Что такое спец счет в бухгалтерии: Что такое спец счет в бухгалтерии. Характеристика и назначение специальных счетов в банке

Что это такое — специальный счет в банке

Специальный счет в банке открывается для целевого использования средств клиента. Все проходящие по такому счету операции имеют конкретную направленность. Представляем обзор основных видов специальных банковских счетов.

Фото: Фотобанк Лори

Специальный банковский счет: основные виды 

Спецсчета банком могут открываться юрлицам и гражданам (в т. ч. являющимся хозяйствующими субъектами) для осуществления ими определенных видов операций.

К разновидностям банковских спецсчетов по целевому назначению относятся в т. ч. счета (п. 2.8 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И):

• платежного агента (в т. ч. банковского) или субагента;
• гарантийного фонда платежной системы;
• номинальный;
• эскроу; подробно о счете эскроу можно прочитать в готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе К+, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.
• залоговый;
• должника и др. 

Данный перечень не является закрытым и может быть дополнен специальными нормами законодательства. Например, в ст. 201.8-2 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ говорится о банковском спецсчете для финансирования строительства объекта незавершенного строительства, а в ч. 10 ст. 44 закона «О контрактной системе…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ о спецсчете, открываемом, в целях обеспечения заявок, подаваемых для участия в электронных конкурентных процедурах.

В зависимости от режимов размещения и возможности расходования денежных сумм спецсчета можно классифицировать (согласно приказу Минсельхоза РФ от 13.06.2001 № 654):

• на аккредитивы;
• чековые книжки;
• депозитные счета;
• прочие счета (например, спецсчет для финансирования капитальных вложений и т. д.). 

Спецсчет должника 

Предназначение специального счета должника — размещение на нем оставшихся после погашения требований конкурсного кредитора денег из суммы, полученной от продажи залогового объекта, которым были обеспечены обязательства должника по кредитному договору (ст. 133, 138 закона № 127-ФЗ). О правилах реализации имущества физлиц читайте в нашей статье Реализация имущества при банкротстве физических лиц.

Отделение таких финансов от общей массы нужно для определения суммы, из которой в дальнейшем смогут получить удовлетворение определенные категории кредиторов в соответствии с положениями законодательства. Ознакомиться с ней можно, прочитав нашу статью Очередность требований кредиторов при банкротстве. 

Спецсчет платежного агента и спецсчет поставщика 

Спецсчет платежного агента предназначен для кумуляции денежной массы, получаемой в форме наличности от плательщиков платежным агентом, и для произведения им необходимых расчетных операций (пп. 14, 15 ст. 4 закона «О деятельности по приему платежей…» от 03.06.2009 № 103-ФЗ).

Незачисление средств платежным агентом на такой спецсчет квалифицируется как административное правонарушение (п. 2 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Спецсчет же поставщика открывается для размещения на нем финансов, полученных поставщиком через платежного агента, принимающего платежи от физлиц. Поставщик правомочен принимать упомянутые денежные средства только на такой спецсчет, с которого впоследствии сможет перевести их на иные свои счета (п. 18 ст. 4 закона № 103). 

***

Итак, отдельный счет, предназначенный для обособления определенной денежной суммы от иных финансов держателя счета, — это специальный счет в банке. При этом основания такой дифференциации могут быть выделены в зависимости:

• от целей последующего использования размещенных на таком спецсчете сумм;
• прав владельца спецсчета на размещенные денежные средства.

 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Счет 55 Специальные счета в банках Раздела 5. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, находящихся на специальных счетах в банках, а также наличие и движение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней на счетах в банках (далее — счета в драгоценных металлах).

Поступление средств на специальные счета в банках отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и других счетов. Списание средств со специальных счетов в банках отражается по дебету счетов 51 «Расчетные счета», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов и кредиту счета 55 «Специальные счета в банках».

Аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках» ведется по субсчетам:

55-1 «Депозитные счета» — по каждому вкладу;

55-2 «Счета в драгоценных металлах» — по каждому счету;

55-3 «Специальный счет денежных средств целевого назначения» — по источникам финансирования.

Счет 55 «Специальные счета в банках» имеет следующие субсчета:

Счет 55 «Специальные счета в банках» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 5

Счет 50. Касса Счет 51. Расчетные счета Счет 52. Валютные счета Счет 55. Специальные счета в банках Счет 57. Денежные средства в пути Счет 58. Краткосрочные финансовые вложения Счет 59. Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений

Вы юрист? Нужны новые клиенты?
Разместите информацию о себе

— Это бесплатно

— Информация о 5 лучших юристах на всех страницах сайта

— Эту рекламу видят более 10 000 посетителей в день

— Для поднятия рейтинга надо отвечать на вопросы пользователей

Зарегистрироваться

Счет 55 «Специальные счета в банках» нового плана счетов

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;
55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

На субсчете 55-1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55-2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Открытие специального счета | ТЭК-Торг

Что такое спецсчет, для чего он нужен и когда это начинает работать?

• Спецсчет — это расчетный счет в одном из уполномоченных банков*, который используется для внесения средств обеспечения заявки на участие в торгах на уполномоченных электронных площадках**.
• Система спецсчетов начинает работать в системе закупок с 1 октября 2018 года.
• До 1 октября 2018 года лицевой счет для участника закупок после аккредитации открывался на каждой электронной площадке. Участник закупок должен был переводить средства обеспечения заявки на участие в торгах на ту электронную площадку, где проводилась процедура.
• После 1 октября 2018 года поставщики используют спецсчет для внесения денежных средств в счет обеспечения заявок при участии в открытых процедурах на любой из 8 уполномоченных площадок.

*Список уполномоченных банков	**Список уполномоченных электронных площадок
Сбербанк России Банк ВТБ Газпромбанк Российский Сельскохозяйственный банк Альфа-Банк Московский Кредитный банк Финансовая Корпорация Открытие Райффайзенбанк Росбанк Всероссийский банк развития регионов Промсвязьбанк Акционерный Банк «Россия» Банк «Санкт-Петербург» Совкомбанк Российский национальный коммерческий банк РосЕвроБанк ОТП Банк ЮниКредит Банк	ТЭК-Торг – www.tektorg.ru Сбербанк-АСТ – www.sberbank-ast.ru АГЗРТ – www.agzrt.ru ЕЭТП – www.roseltog.ru РТС-Тендер – www.rts-tender.ru Национальная электронная площадка – www.etp-ets.ru Российский аукционный дом – www.lot-online.ru ЭТП ГПБ – www.etpgpb.ru

Что делать, если мой банк не открывает спецсчета?

Если у Вас открыт расчетный счет в банке, который не попал в список банков, уполномоченных на работу со спецсчетами, для участия в процедурах электронных закупок Вам потребуется открытие спецсчета в одном из уполномоченных банков. Вы можете использовать одновременно несколько счетов.

Как работает спецсчет?

• Вы зачисляете денежные средства на спецсчет для последующего их использования в качестве обеспечения заявки на участие в электронной процедуре.
• При подаче заявки на электронной площадке Вам необходимо указать, с какого спецсчета будет осуществляться обеспечение заявки. Оператор электронной площадки в течение часа с момента окончания срока подачи заявок на участие в процедуре автоматически сформирует запрос в Ваш банк на блокировку средств обеспечения на спецсчете.
• При получении запроса от оператора электронной площадки банк проверит Ваш спецсчет на наличие необходимой суммы и заблокирует ее до окончания процедуры закупки. Вы не сможете пользоваться заблокированными деньгами до окончания процедуры закупки.
• По окончании процедуры на основании информации от оператора электронной площадки банк разблокирует средства. Если Вы стали победителем процедуры и заключили контракт, с Вашего спецсчета будет удержана плата за услуги оператора электронной площадки. Если Вы не стали победителем, отозвали заявку, не приняли участие в электронной процедуре, либо заказчик отклонил Вашу заявку, банк разблокирует средства в установленном порядке.

Сколько спецсчетов нужно иметь для работы на всех электронных площадках?

Для участия в электронных процедурах на всех площадках достаточно одного спецсчета, но законом не ограничивается количество спецсчетов у одного участника Все банки и операторы электронных площадок подписали соглашения о взаимодействии.

Могу ли я участвовать в электронных закупках без открытия спецсчета?

Если у Вас нет спецсчета в уполномоченном банке, отсутствует возможность принять участие в процедурах на электронных площадках, где предусмотрено предоставление обеспечения заявки до 1 января 2019 года, а также участие в процедурах, где предусмотрено предоставление обеспечения только путем предоставления денежных средств с 1 января 2019 года.

Могу ли я использовать спецсчет для обеспечения заявки на участие в «бумажных» процедурах?

Спецсчета используются только для внесения обеспечения заявок на участие в процедурах, проводимых в электронной форме на электронных площадках.

Как оплачивать услуги электронной площадки со спецсчета, если я стал победителем торгов?

Оплата услуг оператора электронной площадки производится со спецсчета, с которого было осуществлено блокирование денежных средств в счет обеспечения заявки. Удостоверьтесь в наличии средств для оплаты услуг оператора электронной площадки на Вашем спецсчете. Списание средств оплаты услуг произойдет автоматически. В остальных случаях Оператор выставит вам счет за свои услуги.

Банковское сопровождение

Заказчик – Организатор закупок, дочернее (зависимое) общество Организатора закупок, иное лицо, являющееся Заказчиком по соответствующему Сопровождаемому договору, заключенному по результатам конкурентной закупки, проведенной Организатором закупок.

Заявка на банковское сопровождение – заявка, направляемая Организатором закупок в Банк посредством Электронной площадки.

Заявка на изменение Реестра контрагентов – заявка на изменение перечня Участников исполнения/реализации Сопровождаемого договора, направляемая Организатором закупок в Банк посредством Электронной площадки.

Заявка на перевод – Распоряжение на перевод, по которому Банком не принято решение о согласовании или несогласовании по результатам рассмотрения Обосновывающих документов.

Исполнитель – индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, заключившее с Заказчиком Сопровождаемый договор.

Контроль целевого расходования денежных средств – осуществляемая Банком в соответствии с Договором и Дополнительным соглашением процедура проверки соответствия предоставленных Исполнителями Обосновывающих документов и Распоряжений на перевод условиям Сопровождаемого контракта, условиям соответствующих договоров (контрактов), на основании которых инициируются Распоряжения на перевод.

Личный кабинет – специализированный раздел на интернет сайте Банка по адресу: goz.gazprombank.ru, доступный Исполнителю при использовании логина и пароля, предоставленного Банком, для формирования и передачи в Банк Обосновывающих документов.

Обосновывающие документы – договоры (контракты), счета (либо заменяющие их документы), акты приемки имущества/выполненных работ, акты приемки в эксплуатацию, накладные и/или другие документы (в том числе расчеты-обоснования, пояснения, справки, отчеты, а также выписки из бухгалтерских документов), составленные по формам, не противоречащим законодательству Российской Федерации и подтверждающие факт установления гражданских прав и обязанностей и факт выполнения работ/услуг, связанных с исполнением Сопровождаемого договора.

Оператор электронной площадки – Общество с ограниченной ответственностью «Электронная торговая площадка ГПБ», юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местом нахождения по адресу: 117342, г. Москва, ул. Миклухо-Маклая, д. 40, ОГРН 1047796450118.

Организатор закупок — Публичное акционерное общество «Газпром», юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местом нахождения по адресу: 117997, Москва, ул. Наметкина, д. 16, ОГРН 1027700070518.

Особые товары – одна или несколько позиций товара, приобретаемого (поставляемого) по Сопровождаемому договору, определенным образом указанных Организатором закупок в Заявке на банковское сопровождение либо в Реестре контрагентов, в отношении расчетов за куплю-продажу (поставку) которых Банк не осуществляет Контроль целевого расходования денежных средств.

Отдельный счет (ОБС) – расчетный счет, открытый в Банке Исполнителю (Участнику исполнения/реализации Сопровождаемого договора) для проведения операций при исполнении Сопровождаемого договора, предполагающий специальный режим проведения расходных операций после подписания Дополнительного соглашения.

Распоряжение на перевод — платежное поручение или иной расчетный (платежный) документ, форма которого определена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Реестр контрагентов – перечень Участников исполнения/реализации Сопровождаемого договора, указываемый в соответствующей Заявке на банковское сопровождение или Заявке на изменение Реестра контрагентов, полученной Банком от Организатора закупок посредством Электронной площадки.

Сопровождаемый договор – договор поставки, заключенный  между Заказчиком и Исполнителем, подлежащий банковскому сопровождению и переданный на сопровождение в Банк Организатором закупок.

Сопутствующие услуги – доставка, сборка, монтаж и иные услуги, оказываемые третьими лицами, привлекаемыми Исполнителем или Участником исполнения/реализации Сопровождаемого договора, для исполнения своих обязательств по Сопровождаемому договору.

Схемные платежи – платежи, осуществляемые Заказчиком, Исполнителем, а также Участниками исполнения/реализации Сопровождаемого договора, на основании Инструкции по проведению Схемных платежей, представленной Организатором закупок в Банк.

Участники исполнения/реализации Сопровождаемого договора – лица, привлекаемые для исполнения обязательств по Сопровождаемому договору/договорам, заключенным для целей исполнения Сопровождаемого договора, указанные Организатором закупок в Реестре контрагентов, который передается в Банк вместе с Заявкой на банковское сопровождение или Заявкой на изменение Реестра контрагентов, за исключением:

• указанных в Реестре контрагентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
• федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления;
• государственных и муниципальных учреждений и унитарных предприятий;
• субъектов естественных монополий;
• получателей денежных средств за оказанные коммунальные услуги, включая электроэнергию, водоснабжение и пр.;
• указанных в Реестре контрагентов непосредственных производителей товаров, входящих в состав предмета Сопровождаемого договора;
• указанных в Реестре контрагентов лиц, привлекаемых Исполнителем для оказания Сопутствующих услуг, при условии, что совокупная стоимость таких услуг не превышает 3 (три) процента от стоимости Сопровождаемого договора;
• указанных в Реестре контрагентов финансовых агентов (факторов) по договорам финансирования под уступку денежного требования (факторинга), возникших при исполнении обязательств по Сопровождаемому договору и/или договорам, заключенным во исполнение Сопровождаемого договора; 
• Банка.

Электронная площадка – программно-аппаратный комплекс, принадлежащий на праве собственности Оператору электронной площадки, доступ в который предоставляется через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» по адресу: http://etpgpb.ru/, посредством которого осуществляется организация и осуществление закупок в электронной форме.

НБУ привел список документов для открытия спецсчетов при процедуре банкротства

С 21.10.2019 г. действует Кодекс Украины из процедур банкротства (далее — Кодекс).

Согласно его ст. 50 для проведения процедуры санации должника — юрлица и расчетов с кредиторами управляющий санацией открывает в банке специальный счет. Зато арбитражный управляющий (управляющий реализацией/управляющий реструктуризацией) для реализации имущества/реструктуризации долгов должника — физического лица (ФЛП) обязан открыть в банке специальный /отдельный счет (пп. 3 п. 2 ст. 114, п. 1 ст.133 Кодекса).

Для реализации этих норм НБУ наработал проект изменения в Инструкцию о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков — резидентов и нерезидентов, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 г. № 492.

До вступления в силу изменений к настоящей Инструкции, банкам рекомендуют:

1. Для процедуры санации должника — юрлица в банке открывать спецсчет на основании следующих документов:

• заявления об открытии текущего счета, подписанного управляющим санацией;
• копии решения суда о введении процедуры санации, заверенной в установленном законодательством Украины порядке или уполномоченным работником банка.

2. Для процедуры реструктуризации долгов/ погашения долгов должника — физического лица (ФЛП) арбитражным управляющим (управляющим реструктуризацией/управляющий реализацией) открывать в банке специальный/отдельный счет на основании следующих документов:

• заявления об открытии текущего счета, подписанного управляющим реструктуризацией/ управляющим реализацией;
• копии решения суда об открытии производства по делу о неплатежеспособности должника — физического лица (ФОТ) и введение процедуры реструктуризации долгов должника/о признании должника — физического лица (ФЛП) банкротом и введении процедуры погашения долгов должника, заверенной в установленном законодательством Украины порядке или уполномоченным работником банка.

Источник: письмо НБУ от 29.10.2019 г. № 57-0007/56180

Отражение операций по депозиту в 1С Бухгалтерия:3.0

Анна Михайленко

Руководитель 1С Консалтинга

Депозитом называется банковский перевод некоторой свободной суммы денежных средств, который производит организация на счет в банке или другой кредитной организации с целью получения прибыли в процентах.

Перевод ДС на депозит в программе 1С Бухгалтерия редакции 8.3 регистрируется документом «Списание с расчетного счета». По сути, является обычной банковской операцией по переводу денежных средств. Оформление документа происходит вручную или путем загрузки из клиент-банка.

Для формирования перевода ДС в ручном режиме переходим на вкладку меню «Банк и касса» и заходим в журнал «Банковские выписки».

Чтобы создать новый документ нажимаем клавишу «Списание» и производим заполнение полей:

• Вид операции – нужно указать «Прочее списание» или «Прочие расчеты с контрагентами».

• Получатель – выбираем из справочника наименование банка, где предполагается размещение депозита.

• Сумма – указываем количество ДС.

• Счет дебета – должен быть 55.03 (Депозитные счета).

• Назначение платежа – указываем расшифровку (что за платеж, сумму, НДС/Без НДС) для понимания.

Сразу ставим галочку возле пункта «Подтверждено выпиской банка» для автоматического создания платежного поручения.

Обратите внимание на договор банка-получателя – для правильного распределения должен быть «Прочее».

Если просмотреть движение документа списания, то можно увидеть проводку по перечислению ДС на депозитный счет:

При возврате денежных средств с расчетного счета на счет организации регистрация происходит по документу «Поступление на расчетный счет». Заполнение аналогичное документу «Списание с расчетного счета» и счет учета должен быть указан тот же – 55.03.

Проводка будет отражать возврат ДС с депозита обратно поступлению:

Чтобы учесть начисление процентов с размещения на депозитном счету ДС используется документ «Поступление на расчетный счет». К особенностям заполнения документа относятся:

• Вид операции – указывается «Прочие расчеты с контрагентами».

• Счет расчетов – нужно указать 91.01 (Прочие доходы).

По документу «Поступление на расчетный счет» будет сформирована проводка с отражением прибыли за размещение на депозитном счете денежных средств: Дебет 51 — Кредит 91.01.

Используйте специальные счета | Управляющий

Специальные счета — это дополнительные бухгалтерские книги. В Manager вспомогательные бухгалтерские книги используются для записи связанных транзакций, например, тех, которые относятся к одному клиенту, поставщику или типу актива или обязательства. Они суммируются на контрольном счете главной книги. В балансе отражается только контрольный счет для упрощения. Остаток на контрольном счете равен сумме остатков на счетах его составляющих вспомогательной бухгалтерской книги.

Manager включает несколько встроенных управляющих учетных записей, которые активируются при включении различных функциональных вкладок.

Некоторым предприятиям могут потребоваться специальные счета, поскольку встроенные контрольные счета с их вспомогательными бухгалтерскими книгами не подходят.

Активируйте

Специальные счета вкладка

Чтобы создать настраиваемую вспомогательную книгу, сначала активируйте вкладку Специальные счета . Под левой навигационной панелью щелкните Настроить , установите флажок Специальные учетные записи и щелкните Обновление :

.

Переименовать или создать контрольную учетную запись

Специальные счета будут автоматически назначены контрольной учетной записи по умолчанию с именем Специальные счета .Вы можете переименовать эту контрольную учетную запись в более подходящую, если у вас будет только одна категория специальных учетных записей. Но обычно вам следует создавать новый контрольный счет в балансе для каждой новой категории специального счета. Перейдите к настройкам , щелкните Контрольные счета , затем Новая контрольная учетная запись для категории специальных счетов:

У вас может быть несколько контрольных счетов, состоящих из специальных счетов.Это полезно, если вам требуется более одной категории настраиваемых вспомогательных регистров.

Создать специальные счета

Вернитесь на вкладку Special Accounts и щелкните New Special Account :

Определите каждый специальный счет:

• Имя учётной записи.
• Можно выбрать дополнительный буквенно-цифровой Код .
• Если была создана настраиваемая контрольная учетная запись, будет доступно поле Контрольная учетная запись .В противном случае специальный счет будет автоматически назначен контрольному счету Special Accounts .

Специальные счета можно использовать для большинства транзакций, как если бы они были обычными счетами. Когда контрольная учетная запись выбрана для отдельной позиции в форме ввода транзакции, для конкретной специальной учетной записи появляется другое поле.

Деактивировать специальные счета

Если специальные учетные записи устаревают, их нельзя просто удалить, потому что есть транзакции, которые ссылаются на них.Вместо этого сделайте их неактивными, отредактировав их и установив флажок Неактивный :

Неактивные специальные счета отображаются серым цветом в конце списка Специальные счета . Их можно повторно активировать после нажатия кнопки Edit .

Другие приложения

Специальные счета можно использовать для многих целей. Если у вас есть несколько ссудных счетов, вместо того, чтобы показывать их по отдельности в балансе, вы можете создать все ссуды как специальные счета в их собственных вспомогательных регистрах, суммируя их на едином контрольном счете с именем Ссуды .Это делает ваш баланс достаточно кратким, чтобы его можно было легко проанализировать, но позволяет отслеживать, сколько вы должны по каждой ссуде.

Вы также можете использовать настраиваемые вспомогательные книги для отслеживания кредитов магазина, предоставленных покупателям (, например, , подарочные карты или бонусы программы лояльности клиентов). Когда покупатель хочет использовать кредит магазина, вы можете легко проверить доступный баланс на вкладке Специальные счета , а затем применить его к квитанции.

Что такое специальный журнал?

Определение специального журнала

Специальный журнал (также известный как специализированный журнал) полезен в ручном бухгалтерском учете или системе бухгалтерского учета, чтобы уменьшить утомительную задачу записи как дебетовых, так и кредитных имен счетов главной книги и сумм в общем журнале.

Пример специального журнала

Одним из примеров специального журнала является журнал продаж , который используется исключительно для продажи компанией товаров клиентам, которым разрешено произвести оплату в будущем. В журнале продаж будет только один столбец, в который можно ввести сумму каждого счета-фактуры. В конце месяца сумма столбца дебетуется по счету дебиторской задолженности и кредитуется по счету продаж. В течение месяца отдельные счета-фактуры по продажам будут разноситься в записи каждого клиента, находящиеся в вспомогательной бухгалтерской книге компании для дебиторской задолженности.

Преимущества использования специального журнала вместо общего журнала для повторяющихся транзакций были устранены с помощью современного недорогого, но мощного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Например, когда счет-фактура готовится с использованием программного обеспечения для бухгалтерского учета, как главная книга, так и счета дочерних компаний будут обновляться мгновенно и точно.

Еще примеры специальных журналов

Помимо журнала продаж (который используется для записи продаж в кредит), существуют другие специальные журналы, которые были популярны в системах ручного учета.Следующие специальные журналы были более эффективными, чем запись всех транзакций в общий журнал:

• Журнал выдачи наличных для регистрации выписанных чеков.
• Журнал кассовых поступлений для учета продаж за наличные и прочих полученных денег.
• Журнал покупок для учета покупок в кредит товаров для перепродажи. (Покупки за наличные регистрируются в журнале выплаты наличных. Покупки таких предметов, как оборудование, регистрируются в общем журнале.)

Специальные счета

(0) Банковские сборы	Специальный счет для проводки банковских комиссионных от платежей, полученных и произведенных финансовой отчетности Важные данные банковского счета комиссии: proALPHA автоматически проводит счет банковской комиссии.Банковские сборы могут быть включены в хозрасчет. Предпосылка для этого заключается в том, что счет банковских комиссий является основным счетом, относящимся к учету затрат.
(5) Несверенное заявление о проводке CshAcc	Несверенный денежный счет для проводки платежей из электронных выписок по банковскому счету, если «Несверенный денежный счет MT940» для собственного банка не определено. Важные данные спецсчета:
(10) Счета главной книги с курсовой разницей	Счета курсовой прибыли относятся к счетам прибылей и убытков. Соответствующий счет курсовой прибыли автоматически разносится для полученных платежей и платежей в иностранной валюте, если сделана курсовая прибыль.
(11) Должники по курсовой прибыли
(12) Кредиторы курсовой прибыли
(20) Основные счета убытков по курсовой разнице	Счета курсовых убытков относятся к счетам прибылей и убытков. Соответствующий счет курсовых убытков автоматически разносится для полученных платежей и платежей в иностранной валюте, если понесены курсовые убытки.
(21) Должники по курсовым разницам
(22) Кредиторы по курсовым разницам
(30) Дисконтная доходность	Дисконтные счета разносятся в случае получения переводного векселя или выставления переводного векселя. Тема: Переводной вексель
(40) Стоимость со скидкой
(50) Запрошены частичные платежи (продажа)	Несверенный денежный счет для проводки частичных платежей, запрошенных из операций частичных платежей с клиентами Важные данные спецсчета:
(51) Запрошены частичные платежи (закупка)	Несверенный денежный счет для проводки частичных платежей, запрошенных из операций частичных платежей с поставщиками Важные данные спецсчета:
(60) Ожидаемые фрахтовые расходы	Специальный счет для ожидаемых затрат на доставку, которые уже разнесены при поступлении запаса Если затраты на доставку проводятся во время поступления запаса, они могут быть включены в среднюю цену по времени.Если счет-фактура A / P Ваучер создается для соответствующих частей, расходы на доставку не должны разноситься, потому что они будут дважды включены в Средняя цена. Если поставщик или экспедитор отправляет соответствующий счет-фактуру, этот счет-фактура вводится как обычно при закупках. Важные данные специальных счетов включают: Категория счета: счет прибылей и убытков Для прямой публикации: да Управление OI: нет Требуется главный МВЗ С соответствующей конфигурацией (FB_MasterCCtr) ожидаемые затраты на доставку проводятся только в бухгалтерию по местам возникновения затрат. если назначено основное МВЗ.
(61) Ожидаемые таможенные расходы
(62) Ожидаемые комиссионные расходы
(63) Ожидаемые общие расходы на доставку
(100) BB-счет для основных счетов	Специальный счет для проводок начального сальдо основных счетов Важные данные начального баланса счета включают:
(110) Переносимая работа по счету в процессе (WIP)	Специальный счет для переносимых проводок счетов незавершенного производства при переходе от метода общей стоимости к себестоимости продаж метод Важные данные счета переноса включают: Тема: Создание предложений публикации WIP
(200) Расчетный счет рабочей силы	Расчетный счет рабочей силы для проводок из отдела кадров в соответствии с законодательством Германии в финансовый учет
(250) Валютный расчетный счет	Валютный клиринговый счет необходим для проводки произведенных и полученных платежей (программа разноски выписок по банковскому счету и Проводка мелких денежных средств), если используется собственный банк или мелкая наличность, управляемая в иностранной валюте, и рассчитывается открытая позиция, созданная в другой валюте. Например, платеж, полученный от клиента в швейцарских франках, может быть проведен в собственный банк, управляемый в долларах США. Если после того, как платеж произведен, можно определить в системном сообщении fb-dia-00009m после сохранения проводки, что проводка выполняется, несмотря на изменение валюты.В окне ввода третьего параметра валюты, которое открывается после подтверждения системного сообщения, можно ввести обменный курс, необходимый для конвертации. В таком случае для последующей конвертации потребуется валютный клиринговый счет, например Долларов США в национальную валюту. В связи к конвертации для иностранной валюты создается проводка по валютному клиринговому счету. Важные данные валютного клирингового счета: Категория счета: счет прибылей и убытков Для прямой публикации: да Управление OI: нет Валюта: национальная валюта (валюта «0») Налог: без налога (налоговый код «?»)
(260) Клиринговый счет OI	Клиринговый счет OI (Согласование счетов-фактур и кредитов)
(270) Перевод клирингового счета внутри сообщества	Специальный счет для внутреннего клиринга переводов внутри сообщества К важным данным клирингового счета относятся: Тема: Количественные и стоимостные потоки, вызванные трансфертами внутри сообщества
(300) Денежный счет с дисконтом Real Assets	Счета скидок по оплате, к которым примененные скидки по оплате автоматически разносятся во время не облагаемой налогом хозяйственной деятельности.Эти проводки с налоговым кодом «?» (знак вопроса) в их перекрестном вводе. proALPHA не использует налоговые коды для определения Налоговые дисконтные счета наличными.
(301) Денежный счет с дисконтом для дебиторов
(302) Счет для получения скидки при оплате наличными безналоговыми кредиторами
(400) Консолидация проводок ссылочного счета	Контрольный счет консолидации долга, который служит перекрестным счетом при проводке согласовательных проводок. Важные данные справочного счета: Примечание: Если используется этот специальный счет, аффилированные компании не должны определяться в холдинговой компании группы, если только например, проводка выверки для консолидации долга выполняется в холдинговой компании группы.Предпосылка для этого специальный счет используется как перекрестный счет для проводки выверки.
(401) Справочный счет, проводка консолидации доходов	Ссылочный счет консолидации доходов, который служит перекрестным счетом при проводке согласовательных проводок. Важные данные справочного счета: Примечание: Если используется этот специальный счет, аффилированные компании не должны определяться в холдинговой компании группы, если только например, проводка выверки для консолидации доходов выполняется в холдинговой компании группы.Предпосылка для этого специальный счет используется как перекрестный счет для проводки выверки.

Специальные журналы

Ввод операций в общий журнал и их разноска по правильным счетам главной книги занимает много времени.В общем журнале для простой транзакции требуется три строки: две для перечисления счетов и одна для описания транзакции. Затем транзакция должна быть проведена по каждому счету главной книги. Если транзакция влияет на контрольный счет, проводка должна выполняться дважды — один раз на счет вспомогательной книги и один раз на счет контрольной главной книги. Чтобы ускорить этот процесс, компании используют специальные журналы для записи повторяющихся транзакций, которые влияют на один и тот же набор учетных записей и имеют согласованное описание.Такие операции могут быть задокументированы одной строкой в ​​специальном журнале. Затем вместо отдельной разноски отдельных записей итоговая сумма каждого столбца проводится в конце отчетного периода.

Хотя компании создают специальные журналы для других типов повторяющихся транзакций, почти все торговые компании используют специальные журналы для продаж, покупок, денежных поступлений и выплат.

Журнал продаж .В журнале продаж перечислены все кредитные продажи клиентам. Возврат и продажа за наличные не регистрируются в этом журнале. Записи в журнале продаж обычно включают дату, номер счета, имя клиента и сумму. Счета — это исходные документы, которые предоставляют эту информацию. В самом простом виде журнал продаж имеет только один столбец для записи сумм транзакций. Каждая запись увеличивает (дебетует) дебиторскую задолженность и увеличивает (кредитует) продажи.

Обратите внимание на даты и ссылки на публикации, приложенные к каждой записи на иллюстрации справа.Каждый день отдельные записи журнала продаж разносятся на счета вспомогательной книги дебиторской задолженности, чтобы остатки на счетах клиентов оставались актуальными. Номера счетов клиентов (или галочки, если счета клиентов просто хранятся в алфавитном порядке) помещаются в справочный столбец журнала продаж, чтобы указать, что записи были разнесены. В конце отчетного периода сумма столбца проводится по счетам дебиторской задолженности и продаж в главной книге. Номера счетов помещены в скобки под столбцом, чтобы указать, что общая сумма была проведена.

Многие компании используют журнал продаж с несколькими столбцами (столбцами), который предоставляет отдельные столбцы для конкретных счетов продаж и налоговой задолженности к уплате. Каждая строка в многоколоночном журнале должна содержать равные дебеты и кредиты. Например, записи в журнале продаж справа отображаются ниже в журнале продаж с несколькими столбцами, в котором отслеживаются продажи оборудования, продажи сантехники, телеграфные продажи и подлежащий уплате налог с продаж. Отдельные записи по-прежнему разносятся ежедневно на счета вспомогательной книги дебиторской задолженности, а итоговая сумма каждого столбца проводится в конце отчетного периода на соответствующий счет главной книги.

Журнал закупок . В журнале покупок перечислены все покупки товаров в кредит. Записи в этом журнале обычно включают дату записи, имя поставщика и сумму транзакции. Некоторые компании включают столбцы для указания даты выставления счета и условий кредита, тем самым делая журнал покупок инструментом, который помогает компаниям воспользоваться скидками непосредственно перед истечением срока их действия.В журнале покупок справа есть только один столбец для записи сумм транзакций. Каждая запись увеличивает (дебетует) покупки и увеличивает (кредитует) кредиторскую задолженность.

Каждый день отдельные записи проводятся по счетам вспомогательной книги кредиторской задолженности. Номера счетов кредиторов (или галочки, если счета кредиторов не пронумерованы) помещаются в справочный столбец журнала покупок, чтобы указать, что записи были разнесены. В конце отчетного периода итоговая сумма столбца проводится по закупкам и кредиторской задолженности в главной книге.Номера счетов помещены в скобки под столбцом, чтобы указать, что общая сумма была проведена.

Компании, которые часто покупают в кредит другие товары, кроме товаров, используют журнал покупок с несколькими столбцами. Например, в приведенном ниже журнале покупок есть столбцы для расходных материалов и оборудования. Конечно, каждая покупка в приведенном ниже журнале должна включать кредиторскую задолженность; оборудование, приобретенное по примечанию к оплате, или принадлежности, приобретенные за наличные, не будут регистрироваться в этом журнале.Отдельные записи по-прежнему разносятся ежедневно на счета вспомогательной книги кредиторской задолженности, а итоговая сумма каждого столбца проводится в конце отчетного периода на соответствующий счет главной книги.

Журнал кассовых поступлений . Операции, увеличивающие денежные средства, регистрируются в журнале денежных поступлений, состоящем из нескольких столбцов. Если покупателям предлагаются скидки по продажам, журнал включает отдельный столбец дебета для скидок с продаж.Кредитные столбцы для дебиторской задолженности и продаж обычно присутствуют, но компании, которые часто получают денежные средства из других конкретных источников, используют дополнительные столбцы для записи этих типов денежных поступлений. Кроме того, журнал денежных поступлений включает столбец с именем Прочие , который используется для записи различных типов денежных поступлений, которые происходят нечасто и поэтому не требуют отдельного столбца. Например, денежные поступления от капитальных вложений, банковских кредитов и процентных доходов обычно регистрируются в столбце Прочие .Однако компания, которая предоставляет потребительские ссуды и получает процентные платежи от многих клиентов, вероятно, будет включать отдельный столбец для процентных доходов. Всякий раз, когда кредитовая запись влияет на дебиторскую задолженность или появляется в столбце Другое , конкретная учетная запись указывается в столбце с именем Счет .

Платежи по счетам к получению разносятся ежедневно по счетам отдельной вспомогательной книги, а номера счетов клиентов (или галочки, если счета клиентов не пронумерованы) помещаются в справочный столбец журнала денежных поступлений.В конце отчетного периода итоговая сумма каждого столбца проводится по счету главной книги, указанному в верхней части столбца, а номер счета помещается в скобки под итоговой суммой. Записи в столбце Прочие разносятся отдельно по затронутым счетам главной книги, а номера счетов помещаются в справочный столбец журнала денежных поступлений. Заголовок X помещается под столбцом Другое , чтобы указать, что итоговая сумма столбца не может быть разнесена на счет главной книги.

Журнал кассовых выплат. Операции, уменьшающие денежные средства, отражаются в журнале выплат денежных средств. Журнал выплат денежных средств справа имеет один столбец дебета для кредиторской задолженности и другой столбец дебета для всех других типов транзакций платежей наличными. В нем есть столбцы кредита для скидок на покупки и за наличные. Поскольку каждая запись дебетует контрольный счет (кредиторская задолженность) или счет, указанный в столбце Другое , конкретный дебетовый счет должен быть указан в каждой строке.

Характер транзакций каждой компании определяет, какие столбцы будут включены в этот журнал. Например, компании иногда предпочитают включать отдельные столбцы дебета для регулярно используемых счетов, таких как расходы на заработную плату, расходы на комиссионные с продаж или другие конкретные счета, на которые влияют выплаты денежных средств.

Записи, которые влияют на кредиторскую задолженность, разносятся ежедневно по отдельным счетам вспомогательной книги, а номера счетов кредиторов (или галочки, если счета кредиторов не пронумерованы) помещаются в справочный столбец журнала выплат денежных средств.В конце отчетного периода итоговая сумма каждого столбца проводится по счету главной книги, указанному в верхней части столбца, а номер счета помещается в скобки под итоговой суммой. Записи в столбце Прочие разносятся отдельно по затронутым счетам главной книги, а номера счетов помещаются в справочный столбец журнала выплат денежных средств. Заголовок X помещается под столбцом Другое , чтобы указать, что итоговая сумма столбца не может быть разнесена на счет главной книги.

Записи общего журнала. Общий журнал используется для корректировки записей, заключительных записей, исправлений записей и всех транзакций, которые не относятся к одному из специальных журналов. Если запись в общем журнале включает счет в вспомогательной книге, транзакция должна быть разнесена как на контрольный счет главной книги, так и на счет вспомогательной книги. Оба номера счетов помещаются в справочный столбец общего журнала, чтобы указать, что запись была проведена правильно.

Опишите и объясните цель специальных журналов и их важность для заинтересованных сторон — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Чем крупнее бизнес, тем больше вероятность того, что у него будет большой объем транзакций, которые необходимо регистрировать в и обрабатываются в информационной системе бухгалтерского учета компании. Вы узнали, что каждая транзакция регистрируется в общем журнале, который представляет собой хронологический список транзакций.Другими словами, транзакции записываются в общий журнал по мере их возникновения. Хотя это правильная методология бухгалтерского учета, она также может создать громоздкий общий журнал, с которым можно работать, и может затруднить поиск определенных фрагментов информации. Например, предположим, что покупатель Джон Смит 1 июня выставил счет за товар на 100 долларов. В общий журнал компания внесет следующие данные.

За этой записью журнала будет следовать запись журнала для каждой другой транзакции, проводившейся компанией за оставшуюся часть периода.Предположим, 27 июня мистер Смит спросил: «Сколько я должен?» Чтобы ответить на этот вопрос, компании потребуется просмотреть все страницы общего журнала в течение почти целого месяца, чтобы найти все сделки купли-продажи, относящиеся к г-ну Смиту. И если бы г-н Смит сказал: «Я думал, что я заплатил часть этого две недели назад», компании пришлось бы просмотреть общий журнал, чтобы найти все записи о платежах для г-на Смита. Представьте, что если бы в течение месяца было 1000 аналогичных транзакций продажи в кредит, каждая из них была бы записана в общем журнале аналогичным образом, и все другие транзакции, такие как оплата счетов или покупка товарно-материальных запасов, также были бы записаны, в хронологическом порядке в общем журнале.Таким образом, запись всех транзакций в общий журнал затрудняет поиск конкретных кусочков информации, необходимых для одного из наших клиентов, г-на Смита. Использование специального журнала и вспомогательных регистров может сделать информационную систему бухгалтерского учета более эффективной и упростить получение определенных типов информации.

Специальные журналы

Вместо того, чтобы иметь только один общий журнал, компании группируют операции одного вида вместе и записывают их в специальные журналы, а не в общий журнал.Это упрощает и повышает эффективность поиска определенного типа транзакции и ускоряет процесс публикации этих транзакций. В каждом специальном журнале все проводки суммируются в конце месяца, и эти итоги разносятся в главную книгу. Кроме того, вместо того, чтобы одно лицо вводило все транзакции во все журналы, компании часто назначают записи конкретного специального журнала одному человеку. Взаимосвязь между специальными журналами, общим журналом и главной бухгалтерской книгой можно увидеть на (Рисунок).

Особые и общие. Сводки транзакций формируют специальные журналы, и все транзакции в общем журнале разносятся в главную книгу. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

У большинства компаний есть четыре специальных журнала, но их может быть и больше, в зависимости от потребностей бизнеса. Четыре основных специальных журнала — это журнал продаж, журнал покупок, журнал денежных выплат и журнал денежных поступлений.Эти специальные журналы были созданы потому, что некоторые записи в журнале встречаются неоднократно. Например, продажа товаров за наличные всегда является дебетом по счету Денежные средства и кредитом по продажам, регистрируемым в журнале денежных поступлений. Точно так же мы будем регистрировать продажу товаров в кредит в журнале продаж как дебет дебиторской задолженности и кредит продаж. Компании, использующие систему постоянного учета запасов, также регистрируют вторую запись для продажи с дебетованием стоимости проданных товаров и кредитованием запасов. Вы можете увидеть образцы записей на (Рисунок).

Журнал продаж. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Обратите внимание, что есть столбец для ввода даты совершения транзакции; столбец, указывающий клиента, к которому относится транзакция; номер счета-фактуры, который должен совпадать с номером счета-фактуры, выданного (в бумажном или электронном виде) клиенту; поле со ссылкой, которое указывает, что транзакция была проведена в учетной записи клиента, и может включать что-то столь же простое, как галочка или код, который связывает транзакцию с другими журналами и бухгалтерскими книгами; и последние два столбца, в которых указаны счета и суммы к дебету и кредиту.

Покупки товарно-материальных ценностей в кредит будут регистрироваться в журнале покупок ((Рисунок)) с дебетом в Товарно-материальные запасы и кредитом в Счета к оплате.

Журнал покупок. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Оплата счетов регистрируется в журнале выплат денежных средств ((Рисунок)) и всегда является дебетом по счетам к оплате (или другой кредиторской задолженности или расходам) и кредитом по счету денежных средств.

Журнал денежных выплат.(авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Поступление денежных средств от продажи товаров, в качестве оплаты по дебиторской задолженности или по другим операциям, регистрируется в журнале кассовых поступлений ((Рисунок)) с дебетованием денежных средств и кредитом на источник денежных средств, независимо от того, это доход от продаж, платеж по дебиторской задолженности или какой-либо другой счет.

Журнал кассовых расписок. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, CC BY-NC-SA 4.0 лицензия)

(рисунок) обобщает типичные транзакции в специальных журналах, проиллюстрированных ранее.

Виды и назначение специальных журналов
Название журнала	Цель журнала	Дебетированные счета	Кредитные счета
Журнал продаж	Продажа в кредит	Дебиторская задолженность, себестоимость проданной продукции	Продажи, инвентарь
Журнал закупок	Покупки в кредит	Опись	Счета к оплате
Журнал денежных выплат	Выплата наличными	Может быть: Счета к оплате или другие счета	Наличные
Кассовый журнал	Получение наличных денег	Наличные	Может быть: Продажи, счета к получению или другие счета
Общий журнал	Любая сделка, не охваченная ранее; корректировка и закрытие записей	Может быть: Расходы на амортизацию	Может быть: Накопленная амортизация

Как вы все это запомните? Помните, что «наличные деньги — король», поэтому в первую очередь мы рассматриваем операции с наличными деньгами.Если вы получаете наличные, независимо от источника транзакции, и даже если это только часть транзакции, они попадают в журнал денежных поступлений. Например, если компания совершила продажу за 1000 долларов, а покупатель дал 300 долларов наличными и пообещал выплатить оставшийся баланс в будущем, вся транзакция будет занесена в журнал денежных поступлений, потому что некоторая денежная сумма была получена, даже если она была получена. только часть сделки. Вы не можете разделить эту запись журнала между двумя журналами, потому что дебеты каждой транзакции должны равняться кредитам, иначе итоги вашего журнала не будут сбалансированы в конце месяца.Вы можете разделить эту транзакцию на две отдельные транзакции и рассматривать ее как продажу за наличные за 300 долларов и продажу за 700 долларов, но это также будет неуместным. Хотя сальдо на счетах главной книги было бы технически правильным, если бы вы это сделали, это неправильный подход. Хороший внутренний контроль требует, чтобы это была единичная транзакция, связанная с одним номером счета-фактуры на заданную дату, и ее следует полностью регистрировать в едином журнале, которым в данном случае является журнал денежных поступлений.Если денежные средства получены, даже если это только часть транзакции, вся транзакция заносится в журнал денежных поступлений. В этом примере транзакция, введенная в журнал кассовых поступлений, будет иметь дебет в кассу на сумму 300 долларов, дебет на счет дебиторской задолженности на 700 долларов и кредит на Продажи на 1000 долларов.

Если вы платите наличными (обычно выписывая чек) по любой причине, даже если это только часть транзакции, вся транзакция регистрируется в журнале выплат наличных.Например, если компания приобрела здание за 500000 долларов и предоставила чек на 100000 долларов в качестве первоначального взноса, вся транзакция будет записана в журнале выплат наличных как кредит на 100000 долларов, кредит на ипотечный кредит на 400000 долларов и дебет зданиям на сумму 500 000 долларов США.

Если транзакция не связана с наличными деньгами, она будет записана в одном из других специальных журналов. Если это продажа в кредит (также известная как продажа в счет), она регистрируется в журнале продаж.Если это покупка в кредит (также известная как покупка на счете), она регистрируется в журнале покупок. Если ничего из вышеперечисленного не указано, это заносится в общий журнал.

Бухгалтерские информационные системы

Давайте посмотрим, как может выглядеть информационная система бухгалтерского учета Gearhead Outfitters ’. Какую информацию руководство компании сочтет важной? Аналогичным образом, какая информация может понадобиться внешним пользователям финансовых отчетов Gearhead? Указывают ли нормативные требования, что Gearhead необходимо отслеживать в своей системе бухгалтерского учета?

Gearhead захочет знать свое финансовое положение, результаты операций и денежные потоки.Такие данные помогут руководству принимать решения о компании. Аналогичным образом, внешние пользователи хотят, чтобы эти данные (баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств) позволяли принимать такие решения, как предоставление кредита Gearhead .

Чтобы вести точный учет, необходимо учитывать деятельность компании. Например, закупаются запасы, производятся продажи, клиентам выставляются счета, собираются наличные, сотрудники работают, и им нужно платить, и несут другие расходы. Все эти операции включают разные процессы записи.Для инвентаризации потребуется журнал покупок. Для продаж потребуется журнал продаж, журнал денежных поступлений и журнал вспомогательной книги дебиторской задолженности (обсуждается ниже). Для начисления заработной платы и других выплат потребуются собственные журналы для точного отслеживания транзакций.

Такие журналы позволяют компании записывать бухгалтерскую информацию и составлять финансовую отчетность. Эти данные также предоставляют руководству информацию, необходимую для принятия обоснованных бизнес-решений. Например, вспомогательные бухгалтерские книги, такие как бухгалтерская книга дебиторской задолженности, предоставляют данные о сроках действия и возможности взыскания дебиторской задолженности.Таким образом, надлежащее проектирование, внедрение и обслуживание информационной системы бухгалтерского учета жизненно важны для устойчивости компании.

На какие еще вопросы можно ответить, проанализировав информацию, собранную информационной системой бухгалтерского учета? Подумайте о сроках складских заказов и потребностях в денежных потоках. Есть ли нефинансовая информация, которую нужно извлечь из системы бухгалтерского учета? Информационная система бухгалтерского учета должна предоставлять информацию, необходимую для достижения бизнесом своих целей.

Дочерние книги

В дополнение к четырем специальным журналам существуют две специальные книги: вспомогательная книга дебиторской задолженности и вспомогательная книга счетов кредиторской задолженности. Вспомогательная книга дебиторской задолженности содержит подробную информацию о каждом человеке, который должен компании деньги, как показано на (Рисунок). Каждый цветной блок представляет личный счет и показывает только сумму, которую человек должен компании. Обратите внимание, что вспомогательная бухгалтерская книга содержит дату транзакции и справочный столбец, чтобы связать транзакцию с той же информацией, опубликованной в одном из специальных журналов (или общем журнале, если специальные журналы не используются) — эта ссылка обычно представляет собой код, который ссылается на специальный журнал, например SJ, для специального журнала продаж, а также суммы задолженности в столбце дебета и произведенные платежи в столбце кредита.Суммы, причитающиеся всем физическим лицам, как указано во вспомогательной книге, складываются вместе, чтобы сформировать контрольную сумму дебиторской задолженности, и она должна равняться сальдо дебиторской задолженности, зарегистрированному в главной книге, как показано на (Рисунок). Основные сведения о вспомогательной книге дебиторской задолженности:

• Дебиторская задолженность в главной книге — это сумма всех итоговых сумм отдельных счетов, которые перечислены во вспомогательной книге счетов дебиторской задолженности.
• Все суммы, причитающиеся компании в вспомогательной книге дебиторской задолженности, должны равняться суммам на счете главной книги дебиторской задолженности.

Дочерняя книга дебиторской задолженности. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Дебиторская задолженность. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Вспомогательные книги должны быть сбалансированы и согласованы с главной книгой. Бухгалтерам, использующим QuickBooks и другие системы бухгалтерского учета, возможно, не придется выполнять этот шаг, потому что в этих системах вспомогательная бухгалтерская книга обновляет главную книгу автоматически.Однако недобросовестный человек может манипулировать бухгалтерскими записями, записывая на контрольном счете меньшую сумму денежных поступлений, чем записывается на карточках вспомогательной бухгалтерской книги. Бухгалтер по этике должен проявлять бдительность, чтобы обеспечить сбалансированность бухгалтерских книг и наличие надлежащего внутреннего контроля для обеспечения надежности системы бухгалтерского учета.

Вспомогательная книга кредиторской задолженности содержит подробную информацию обо всех суммах, которые компания должна людям и / или компаниям.В вспомогательной книге счетов к оплате каждый поставщик (физическое или юридическое лицо, у которого вы приобрели запасы или другие товары) имеет учетную запись, в которой отображаются сведения обо всех транзакциях. Подобно вспомогательному регистру дебиторской задолженности, вспомогательный журнал закупок указывает дату проведения операции; справочный столбец, используемый таким же образом, как описано ранее для вспомогательных регистров дебиторской задолженности; и, наконец, вспомогательная бухгалтерская книга показывает начисленную или уплаченную сумму.Ниже приведены транзакции для ABC Inc. и XYZ Inc. Окончательный баланс, указанный в журнале покупок каждого дочернего предприятия, показывает сумму, которую компания должна ABC и XYZ.

Если сложить эти две суммы, компания должна в общей сложности 305 долларов перед двумя компаниями. 305 долларов — это сумма, которая будет отображаться в главной книге счетов к оплате.

Использование дочерней книги расчетов с поставщиками

Найдите сальдо каждого счета в приведенной ниже вспомогательной книге кредиторской задолженности.Обратите внимание, что каждая учетная запись поставщика имеет уникальный номер учетной записи или AP №

.

Решение

Управляйте учетными записями по умолчанию и специальными учетными записями в своем плане счетов

Узнайте, какую учетную запись по умолчанию или специальную учетную запись можно удалить, отредактировать или объединить в QuickBooks Online.

Когда вы создаете компанию, QuickBooks Online по умолчанию создает определенные учетные записи. Другие специальные учетные записи создаются при включении определенных функций в настройках.Мы покажем вам аккаунты, которые вы можете удалять, редактировать или объединять.

Хотите удалить счет из своего плана счетов? См. Удаление учетных записей, которые вы больше не используете .

Учетные записи, которые нельзя удалить

Следующие учетные записи по умолчанию создаются автоматически. Вы не можете удалить их или использовать для каких-либо других целей.

• Невнесенные средства : удерживает средства от платежей вашей компании до тех пор, пока вы не зачисляете их на свой банковский счет.Вы не можете удалить этот аккаунт, так как он необходим для правильной регистрации платежей перед их зачислением. Примечание. Если по какой-либо причине вы создали свои собственные невнесенные средства с неверным типом данных, QuickBooks Online не будет автоматически создавать необеспеченные средства.
• Капитал начального сальдо : это счет по умолчанию для корректировок. Вы можете редактировать только имя этой учетной записи, если это необходимо.
• Нераспределенная прибыль : Этот счет предназначен для отражения нераспределенной прибыли в балансе.Вы можете изменить имя счета нераспределенной прибыли, если, например, вы некоммерческая организация, которая предпочитает использовать другое название для нераспределенной прибыли. Но во всех остальных случаях имя менять нельзя.
• Запасы / складские активы и Себестоимость проданных товаров / Себестоимость продаж : если вы попытаетесь изменить или удалить эти учетные записи, любые изменения в продуктах / услугах будут воссоздавать их.
• Выверка / Выверка несоответствий : используется для отчета, когда ваши транзакции в QuickBooks Online не совпадают с транзакциями, указанными в вашей банковской выписке.
• Непримененный доход от денежных выплат : используется для отчета о доходах на кассовой основе от платежей клиентов, которые были получены, но не применены к форме продажи.
• Продажи дохода от продукта : используется для отслеживания продаж товаров на складе и не может быть удален. Эта учетная запись отображается, только если включен инвентарь и добавлен хотя бы один элемент инвентаря в разделе «Продажи».

• (Название налогового агентства) К оплате : создается, когда вы настраиваете налог с продаж, и сообщает налог с продаж для каждой транзакции.

Учетные записи, которые можно редактировать, но нельзя удалять или объединять

Следующие ниже учетные записи можно только редактировать, но нельзя удалять или объединять.

Учетные записи, которые можно удалить путем слияния

Вы можете удалить следующие учетные записи, объединив их со счетом доходов от услуг:

• Выплачиваемый доход по расходам
• Наценка

Для объединения этих счетов:

1. Из меню слева выберите Бухгалтерия , затем План счетов .
2. Найдите учетную запись, которую нужно объединить, в списке.
3. В раскрывающемся меню столбца Action выберите Edit .
4. В диалоговом окне «Учетная запись» измените имя учетной записи на Services или имя, присвоенное счету доходов от услуг.
5. Выберите Сохранить и закрыть.
6. Когда будет предложено объединить учетные записи, выберите Да .

Учетные записи объединяются, и исходные учетные записи больше не могут использоваться.

7.2 Описание и объяснение цели специальных журналов и их значения для заинтересованных сторон — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Чем крупнее бизнес, тем выше вероятность того, что в нем будет большой объем транзакций, которые необходимо будет регистрировать и обрабатывать в информационной системе бухгалтерского учета компании. Вы узнали, что каждая транзакция регистрируется в общем журнале, который представляет собой хронологический список транзакций.Другими словами, транзакции записываются в общий журнал по мере их возникновения. Хотя это правильная методология бухгалтерского учета, она также может создать громоздкий общий журнал, с которым можно работать, и может затруднить поиск определенных фрагментов информации. Например, предположим, что покупатель Джон Смит 1 июня выставил счет за товар на 100 долларов. В общий журнал компания внесет следующие данные.

За этой записью журнала будет следовать запись в журнале для каждой другой транзакции, проводившейся компанией за оставшийся период.Предположим, 27 июня мистер Смит спросил: «Сколько я должен?» Чтобы ответить на этот вопрос, компании потребуется просмотреть все страницы общего журнала в течение почти целого месяца, чтобы найти все сделки купли-продажи, относящиеся к г-ну Смиту. И если бы г-н Смит сказал: «Я думал, что я заплатил часть этого две недели назад», компании пришлось бы просмотреть общий журнал, чтобы найти все записи о платежах для г-на Смита. Представьте, что если бы в течение месяца было 1000 аналогичных транзакций продажи в кредит, каждая из них была бы записана в общем журнале аналогичным образом, и все другие транзакции, такие как оплата счетов или покупка товарно-материальных запасов, также были бы записаны, в хронологическом порядке в общем журнале.Таким образом, запись всех транзакций в общий журнал затрудняет поиск конкретных кусочков информации, необходимых для одного из наших клиентов, г-на Смита. Использование специального журнала и вспомогательных регистров может сделать информационную систему бухгалтерского учета более эффективной и упростить получение определенных типов информации.

Ваша очередь

Использование (контрольных) счетов Главной книги

Вот информация из вспомогательной книги счетов кредиторов:

Какая сумма должна быть в контрольной сумме кредиторской задолженности?

Вот информация из вспомогательной книги дебиторской задолженности.

Какой должна быть сумма в контрольной сумме дебиторской задолженности?

Решение

Сумма контроля кредиторской задолженности: 1362 + 4468 + 8167 = 13997

Сумма контроля дебиторской задолженности: 2250 + 0 + 1500 + 8160 = 11910

Специальные журналы

Вместо того, чтобы иметь только один общий журнал, компании группируют операции одного вида вместе и записывают их в специальные журналы, а не в общий журнал.Это упрощает и повышает эффективность поиска определенного типа транзакции и ускоряет процесс публикации этих транзакций. В каждом специальном журнале все проводки суммируются в конце месяца, и эти итоги разносятся в главную книгу. Кроме того, вместо того, чтобы одно лицо вводило все транзакции во все журналы, компании часто назначают записи конкретного специального журнала одному человеку. Взаимосвязь между специальными журналами, общим журналом и главной бухгалтерской книгой можно увидеть на рисунке 7.8.

Рисунок 7.8 Особые и общие. Сводки транзакций формируют специальные журналы, и все транзакции в общем журнале разносятся в главную книгу. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

У большинства компаний есть четыре специальных журнала, но их может быть и больше, в зависимости от потребностей бизнеса. Четыре основных специальных журнала — это журнал продаж, журнал покупок, журнал денежных выплат и журнал денежных поступлений.Эти специальные журналы были созданы потому, что некоторые записи в журнале встречаются неоднократно. Например, продажа товаров за наличные всегда является дебетом по счету Денежные средства и кредитом по продажам, записанным в журнале денежных поступлений. Точно так же мы будем регистрировать продажу товаров в кредит в журнале продаж как дебет дебиторской задолженности и кредит продаж. Компании, использующие систему постоянного учета запасов, также регистрируют вторую запись для продажи с дебетованием стоимости проданных товаров и кредитованием запасов. Вы можете увидеть образцы записей на рисунке 7.9.

Рисунок 7.9 Журнал продаж. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Обратите внимание, что есть столбец для ввода даты проведения транзакции; столбец, указывающий клиента, к которому относится транзакция; номер счета-фактуры, который должен совпадать с номером счета-фактуры, выданного (в бумажном или электронном виде) клиенту; поле со ссылкой, которое указывает, что транзакция была проведена в учетной записи клиента, и может включать что-то столь же простое, как галочка или код, который связывает транзакцию с другими журналами и бухгалтерскими книгами; и последние два столбца, которые указывают счета и суммы дебетования и кредитования.

Покупки товарно-материальных ценностей в кредит будут регистрироваться в журнале покупок (рис. 7.10) с дебетом в Товарно-материальные запасы и кредитом в счет кредиторской задолженности.

Рисунок 7.10 Журнал покупок. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Оплата счетов регистрируется в журнале выплат денежных средств (рис. 7.11) и всегда является дебетом по счетам к оплате (или другой кредиторской задолженности или расходам) и кредитом по счету денежных средств.

Рисунок 7.11 Журнал денежных выплат. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Поступление наличных денег от продажи товаров в качестве оплаты по дебиторской задолженности или по другим операциям регистрируется в журнале кассовых поступлений (рис. 7.12) с дебетованием денежных средств и кредитом на источник денежных средств, независимо от того, является ли он из выручки от продаж, платежа по дебиторской задолженности или другого счета.

Рисунок 7.12 Журнал кассовых поступлений. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, CC BY-NC-SA 4.0 лицензия)

Таблица 7.1 обобщает типичные транзакции в специальных журналах, проиллюстрированных ранее.

Типы и назначение специальных журналов

Название журнала	Цель журнала	Дебетированные счета	Кредитные счета
Журнал продаж	Продажа в кредит	Дебиторская задолженность, себестоимость проданной продукции	Продажи, инвентарь
Журнал закупок	Покупки в кредит	Опись	Счета к оплате
Журнал денежных выплат	Выплата наличными	Может быть: Счета к оплате или другие счета	Наличные
Кассовый журнал	Получение наличных денег	Наличные	Может быть: Продажи, счета к получению или другие счета
Общий журнал	Любая сделка, не охваченная ранее; корректировка и закрытие записей	Может быть: Расходы на амортизацию	Может быть: Накопленная амортизация

Таблица 7.1

Как вы все это запомните? Помните, что «наличные деньги — король», поэтому в первую очередь мы рассматриваем операции с наличными деньгами. Если вы получаете наличные, независимо от источника транзакции, и даже если это только часть транзакции, они попадают в журнал денежных поступлений. Например, если компания совершила продажу за 1000 долларов, а покупатель дал 300 долларов наличными и пообещал выплатить оставшийся баланс в будущем, вся транзакция будет занесена в журнал денежных поступлений, потому что некоторая денежная сумма была получена, даже если она была получена. только часть сделки.Вы не можете разделить эту запись журнала между двумя журналами, потому что дебеты каждой транзакции должны равняться кредитам, иначе итоги вашего журнала не будут сбалансированы в конце месяца. Вы можете разделить эту транзакцию на две отдельные транзакции и рассматривать ее как продажу за наличные за 300 долларов и продажу за 700 долларов, но это также будет неуместным. Хотя сальдо на счетах главной книги было бы технически правильным, если бы вы это сделали, это неправильный подход.Хороший внутренний контроль требует, чтобы это была единичная транзакция, связанная с одним номером счета-фактуры на заданную дату, и ее следует полностью регистрировать в едином журнале, которым в данном случае является журнал денежных поступлений. Если денежные средства получены, даже если это только часть транзакции, вся транзакция заносится в журнал денежных поступлений. В этом примере транзакция, введенная в журнал кассовых поступлений, будет иметь дебет в кассу на сумму 300 долларов, дебет на счет дебиторской задолженности на 700 долларов и кредит на Продажи на 1000 долларов.

Если вы платите наличными (обычно путем выписки чека) по любой причине, даже если это только часть транзакции, вся транзакция регистрируется в журнале выплат наличных. Например, если компания приобрела здание за 500000 долларов и предоставила чек на 100000 долларов в качестве первоначального взноса, вся транзакция будет записана в журнале выплат наличных как кредит на 100000 долларов, кредит на ипотечный кредит на 400000 долларов и дебет зданиям на сумму 500 000 долларов США.

Если транзакция не связана с наличными деньгами, она будет записана в одном из других специальных журналов.Если это продажа в кредит (также известная как продажа в счет), она регистрируется в журнале продаж. Если это покупка в кредит (также известная как покупка на счете), она регистрируется в журнале покупок. Если ничего из вышеперечисленного не указано, это заносится в общий журнал.

Продолжающееся приложение

Бухгалтерские информационные системы

Давайте рассмотрим, как может выглядеть бухгалтерская информационная система Gearhead Outfitters ‘. Какую информацию руководство компании сочтет важной? Аналогичным образом, какая информация может понадобиться внешним пользователям финансовых отчетов Gearhead? Указывают ли нормативные требования, что Gearhead необходимо отслеживать в своей системе бухгалтерского учета?

Gearhead захочет знать свое финансовое положение, результаты операций и денежные потоки.Такие данные помогут руководству принимать решения о компании. Аналогичным образом, внешние пользователи хотят, чтобы эти данные (баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств) использовались для принятия таких решений, как предоставление кредита Gearhead .

Чтобы вести точный учет, необходимо учитывать деятельность компании. Например, закупаются запасы, производятся продажи, клиентам выставляются счета, собираются наличные, сотрудники работают, и им нужно платить, и несут другие расходы. Все эти операции включают разные процессы записи.Для инвентаризации потребуется журнал покупок. Для продаж потребуется журнал продаж, журнал денежных поступлений и журнал вспомогательной книги дебиторской задолженности (обсуждается ниже). Для начисления заработной платы и других выплат потребуются собственные журналы для точного отслеживания транзакций.

Такие журналы позволяют компании записывать бухгалтерскую информацию и составлять финансовую отчетность. Эти данные также предоставляют руководству информацию, необходимую для принятия обоснованных бизнес-решений. Например, вспомогательные бухгалтерские книги, такие как бухгалтерская книга дебиторской задолженности, предоставляют данные о сроках действия и возможности взыскания дебиторской задолженности.Таким образом, надлежащее проектирование, внедрение и обслуживание информационной системы бухгалтерского учета жизненно важны для устойчивости компании.

На какие еще вопросы можно ответить, проанализировав информацию, собранную информационной системой бухгалтерского учета? Подумайте о сроках складских заказов и потребностях в денежных потоках. Есть ли нефинансовая информация, которую нужно извлечь из системы бухгалтерского учета? Информационная система бухгалтерского учета должна предоставлять информацию, необходимую для достижения бизнесом своих целей.

Дочерние книги

В дополнение к четырем специальным журналам существуют две специальные книги: вспомогательная книга дебиторской задолженности и вспомогательная книга счетов кредиторской задолженности. Вспомогательная книга дебиторской задолженности содержит подробную информацию о каждом человеке, который должен компании деньги, как показано на Рисунке 7.13. Каждый цветной блок представляет личный счет и показывает только сумму, которую человек должен компании. Обратите внимание, что вспомогательная бухгалтерская книга содержит дату транзакции и справочный столбец, чтобы связать транзакцию с той же информацией, опубликованной в одном из специальных журналов (или общем журнале, если специальные журналы не используются) — эта ссылка обычно представляет собой код, который ссылается на специальный журнал, например SJ, для специального журнала продаж, а также суммы задолженности в столбце дебета и произведенные платежи в столбце кредита.Суммы, причитающиеся всем физическим лицам, как указано во вспомогательной книге, складываются вместе, чтобы сформировать контрольную сумму дебиторской задолженности, и она должна равняться сальдо дебиторской задолженности, зарегистрированному в главной книге, как показано на Рисунке 7.14. Основные сведения о вспомогательной книге дебиторской задолженности:

• Дебиторская задолженность в главной книге — это сумма всех итоговых сумм отдельных счетов, которые перечислены во вспомогательной книге счетов дебиторской задолженности.
• Все суммы, причитающиеся компании в вспомогательной книге дебиторской задолженности, должны равняться суммам на счете главной книги дебиторской задолженности.

Рисунок 7.13 Дочерняя книга дебиторской задолженности. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Рисунок 7.14 Дебиторская задолженность. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Этические соображения

Мошенничество в вспомогательной бухгалтерской книге

Вспомогательные бухгалтерские книги должны быть сбалансированы и согласованы с главной бухгалтерской книгой.Бухгалтерам, использующим QuickBooks и другие системы бухгалтерского учета, возможно, не придется выполнять этот шаг, потому что в этих системах вспомогательная бухгалтерская книга обновляет главную книгу автоматически. Однако недобросовестный человек может манипулировать бухгалтерскими записями, записывая на контрольном счете меньшую сумму денежных поступлений, чем записывается на карточках вспомогательной бухгалтерской книги. Бухгалтер по этике должен проявлять бдительность, чтобы обеспечить сбалансированность бухгалтерских книг и наличие надлежащего внутреннего контроля для обеспечения надежности системы бухгалтерского учета.

Вспомогательная книга кредиторской задолженности содержит подробную информацию обо всех суммах, которые компания должна людям и / или компаниям. В вспомогательной книге счетов к оплате каждый поставщик (физическое или юридическое лицо, у которого вы приобрели запасы или другие товары) имеет учетную запись, в которой отображаются сведения обо всех транзакциях. Подобно вспомогательному регистру дебиторской задолженности, вспомогательный журнал закупок указывает дату, когда произошла транзакция; справочный столбец, используемый таким же образом, как описано ранее для вспомогательных регистров дебиторской задолженности; и, наконец, вспомогательная бухгалтерская книга показывает начисленную или уплаченную сумму.Ниже приведены транзакции для ABC Inc. и XYZ Inc. Окончательный баланс, указанный в журнале покупок каждого дочернего предприятия, показывает сумму, которую компания должна ABC и XYZ.

Если сложить эти две суммы, компания должна в общей сложности 305 долларов перед двумя компаниями. 305 долларов — это сумма, которая будет отображаться в главной книге счетов к оплате.

Ваша очередь

Использование вспомогательной книги расчетов с поставщиками

Найдите остаток на каждом счете в приведенной ниже вспомогательной книге расчетов с поставщиками.Обратите внимание, что каждая учетная запись поставщика имеет уникальный номер учетной записи или AP №

.

Решение

.