Может ли быть юридическое лицо бенефициаром: Кто такой бенефициар

Учёт бенефициарных владельцев для ФНС и Росфинмониторинга

В соответствии с 115-ФЗ бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет долей более 25% в капитале юридического лица, либо имеет возможность контролировать его действия (п. 8 статьи 6.1 115-ФЗ).

Статья 6.1 115-ФЗ обязывает юридических лиц:

• «Выявлять своих бенефициарных владельцев»;
• «Принимать меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцах обязательной информации»;
• «Располагать документально подтверждённой информацией о своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по их установлению»
• «Ежегодно обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию»;
• «Хранить не менее 5 лет информацию о своих бенефициарных владельцах и (или) о мерах, предпринятых по установлению в отношении них обязательной информации»;
• «В течение 5 дней предоставлять по запросам Росфинмониторинга и ФНС России информацию и документы, подготовленные в соответствии с требованиями Постановления Правительства № 913». Форма запроса от ФНС утверждена Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-2/824@.

В связи с этим юридическое лицо имеет право запрашивать у своих учредителей, участников и контролирующих лиц информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев, а учредители, участники и контролирующие лица обязаны предоставлять эту информацию (п. 4-5 статьи 6.1 115-ФЗ).

Рекомендуемый пакет документов

1. Положение о порядке установления, фиксирования и хранения сведений о бенефициарных владельцах юридического лица, утверждённое приказом;
2. Анкета бенефициарного владельца;
3. Реестр бенефициарных владельцев;
4. Журнал учета входящих и исходящих документов;
5. Форма выписки из реестра бенефициарных владельцев;
6. Форма запроса по бенефициару – юридическому лицу;
7. Форма запроса по бенефициару – физическому лицу;
8. Форма ответа на запрос уполномоченного органа.

Возможны случаи, в которых информация о бенефициарных владельцах не может быть установлена. При таких условиях главная задача юридического лица – сформировать и постоянно обновлять доказательную базу о принятых мерах по установлению своих бенефициарных владельцев. Если контролирующий орган сочтёт доказательную базу достаточной, то юридическому лицу удастся избежать административной ответственности Из Письма Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015:

«Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.».

Мы рекомендуем разрабатывать все указанные документы и процедуры на основе методических рекомендаций по установлению сведений о бенефициарных владельцах от Росфинмониторинга.

Исключения

Требования по ведению учёта бенефициарных владельцев не распространяются на следующие категории организаций:

• Юридические лица с долей государственного участия в капитале более 50%;
• Эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам;
• Иностранные компании, торгуемые на иностранных биржах, входящих в перечень ЦБ;
• Иностранные структуры без образования юридического лица;
• Международные организации.

Бенефициарный владелец юридического лица — кто это?

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16. 08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

• принимать участие в собраниях владельцев акций;
• влиять на выбор руководителя компании;
• выбирать сферу деятельности предприятия;
• распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

• использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
• уклонение от уплаты налогов;
• легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

• агентских;
• комиссионных;
• поручительских;
• доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар — это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы.

Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

• паспортные данные;
• адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
• ИНН;
• иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15.

10.2015 № 499-П, устанавливающее:

• критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
• перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
• правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС).

Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

***

Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

До 10 октября всем компаниям надо раскрыть бенефициаров. ООО и ГО – тоже. Как это делать?. , Экономика

Близится окончание срока подачи информации о конечных бенефициарах бизнеса.

Он определен Законом о финмониторинге (Закон № 361 от 06.12.2019) п. 4 переходных положений. 

Поводом для появления документа стала борьба с финансированием терроризма.

Компания ЛІГА:ЗАКОН сделала подробный разбор правил подачи информации. Мы публикуем его адаптированную версию.

Напоминаем, что произошло и кого это касается.

Кто такие конечные бенефициары?

Конечный бенефициарный владелец – любое физическое лицо, которое имеет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция.

Главное, что бенефициаром выступает именно физическое лицо и это не тождественно определению владельца. Поэтому если в составе учредителей есть юридическое лицо, то по критерию «конечности» нужно идти дальше по цепочке владения, пока не дойдем к конкретному физическому лицу.

Кто должен раскрыть своих бенефициаров?

Вопрос раскрытия бенефициаров касается ВСЕХ, кто выполняет финансовые операции и кого нет в специальном перечне освобожденных от обязанности раскрытия информации:

• политические партии и их структурные образования;
• профессиональные/творческие союзы и их объединения;
• организации работодателей и их объединений;
• адвокатские объединения;
• торгово-промышленные палаты;
• объединения совладельцев многоквартирных домов;
• религиозные организации;
• государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации;
• государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации.

Исходя из вопроса – раскрытие сведений о бенефициарах однозначно касается обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, частных предприятий. В отношении ГО или неприбыльных организаций – все зависит от специфики деятельности (см. перечень выше).

На ФЛП (ФОП) требование раскрытия бенефициаров не распространяется, поскольку требование раскрытия касается ситуации, когда нужно выявить именно физическое лицо, получающее выгоду от деятельности юридических лиц (образований).

ФЛП, несмотря на статус субъекта хозяйствования, не требует дополнительной идентификации, ведь там все понятно: есть паспорт и идентификационный налоговый номер этого физического лица, которое и выполняет финансовые операции.

Кому и когда подавать сведения?

Информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности подают только государственному регистратору.

Государственный регистратор обязательно выполняет проверку (верификацию) сведений об этой личности и заботится о размещении этих сведений в Госреестре.

Поэтому, по замыслу, все остальные контроллеры должны брать соответствующие сведения уже оттуда, а не требовать их каждый раз от предприятия.

Раскрытие информации о бенефициарах будет двухэтапным – первичное представление сведений и ежегодное подтверждение.

«Первая волна» предусматривает однократную подачу сведений о бенефициарах всеми действующими субъектами хозяйствования, а также – в составе пакета документов на проведение государственной регистрации.

Так, все юрлица, зарегистрированные до 28.04.2020, должны подать госрегистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в течение трех месяцев – до 10 октября 2021 года*. Стимулом для того, чтобы уложиться в этот срок, может быть еще и освобождение от уплаты админсбора.

Также, начиная с 11 июля 2021 года, эти сведения становятся неотъемлемой частью документов, на основании которых будут проводить госрегистрацию предприятия.

В дальнейшем эти сведения нужно подтверждать ежегодно. Предельная дата для этого у каждого предприятия будет своя – а именно, дата его госрегистрации, от которой нужно отнять 14 календарных дней. Иначе говоря, впервые необходимо раскрыть бенефициаров до 10.10.2021. А потом подтверждать ежегодно в течение двух недель с даты «рождения» предприятия.

Например, предприятие, зарегистрированное 12 июня 2012-го, должно раскрыть структуру собственности до 10 октября 2021-го и подтвердить эти сведения до 26 июня 2022 года.

К тому же юрлица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности в актуальном состоянии, обновлять ее, а также сообщать госрегистратору об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их появления.

В то же время, если изменений в структуре собственности и информации о конечных бенефициарах юрлица нет, юрлица также обязаны сообщать об этом госрегистратору при проведении госрегистрации любых других изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГР (ч. 22 ст. 17 Закона №755).

Кроме того, в случае выявления юрлицом неполноты или неточности или ошибки в ранее предоставленной госрегистратору информации о конечных бенефициарах и структуре собственности юрлицо не позднее чем через три рабочих дня со дня их обнаружения должно повторно подать откорректированные сведения (ч. 23 ст. 17 Закона №755).

Как рассказать о фактических владельцах?

Утвержденная структура собственности является схематичным изображением, на котором приведены все лица, которые прямо или косвенно владеют юрлицом, самостоятельно или совместно с другими лицами. Такую структуру готовят в произвольной форме.

В структуре собственности нужно указать размер участия каждого из владельцев, а также указать лиц, которые независимо от формального владения имеют возможность значительно влиять на руководство или деятельность юридического лица. Кроме того, необходимо привести описание осуществления и характер решающего влияния конечного бенефициара на деятельность юрлица.

Для обновления в Едином государственном реестре сведений о КБВ государственному регистратору необходимо представить:

– заявление о государственной регистрации юридического лица (кроме общественных формирований и органов власти) – форма 2, или заявление о государственной регистрации юридического лица – общественного формирования – форма 4;

– структуру собственности по форме и содержанию в соответствии с Приказом о структуре собственности;

– выписку или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица – нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;

– нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность, которая является бенефициаром юридического лица, – для физического лица – нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, – для физического лица – резидента.

Если документом, удостоверяющим личность бенефициара, является паспорт гражданина Украины в форме книжечки, то необходимо подавать его нотариально заверенную копию (страницы, на которых указаны реквизиты документа, фамилия, имя, отчество (при наличии)).

Также следует обратить внимание на то, что когда сведения о КБВ четко не прослеживаются по данным ЕГРПОУ, то к схематическому изображению необходимо также добавить официальные документы, подтверждающие возможность производить такое решающее влияние.

Образцы составления схематического изображения структуры собственности для различных моделей «бенефициарного владения» разработал Минфин. Поэтому именно в Минфин можно обращаться за разъяснениями в случае трудностей с составлением этого документа.

Что будет за нераскрытие?

За непредставление или несвоевременное представление госрегистратору информации о конечном бенефициарном владельце или о его отсутствии или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициаре юрлица предусмотрен штраф от 17 000 до 51 000 грн.

Поскольку подписывает структуру собственности только руководитель (без главбуха), штрафовать за это будут самого директора или другое лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица.

*Дата уточнена после публикации.

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.12.2020 по делу N 33-16419/2020
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании долга по договорам займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Указано на ненадлежащее исполнение ответчиком (заемщиком) договорных обязательств, право требования долга передано истцам по договору цессии.
Решение: 1 — 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины — удовлетворено.Голословными суд признал и доводы ответчика о том, что именно поступившие денежные средства расходовались на личные нужды истца Т.В.ВА., перечислялись на счета лиц, не являющихся контрагентами ООО «ЦМТЕ», либо направлялись на погашение задолженности перед аффилированными лицами, в которых истец Т.В.ВА. был единоличным исполнительным органом и конечным бенефициаром, поскольку каких-либо относимых и допустимых доказательств этому ответчиком не представлено. Представленное ООО «ЦМТЕ» в материалы дела решение Арбитражного суда Свердловской области от 29. 03.2016 по делу N А60-59447/2015 (по иску ООО «ЦМТЕ» к Т.В.ВА. о взыскании убытков, причиненных действиями бывшего единоличного исполнительного органа) исполнено Т.В.ВА. в полном объеме, что ответчиком не оспаривалось. В случае установления обстоятельств несения Обществом дополнительных убытков от действий Т.В.ВА. (кроме тех, что были установлены решением Арбитражного суда Свердловской области от 29.03.2016), ответчик не лишен возможности обращения в суд с самостоятельными исковыми требованиями. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.12.2020 по делу N 33-16419/2020
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании долга по договорам займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Указано на ненадлежащее исполнение ответчиком (заемщиком) договорных обязательств, право требования долга передано истцам по договору цессии.
Решение: 1 — 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины — удовлетворено.Голословными суд признал и доводы ответчика о том, что именно поступившие денежные средства расходовались на личные нужды истца Т.В.ВА., перечислялись на счета лиц, не являющихся контрагентами ООО «ЦМТЕ», либо направлялись на погашение задолженности перед аффилированными лицами, в которых истец Т.В.ВА. был единоличным исполнительным органом и конечным бенефициаром, поскольку каких-либо относимых и допустимых доказательств этому ответчиком не представлено. Представленное ООО «ЦМТЕ» в материалы дела решение Арбитражного суда Свердловской области от 29.03.2016 по делу N А60-59447/2015 (по иску ООО «ЦМТЕ» к Т.В.ВА. о взыскании убытков, причиненных действиями бывшего единоличного исполнительного органа) исполнено Т.В.ВА. в полном объеме, что ответчиком не оспаривалось. В случае установления обстоятельств несения Обществом дополнительных убытков от действий Т. В.ВА. (кроме тех, что были установлены решением Арбитражного суда Свердловской области от 29.03.2016), ответчик не лишен возможности обращения в суд с самостоятельными исковыми требованиями.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Ближе к корням. Кому, когда и зачем нужна информация о бенефициарах
(Фомина Л.)
(«Финансовая газета», 2019, N 43)Вместе с тем в соответствии с абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона о противодействии легализации преступных доходов, в случае если в результате принятия предусмотренных законом мер бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента. В решении организации о признании единоличного исполнительного органа клиента бенефициарным владельцем следует зафиксировать причины, обусловившие невозможность выявления бенефициарного владельца.

Нормативные акты: Бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган

все о скрытых владельцах компаний, основные понятия

Правительство РФ постоянно работает над развитием цивилизованных рыночных отношений, регламентируя новые направления экономики, которые еще до недавнего времени относили к так называемому дикому рынку. Актуализируются правила взаимодействия современных хозяйствующих субъектов, в связи с этим закрепляются на законодательном уровне новые понятия. В 2020 году юридически закрепилось понятие «бенефициарный владелец» (или «конечный бенефициар») – это человек, выступающий настоящим владельцем компании в тот момент, когда юридически все права на нее принадлежат другому лицу.

Конечный бенефициар: основные понятия

Если попытаться объяснить, что такое бенефициар, простыми словами, то можно сказать, что это человек, который является настоящим фактическим владельцем фирмы. Он получает основную прибыль от работы своей организации. При желании он может осуществлять деятельность напрямую или за счет владения другими предприятиями. Поэтому даже если юридически права на компанию принадлежат одному человеку, она все равно может быть собственностью другого лица. Существуют разные формы договора бенефициара с номинальным директором организации:

• Обычное номинальное соглашение;
• Трастовая декларация, в которой указаны все права и обязанности учредителей предприятия, а также собственников доверенного имущества;
• Акт о доверительной передаче собственности.

Как правило, раскрытие информации о бенефициаре происходит только в бухгалтерской отчетности. Указанные данные не подлежат широкой огласке. В большинстве случаев с целью их сокрытия фирмы используют номинальных акционеров либо создают оффшоры. Есть ли у ИП бенефициарный владелец? Да, такие случаи тоже встречаются, но в последнее время довольно редко. Полезно узнать, зачем нужна проверка ИП на сайте налоговой службы. Правительство приняло ряд законопроектов, направленных на легализацию бизнеса. В связи с нововведениями требуется идентификация ИП при совершении сделок с кредитными организациями и органами государственной власти.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

На практике часто встречается вопрос: чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя. Чтобы найти достоверный ответ, следует обратиться к положениям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001. Согласно определению, приведенному в законе, выгодоприобретатель – человек, получающий довольно большую прибыль благодаря действиям своих клиентов. Основанием для получения дохода в таком случае служат разные договоры: агентские, комиссионные, поручительские, договоры на передачу собственности в доверительное управление, договоры на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом.

Бенефициары юридического лица – это люди, которые прямо либо косвенно владеют компанией (на их долю приходится не менее четверти капитала) и могут контролировать все решения номинального директора организации. Они имеют полное право, не раскрывая своей личности, осуществлять следующие действия:

• Принимать участие в составлении и утверждении уставного капитала компании
• Выбирать сферу деятельности фирмы, а также направления её развития
• При желании передавать активы другим лицам
• Присутствовать на собраниях учредителей и принимать в них активное участие
• Голосовать при выборе руководителей

Таким образом, они имеют довольно много общего с выгодоприобретателями: например, они получают доход от своих фирм. Однако есть и несколько существенных отличий. Им предоставляется право лично или опосредованно принимать участие в управлении организацией, но при этом они должны владеть не менее чем двадцатью пятью процентами акций. Прибыль выгодоприобретателей на порядок ниже.

Особенности контроля конечных бенефициаров

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора. Поэтому его действия могут заинтересовать сотрудников разных проверяющих органов. Полезно узнать, как осуществляется налоговая проверка ИП.

Представителям власти может потребоваться справка о бенефициарах для того, чтобы исключить совершение крупных финансовых махинаций, операций по легализации незаконно заработанных денежных средств, различных преступных, в том числе и террористических, действий. Полезно прочитать, что проверяет Роспотребнадзор.

Одним из нюансов в сокрытии личной информации является то, что фирма обязана предоставить данные о владельце по запросу контролирующих органов. Кроме того, эти сведения необходимы при подписании договоров с банками либо государственными предприятиями для обеспечения максимальной прозрачности проведения финансовых операций. Бенефициар может принимать любые решения в отношении денежных средств компании, поэтому банки и организации, принадлежащие государству, требуют сведения о нем, чтобы обезопасить себя от возможного хищения.

Правовая защита

Согласно действующему законодательству, используя договор бенефициара с номинальным директором и другие документы, истинный владелец фирмы имеет возможность обратиться в суд для защиты своих прав, которые могут быть нарушены руководством его же организации либо другими лицами. Таким путем часто решаются следующие вопросы:

• Несоблюдение условий, указанных в договоре
• Ведение деятельности, запрещенной законом, или без лицензии
• Уменьшение прав на участие в управлении фирмой
• Различные обстоятельства, ведущие к уменьшению прибыли, и другие проблемы

Полезно прочитать, как определить чистую прибыль организации.

Заключение

Бенефициаром может являться абсолютно каждый человек, владеющий недвижимостью, активами, депозитными счетами и даже страховым полисом. В некоторых случаях в качестве таких субъектов выступают чиновники, оказывающие «поддержку» компаниям, которые принадлежат им самим.

Однако рост компании и, соответственно, увеличение ее прибыльности, требует прозрачности при совершении финансовых сделок. Поэтому каждый должен принять для себя решение – хранить свое имя в тайне или активно заниматься развитием фирмы. При выборе первого варианта истинному владельцу бизнеса следует учитывать, что контролирующие органы все равно способны выявить его.

Юрий Муранов

Главный редактор #ВЗО. Работает на сайте с момента основания. Через Юрия проходят все тексты перед размещением на сайте. Быстро вникает в темы, на которые пишут авторы, включая финансовую, и следит за качеством публикуемых материалов.

[email protected]

(18 оценок, среднее: 4. 7 из 5)

Бенефициар — глоссарий КСК ГРУПП

Бенефициар представляет собой лицо, которому в соответствии с долговым свидетельством либо оформленным договором поступает доход (финансовые платежи). Получателем может быть не только физическое лицо, но и организация. Такое допускается, к примеру, если последняя имеет в собственности либо все акции предприятия, либо их ощутимое большинство. В этом случае на нее приходится и полный объем прибыли от данного предприятия.

Слово «бенефициар» также может употребляться в несколько отличной форме с добавлением окончания — бенефициарий. Смысл остается прежним.

Что представляет собой бенефициар, если не усложнять данное понятие? Бенефициар — лицо, во владении которого находятся документы, которые удостоверяют его права на определенные активы. Это может быть предприятие либо объект недвижимости. Преобладающая доля дохода от такого актива поступает именно в распоряжение бенефициара.

Другие варианты содержания термина

В то же время термин «бенефициар» может иметь и иное смысловое наполнение.

• Подобным образом обозначают людей, которым приносит прибыль имущество, переданное им в распоряжение другим субъектам либо находящееся у них в доверительном управлении. Подразумевается такое действие, как передача брокерам находящихся во владении бенефициара ценных бумаг или сдача последним недвижимости либо движимого имущества в наем.
• Следующий вариант значения термина «бенефициар» — это лицо, которому передаются деньги при наступлении случая, поскольку такую волю выразил страхователь. Имя этого лица прописывается в полисе. Лицо, имеющее права наследника у бенефициара, получает средства в ситуации, когда сам этот выгодоприобретатель по различным причинам получить их не может.
• Кроме того, данное слово служит для обозначения лица, которому поступает выгода от траста, финансовые средства в инкассо либо сертификат от банка. Этот же термин применяют к тем, кто рассматривается как потенциальный собственник документарного аккредитива, поскольку такое распоряжение поступило от банка.
• В области коммерции термином «бенефициар» обозначают действительного собственника предприятия, которому с него поступает доход. Такой человек приобретает статус владельца предприятия и обладает соответствующими полномочиями. Реализуется подобное решение с помощью наделения его правом владения активами в иных предприятиях. В то же время формально-юридически собственником первого предприятия считается иное лицо, не бенефициар. В большинстве случаев данное лицо одновременно обладает статусом распорядителя в отношении банковского счета данной фирмы. Раскрытие бенефициара производится только по запросу финансового ведомства.

Персона бенефициара и его полномочия

Для выгодоприобретателя, являющегося владельцем ценных бумаг, полностью допустимо уступать права владения своим пакетом. Дополнительно бенефициар приобретает право играть непосредственную роль в определении состава руководства при его обновлении, а также опосредованно участвовать в собрании акционерного общества с правом голоса. Также это лицо может играть роль в принятии решения о смене направления деятельности компании или изменении ее уставного капитала.

Номинальный сервис, функционирование которого допускается в массе офшоров, служит для сохранения в секрете идентичности выгодоприобретателя. С учетом запросов бенефициара производится определение степени защиты предприятия и стандартов оформления бумаг.

Сообщение сведений о бенефициаре носит обязательный характер. Существует ряд исключительных случаев, в том числе предприятия, акции которых торгуются на открытом рынке. Также в список исключений входят предприятия, для которых выгодоприобретатели точно определены, государственные компании, если такие лица по определению отсутствуют, структуры общественного или благотворительного профиля.

Бенефициар может быть только физическим лицом. Даже в особом случае — при оформлении в пользу юридического лица трастового договора — требуется сообщить все нужные сведения в отношении по сути владеющего этим юридическим лицом человека.

Возврат к списку

Роль акционера и бенефициара в структуре оффшорной компании

Тип оффшорной компании (LTD, LLC, LLP) и особенности законодательства страны регистрации определяют общую структуру предприятия. Но в основном все оффшорные фирмы устроены одинаково – они обязаны иметь акционера, директора, иногда секретаря. Кто же такой бенефициар? И в чем разница между акционером и бенефициаром предприятия?

Определение термина «бенефициар»

Латинское слово beneficium, что в переводе означает «прибыль», «благодеяние», стало основополагающим при возникновении понятия «бенефициар». Слово еще переводят как «выгодоприобретатель». Бенефициар оффшорной компании – это лицо, владеющее долей  ≥ 25% в уставном капитале предприятия или лицо, которое может контролировать деятельность компании в независимости от доли формального владения.

При этом бенефициарный владелец может быть директором или акционером оффшорной компании. Выгодополучатель может быть аффилирован с одним или несколькими лицами руководства предприятия. Он обладает существенным влиянием на руководство всего предприятия.

Какие права и обязанности имеет бенефициар оффшорной фирмы:

• Выступать в роли доверительного управляющего;
• Получать выгоду от управления имуществом, согласно доверительному договору;
• Контролировать выполнение обязанностей руководством компании;
• Распоряжаться своей долей в предприятии;
• Обязан строго соблюдать условия договора, так как несет персональную ответственность перед номинальными акционерами/директорами.

Законодательство оффшорных юрисдикций защищает интересы бенефициара. Его права гарантируются официальным договором доверительного управления. Этот документ имеет юридическую силу и определяет условия соглашения. Иногда в качестве дополнительных гарантий выступает передаточное распоряжение или сертификат акций.

Договор доверительного управления содержит пункт, где описываются персональная ответственность сторон. В подобном документе также прописывается право бенефициара менять номиналов, если его не устраивает работа уже имеющихся.

Конечный бенефициар имеет возможность:

• Брать участие в процессе формирования уставного капитала;
• Распоряжаться акциями компании на свое усмотрение;
• Брать участие в выборе руководства оффшорной компании;
• Брать участие в собрании акционеров.

При этом бенефициару не обязательно как-нибудь обозначать себя. Чтобы сохранить конфиденциальность, многие конечные бенефициары пользуются услугами номинального сервиса.

Конфиденциальность бенефициаров

Всемирная деофшоризация в первую очередь затрагивает классические оффшорные зоны, где еще не так давно бенефициарные владельцы могли сохранять полную анонимность. Под давлением международных организаций многие страны обязаны создавать реестры бенефициаров, куда вносится информация о конечных выгодополучателях.

Для чего государственным структурам информация о конечных владельцах оффшорных компаний? Подобные меры необходимы для противодействия:

• Финансовым махинациям;
• Отмыванию средств, полученных незаконным путем;
• Финансированию радикальных организаций террористического характера;
• Незаконному выводу средств за рубеж и т. д.

Но во многих оффшорных юрисдикциях информация о конечных бенефициарах является закрытой для третьих лиц, что позволяет сохранить определенный уровень конфиденциальности.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Акционеры оффшорной компании

Акционером может быть как физическое, так и юридическое лицо, владеющее акциями компании. То есть акционером может быть и сам выгодоприобретатель. Он фактически владеет акциями и может распоряжаться ними на свое усмотрение. Однако в оффшорной практике распространено такое понятие, как «номинальный акционер». Он владеет долей в компании в интересах и от имени другого лица. Поэтому не все бенефициары являются акционерами и не все акционеры являются бенефициарами.

Форма номинального держателя акций чаще всего используется для обеспечения конфиденциальности владельцу, а также для получения преимущества в виде резидентности акционера. Реже подобное решение применяется для получения финансового маневра при работе с оффшорной компанией.

При своем назначении номинальный акционер подписывает ряд документов. Трастовая декларация – это изложенное в письменной форме заявление номинала, в котором он указывает на формальность его прав по отношению к факту владения акциями оффшорной компании.

Справка. В налоговом праве РФ понятие «бенефициарный собственник» определяется как лицо, имеющее фактическое право на доход предприятия. ст. 7 и 312 НК РФ. Письмо Минфина РФ от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236. В российском корпоративном праве бенефициар – это лицо, фактически владеющее акциями, долями компании прямо или через других лиц.

Номинальный акционер признает за бенефициаром его право получать доход от деятельности предприятия, иметь право голоса в процессе решения корпоративных вопросов, распоряжаться акциями компании на свое усмотрение. Трастовая декларация является безотзывной и фактически подтверждает право собственности бенефициара на компанию. Документ обычно апостилируют и заверяют у нотариуса. Номинал действует строго по указаниям настоящего выгодополучателя и в его интересах. Акционер подписывает письмо об увольнении с открытой датой, что позволяет бенефициару в любой момент прописать дату и сохранить абсолютный контроль над бизнесом.

Базовые документы деятельности номинального акционера:

• Генеральная доверенность – определяет уровень ответственности и право руководства компанией.
• Трастовая декларация – регулирует предстоящее сотрудничество, четко разграничивает права номинала и фактического владельца бизнеса.
• Отказное письмо – составляется в момент принятия на должность с «пустой датой».

Последний документ дает бенефициару возможность реализовать собственные генеральные полномочия в экстренных ситуациях.

Определенные риски привлечения номиналов есть, но грамотное составление трастовой декларации и прочих документов позволит максимально их нивелировать. Воспользуйтесь консультацией от экспертов портала, если вы планируете привлекать номинальных акционеров, директоров. Пишите на электронную почту [email protected]. 

Как определить конечного бенефициара оффшорной компании?

Бенефициар – это лицо, владеющее долей фирмы в размере минимум 25%. Если физическое или юридическое лицо назначает и увольняет должностных лиц, распоряжается прибылью предприятия, утверждает финансовую отчетность, влияет на прочие сферы деятельности фирмы, то его тоже могут признать конечным выгодоприобретателем.

Может ли бенефициар быть одновременно и акционером компании?

Да. Выгодополучатель может быть как акционером, так и директором собственной компании. Но в оффшорной практике чаще всего реальные владельцы пользуются услугами номиналов для сохранения конфиденциальности и по ряду других причин.

Зачем оффшорной фирме номинал?

В некоторых юрисдикциях присутствуют требования насчет резидентности директоров. Это должностное лицо должно быть местным резидентом. Привлечение номиналов также необходимо для сохранения конфиденциальности владельца.

Как назвать бенефициара для LLC

Если вы являетесь владельцем компании с ограниченной ответственностью (LLC), указание бенефициара — отличный способ спланировать, что произойдет, когда вы умрете или по какой-либо иной причине не сможете управлять своим бизнесом.

Выгодоприобретатель — это лицо, получающее какую-либо выгоду от другого лица, как правило, потому, что оно указано в полисе страхования жизни, доверительном управлении или завещании этого лица. Бенефициаром может быть физическое или юридическое лицо, например, благотворительная или некоммерческая организация.

Читайте дальше, чтобы узнать больше о назначении бенефициара и возможных ограничениях.

Право собственности на ООО

LLC — это распространенный тип юридического лица, представляющий собой гибрид корпорации и товарищества. Подобно корпорации, она предоставляет своим владельцам или членам защиту от определенных видов юридической ответственности, таких как долги бизнеса. В отличие от корпорации и аналогичного товариществу, ООО допускает гибкость в управлении. Например, ООО не обязаны иметь совет директоров, проводить регулярные собрания совета или вести протоколы собраний.

ООО считается отдельным юридическим лицом, отдельным от любого из его участников. В отличие от товарищества, члены ООО могут передать свое право собственности на бизнес кому-то другому.

Наименование бенефициара

Если вы собираетесь передать свою долю в ООО другому лицу, это лицо становится бенефициаром. Есть ряд причин, почему указание имени бенефициара является хорошей идеей, в том числе возможность заранее спланировать, что произойдет, когда вы умрете, если вы станете инвалидом или если вы просто больше не хотите вести бизнес.

Существует два основных способа указать выгодоприобретателя для ООО: в операционном договоре или в завещании.

Именование в операционном соглашении

Законодательство штата, как правило, не ограничивает, кто может быть бенефициаром, но другие юридические документы, такие как операционное соглашение LLC, могут ограничивать, кто может быть назначен или может ли вообще быть передана ваша доля. Если вопрос о бенефициарах рассматривается в операционном соглашении, государство будет считать этот документ обязательным.Таким образом, убедитесь, что вы соблюдаете операционное соглашение, прежде чем назначать кого-то своим бенефициаром.

Если ООО еще не заключило операционное соглашение, участникам следует подумать о том, чтобы выделить раздел в документе, чтобы конкретно назвать всех бенефициаров.

Имя в завещании

Если операционное соглашение LLC не позволяет вам передавать свою долю владения, альтернативным вариантом является указание бенефициара в вашем завещании. Остальные участники LLC будут иметь возможность купить эту долю, если бенефициар захочет ее продать. Если ваш бенефициар хочет сохранить долю владения, операционное соглашение может позволить ему получить вашу долю прибыли, не давая ему права участвовать в будущем управлении бизнесом.

Если вы рассматриваете возможность назначения бенефициара для LLC, вам следует ознакомиться с операционным соглашением вашей LLC и законами вашего штата, чтобы определить, как действовать дальше. Для получения дополнительной помощи обратитесь к опытному поставщику онлайн-услуг, который проведет вас через процесс и ответит на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Эта часть сайта предназначена только для информационных целей. Содержание не является юридической консультацией. Заявления и мнения являются выражением автора, а не LegalZoom, и не оценивались LegalZoom на предмет точности, полноты или изменений в законодательстве.

Что такое бенефициар? A Simple Explanation

В общем, бенефициар — это тот, кто получает доход или выгоду от чего-либо. В сфере страхования люди обычно используют термин «бенефициар» для обозначения получателя поступлений по страхованию жизни.Люди, которые получают выплаты из завещания, траста, аннуитета или пенсионного счета, также являются бенефициарами.

Ключевые выводы:

• Бенефициар — это тот, кто получает выгоду от чего-то, оставленного ему кем-то другим.
• Бенефициарами могут быть физические или юридические лица (например, благотворительные организации, некоммерческие организации или трасты).
• Есть бенефициары планов страхования жизни, завещаний, трастов, а иногда и пенсионных счетов.
• Назвать близких бенефициарами — это способ защитить их финансовое будущее.
• Если бенефициарами являются несовершеннолетние дети, может возникнуть необходимость создать для них траст.

Понимание бенефициаров

Вы можете указать любое физическое или юридическое лицо в качестве бенефициара. Бенефициарами являются организации или люди, которые получают платежи или выплаты по вашему завещанию или счетам. Вы можете ставить различные условия по выплате средств, например, минимальный возраст. Бенефициары не обязательно должны быть физическими лицами. Это могут быть благотворительные организации, трасты или некоммерческие организации.

Вам может потребоваться назвать бенефициаров по следующим причинам:

• У вас есть полис страхования жизни, и вам нужно назначить кого-то для получения выручки.
• Вы хотите назначить кого-то, кто будет получать выплаты из целевых фондов.
•  У вас есть пенсионный счет, и вы хотите, чтобы кто-то назвал кого-то, кто унаследует средства.
• Вам нужно выбрать, кто получит ваши активы по завещанию.
• Вы хотите назначить кого-то, кто будет получать аннуитетные платежи в случае вашей смерти.

Кого следует назвать в качестве бенефициара?

В качестве бенефициаров люди обычно называют самых близких им людей. Некоторые примеры бенефициаров:

• Близкие члены семьи, такие как супруг или дети
• Другие близкие или друзья
• Опекуны ваших детей
• Трест
•  Благотворительная или некоммерческая организация, которую вы хотели бы поддержать
 

При назначении бенефициаров вам следует подумать о том, будут ли люди в вашей жизни испытывать финансовые затруднения, если вы умрете. Если они будут, это отличный повод позаботиться о них, назвав их в качестве бенефициара. Особенно это касается страхования жизни. Одна из причин, по которой люди обычно платят за страхование жизни, – это уверенность в том, что их близкие смогут справиться с повседневными расходами в случае их смерти. Многие родители покупают страхование жизни в качестве страховки, чтобы обеспечить своих детей, несовершеннолетних или взрослых.

Как мы обсудим позже, пенсионные планы и некоторые аннуитеты позволяют указать получателей.Таким образом, если вы умрете до того, как полностью израсходуете свои пенсионные или аннуитетные пособия, ваши близкие будут обеспечены. Это еще один способ создать финансовую безопасность для вашей семьи. Кроме того, вы выиграете от душевного спокойствия, которое оно вам даст.

Когда вы перечисляете бенефициаров, вы должны быть как можно более явными. Это помогает избежать путаницы или ошибочной идентификации. Чтобы убедиться, что у вас не осталось сомнений, вы должны указать полные имена ваших бенефициаров и номера социального страхования. Вы хотите избежать путаницы, если у вас есть бывший супруг, приемные дети, приемные дети или другие особые обстоятельства.Четкое изложение своих желаний может помочь избежать споров между близкими позже.

Что делать, если вашими бенефициарами являются несовершеннолетние дети?

Если у вас есть несовершеннолетние дети, следует учитывать особые обстоятельства при назначении бенефициаров. Несовершеннолетние дети не могут просто получать выплаты по страхованию жизни или наследство, как взрослые. Если несовершеннолетние дети являются бенефициарами полиса страхования жизни, выручка идет их законному опекуну. В зависимости от законов штатов то же самое часто верно, когда несовершеннолетние дети являются бенефициарами крупных наследств.

Чтобы обойти эту проблему, вы можете создать доверие. Затем вы можете сделать траст бенефициаром вашего полиса страхования жизни или завещания. Таким образом, вырученные средства пойдут в доверительное управление для вашего ребенка. Затем ваш опекун будет управлять этими трастовыми фондами для вашего несовершеннолетнего ребенка. Если вы выберете этот вариант, убедитесь, что вы выбрали доверенное лицо, которое, по вашему мнению, может справиться с этой ответственностью. Было бы лучше, если бы вы подумали, надежен ли этот человек в управлении финансами вашего ребенка.

Получатели пенсионного плана

Пенсионные счета обычно позволяют владельцам счетов указывать получателя.Таким образом, если владелец счета скончался до того, как использовал средства, он может назначить кого-то еще, чтобы получить выручку.

Получение бенефициара пенсионного счета сопряжено с налоговыми соображениями. Супружеский бенефициар квалифицированного пенсионного плана, такого как 401(k) или индивидуального пенсионного счета (IRA), может перенести наследование пенсионного плана на свой пенсионный счет для получения налоговых льгот.

Для бенефициаров, не состоящих в браке, возможности более ограничены. В 2019 году в закон было внесено изменение, названное Законом о БЕЗОПАСНОСТИ.Теперь закон требует, чтобы лица, не являющиеся супругами, унаследовавшие квалифицированные пенсионные счета, получали выплаты, равные всей стоимости счета, в течение десяти лет.

Налоговое законодательство для унаследованных пенсионных планов может усложниться, особенно после принятия закона SECURE. Налоговое законодательство постоянно развивается, поэтому эти правила могут снова измениться. Если вы унаследовали пенсионный план и беспокоитесь о том, как с ним справиться, рекомендуется поговорить с адвокатом.

Получатели ренты

Аннуитет технически является страховым продуктом, который обеспечивает регулярный источник дохода во время выхода на пенсию.Аннуитеты позволяют вкладывать деньги сейчас и получать платежи позже. Премии, которые вы платите за аннуитет, обычно инвестируются во взаимные фонды. Но есть и другие варианты. Обычно вы будете платить более высокие сборы за аннуитеты, чем за другие инструменты пенсионного планирования.

 Различные аннуитеты предлагают различные типы планов выплат. По некоторым аннуитетам выплаты прекращаются, когда умирает владелец аннуитета. Что касается других аннуитетов, то супруг или бенефициар могут получать платежи после смерти владельца аннуитета. Это то, что нужно иметь в виду, когда вы ищете аннуитета. Варианты плана выплат будут изложены в первоначальном контракте, который вы подписываете.

Предположим, вы ищете ренту, которая будет продолжать обеспечивать супруга или другого бенефициара после вашей смерти. В этом случае вам следует поговорить со своим финансовым консультантом или другим финансовым специалистом. Если стоимость счета увеличивается, с получателей аннуитета могут взиматься налоги. В этой области может пригодиться опыт юриста по планированию недвижимости.

Выгодоприобретатели по страхованию жизни

Страхование жизни — важный инструмент планирования недвижимости. Для родителей наличие страхования жизни дает душевное спокойствие. Они знают, что если они умрут, их дети будут обеспечены. Страхование жизни также предоставляет налоговые льготы по сравнению с другими видами наследства. Доходы от страхования жизни не облагаются налогом, поскольку не считаются доходом.

Можете ли вы изменить назначение бенефициаров по страхованию жизни?

Ответ на этот вопрос может быть как да, так и нет. Это зависит от типов бенефициаров по страхованию жизни, которые у вас есть (отзывные или безотзывные).

Отзывные бенефициары в сравнении с безотзывными бенефициарами

Отзывные бенефициары: в большинстве полисов страхования жизни указаны отзывные бенефициары. Это означает, что страхователь может изменить бенефициаров и полностью отменить полис, если они того пожелают. Они должны были подать некоторые документы в свою страховую компанию. Изменение назначений бенефициаров является важным шагом, когда обстоятельства в вашей жизни меняются.Вам может потребоваться изменить назначение бенефициара, если вы разводитесь, если бенефициар умирает или вы создаете траст. Если с вами произошло важное событие в жизни или с тех пор, как вы назвали своих бенефициаров, прошел длительный период, возможно, пришло время пересмотреть свой выбор и планы на будущее.

Безотзывные бенефициары: Полисы страхования жизни с безотзывными бенефициарами немного сложнее. Если у вас есть безотзывный бенефициар, вы не можете изменить бенефициаров без их согласия. Ваш текущий бенефициар и любые условные бенефициары должны будут согласиться с изменением. В этом смысле безотзывным бенефициарам практически гарантировано получение доходов от полиса страхования жизни, если они не согласятся быть удаленными. Если вы добавляете безотзывных бенефициаров в свой план страхования жизни, вы должны быть уверены в них. По этой причине люди иногда называют своих детей безотзывными бенефициарами.

Основные бенефициары в сравнении с условными бенефициарами

Двумя основными типами бенефициаров являются первичные бенефициары и условные бенефициары.Первичный бенефициар — это первое лицо (или организация), получающее платежи по полису страхования жизни, пенсионному счету, завещанию и т. д. Если этот человек доступен для получения выплаты или наследства, оно достанется ему.

Условные бенефициары (или вторичные бенефициары) являются резервными бенефициарами. Они получают выручку только в том случае, если основной бенефициар умер, недоступен или отказывается получать выручку. Люди часто называют благотворительные организации условными бенефициарами.Таким образом, если ваш предполагаемый бенефициар скончается раньше вас, ваша любимая благотворительная организация сможет получить выручку.

Это хорошая идея, чтобы перечислить условных бенефициаров, потому что это может предотвратить семейные раздоры после вашей смерти. Возьмем, к примеру, ситуацию, когда вашим основным бенефициаром является ваш супруг. Если ваш супруг (супруга) умрет раньше вас и вы укажете траст в качестве условного бенефициара, это не позволит вашим детям спорить о доходах. Выручка будет в трасте, который вы назвали в качестве условного бенефициара.Затем выбранный вами доверительный управляющий будет распределять трастовые средства в интересах бенефициаров траста.

Вы можете указать более одного условного бенефициара по страхованию жизни или пенсионному плану. Если вы сделаете это, вы должны указать проценты, которые должен получить каждый условный бенефициар. Конечно, общий процент должен составлять 100.

Чем может помочь адвокат

Налоговые законы о наследовании, страховании жизни и пенсионных счетах могут быть сложными.Законы также постоянно меняются. Независимо от того, являетесь ли вы бенефициаром наследства или планируете будущее своей семьи, вам может помочь адвокат по планированию наследства.

Часто задаваемые вопросы: Кто является бенефициаром в отношении планирования недвижимости

Определение БЕНЕФИЦИАРНЫЙ УЧАСТНИК : (существительное) / тот, кто извлекает выгоду из чего-либо; лицо, указанное для получения выручки или выгоды; физическое или юридическое лицо, назначенное другим лицом для получения денежного подарка или имущества

Бенефициар по последнему завещанию и завещанию известен как бенефициар по завещанию .Например, если Джон оформляет последнюю волю и завещание, в котором говорится: « Я оставляю сумму в 1000 долларов Джейн », то Джейн является бенефициаром по завещанию Джона.

Завещание может предусматривать подарки любому количеству лиц или организаций. Следовательно, получателей одного и того же завещания может быть много. Когда завещание предусматривает только одного бенефициара, этот бенефициар упоминается как единственный бенефициар . Завещание также может иметь множество различных типов бенефициаров.

Как правило, завещание предусматривает как основных, так и условных бенефициаров . Основным бенефициаром является лицо, которое назначено для получения подарка. Условный бенефициар — это лицо, назначенное для получения подарка, но только при наступлении определенного события. В большинстве завещаний этим «определенным событием» является неспособность основного бенефициара пережить лицо, исполняющее завещание. Например, Джон составляет завещание, в котором говорится: « Я оставляю Джейн сумму в 1000 долларов. Если Джейн не переживет меня, я оставляю 1000 долларов.00 Генри ». В этом случае Джейн является основным бенефициаром, а Генри — условным бенефициаром.

Завещание может предусмотреть и другие непредвиденные обстоятельства. Например, Джон мог бы указать в своем завещании следующее положение: « Я оставляю свой дом, расположенный по адресу Квинс, , моему сыну Дэйву, но только в том случае, если Дейв закончит четыре года обучения в колледже. ”  Дейв не получит дом в Квинсе , если только не произойдет непредвиденное обстоятельство, а именно, если он закончит четыре года обучения в колледже.

Траст может иметь положения, аналогичные положениям завещания, и в этом случае получатель подарка называется бенефициаром траста . Кроме того, бенефициары могут быть назначены для различных типов активов, включая банковских счетов и страховых полисов.

Вам нужно поговорить с юристом о планировании недвижимости?

Если вам нужно поговорить с опытным юристом по имущественным спорам, свяжитесь с нами через Интернет или позвоните в наш офис в Нью-Йорке по телефону 212. 227.2424 , чтобы записаться на бесплатную консультацию. Мы с гордостью обслуживаем клиентов в Бруклине, Манхэттене, Квинсе, Статен-Айленде, Бронксе, округе Нассау, округе Вестчестер, а также по всему Нью-Йорку и Нью-Джерси.

Советы по назначению получателя

Выбор того, кто получит ваши активы или выплату (так называемую «пособие в случае смерти») по вашим полисам страхования жизни, — это решение, которое вы должны тщательно обдумать, поскольку назначение получателя не может быть изменено или исправлено после вашей смерти.

Важно постоянно обновлять данные о бенефициарах по мере того, как меняется ваша жизнь (женитьба, дети, развод и т. д.). Вот некоторая основная информация о бенефициаре, которая может помочь.

Что такое бенефициар?

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, которое вы на законных основаниях назначаете для получения выгод от ваших финансовых продуктов.

Для страхового покрытия жизни это пособие в случае смерти, которое будет выплачиваться по вашему полису в случае вашей смерти. Для пенсионных или инвестиционных счетов это баланс ваших активов на этих счетах.

Первичные и условные бенефициары

Существует два типа бенефициаров: первичные и условные.

Основным бенефициаром является лицо (или лица), которое первым в очереди получит пособие в связи со смертью по вашему полису страхования жизни — обычно это ваш супруг, дети или другие члены семьи.

В случае, если ваш основной бенефициар умирает раньше или одновременно с вами, большинство полисов также позволяет вам указать хотя бы одного резервного бенефициара, называемого «вторичным» или «условным» бенефициаром.Если все первичные бенефициары умерли, вторичные бенефициары получают пособие в связи со смертью.

Зачем мне указывать получателя?

Многие финансовые продукты, в том числе пособия по страхованию жизни, как правило, не регулируются вашей волей, поэтому единственный способ убедиться, что преимущества вашего полиса распределяются так, как вы намереваетесь, — это убедиться, что вы назвали бенефициара для всех своих полисов и счетов. .

Хотя указывать выгодоприобретателя не обязательно, обычно люди покупают страхование жизни именно по этой причине, чтобы обеспечить выгоду тем, кто им небезразличен.И другие ваши активы также могут принести пользу людям, которые вам небезразличны, когда вы умрете.

Что произойдет, если я не назову получателя?

Если вы не укажете получателя, может быть неясно, кто имеет право на получение средств, что может привести к задержке выплаты пособия.

Для пенсионных счетов, таких как 401 (k), если вы умрете без имени бенефициара, ваши активы, скорее всего, будут переданы в завещание — юридический процесс, в ходе которого суд должен разобраться в вашем финансовом положении и определить, как распределить ваши активы.

Большинство полисов страхования жизни имеют порядок оплаты по умолчанию, если вы не укажете бенефициара. Для многих отдельных полисов пособие в связи со смертью будет выплачиваться владельцу полиса, если оно отличается от застрахованного лица и все еще живо, в противном случае оно будет выплачиваться в собственность владельца. Для полисов группового страхования порядок обычно начинается с вашего супруга, затем ваших детей, затем ваших родителей и затем вашего имущества.

Если в вашем полисе не указан порядок по умолчанию, выплата может быть выплачена вашему имуществу или также может удерживаться в завещании.

В любом случае процесс завещания может быть длительным и сложным, и могут пройти годы, прежде чем ваши близкие смогут получить доступ к вашим активам — чего можно избежать, если вы назначите их бенефициарами.

Как назвать получателя

Большинство компаний, предоставляющих финансовые услуги, предоставляют форму или веб-сайт, на котором вы можете указать своего бенефициара, чтобы они хранили ее в файле вместе с другой информацией о вашей учетной записи или политике.

Если у вас есть счета по страхованию жизни или пенсионные счета через вашего работодателя, они могут держать ваших бенефициаров в файле для всех ваших льгот для сотрудников — страхование жизни, пенсионный план, план участия в прибылях или другие льготы.

Если у вас есть инвестиции, пенсионные счета или страхование жизни через финансового специалиста, проверьте у них, чтобы убедиться, что у вас есть бенефициары в файле.

Какую информацию мне нужно предоставить?

Когда вы называете получателя, будьте конкретны. В большинстве случаев при назначении бенефициаров от вас потребуется указать полное официальное имя человека и его отношение к вам (супруга, ребенок, мать и т. д.).

Некоторые обозначения бенефициаров также включают такую ​​информацию, как почтовый адрес, адрес электронной почты, номер телефона, дату рождения и номер социального страхования.

Предоставление максимально возможной информации поможет финансовой или страховой компании проверить и при необходимости определить местонахождение ваших бенефициаров, что упростит и ускорит для них выплату ваших пособий. Вашим близким может понадобиться доступ к этим средствам немедленно для ваших последних расходов, особенно для выплат по страхованию жизни.

Может ли кто-либо быть назван бенефициаром?

Вашим бенефициаром может быть физическое лицо, благотворительная организация, траст или ваше имущество.

Почти любое лицо может быть названо бенефициаром, хотя ваш штат проживания или поставщик ваших пособий может ограничить, кого вы можете назвать бенефициаром.

Убедитесь, что вы изучили законы своего штата, прежде чем называть получателя помощи. Если вы являетесь резидентом определенных штатов, вам может потребоваться указать своего супруга в качестве основного бенефициара и назначить его или ее для получения не менее 50 процентов пособия. В некоторых штатах вы можете назвать кого-то еще с письменного разрешения вашего супруга.

Ближайшие родственники в качестве бенефициаров

Любой, кто пострадает в финансовом отношении из-за вашей потери, вероятно, будет вашим первым выбором в качестве бенефициара.Обычно вы можете разделить прибыль между несколькими бенефициарами, если общий процент выручки равен 100 процентам.

Некоторые люди называют заслуживающего доверия взрослого — например, своего супруга — и полагаются на его мнение при рассмотрении вопроса о том, чтобы дать деньги на благо других членов семьи или близких.

Назначение несовершеннолетних в качестве бенефициаров

Дети в возрасте до 18 лет могут быть указаны в качестве основных или условных бенефициаров. Однако, если вы умрете, пока они еще несовершеннолетние, вырученные средства могут быть отправлены на их имя законному опекуну имущества несовершеннолетнего ребенка.

Другим распространенным решением для создания условий для детей является создание траста. В этом случае вы можете указать траст в качестве бенефициара.

Какой бы вариант вы ни выбрали, несовершеннолетние дети могут не иметь доступа к вашим активам или доходам по страхованию жизни, пока они не достигнут совершеннолетия, поэтому, если вы хотите, чтобы выплата использовалась в их пользу, пока они еще дети, вы можете установить доверительное или кастодиальное соглашение. Поговорите с адвокатом о помощи в настройке лучшего транспортного средства для вашей ситуации.

Особые потребности и другие пожизненные иждивенцы в качестве бенефициаров

Было бы логично указать в качестве получателя помощи человека, который будет нуждаться в финансовой поддержке на протяжении всей жизни, но это может лишить его права на получение государственной помощи, что может означать для него значительную потерю финансовой поддержки.

Учреждение траста для особых нужд и назначение траста в качестве бенефициара — это один из способов направить ваши активы или пособие по страхованию жизни в случае смерти кому-то с особыми потребностями, не прибегая к законам, которые могут работать против них.Проконсультируйтесь с адвокатом, который специализируется на планировании имущества, чтобы узнать больше о ваших возможностях.

Указание благотворительных организаций или организаций в качестве бенефициаров

Многие люди называют благотворительные и другие благотворительные организации в качестве бенефициаров.

Если у вас есть некоммерческая организация, которой вы увлечены, вы можете указать ее в качестве основного или условного бенефициара, чтобы получать все или часть ваших активов или выплаты по страхованию жизни. Это может быть эффективным способом оставить наследие. ¹

Можно ли сменить бенефициара?

В большинстве случаев вы можете изменить бенефициаров, указанных в полисе страхования жизни или другом финансовом счете, в любое время.

Сменить бенефициара обычно несложно — зачастую проблема заключается в том, чтобы не забыть это сделать. Свяжитесь со своим работодателем, финансовым специалистом или компанией, предоставляющей финансовые услуги, чтобы узнать, как это сделать.

Когда обновлять бенефициаров

Смена бенефициара часто упускается из виду после развода, повторного брака или после смерти любимого человека, который может быть указан в качестве одного из ваших бенефициаров.

Развод может аннулировать право назначенного супруга на получение пособия в некоторых юрисдикциях, поэтому вам может потребоваться повторное назначение с обновленными отношениями (с «супруга» на «бывшего супруга»), если вы хотите, чтобы назначение оставалось в силе. .

Простой способ не забывать держать своих бенефициаров в курсе последних событий — это использовать годовую регистрацию пособий вашего работодателя для повторного просмотра деталей ваших счетов и страховых полисов.

Если у вас нет пособий от работодателя, установите дату, которую вы будете помнить каждый год — Первомай, День труда, день рождения — и потратьте десять минут на проверку своих счетов и полисов.

Особые обстоятельства смены бенефициаров

В некоторых случаях — например, в особых условиях развода или если вы сделали так называемое «безотзывное назначение» — вы не сможете изменить или назвать нового бенефициара без согласия вашего текущего бенефициара.

Точно так же, если вы передали право собственности на счет или полис страхования жизни кому-то другому, вы больше не являетесь его владельцем, поэтому вы не можете изменить бенефициара.

Как правило, вы, ваш финансовый специалист или ваш адвокат будете знать, применимы ли к вам какие-либо из этих дел.

Может ли ваше пособие получить не тот человек?

Если вы не будете держать своих бенефициаров в актуальном состоянии или сделаете ошибку в их документации, кто-то, кроме того, кого вы предполагали, может получить ваши активы или доходы по полису.Вот почему так важно тщательно назначать и помнить об обновлении бенефициаров.

Если вы боитесь ошибиться при назначении бенефициаров, проконсультируйтесь с финансовым специалистом или адвокатом, чтобы убедиться, что ваши намерения будут выполнены так, как вы хотите.

%PDF-1.4 % 2186 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 2186 124 0000000016 00000 н 0000002836 00000 н 0000003223 00000 н 0000003384 00000 н 0000004698 00000 н 0000005078 00000 н 0000005148 00000 н 0000005347 00000 н 0000005544 00000 н 0000005675 00000 н 0000005822 00000 н 0000006001 00000 н 0000006215 00000 н 0000006331 00000 н 0000006450 00000 н 0000006581 00000 н 0000006738 00000 н 0000006890 00000 н 0000007050 00000 н 0000007206 00000 н 0000007357 00000 н 0000007538 00000 н 0000007697 00000 н 0000007846 00000 н 0000007978 00000 н 0000008119 00000 н 0000008260 00000 н 0000008396 00000 н 0000008526 00000 н 0000008676 00000 н 0000008821 00000 н 0000008951 00000 н 0000009179 00000 н 0000009295 00000 н 0000009424 00000 н 0000009588 00000 н 0000009726 00000 н 0000009885 00000 н 0000010049 00000 н 0000010185 00000 н 0000010317 00000 н 0000010462 00000 н 0000010607 00000 н 0000010750 00000 н 0000010901 00000 н 0000011050 00000 н 0000011193 00000 н 0000011356 00000 н 0000011572 00000 н 0000011709 00000 н 0000011839 00000 н 0000011990 00000 н 0000012132 00000 н 0000012278 00000 н 0000012424 00000 н 0000012560 00000 н 0000012717 00000 н 0000012849 00000 н 0000012998 00000 н 0000013128 00000 н 0000013268 00000 н 0000013402 00000 н 0000013555 00000 н 0000013700 00000 н 0000013900 00000 н 0000014016 00000 н 0000014142 00000 н 0000014290 00000 н 0000014486 00000 н 0000014608 00000 н 0000014731 00000 н 0000014859 00000 н 0000015002 00000 н 0000015147 00000 н 0000015284 00000 н 0000015422 00000 н 0000015562 00000 н 0000015697 00000 н 0000015836 00000 н 0000015990 00000 н 0000016210 00000 н 0000016313 00000 н 0000016494 00000 н 0000016610 00000 н 0000016722 00000 н 0000016853 00000 н 0000016980 00000 н 0000017107 00000 н 0000017234 00000 н 0000017365 00000 н 0000017500 00000 н 0000017642 00000 н 0000017782 00000 н 0000017952 00000 н 0000018065 00000 н 0000018175 00000 н 0000018293 00000 н 0000018426 00000 н 0000018560 00000 н 0000018593 00000 н 0000018797 00000 н 0000019051 00000 н 0000019073 00000 н 0000019184 00000 н 0000020535 00000 н 0000020767 00000 н 0000021243 00000 н 0000021273 00000 н 0000021505 00000 н 0000021536 00000 н 0000022155 00000 н 0000023017 00000 н 0000023040 00000 н 0000023287 00000 н 0000023816 00000 н 0000024027 00000 н 0000024443 00000 н 0000058575 00000 н 0000078932 00000 н 0000079140 00000 н 0000079220 00000 н 0000099003 00000 н 0000003539 00000 н 0000004674 00000 н трейлер ] >> startxref 0 %%EOF 2187 0 объект > >> /LastModified (D:20020926142216) /МаркИнфо > /Акроформ 2188 0 Р >> эндообъект 2188 0 объект >/Кодировка >>> /DA (/Helv 0 Tf 0 г ) >> эндообъект 2189 0 объект > эндообъект 2308 0 объект > ручей ХАМЛСг~н)! We-6g@S@8’c8U»mN@ f5q0#bEbd14K1RG-;@$3}s^

Руководство для индивидуальных исполнителей и доверенных лиц

Понимание завещания

Очень важно прочитать и понять завещание или доверительное управление, чтобы знать, кто является бенефициарами, что они должны получить и когда, а также кто, если таковые имеются, являются вашими содоверителями.
Отдает ли завещание все сразу или создает новые трасты, которые могут существовать несколько лет? Предписывает ли траст определенные выплаты («Все доходы, полученные каждый год, должны быть выплачены моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение доверительного управляющего («Мой доверительный управляющий должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока ему не исполнится 25″)? Документ часто дает важные указания фидуциарию, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство фидуциаров нанимают адвоката, специализирующегося в области трастов и недвижимости, который помогает им надлежащим образом выполнять свои обязанности. Совет адвоката очень полезен для того, чтобы убедиться, что вы понимаете, что предусмотрено завещанием или трастом и применимым законодательством штата. Например, на первой встрече адвокат обычно шаг за шагом просматривает многие ключевые положения завещания или траста (или того и другого), чтобы вы поняли свою роль. Имейте в виду, что если вы примете назначение исполнять обязанности душеприказчика или доверенного лица, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Фидуциарий обязан взять под контроль (упорядочить) все активы, входящие в состав имущества или траста. Особенно когда фидуциарий вступает в должность после смерти дарителя или наследодателя, крайне важно обеспечить безопасность и оценить все активы как можно скорее. Доступ к некоторым активам, например к брокерским счетам, можно получить сразу после выполнения определенных условий.Типичными предварительными условиями являются получение душеприказчиком официального разрешения, иногда называемого завещательным письмом, от суда и предоставление свидетельства о смерти. Другие активы, такие как страховка, возможно, придется запросить, подав иск. Обычной практикой является привлечение профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости имущества это может быть рутинной деятельностью, но вам могут понадобиться услуги специалиста-оценщика, если, например, наследодатель имел редкие или необычные предметы или был серьезным коллекционером.Недвижимость, будь то жилая или коммерческая, а также любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть указаны в требуемой судом инвентаризации или в налоговой декларации штата или федерального налога, оценка может помочь фидуциарию определить, достаточно ли страхового покрытия умершего в отношении активов. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока полномочий доверительного управляющего. Фидуциарий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета в ценных бумагах.Имейте в виду, что для налоговых деклараций по федеральному налогу на имущество, которые не облагаются федеральным налогом на имущество, допускаются определенные оценки. Это может уменьшить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Доверенное лицо обязано определить, когда должны быть оплачены счета, неоплаченные на момент смерти, и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем оплатить их или уведомить кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имущество может быть повреждено, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев или налоги на недвижимость, не будут оплачены своевременно.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любых известных или разумно устанавливаемых кредиторов. Хотя большинство счетов не вызовет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с адвокатом, поскольку доверенное лицо может быть привлечено к личной ответственности за ненадлежащее расходование наследственного имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, путем поддержания надлежащей страховки. покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию о подоходном налоге за год смерти умершего, налоговую декларацию о дарении или пропуске поколений за текущий год, если это необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умерший, который болел в течение последнего года или лет своей жизни, не подает декларацию. Единственный способ убедиться в этом — исследовать. Кроме того, если стоимость имущества (будь то по завещанию или доверительному управлению) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на наследство, которая составляет 5 миллионов долларов США с поправкой на инфляцию (5,25 миллиона долларов США в 2013 году), потребуется декларация по федеральному налогу на наследство. быть подано. Даже если стоимость недвижимости не превышает суммы освобождения от уплаты налога на недвижимость, все равно может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.В соответствии с концепцией переноса, если умерший пережился супругом, и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию о наследстве.

Поскольку имущество или траст являются налогоплательщиками сами по себе, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную декларацию о подоходном налоге для имущества или траста. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или любых трастов, которые существуют после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не относиться к одним и тем же категориям подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных распределений может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Следует также проявлять осторожность, потому что трасты и поместья подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезными. Они знакомы со сроками подачи заявок, смогут определить, должны ли имущество или траст ежеквартально платить предполагаемые налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги для снижения налоговых издержек.

Большинство расходов, которые фидуциарий несет при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокатов и бухгалтеров, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с адвокатом о любых особых мерах предосторожности, которые следует предпринять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают конкретные подарки в виде наличных денег («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я дарю дедушкины часы моей внучке Нине») до баланса имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть передан сразу или в доверительное управление, например, в доверительное управление пережившему супругу или в доверительное управление несовершеннолетним детям.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или обеспечены, прежде чем распределять какое-либо имущество среди бенефициаров, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется достаточных активов для покрытия расходов на имущество. Хотя обычно получение квитанции и соглашение о возмещении от бенефициара, в котором говорится, что он или она согласен возместить любое избыточное распределение, сделанное доверенным лицом по ошибке, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем можно будет производить какие-либо распределения.В тех случаях, когда распределения производятся в действующие трасты или в соответствии с формулой, описанной в завещании или доверительном управлении, лучше всего проконсультироваться с адвокатом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для проведения различия между доходом и основной суммой. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним лицом в одно время, а основная сумма распределяется между тем же лицом в другое время или другим лицом.Например, многие трасты для оставшегося в живых супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплату основного долга (корпуса) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. В случае смерти пережившего супруга оставшаяся часть основной суммы может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты доходов и распределение основной суммы могут производиться наличными или, по усмотрению доверительного управляющего, путем распределения ценных бумаг, а также наличных. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждого завещания и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» положение о распределении.

Если фидуциарий не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональной консультацией относительно инвестирования трастовых активов. В дополнение к инвестированию для получения хороших результатов инвестирования фидуциарий должен инвестировать в соответствии с правилом благоразумного инвестора применимого штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным рассмотрением условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других случаях правила штата.Квалифицированный инвестиционный консультант может помочь фидуциарию решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых подарков в виде наличных денег, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявит, что вы инвестировали неразумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования доверенное лицо должно предоставить годовой отчет о подоходном налоге (называемый Приложением K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Фидуциарий также должен ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах траста. Доверенное лицо может быть привлечено к личной ответственности за проценты и штрафы, если декларация о подоходном налоге не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Имущество может быть закрыто, когда душеприказчик выплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые разрешения от IRS и штата и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращаются, когда происходит событие, описанное в документе, например, смерть бенефициара, или дата, указанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверенному лицу дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется подать петицию в суд до того, как активы будут распределены, а недвижимость или траст закрыты. Когда такое официальное разбирательство не требуется, тем не менее рекомендуется потребовать от всех бенефициаров подписать документ, подготовленный адвокатом, в котором они одобряют ваши действия в качестве фидуциаров и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает фидуциара от последующих претензий со стороны бенефициара. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, поскольку само по себе это никогда не является гарантией того, что один из них не будет иметь проблемы и не будет предъявлять к вам судебный иск. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию о доходах и сохранить резерв для любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на недвижимость.

Общие вопросы

Как оформить (владеть) банковскими и другими счетами?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма могут иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Траст Льюиса Кэрролла от 19 января 1998 г. » или, в сокращенной версии, «Алиса Кэрролл». Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.» Для поместья следует использовать «Алиса Кэрролл, душеприказчик, поместье Льюиса Кэрролла, умершего».

Как я могу подписать свое имя в качестве фидуциара?

Душеприказчик подписывает: «Алиса Кэрролл, душеприказчик (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Элис Кэрролл, доверенное лицо»

.

Где мне хранить недвижимость или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны получать регулярные отчеты.

Как (и сколько) мне платят?

Поскольку работа доверенного лица отнимает много времени и часто бывает сложной, целесообразно получать оплату за свои услуги. В завещании или доверительном управлении может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. Если в документе этого нет, многие штаты либо предоставляют фиксированный график сборов, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно учитывает размер имущества, сложность процесса и время, затраченное доверенным лицом.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего являются для вас налогооблагаемой компенсацией. В некоторых штатах вам не разрешается выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому перед тем, как выписывать себе чек, обратитесь к своему адвокату. Многие фидуциары в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от сборов. Однако прежде чем сделать это, проконсультируйтесь с адвокатом по недвижимости и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если бенефициар жалуется?

Даже профессиональные фидуциары, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — сделать все возможное, чтобы избежать их, прежде всего, следуя рекомендациям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и консультируясь с адвокатом, имеющим опыт управления недвижимостью. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не информируются об управлении трастом или имуществом. Обязательна частая коммуникация с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях заключается в том, чтобы действовать упреждающе, общаясь на протяжении всего процесса управления имуществом или доверительным управлением и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба затрагивает не только обычные вопросы, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах траста и имущества.

Могу ли я подать в суд или привлечь к личной ответственности?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. К распространенным ловушкам относятся неуплата налогов или несвоевременная подача декларации, неправильный инвестиционный выбор (будь то слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара другому), самодеятельность (покупка активов для себя или члена семьи из имущества или траста, независимо от того, по рыночной цене), или допущение истечения срока действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к убыткам имущества или траста. Ваша лучшая защита — получить хороший профессиональный совет как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соответствующими формальностями, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я освобождаюсь от должности доверительного управляющего по окончании срока администрирования? Что, если я захочу уйти в отставку?

Вне зависимости от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего из-за того, что имущество или траст прекратили свое существование, или вы хотите уйти в отставку до завершения административного процесса, вы должны быть освобождены от должности либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка представляет собой формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вы можете быть выписаны с использованием относительно простого документа, подписанного бенефициарами. Если вы уходите в отставку до завершения вашего администрирования, проверьте завещание или документ о доверительном управлении, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверительного управляющего. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство для назначения преемника, прежде чем вы сможете быть освобождены от должности.

Изменения получателя | Пособия

Изменения бенефициаров

Важно постоянно обновлять информацию о бенефициарах, потому что имена бенефициаров в страховых и пенсионных планах обычно имеют приоритет над инструкциями в завещаниях.Периодически просматривая назначенных вам бенефициаров планов льгот UW, планов личного страхования и других финансовых счетов, вы можете быть уверены, что ваши активы будут распределены в соответствии с вашими пожеланиями.

Изменить получателя

Как правило, вы можете просмотреть и обновить свои назначения бенефициаров, связавшись с компанией или организацией, которая предоставляет вам страховку или пенсионный план. Иногда это можно сделать онлайн. В противном случае вам придется заполнить, подписать и отправить бумажную форму.

Страхование жизни

Завершите смену бенефициара непосредственно в MetLife на их веб-сайте. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно изменения бенефициара или если вы предпочитаете внести изменения в бумажном виде, свяжитесь с MetLife по телефону 1-866-548-7139. При звонке в MetLife вам нужно будет указать, что вы являетесь подписчиком Washington PEBB. Это гарантирует, что вас переведут к специалистам PEBB в MetLife.

Пенсионные планы UW

Для Пенсионного плана UW (UWRP) и Программы добровольных инвестиций (VIP) измените информацию о бенефициаре онлайн, войдя в свою учетную запись UW Fidelity Investments.(Если у вас есть аннуитеты, войдите в свою учетную запись TIAA.)

Государственные пенсионные планы

Для пенсионных планов Государственного департамента пенсионных систем (DRS), таких как PERS, TRS, LEOFF и Программа отсроченных компенсаций штата Вашингтон (WSDCP), обновите информацию о бенефициаре по номеру:

.

1. Завершение выхода на пенсию — форма назначения бенефициара DRS (PDF) ИЛИ
2. Войдите на веб-страницу DRS и обновите информацию о своих бенефициарах онлайн

Обязательно сохраните копию формы для своих записей.

Медицинский сберегательный счет

Для вашего сберегательного счета здоровья (HSA): измените информацию о бенефициаре онлайн, войдя в свою учетную запись HealthEquity.

Что такое бенефициар?

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, которое имеет право на получение доходов от имущества, траста, пенсионного счета, полиса страхования жизни или перевода на счет смерти. Бенефициаром может быть одно или несколько лиц или организаций, таких как траст или благотворительная организация. Вы можете указать два типа получателей:

• Основные бенефициары первыми в очереди на получение назначенного актива после вашей смерти
• Вторичные (или условные) бенефициары получают актив, если после вашей смерти не осталось основных бенефициаров

Когда проверять получателя

Проверьте и рассмотрите возможность обновления ваших бенефициаров, когда вы:

• Пережить важное жизненное событие, такое как рождение ребенка, брак, расторжение брака или семейного партнерства или смерть в семье
• Обновите свое завещание или план недвижимости
• Перенос 401(k) или индивидуального пенсионного счета (IRA)
• Получить уведомление о проверке получателя

Сохраняйте копии форм назначения бенефициаров. Если у вас нет копий ваших текущих назначений бенефициаров, запросите копии у поставщиков вашей учетной записи или заполните новую форму назначения бенефициаров.

Обращение за юридической консультацией

Поскольку назначенные вами бенефициары могут преобладать над вашим завещанием, мы рекомендуем вам проконсультироваться с юрисконсультом или специалистом по планированию имущества, прежде чем вносить изменения.

Когда вы назначаете бенефициара, обратитесь за юридической и налоговой консультацией, если:

• Вы хотите указать кого-то, кроме вашего супруга или партнера, в качестве бенефициара
• У вас есть особые потребности в планировании недвижимости
• Вы хотите передать право собственности на страхование жизни другому лицу
• Ваш бенефициар — несовершеннолетний, нуждающийся в юридической защите

При составлении завещания проконсультируйтесь с юрисконсультом, чтобы убедиться, что вы понимаете, затрагиваются ли указанные вами выгодоприобретатели в страховых планах или финансовых счетах вашим завещанием.