Интернет-интервью с Т.В. Матвеевой \ КонсультантПлюс
В ноябре 2017 г. состоялось интервью с начальником Управления информационных технологий ФНС России Татьяной Владимировной Матвеевой, в ходе которого она рассказала о существующих на сегодняшний день электронных налоговых сервисах и о перспективных направлениях развития электронных услуг, оказываемых ФНС России физическим и юридическим лицам, а также ответила на наиболее интересные из поступивших вопросов.
КонсультантПлюс: За последние годы в связи с активным внедрением современных технологий в работу органов власти полностью поменялось наше представление о доступности госуслуг. Ставка делается на развитие электронных способов взаимодействия между государством и его гражданами. Можем ли мы говорить о том, что сегодня весь перечень услуг ФНС России может быть оказан в электронном виде? Какое точное количество сервисов работает на базе сайта nalog.ru в настоящее время?
Матвеева Татьяна Владимировна: Цифровая экономика предполагает новое качество жизни, бизнеса и государственных услуг.
Федеральная налоговая служба не стоит на месте, развивая свои электронные сервисы, мы ведем постоянную работу по созданию максимально удобного процесса общения населения и бизнеса с государством. Нами прикладываются значительные усилия по переводу на полное взаимодействие ФНС и налогоплательщиков в электронную форму. В настоящее время на сайте ФНС России реализовано 50 интерактивных сервисов. В 2013 году их было только 35.
Однако для полного перевода на электронное взаимодействие государства и общества потребуется использование юридически значимого электронного документооборота. У юридических лиц, как правило, такой переход проблем не вызывает. А вот для простых граждан существует сложность использования усиленной квалифицированной электронной подписи (СКЭП). Со СКЭП электронные документы регистрируются и проходят мгновенно, но при этом люди испытывают проблемы с приобретением и установкой средств криптографический защиты информации (СКЗИ) на свой компьютер.
Тем не менее, мы стараемся сделать наши сервисы доступными для всех пользователей, действуя в рамках существующего нормативного регулирования. Например, физическое лицо может подать документы на государственную регистрацию в качестве ИП в электронной форме без СКЭП, но для удостоверения личности ему придется прийти в инспекцию лично для получения свидетельства о государственной регистрации.
Стоит отметить, что для самого востребованного сервиса на сайте ФНС России — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» законодательно разрешено использование неквалифицированной электронной подписи, что реализовано в самом сервисе. В целом через личный кабинет можно решить вопросы практически по всем возникающим жизненным ситуациям. Так что можно говорить о том, что мы перешли на полное электронное взаимодействие в этой области.
КонсультантПлюс: Сергей Родионович Дегтярёв из Москвы интересуется: «Подскажите, какие нововведения в развитии электронных сервисов ожидают налогоплательщиков в перспективе, мне как ИП и специалисту в области складского бизнеса хотелось бы увидеть максимально возможную информацию, не содержащую налоговую тайну».
Татьяна Владимировна: Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ снят режим налоговой тайны с части сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа. Это сведения: о среднесписочной численности работников; об уплаченных организацией суммах налогов и сборов; о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам при их наличии; о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
С 1 июня 2018 года на официальном сайте ФНС России заработает сервис «Прозрачный бизнес», в нем будут размещены вышеперечисленные сведения об организациях. Кроме того, они будут опубликованы в формате открытых данных. Снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе бизнес-партнеров.
В настоящее время для проверки добросовестности контрагентов можно воспользоваться интерактивным сервисом «Риски бизнеса: Проверь себя и контрагента», размещенным на официальном сайте ФНС России.
Кроме того, в рамках внедрения «Концепции открытости федеральных органов исполнительной власти» ФНС России с 2014 года проводит работу по повышению уровня информационной открытости. На официальном сайте ФНС России создан раздел «Открытые данные», в котором к настоящему моменту представлен 61 набор открытых данных.
В разделе «Открытые данные» опубликованы наборы открытых данных, которые разработаны с учетом потребностей гражданского и бизнес-сообщества. Данная информация предоставляется всем пользователям, без ограничения срока использования на бесплатной основе.
КонсультантПлюс: Задумывается ли налоговая служба над созданием так называемых «умных» сервисов, которые будут учитывать поведенческие факторы и помогать гражданам в тех или иных ситуациях наравне с налоговым инспектором?
Татьяна Владимировна: Да, уже давно налоговая служба задумывается над вопросом, как довести сложные аспекты налогового законодательства для общества в доступной и понятной форме.
Уже сейчас сайт ФНС содержит 256 жизненных кейсов, призванных провести налогоплательщика по всем шагам бизнес-процесса к желаемому результату. Далее этот тренд находит реализацию в рамках нового модернизированного «Личного кабинета налогоплательщика для физического лица». Во вкладке «Жизненные ситуации» собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом. Например, как получить налоговый вычет или что делать, если налог исчислен неправильно или исчислен по неверным данным, или как заявить о дополнительном доходе при продаже имущества, а также вопросы постановки и снятия с учета, вопросы, связанные с зарубежными счетами, и многие другие. Налогоплательщик получит не только описание своих действий, но и конкретные пошаговые онлайн-сервисы с заполнением всех нужных форм заявлений и документов для решения своего вопроса. Далее этот тренд будет только наращиваться в рамках других сервисов.
КонсультантПлюс: Сегодня существует тенденция — развитие «суперуслуг» для пользователя.
Татьяна Владимировна: 14 июня 2017 года опубликован Приказ ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ «Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@».
Приказ разработан во исполнение статьи 85 Налогового кодекса РФ и предусматривает изменения в информационном обмене органов Росреестра с налоговыми органами сведениями об объектах недвижимости и правах на них в целях налогообложения недвижимости.
Цель издания Приказа — обеспечить максимальный уровень интеграции в информационные ресурсы налоговых органов сведений об объектах недвижимости и их правообладателях, зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости, необходимых для налогообложения. В частности, устанавливается возможность представления сведений об адресе объекта, внесенном в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) на основании записей в Федеральной информационной адресной системе.
Согласно Приказу в налоговые органы представляются сведения о кадастровой стоимости с указанием даты её внесения в ЕГРН и даты начала применения, в том числе в случае изменения вследствие исправления ошибок либо по решению комиссии или суда. В представляемых сведениях будет содержаться признак включения объекта в состав общего имущества в многоквартирном доме, а также сведения о дате снятия объекта с кадастрового учета в целях завершения налогового администрирования по объектам, прекратившим существование, в том числе снесенным, разрушенным.
Для администрирования НДФЛ Приказ предусматривает указание полной информации о цене сделки с объектом недвижимости, в том числе условий определения цены в натуральном выражении и размера арендной платы. В соответствии с Приказом в налоговые органы планируется на постоянной основе передавать информацию о прекращении ранее возникших прав на земельные участки. В конечном итоге Приказ нацелен на повышение эффективности информационного обмена налоговых органов с органами Росреестра и как результат — качества налогового администрирования.
КонсультантПлюс: Илья из Калуги спрашивает: «Когда информационные системы внутри системы ФНС будут так же элегантны, как и для граждан? На данный момент они созданы, чтобы делать огромную кучу внутренней, никому не очевидной, бумажной работы.
И осуществлять множественные ручные преобразования информации из одной системы в другую, порождающие трудности в работе и связанные с ними ошибки».
Татьяна Владимировна: Стоит отметить, что информационные системы априори предназначены для сокращения бумажной и ручной работы. В настоящее время выполняются работы по переводу функций налогового администрирования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в централизованные компоненты автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС «Налог-3»). Это позволит значительно ускорить работу сотрудников налоговых органов, поскольку все данные будут находиться в едином федеральном хранилище.
При этом Службой на постоянной основе проводится реинжиниринг технологических процессов в АИС «Налог-3» в целях оптимизации функционирования как для сотрудников налоговых органов, так и в части взаимодействия с налогоплательщиками или другими органами исполнительной власти. Часть процессов переводится в автоматизированный режим, заменяя работы налогового инспектора.
Одновременно с этим идет работа и по оптимизации интерфейса самой системы.
КонсультантПлюс: Терновский Ян Викторович из Новороссийска интересуется: «Я индивидуальный предприниматель. Когда я смотрю через «Личный кабинет ИП ФНС» суммы, есть возможность выбрать, по сколько строк выводить — 5/10/25/50/100. А можно расширить это окно под то количество строк, которые мы выбираем? А то никак не получается вывести это в файл, приходится печатать по 5 строк и по половинке страницы… И оставьте, пожалуйста, координаты для связи, а то, когда есть вопросы к сервисам, не знаешь, куда обращаться, наша ИФНС пишет отписки: «Мы не знаем, это Москва», УФНС тоже ничего ответить не может — «не наш уровень…», а у меня часто бывают вопросы/предложения/замечания, и я думаю, вам они реально пригодятся».
Татьяна Владимировна: В «Личном кабинете ИП» уже есть возможность выгрузить в файл сведения по налогам — по кнопке «Сохранить в», расположенной в нижней части панели во вкладке «Список операций по расчетам с бюджетом».
В отношении вопроса обращений — на официальном сайте ФНС России в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» реализован сервис «Обратиться в ФНС России». Также возможность обращаться в налоговые органы предоставляет сервис «Личный кабинет ИП».
КонсультантПлюс: Когда ФНС откажется от принципа закрепления налогоплательщика за конкретной инспекцией? Это неудобно. Почему бы не создать во всех инспекциях единые стандарты обслуживания и доступ к единой налоговой базе? — Мария Садовская (Московская область)
Татьяна Владимировна: Экстерриториальность — это путь, на который мы встали уже более 5 лет назад и поэтапно внедряем в налоговой службе, в том числе путем централизации автоматизированной информационной системы. Необходимо отметить, что информационная система ФНС России автоматизирует более 400 технологических процессов. Централизация баз данных — это сложный и длительный процесс, завершить который планируется в 2019 году.
Кроме того, существует ряд рисков, возникновение которых может свести к нулю эффект от перевода услуг на экстерриториальный принцип при личной явке. Так основной показатель, исходя из которого определяется штатная численность инспекций, — это количество обслуживаемых налогоплательщиков. Единственный способ прогнозирования этого параметра — система учёта налогоплательщиков с планированием нагрузки на сотрудников каждой из инспекций. Предоставление налогоплательщику возможности обращаться не по месту учёта приведет к неконтролируемому перераспределению объемов работы между инспекциями, что в свою очередь повлечет возникновение очередей в одних инспекциях и простой сотрудников в других.
По этим причинам перевести сразу все услуги в экстерриториальный формат не удается. Тем не менее, часть услуг при личной явке уже переведена в экстерриториальный принцип, а часть планируется к переводу.
В силу развития информационных технологий необходимость личного контакта налогоплательщика и инспектора должна уйти в прошлое, а все обслуживание будет в онлайн-режиме.
Уже сегодня существует ряд успешных бизнес-проектов — площадки интернет-торговли, организации финансового рынка, которым удалось полностью отказаться от физического присутствия клиентов при получении услуг.
Отвечая вызовам времени, ФНС России внедряет и популяризирует способы удаленного получения услуг — это единый контакт-центр и интерактивные онлайн-сервисы. Наиболее перспективным из таких сервисов считаю «Личный кабинет налогоплательщика», позволяющий получить требуемую услугу не только в любом месте земного шара, но ещё и в удобное время — сервис доступен в режиме 24/7/365.
КонсультантПлюс: Когда будет реализована возможность сдавать отчетность юридическому лицу через «Личный кабинет налогоплательщика», минуя посредников, предлагающих такую услугу за деньги? — Александр (Екатеринбург)
Татьяна Владимировна: В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации, согласно указанному пункту Кодекса имеют налогоплательщики:
среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек;
в соответствии с 83 статьей Кодекса отнесенные к категории крупнейших;
налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), не указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу (страховым взносам).
Пунктом 4 статьи 80 Кодекса установлено, что налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В связи с принятием Федерального закона от 04.11.2015 N 347-ФЗ официальный статус «Личного кабинета налогоплательщика» закреплен только за личным кабинетом для налогоплательщиков — физических лиц. Юридические лица не могут представлять отчетность через свой личный кабинет. Вместе с тем налогоплательщикам, за исключением вышеуказанных категорий, предоставлена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности с электронной подписью через Интернет-сайт ФНС России согласно приказу ФНС России от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@ «О проведении пилотного проекта по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет» как еще один способ представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме, в настоящее время напрямую не регламентированный положениями Кодекса.
Решение о его применении налогоплательщик принимает самостоятельно.
При представлении налоговой отчетности через Интернет-сайт ФНС России налогоплательщик самостоятельно устанавливает программные средства для подготовки налоговой отчетности, бесплатно размещаемые на Интернет-сайте ФНС России, и средства, необходимые для представления налоговой отчетности в электронной форме, которые он должен приобрести самостоятельно, то есть средства электронной подписи и средства, обеспечивающие криптографическую защиту информации.
КонсультантПлюс: Как Вы в целом оцениваете «электронную грамотность» наших граждан? Проводит ли Ваша служба какие-либо pr-мероприятия для популяризации электронных налоговых услуг?
Татьяна Владимировна: Задачей повышения налоговой культуры населения является побуждение граждан к добровольной уплате налогов и других обязательных платежей, знание гражданами норм налогового законодательства и удобных способов оплаты, в том числе путем развития взаимодействия с общественными организациями, СМИ, работы с детьми (проведение открытых уроков), а также развития электронного взаимодействия с налогоплательщиками через электронные сервисы, Личные кабинеты налогоплательщиков, а также размещения информационных, обучающих материалов, скрайбингов на Интернет-сайте ФНС России.
Службой накоплен большой опыт взаимодействия с разными целевыми группами налогоплательщиков, ФНС России проводит активную информационно-разъяснительную работу.
ФНС России и региональными налоговыми органами реализуются специальные проекты по информированию налогоплательщиков — проводятся вебинары, круглые столы и семинары с участием налогоплательщиков. Так, в соответствии с данными статистического учета по форме N 1-РНП территориальными налоговыми органами по субъектам Российской Федерации за 9 месяцев 2017 года в рамках публичного информирования налогоплательщиков проведено 41 312 тематических семинаров, в ходе которых в обязательном порядке налогоплательщикам рассказывается о возможностях электронных сервисов, в том числе о возможности получения услуг ФНС России в электронной форме без личного визита в налоговый орган.
Помимо регулярного информирования налогоплательщиков о возможности электронного взаимодействия с налоговыми органами и преимуществах подключения к «Личному кабинету налогоплательщика» при личном приеме в налоговом органе в марте этого года проходили информационная кампания о видах документов, направление которых предусмотрено в электронной форме, а в июле — мероприятия по информированию налогоплательщиков о вводе в промышленную эксплуатацию мобильных приложений для интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» и их функциональных возможностях».
Один из приоритетов в работе с налогоплательщиками — организация работы с будущими налогоплательщиками. Ежегодно в ноябре во всех субъектах Российской Федерации ФНС России проводятся уже ставшие традиционными ежегодные «общероссийские открытые уроки» — уроки налоговой грамотности для российских школьников.
В целях привлечения внимания юного поколения к истории развития налоговой системы России, воспитания налогового правосознания подрастающего поколения россиян, а также формирования положительного отношения молодежи к налоговой политике государства территориальные налоговые органы на постоянной основе организуют и проводят в учебных заведениях «общероссийские открытые уроки», посвященные вопросам налоговой грамотности, для начальной школы и старших классов.
Проведение уроков налоговой грамотности среди подрастающего поколения способствует раннему формированию адекватного отношения к уплате налогов как к гражданской обязанности каждого человека. Особый интерес у подрастающего поколения вызывают материалы, предлагаемые в доступной игровой форме.
Помимо типовых информационных материалов и сценариев проведения открытого урока территориальные налоговые органы при проведении уроков используют и самостоятельно разработанные сценарии, игры, брошюры и наглядные пособия.
КонсультантПлюс: Татьяна Владимировна, мы благодарим Вас за актуальное интервью.
Интервью подготовлено редактором сайта КонсультантПлюс Н. Лашкиной
и корреспондентом компании «КонсультантПлюс» А. Епифановой.
Электронные сервисы ФНС России для начинающих предпринимателей
На текущий момент на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru функционируют более 70 электронных ресурсов, с помощью которых пользователь может, к примеру, получить консультацию, записаться в регистрирующий орган, зарегистрировать бизнес, а также проверить контрагента.
Обращение к таким сервисам позволяет начинающим и уже опытным предпринимателям существенно сэкономить время, снизить издержки и дистанционно взаимодействовать с налоговыми органами региона.
Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю представляет наиболее популярные сервисы ФНС России, которые облегчат предпринимателю ведение финансово-хозяйственной деятельности.
Так, сервис «Создай свой бизнес» https://data.nalog.ru/create_business/
представляет собой пошаговую инструкцию для начинающих предпринимателей и включает в себя все этапы ведения бизнеса с точки зрения взаимоотношений с ФНС России.
Сервис «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» https://service.nalog.ru/gosreg/#ip
позволяет подготовить документы для государственной регистрации для дальнейшего посещения регистрирующего органа.
Сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» https://service.nalog.ru/regin/
предоставляет возможность направить пакет документов в регистрирующий орган, при этом требуется наличие усиленной квалифицированной электронной подписи.
Сформировать платежный документ и произвести оплату госпошлины при государственной регистрации, за предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, реестра дисквалифицированных лиц, можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины»
https://service.nalog.ru/static/personal-data.html?svc=gp&from=%2Fpayment%2Fgp.html.
Сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» https://pb.nalog.ru/
окажет помощь бизнесмену в проведении мероприятий при выборе контрагента (бизнес-партнера), осуществлении поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц, поиске информации об адресах массовой регистрации, сведения о юридических лицах, отсутствующих по своему юридическому адресу.
Бесплатно получить сведения из государственных реестров в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, можно с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Параллельно с указанным сервисом на сайте можно воспользоваться Государственным информационным ресурсом бухгалтерской (финансовой) отчетности.