Аукцион долгов физических лиц: Debex — аукцион долгов

Содержание

Как можно зарабатывать на покупке долгов физических лиц

  • Как можно зарабатывать на покупке долгов физических лиц
  • Выгодная сделка
  • Покупка долга
  • Резюме

Как можно зарабатывать на покупке долгов физических лиц

Знали ли вы, что чей-то долг можно купить? Зачем, и есть ли с этого какая-нибудь выгода, узнаете прямо сейчас.

Для тех, кто ещё не в курсе, заявляем о том, что покупка долга физ. лица это достаточно распространенный вид деятельности. Практика такой деятельности сегодня производится не только в Европе, но и по всему миру. Выкуп долгов можно произвести только тогда, когда должник не хочет отдавать свой  долг в оговоренной сумме и в указанный срок. Причины на это могут быть самые различные, в этом процессе они не имеют никакого значения и никак не влияют на ход событий. Как только истекает срок, за который должник обязался выплатить свой долг, сразу же могут быть введены взыскания, различного рода санкции, а также становится возможна покупка задолженности.

Выкуп задолженности физического лица является достаточно выгодным процессом, причем, для обеих сторон, но стоит заметить, что это чаще всего, но не всегда (слишком много факторов влияют на ход событий в рассматриваемом процессе).

Выгодная сделка

Организация, чаще всего, это банковское учреждение, которое в данном процессе выступает как продавец, получает освобождение от каких-либо обязательств, которые могут быть связаны с невыплаченным долгом. С другой стороны, фирма коллекторского типа, которая здесь выступает в качестве покупателя, имеет возможность очень неплохо подзаработать на данной покупке. Долг физического лица становится проблемой для покупателя, так считает банк, коллекторы – потирая руки, готовятся к получению прибыли. Получается, что, в конечном итоге, покупка долга выгодна как коллекторам, так и банку.

Банк выбирает фирму, которой они будут продавать долг физ. лица. Выбрать банкам есть из чего, на сегодняшний день таких фирм большое количество, так что учреждение банковского типа подыскивает максимально выгодные условия для продажи задолженностей злостных неплательщиков. Сделка будет совершена в случае подписания договора обеими сторонами с соглашением на все записанные в контракте условия. В тот же миг, банк снимает с себя ответственность за проданный долг и получает свои деньги обратно.

Покупка долга

Проданный долг физ. лица становится «головняком» для коллекторской фирмы, банк к этому долгу уже не будет иметь никакого отношения. Купить задолженность физ. личности можно на специальных аукционах, которые проводятся банковскими служащими. Такого рода аукцион нечем не отличается от других аналогичных мероприятий. Есть продавец, есть тот, кто хочет осуществить выкуп, кто больше предложит, того и будет лот, в данном случае это может быть сразу несколько долгов.

Перед тем как осуществить выкуп долгов, покупатель, как в случае и с любым другим товаром, проверяет все документы на него, анализирует его характеристики и только после этого, принимает решение, покупать ли задолженность физических лиц или не стоит вкладывать деньги в предлагаемый товар. Самый главный критерий, который рассматривает покупатель, перед тем как сказать «выкупаем задолженность», это платежеспособность должника. Дело в том, что коллекторские фирмы прекрасно понимают, что банковские учреждения продают долги физ. личностей, которые, по их мнению, являются безнадежными вариантами, но несмотря на это коллекторские компании берут на себя ответственность за таких должников и осуществляют выкуп их долга.

На вопрос, сколько же имеет коллекторская фирма с каждой сделки, то есть, с каждой купленной задолженности физ. личностей, ответа точно дать никто не может, потому, как это зависит от многих обстоятельств и самой ситуации, как и от сумму задолженности, но, в принципе, такие фирмы рассчитывают удвоить свою прибыль, а значит, «изъять» у должника сумму в два раза больше той, за которую они совершили выкуп.

Дебиторская задолженность это актив источника дохода

Резюме

Банковские учреждения продают далеко не все задолженности физ. лиц. Даже если должник, немного опоздав, обещает исправиться и выплатить в скором времени все свои задолженности, и он является платежеспособным клиентом, банк не станет продавать его задолженность. Так, что если у вас есть какие-нибудь задолженности. Постарайтесь их погасить как можно быстрее, чтобы их не продали коллекторской фирме, которой вам придется заплатить еще больше, чем вы должны были банку, а с этим людьми шутки плохи.

Выкуп долга по договору цессии в Харьковской области

Рынок аренды недвижимости в Харькове

Харьков - индустриально-промышленный центр Украины с множеством предприятий и компаний, которые занимаются предоставлением услуг, выпуском товаров народного потребления. Практически каждая из них нуждается в наличии фирменного магазина, в офисных помещениях - чаще всего для этих целей используется арендованная недвижимость. Не меньшим спросом пользуются жилые объекты, которые сдаются в краткосрочную или долгосрочную аренду студентам, молодым семьям, туристам и командировочным. Рынок аренды города достаточно развит, но не всегда условия, предлагаемые посредниками, устраивают потенциальных арендаторов. С 2017 года, с момента появления независимого аукциона Прозорро (Прозоро Сейл) на ubiz.ua, оформление квартиры в аренду с правом выкупа стало реальностью для харьковчан.

Выкуп недвижимости у банка - отличная альтернатива аренде

В городе достаточно много банковских учреждений, предлагающих ипотечное кредитование. Клиентов, которые воспользовались предложением, но не смогли своевременно погасить задолженность по кредиту, немало, что дает возможность финансово-кредитным учреждениям право реализовывать залоговое имущество в счет погашения задолженности. Банки активно выставляют лоты на Прозорро Сейл, поэтому у харьковчан есть возможность сэкономить на покупке недвижимости, особенно если она выставлена повторно, по сниженной стоимости. Выкупать банковские квартиры у кредитных учреждений Харькова, которые выставляют их на продажу, - выгодная инвестиция, эффективный способ решения жилищного вопроса.

Среди популярных предложений Prozorro Sale (Prozoro Sale) - аренда с правом выкупа конфиската банков Харькова. Это прекрасная альтернатива покупке недвижимости через ритейлеров. Преимущества сделок через аукцион:

  • прозрачность - клиент может отслеживать количество предложений по лоту, другие аспекты;
  • экономия - покупать лот выгоднее, чем приобретать дом, любой другой объект через посредников;
  • юридическое сопровождение - специалисты площадки занимаются оформлением документов после покупки лота, консультируют клиентов относительно технического состояния лота, по других вопросов;
  • возможность покупки недвижимости в Харькове без личного присутствия - участвовать в торгах могут жители всех регионов Украины.

Продажа объектов на аукционе - выгодное мероприятие и для банковских учреждений, которые избавляют своих сотрудников от проблем, связанных с поиском покупателей. В связи с этим, они активно пользуются услугами площадки, регулярно выставляя на продажу дома, коммерческую недвижимость, отдельные помещения и квартиры.

Продажа в Харькове банковских автомобилей

Банковский конфискат - не только квартиры и дома, но и автомобили. Банк за неуплату по кредиту конфискует автомобили для последующей реализации. Стоимость транспортных средств снижена - учитывается износ и другие факторы. Если машина не продается после первого выставления лота, ее цена снижается, и у клиентов Прозорро есть возможность купить автомобиль на выгодных условиях.

Аукцион на ubiz.ua реализует автомобили отечественного и зарубежного производства, предлагает лоты с разной степенью износа. Потенциальному клиенту доступна подробная информация о лоте - фото, место нахождения (Харьков, область), описание технических характеристик. Участие в торгах предполагает внесение гарантийного взноса - сумма указана в описании к лоту. Победитель торгов обязан следовать правилам аукциона - своевременно оплатить за автомобиль и оформить все документы при непосредственном участии специалистов Прозорро.

Новая жизнь для банкротов - Ведомости

Минэкономразвития (МЭР) разработаны поправки к закону о банкротстве, которые призваны реформировать процедуру признания несостоятельными юридических лиц. Ключевое положение реформы – существенное обновление стадий банкротства предприятий. Например, в законопроекте предлагается отменить такую фазу, как наблюдение, необоснованно затягивающую срок процедуры банкротства. А неэффективные стадии финансового оздоровления и внешнего управления должны быть заменены на показавшую свою эффективность в рамках банкротства физических лиц реструктуризацию долгов. Это позволит спасти значительное количество компаний, у которых имеется потенциал для восстановления платежеспособности.

В положительном свете видится и реформа реестра требований кредиторов. В соответствии с новыми положениями в этом реестре будет восемь очередей. Отдельно выделяются требования субординированных кредиторов, требования кредиторов по сделке, признанной недействительной, а также обязательства перед лицами, привлеченными к субсидиарной ответственности. Это позволяет устранить имеющиеся пробелы, выявленные бурно развивающейся судебной практикой по компенсационному финансированию, оспариванию сделок и привлечению к субсидиарной ответственности.

МЭР также предлагает значительное количество нововведений, направленных на усовершенствование процедур реализации имущества в банкротстве. В качестве примера можно привести введение «обнуления», т. е. возможности продать бизнес отдельно от пассивов. Выручка от указанной продажи распределяется между кредиторами. Другой пример – создание специального сайта-маркетплейса для публикации объявлений о продаже имущества банкротов.

Вместо прежней системы торгов вводится новая процедура – по модели англо-голландского аукциона. По этой процедуре в течение одной сессии можно сначала вести торги с повышением цены, а в случае отсутствия предложений перейти к торгам на понижение и снижать цену до тех пор, пока не появится покупатель. Отмена наблюдения в совокупности с введением англо-голландского аукциона, а также ряд иных нововведений позволят уменьшить средний срок рассмотрения дел о банкротстве с 2,5 до 1,5 года. Это значительное снижение, которое поспособствует как разгрузке судебной системы, так и быстрейшему вовлечению в оборот простаивающих и не приносящих никакой пользы экономике активов банкротящихся предприятий.

Положительными представляются изменения и в части регулирования арбитражных управляющих. Например, ориентация на создание множества небольших саморегулируемых организаций (СРО) будет стимулировать конкуренцию между ними, что вынудит арбитражных управляющих работать лучше. Внимания заслуживает введение применительно ко всем заявлениям о банкротстве случайного выбора СРО, из которых будут отбираться арбитражные управляющие, что направлено на решение острой проблемы дружественных должнику банкротств. Но положительный эффект был бы еще большим, если бы случайным образом выбирались не СРО, а собственно арбитражные управляющие. Это позволило бы избежать возникновения их зависимости от руководителей СРО.

Удачными видятся и многие новеллы, касающиеся определения размера вознаграждения арбитражных управляющих. Например, согласно законопроекту расчет процентов, подлежащих уплате конкурсному управляющему, зависит не от количества удовлетворенных требований кредиторов, на что часто управляющий повлиять не может, а от количества поступившего в конкурсную массу имущества. Это позволит учесть действительный вклад конкурсного управляющего в формирование конкурсной массы, его активность по оспариванию сделок должника и привлечению к субсидиарной ответственности недобросовестных контролирующих лиц.

Вместе с тем законопроект, очевидно, нуждается в доработке. Например, нельзя согласиться с предложением автоматически придавать требованиям налогового органа статус залоговых – подобное нововведение находится в явном противоречии с принципом равенства кредиторов и может стать коррупциогенным фактором. То же самое можно сказать и о новелле, в соответствии с которой государство не может являться аффилированным с должником кредитором, – указанное положение создает необоснованные преимущества для публичных кредиторов перед частными лицами. При этом игнорируется, что в соответствии со ст. 124 Гражданского кодекса в имущественных отношениях (а значит, и в процедуре банкротства тоже) Российская Федерация выступает на равных началах с юридическими лицами. В случае принятия подобных нововведений мы будем ожидать от судов ограничительного толкования соответствующих норм для защиты принципов равенства и справедливости.

Учесть все интересы в законодательном процессе невозможно. Например, банки вряд ли будут заинтересованы в реструктуризации долгов. А влиятельным арбитражным управляющим может не понравиться идея случайного выбора в качестве общего правила. Но перед законом и не стоит задача удовлетворять интересы отдельного лица или группы лиц. Он нужен для предложения компромиссных вариантов, основанных на стремлении к достижению баланса интересов.

Выкуп кредита на аукционе ProZorro.Sale

Продажа права требования по кредиту считается неотъемлемым этапом ликвидации каждого проблемного банка. Лишение лицензии или введение внешнего управления лишает прежнее руководство рычагов полноценно распоряжаться залоговыми активами. Помимо этого, немалая часть кредитного портфеля банка безнадежна с точки зрения возврата, не только начисленных процентов, но и самого займа. Поэтому переуступка долга с дисконтом имеет прямую выгоду. Выбор прост: или потерять все, или вернуть хотя бы часть заемных средств.

Что изменилось в процедуре выкупа кредитных обязательств

Масштабная санация финансовой системы, начатая руководством Национального банка Украины в 2014 году, сопровождалась упрощением правил переуступки прав на кредиты. НБУ сняло ограничение на продажу долговых обязательств исключительно другим банкам. Отныне уступка прав требования допускается также и для юридических лиц, которые не имеют банковскую лицензию. Правда, самим заемщикам все еще не разрешается выкупать свои долги с дисконтом.

Может показаться, что «токсичные» активы ничего не стоят и допускают лишь списание. Однако это не так. Определенный процент просроченных кредитных обязательств может быть взыскан. И поскольку держатель обязательств заинтересован в скорейшем получении денег, для него критически важно избавиться от проблемного актива. Легче всего это сделать путем переуступки прав.

Выкуп кредита происходит с немалым дисконтом (иногда до 90% от номинала). Учитывая, что после переуступки прав активы можно реализовать по цене, превышающей стоимость при выкупе, это приносит покупателю очевидную выгоду.

Как происходит покупка проблемного долга

Заемщик, который желает узнать ответ на вопрос: «Хочу купить свой кредит», должен ознакомиться с процедурой регистрации и работы в системе ProZorro.Sale. Выкуп долгов, держателем которых является банк, находящийся в стадии ликвидации, происходит исключительно через этот сервис.

Используя систему, покупатель может выбрать кредитные обязательства:

  • без обеспечения;
  • с частичным обеспечением в виде поручительства юридического или физического лица;
  • зс полным обеспечением в виде ликвидного залогового имущества (недвижимость, автотранспорт, оборудование предприятия и пр.).

Принято считать, что степень надежности кредита определяется залогом. Банк, являющийся держателем чужих активов, сам нуждается в срочной реализации этого имущества, продажа кредитных обязательств позволит ему быстро получить необходимое финансирование.

Выгодно ли покупать такой долг? Ответ зависит от анализа конкретной ситуации. Если кредит имеет шансы на взыскание, то переуступка прав позволит неплохо заработать. Благодаря ProZorro.Sale покупатель может самостоятельно выбирать подходящие ему предложения, с обеспечением или без него. Это делает сделку весьма привлекательной с финансовой точки зрения.

Заходите на площадку, просматривайте лоты и побеждайте в аукционах. Подписывайтесь на электронную рассылку и Telegram-бот УУБ - быстро узнавайте про новые торги!

Как списать долг по кредитам или уменьшить долг физических лиц

С финансовыми трудностями может столкнуться любой. Если проблемы только начались, справиться с ними легче, а если ситуация успела выйти из-под контроля, люди нередко начинают паниковать. Задолженность по кредиту парализует, особенно если она большая. Мы в ЭОС прекрасно это понимаем и хотим помочь своим клиентам. Уменьшить размер задолженности реально: главное — не бояться и самостоятельно делать шаги навстречу возможностям. Расскажем, что можно сделать.

Содержание статьи

Реструктуризация и гибкий график

В банке

Если кредит еще находится в банке, первый шаг — позвонить и узнать, каким образом можно погасить задолженность. Обычно для кредитора выгоднее предложить заемщику новые условия, чем отказать и потерять возможность вернуть средства. Возможно, Вы сможете погасить кредит по частям или реструктурировать — изменить так, чтобы условия стали более лояльными для заемщика. Например, уменьшить платеж за счет удлинения срока.

  • Программами реструктуризации можно пользоваться, если проблемы только-только начались, и серьезной задолженности еще нет.
  • В случае с задолженностями, которые длятся месяцами и годами, банк решает вопрос в индивидуальном порядке.

В ЭОС

Коллекторское агентство ЭОС таких сложностей лишено: каждому клиенту мы предлагаем составить выгодный график погашения. Даже если суммы будут маленькими, такие выплаты — уже шаг к закрытию долговых обязательств. Вы сможете сами решить, какой платеж станет для Вас посильным и удобным. Дальше дело за малым — выплачивать его каждый месяц. А если Вы столкнетесь с финансовыми трудностями, просто дайте нам знать. Мы обязательно предложим что-нибудь, чтобы помочь, и это решение будет зависеть от ситуации. ЭОС старается придумать оптимальный способ в каждом конкретном случае.

Читайте также: Что такое кредитные каникулы?

Участие в акции прощения

Эта возможность зависит от кредитора. ЭОС регулярно проводит акции прощения: списывает часть задолженности своих клиентов и тем самым уменьшает общую сумму. В зависимости от условий списать можно до 50 % задолженности — это серьезно снимает с человека нагрузку, и выплачивать ему остается куда меньше. Для тех, кто уже столкнулся с проблемами, такие акции — способ быстрее избавиться от обязательств и начать жизнь, свободную от задолженностей. Мы приурочиваем акции прощения к праздникам, также в агентстве постоянно действуют скидки для именинников и людей старшего возраста.

  • Можете просмотреть список акций, которые актуальны сейчас, в соответствующем разделе сайта. Там же указаны условия по ним.
  • Позвоните в ЭОС и уточните, на какие скидки Вы можете претендовать. Оператор предложит поучаствовать в одной из активных акционных программ.

Рефинансирование

Способ подходит для тех, кто недавно столкнулся с трудностями, и кредитная история еще не успела испортиться. Если кредит находится в банке, и по нему тяжело платить, можно рефинансировать обязательства — погасить за счет нового кредита. Это делается в том же банке или в другом в зависимости от пожеланий заемщика. Таким же образом можно объединить несколько обязательств в одно — консолидировать.

  • Если кредит находится в коллекторском агентстве, то кредитная история, скорее всего, уже испорчена. Банки вряд ли согласятся на такой кредит, а в МФО обращаться не стоит: высокие проценты по микрозаймам скорее ухудшат ситуацию, чем исправят.
  • В таком случае оптимальный вариант — договориться с представителями агентства. Если коллекторы работают в соответствии с законом, они могут сами предложить удобный для клиента график выплат.

Уменьшение суммы через суд

Если платежей по кредиту долго не поступает, кредитор вправе обратиться в суд с требованием возбудить исполнительное производство. В дело вступят судебные приставы: у них есть максимальные государственные полномочия взыскать средства в пользу кредитора. Но некоторые используют судебное разбирательство как способ уменьшить сумму задолженности:

  • суд вправе аннулировать пени и штрафы, начисленные заемщику;
  • для этого во время разбирательства заемщик должен подать соответствующее заявление.

Это способ уменьшить долговую нагрузку, если дело уже дошло до суда. Но специально доводить до него не стоит: судебные приставы имеют куда больше полномочий, чем кредитор. Они вправе арестовывать имущество и счета, реализовывать ценные вещи с аукциона, автоматически удерживать часть дохода. Сотрудничество с ЭОС выгоднее: удобный график платежей мы предлагаем сами, а можем списать часть задолженности в рамках акции. При этом Вы не теряете имущество и право распоряжаться счетами.

Банкротство

Сейчас процедуру часто представляют как универсальную меру по избавлению от задолженностей. В какой-то степени это правда: если у заемщика не находят имущества, которое можно реализовать, обязательства списывают. Но банкротство далеко не так выгодно, как кажется. Оно накладывает на заемщика ограничения: например, необходимость сообщать о своем статусе при попытке оформить кредит, запрет занимать руководящие должности, или быть учредителем компании. Во время процедуры банкротства могут аннулироваться ранее завершенные сделки, а счетами в этот период управляет финансовый управляющий — человек не имеет права пользоваться ими сам. Если у заемщика найдется дорогое имущество, его реализуют в счет задолженности. Банкротство распространяется не на все обязательства — алименты и задолженность по ЖКХ останутся. Так что прибегать к этой процедуре следует, только если никаких других вариантов не осталось.

Заключение

Если Ваша задолженность в ЭОС, Вам нет нужды дожидаться судебного разбирательства или подавать на банкротство. Мы регулярно проводим акции прощения и предлагаем своим клиентам удобный для них график погашения кредита, и это выгоднее, чем суд или финансовая несостоятельность. Не переживайте. Лучше позвоните нам: найти выход можно почти всегда.

оплатить стоимость двух новых квартир, чтоб избавиться от долга за одну

В текущем году Фонд гарантирования вкладов физических лиц (ФГВФЛ) начнет продажу прав требований по ипотечным кредитам физических лиц, которые не обслуживаются. На аукцион будут выставлены около 40 тысяч кредитов на общую стоимость около 70 миллиардов гривен. Кредиты были выданы в свое время обанкротившимися банками, которые проходят на текущий момент процедуру ликвидации. Большая часть кредитов была выдана банками: «Надра», «Платинум», «Дельта», «Форум», ФИДОБАНК, «Финансы и кредит», Брокбизнесбанк, «ВиЭйБи» и т.д.

Срок ликвидации этих банков заканчивается, поэтому все их активы будут проданы через систему аукционов, проходящих по голландскому сценарию (от высшей цены к низшей). Большая часть ипотечных кредитов являются безнадежными, так как они были выданы еще до 2009 года по курсу 5 гривен за доллар. На сегодня, после нескольких этапов девальвации национальной валюты, купить новую квартиру значительно проще и дешевле, чем погасить старый долг по договорным кредитным обязательствам.

Директор департамента консолидированной продажи активов ФГВФЛ Тарас Елейко так выразился по существующему вопросу: «Каждый кредит будет выставлен на продажу. И рано или поздно он будет выкуплен, и к должнику кто-то придет». Как планируют продавать проблемные кредиты? Фонд вначале станет их продавать в розницу, каждый отдельно и на отдельном аукционе. Если покупатель на такой актив не найдется, то подобные активы будут продавать в объединенных пулах профессиональным игрокам. Такими игроками могут быть коллекторы, финансовые компании, банки, инвестиционные фонды и другие участники.

Голландский аукцион проходит по принципу движения от максимальной цены (цены кредита и начисленных процентов), с пошаговым снижением цены через определенные промежутки времени в течение одного дня. Снижение цены возможно со 100% до 20% от начальной стоимости. Аукцион останавливается тогда, когда один из участников соглашается на текущую цену и выражает желание купить актив. Как сообщают в ФГВФЛ: «Фонд гарантирования заблаговременно сообщит каждого заемщика письменно о том, когда именно его кредит будет выставляться на торги, с тем, чтобы заемщик имел возможность подготовиться и привлечь свои резервы к участию в торгах. Если с первого раза не окажется желающих выкупить кредит, в течение 40 дней будут назначены повторные «розничные» торги. Только после этого кредит передается в пул для «оптовой» продажи». Более детально о преимуществах выкупа своего кредита с аукциона и его этапах

В чем проблема для заемщика такого кредита?

Если заемщик не может оплатить кредит, то права требования по нему будут проданы любому заинтересованному лицу или организации, которые выиграли аукцион. Таким образом, новый владелец будет собственником самого кредита и процентов по нему в полном объеме и независимо от дисконта, полученного при проведении голландского аукциона. Новый кредитор может потребовать полную выплату, а может провести реструктуризацию долга, заранее это знать у заемщика не получится. Да и участие в аукционе в «розницу» также связано с трудностями для заемщика. Вот что по этому поводу говорит Светлана Саража, адвокат и юрист «Единого центра правовой помощи»: «Идею продажи ипотечных кредитов на так называемых голландских аукционах заемщикам никто толком не объяснил. Мы видим, что предлагается сложная и довольно запутанная схема. Для участия в ней человек, как минимум, должен разбираться и уметь торговать на электронных биржах».

В случае если заемщик не может выкупить свой долг на первом аукционе, то он будет иметь дело с новым владельцем кредита, который может, но не обязан его реструктуризировать. Если новый кредитор учтет уровень дисконта, полученного на торгах, то заемщику все равно придется выплатить налог на доходы физических лиц (18%) на разницу реструктуризированной и фактической суммы.

Еще один момент, сумма долга по кредиту будет выставлена в долларовом эквиваленте по курсу, актуальному на момент проведения торгов. Другими словами, пусть и в гривне, но отказываться от валютной привязки кредита никто не собирается.

Теперь фактически по цифрам

Голландский аукцион действует по принципу снижения цены со 100% до 20% в течение дня, поэтому у должника есть возможность уменьшить свой долг в 5 раз, если он выкупит его через доверенных лиц (друзей, родственников и т.д.). При условии, конечно, что в аукционе не будет других участников, которые остановят торги раньше. Посмотрим насколько должнику выгодно такое участие.

Предположим, что заемщик взял ипотечный кредит под новую квартиру в 2009 году на процентной ставке 9,5%, а в 2015 году прекратил его обслуживание и выплаты были заморожены. Предположим, тело замороженного кредита составляет спустя 3 года с учетом процентов 90 тысяч долларов. Выкупив на аукционе с максимальной скидкой такой долг, он составит 18 тысяч долларов. Плюс, за списание части долга, должник должен будет заплатить налог 18%, т.е. сумму в 13 тысяч долларов. Полная сумма будет 31 тысяча долларов, а коммерческая стоимость квартиры аналогичной той, что есть у заемщика, на рынке оценивается в 15-16 тысяч. Так как цены на недвижимость ощутимо упали. В итоге, заемщику, чтобы избавиться от собственного долга по кредиту, необходимо в итоге заплатить стоимость двух квартир, аналогичных той, что в ипотечном залоге уже есть у него.

Светлана Саража так комментирует ситуацию: «В принципе, выкуп кредитных обязательств по минимально возможным 20% — это хорошо. Но сегодня это фактически рыночная стоимость квартиры! Чаще всего кредитное жилье не стоит даже этих денег. По сути, заемщику предлагается еще раз купить свою квартиру, притом что многие успели уже выплатить несколько тысяч или десятков тысяч долларов по кредиту. Но если бы у людей были сегодня на руках эти суммы, то они наверняка уже давно купили бы себе другое жилье, оформив на родственников и близких».

Фонд гарантирования вкладов не особенно и рассчитывает на то, что заемщики будут выкупать собственное жилье, находящееся в кредите. Поэтому стоит ожидать, что такие невыкупленные в «розницу» позиции будут объединяться в пулы и продаваться большим игрокам. Новые кредиторы будут либо заключать новые договора с заемщиками, либо попросят последних покинуть жилье, находящееся в кредитном залоге, по согласию заемщика или даже без такового. Коллекторы будут ждать объединения прав требования по кредитам в пулы, так как их цена уже будет составлять не 20% от первоначальной стоимости, а 5-7%, что значительно выгоднее.

«Коллекторам, и ликвидаторам банков будет выгоднее дождаться формирования пулов, поскольку цена одного лота в пуле будет уже не 20% его номинальной стоимости, а 5-7% максимум. Коллектор не купит права требования по 20%, так как квартиры, во-первых, находятся под действием моратория на принудительное изъятие, во-вторых, это их сегодняшняя рыночная цена. На чем зарабатывать, если покупать права требования долга, затем ждать, когда снимут мораторий, потом отбирать квартиру, а потом снова продавать их по той же рыночной цене? Нет смысла» — прокомментировала Светлана Саража.

С точки зрения заемщика, новые условия предлагаются практически точно такие же, как и были с самого начала, а именно погашение задолженности по кредиту в полном объеме. Именно этого и не может сделать заемщик проблемного кредита (он давно уже так сделал бы, если бы мог), а такие условия для него уже давно стали неадекватными. В новой схеме продажи прав требования нет никаких указаний на приемлемую реструктуризацию долга для заемщика. Что остается в остатке для заемщика, заключить новый договор с новым кредитором, который невыгодно выплачивать исходя из современных реалий рынка недвижимости в стране, или покинуть жилье, находящееся в залоге.

Но всегда есть третий вариант, в данном случае обратится за помощью к специалистам в этом направлении. Юридическая компания E-Zakupivli уже более 5 лет занимается урегулированием споров между заемщиками и кредиторами. Более 500 клиентов успешно закрыли свои кредиты на выгодных условиях. В статье «УРЕГУЛИРОВАНИЕ ДОЛГА ПО КРЕДИТУ» более детально описано варианты закрытия кредитов и их преимущество, а также живые отзывы от благодарных клиентов. Своевременное обращение за помощью к квалифицированным специалистам увеличиваем шансы на успех и экономит Ваши деньги.

Заработок на аукционе по банкротству как бизнес

Торги по банкротству — это последний этап процедуры банкротства. Банкротом может объявить себя компания или ИП, которые не могут расплатиться с кредиторами. Поэтому они продают своё имущество с молотка по цене намного ниже рыночной стоимости.

Покупателем может быть любое физическое или юридическое лицо. Физлицам необходимо быть старше 18 лет и иметь гражданство РФ.

Покупка такого имущества может быть хорошим инвестиционным вложением. Но для того чтобы строить бизнес на торгах по банкротству, нужно разобраться в особенностях такого заработка.


Как проходит аукцион

Процедура продажи имущества банкротов регулируется законом №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». По закону торги по банкротству проводятся онлайн на электронной торговой площадке.

Сам аукцион проводится в три этапа.


  • Первичный аукцион. Банкрот выставляет лот по рыночной цене, после чего она повышается. Лот достанется тому, кто предложит большую сумму. Зарабатывать на этом этапе не получится — покупать имущество имеет смысл, только если покупатель сильно заинтересован в нём.

  • Второй аукцион. Стартовая цена снижается на 10-30%, но торг всё равно идёт на повышение.

  • Третий аукцион — публичное предложение. Здесь цена лота постепенно снижается и может составлять 10-20% от рыночной стоимости. Победителем становится не тот, кто предложит больше денег, а тот, кто первым сделает ставку. По новым нормам законодательства организатор сам устанавливает критерии выбора победителя. Это самый выгодный этап. Если сделать правильную ставку и заполучить хороший лот, инвестиции быстро принесут прибыль.

После аукциона происходит покупка. Она тоже состоит из нескольких этапов.


  • Покупатель выбирает лот и подаёт заявление для участия в аукционе.

  • Если решение по заявлению положительное, с его счёта снимают 20% стоимости лота.

  • В случае выигрыша инвестор оформляет необходимый пакет документов и приобретает имущество. Если он проиграл, система автоматически возвращает задаток на счёт.


Как заработать на торгах по банкротству

Следует учитывать, что бизнес на торгах по банкротству сопряжён с высокими рисками. Прежде чем участвовать в таких торгах, нужно подробно изучить законодательство в этой сфере и правила конкретной электронной торговой площадки.

Есть несколько способов, которые при должной осмотрительности помогут заработать.


  • Купить дешевле – продать дороже. Таким способом продают всё, что угодно — мебель, транспорт, технику, станки, жилые и промышленные помещения. Риск в том, что имущество может быть в «убитом» состоянии, и продать его потом не получится. Новички могут «потренироваться» на небольших лотах — например, офисной мебели или технике, чтобы не понести серьёзных убытков в случае неудачи.

  • Сэкономить на покупке имущества для личного пользования. Это не прямой заработок, а скорее просто выгодная покупка: вы сэкономите на приобретении жилья, авто или другого имущества, направив сэкономленные деньги на другие нужды.

  • Купить имущество и сдавать его в аренду. Наибольшую прибыль удастся получить от имущества, которое можно использовать в бизнесе: коммерческие помещения, оборудование, транспорт, технику. Также можно купить квартиру и сдавать её долгосрочно или посуточно.

  • Приобрести оборудование разорившейся компании и заняться производством такой же продукции. Если имущество в хорошем состоянии, то это может быть отличной базой для развития собственного производства.

  • Выкупить машину после ДТП, отремонтировать её и продать. Обычно такие машины на торгах продаются за бесценок. Риск в том, что затраты на восстановление машины могут не окупиться. Наибольшая выгода для владельцев автомастерских — с торгов можно покупать машину на запчасти.

  • Инвестировать в предприятия-банкроты, которые идут с молотка. Вариант для опытных бизнесменов: выкупить разорившийся бизнес за копейки и попробовать его восстановить. Но следует учитывать серьёзные риски: если предыдущим владельцам не удалось предотвратить банкротство, получится ли это у вас.

  • Работать агентом по банкротству. Агент сопровождает заявителя от момента подачи заявления на участие в торгах до заключения и выполнения договора. Доход в этом случае — процент от стоимости сделки, он составляет от 10% до 20%.

  • Обучать новичков торговле на аукционах. Но для этого нужно самому быть экспертом.


Что нужно для участия в торгах по банкротству
  • Электронная подпись. Приобрести ЭЦП для торгов можно в УЦ ГК «Астрал». Мы предлагаем два сервиса — «1С-ЭТП» или «Астрал-ЭТ», через которые можно подать заявку на получение ЭЦП. Наша подпись подходит для любых электронных торговых площадок.

  • Аккредитация на ЭТП. Для этого необходимо установить на сайт площадки сертификат электронной подписи и загрузить пакет документов. Список документов на каждой площадке свой. Аккредитация бесплатна и занимает 3-5 дней.

После этого можно приступать к участию в торгах. Выберите интересующий вас лот, тщательно проверьте всю информацию о нём. Недвижимость нужно проверить на наличие обременений, автомобиль — на участие в ДТП или угон. Не доверяйте фотографиям в заявке — найдите способ осмотреть предмет торга лично, особенно если он дорогостоящий. Наиболее тщательно стоит проверять лоты по приобретению права требования долгов.

Выбрав лот, нужно составить заявку на приобретение лота. Для этого нужны:


  • копия паспорта,

  • ИНН,

  • договор с организатором аукциона о внесении задатка,

  • подтверждение перечисления задатка на его счёт (по закону – не более 20% стоимости лота).

Задаток возвращается, если заявитель не выиграл в торгах. Обычно заполняют стандартную форму заявки и подписывают её ЭЦП.

При открытии очередного этапа торгов нужно сделать ставку. Победитель определяется в течение получаса после завершения торгов. Организатор публикует соответствующий документ на ЭТП и на Федресурсе, а также направляет его всем участникам аукциона.



Участвуйте в любых закупках с помощью сервиса «Астрал.Поставщик». Он поможет найти выгодные закупки, проанализирует рынок, предоставит информацию о заказчике и конкурентах. Уверенно стартовать в закупках поможет «Астрал.Тендер» — комплекс услуг по подготовке к торгам и закупкам.


Индивидуальные - Глубокие аукционы

Для финансирования государственного долга Казначейство продает векселя, векселя, облигации, облигации с плавающей ставкой (FRN) и Казначейство Ценные бумаги с защитой от инфляции (TIPS) для организаций и частных лиц инвесторам через публичные аукционы. Казначейские аукционы происходят регулярно и иметь установленный график. Аукционы объявляются заранее. в большинстве крупных газет и в пресс-релизах.

Казначейство принимает заявки на рыночные ценные бумаги от организаций и частных лиц после объявления аукциона.Отправители могут изменять ставку до тех пор, пока не будет завершено неконкурентное или конкурентное закрытие этого аукциона. Заявка должна соответствовать условиям, указанным в объявлении об аукционе, и правилам аукциона. Казначейство проверяет заявки на соответствие правилам. Неконкурентные заявки, своевременно помеченные почтовым штемпелем, принимаются до дня выдачи. После закрытия аукциона больше нельзя делать ставки или изменять эти ставки. Если вы сделали ставку на аукционе, и ваша ставка была присуждена, вы несете ответственность за полную оплату.

Торги на аукционах

Перед тем, как делать ставки на казначейском аукционе, вы должны принять решение о неконкурентной или конкурентной заявке на казначейские векселя, векселя, облигации, FRN или TIPS. Неконкурентные и конкурентные торги подробно описаны ниже.

Неконкурентные торги

  • Большинство индивидуальных инвесторов, которые не считают себя опытными торговцами ценными бумагами, делают неконкурентные заявки, чтобы гарантировать получение желаемой суммы ценных бумаг.
  • Неконкурентоспособные участники торгов соглашаются принять высокую ставку дисконтирования, доходность или дисконтную маржу, установленные на аукционе.
  • Казначейство
  • гарантирует, что вы получите обеспечение, за которое вы делаете ставку, в полной запрошенной сумме до максимального предела ставки.
  • Неконкурентные торги ограничиваются покупками на сумму 5 миллионов долларов на аукционе. Лимиты ставок применяются в совокупности ко всем методам, которые используются для назначения ставок на одном аукционе.
  • Неконкурентные заявки должны быть получены до времени закрытия неконкурентных торгов, указанного в объявлении об аукционе. Неконкурентное время закрытия счетов обычно 11:00 a.м. Восточное время в день аукциона, а неконкурентное время закрытия для нот, облигаций, FRN и TIPS обычно составляет 12:00 полдня по восточному времени в день аукциона. См. Пресс-релизы объявления о размещении ценных бумаг казначейства для получения конкретной информации об аукционе.

Конкурсные торги

  • Институциональные инвесторы и другие лица, знакомые с рынком ценных бумаг, обычно размещают свои заявки на конкурсной основе.
  • Награды одному покупателю не могут превышать 35% от общего предложения.
  • Участники конкурса указывают ставку дисконтирования, доходность или дисконтную маржу, которые они хотят получить.
  • Конкурсным участникам торгов может быть предоставлена ​​вся, часть или никакая гарантия, за которую они предлагают цену, в зависимости от того, как их ставка сравнивается со ставкой дисконтирования, доходностью или спредом, определенными на аукционе. Если ставка меньше или равна высокой ставке дисконтирования, доходности или дисконтной марже, определенной на аукционе, они получат ценные бумаги; однако вознаграждение может быть пропорционально распределено, если ставка равна высокой ставке / доходности / дисконтной марже.
  • Конкурсные предложения должны быть получены до времени закрытия конкурса, указанного в объявлении об аукционе. Конкурсное время закрытия для векселей обычно - 11:30 по восточному времени в день аукциона, а время конкурентного закрытия для нот, облигаций, FRN и TIPS обычно составляет 13:00. Восточное время в день аукциона. См. Пресс-релизы объявления о размещении ценных бумаг казначейства для получения конкретной информации об аукционе.

Размещение ставок

Вы можете делать ставки напрямую через TreasuryDirect (за исключением счетов за управление наличностью), TAAPS (с установленным счетом), или вы можете договориться о покупке ценных бумаг через брокера, дилера или финансовое учреждение.

Вексель Определение аукциона

Что такое аукцион векселей?

Вексельный аукцион - это открытый аукцион, который еженедельно проводит Казначейство США, федеральных долговых обязательств, в частности казначейских векселей (казначейских векселей), срок погашения которых варьируется от одного месяца до одного года. По состоянию на май 2021 года 24 авторизованных первичных дилера должны участвовать в аукционе и делать ставки непосредственно по каждой эмиссии. Вексельный аукцион - это официальный способ выпуска всех казначейских векселей США.

ключевые выносы

  • Казначейские векселя выпускаются посредством электронного аукциона векселей, который правительство проводит каждую неделю.
  • Аукцион векселей открыт для публики, как институциональных, так и индивидуальных инвесторов; Для участия требуется 24 первичных дилера - финансовые учреждения и брокерские конторы.
  • Участники делятся на конкурсных и неконкурентных участников. Конкурсные заявки определяют ставку дисконтирования, подлежащую выплате по каждой эмиссии казначейских векселей.Неконкурентные заявки гарантированно получат свои ценные бумаги, хотя они должны принимать ставку, установленную конкурентными заявками.
  • Самая низкая ставка дисконтирования, которая соответствует предложению продаваемого долга, служит «выигрышной» доходностью.

Что такое аукцион купюр

Еженедельный аукцион векселей фактически является электронным голландским аукционом. В ходе такого рода процедуры инвесторы делают ставку на сумму предложения, которую они готовы купить, с точки зрения количества и цены.Лучшая заявка, конечно, побеждает, но цена предложения устанавливается после того, как все заявки приняты и отсортированы, в отличие от ее последовательного повышения, когда участники торгов последовательно противостоят друг другу.

Чтобы запустить процесс, за несколько дней до аукциона публикуется объявление. Объявление включает такую ​​информацию, как дата аукциона, дата выпуска, количество ценных бумаг, которые будут проданы, время закрытия торгов, право на участие и т. Д. Предложения принимаются не позднее, чем за 30 дней.

После начала аукциона векселей принимаются конкурсные заявки для определения ставки дисконтирования по каждому выпуску. Группа дилеров по ценным бумагам (банки и брокерские конторы), известные как первичные дилеры, уполномочены и обязаны подавать конкурентные заявки на пропорциональную долю каждого аукциона казначейских векселей. Победившая ставка по каждому выпуску определит процентную ставку, выплачиваемую по этому выпуску. После покупки выпуска дилерам разрешается удерживать, продавать или обменивать векселя. Спрос на ГКО на аукционе определяется рыночными и экономическими условиями.

Кто участвует в аукционе векселей?

Участники любого казначейского аукциона состоят из розничных инвесторов и институциональных инвесторов, которые подают заявки, классифицируемые как конкурентные или неконкурентные. Неконкурентные тендеры подаются более мелкими инвесторами. Фактически, эти инвесторы делают ставки немного слепо: хотя они гарантированно получат счета, они не будут знать точную окончательную цену или какую ставку дисконтирования они получат до закрытия аукциона.Инвестор, подающий неконкурентную заявку, соглашается принять окончательную ставку дисконтирования, которая определяется конкурентной стороной аукциона.

Конкурсные тендеры подаются более крупными инвесторами, такими как институциональные инвесторы. Каждый участник торгов ограничен 35% суммы предложения на аукционе векселя. В каждой поданной заявке указывается самая низкая ставка или дисконтная маржа, которую инвестор готов принять для долговых ценных бумаг. Первыми будут приняты заявки с самой низкой ставкой дисконтирования.Самая низкая ставка дисконтирования, которая соответствует предложению продаваемого долга, служит «выигрышной» доходностью или самой высокой приемлемой доходностью после того, как все неконкурентные заявки были вычтены из общего количества предложенных ценных бумаг.

В отличие от неконкурентных участников торгов, участникам конкурентных торгов не гарантируется получение казначейских векселей, поскольку утверждение их предложения зависит от скидки, которую они предложили принять. Если предлагаемая цена будет слишком низкой, они могут оказаться заблокированными от предложения.Все инвесторы, как конкурентоспособные, так и неконкурентные, которые предлагают цену на уровне или выше уровня выигрыша, получают ценные бумаги с этой ставкой дисконтирования.

Время закрытия неконкурентных заявок на векселя обычно - 11:00 утра по восточному времени в день аукциона. Время закрытия конкурсных заявок на векселя обычно - 11:30 по восточному времени в день аукциона.

Как работает аукцион

Например, предположим, что Казначейство стремится привлечь 9 миллионов долларов в виде годовых казначейских векселей со ставкой дисконтирования 5%.(Минимальная сумма, за которую вы можете купить счет, составляет 100 долларов США, хотя обычно продаваемые банкноты имеют номинал от 1000 до 10000 долларов США.) Предположим, что поданные конкурентные заявки выглядят следующим образом:

1 млн долл. США под 4,79%

2,5 млн долл. США под 4,85%

2 млн долл. США под 4,96%

1,5 млн долл. США под 5%

3 млн долл. США под 5,07%

1 млн долл. США под 5,1%

5 миллионов долларов США под 5,5%

Заявки с самыми низкими ставками дисконтирования будут приняты первыми, поскольку правительство предпочтет платить инвесторам более низкую доходность.В этом случае, поскольку Казначейство намеревается привлечь 9 миллионов долларов, оно будет принимать заявки с самыми низкими ставками до 5,07%. На этой отметке только 2 миллиона долларов из заявки на 3 миллиона долларов будут одобрены. Все заявки, превышающие ставку 5,07%, будут приняты, а заявки ниже будут отклонены. Фактически, этот аукцион разрешен на 5,07%, и все выигравшие конкурентные и неконкурентные участники торгов получают ставку дисконтирования 5,07%.

В день выпуска Казначейство доставляет казначейские векселя неконкурентным участникам торгов, которые подали свои заявки на конкретном аукционе векселей.Взамен Казначейство взимает со счетов этих участников торгов оплату ценных бумаг. Цена покупки казначейских векселей выражается как цена за сотню долларов.

казначейских облигаций США - верность

Кредитное качество
Считается, что казначейские ценные бумаги имеют высокое кредитное качество и полностью обеспечены доверием и доверием правительства США. Эта поддержка имеет вес из-за налоговой власти федерального правительства, а также относительного размера и силы США.С. экономика. Однако в августе 2011 года рейтинговым агентством Standard & Poor’s долгосрочный суверенный кредитный рейтинг Соединенных Штатов Америки был понижен до AA + с AAA, что отражает растущую озабоченность по поводу дефицита бюджета США и его будущей траектории.

Налоговые льготы
Процентный доход по казначейским облигациям освобожден от подоходного налога штата и местного налога, но подлежит обложению федеральным подоходным налогом. Однако другие компоненты вашего дохода могут облагаться налогом при продаже или погашении облигаций.Если вы покупаете облигацию на вторичном рынке по цене ниже номинальной (так называемая рыночная скидка) и удерживаете ее до погашения, либо продаете с прибылью, эта прибыль будет облагаться федеральными налогами и налогами штата. Покупка облигации с рыночной скидкой отличается от покупки облигации со скидкой при первоначальном выпуске (OID). Когда облигация продается или наступает срок погашения, прибыль от покупки облигации с рыночным дисконтом рассматривается как прирост капитала, а прибыль от OID рассматривается как вид дохода.

Ликвидность
Большие объемы казначейских облигаций покупаются и продаются в течение дня широким кругом учреждений, иностранных правительств и индивидуальных инвесторов, поэтому они считаются высоколиквидными.Инвесторы, рассматривающие казначейские ценные бумаги, имеют возможность покупать облигации как на регулярно планируемых аукционах (см. График аукционов), так и на вторичном рынке, который является одним из наиболее активно торгуемых в мире рынков. Инвесторы могут найти казначейские векселя, ноты и облигации, размещенные с активными заявками и предложениями. Спреды (разница в цене между ценой покупки и продажи) являются одними из самых узких, доступных на рынке облигаций. Однако инвесторы должны знать, что в определенные моменты, например, когда публикуются важные экономические данные, казначейские ценные бумаги могут быть наиболее волатильными.

Выбор
Казначейские облигации имеют срок погашения от 4 недель до 30 лет, с более длительным сроком погашения, как правило, с более высокими купонами. Казначейские облигации также бывают различных структур, таких как казначейские облигации с купонами, казначейские облигации с нулевым купоном и ценные бумаги с защитой от инфляции (TIPS), основная сумма и доходность которых корректируются с учетом изменений индекса потребительских цен.

ФРС покупает наш новый долг?

На данный момент законодательный ответ на пандемию COVID-19 составил около 1 доллара.5 трлн фискальной поддержки экономики. В сочетании с лежащим в основе структурным дефицитом и экономической обратной связью (в основном упущенной выручкой) в результате экономического кризиса, предпринятые до сих пор действия приведут к заимствованиям примерно на 4 триллиона долларов только в 2020 финансовом году - в четыре раза больше, чем в 2019 финансовом году. Казначейство объявило, что в этом квартале будет занимать 3 триллиона долларов, что эквивалентно 1 триллиону долларов в месяц и в пять раз превышает предыдущий рекорд в 569 миллиардов долларов, установленный в четвертом квартале 2008 года.Но откуда деньги? Кто профинансирует весь этот новый долг?

На сегодняшнем вебинаре COVID Money Tracker Марк Голдвейн из Комитета по ответственному федеральному бюджету попытался ответить на этот вопрос. Его презентация доступна здесь, а видео с его вебинара - здесь. Краткий ответ: Федеральная резервная система косвенно выкупила подавляющее большинство долговых обязательств, выпущенных с начала кризиса. Вопрос о том, идет ли речь о монетизации долга или о более традиционном количественном смягчении, остается предметом обсуждения.

Это сообщение в блоге является продуктом COVID Money Tracker, новой инициативы Комитета по ответственному федеральному бюджету, направленной на выявление и отслеживание расходования триллионов, вкладываемых в экономику для борьбы с кризисом посредством законодательных, административных и Действия Федеральной резервной системы.

Когда у федерального правительства возникает дефицит, оно должно продавать облигации, чтобы финансировать свои заимствования. Множество этих облигаций (почти половина в сентябре 2019 года) принадлежит внутри страны паевым инвестиционным фондам, пенсионным фондам, банкам, государственным и местным органам власти, частным предприятиям и индивидуальным держателям облигаций. Большая часть оставшихся облигаций (40 процентов в сентябре 2019 года) принадлежит иностранным компаниям, физическим лицам, инвестиционным портфелям, центральным банкам и правительствам - Китай и Япония являются крупнейшими иностранными держателями U.S. Treasuries, каждая из которых держит около 7 процентов. Оставшийся долг (13 процентов в сентябре 2019 года) принадлежит Федеральной резервной системе - центральному банку США.

С начала кризиса ни внутренние, ни внешние долги не увеличились значительно. Вместо этого Федеральная резервная система резко увеличила свою долю долга США.

Фактически, Федеральная резервная система косвенно выкупила почти всех новых долговых обязательств, выпущенных с начала недавнего кризиса.С момента подписания первого законопроекта о борьбе с коронавирусом 4 марта задолженность населения увеличилась на 1,68 триллиона долларов, в то время как запасы казначейских облигаций Федеральной резервной системы увеличились на 1,52 триллиона долларов.

На практике Федеральная резервная система не покупает долги напрямую у федерального правительства - она ​​покупает только у так называемых первичных дилеров. Вместо этого частные субъекты покупают федеральный долг на аукционе у Министерства финансов, в то время как Федеральная резервная система одновременно покупает долг у частного сектора.

По большей части Федеральная резервная система даже не покупает такие же долговые обязательства, как их продает Казначейство. Выпуски были в основном для краткосрочных нот и векселей, тогда как Федеральная резервная система в основном покупала среднесрочные и долгосрочные облигации.

Является ли это «монетизацией» - предмет больших споров. Похоже, что Федеральная резервная система не расширяет валюту ускоренными темпами, но она резко увеличивает «резервные депозиты», цифровые деньги, хранящиеся от имени частных банков, чтобы они могли расширять свое кредитование.С другой стороны, покупка им казначейских облигаций, ипотечных ценных бумаг и других активов является частью более широкой стратегии количественного смягчения и стабилизации рынка. На данный момент ФРС обязалась выделить 5,5 триллиона долларов и выделила более 2,0 триллиона долларов на поддержку экономики.

Также неясно, продолжит ли Федеральная резервная система покупать федеральные долги такими же темпами, как и они. Когда они начали свою последнюю программу покупки облигаций, Федеральная резервная система покупала облигаций на 75 миллиардов долларов в день; сейчас он покупает $ 35 млрд в неделю .

Тем не менее, даже само обязательство участвовать в покупках облигаций, необходимых для стабилизации рынка, посылает рынку сигнал о том, что центральный банк готов поддерживать спрос на казначейские облигации до тех пор, пока это необходимо, что затрудняет наказание инвесторов. Соединенные Штаты за фискальную щедрость.

Независимо от того, кто покупает наш долг, он быстро растет и скоро достигнет рекордного уровня в доле экономики. После того, как этот кризис закончится, законодатели также должны будут принять во внимание тот факт, что Федеральная резервная система в конечном итоге снова начнет сокращать свой баланс, устраняя подушку центрального банка и повышенный спрос на U.С. долг. Поэтому установка страны на путь к финансовой устойчивости будет иметь решающее значение в ближайшие месяцы и годы.

Публикация 550 (2020), Инвестиционные доходы и расходы

В этом разделе обсуждается налоговый режим различных видов процентного дохода.

Как правило, любые проценты, которые вы получаете или которые зачисляются на ваш счет и могут быть сняты, являются налогооблагаемым доходом. Исключения из этого правила обсуждаются позже.

Налогооблагаемый процент - общие

Налогооблагаемые проценты включают проценты, которые вы получаете с банковских счетов, ссуды, которые вы предоставляете другим лицам, и из других источников.Ниже приведены некоторые источники налогооблагаемых процентов.

Дивиденды, фактически представляющие собой проценты.

Определенные выплаты, обычно называемые дивидендами, на самом деле представляют собой проценты. В качестве процентов вы должны указать так называемые «дивиденды» по депозитам или счетам акций в:

  • Кооперативные банки,

  • Кредитные союзы,

  • Бытовые строительные и ссудные товарищества,

  • Внутренние ссудо-сберегательные ассоциации,

  • Федеральные ссудо-сберегательные ассоциации и

  • Паевые сберегательные кассы.


«Дивиденды» будут показаны как процентный доход в форме 1099-INT.

Фонды денежного рынка.

Фонды денежного рынка предлагаются небанковскими финансовыми учреждениями, такими как паевые инвестиционные фонды и биржевые брокерские конторы, для выплаты дивидендов. Как правило, суммы, которые вы получаете от фондов денежного рынка, следует указывать как дивиденды, а не как проценты.

Депозитные сертификаты и прочие счета с отсроченным процентом.

Если вы покупаете депозитный сертификат или открываете счет с отсроченным процентом, проценты могут выплачиваться с фиксированными интервалами в 1 год или меньше в течение срока действия счета.Обычно вы должны включать эти проценты в свой доход, когда вы их фактически получаете, или когда вы имеете право на их получение без уплаты существенного штрафа. То же самое верно для счетов, срок погашения которых составляет 1 год или менее, и по которым выплачиваются проценты единовременным платежом при наступлении срока погашения. Если проценты откладываются более чем на 1 год, см. Скидка за первоначальный выпуск (OID) , далее.

Проценты подлежат штрафу за досрочное снятие.

Если вы снимаете средства со счета с отсроченным процентом до наступления срока погашения, вам, возможно, придется заплатить штраф.Вы должны указать общую сумму процентов, выплаченных или зачисленных на ваш счет в течение года, без вычета штрафа. См. Штраф за досрочное снятие сбережений , далее, для получения дополнительной информации о том, как сообщить о процентах и ​​вычесть штраф.

Деньги, взятые в долг для инвестирования в депозитный сертификат.

Проценты, которые вы платите по деньгам, взятым в долг в банке или сберегательном учреждении, для покрытия минимального депозита, необходимого для получения депозитного сертификата от учреждения, и проценты, которые вы зарабатываете по сертификату, - это две отдельные позиции.Вы должны указать общую сумму процентов, которую вы зарабатываете, в справке о своем доходе. Если вы перечисляете вычеты, вы можете вычесть выплачиваемые вами проценты как инвестиционные проценты в пределах суммы вашего чистого инвестиционного дохода. См. Процентные расходы в главе 3.

Пример.

Вы внесли 5000 долларов в банк и заняли 5000 долларов в банке, чтобы внести минимальный депозит в 10000 долларов, необходимый для покупки 6-месячного депозитного сертификата. Сертификат заработал 575 долларов к сроку погашения в 2020 году, но вы получили только 265 долларов, что представляет собой 575 долларов, которые вы заработали за вычетом 310 долларов процентов, начисленных по вашей ссуде в 5000 долларов.Банк выдает вам форму 1099-INT за 2020 год, в которой указаны заработанные вами проценты в размере 575 долларов США. Банк также предоставит вам выписку, подтверждающую, что вы заплатили 310 долларов по процентам за 2020 год. Вы должны включить 575 долларов в свой доход. Если вы перечисляете свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR) «Постатейные вычеты», вы можете вычесть 310 долларов с учетом лимита чистого инвестиционного дохода.

Подарок на открытие счета.

Если вы получаете неденежные подарки или услуги для внесения вкладов или открытия счета в сберегательном учреждении, сумма может быть указана вам как процентный доход в форме 1099-INT, и вам, возможно, придется указать ее в своей налоговой декларации.

Для вкладов на сумму менее 5000 долларов подарки или услуги на сумму более 10 долларов должны учитываться как проценты. По вкладам на сумму 5000 долларов и более подарки или услуги на сумму более 20 долларов должны учитываться как проценты. Стоимость определяется стоимостью для финансового учреждения.

Пример.

Вы открываете сберегательный счет в местном банке и вносите на него 800 долларов. На счету начисляются проценты в размере 20 долларов США. Вы также получите калькулятор на 15 долларов. Если в течение года на ваш счет не зачисляются другие проценты, в полученной вами форме 1099-INT будут указаны проценты в размере 35 долларов за год.Вы должны указать в своей налоговой декларации процентный доход в размере 35 долларов США.

Проценты по страховым дивидендам.

Проценты на страховые дивиденды, оставленные на депозите в страховой компании, которые можно снимать ежегодно, облагаются налогом в том году, в котором они зачисляются на ваш счет. Однако, если вы можете отозвать его только в годовщину действия полиса (или в другую указанную дату), проценты облагаются налогом в год, когда наступает эта дата.

Предоплата страховых взносов.

Любое увеличение стоимости предоплаченных страховых взносов, авансовых взносов или средств премиального депозита является процентом, если оно применяется к уплате взносов, причитающихся по страховым полисам, или предоставлено вам для снятия.

Обязательства США.

Проценты по обязательствам США, таким как казначейские векселя, векселя и облигации США, выпущенные любым агентством или учреждением США, облагаются налогом для целей федерального подоходного налога.

Проценты по возврату налогов.

Проценты, полученные по возврату налогов, являются налогооблагаемым доходом.

Проценты на присуждение осуждения.

Если осуждающий орган выплачивает вам проценты в качестве компенсации за задержку выплаты присуждения, проценты облагаются налогом.

Рассрочка продаж.

Если договор купли-продажи или обмена собственности предусматривает отсрочку платежа, он также обычно предусматривает проценты, подлежащие уплате вместе с отсроченными платежами.Как правило, эти проценты облагаются налогом, когда вы их получаете. Если в договоре об отсрочке платежа предусмотрены небольшие проценты или они отсутствуют вовсе, часть каждого платежа может рассматриваться как проценты. См. неустановленный процент и скидку за первоначальный выпуск (OID) в Pub. 537.

Проценты по аннуитетному договору.

Накопленные проценты по аннуитетному договору, который вы продаете до даты его погашения, подлежат налогообложению.

Ростовщический процент.

Ростовщические проценты - это проценты, взимаемые по незаконной ставке.Это облагается налогом в виде процентов, если только закон штата автоматически не изменяет его на выплату по основному долгу.

Процентные доходы по замороженным депозитам.

Исключите из своего валового дохода проценты по замороженным депозитам. Депозит замораживается, если в конце года вы не можете снять какую-либо часть депозита, потому что:

  • Финансовое учреждение является банкротом или неплатежеспособным, или

  • Штат, в котором расположено учреждение, установил ограничения на снятие средств, поскольку другие финансовые учреждения в штате являются банкротами или неплатежеспособными.

Сумма процентов, которую вы должны исключить, - это проценты, начисленные на замороженные депозиты за вычетом суммы:

  • Чистая сумма, которую вы сняли с этих депозитов в течение года, и

  • Сумма, которую вы могли снять на конец года (не уменьшенная штрафом за досрочное снятие срочного депозита).

Если вы получили форму 1099-INT для процентного дохода по депозитам, которые были заморожены в конце 2020 года, см. Замороженные депозиты , ниже, для получения информации об отчете об исключении процентного дохода в вашей налоговой декларации.

Исключенные вами проценты считаются зачисленными на ваш счет в следующем году. Вы должны включить его в доход в том году, в котором вы можете его снять.

Пример.

В течение года на замороженный депозит было начислено 100 долларов процентов. Вы сняли 80 долларов, но по состоянию на конец года больше не могли снимать. Вы должны включить 80 долларов в свой доход и исключить 20 долларов из годового дохода. Вы должны включить 20 долларов в свой доход за год, когда вы можете их снять.

Облигации торгуются во флэте.

Если вы покупаете облигацию со скидкой при невыплате процентов или когда проценты начислены, но не выплачены, транзакция описывается как торговля фиксированной облигацией. Неуплаченные или невыплаченные проценты не являются доходом и не подлежат налогообложению как проценты, если выплачиваются позже. Когда вы получаете выплату этих процентов, это возврат капитала, который уменьшает оставшуюся основу стоимости вашей облигации. Однако проценты, начисляемые после даты покупки, представляют собой налогооблагаемый процентный доход за год получения или начисления.См. «Облигации , проданные с датой выплаты процентов » далее в этой главе.

Ссуды ниже рыночной

Если вы предоставили ссуду в подарок или до востребования по цене ниже рыночной, вы должны указать в качестве процентного дохода любые упущенные проценты (определенные ниже) по этой ссуде. В этом разделе описаны правила и исключения по ссуде ниже рыночной. Для получения дополнительной информации см. Раздел 7872 Налогового кодекса и его положения.

Если вы получаете ссуду ниже рыночной, вы можете иметь возможность вычесть упущенные проценты, а также любые проценты, которые вы фактически уплатили, но не если это является личным интересом.

Ссуды согласно правилам.

Правила для ссуд ниже рыночной применяются к:

  • Подарочные ссуды,

  • Компенсационные займы,

  • Кредиты корпораций-акционеров,

  • ссуды для уклонения от уплаты налогов и

  • Определенные ссуды, предоставленные квалифицированным учреждениям по непрерывному уходу в соответствии с контрактом о непрерывном уходе.

Ссуда, связанная с компенсацией, - это любая ссуда ниже рыночной между работодателем и работником или между независимым подрядчиком и лицом, которому подрядчик предоставляет услуги.

Ссуда ​​для избежания налогов - это любая ссуда ниже рыночной, в которой уклонение от уплаты федерального налога является одной из основных целей соглашения о выплате процентов.

Упущенные проценты.

За любой период уплаченные проценты составляют:

  • Сумма процентов, которая подлежала бы выплате за этот период, если бы проценты по кредиту были начислены по применимой федеральной ставке и подлежали выплате ежегодно 31 декабря, минус

    .
  • Любые проценты, фактически подлежащие выплате по ссуде за период.

Действующая федеральная ставка.

Применимые федеральные ставки публикуются IRS каждый месяц в Бюллетене внутренних доходов. Бюллетень внутренних доходов доступен на IRS.gov/IRB. Вы также можете найти применимые федеральные ставки в Индексе применимых федеральных ставок (AFR) Rulings на IRS.gov/FederalRates.

См. Главу 5, Как получить налоговую помощь , чтобы узнать о других способах получения этой информации.

Правила для ссуд ниже рыночной.

Правила, применяемые к ссуде ниже рыночной, зависят от того, является ли ссуда подарочной ссудой, ссудой до востребования или срочной ссудой.

Ссуды в подарок и до востребования.

Подарочная ссуда - это любая ссуда ниже рыночной, по которой упущенные проценты носят характер подарка.

Заем до востребования - это заем, который подлежит полной выплате в любое время по требованию кредитора. Ссуда ​​до востребования - это ссуда ниже рыночной, если проценты не взимаются или если проценты взимаются по ставке ниже применимой федеральной ставки.

Ссуда ​​до востребования или подарочная ссуда, которая является ссудой ниже рыночной, обычно рассматривается как сделка между независимыми сторонами, в которой кредитор считается совершившим:

  • Кредит заемщику в обмен на вексель, требующий уплаты процентов по действующей федеральной ставке, и

  • Доплата заемщику в размере уплаченных процентов.

Обычно считается, что заемщик переводит дополнительный платеж обратно кредитору в качестве процентов.Кредитор должен указать эту сумму как процентный доход.

Дополнительный платеж кредитора заемщику рассматривается как подарок, дивиденд, вклад в капитал, оплата услуг или другой платеж, в зависимости от содержания операции. Заемщику может потребоваться отразить этот платеж как налогооблагаемую прибыль в зависимости от его классификации.

Считается, что эти переводы происходят ежегодно, как правило, 31 декабря.

Срочные займы.

Срочная ссуда - это любая ссуда, которая не является ссудой до востребования.Срочная ссуда - это ссуда ниже рыночной, если сумма ссуды превышает приведенную стоимость всех платежей, причитающихся по ссуде.

Кредитор, который предоставляет ссуду на условиях ниже рыночной, кроме подарочной ссуды, рассматривается как перевод дополнительной единовременной денежной выплаты заемщику (в виде дивидендов, вклада в капитал и т. Д.) На дату предоставления ссуды. Сумма этого платежа равна сумме ссуды за вычетом приведенной стоимости по применимой федеральной ставке всех платежей, причитающихся по ссуде.Равная сумма рассматривается как скидка при первоначальном выпуске (OID). Кредитор должен указывать годовую часть OID как процентный доход. Заемщик может иметь возможность вычесть OID как процентные расходы. См. Скидка за исходный выпуск (OID) , позже.

Исключения из правил ссуды ниже рыночной.

Здесь обсуждаются исключения из правил выдачи кредитов ниже рыночной.

Исключение для ссуд на сумму 10 000 долларов США или меньше.

Правила для ссуд ниже рыночной не применяются к дням, когда общая непогашенная сумма ссуд между заемщиком и кредитором составляет 10 000 долларов США или меньше.Это исключение относится только к:

  1. Подарочные ссуды между физическими лицами, если подарочная ссуда не используется напрямую для покупки или переноса активов, приносящих доход, и

  2. Ссуды, связанные с компенсациями, или ссуды акционерам корпораций, если уклонение от уплаты федерального налога не является основной целью процентного соглашения.

Это исключение не распространяется на срочные ссуды. Общие правила ссуды ниже рыночной будут по-прежнему применяться, даже если непогашенный остаток уменьшится до 10 000 долларов США или меньше.

Исключение для ссуд учреждениям непрерывного ухода.

Ссуды квалифицированным учреждениям по непрерывному уходу по контрактам по непрерывному уходу не подпадают под действие правил для ссуд ниже рыночной на календарный год, если кредитору или супругу кредитора на конец года исполнилось 65 лет. Определения квалифицированного учреждения по непрерывному уходу и договора о непрерывном уходе см. В разделах 7872 (g) (4) и (h) Налогового кодекса.

Исключение для кредитов без значительного налогового эффекта.

Ссуды исключаются из правил по ссуде ниже рыночной, если порядок их выплаты процентов не оказывает существенного влияния на федеральные налоговые обязательства заемщика или кредитора. Эти ссуды включают:

  1. Ссуды, предоставляемые кредитором широкой публике на тех же условиях, которые соответствуют обычной деловой практике кредитора;

  2. Ссуды, субсидируемые федеральным правительством, правительством штата или муниципалитета, которые предоставляются населению в рамках общей программы;

  3. Определенные ссуды на переезд сотрудников;

  4. Определенные ссуды, предоставленные иностранному лицу или от него, за исключением случаев, когда процентный доход был бы эффективно связан с деятельностью U.S. торговля или бизнес и не будут освобождены от налога в США в соответствии с соглашением о подоходном налоге;

  5. Подарочные ссуды благотворительной организации, взносы в которые подлежат вычету, если общая сумма непогашенных ссуд между организацией и кредитором составляет 250 000 долларов или меньше в любое время в течение налогового года; и

  6. Прочие ссуды, по которым может быть доказано, что процентная ставка не оказывает существенного влияния на федеральные налоговые обязательства кредитора или заемщика.

Для ссуды, описанной в пункте (6) выше, используются все факты и обстоятельства, чтобы определить, оказывает ли соглашение о процентной ставке существенное влияние на федеральные налоговые обязательства кредитора или заемщика. Следует учитывать следующие факторы:

  • компенсируют ли друг друга статьи доходов и вычетов по ссуде;

  • количество этих предметов;

  • Стоимость для вас соблюдения правил предоставления займов ниже рыночной, если они будут применяться; и

  • Любые причины, кроме налогов, для структурирования сделки как ссуды ниже рыночной.

Если вы структурируете транзакцию так, чтобы соответствовать этому исключению, и одной из основных целей этой структуры является избежание федерального налога, ссуда будет считаться ссудой для избежания налогов, и это исключение не будет применяться.

Ограничение на упущенные проценты по подарочным кредитам на сумму 100 000 долларов или меньше.

Для подарочных ссуд между физическими лицами, если общая сумма непогашенных ссуд между кредитором и заемщиком составляет 100000 долларов США или меньше, упущенные проценты, которые должны быть включены в доход кредитором и вычтены заемщиком, ограничиваются суммой чистого инвестиционного дохода заемщика для год.Если чистый инвестиционный доход заемщика составляет 1000 долларов или меньше, он считается нулевым. Этот лимит не применяется к ссуде, если уклонение от уплаты федерального налога является одной из основных целей процентного соглашения.

Сберегательные облигации США

В этом разделе представлена ​​налоговая информация по сберегательным облигациям США. В нем объясняется, как сообщать о процентном доходе по этим облигациям и как обрабатывать переводы этих облигаций.

сберегательных облигаций США, которые в настоящее время предлагаются физическим лицам, включают облигации серии EE и облигации серии I.

. Для получения информации о сберегательных облигациях США посетите веб-сайт www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm . Также перейдите по адресу www.treasurydirect.gov/email.htm и щелкните тему, чтобы найти ответы на свои вопросы по электронной почте. .

. Если хотите, напишите на: .

Для электронных сберегательных облигаций серий EE и I:
Treasury Retail Securities Services
P.O. Box 7015
Minneapolis, MN 55480-7015
Для сберегательных бумажных облигаций серий EE и I:
Treasury Retail Securities Services
P.О. Box 214
Minneapolis, MN 55480-0214
Для сберегательных бумажных облигаций серий HH и H:
Сайт казначейства по розничным ценным бумагам
P.O. Box 2186
Minneapolis, MN 55480-2186

Налогоплательщики методом начисления.

Если вы используете метод начисления, вы должны ежегодно сообщать проценты по сберегательным облигациям США по мере их начисления. Вы не можете откладывать отчетность по процентам до тех пор, пока вы их не получите или пока не наступит срок погашения облигаций.

Налогоплательщики кассовым методом.

Если вы используете кассовый метод учета, как и большинство индивидуальных налогоплательщиков, вы обычно указываете проценты по сберегательным облигациям США при их получении. Но см. Параметры отчетности для налогоплательщиков кассовым методом ниже.

Связки серии HH.

Данные облигации были выпущены по номинальной стоимости. Проценты выплачиваются дважды в год путем прямого депозита на ваш банковский счет. Если вы платите налог по кассовому методу, вы должны указывать проценты по этим облигациям как доход в том году, в котором вы их получили.

Облигации серии HH

впервые были размещены в 1980 году, а последний раз - в августе 2004 года. До 1980 года выпускались облигации серии H. Облигации серии H обрабатываются так же, как облигации серии HH. Если вы платите налог, рассчитываемый по кассовому методу, вы должны указать проценты при их получении.

Облигации

серии H имеют срок обращения 30 лет. Облигации серии ДН со сроком погашения 20 лет. Срок погашения последних облигаций серии H наступил в 2009 году. Срок погашения последних облигаций серии HH наступает в 2024 году.

Облигации серии EE и серии I.

Проценты по этим облигациям выплачиваются при их погашении. Разница между ценой покупки и стоимостью выкупа составляет налогооблагаемый процент.

Облигации серии EE.

Облигации серии

EE были впервые размещены в январе 1980 года и имеют срок погашения 30 лет. До июля 1980 года выпускались облигации серии E. Первоначальный 10-летний срок погашения облигаций серии E был продлен до 40 лет для облигаций, выпущенных до декабря 1965 года, и 30 лет для облигаций, выпущенных после ноября 1965 года.Облигации Paper Series EE выпускаются с дисконтом. Номинальная стоимость выплачивается вам при наступлении срока погашения. Облигации Electronic Series EE выпускаются по номинальной стоимости. Номинальная стоимость плюс начисленные проценты подлежат выплате при наступлении срока погашения. С 1 января 2012 г. бумажные сберегательные облигации больше не продаются в финансовых учреждениях.

Владельцы бумажных облигаций серии EE могут конвертировать их в электронные облигации. Эти конвертированные облигации не сохраняют номинал, указанный в бумажном сертификате, но учитываются по их покупной цене (с начисленными процентами).

Облигации серии I.

Облигации

серии I были впервые размещены в 1998 году. Это индексированные на инфляцию облигации, выпущенные по номинальной стоимости со сроком погашения 30 лет. Номинальная стоимость плюс все начисленные проценты подлежат выплате при наступлении срока погашения.

Варианты отчетности для налогоплательщиков кассовым методом.

Если вы используете кассовый метод отчетности о доходах, вы можете указать проценты по облигациям серии EE, серии E и серии I одним из следующих способов.

  1. Метод 1. Отложите отчет о процентах до начала года, в котором вы обналичиваете или продаете облигации, или до года, в котором они погашаются. (Тем не менее, см. сберегательных облигаций, проданных позже.)
    Примечание. Облигации серии EE, выпущенные в 1990 году, имеют срок погашения в 2020 году. Если вы использовали метод 1, вы, как правило, должны указать проценты по этим облигациям в своей доходности за 2020 год. Последние облигации серии E были выпущены в 1980 году и погашены в 2010 году.Если вы использовали метод 1, вы, как правило, должны были отразить проценты по этим облигациям в своей доходности за 2010 год.

  2. Метод 2. Выберите отчет об увеличении выкупной стоимости в виде процентов каждый год.


Вы должны использовать один и тот же метод для всех облигаций серии EE, серии E и серии I. Если вы не выбрали метод 2, ежегодно сообщая об увеличении выкупной стоимости в виде процентов, вы должны использовать метод 1.

. Если вы планируете обналичить свои облигации в том же году, в котором вы будете оплачивать расходы на высшее образование, вы можете использовать метод 1, потому что вы можете исключить проценты из своего дохода. Чтобы узнать, как, см. Программа образовательных сбережений , далее. .

Изменение по сравнению с методом 1.

Если вы хотите изменить свой метод отчетности о процентах с метода 1 на метод 2, вы можете сделать это без разрешения IRS. В год изменения вы должны указать все проценты, начисленные на дату и ранее не отраженные по всем вашим облигациям.

После того, как вы решите ежегодно сообщать о процентах, вы должны продолжать делать это для всех облигаций серий EE, E и Series I, которыми вы владеете, а также для любых облигаций, которые вы получите позже, если вы не запросите разрешение на изменение, как описано ниже.

Изменение по сравнению с методом 2.

Чтобы перейти от метода 2 к методу 1, вы должны запросить разрешение у IRS. Разрешение на изменение предоставляется автоматически, если вы отправите в IRS заявление, которое соответствует всем следующим требованиям.

  1. Вы набрали или напечатали следующее число вверху: «131.»

  2. Под «131» указано ваше имя и номер социального страхования.

  3. Включает год изменения (как начальную, так и конечную даты).

  4. Он определяет сберегательные облигации, для которых вы запрашиваете это изменение.

  5. Это включает ваше согласие на:

    1. Укажите все проценты по любым облигациям, приобретенным в течение или после года изменения, когда проценты реализованы при отчуждении, погашении или окончательном погашении, в зависимости от того, что наступит раньше; и

    2. Укажите все проценты по облигациям, приобретенным до года изменения, когда проценты реализованы при выбытии, погашении или окончательном погашении, в зависимости от того, что наступит раньше, за исключением процентов, отраженных в предыдущих налоговых годах.

Вы должны приложить это заявление к своей налоговой декларации за год изменения, которую вы должны подать в установленный срок (включая продления).

У вас может быть автоматическое продление на 6 месяцев с даты истечения срока вашей налоговой декларации за год изменения (без учета продлений) для подачи отчета с измененной декларацией. В выписке напечатайте или выведите «Подано в соответствии с разделом 301.9100-2». Чтобы получить это продление, вы должны подать исходный отчет за год изменения до установленного срока (включая продления).См. Также Порядок получения доходов 2015-13, раздел 6.03 (4).

Вместо того, чтобы заполнять это заявление, вы можете запросить разрешение на переход с метода 2 на метод 1, заполнив форму 3115. В этом случае следуйте инструкциям формы для автоматического изменения. Плата за пользование не требуется.

Совладельцы.

Если сберегательная облигация США выпущена на имя совладельцев, таких как вы и ваш ребенок или вы и ваша супруга, проценты по облигации обычно облагаются налогом совладельцу, который купил облигацию.

Использованы средства одного совладельца.

Если вы использовали свои средства для покупки облигации, вы должны уплатить налог на проценты. Это верно, даже если вы позволите другому совладельцу выкупить облигацию и оставить себе все доходы. В этих обстоятельствах совладелец, выкупивший облигацию, получит форму 1099-INT во время погашения и должен предоставить вам другую форму 1099-INT, в которой будет указана сумма процентов по облигации, подлежащих налогообложению. Совладелец, выкупивший облигацию, является «номинальным держателем»."См. Раздел Nominee distributions , далее, для получения дополнительной информации о том, как лицо, которое является номинальным лицом, сообщает о процентном доходе, принадлежащем другому лицу.

Использованы средства обоих совладельцев.

Если вы и другой совладелец вносите часть покупной цены облигации, процент, как правило, облагается налогом для каждого из вас пропорционально сумме, которую каждый из вас заплатил.

Общинная собственность.

Если вы и ваш (а) супруг (а) проживаете в государственной собственности сообщества и держите облигации в качестве общей собственности, половина процентов считается полученной каждым из вас.Если вы подаете отдельные отчеты, каждый из вас, как правило, должен указать половину процентов по облигациям. Для получения дополнительной информации о собственности сообщества см. Pub. 555.

Таблица 1-2.

Эти правила также показаны в Таблице 1-2.

Ребенок как единственный владелец.

Проценты по сберегательным облигациям США, купленным и зарегистрированным только на имя вашего ребенка, являются доходом для вашего ребенка, даже если вы заплатили за облигации и указаны в качестве бенефициара.Если облигации являются облигациями серии EE, серии E или серии I, проценты по облигациям являются доходом для вашего ребенка в начале года, в котором облигации были обналичены или реализованы, или в год погашения облигаций, если ваш ребенок не решит ежегодно сообщать о процентном доходе.

Возможность ежегодно сообщать о процентах.

Выбор отчета о начисленных процентах каждый год может быть сделан либо вашим ребенком, либо вами для своего ребенка. Этот выбор делается путем подачи декларации о доходах, в которой показаны все проценты, заработанные на данный момент, и указания в декларации, что ваш ребенок выбирает ежегодно сообщать о процентах.Копию этого отчета следует сохранить у вас или вашего ребенка.

Если ваш ребенок не обязан подавать налоговую декларацию за какой-либо год после того, как он сделал этот выбор, вашему ребенку не нужно подавать декларацию только для того, чтобы сообщить о годовом начислении процентов по сберегательным облигациям США в соответствии с этим выбором. Однако см. Налог на нетрудовой доход некоторых детей , ранее, в разделе Общая информация . Ни вы, ни ваш ребенок не можете изменить способ сообщения о заинтересованности, если вы не запросите разрешение у IRS, как обсуждалось ранее в разделе Изменение метода 2 .

Право собственности передано.

Если вы приобрели облигации серии E, серии EE или серии I полностью на свои собственные средства и перевыпустили их только на имя вашего совладельца или бенефициара, вы должны включить в свой валовой доход за год перевыпуска все проценты, которые вы заработали по этим облигациям и ранее не отчитывались. Но если облигации были перевыпущены только на ваше имя, вам не нужно сообщать о начисленных в то время процентах.

Это же правило применяется, когда облигации (кроме облигаций, удерживаемых как общественная собственность) переходят между супругами или связаны с разводом.

Пример.

Вы купили облигации серии EE полностью на собственные средства. Вы не выбрали отчет о начисленных процентах каждый год. Позже вы передаете облигации своему бывшему супругу по соглашению о разводе. Вы должны включить отложенные начисленные проценты с даты первоначального выпуска облигаций до даты передачи в свой доход в год передачи. Ваш бывший супруг включает в доход проценты по облигациям с даты передачи до даты погашения.

Таблица 1-2. Кто платит налог на проценты по сберегательным облигациям США

IF ... ТО о процентах должен быть заявлен ...
вы покупаете облигацию на свое имя и имя другого лица в качестве совладельца, используя только свои собственные средства вы.
вы покупаете облигацию на имя другого лица, которое является единственным владельцем облигации человек, для которого вы купили облигацию.
вы и другое лицо покупаете облигацию как совладельцы, каждый из которых вносит свой вклад в покупную цену как вы, так и другой совладелец, пропорционально сумме, уплаченной каждым за облигацию.
вы и ваш (а) супруг (а), которые проживают в муниципальной собственности, покупаете залог, который является общественной собственностью вы и ваша супруга. Если вы подаете отдельные отчеты, вы и ваш супруг обычно сообщаете половину процентов.

Приобретается совместно.

Если вы и совладелец внесли средства для покупки облигаций серии E, серии EE или серии I совместно, а затем перевыпустили облигации только на имя совладельца, вы должны включить в свой валовой доход за год перевыпуска ваша доля всех процентов, полученных по облигациям, о которых вы ранее не сообщали. Бывший совладелец не должен включать в валовой доход во время перевыпуска своей доли заработанных процентов, о которой не сообщалось до передачи.Однако эти проценты, как и все проценты, полученные после перевыпуска, являются доходом бывшего совладельца.

Это правило отчетности о доходах также применяется, когда облигации перевыпускаются на имя вашего бывшего совладельца и нового совладельца. Но новый совладелец отчитается только о своей доле процентов, полученных после передачи.

Если облигации, которые вы и совладелец купили совместно, перевыпускаются каждому из вас по отдельности в той же пропорции, что и ваш вклад в покупную цену, ни вы, ни ваш совладелец не должны в это время сообщать о процентах, полученных до выпуска облигаций. были переизданы.

Пример 1.

Вы и ваш супруг потратили равную сумму на покупку сберегательного залога серии EE на сумму 1000 долларов. Залог был выдан вам и вашему супругу как совладельцам. Вы оба откладываете отчет о процентах по облигации. Позже вы перевыпустите облигацию в виде двух облигаций по 500 долларов, одну на ваше имя и одну на имя вашего супруга. В это время ни вы, ни ваш супруг не должны сообщать о начисленных процентах до даты переоформления.

Пример 2.

Вы купили сберегательную облигацию серии EE на сумму 1000 долларов США полностью на свои собственные средства.Залог был выдан вам и вашему супругу как совладельцам. Вы оба отложили представление процентов по облигации. Позже вы перевыпустите облигацию в виде двух облигаций по 500 долларов, одну на ваше имя и одну на имя вашего супруга. Вы должны сообщить половину заработанных процентов до даты перевыпуска.

Перевод в траст.

Если вы владеете облигациями серии E, серии EE или серии I и передаете их в траст, отказываясь от всех прав собственности, вы должны включить в свой доход за этот год проценты, полученные до даты передачи, если вы еще не сделали этого. сообщил об этом.Однако, если вы считаете себя владельцем траста и если увеличение стоимости как до, так и после передачи по-прежнему облагается налогом, вы можете продолжать откладывать отчетность по процентам, полученным каждый год. Вы должны включить общую сумму процентов в свой доход в год, когда вы обналичиваете или продаете облигации, или в год окончательного погашения облигаций, в зависимости от того, что наступит раньше.

Те же правила применяются к ранее не заявленным процентам по облигациям серии EE или серии E, если передача в траст состояла из облигаций серии HH или серии H, которые вы приобрели в сделке по облигациям серии EE или серии E.См. сберегательных облигаций, проданных позже.

Потомки.

Порядок представления процентного дохода по облигациям серии E, серии EE или серии I после смерти владельца (умершего) зависит от методов бухгалтерского учета и отчетности о доходах, которые ранее использовались умершим.

Умерший, ежегодно сообщавший о процентах.

Если облигации, переданные в связи со смертью, принадлежали человеку, который использовал метод начисления или который использовал кассовый метод и решил ежегодно сообщать о процентах, проценты, полученные в год смерти до даты смерти, должны сообщать об окончательном возвращении этого человека.Лицо, приобретающее облигации, включает в доход только проценты, полученные после даты смерти.

Умерший, отложивший представление процентов.

Если переданные облигации принадлежали умершему, который использовал кассовый метод и не решил ежегодно отчитываться о процентах, и который купил облигации полностью на свои собственные средства, все проценты, заработанные до смерти, должны быть отражены в отчете. одним из следующих способов.

  1. Оставшийся в живых супруг или личный представитель (исполнитель, администратор и т. Д.), который подает окончательную налоговую декларацию умершего, может включить в эту декларацию все проценты, полученные по облигациям до смерти умершего. Затем лицо, приобретающее облигации, включает в доход только проценты, полученные после даты смерти.

  2. Если выбор в пункте (1) не сделан, проценты, полученные до даты смерти, являются доходом в отношении умершего и не должны включаться в окончательный отчет умершего. Все проценты, полученные до и после смерти умершего (за исключением любой части, указанной имуществом в своей налоговой декларации), являются доходом для лица, которое приобретает облигации.Если это лицо использует кассовый метод и не решает отчитываться о процентах каждый год, он или она может отложить отчет до года обналичивания или продажи облигаций или года их погашения, в зависимости от того, что наступит раньше. В год, когда это лицо сообщает о процентах, он или она может потребовать вычет любого федерального налога на имущество, уплаченного с части процентов, включенных в наследство умершего.

Для получения дополнительной информации о доходах умершего см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Пример 1.

Ваш дядя, налогоплательщик наличным методом, умер и оставил вам облигацию серии EE в размере 1000 долларов. Он купил облигацию за 500 долларов и не стал ежегодно сообщать о процентах. На дату смерти по облигации были начислены проценты в размере 200 долларов, а ее стоимость в 700 долларов была включена в имущество вашего дяди. Психолог вашего дяди решил не включать начисленные проценты в размере 200 долларов в окончательную налоговую декларацию вашего дяди. 200 долларов - это доход в отношении умершего.

Вы являетесь налогоплательщиком по кассовому методу и не хотите отчитываться о процентах каждый год по мере их начисления.Если вы обналичиваете облигацию, когда срок ее погашения составляет 1000 долларов, вы сообщаете о процентном доходе в 500 долларов - разнице между стоимостью погашения в 1000 долларов и первоначальной стоимостью 500 долларов.

Пример 2.

Если в примере исполнитель решил включить начисленные проценты в размере 200 долларов в окончательный доход вашего дяди, вы бы указали только 300 долларов в качестве процентов, когда обналичиваете облигацию при наступлении срока погашения. 300 долларов - это проценты, полученные после смерти вашего дяди.

Пример 3.

Если в примере 1 вы делаете или решили сообщать об увеличении выкупной стоимости в виде процентов каждый год, вы включаете в валовой доход за год приобретения облигации все незарегистрированное увеличение стоимости всех серий. Облигации E, Series EE и Series I, которые вы держите, включая 200 долларов по облигации, унаследованной вами от своего дяди.

Пример 4.

Когда ваша тетя умерла, она владела облигациями серии HH, которые она приобрела при обмене на облигации серии EE.Вы были бенефициаром этих облигаций. Ваша тетя использовала кассовый метод и не решила ежегодно сообщать проценты по облигациям серии EE по мере их начисления. Душеприказчик вашей тети решил не включать проценты, полученные до смерти вашей тети, в ее окончательное возвращение.

Доход в отношении умершего представляет собой сумму незарегистрированных процентов по облигациям серии EE и процентов, если таковые имеются, подлежащих выплате по облигациям серии HH, но не полученных на дату смерти вашей тети. Вы должны указывать любые проценты, полученные в течение года, как доход по вашей налоговой декларации.Часть процентов, подлежащая выплате, но не полученная до смерти вашей тети, является доходом в отношении умершего и может иметь право на вычет налога на наследство. Для получения информации о том, когда сообщать процент по проданным облигациям серии EE, см. сберегательных облигаций, проданных , позже.

Сберегательные облигации, распределенные в рамках пенсионного плана или плана участия в прибыли.

Если вы приобретаете сберегательную облигацию США при налогооблагаемом распределении в рамках пенсионного плана или плана распределения прибыли, ваш доход за год распределения включает выкупную стоимость облигации (ее стоимость плюс проценты, начисленные до распределения).Когда вы выкупаете облигацию (будь то в год распределения или позже), ваш процентный доход включает только проценты, начисленные после распределения облигации. Чтобы рассчитать процент, указанный как налогооблагаемое распределение, и ваш процентный доход при погашении облигации, см. Рабочий лист для сберегательных облигаций, распределенных по пенсионному плану или плану распределения прибыли , позже.

Торгуемые сберегательные облигации.

Если вы отложили отчет о процентах по своим облигациям серии EE или серии E, вы не признали налогооблагаемую прибыль при торговле облигациями для облигаций серии HH или серии H, если только вы не получили наличные в сделке.(Вы не можете обменивать облигации серии I на облигации серии HH. После 31 августа 2004 г. вы не можете торговать облигациями любой другой серии для облигаций серии HH.) Любые полученные вами денежные средства являются доходом до суммы процентов, полученных по торгуемым облигациям. . Когда срок погашения ваших облигаций серии HH или серии H наступает, или если вы продаете их до погашения, вы указываете в качестве процентов разницу между их стоимостью погашения и вашей стоимостью. Ваши затраты - это сумма суммы, которую вы заплатили за торгуемые облигации серии EE или серии E, плюс любую сумму, которую вы должны были заплатить во время сделки.

Пример.

Вы обменяли облигации серии EE (по которым вы отложили представление процентов) на 2 500 долларов США облигациями серии HH и 223 доллара наличными. Вы указали 223 доллара в качестве налогооблагаемого дохода в своей налоговой декларации. На момент заключения сделки по облигациям серии EE начислены проценты в размере 523 доллара США и сумма погашения 2 723 доллара США. Вы держите облигации серии HH до погашения, когда вы получите 2500 долларов. Вы должны указать 300 долларов как процентный доход в год погашения. Это разница между их стоимостью погашения, 2500 долларов, и вашей стоимостью, 2200 долларов (сумма, которую вы заплатили за облигации серии EE).(Это также разница между начисленными процентами в размере 523 долларов США по облигациям серии EE и денежными средствами в размере 223 долларов США, полученными по сделке.)

Возможность указать процентную ставку в году торговли.

Вы могли бы принять решение рассматривать все ранее неучтенные начисленные проценты по облигациям серии EE или E, проданным для облигаций серии HH, как доход в год сделки. Если вы сделали этот выбор, это будет рассматриваться как изменение метода 1. См. Изменение метода 1 ранее.

Форма 1099-INT для процентов по сберегательным облигациям США.

Когда вы обналичиваете облигацию, банк или другой плательщик, выкупающий ее, должен предоставить вам форму 1099-INT, если процентная часть платежа, которую вы получаете, составляет 10 долларов или более. В графе 3 вашей формы 1099-INT должны быть указаны проценты как разница между полученной вами суммой и суммой, уплаченной за залог. Однако ваша форма 1099-INT может показывать больше процентов, чем вы должны указать в своей налоговой декларации. Например, это может произойти, если выполняется одно из следующих условий.

  • Вы решили сообщать об увеличении выкупной стоимости облигации каждый год. Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на суммы, ранее включенные в доход.

  • Вы получили залог от умершего. Проценты, указанные в вашей Форме 1099-INT, не будут уменьшены ни на какие проценты, указанные умершим до смерти, или в окончательной декларации умершего, или на сумму в налоговой декларации по наследству.

  • Право собственности на облигацию передано.Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на проценты, начисленные до перевода.

  • Вы были названы совладельцем, а другой совладелец внес средства на покупку облигации. Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на сумму, полученную вами в качестве номинального держателя для другого совладельца. (Для получения дополнительной информации о требованиях к отчетности см. Совладельцы ранее.)

  • Вы получили облигацию в виде налогооблагаемого распределения по пенсионному плану или плану участия в прибыли.Проценты, указанные в вашей форме 1099-INT, не будут уменьшены на процентную часть суммы, подлежащей налогообложению в качестве распределения из плана и не облагаемой налогом в качестве процентов. (Эта сумма обычно указывается в форме 1099-R, Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. За год распределения.)

Для получения дополнительной информации о включении правильной суммы процентов в ваш доход см. Проценты по сберегательным облигациям США, о которых ранее сообщалось или Номинальные распределения , позже.

. Проценты по сберегательным облигациям США освобождены от государственных и местных налогов. В форме 1099-INT, которую вы получите, будет указана сумма процентов по сберегательным облигациям США в поле 3. Не включайте этот доход в налоговую декларацию штата или местную налоговую декларацию. .

Программа образовательных сбережений

Вы можете исключить из дохода все или часть процентов, которые вы получаете при погашении квалифицированных сберегательных облигаций США в течение года, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в течение того же года.Это исключение известно как Программа образовательных сбережений.

Вы не имеете права на это исключение, если ваш регистрационный статус - женат, подача отдельно.

Форма 8815.

Используйте форму 8815, чтобы рассчитать свое исключение. Прикрепите форму к вашей форме 1040 или 1040-SR.

Квалифицированные сберегательные облигации США.

Квалифицированная сберегательная облигация США - это облигация серии EE, выпущенная после 1989 года, или облигация серии I. Залог должен быть выпущен либо на ваше имя (единственный владелец), либо на ваше имя и имя вашего супруга (совладельцы).Вам должно быть не менее 24 лет до даты выпуска облигации. Например, облигация, купленная одним из родителей и выпущенная на имя его или ее ребенка в возрасте до 24 лет, не подлежит исключению со стороны родителя или ребенка.

. Дата выпуска облигации может быть раньше даты покупки облигации, поскольку датой выпуска, присвоенной облигации, является первый день месяца, в котором она была приобретена. .

Получатель.

Вы можете назначить любого человека (включая ребенка) бенефициаром по облигации.

Проверка IRS.

Если вы подаете заявление об исключении, IRS проверит его, используя информацию о погашении облигаций, предоставленную Министерством финансов.

Квалифицированные расходы.

Квалифицированные расходы на высшее образование - это плата за обучение и сборы, необходимые вам, вашему супругу или вашему иждивенцу для посещения подходящего учебного заведения.

Квалифицированные расходы включают любой вклад, который вы вносите в программу квалифицированного обучения или на сберегательный счет для образования Coverdell.Для получения информации об этих программах см. Pub. 970, «Налоговые льготы для образования».

Квалифицированные расходы не включают расходы на проживание и питание или на курсы, связанные со спортом, играми или хобби, которые не являются частью программы предоставления степени или сертификата.

Учебные заведения, отвечающие критериям.

Эти учреждения включают большинство государственных, частных и некоммерческих университетов, колледжей и профессиональных школ, которые аккредитованы и имеют право участвовать в программах помощи студентам, проводимых Министерством образования.

Скидка на определенные льготы.

Вы должны сократить свои квалифицированные расходы на высшее образование за счет всех следующих не облагаемых налогом льгот.

  1. Не облагается налогом часть стипендий и стипендий.

  2. Расходы, используемые для расчета необлагаемой налогом части распределения от Coverdell ESA.

  3. Расходы, используемые для расчета не облагаемой налогом части распределения от квалифицированной программы обучения.

  4. Любые не облагаемые налогом платежи (кроме подарков или наследства), полученные в качестве помощи в образовании, например:

    1. Пособия по образовательной помощи ветеранам,

    2. Снижение платы за обучение, или

    3. Образовательная помощь, предоставляемая работодателем.

  5. Любые расходы, использованные при подсчете кредитов American Opportunity и пожизненного обучения.

Для получения информации об этих преимуществах см. Pub.970.

Исключительная сумма.

Если общая выручка (проценты и основная сумма) от квалифицированных сберегательных облигаций США, которые вы погашаете в течение года, не превышает ваших скорректированных расходов на квалифицированное высшее образование за год, вы можете исключить все проценты. Если выручка превышает расходы, вы можете исключить только часть процентов.

Чтобы определить исключаемую сумму, умножьте процентную часть выручки на дробь.Числитель (верхняя часть) дроби - это квалифицированные расходы на высшее образование, которые вы оплатили в течение года. Знаменатель (нижняя часть) дроби - это общая сумма поступлений, полученных вами в течение года.

Пример.

В феврале 2020 года супружеская пара Марк и Джоан обналичили соответствующие сберегательные облигации США серии EE на общую сумму 10000 долларов, которые они купили в апреле 2004 года за 5000 долларов. Они получили выручку в размере 7 128 долларов США, что составляет основную сумму долга в размере 5 000 долларов США и проценты в размере 2 128 долларов США.В 2020 году они заплатили 4000 долларов за обучение своей дочери в колледже. Они не претендуют на получение образовательного кредита на эту сумму, а их дочь не получает никакой помощи в образовании, не облагаемой налогом. Они могут исключить 1,194 долларов (2,128 долларов × (4,000 ÷ 7,128 долларов)) процентов в 2020 году. Они должны уплатить налог с оставшихся 934 долларов (2,128 долларов США - 1,194 долларов США) процентов.

Расчет процентной части выручки (форма 8815, строка 6).

Чтобы оценить интерес к отчету по форме 8815, строка 6, используйте рабочий лист строки 6 в инструкциях к форме 8815.

. Если вы ранее сообщали о каких-либо процентах от сберегательных облигаций, обналиченных в течение 2020 года, используйте вместо этого альтернативный лист 6 ниже. .

Лист альтернативной строки 6
1. Введите сумму из формы 8815, строка 5 _____
2. Введите номинальную стоимость всех бумажных облигаций серии EE после 1989 г., обналиченных в 2020 г. _____
3. Умножить строку 2 на 50% (0,50) _____
4. Введите номинальную стоимость всех электронных облигаций серии EE (включая облигации серии EE после 1989 года, преобразованные из бумажного в электронный формат) и всех облигаций серии I, обналиченных в 2020 году _____
5. Складываем строки 3 и 4 _____
6. Вычтите строку 5 из строки 1 _____
7. Введите сумму процентов, указанную в качестве дохода за предыдущие годы _____
8. Вычтите строку 7 из строки 6. Введите результат здесь и в форме 8815, строка 6 _____

Модифицированный скорректированный предел валового дохода.

Исключение процентов ограничено, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (модифицированный AGI) составляет:

  • от 123550 долларов до 153550 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, и

  • от 82350 до 97 350 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Вы не имеете права на исключение процентов, если ваш измененный AGI равен или превышает верхний предел для вашего статуса регистрации.

Модифицированный AGI.

Модифицированный AGI для целей этого исключения - это скорректированный валовой доход (форма 1040 или 1040-SR, строка 11), рассчитанный до исключения процентов и измененный путем добавления любых:

  1. Исключение иностранного заработанного дохода,

  2. Исключение и вычет иностранного жилья,

  3. Исключение доходов добросовестных жителей Американского Самоа,

  4. Исключение доходов из Пуэрто-Рико,

  5. Исключение из пособий по усыновлению, полученного в рамках программы помощи работодателю в усыновлении,

  6. Удержание за обучение и сборы, и

  7. Удержание процентов по студенческому кредиту.

Используйте рабочий лист Line 9 в инструкциях по форме 8815, чтобы определить свой измененный AGI. Если вы претендуете на любой из пунктов исключения или вычета, перечисленных выше (кроме пунктов 6, 7 и 8), добавьте сумму исключения или вычета (кроме пунктов 6, 7 и 8) к сумме, указанной в строке 5 рабочего листа. , и введите итоговую сумму в форму 8815, строка 9, как ваш измененный AGI.

Роялти, включенные в модифицированный AGI.

Поскольку вычет процентных расходов в связи с роялти и другими инвестициями ограничен вашим чистым инвестиционным доходом (см. Инвестиционный процент в главе 3), вы не можете рассчитать вычет процентных расходов, пока не вычислите это исключение процентов по сберегательным облигациям.Следовательно, если у вас были процентные расходы из-за лицензионных отчислений, вычитаемых по Таблице E (форма 1040 или 1040-SR), дополнительным доходам и убыткам, вы должны произвести специальный расчет ваших вычитаемых процентов, чтобы рассчитать чистый доход от роялти, включенный в ваш модифицированный AGI. Вы должны рассчитывать вычитаемые проценты без учета этого исключения процентов по облигациям.

Вы можете использовать «фиктивную» форму 4952 «Удержание инвестиционных процентных расходов» для выполнения специальных расчетов. В этой форме включите в свой чистый инвестиционный доход общий процентный доход за год по сериям EE и I U.С. сберегательные облигации. Используйте сумму вычитаемых процентов из этой формы только для расчета чистого дохода от роялти, включенного в ваш модифицированный AGI. Не прикрепляйте эту форму к своей налоговой декларации.

После того, как вы рассчитали это исключение по процентам, используйте отдельную форму 4952 для расчета фактического вычета расходов по инвестиционным процентам и приложите эту форму к своей декларации.

. Учет. Если вы подаете заявление об исключении процентов, вы должны вести письменный учет квалифицированного U.S. сберегательные облигации, которые вы погашаете. Ваша запись должна включать серийный номер, дату выпуска, номинальную стоимость и общую выручку от погашения (основную сумму и проценты) по каждой облигации. Вы можете использовать форму 8818 для записи этой информации. Вы также должны хранить счета, квитанции, аннулированные чеки или другую документацию, подтверждающую, что вы оплатили соответствующие расходы на высшее образование в течение года. .

Казначейские векселя, ноты и облигации США

Казначейские векселя, векселя и облигации являются прямыми долгами (обязательствами) США.Правительство С.

Налогообложение процентов.

Процентный доход по казначейским векселям, нотам и облигациям подлежит федеральному подоходному налогу, но освобожден от всех государственных и местных налогов на прибыль. Вы должны получить форму 1099-INT с указанием процентов (в поле 3), выплаченных вам за год.

Выплаты основной суммы и процентов обычно будут зачисляться на ваш указанный текущий или сберегательный счет путем прямого депозита через систему TreasuryDirect®.

Казначейские векселя.

Эти векселя обычно имеют срок погашения 4, 13, 26 или 52 недели. Как правило, они выпускаются со скидкой в ​​размере 100 долларов США и кратной 100 долларам США. Разница между дисконтированной ценой, которую вы платите за векселя, и номинальной стоимостью, которую вы получаете при наступлении срока погашения, представляет собой процентный доход. Как правило, вы сообщаете об этом процентном доходе, когда вексель оплачивается при наступлении срока погашения. Если вы заплатили премию за вексель (превышающую номинальную стоимость), вы обычно указываете премию как вычет по разделу 171, когда вексель оплачивается при наступлении срока погашения.См. Скидка по краткосрочным обязательствам ниже.

Если вы реинвестируете свой казначейский вексель по истечении срока его погашения в новый казначейский вексель, вексель или облигацию, вы получите оплату за разницу между доходами от погашения векселя (номинальная сумма за вычетом удержанного налога) и покупной ценой нового Безопасность казначейства. Однако вы должны указать полную сумму процентного дохода по каждому из ваших казначейских векселей к моменту их погашения.

Казначейские векселя и облигации.

Казначейские облигации

имеют срок погашения от 1 года до 10 лет. Срок погашения казначейских облигаций превышает 10 лет. Оба обычно выпускаются номиналом от 100 до 1 миллиона долларов, и оба обычно выплачивают проценты каждые 6 месяцев. Обычно вы указываете эти проценты за год, за который выплачен. При наступлении срока погашения векселей или облигаций вы можете выкупить эти ценные бумаги по номинальной стоимости или использовать выручку от погашаемых векселей или облигаций для реинвестирования в другую вексель или облигацию того же типа и срока.Если вы ничего не сделаете, выручка от погашения векселя или залога будет переведена на ваш банковский счет.

Казначейские облигации и облигации продаются на аукционе. Принимаются заявки двух типов: конкурсные и неконкурентные. Если вы сделаете конкурентное предложение и будет установлено, что покупная цена меньше номинальной стоимости, вы получите возмещение в размере разницы между покупной ценой и номинальной стоимостью. Эта сумма считается скидкой при первоначальном выпуске. Однако исходные правила скидки при выпуске (обсуждаемые позже) не применяются, если скидка составляет менее одной четвертой от 1% (0.0025) номинальной суммы, умноженной на количество полных лет с даты первоначального выпуска до погашения. См. De minimis OID , далее. Если покупная цена определена больше номинальной суммы, разница является премией. (См. Амортизация премии по облигациям в главе 3.)

. Чтобы получить дополнительную информацию об этих векселях или облигациях, напишите по номеру:

.

Сайт казначейства по розничным ценным бумагам
P.O. Box 7015
Minneapolis, MN 55480-7015
.

. Или в Интернете посетите www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm . .

Казначейские ценные бумаги с защитой от инфляции (TIPS).

По этим ценным бумагам проценты выплачиваются дважды в год по фиксированной ставке, основанной на основной сумме, скорректированной с учетом инфляции и дефляции. О налогообложении этих ценных бумаг см. долговые инструменты, индексируемые на инфляцию, , далее.

Изъятие, продажа или погашение.

Для получения информации о погашении, продаже или погашении государственных обязательств США см. Капитал или обычная прибыль или убыток в главе 4. Также см. Необлагаемые сделки в главе 4 для получения информации о торговле облигациями Казначейства США для некоторых других указанных вопросы.

облигаций | Investor.gov

Что такое облигации?

Облигация - это долговая ценная бумага, похожая на долговую расписку. Заемщики выпускают облигации, чтобы получить деньги от инвесторов, желающих одолжить им деньги на определенное время.

Когда вы покупаете облигацию, вы ссужаете ее эмитенту, которым может быть правительство, муниципалитет или корпорация. В свою очередь, эмитент обещает выплатить вам определенную процентную ставку в течение срока действия облигации и выплатить основную сумму, также известную как номинальная стоимость или номинальная стоимость облигации, когда она «созревает» или наступает срок погашения промежуток времени.

Почему люди покупают облигации?
Какие типы облигаций бывают?
Каковы преимущества и риски облигаций?
Как покупать и продавать облигации
Общие сведения о комиссиях
Как избежать мошенничества
Дополнительная информация

Почему люди покупают облигации?

Инвесторы покупают облигации, потому что:

  • Они обеспечивают предсказуемый поток доходов.Обычно проценты по облигациям выплачиваются дважды в год.
  • Если облигации удерживаются до погашения, держателям облигаций возвращается вся основная сумма, поэтому облигации - это способ сохранить капитал при инвестировании.
  • Облигации
  • могут помочь компенсировать подверженность более волатильным акциям.

Компании, правительства и муниципалитеты выпускают облигации, чтобы получить деньги на различные вещи, которые могут включать:

  • Обеспечение операционного денежного потока
  • Финансовая задолженность
  • Финансирование капитальных вложений в школы, дороги, больницы и другие проекты

Какие бывают виды облигаций?

Существует три основных типа облигаций:

  • Корпоративные облигации - это долговые ценные бумаги, выпущенные частными и государственными корпорациями.
  • Инвестиционного класса. Эти облигации имеют более высокий кредитный рейтинг, что подразумевает меньший кредитный риск, чем высокодоходные корпоративные облигации.
  • Высокодоходный . Эти облигации имеют более низкий кредитный рейтинг, что подразумевает более высокий кредитный риск, чем облигации инвестиционного уровня, и, следовательно, предлагают более высокие процентные ставки в обмен на повышенный риск.
  • Муниципальные облигации , называемые «муни», представляют собой долговые ценные бумаги, выпущенные штатами, городами, округами и другими государственными учреждениями.Типы «муни» включают:
    • Облигации с общими обязательствами . Эти облигации не обеспечены никакими активами; вместо этого они поддерживаются «полной верой и доверием» эмитента, который имеет право облагать налогом резидентов выплаты держателям облигаций.
    • Доходные облигации. Вместо налогов эти облигации обеспечиваются доходами от конкретного проекта или источника, такими как плата за проезд по автомагистралям или арендная плата. Некоторые доходные облигации являются «безвозвратными», что означает, что, если поток доходов иссякает, держатели облигаций не имеют права требования на основной источник дохода.
    • Кабельные хомуты. Правительства иногда выпускают муниципальные облигации от имени частных лиц, таких как некоммерческие колледжи или больницы. Эти заемщики-посредники обычно соглашаются выплатить эмитенту, который выплачивает проценты и основную сумму по облигациям. Если заемщик-канал не производит платеж, от эмитента обычно не требуется платить держателям облигаций.
  • Казначейские обязательства США выпускаются Министерством финансов США от имени федерального правительства.Они обладают полной верой и доверием правительства США, что делает их безопасным и популярным вложением средств. Типы долговых обязательств Казначейства США включают:
    • Казначейские векселя . Краткосрочные ценные бумаги со сроком погашения от нескольких дней до 52 недель
    • Примечания. Долгосрочные ценные бумаги со сроком погашения до десяти лет
    • Облигации. Долгосрочные ценные бумаги со сроком погашения 30 лет и выплатой процентов каждые шесть месяцев
    • СОВЕТЫ. Казначейские ценные бумаги с защитой от инфляции - это векселя и облигации, основная сумма которых корректируется на основе изменений индекса потребительских цен.TIPS выплачивают проценты каждые шесть месяцев и выпускаются со сроками погашения пять, десять и 30 лет.

Каковы преимущества и риски облигаций?

Облигации

могут служить средством сохранения капитала и получения предсказуемой прибыли. Инвестиции в облигации обеспечивают стабильные потоки доходов от выплат процентов до наступления срока погашения.

Проценты по муниципальным облигациям обычно освобождаются от федерального подоходного налога, а также могут быть освобождены от налогов штата и местных налогов для жителей тех штатов, где выпущена облигация.

Как и любые инвестиции, облигации сопряжены с риском. Эти риски включают:

Кредитный риск. Эмитент может не своевременно выплатить проценты или основную сумму долга и, таким образом, не выплатить свои облигации.

Риск процентной ставки. Изменения процентной ставки могут повлиять на стоимость облигации. Если облигации удерживаются до погашения, инвестор получит номинальную стоимость плюс проценты. При продаже до погашения облигация может стоить больше или меньше номинальной стоимости. Повышение процентных ставок сделает недавно выпущенные облигации более привлекательными для инвесторов, поскольку новые облигации будут иметь более высокую процентную ставку, чем старые.Чтобы продать более старую облигацию с более низкой процентной ставкой, вам, возможно, придется продать ее со скидкой.

Инфляционный риск. Инфляция - это общее движение цен вверх. Инфляция снижает покупательную способность, что является риском для инвесторов, получающих фиксированную процентную ставку.

Риск ликвидности. Это относится к риску того, что инвесторы не найдут рынок для облигации, что может помешать им покупать или продавать, когда они захотят.

Риск звонка. Вероятность того, что эмитент облигации погасит облигацию до срока ее погашения, что может сделать эмитент в случае снижения процентных ставок, подобно тому, как домовладелец может рефинансировать ипотеку, чтобы получить выгоду от более низких процентных ставок.

Предотвращение мошенничества

Корпоративные облигации являются ценными бумагами и в случае публичного предложения должны быть зарегистрированы в SEC. Регистрация этих ценных бумаг может быть подтверждена с помощью системы EDGAR Комиссии по ценным бумагам и биржам. Остерегайтесь любого человека, который пытается продать незарегистрированные облигации.

Большинство муниципальных ценных бумаг, выпущенных после 3 июля 1995 г., должны представлять годовую финансовую информацию, операционные данные и уведомления об определенных событиях в Совет по регулированию муниципальных ценных бумаг (MSRB). Эта информация доступна бесплатно на сайте www.emma.msrb.org. Если муниципальная облигация не подана в MSRB, это может быть красным флагом.

Дополнительная информация

Бюллетень инвестора: что такое корпоративные облигации
Бюллетень инвестора: что такое высокодоходные корпоративные облигации
Бюллетень инвестора: риск процентной ставки
MSRB Руководство инвестора 2012
Фонды облигаций и фонды дохода
Облигации с правом отзыва или погашения
Регулирующий орган финансовой отрасли (FINRA)
Информация о номерах CUSIP
Просроченная выплата процентов по облигациям
Нормативный совет по муниципальным ценным бумагам (MSRB)
MSRB Электронный доступ к муниципальным рынкам (EMMA)
Ассоциация индустрии ценных бумаг и финансовых рынков (SIFMA)

Выкупа недвижимого имущества

Взыскание - это процедура лишения лица права владеть и владеть недвижимым имуществом, также называемым недвижимым имуществом.После обращения взыскания человек больше не будет владеть недвижимостью и должен будет вывезти все свое имущество и переехать.

Исчезновение права выкупа инициируется лицом или компанией, удерживающими залог на недвижимое имущество. Владелец обычно предоставляет залоговое право на свою недвижимость в качестве залога для выплаты долга. Как правило, домовладелец дает залоговое право на свой дом банку в качестве залога для выплаты ссуды банку. В некоторых случаях залог может быть наложен на недвижимое имущество без согласия владельца, если причитаются деньги, которые не были уплачены.Например, плотник может подать залог на строительство дома, IRS может подать залоговое удержание за неуплаченные налоги, а кредитор может подать залоговое удержание за неоплаченное судебное решение.

Существует четыре распространенных типа залогового права на недвижимое имущество: доверительный акт, ипотека, договор купли-продажи земли и принудительное удержание. Процедуры обращения взыскания различаются в зависимости от типа залога.

Трастовые документы

Доверительный акт - это особый тип ипотеки, предоставляемой владельцем недвижимости третьей стороне, называемой доверительным управляющим, которая имеет право продажи собственности в пользу кредитора (например, кредитора) до погашения долга. погашается.Банки и другие кредиторы обычно используют трастовый договор.

Доверительный договор может быть аннулирован путем судебного иска в окружном суде округа, в котором находится недвижимость. Этот тип обращения взыскания называется судебным обращением взыскания и в настоящее время является обычным для жилищных кредитов в Орегоне. Сторона, удерживающая залог, просит суд вынести решение против владельца в отношении невыплаченной суммы долга вместе с гонорарами адвокатов и расходами на потерю права выкупа. Если владелец не выплатит эту полную сумму держателю залога, шериф этого округа выставит на аукционе имущество за наличные, предложив наивысшую цену.Если шериф не получил достаточно денежных средств для полной оплаты судебного решения, то владелец залогового права может взыскать с собственника оставшуюся причитающуюся сумму, называемую дефицитом. Владелец также должен немедленно выехать.

Если потеря права выкупа происходит по месту жительства владельца или по месту жительства супруга или ребенка владельца, то владелец просто теряет имущество, но не должен платить недостающую сумму. Однако любой другой, кто гарантировал выплату долга, должен будет оплатить недостачу.

После продажи у владельца есть 180 дней, чтобы выкупить недвижимость у покупателя за сумму, равную уплаченной на аукционе цене, плюс проценты и все, что покупатель должен был заплатить за такие предметы, как налоги и обслуживание.Это известно как право на искупление.

Для того, чтобы выкупить собственность, владелец должен вручить покупателю собственности уведомление о желании собственника выкупить собственность. В уведомлении должны быть указаны дата и время, когда владелец произведет платеж шерифу, а также сумму выкупа. Уведомление о выкупе должно быть доставлено покупателю не более чем за 30 дней и не менее чем за 14 дней до даты платежа, указанной владельцем в уведомлении о выкупе.

Владелец доверительного договора может лишить права выкупа, также не обращаясь в суд, путем обращения взыскания посредством «рекламы и продажи» или внесудебного обращения взыскания.Доверительный управляющий отправляет уведомление о невыполнении обязательств и «уведомление об опасности потери дома» владельцу (и любым другим лицам, имеющим долю в собственности) с указанием суммы долга и даты, времени и места продажи, а также публикует уведомление об этом. распродажа в газете. Затем доверительный управляющий выставляет имущество на аукционе, чтобы погасить долг, гонорары адвокатам и расходы на потерю права выкупа. После продажи владелец должен выехать из собственности в течение 10 дней с момента продажи. Этот процесс обращения взыскания занимает около 140 дней.

При таком обращении взыскания на доверительное управление собственник не имеет права выкупа после продажи. Однако, когда потеря права выкупа осуществляется путем «рекламы и продажи», собственник не должен оплачивать недостачу, даже если недвижимость является жилой недвижимостью. Кроме того, владелец может остановить обращение взыскания, уплатив все просроченные платежи вместе с гонорарами и расходами доверительного управляющего и адвоката в любое время за 5 дней до запланированной даты продажи. Затем доверительный управляющий подаст уведомление в записи округа, показывающее, что процедура обращения взыскания закончилась.

Взыскание залога часто не позволяет держателям залога предъявить иск должнику. Эта защита может быть потеряна, если должник решит провести короткую продажу, чтобы предотвратить потерю права выкупа. Перед короткой продажей важно поговорить с юристом.

Ипотека

Ипотека похожа на договор доверительного управления, но не требует участия стороннего доверительного управляющего. При ипотеке владелец дает залоговое право собственности в качестве обеспечения долга.

Взыскание по ипотеке может быть прекращено путем подачи иска в окружной суд округа, в котором находится недвижимость.Обращение взыскания осуществляется таким же образом, как и обращение взыскания суда взыскания на доверительное управление. Единственное отличие состоит в том, что нет права взыскать с собственника недостающую сумму после обращения взыскания, если ипотека была предоставлена ​​в качестве залога продавцу собственности или если ипотека была предоставлена ​​банку или другому кредитору по долгу менее чем 50 000 долларов, и деньги пошли на оплату имущества.

Договоры купли-продажи земли

Третий тип залога - договор купли-продажи земли.Договор купли-продажи земли - это договор между продавцом и покупателем недвижимого имущества. Продавец соглашается передать покупателю акт на недвижимость после уплаты покупной цены. Очень важно внимательно прочитать договор купли-продажи земли, потому что права сторон могут сильно различаться в зависимости от формулировки договора.

Продавец по договору купли-продажи земли имеет три основных права обращения взыскания.

Во-первых, продавец может подать иск в окружной суд округа, где находится недвижимость, с требованием выплатить неоплаченный остаток по контракту вместе с гонорарами адвокатов и расходами на потерю права выкупа.Если дело продавца будет успешным, шериф проведет открытый аукцион за наличные. Как и в случае обращения взыскания на доверительное управление в суде, если для оплаты судебного решения недостаточно денежных средств, покупатель несет ответственность за выплату разницы продавцу. Покупатель также должен немедленно выехать из собственности после обращения взыскания. Однако, в отличие от судебного обращения взыскания на доверительное управление, покупатель не имеет права выкупить собственность обратно после обращения взыскания.

Вместо этого продавец может подать иск в округе, где находится недвижимость, чтобы исключить интерес покупателя к собственности.Это называется строгой потерей права выкупа. При строгом обращении взыскания продавец получает собственность обратно, а покупатель должен уплатить продавцу все гонорары продавца и расходы по обращению взыскания. Покупатель не несет ответственности за недостатки, кроме гонораров адвокатов и расходов на потерю права выкупа, но также не имеет права выкупить собственность обратно.

Последний вариант обращения взыскания известен как конфискация. Это похоже на обращение взыскания путем рекламы и продажи доверительного фонда. Здесь продавец отправляет уведомление покупателю и другим сторонам, заинтересованным в собственности, с объяснением суммы долга и даты конфискации.Если покупатель ничего не сделает, интерес покупателя к собственности будет устранен, и покупатель должен немедленно выехать из собственности. Однако до даты конфискации покупатель имеет право прекратить конфискацию, произведя обратные платежи вместе с гонорарами адвоката и расходами на конфискацию. Затем продавец внесет в записи округа уведомление о том, что процедура конфискации завершена.

Залог на имущество без согласия собственника

Последняя категория залоговых прав - это те, которые налагаются на имущество без согласия владельца.Как описано выше, они могут включать залоговые права, поданные работниками на собственность, залоговые права, поданные за неуплаченные налоги, и залоговые права, поданные кредиторами, вынесшими судебные решения против собственника.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *