Что такое подоходный налог с заработной платы: Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2021 году, ставки, вычеты

Содержание

ставка в 2021 — Tranio

1 033 просмотра ·

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика. 

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн. 

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

  • Работа не по найму;
  • Доход получен из-за границы;
  • Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
  • Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
  • Для подачи заявки на налоговые вычеты;
  • Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

  • Работа по найму;
  • Инвестиции и сбережения;
  • Бизнес и самозанятость;
  • Продажа или аренда недвижимости;
  • Лицензионные платежи;
  • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
  • Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар. 

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

  • Пособие по безработице;
  • Выплаты по беременности и родам;
  • Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные. 

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год

Ставка налога, %

Менее 9 744

0

От 9 744 до 14 754

14 — 24

От 14 754 до 57 919

24 — 42

От 57 919 до 274 613

42

Более 274 613

45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс

Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)

Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)

Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)

Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)

Супружеская пара с равным доходом

Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)

Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)

У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года. 

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

  • Переезд в другое жильё из-за работы;
  • Поездки на работу на большие расстояния;
  • Обучение и профессиональное оборудование;
  • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Подоходные налоги в разных странах мира

Налоги

Налогообложение в России — система, которая полна особенностей и секретов. Кроме того, постоянно приходится следить за всеми изменениями в законах, чтобы не ошибиться в расчетах и направить нужное количество денег в нужные инстанции. Один из видов налогов, с которым мы сталкиваемся ежемесячно — налог на доходы физических лиц. В России она составляет 13% от заработной платы. А сколько вычитают в других странах?

Германия

Существует мнение, что система налогов в Германии – самая запутанная в мире. В плане зарплаты решающим фактором является жизненная и семейная ситуация. Это определяет налоговый класс работника. Чем выше класс, тем выше процент налога. Таким образом, налог варьируется от 14 до 42%, а также есть еще 45% для сверхбогатых.

1 налоговый класс: если вы одиноки и не имеете права на налоговые льготы как одинокий родитель. Если вы в разводе, длительно живущие раздельно супруги/сожители;

2 налоговый класс: одинокие родители, живущие одни;

3 налоговый класс: работники, состоящие в браке, а также сожители, совместно ведущие хозяйство могут выбрать данный налоговый класс, если их жена/муж/партнер/партнерша не работают или получают значительно меньше – тогда неработающий/получающий меньше получит 5 налоговый класс;

4 налоговый класс: если в паре оба зарабатывают примерно одинаковое количество;

5 налоговый класс: если один из женатой или сожительствующей пары имеет 3 налоговый класс;

6 налоговый класс: если у вас есть вторая, третья, четвертая работа.

Великобритания

Львиную долю доходов Великобритании приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты и бонусов, владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя – со своих доходов. Еще его платят получатели восьми видов выплат от государства.

Британцы используют прогрессивную модель налогообложения. Если доходы составляют £11 500 в год, то они не облагаются налогом. Налог в 20% действует на сумму до £33 500. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата – £60 000 в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33 500 и 40% от £15 000, то есть в общей сложности £12 700. Самая высокая ставка в 45% применяется для дохода выше £150 000.

США

Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Поэтому фраза «Есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги» родилась именно в США.

Американцы платят два подоходных налога – федеральный и по штату. Федеральный подоходный налог вычисляется по прогрессивной шкале, по специальным таблицам. Он варьируется от 10% при доходе меньше $14 000 в год до 35% при доходе свыше $311 000 в год. Причем, это справедливо для супружеских пар, одинокие американцы имеют ряд послаблений.

Что касается подоходного налога штата, то он отчисляется штату, резидентом которого является работник. В каждом штате этот налог разный: большинство штатов использует прогрессивную шкалу, но есть и те, кто ввел фиксированный процент. В восьми штатах этот налог отсутствует вовсе.

Китай

Китай – это страна, которая по экономическим показателям бурно развивается, но большие зарплаты здесь предусмотрены только в крупных городах. В Китае подоходный налог платят лишь физические лица.

Гражданин, зарабатывающий ежемесячно ¥5000 и меньше, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы будет выше, то налогоплательщик обязан платить 5%, при окладе до ¥7000 – 10%. Если заработной платой является сумма в пределах ¥10 000, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15%. Максимальное значение налога равно 45%, и он взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более ¥100 000.

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle

Подоходный налог с зарплаты. Вычет НДФЛ из заработной платы

08 января 2021

54Подоходный налог с зарплаты

Маргарита Иванова

Налоговый консультант

4 минуты чтения

19473

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

  • 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
  • 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

  • стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
  • социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
  • имущественный (за покупку и продажу имущества)
  • инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

  1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
  • 1 400 р. - за первого ребенка и второго ребенка
  • 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

  • 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
  • 12 000 р. - родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

  • на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
  • на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

  1. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы - 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Закон О подоходном налоге с физических лиц.

29.06.1992

 

ГЛАВА I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

СТАТЬЯ 1. Плательщики налога

Плательщиками подоходного налога с физических лиц в Рес­публике Абхазия являются граждане Республики Абхазия, ино­странные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия.

К гражданам, которых в целях налогообложения рассматрива­ют как имеющих постоянное место жительства в Республике Аб­хазия, относятся лица, находящиеся в Республике Абхазия более 183 дней в календарном году.

СТАТЬЯ 2. Доходы, подлежащие налогообложению

1. Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в Республике Абхазия, являются доходы в де­нежной или натуральной форме, полученные как на территории Республики Абхазия, континентальном шельфе и экономической зоне Республики Абхазия, так и за пределами Республики Абхазия.

2. Доходы граждан, не имеющих постоянного места житель­ства в Республике Абхазия, подлежат обложению налогом, если эти доходы получены из источников в Республике Абхазия.

3. Уплата налогов с доходов, полученных в иностранной ва­люте, производится по желанию плательщика денежными знаками, действующими на территории Республики Абхазия или в другой конвертируемой валюте. Доходы в иностранной валюте при этом пересчитываются на денежные знаки, действующие па территории Республики Абхазия по коммерческому курсу Центрального банка Республики Абхазия на дату исчисления налога.

4. Уплата подоходного налога на дивиденды, полученные по акциям физическим лицом, производится юридическим лицом по месту источника получения.

СТАТЬЯ 3. Доходы, не подлежащие налогообложению

1. В облагаемый налогом доход не включаются:

а) пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком), а также пособия и другие виды помощи в де­нежной и натуральной форме, оказываемые гражданам из средств благотворительных и других фондов, созданных в установленном Законом порядке;

б) алименты у граждан, их получающих;

в) стипендии студентов высших учебных заведений, учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных за­ведений, назначенные им этими учебными заведениями, или учреж­даемые благотворительными фондами;

г) выплаты учащимся профессионально-технических училищ за выполняемые ими работы, связанные с учебно-производственным процессом;

д) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установ­ленном законодательством, а также дополнительные пенсии, вы­плачиваемые на условиях добровольного страхования пенсии;

е) суммы, получаемые в возмещение за сдачу гражданами крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

ж) суммы, получаемые в возмещение вреда при утрате тру­доспособности, связанной с увечьем или иным повреждением здо­ровья, а также в связи с потерей кормильца;

з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от государственных предприя­тий, учреждений и организаций Республики Абхазия в связи с направлением их на работу за границу, в пределах размеров, ус­тановленных законодательством Республики Абхазия;

]) Пункт 4 статьи 2, статьи 4, 7, 8, 16, 19 введены в действие с сентяб­ря 1994 года.

и) доходы от продажи имущества, принадлежащего гражда­нам на правах личной собственности, кроме доходов от продажи имущества в ходе торгово-закупочной деятельности, другой ком­мерческой деятельности;

к) доходы граждан от реализации продукции личного под­собного сельского хозяйства, в том числе от выращивания по договорам с предприятиями, учреждениями и организациями мо­лодняка скота и птицы;

л) доходы граждан, получаемые за сдачу государству коконов шелкопряда;

м) суммы, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;

н) выигрыши по облигациям государственного займа и по ло­тереям, проводимым в соответствии с установленным порядком;

о) доходы в виде процентов и выигрышей по вкладам, получаемые налогоплательщиками в банках, находящихся на территории Республики Абхазия, и по государственным казначейским обязательствам Республики Абхазия;

(В редакции от 18 января 2002 г. № 665 -с- XIII)

п) суммы, получаемые гражданами по обязательному и добро­вольному страхованию;

р) суммы вознаграждения за рационализаторские предложения;

с) суммы стоимости полученных от предприятий, учреждений и организаций подарков (вещевых премий) в размере, не превышающем годовой минимальной оплаты труда в Республике Абхазия, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;

т) суммы материальной помощи, полученные в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в случаях, когда такая помощь оказывается на основании решений Президента Республики Абхазия, Кабинета Министров Республики Абхазия, независимо от размеров выплачиваемых сумм;

у) дополнительное ежемесячное денежное пособие, выплачиваемое сотрудникам Абхазского государственного университета, но не более 40 процентов ставки заработной платы; материальная помощь в других случаях в пределах годовой минимальной оплаты труда, за исключением видов материальной помощи, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей статьи;

(В редакции от 3 апреля 1998 г. № 413-с-XIII)

ф) компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Республики Абхазия, за исключением компенсаций, выплачиваемых за неиспользованный отпуск при увольнении;

х) пособия по безработице в части, не превышающей минимальной месячной оплаты труда в Республике Абхазия, а также суммы стипендий, получаемых в период профессионального обучения и переобучения из Государственного фонда содействия за­нятости населения Республики Абхазия;

ц) суммы, получаемые по решению суда с ответчика в случае расторжения брака;

ч) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении в соответствии с действующим законодательством;

ш) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от этого хозяйства в течение 3 лет, начиная с года образования хозяйства;

щ) суммы, выплачиваемые на покрытие расходов, связанных с депутатской деятельностью, а также оклады за ученое звание действительного члена и члена-корреспондента Академии наук Республики Абхазия;

(В редакции от 23 февраля 1998 г. № 403-с-XIII)

э) выплаты, связанные со служебными командировками, в пределах установленных норм в Республике Абхазия;

ю) суммы, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством взамен бесплатно предоставляемых жилых помещений и коммунальных услуг.

я) суммы заработной платы и доплаты за классные чины работников прокуратуры; суммы заработной платы и доплаты за квалификационные классы работников Верховного Суда, городских и районных судов и Арбитражного суда Республики Абхазия; денежное довольствие и другие выплаты сотрудников органов внутренних дел, Министерства обороны, Службы Государственной Безопасности Республики Абхазия, Военной прокуратуры, Службы охраны высших органов государственной власти и должностных лиц Республики Абхазия, Государственной противопожарной службы, Военизированной охраны железной дороги.

(В редакции от 5 ноября 1996 г. № 302-с)

(В редакции от 23 февраля 1998 г. № 397-с-XII)

(В редакции от 4 января 1999 г. № 482-с-XIII)

(В редакции от 2 февраля 2000 г. № 554-с-XIII)

(В редакции от 28 декабря 2000 г. № 604-с-XIII)

я.1) суммы заработной платы работников иностранных гуманитарных организаций по разминированию.

(В редакции от 13 апреля 2001 г. № 625-с-XIII)

СТАТЬЯ 4. Льготы по налогу

1.От уплаты подоходного налога освобождаются Герои Советского Союза, Герои Абхазии, Матери-героини, лица, награжденные орденом Славы 3-х степеней.

(В редакции от 28 декабря 2000 г. № 607-с-XIII)

2. Совокупный доход, полученный в течение месяца (года), уменьшается на сумму дохода, равного четырехкратному размеру установленной Законом минимальной месячной оплаты труда, у следующих физических лиц:

а) инвалидов Великой Отечественной войны, Отечественной войны в Абхазии:

- из числа военнослужащих, работников правоохранитель­ных органов, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при защите Республики Аб­хазия, СССР или при исполнении иных обязанностей военной службы;

- из числа лиц, ставших инвалидами при исполнении служеб­ных или иных обязанностей, связанных с пребыванием на фронте или с ликвидацией последствий Отечественной войны в Абхазии;

б) родителей и супругов военнослужащих, погибших при за­щите Республики Абхазия, СССР или при исполнении иных обя­занностей военной службы, либо умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льгота в отношении супругов военнослужащих или государ­ственных служащих предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

в) инвалидов с детства, а также инвалидов 1 и 2 групп по зрению и психическому состоянию.

3. Совокупный доход, полученный в течение месяца (года), уменьшается на сумму дохода, равного двукратному размеру установленной законом минимальной месячной оплаты труда, у следующих физических лиц:

а) участников Великой Отечественной войны, Отечественной войны в Абхазии и других боевых действий по защите СССР и Республики Абхазия;

б) военнослужащих действительной срочной военной службы и призванных на сборы военнообязанных - по денежному до­вольствию, суточным и другим суммам, получаемым по месту слу­жбы, либо за время пребывания на сборах;

в) инвалидов 1 и 2 групп, кроме указанных в пункте 2 настоя­щей статьи, по всем получаемым ими доходам;

г) рабочих, служащих и приравненных к ним по налогооб­ложению граждан, имеющих на иждивении троих и более человек по доходам, получаемым от основного места работы.

Указанное уменьшение налогов производится одному из суп­ругов (по их выбору) на основании письменного заявления, в ко­тором указывается, что его супруг (супруга) этой льготой не пользуется;

д) одиноких матерей, имеющих двух и более детей до 16 лет;

е) для одного из родителей, воспитывающего инвалида с дет­ства, проживающего совместно с ним и требующего постоянного ухода;

ж) медицинских работников;

з) работников системы образования;

и) граждан, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

4. При наличии у граждан права на льготы по налогу по нес­кольким основаниям им предоставляется одна из них, наибольшая по размеру.

5. Право граждан на льготы подтверждается документами, определяемыми Государственной налоговой службой Республики Абхазия, установленном ею порядке.

Право граждан на льготы возникает с момента предоставле­ния соответствующих документов.

СТАТЬЯ 5. Устранение двойного налогообложения

Доходы, полученные за пределами Республики Абхазия граж­данами с постоянным местом жительства в Республике Абхазия, включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Респуб­лике Абхазия.

Суммы подоходного налога, уплаченные за границей в соот­ветствии с законодательством иностранных государств лицами, имеющими постоянное место жительства в Республике Абхазия, - плательщиками налога в Республике Абхазия, засчитываются при уплате ими подоходного налога в Республике Абхазия. При этом размер засчитываемых сумм налогов, уплаченных за грани­цей, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Республике Абхазия.

СТАТЬЯ 6. Международные договоры

Если международным договором Республики Абхазия уста­новлены иные правила, чем те, которые содержатся в законода­тельстве Республики Абхазия по налогообложению, то применяют­ся правила международного договора.

СТАТЬЯ 7. Ставки налога

1. Необлагаемым в соответствии с настоящим Законом минимумом дохода (минимумом заработной платы, минимумом оплаты труда, минимумом совокупного дохода) является минимальный месячный размер оплаты труда.

2. Подоходный налог с месячного дохода, полученного гражданами от всех видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Абхазия, взимается по ставке 10 процентов.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

ГЛАВА II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ,

ПОЛУЧАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ ИМИ

ТРУДОВЫХ ИЛИ ПРИРАВНЕННЫХ К НИМ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО МЕСТУ

ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (СЛУЖБЫ, УЧЕБЫ)

СТАТЬЯ 8. Категории плательщиков и объекты налогообло­жения

В соответствии с настоящей главой закона налогообложению подлежат любые доходы, получаемые в течение календарного года физическими лицами, состоящими в трудовых и приравненных к ним отношениях на одном предприятии, в учреждении и органи­зации, рассматриваемых в качестве основного места работы (слу­жбы, учебы).

Под трудовыми и приравненными к ним обязанностями по­нимаются:

выполнение гражданином работ по конкретной специально­сти, квалификации, должности на основании заключенного им с предприятием; учреждением, организацией трудового договора (контракта), либо выполнение трудовой функции в связи с член­ством на сельскохозяйственном предприятии, крестьянском (фер­мерском) хозяйстве, общественной или религиозной организации, адвокатуре, а также в связи со службой и учебой.

В совокупный доход включаются все получаемые от данного предприятия, учреждения и организации доходы, в частности:

заработная плата, премии и другие вознаграждения, связан­ные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе по сов­местительству, от выполнения работ по гражданско-правовым и другим основаниям и другие доходы, полученные в результате распределения прибыли (дохода) предприятия, учреждения, ор­ганизации, включая доходы, образующиеся в результате предоставления за счет средств предприятий, учреждений и организа­ций своим работникам материальных и социальных благ;

доходы, выплачиваемые сельскохозяйственными предприятия­ми, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и другими кол­лективными предприятиями;

заработная плата, премии и другие вознаграждения и вы­платы, связанные с выполнением трудовых обязанностей граж­данами, работающими на предприятиях, созданных на территории Республики Абхазия с участием иностранных инвестиций, в меж­дународных объединениях и организациях, иностранных фирмах, банках, их представительствах, официальных представительствах иностранных государств;

суммы вознаграждений, получаемые адвокатами за работу в юридических консультациях;

доходы, выплачиваемые гражданам, включая священнослужи­телей, работающих в религиозных организациях, предприятиях, учрежденных религиозными организациями, а также в созданных ими благотворительных заведениях;

в) граждане, ранее работавшие на предприятиях, в учрежде­ниях и организациях, - по суммам, получаемым от этих пред­приятий, учреждений, организаций в результате распределения их прибыли (дохода).

(Статья 9 искл. 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 10. Порядок определения месячного заработка при оплате труда по результатам работы за сезон или иной длительный период

В тех случаях, когда в соответствии с условиями оплаты труда выплата месячного заработка производится не полностью или вообще не производится, а окончательный расчет осуществля­ется по завершении сезона или иного длительного периода, полу­ченная при окончательном расчете сумма заработка для целей на­логообложения распределяется на число месяцев, за работу в течение которых производится оплата труда.

В таком же порядке в отраслях с сезонным характером рабо­ты распределяются для целей налогообложения премии, получа­емые по окончании сезона или года.

СТАТЬЯ 11. Порядок определения облагаемого дохода при ликвидации предприятий и организаций

Все суммы доходов, получаемые гражданами от ликвидиру­емых предприятий и организаций, в том числе суммы доходов, начисляемые гражданам в связи с реализацией имущества таких предприятий и организаций, облагаются налогом по совокупно­сти с другими доходами (заработками) того месяца, в котором эти доходы выплачиваются, без распределения по месяцам.

СТАТЬЯ 12. Порядок удержания и перечисления в бюджет налога

1. Подоходный налог с заработков и других доходов в денеж­ной и натуральной форме, предусмотренных в настоящей главе Закона, начисляется и удерживается предприятиями, учреждения­ми и организациями, производящими эти выплаты.

2. Предприятия, учреждения и организации одновременно с получением в учреждениях банка средств на выплату причитаю­щихся гражданам сумм перечисляют в бюджет суммы начислен­ного налога.

Организации, выплачивающие заработную плату из выручки от реализации продукции и оказания услуг, вносят исчисленные суммы налога в учреждение банка на следующий день после вы­платы заработной платы.

3. Запрещается уплата налога с заработков граждан за счет средств предприятий, учреждений и организаций.

ГЛАВА III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗОВЫХ

РАБОТ И ДРУГИХ ВЫПЛАТ НЕ ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ

СТАТЬЯ 13. Плательщики и объекты налогообложения

1. В соответствии с настоящим Законом налогообложению подлежат:

а) заработки и другие доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от работы по совместительству, доходы от вы­полнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также доходы за выполнение разовых работ и другие доходы, получаемые гражданами не по месту основной работы;

б) суммы материальной помощи, в том числе надбавки к пенсии, выплачиваемые предприятиями, учреждениями и организа­циями не работающим в них гражданам.

2. Налог с доходов, указанных в настоящей статье, взимается по ставке, предусмотренной статьей 7 настоящего Закона, при этом исключение из доходов граждан сумм установленного необлагаемого минимума заработной платы не производится.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 14. Порядок налогообложения

Налогообложение доходов, получаемых от выполнения разовых работ и других выплат не по месту основной работы, про­изводится предприятиями, учреждениями, организациями и физи­ческими лицами, производящими эти выплаты.

ГЛАВА IV. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУММ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ ЗА СОЗДАНИЕ, ИЗДАНИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ ИЛИ ИНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕНИЙ НАУКИ, ЛИТЕРАТУРЫ И ИСКУССТВА, А ТАКЖЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ АВТОРОВ ОТКРЫТИЙ, ИЗОБРЕТЕНИЙ И ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБРАЗЦОВ

СТАТЬЯ 15. Категории плательщиков налога и объекты на­логообложения

В порядке и размерах, предусмотренных в настоящей главе Закона, привлекаются к уплате налога:

а) авторы произведений науки, литературы и искусства, их правопреемники и наследники - по суммам авторского вознаграж­дения за создание, издание, исполнение или иное использование, либо предоставление права использования этих произведений;

б) авторы переводов произведений науки, литературы и ис­кусства, их правопреемники и наследники - по суммам автор­ского вознаграждения;

в) авторы открытий, изобретений и промышленных образцов, их правопреемники и наследники - по суммам вознаграждений;

г) граждане, осуществляющие редактирование и рецензирова­ние произведений науки, литературы и искусства, - по суммам

авторского вознаграждения;

д) другие граждане, которые в соответствии с законодатель­ством об авторском праве получают авторское вознаграждение, - по суммам авторского вознаграждения.

СТАТЬЯ 16. Ставки налога

С сумм вознаграждений, выплачиваемых гражданам, перечисленным в статье 15 настоящего Закона, налог по месту выплаты взимается по ставке 10 процентов с годового дохода.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 17. Порядок исчисления и уплаты налога

1.Налог с доходов граждан, указанных в настоящей главе Закона, в течение года исчисляется и удерживается непосредственно по месту выплаты дохода, по ставке, предусмотренной статьей 16 настоящего Закона.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

По окончании года граждане обязаны не позднее 1 марта представить в налоговый орган по месту своего жительства дек­ларацию о фактически полученных в истекшем году доходах.

Граждане, указанные в статье 15 настоящего Закона, которы­ми получены вознаграждения в течение календарного года один раз, декларацию о доходах не представляют.

2. При наличии договоров на создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и ис­кусства вознаграждения, выплачиваемые в счет этого договора авансом и при окончательном расчете, суммируются и распреде­ляются для целей налогообложения на число лет действия дого­вора.

Аналогичный порядок применяется к суммам вознагражде­ния, полученным авторами открытий, изобретений и промыш­ленных образцов в течение первого года их использования.

3. Окончательная сумма налога за год с доходов граждан, указанных в статье 15 настоящего Закона, определяется налого­выми органами в течение двух месяцев после получения деклара­ции о фактическом годовом доходе и расходах, связанных с полу­чением этого дохода.

Суммы налога, удержанные в течение года по месту выплаты дохода, засчитываются при окончательном расчете.

4. Ежегодно, не позднее 1 февраля, предприятия, учрежде­ния и организации, производящие выплаты вознаграждений, обя­заны представлять налоговым органам по месту своего нахожде­ния письменные сведения о выплаченных за прошлый год суммах гражданам с указанием адресов их постоянного места жительства и об удержанных с этих доходов суммах налога.

Эти сведения налоговые органы по месту нахождения предприятии, учреждений и организаций, выплативших авторские воз­награждения, пересылают налоговым органам по месту постоян­ного жительства получателей доходов для учета в целях правиль­ного и полного налогообложения.

5. В тех случаях, когда по результатам исчис­ления налога по декларациям о доходах за год налог подлежит доплате, гражданам предоставляется три месяца со дня получения извещения налогового органа для уплаты до начис­ленных сумм. При необходимости возврата из бюджета сумм налога, излишне уплаченных в течение года, такие суммы подле­жат возврату гражданам финансовыми органами на основании заключения налоговых органов не позднее двух месяцев после получения декларации о годовом доходе.

ГЛАВА V. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДРУГИХ ДОХОДОВ, НЕ СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ

СТАТЬЯ 18. Категории плательщиков налога и объекты налогообложения

1. К уплате подоходного налога привлекаются граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность как индивидуально, так в составе коллектива предпринимателей, а также граждане, имеющие другие доходы, не перечисленные в статьях 8, 13, 15, 21 настоящего Закона.

2. Облагаемыми доходами считаются суммы полученных в течение календарного года доходов за вычетом расходов, связанных с получением, этих доходов.

СТАТЬЯ 19. Ставки налога

С доходов, указанных в статье 18 настоящего Закона, налог взимается по ставке 15 процентов с годового дохода.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 20. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется по общему годовому доходу на основании декларации плательщиков о фактически полученных в те­чение года доходах, материалов обследования деятельности гра­ждан, производимых налоговыми органами, и других сведений о доходах плательщиков.

Исчисление налога с фактического годового дохода произво­дится налоговым органом по месту постоянного жительства пла­тельщика, а в случае, если его деятельность осуществляется в другом месте, то по месту осуществления этой деятельности, но с обязательным сообщением налоговому органу по месту постоянного жительства гражданина о размерах дохода и налога.

2. В течение года плательщики ежеквартально вносят в бюд­жет по 25% годовой суммы налога, исчисленной по доходу за прошлый год, а плательщики, впервые привлекаемые к уплате на­лога, - по 25% годовой суммы налога, исчисляемой им налоговым органом по предположительному доходу за текущий год.

Для уплаты авансовых платежей налога устанавливаются следующие сроки: к 15 марта, к 15 мая, к 15 августа и к 15 ноября.

При значительном увеличении или уменьшении в течение года дохода плательщика может быть произведен перерасчет авансовых платежей налога по наступившим срокам уплаты налога.

3. При получении в течение года дохода от предприятий, уч­реждений, организаций и физических лиц налог удерживается ими по месту выплаты дохода. При каждой следующей выплате про­изводится перерасчет налога исходя из общей суммы дохода, вы­плаченного в текущем году по данному месту выплаты.

4. По окончании года все плательщики налога обязаны не позднее 15 февраля подать налоговому органу по месту своего постоянного жительства декларацию об общей сумме дохода, по­лученного в прошедшем году. Разница между исчисленной на ос­нове этой декларации годовой суммы налога и суммы налога, по­лученной в течение года, подлежит взысканию с плательщика или возврату ему не позднее 15 марта.

5. При возникновении источника дохода в течение года граж­дане подают декларацию в 5-ти дневный срок по истечении пер­вого месяца со дня возникновения источника дохода, в которой указывают размер фактического дохода за первый месяц деятель­ности и размер предполагаемого дохода до конца текущего года.

В случае прекращения источника дохода в течение года декла­рация о полученных доходах должна быть подана в недельный срок с этого момента, а перерасчет налога, взыскание или воз­врат исчисленных сумм налога производится в 15-ти дневный срок со дня получения декларации.

6. Сведения о выплатах гражданам и удержанных с них сум­мах налога предприятия, учреждения и организации обязаны еже­годно не позднее 15 февраля представить налоговым органам по месту своего нахождения, которые пересылают эти сведения нало­говым органам по месту постоянного жительства получателей до­ходов.

ГЛАВА VI. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ГРАЖДАН ОТ ВЕДЕНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ХОЗЯЙСТВА

СТАТЬЯ 21. Категории плательщиков и объекты налогообло­жения

К уплате подоходного налога привлекаются гражданин или граждане, совместно ведущие крестьянское хозяйство, то есть хо­зяйство, занятое выращиванием, производством и переработкой сельскохозяйственной продукции в сельской местности.

Объектом налогообложения является годовой доход, опреде­ляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 18 настоящего Закона.

СТАТЬЯ 22. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Граждане, указанные в статье 21 настоящего Закона, в те­чение года самостоятельно уплачивают в бюджет налог в размере 10% от месячной выручки в срок до 10 числа месяца, следующего за месяцем получения выручки от реализации продукции или ока­зания услуг. Налог вносится от общей суммы выручки по поруче­нию членов крестьянского хозяйства одним из них.

Окончательная сумма налога за год определяется налоговым органом на основании декларации о фактически полученном годо­вом доходе, представляемой не позднее 1 марта следующего года, При этом размер подлежащего налогообложению годового дохода каждого члена крестьянского хозяйства определяется по соглаше­нию между ними, о чем сообщается в этой декларации.

Суммы годовых доходов членов крестьянских хозяйств, показанные в декларации за вычетом расходов, связанных с извлечением этих доходов, налогом облагаются по ставке, предусмотренной статьей 19 настоящего Закона.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

Доплата налога, а в соответствующих случаях возврат из­лишне внесенных в течение года сумм налога, производится не позд­нее 1 апреля следующего года.

2. Подоходный налог с граждан, заключивших договор об использовании их труда в крестьянском хозяйстве, удерживается при выплате этим гражданам заработка членом крестьянского хозяйства, с которым заключен договор. Налог удерживается по ставке, предусмотренной статьей 7 настоящего Закона. Перечисление налога осуществляется при наступлении очередного срока авансовой уплаты налога от месячной выручки.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

ГЛАВА VII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН И ЛИЦ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА

СТАТЬЯ 23. Определение облагаемого дохода

1. Облагаемый налогом доход иностранных граждан или лиц без гражданства (именуемых далее «иностранные физические ли­ца») определяется в том же порядке, что и облагаемый доход граждан Республики Абхазия. При определении облагаемого дохода иностранных физических лиц в него включаются также:

а) суммы надбавок, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Абхазия;

б) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов по обу­чению детей в школе, питанию, поездкам членов семьи плательщи­ков в отпуск и на аналогичные цели.

2. В состав облагаемого налогом дохода не включаются:

а) суммы, отчисляемые нанимателем иностранного физического лица в фонды государственного социального страхования и пен­сионного обеспечения;

б) суммы компенсации расходов по найму жилого помещения и на содержание автомобиля для служебных целей;

в) суммы командировочных расходов.

СТАТЬЯ 24. Размеры налогообложения

Доходы иностранных физических лиц, которые рассматрива­ются как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия, подлежат обложению подоходным налогом в размерах, предусмотренных настоящим Законом для обложения подоходным налогом аналогичных доходов граждан Республики Абхазия.

СТАТЬЯ 25. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Иностранные физические липа, рассматриваемые для целей налогообложения, как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия и получающие доходы из источников вне Рес­публики Абхазия, представляют декларации о доходах в порядке, установленном в настоящей статье.

Иностранные физические липа, рассматриваемые для целей налогообложения как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия и получающие доходы, налогообложение кото­рых регулируется главами IV—VI настоящего Закона, представля­ют деклараций о доходах в порядке, установленном в соответству­ющих главах.

2. Декларация о фактически полученных доходах представляется до 1 марта года, следующего за отчетным, в налоговый орган по месту осуществления деятельности или проживания иностран­ного физического лица.

Декларация о предполагаемых доходах в текущем году по­дается иностранным физическим липом, рассматриваемым как имеющим постоянное место жительства в Республике Абхазия, в течение месяца со дня приезда в Республику Абхазия.

При прекращении в течение календарного года деятельности и выезде иностранного физического липа из Республики Абхазия декларация о фактически полученных доходах должна быть подана не позднее чем за месяц до отъезда.

3. Подоходный налог с доходов иностранных физических лип, облагаемых на основании декларации о доходах, исчисляется налоговым органом по месту осуществления деятельности или проживания плательщика в Республике Абхазия. Документом для уп­латы налога является платежное извещение, направляемое налого­вым органом плательщику.

На основании декларации о предполагаемых доходах, плательщику начисляется авансовая сумма налога, подлежащего уплате, в размере 75% его налоговых обязательств; перерасчет суммы налога осуществляется на основании данных о фактических доходах.

Уплата налога за текущий год осуществляется тремя равными долями - к 15 мая, к 15 августа, к 15 ноября. Доплата по перерасчету налога за расчетный год производится в течение месяца со дня выписки платежного извещения. Излишне уплаченная сумма налога по желанию плательщика возвращается ему или засчитывается в счет будущих платежей.

4. Взимание подоходного налога с иностранных физических лиц может быть прекращено или ограничено в соответствии с международными договорами Республики Абхазия, а также на основе принципа взаимности в случаях, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к гражданам Республики Абхазия, что должно быть подтверждено государственными налоговыми органами этого государства.

Указания по применению настоящего пункта даются Министерством финансов Республики Абхазия.

ГЛАВА VIII. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ИЗ ИСТОЧНИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ АБХАЗИЯ, ПОЛУЧАЕМЫХ ЛИЦАМИ, НЕ ИМЕЮЩИМИ ПОСТОЯННОГО МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА В РЕСПУБЛИКЕ АБХАЗИЯ

СТАТЬЯ 26. Размеры налогообложения

С доходов из источников в Республике Абхазия (кроме доходов, указанных в главах II и III настоящего Закона), получаемых лицами, не имеющими постоянного места жительства в Республике Абхазия, налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20%, если иное не вытекает из положений, пре­дусмотренных статьей 6 и пунктом 4 статьи 25 настоящего Закона.

С доходов, указанных в главах II и III настоящего Закона, налог удерживается в порядке, предусмотренном этими главами.

ГЛАВА IX. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

СТАТЬЯ 27. Обязанности граждан, предприятий, учреждений и организаций

1. Граждане, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящим Законом, обязаны:

а) предоставлять в предусмотренных настоящим Законом слу­чаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по формам, устанавливаемым Государственной налоговой службой Республики Абхазия по согласованию с Министерством финан­сов Республики Абхазия и другие необходимые документы и све­дения, подтверждающие достоверность указанных в декларациях данных, а также учитывать доходы, подлежащие налогообложению и расходы, связанные с извлечением этих доходов;

б) предъявлять, а в соответствующих случаях представлять документы, подтверждающие право на льготы по налогу;

в) своевременно и в полном размере уплачивать в бюджет предъявляемые налоговыми органами суммы налога;

г) допускать должностных лиц налоговых органов в поме­щения, которые используются для извлечения доходов.

2. Предприятия, учреждения, организации и физические лица обязаны:

а) своевременно и правильно начислять, удерживать и пере­числять в бюджет суммы налогов с заработной платы рабочих и служащих и других доходов, подлежащих налогообложению у источников выплаты;

б) своевременно представлять налоговым органам сведения о выплаченных ими гражданам доходах, подлежащих налогооб­ложению налоговыми органами.

3. При заключении договоров по сделкам запрещается вклю­чение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми пред­приятия, учреждения, организации, выплачивающие доход, берут на себя обязательства нести расходы по оплате налога за иност­ранных физических лиц.

СТАТЬЯ 28. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налогов

1. Своевременно не удержанные предприятиями, учреждения­ми и организациями суммы налога с заработной платы рабочих и служащих и с других помесячно облагаемых доходов граждан могут быть удержаны не более чем за три месяца, а возврат из­лишне удержанных сумм налога допускается не более чем за один год до обнаружения неправильного удержания.

С граждан, налогообложение доходов которых осуществляет­ся по декларациям, своевременно не привлеченных к уплате на­лога либо неправильно обложенных налогом, взыскание либо возврат им налога производится не более чем за два предшеству­ющих года до обнаружения правильного удержания.

Суммы налога, не взысканные в результате уклонения пла­тельщика от налогообложения, взимаются за все время уклоне­ния.

2. Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в бюджет суммы налога, подлежащие взы­сканию у источника выплаты, взыскиваются в бесспорном порядке налоговым органом с предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, выплачивающих доходы гражданам.

СТАТЬЯ 29. Меры ответственности за нарушение настоящего Закона

За нарушение настоящего Закона юридические и физические лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Республики Абхазия.

СТАТЬЯ 30. Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц

Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц производится в порядке, предусмотренном Законом Республики Абхазия «О Государственной налоговой службе Республики Абхазия».

СТАТЬЯ 31. Инструкция по применению настоящего Закона.

Инструкция по применению настоящего Закона издается Министерством финансов Республики Абхазия.

Председатель Верховного Совета
Республики Абхазия В. АРДЗИНБА
г. Сухум

30 июня 1992 года
№ 100-XII-с

Подоходный налог - НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел "Пенсии".

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)
Вид доходаСтавка налогаСсылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду18%п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)18%п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора18%п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни18%п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения18%п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ18%п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)не облагаетсяп.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов18%п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею18%п.167.1
Прочие выигрыши и призы18%п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой суммене облагаетсяп.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. "б" п.165.1.1 НКУ)18%п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел "Наследство")0%
5%
18%
п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам18%п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза18%п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования18%п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента18%п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью18%п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)18%п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендовне облагаетсяп.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль9%п.167.5.4
Роялти18%п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 летне облагаетсяп.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.15%п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)5%п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)не облагаетсяп.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению18%п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства0%п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б", "г" п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б" п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом0%п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось0%п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства5%п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентампо ставкам, определенным для резидентовп.170.10.1
Иностранные доходы18%п.170.11.1

НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел

Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас

Смотреть бухгалтерские услуги

   Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

  • Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
  • Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
  • Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
  • Исчерпывающие консультации.
  • Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

  1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
  2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
  3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.
Расчет налогов: цены

Наименование услугиСтоимость (USD)Тарификация
Подготовка и представление декларации по акцизам от 50 декларация
Формирование и представление форм персонифицированного учета ПУ-3, ПУ-6 от 3 сотрудник
Подготовка и представление декларации по единому налогу от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по земельному налогу от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по  налогу на доходы иностранных юридических лиц от 50
декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на недвижимость от 100 декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на прибыль от 300 декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на добавленную стоимость от 300 декларация
Подготовка и представление заявления о ввозе из ЕАЭС от 50 декларация
Расчет подоходного налога по наемным работникам от 3 сотрудник
Расчет взносов в ФСЗН от 3 сотрудник
Подготовка и представление деклараций по  экологическому налогу от 100 декларация

    Наши проекты

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью "HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED" (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО "ГЕА Фарм Технолоджиз Рус" в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».


(RUS) Настройка налогов и фондов для зарплаты

  • Чтение занимает 16 мин

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

Можно настроить Microsoft Dynamics AX так, чтобы разрешить юридическому лицу действовать в качестве налогового агента и страхового агента для сотрудников.

  • Настройка вычета, скидки и кода сброса для расчета налоговых льгот для уменьшения налогооблагаемой базы.

  • Настройка группы дохода, которая будет использоваться для расчета подоходных налогов для комбинации определенного статуса налогового резидентства и типа дохода.

  • Настройка кода дохода, который будет использоваться для расчета подоходных налогов и отображения доходов на основании различных типов дохода в выписках, связанных с налогами.

  • Настройка вычета, скидки и код сброса для расчета индивидуального вклада во внебюджетные фонды для уменьшения налогооблагаемой базы.

  • Настройка внебюджетных фондов, которые будут использоваться для расчета индивидуальных вкладов во внебюджетные фонды.

  • Настройка параметров для расчетов подоходного налога и индивидуальных вкладов.

Необходимые условия

В следующей таблице показаны обязательные компоненты, которые должны быть подготовлены до начала работы.

Категория

Необходимые условия

Версия

Пакет дополнительных компонентов модуля "Заработная плата" в Microsoft Dynamics AX 2012 R2 для России

Страна/регион

Основной адрес юридического лица должен находиться в следующих странах/регионах: Россия

Связанные задачи настройки

1. Настройка кода удержания налога для расчета подоходного налога

Используйте форму Коды вычетов, скидок и льгот для настройки вычета, скидки и кода сброса для расчета налоговых льгот для уменьшения налогооблагаемой базы.

Чтобы настроить код удержания налога для расчета подоходного налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Налог на доходы физических лиц > Коды вычетов, скидок и льгот.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать код удержания налога.

  3. В полях Код вычета и Название введите идентификационный код и имя кода удержания.

  4. В поле Тип вычета выберите тип кода удержания.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Стандарт — код удержания применяется к доходам любого вида оплаты.

    • Прочие — код удержания применяется только к доходам видов оплаты, использующих код дохода, которому присвоен код удержания.

    Примечание

    Microsoft Dynamics AX применяет вычеты Прочие для расчета налоговых льгот для уменьшения налогооблагаемой базы до применения вычетов Стандарт.

  5. Установите флажок На родственника, чтобы указать, что сумма вычета применяется к доходу сотрудников с определенными родственниками, такими как брат, сестра, сын, дочь, мать, отец, жена или муж. Дополнительные сведения см. в разделе "1. Создание и разноска журнала зарплаты" и в разделе "4. Проверка платежей и вычетов работника" в (RUS) Создание выписок по оплате.

  6. В поле Ставка(ссылка) выберите идентификационный код ставки зарплаты для кода удержания, используемого сотрудником.

  7. В поле Ставка(величина) выберите идентификационный код ставки зарплаты, который определяет сумму вычета.

  8. В поле Последовательность выберите идентификационный код последовательности, в которой сумма вычета рассчитывается в процедуре расчета налога.

    Примечание

    Это поле доступно, только если указать ставку в поле Ставка(ссылка), а поле Ставка(величина) оставить пустым.

  9. В поле Период действия выберите период действия вычета.

  10. Установите флажок Возврат налога, чтобы разрешить возврат налога, связанный с этим обеспечением вычета, задним числом, если налог уже был вычтен в начале года.

    Примечание

    Этот флажок можно установить, только если выбрано значение Стандарт в поле Тип вычета.

  11. Установите флажок Сторнирование материальной выгоды, чтобы разрешить корректировку сторно в финансовом проценте по ссуде вместе с этим обеспечением вычета.

    Примечание

    Когда сотрудник получает финансовый процент на взятые взаймы суммы, связанные налоги вычитаются из зарплаты сотрудника. Если сотрудник подтверждает, что эти взятые взаймы деньги потрачены на приобретение дома или квартиры, весь рассчитанный процент записывается как сторно, и сотрудник получает возврат налога. Дополнительные сведения о вычетах по займам см. в разделе "2. Создание вычетов по займам и расчет стандартных вычетов" в (RUS) Configure standard deductions calculation.

2. Настройка группы дохода для расчетов подоходного налога

Используйте форму Группы доходов НДФЛ, чтобы настроить группу дохода, которая будет использоваться для расчета подоходных налогов для комбинации определенного статуса налогового резидентства и типа дохода.

Чтобы настроить группу дохода для расчетов подоходного налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Налог на доходы физических лиц > Группы доходов НДФЛ.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать группу дохода.

  3. В полях Код группы дохода и Название введите идентификационный код и имя группы дохода.

  4. В поле Налоговый статус выберите налоговый статус сотрудников, к которым применяется группа дохода.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Резидент — налоговая группа применяется к резидентам.

    • Нерезидент — налоговая группа применяется к нерезидентам.

    • Высокооплачиваемый нерезидент — налоговая группа применяется к нерезидентам с высокой зарплатой.

  5. В поле Системная ставка выберите ставку, которая будет применяться ко всем сотрудникам юридического лица.

  6. В поле Ставка группы выберите ставку, которая будет применяться ко всем сотрудникам в группе зарплаты вместо применения значения, указанного в поле Системная ставка.

  7. В поле Фонд выберите код базы расчета для группы дохода.

    Примечание

    Невозможно выбрать одну и ту же базу расчета для различных групп дохода с одинаковым статусом налогового резидентства. Это гарантирует, что один вид оплаты в базе расчета будет отображаться только один раз в налоговой базе.

  8. Установите флажок Стандартные вычеты, чтобы применить стандартные вычеты к группе дохода.

  9. Установите флажок Прочие вычеты, чтобы применить другие вычеты к группе дохода.

  10. В поле Налоговый код выберите налоговый код, применяемый к группе дохода.

    Примечание

    Этот налоговый код назначается головному офису юридического лица. Налоговые коды для каждого отдельного отдела определяются на основании кодов, которые назначены той же налоговой группе, содержащей налоговый код головного офиса.

  11. В поле Вид зарплаты выберите вид оплаты, который будет использоваться для регистрации проводок по зарплате, связанных с этой группой дохода для налога, рассчитанного для текущего финансового года.

  12. На вкладке Разное введите значения в следующие поля:

    1. В поле ПН будущих периодов выберите вид оплаты, который будет использоваться для регистрации проводок по зарплате, связанных с этой группой дохода для налога, рассчитанного для будущего финансового года.

    2. В поле Погашение долгов прошлых лет выберите вид оплаты, который будет использоваться для регистрации проводок по зарплате, связанных с этой группой дохода для налога, рассчитанного для предыдущего финансового года.

    3. В поле Код доходов бюджета выберите код классификации для бюджетного дохода.

      Примечание

      Невозможно выбрать один и тот же код бюджетного дохода для нескольких налоговых кодов. Это гарантирует, что выбранный документа налогового платежа кода бюджетного дохода однозначно связан с определенной группой дохода и что налоговые обязательства, относящиеся к документу, используются при сопоставлении налогов.

3. Настройка кода дохода для расчетов подоходного налога

Используйте форму Коды доходов, чтобы настроить код дохода, который будет использоваться для расчета подоходных налогов и отображения доходов на основании различных типов дохода в налоговой отчетности.

Чтобы настроить код дохода для расчетов подоходного налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Налог на доходы физических лиц > Коды доходов для НДФЛ.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать код дохода.

  3. В полях Код дохода и Название введите идентификационный код и имя кода дохода.

  4. В поле Код вычета выберите вычет, скидку и код сброса с типом Прочие для применения к доходу этого кода.

4. Настройка кода удержания для расчета индивидуального вклада в бюджета вклада во внебюджетные фонды

Используйте форму Льготы и вычеты по внебюджетным фондам, чтобы настроить вычет, скидку и код сброса для расчета индивидуального вклада во внебюджетные фонды для уменьшения налогооблагаемой базы.

Чтобы настроить код удержания для расчета индивидуального вклада, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Внебюджетные фонды > Коды вычетов, скидок и льгот.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать код удержания налога.

  3. В полях Код вычета и Название введите идентификационный код и имя кода удержания.

  4. В поле Тип вычета выберите тип кода удержания.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Фондовый вычет — код удержания используется только для фондовых вычетов.

    • Налоговый вычет — код удержания настраивается путем повторного использования сведений о настройке для налогового вычета.

    • Вычет по видам оплат — код удержания применяется к доходам конкретных видов оплаты.

  5. Установите флажок На родственника, чтобы указать, что сумма вычета применяется к доходу сотрудников с определенными родственниками, такими как брат, сестра, сын, дочь, мать, отец, жена или муж.

  6. В поле Ставка(ссылка) выберите идентификационный код ставки зарплаты для кода удержания, используемого сотрудником.

  7. В поле Ставка(величина) выберите идентификационный код ставки зарплаты, который определяет сумму вычета.

  8. В поле Последовательность выберите идентификационный код последовательности, в которой сумма вычета рассчитывается в процедуре расчета налога.

  9. В поле Период действия выберите период действия вычета.

  10. Необязательно: в поле Ставка налога выберите ставку, которая будет использоваться при расчете скидки для расчетов отчислений в фонд в зависимости от значения вычетов.

  11. При выборе Налоговый вычет в поле Тип вычета на вкладке Налоговые вычеты добавьте записи кода удержания к коду удержания. Выберите записи кода удержания в списке Не входит, а затем щелкните <, чтобы переместить выбранные записи кода удержания в список Входит. Щелкните <<, чтобы переместить все записи кода удержания из списка Не входит в список Входит.

  12. При выборе Вычет по видам оплат в поле Тип вычета на вкладке Виды оплат добавьте записи вида оплаты к коду удержания. Выберите записи вида оплаты в списке Не входящие, а затем щелкните <, чтобы переместить выбранные записи вида оплаты в список Входящие. Щелкните <<, чтобы переместить все записи вида оплаты из списка Вычет по видам оплат в список Входящие.

5. Настройка внебюджетных фондов для расчетов индивидуальных вкладов

Используйте форму Внебюджетные фонды и налоги с ФОТ, чтобы настроить внебюджетные фонды, которые будут использоваться для расчета индивидуальных вкладов во внебюджетные фонды.

Чтобы рассчитать внебюджетные фонды для расчетов индивидуальных вкладов, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Внебюджетные фонды > Внебюджетные фонды.

    Примечание

    В форме отображаются фонды с типом Внебюджетные средства, созданные в форме Внебюджетные фонды и налоги с ФОТ.

  2. В поле Ставка(величина) выберите код ставки для определения ставки, которая будет использоваться при расчете суммы вклада в фонд.

    Примечание

    Если ввести значение в это поле, то невозможно указать значение в поле Ставка(процент).

  3. В поле Ставка(ссылка) выберите код ставки, который будет использоваться для определения сотрудников, для которых выполняется этот расчет по фонду.

  4. В поле Ставка(процент) выберите код ставки, чтобы определить сумму вклада в фонд. Если пользователь выбирает этот параметр для периода, а затем впоследствии изменяет ставку и пересчитывает фонд, существующая строка записывается как сторно, и для расчета создается новая строка с новой ставкой.

    Примечание

    Если ввести значение в это поле, то невозможно указать значение в поле Ставка(величина).

  5. На вкладке Вычеты и льготы выберите записи кода удержания в списке Не входит, а затем щелкните <, чтобы переместить выбранные записи кода удержания в список Входит. Щелкните <<, чтобы переместить все записи кода удержания из списка Не входит в список Входит.

  6. Щелкните Итоги по фондам, чтобы открыть форму Отчисления во внебюджетные фонды (итоги), где можно просмотреть сумму, базу расчета, платежи в фонд и льготы, предоставляемые для каждой строки фонда в расчетные периоды. Закройте форму.

  7. На вкладке Профиль разноски можно указать тип и код счета ГК, корр. счета и счета отклонения. Если требуется, в группе полей Затратные счета измените правила по умолчанию, когда один и тот же счет, используемый для расчета базы фонда, используется для резервирования внебюджетных фондов.

  8. На вкладках Аналитика, Корр. аналитика и Аналитика отклонений установите определенные аналитики для счетов, отличных от счетов ГК, которые выбраны на вкладке Профиль разноски.

6. Настройка параметров для расчетов налога

Используйте форму Настройки расчета налогов , чтобы настроить параметры для расчетов подоходного налога и индивидуальных вкладов.

Чтобы настроить параметры для расчетов налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Настройки расчета налогов .

  2. На вкладке Разное укажите общие параметры для расчетов налога.

    Поле

    Описание

    Налог на доходы физических лиц

    Введите степень точности при округлении суммы налога.

    Нерезидент

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения статуса сотрудника как нерезидента.

    Высокооплачиваемый нерезидент

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения статуса сотрудника как высокооплачиваемого нерезидента.

    Количество дней для резидента

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения количества дней, в течение которых сотрудник должен оставаться в стране, чтобы стать резидентом.

    Период для определения статуса

    Выберите период, который будет использоваться для определения статуса налогового резидента сотрудника.

    Метод возмещения

    Выберите метод, который будет использоваться для возврата налога.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Возмещение — излишняя удерживаемая сумма налога не возвращается и используется для компенсации налогов с будущего дохода.

    • Возврат налога по ведомости зарплаты — возврат налога обрабатывается в платежных ведомостях зарплаты.

    • Возврат налога по отдельной ведомости — возврат налога обрабатывается в отдельных платежных ведомостях.

    Возврат при изменении статуса

    Определите, будет ли возвращена излишняя сумма налога, удержанная с сотрудника, после того, как статус налогового резидента сотрудника изменится на Резидент.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Да — удержанная сумма налога возвращается, когда статус сотрудника меняется на Резидент.

    • Нет — удержанная сумма налога не возвращается, когда статус сотрудника меняется на Резидент.

    Заявление на возврат налога

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения доступности заявления сотрудника с запросом возврата налога после изменения статуса налогового резидентства.

    Дни пребывания в налоговом году

    Выберите ставку, которая будет использоваться при расчете количества дней, которые сотрудник должен оставаться в стране, начиная с первого январь, чтобы иметь право на возврат налога за текущий финансовый год.

    Учет обособленных подразделений

    Установите этот флажок, чтобы рассчитывать и оформлять отчетность по налогам отдельно для каждого филиала.

    Налог к возврату

    Выберите метод определения даты для сопоставления возвратов налога.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • По начислению — налог возвращается в дату начисления возврата налога.

    • По оплате — налог возвращается в дату оплаты работы сотрудника с помощью платежной ведомости.

    Учет платежных ведомостей

    Выберите метод, который будет использоваться для учета платежной ведомости для сопоставлений возврата налога.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Все — все платежные ведомости учитываются при сопоставлении.

    • Оплачено — только платежные ведомости, которые уже оплачены, учитываются при сопоставлении.

    Макс. кол-во справок в файле

    Выберите ставку, которая определяет максимальное количество отчетов, которые можно включить в файл.

    Учет сопоставленных платежей

    Установите этот флажок, чтобы использовать сопоставленные платежи для отчетности по подоходному налогу.

    Максимальный процент удержания

    Выберите код ставки, который определяет максимальный процент вычета подоходного налога для сотрудников.

    Подсчет всех детей

    Установите этот флажок для учета всех детей сотрудника независимо от того, применяются ли вычеты, связанные с детьми, к сотруднику.

    Имущественный вычет

    Выберите список кодов удержания, которые будут использоваться как имущественные вычеты в налоговой отчетности. Используйте запятую для разделения нескольких имущественных вычетов.

  3. На вкладке Разное укажите общие параметры для расчетов вкладов во внебюджетные фонды.

    Поле

    Описание

    Внебюджетные фонды

    Введите степень точности при округлении суммы индивидуальных вкладов.

    База для ФСС

    Выберите счетчик, который будет использоваться для определения базы расчетов вкладов в фонд социального страхования.

    Ограничение базы фонда

    Выберите код удержания, который будет использоваться для ограничения максимальной ежегодной базы расчетов вкладов в фонд социального страхования.

    Вычет по инвалидности

    Выберите код удержания, который будет использоваться для ограничения ежегодной базы расчетов вкладов в фонд социального страхования для сотрудников с ограниченными физическими возможностями.

  4. На вкладке ПН будущих периодов выберите метод расчета, который будет использоваться для расчета личного подоходного налога для начислений в будущих периодах.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Не рассчитывается — доход для будущих периодов определяется в месяце его начисления. Личный подоходный налог удерживается в этом же месяце. В этом случае долг не создается для налогового органа или сотрудника.

    • В месяце, в котором получен доход — доход для будущих периодов определяется в месяце его расчета. Личный подоходный налог вычитается в месяце, в котором начислен доход. В этом случае создается ежемесячный долг для налогового органа.

    • В месяце, за который получен доход — доход для будущих периодов определяется в месяце его начисления. Личный подоходный налог удерживается в этом же месяце. В этом случае создается ежемесячный долг для сотрудника в записи налога.

      Примечание

      Эти параметры применяются, только если снять флажок Учет обособленных подразделений.

  5. На вкладке Экспорт в ПФ укажите общие сведения, сведения о платежах и отдельные сведения, используемые для отчетности пенсионного фонда.

    Поле

    Описание

    Страна/регион

    Выберите страну/регион, которые будут использоваться в качестве страны/региона по умолчанию в адресе сотрудника в связанных с пенсионным фондом формах отчетности.

    Накопительные

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для вкладов в накопительную часть пенсионного фонда. Этот расчет осуществляется для накопительной части трудовой пенсии.

    Страховые

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для вкладов в страховую часть пенсионного фонда. Этот расчет осуществляется для страховой части трудовой пенсии.

    Добровольные

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для добровольных вкладов в пенсионный фонд.

    Дополнительно (п.1 ст.58.3 212-ФЗ)

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для дополнительных вкладов в пенсионный фонд.

    Дополнительно (п.2 ст.58.3 212-ФЗ)

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для дополнительных вкладов в пенсионный фонд.

    Способ учета коррекций

    Выберите тип инвентаризации для сторно, которое будет использоваться в отчетах о корректировках пенсионного фонда.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Все — в отчетах о корректировке отображаются все корректировки сторно.

    • Увеличивающие и некомпенсируемые — в отчетах о корректировке отображаются корректировки сторно, увеличивающие базу вклада и вклады фонда, а так же корректировки сторно, которые нельзя компенсировать расчетами, выполненными в текущем периоде.

    • Только некомпенсируемые — в отчетах о корректировке отображаются только корректировки сторно, которые нельзя компенсировать расчетами, выполненными в текущем периоде.

    Ограничение по дате расчета

    Выберите конечную дату в периоде зарплаты для выбора данных внебюджетного фонда, которые будут использоваться в отчетности пенсионного фонда.

    Пенсионный фонд

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета вкладов в страховую часть пенсионного фонда.

    Код вычета для инвалидов

    Выберите код удержания, который будет использоваться для расчета базы вкладов в страховую часть пенсионного фонда для сотрудника с ограниченными физическими возможностями.

    Ограничение базы фонда

    Выберите код удержания, который будет использоваться для ограничения максимальной ежегодной базы расчета страховой части пенсионного фонда.

    Застрахованные иностранные граждане

    Выберите код ставки, который будет использоваться для определения иностранного гражданина, которому требуется страховка.

    Макс. кол-во документов в файле

    Выберите код ставки, который будет использоваться для определения максимального количества документов, которые можно включить в электронный файл документов, отправляемый в пенсионный фонд.

    Макс. кол-во ЗЛ в пачке

    Выберите код ставки, который будет использоваться для определения максимального количества сотрудников, сведения о которых следует включить в пакет электронных документов, отправляемый в пенсионный фонд.

  6. На вкладке Подача отчетности в ПФ щелкните Создать, чтобы создать запись.

  7. В поле Период выберите тип отчетного периода для отчетов в пенсионный фонд.

  8. В поле Дата подачи выберите дату отправки отчетов для выбранного отчетного периода.

Далее

Настройка налогов и фондов для зарплаты завершена. Продолжите настройку дополнительных параметров зарплаты. Дополнительные сведения см. в следующих разделах:

После завершения всех процедур настройки зарплаты продолжите расчет платежей для работников. Дополнительные сведения см. в следующих разделах:

Техническая информация для системных администраторов

При отсутствии доступа к страницам, которые необходимы для выполнения этой задачи, свяжитесь с системным администратором и предоставьте сведения, представленные в следующей таблице.

Категория

Необходимые условия

Конфигурационные ключи

Щелкните Администрирование системы > Настройка > Лицензирование > Конфигурация лицензии. Выберите конфигурационные ключи СНГ Зарплата и СНГ Расчеты с персоналом - общее.

Полномочия и роли безопасности

Чтобы настроить налоги и фонды для зарплаты, необходимо быть членом роли безопасности, включающей следующие операции.

  • Включение обработки зарплаты (HcmPayrollProcessEnable)

  • Запрос на обработку льгот (HcmBenefitProcessInquire)

  • Запрос на обработку компенсаций (HcmCompensationInquire)

  • Запрос на процесс управления персоналом (RPayHumanResourcesProcessInquire)

  • Запрос на основные данные зарплаты (PayrollMasterDataInquire)

  • Запрос на обработку зарплаты (HcmPayrollProcessInquire)

  • Запрос процесса управления временем (RPayTimeProcessInquire)

  • Настройка основных данных зарплаты (PayrollMasterDataMaintain)

Роли безопасности и привилегии

Чтобы настроить налоги и фонды для зарплаты, необходимо быть членом роли безопасности, включающей следующие привилегии.

  • Ведение базовой информации по зарплате (HcmPayrollBasisMaintain)

  • Ведение кодов подоходного налога (HcmIncomeTaxCodeMaintain)

  • Запрос других параметров налогов (RPayOtherTaxSettingsQuery)

  • Просмотр групп видов оплаты (фондов) (RPayFundGroupView)

  • Просмотр последовательностей расчета доходов или расходов (RPayCalcSeqView)

  • Просмотр платежных типов корректировок платежа (JmgPayAdjustCostTypeView)

  • Просмотр списка зависимых элементов (RPayDependentListView)

  • Просмотр групп процедур расчета (RPayCalcProcGroupView)

  • Просмотр базовой информации по зарплате (HcmPayrollBasisView)

  • Просмотр кодов подоходного налога (HcmIncomeTaxCodeView)

  • Ведение последовательностей расчета (RPayCalcSeqMaintain)

  • Ведение групп процедур расчета (RPayProcGroupMaintain)

  • Ведение групп видов оплаты (фондов) (RPayFundGroupMaintain)

  • Ведение видов оплаты (RPayTypeMaintain)

Определение налога на заработную плату

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату - это процент, удерживаемый из заработной платы работника работодателем, который уплачивает его правительству от имени работника. Налог основан на заработной плате и чаевых, выплачиваемых сотрудникам. Федеральные налоги на заработную плату вычитаются непосредственно из заработка сотрудника и уплачиваются в налоговую службу (IRS).

В США термин «федеральный налог на заработную плату» относится к налогам, удерживаемым для финансирования программ Medicare и Social Security.Они помечены как MedFICA и FICA на квитанциях о заработной плате. Федеральный подоходный налог, который также удерживается из зарплаты сотрудников, поступает в общий фонд Казначейства США.

В большинстве штатов, а также в некоторых городах и округах также взимаются подоходные налоги, и эти суммы выплачиваются непосредственно в их казну. Кроме того, работодатели, но не сотрудники, также платят федеральный налог по безработице за каждого своего сотрудника.

В отличие от подоходного налога США, который является прогрессивным налогом, некоторые элементы налога на заработную плату взимаются только до определенного годового лимита.Например, любой доход, превышающий базовую заработную плату социального обеспечения, установленную на уровне 137 700 долларов США в 2020 году, не облагается налогом на социальное обеспечение, что делает налог на заработную плату в США регрессивным налогом.

Ключевые выводы

  • Налог на заработную плату удерживается из заработной платы каждого сотрудника и перечисляется федеральному правительству.
  • В США налоги на заработную плату используются для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи.
  • Налоги с заработной платы используются для определенных программ. Подоходный налог поступает в общий фонд правительства.
  • В рамках американского плана спасения, принятого 11 марта 2021 года, поправка Сената сделала 10 200 долларов США компенсации по безработице, выплачиваемой в 2020 году без уплаты налогов на федеральном уровне для всех, кто зарабатывает менее 150 000 долларов.

Общие сведения о налогах на заработную плату

Помимо подоходного налога, налоги на заработную плату собираются федеральными властями и правительствами некоторых штатов во многих странах, включая Соединенные Штаты. Эти налоговые вычеты из заработной платы указаны в квитанции о заработной плате сотрудника.В подробном списке указывается, сколько удерживается для федерального, государственного и муниципального подоходного налога, а также суммы, взимаемой для выплат по программам Medicare и Social Security.

Правительства используют доходы от налогов на заработную плату для финансирования конкретных программ, включая социальное обеспечение, здравоохранение и компенсацию работникам. Местные органы власти могут собирать относительно небольшой налог на заработную плату для поддержания и улучшения местной инфраструктуры и услуг, включая службы экстренного реагирования, содержание дорог и парки.

Налоги по безработице

Работодатели несут основную ответственность за финансирование страхования от безработицы.Если они увольняют сотрудников, эти сотрудники имеют право на пособие по безработице. Размер страховки от безработицы, которую платит работодатель, зависит от отрасли, штата и федеральных сборов. В некоторых штатах от работников требуется вносить взносы по страхованию от безработицы и инвалидности.

Федеральные налоги на заработную плату покрывают отчисления на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые составляют налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Сотрудник платит 7,65%. Предпосылка Social Security и Medicare заключается в том, что вы платите в них в течение своих рабочих лет, чтобы иметь право снимать эти средства после выхода на пенсию или при определенных медицинских обстоятельствах.Эта ставка делится между вычетом 6,2% на социальное обеспечение при максимальной заработной плате в размере 137 700 долларов США и долей 1,45% для программы Medicare.

В программе Medicare нет предела заработной платы, но любой, кто зарабатывает более 200 000 долларов США или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, платит еще 0,9% по программе Medicare.

11 марта 2021 года администрация Байдена приняла Закон об американском плане спасения, чтобы помочь людям, пострадавшим от пандемии COVID-19. Пособия по страхованию от безработицы в размере 10 200 долларов США для индивидуальных налогоплательщиков (или 20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию) освобождаются от федеральных налогов при условии, что их скорректированный валовой доход (AGI) составляет менее 150 000 долларов.

31 марта 2021 года IRS объявило, что оно будет автоматически корректировать налоговые декларации для людей, подавших налоговые декларации досрочно, исходя из общей суммы их компенсации по безработице за 2020 год. Исправленный доход требуется только в том случае, если корректировки дают вам право на получение дополнительных кредитов и удержаний. Имейте в виду, что штаты могут не соответствовать федеральным исключениям. Щелкните здесь, чтобы узнать, как ваш штат относится к пособиям по безработице в 2020 налоговом году.

Работники платят 6.2% в социальное обеспечение для первых 137 700 долларов, заработанных в 2020 году и 142 800 долларов в 2021 году, и еще 1,45% в Medicare от всех заработных плат.

Особые соображения

Частные предприниматели, включая подрядчиков, писателей-фрилансеров, музыкантов и владельцев малого бизнеса, также обязаны уплачивать налоги на заработную плату. Они называются налогами на самозанятость.

В отличие от большинства наемных работников, у людей, работающих не по найму, нет работодателей, которые от их имени переводили бы налоги на заработную плату.Это означает, что они должны покрывать часть налога как работодателю, так и работнику самостоятельно.

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей: - 12,4% взноса в систему социального обеспечения - страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности - и 2,9% взноса в программу Medicare. Еще 0,9% дополнительного налога для Medicare применяется к заработкам от самозанятости, превышающим 200 000 долларов.

Налог с заработной платы социального страхования

Средства, уплачиваемые в счет налогов на социальное обеспечение, поступают в два целевых фонда: Целевой фонд страхования по старости и потере кормильца (OASI), который выплачивает пенсионные пособия и пособия по случаю потери кормильца, и Целевой фонд страхования по инвалидности для пособий по инвалидности.Этими целевыми фондами управляют министр финансов, министр труда, министр здравоохранения и социальных служб, комиссар социального обеспечения и два государственных попечителя.

Президент Франклин Д. Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении 14 августа 1935 года, чтобы обеспечить безопасность инвалидов и пенсионеров. Когда была задумана программа, высокооплачиваемые работники были освобождены от уплаты в фонд и от получения пособий по социальному обеспечению. Но это освобождение было отменено и заменено Конгрессом на ограничение, которое продолжало расти примерно с той же скоростью, что и заработная плата.

Налог на заработную плату Medicare

Как отмечалось выше, налоги на заработную плату также поступают в Medicare. Эти удержания из заработной платы поступают в два отдельных целевых фонда: Целевой фонд больничного страхования и Целевой фонд дополнительного медицинского страхования.

  • Целевой фонд больничного страхования оплачивает часть A программы Medicare и связанные с ней административные сборы. Часть A помогает покрыть больничное лечение, стационарное лечение квалифицированных медсестер и, в некоторых случаях, уход на дому.
  • Целевой фонд дополнительного медицинского страхования помогает в оплате частей B и D Medicare и других административных расходов программы Medicare.Часть B покрывает лабораторные анализы и обследования, амбулаторное лечение, рентген, услуги скорой помощи и многие другие расходы. Часть D помогает с лекарствами, отпускаемыми по рецепту.

Лица, зарегистрированные в программе Medicare, платят ежемесячную плату за базовое покрытие Medicare, основанную на доходе, и несут ответственность за часть своих медицинских расходов.

Налоги на заработную плату в сравнении с налогами на прибыль

Существует различие между налогом на заработную плату и подоходным налогом, хотя оба вычитаются из зарплаты. Налоги на заработную плату используются для финансирования конкретных программ.Подоходный налог поступает в общие фонды Казначейства США.

Каждый платит фиксированную ставку налога на заработную плату в пределах годового лимита. Однако подоходный налог является прогрессивным. Ставки варьируются в зависимости от заработка человека.

Государственный подоходный налог, если таковой имеется, зачисляется в государственную казну.

Что такое налоги на заработную плату и кто их платит?

Скорее всего, если вы вытащите свою последнюю квитанцию ​​о заработной плате, вы увидите две важные строчки в списке налогов, удерживаемых из вашей заработной платы: FICA и MEDFICA.Если посчитать, эти две строки, означающие Федеральный закон о страховых взносах и Федеральный закон о страховых взносах в рамках программы Medicare, соответственно, занимают 7,65 процента вашей заработной платы.

Однако, когда дело доходит до этих широко известных налогов на заработную плату, это намного больше, чем кажется на первый взгляд. В двух отдельных сообщениях блога мы погрузимся в несколько важных вопросов: что такое налоги на фонд заработной платы, кто их платит, насколько они эффективны, а также некоторые споры, которые их окружают.В этом сообщении в блоге рассматриваются первые две темы, а в следующем - два последних.

Что такое налоги на заработную плату?

Проще говоря, налоги на заработную плату - это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников. Эти налоги используются для финансирования программ социального страхования, таких как Social Security и Medicare. Согласно недавнему исследованию Tax Foundation, эти налоги на социальное страхование составляют 23,05 процента совокупных доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления - второго по величине источника государственных доходов в Соединенных Штатах.

Самыми крупными из этих налогов на социальное страхование являются два федеральных налога на заработную плату, которые указаны в квитанции о заработной плате как FICA и MEDFICA. Первый - это налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения, а второй - это налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина (7,65 процента) снимается с зарплаты рабочих.

Кто на самом деле платит налоги на заработную плату?

Возможно, один из наиболее тщательно охраняемых секретов налога на заработную плату заключается в том, что сотрудники фактически платят почти всего налога на заработную плату вместо того, чтобы разделить бремя со своими работодателями.

Это связано с тем, что объем налогов определяется не законом, а рынком. Фактически, лицо, которое должно платить налог федеральному правительству, часто отличается от лица, которое несет налоговое бремя. Обычно рынок решает, как налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами, в зависимости от того, какая сторона более чувствительна к изменениям цен (экономисты называют это «относительной эластичностью цен»).

Оказывается, предложение рабочей силы, то есть готовность рабочих работать, гораздо менее чувствительно к налогам, чем спрос на рабочую силу или готовность работодателей нанимать.Это связано с тем, что работники, которым нужна работа, не так быстро реагируют на изменения в заработной плате, но предприятия могут «подыскивать» лучших работников или перемещать производство в другие места. График ниже примерно показывает, как рынок труда распределяет налоговую нагрузку на фонд заработной платы. Тот факт, что линия предложения рабочей силы круче, чем линия спроса на рабочую силу, является способом показать, что работники менее чувствительны к изменениям заработной платы, чем работодатели.

Это означает, что, а не работники и работодатели, каждый платит по 7.65 процентов налога на заработную плату, работодатели отправляют свою часть налога в правительство, а затем снижают заработную плату рабочих почти на 7,65 процента. Затем рабочие платят свою долю в размере 7,65% от этой заработной платы. Фактически, вряд ли существует такая вещь, как налог на заработную плату «со стороны работодателя», потому что почти все бремя налога на заработную плату перекладывается на работников в виде более низкой заработной платы.

Заработная плата Налоговая прозрачность

Помимо того факта, что введение федеральным правительством налогов на фонд заработной платы «со стороны работодателя» вводит в заблуждение, это также ведет к возможной проблеме: оно маскирует затраты на программы, которые оплачиваются налогами на заработную плату.То есть, вместо прямого перечисления доли обычных налогоплательщиков в выплатах по социальному обеспечению и медицинской помощи, половина налогов, которые финансируют программы, скрыта от рабочих в виде более низкой заработной платы.

Это проблема, потому что она нарушает принцип налоговой прозрачности: принцип, согласно которому налоговое бремя не должно быть скрыто от налогоплательщиков в сложных структурах. Поскольку примерно половина налогов на фонд заработной платы, которые финансируют Social Security и Medicare, скрыта в форме более низкой заработной платы, а не полностью прописана в наших квитанциях о заработной плате, избиратели могут недооценивать истинное влияние этих социальных программ на бюджет.

Таким образом, налоги на заработную плату являются значительным источником государственных доходов, но бремя налога на заработную плату и государственных программ, которые они оплачивают, может быть не совсем очевидным для налогоплательщиков из-за того, как взимаются налоги. В следующем сообщении блога по этой теме мы расскажем, насколько эффективны эти налоги, а также о других возможных проблемах, с которыми они могут возникнуть.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Чем налоги на заработную плату отличаются от подоходного налога с физических лиц?

Удержание налога происходит на территории работодателя.Налоги на занятость можно разделить на налоги на заработную плату и подоходный налог. Большинство людей используют эти термины как синонимы. Но когда вы слышите об отсрочке налога на заработную плату, вы, вероятно, захотите узнать точную разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом.

Краткий обзор налога на прибыль и налога на заработную плату

Налог на заработную плату и подоходный налог - это технически отдельные группы, но вы должны знать и то, и другое, чтобы удерживать налоги на занятость.

Существует ряд причин, по которым важно понимать разницу между двумя группами.Возможно, вам понадобится узнать разницу, чтобы:

  • Понять, что означает отсрочка налога на заработную плату
  • Знайте, какой налог удерживать из дополнительных льгот (например, помощи на образование)
  • Заполните формы расчета заработной платы IRS
  • Узнайте, как правительство использует средства

Итак, чем налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов?

Налог на заработную плату состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, также известных как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Налог FICA - это налог между работодателями и работниками, то есть вы и ваши сотрудники вносите в него свой вклад. Налог на заработную плату - это процент от заработной платы работника.

Подоходный налог состоит из федерального, государственного и местного подоходного налога. Если не освобождены от уплаты налогов, каждый сотрудник платит федеральный подоходный налог. В большинстве штатов есть дополнительный подоходный налог штата. В некоторых населенных пунктах также действует местный подоходный налог. Сумма подоходного налога зависит от ряда факторов, таких как форма W-4 сотрудника и его статус регистрации.

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом также зависит от того, на что идут налоги.В то время как подоходный налог поступает в фонд общего государственного управления, налоги с заработной платы специально идут в фонды социального обеспечения и медицинской помощи.

Теперь давайте посмотрим, где похожи налоги на заработную плату и подоходный налог. Для начала вы должны удержать и то, и другое из заработной платы сотрудника, прежде чем вы сможете выплатить ему заработную плату на дом. И после удержания обоих налогов вы должны внести их и сообщить в IRS. Ваш график депонирования одинаков как для налога на заработную плату, так и для налога на прибыль. Вы также указываете оба налога в одной и той же форме (форма 941 или форма 944).Но федеральный подоходный налог и налог на заработную плату имеют отдельные строки в форме отчетности.

Более глубокий взгляд на налог на заработную плату и налог на прибыль

Прочитав основные различия между двумя налогами, у вас могут возникнуть новые вопросы. Читайте дальше, чтобы узнать, что такое налог на заработную плату и налог на прибыль.

Что такое налог на заработную плату?

В налоге на заработную плату используется фиксированная ставка налога, то есть это процент, который вы удерживаете из заработной платы сотрудников. Удерживайте из заработной платы 7,65% валовой заработной платы каждого сотрудника.И внесите соответствующие 7,65%.

Итак, если сотрудник зарабатывает 500 долларов на зарплату, вы должны удержать 38,25 доллара (500 долларов X 0,0765) из его зарплаты. Вам также необходимо внести 38,25 доллара в счет работодателя.

Давайте разберем процент по социальному обеспечению и медицинской помощи.

Налог на социальное обеспечение составляет 6,2%. Существует базовый предел заработной платы социального обеспечения, поэтому вам нужно удерживать только до определенной суммы.

Налог по программе Medicare составляет 1,45%. В отличие от налога на социальное обеспечение, в программе Medicare нет предела базовой заработной платы.Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare. После того, как работник заработает больше дополнительного налогового порога Medicare, удерживайте дополнительные 0,9% из его заработной платы. Это означает, что вы удержите 2,35% для Medicare с дополнительным налогом (0,9% + 1,45%). Однако вы вносите только 1,45%.

Вы, наверное, задаетесь вопросом - какова цель налогов на фонд заработной платы? Опять же, налоги на заработную плату финансируют программы социального обеспечения и медицинской помощи. Это включает пенсию, инвалидность, медицинское обслуживание, уход в хосписе и пособия по случаю потери кормильца.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог относится к федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль. В отличие от налога на заработную плату, федеральный подоходный налог не является единой фиксированной ставкой. Вместо этого используется прогрессивная ставка налога.

Федеральный подоходный налог зависит от информации, предоставленной вашим сотрудником в форме W-4 (например, статуса подачи, иждивенцев и дополнительных требований об удержании). Когда вы нанимаете сотрудника, он должен заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов. Заработная плата сотрудника и частота выплат также влияют на размер их федерального подоходного налога.

Чтобы определить размер удержания для федерального подоходного налога, используйте Публикацию 15 IRS. Существует два метода таблицы удержания налогов - процент и диапазон заработной платы. Используйте информацию в форме W-4 сотрудника, а также его недельную заработную плату и периодичность, чтобы рассчитать размер вычета по федеральному подоходному налогу.

Государственный подоходный налог действует аналогично федеральному подоходному налогу. Если существует подоходный налог штата, вы предоставите своему сотруднику форму удержания подоходного налога штата. Государственный подоходный налог может быть фиксированной или прогрессивной ставкой.

Местные органы власти могут назначать фиксированную ставку, сумму в долларах или прогрессивную ставку. Проконсультируйтесь по месту жительства для получения дополнительной информации о местных налогах на прибыль.

Подоходный налог финансирует государственные услуги, такие как оборона, образование и транспорт.

О чем следует помнить

Опять же, вам необходимо удерживать налог на заработную плату и подоходный налог из зарплаты ваших сотрудников.

Проведение расчета заработной платы вручную - это вариант для вычета налогов на заработную плату и подоходного налога, но это может занять много времени и привести к ошибкам.Различие между фондом заработной платы и подоходным налогом становится еще более важным, когда речь идет о дополнительных льготах и ​​налогообложении. Некоторые виды дополнительных льгот освобождены от федерального подоходного налога, но не от налога на заработную плату.

Если вам нужна помощь в вычислении того, сколько налогов удерживать из заработной платы сотрудника (и когда удерживать), рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы.

И последнее, но не менее важное ... Если вы приехали сюда, потому что хотите знать, что требует от вас новая отсрочка налога на заработную плату в соответствии с указом президента, вот краткий ответ. Отсрочка налога на заработную плату на 2020 год применяется только к части налога на заработную плату социального страхования. Итак, если вы отложили сбор налога на социальное обеспечение, вам следовало бы продолжить удержание Medicare и подоходного налога.

Итак, в следующий раз, когда вас спросят: Налог на заработную плату - это то же самое, что и подоходный налог? , вы можете поразить их ключевыми различиями между ними.

Облегчите себе расчет заработной платы. Онлайн-система расчета заработной платы Patriot рассчитывает налоги на заработную плату сотрудников.Кроме того, наша опция расчета заработной платы с полным комплексом услуг будет вносить депозиты и подавать налоговые декларации за вас. Попробуйте либо бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 6 сентября 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Все, что вам нужно знать

Если вы ведете бизнес, вам нужно быть экспертом по многим темам. Вы должны быть опытным продавцом, опытным маркетологом, опытным тренером… и так далее.На самом деле вы не хотите быть экспертом по налогам на заработную плату. Вот почему мы настоятельно рекомендуем работать с поставщиком кадров, который может снять это бремя с вашей тарелки (вот что мы подразумеваем под «бременем»). Налоги в целом могут сбивать с толку, а налог на бизнес - еще больше. Вот несколько слов об одной из основ: предприятия несут ответственность за удержание как налога на заработную плату, так и налога на прибыль. Нет никаких оправданий тому, что вы перепутали их, так что вот небольшой курс повышения квалификации.

Налоги на заработную плату в сравнении с налогами на прибыль: введение

Налоги на заработную плату оплачиваются как работодателем, так и работником, и идут на социальное обеспечение и медицинскую помощь.В 2021 году и работодатель, и работник будут платить 7,65% с первых 142 800 долларов США, а затем 1,45% с доходов, превышающих эту цифру. Существует дополнительный дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% для тех, кто зарабатывает 200 000 долларов США и выше.

Подоходный налог платят только сотрудники, действуют на федеральном, государственном или местном уровне и финансируют государственные расходы и общественные услуги. Федеральные подоходные налоги, рассчитываемые с использованием формы W-4, являются прогрессивными, зависят от их семейных и семейных обстоятельств, и сотрудники будут платить только в том случае, если их заработок превышает определенный порог.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?

Ключевое отличие состоит в том, что налоги на заработную плату оплачиваются работодателем и работником; подоходный налог платят только работодатели. Однако работодатели обязаны удерживать как налог на заработную плату, так и подоходный налог при начислении заработной платы.

Налоги также по-разному влияют на сотрудников. Для большинства домохозяйств больше всего страдают налоги с заработной платы, а не налоги на прибыль. Это потому, что подоходный налог является прогрессивным, поэтому те, кто зарабатывает больше, платят больше.Налоги на заработную плату являются регрессивными, поскольку чем больше вы зарабатываете, тем ниже процент от вашей зарплаты, который в конечном итоге станет налогом на заработную плату.

Это также означает, что налог на заработную плату относительно прост. Однако налоги на прибыль с гибкими ставками, определяемыми на основе множества факторов, являются более сложными и составляют основную часть расчетов налоговых деклараций. У налогов также разные цели: федеральный налог на заработную плату финансирует определенные программы, а подоходный налог может использоваться для любых целей, решаемых местным правительством, правительством штата или федеральным правительством.

Как рассчитывается налог на заработную плату

А теперь давайте подробнее рассмотрим, как на самом деле работают налоги на заработную плату и подоходный налог. Федеральный налог на заработную плату также известен как налог FICA, предусмотренный Федеральным законом о страховых взносах. Большая часть этой суммы идет на социальное обеспечение - и работодатели, и работники платят 6,2% до предела в 142 800 долларов (в 2021 году). Это дает максимальный вклад в размере 8 853,60 долларов каждый. Эти лимиты ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Работодатели и сотрудники вносят еще 1.45% в Medicare, без ограничений. Сотрудники, которые зарабатывают более 200 000 долларов, облагаются налогом в размере 0,9%. Обратите внимание, что этот дополнительный налог не распространяется на работодателей.

Для получения дополнительной информации прочтите наше подробное руководство о том, как платить налог на заработную плату.

Как рассчитывается подоходный налог

Подоходный налог платят только сотрудники и взимаются на местном, государственном или федеральном уровне. Эти налоги финансируют государственные расходы. Доходы сотрудников облагаются налогом во всех штатах, кроме девяти, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Нью-Гэмпшира, Южной Дакоты, Теннесси, Техаса, Вашингтона и Вайоминга.Кроме того, во многих городах и округах страны взимаются дополнительные местные подоходные налоги.

Работодатели могут рассчитать размер удерживаемого федерального подоходного налога на основании формы W-4 сотрудника. Для облегчения расчетов работодатели могут обратиться к Публикации 15 IRS - Циркуляр E. При уплате государственного или местного подоходного налога работники также должны будут заполнить форму удержания.

Сотрудники несут ответственность за уплату подоходного налога с источников дохода вне их основной работы, таких как банковские проценты, дивиденды или прибыль от продажи акций или собственности.


Правильный расчет налогов очень важен, но если вы попытаетесь сделать это в одиночку, вы рискуете совершить дорогостоящие ошибки. Хорошая новость в том, что Paycor может помочь. Наша платформа управления человеческим капиталом предоставляет HR-лидерам технологии и опыт, которые им необходимы, чтобы сэкономить время, соответствовать требованиям и начать приносить пользу. Чтобы узнать больше, поговорите с нашим специалистом по продажам.


Общие сведения о налогах на заработную плату и о том, кто их платит

По данным Министерства финансов США, налоги на заработную плату составили 38.3% федеральных налоговых поступлений в 2020 финансовом году. Это 1,31 триллиона долларов из 3,42 триллиона долларов. Эти налоги поступают из заработной платы и чаевых, выплачиваемых сотрудникам, и правительство использует их для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Работодатели удерживают налог на заработную плату от имени своих сотрудников и платят его напрямую государству. Если вы внимательно посмотрите на отчет о прибылях и убытках, вы увидите, что налоги на заработную плату серьезно сокращают вашу зарплату. Но финансовый консультант может изучить ваши налоги на заработную плату и помочь вам достичь ваших финансовых целей.

Ознакомьтесь с нашим калькулятором подоходного налога.

A Определение налога на заработную плату

Налоги на заработную плату являются одной из причин, по которой получаемая вами зарплата отличается от вашей зарплаты. Если ваши взносы на медицинское страхование и пенсионные сбережения автоматически вычитаются из вашей зарплаты, то эти вычеты (в сочетании с налогами на заработную плату) могут привести к тому, что ваши зарплаты будут намного ниже того, что вы получили бы в противном случае. Когда вы начинаете новую работу и заполняете форму удержания налога W-4, ваш работодатель начинает вычитать из вашего заработка налоги штата и федеральные налоги на заработную плату для оплаты социального обеспечения и Medicare.

Налоги на социальное обеспечение начались в 1937 году со скромной ставки в 2%. Налоги на медицинское страхование по программе Medicare не взимались до 1966 года и составляли 0,7%. С тех пор ставки, конечно, выросли, так как повышение ставок налогов на социальное обеспечение опережает рост налогов на страхование больниц по программе Medicare.

В 2020 году налоги на заработную плату применяются только к первым 137 700 долларам дохода, а в 2021 году они будут применяться к первым 142 800 долларам США. Ограничение дохода по налогу на заработную плату заставило некоторых критиковать налог на заработную плату.Те, кто хочет реформировать налог на заработную плату, называют его регрессивным налогом, который не требует от богатых платить больше.

В трудные экономические времена, такие как Великая рецессия, Конгресс снижает налоги на заработную плату, чтобы дать американцам небольшую дополнительную заработную плату. Недавно президент Трамп разрешил работодателям временно приостановить удержание и уплату налогов на заработную плату, чтобы предложить помощь в связи с COVID-19. Когда такие сокращения истекают, это возобновляет дебаты о том, как работают налоги на заработную плату. Избранный президент Байден предложил повысить предел дохода по налогам на заработную плату.

Связанная статья: Контрольный список для налоговой подготовки

Налог с заработной платы работодателя

Работодатели платят часть некоторых налогов на заработную плату своих сотрудников. Вот почему, если вы превратитесь из другого сотрудника в самостоятельную работу, ваши налоговые обязательства по заработной плате увеличатся вдвое. Это то, на что стоит выделить бюджет, если вы думаете о самостоятельной занятости.

До 1989 года ставка налога для самозанятых была меньше, чем комбинированная ставка налога на работодателей и наемных работников.Однако те дни прошли. IRS недавно объявило, что будет принимать жесткие меры в отношении работодателей, которые не собирают достаточно денег в виде налогов на фонд заработной платы. Если вы владелец компании, примите к сведению.

Под общим термином «налоги на заработную плату» работодатели обязаны удерживать подоходный налог штата и федеральный подоходный налог из заработка своих сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Эти два последних налога известны как налоги FICA в честь Федерального закона о страховых взносах. Федеральные налоги на заработную плату одинаковы для разных штатов, в то время как налоги на заработную плату штата варьируются в зависимости от ставок подоходного налога в каждом штате.

Часть налогов на заработную плату, которую работодатель удерживает от имени работника, является обязательствами для целей бухгалтерского учета. Работодатель играет роль агента правительства, собирая налоги с сотрудников и перечисляя их правительству штата и федеральному правительству. Однако соответствующая доля налогов FICA, которую платит работодатель, считается коммерческими расходами, а не обязательством. Поскольку это коммерческие расходы, их можно списать во время уплаты налогов.

Связанная статья: Самые низкие налоги в Америке

Ставки налога на заработную плату

Текущая ставка налога на социальное обеспечение - 6.2% для работодателя и 6,2% для работника, всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, что в сумме составляет 2,9%. Это означает, что комбинированные налоговые ставки FICA на 2020 год составляют 7,65% для работодателей и 7,65% для сотрудников, в результате чего общая сумма составит 15,3%.

В недавнем отчете Бюджетного управления Конгресса говорится, что повышение налогов на заработную плату в системе социального обеспечения необходимо для повышения платежеспособности Доверительного фонда социального обеспечения. Как уже говорилось, повышение максимального налогооблагаемого дохода может быть дополнением или альтернативой повышению ставок налога на заработную плату.

С 2013 года люди с высоким доходом должны были платить небольшую дополнительную сумму налога на заработную плату Medicare в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании. Этот дополнительный налог на Medicare добавляет 0,9% к оплачиваемой работникам части налога на заработную плату сверх определенного порога дохода.

Для одиночных файловых систем этот порог составляет 200 000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, порог дохода составляет 250 000 долларов. Замужем подавать отдельно? Ваш порог дохода составляет 125 000 долларов США. Скажем, вы подающий-одиночка. Первые 200000 долларов вашей зарплаты будут облагаться стандартным 1.45% оплачиваемого работниками налога на Medicare. Тогда каждый доллар выше 200 000 долларов будет облагаться налогом по ставке 2,35% (1,45 + 0,9 = 2,35).

Итог

Налоги на заработную плату уменьшают получаемую вами зарплату. Но поскольку они вычитаются из вашего заработка, вам не придется платить огромные налоги один раз в год. Это может упростить управление вашими деньгами и даже может привести к возмещению налогов после уплаты налогов. Вот почему важно правильно заполнить форму удержания налогов W-4, когда вы начинаете новую работу, и обновлять ее по мере необходимости, поскольку от этого зависит, сколько ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты.

Советы по налоговому планированию
  • Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас, .
  • Есть много способов снизить налоги. Финансовый консультант может помочь вам найти лучшую стратегию для ваших финансовых целей и потребностей.Если вы работаете не по найму, консультант может помочь вам избежать налогов на трудоустройство, структурируя ваш бизнес так, чтобы выплачивать вам дивиденды вместо зарплаты.
  • Если вы работаете на стороне, вам нужно будет платить налоги с этого дополнительного дохода. Вы можете платить ориентировочные налоги ежеквартально или получать больше налогов, удерживаемых из вашей зарплаты. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset поможет вам выяснить, сколько удерживать. (Вам понадобится квитанция о заработной плате, чтобы узнать, сколько вы платите налогов и сколько еще должны.)

Фотография предоставлена: © iStock / Ahlapot, © iStock / i_frontier, © iStock / GaryPhoto

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон - писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в сети, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

Налоги на заработную плату Определение | Bankrate.com

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги на заработную плату - это налоги, которые работники и работодатели должны платить в зависимости от заработной платы и получаемых чаевых, а также заработной платы, выплачиваемой работникам. Работник платит часть этих налогов за счет удержания из заработной платы, а оставшуюся часть работодатель выплачивает непосредственно в IRS.

Более глубокое определение

Существует четыре основных типа налогов на фонд заработной платы: федеральный подоходный налог, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и федеральная безработица.Сотрудники должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание посредством удержаний из заработной платы, и большинство работодателей также удерживают федеральные подоходные налоги. Удержание подоходного налога варьируется в зависимости от статуса удерживаемого сотрудника, но все сотрудники платят 15,3 процента от своего заработка в качестве налога FICA. Работодатели платят федеральный налог по безработице, и IRS прямо заявляет, что работодатели не могут удерживать эти расходы со своих сотрудников.

В отличие от федерального подоходного налога, который идет в общий фонд правительства, налоги FICA финансируют только программы социального обеспечения и медицинской помощи.Работник платит 6,2 процента налога на расходы на социальное обеспечение и 1,45 процента на медицинское страхование. Работодатель должен сопоставить вычет и отправить общую сумму в IRS. Самостоятельно занятые лица выплачивают 15,3% своей заработной платы, которая включает часть налога как работодателя, так и работника.

Пример налога на заработную плату

Вы можете увидеть, сколько вы платите в качестве налога на заработную плату, просмотрев квитанцию ​​о заработной плате. Найдите строку для налогов FICA, которая может иметь одно из следующих обозначений: Social Security, Medicare, SS, SSWT, MWT, Med, FICA SS или FICA Med.Сумма, указанная в этих строках, должна составлять 7,65 процента валового дохода за период оплаты.

Например, если вы заработали 1000 долларов в течение платежного периода, ваш работодатель вычел 76,50 долларов из налога на заработную плату, в результате чего осталось 923,50 долларов. Ваш работодатель, скорее всего, также вычитает процент из вашей заработной платы в счет подоходного налога, а также взносов сотрудников в такие выплаты, как медицинские и стоматологические планы и пенсионные счета. Оставшаяся сумма - это ваш чистый доход.

Вы думаете о выходе на пенсию и хотите знать, хватит ли налогов на заработную плату FICA для покрытия ваших расходов? Воспользуйтесь нашим пенсионным калькулятором, чтобы определить, сколько вам нужно после выхода на пенсию.

Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба

Работодатели должны вносить налоги на заработную плату и сообщать о них. Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на работу».

В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику. Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах», чтобы передать форму W-2 в Управление социального обеспечения.

Федеральный подоходный налог

Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников.Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

Вы должны внести свои удержания. Требования к внесению депозита, как описано в Публикации 15, различаются в зависимости от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Как правило, работодатель должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и Medicare из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму.Чтобы определить размер удерживаемого налога, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Вы должны внести удержанные налоги. См. Требования для внесения депозита.

Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% на оба года.

Дополнительный налог на Medicare

Начиная с 1 января 2013 г., работодатели несут ответственность за удержание 0.9% дополнительного налога Medicare на заработную плату и компенсацию сотрудника, превышающую пороговую сумму, зависящую от статуса подачи документов сотрудника. Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть оплачен работодателем.

Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и уплачивают налог FUTA отдельно от Федерального подоходного налога, а также налогов на социальное обеспечение и Medicare.Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Сотрудники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. См. Публикацию 15 Налогового руководства работодателя и Публикацию 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя для получения дополнительной информации о налоге FUTA.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) - это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.

.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *