Енвд налог для ип: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Содержание

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы. 

 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога. 

С 1 января 2021 года не применяется единый налог на вмененный доход

29 окт. 2020 г., 9:13

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 

с 1 января 2021 года не применяется.

         Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

  1. на упрощённую систему налогообложения.
  2. индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
  3. индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

 

         Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

         Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

 

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

 

        Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на территории Российской Федерации отменяется с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

 

        В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

        Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

        В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

        В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

        Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

        Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

 

        Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

 

уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

-заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

-уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

 

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Оставить свои замечания и предложения можно на сайте администрации г.о. Щёлково по ссылке: http://shhyolkovo.ru/

Источник: http://in-schelkovo.ru/novosti/obshchestvo/s-1-yanvarya-2021-goda-ne-primenyaetsya-edinyy-nalog-na-vmenennyy-dohod

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Условия применения

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

  • Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
  • Не относится к категории “крупнейших”;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

  • Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
  • Подходит для муниципального образования;
  • Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
  • Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
  • Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

  • Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.26 НК РФ;
  • Статьей 346.27 НК РФ;
  • Статьей 346.32 НК РФ;
  • Статьей 80 НК РФ;
  • Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
  • Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
  • Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
  • Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
  • Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Возврат к списку

Что это такое ЕНВД простыми словами

Подбирая для работы режим налогообложения, многие ИП, а также организации выбирают для себя ЕНВД, что неудивительно, ведь данный режим очень прост как в учете, так и в проведении расчетов и формировании отчетности. С ним может справиться любой предприниматель, даже без помощи бухгалтера. Ведь никаких особых требований данная система не предъявляет к объекту предпринимательской деятельности.

Общие сведения

Общее ознакомление с этой системой налогообложения стоит начать с расшифровки ЕНВДединый налог на вмененный доход. На практике, действительно оказывается, что для мелкого предпринимательства данный налог действительно оказывается единым. Иногда бывают исключения из правил, но общий смысл остается тот же. ЕНВД может освободить объект предпринимательства от таких налогов:

  • Прибыльный налог
  • НДФЛ
  • НДС
  • Имущественный налог и др.

Эта система налогообложения также удобна тем, что не обязывает предпринимателя вести учет всех расходов и доходов. Для него достаточно проводить учет физических показателей.

ЕНВД для ИП удобен также тем, что составлять по нему отчетность очень просто. Ведь налоговым периодом является квартал, а значит, большого накопления данных не происходит. Оплата по налогу также квартальная. То есть то, что предприниматель рассчитал для оплаты до 20 числа первого месяца следующего квартала, то он до 25 числа этого же месяца обязан уплатить в казну.

ЕНВД – это налог, какой определяется предпринимателем на основании установленных законодательством условных показателей, а значит реальный доход, который предприниматель получает, на сумму налога не влияет.

Кто имеет право уплачивать

Платить налоги по данной системе имеют право далеко не все организации и предприниматели, а только те, что осуществляют деятельность, подходящую под требования данной системы в законном порядке. К числу таких в статье №346 относятся:

  • Предоставление услуг ремонта и технического обслуживания транспортной техники
  • Осуществление перевозок пассажиров и грузов
  • Предоставление услуг частными медиками, а также ветеринарные услуги
  • Предоставление площади, пригодной для жилья в аренду
  • Работа автостоянок
  • Разные виды розничной торговли: как с торговым залом, так и без него и др.

Подробный перечень деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД, можно найти в вышеуказанной статье. Там же есть и ограничения, которые по нему действуют. Например, этим налогом не может облагаться розничная торговля с размером торгового зала, больше 30 квадратов.

Также, система налогообложения ЕНВД требует предварительной постановки плательщика на учет конкретно по этому налогу. Данный процесс осуществляется путем подачи заявления в налоговый орган в специальной форме, которая разная для ООО и ИП. Процедура его рассмотрения заканчивается тем, что местный налоговый орган выдает Уведомление о постановке на учет ИП или ООО, как плательщика ЕНВД.

Смотрите самое полное видео о ЕНВД:

Как понять ЕНВД

Как объяснить, что такое ЕНВД для ИП простыми словами. Это та система налогообложения, при которой отображать количество реального дохода не надо. В ее рамках, для исчисления налога используются условные величины, чтобы определить доход с конкретного физического показателя. Они рассчитаны и предъявлены законодательными органами и носят постоянный характер.

Чтобы лучше понимать, стоит рассмотреть формулу ЕНВД, а она такова:

Базовая доходность*физический показатель*К1*К2*15%

Базовая доходность является ярким примером того самого вмененного дохода – это та сумма, которую государство ожидает, что вы получите, совершая свою предпринимательскую деятельность. Именно базовая доходность заранее принята властями, для определения примерной суммы налога и она же оказывает основное влияние на него.

Дополнительное влияние оказывает физический показатель, который является ярким отображением размеров вашего бизнеса. Ведь чем он больше – тем больше будет физический показатель, а значит ваш предполагаемый доход и соответственно, размер налога к уплате.

Отдельно надо поговорить о коэффициентах-дефляторах ЕНВД, что это такое простыми словами.

А простыми словами, это та корректировка, которую вносит государство, чтобы увеличить вашу налоговую базу, а следом – размер уплачиваемого налога. Как говорит это же государство, коэффициент – это поправка, для более точного определения базы, с учетом местонахождения бизнеса, ассортимента, проходимости и всего прочего. В общем, по мнению государства, этот коэффициент поможет приблизиться к реальным доходам предпринимателя.

Второй же коэффициент К2, часто на местном уровне установлен за 1 и поэтому существенного влияния на сумму исчисляемого налога не оказывает, а иногда призван даже ее уменьшить.

Итак, специальный режим налогообложения ЕНВД – помогает предпринимателям снизить свое налоговое бремя, дать свободу развития, а также получать большую прибыль от хозяйствования. Отчетность по нему проста и понятна. С нею может справиться даже сам ИП, не прибегая к помощи бухгалтера. Налоговый период ЕНВД- квартал. Именно по его истечении предприниматель подает отчетность в налоговую службу по месту регистрации, а также оплачивает рассчитанный им же размер налога. Данная система доступна не для всех видов деятельности, а окончательный ее перечень устанавливается на местном уровне с целью урегулирования соотношения предложений на региональном рынке.

Рубрикатор статей

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году для ИП и ООО

Этот материал обновлен 22.02.2021.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Профиль автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м2).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м2).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

абз. 12 ст. 346.27 НК РФ

подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Статья про ЕНВД на сайте ФНС

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Форма ЕНВД-1 — для организаций

Форма ЕНВД-2 — для ИП

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  1. Развозная или разносная розничная торговля.
  2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Об установлении коэффициента К1 для ЕНВД на 2020 год

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

Налоговая ставка для ЕНВД

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  • первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • второй квартал — не позднее 25 июля;
  • третий квартал — не позднее 25 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

  • первый квартал — не позднее 20 апреля;
  • второй квартал — не позднее 20 июля;
  • третий квартал — не позднее 20 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

Форма ЕНВД-3 — для организаций

Форма ЕНВД-4 — для ИП

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

  1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД – это единый налог на вмененный доход, который уплачивается при осуществлении определенных видов деятельности. При этом базой для расчетов по этому налогу являются различные физические показатели, устанавливаемые по каждому из видов деятельности, отнесенных к вмененке.

Федеральным законодательством устанавливается общий перечень видов деятельности, при которых есть возможность переходить на налог ЕНВД в соответствии со  2 пунктом 346.26 статьи НК. Также наряду с ним существует и список видов деятельности, при которых невозможно применение ЕНВД.

У региональных властей есть возможность вносить коррективы в список разрешенных для ЕНВД видов деятельности, но только в сторону сокращения их. Также предоставлено этим органам право применять коэффициенты к установленным ставкам.

Плательщики налога ЕНВД

Плательщиками ЕНВД могут являться ЮЛ и ИП, которые соответствуют определенному перечню критериев, а также осуществляют экономическую деятельность, коды которой поименованы во  2 пунктом 346.26 статьи НК.

Что касается критериев, необходимых для применения ЕНВД, то они следующие:

  • Среднесписочная численность сотрудников, которые находятся в штате ЮЛ или ИП не должна превышать 100 человек, согласно показателям года, предшествующего переходу на ЕНВД;
  • Что касается ЮЛ, то доля входящих в состав участников этого общества других ЮЛ не должна превышать 25%;
  • Желающие перейти на ЕНВД не должны входить в список крупнейших налогоплательщиков;
  • Организация или ИП, пожелавшие перейти на ЕНВД не могут применять патентную систему налогообложения;
  • Если вы хотите применять ЕНВД, то нельзя быть плательщиком СХ/налога или находиться в составе простого товарищества;
  • Те лица, которые передали в аренду свои автогазозаправочные или автозаправочные станции также не вправе стать плательщиками налога ЕНВД.

Налоговая о налоге ЕНВД в 2013 году

В настоящий момент такая система, как ЕНВД, является обязательной для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые подпадают под указанные критерии и осуществляют закрепленные законодательством виды деятельности. Но уже с 2013 года ситуация изменится и такой налог, как ЕНВД, из обязательного превратиться в добровольный.

До конца же 2012 года для того, чтобы прекратить применять налог ЕНВД надо либо перестать осуществлять виды деятельности, которые подлежат этой системе, либо не соответствовать хотя бы одному из поименованных критериев. Налоговая инспекция сообщает, что желающим сменить статус плательщика ЕНВД на какой-либо другой, осталось подождать совсем немного.


Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

Налогоплательщикам в Новосибирской области напоминают о необходимости смены ЕНВД

Те, кто не сделают свой выбор самостоятельно, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов, в том числе НДФЛ, НДС и других.

В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД, по состоянию на 17 декабря 2020 года, состояли на учете около 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 4 тыс. юридических лиц.

Из указанного числа индивидуальных предпринимателей 8,7 тыс. совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения (УСН), патентной системой налогообложения (ПСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и с 2021 года вместо ЕНВД могут применять эти системы налогообложения.

При этом с учетом имеющихся ограничений из индивидуальных предпринимателей, применяющих в настоящее время ЕНВД, 28,6 тыс. ИП имеют право на применение в 2021 году ПСН или УСН, 968 ИП – только на применение УСН, 86 ИП могут применять только общую систему налогообложения.

Из указанного числа применяющих ЕНВД юридических лиц 2,5 тыс. организации совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения, 4 организации – с системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и при соблюдении условий применения УСН или ЕСХН смогут их применять в 2021 году без представления в налоговые органы уведомления о переходе на данные специальные налоговые режимы.

Остальные 1332 организации для перехода на другие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН) должны не позднее 31.12.2020 представить в налоговые органы уведомление о переходе.

УФНС России по Новосибирской области уведомляет: в регионе расширена сфера применения ПСН, а также продлены «налоговые каникулы» для некоторых ИП до конца 2023 года. Данные меры утверждены областным законом № 15-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Новосибирской области в сфере налогообложения», который принят 10.11.2020 (внесены изменения в областной закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»).

Подробная информация – в приложенных файлах.

Для справки
С 1 января 2021 года действие единого налога на вмененный доход прекращается в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Плательщикам ЕНВД для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Все налогоплательщики ЕНВД будут автоматически с 01.01.2021 сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД (заявление не требуется), при этом организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие до конца 2020 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.
 

Close IP по UNVD в год. Прекращение вида деятельности на ЕНВД. Как закрыть ИП на ЕНВД

Каждый налогоплательщик в Российской Федерации, осуществляющий предпринимательскую деятельность в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любое время. Прекращение деятельности интеллектуальной собственности в 2019 году с применением налогового режима согласно UNVD, обязывает предпринимателя вести бухгалтерский учет в качестве плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартная процедура закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого вам необходимо выполнить следующие действия:

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющих налоговый режим УНВД

Требования, связанные с выводом IP в 2019 году с использованием UNVD, остались прежними.Прекращение деятельности ИП, работающих на ЕНВД, происходит на основании установленного приложения формы № ENVD-4.

Данная справка предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке. В течение пяти дней, начиная с этого дня, была сделана запись о предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП специалистами не предусмотрены обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего на ЕНВД, не влечет списания накопленной задолженности.В налоговой инспекции При закрытии бизнеса необходимо, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, оплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларация AVD может быть предоставлена ​​как до подачи заявления на форму UNVD-4, так и после окончания налогового периода в соответствии с общими правилами.

Следует помнить, что в главе 26.3 Налогового кодекса не предусмотрено представление «нулевых» деклараций на УНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган размещает информатору внебюджетные средства — ПФР и ФСС.На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы автоматически снимают ИП с учета. Однако неоплаченная задолженность остается, и ее необходимо выплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, несколько иной. Сложность заключается в том, что этого предпринимателя нужно заранее рассчитывать по долгам во внебюджетные фонды.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает отмены прежних обязательств предпринимателя. Поэтому с выплатой долга кредиторам и ранее наемным работникам затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета индивидуальному предпринимателю необходимо будет аннулировать бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя, а также провести процедуру снятия с учета Анкеты.

Полезные мелочи, о которых нужно помнить плательщикам ENVD в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно оформленные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствие проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто ошибаются при заполнении квитанций об уплате госпошлины.

Необходимо помнить, что при уплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо поставить на право ЦБК.

Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для индивидуальных предпринимателей, у которых есть возможность снизить ДНВД по страховым взносам,

В расчет этих взносов внесены изменения. (1 Марлет умноженный на тариф). Фиксированная сумма Завершено до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки в 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений в ПФР на 1% от суммы превышения.

У этой системы есть свои тонкости, с которыми нужно разбираться. Хорошо, если вы решили «завить» в конце отчетного периода. А если нет, то как быть? Я вообще не хочу платить налог за 90 дней, если проработал 2 недели. Не нужно. Налог не обязывает вас тратить зря, если вы отправите ему окончательный отчет с кодом ликвидации.

Что делать в отчете

Форма налоговой декларации Когда она не отличается от той, которую вы привыкли сдавать ежеквартально.Утверждено в 2014 году приказом № ММБ-7-3 / 353.

Главное отличие в его содержании. В случае, если вы развернете деятельность, потратив полный трехмесячный период, срок сдачи документа сохраняется — до 20 числа первого месяца после отчетного периода.

Отличие от «обычного» документа состоит в том, что в поле «Налоговое исполнение» нужно просто поставить значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно ввести цифру 0 — код ликвидации.Это говорит о том, что не стоит ожидать от вас отчетов по UNVD.

По налогу совершенно неважные доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату УНВД.

Налог начисляется на основании ряда показателей, утвержденных на федеральном и местном уровнях. Присутствует налог, есть физический показатель, который в числовом эквиваленте определяет масштаб вашего бизнеса. Предположим, вы остановили бизнес до конца отчетного периода, персонал был распущен, закрыты магазины, распродано оборудование и т. Д.В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно поставить в соответствующее поле декларации.

Как рассчитать сумму AVD в случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования Где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания? Как быть, если наоборот откроется другое кафе?

Расчет суммы УНВД зависит от величины физического показателя, характеризующего «вмененный» вид деятельности.При оказании услуг общественного питания через объект общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, площадь зала обслуживания посетителей отображается как физический показатель (в квадратных метрах), через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей, — номер сотрудников, в том числе ИП.

ИН от татт 346.29 Налогового кодекса РФ выявлены особенности исчисления УНВД в следующих случаях.

Обстоятельства

Особенности расчета УЭНВД

Выписка организации (ИП) для учета в налоговом органе как плательщика ЕНВД

Расчет производится с даты регистрации (исходя из фактического количества дней осуществления «вмененных» мероприятий) (п.10)

Исключение из учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением «вмененной» деятельности

Расчет ведется с первого дня налогового периода до даты списания со счета, указанного в уведомлении (учитывается фактическое количество мероприятий) (п.10)

Изменение величины физического показателя

Изменение учитывается при расчете UNVD с начала того месяца, когда это произошло (пункт 9)

В ситуации закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, налогоплательщик не снимается с учета как плательщик УНВД, так как продолжает оставаться таковым.Ошибочно считается изменение величины физического показателя. Фактически, организация (ИП) прекращает осуществлять деятельность через одно из предприятий общественного питания — одно из мест «вмененной» деятельности. В этом случае расчет ENVD должен производиться в порядке, установленном для ситуации удаления как плательщика указанного налога. Для такого подхода финансисты (см. Письма от 23.06.2017 № 03-11-11 / 39527, от 03.12.2015 № 03-11-09 / 70689 (предназначены для ознакомления и использования в работе ФНС РФ). Российская Федерация от 19.02.2016 г.СД-4-3 / 2690)).

Так, если налогоплательщик прекратил осуществление «вмененной» деятельности через объект общественного питания, УНВД рассчитывается в соответствии с п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации вне зависимости от:

    — налогоплательщик, ведущий налоговый учет по данному виду деятельности;

    продолжает ли она осуществляться на других аналогичных объектах в муниципальном образовании, где она состоит из налогового учета как плательщика ЕНВД.

Тот же подход — ориентироваться на положения п. 10 ст. 346.29 НК РФ — его следует использовать в случае открытия нового кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) уже «вменена» через аналогичные объекты. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 08.12.2015 № 03-11-06 / 3/71666.

Ранее финансисты в описанной ситуации закрытие / открытие кафе расценивали как изменение физического показателя и настаивали на необходимости расчета п. 9 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (см. Письмо от 30.10.2013 № 03-11-11 / 46223).

Обновленная точка зрения должностных лиц финансового отдела ориентирована на сложившуюся арбитражную практику, на которую они сами указали: позиция полностью учитывает подход арбитражных судов по данному вопросу . Мы писали о наличии складной арбитражной практики в консультации «УНВД: закрыто одно из кафе». Список судебных актов остался прежним (напомним).

В то же время есть и такой судебный акт, который срывается с общего здания. Данное постановление АС ДВО от 23.11.2015 № Ф03-4746 / 2015 по делу № А73-240 / 2015, в передаче которого в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определение ВС РФ от 31.03.2016 № 303-кг16-1788.

Создание нового отдельного торгового объекта в том же муниципалитете, в котором общество уже реализует розничную торговлю. Через стационарные торговые объекты и ведение налогового учета в качестве плательщика UNVD — это изменение величины физического показателя: Площадь торговли.Следовательно, проверка была основана на расчете ДНВД с начала месяца, в котором произошло изменение физического показателя.

Довод общества о исчислении ЕНВД в порядке п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрено судами и законно отклонено, поскольку порядок, предусмотренный указанной нормой, связан с постановкой налогоплательщика для учета в налоговом органе и в отношении налогоплательщика.При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет аналогичный вид деятельности, регистрация в налоговом органе не производится, следовательно, применяется п. 9 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

В случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, расчет суммы AVD должен производиться в порядке, установленном для отношений с учетом как налогоплательщик, то есть исходя из фактического количества дней осуществления деятельности через закрытое кафе.То же касается и открытия нового кафе на территории, где организация (ИП) уже ведет «вмененную» деятельность через аналогичные объекты. Такой подход поддерживают официальные лица и большинство судей.

Применение налогового режима ЕНВД является добровольным, однако, чтобы начать работу по нему, необходимо зарегистрироваться в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение о выходе в УНВД, он также должен проинформировать налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольная помощь при ENVD может быть обусловлена ​​следующими факторами:

  • прекращение деятельности по смене, это происходит, например, если плательщик прекратил предоставлять услуги, переведенные на UNVD, или территориальные органы вывели свою деятельность из перечня услуг, подпадающих под данный режим;
  • переход в другой режим.

Обратите внимание на другую ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из вышеперечисленных оснований, а просто пострадал по месту своей деятельности.Влияет ли это на обязанность снятия с учета в ФНС?

Я хочу ответить на этот вопрос в публикации «Минфин объяснил, как платить UNVD при переезде магазина на новое место» .

Где найти анкету-заявку с ENVD 2018-2019

Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает налогоплательщика с УНВД, отличается для предпринимателей и компаний.Форма для IP называется UNVD-4, а для организаций — UNVD-3.

Указанные документы можно скачать .

Какие сроки должны быть соблюдены, чтобы подать заявление об исключении из UNVD

При проведении смены плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с момента прекращения работы по УНВД. При этом порядок расчета периода снятия с учета ENVD отличается:

  • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, отсчет времени начинается с момента ее фактического завершения;
  • , если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней осуществляется иначе.

Как — вы узнаете из этого материал .

Получив такую ​​справку, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с бухгалтерского учета в течение 5 дней со дня ее подачи. После снятия с учета ИФНС отправляет соответствующее уведомление.

Узнать подробнее .

Бывает, что «вакцина» в срок, указанный для подачи заявки, не попала.Тогда налог не выполнит его в течение 5-дневного срока, отведенного законом.

Когда ИФНС снимает с учета такого плательщика, говорится в этот материал .

Глядя из налогового учета, важно не забыть подать декларацию по ЕНВД.

В какую инспекцию нужно подавать последний отчет, рассказывается в материале «Снято с учета на ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию» .

Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

В бланке УНВД-3 компании необходимо указать следующие данные:

  • сведения о причине отказа УНВД; Важно правильно отразить реквизит, характеризуя его в зависимости от завершения одного из нескольких видов деятельности;
  • наименование;
  • вид деятельности;
  • мастерская;
  • прочие данные.

Безошибочно заполнить ЭНВД-3 вам поможет материал «Форма ENVD 3: Заявление о снятии с учета организации» .

Как ИП должно оформить акт об снятии с учета ENVD

В заявлении IP указывается информация:

  • обо мне — фамилия, имя, отчество;
  • причина прекращения деятельности по начислению, обозначенная кодами от 1 до 4.

О том, что еще необходимо отразить в этой форме, говорится в статье «Форма UNVD 4: заявление о снятии с регистрации ИС».

Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов.Как это сделать правильно, помогите разобраться в материалах нашей постоянно обновляемой рубрики

.

Закрытие и ликвидация — разные дела .

Это главное, что нужно понимать, чтобы не путать процессы и смысл операции. Строго говоря, индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а не юридическим лицом, поэтому ликвидировать его как ООО. Человек, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, может только завершить карьеру (а индивидуальное предпринимательство — это карьера).Он имеет право заполнить его в любой момент, как уволиться с работы по трудовому договору. Но, как и при увольнении, нужно соблюдать все правила и распоряжения.

И важно знать, в чем отличия процедуры закрытия ИП, работающих на УНВД и ИП от «упрощенного» или иных вариантов налогообложения.

Подготовка к закрытию ИП

  1. Необходимо сдать отчет
  2. Необходимо закрыть расчетные счета в банках
  3. Необходимо отменить регистрацию кассы
  4. Необходимо выявить со счета в Фонде социального страхования (ФСС) и Пенсионном фонде Российской Федерации (ПФР)

Ни один из этих шагов нельзя упускать, необходимо грамотно подойти к их выполнению, правильно заполнить все документы и предоставить отчеты.Все шаги специально описаны в отдельных статьях на нашем сайте, поэтому внимательно их прочтите. В некоторых случаях можно упустить важные нюансы той или иной процедуры.

Первые четыре шага были подготовительными, что характерно для процедуры регистрации предпринимательской деятельности вообще. Теперь перейдем к основным процессам закрытия ИП, работающих по принципу единого налога на вмененный доход.

Закрыть ИП на «Венчайн»

  1. Подайте заполненное заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего ИП.Чтобы получить форму заявки, вы можете обратиться в саму налоговую или найти форму заявки и скачать ее для печати на официальном сайте ФНС. Вам нужен номер формы P26001.
  2. Уплачиваем госпошлину 160 руб. Оплата также может осуществляться посредством электронных платежей с использованием налоговой службы. В дальнейшем вам понадобится квитанция об оплате госпошлины, так что сразу ее распечатайте.
  3. Подайте заранее определенное заявление и квитанцию ​​напрямую в налоговую службу.Или вы можете снова воспользоваться их электронным сервисом и отправить так цифровую версию.
  4. Ждем пять дней. После этого налоговая выдает вам документ, предполагающий, что деятельность индивидуального предпринимателя прекращена.
  5. Далее отправляем в налоговый документ в виде УНВД-4. Это необходимо в течение пяти рабочих дней, не позднее. Эта форма предназначена для регистрации отмены уплаты этого налога на вмененный доход.

Какая форма ENVD-4 и почему это важно

Форма ЭНВД-4, утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2012 г.ММБ-7-6 / 941. Бланк формы можно получить в самом заказе. Он находится в Приложении №4 к настоящему приказу.

Как заполнить анкету ЯНВД-4, вы также можете узнать, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть образцы.

Важно! Без заполнения Бланка, ENVD-4 IP не будет считаться закрытым! И соответственно, вы рискуете тем, что налоги будут продолжать начисляться, даже если вы не работаете индивидуальным предпринимателем. Кстати, в других специальных системах национопификации такой формы нет.Поэтому для незнающего человека необходимость заполнения анкеты может остаться незамеченной.

Когда предприниматель принимает решение о прекращении деятельности, ему нужно не забыть провести закрытие предпринимательства. В этой ситуации у таких бизнесменов часто возникает вопрос, как закрыть ИП, можно ли это сделать самому. Такое мероприятие не требует особых затрат, но во избежание проблем необходимо проводить в соответствии с законодательством.

В последние годы идет процесс увеличения количества предпринимателей, решивших прекратить деятельность в форме физического лица.

Для этого существует множество причин, среди которых можно выделить:

  • Ликвидация ИП в связи с финансовыми проблемами является наиболее частой причиной закрытия предпринимательства. В основном это связано с нехваткой денег для дальнейшего бизнеса, высоким уровнем налогов и т. Д. Также существует процедура банкротства, в соответствии с которой предпринимательство закрывается на основании решения суда.
  • Закрытие ИП с целью открытия нового юридического лица — для некоторых видов деятельности на законодательном уровне бизнес предоставляется только как организации в связи с повышенными требованиями к ним.Поэтому многие предприниматели подают документы на закрытие ИП для дальнейшего изучения выбранных ими видов.
  • Устранение ИП в связи с отсутствием желания продолжать заниматься бизнесом из-за отсутствия навыков в этой сфере.
  • Закрытие ИП физического лица по причинам, связанным со здоровьем.
  • Сильное трудоустройство физического лица оформлено в виде ИП.
  • Устранение ИП как способа уйти от налогообложения — такое прекращение деятельности может повлечь соответствующее наказание.

Важно! В любом случае прекращение деятельности физического лица в форме ИП должно быть правильно выполнено независимо от причин, вызвавших это событие. Это позволит избежать дальнейших штрафов со стороны налоговой службы и Пенсионного фонда.

Закрытие ИП Пошаговая инструкция в 2017 году

Шаг 1. Сбор документов для закрытия ИП

Принимая решение о прекращении деятельности физическим лицом, предприниматель должен собрать документы на закрытие ИП.

Какие документы необходимы для закрытия ИП определяется нормами действующего законодательства:

  • Необходимые — составляются предпринимателем самостоятельно при закрытии своего дела. Его можно взять в типографии или распечатать в соответствующем интернет-сервисе. Главное, чтобы необходимая форма не устарела и была актуальной на данный момент. При нанесении вручную необходимо использовать чернила черного цвета.
  • Квитанция об оплате госпошлины.

Внимание! Если форма P26001 будет применяться самостоятельно физическим лицом, и его доверенному представителю необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность.

Шаг 2. Оплата госпошлины

Для фиксации прекращения деятельности в виде ИП также необходимо предоставить квитанцию ​​об оплате госпошлины. В 2017г. Размер госпошлины составляет 160 руб.

Можно оплатить через отделения банковских учреждений или через терминалы.

Внимание! Квитанцию ​​можно оформить на соответствующем интернет-ресурсе, на сайте ИФНС HTTPS://Service.nalog.ru/gp.do.

Реквизиты бланка госпошлины также можно узнать в отделе налоговой службы.

КБК этого платежа должен быть таким 182 1 08 07010 01 1000 110.

При использовании банковских терминалов квитанция формируется автоматически, необходимо заполнить только данные плательщика.

Внимание! Также желательно сделать ксерокопию оплаченной квитанции, чтобы экземпляр остался в руках физического лица, поскольку оригинал необходимо сдать в налоговую.

Шаг 3. Запросить справку из пенсионного фонда

Заявление на снятие с ENVD ИП в 2017 г.

В связи с тем, что ИП как налогоплательщик мог быть зарегистрирован по месту деятельности, то есть налог не на место жительства, то заявление на бланк УНВД-4 необходимо подать в тот же налоговый орган. Срок подачи заявок в случае прекращения деятельности — пять дней, как указано в п. 3 шт. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.

Автоматическая снятие с учета в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрено, тем более, что налоговый орган другого региона не знает, что предприниматель принял решение закрыть ИП на ЕНВД и в случае необработки деклараций будет взиматься плата и штраф за непредоставление информации. Следовательно, в случае nonVD-4 возникнет необходимость рассмотрения дела в налоговых органах, потому что даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя долг будет предъявлен физическому лицу.

В выписке необходимо указать данные предпринимателя, иногда трудности вызывают подбор кода снятия с учета. Всего кодов четыре, и в случае прекращения предпринимательской деятельности необходимо поставить «1».

Последствия неправильного подхода к коду — IP не может быть удален или удален на другой базе, и он должен будет подать заявление об исправлении, может взиматься налог за этот период, так как в этом случае чтение дата может быть указана в соответствии с датой в отчете о корректировке.

Налог на ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявки выплата УНВД производится в тот период, когда предприниматель фактически работал. Например, IP подал заявку и указал, что деятельность прекратилась 25 декабря. В этом случае налог на смену необходимо рассчитывать из расчета фактически затраченного времени, то есть за период с 1 октября по 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог уплачивается не полностью, а только до даты снятия с учета.

Никаких других возможностей относительно сдачи отчетности при прекращении деятельности не предусмотрено, то есть декларация о UEND, при закрытии ИП, предъявляется одновременно. Если ИП удаляется со счета как плательщика UCND 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП было 11 января, то он должен подать декларацию до 20 января (письмо Минфина РФ. и Федеральной налоговой службы РФ от 08.04.2016 N СД-3-3 /). Более того, за оставшийся период, от снятия со счета в качестве сварочного шва для исключения записи из ENGRIP, предприниматель должен быть отчитан и, при необходимости, уплатить налог по используемой налоговой системе — общей или упрощенной.

В связи с тем, что ИС в отношении деятельности, облагаемой ENVD, может быть зарегистрирована в другом налоговом органе, возникают определенные трудности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N, ГД-4-3 / указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларацию.

Таким образом, если ИП использует УНВД, помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, она должна подать заявку на снятие с формы УНВД-4 и Декларации по УНВД.

Здравствуйте. В этой статье мы расскажем, как закрыть IP, который работает в ЕНВД.

Сегодня вы узнаете:

  • Документы, необходимые для закрытия отдельных видов деятельности;
  • Как подать документы;
  • На что обратить внимание после закрытия деятельности.

Пошаговая инструкция по закрытию IP на UNVD

Согласно закону, каждый предприниматель может при необходимости закрыть. Вы можете самостоятельно решить все вопросы, связанные с закрытием вашего бизнеса, и доверить дело квалифицированным юридическим компаниям, которые оперативно решат все вопросы.

Рассмотрим, как правильно провести процедуру закрытия ПП. По сути, процедура ничем не отличается от обычной.

Погашение всей задолженности

Если вы решили перестать работать предпринимателем, то первое, что вам нужно сделать, это выплатить все долги.Узнать сумму можно на официальном сайте налоговой службы или в госуслугах.

Увольнение работников

Если вы выполнили всю работу самостоятельно, то этот этап закрытия пропускается. Если вам помогли работники, то не менее чем за 2 месяца они должны уведомить о своем решении. Уведомление производится исключительно в письменной форме в адрес каждого сотрудника.

Работнику, который вынужден покинуть основное место работы, необходимо оплатить:

Уплата госпошлины

Закрытие любой деятельности облагается налогом.Стоимость госпошлины в 2017 году всего 160 рублей.

Оплату можно произвести в отделении любого банка или на официальном сайте налоговой службы. После оплаты обязательно сохраните чек, он понадобится позже при подаче документов.

Оформление пакета документов

Для корректного закрытия ИП на ЕНВД подготовьте список обязательных документов:

  • Заключительный отчет;
  • Платежное поручение об уплате госпошлины;
  • Паспорт.

Заявка заполняется строго по утвержденной форме P26001.

Также получить анкету-заявление можно лично в налоговой инспекции.

Стоит отметить, что все столбцы состояния должны быть заполнены правильно. Не допускаются исправления и помарки. Образец правильного заполнения также можно найти в Интернете или запросить в налоговой службе.

При выборе второго варианта стоит учесть, что такие сертификаты могут быть опубликованы в специальном уголке потребителя.

Важно учитывать, что подпись на заявке не нужно ставить заранее — это грубая ошибка. Подписать заявление можно только в присутствии налогового эксперта.

Нарушение пломбы

Есть два варианта, благодаря которым вы можете уничтожить и быть уверенным, что никто другой не сможет этим воспользоваться:

  • Самостоятельно;
  • Через организацию.

Если вы решили сохранить личные инструменты, вы можете самостоятельно уничтожить печать.Выбирая этот вариант, будьте готовы подать заявку и оплатить госпошлину за уничтожение пресса. Заявление заполняется в специальной форме.

Когда он доверяет профессионалам, предприниматель должен будет предоставить марки и оттиски специализированной компании и получить документ, подтверждающий, что пресса уничтожена.

Подача документов

На этом этапе многие предприниматели допускают самую большую ошибку — их не принимают в налоговую службу.Согласно требованиям, подать документы на устранение II можно только в тот орган, в котором вы прошли регистрацию.

Получается где, там закрыто. В противном случае вся проделанная работа будет потрачена зря.

Можно подавать документы:

Подготовленный пакет передается инспектору налоговой службы под расписку. Отныне у вас есть 5 дней, чтобы дождаться полного закрытия вашей деятельности.

В этом случае вам необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность на представителя.Заверенная копия и паспорт доверенного лица прилагается к полному пакету документов.

При выборе этого варианта вы можете отправить документацию заказным письмом с уведомлением. Только не все так просто, так как документы необходимо сохранить у нотариуса и сделать опись. Днем подачи документов будет считаться день получения письма уполномоченным налоговым инспектором.

  • Через официальный сайт ФНС.

Это самый популярный вариант предоставления документов, так как он экономит время и позволяет отслеживать процесс закрытия в режиме реального времени.Для подачи документов необходимо перейти на официальный сайт налоговой службы. Электронный пакет документов заверяется электронной подписью.

Получение сертификатов о закрытии ИП

Последнее, что вам нужно сделать, это получить официальное подтверждение того, что ваш IP закрыт. На шестой день после подачи документов необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить выписку из Ехрип.

На практике бывает, что в указанный день вы получаете не закрывающие документы, а отказ.В этом случае также предоставляется официальный документ, в котором четко прописана причина отказа.

В большинстве случаев отрицательный отчет получает:

  • При предоставлении неполного пакета документов;
  • В документации есть ошибки;
  • Если документы не переданы в соответствующую налоговую службу.

После исправления ошибки документы отправляются.

Заключение

Многих предпринимателей беспокоит вопрос, может ли налоговая служба отказать в закрытии ИП, если есть долги перед Пенсионным фондом и налоговой службой.Если внимательно изучить закон, то можно понять, что это не повод для отказа.

По закону любой предприниматель имеет полное право, так как все равно прислушивались к физическому лицу. Поэтому, если вы столкнулись с отказом по такой причине, то просто не бойтесь отстаивать свои права, ведь закон на вашей стороне.

Мало кто знает, что после закрытия ИП необходимо подавать декларацию, даже если она равна нулю. Если вы не сдадите его, вы будете вынуждены заплатить штраф.

유엔 을 위한 envd 계산 — 세금 2021

ЕНВД 는 많은 기업가 들 에게 세금 제도 의 흥미롭고 유익한 선택 으로 간주 됩니다. 이 제도 는 지방 당국 이 정권 의 을 허용 수 의 지역 에서만 사용될 수 있습니다. 또한 특정 작업 영역 에서만 유효 합니다. ЕНВД 의 계산 에는 세금 이 사업 지표 에 다르며 다른 계수 와 기본 수익성 이 고려 되므로 특정 뉘앙스 가 있습니다. 사용 된 값 의 대부분 은 당국 에 설정 되므로 이들 에 영향 을 줄 수 없습니다.

어떤 필드 에 적용 됩니까?

예술 분야 346,26 NK 는 귀착 소득 이 적용될 수 있는 모든 활동 을 열거 한다. 일반적 으로 화물 운송, 여객 운송, 취사 식당 개설 및 가구, 미용 및 기타 여러 서비스 제공 이 포함 됩니다.

이 모드 로 전환 하기 전에 FTS 사무소 에 연락 하여 사용 가능성 을 명확히 해야 합니다.

어떤 지표 가 ​​계산 에 사용 됩니까?

분기 별로 예산 으로 이전 해야하는 양 을 정확히 결정 하기 위해 어떤 지표 를 사용 해야하는지 잘 이해해야 합니다.2018 년 ЕНВД 의 계산 에는 다른 값 의 사용 이 포함 됩니다.

  • 기본 수익성 은 해당 당국 이 계산 해당 월 의 활동 으로 인한 잠재적 수입 으로 표시 되므로 화물 또는 소매업 의 경우 상당히 다릅니다.
  • 실제 표시기 는 판매 또는 전시실 의 영역, 운송 중인 승객 을 위한 공간 또는 기타 매개 변수 포함 하는 의 다양한 매개 변수 로 표현 됩니다.
  • 귀속 소득 은 물리적 표시기 에 기본 수익률 을 곱하여 표시 됩니다.
  • K1 은 주 차원 에서 수립 된 수축 계수 이며 매년 변한다.
  • K2 는 지역 의 경제 상황, 중소기업 의 특성 및 기타 중요한 기준 을 고려한 각 지역 의 지방 에 의해 계산 된 보정 계수 이다.
  • 15% 의 세율.

세금 을 올바르게 계산할 수 있는 지표 입니다. 연방 세금 보고 (Федеральная налоговая служба) 에서만 대부분 의 값 을 찾을 수 있으며 검사 의 공식 웹 사이트 에서 필요한 수 를 수 있습니다.

지불 자는 누구 입니까?

ЕНВД 의 계산 은 사업 을 수행 하기 위해 자발적 으로이 세금 제도 를 선택한 모든 기업가 가 수행 해야 합니다.

시스템 으로 전환 하기 전에 특정 지역 의 영토 에서 작동 하는지 확인 하는 것이 중요 합니다. 또한 선택한 작업 필드 가이 시스템 에 적합한 지 점검 해야 합니다. 기업가 의 고용 인원 은 100 명 을 초과 해서는 안됩니다.

과세 대상 은 무엇 입니까?

과세 대상 은 직접 귀속 소득 으로 각 활동 별로 계산 됩니다. 또한 작업 의 물리적 인 지표 에 따라 다릅니다.

물리적 지표 는 일반적 으로 소매 공간 의 크기, 회사 직원 수, 운송 중인 승객 의 좌석 수 취사 식당 의 쇼룸 면적 입니다.

과세 기준 은 귀속 소득 의 크기 로 기본 소득 에 신체 성과 지표 를 곱한 값 입니다.

보고서 작성 및 제출 규칙

모든 기업가 는 ЕНВД 의 계산 에 참여할 뿐만 아니라 분기 별로 ФНС 에 신고서 를 제출 해야 합니다.

서류 는 3 개월 마다 한 번씩 작성 되어야 하며, 그 후 분기말 이 끝난 달 의 20 일 이전 에 검사 에 제출 되어야 합니다.

대체 되는 세금 은 무엇 입니까?

귀속 된 세금 을 사용할 때, 기업가 는 다른 많은 세금 을 지불 하지 않을 수 있습니다.

  • PI 는 개인 소득세 와 재산세 를 내지 않습니다;
  • 회사 는 НДС, 재산세 및 소득세 를 송금 할 필요 가 없습니다.

이러한 매개 변수 ЕНВД 는 납세자 에 대한 세금 부담 이 크게 줄어들 기 때문에 논쟁 의 가 없는 이점 으로 간주 됩니다. ЕНВД 의 세금 기간 은 분기 이므로 세금 은 3 개월 마다 한 번 지불 해야 합니다.

세금

ЕНВД 계산 및 세금 납부 는 세금 기간 종료 후 25 일 이전 에 분기 별로 이루어 집니다. 이것 에 대한 근거 는 Art. 346.32 НК.

납세자 는 연금 기금, 사회 보험 기금 및 ФОМС 를 포함한 다양한 기금 으로 이전 된 보험료 를 금액 을 감축 할 수 있는 권리 가 있습니다. 기업가 가 공식적 으로 근로자 를 고용 하지 않은 경우, 근로자 는 자신 에게 양도 된 전액 을 수수료 로 인하 할 수 있습니다.

고용 된 전문가 가 인터넷 익스플로러 하는 경우, 자금 으로 이전 된 총 금액 의 50% 만 세금 을 줄일 수 있습니다. 따라서 기업 에 대한 세금 부담 을 줄이기 위해서는 ЕНВД 보험료 를 능숙 하게 계산 해야 합니다.

2018 년 에 어떤 변화 가 있었 습니까?

세법 에 대한 다양한 변경 이 정기적 으로 이루어 지므로 기업인 은 법률 위반 및 상당한 벌금 피할 수 있는 다양한 혁신 을 정기적 모니터링 해야 합니다. 변경 사항 은 ЕНВД 계산 에도 적용 됩니다. 2018 이 세금 체계 에 몇 가지 변화 가 있었습니다.

2018 초 부터 새로운 지표 K1 이 사용 되었으며, 1.868 같습니다. 지불 할 금액 을 최종적 으로 얻으 려면 기본 수익률 에 곱 해야하는 이 디플레이터 계수 입니다.

송금 된 금액 은 어디 입니까?

2018 년 개별 기업 에 대한 귀속 소득세 계산 방법 을 이해 하는 것 뿐만 아니라 정확하게 결정된 금액 이 이전 되는 위치 를 결정 것도 중요 합니다.

다른 고정 건물 을 사용 하여 일하는 기업가 는 상점, 상점 또는 요식업 장소 로 자금 을 이체 합니다.

지적 재산권 이 배달 또는 매매 거래 에 종사 물건 에 대한 광고 를 전문 으로 또는 여객 운송 을 제공 의 거주 지역 등록 됩니다. 또한, 본사 가 있는 도시 를 이 용도 로 사용할 수 있습니다.

위반 에 대한 책임

시간 이 지나면 예산 으로 이전 할 수 없으면 기업가 는 반드시 행정 책임 을 것 입니다.

예술 을 기반 으로 합니다. 45 NK 는 세금 액수 의 20% 에 해당 하는 벌금 을 내야 합니다. 세무 당국 에서 납세자 가 의도적 으로 송금 거부 한다는 있는 경우 벌금 이 수수료 의 40% 로 인상 됩니다.

또한, 지연 일 마다 벌금 이 부과 됩니다.

계산 규칙

ЕНВД 의 계산 은 상당히 단순한 것으로 간주 되므로 기업인 은 일반적 으로이 프로세스 를 수행 합니다. 이를 통해 자격 을 갖춘 회계사 의 임금 을 절약 할 수 있습니다.

ЕНВД 계산 공식 은 다음 과 같습니다.

세액 = 과세 표준 (신체 지표 * 기본 소득 * K1 * K2) * 세율.

전체 분기 가 아니라 한 달 또는 며칠 동안 계산 을 해야하는 경우, 기업가 가이 정권 하에서 활동 한 일 수 를 결정할 필요 가 있습니다. 이 표시기 에 세제 ​​기준 이 곱해 지며 결과 값 이 분기 모든 요일 로 나뉩 니다.

2018 년 에 ЕНВД 를 계산 하려면 기본 수익률 을 결정 해야 하며 Ст. 에서 현재 정보 를 볼 수 있습니다. 346.29 NK. 각 활동 에 대해이 값 은 고유 한 크기 를 갖 습니다. 최신 정보 를 사용할 때만 ЕНВД 가 올바르게 계산 됩니다. 화물 운송 은 요구 되는 작업 방향 으로 간주 됩니다. 계산할 때 6 000 의 기본 생산량 이 필요 합니다.

기업가 가 분배 무역 을 전문 으로 하는 경우, 월당 기본 수익률 은 4.5 만 루블 입니다.

계수 K2 를 찾으 려면 이 지표 가 ​​각 지역 상당히 다르기 때문에 연방 세무 국 의 지점 에 연락 하는 것이 좋습니다. 그것은 0,005 에서 1 까지 다양 할 수 있습니다. 이 지표 를 기초 로 기본 이윤 의 크기 가 줄어들어 할 금액 이 줄어 듭니다.

계산 예

각 지역 에서는 기업가 가 ЕНВД 체제 하에서 일할 수 있는 독특한 활동 을 수립 할 수 있습니다.대부분 의 도시 는 물건 을 교역 할 수 있습니다.

소매 거래 를 위한 ЕНВД 계산 은 매우 간단 합니다. 예 를 들어, 기업가 는 20 평방 미터 의 고정 된 상점 동물 용품 을 판매 합니다. м

지표 의 계산 을 위해:

  • 이 유형 의 활동 에 대한 기본 수익성 은 1, 800 루블 과 같습니다. 매월;
  • 물리적 지표 는 20 평방 미터 입니다. м .;
  • K1 2018 1, 868 설정 됩니다.
  • 이 지역 의 K2 는 0,4 입니다.

모든 값 은 공식: 20 x 1800 x 1,868 x 04 = 26899,2 문지름 으로 대체 됩니다. 분기 기준 으로 과세 표준 은 26899,2 x 3 = 80697,6 루블 입니다. 그것은 15% 가 부과 되므로, 기업가 는 주당 80, 697,6 x 15% = 12, 104,64 루블 을 지불 할 의무 가 있다.

이 예제 를 사용 하면 IP 용 ЕНВД 를 계산 하는 것이 어렵지 않습니다. 소매업 거래 는 다양한 상품, 개인 서비스 또는 기타 업무 의 유통 또는 유통 으로 대체 될 수 있습니다. 이 경우 기본 수익성 및 실제 지표 만 변경 됩니다.

또한 이 보험료 지불 은 감소 될 수 있습니다. PI 가 독립적 으로 작동 하여 직원 을 여러 주정부 기금 에 지불 한 모든 금액 을 계산 금액 에서 차감 할 수 있습니다. 이것은 세금 부담 을 크게 줄 입니다.

불완전한 분기 를 계산 하는 방법?

기업가 가 불완전한 분기 에 근무한 경우 실제로 IP 활동 이 주도한 날짜 가 계산 됩니다. 예 를 들어 사업가 는 ЕНВД 에서 2 개월 동안 만 근무 했으므로 60 일 이 계산 에 포함 되며 결과 은 분기 의 총 일수 로 나눕니다. 조건 은 90 일 입니다.

납세 기준 = 20 х 60 х 1800 х 1,868 х 04/90 = 17932.8 루블. 이미이 값 에서 15% 가 추가 청구 되므로 다음 금액 이 17932,8 x 0,15 = 2689,92 루블 로 예산 으로 이전 됩니다.

특수 계산기 사용

계산 을 단순화 하기 위해 기업가 는 FTS 에서 직접 만든 특별 프로그램 을 사용할 수 있습니다. «납세자 UL» 이라고 합니다. 이를 통해 다른 선언 이나 다른 보고서 를 수 있을 자동 으로 세금 을 계산할 수 있습니다.

그러한 프로그램 을 사용 하려면 의 양식 에 신체 지표, 수익성 및 기타 가치 에 관한 필요한 정보 를 입력 하십시오. 해당 분기 동안 ЕНВД 기업가 에게 실제로 근무 한 일수 를 나타 냅니다. 다음 은 자동 으로 정확한 계산 입니다.

네트워크 에는 세금 계산 을 빠르고 정확하게 할 수 있는 가 있습니다.

결론

ЕНВД 는 특정 지역 에서만 개별 기업가 가 선택할 수 수 있는 단순화 된 모드 입니다.특정 활동 영역 에 적합 하며 기업가 가 자발적 으로 선택 합니다. 세금 을 정확하게 계산 하는 것이 어렵지 않기 때문에 사용 하기 쉽습니다.

기업 은 법률 을 위반 하지 책임 을 질 수 없도록 적시 에 정확하게 수수료 를 계산 하고 지불 해야 합니다. 또한 ЕНВД 의 ФНС 선언 에 분기 별로 제출할 필요 가 있습니다.

Заявление о регистрации ИП. Заявка на регистрацию согласно ENVD для IP

Уведомление о постановке на учет индивидуального предпринимателя — документ, подтверждающий факт постановки на учет физического лица в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Образец показан на рисунке 1.Составляется ФНС по форме 2-3-Бухгалтерия, утвержденной Минфином РФ … В документе указываются ФИО лица, адрес регистрации, ИНН, дата постановки на учет, ОГРНИП.

С даты, указанной в уведомлении, лицо становится налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем.

Что изменится после этого? Граждане РФ не рассчитывают сумму налогов. При уплате НДФЛ все расчеты производятся работодателем.Также они готовят и сдают все отчеты в налоговые органы. По земельному, транспортному и имущественному налогу размер уплачиваемой суммы определяется ФНС и рассылает людям уведомления с требованием внести обязательные платежи.

После того, как гражданин стал индивидуальным предпринимателем, все расчеты по налогу на прибыль осуществляет сам предприниматель, а также подает отчеты в ФНС в сроки, регулируемые действующим законодательством.

Предприниматель должен зарегистрироваться не только в налоговых органах, но и в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Если индивидуальный предприниматель нанимает хотя бы одного работника, то он обязан исчислить и удержать за него НДФЛ и уплатить взносы во внебюджетные фонды.

Изображение 1. Образец уведомления о регистрации.

В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде и ФСС как работодатель. Состав налогов для индивидуальных предпринимателей отличается от перечня обязательных платежей в пользу государства для гражданина.

В случае если лицо ранее не состояло на учете в налоговом органе, ФНС должна его зарегистрировать и присвоить ИНН. Затем лицу, ставшему индивидуальным предпринимателем, в инспекцию передается не только уведомление, но и свидетельство о постановке на учет (изображение 2).

Эти документы отправляются сотрудниками ФНС по почте или передаются предпринимателю.

Как стать ИП

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем несложно.Если нет желания делать это самостоятельно, то есть много фирм, которые сформируют пакет документов для создания ИП. Но это будет намного дороже, чем все сделать самому и забрать или отправить в налоговую.

В первую очередь необходимо заполнить заявление установленной формы P21001. Информация может быть введена вручную или в электронном виде … Коды есть в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

После этого необходимо подать в ФНС по месту жительства гражданина заявление, документ, подтверждающий уплату госпошлины, ксерокопию паспорта и справку о постановке на учет в налоговом органе (ИНН). .Передать пакет документов можно лично, по почте или через посредника, уполномоченного представлять интересы гражданина.

Изображение 2. Свидетельство о регистрации.

Если физическое лицо, желающее стать индивидуальным предпринимателем, лично подает документы в ФНС, то ему не нужно заверять копию паспорта и выписку Р21001 у нотариуса.

Регистрация ИП занимает 3 рабочих дня.По истечении этого срока гражданин может явиться в налоговую с паспортом и квитанцией о приеме пакета документов.

Сотрудники Федеральной налоговой службы выдадут ему свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, выписку из ЕГРЮЛ и извещение о регистрации индивидуального предпринимателя.

Вернуться к содержанию

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель может использовать следующие виды налогообложения:

  • общий режим;
  • по упрощенной системе;
  • Единый налог на вмененный доход;
  • Патентная система
  • ;
  • Единый сельскохозяйственный налог.

Предприниматель, работающий по Основной системе налогообложения, уплачивает в бюджет подоходный налог с населения со своей прибыли, НДС и налог на имущество, применяемые при осуществлении коммерческой деятельности.

Индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, уплачивает государству 6% дохода или 15% дохода за вычетом расходов.

Индивидуальный предприниматель, который может работать на ЕНВД, уплачивает налог, рассчитанный на основе базовых показателей рентабельности и физических показателей в зависимости от отрасли.

Система патентного налогообложения предполагает, что индивидуальный предприниматель уплачивает в бюджет патентную пошлину в зависимости от размера возможного дохода.

Предприниматель, использующий Единый сельскохозяйственный налог, производит обязательный платеж в казну в размере 6% от дохода за вычетом расходов.

Все индивидуальные предприниматели уплачивают земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество, если налоговой базой для него является кадастровая стоимость.

Заявление о регистрации ИП в качестве ИП по форме П21001, актуализированное в связи с переходом налоговой инспекции на новый классификатор ОКВЭД.

Приложение можно загрузить по приведенной ниже ссылке и заполнить на компьютере или распечатать и заполнить с помощью ручки с черными чернилами. Образец заполнения заявления на регистрацию ИП прилагается, также рекомендуем вам ознакомиться.

  • Скачать заявление на регистрацию индивидуального предпринимателя по форме № Р21001
  • Скачать образец заполнения формы № Р21001
  • Скачать заявку на переход на упрощенную систему налогообложения
  • Скачать образец заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему

Требования к заполнению заявления по новой форме №Р21001 за государственную регистрацию индивидуального предпринимателя

  • В разделе 1 «Фамилия, имя, отчество физического лица» пункт 1.1 заполняется как в отношении гражданина Российской Федерации, так и в отношении иностранного гражданина или лицо без гражданства. При этом в отношении иностранного гражданина или лица без гражданства заполняется раздел в соответствии с видом на жительство или разрешением на временное проживание. Пункт 1.2 дополняется пунктом 1.1 иностранным гражданином или лицом без гражданства при наличии соответствующих сведений в документе, удостоверяющем личность, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для граждан РФ пункт 1.2 не заполняется.
  • Раздел 2 «ИНН» заполняется при наличии ИНН. Если ИНН не был присвоен, то оставим этот пункт пустым, налоговая инспекция автоматически присвоит вам ИНН.
  • В разделе 3 «Пол» в поле, состоящем из одного фамильяра, вводится соответствующее числовое значение 1 или 2.
  • В разделе 4 «Сведения о рождении» указываются дата и место рождения физического лица, пункт 4.2 заполняется строго так, как указано в паспорте.
  • В разделе 5 «Гражданство» для граждан РФ ставим поле 1. Для иностранных граждан указываем значение 2 и заполняем пункт 5.1, в котором указывается цифровой код страны по Все -Российский классификатор стран мира ОК-025-2001.
  • Раздел 6 «Адрес места жительства (пребывания) в Российской Федерации» содержит информацию об адресе места жительства в Российской Федерации.
  • В пунктах 6.3 — 6.6 тип адресного объекта указывается с использованием аббревиатуры в соответствии с требованиями.
  • Для городов Москва и Санкт-Петербург подпункты 6.3 — 6.5 не заполняются, исключения: Зеленоград, Троицк и др.
  • В пунктах 6.7 — 6.9 полностью указывается тип адресного объекта (дом, квартира, здание, строение и т. Д.)
  • В разделе 7 «Данные документа, удостоверяющего личность» для граждан РФ, в пункте 7 ставим код 21.1, а затем заполняем по паспорту. Пункт 7.4. заполнять строго так, как указано в паспорте.
  • Лист А «Сведения о кодах Общероссийского классификатора видов экономической деятельности» заполнять с использованием кодов нового классификатора ОКВЭД-2. В разделах 1 «Код основного вида деятельности» и 2 «Коды дополнительных видов деятельности» указывается не менее четырех цифровых символов. Дополнительные коды активности перечислены в порядке возрастания слева направо.
  • На листе Б заполняется контактная информация (телефон и E-mail), также необходимо указать способ получения документов, указав соответствующее значение от 1 до 3. Укажите полное имя и подпишите заявителя знаком. ручка при подаче документов, непосредственно инспектору или у нотариуса.

Помощь в регистрации индивидуального предпринимателя

Правила регистрации индивидуального предпринимателя на первый взгляд простые, но при составлении документов существует масса тонкостей, без соблюдения которых регистрирующий орган откажется в регистрации.В результате отказа сгорает госпошлина, документы не возвращаются и потраченное время теряется.

Чтобы сэкономить личное время и деньги, потраченные на уплату государственной пошлины, обращайтесь за помощью к профессионалам BUHprofi. Сотрудники компании оперативно подготовят необходимые документы, под ключ и с гарантией зарегистрируют Вас как ИП, сделают печать, укомплектуют папку необходимыми документами и откроют расчетный счет в одном из банков-партнеров на выгодных условиях… Стоимость регистрации ИП в Москве под ключ, включая госпошлину, распечатку и открытие расчетного счета в банках-партнерах — 4 800 руб.

Для регистрации вам необходимо скачать анкету, заполнить и отправить нам. Далее сотрудники выберут необходимые коды ОКВЭД, заполнят заявление на регистрацию и заявку на упрощенный документ, согласовывают все детали и назначат встречу.

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Служба подготовки документов для регистрации ООО и ИП,
а также сами документы предоставляются абсолютно бесплатно
в любом количестве и без каких-либо ограничений

Форма P21001

Новая форма заявления R21001 на государственную регистрацию физического лица как индивидуальный предприниматель введен приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6 / [email protected] и вступил в силу 4 июля 2013 г.

Образец заполнения заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя Вы можете найти ниже.

Требования для регистрации и заполнения новой формы 21001

Обратите внимание: с 29 апреля 2018 года в заявке на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт постановки на учет (лист записи ЕГРЮЛ или Единого государственного реестра юридических лиц, устав с отметкой инспекции ФНС, справка о постановке на налоговый учет) направляются инспекцией не в бумажном виде. форме, как и раньше, но в электронном виде.Бумажные документы, помимо электронных, будут доступны только по запросу соискателя.

Среди всех нововведений, внесенных в форму 21001, следует отметить следующие:

  1. новая форма 21001 ориентирована на машинное считывание, поэтому:
    • все буквы и цифры записываются в специальные ячейки
    • все буквы должны быть заглавные
    • размер, тип и цвет шрифта для заполнения формы 21001 строго регламентированы
    • правилами аббревиатур для документов, регионов, названий населенных пунктов, стран и т. д.прописаны.
    • повторное заполнение ранее введенных данных сведено к минимуму
    • добавлены штрих-коды
    • правила заполнения пробелов, дефисов, строк строго определены
    • Правила выравнивания букв и цифр определены для всех полей
  2. Коды ОКВЭД вводятся в новую форму, начиная с 4-х значных, и, в отличие от старой формы 21001, имена кодов больше не указываются
  3. ИНН физических лиц, при наличии, необходимо указывать
  4. a В новую форму введено поле для указания способа получения документов о государственной регистрации: лично заявителем, заявителем или доверенным лицом, по почте

Полный список нововведений Вы можете найти в статье «».

Примеры заполнения формы 21001

Образец заполнения заявления о государственной регистрации индивидуального предпринимателя Вы можете найти по ссылкам:

  • Образец заполнения формы Р21001 (PDF)

С учетом нововведений в новой форме заявок рекомендуем заполнить заявку либо в специальном программном обеспечении, либо воспользовавшись нашим сервисом:

Служба подготовки документов для регистрации ООО и ИП, а также документов Сами
предоставляются абсолютно бесплатно в любом количестве и без каких-либо ограничений

В любом случае проверьте свои документы с образцом заявления на ИП.А чтобы свести вероятность ошибок к нулю, наши пользователи теперь могут воспользоваться услугой Бесплатная проверка документов для регистрации бизнеса специалистами 1С:

С 2019 года поступающие, отправляющие документы на регистрацию ИП через сайт ФНС или портал государственных услуг освобожден от уплаты государственной пошлины (ст. 333.35 Налогового кодекса РФ). Однако это возможно только с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает такую ​​форму налогового режима, при которой налог уплачивается суммой вмененного дохода, установленной по формуле, а не фактической прибылью.

Для подачи заявки на постановку на учет по ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации необходимо не позднее 5 рабочих дней с момента начала применения процедуры налогообложения к новому зарегистрированному физическому лицу. Об этом факте необходимо сообщить в налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в установленные сроки, в противном случае индивидуальному предпринимателю будет назначен общий налоговый режим.

Налоговый орган в течение установленных пяти дней со дня поступления заявления от индивидуального предпринимателя выдает уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика на ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД считается дата, указанная в заявлении о регистрации.

Ограничения при выборе ЕНВД в качестве системы налогообложения для ИП

В этих случаях у предпринимателя нет юридических оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (на основании ст. 346.26) для подачи заявления на регистрацию ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД:

  1. Рабочий район по месту жительства заявителя, ведущего бизнес, не поддерживает ведение системной налоговой отчетности по ЕНВД на законодательном уровне для заявленного вида деятельности;
  2. В компании работает более 100 человек;
  3. Оказание услуг по аренде автозаправочных станций или автозаправочных станций;
  4. Выполнение работ по договору партнерства или по договору доверительного управления имуществом;
  5. У индивидуального предпринимателя, работающего в сфере обслуживания и общественного питания, площадь зала обслуживания клиентов превышает допустимое значение в 150 кв.м .;
  6. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность по перевозке пассажиров и грузов, имеет в штате более 20 автомобилей;
  7. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность по размещению гостей и проживанию арендаторов, предоставляет в аренду недвижимое имущество, площадь каждого из которых превышает допустимые 500 кв.
Несоблюдение условий присвоения ЕНВД на весь период работы может служить уважительным основанием для направления иска в судебный орган о умышленном нарушении законных действий в системе налогообложения со стороны надзорного органа на основании внештатный аудит.

Иные ограничения трудовой деятельности в налоговой системе ЕНВД накладываются на структуры управления муниципального, городского и федерального округов. Действующие ограничения прописаны в локальных правовых актах, с которыми вы можете ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Переход на ЕНВД при регистрации ИП

Подача заявления потенциального налогоплательщика о регистрации в системе ЕНВД осуществляется на основании свидетельства о государственной регистрации нового индивидуального предпринимателя.Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП является некорректным и подлежит отказу.

Перед переходом на ЕНВД при регистрации ИП необходимо полностью подготовить рабочую площадку не только на основании правоустанавливающих документов, выданных при официальном начале работы, но и с оговоренной организацией работы по основание договора аренды помещения или договора найма первого работника.Эти мероприятия подтверждают факт открытия бизнеса.

Особенности ведения индивидуального предпринимателя по системе вмененного налогообложения

Если деятельность ИП уже ведется, то можно перейти с другой системы налогообложения на ЕНВД только 1 января каждого отчетного года. … Предварительно уведомлять налоговый орган о своих намерениях не требуется.

В системе ЕНВД есть возможность зарегистрировать комбинацию режимов налогообложения при ведении дополнительного вида деятельности, не подлежащего регистрации по условному исчислению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Параллельно рекомендуется вести налоговый учет по второй системе — УСН, уведомление о присвоении которой подается отдельным порядком вместе с объявлением о переходе на вмененное исчисление. В будущем эта операция снимет бремя подачи отчетов. общий режим, если дополнительные виды деятельности будут приносить доход, в противном случае достаточно будет ограничиться в рамках правильного налогообложения подачей годовой нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения за отчетный период вместе с декларацией по вмененная система.Два комбинированных вида налогообложения упрощают процесс подачи налоговой отчетности.

Оформление заявки на ЕНВД для ИП

Форма заявления о постановке на налоговый учет индивидуального предпринимателя как плательщика единого вмененного налога устанавливается федеральной налоговой инспекцией.

На основании актов Налогового кодекса РФ применение системы налогообложения вмененного дохода установлено до 1 января 2018 г. Законодательный акт о продлении применения системы налогообложения ЕНВД вступил в силу до 2021 г., что свидетельствует об отсутствии изменений по этому вопросу. Но это не исключает возможности изменения формы заявки на регистрацию по вмененной системе (ЕНВД-2) и самого формата заполнения заявки .

Все корректировки, вносимые системой налогового права, должны контролироваться.

Регистрационная копия записи должна быть заполнена по строго определенной форме. Для более подробного ознакомления с материалом предлагается перейти по ссылкам ниже:

Образец заполнения формы ЕНВД-2 для ИП

  • Форма Р21001 Скачать форму бесплатно
  • Форма Р21001 Скачать образец заполнения
  • Форма P21001

Форма Р21001 (заявление о регистрации индивидуального предпринимателя) подана в государственный налоговый орган для открытия индивидуального предпринимателя.Требования к заполнению Р21001 указаны в Приложении №20 к приказу № ММВ-7-6 / от 25.01.2012 [электронная почта защищена] и форма должна полностью им соответствовать.

Регистрация пройдет быстро и с первого раза, если следовать простым рекомендациям:

  • Заявку можно заполнить как на компьютере, так и вручную черной ручкой.
  • P21001 нотариально удостоверяется только при подаче документов физическим лицом по доверенности от заявителя.
  • Оператор P21001 не прошивается.
  • Форма Р21001 состоит из 5 листов, но для гражданина РФ заполняются только 4.

Форма № Р21001 doc в сети официально не распространяется, т.к. имеет табличный формат: документ разбит на множество полей для заполнения. Чаще всего вы найдете форму P21001 в файлах exl (открываемых в MS Excel) или в формате pdf (для заполнения вручную).

Мы рассмотрели, как выглядит и заполняется форма P21001, форму и образец вы можете бесплатно скачать в этой статье.Если есть вопросы, задавайте их в комментариях: мы не откладываем ответ! Спасибо, и не забывайте следить за нашими новыми сообщениями:

Что такое экологические налоги и налоги на окружающую среду?

Изменение климата — величайшая угроза окружающей среде, с которой мы сталкиваемся как люди. Средняя глобальная температура уже повысилась на 1,1 ° C с доиндустриальных времен, и если цель Парижского соглашения — удержать повышение ниже 2 ° C и попытаться ограничить его 1,5 ° C — не будет достигнута, последствия могут быть следующими. катастрофический.Поэтому нам нужно, , чтобы сократить выбросы парниковых газов во всем мире. и международные организации, такие как Международный валютный фонд (МВФ), экологические организации и многие экономисты согласны с тем, что ключевым инструментом борьбы с изменением климата является экологическое налогообложение.

ЧТО ТАКОЕ ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ НАЛОГИ?

Согласно статистической базе, разработанной совместно в 1997 году Евростатом, Европейской комиссией, Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Международным энергетическим агентством (МЭА), экологические налоги составляют «налогов, налоговая база которых состоит из физических единица (или аналог) какого-либо материала, оказывающего отрицательное, проверенное и специфическое воздействие на окружающую среду «.

При нерегулируемом сценарии компания могла бы производить продукт, загрязняющий окружающую среду, без учета его воздействия на здоровье планеты или окружающую среду. Это то, что в экономике известно как внешние эффекты. Цель зеленых налогов — заставить загрязнителей платить в соответствии с принципом «загрязнитель платит», при этом цена отражает стоимость этих внешних эффектов.

ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГОВ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

Практически все единодушны в том, что экологическое налогообложение является ключевым инструментом перехода к декарбонизированной экономике , которая способствует устойчивому развитию. Среди основных преимуществ, оправдывающих существование этих налогов, выделяются следующие:

Они усваивают отрицательные внешние эффекты.

Они способствуют энергосбережению и использованию возобновляемых источников.

Они препятствуют антиэкологическому поведению.

Они мотивируют компании к инновациям в области устойчивого развития.

Они приносят доход правительству, позволяя снизить другие налоги или реализовать экологические проекты.

Они защищают окружающую среду.

МВФ предложил странам, выделяющим больше всего парниковых газов, установить налог на выбросы CO 2 . По данным этой организации, в 2030 году эта ставка должна составить 75 долларов США / 68 евро за тонну. Агентство утверждает, что эта ставка повлияет, в основном, на использование угля для производства электроэнергии. Этот тип налога направлен на смещение более загрязняющих форм энергии в пользу менее загрязняющих, таких как возобновляемые источники энергии.

Идеальная ситуация для экологического налогообложения — это так называемая гипотеза двойных дивидендов.Вопреки предубеждению, что экологические налоги обременяют экономику, сценарий, при котором повышение этих налогов будет компенсировано снижением налогов на рабочую силу, капитал или потребление, даст двойную выгоду: улучшение качества окружающей среды и повышение эффективности экономической системы.

КАКИЕ НАЛОГИ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ?

В каждой стране есть свои собственные правила в отношении экологических налогов. Несмотря на это, на международном уровне основными облагаемыми налогом фактами, представляющими интерес для окружающей среды, являются:

Выбросы монооксида азота (NO) и диоксида азота (NO 2 ), которые производятся, прежде всего, автомобилями с двигателем внутреннего сгорания.

Выбросы диоксида серы (SO 2 ) — основной причины кислотных дождей — особенно образуются в результате сжигания нефтепродуктов и угля.

Управление отходами (бытовыми, коммерческими, промышленными, строительными и т. Д.).

Шум от взлета и посадки самолетов.

Энергетические продукты (бензин, дизельное топливо, природный газ, уголь, выработка электроэнергии из топлива и т. Д.), При сжигании которых образуются выбросы CO 2 .

Источники загрязнения воды (пестициды, искусственные удобрения, кислоты и др.).

Манипуляция землей, добыча и использование природных ресурсов.

Выбросы диоксида углерода (CO 2 ).

Продукты, уменьшающие озоновый слой.

Транспорт (регистрация, использование, импорт или продажа загрязняющих транспортных средств).

Что касается отраслей, то больше всего от экологического налогообложения сказывается энергетика. По данным Евростата, в 2017 году на налогов на энергию пришлось 76.9% поступлений от экологических налогов в Европейском союзе (ЕС), значительно опережают две другие категории: налоги на транспорт (19,7%) и на загрязнение и ресурсы (3,4%).

Сбор экологических налогов.

СМОТРЕТЬ ИНФОРМАЦИЮ: Сбор экологических налогов [PDF]

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ

Согласно ОЭСР, хорошие экологические нормы должны соответствовать следующим принципам:

  • Экологические налоги должны быть нацелены на загрязняющее или загрязняющее поведение. за редким исключением.
  • Размер экологического налога должен быть таким же широким, как и размер ущерба.
  • Ставка налога должна быть соизмеримой с нанесенным экологическим ущербом.
  • Налог должен быть достоверным, а его ставка должна быть предсказуемой, чтобы мотивировать поведение, способствующее защите окружающей среды.
  • Поступления от реформы экологического налога можно использовать в качестве дополнительных доходов или помочь снизить другие налоги.
  • Распределительные воздействия следует решать с помощью других инструментов политики.
  • Проблемы конкурентоспособности должны быть тщательно оценены не для того, чтобы препятствовать налогообложению, а для того, чтобы дать возможность координировать политику и установить переходные периоды помощи.
  • Четкое общение имеет решающее значение для принятия обществом экологического налогообложения.
  • Экологические налоги, возможно, потребуется объединить с другими инструментами экологической политики для решения определенных проблем.

Однако введение различных налогов и способ координации экологического налогообложения часто не отражают эти принципы.Некоторые из наиболее распространенных критических замечаний включают:

  • Отсутствие связи с негативными внешними эффектами, которые привели к возникновению налога.
  • Отсутствие согласованности с окружающей средой в конструкции из-за того, что она не основана на экологическом ущербе.
  • Отсутствие учета пространственного размаха налогооблагаемых событий, технологий и помещений, а не ущерба и потребления.
  • Ставки слишком низкие, чтобы препятствовать действиям агентов, наносящих ущерб окружающей среде.
  • Согласно отчету ОЭСР по налогу на энергию за 2018 год, налоги на уголь часто равны нулю или почти отсутствуют.
  • Сложность и разнообразие налогов, которым подвергается наиболее пострадавший сектор — энергетический.
  • Отсутствие международного или регионального разнообразия в отношении экологического налогообложения приводит к неравенству в сборе доходов.

Экологическое налогообложение обычно называют ключевым элементом замедления изменения климата, и именно поэтому эксперты в этой области, международные организации, такие как ОЭСР или Европейская комиссия, критикуют отсутствие обязательств по экологическому налогообложению во многих странах. и призвать их провести реформы экологического налогообложения. Эксперты очень обеспокоены тем фактом, что процентов, собранных в качестве экологических налогов, снизилось во всем мире за период 2000-2017 гг. Например, сбор экологических налогов в ЕС в 2003 году составил 2,56% ВВП по сравнению с 2,4% в 2017 году.

Delaware Code Online

Государственная пошлина

Подоходный налог, налог на наследство и налог на имущество

ГЛАВА 18.Налоговый кредит на землю и исторические ресурсы

Подраздел I. Земля, переданная на консервацию


§ 1802 г.Выводы и цель.

(a) Генеральная Ассамблея считает:

(1) Уникальные природные ресурсы штата Делавэр, места обитания диких животных, исторические ресурсы и ресурсы для отдыха на природе являются значительной пользой для штата и общественности;

(2) Уникальные природные ресурсы и самобытное природное наследие штата Делавэр, включая среду обитания растений, животных и природных сообществ, а также исторические ресурсы, утрачиваются с угрожающей скоростью; и

(3) Большая часть уникальных природных ресурсов штата, а также среды обитания и исторических ресурсов находится на землях, находящихся в частной собственности.

(b) Генеральная Ассамблея желает:

(1) Поощрять частных землевладельцев распоряжаться землями, которые являются важными средами обитания или обозначенными природными территориями или содержат значительные исторические ресурсы;

(2) Дополнить существующие программы приобретения земель в соответствии с Законом об охране земель штата Делавэр, как изложено в Главе 75 Раздела 7, и программы сохранения исторических памятников, а не дублировать их и, таким образом, сохранить государственные финансовые ресурсы и увеличить государственные расходы; и

(3) Обеспечить частных землевладельцев стимулами для поощрения защиты частных земель в целях сохранения открытого пространства, природных ресурсов, сохранения биоразнообразия, отдыха на природе и сохранения исторического наследия.

72 Del. Laws, c. 254, г. § 1;

§ 1803. Определения.

К этому подразделу применяются следующие определения:

(1) «Программа наследия Делавэра» означает программу в рамках Департамента природных ресурсов и контроля окружающей среды, Отдел рыб и дикой природы, которая отвечает за инвентаризацию, исследования, сбор данных, управление информацией и консультации об уникальных или редких растениях Делавэра и виды животных и естественные сообщества, а также для ведения компьютеризированных и ручных записей о состоянии и тенденциях развития таких видов и природных сообществ, а также информации о местонахождении местообитаний.

(2) «Департамент» означает Департамент природных ресурсов и экологического контроля.

(3) «Исторические ресурсы» означают те сооружения, улучшения, участки или земли, которые указаны как важные в Национальном реестре исторических мест или имеющие право на включение в него, либо как отдельные списки, либо как элементы вклада в перечисленных или соответствующих критериям исторических районах.

(4) «Доля в недвижимом имуществе» означает любое бессрочное право в недвижимом имуществе или его улучшениях или воде, включая, помимо прочего, простую плату, сервитут, частичную процентную ставку, право на добычу полезных ископаемых, остаток, будущую процентную ставку или другие проценты. или право на использование собственности.

(5) «Земля» или «земли» означает недвижимое имущество с улучшениями или без них; право отчуждения, водные ресурсы и права прибрежных территорий; сервитуты; привилегии и все другие права или интересы любого рода или описания в отношении недвижимого имущества или связанные с ним.

(6) «Естественная среда обитания» означает те земельные участки в Делавэре, которые задокументированы или могут быть задокументированы как районы экологической важности и значения для защиты уникальных или редких растений, животных и природных сообществ.Такие территории представляют собой или могут состоять из земель, которые в силу своих физических или биологических характеристик обеспечивают важные элементы для защиты, поддержания и выживания растений, животных и / или природных сообществ, таких как, например, еда, жилье или жилое пространство. и может включать, без ограничения, районы размножения, кормления, отдыха, миграции и зимовки. Физические и биологические особенности включают, помимо прочего: структуру и состав растительности; фаунистическое сообщество; почвы; химический состав и качество воды; геологические, гидрологические и микроклиматические факторы и другие экологические процессы.

(7) «Открытое пространство» означает любые открытые земли, характеризующиеся (i) природной и / или живописной красотой, или (ii) существующая открытость, естественное состояние или нынешнее состояние использования которых, если они будут сохранены, сохранят важные открытые зоны отдыха и среда обитания диких животных, или будет поддерживать или улучшать сохранение природных, исторических или живописных ресурсов Делавэра.

(8) «Государственное или частное природоохранное агентство» означает любой правительственный орган штата Делавэр или любую частную некоммерческую благотворительную корпорацию или траст, уполномоченный вести бизнес в штате и организованный и действующий в целях природных ресурсов, охраны земель или исторического наследия. и имеющая статус освобожденной от налогов общественной благотворительной организации U.S. Налоговый кодекс 1986 года с поправками и право приобретать, владеть и содержать землю и / или права на землю для таких целей.

72 Del. Laws, 1st Sp. Сесс., C. 254 ,, § 1; 73 Del. Laws, c. 6, § 1;

§ 1804. Имеется налоговый кредит; земля передана для консервации и сохранения.

(a) Допускается зачет налога, налагаемого главами 11 и 19 настоящего документа, в сумме, равной 40% справедливой рыночной стоимости любой земли или доли в земле, расположенной в Делавэре, которая передается за цель сохранения открытого пространства, природных ресурсов и / или биоразнообразия или исторического наследия в качестве безусловного пожертвования на неограниченный срок землевладельцем / налогоплательщиком государственному или частному природоохранному агентству, имеющему право владеть такой землей и интересами на ней в целях сохранения или сохранения.Справедливая рыночная стоимость квалифицированных пожертвований, сделанных в соответствии с настоящей главой, должна быть подтверждена «квалифицированной оценкой», подготовленной «квалифицированным оценщиком», как эти термины определены в соответствии с применимым федеральным законодательством и нормативными актами, регулирующими благотворительные пожертвования.

(b) Сумма кредита, на которую может претендовать налогоплательщик, не должна превышать 50 000 долларов.Кроме того, в течение любого 1 налогового года использованный кредит не может превышать сумму индивидуального или корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в противном случае. Любая часть кредита, которая не использовалась в течение любого 1 налогового года, может быть перенесена максимум на 5 последовательных налоговых лет, следующих за налоговым годом, в котором возник кредит, с учетом ограничений, предусмотренных в настоящем документе, до полного израсходования.

(c) Квалифицированные пожертвования должны включать бессрочную передачу вознаграждения в виде вознаграждения в недвижимом имуществе или вознаграждения в размере ниже вознаграждения в недвижимом имуществе, такого как сервитут на охрану, в соответствии с Главой 69 Раздела 7.Выделение земли под открытое пространство с целью выполнения требований к плотности для получения разрешения на разделение на подразделения или строительство не считается правомочным пожертвованием в соответствии с настоящей главой.

(d) Квалифицированные пожертвования имеют право на налоговую скидку, описанную в настоящем документе, если такие пожертвования сделаны государству, его учреждению или благотворительной организации, описанной в § 501 (c) Закона США.S. Налоговый кодекс 1986 г. [26 U.S.C. § 501] и соответствуют требованиям 26 U.S.C. § 170 (h) (3) (A) или (B).

(e) Чтобы иметь право на получение квалифицированного пожертвования в соответствии с этим разделом, земля или права собственности на земли должны соответствовать требованиям для защиты земель Закона о защите земель штата Делавэр, как изложено в § 7503 Раздела 7; или состоят из земель, которые являются естественной средой обитания для защиты уникальных и редких биологических и природных объектов Делавэра, как это определено Департаментом на основании информации, предоставленной и поддерживаемой Программой природного наследия Делавэра; или соответствовать требованиям, предъявляемым к важным историческим ресурсам Делавэра, как это определено Государственным департаментом штата Делавэр, Отделом по историческим и культурным вопросам.Использование и защита таких земель или интересов на них для открытого пространства, защиты природных территорий, сохранения биоразнообразия среды обитания, сохранения исторического наследия или аналогичного использования и цели должны быть гарантированы на неограниченный срок.

(f) Любое квалифицированное пожертвование, сделанное в налоговом году, в отношении которого налогоплательщик запрашивает описанный здесь налоговый кредит, также не подлежит рассмотрению в том же налоговом году в качестве благотворительного взноса для целей вычета подоходного налога штата при расчете дохода Делавэра. налоговое обязательство.

72 Del. Laws, c. 254, г. § 1;

§ 1805. Администрация.

(a) Департамент, по согласованию с Департаментом истории и культуры Государственного департамента, должен опубликовать такие правила и положения, которые могут быть сочтены необходимыми для сертификации проектов, отвечающих критериям для лечения в соответствии с целями данного подраздела, до 5 февраля. , 2000.Департамент и Отдел по историческим и культурным вопросам в сотрудничестве с Советом по открытому космосу после каждой пятилетней годовщины вступления в силу настоящего подраздела или его возобновления должны готовить отчет для Генеральной Ассамблеи с указанием земель, охраняемых в течение такой период в соответствии с данным подразделом.

(b) Подразделение доходов Департамента финансов штата Делавэр, по согласованию с Департаментом, должно опубликовать такие правила и положения до 5 февраля 2000 г., которые могут потребоваться для применения налоговых льгот, предусмотренных настоящим документом. подглаве и координирует свои действия с агентствами, указанными в подразделе (а) этого раздела, при подготовке отчета или отчетов для Генеральной Ассамблеи, показывающих фискальные последствия для Казначейства Делавэра кредитов, востребованных в соответствии с этим подразделом.

72 Del. Laws, c. 254, г. § 1; 73 Del. Laws, c. 6, § 1;

§ 1806. Применимость, налоговые ограничения и продление.

(a) Налоговые льготы, предусмотренные настоящим подразделом, применяются к передаче земли или процентов на нее в налоговые годы, начинающиеся 1 января 2000 г. или после этой даты.

(b) Любой налогоплательщик, претендующий на налоговый кредит в соответствии с данным подразделом, не может требовать кредита в соответствии с каким-либо аналогичным законодательством штата Делавэр для расходов, связанных с тем же проектом. Налогоплательщик не может требовать налогового кредита в соответствии с настоящим подразделом для земель или земельных владений, часть которых составляет все владения налогоплательщика, и если налогоплательщик продал или заключил договор о продаже государству остатка таких земель или долей в земле за открытое пространство, биоразнообразие, охрана земель или исторические цели.

(c) Любые налоговые льготы, которые возникают в соответствии с данным подразделом в результате дарения земли или доли в земле, сделанной сквозным налоговым органом, таким как траст, имущество, товарищество, общество с ограниченной ответственностью или товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, подраздел S корпорация или другой фидуциар должны использоваться либо таким лицом, если оно является налогоплательщиком, от имени такого лица, либо членом, менеджером, партнером, акционером и / или бенефициаром, в зависимости от обстоятельств, пропорционально свою долю в таком предприятии в случае, если доход, вычеты и налоговые обязательства переходят через такое предприятие к такому участнику, менеджеру, партнеру, акционеру и / или бенефициару.Такие налоговые льготы не могут быть востребованы как юридическим лицом, так и участником, менеджером, партнером, акционером и / или бенефициаром для одного и того же пожертвования.

(d) Общая сумма налоговых льгот, предоставляемых в соответствии с данным подразделом, не должна превышать 10 000 000 долларов США. Совокупная сумма таких налоговых льгот, доступных в течение любого 1 налогового года, не должна превышать 1 000 000 долларов США и должна распределяться между налогоплательщиками для приемлемых проектов в соответствии с правилами и положениями, установленными в соответствии с § 1805 настоящего раздела.

(e) [признана недействительной]

72 Del. Laws, c. 254, г. § 1; 73 Del. Laws, c. 6, § 1; 77 Del. Laws, c. 135, §§ 1-3;

§ 1807.Строительство.

Никакая часть или сегмент этого подраздела не может толковаться как изменяющие или исправляющие какие-либо требования к разрешениям, требования к отчетности, процедуры распределения или другие требования, изложенные в любом другом положении закона штата.

72 Дел.Законы, c. 254, г. § 1; 73 Del. Laws, c. 6, § 1;

Ставка налога ENVD в СП. Envd — отличная возможность оптимизировать налоги. Бухгалтерский учет и отчетность

На территории Российской Федерации, помимо прочего, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Данная система налогообложения регулируется положениями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что в 2016 году в ЕНВД произошли некоторые изменения.

Применение единого налога

По общему правилу, предусмотренному пунктом 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации, переход налогоплательщика к уплате вмененного налога осуществляется только в добровольном порядке в декларативным образом. Обязательным условием такого перехода является осуществление плательщиками прямо предусмотренных законодательством видов коммерческой деятельности, а также соблюдение плательщиками требований, указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации.Важно, что плательщиками единого налога могут быть только юридические лица и предприниматели. Законодатель, разделяя частных коммерсантов и организации, не разделяет юридических лиц в зависимости от их организационно-правовой формы. Соответственно, изменения ЕНВД в 2016 году для ООО такие же, как и для остальных юридических лиц.

Следует помнить, что Налоговый кодекс РФ допускает добровольное прекращение выплаты ЕНВД, но только с начала следующего календарного года.Это ограничение не претерпело изменений. Изменений и нововведений относительно добровольного прекращения выплаты ЕНВД в 2016 году нет.

Федеральным законом эмитент не вносил изменений в порядок начала выплаты и прекращения применения ЕНВД, но внес ряд нововведений в регулирование ЕНВД , описание которого подробно описано ниже.

Свежие новости и изменения ЕНВД за 2016 год

Правоприменительная практика по единому налогу в 2016 году не претерпела существенных изменений и нововведений.Федеральные правила, регулирующие единый налог на вмененный доход, остались в той же редакции, что и в 2015 году. С начала 2016 года положения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся единого налога, остались без изменений (некоторые изменения произошли в 2015 году. ).

Развитие малого бизнеса выгодно любой стране. Именно в этой сфере удобно заниматься оказанием услуг населению, мелкой розничной торговлей, транспортной и другой деятельностью, направленной на организацию комфортной жизни.Но для малого бизнеса это всегда становится «камнем преткновения» в бухгалтерском учете и расчетах с государством по налогам. Чтобы помочь и стимулировать развитие такой деятельности, государство создает налоговые режимы, не требующие сложных расчетов. Один из этих типов был принят на вооружение в 1998 году и продолжает использоваться в 2020 году.

Принципы ЕНВД

Расшифровка ЕНВД — для вмененного дохода. Этот удобный специальный налоговый режим стал добровольным в 2002 году, чтобы облегчить работу малого бизнеса.Изначально планировалось, что он будет действовать до 2018 года, но из-за его популярности пришлось продлить срок его действия до 2021 года.

Согласно определению, данному в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации:

« вмененный доход — потенциальный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета суммы единого налога по установленной ставке. ».

Проще говоря, получается, что государство на основании наблюдений, исследований, расчетов устанавливает возможный размер доходности по тому или иному виду деятельности. На его основе рассчитывается ставка налога, которая будет соответствовать среднестатистическим данным данного бизнеса в конкретное время и региональные условия. Он будет единственным, кто будет платить предпринимателю. Его стоимость не будет зависеть от объема выполненных работ или услуг и полученной прибыли. В этом и заключается смысл вменения.

Условия использования

Основными субъектами, для которых предназначен данный режим, являются индивидуальные предприниматели и малые ООО. Применять ЕНВД можно не для всех видов деятельности, есть и другие ограничения, например:

  • количество сотрудников в организации не может превышать 100 человек;
  • действует в регионе ведения бизнеса;
  • не может быть установлен для работы по договорам простого товарищества или доверительного управления;
  • нормативные акты муниципального образования предусматривают ведение такой деятельности;
  • не допускается при аренде автозаправочных и газозаправочных станций;
  • для обществ с ограниченной ответственностью участие в уставном капитале не может превышать 25%;
  • ООО
  • не оказывает организационных услуг Питание в образовательных учреждениях, здравоохранение, социальное обеспечение;
  • юридическое лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

Закон устанавливает отдельные виды деятельности, в которых может применяться такое налогообложение:

  • В продаже, причем только в розницу.
  • Организация общественного питания.
  • Услуги в том числе:
    • ветеринарные;
    • хозяйственных;
    • техническое обслуживание, ремонт, автомойка;
    • машиномест;
    • аренда торговых площадей, земельных участков;
    • автомобильные перевозки пассажиров и грузов;
    • сдача мест для временного проживания;
    • обеспечение размещения и распространения рекламы.

Данный перечень конкретизирован на региональном уровне.

Плюсы и минусы

Невозможно создать широко используемую систему, которая была бы идеальной для всех. Таким образом, вменение наряду с преимуществами имеет недостатки, которые лучше известны и принимаются во внимание изначально. К достоинствам этого режима можно отнести:

  1. Простота использования.
  2. Освобождение, имущество, НДС, кроме случаев, предусмотренных законом.
  3. Возможность объединения с другими видами налогообложения.
  4. Начало подачи заявки и прекращение допустимо в любой месяц года.
  5. Упрощенная система бухгалтерского учета для юридических лиц.
  6. Заранее установленная сумма налога позволяет более точно планировать свои расходы.
  7. Режим предусматривает снижение налога на 50% для юридических лиц. физических лиц и 100% для индивидуальных предпринимателей за счет страховых взносов.

Эти преимущества значительно упрощают работу. Например, если рассматривать ЕНВД, которая работает самостоятельно без работников, то это будет единый налог, уменьшенный на сумму страховых взносов, НДС — только если товары ввозятся через таможню, а также транспортный и земельный налог, если есть такое свойство.

Чтобы учесть все нюансы работы с ЕНВД, также необходимо просчитать недостатки системы:

  1. Ограничение по виду деятельности, региону, количеству сотрудников и др.
  2. Не учитывается неравномерность прибыли или ее полное отсутствие.
  3. Ведение раздельного учета при совмещении этого режима с другими.

То есть переход к использованию вменения требует сбалансированного подхода, определения собственных потенциальных возможностей на будущий период, в течение которого планируется его использование, создания резервных вариантов, например, упрощенной системы, для того, чтобы максимально снизить затраты.

От чего зависит сумма ЕНВД

Теперь о самом главном, как формируется налог. Для этого каждый год на основе показателей предыдущего разрабатываются стандарты. базовая отдача по видам деятельности. Данные сведены в общую таблицу, на основе которой с учетом физических показателей предприятия рассчитывается вменяемый доход, то есть тот, который может получить предприниматель. В качестве физических индикаторов могут использоваться единицы площади, сиденья, грузовики и т. Д.

В таблице 1 приведены значения базовой доходности ЕНВД на 2020 год.

Вид деятельности Физический показатель Базовая ставка доходности (руб. / Мес.)
Услуги:
Дом
Ветеринария Количество сотрудников, в том числе ИП
Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей Количество сотрудников, в том числе ИП
Предоставление парковочных мест для автомобилей во временном владении Общая площадь в м 2 паркинга 50
Грузовые перевозки Количество транспортных средств, использованных для перевозки 6000
Перевозка пассажиров Количество мест 1500
Временное жилье и жилые помещения Общая площадь, м 2 жилого помещения
Розничная торговля
В стационарных сетях с торговыми площадями Площадь торговой базы, м 2 1800
Стационарная без торгового зала или нестационарная торговля при наличии торговой площадки площадью менее 5 м 2

Количество торговых мест

Нестационарная торговля с площадью торговых мест более 5 м 2 Торговая площадь, м 2 1800
Доставка и доставка торговля Количество работающих вместе с ИП
Торговля с использованием машин Количество торговых автоматов 4500
Кейтеринг:
Организации с комнатой обслуживания Площадь служебного цеха, м 2 1000
Организации без служебного помещения Численность работников, в том числе индивидуальных предпринимателей 4500
Реклама:
Наружная реклама с использованием конструкций, кроме электронных дисплеев с автоматической сменой изображения Площадь изображения, используемого для рекламы в м 2
Использование рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь обнажения, м 2 4000
Наружная реклама с электронным табло Площадь светоизлучающей поверхности, м 2 5000
Использование поверхности транспортных средств Количество подержанных автомобилей 10000
Передача во временное пользование
Торговые места в стационарных торговых объектах, местах нестационарной торговли, общественного питания при условии, что площадь каждого места не превышает 5 м 2 6000
Торговые и общепит, если площадь каждого превышает 5 м 2 Площадь участка, м 2 1200
Земельные участки для размещения объектов торговли или общественного питания, площадь которых не превышает 10 м 2 Количество сдаваемых мест 10000
Земельные участки для организации торговли и общественного питания площадью более 10 м 2 Переданная площадь земельного участка в м 2 1000

По данным таблицы рассчитывается вмененный доход за месяц.При сдаче квартального отчета полученные данные умножаются на 3. Результатом, рассчитанным таким образом, будет сумма, с которой предприниматель будет платить налог, для расчета которой используется специальная формула.

Как пройти

Если существующий или вновь организованный бизнес соответствует требованиям специального режима ЕНВД и его планируемая деятельность способна обеспечивать регулярные налоговые платежи на основе вмененного дохода, то порядок определяется Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 346.28):

  1. Для регистрации налогоплательщиком ЕНВД необходимо подать заявление по специальной форме в налоговый орган в течение 5 рабочих дней после фактического установления выбранного режима.
  2. IFSN также отправит уведомление о регистрации в течение 5 дней.
  3. Если организация использовала упрощенную систему налогообложения, то переход возможен только после 1 января года, следующего за периодом УСН.
  4. Переход на ЕНВД из единой системы возможен в любое время в течение года после подачи заявки.
  5. Новые налогоплательщики могут установить этот режим немедленно, уведомив налоговые органы.

Есть два способа завершить использование условного исчисления:

  • добровольно, подав заявление;
  • в обязательном порядке при нарушении требований к налогоплательщикам ЕНВД, при этом налог будет рассчитываться согласно ДОС.

Изменения в 2020 г.

В этом году в системе ЕНВД внесены изменения:

  1. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена скидка на сумму налога на 18 000 рублей за каждую приобретенную кассу при покупке через Интернет.Одним из основных условий получения вычета является использование ЦК по основному виду деятельности.
  2. С 1 июля применение КПК обязательно для всех организаций, использующих налог на вмененный доход. Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием и не имеющих сотрудников.
  3. Увеличен размер отчислений на себя от индивидуальных предпринимателей. При доходе не более 300 000 рублей это будет 29 534 рубля, при наличии франшизы еще 1% от разницы.Взнос на медицинское страхование установлен в размере 6 884 рубля. Возможность удержания взносов из налоговых платежей.

Принимая во внимание всю предоставленную информацию, можно сказать, что использование единого режима налога на вмененный доход значительно упрощает ведение бухгалтерского учета для малого бизнеса, особенно для индивидуальных предпринимателей. Это важный фактор для новичков, но нужно учитывать, что этот метод, тем не менее, ограничен не только сферами деятельности и регионами, но и планируется отменить в 2021 году.Вместо этого режима уже несколько лет действует система, основанная на патентах.

Кроме того, предпринимателям, планирующим расширять свой бизнес, просто необходимо научиться работать с другими налоговыми системами, которые увеличивают возможности трудоустройства и повышают уровень управления. предпринимательская деятельность.

В контакте с

2018 год должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 года был выпущен законопроект, согласно которому вмененный доход продлен до конца 2021 года … Правда, с рядом изменений, которые коснулись порядка расчетов. Познакомимся с нововведениями по вменению, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога на ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей без наемных работников.

Что такое вмененный налог для индивидуальных предпринимателей

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на оценочной (вмененной) прибыли и доступен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.организации с определенным видом деятельности. Рассмотрим простыми словами, что такое ЕНВД (вменение) для индивидуальных предпринимателей.

Основным критерием, определяющим возможность перехода на вменение, является вид деятельности. Благодаря этой функции вменение, как и PSN, можно комбинировать с другими режимами. Например, СТС или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу при нескольких налоговых режимах невозможно.

При расчете налога за основу берется расчетная прибыль, размер которой устанавливается государством.То есть реальный доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или, наоборот, более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И в то же время упрощает бухгалтерский учет, так как по окончании отчетного квартала подавать в инспекцию декларацию о доходах не нужно. А бухгалтерский учет можно вести, но только по желанию.

ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

Самая важная свежая новость, порадовавшая многих индивидуальных предпринимателей, — единый налог на вмененный доход будет действовать до 2021 года.Его не отменяли; напротив, его доработали и улучшили.

Изменения и последние новости 2020 для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом или другим видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие наемных работников к бизнесу, могут вычесть из вмененного налога сумму страховых взносов, уплаченных от своего имени. Ранее подобное право имели только индивидуальные предприниматели с наемными работниками; они могли вычесть сумму взносов, уплаченных за сотрудников.
  • Указанное нововведение повлекло за собой второе — изменение формы декларации.
  • Коэффициент K1 остается прежним. То же, что и в 2016 году.
  • Другой вопрос, который беспокоит предпринимателей, — может ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД работать по безналичному расчету от юридического лица. человек в 2020 году. Как указано в статье 346.27 Налогового кодекса, налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами — как физическими, так и юридическими лицами. лицами. Наличными или безналичным расчетом.Этот момент не изменился.

Переход на ЕНВД — у кого есть

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененное исчисление, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующая деятельность;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может превышать 25%, за исключением организаций, в капитал которых входят взносы ТОИ — общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности на право пользования имуществом;
  • Услуга — не аренда АЗС и АЗС, мест на АЗС;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к единому режиму сельскохозяйственного налога.

Кому подходит ЕНВД: виды деятельности

Перечень видов деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право перейти на вменение, — это муниципалитеты … Они это рулят. Ознакомиться со списком можно в Налоговом управлении или на сайте ФНС.

Таблица деятельности ИП по вмененному налогу в 2020 году :

Налогооблагаемая деятельность ЕНВД Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с торговой площадью менее 150 кв.м. Сельскохозяйственная торговля
Организация питания через холл площадью до 150 кв.м. или вообще без зала Питание в медицинских / социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные участки для открытия торговых точек и торговых площадок на АЗС
Ремонт, обслуживание, автомойка Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги — размещение / распространение рекламы Количество сотрудников в прошлом году превысило 100 человек
Аренда торговых площадей / земельных участков для торговли Бизнес принадлежит двум компаниям, причем доля второй превышает 25%
Гостиничный, спальная зона до 500 кв.м. Деятельность осуществляется по договору доверительного управления в пользование имуществом или в простом товариществе, то есть совместной деятельности
Перевозка грузов / пассажиров автомобильным и автомобильным транспортом в количестве менее 20 шт. Вид деятельности подпадает под торговый сбор

Как индивидуальному предпринимателю перейти на ЕНВД в 2020 году

Для осуществления вмененной налоговой деятельности необходимо предоставить в инспекцию Федеральной налоговой службы заполненное заявление установленной формы — ЕНВД-2 в двух экземплярах.Сделать это необходимо не позднее, чем через 5 дней после открытия бизнеса .

Заявление необходимо подать в налоговую службу по месту нахождения, но есть исключения. Некоторые виды услуг требуют подачи заявления в NI по месту жительства. К ним относятся:

  • Торговля розничная с доставкой, доставкой или доставкой;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка грузов, пассажиров.
Местоположение ИФНС не имеет значения, если деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Нет необходимости обращаться в несколько разных инспекций, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Система вмененного налогообложения индивидуальных предпринимателей по-прежнему предусматривает уплату одного налога — единого.

Налоги, которые не нужно платить на ЕНВД:

  • НДС, кроме экспорта;
  • Подоходный налог с населения, уплачиваемый физическими лицами;
  • Налог на имущество, если налоговой базой объектов не считается кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги необходимо платить в 2020 году индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с наемными работниками:

  • Подоходный налог с населения, который удерживается из заработной платы самих работников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД является продуктом следующих показателей:

  • Базовая прибыльность (DB) — фиксированное значение, устанавливаемое государством и различное для каждого вида деятельности.Регион проживания на показатель не влияет.
  • Физический показатель (FP) — значение, которое различается для каждого случая. В зависимости от вида деятельности в качестве показателя учитывается количество сотрудников, транспортных средств или автотранспорта, квадратные метры.
  • К1 — коэффициент, установленный Минэкономики. В 2020 году K1 равен 1,798.
  • К2 — величина, установленная местными муниципальными образованиями. Это поправочный коэффициент.
  • Ставка — постоянная стоимость.
    Ставка налога на ЕНВД в 2020 году для ИП составляет 15%.

Так рассчитывается ежемесячный налог. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно полученное произведение умножить на 3. Окончательная формула расчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНДД за квартал = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0.15.
Коэффициенты ЕНВД на 2020 год для индивидуальных предпринимателей можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта вам нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если вы спуститесь вниз по странице, вы увидите список K2, из которого вы должны выбрать соответствующее программное обеспечение, указанное рядом с типом деятельности.

Коды действий и базовая сумма возврата

Базовую рентабельность и коды видов деятельности, попадающих в ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей, можно посмотреть в НКРФ или в таблице ниже:

Полный перечень кодов для всех видов налогооблагаемой деятельности представлен в НКРФ и регулируется статьей 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розница

Условие для расчета: объект налогообложения открыл магазин в городе А, продает женскую обувь в розницу, площадь отделения 25 кв.м.

Согласно условиям, налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание клиентов осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим базу — 1800 руб. FP (физический показатель) — площадь арендуемого индивидуальным предпринимателем помещения, равная 25 кв.М.

K1 — постоянное значение, равное 1,798. К2 в городе А для торговых объектов площадью до 30 кв.м — 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 копеек.

Благодаря таким несложным манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В районе B есть агентство по перевозке пассажиров, то есть служба такси. Свою работу агентство осуществляет с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка 15%. БД на грузоперевозки — 6000 рублей, в качестве ПП будем считать количество вагонов — 2. К1, как всегда, равен 1,798. K2 для транспорта в регионе B — 1.

ЕНВД = (6000 x 2 x 1.798 х 1 х 0,15) х 3 = 3236 руб. 30 копеек

ЕНВД — условия оплаты

За налоговый период по условному исчислению принимается квартал. Причем крайние сроки ориентированы на 25-й и первый месяц всех кварталов. То есть налоговые платежи производятся 4 раза в год и все 25 дней — в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадает с выходными, индивидуальный предприниматель сможет уплатить налог в следующий рабочий день. Например, если 25 апреля выпадает на субботу, крайний срок переместится на 27 апреля — понедельник.

Поскольку в 2020 году последние дни выплаты приходятся на будние дни, сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

При расчете ЕНД фигурирует ряд показателей, поэтому, уменьшив их значение, можно также уменьшить сумму налога. От снижения коэффициентов можно сразу отказаться, они устанавливаются государством и региональными властями. Но вы можете работать над остальными ценностями.

Итак, есть несколько способов уменьшить размер ЕНВД в 2020 году для ИП:

  1. Если на предприятии работают рабочие, то уменьшение их количества повлечет снижение налога.Сокращать штат не нужно, можно просто часть его перерегистрировать на другой вид деятельности.
  2. Если размер комнаты действует как FP, вы также можете уменьшить его.
    Налогом облагается только торговая площадь, поэтому нет необходимости продавать половину здания. Достаточно занять определенный процент торговой площади под подсобные помещения, и это даст хороший результат.
  3. Количество ЕНВД в 2020 году для индивидуальных предпринимателей резко упадет, если правильно совместить ЕНВД с упрощенной системой налогообложения.
  4. K2 может быть понижен, если вы предоставите инспекции документ, подтверждающий, что предприятие не функционировало в любое время.

Документация для налогоплательщика по ЕНВД

Бухгалтерский учет для ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность … Однако есть и другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вменению.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по видам деятельности.Например, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить установленный законом лимит в 100 человек.

Виды документов, которые должен хранить индивидуальный предприниматель:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Ответственность за сотрудников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчет с клиентами как наличными, так и в электронной валюте, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как снять компанию с реестра на ЕНВД как ИП

Вы должны предупредить о снятии с учета бизнеса в течение 5 дней с момента закрытия предприятия. Для этого подается ходатайство в налоговую инспекцию, в которой было составлено вменение. Заявка формата ENVD-4 заполняется на

Изменять налоговый режим в среднем налоговом периоде запрещено. Только в начале нового года. Исключение составляют ситуации, когда индивидуальный предприниматель перестает соответствовать условиям ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого исчисление будет действовать на 100%, должен стать годом отмены ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. человек.

При выплате ЕНВД в 2016 году изменения заключаются в следующем: новый коэффициент дефлятора и дифференцированные ставки ЕНВД, сниженные ставки страховых взносов и поправки к чекам.

ЕНВД в 2016 г .: изменение коэффициента дефлятора

Коэффициент дефлятора для расчета ЕНВД в 2016 году равен коэффициенту 2015 года — 1.798. Такое решение Минэкономразвития приняло после регистрации в Минюсте приказа об утверждении новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что при расчете налога базовую доходность необходимо умножить на коэффициент дефлятора. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году здесь изменений не было.

Коэффициенты на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г.772. Для условного исчисления он был запланирован на уровне 2,083, поэтому ЕНВД может увеличиться более чем на 15 процентов в 2016 году. Было принято решение отложить внесение изменений.

Дифференцированные ставки ЕНВД в 2016 г.

С 1 октября 2015 г. представительные органы местного самоуправления, власти городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ). Для этого издаются соответствующие постановления или законы.

Диапазон ставки налога будет составлять от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов хозяйственной деятельности, в отношении которых может применяться вменение.

В связи с этим ожидается, что ФНС внесет изменения в декларацию о вменении (утверждена приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353). В новой форме должна быть возможность устанавливать любую ставку ЕНВД в диапазоне от 15 до 7,5 процента. Теперь налоговую декларацию можно рассчитывать только по ставке 15 процентов.Впервые заполнить новую декларацию нужно будет в конце первого квартала 2016 года. Здесь, по данным ЕНВД за 2016 год, изменения произошли.

Сниженные ставки страховых взносов

Страховые взносы по выплатам работникам в 2016 году необходимо уплачивать по ставкам, действующим в 2015 году. Общая ставка страховых взносов составляет 30%: 22% — в Пенсионный фонд РФ, 2,9% — в ФСС РФ. Российской Федерации и 5,1% — в ФФОМС (п.2 ст.07.2009 № 212-ФЗ).

Сниженные ставки страховых взносов в 2016 году остались на прежнем уровне. Например, аптеки и фармацевты-предприниматели могут оплачивать страховые взносы ЕНВД для работников фармацевтической деятельности по ставке 20% и только в Пенсионный фонд РФ.

С 2016 г. предельная база по отчислениям в Пенсионный фонд РФ увеличена до 796 000 руб., А по отчислениям в ФСС — до 711 000 руб., Отчисления во внебюджетные фонды могут вырасти.

Изменения в подоходном налоге с населения

С 2016 года вычеты на детей будут производиться дольше. Новый лимит дохода увеличен с 280 000 до 350 000 рублей. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ). Отчисления на родителей и усыновителей детей-инвалидов выросли в четыре раза: с 3 000 до 12 000 рублей. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — от 3000 до 6000 руб.

Кроме того, в 2016 году сотрудники имеют право обращаться за вычетом НДФЛ для лечения и обучения не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). .В последнем случае вы должны сначала получить уведомление о праве на удержание от инспекции Федеральной налоговой службы и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме.

Существуют единые правила исчисления НДФЛ с материальными льготами по кредитам. По всем займам по НДФЛ с материальными льготами нужно рассчитывать до последнего числа каждого месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Теперь необходимо платить НДФЛ с любой заработной платы одновременно — не позднее дня, следующего за днем ​​фактической выплаты дохода.Это касается как депонированной заработной платы, так и заработной платы, которую компания выплачивает с опозданием (п. 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Исключение — НДФЛ с выплатой больничных пособий и отпускных, которые перечисляются в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были уплачены.

С 2016 года, помимо сертификатов 2-НДФЛ, компаниям необходимо будет ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен будет включать данные о подоходном налоге для всех сотрудников.

Неналоговые проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года плановые неналоговые проверки субъектов малого бизнеса и предпринимателей отменяются на три года (лимит выручки с 2016 года — 800 млн рублей). Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ. Речь идет о проверках санитарно-эпидемиологической станции, пожарных, инспекции труда, органов местного самоуправления и т. Д. Новое правило не распространяется на проверки со стороны Инспекция Федеральной налоговой службы и внебюджетных фондов (ч. 3 ст. 1 Закона №294-ФЗ).

Внеплановые проверки все еще возможны, например, если на компанию поступила жалоба или если она уже была проверена и обнаружила грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (часть 9 статьи 9 Закона № 294-ФЗ). Их можно по-прежнему включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

ЕНД

(единый налог на вмененный доход) характеризуется тем, что размер налоговых платежей не зависит от дохода, полученного предпринимателем, а является фиксированным и рассчитывается исходя из вида деятельности, которую он осуществляет.Как рассчитать ЕНВД индивидуальным предпринимателям, занимающимся розничной торговлей в соответствии с законодательством 2016 года?

Расчет ЕНВД для предприятий розничной торговли: формула и ее составляющие

При исчислении обязательного налога применяется формула следующего вида:

Налоговая база x 15%.

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, поэтому для определения налоговой базы необходимо рассчитать ее размер за один месяц, а затем умножить на 3.

Налоговая база за месяц представляет собой произведение базовой рентабельности, физического показателя розничной торговли и коэффициентов К1 и К2.

Рассмотрим подробнее эти показатели:

  1. Базовый возврат. Устанавливается законодателем. В 2015 году его размер составляет 1800 рублей в месяц при условии, что площадь занимаемых помещений превышает 5 квадратных метров.
  1. Физический индикатор. Для торговых точек используется как площадь помещения, включающая в себя пространство, занимаемое холодильным оборудованием, стеллажи и прилавки, рабочее место продавца и кассира, проходы между прилавками с товарами и витринами, торговый зал.Не учитываются при расчете данного показателя хозяйственные площади и складские помещения, а также помещения, находящиеся под ремонтом.
  1. К1 — коэффициент дефлятора. Устанавливается Правительством Российской Федерации ежегодно. В 2015 году его размер составляет 1,798.
  1. К2 — поправочный коэффициент. Он устанавливается органами власти субъектов федерации и колеблется в пределах от 0,005 до 1. Его значение, установленное на 2015 год для конкретного региона, можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Особенности регионов». законодательство «.
Итак, для расчета размера одной

инструкций по заполнению. Написание заявления о снятии организации с регистрации ENVD Заявка на ENVD на год

Законодательством для предпринимателей предусмотрено несколько видов льготных режимов налогообложения, в том числе ЕНВД. Все они используются на общественных началах. Поэтому индивидуальные предприниматели с целью снижения налоговой нагрузки могут периодически менять систему налогообложения.Кроме того, в связи с грядущей отменой ЕНВД (2018 г.) многие предприниматели постепенно уходят из нее.

ИП может прекратить использование вменения по следующим причинам:

  • Вид деятельности, указанный на ЕНВД, больше не осуществляется.
  • Закрывает ИП.
  • Критерии применения данного режима нарушены.
  • Изменяется налоговый режим.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить в инспекцию Федеральной налоговой службы заявление об отказе в случае прекращения использования данного режима.Для этого документа приказом ФНС устанавливается специальная форма ЕНВД №4. Для его заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы для заполнения отчетов. Индивидуальный предприниматель также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.

Заявление о снятии с учета ЕНВД направляется индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности лично через доверенное лицо.Анкету ENVD-4 можно отправить по почте или по электронным каналам связи.

Прекращение использования вменения начинается с даты, указанной в документе, с последнего дня месяца, в котором имело место нарушение требований по применению ЕНВД, момента перехода на новый режим.

Индивидуальный предприниматель должен помнить, что в некоторых случаях переход ЕНВД на другой льготный режим (например,) может быть произведен в конце года.Если это будет сделано во время него, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применить общую систему налогообложения. Поэтому целесообразнее отложить решение о переходе до конца года.

ИФНС после получения заявления по форме ЕНВД-4 в течение пяти дней обязана отозвать индивидуального предпринимателя как налогоплательщика по вменению, и направить ему письменное уведомление об этом.

Если предприниматель работал в этом режиме в нескольких муниципальных образованиях, то заявки необходимо подавать в каждую инспекцию ФНС по месту работы.Также, если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, и он использовал ее для двух и более видов деятельности, все они должны быть указаны в заявке.

Образец заполнения ЭНВД-4

Вверху документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Чуть ниже в правой части листа под номером формы вводится 4-значный код налоговой службы, на которую отправляется заявление.


Далее необходимо указать причину исключения предпринимателя из реестра по ЕНВД:

  • Код «1» устанавливается, если он полностью прекращает какую-либо деловую активность.
  • Код «2» — если он собирается перейти на другую налоговую систему.
  • Код «3» используется, если в ходе деятельности были нарушены условия использования вмененной системы — количество наемных работников превысило 100 человек.
  • Код «4» — в остальных случаях, например, если предприниматель продолжает работать, но закрывает тот вид деятельности, на который подавался ЕНВД.

После этого необходимо указать полное наименование без сокращений.Все пустые ячейки в этом поле зачеркнуты.

На следующей строке вводится код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предприниматель желает снять с учета.

Под ним нужно указать количество листов приложений, с расшифровкой видов деятельности. Кроме того, если доверенное лицо подает заявление в налоговую инспекцию, то необходимо написать, на скольких листах документов, подтверждающих его права, прилагаются.

В следующем блоке, который разделен на две части, предприниматель вводит данные только слева.В нем указано, кто отправляет заполненную форму — сам предприниматель (код «1») или его представитель (код «2»). Во втором случае вам нужно ввести его полное имя. и ИНН. Затем записывается номер контактного телефона, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать наименование документа, подтверждающего его права. Все пустые ячейки должны быть заполнены знаком «-».

На листе заявки вы можете ввести три кода активности, для которых происходит отмена регистрации.Если таких типов больше, то можно использовать дополнительные страницы.

В каждом необходимо также указать полный адрес, по которому оно было проведено. Все пустые ячейки во всех блоках зачеркнуты. В конце страницы нужно поставить подпись, подтверждающую правильность данных в документе.

Индивидуальный предприниматель, при соблюдении условий применения ЕНВД, определенных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, может перейти на уплату вмененного налога по отдельным видам деятельности, перечень которых содержится в п. 2 ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для перехода на ЕНВД индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика вмененного налога (п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Для этого в налоговую инспекцию направляется заявление на постановку на учет по форме 2-ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП на 2019 год предоставляется по окончании консультации.

ЕНВД-2 (форма)

Форма ЕНВД-2, используемая для постановки на учет ИП в качестве плательщика вмененного налога, утверждена Приложением № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-6. / от 11.12.2012 [адрес электронной почты защищен] Заявление по форме ЕНВД-2 направляется в налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Вы можете скачать форму ENVD-2 по ссылке.

ЭНВД-2 (образец заполнения)

Порядок заполнения заявления по форме № ЭНВД-2 для индивидуальных предпринимателей утвержден Приложением № 10 к Приказу ФНС России № ММВ- 7-6 / от 11.12.2012 [электронная почта защищена]

В заявлении № ЕНВД-2 на странице 001 указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН, ОГРНИП, контактный телефон, код налоговой инспекции, в которую подается заявление, а также дата начала применения системы вмененного налогообложения (Раздел 2 Приложения №10 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / [email protected]).

В приложении к форме ЕНВД-2 отражена информация о видах деятельности, по которым начинает уплачиваться единый налог — код вида хозяйственной деятельности и адрес ее проведения. Если количество видов деятельности и (или) мест их проведения больше 3-х, заполняется необходимое количество листов приложения к заявке. Количество заявлений указывается на странице 001 формы ЕНВД-2. (

Данная форма налогообложения, как мы уже отмечали в статье, находится на втором месте по популярности среди индивидуальных предпринимателей после упрощенной системы налогообложения.Выбрав систему налогообложения «единый налог на вмененный доход», зарегистрируйтесь налогоплательщиком ЕНВД и подайте заявление на регистрацию в качестве ИП в течение пяти дней с начала работы.

Внимательно ознакомьтесь с рекомендациями по заполнению и образцом, затем загрузите актуальную форму и заполните необходимые данные. Если возникнут вопросы, смело пишите их в комментариях, мы оперативно на них ответим. Так выглядит заполненная форма ЕНВД-2

Форма заявки и образец заявки на заявку ЕНВД

Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2016 г.

Напомним, что:

  1. Регистрация ИП как налогоплательщику вмененного налога требуется 5 дней.
  2. По истечении этого времени в INFS поступает уведомление о применении выбранной системы. Требование иных документов, кроме заявления, является незаконным.
  3. Датой начала исчисления вмененного налога будет дата, указанная в заявлении.
  4. Платежи можно рассчитать с помощью.

Как правильно заполнить ЕНВД-2

Документ состоит из двух листов: Название и Приложение.

Титульный лист налогоплательщика содержит ИНН, номер ЕГРНИП, ФИО, дату начала деятельности.Код IFTS указывается сокращенно — первые четыре цифры. Индивидуальный предприниматель подписывает заявление лично, ставит 1 или 2, если представитель сдает бумагу. В последнем случае дополнительно указываются ФИО, номер телефона, полномочия уполномоченного лица.

В заявке помимо ИНН и нумерации страниц указываем вид открываемого бизнеса: код, адрес. На одном листе указаны три вида деятельности (торговые точки с разными адресами).Если применяется больше кодов и адресов, то заполняются дополнительные листы Приложения.

Подготовка заявления на применение ЕНВД с формой с 2016 г. Обновлен: 30 ноября 2018 г. Автор: Все для индивидуальных предпринимателей

В последнее время налоговый режим, связанный с выплатой ЕНВД, стал добровольным. Это означает, что организация может применить ее, если сочтет это необходимым, а также в установленном законом порядке имеет право изменить эту систему на более прибыльную.Для этого хозяйствующий субъект должен подать заявку на выход из ЕНВД.

Известны несколько случаев прекращения использования ЕНВД. К ним относятся:

  • Фирма прекратила деятельность по вмененному виду деятельности.
  • Переход к более выгодному другому налоговому режиму.
  • Несоблюдение критериев применения ЕНВД (например, превышение численности сотрудников предприятия более 100 человек).

ООО подает заявление о снятии с учета в ИФНС вне зависимости от причин отказа в данном налоговом режиме.На форму устанавливается специализированная форма ЭНВД-3.

Заявление подается в течение пяти дней с момента прекращения использования ЕНВД. В этом случае последний день на ЕНВД — это дата, указанная в форме ЕНВД-3, или последний день месяца, в котором установленные критерии не были соблюдены, или дата перехода на другую систему.

Налогоплательщикам необходимо учитывать тот факт, что некоторые режимы можно переключить только с начала года (например,), и если организация отправит заявку ЕНВД-3 в течение года, она попадет в ОСНО, что означает увеличение налоговой нагрузки и количества представляемых отчетов…

Документ можно отправить через доверенность, по почте или по электронному каналу связи. Анкету можно заполнить с помощью специализированных программ, интернет-сервисов или от руки. Если снятие с учета проводится в нескольких местах деятельности (городах, районах и т. Д.), То документ необходимо подавать по каждому адресу. То же относится и к деятельности.

Налоговый орган снимает организацию с реестра в пятидневный срок со дня поступления заявления.Должностные лица IFTS направляют в организацию письменное уведомление о выходе.

Образец заполнения ЭНВД-3

Вверху формы прописываются ИНН и КПП компании. Если компания использует несколько режимов, то ей необходимо заполнить КПП для ЕНВД в форме (пятая и шестая цифры в коде — «35»)

Внизу справа под номером формы находится четырехзначный код налоговой инспекции, в которую направлен этот документ.

  • Число «1» устанавливается, если деятельность этого типа прекращается по их собственному запросу.
  • «2» — если компания собирается перейти на другой вид налогообложения.
  • «3» — если имело место нарушение требований Налогового кодекса РФ (количество сотрудников более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
  • «4» — по другим причинам.

Затем проставляется аффилированность компании:

  • «1» — русский.
  • «2» — иностранный.

Далее необходимо ввести полное название компании в соответствии с учредительными документами.Все пустые ячейки необходимо зачеркнуть. ОГРН указан ниже.

Следующий шаг — указать дату прекращения деятельности ЕНВД. В следующей строке указано количество листов заявки с разбивкой по видам деятельности. Кроме того, если бланк предоставляется не директором лично, а уполномоченным лицом, то нужно приложить на скольких листах документы, подтверждающие его права.

После этого форма делится на две части, вам нужно заполнить только левую половину.Здесь нужно указать, кто подает документ в налоговую инспекцию — руководитель (код «3») или представитель (код «4»). Затем указываются полное имя и фамилия. лицо и его ИНН, контактный телефон. Затем нужно поставить личную подпись и указать дату подачи заявления. Если подача осуществляется через представителя, то в следующем поле нужно ввести название документа, подтверждающего его права. Во всех вышеперечисленных полях пустые ячейки необходимо зачеркнуть.

Далее необходимо заполнить анкету. На одном можно написать три, по которым наступает конец применения ЕНВД. Если таких видов больше, то можно использовать дополнительные листы.

Заполнение заявки начинается с указания ИНН и КПП компании, а также порядкового номера листа. Затем нужно записать код вида деятельности, по которому нужно снять регистрацию, и адрес, по которому выполнялись работы.Все пустые ячейки на этом листе, включая пустые блоки, должны быть зачеркнуты.

В конце страницы ставится подпись руководителя или уполномоченного лица.

Доброго времени суток всем! Я продолжаю писать статьи на эту тему, и один из самых первых возникающих вопросов — «».

В прошлой статье, которую я уже описал (ООО), сегодня мы рассмотрим , как зарегистрировать ЕНВД для получения ИП (ИП) .

Выписка 2 ЕНВД для предпринимателя

Для регистрации ЕНВД предприниматель должен заполнить и подать налоговое заявление по форме ЕНВ 2.

Для этого, естественно, нам понадобится сама форма заявки на ЕНВД.

Где взять форму ЕНВД 2

Так как мой сайт всесторонне старается помочь всем начинающим предпринимателям, чтобы не усложнять задачу, я просто размещаю в этой статье форму ЕНВД 2.

Скачать анкету ЕНВД 2 можно здесь: анкета ЕНВД для ИП и образец заполнения ЕНВД 2.

Где подать заявку на ЕНВД 2

Предприниматель должен подать заявление на ЕНВД 2 в налоговую инспекцию по месту своей деятельности. Предприниматель должен подать заявку на применение налога на ЕНВД в течение 5 дней с даты начала своей деятельности (фактически).

Есть несколько видов деятельности, при которых нужно сдать ЕНВД 2 по месту регистрации ИП:

  • Пассажирские и грузовые перевозки;
  • Транспортная реклама;
  • Доставка и доставка розничная торговля.

Образец заполнения ЕНВД 2

Теперь наступил самый ответственный момент, нужно подготовить заявку на ЕНВД 2, или, другими словами, заполнить ее.

Я не буду описывать процесс заполнения заявки на ЕНВД 2 в самой статье. А я просто запишу видео, на котором хорошо видно, как правильно заполнить эту заявку (видео будет приложено в самом конце статьи).

Предприниматель должен заполнить заявление об установлении налога ЕНВД в 2 экземплярах , один из них заберет налоговый инспектор, а второй сразу передаст вам с печатью налоговой службы.Это гарантия того, что вы его прошли.

Через 5 рабочих дней вы сможете прийти в налоговую инспекцию и забрать извещение, в котором будет написано, что вам разрешено использовать налог ЕНВД.

Уведомление о регистрации ЕНВД для ИП



На этом статья завершается, смотрите видео и читайте статьи, чтобы избежать ошибок при регистрации ЕНВД.

В настоящее время многие предприниматели используют эту Интернет-бухгалтерию для перехода на ЕНВД, расчета налогов, взносов и подачи отчетов онлайн, попробуйте бесплатно.Услуга помогла мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавила от обращения в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если вы еще не зарегистрировали свой бизнес, оформляйте регистрационные документы совершенно бесплатно, не выходя из дома через проверенный мной онлайн-сервис: Регистрация ИП или LLC бесплатно через 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для новичков в бизнесе существует группа в социальной сети «КОНТАКТ»

.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.