Есхн какие налоги заменяет: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2019

Содержание

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН - применение и документы

26.02.2021

Аудит внешнеэкономической деятельности

Посмотреть

20.02.2021

Налог на имущество физических лиц

Посмотреть

30.10.2020

Учет НДС в бухгалтерском учете

Посмотреть

02.10.2020

ОТЧЕТНОСТЬ, СДАВАЙСЯ!

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

Посмотреть

24.08.2020

Изменения в налогах 2020

Статья о новых налогах 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Посмотреть

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Посмотреть

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

Посмотреть

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

Посмотреть

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

Посмотреть

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Посмотреть

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…

Посмотреть

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

Посмотреть

31.07.2020

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020

Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…

Посмотреть

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

Посмотреть

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…

Посмотреть

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

Посмотреть

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

Посмотреть

31.07.2020

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Как избежать наказания за дробление бизнеса с целью экономии на налогах.

Посмотреть

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Посмотреть

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…

Посмотреть

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Посмотреть

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Посмотреть

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Посмотреть

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Посмотреть

23.12.2018

Бухгалтерский учет - определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Посмотреть

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Посмотреть

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Посмотреть

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Посмотреть

15.09.2018

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Посмотреть

04. 08.2018

Старт бизнеса в 2020 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения - первое, с чего нужно начать ведение официального…

Посмотреть

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.

Посмотреть

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.

Посмотреть

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД и особенности.

Посмотреть

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2020 году

Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…

Посмотреть

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.

Посмотреть

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.

Посмотреть

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.

Посмотреть

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2020 год не стал последним для компании

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.

Посмотреть

20.07.2020

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…

Посмотреть

23.07.2020

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…

Посмотреть

30.07.2020

Что делает бухгалтерия при ликвидации компании

Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.

Посмотреть

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…

Посмотреть

11.08.2020

Допрос в налоговой инспекции. Все, о чем не хочется даже думать

Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…

Посмотреть

12.08.2020

Режим 2021: на что меняем ЕНВД

Какие изменения последуют вслед за отменой ЕНВД и какие режимы в каких ситуациях…

Посмотреть

29.08.2020

Оптимизация финансовых потоков в компании

Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.

Посмотреть

Специальные налоговые режимы - Корпорация инвестиционного развития РСО-Алания

o Налог на прибыль организаций, o налог на добавленную стоимость (НДС), o налог на имущество организаций.Для расчета единого налога базовая доходность умножается на два корректирующих коэффициента. Базовая доходность по каждому виду деятельности установлена как фиксированная сумма Налоговым кодексом РФ. Значение коэффициентов может меняться в зависимости от экономической ситуации в стране или регионе. Коэффициент-дефлятор устанавливает Правительство РФ, он применяется на всей территории страны. Корректирующий коэффициент базовой доходности учитывает особенности ведения бизнеса, его устанавливают власти муниципальных образований (городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ).
ЕНВД разрешается использовать только для определенных видов деятельности: o розничная торговля; o общественное питание; o бытовые, ветеринарные услуги; o услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; o распространение и (или) размещение рекламы; o услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков; o услуги по временному размещению и проживанию; o услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом; o услуги стоянок. Если предприятие занимается другими видами деятельности, то по ним необходимо вести отдельный учет, чтобы иметь возможность отдельно рассчитывать налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на имущество организации. Помимо ограничения по виду деятельности, для применения режима ЕНВД существует еще два ограничения. Поскольку это льготный режим, предназначенный для поддержки малого и среднего бизнеса, его могут использовать предприятия, на которых работает не более 100 человек. Кроме того, если речь идет об организации, то доля участия других юридических лиц у нее не должна превышать 25%. Помимо ограничения по виду деятельности, для применения режима ЕНВД существует еще два ограничения. Поскольку это льготный режим, предназначенный для поддержки малого и среднего бизнеса, его могут использовать предприятия, на которых работает не более 100 человек. Кроме того, если речь идет об организации, то доля участия других юридических лиц у нее не должна превышать 25%. ЕНВД можно использовать одновременно с другими специальными налоговыми режимами: упрощенной системой налогообложения и единым сельскохозяйственным налогом.Разрешается вычитать из суммы налога расходы на обязательные страховые взносы за работников в социальные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). При этом учитывать можно только страховые взносы за работников, занятых видом деятельности, который подпадает под режим ЕВНД. Снижать сумму ЕНВД за счет вычета страховых взносов можно не больше, чем на 50%.

ЕСХН при регистрации ИП

Условия применения ЕСХН

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) — это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства (например, обработка полей до и после посадки, сбор урожая, обрезка фруктовых деревьев т.п.). ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

ИП могут получить статус плательщика ЕСХН при условии, что доля производства с/х продукции ИП составляет не менее 70% от общего объема производства в стоимостном выражении.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.

Какие налоги заменяет

Налогообложение ИП на ЕСХН заменяет следующие налоги:

  • На доход физических лица.
  • На имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
  • Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от 27.11.2017 N335-ФЗ. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий, описанных в статье 145 НК РФ.

Как платить

Налог считают по такой формуле:

ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога

Налоговая база — это доходы минус расходы.

Ставка налога. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою. Максимально — 6%.

Например, в Москве ставка 6%, а в Московской области нулевая ставка.

Возможность совмещения с другими налоговыми режимами

  • ЕСХН и ОСНО. Ни при каких обстоятельствах не могут быть совмещены, поскольку взаимоисключают друг друга.
  • ЕСХН и патент. Допускаются к осуществлению одновременно, так как действие патента распространяется лишь на один вид деятельности.
  • ЕСХН и УСН. Совмещение прямо запрещено нормами действующего законодательства.

Уведомление о применении

Для уведомления о переходе на ЕСХН предназначен специальный бланк по форме 26.1-1 (утвержден Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/[email protected]).

Для того, чтобы подать данное уведомление, законодательство отводит 30 дней, начиная с даты постановки лица на учет в налоговой инспекции в качестве ИП. Вместе с тем, можно подать заявление о применении ЕСХН при регистрации ИП одновременно с пакетом документов на регистрацию.

Важно! При подаче уведомления о применении ЕСХН обязательно проверьте, чтобы на Вашем экземпляре сотрудник налоговой проставил соответствующую отметку о принятии документа. Экземпляр уведомления с отметкой будет подтверждением применения Вами ЕСХН.

Каждый год подтверждать переход на ЕСХН не требуется. Один раз подав соответствующее уведомление, ИП будет работать на этом режиме, пока письменно не откажется от него или не потеряет право на применение ЕСХН.

Преимущества и недостатки ЕСХН

Преимущества:

  • Заменяет известные общие налоги.
  • Налоговая нагрузка значительно меньше, в сравнении с ОСНО.
  • Возможность ведения налогового учета в более простой форме.
  • Предусмотрен к применению на всей территории РФ.
  • Власти региона вправе значительно снизить налоговую ставку.

Недостатки:

  • Предусмотрены условия для перехода на ЕСХН.
  • Нужно следить, чтобы выручка по сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота.

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (ЕСХН)

Наименование специального налогового режима, основание и условия для его применения

Налогоплательщики, которые вправе (не вправе) применять специальный налоговый режим

Порядок исчисления налога (налоговая база, ставки, объект налогообложения)

Сроки представления деклараций (расчетов) и сроки уплаты налога (сбора)

Применяется в соответствии с нормами главы 26.1 НК РФ.

Право применения ЕСХН носит добровольный уведомительный порядок (п.2 ст.346.1 НК РФ).

Для перехода на ЕСХН в следующем году необходимо уведомить налоговый орган по месту нахождения или месту жительства не позднее 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.3 НК РФ).

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные предприниматели подают уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст.346.3 НК РФ).

Уплата ЕСХН заменяет для организаций уплату:

-налога на прибыль организаций,

- налога на имущество организаций.

Уплата ЕСХН заменяет для предпринимателей уплату:

- НДФЛ,

- налога на имущество физических лиц,

(п.3 ст.346.1 НК РФ).

Организации обязаны вести бухгалтерский учет доходов и расходов, предприниматели - книгу учета доходов и расходов (п.8 ст.346.5 НК РФ).

Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения (п.3 ст. 346.3 НК РФ).

Налоговый период – календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ).

Отчетный период – полугодие (п.2 ст. 346.7 НК РФ).

Плательщики имеют право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 НК РФ.

Для перехода на ЕСХН доля дохода от реализации собственной с/х продукции должна быть не менее 70 процентов (п.2 ст.346.2 НК РФ).

С 01.01.2017 право на применение ЕСХН имеют ЮЛ и ИП, оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции.

Доля дохода от перечисленных услуг должна составлять не менее 70 процентов.

Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога:

- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;

- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

- казенные, бюджетные и автономные учреждения (п.6 ст. 346.2 НК РФ).

Если по итогам налогового периода налогоплательщиком допущено нарушение критериев применения ЕСХН (доля выручки менее 70 %, допущены случаи производства подакцизных товаров или проведение азартных игр), он считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущены указанные нарушения.

Плательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату ЕСХН (п.7 ст. 346.3 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.3 НК РФ).

Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу

а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п.п.1 и 2 п.5 ст. 346.,5 НК РФ).

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п.1 ст. 346.6 НК РФ).

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов (п. 1 ст. 346.8 НК РФ).

Декларация предоставляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП- не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п.1 п.2 ст.346.10 НК РФ).

Уплата налога – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.5 ст.346.9 НК РФ).

Авансовые платежи уплачиваются в течение года один раз, не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п.2 ст.346.9 НК РФ), т.е. не позднее 25 июля.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот вид налогообложения был разработан специально для сельхозпроизводителей и позволяет платить самый низкий процент с доходов организации. В целом расчет единого сельскохозяйственного налога похож на расчет единого налога при УСН, однако налоговая ставка составляет здесь всего 6 % от налогооблагаемой базы, рассчитываемой по принципу Доходы минус расходы. Как и УСН, единый сельскохозяйственный налог заменяет собой НДФЛ, НДС и налог с имущества, участвующего в производстве. Кроме единого сельскохозяйственного налога, фермеру останется только уплата страховых взносов во внебюджетные фонды — этот налог теперь существует в любом виде налогообложения. С наемных рабочих нужно будет удержать подоходный налог в размере 13 % и перечислить его в качестве налогового агента в бюджет; социальные взносы с членов КФХ рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда, с наемных работников — из размера оплаты труда по трудовому договору.

Так как налог был разработан и принят исключительно для сельхозпроизводителей, существуют серьезные ограничения для перехода на эту систему налогообложения. Самое существенное из них заключается в том, что выручка КФХ от производства, переработки и реализации сельхозпродукции должна составлять 70 % и более. При уменьшении доли сельскохозяйственной продукции в выпускаемом товаре КФХ утрачивает право на льготную систему налогообложения. Для перехода на режим уплаты ЕСХН важно, чтобы КФХ производило сельскохозяйственную продукцию, а не закупало ее для переработки и реализации.

Для расчета доли сельскохозяйственной продукции в общем объеме реализации применяется следующая формула: доля выручки от сельхозпродукции = выручка от реализации сельхозпродукции/общая выручка КФХ X 100 %.

Пример: общая выручка КФХ составляет 12 млн в год, из них на долю сельскохозяйственной продукции приходятся 10 млн; расчет по формуле дает долю сельскохозяйственной продукции в общем объеме, равную 83,3 %. Таким образом, организация вправе подать документы для перехода на режим уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Существуют и другие ограничения к переходу на льготный режим налогообложения: КФХ не должно владеть игорными домами и производить подакцизные товары, в том числе пиво и вино. Последним ограничителем выступает количество работающих на предприятии: с учетом членов КФХ число сотрудников не должно превышать 300 человек.

Перейти на новую систему налогообложения можно или при регистрации КФХ в течение 5 дней после постановки на учет, подав заявление о переходе на режим ЕСНХ, или в начале календарного года, но для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию с 20 октября до 20 декабря предыдущего года.

При подаче заявления в переходе с традиционной или упрощенной системы налогообложения на единый сельскохозяйственный налог вам потребуется предъявить расчет по приведенной выше формуле, который покажет, что ваша выручка от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее обозначенного в Налоговом кодексе РФ процента.

Переход с уплаты ЕСХН на общий режим осуществляется также в начале года, но заявление в этом случае подается до 15 января нового календарного года.

Уплата ЕСНХ

Основным документом для начисления налога является декларация, подаваемая в налоговую инспекцию. Налог вносится годовым авансовым

платежом не позднее 25 июля, по итогам года происходит перерасчет и доплачивается недостающая часть.

Если аванс больше реально рассчитанного налога, то оставшаяся часть денежных средств переходит на уплату налога за следующий год.

Доходы и расходы, участвующие в определении налоговой базы для расчета суммы налога, должны быть документально подтверждены. Доходы подтверждаются кассовыми документами, при этом датой получения средств является не дата их перечисления, а дата поступления на счет вашего банка или в кассу предприятия при расчете наличными средствами.

Расходы, которые можно вычитать из доходной части, в отличие от доходов строго регламентированы главой 26.1 того же Налогового кодекса, однако даже это далеко не полный список товаров, которые могут потребоваться в фермерском производстве.

Для учета приобретенных товаров в качестве расходов на производство каждая покупка должна подтверждаться документально и, кроме того, быть экономически обоснованной, т. е. действительно необходимой для производства выпускаемой вами продукции.

Именно поэтому корма, инструменты, сельскохозяйственную технику вам зачтут в расходы, а необходимость приобретения 5-го или 6-го компьютера, как и легкового автомобиля, вам придется доказывать исходя из экономической целесообразности данного приобретения для расширения или оптимизации производственных процессов и увеличения прибыльности вашего дела.

При получении фермером доходов в натуральном выражении, его стоимость согласно статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации определяется ценой договора и устанавливается равной средним рыночным ценам на данную группу товаров.

Единый налог в России распространят на сельскохозяйственные услуги — Российская газета

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) разрешат применять сельхозпредприятиям при оказании услуг друг другу. В Госдуму поступил законопроект с изменениями в пункт 2 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса, который разрешит сельхозпроизводителям обрабатывать почву, ухаживать за посевами, заготавливать корма и обмолачивать зерновые культуры для других сельхозпроизводителей за плату.

К таким услугам часто прибегают небольшие сельхозпредприятия или фермеры, у которых нет собственного парка техники для выполнения полного комплекса полевых работ. Оказывать услуги можно и сегодня, но велик шанс потерять право применения ЕСХН. "Если по итогам налогового периода налогоплательщик перестает соответствовать установленным законом условиям, в частности, доля его доходов от реализации сельхозпродукции составляет менее 70%, он считается утратившим право на применение сельскохозяйственного налога с начала налогового периода, в котором допущено такое несоответствие", - поясняет требование закона Антон Бабенко, партнер юридического бюро "Падва и Эпштейн".

ЕСХН является существенным подспорьем сельхозпредприятиям. "Налогоплательщик, перешедший на уплату единого сельхозналога, освобождается от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС, - рассказывает Елена Лазарева, руководитель проектов практики "Юридическое и налоговое сопровождение" консалтинговой группы "НЭО Центр". - Все эти налоги заменяет шестипроцентное удержание в бюджет из полученной валовой прибыли". Кроме 6% налога за сельхозпредприятиями сохраняются обязательства перед ПФР, ФСС и ФОМС. "Страховые взносы с выплат своим работникам такие налогоплательщики платят в общем размере 30% с суммы начисленной оплаты труда", - отмечает Лазарева. Налогоплательщики, утратившие статус сельхозпроизводителя, переходят на общую систему налогообложения с уплатой всех соответствующих налогов.

Описанная проблема с лишением права применения ЕСХН характерна для крупных сельхозпроизводителей, имеющих парк технических средств, достаточный для обработки не только своих земель, но и земель других сельхозпроизводителей. "Полученный доход от таких заказов размывает предельный процент собственной выручки от реализации сельхозпродукции, которая позволяет организации использовать налоговые льготы", - говорит Елена Лазарева. Поэтому, даже если у предприятия есть избыточные мощности, оно не стремится использовать их, чтобы не лишиться права применения ЕСХН. А небольшие сельхозпредприятия остаются без помощи, которую могли бы получить.

Кстати, эта проблема далеко не единственная в применении сельскохозяйственного налога. "Налоговые риски возникают в случае продажи принадлежащего сельхозпроизводителю имущества, поскольку велика вероятность отнесения полученного от его реализации дохода в расчет при определении права применения ЕСХН", - говорит Юрий Гусаков, партнер компании "Найдем Адвоката".

При этом по проблемному для сельхозпроизводителей вопросу единая позиция отсутствует. "До сих пор нет единого мнения о том, учитывается ли доход, в соответствии с которым осуществляется производство и реализация сельскохозяйственной продукции силами нескольких сельскохозяйственных товаропроизводителей, при определении доли дохода, дающего организации право на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕСХН", - говорит Юрий Гусаков. В результате при оказании услуг сельхозпредприятию приходится действовать на свой страх и риск.

Предложенный законопроект должен снять возможность двоякого трактования закона. Изменения в Налоговый кодекс позволят полученную выручку от оказания услуг по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов, уборке зерновых культур и т.д., которые один сельхозпроизводитель оказывает другому, приравнять к сельскохозяйственной выручке. "Поскольку положения НК РФ о едином сельхозналоге направлены на поддержку сельскохозяйственных организаций, представляется логичным увеличение количества видов выручки, которая прямо или косвенно связана с деятельностью по производству сельхозпродукции, - говорит Антон Бабенко. - Поскольку это в любом случае снижает расходы сельхозпроизводителей, на что и направлен закон".

Однако, по мнению экспертов, у инициативы есть и негативная сторона. "Это может привести к зависимости мелких сельхозпроизводителей от более крупных сельскохозяйственных организаций, обрабатывающих их земельные угодья и в дальнейшем - к укрупнению сельхозпроизводителей", - считает Елена Лазарева. Способствует этому процессу то, что за счет применения льготного налогового режима и расширения сферы его использования крупные предприятия получают дополнительные ресурсы и стимулы для обновления парка техники. Таким образом, они будут заинтересованы в оказании услуг, что может помешать мелким фермерам наладить собственный полный цикл производства сельскохозяйственной продукции без привлечения посредников.

Инфографика "РГ" / Леонид Кулешов / Ирина Голова

Расчет ЕСХН в 1С – подробная инструкция

Содержание:

1.       Что такое ЕСХН

2.       Расчет ЕСХН

Многие сельскохозяйственные производители знакомы с системой налогообложения для организаций, чья деятельность направлена на производство сельхозпродукции (ЕСХН), но часто у предпринимателей возникает вопрос, а автоматизирована ли данная возможность в программных продуктах 1С. В данной статье рассмотрим поподробнее, что такое ЕСХН и как с ним можно работать в 1С.  

1.   Что такое ЕСХН

Что такое ЕСХН – это особый налоговый режим, чаще всего применяемый организациями, деятельность, которых связана с сельским хозяйством и производством сельскохозяйственной продукции: животноводства и рыболовства, продукции растениеводства, а также сельского и лесного хозяйства.

 

В общем случае режим налогообложения ЕСХН заменяет несколько налогов, уплачиваемых по общему режиму налогообложения. Юридические лица, организации разных форм собственности, являющиеся плательщиками ЕСХН не платят налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, а также налог на прибыль. Если рассматривать индивидуальных предпринимателей (ИП) на ЕСХН, то они имеют право со своих доходов не платить ряд налогов, к которым могут относиться: НДФЛ, налог на имущество физических лиц (ФЛ) и, если ИП является плательщиком НДС, то и налог на добавленную стоимость.

 

Исчисление и уплата данного налога регламентируется законодательством. Так главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации описаны случаи, когда должен применяться ЕСХН. Настоящее законодательство регулирует порядок исчисления и уплаты настоящего налога, отражения учета доходов и расходов, а также сроки и порядок представления отчетности в контролирующие и налоговые органы. ЕСХН необходимо уплачивать до 31 марта текущего года, а также до этого момента необходимо подготовить и сдать налоговую декларацию.  

2.   Расчет ЕСХН 

В программе 1С Бухгалтерия сельскохозяйственных предприятий работа организована с помощью специального модуля, предназначенного для системы налогообложения ЕСХН. Основной задачей данного модуля является помощь при расчете данного вида налога: визуализация данных по уплате процентов по долговым обязательствам, ТМЦ, услугам, ОС и тд. Внешний вид данного модуля представлен на рисунке 1.


Рисунок 1 – Внешний вид модуля для ведения учета по ЕСХН в 1С

 

На следующем рисунке представлен скриншот, иллюстрирующий настройки в модуле расчета. В разделе «Настройки расчета» существует возможность выбора настроек по разделам. При выборе в выпадающей строке соответствующего раздела учета, ниже открывается табличная часть со счетами и с субконто, с наименованием данной настройки, с правой стороны от данных настроек существует возможность задать необходимые отборы по:

- Контрагентам;

- Договорам;

- Документам расчета;

- Организации и т.д.

 

Рисунок 2 – Настройки расчета 1С

 

Также можно сохранить настройки по умолчанию.

 

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Шачнева Елена Андреевна

налоговых изменений на 2020-2021 годы: изменения Covid и правил

В этой статье рассматриваются два типа налоговых изменений в этом году:

  • Налоговые изменения, связанные с продолжающейся реакцией правительства на коронавирус.

  • Налоговые изменения, связанные с ежегодными корректировками налоговых правил и пороговых значений, которые могут повлиять на то, что вы можете требовать и как подавать.

Налоговые изменения, связанные с коронавирусом

Налоговый срок не вернулся к нормальному

Крайний срок подачи налоговой декларации в этом году - 17 мая 2021 года (обычно это 15 апреля или около того).Если вы получите продление, у вас будет время до 15 октября 2021 года, но помните, что продление налоговых ставок дает вам только больше времени на подачу налоговой декларации, а не на оплату. Подробнее читайте здесь.

Вы можете получить третий стимулирующий чек

Казначейство США объявило о третьем раунде выплат, влияющих на экономику. Не все подходят, и когда вы получите деньги, зависит от нескольких факторов. Узнайте больше здесь.

Залог и сборы больше не удерживаются

Вы больше не можете пропускать определенные платежи в рассрочку

IRS временно разрешило людям с соглашениями о рассрочке пропускать платежи, но срок их действия истек 15 июля 2020 года.Учить больше.

Ежегодно IRS также вносит некоторые изменения и приспосабливается к различным налоговым правилам, и знание их может сэкономить вам много денег. Вот что изменится в 2020 налоговом году, что повлияет на налоговую декларацию, которую вы подадите в 2021 году.

Регулярно планируемые изменения в этом году

Налоговые категории и налоговые ставки

Существует семь категорий федерального налога для 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

2020 Федеральный подоходный налог, скобки

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

987,50 долл. США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долл. США

4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 1258 долл. США

  • 4
  • 14 605 долл. США.50 плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

    33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долл. США

    9 235 долларов плюс 22% от суммы свыше 80 250 долларов

    1975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19750 долл. США

    29 211 долларов плюс 24% от суммы свыше 171 050 долларов

    66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

    94735 долларов США плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов США

    9006 9

    167 307 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

    В браке, подача отдельно

    9052 900

    987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долларов США

    900

    4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

    14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

    33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

    47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

    83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

    1410 долл. США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долл. США

    6 162 долл. США плюс 22% от суммы свыше 53 700 долл. США

    13 158 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 500 долларов

    31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов

    45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов

    154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

    Стандартный вычет

    В браке, подача отдельно

    Стандартный вычет на 1300 долларов выше для тех, кто старше 65 лет или слеп; это на 1 650 долларов больше, если он также не состоит в браке и не является живым супругом.

    Личное освобождение

    В 2020 налоговом году нет личных льгот.

    Взносы в пенсионный план и лимиты дохода

    Традиционные ограничения дохода IRA для налоговых лет 2020 и 2021

    Примечание. Традиционные ограничения дохода IRA применяются только в том случае, если у вас (или вашего супруга) есть пенсионный счет на работе.

    Одинокий или глава семьи (и охвачены пенсионным планом на работе)

    Более 65 000 долларов США, но менее 75 000 долларов США

    Больше более 66000 долларов, но менее 76000 долларов

    Семейное положение, состоящее в браке (и покрывается пенсионным планом на работе)

    Более 104000 долларов, но менее 124000 долларов

    Более 105 000 долларов США, но менее 125 000 долларов США

    Совместное оформление брака (супруг (а) имеет пенсионный план на работе)

    Более 196 000 долларов США, но менее 206 000 долл. США

    Более 198 000 долл. США, но менее т han $ 208000

    Регистрация в браке отдельно (вы или супруг (а) имеете пенсионный план на работе)

    Roth IRA налоговые годы 2020 и 2021

    Максимальный годовой взнос

    Холост, глава семьи или состоящий в браке, подача отдельно (если вы не проживали с супругом в течение года)

    6000 долларов (7000 долларов, если 50 лет и старше)

    Зарегистрирован совместный брак или соответствующая вдова

    6000 долларов (7000 долларов, если или старше)

    90 062

    Регистрация в браке отдельно (если вы проживали с супругом в любое время в течение года)

    Вычет процентов по студенческому кредиту

    Вычет процентов по студенческому кредиту позволяет вы вычитаете до 2500 долларов из своего налогооблагаемого дохода, если вы платили проценты по студенческим ссудам в 2020 году.Например, если вы подпадаете под категорию 22%, максимальный вычет процентов по студенческому кредиту вернет вам в карман 550 долларов.

    Проценты по студенческому кредиту вычитаются, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход, или MAGI, был меньше 70 000 долларов в прошлом налоговом году. Максимальный вычет составляет 2500 долларов. Если ваш MAGI составлял от 70 000 до 85 000 долларов, вы можете вычесть уменьшенную сумму процентов, которые вы заплатили.

    Налоговый кредит на заработанный доход

    Налоговый кредит на заработанный доход (EIC или EITC) - это возвращаемый налоговый кредит для работников с низкими и средними доходами.Сумма зависит от дохода и количества детей. Люди без детей могут претендовать на это. В 2020 году размер налоговой льготы по налогу на заработанный доход составляет от 538 до 6660 долларов. Сумма зависит от дохода и количества детей. Люди без детей могут претендовать на это. На 2021 год размер кредита на заработанный доход составляет от 1502 до 6728 долларов (подробнее о том, как это работает, см. Здесь).

    2020 Налоговый кредит на заработанный доход

    (для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года)

    Максимальный налоговый кредит на заработанный доход

    Макс. одинокие или главы семьи

    Максимальный заработок, заявители совместной декларации

    • И ваш заработанный доход, и ваш скорректированный валовой доход должны быть ниже уровни в таблице.

    • Как правило, чем меньше вы зарабатываете, тем больше размер кредита на заработанный доход.

    • Ваш трудовой доход обычно включает заработную плату, оклад, чаевые и другие налогооблагаемые выплаты, которые вы получаете от своего работодателя. Скорректированный валовой доход - это ваш заработанный доход за вычетом определенных вычетов.

    Налоговые категории Трампа: Изменилась ли моя налоговая ставка?

    Президент Дональд Трамп подписал закон, кардинально изменивший США.С. Налоговый кодекс в декабре 2017 года. Закон ввел новую шкалу подоходного налога, которая изменила размер налогов, которые многие американцы платят. Большинство изменений вступили в силу 1 января 2018 года, поэтому они не повлияли на вашу налоговую декларацию до 2018 налогового года, который вы подали в 2019 году. Давайте взглянем на налоговые категории 2020 года и сравним их с 2019 и 2017 годами. скобки, чтобы увидеть, как налоговый план Трампа мог повлиять на вашу налоговую декларацию. И в зависимости от этих изменений вы, возможно, захотите поработать с финансовым консультантом, чтобы максимизировать вашу налоговую стратегию для ваших финансов.

    Налоговые скобки Трампа

    Многие работники заметили изменения в своих зарплатах, начиная с 2018 года, когда вступили в силу новые налоговые ставки. На диаграмме ниже показаны налоговые скобки из республиканского налогового плана. Если вы знаете свой годовой доход, вы можете определить свою налоговую категорию и узнать, какая у вас ставка по налогам на 2020 год.

    Группа федерального подоходного налога на 2020 год (подана до 17 мая 2021 года)
    10% 0–9875 долларов 0–19 750 долл. США 0–9875 долларов 0–14 100 долл.
    12% 9 876–40 125 19 751–80 250 долл. США 9 876–40 125 14 101–53 700 долл. США
    22% 40 126–85 525 долларов 80 251–171 050 долл. 40 126–85 525 долларов 53 701–85 500 долл. США
    24% 85 526–163 300 долл. США 171 051–326 600 долл. 85 526–163 300 долл. США 85 501–163 300 долл.
    32% 163 301 долл. США - 207 350 долл. США 326 601 долл. США - 414 700 долл. США 163 301 долл. США - 207 350 долл. США 163 301 долл. США - 207 350 долл. США
    35% 207 351 долл. США - 518 400 долл. США 414 701 долл. США - 622 050 долл. США 207 351 долл. США - 311 025 долл. США 207 351 долл. США - 518 400 долл. США
    37% $ 518 401 + 622 051 долл. США + 311 026 долл. США + $ 518 401 +

    Теперь сравните налоговые скобки 2020 года, которые вы только что рассмотрели, со скобками 2019 ниже.Обратите внимание, что скобки из года в год корректировались с учетом инфляции. И в результате вы можете оказаться в другой налоговой категории на 2020 год, чем на 2019 год. Это также может означать, что вы будете платить другую налоговую ставку в отношении части своего дохода для своей декларации за 2020 год.

    Группа федерального подоходного налога на 2019 год (подано: 15 июля 2020 г.)
    10% 0–9 700 долл. США 0–19 400 0–9 700 долл. США 0–13 850 долл. США
    12% 9 701–39 475 долл. США 19 401–78 950 долл. США 9 701–39 475 долл. США 13 851–52850 долл. США
    22% 39 476–84 200 долл. 78 951–168 400 долл. США 39 476–84 200 долл. США 52 851–84 200 долл. США
    24% 84 201–160 725 долл. США 168 401 долл. США - 321 450 долл. США 84 201–160 725 долл. США 84 201–160 700 долл. США
    32% 160 726–204 100 долл. 321 451 долл. США - 408 200 долл. США 160 726–204 100 долл. 160 701–204 100 долл.
    35% 204 101–510 300 долл. США 408 201–612 350 долл. США 204 101–306 175 долл. США 204 101–510 300 долл. США
    37% $ 510 301 + 612 351 долл. США + 306 176 $ + $ 510 301 +

    И для другого сравнения, в таблице ниже показаны налоговые категории на 2017 год.Если вы знаете свой годовой доход, вы сможете увидеть, как новый план изменил вашу налоговую ставку.

    Группа федерального подоходного налога на 2017 год (подана: 17 апреля 2018 г.)
    10% 0–9 325 долл. США 0–18 650 0–9 325 долл. США 0–13 350 долл. США
    15% 9326–37 950 долл. США 18 651–75 900 долл. США 9326–37 950 долл. США 13 351–50 800 долл.
    25% 37 951–91 900 долл. 75 901–153 100 долл. 37 951–76550 долл. 50 801–131 200 долл. США
    28% 91 901 долл. США - 191 650 долл. США 153 101–233 350 долл. США 76 551 долл. США - 116 675 долл. США 131 301 долл. США - 212 500 долл. США
    33% 191 651–416 700 долл. США 233 351 долл. США - 416 700 долл. США 116 676–208 350 212 501 долл. США - 416 700 долл. США
    35% 416 701 долл. США - 418 400 долл. США 416 701 долл. США - 470 700 долл. США 208 351 долл. США - 235 350 долл. США 416 701 долл. США - 444 550 долл. США
    39.6% 418 401 долл. США + $ 470 701 + $ 235 351 + 444 551 долл. США +

    Как изменились налоговые скобки?

    Самые большие изменения в новом налоговом плане Трампа произошли для тех, кто находится в середине диаграммы. Например, супружеская пара, общий доход которой за вычетом вычетов составляет 250 000 долларов, в 2017 году имела бы ставку налога до 33%. Для 2018, 2019 и последующих лет их самая высокая ставка налога составляет всего 24%.Это привело к довольно значительной разнице в получаемой на руки зарплате.

    Те, кто зарабатывает меньше, также могут увидеть небольшой перерыв. Ставка налогооблагаемого дохода для одного человека, получившего в 2017 году $ 39 000 налогооблагаемого дохода, составила 25%. В 2018, 2019 и далее этот показатель снизится до 12%.

    Вам также снижаются налоги, если вы были или находитесь в числе самых высокооплачиваемых людей в стране. Самая высокая налоговая категория использовалась для ставки 39,6% и применялась к одиноким людям, зарабатывающим более 418 401 долл. США, и супружеским парам, подающим совместно налоговую декларацию, которые заработали более 470 701 долл. США налогооблагаемого дохода.Сейчас самая высокая ставка, составляющая всего 37%, составляет 518 401 доллар для одиноких людей и 622 051 доллар для супружеских пар.

    Среди других значительных изменений налоговой системы Трампа:

    • Увеличен вдвое стандартный вычет с 12700 долларов (2017 г.) до 25 100 долларов (2021 г.) для супружеских пар, подающих совместно, и с 6350 долларов (2017 г.) до 12550 долларов (2021 г.) для налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих раздельно, и с 9350 долларов (2017 г.) до 18 800 долларов. (2021) для глав домохозяйств; при отмене личных льгот (в 2017 году вы могли потребовать вычет в размере 4050 долларов для себя и каждого имеющего право иждивенца в вашей семье).
    • Понижен порог квалифицированных медицинских расходов - те, которые превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода, могут быть вычтены (в 2017 году налогоплательщики до 65 лет могли вычесть только расходы, превышающие 10% от их AGI). Но если ваши общие детализированные вычеты не превышают более высокие стандартные вычеты Трампа, вы не сможете их взять.
    • Удвоил максимальный налоговый кредит на ребенка до 2000 долларов США для каждого ребенка младше 17 лет и сделал его доступным для семей с более высоким доходом - IRS сообщает, что теперь оно начинает «постепенно сокращать модифицированный скорректированный валовой доход на уровне 200 000 долларов США, или 400 000 долларов США для супружеских пар». подача совместно.”
    • Удвоил освобождение от налога на наследство и дарение с 5,49 млн долларов в 2017 году до 11,7 млн ​​долларов в 2021 году, что относится к максимальной сумме, которую вы можете отдать пожизненным подаркам и наследству в случае смерти без необходимости платить 40% налога.

    Положения по индивидуальному налогу истекают после 2025 года, а это означает, что при подаче налоговой декларации в 2026 году ставки вернутся к тем, которые были до изменений Трампа в 2018 году.

    Как работают налоговые ставки

    Помните, что налоговые ставки предельные.Ставка налога на ваш общий доход применяется только к доходу, полученному в этой группе. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 300000 долларов в 2020 году, только доход, который вы заработали сверх 207 351 доллара, будет облагаться налогом по ставке 35%, указанной в соответствующей таблице федерального подоходного налога выше. Более низкие ставки применяются к доходам в соответствующих скобках.

    Это важно учитывать при обдумывании вычетов и определении налогооблагаемого дохода. Тот факт, что ваш общий доход подталкивается к новой налоговой категории, не означает, что все ваши деньги облагаются налогом по этой ставке - просто все, что превышает пороговое значение для новой налоговой категории.

    Итог

    Согласно статистике IRS, возврат средств за 2020 год составляет в среднем 2535 долларов США по состоянию на 20 ноября 2020 года. Это на 11,4% меньше, чем в прошлом году, который составлял в среднем 2860 долларов США. В то время как американцы получают снижение налогов, в зависимости от обстоятельств отдельных налогоплательщиков, Объединенный комитет по налогообложению и Бюджетное управление Конгресса заявили в 2017 году, что налоговый план Трампа может увеличить государственный долг более чем на 1 триллион долларов к 2027 году.

    Налоговый план

    Трампа стал одним из крупнейших изменений налогового кодекса за последние десятилетия - среди прочего, снижение индивидуальных налоговых ставок, повышение стандартных вычетов и снижение порога вычета медицинских расходов.Это не повлияло на налогоплательщиков до 2018 налогового года, а срок действия многих льгот истекает к 2025 налоговому году.

    Имейте в виду, что налоговые ставки корректируются с учетом инфляции каждый год, и, как результат, это может привести к тому, что вы из года в год попадете в другую налоговую категорию, что означает, что вам также, возможно, придется платить другую налоговую ставку за часть вашего дохода. Если вам интересно, как налоговые изменения повлияют на вашу конкретную налоговую ситуацию, воспользуйтесь калькулятором подоходного налога SmartAsset, чтобы узнать, сколько вы можете рассчитывать заплатить по новому плану.

    Советы по налоговому сезону
    • Сведите к минимуму налоги, работая с финансовым консультантом, который предлагает налоговое планирование. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые могут помочь вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас, .
    • Узнайте, как заранее подать налоговую декларацию. Это особенно важно, если вы молодой человек и впервые платите налоги самостоятельно.Тем не менее, не помешает освежить в памяти механику прохождения этого ежегодного ритуала в любом случае. Вы также можете ускорить процесс, воспользовавшись электронной службой подачи документов. TurboTax - одна из самых популярных служб налоговой отчетности, которая неизменно получает высокие оценки за удобство использования и поддержку клиентов.
    • Узнайте, получите ли вы возмещение или вам, скорее всего, придется отправить чек государству с помощью калькулятора налоговой декларации SmartAsset. Это может быть полезно для вашего семейного бюджета.Кроме того, это помогает вам знать, чего ожидать, когда вы приступите к подаче документов.

    Фото: © iStock.com / Kameleon007, © iStock.com / Enterline Design Services LLC © iStock.com / wutwhanfoto

    Бен Гейер, CEPF® Бен Гейер - опытный финансовый писатель, в настоящее время работает экспертом по пенсионным вопросам и инвестициям в SmartAsset. Его работы появлялись на Fortune, Mic.com и CNNMoney. Бен окончил Северо-Западный университет и по совместительству учится в аспирантуре Городского университета Нью-Йорка.Он является членом Общества совершенствования бизнес-редактирования и письма и сертифицированным педагогом по личным финансам (CEPF®). Когда он не помогает людям разобраться в их финансах, Бен любит смотреть хоккей, слушать музыку и экспериментировать на кухне. Родом из Александрии, штат Вирджиния, сейчас он живет в Бруклине со своей женой.

    Лучшее решение для нашей налоговой системы? Заменить подоходный налог налогом с продаж

    • высокие налоги на алкоголь и табак, поскольку потребление обоих продуктов ложится тяжелым бременем на людей, их семьи и систему здравоохранения.

    Из-за этого я предполагаю (безумно), что нейтральная к доходу ставка федерального налога с продаж может составлять около 10% плюс еще 4% штата и местного самоуправления.Добавьте к этому существующие государственные и местные налоги с продаж, и я предполагаю, что общий налог с продаж в конечном итоге составит около 25%, без учета основных предметов.

    Преимущества налога с продаж перед налогом на прибыль:

    - Меньше времени и денег, затрачиваемых на ведение налогового учета и отчетность по налогу на прибыль. В отличие от налога на прибыль, физическим лицам не нужно вести налоговый учет или подавать декларации о доходах. В настоящее время 150 миллионов американцев должны подавать часто сложную федеральную налоговую декларацию, налоговую декларацию штата, а в сотнях городов, округов и школьных округов - местную налоговую декларацию.А у розничных продавцов будет немного дополнительной работы. Я предлагаю единую налоговую форму: каждый розничный торговец будет предоставлять информацию о продажах в одной форме, одну копию в IRS, другую в штат, третью в любой местный налоговый орган, точно так же, как наши формы W-2 в настоящее время. Конечно, штаты и регионы могут, как и в настоящее время, устанавливать свои собственные налоговые ставки.

    - Меньше обмана. Конечно, как и в случае с государственным налогом с продаж, некоторым людям удается избежать уплаты налогов, покупая на черном рынке, но из-за мошенничества, вероятно, будет потеряно гораздо меньше денег, чем вышеупомянутые 450 миллиардов долларов, теряемых каждый год только из-за недоплаты федерального подоходного налога.Некоторые ученые предпочитают налог на добавленную стоимость (НДС) налогу с продаж, потому что он еще более устойчив к мошенничеству, но НДС, вероятно, требует столько же документов, сколько и подоходный налог. Кроме того, НДС облагается не только продуктами, но и услугами, что по причинам, указанным ниже, нежелательно.

    - Налог с продаж влияет на потребление, а не на доход. Это означает, что мы будем потреблять меньше и, таким образом, уменьшим национальный углеродный след.

    - Потребительские расходы, скорее всего, будут перераспределены с облагаемых налогом продуктов на услуги, не облагаемые налогом с продаж: от новой мамы-помощницы до помощника по домашнему заданию, личного посыльного / консьержа, демистификатора технологий и старшего товарища.Если мы потратим на такие услуги больше, чем, например, еще одну пару обуви, качество жизни в нашей стране должно улучшиться. А перераспределение расходов с продуктов на услуги создаст хорошие рабочие места, устойчивые к офшорам. В то время как большинство должностей, таких как репетитор или личный помощник, будут работать неполный рабочий день, две или три из них могут включать в себя разумный образ жизни и карьеру, которую многие люди сочтут более выгодной, чем производство или распространение указанной обуви.

    Конечно, если потребление продукции снизится, некоторые рабочие места будут потеряны в производстве, налоговом учете и других отраслях.Но точно так же, как большинство людей не оправдают табачную промышленность тем, что она создает рабочие места, это не должно оправдывать сохранение общества с высоким потреблением или потребность в таком большом количестве бухгалтеров и аудиторов: в настоящее время 1,3 миллиона.

    Итак, если бы мне разрешили внести одно изменение в нашу систему налогообложения, я бы заменил подоходный налог налогом с продаж. Как вы думаете?

    >

    Как действуют государственные и местные налоги с продаж?

    СКОЛЬКО ВЫРУЧКА ВЫРАБОТАЕТ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА ОТ НАЛОГОВ С ПРОДАЖИ?

    Штаты полагаются на налоги с продаж больше, чем местные органы власти.В 2017 году штаты собрали 457 миллиардов долларов от налогов с продаж, или 35 процентов общих доходов из собственных источников (таблица 1). Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Почти две трети (300 миллиардов долларов) из этой суммы пришлись на общие налоги с продаж, а другая треть (157 миллиардов долларов) пришлась на выборочные налоги с продаж (или акцизы) на определенные покупки, такие как моторное топливо, табак и алкоголь. В 2017 году местные органы власти собрали 124 миллиарда долларов от налогов с продаж, или 11 процентов от общего дохода из собственных источников.Из этой суммы 89 миллиардов долларов пришлось на общие налоги с продаж и 34 миллиарда долларов - на выборочные налоги с продаж. (Перепись включает доходы округа Колумбия в местные итоги.)

    Невада полагалась на поступления от налога с продаж больше, чем любой другой штат в 2017 году, при этом общие налоги с продаж и выборочные налоги с продаж составили 47 процентов совокупных общих доходов штата и местных собственных источников. Общие налоги с продаж и выборочные налоги с продаж также составляли 30 или более процентов совокупного дохода штата и местного округа в Аризоне, Арканзасе, Флориде, Гавайях, Луизиане, Нью-Мексико, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе и Вашингтоне.Среди штатов с общим налогом с продаж Массачусетс и Вайоминг меньше всего полагались на общие доходы от продаж и выборочные налоги с продаж в виде процентной доли от совокупных доходов штата и местных собственных источников (15 процентов в обоих штатах).

    Каждый штат и округ Колумбия собирали поступления от выборочных налогов с продаж в 2017 году. Средний доход от этих налогов составлял 8 процентов от общих доходов из собственных источников штата и местных источников, но в 15 штатах сборы по выборочным налогам с продаж составили 10 и более процентов.Невада, которая составляет 17 процентов от выборочных налогов с продаж, была самой высокой долей доходов среди всех штатов, а 4 процента Вайоминга - самой низкой.

    КАК ОБЩИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА ПРОДАЖУ ОТЛИЧАЮТСЯ В РАЗНЫХ ГОСУДАРСТВАХ?

    В Колорадо самая низкая ставка налога с продаж в штате (2,9%). Ни в одном другом штате с общим налогом с продаж ставка не ниже 4,0 процента, но ставка общего налога с продаж в 10 других штатах ниже 5,0 процента (рис. 1). Помимо Калифорнии, где самая высокая ставка налога с продаж в штате (7.25 процентов), в четырех штатах (Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси) ставки не ниже 7,0 процента. На Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне нет государственного общего налога с продаж.

    Тридцать семь штатов (включая Аляску, где нет общегосударственных налогов) разрешают местным органам власти устанавливать свои собственные общие налоги с продаж. Максимальные ставки налога с продаж, взимаемые местными органами власти, варьируются от 0,5 процента на Гавайях до 8 процентов в Колорадо.

    Какие покупки облагаются общим налогом с продаж?

    Общие налоги с продаж обычно применяются к большинству материальных товаров.Одним из заметных исключений является еда, приобретаемая для домашнего использования: только 13 штатов облагают налогом такие покупки, а в шести из этих штатов налог на продукты питания ниже их общей ставки налога с продаж. В пяти из 13 говорится, что налог на продукты питания для домашнего потребления предоставляет резидентам с низкими доходами налоговые льготы для компенсации налога. Напротив, продукты, купленные для немедленного употребления в ресторанах, облагаются налогом в большинстве штатов, а иногда и по более высокой ставке, чем общая ставка налога с продаж.

    Многие штаты также освобождают от общих налогов с продаж рецептурные и безрецептурные лекарства, учебники и одежду.В некоторых штатах есть налоговые каникулы, периоды, в которые определенные покупки - например, одежда и школьные принадлежности непосредственно перед началом нового учебного года - продаются без уплаты налогов.

    Налогообложение услуг (например, химчистки, столярных работ, парикмахерских) более сложное. Все штаты облагают налогом некоторые услуги, но исключения распространены. Очень немногие штаты облагают налогом профессиональные услуги, такие как врачи и юристы. Гавайи и Нью-Мексико являются исключениями из этого правила, поскольку они облагают налогом почти все услуги.

    Как налоги с продаж применяются к покупкам в Интернете?

    Развивающийся подход к онлайн-продажам и другим удаленным продажам (например,г., продажа по каталогу) является сложным. В 1992 году Верховный суд постановил ( Quill Corp. v. North Dakota ), что в соответствии с коммерческой статьей Конституции США розничный торговец, не имеющий физического присутствия в штате проживания онлайн-покупателя (технически называемый требованием "взаимосвязи") не требуется взимать с потребителя государственный или местный налог с продаж.

    Однако Верховный суд повторно рассмотрел этот вопрос в 2018 году в деле South Dakota v. Wayfair, Inc. , отменил Quill и предоставил штатам широкие полномочия по сбору налога.Верховный суд оставил в силе закон Южной Дакоты, согласно которому любое юридическое лицо, чей объем продаж составляет 100 000 долларов и более или совершает не менее 200 сделок в Южной Дакоте, должен собирать и перечислять государственный налог с продаж. Другие штаты быстро приняли аналогичные законы. По состоянию на март 2020 года Флорида и Миссури были единственными штатами, в которых действовал общий налог с продаж, но не было закона, обязывающего удаленных продавцов собирать налог.

    Многие штаты в настоящее время работают над законодательством, которое потребует от «посредников рынка» таких организаций, как Amazon и eBay, которые позволяют сторонним розничным торговцам также продавать товары на своей платформе, а также собирать налоги штата с продаж этих сторонних продаж.По состоянию на январь 2020 года в 38 штатах и ​​округе Колумбия действовали положения о сборе средств через посредников.

    Однако налогообложение онлайн-продаж не является чем-то новым. Многие крупные розничные торговцы уже начали добровольно собирать налог еще до Quill . В частности, с апреля 2017 года Amazon собирает налоги в каждом штате, включая общий налог с продаж.

    Кроме того, штаты взимают налоги за использование в дополнение к налогам с продаж. Потребители облагаются налогами на товары, приобретенные за пределами их штата для использования в своем штате, если они не платили налог с продаж, в том числе при онлайн-покупках.Ставка налога на использование такая же, как и ставка налога с продаж, но немногие потребители знают о ее существовании и фактически платят ее. Во многих штатах, где существует как налог с продаж, так и индивидуальный подоходный налог (например, Калифорния, Кентукки, Вирджиния и Юта), налогоплательщики имеют возможность заявить об ответственности и уплатить налог за использование в своих налоговых декларациях.

    Какие налоги взимают штаты на табак, алкоголь и моторное топливо?

    Все штаты взимают «выборочные» налоги с продаж - по ставкам, отличным от общего налога с продаж - на некоторые товары и услуги.Три из самых известных - это налоги на табак, алкоголь и моторное топливо. Эти продукты также подлежат федеральному налогу. Налоги на табак и алкоголь иногда называют налогами на грех, потому что одна из целей налога - препятствовать потреблению. Марихуана и газированные напитки также все чаще облагаются налогами в штатах и ​​населенных пунктах.

    Налоги на табак

    Налоги на сигареты обычно взимаются за пачку. В 2020 году у Миссури была самая низкая ставка (17 центов за пачку), а у округа Колумбия - самая высокая (4 доллара.50). В шести штатах (Алабама, Иллинойс, Миссури, Нью-Йорк, Теннесси и Вирджиния) некоторые местные органы власти взимают дополнительный налог на сигареты. Местные ставки налога на сигареты варьируются от 1 цента за пачку в Алабаме и Теннесси до 4,18 доллара за пачку в Чикаго (налог округа Кук составляет 3 доллара плюс городской налог в размере 1,18 доллара).

    Все штаты также взимают налоги с других табачных изделий, включая сигары и рассыпной табак. Государственные и местные органы власти также все чаще - 21 штат и округ Колумбия в 2020 году - облагают налогом электронные сигареты и электронные сигареты.

    Государственные и местные органы власти собрали 19 миллиардов долларов доходов от налогов на табак в 2017 году, почти все это - от налогов на сигареты.

    Налоги на алкоголь

    Налоги на алкоголь обычно уплачиваются на оптовом уровне, поэтому их стоимость включается в розничную цену. Акцизы взимаются за галлон (не в процентах от цены), а пиво, вино и крепкие спиртные напитки имеют разные налоговые ставки. Помимо акцизного налога, многие штаты также взимают общий налог с продаж с окончательной закупочной цены алкоголя, а в некоторых штатах и ​​городах действуют специальные ставки налога с продаж на алкоголь.

    Некоторые штаты, такие как Нью-Гэмпшир и Пенсильвания, получали большую часть своих доходов от государственных винных магазинов вместо традиционных налогов на алкоголь, генерируя доход за счет различных сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли. В общей сложности 22 штата собирали доходы от государственных винных магазинов.

    Государственные и местные органы власти собрали 17 миллиардов долларов дохода от продажи алкоголя в 2017 году: 7 миллиардов долларов от налогов на алкоголь и 10 миллиардов долларов от государственных винных магазинов.

    Налоги на моторное топливо

    Налоги на моторное топливо обычно взимаются за галлон.То есть потребители платят налог в зависимости от того, сколько газа они покупают, а не в процентах от окончательной розничной цены на бензин. Однако в 20 штатах и ​​округе Колумбия по крайней мере часть своей ставки налога на бензин привязана к розничной цене. Самая низкая ставка налога на бензин - на Аляске (8,95 цента за галлон), а самая высокая - в Пенсильвании (57,6 цента за галлон).

    штатов направляют большую часть своих поступлений от налога на моторное топливо на транспортные расходы, что привело к дефициту финансирования транспорта, поскольку в последнее время наблюдается застой бензина.Штаты рассматривают такие варианты, как привязка ставок налога на газ к инфляции или численности населения, налогообложение на основе цены и налогообложение пройденных миль вместо бензина (поскольку все больше водителей используют гибридные или электрические автомобили). Государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 47 миллиардов долларов доходов от налогов на моторное топливо в 2017 году.

    Местный специальный налог с продаж

    Некоторые города (например, Бостон, Сан-Франциско и Вашингтон, округ Колумбия) также имеют специальные налоговые ставки на определенные товары и услуги (например, питание в ресторанах, проживание в отелях, аренду автомобилей и парковку), которые выше, чем их общие ставки налога с продаж. .Эти более высокие налоговые ставки часто предназначены для сбора значительной доли доходов с посетителей, которые пользуются городскими услугами и извлекают выгоду из них и, предположительно, имеют меньшее политическое влияние, чем местные избиратели.

    Обновлено май 2020 г.

    Будьте готовы к уплате налогов: поймите, как изменения в жизни могут повлиять на налоговую декларацию за 2020 год, поданную в этом году

    FS-2021-02, февраль 2021 года

    12 февраля IRS начнет обработку налоговых деклараций за 2020 год. В этом году формы 1040 и 1040-SR впервые доступны на испанском языке.Есть также некоторые другие изменения и некоторые особые обстоятельства, связанные с COVID-19, о которых IRS хочет, чтобы налогоплательщики думали перед подачей заявки.

    Люди, сталкивающиеся с финансовыми трудностями, могут обнаружить, что определенные события, такие как потеря работы, списание долга или обращение в пенсионный фонд, имеют налоговые последствия. Кроме того, информация в налоговой декларации налогоплательщика за 2020 год может отличаться от его налоговой декларации за 2019 год. Частные лица могут проверить страницу «Что делать, если» для налогоплательщиков, испытывающих трудности, чтобы узнать о некоторых сценариях, которые могут иметь налоговые последствия для семей.

    Важно понимать, как изменения прошлого года повлияли на отдельных лиц и семьи, а также на их налоговую декларацию. IRS разработало этот информационный бюллетень, чтобы объяснить, что налогоплательщикам необходимо знать о заполнении полной и точной налоговой декларации, получении кредитов и вычетов, своевременном получении возмещения и выполнении налоговых обязательств.

    Подайте полный и точный отчет в электронном виде, чтобы избежать задержек с возвратом средств

    Каждый должен организовать налоговый учет, чтобы упростить подготовку налоговой декларации.Самый безопасный и точный способ подачи налоговой декларации - это подача в электронном виде. IRS ожидает, что около 90% людей будут подавать федеральные декларации в электронном виде. Возврат в электронном виде имеет меньше ошибок, что означает меньше задержек.

    Платите налоги бесплатно онлайн или лично

    IRS сотрудничает с поставщиками налогового программного обеспечения и общественными организациями по всей стране. Бесплатные файлы IRS и бесплатные заполняемые файлы предлагают бесплатные продукты для подготовки налоговой отчетности практически для всех налогоплательщиков. Налогоплательщикам даже компьютер не нужен; они могут использовать смартфон.Free File предлагает бесплатную онлайн-подготовку налоговой декларации и бесплатную электронную регистрацию. Физические лица также могут воспользоваться услугами «Помощь волонтерам в подоходном налоге и налоговое консультирование для пожилых людей» (VITA / TCE), чтобы найти место рядом с ними, где волонтеры могут помочь в составлении налогов. Важно отметить, что некоторые сайты VITA / TCE помогают налогоплательщикам удаленно, а другие остаются закрытыми из-за COVID-19.

    Военнослужащие, соответствующие члены семьи и некоторые ветераны имеют право пользоваться бесплатными услугами MilTax для подготовки и подачи в электронном виде своих федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата.

    Получите возврат налогов в электронном виде

    Электронная подача и выбор прямого депозита остается самым быстрым и безопасным способом подать точную налоговую декларацию и получить возмещение. Восемь из 10 налогоплательщиков получают возмещение посредством прямого депозита. IRS использует ту же систему электронных переводов для возврата налогов, которая используется другими федеральными агентствами для депонирования почти 98% всех пособий по социальному обеспечению и делам ветеранов на миллионы счетов.

    Осуществлять налоговые платежи в электронном виде

    Если человек должен заплатить налог, он может производить электронные платежи в Интернете, по телефону или с мобильного устройства.Электронная оплата безопасна и надежна. IRS использует новейшие технологии шифрования и не хранит номера банковских счетов, используемых для отправки платежа. Когда налогоплательщики используют любой из вариантов электронных платежей IRS, это позволяет им контролировать оплату налоговых счетов и дает им душевное спокойствие. Они определяют дату платежа и получают немедленное подтверждение от IRS. Это просто, безопасно и намного быстрее, чем пересылка чеком или денежным переводом. Перейдите на IRS.gov/payments, чтобы увидеть все варианты электронных платежей.Обратите внимание, что система IRS Direct Pay бесплатна.

    Просмотр информации о налоговом счете онлайн

    Налогоплательщики

    могут получить доступ к своей учетной записи в Интернете, чтобы просмотреть причитающуюся сумму, информацию о плане платежей, историю платежей, запланированные и ожидающие платежи, цифровые копии избранных уведомлений и ключевую информацию из своей последней налоговой декларации в том виде, в котором они были изначально поданы.

    Физические лица также могут проверить суммы платежей за экономическое воздействие через свой онлайн-аккаунт. Это может помочь точно рассчитать размер скидки на восстановление в налоговой декларации за 2020 год.

    По вопросам о том, как создать учетную запись или как сбросить имя пользователя или пароль, см. IRS.gov/secureaccess.

    PIN-код для защиты личности доступен по всей стране

    В этом году все налогоплательщики могут добровольно принять участие в программе IP PIN с помощью инструмента «Получить IP PIN» на сайте IRS.gov/ippin. Шестизначный ПИН-код IP не позволяет злоумышленникам подавать налоговую декларацию со своим номером социального страхования. Это добавляет дополнительный уровень защиты налогоплательщиков от кражи личных данных в налоговых целях, требуя, чтобы создаваемый ими PIN-код использовался при подаче их налоговой декларации в электронном виде.Налогоплательщики должны пройти тщательную проверку личности. Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они также могут пройти процесс подтверждения личности. Налогоплательщики могут проверить, что необходимо для проверки их личности, на IRS.gov/secureaccess.

    Пособия по безработице облагаются налогом

    Миллионы американцев получили пособие по безработице в 2020 году, многие из них впервые. Эти налогоплательщики могут не знать, что деньги, полученные по этой программе, являются налогооблагаемым доходом.Пособия по безработице являются налогооблагаемым доходом, если они получены в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице.

    Сюда входят дополнительные 600 долларов в неделю, которые люди могли бы получить в 2020 году в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), предусмотренным Федеральной программой компенсации по безработице при пандемии.

    Физическим лицам предлагается использовать интерактивный инструмент IRS - Облагаются ли налогообложением выплаты, которые я получаю по причине безработицы? - и ответить на вопросы о пособиях по безработице, чтобы помочь им определить, подлежат ли они налогообложению.

    Если лицо получило пособие по безработице в 2020 году, оно должно получить форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» с указанием суммы, уплаченной в графе 1, и любого федерального подоходного налога, который лицо выбрало удержать в графе 4. Налоговое управление получит копию также. Некоторые штаты не отправляют форму 1099-G по почте, и людям необходимо будет получить электронную версию на веб-сайте штата.

    Лица, получившие форму 1099-G для выплаты компенсации по безработице, которую они не получали, должны связаться с налоговым агентством своего штата и запросить исправленную форму 1099-G.Государства не должны выдавать формы 1099-G налогоплательщикам, которые, как им известно, стали жертвами кражи личных данных, связанной с выплатой пособия по безработице. Налогоплательщики, ставшие жертвами кражи личных данных, связанной с выплатой пособия по безработице, не должны подавать письменные показания о краже личных данных в IRS.

    Во избежание задержек с возвратом налогов налогоплательщики должны подавать полную и точную декларацию, включающую все выплаты по безработице, полученные в 2020 году.

    Работа гиг-экономики облагается налогом

    Экономика рабочего места - это деятельность, при которой люди получают доход, предоставляя работу, услуги или товары по запросу.Часто это происходит через цифровую платформу, такую ​​как приложение или веб-сайт. Физические лица должны подавать налоговую декларацию, если у них есть чистый доход от самозанятости в размере 400 долларов или более от работы, даже если это подработка, неполный рабочий день или временная.

    Проверить право на получение налоговой скидки

    С изменениями в доходах и других жизненных событиях для многих в 2020 году налоговые льготы и вычеты могут означать больше денег в кармане налогоплательщика, а размышления о праве на льготы перед подачей заявки могут помочь упростить налоговую регистрацию.

    Некоторые кредиты могут привести к возмещению, даже если человек не должен платить налоги.Некоторые люди могут обнаружить, что они недавно получили право на определенные налоговые льготы, такие как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или возвратный кредит на восстановление.

    Сейчас более чем когда-либо IRS призывает людей проверять, имеют ли они право на получение кредитов, и требовать их при подаче заявления. Люди могут использовать Интерактивный налоговый помощник IRS, чтобы определить, имеют ли они право требовать определенные кредиты и вычеты. Физические лица должны подавать федеральную налоговую декларацию - даже если они не обязаны подавать иным образом - и, в частности, требовать определенные кредиты.

    Право на получение налогового кредита на заработанный доход

    EITC - это самая крупная возвращаемая федеральная налоговая льгота федерального правительства для работников с низким и средним уровнем дохода. Если человек соответствует требованиям, он может использовать кредит для уменьшения причитающихся налогов и, возможно, увеличения суммы возмещения. Например, EITC стоит 6 660 долларов для семьи с тремя и более детьми или до 538 долларов для налогоплательщиков, у которых нет подходящего ребенка.

    Для людей, которые получали доход от работы на кого-то, ведения бизнеса или фермы, это деньги, которые могут положительно изменить их жизнь, семью и общество.Четыре из пяти правомочных налогоплательщиков получают EITC. Это означает, что миллионы налогоплательщиков заставляют доллары EITC работать на них. Но отсутствие этого показателя означает, что миллионы людей не пользуются этим ценным кредитом, который они заработали. Почти треть тех, кто имеет право на EITC, впервые в этом году получает право на участие в программе из-за изменений в их семейном, родительском или финансовом положении.

    Существует новое правило EITC, которое может помочь людям, чей доход в 2020 году был меньше, чем в 2019 году, или получил доход по безработице, который не может быть использован для получения права на EITC.Человек может решить использовать свой заработанный доход за 2019 год для расчета налоговой скидки за заработанный доход, если его заработанный доход в 2019 году был больше, чем в 2020 году. Это изменение может помочь работникам получить более крупные налоговые скидки и более крупные возмещения при подаче налоговой декларации за 2020 год в этом году . Налогоплательщикам следует использовать свой заработанный доход за 2019 год, если он помогает им претендовать на получение дополнительных EITC.

    Налогоплательщики, зарабатывающие 56 854 долларов США или меньше, могут узнать, соответствуют ли они требованиям, с помощью Помощника EITC, доступного на английском и испанском языках. Этот инструмент помогает определить соответствие критериям, квалификацию детей и оценить сумму EITC, которую может получить человек.Если человек не соответствует требованиям EITC, Ассистент объясняет, почему.

    Право на получение дополнительной детской налоговой скидки (ACTC)

    ACTC предназначен для определенных лиц, которые получают менее полной суммы детской налоговой скидки. Как и EITC, при подаче налоговой декларации за 2020 год физические лица могут использовать свой заработанный доход за 2019 год для расчета ACTC, если их заработанный доход в 2019 году был больше, чем в 2020 году. Опять же, обычно лучше выбрать вариант, который приводит к больший кредит.См. Инструкции к форме 8812 для получения дополнительной информации.

    Возврат за возврат, требующий EITC или ACTC, может занять больше времени

    По закону, IRS не может выплачивать возврат до середины февраля 2021 года для возвратов, которые должным образом требуют EITC или ACTC. Этот срок применяется ко всему возмещению, а не только к той части, которая связана с кредитом. Лица, подающие на раннем этапе EITC и ACTC, должны увидеть возврат средств на свои банковские счета или на дебетовые карты к первой неделе марта, если они подали в электронном виде с прямым переводом и у них нет проблем с их налоговыми декларациями.IRS не может отвечать на запросы о статусе возврата, если не прошел 21 день с момента подачи налоговой декларации в электронном виде. Этот 21-дневный период начинается 12 февраля или когда IRS принимает налоговую декларацию, в зависимости от того, что наступит позже. Однако налогоплательщики могут проверить Где мой возврат? на IRS.gov или в приложении IRS2Go для персонализированной даты возврата уже через 24 часа после подачи налоговой декларации в электронном виде. Это лучший способ отслеживать статус возврата. Большинство первых подателей заявок на EITC / ACTC должны увидеть обновленную версию WMR к 22 февраля.

    Право на получение других кредитов

    Налогоплательщики могут претендовать на получение таких кредитов, как налоговая скидка на ребенка и кредит на уход за детьми и иждивенцами. Налогоплательщики, чьи иждивенцы не имеют права на получение CTC, могут претендовать на получение кредита для других иждивенцев. Лица, оплачивающие расходы на высшее образование для себя, супруга или иждивенца, могут иметь право сэкономить деньги за счет налоговых скидок или вычетов на образование.

    Денежный вычет благотворительного взноса без разбивки по позициям

    Налогоплательщики, выбравшие стандартный вычет, могут иметь право на благотворительный вычет за денежные взносы в размере до 300 долларов, сделанные в соответствующие благотворительные организации в 2020 году, без необходимости перечислять их.Этот вычет снижает как скорректированный валовой доход, так и налогооблагаемый доход, что приводит к экономии налогов для тех, кто делал пожертвования. Воспользуйтесь инструментом IRS Interactive Tax Assistant - Могу ли я вычесть свои благотворительные взносы? - и ответьте на вопросы о денежных пожертвованиях, чтобы получить дополнительную информацию.

    Взносы IRA старше 70 лет

    В период с 2020 года и позже возрастных ограничений на регулярные взносы в традиционные ИРА или Рота не существует. Физические лица могут делать вычитаемые из налогооблагаемой базы взносы в IRA старше 70 лет.Кроме того, они могут потребовать вычет из своей индивидуальной федеральной налоговой декларации на сумму, внесенную в IRA. См. Пределы вычета IRA . Налогоплательщики могут вносить взносы в IRA до 15 апреля 2021 г. и по-прежнему вычитать эту сумму из своей налоговой декларации за 2020 г., если имеют на это право.

    Кроме того, некоторые налогоплательщики сочли необходимым взять ранние распределения, связанные с коронавирусом, из планов 401 (k) и традиционных IRA в 2020 году. Согласно закону CARES, эти распределения - до 100 000 долларов - не облагаются дополнительным налогом в размере 10%, который в противном случае обычно применяется к раздаче, произведенной до того, как человек достигнет возраста 59 ½.Кроме того, распространение, связанное с коронавирусом, может быть включено в доход равными частями в течение трехлетнего периода, и у человека есть три года, чтобы погасить распределение, связанное с коронавирусом, в план или IRA и отменить налоговые последствия распределения.

    Возвратный бонус и платежи за экономический эффект

    Платежи, связанные с экономическим воздействием, обычно называются стимулирующими платежами. Платежи за экономический эффект были основаны на данных налогоплательщика за 2018 или 2019 налоговый год.Возвратный кредит на восстановление аналогичен, за исключением того, что право на получение и сумма основаны на информации за 2020 год в налоговой декларации лица.

    «Выплаты экономического воздействия» были выплачены правомочным лицам в двух раундах: первый платеж составлял 1200 долларов на взрослого плюс 500 долларов за каждого ребенка, отвечающего критериям, а второй платеж составлял 600 долларов за взрослого плюс 600 долларов за каждого подходящего ребенка. Эти платежи не облагаются налогом.

    Возвратный кредит на восстановление - это налоговая льгота по подоходному налогу 2020 года.Как правило, возвратный кредит на восстановление увеличивает сумму возмещения налога или уменьшает сумму налога, причитающуюся по налоговой декларации 2020 года.

    Большинство людей, имеющих право на участие в программе, уже получили полную сумму для возмещения возмещения убытков в качестве платежей, оказывающих влияние на экономику. Если человек получил полную сумму для обоих платежей за экономический ущерб, он не должен включать какую-либо информацию об этом при подаче налоговой декларации за 2020 год.

    Изменение дохода может дать человеку право на получение скидки на восстановление.Например, некоторые люди могли получить меньше, чем полные выплаты за экономическое воздействие, потому что их доходы были слишком высоки в 2019 году, и они могут потребовать возвратный кредит на восстановление, основанный на доходе в 2020 году. Или, если человек был заявлен как иждивенец по чьей-либо налоговой декларации в 2018 или 2019 году, но не может быть заявлен как иждивенец по чьей-либо налоговой декларации в 2020 году, теперь он может иметь право на возвратный кредит на восстановление.

    Если человек имеет право - и либо не получил Платежи за экономический эффект, либо считает, что имеет право на получение большего, чем получено, - он может потребовать возвратный кредит на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год.Физические лица должны подать налоговую декларацию за 2020 год, чтобы потребовать возвратный кредит на восстановление, даже если они обычно не обязаны подавать. Посетите IRS.gov/rrc для получения дополнительной информации.

    Возвратные платежи по процентам облагаются налогом

    В целом IRS выплатило процентов по отдельным возмещениям за 2019 год по декларациям, поданным до 15 июля 2020 года. Проценты покрывали период с 15 апреля 2020 года до даты возврата. Эти возвратные процентные платежи подлежат налогообложению, и налогоплательщики должны указать проценты в своей налоговой декларации за 2020 год.IRS отправит форму 1099-INT по процентам, превышающим 10 долларов США, выплаченным в 2020 году, не позднее 1 февраля 2021 года.

    Продлить истекающий ITIN

    Если человек использовал индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN) для регистрации, он должен убедиться, что срок его действия не истек. Посетите IRS.gov/itin для получения дополнительной информации.

    Новое расписание LEP, запрос на изменение языковых предпочтений

    В этом налоговом сезоне, физические лица могут использовать новый Schedule LEP, чтобы заявить о своем предпочтении получать письменные сообщения от IRS на языке, отличном от английского.

    Большинство возвратов отправляется менее чем за 21 день; некоторые требуют дополнительной проверки и требуют больше времени

    Каждая налоговая декларация уникальна, так же как и возврат каждого налогоплательщика. На время возврата налога после получения налоговой декларации IRS могут повлиять различные факторы. Самый быстрый способ получить возмещение - подать заявку в электронном виде и использовать прямой перевод. Налогоплательщики получат возмещение намного быстрее, чем если бы они отправили бумажную декларацию и запросили бумажный чек по почте.

    Хотя IRS выдает большинство возмещений менее чем за 21 день после обработки налоговой декларации, IRS предостерегает налогоплательщиков не полагаться на получение возмещения к определенной дате, особенно при совершении крупных покупок или оплате счетов.Для некоторых возвратов может потребоваться дополнительная проверка и обработка может занять больше времени. Это может быть необходимо, если возврат содержит ошибки, является неполным или на него повлияли кража личных данных или мошенничество. IRS вместе со своими партнерами в налоговой сфере продолжает усиливать проверки безопасности, чтобы помочь защитить себя от кражи личных данных и мошенничества с возвратом средств.

    IRS свяжется с налогоплательщиками по почте, когда потребуется дополнительная информация для обработки декларации.

    Кроме того, налогоплательщики должны учитывать время, необходимое финансовому учреждению для проведения платежей на счет или получения чека по почте.Большинство финансовых учреждений не обрабатывают платежи в выходные или праздничные дни, что также может повлиять на сроки любых платежей.

    Информация о возврате средств обычно будет доступна в течение 24 часов после того, как IRS подтвердит получение в электронном виде возврата на странице Where's My Refund? Инструмент на IRS.gov и в приложении IRS2Go.

    IRS не может отвечать на запросы о статусе возврата, если не прошел 21 день с момента подачи налогоплательщиком налоговой декларации в электронном виде. Этот 21-дневный период начинается 12 февраля или когда IRS принимает налоговую декларацию, в зависимости от того, что наступит позже.

    Налогоплательщики должны подать декларацию до 15 апреля, даже если они не могут полностью уплатить причитающийся налог

    Если налогоплательщик считает, что у него могут возникнуть проблемы с оплатой налогового счета до 15 апреля, ему не следует паниковать. Они все равно должны подавать налоговую декларацию, даже если они не могут заплатить полностью. Они должны платить как можно больше, чтобы избежать штрафов и процентов. Своевременная подача документов особенно важна, поскольку штраф за просрочку подачи и штраф за просрочку платежа по неуплаченным налогам быстро накапливается.

    IRS предлагает варианты оплаты, такие как краткосрочная отсрочка платежа, план платежей или Компромиссное предложение, или просьба временно отложить процесс взыскания до улучшения финансового положения налогоплательщика.В некоторых случаях агентство может отказаться от штрафных санкций. Однако агентство не может отказаться от начисления процентов по неоплаченным налоговым счетам.

    Справка доступна на IRS.gov для максимально быстрого обслуживания

    IRS.gov предоставляет круглосуточную информацию и является самым быстрым способом получить помощь. Миллионы людей используют IRS.gov, чтобы помогать подавать и платить налоги, получать информацию о своих счетах и ​​ответы на налоговые вопросы.

    Налогоплательщикам рекомендуется узнать, дает ли им жизненное событие право на получение кредитов, на которые они не имели права в прошлом.Интерактивный помощник по налогам IRS - это инструмент, который дает ответы на многие вопросы налогового права. Он может определить, облагается ли налогом какой-либо вид дохода, имеет ли лицо право требовать определенные кредиты или может ли оно вычесть расходы из своей налоговой декларации. Он также дает ответы на общие вопросы, такие как определение статуса подачи, требования иждивенцев или даже если человеку нужно подать налоговую декларацию.

    Страница «Позвольте нам помочь вам» помогает ответить на большинство налоговых вопросов, а PDF-файл с руководством по услугам IRS дает ссылки на эти и другие службы IRS.

    8 отличий ваших налогов при подаче налоговой декларации в 2021 году

    Хотите верьте, хотите нет, но вы можете начать думать о своем возвращении в 2020 году - до 15 апреля 2021 года.

    Чем раньше вы узнаете о налоговых изменениях, тем больше время вам придется ими воспользоваться. (Помните, есть преимущества досрочной подаче налоговой декларации, тоже!)

    Вот восемь причин, по которым ваши налоги, поданные в 2021 году, будут отличаться из вашей доходности за предыдущий год:

    1.Пределы более высокого сберегательного счета здравоохранения (HSA)

    Лимиты взносов на сберегательные счета здравоохранения (HSAs) обычно увеличиваются из года в год из-за инфляции. Это не исключение и для вашей налоговой декларации за 2020 год. Фактически, лимиты взносов для работников, имеющих право на HSA и имеющих полисы медицинского страхования с высокой франшизой, составляют:

    .
    • Самостоятельное покрытие: 3550 долларов - (на 50 долларов больше, чем доход за предыдущие годы)
    • Страхование семьи: 7 100 долларов - (на 100 долларов больше, чем доходность прошлых лет)

    2.Не требуется Требуется Минимальные распределения

    ЗАБОТЫ Закон отказался от обязательных минимальных выплат (RMD) для налоговых деклараций за 2020 год. В обычный налоговый год, они являются налогооблагаемым доходом. Это может означать, что некоторые пенсионеры будут имеют более низкий налогооблагаемый доход, следовательно, в 2021 году задолженность по федеральным подоходным налогам будет меньше.

    3. Благотворительная Изменения вычета

    Чтобы побудить граждан США вносить деньги на благотворительность во время пандемии коронавируса, IRS позволяет вам вычесть до 300 долларов наличными, сделанными в течение 2020 года, даже если вы выберете стандартный вычет.(Это изменение налога также является частью Закона CARES.)

    Как правило, налогоплательщикам разрешается списывать подлежащие вычету из налогооблагаемой базы благотворительные пожертвования в своих федеральных налоговых декларациях, если они перечисляют вычеты (как в отличие от стандартного вычета). Если вы перечисляете вычеты на своем Налоговая декларация 2020 г., ограничение в размере 300 долларов США на благотворительные взносы. Кроме того, вы можете выбрать вычет денежных взносов, внесенных в 2020 до 100% (увеличено с 60%) вашего скорректированного валового дохода (AGI).

    4. Кредит на усыновление Изменения

    Налоговый кредит на квалифицированное усыновление увеличился на 220 долларов по сравнению с предыдущим налоговым годом. Максимально допустимая сумма кредита составляет 14 300 долларов США для налоговых деклараций за 2020 год.

    5. Более высокий доход Кронштейны

    Налоговые скобки часто меняются от налогового года к налоговому, опять же из-за инфляции. Налоговые ставки в вашей налоговой декларации за 2020 год не изменились, однако суммы налоговых ставок были скорректированы с учетом инфляции.

    На 2020 год, доходные скобки для статуса единой подачи, в соответствии в IRS:

    • Ставка налога 37%: применяется к налогооблагаемому доходу более более 518 400 долларов США
    • 35%: более 207 350 долларов США, но не более 518 400 долларов США
    • 32%: более 163 300 долларов США, но не более 207 350 долларов США
    • 24%: более 85 525 долларов США, но не более 163 300 долл. США
    • 22%: более 40 125 долл. США, но не более 85 525 долл. США
    • 12%: более 9875 долл. США, но не более 40 125 долл. США
    • 10%: доход не более 9875 долл. США

    Для совместной регистрации в браке существует доход 2020 г. налог оценок:

    • Ставка налога 37%: применяется к налогооблагаемому доходу более более 622 050 долларов США
    • 35%: более 414 700 долларов США, но не более 622 050 долларов США
    • 32%: более 326 600 долларов США, но не более 414 700 долл. США
    • 24%: более 171 050 долл. США, но не более 326 600 долл. США
    • 22%: более 80 250 долл. США, но не более 171 050 долл. США
    • 12%: более 19 750 долл. США, но не более 80 250 долларов США
    • 10%: доход в размере 19 долларов США.750 или меньше

    Просмотреть дополнительную информацию о таблицах подоходного налога IRS для налоговых деклараций за 2020 год.

    6. Новый стандартный вычет Суммы

    Стандартные вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, и они обычно увеличиваются каждый год из-за инфляции. Для налогов 2020 г., подлежащих уплате в 2021 г., стандартные суммы вычета (в зависимости от статуса налоговой декларации):

    • Совместная регистрация брака: 24 800 долларов - на 400 долларов больше, чем в 2019 году налоговые декларации
    • Женат, подача документов отдельно: 12 400 долларов США - до 200 долларов США от Налоговые декларации за 2019 год
    • Глава семьи: 18 650 долларов - на 300 долларов больше, чем в 2019 году налоговые декларации
    • Одноместный: 12 400 долларов США - до 200 долларов США по сравнению с налоговыми декларациями 2019 года

    7.Увеличенный вклад Лимиты для пенсионных счетов с ограниченным рабочим местом

    В дополнение ко многим изменениям в Законе о безопасности, лимиты для пенсионных счетов на рабочем месте для доходов за 2020 год были скорректированы с учетом инфляции. Базовый предел взноса для планов 401 (k) составляет 19 500 долларов, что на 500 долларов больше, чем в предыдущем налоговом году. Максимальный размер дополнительных взносов (их может внести любой человек от 50 и старше) составляет 6500 долларов, что на 500 долларов больше, чем в предыдущем налоговом году.

    8. Повышенные лимиты для Кредит вкладчика

    На 2020 год накопительный кредит составляет более высокие пределы дохода.Вы имеете право на бонус для сбережений, если ваш доход не более…

    • Совместная регистрация женатых: 65 000 долларов США - до 1 000 долларов США по сравнению с предыдущий налоговый год
    • Глава семьи: 48 750 долларов - на 750 долларов больше, чем предыдущий налоговый год
    • Все прочие статусы подачи налоговой декларации: 32 500 долларов США - до 500 долларов США с предыдущего налогового года

    Куда обратиться за практическими налоговыми инструкциями

    Узнайте о способах подачи налоговой декларации. Посетите www.blockadvisors.com, чтобы узнать больше Информация!

    Как пандемия коронавируса повлияет на ваши налоги в 2020 году

    Чтобы запросить кредит, вам нужно знать, сколько вы уже получили; Если у вас нет уведомлений с подробным описанием сумм (уведомление 1444 для первого стимулирующего платежа и 1444-B для второго), вы можете найти информацию, настроив индивидуальный онлайн-аккаунт.(Супруги, подающие совместно, будут иметь отдельные счета.)

    Самый быстрый способ получить кредит - это заполнить налоговую декларацию в электронном виде и напрямую зачислить деньги, даже если вам не нужно подавать иначе. Если вы заработаете 72000 долларов или меньше, вы можете сделать это бесплатно через I.R.S. Бесплатная программа File.

    Могу ли я иметь право на получение большего чека?

    Это возможно, особенно если ваше финансовое положение или статус изменились в прошлом году.

    Кредит на возмещение в декларации за 2020 год основан на информации физического лица за 2020 налоговый год, в то время как второй стимулирующий платеж был основан на налоговом году 2019 года.

    Опубликовано в категории: Налог

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *