Нулевая отчетность ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур
При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.
Нулевая отчетность ИП по НДФЛ
ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.
Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать форму 6-НДФЛ. Раньше сдавали еще справку 2-НДФЛ, но теперь ее включили в состав расчета 6-НДФЛ как приложение.
Если в отчетном периоде (квартале, полугодии, 9 месяцах или календарном году) работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустую форму 6-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ просто не существует. Но специалисты рекомендуют направлять в ИФНС письмо об отсутствии выплат в отчетном периоде.
Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.
В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.
Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.
Нулевая отчетность по страховым взносам
Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.
Отчетность ИП в ПФР состоит из трех форм — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ. Они подаются на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эти формы. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевых отчетов быть не может.
В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
В ФСС при наличии сотрудников и отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 20-го или 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.
Сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн
Отправить заявку
Прочая нулевая отчетность ИП
Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.
Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.
Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.
Таким образом, отчетность ИП на ОСНО и УСН может быть нулевой лишь по некоторым налогам.
Отчитывайтесь во все
контролирующие органы
Как вести отчетность ИП если деятельность не велась?
Оглавление Скрыть
- Отчетность ИП на УСН, если деятельность не велась
- Отчетность ИП без деятельности на ОСНО
- Отчетность ИП на ЕНВД при отсутствии деятельности
- Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность
Отчетность ИП на УСН, если деятельность не велась
Декларация по УСН сдается по той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля. Отличие нулевой лишь в том, что вместо цифровых показателей будут стоять прочерки.
Посудите сами, налоговая ведь не сможет сама узнать, что вы не сдали декларацию и не заплатили налоги просто потому, что не вели бизнес? Может вы молча зарабатываете, а обязанность сдавать отчеты и платить налоги игнорируете.
Не путайте отчетность ИП без доходов и без деятельности. Это разные ситуации. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов. В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» декларация будет совсем не нулевая, а с показателями.
Книгу учета доходов и расходов нужно сформировать даже с нулевыми показателями, чтобы в любой момент можно было предъявить ее по требованию налоговиков.
Отчетность ИП без деятельности на ОСНО
Декларации 3-НДФЛ и по НДС сдаются в обязательном порядке и в обычные сроки:
- 3-НДФЛ – до 30 апреля;
- По НДС – до 25 числа месяца после отчетного квартала.
Книгу учета доходов и расходов тоже нужно формировать в общем порядке.
Помните, что декларации по НДС принимаются только в электронном виде, даже нулевки. Для тех, кто не вел деятельность от слова «совсем», т.е. не было ни единой операции и движения по расчетному счету, есть возможность не заморачиваться с электронной отправкой отчетов.
Можно заполнить единую упрощенную декларацию, а ее разрешается отправлять в любой форме: и в электронной, и в бумажной. Срок — в течение 20 дней по истечении квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Имейте в виду, что единая декларация для ИП на ОСНО заменяет только отчетность по НДС, так что обязанность сдавать 3-НДФЛ никуда не денется.
Кстати, отчетность ИП на УСН без доходов и движений по счетам при желании тоже можно заменить на единую упрощенную декларацию. Только особого смысла в этом нет. Трудозатраты по заполнению ЕУД и обычной нулевки по УСН примерно одинаковые, но при этом ЕУД нужно сдать в сжатые сроки до 20 января, а для нулевки есть время до 30 апреля.
Отчетность ИП на ЕНВД при отсутствии деятельности
Этот режим не предусматривает нулевых деклараций. Так что залечь на дно и отсидеться до лучших времен сдавая нулевки не получится. Декларации должны быть с физическим показателем и налог будет такой же, как если бы деятельность велась.
Что делать? Оптимальный вариант – написать заявление о прекращении деятельности на ЕНВД и перейти на другой режим до лучших времен.
Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность
Работодатели – это особая категория предпринимателей и к ним у государства повышенные требования. Велась работа или нет, были ли доходы и выплачивалась ли зарплата – все это не влияет на обязанность отчитываться по страховым взносам и сотрудникам до тех пор, пока есть хоть один действующий трудовой договор.
Это:
- сведения о среднесписочной численности в ФНС;
- расчет по страховым взносам в ФНС;
- СЗВ-М, СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР;
- 4-ФСС по страхованию от несчастных случаев в ФСС.
Единственное, чего не будет в списке при отсутствии деятельности и выплат работникам (если они находились в неоплачиваемых отпусках в отчетном периоде) – это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Но в этом случае желательно направить налоговикам пояснения, чтобы в ИФНС знали, что у вас есть основания не сдавать отчеты.
Пугают отчеты? Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело» — мы сбережем вам время и нервы.
Нужно ли подавать налоговую декларацию для ООО без деятельности?
Нужно ли подавать налоговую декларацию для ООО без деятельности? Джейн Хаскинс, эсквайр.
Даже если ваша LLC не вела никакой деятельности в прошлом году, вам, возможно, все же придется подать федеральную налоговую декларацию.
Джейн Хаскинс, эсквайр
обновлено 22 июля 2022 г. · 3 минуты чтения
Иногда компания с ограниченной ответственностью (ООО) в течение года не ведет никакой деятельности. Например, недавно созданное ООО могло еще не начать свою деятельность, или более старое ООО могло стать неактивным без формального роспуска.
Но даже если неактивное ООО не имеет доходов или расходов в течение года, от него все равно может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.
Требования к налоговой отчетности LLC зависят от способа налогообложения LLC. ООО может не учитываться как юридическое лицо для целей налогообложения или может облагаться налогом как товарищество или корпорация.
Налоговые выборы для LLC
Если у LLC есть только один владелец (известный как «участник»), Налоговая служба (IRS) автоматически не учитывает его для целей федерального подоходного налога. Член ООО сообщает о доходах и расходах ООО в своей личной налоговой декларации.
Если ООО состоит из двух или более членов, IRS автоматически рассматривает его как товарищество. ООО подает налоговую декларацию информационного партнерства, и участники также сообщают о доходах и расходах ООО в своих личных налоговых декларациях.
Однако LLC может изменить эту классификацию по умолчанию и решить, что она будет облагаться налогом как корпорация. Для этого ООО должно подать форму 8832 в налоговую службу. LLC может сделать этот выбор при формировании или изменить свою налоговую классификацию позднее.
Требования к подаче отчетности для неучитываемых организаций
ООО, которое не считается отдельным юридическим лицом для целей федерального подоходного налога, облагается налогом так же, как и индивидуальный предприниматель: доходы и расходы ООО отражаются как доход от самозанятости в Приложении C индивидуальная налоговая декларация участника. Вы должны подать Приложение C, если годовой доход вашего LLC превысил 400 долларов США.
Если LLC, состоящая из одного участника, не вела никакой коммерческой деятельности и не имеет никаких расходов, подлежащих вычету, участнику не нужно подавать Приложение C, чтобы сообщить о доходах LLC. Тем не менее, участник все равно должен будет подать личную налоговую декларацию, если у него или нее был другой доход, и, возможно, ему придется подать Приложение C, если был доход от самостоятельной занятости от другого бизнеса.
Требования к подаче декларации для товарищества с ограниченной ответственностью
К ООО, облагаемому налогом как к товариществу, применяются те же требования к подаче декларации по федеральному подоходному налогу, что и к любому другому товариществу. ООО должно подать налоговую декларацию информационного партнерства по налоговой форме 1065, если оно не получало никакого дохода в течение года И не имело никаких расходов, которые оно будет требовать в качестве вычетов или кредитов.
Таким образом, LLC без коммерческой деятельности, которая облагается налогом как партнерство, не обязана подавать налоговую декларацию партнерства, если нет расходов или кредитов, которые LLC хочет потребовать.
Требования к подаче налоговых деклараций с ограниченной ответственностью для корпорации с ограниченной ответственностью
Корпорации предъявляют иные требования к подаче налоговых деклараций, чем неучитываемые юридические лица или товарищества. Все корпорации обязаны подавать корпоративную налоговую декларацию, даже если у них нет дохода.
Если LLC решила считаться корпорацией для целей налогообложения, она должна подать федеральную декларацию о подоходном налоге, даже если LLC не занималась какой-либо деятельностью в течение года.
Даже если ваша компания LLC не занимается коммерческой деятельностью, важно понимать статус вашей налоговой декларации LLC и обязана ли она подавать федеральную налоговую декларацию. Своевременная подача требуемых деклараций может помочь вашему ООО избежать штрафов и пени.
Как LegalZoom может помочь вам создать ООО
LegalZoom помог предпринимателям превратить идеи в бизнес более 2 миллионов раз. Вот как вы можете начать процесс сегодня:
1. Сообщите LegalZoom название вашей компании, если вы его выбрали.
2. Ответьте на несколько вопросов.
3. Мы заполним и подадим ваши документы
Получить юридическую помощь по финансовым вопросам НАЧАТЬ
Об авторе
Джейн Хаскинс, эсквайр.
Джейн Хаскинс — писатель-фрилансер с 20-летним стажем юридической практики. Джейн участвовала в судебных разбирательствах по широкому кругу деловых споров… Читать далее
Похожие темы
Эта часть сайта предназначена только для информационных целей. Содержание не юридическая консультация. Заявления и мнения являются выражением автора, не LegalZoom, и не были оценены LegalZoom на точность, полноты или изменения в законе.
Уклонение от уплаты налогов разрешено; Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением
Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы должны знать, что подлежит вычету, а что нет. Вам также необходимо знать специальные правила, которые применяются к определенным видам вычетов, таким как
- расходы на питание и развлечения
- автомобильные расходы
- деловые поездки.
Во многих случаях владелец бизнеса может вычесть вознаграждения, которые считаются невычитаемыми личными расходами для сотрудника.
Примерами могут служить служебное использование компьютера или служебное использование семейного автомобиля. Не упускайте возможность приобрести медицинскую страховку, инвестировать для выхода на пенсию или предоставлять льготы, такие как служебный автомобиль, через ваш бизнес.
Предупреждение
Знайте правила относительно того, какие расходы подлежат вычету, и убедитесь, что они надлежащим образом задокументированы. Чрезмерная оплата личных расходов из средств бизнеса является тревожным сигналом для проверок и может рассматриваться как доказательство налогового мошенничества.
При подаче заявления на вычеты учитывайте общую картину. Запрос на определенные виды вычетов может повлиять на налогообложение в последующие годы.
Одним из примеров является решение списать в расход (вычесть) всю стоимость бизнес-актива в год покупки. Хотя это снизит ваши налоговые обязательства за текущий год, вы не сможете претендовать на амортизационные отчисления в будущем. Если вы ожидаете, что ваш доход от бизнеса увеличится в будущем, вы можете уменьшить текущий вычет, чтобы вы могли требовать амортизационные отчисления в последующие годы.
Налоговые кредиты сокращают ваши налоговые счета в долларах
После того, как вы потребовали все возможные налоговые вычеты, обратите внимание на раскрытие всех возможных налоговых кредитов, на которые вы можете претендовать.
Как отмечалось ранее, налоговые льготы, как правило, лучше для вас, чем вычеты, потому что кредиты вычитаются непосредственно из вашего налогового счета. Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет.
Умная работа
Налоговый кредит в размере одного доллара уменьшает ваш налоговый счет на доллар. Однако вычет в размере одного доллара снижает ваш доход на процентную сумму вашей предельной налоговой категории. Таким образом, вычет в размере доллара стоит всего 35 центов, если вы находитесь в 35-процентной группе; его стоимость падает до 25 центов, если вы находитесь в 25-процентной группе.
На самом деле, чем больше вы уменьшаете свой налогооблагаемый доход, тем ниже ваша планка и тем менее ценным становится каждый дополнительный вычет. Это означает, что вы обязательно должны знать о потенциальных кредитах и о том, что требуется для их получения. И в тех случаях, когда у вас есть выбор между получением кредита или вычетом определенных расходов, вам, как правило, лучше требовать кредит.
Какими бы замечательными ни были налоговые льготы, с налоговым законодательством почти всегда есть подвох. В этом случае загвоздка в том, что многие налоговые льготы доступны только в определенных, очень ограниченных ситуациях.
Большинство льгот по федеральному подоходному налогу, доступных в настоящее время для владельцев бизнеса, очень узко нацелены на то, чтобы побудить вас предпринять определенные действия, которые законодатели сочли желательными. Примеры включают кредиты, предназначенные для того, чтобы мотивировать вас сделать вашу компанию более доступной для людей с ограниченными возможностями или предоставить медицинскую страховку вашим работникам.
Другие кредиты применимы только к определенным отраслям, таким как рестораны и бары или производители энергии. Есть также несколько кредитов, предназначенных для предотвращения двойного налогообложения, и несколько кредитов, предназначенных для поощрения определенных видов инвестиций, которые считаются социально полезными.
Кроме того, формы и процедуры, используемые для расчета и получения налоговых льгот для бизнеса, часто довольно сложны. Несмотря на то, что мы предоставляем краткое изложение основных правил, чтобы вы могли принять решение о получении кредита, мы рекомендуем оставить технические детали на усмотрение специалиста по налогам. потому что снижение налогов вполне может компенсировать вам отягчающие обстоятельства при их требовании. Тем не менее вы все равно должны активно изучать и использовать любые применимые к вам налоговые льготы.
Стремитесь к минимально возможной предельной ставке налога
Федеральный подоходный налог является прогрессивной системой. Теперь, в разговоре о налогах, это не означает дальновидность или новаторство. Это означает, что разные уровни дохода облагаются налогами по «прогрессивно» более высоким ставкам. Одна из целей налогового планирования — снизить ваш налогооблагаемый доход, чтобы вы облагались налогом в более низкой налоговой категории с более низкими налоговыми ставками.
Федеральный подоходный налог предназначен для налогообложения более высоких уровней дохода по более высоким налоговым ставкам. «Налоговая категория» относится к самой высокой предельной ставке налога, которую вы платите за любую часть вашего налогооблагаемого дохода. Это ставка, которая будет применяться к каждому дополнительному доллару, который вы заработаете, пока вы не заработаете столько, что перейдете в следующую группу.
Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, ООО, которое не решило облагаться налогом в качестве корпорации, полного товарищества или корпорации типа S, ваш доход от бизнеса «проходит» через вашу форму подоходного налога и облагается налогом. по индивидуальным налоговым ставкам. Если вы ведете свой бизнес как обычная корпорация, корпорация платит свои собственные налоги по ставкам корпоративного налога (которые могут быть ниже вашей индивидуальной ставки), и вы облагаетесь налогом только на доход, полученный от корпорации.
Суммы в долларах для каждой группы зависят от вашего статуса подачи (например, холост, глава семьи, женатый подает документы совместно или женатый подает отдельно). Суммы в скобках основаны на налогооблагаемом доходе, а не на валовом доходе. Налогооблагаемый доход — это сумма, оставшаяся после вычета всех вычетов и личных льгот, на которые вы имеете право.
Вам необходимо знать свою текущую налоговую категорию, чтобы принимать мудрые решения по налоговому планированию, поскольку многие решения будут иметь смысл для тех, кто находится в определенных категориях, но не для тех, кто находится в других. Текущие налоговые категории можно найти на веб-сайте Налогового управления или в инструкциях к заполнению формы подоходного налога.
Хотя вы не можете буквально понизить налоговую ставку (ставки устанавливаются Конгрессом), вы можете предпринять определенные действия, которые приведут к тому же результату.
К ним относятся:
- Выбор оптимальной организационной формы для вашего бизнеса (например, индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация).
- Структурирование транзакции таким образом, чтобы получаемые вами платежи классифицировались как прирост капитала, а не как обычный доход. Долгосрочный прирост капитала, полученный некорпоративными налогоплательщиками, облагается более низкими ставками налога, чем другой доход.
- Перемещение дохода от налогоплательщика с высокой налоговой группой (например, вы сами) к налогоплательщику с более низкой группой (например, ваш ребенок). Один довольно простой способ сделать это – нанять своих детей.
Другая возможность состоит в том, чтобы сделать одного или нескольких детей совладельцами вашего бизнеса, чтобы чистая прибыль от бизнеса распределялась между большей группой. Налоговое законодательство ограничивает полезность этой стратегии для перевода нетрудовых доходов на детей в возрасте до 18 лет, но некоторые возможности для экономии налогов все же существуют.
Контролируйте налоговый год в отношении доходов и вычетов
Хотя совет «сделать это сейчас» является отличным советом практически в любой ситуации, когда дело доходит до налогов, может быть полезно тщательно продумать сроки различных транзакций.
Выбирая подходящий метод налогового учета и заранее думая о том, чтобы ускорить (или отсрочить) получение дохода или понести расходы, вы можете в какой-то степени контролировать свой налогооблагаемый доход в любой конкретный год.
Тщательное планирование может отсрочить момент события или транзакции, которые влекут за собой налоговые обязательства. Отсрочка признания дохода может быть полезной. Даже если вы будете находиться в одной и той же налоговой категории во все соответствующие годы, вы сможете использовать свои деньги в течение более длительного периода времени. Хотя это может принести вам всего несколько долларов дополнительных процентов, это также может предоставить вам ликвидность для дополнительных инвестиций в ваш бизнес.
Предупреждение
Отсрочка наступления налогового обязательства не равнозначна отсрочке уплаты налога! У вас очень редко есть возможность фактически отсрочить уплату подоходного налога, который вы должны. Можно получить отсрочку по уплате налога, если вы продемонстрируете, к удовлетворению IRS, что вы не смогли заплатить вовремя без чрезмерных трудностей. Тем не менее, это не то, что вы захотите сделать, если в этом нет крайней необходимости, поскольку даже если вы можете получить продление, вы будете должны проценты по неуплаченным налогам, начиная с первоначальной даты платежа.
Контроль налоговых обязательств путем отсрочки доходов, ускорения вычетов
Принимая меры, которые откладывают время, когда определенные статьи дохода должны быть указаны в вашей декларации, вы можете перенести ответственность за этот доход на другой налоговый год. В общем, будет лучше, если вы сможете отложить получение дохода на следующий год и ускорить выплату расходов в текущем налоговом году. Таким образом, вы можете отсрочить налоговое обязательство по отложенному доходу до следующего налогового года
Предупреждение
Контроль сроков признания дохода и вычетов, как правило, возможен только при использовании кассового метода учета. Существуют правила, запрещающие налогоплательщикам, использующим метод начисления, искажать свои доходы/вычеты по времени.
Хотя отсрочка получения дохода означает, что вам придется дольше ждать получения платежа, вы сможете использовать сэкономленную на налогах сумму в течение года.
Когда плохо откладывать доходы и ускорять отчисления?
Вам не следует использовать эту стратегию, если в следующем году вы окажетесь в более высокой налоговой категории — либо из-за увеличения вашего дохода, либо из-за увеличения налоговых ставок. Вы хотите получить доход в том году, в котором вы будете в более низкой налоговой категории.
Вы не должны ускорять вычеты, если это может означать, что вы потеряете часть стоимости вычета. Например, если в этом году вы находитесь в группе 33%, но ожидаете, что в следующем году будете в группе 39,6%, вам следует структурировать транзакции, чтобы вы могли требовать вычеты в следующем году, когда они будут стоить больше.
Точно так же, если вы предвидите, что прибыль вашего бизнеса значительно вырастет в течение следующих нескольких лет, вам необходимо сбалансировать получение крупного вычета в течение одного года и распределение этого вычета на несколько лет. Наиболее четко это применимо в случае выбора крупного амортизационного вычета в первый год эксплуатации имущества, но может применяться и к убыткам от продажи основных средств.
Рассмотрите эти простые идеи, чтобы отсрочить получение дохода и ускорить отчисления
Если вы решили, что имеет смысл отсрочить получение дохода и/или ускорить отчисления, то эти простые идеи помогут вам реализовать эту стратегию. Помните, что только некоторые из этих предложений будут работать, если вы используете метод начисления. Конечно, вы должны проконсультироваться со специалистом по налогам, прежде чем предпринимать какие-либо действия, чтобы убедиться, что вы не упустили из виду критические факторы.
- Задержка сбора. Отложить выставление счетов в конце года, чтобы платежи не поступали до следующего года. В целом, этот метод не работает для налогоплательщиков, использующих метод начисления, потому что обязательство по признанию дохода возникает, когда происходит экономическая деятельность.
- Отсроченные дивиденды. Если ваш бизнес относится к категории C, отложите выплату дивидендов до следующего года. Обязательно соблюдайте корпоративные формальности при объявлении дивидендов и установлении времени выплаты.
- Задержка прироста капитала. Если вы планируете продать активы, которые выросли в цене, перенос продажи на следующий год означает, что вам не нужно будет указывать этот доход в налоговой декларации за этот год. В общем, это может работать даже для налогоплательщика по методу начисления, но вам придется внимательно следить за условиями продажи.
- Ускорение платежей. Налогоплательщики, использующие наличный расчет, могут иметь возможность заранее оплачивать вычитаемые расходы на ведение бизнеса, включая арендную плату, проценты, налоги, страхование и т. д.
- Ускорьте крупные покупки. Если вы закроете покупку амортизируемого имущества в текущем году, вы сможете потребовать значительных вычетов посредством выбора расходов.
- Ускорение операционных расходов. — Если у вас есть возможность ускорить покупку оборудования, расходных материалов или выполнение ремонта, получив таким образом вычет в текущем налоговом году.
Знайте, когда нужно быть противным
Если в следующем году вы будете в более высокой налоговой категории — или если вы знаете, что налоговые ставки вырастут, даже если ваш доход не вырастет — вы не хотите этого делать. следуйте общепринятому мнению: отсрочить доход/ускорить отчисления.
Вместо этого вы хотите сделать обратное: ускорить отчисления доходов/задержек .
Как ускорить получение дохода и отсрочить отчисления?
В большинстве случаев вы ускоряете получение дохода или откладываете отчисления, просто выполняя действия, противоположные рекомендациям, изложенным ранее в этой статье.
Например, вместо того, чтобы откладывать выставление счетов, отправляйте все свои счета раньше и сделайте все возможное, чтобы получить их до конца года. Если вы планируете продать основной капитал, обязательно продайте этот актив в текущем налоговом году. По возможности отложите закупку расходных материалов до следующего года.
Опять же, любые стратегии, направленные на изменение налогового года доходов и отчислений, гораздо проще реализовать, если использовать кассовый метод учета.
Что делать, если использовать метод начисления?
Хотя стратегии, направленные на изменение года, в котором доходы и отчисления отражаются в вашей налоговой декларации, как правило, труднее реализовать методом начисления, это не означает, что они не могут быть реализованы.
Вам нужно научиться ориентироваться в правилах учета по методу начисления, чтобы получить желаемый налоговый результат:
- Если вы хотите отсрочить налогообложение определенной суммы дохода, убедитесь, что все события, определяющие обязательство по выплате этого дохода, , а не , выполнены к концу года. Например, если вы продаете товары, отложите отгрузку до следующего года.
- Если вы хотите ускорить вычитаемый расход в текущем году, убедитесь, что все события, определяющие обязательство и сумму платежа, а также экономические показатели, были завершены к концу года.
Если вы покупаете товары, услуги или пользуетесь недвижимостью, убедитесь, что у вас есть действующий контракт, охватывающий все необходимые условия, и что товары, услуги или недвижимость будут доставлены, выполнены или использованы к концу года. Если вы сделаете это, вы будете «на первом месте» в бизнесе, использующем кассовый метод учета: вы получили льготу и вычет по статье расходов до того, как вам фактически пришлось заплатить за нее.
Будь начеку! Избегайте распространенных ловушек налогового планирования
Хотя вы хотите использовать все возможности для снижения налогов, вы должны понимать, что некоторые налоговые стратегии могут потерпеть неудачу. Более того, они поднимут тревогу перед экзаменационным персоналом IRS.
Использование сложности налогового законодательства для уменьшения налоговой задолженности по закону имеет смысл. Запутаться в сложности и заставить IRS игнорировать ваши стратегии планирования — нет. И намеренное игнорирование налогового законодательства для защиты доходов является безрассудным.
В дополнение к очевидному: «не скрывайте свой доход и не преувеличивайте свои отчисления», есть еще три всеобъемлющих правила, которым вы должны следовать, чтобы убедиться, что ваше планирование соответствует требованиям IRS.
- Не пытайтесь замаскировать сущность транзакции формой, которую принимает транзакция.
- Не пытайтесь скрыть налоговые последствия одной транзакции, разбив ее на несколько этапов.
- Не ждите, что налоговая служба будет относиться к вашим родственникам как к незнакомцам.
IRS фокусируется на содержании, а не на форме
Выбор использования одной формы сделки, а не другой, для минимизации ваших налоговых обязательств (сам по себе) не аннулирует транзакцию для целей подоходного налога. Например, вы можете подарить своему ребенку 10 000 долларов или включить ребенка в платежную ведомость, где он сможет заработать 10 000 долларов. Выполнение налоговых расчетов и выбор метода, который приводит к наименьшему общему налоговому обязательству для семьи, является мудрым курсом действий.
Тем не менее, вы не можете избежать налоговой ответственности, просто пометив транзакцию. Налоговая служба рассмотрит реальную цель — сущность — сделки и в соответствии с ней обложит налогом. Например, вы можете подарить сыну машину, а можете продать сыну свою машину. Однако вы не можете продать свою машину и заявить, что это подарок.
Владельцы бизнеса часто нарушают правило «содержание превыше формы», когда пытаются замаскировать вознаграждение под «дивиденды» или «возврат капитала». IRS не будет удивлен; и вы не будете, когда вы получите увеличенный налоговый счет, плюс проценты и (скорее всего) штрафы.
Пример
Майк Эпплтон, менеджер и главный акционер обычной корпорации Plasti-Cast, Inc., получает выгодный контракт на поставку компонентов для многонациональной корпорации. Этот контракт означает, что корпоративный доход резко возрастет с 50 000 долларов США в этом году до 500 000 долларов США в следующем году.
Майк приходит к выводу, что закрытие этой сделки свидетельствует о том, что он стоит для компании гораздо больше, чем его годовая зарплата в размере 30 000 долларов. Поэтому он увеличивает свою зарплату до 450 000 долларов на следующий год. Его корпорация берет компенсационный вычет в размере 450 000 долларов.
Налоговая служба смотрит на вещи по-другому. После проверки IRS приходит к выводу, что, хотя он стоил больше 30 000 долларов, разумная компенсация Майка составила всего 100 000 долларов. Эти 100 000 долларов США подходят для вычета компенсации, но 350 000 долларов США представляют собой замаскированные дивиденды, которые не подлежат вычету.
Соус для гуся, не обязательно соус для гусака. В то время как IRS может вмешаться и переклассифицировать транзакцию на основе ее существа, а не формы, налогоплательщики часто обнаруживают, что им приходится жить с последствиями своего первоначального выбора. Это означает, что если вы выберете конкретную форму для транзакции, вам может быть трудно убедить IRS в том, что суть транзакции отличается от формы, которую вы выбрали.
Было бы разумно считать общим правилом, что IRS может смотреть за формой транзакции, но вы будете заперты в форме транзакции . Причина в том, что вы сами выбрали, как настроить транзакцию, поэтому справедливо требовать, чтобы вы смирились с ее налоговыми последствиями.
Доктрина поэтапных транзакций может определять законность
Налоговое управление США иногда использует так называемую доктрину «ступенчатых транзакций», чтобы доказать, что содержание конкретной транзакции отличается от ее формы. Когда он опирается на эту доктрину, IRS будет рассматривать многоэтапную транзакцию как единую унифицированную транзакцию. Он не будет разбивать одну транзакцию на два или более этапа для целей налогообложения прибыли. Таким образом, промежуточные этапы интегрированной сделки не будут иметь отдельных налоговых последствий.
Пример
Передача собственности от Эйбла Бейкеру, за которой следует передача того же имущества Бейкером Чарли, может, если эти передачи взаимозависимы, рассматриваться для целей налогообложения как передача от Эйбла Чарли.
Это не означает, что не существует действительных транзакций, которые выполняются в виде последовательности шагов. Многие сделки по продаже и обмену собственности состоят из нескольких этапов, и при соблюдении правил они вполне действительны. Это означает, что вы не можете навязать искусственный шаг, чтобы изменить влияние транзакции.
Связанные налогоплательщики подвергаются более тщательной проверке
Налоговое управление уделяет пристальное внимание сделкам, в которых участвуют налогоплательщики, имеющие тесные деловые или семейные отношения. На самом деле, налоговое законодательство предоставило IRS особые полномочия для работы в определенных областях, в которых связанные налогоплательщики исторически использовали свои отношения для несправедливого снижения своих налогов.
Примеры этого включают отказ в процентных вычетах предприятиям, занимающим деньги для покупки договоров страхования жизни в интересах своих должностных лиц и сотрудников, а также специальные правила бухгалтерского учета, которые применяются к выплате процентов и расходов между связанными сторонами.