Ип налог за себя: Страховые взносы за индивидуального предпринимателя | ФНС России

обязательные платежи, уплата налоговых ставок — подоходный, на предпринимательскую деятельность, какими взносами облагается бизнесмен и что считается обязательными — база

Спасибо!
Спасибо, ваша заявка принята!
Продолжить

Какими налогами облагается ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения

Предусмотрено целых 6 вариантов режимов, которым может пользоваться физлицо. Здесь предлагается самостоятельно выбрать удобный из них при условии, что он отвечает требованиям законодательства и не выходит за рамки установленных лимитов.

Разберем подробнее, ведь от того, что выберет плательщик, может меняться размер его задолженности перед государством.

Что происходит у ИП на УСН

Это самый простой способ работать легально. Обычно на нее предприниматель уходит сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС, на прибыль и имущество платят 1 сбор.

Считают двумя путями:

• С дохода. Расчетный размер от 1% до 6%, точно это определяется по региону нахождения.
• С разницы между полученной прибылью и расходами. Ставка тоже варьируется от 5 до 15%.

Что выбирать — зависит от того, сколько планируется зарабатывать. Если владельцу кажется, что его затраты будут составлять от 60%, то выгоднее взять второй способ. Если это будет меньше половины, то лучше остановиться на первом примере.

Какие платежи платит ИП на ПСН

Это относительно новый режим, который активно применяется в определенных сферах. Можно получить их несколько в разных областях страны. Срок его действия — от месяца до года, потом нужно переоформлять. Ставка — от 0 до 6%, смотря чем занимается фирма. Отчетность при этом сдавать не придется.

Но есть и ограничения:

• работников — не более 15 вместе с самим владельцем бизнеса;
• площадь, на которой обслуживают клиентов — не превышает 50 м2;
• доходы не более 60 миллионов ₽ ежегодно.

Когда был отменен ЕНВД, государство позволило участникам ПСН снижать налог на объем страховых взносов.

Какие отчисления делает ИП и что платит на ЕНВД

Главное — этот режим прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Здесь все тоже зависело от региона и менялось от 7 до 15%. Но допускалось вычесть из подготовленного к оплате страховку.

Что происходит на ЕСХН

Это такая почти упрощенка, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые трудятся на этой системе, должны отправлять государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города стараются ее уменьшить, например, в Московской области она нулевая. Можно вычитать сумму уже уплаченных страховых отчислений из того процента, который следует перевести.

Что нужно платить на ОСНО

Это единственный налог на прибыль и доходы индивидуального предпринимателя (ИП), в рамках которого можно получить имущественные и социальные выплаты. Но он же считается самым сложным в использовании.

Каждому необходимо самостоятельно подсчитывать и отправлять в бюджет:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 20%;
• на имущество — 2,2%.

Следует также заплатить транспортный и экологический сборы, а еще страховые взносы на себя. Если имеются сотрудники, то и за них тоже нужно платить. Обычно его берут те, кто постоянно работает с крупным бизнесом. Они могут уменьшать НДС к оплате за счет входного, но им стоит помнить, что все бумаги желательно собирать самостоятельно, в том числе и всю первичную документацию.

Что происходит у самозанятых ИП

Это — один из самых выгодных и простых налогов на предпринимательскую деятельность. С середины 2020 года он действует по всей стране и для части дружественных государств, у которых есть клиенты в России.

Главное условие — не должно быть наемных сотрудников. Самозанятый обязан все делать сам.

За оказание услуг физлицам он будет перечислять в бюджет по 4%, а за проекты с юрлицами — 6% от полученных денег. Это намного меньше, чем подоходный налог ИП в остальных режимах.

Они могут работать без кассы и выдавать чеки из мобильного приложения. Нет отчислений на социальное или медицинское страхование.

Основное ограничение — доход не должен превысить за год 2,4 миллиона ₽. Нельзя продавать подакцизные товары и те, у которых проставлена обязательная маркировка. Перепродажей заниматься тоже запрещено.

Перечислять менее 4 и 6% не получится, так как эти граждане не оплачивают никаких взносов. Но и на пенсию они не могут рассчитывать.

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

Льготы по уплате страховых взносов

Начиная с 2013 года появилась возможность не платить, если есть серьезная тому причина. Освобождаются от обязанности лица, которые:

• служат по призыву — не распространяется на контрактную основу, тех, за кого решила страна;
• в декрете до 1,5 лет — для тех, кто ухаживает за малышом до 1,5 лет;
• ухаживают за инвалидом или лицом старше 80 лет — официально оформленные сиделки;
• супруг(а) того, кто служит, в том числе по контракту, живет с ним и не может трудоустроиться.

Просто получить поблажку не выйдет, придется обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Пока функционирует и не закрывается организация, ИП обязан перечислять за себя средства. Если он весь год не работал или не получил прибыли. ФНС перестанет начислять долг тогда, когда предприниматель будет исключен из государственного реестра.

Еще нюанс — если фирма зарегистрирована не 1 января, то и платить предстоит за то количество дней, с которого она открылась.

Добровольные платежи на социальное страхование

То, что следует заплатить обязательно — гарантирует человеку пенсию и бесплатную медицинскую помощь.

Если же хочется получать больничный и декретные, как любые другие наемные сотрудники, ему придется страховаться в ФСС от временной нетрудоспособности.

Сумма небольшая — 2,9% от МРОТ в месяц. Допускается также оплачивать их однократно сразу за год.

Обратите внимание, что ФСС берет прошлогодние начисления. Чтобы получить выплату в 2020 г., нужно было заключить договор и перевести средства еще в 2019.

Хотите внедрить «Магазин 15»?

Получите всю необходимую информацию у специалиста.

Спасибо!
Спасибо, ваша заявка принята.
Продолжить

Уменьшение налогов

У каждого предпринимателя есть возможность платить меньше. Иногда эти вычисления полностью перекрывают задолженность перед ФНС. Кроме того, взносы за работников тоже уменьшают это число. Порядок, в котором все будет происходить, зависит от выбранной системы.

Как это делается при ОСНО и УСН

Все, что необходимо перечислить государству, включается в расходы и от этого налоговая база ИП становится меньше.

Например, если за 2020 год удалось получить 850 000 ₽. При этом среди затрат у него 300 000 ₽, а еще он перечислил за себя 40 874 ₽. Всего потрачено было 340 874 ₽. Он должен заплатить с 850 000 — 340 874 = 509 126 ₽.

Снижение платежа на объем страховки

Это реально — за счет этих перечислений ИП допускается уменьшение выплат. Иногда они способны полностью перекрыть, тогда дополнительно ничего оплачивать не придется. Но порядок, в котором это будет происходить, зависит от выбранной системы.

Что можно сделать при УСН «Доходы» и ЕНВД

Здесь все платежи высчитывают с самого налога, но следует учесть, есть ли наемный персонал. Когда его нет, то допускается снижать до самого нуля. При наличии сотрудников это удастся минимизировать на 50%, то есть половину от взносов перечислять обязательно.

Что происходит на ПСН

Всем, кто пользуется этой системой, похвастаться нечем. Им следует считать и отправлять в полном объеме все платежи, включая цену самого патента.

Как автоматизировать перевод уплачиваемых ИП налогов в нужном размере

Если пользоваться специальными сервисами и тарифами, которые предлагает большинство банков вместе с расчетным счетом, то они сильно упрощают работу владельцу бизнеса. Они сами могут рассчитать и подготовить отчет, по которому предстоит внести средства. Останется перепроверить суммы и реквизиты.

Если предприниматель платит фиксированные платежи, то их тоже можно поставить шаблоном в любом банке и установить удобный размер и период перечислений в ФНС.

Некоторые программы в документообороте тоже умеют выполнять такие расчеты и устанавливать сроки, в которые требуется уложиться.

Когда следует уплачивать налог

Все виды деятельности подлежат подсчету и перечислению в бюджет в установленный законом срок. Это до 30 апреля года, следующего за отчетным. Другими словами, ИП считает все необходимое за 2020 г. и в начале 2021 переводит все средства в счет своих сборов.

Как рассчитать сумму платежа

Все зависит от выбранной разновидности. Фиксированные выплаты вносятся в полном объеме, если организация существовала весь текущий год. Остальные — начисляются по полученному доходу и наличию имущества в некоторых типах, а вместе с ними НДС и другие отчисления.

Можно ли совместить разные режимы

Да, многие из перечисленных выше допустимо сочетать. Например, параллельно с ОСНО вполне реально организовать ЕСХН и патент. Если в качестве основной было выбрано УСН, то стоит подумать о том, чтобы использовать для отдельных видов патентную систему. Но для некоторых из них рекомендуется вести раздельный учет.

Отчетность: что сдавать и куда

Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.

Вот что следует сдавать:

Режим	Что сдавать
УСН	Декларация
ЕСХН
ПСН	не подается
ОСНО	3-НДФЛ, по НДС

Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.

Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога

Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.

Показатель	Разновидность систем
	ОСНО	УСН	Патент	Самозанятость
Чем заниматься	любой вид	все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции	все, на что можно оформить патентную систему	любое направление, кроме указанных в п.2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары
Сколько зарабатывать	без лимита	до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021	до 60 млн ₽	до 2,4 млн ₽
Количество сотрудников		в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130	до 15 человек	под запретом
Что платить не нужно	возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала	не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности	НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте	страховые взносы
Ставки налогов	НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество	для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20%	базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями	4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо
Когда сдавать отчеты	каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным	раз в год, до 30 апреля следующего года	не нужно сдавать

Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.

Количество показов: 3203

Статьи по схожей тематике

Снижаем налоговую нагрузку на бизнес: возврат страховых взносов для ИП на УСН | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

2_5467590700356864373. jpg 17.45 MB

Сэкономить на налогах можно вполне реально и легально. Достаточно разобраться в законодательстве. Так, если вы выбрали объектом налогообложения «доходы», то можно уменьшить начисленный УСН-налог и авансовые платежи по нему на суммы страховых взносов и ряд других платежей.

Если вы индивидуальный предприниматель и работаете без привлечения дополнительных сотрудников, то вам могут вернуть фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые вы платите за себя.ИП, ставшие работодателями, могут рассчитывать и на возврат взносов за сотрудников. Налог должны уменьшить за счет отчислений на пенсионное, медицинское, социальное страхование (в том числе, от несчастных случаев на производстве и на больничные сотрудникам). 

Полный перечень страховых взносов, позволяющих уменьшить налог, приведён в подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Важно помнить, что уменьшить налог получится только в случае соблюдения нескольких требований, установленных законодательно. А именно:

1. Страховые взносы должны быть перечислены в том же отчетном периоде, за который считается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом, не имеет значения за какой период начислены эти взносы. 
2. Налог уменьшается в пределах сумм начисленных обязательных страховых взносов. Это требование ограничивает возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на излишние (по сравнению с начисленными) суммы уплаты по страховым взносам. Если есть переплата, то она уменьшает налог (авансы) в периоде, когда принято решение о её зачёте (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299). 
3. Налог уменьшается только на суммы взносов, начисленные за период применения упрощёнки. Если в предыдущем налоговом периоде вы работали по иному режиму налогообложения, то взносы, начисленные за этот период, не учитываются при расчёте УСН-налога (письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035, от 29. 12.2012 № 03-11-09/99).
4.  ИП без сотрудников могут снизить налог за счет страховых взносов полностью,  а ИП с сотрудниками и ООО — вернут не более 50% от суммы налога. (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Все условия, дающие право на уменьшение начисленных сумм на страховые взносы, приведены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Кроме того, помимо различных страховых выплат возврату подлежат также взносы, начисленные как 1% от дохода. Причем распространяется это правило на обе категории ИП — с сотрудниками и без. (письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146).

Не хватает стажа для пенсии: 4 способа решить проблему

Случается, что человеку отказали в назначении пенсионной выплаты. Чаще всего это связано с нехваткой стажа. Что можно сделать, чтобы ПФР все-таки назначил ежемесячные выплаты?

Причины для отказа

Гражданин может получить отказ от ПФР, если не выполнены условия, предусмотренные законом для установления пенсионной выплаты — не достиг отметки пенсионного возраста, не хватает стажа или баллов.

Отказов, связанных с нехваткой стажа с каждым годом все больше — ведь многие граждане работают неофициально и работодатель не осуществляет перечисление страховых взносов за них.
Количество лет рабочего стажа, необходимого для назначения пенсионной выплаты не является постоянной величиной. В 2021 году необходимо иметь минимум 12 лет стажа. Рост минимальной границы завершится в 2024 году на отметке в 15 лет.

Что делать, если не хватает стажа

Варианты действий:

1. Для начала стоит проверить учтенный в ПФР стаж трудовой деятельности. Возможно имеются неучтенные периоды работы или отсутствуют необходимые сведения в трудовой. Данные о стаже можно подтвердить справками из организации или при помощи свидетелей.

2. Второй вариант – продолжить работать. Граждан может устроится на работу даже с невысокой заработной платой, но она даст возможность добрать недостающий стаж. Кроме того, получить стаж можно, оформив уход за нетрудоспособным лицом старше 80 лет, человеком с инвалидностью или пожилым человеком, который должен находится под постоянным наблюдением.

3. Стаж для пенсии можно купить — ПФР предоставляет подобную возможность. При этом гражданин самостоятельно осуществляет уплату страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования. «Купить» можно не более 50 процентов стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости на общих основаниях.

4. Еще один вариант — ничего не делать. Государство предусматривает назначение социальной пенсии по старости. Для ее получения не нужен стаж, необходимо лишь достичь возрастной отметки: для женщин 65 лет, для мужчин – 70.

Что вам нужно знать о подоходных налогах в США в ООН

Инес Земельман, EA

25 декабря 2016

Я слышал, что мой доход в ООН должен не облагаться налогом, это правда?

Как правило, заработная плата, стипендии и надбавки, выплачиваемые ООН, освобождаются от подоходного налога. Для граждан США это делается косвенно, с уплатой подоходного налога, который впоследствии возмещается ООН для обеспечения паритета доходов сотрудников с одинаковой зарплатой, но разных национальностей. ООН также предоставляет множитель «корректива по месту службы», учитывающий стоимость жизни и колебания валютных курсов, чтобы обеспечить одинаковую покупательную способность во всех местах службы.

Сводная таблица того, как работают доходы ООН и налоги США

Налогоплательщик —	Должен платить налог?	Возмещены налоги?	Налог на самостоятельную занятость
Гражданин США	Да, на все доходы	Возмещаемый налог только с доходов ООН	Доход ООН, полученный за пределами США.S. освобожден от уплаты налога
Держатель зеленой карты	Да, на все доходы	Возмещаемый налог только с доходов ООН	Доход ООН, полученный за пределами США, освобожден от налога
Иностранный гражданин, который проводит в США менее 183 дней в году	Налог в США не уплачивается. Дни пребывания в Соединенных Штатах не засчитываются для «освобожденных» лиц.” Освобожденные от налога лица включают иностранных лиц, которые находятся в Соединенных Штатах в связи с его / ее постоянной работой в Организации Объединенных Наций. Члены «ближайших родственников» штатного сотрудника международной организации также считаются освобожденными от него лицами для целей Теста на существенное присутствие. К ближайшим родственникам относятся супруга (а) работника, имеющая право на получение помощи, и не состоящие в браке дети в возрасте до 21 года при условии, что их визовый статус зависит от визового статуса сотрудника.
Иностранный гражданин, который проводит в США более 183 дней в году

Какова основная причина системы возмещения налогов Организации Объединенных Наций?

Правительство США не освобождает доходы Организации Объединенных Наций от налогов. Существует система возмещения расходов, которая помогает сотрудникам Организации Объединенных Наций, которые облагаются налогами, оставаться в том же финансовом положении, в котором они были бы в противном случае, если бы их доходы не облагались налогом. Таким образом, он не предназначен для предоставления льгот или недостатков сотрудникам по сравнению с другими сотрудниками ООН, которые не должны платить налог на свое вознаграждение в ООН странам-членам ООН.

Кто должен платить налоги с доходов ООН?

Все граждане США, а также постоянные жители, подписавшие форму 508 — Отказ от прав, привилегий, освобождений и иммунитетов, должны платить подоходный налог США со своих доходов в ООН.

Кроме того, граждане США, работающие на ООН в США.С. должен платить налоги на самозанятость с доходов ООН. ООН возместит всем сотрудникам, которые должны платить подоходный налог в США со своих доходов в ООН, плюс 6,2% от 12,4% налога на социальное обеспечение, а также 1,45% налога в размере 2,9% на медицинское страхование, что в основном компенсирует самозанятость. налог, уплачиваемый гражданами США.

Кто должен платить налог с самозанятости?

Налоговое законодательство США требует, чтобы все граждане США, работающие в США в США, платили соответствующие налоги на самозанятость со всех своих доходов в ООН. Любой гражданин США, который работает на ООН за границей, но проводит время на дежурстве в США, также должен уплатить налог на свой заработок в течение времени, когда они работали в США.

С 2016 года ставка налога на социальное обеспечение установлена ​​на уровне 12,4% от применимой базы заработной платы в дополнение к 1,45% для программы Medicare. Максимальная базовая заработная плата в 2016 году составила 118 500 долларов США. Кроме того, существует дополнительный налог на Medicare по ставке 0,9% для всех, кто зарабатывает более 250 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 125 000 долларов США (подача документов в браке отдельно) и 200 000 долларов США (другие налогоплательщики).Обычно ООН возмещает половину любых налогов на самозанятость, которые причитаются с доходов ООН по налоговой таблице SE — оставшуюся часть должен уплатить налогоплательщик. Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9%, если он требуется, составляет , а не возмещается и должен быть оплачен сотрудниками.

Каковы сроки получения возмещения?

Запросы на возмещение налогов в ООН должны быть поданы (за 2015 год) до 1 марта 2016 года сотрудниками, работающими в США, и до 1 апреля 2016 года сотрудниками, работающими в других странах. Эти запросы должны быть получены к этим датам, чтобы было достаточно времени для обработки возмещения до истечения крайних сроков подачи налоговой декларации в правительство.

Крайние сроки подачи налоговой декларации в США за 2016 налоговый год: 15 апреля 2017 г. для всех, кто находится в США, и 15 июня 2017 г. для всех, кто находится за границей. Любые запросы о возмещении налогов, отправленные после указанного срока, обрабатываются в порядке их поступления, хотя для подачи требования о возмещении налогов применяется ограничение в один год.

Как рассчитываются возмещения в ООН?

Возмещение налога на прибыль производится по налогу на вознаграждение и заработную плату ООН. Налог рассчитывается путем вычитания (а) того, каким был бы налог, если бы доход ООН не был включен из (б) фактического налога, подлежащего уплате за этот год в соответствии с налоговыми декларациями, которые включают доход ООН. Оба эти числа получены с использованием фактических доходов , корректировок, убытков, освобождений и вычетов, заявленных в налоговых декларациях. Любой вычет или освобождение в результате включения доходов ООН в альтернативный минимальный налоговый доход учитывается при расчете возмещения альтернативного минимального налога.

Расчетные налоги

Не существует автоматической системы удержания налогов из доходов Организации Объединенных Наций. Сотрудники, которые должны платить налоги штата, федеральные или муниципальные налоги, должны подать расчетную налоговую декларацию за год до 15 апреля того же года.Он должен включать вознаграждение и оклад, которые налогоплательщик ожидает получить от своей работы в Организации Объединенных Наций. В большинстве случаев налогоплательщики должны платить расчетные налоги следующим образом, чтобы избежать штрафов за недоплату по расчетным налогам. Эти платежи производятся четырьмя частями, самая низкая из которых:

.

— Все налоговые обязательства за предыдущий налоговый год (включая налоги на самозанятость)

— 90% расчетных налоговых обязательств за текущий год (включая налоги на самозанятость)

Эти платежи подлежат оплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября текущего налогового года и 15 января следующего налогового года.

Авансовые платежи по налогам штата Нью-Йорк и федеральным налогам уплачиваются ООН непосредственно в Нью-Йорк и в IRS и зачисляются на индивидуальный счет налогоплательщика в качестве расчетных налоговых платежей. Если есть исключительный случай, который препятствует возможности электронных платежей, могут быть выписаны чеки, подлежащие уплате в налоговый орган.

Если аванс необходим для Мэриленда, Вирджинии или Вашингтона, расчетные налоги уплачиваются чеком, выписанным налогоплательщику. Они должны либо одобрить их и немедленно направить в соответствующий налоговый департамент штата, либо внести их на свой банковский счет, а затем выписать личный чек на уплату налогов.

Налогоплательщики должны включить любые налоги на самозанятость в расчетную налоговую форму и, при необходимости, добавить оценки другого налогооблагаемого дохода, полученного из других источников, помимо ООН. Затем они также должны уплатить расчетный налог с этих сумм.

Обратите внимание, что для налогоплательщиков с высоким доходом также может взиматься налог на чистый инвестиционный доход (NIIT), и налогоплательщик обязан его решить. Для получения дополнительных сведений см. Https://www.taxesforexpats.com/articles/investments/net-investment-income.html.

Отчет о налогооблагаемой прибыли

налогоплательщиков США, работающих в Организации Объединенных Наций, получат отчеты о налогооблагаемой прибыли, которые будут отправлены на адрес электронной почты, зарегистрированный в ООН. Если они не получат свою выписку по электронной почте до 5 февраля, сотрудники должны поговорить с налоговой службой.

Что делать с налоговыми чеками ООН, выписанными в налоговый орган

Если сотрудник получает налоговый чек ООН, подлежащий оплате в налоговый орган, он должен направить его в налоговый орган. Ни при каких обстоятельствах чек, выписанный в налоговый орган, не должен обналичиваться или депонироваться на собственные банковские счета налогоплательщика.

Что делать, если налогоплательщик оплачивает свою задолженность до получения налогового чека ООН?

Если сотрудник уплачивает свой налоговый остаток до получения налогового чека ООН, подлежащего уплате в налоговый орган, он должен вернуть чек в налоговую службу ООН вместе с доказательствами уплаты налога (например, копии аннулированных личных чеков). . Затем подразделение подоходного налога перевыпускает налоговый чек ООН, подлежащий оплате работнику.Иногда чеки на возмещение налогов будут выплачиваться непосредственно сотруднику, если сумма, которую они заплатили в Налоговую службу, превышает любой общий налог на их внешний доход. Единственные налоговые чеки, которые должны быть депонированы на личный счет налогоплательщика или обналичены, — это те, которые выдаются на его имя и с ним в качестве единственного получателя.

Кто платит пени и штрафы налоговых органов?

Индивидуальные налогоплательщики несут исключительную ответственность за правильную, своевременную и полную налоговую декларацию.Таким образом, ООН не возмещает сотрудникам любые проценты или штрафы, наложенные налоговым органом на доходы ООН, за исключением случаев:

— Задержки вызваны ООН; или,

— Проценты и штрафы вытекают из письменных инструкций ООН.

В определенных случаях сотрудникам, находящимся за пределами США, могут быть возмещены проценты и штрафы. Ни при каких обстоятельствах ООН не будет платить штрафы за несвоевременную подачу документов. Поэтому сотрудникам рекомендуется убедиться, что они подают заявления о продлении срока, когда это необходимо, до крайнего срока подачи заявок.

Что делает налоговая служба ООН, если в налоговой декларации допущена ошибка?

Если при обработке запроса сотрудника о возмещении налоговое подразделение обнаруживает ошибку, оно выдает письменное уведомление об исправлении с указанием исправлений, которые должны быть внесены в налоговую декларацию налогоплательщика. Сотрудники должны подтвердить и подтвердить, что они внесли изменения в свои налоговые формы, и вернуть заверенную копию уведомления об исправлении вместе с исправленными копиями налоговых форм. Однако важно не полагаться на ошибки, обнаруженные налоговым отделом.Налогоплательщик несет полную ответственность за правильную подачу налоговых деклараций в соответствующие налоговые органы.

Также обратите внимание, что после заполнения формы ООН номер F.243, сотрудник уполномочивает Налоговое управление США направить в ООН даты и суммы их расчетных налогов вместе с другой соответствующей налоговой информацией за налоговые годы, в которые они были отправлены. ООН может запросить информацию для. Эта информация используется только для того, чтобы убедиться, что сотрудник, отправляющий копии своих налоговых деклараций на рассмотрение налоговой инспекции, также отправляет идентичные декларации в Налоговую службу.Это не означает, что налоговая декларация верна или была принята после подачи в IRS. Он также не указывает на какие-либо обязательства со стороны ООН по проверке того, что претензии, отправленные в налоговую службу ООН, признаны налоговым органом правильными.

Когда состоящие в браке сотрудники могут подавать документы отдельно?

Обычно, если сотрудник, состоящий в браке, не получает пособие на иждивенцев от имени своего супруга, он может подать налоговую декларацию отдельно. Если они требуют детализированных вычетов, которые меньше суммы стандартного налогового вычета, ООН рассчитывает их возмещение, используя сумму стандартного налогового вычета.Если сотрудник решает подать налоговую декларацию отдельно, пока он получает какое-либо пособие на иждивенцев, возмещение подоходного налога ООН рассчитывается исходя из предположения, что он подает налоговую декларацию вместе со своей супругой.

Должны ли быть заявлены иждивенцы при получении пособий по иждивенцам от ООН?

Сотрудники, получившие пособие на иждивенцев ООН от имени своих родственников, детей или супругов, проживающих в США, должны требовать освобождения для них или же предоставить надлежащее письменное объяснение причины, по которой они этого не сделали.

Следует ли подавать копии налоговых деклараций в налоговую службу ООН, если налогоплательщик находится за границей и не должен платить федеральный налог?

Рекомендуется, чтобы сотрудники отправляли фотокопии своих налоговых деклараций в налоговую службу ООН, независимо от того, соответствуют ли они критериям FEIE (исключение заработанного за рубежом дохода) или не имеют налоговых обязательств. Это обеспечивает полную запись для их налогового файла. В случае любых будущих поправок к налоговой декларации это также упрощает подачу измененной налоговой декларации для возмещения налогов.

Могу ли я попросить налоговую службу платить мои налоги или давать советы?

Сотрудники налоговой службы ООН не могут давать никаких налоговых советов для сотрудников ООН, а также не могут помочь налогоплательщику в подготовке их налоговых деклараций. Налогоплательщик несет полную ответственность за подачу правильных и надлежащих налоговых деклараций в налоговые органы и не должен полагаться на советы или обнаружение ошибок со стороны налогового отдела. ООН не может предоставить помощь или дать совет по налоговым вопросам, кроме случаев, когда это относится к тому, как учитываются налогооблагаемые доходы ООН, включенные в отчет о налогооблагаемой прибыли.Они также не могут связаться с налоговыми органами от имени сотрудника.

Долгий путь к новой налоговой конвенции ООН

Впереди новое налоговое законодательство

getty

Теперь, когда группа высокого уровня ООН призвала к полному пересмотру мировой финансовой системы, включая новую налоговую конвенцию ООН, налоговый орган ООН и глобальный минимальный налог, что будет дальше?

В апреле и июне ООН проведет два долгожданных мероприятия: форум по финансированию развития 2021 года и форум ООН.N. Специальная антикоррупционная сессия Генеральной Ассамблеи. Это будет первая специальная сессия, посвященная коррупции, с момента основания ООН. Ожидается, что по крайней мере некоторые из 14 рекомендаций Группы высокого уровня ООН по международной финансовой отчетности, прозрачности и честности (FACTI) будут представлены на обоих мероприятиях.

Отчет

FACTI поражает своей готовностью мыслить масштабно — особенностью, которая вызвала как похвалы, так и критику в то время, когда ООН борется с восстановлением COVID-19 и целями устойчивого развития до 2030 года.В то время как развитые и развивающиеся страны в одинаковой степени высоко оценили рекомендации FACTI, крупнейший донор ООН, Соединенные Штаты, еще не высказал своего мнения. В прошлом году Соединенные Штаты выразили серьезную озабоченность по поводу создания комиссии и заявили FACTI, что она «объединяет» налоги. уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов при финансовых преступлениях.

Но Соединенные Штаты сейчас находятся в переходной фазе в ООН. Еще неизвестно, разделяют ли эти опасения и новая президентская администрация США при Джо Байдене, которая привержена многосторонности и сотрудничеству в нескольких наднациональных органах, в том числе в США. .N. Помимо этого, в отчете остаются вопросы о том, как мир может перейти от статус-кво под руководством ОЭСР к налоговой системе под руководством ООН, которую отстаивает FACTI.

Заключительные рекомендации FACTI

В сентябре 2020 года FACTI выпустил промежуточный отчет, в котором излагаются возможные действия по глобальной финансовой перестройке. Главный вопрос доклада заключался в том, нужно ли просто подправить или перестроить международную налоговую систему, и ответом на него были поправки в одних случаях и капитальный ремонт в других.Но чего, похоже, не хватает, так это моста — перехода между статус-кво и налоговой системой FACTI, ориентированной на ООН.

В отчете FACTI содержится призыв к ОЭСР, ООН, Целевой группе по финансовым мероприятиям и другим разработчикам стандартов расширить свое сотрудничество, и он настаивает на том, что глобальные налоговые правила должны рассматриваться через налоговую конвенцию ООН и налоговый орган ООН с универсальным членством. Отчет, кажется, предполагает, что изменения должны происходить постепенно и дополнять ОЭСР. Например, группа призывает членов ОЭСР согласовать глобальную минимальную корпоративную ставку в рамках всеобъемлющей системы размывания базы и перемещения прибыли и включить ее в более поздний U. Н. налоговая конвенция. Учитывая озабоченность FACTI по ​​поводу инклюзивности рамок, неясно, насколько это будет эффективно.

Аналогичным образом, в отчете предполагается, что Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях может стать связанной с ООН организацией, подобно Международной организации по миграции. Профессиональные сотрудники как глобального форума, так и Налогового комитета ООН составят ядро ​​этого нового налогового секретариата ООН. FACTI также предполагает создание глобального координационного механизма внутри США.N. Экономический и Социальный Совет (ЭКОСОС), который будет рассматривать финансовую целостность на глобальном уровне. Он будет координироваться с инклюзивной структурой и глобальным форумом ОЭСР.

Учитывая все это предполагаемое совпадение между ООН и ОЭСР, естественно задаться вопросом, нужно ли отвлекать глобальную налоговую политику от ОЭСР. В преддверии промежуточного отчета за сентябрь 2020 года некоторые заинтересованные стороны сообщили FACTI, что инклюзивная структура и глобальный форум ОЭСР должны быть обновлены с учетом недостатков, особенно в отношении инклюзивности. Другие заявили, что межправительственный орган ООН, в котором все страны являются равными членами, является лучшим вариантом. Заключительный отчет FACTI объединяет эти два аспекта, и это понятно — ОЭСР никуда не денется. Но неясно, как интересы развивающихся стран будут защищены на этом переходном этапе, учитывая, что, как заявляет FACTI, они не защищены статус-кво.

Что касается налоговой конвенции ООН, в отчете выделяется несколько приоритетов политики, включая эффективное налогообложение прироста капитала, публичную отчетность по странам и международный механизм разрешения налоговых споров.

В отношении публичной отчетности CbC FACTI предлагает многосторонний подход. Публичная отчетность CbC должна быть принята через инклюзивную структуру BEPS, усилена стандартами листинга на глобальных фондовых биржах и Принципами ответственного инвестирования ООН, а затем универсализирована через более широкую налоговую конвенцию ООН. Но идея FACTI о публичной отчетности CbC шире, чем другие предложения. Комиссия предлагает стимулы для транснациональных корпораций, которые не достигают порога обязательного раскрытия информации в 750 миллионов евро, указанного в нескольких публичных предложениях CbC.

В отношении прироста капитала в отчете отмечаются опасения по поводу непрямых переводов в офшоры и говорится, что любые изменения потребуют внесения изменений во внутреннее законодательство, а также более единообразного принятия соответствующих положений договоров. Согласно отчету, налоговая конвенция ООН может помочь сделать это повсеместно и с большей скоростью.

В отношении цифрового налога в отчете предлагается принять дополнительные предложения, разрешающие налогообложение автоматизированных цифровых услуг, в налоговой конвенции ООН, поскольку это «создаст многостороннюю основу, основанную на международном соглашении, и позволит дополнительным странам начать налогообложение цифровой экономики с реалистичными перспективами. получение существенного дохода.”

Два других предложения особенно новы. Во-первых, в докладе содержится призыв к глобальному пакту о финансовой безупречности для устойчивого развития, в соответствии с которым страны соглашались бы использовать доходы, полученные от борьбы с незаконными финансовыми потоками, и использовать их для финансирования проектов устойчивого развития ООН. Учитывая, что оба они пользуются международной поддержкой, это предложение было бы легче принять, чем другие.

Во-вторых, в отчете содержится призыв к созданию центра мониторинга налоговых прав, который бы собирал и распространял общенациональные агрегированные и подробные данные о налогообложении и налоговом сотрудничестве во всем мире.Согласно FACTI, проблему уклонения от уплаты налогов невозможно решить без глобальных данных. Универсальный орган, размещенный в МВФ или аналогичном учреждении, мог бы собирать подробные данные и предоставлять их для анализа и исследований.

FACTI предполагает, что центр будет собирать национальную, региональную и глобальную информацию о заявленных корпоративных прибылях, корпоративной реальной экономической деятельности, местонахождении активов и их бенефициарных владельцах, а также механизмах международного налогового сотрудничества и их работе.Группа также хочет, чтобы центр создавал шаблоны отчетов по данным, чтобы помочь налоговым органам выполнять ряд действий, таких как проведение оценки рисков и определение потребностей в мощности.

Учитывая, что публичная отчетность CbC набирает обороты среди разработчиков стандартов, корпораций и даже ЕС, идея хранить информацию в центральном клиринговом центре и очищать ее для публичного использования имеет привлекательность, особенно для транснациональных корпораций, опасающихся публичной отчетности CbC из-за угроза неправильного толкования.

Следующие шаги

Теперь, когда опубликован окончательный отчет, следующим шагом будет ознакомление делегатов ООН. В начале марта FACTI провел неформальные технические брифинги для делегатов ООН в Нью-Йорке и Вене.

Президент Генеральной Ассамблеи ООН Волкан Бозкир и президент ЭКОСОС Мунир Акрам уже распространили совместное письмо с призывом к странам-членам рассмотреть рекомендации, в частности, на форуме ЭКОСОС по финансированию развития, запланированном на апрель, и специальной сессии Генеральной Ассамблеи по вопросам коррупции по адресу: какие страны-члены будут согласовывать итоговые документы.

На форуме «Финансирование развития» восстановление после пандемии является основным пунктом повестки дня. В течение последних нескольких месяцев форум вырабатывал стратегию этого восстановления и то, как оно взаимодействует с целями устойчивого развития и другими инициативами ООН. Канада, Ямайка и генеральный секретарь ООН взяли на себя инициативу в прошлом году, выпустив отчеты в сентябре и октябре с подробным описанием вариантов финансирования развития в рамках проекта

.

Эпоха COVID-19. Они не являются официальными согласованными документами, но отражают мнения различных стран-членов.

Выводы, адресованные главам государств и правительств, касаются шести различных областей, включая незаконные финансовые потоки. Некоторые государства-члены хотят, чтобы страны уделяли приоритетное внимание мерам предотвращения и уклонения для борьбы с незаконными финансовыми потоками и применяли более скоординированный подход между государственными учреждениями и ведомствами. FACTI нашел там дружественный форум; эти государства-члены считают, что это должно быть сделано посредством политического консенсуса по устранению системных недостатков в отношении незаконных финансовых потоков, достигнутого через панель FACTI и переговоры в Генеральной Ассамблее, ЭКОСОС и других местах.

Как и FACTI, некоторые государства-члены также считают, что ООН следует поставить в центр международных налоговых и финансовых дел, в первую очередь через расширенный Налоговый комитет ООН. Один из самых ярых сторонников этого предложения, Нигерия, вместе с Барбадосом возглавляет дискуссионную группу форума по незаконным финансовым потокам.

Эта сессия ЭКОСОС, а также июньская специальная сессия Генеральной Ассамблеи ООН по вопросам коррупции станут первыми местами, на которых государства-члены ООН смогут прийти к соглашению по рекомендациям FACTI.У них также будет такая возможность в сентябре на 76-й сессии Генеральной Ассамблеи ООН и в декабре на девятой сессии Конференции государств — участников Конвенции ООН против коррупции.

Тем временем сессия Налогового комитета ООН закрывается. Последнее заседание состоится в апреле, после чего вступит новый членский состав. Рекомендации FACTI вряд ли будут в апрельской повестке дня, учитывая время. Движение по рекомендациям, вероятно, будет поддержано следующим составом комитета.

Также неясно, будет ли FACTI взаимодействовать с ОЭСР над этим заключительным отчетом. Группа ранее встречалась с ОЭСР в рамках процесса разработки, но у нее нет запланированных встреч с ОЭСР.

Споры о незаконных финансовых потоках

Официального определения незаконных финансовых потоков не существует, но FACTI считает, что это определение должно охватывать как уклонение от уплаты налогов, так и уклонение от уплаты налогов. Включение уклонения от уплаты налогов — это широкая позиция, которая, вероятно, встретит сопротивление со стороны Соединенных Штатов и других стран, особенно на предстоящей специальной сессии Генеральной Ассамблеи по борьбе с коррупцией.

Вскоре после запуска группы FACTI в марте 2020 года представительство США при Организации Объединенных Наций написало, что, хотя оно приветствует намерение FACTI бороться с преступлениями, способствующими незаконному финансированию, такими как коррупция и отмывание денег, оно опасается, что группа объединение уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов с финансовыми преступлениями. Делегация заявила, что, по ее мнению, комиссия «построена на ошибочной предпосылке, что нынешняя международная архитектура предотвращения незаконного финансирования и борьбы с ним нарушена или неадекватна.”

Не только США возражали. По данным Global Policy Watch, ЕС, Великобритания, Лихтенштейн и Швейцария выразили озабоченность по поводу связи незаконных финансовых потоков.

В ЭКОСОС 22 страны участвуют в дискуссионной группе по незаконным финансовым потокам. В их число входят Китай, Россия, Великобритания и США. ОЭСР, МВФ, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег и Всемирный банк являются институциональными партнерами. Мы знаем, что министерство финансов США, заместитель госсекретаря Джанет Йеллен, склонно к многосторонности, особенно в рамках инклюзивной системы ОЭСР / Группы двадцати.Мы также знаем, что Йеллен восприимчива к работе, которую МВФ и Всемирный банк проделали до сих пор для удовлетворения экономических потребностей стран с низкими доходами во время пандемии. В письме от 25 февраля к Группе двадцати Йеллен подчеркнула, что страны с низкими доходами пострадали от пандемии и имеют ограниченные варианты политики для удовлетворения своих медицинских и экономических потребностей.

«Без дальнейших международных действий по поддержке стран с низкими доходами мы рискуем опасным и постоянным расхождением в мировой экономике», — сказала Йеллен.«Международные финансовые институты, такие как МВФ и Группа Всемирного банка, оказали столь необходимую экстренную поддержку. Они должны продолжать играть роль в финансировании глобальных ответных мер в области здравоохранения, поддержке «зеленого» восстановления и устранении уязвимости долга, выявленной кризисом ».

Посол президента Байдена в ООН Линда Томас-Гринфилд также указала, что она хочет восстановить союзы страны и участвовать в многосторонних решениях пандемии и не только.Но неясно, распространяется ли это на проект ООН FACTI и будут ли США готовы изменить курс на незаконные финансовые потоки при новой администрации.

Заключение

Работа

FACTI приходится на особенно уникальное время для международного налогового сообщества. Хотя многие рекомендации комиссии не новы, влияние пандемии COVID-19 пролило на них новый свет, о чем свидетельствуют данные ООН о COVID-19, устойчивом развитии и антикоррупционной работе.Тем не менее, группе явно предстоит преодолеть множество препятствий по мере развития своих идей, и она пытается обосновать, почему ООН является лучшим местом для разработки международной налоговой политики.

Налоговый центр для индивидуальных предпринимателей | Налоговая служба

Кто является самозанятым?

Как правило, вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, если к вам относится любое из следующих условий.

Вернуться к началу

Каковы мои налоговые обязательства как самозанятые?

Как частное лицо, работающее не по найму, как правило, вы должны подавать годовую декларацию и ежеквартально платить расчетный налог.

Частные предприниматели, как правило, должны платить налог на самозанятость (налог SE), а также подоходный налог. Налог на SE — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников. Как правило, всякий раз, когда используется формулировка «налог на самозанятость», она относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а не к любому другому налогу (например, подоходному налогу).

Прежде чем вы сможете определить, облагаетесь ли вы налогом на самозанятость и подоходным налогом, вы должны рассчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса.Вы делаете это, вычитая свои коммерческие расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и становится частью вашего дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет чистый убыток. Обычно вы можете вычесть убыток из валового дохода на странице 1 формы 1040 или 1040-SR. Но в некоторых ситуациях ваши потери ограничены. См. Паб. 334, Руководство по налогообложению малого бизнеса (для лиц, использующих Таблицу C) для получения дополнительной информации.

Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от самозанятости составлял 400 долларов и более. Если ваш чистый доход от самозанятости был менее 400 долларов США, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям к подаче документов, перечисленным в инструкциях PDF по формам 1040 и 1040-SR.

Вернуться к началу

Как мне производить ежеквартальные платежи?

Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также подоходного налога, поскольку у вас нет работодателя, удерживающего эти налоги за вас.Форма 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц в формате PDF» используется для расчета этих налогов. Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040 или 1040-SR. Для заполнения формы 1040-ES вам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год.

Используйте таблицу в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», чтобы узнать, требуется ли вам подавать квартальную расчетную налоговую декларацию.

Форма

1040-ES также содержит пустые ваучеры, которые вы можете использовать при отправке расчетных налоговых платежей по почте или можете производить платежи с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Если это ваш первый год самостоятельной занятости, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемые налоги на следующий квартал.

См. Страницу «Расчетные налоги» для получения дополнительной информации. На странице «Налог на самозанятость» есть дополнительная информация о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Вернуться к началу

Как мне подать годовой отчет?

Чтобы подать годовую налоговую декларацию, вам нужно будет использовать Таблицу C PDF, чтобы сообщить о своих доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались как индивидуальный предприниматель. Приложение C Инструкции PDF может оказаться полезным при заполнении этой формы.

Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны заполнить Schedule SE (форма 1040 или 1040-SR), PDF-файл по налогу на самозанятость. Используйте доход или убыток, рассчитанные в Приложении C, для расчета суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года.PDF-файл с инструкциями для Schedule SE может оказаться полезным при заполнении формы.

Вернуться к началу

Должен ли я подавать информационный бюллетень?

Если вы производили или получали платеж как малый бизнес или самозанятый (физическое лицо), вам, скорее всего, потребуется подать информационный отчет в IRS.

Вернуться к началу

Бизнес-структуры

Начиная бизнес, вы должны решить, какую форму хозяйственного общества создать. Форма вашей деятельности определяет, какую форму налоговой декларации вы должны подавать.Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация и S-корпорация. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это относительно новая бизнес-структура, разрешенная государственным законодательством. Посетите страницу «Бизнес-структуры», чтобы узнать больше о каждом типе сущности и о том, какие формы следует хранить.

Вернуться к началу

Вычет из домашнего офиса

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов и применяется ко всем типам домов.

Вернуться к началу

Бизнес супружеских пар — Что такое квалифицированное совместное предприятие?

Бизнес супружеских пар
Требования по налогу на трудоустройство для семейных работников могут отличаться от тех, которые применяются к другим работникам. На этой странице мы указываем на некоторые вопросы, которые следует учитывать при ведении бизнеса семейных пар.

Выборы для супружеских пар Некорпоративный бизнес
Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2006 года, Закон 2007 года о налогообложении малого бизнеса и возможностей работы (Публичный закон 110-28) предусматривает, что «квалифицированное совместное предприятие», единственными членами которого являются состоящие в браке пары, подающие совместную декларацию, могут решить не рассматриваться как партнерство для целей федерального налогообложения.

Вернуться к началу

Рассмотрение налогового специалиста

Советы по выбору составителя налоговой декларации

Вернуться к началу

Налоги на малый бизнес: виртуальный семинар состоит из девяти интерактивных уроков, призванных помочь новым владельцам малого бизнеса изучить свои налоговые права и обязанности. Видеопортал IRS содержит видео- и аудиопрезентации по темам, интересующим малый бизнес, физических лиц и налоговых специалистов.

Вернуться к началу

Что такое налогооблагаемый и необлагаемый доход?

Вы можете получать доход в виде денег, имущества или услуг.В этом разделе обсуждаются многие виды доходов, которые подлежат налогообложению или не подлежат налогообложению. Он включает обсуждение заработной платы сотрудников и дополнительных льгот, а также доходов от бартера, партнерских отношений, S-корпораций и роялти. Информация на этой странице не должна рассматриваться как исчерпывающая. Другие шаги могут быть подходящими для вашего конкретного типа бизнеса.

Как правило, сумма, включенная в ваш доход, облагается налогом, если только это специально не освобождено законом. Облагаемый налогом доход должен быть указан в вашей декларации и подлежит налогообложению.Доход, который не облагается налогом, может быть указан в вашей налоговой декларации, но не подлежит налогообложению. Список доступен в Публикации 525 «Налогооблагаемый и неналоговый доход».

Доходы, полученные конструктивно. Как правило, вы облагаетесь налогом имеющийся у вас доход, независимо от того, действительно ли он находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который был предоставлен вам до конца налогового года, считается конструктивно полученным в этом году доходом, даже если вы не обналичите чек или не внесете его на свой счет до следующего года.Например, если почтовая служба пытается доставить вам чек в последний день налогового года, но вас нет дома, чтобы получить его, вы должны включить эту сумму в свой доход за этот налоговый год. Если чек был отправлен по почте так, что он не мог быть доставлен вам до конца налогового года, и вы не могли иначе получить средства до конца года, вы включаете сумму в свой доход за следующий год.

Распределение доходов. Доход, полученный агентом за вас, — это доход, который вы конструктивно получили в том году, когда агент его получил.Если вы соглашаетесь по контракту, что третья сторона должна получать доход за вас, вы должны включить эту сумму в свой доход, когда сторона его получит.

Пример. Вы и ваш работодатель соглашаетесь, что часть вашей зарплаты будет выплачиваться непосредственно вашему бывшему супругу. Вы должны включить эту сумму в свой доход, когда ваш бывший супруг получит ее.

Предоплата. Предоплаченный доход, такой как компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в том году, в котором вы его получили.Однако, если вы используете метод начисления, вы можете отложить получение предоплаченного дохода за оказанные услуги до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете выплату в свой доход по мере того, как вы зарабатываете его, оказывая услуги.

Компенсация работникам

Как правило, вы должны включать в валовой доход все, что вы получаете в счет оплаты личных услуг. Помимо заработной платы, комиссионных, сборов и чаевых, это включает другие формы компенсации, такие как дополнительные льготы и опционы на акции.

Вы должны получить от своего работодателя Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», в которой будет указана заработная плата, полученная вами за свои услуги.

Поставщики услуг по уходу за детьми. Если вы обеспечиваете уход за ребенком в доме ребенка, дома или в другом месте работы, получаемая вами заработная плата должна быть включена в ваш доход. Если вы не являетесь сотрудником, вы, вероятно, работаете не по найму и должны включать платежи за свои услуги в График C (форма 1040 или 1040-SR), прибыль или убыток от бизнеса.Как правило, вы не являетесь сотрудником, если только вы не подчиняетесь воле и контролю человека, который нанимает вас, в отношении того, что вы должны делать и как вы должны это делать.

Присмотр за детьми. Если вы присматриваете за родственниками или соседскими детьми, регулярно или только периодически, к вам применяются правила для поставщиков услуг по уходу за детьми.

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, которые вы получаете в связи с предоставлением ваших услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если вы не платите за них справедливую рыночную стоимость или они специально исключены законом.Воздержание от оказания услуг (например, в соответствии с соглашением об отказе от конкуренции) рассматривается как оказание услуг для целей настоящих правил.

Получатель дополнительного пособия. Вы являетесь получателем дополнительного пособия, если вы оказываете услуги, в отношении которых предоставляется дополнительное пособие. Вы считаются получателем, даже если его передали другому человеку, например члену вашей семьи. Примером может служить машина, которую работодатель дает вашей супруге за услуги, которые вы выполняете.Автомобиль считается предоставленным вам, а не вашему супругу.

Вы не должны быть сотрудником поставщика, чтобы получать дополнительное пособие. Если вы партнер, директор или независимый подрядчик, вы также можете получить дополнительное пособие.

Доходы от бизнеса и инвестиций

Арендная плата из личного имущества. Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, обычно определяется:

• Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

• Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

Как правило, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы постоянно и регулярно участвуете в арендной деятельности, ваша арендная деятельность является бизнесом. См. Публикацию 535 «Деловые расходы» для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не подлежит налогообложению. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 541.

Распределительная доля партнера. Ваша распределяемая доля партнерского дохода, прибылей, убытков, вычетов или кредитов обычно основана на соглашении о партнерстве. При возврате вы должны сообщить о своей распределительной доле этих товаров, независимо от того, были ли они переданы вам на самом деле. Однако ваша распределительная доля убытков партнерства ограничивается скорректированной базой вашего партнерского интереса на конец года партнерства, в котором произошли убытки.

Возврат партнерства. Хотя партнерство, как правило, не платит налоги, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США». Это показывает результат деятельности партнерства за его налоговый год и элементы, которые должны быть переданы партнерам.

Прибыль корпорации S

Как правило, S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.Вы должны сообщить свою долю этих предметов по возвращении. Как правило, предметы, переданные вам, увеличивают или уменьшают базовый фонд вашей корпорации S.

S корпорация возврат. Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120S, Налоговая декларация США для корпорации S. Он показывает результаты деятельности корпорации за налоговый год, а также статьи доходов, убытков, вычетов или кредитов, которые влияют на индивидуальные налоговые декларации акционеров.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1120S PDF.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

Обычно вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Дополнительный доход и убыток. Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., Укажите свои доходы и расходы в Приложении C.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход».

Виртуальная валюта

Продажа или другой обмен виртуальных валют, или использование виртуальных валют для оплаты товаров или услуг, или хранение виртуальных валют в качестве инвестиций, как правило, влечет за собой налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам. Это руководство применимо к физическим лицам и компаниям, использующим виртуальные валюты.

Бартер

Бартер — это обмен товарами или услугами.Обычно обмен наличными не производится. Примером обмена является обмен сантехника на услуги стоматолога. Бартер не включает механизмы, которые предусматривают исключительно неформальный обмен аналогичными услугами на некоммерческой основе (например, кооператив по присмотру за детьми, управляемый соседскими родителями). Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Для получения дополнительной информации см. Тема 420 — Бартерный доход.

Определение самозанятости

Что такое самозанятость?

Самозанятый человек не работает на конкретного работодателя, который выплачивает ему постоянную зарплату или заработную плату. Частные предприниматели или независимые подрядчики получают доход, заключая прямые контракты с торговыми или коммерческими предприятиями.

В большинстве случаев плательщик не удерживает налоги, поэтому ответственность за это ложится на самозанятого человека.

Самостоятельно занятые лица могут заниматься различными видами деятельности, но, как правило, обладают высокой квалификацией в конкретном виде работы.Писатели, торговцы, фрилансеры, трейдеры / инвесторы, юристы, продавцы и страховые агенты могут быть самозанятыми лицами.

Ключевые выводы

• Лица, работающие не по найму, работают исключительно на себя и заключают контракты с клиентами напрямую.
• Самостоятельная занятость может не облагаться налогом, поэтому те, кто занимается индивидуальной трудовой деятельностью, несут ответственность за уплату своих налогов.
• Самостоятельная занятость может обеспечить большую гибкость и автономность работы; однако это также связано с большей степенью риска занятости и более неустойчивым доходом.

Самостоятельная занятость vs. владелец бизнеса

Хотя точное определение самозанятости варьируется между Бюро статистики труда США (BLS), Службой внутренних доходов (IRS) и частными исследовательскими фирмами, к самозанятым относятся независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели предприятий и частные лица. участвует в партнерских отношениях.

Самостоятельно занятый человек относится к любому лицу, которое зарабатывает себе на жизнь каким-либо независимым стремлением к экономической деятельности, в отличие от зарабатывания на жизнь работы на компанию или другого человека (работодателя).Фрилансер или независимый подрядчик, выполняющий всю свою работу для одного клиента, может оставаться самозанятым лицом.

Самозанятый человек — это не то же самое, что владелец бизнеса. Например, владелец бизнеса может нанять сотрудников и по сути стать боссом — сотрудником-владельцем, который управляет бизнесом и управляет им.

В качестве альтернативы владелец бизнеса имеет долю владения, но не может участвовать в повседневных операциях компании.Напротив, лицо, работающее не по найму, одновременно владеет бизнесом и одновременно является основным или единственным оператором. Правила налогообложения, применимые к самозанятым, отличаются от правил наемного работника или владельца бизнеса.

Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и частные лица, объединившиеся в партнерство, являются индивидуальными предпринимателями.

Виды самозанятости

Независимые подрядчики — это компании или частные лица, нанятые для выполнения определенных работ.Они получают оплату только за ту работу, которую они выполняют. Поскольку они не считаются наемными работниками, они не получают пособий или компенсаций работникам, их клиенты не удерживают налоги из своих выплат за выполненную работу, и законы о равных возможностях к ним не применяются.

Примеры независимых подрядчиков включают врачей, журналистов, внештатных работников, юристов, актеров и бухгалтеров, которые ведут бизнес самостоятельно. Стоит отметить, что независимые подрядчики не ограничиваются только специализированными сферами.Опрос NPR / Marist, проведенный в декабре 2017 года, показал, что каждая пятая работа в Соединенных Штатах — это работник по контракту, а не сотрудник, работающий полный рабочий день.

Индивидуальные предприниматели являются единственными владельцами некорпоративных предприятий, в то время как в партнерских отношениях участвуют два или более самозанятых человека, которые вместе создают бизнес. Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и партнерства часто нанимают небольшое количество сотрудников для помощи своей работой.

Согласно опросу Gallup, проведенному по заказу Quickbooks и опубликованному в 2019 году, по состоянию на 2017 год (последний показатель на начало 2020 года) самозанятые люди и их сотрудники составляли 28% рабочей силы в США (включая людей с несколькими рабочие места, которые одновременно являются наемными работниками и самозанятыми).Отрасли с самым высоким уровнем самостоятельно занятых людей включают сельское хозяйство, строительство, а также бизнес и профессиональные услуги.

Однако в отчете постарались указать в резюме, что «важно отметить, что это исследование было проведено до пандемии COVID-19, которая явно повлияла на то, как американцы работают сегодня». Американцы, работающие из дома или теряющие работу из-за пандемии, весьма вероятно, что ряды самозанятых еще больше увеличились.

28%

Процент самостоятельно занятой рабочей силы по состоянию на 2017 год (последний показатель на конец 2020 года)

Особые соображения

Налоги для самозанятых

Самозанятый человек должен подавать ежегодные налоги и платить расчетный квартальный налог. Помимо подоходного налога, они также обычно должны платить налог на самозанятость в размере 15,3%. Из этого налога 12,4% идет на социальное обеспечение с первых 137 700 долларов дохода по состоянию на 2020 год (142 800 долларов в 2021 году) и 2.9% идет в налог на Medicare.

Самозанятый человек будет платить работодателю и работнику часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Те, кто получает чистую прибыль менее 400 долларов в год, освобождаются от уплаты налогов на этот доход.

Экономика рабочих мест — явление, появившееся с цифровизацией, — включает в себя все, от водителей Uber до собаководов и консультантов. У работы на концертах есть плюсы и минусы. Преимуществами, конечно же, являются гибкость и контроль, но недостатки заключаются в том, что нет гарантии работы, оплата часто низкая, и нет никаких льгот сотрудникам, таких как отпуск по болезни или план медицинского обслуживания.Гигантские работники должны быть дисциплинированы, когда дело доходит до уплаты налогов, потому что они не получают W-2 и должны самостоятельно обрабатывать все удержания налогов.

Столичный налог на мобильность пригородных перевозок (MCTMT), индивидуальные определения

MCTMT — это налог, взимаемый с определенных работодателей и самозанятых лиц, занимающихся коммерческой деятельностью в районе городских пригородных перевозок (MCTD). Этот отдел администрирует налог для Столичного транспортного управления.MCTD включает округа Нью-Йорк (Манхэттен), Бронкс, Кингс (Бруклин), Куинс, Ричмонд (Статен-Айленд), Рокленд, Нассау, Саффолк, Оранж, Патнэм, Датчесс и Вестчестер.

Чистая прибыль от самозанятости

Чистый доход от самозанятости означает ваш чистый доход от самозанятости, как это определено в Разделе 1402 (а) Налогового кодекса (IRC). Как правило, это сумма, рассчитанная в федеральном Таблице SE (Форма 1040), Часть 1, строка 6.

• Раздел 1402 (b) определяет доход от самозанятости, облагаемый налогами на социальное обеспечение.Однако при расчете суммы чистого дохода от самозанятости, подпадающей под действие MCTMT, раздел 1402 (b), включая годовое ограничение на сумму чистого дохода от самозанятости, облагаемого налогом на социальное обеспечение в соответствии с разделом 1402 (b) ( 1), не применяется.

ПРИМЕЧАНИЕ: Согласно разделу 1402 IRC, доход от определенной занятости рассматривается как доход от торговли или бизнеса и отражается в федеральном графике SE (форма 1040) как чистый доход от самозанятости. Соответственно, доход включается в расчет чистого дохода индивидуума от самозанятости, распределяемого на MCTD, и подлежит MCTMT.

Типы занятости, рассматриваемые как торговля или бизнес в соответствии с разделом 1402 IRC, включают, но не ограничиваются:

• услуги, оказываемые гражданином Соединенных Штатов, нанятым иностранным правительством, Организацией Объединенных Наций или другими международными организациями;
• услуги, выполняемые церковным служащим, если церковь или другая квалифицированная контролируемая церковью организация имеет действующий сертификат об освобождении от налогов работодателя и налогов на социальное страхование; и
• квалифицированных услуг, оказываемых священником, членом религиозного ордена, не давшим обет бедности, практикующим или читателем христианской науки.

Чистый доход от самозанятости, отнесенный на MCTD

Чистые доходы от самозанятости, отнесенные к MCTD , означают ваши чистые доходы от самозанятости, относящиеся к бизнесу, осуществляемому в рамках MCTD.

Деловая активность

Деловая деятельность осуществляется внутри MCTD, если вы имеете, обслуживаете, эксплуатируете или занимаетесь рабочим местом, офисом, магазином, магазином, складом, фабрикой, агентством или другим местом, расположенным в MCTD, где ваши деловые вопросы решаются систематически и регулярно.Аналогичным образом деловая деятельность осуществляется за пределами MCTD, если у вас есть, обслуживается, эксплуатируется или занимает рабочее место, офис, магазин, магазин, склад, фабрика, агентство или другое место, расположенное за пределами MCTD, где ваши дела систематически и регулярно решаются.

Если у вас , а не , имеете, обслуживаете, эксплуатируете или занимаете рабочее место, офис, магазин, магазин, склад, фабрику, агентство или другое место, расположенное в MCTD или за его пределами, бизнес ведется в MCTD, если деятельность, связанная с вашим бизнесом, осуществляется в MCTD со справедливой мерой постоянства и непрерывности.

Обновлено: 4 декабря 2020 г.

Налогообложение в США сотрудников иностранных правительств и международных организаций

ФИЛИПП ЯМАЛИС: Хорошо. Здесь меня спрашивают, что сейчас самое время, так что давайте начал. Дамы и господа, добро пожаловать на нашу презентацию IRS «Налогообложение в США». Сотрудники иностранных правительств и международных организаций. Мы определенно рады, что ты присоединяясь к нам сегодня. Меня зовут Филип Ямалис, и я являюсь старшим представителем по связям с заинтересованными сторонами в Служба внутренних доходов.И я с удовольствием выступаю вашим модератором на сегодняшнем веб-семинаре, который рассчитан на 100 минут. Прежде чем мы начнем, если у нас есть кто-нибудь в аудитории с СМИ, мы просим вас отправить нам сообщение электронной почты на адрес, указанный на этом слайде.

Когда вы отправляете нам это электронное письмо, укажите свою контактную информацию и публикацию новостей. что вы с. Наши сотрудники по связям со СМИ или наши сотрудники по связям с заинтересованными сторонами помогут вам или ответьте на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть.Теперь я знаю, что адрес электронной почты невелик на слайд, позвольте мне прочитать его вам, это [email protected]. Опять же, в вашем электронном письме пожалуйста, укажите свою контактную информацию и новостную публикацию, с которой вы работаете, и наши СМИ сотрудники отдела связи или по связям с заинтересованными сторонами помогут вам или ответят на любые ваши вопросы.

Напоминаем, дамы и господа, что этот веб-семинар будет записан и размещен в IRS Video. Портал всего за несколько недель.Вы сможете найти его, перейдя на сайт www.irsvideos.gov.

Это IRSvideos, все одним словом, dot.gov. Теперь, если у вас возникла технологическая проблема во время веб-семинар на этом слайде показывает несколько полезных советов и напоминаний. Мы разместили техническую помощь документ, который вы можете скачать с помощью кнопки материалов в левой части экрана, и этот документ содержит минимальные системные требования для просмотра этого веб-семинара, а также некоторые практики и быстрые решения.Теперь, если вы выполнили и прошли проверку системы, и все же вы у вас по-прежнему возникают проблемы с веб-семинаром, попробуйте один из следующих вариантов. Первый — это чтобы закрыть экран, на котором вы просматриваете веб-семинар, и просто перезапустите его. Это исправляет вещи почти каждый раз. Второй вариант — щелкнуть значок шестеренки. Теперь, как я сказал ранее, некоторые из вас могут не видеть значок шестеренки. Это действительно полностью зависит от используемого вами браузера.

Итак, если вы его видите, он будет в верхнем правом углу слайдов и полей с фотографиями.

Теперь, когда вы нажмете на значок шестеренки, вам будет предложено два варианта. Мы просим вас выбрать вспышка вместо HLS из доступного медиа-бокса для лучшей возможности просмотра этого вебинар. Теперь, если у вас нет значка шестеренки и повторный запуск экрана просмотра не исправит проблема, попробуйте использовать другой браузер для запуска и просмотра веб-семинара. А теперь важный вопрос.

Вы также можете закрыть все дополнительные окна и приложения, открытые на вашем компьютере. устройство просмотра, которое обычно также решает проблему.Надеемся, что вы получили PDF-файл версия Power Point и письмо с напоминанием, отправленное вам, но если у вас его нет, вы можете загрузить это сейчас, нажав на кнопку материалов в левой части экрана. Как я уже заметил ранее скрытые субтитры доступны для сегодняшней презентации. Если у вас проблемы слыша звук через динамики компьютера, нажмите кнопку CC в левой части ваш экран, эта функция будет доступна на протяжении всего вебинара.Теперь, во время этого Сегодня мы сделаем несколько перерывов, чтобы поделиться с вами вопросами, основанными на знаниях. На тех раз на вашем экране появится функция стиля опроса с вопросом и множественным выбором ответы. Выберите ответ, который, по вашему мнению, является правильным, щелкнув переключатель рядом на ваш выбор, а затем просто нажмите «Отправить». Теперь, если у вас нет всплывающего окна для отвечая, пожалуйста, введите свой ответ вовремя в функцию «Задать вопрос», чтобы мы могли отслеживать ваше участие.Не забудьте разрешить всплывающее окно на веб-семинаре. Сейчас, если сегодня во время вебинара у вас есть вопрос по конкретной теме, отправьте его, нажав кнопку задать вопрос. Введите свой вопрос в текстовое поле и нажмите «Отправить». Пожалуйста, я не могу переоценить это достаточно, не, опять же, не вводить какие-либо конфиденциальные или специфические для налогоплательщиков Информация. Никто не хочет подвергаться разоблачению, не так ли? Теперь мы просим вас подождать ваша конкретная тема, которую нужно обсудить сегодня, прежде чем отправлять свой вопрос, потому что, конечно, ответ может быть в материале, который мы рассмотрим сегодня.Хорошо, пойдем вместе с нашим вебинар сегодня. Позвольте мне воспользоваться этой возможностью, чтобы представить сегодняшних ораторов. Наш первый спикер Бетани Краузе. Бетани — старший агент по доходам в налоговой и международной Индивидуальный комплаенс в Подразделении IRS по крупному бизнесу и международным отношениям. Добро пожаловать, Бетани.

С нами также Трэйси МакФи. Трейси — старший агент по доходам в International Индивидуальное соответствие в нашем отделе крупного бизнеса и международных отношений.И приветствую вас как хорошо, Трейси. Теперь, будучи техническими специалистами, Бетани и Трейси содействуют и координируют выявление, развитие и решение международных вопросов с Налоговой службой Сервис, оба имеют опыт работы с налоговыми вопросами для иностранцев-нерезидентов, а также граждан США. работая заграницей. Итак, позвольте мне продолжить и передать это Бетани, чтобы начать презентация. Добро пожаловать, Бетани. БЕТАНИ КРАУЗ: Спасибо, Филип. И я хочу добавить свой добро пожаловать и всем.Наша сегодняшняя тема — это налогообложение в США компенсации, полученной от Правительства иностранных государств и международные организации. Во время нашего сегодняшнего вебинара мы перечислим соображения при определении того, будет ли компенсация от иностранного правительства или международного Организация облагается подоходным налогом США и / или налогом на самозанятость. Мы будем Опишите влияние статуса налогового резидента США и / или типа визы на налогообложение, объясните освобождение в соответствии с разделом 893 Налогового кодекса и отметьте последствия подписания или невыполнения подписывая U.S. Форма I-508 службы гражданства и иммиграции. ОК. Как правило, компенсация за личные услуги, оказываемые для иностранного правительства в иностранном посольстве или иностранном консульстве офис или другое учреждение иностранного правительства, или для международной организации в Соединенные Штаты являются источником дохода в США, а не из иностранного источника в соответствии с Налоговым кодексом. А также это потому, что источник дохода находится там, где он был получен. Прежде чем мы продолжим, позвольте мне определите пару вещей.Я только что сказал термин «другое иностранное правительственное учреждение». это своего рода полный рот. И я хочу это объяснить. Это относится к офису иностранного правительство, которое не является посольством или консульством и которое отвечает определенным требованиям, в том числе то, что он создается, контролируется и финансируется иностранным правительством, и что он не заниматься коммерческой деятельностью. Термин «международная организация» определен в Раздел 7701 (а) (18) Налогового кодекса.И там сказано, что имеется в виду любая публика международная организация, которую Президент Соединенных Штатов назначил Исполнительным Порядок как право на привилегии, исключения и иммунитеты, предусмотренные в Закон о международных организациях. Как правило, вознаграждение сотрудника, полученное от иностранного правительство или международная организация для услуг, оказываемых здесь, в Соединенных Штатах, является подлежат налогообложению в США, если это специально не освобождено в соответствии с Налоговым кодексом США, или в соответствии с положением налогового соглашения или другого международного соглашения, к которому U.С. является подписавшая сторона, если таковая существует. Иногда может не быть договора или соглашения. В этом в случае, если не будет доступного исключения. Статус резидента для налоговых целей США действительно, очень важно, потому что налоговые последствия США для гражданина США или двойного гражданин или владелец грин-карты, или владелец неиммиграционной визы, работающий на правительство, иностранное правительство или международная организация здесь, в Соединенных Штатах, будет отличаться, так что это одним из ключей к определению налогообложения является резидентство человека для U.S. налоговые цели.

И мы рассмотрим это более подробно чуть позже. Также хочу отметить, что иностранные правительства и международные организации обязаны уведомлять Государственный департамент, когда они нанимают сотрудника или когда сотрудник или человек увольняются с работы. А также, что включает — включая местных сотрудников, а также сотрудников, занятых неполный рабочий день, и членов их семьи. И я также хочу упомянуть, что Государственный департамент также должен быть проинформирован иностранное правительство или международная организация в отношении любых изменений статуса резидента лица, которые там работают, например, когда владелец неиммиграционной визы, который уже работает там получает грин-карту или меняет место работы.Сотрудники иностранных правительств могут иметь возможность, как я упоминал немного назад, они могут освободить свое иностранное правительство компенсация подоходного налога США, если они удовлетворяют требованиям любого из следующих независимые положения об освобождении от налогов. Теперь мы говорим об иностранном правительстве компенсация. Как это можно исключить. И первая — Венские конвенции. Что наверное, одно из первых мест, куда можно было бы взглянуть. И далее, любая применимая статья в двустороннем консульское соглашение или договор о подоходном налоге между страной, в которой работает человек, и / или является гражданином страны, и раздел 893 Налогового кодекса будет третьим вариантом.

Это три места, где можно найти освобождение от уплаты налога США на те заработки. И две вещи, которые я хочу здесь отметить. Прежде всего, эти положения которые мы обсудим более подробно позже в этой презентации, не относятся ни к каким другим США.

источник дохода, который может получить сотрудник. Это касается только их заработной платы из-за рубежа. правительство. Во-вторых, эти положения обычно не применяются к сотрудникам, которые являются сотрудниками U.С.

граждане или законные постоянные жители. Хорошо, а как насчет сотрудников международных организаций?

Сотрудники международных организаций, таких как Всемирный банк или ООН, ООН, могут освободить свою международную организацию от компенсации. Это полный рот, скороговорка (смех). Компенсация их международной организации из подоходного налога США, если они удовлетворяют требованиям положения, если таковое есть в соглашении, создавшем международная организация, которую иногда называют Хартией, или если там ничего нет там, что им помогает, тогда они могут подумать, удовлетворяют ли они требованиям IRC, Налоговый кодекс 893.Опять же, такое освобождение будет применяться только к компенсации, которая они получают от международной организации, а не от других источников дохода в США. А также еще раз, подобное исключение обычно не применяется к гражданину США или законному постоянный житель. Теперь мы поговорим более подробно о том, как это применяется на основе является ли человек, работающий на иностранное правительство или международную организацию, гражданином США, законный постоянный житель США или находится в США по неиммиграционной визе.

И я понимаю, что это будет много информации, потому что у нас есть два категории работодателей, у нас есть иностранное правительство, а затем у нас есть международное организация. Здесь есть некоторые отличия. И затем под каждым из них есть возможность того, что человек, работающий там, является гражданином США или держателем грин-карты, или находится здесь по неиммиграционной визе, что означает, что они не держатели грин-карты и находятся здесь по другому тип визы.Итак, как я уже сказал, есть много возможностей, две разные категории работодатели и для каждого из них три разные категории сотрудников. Итак, если вы получите немного иногда бывает полезно взглянуть на заголовок на слайде, потому что даже я моменты, когда я похож на того, о ком мы говорим, так что вы должны посмотреть на заголовок слайда, иногда, чтобы определить это. Но мы постараемся сохранить ясность, продолжая работать. Итак, теперь Трейси собирается подробно рассказать о налогообложении U.Гражданин S., работающий в США на иностранного правительство, а затем и международную организацию. Трейси. ТРЕЙСИ МАКФИ: Спасибо, Бетани. Иностранные посольства и международные организации не обязаны подавать форму W-2. и удерживать со своих сотрудников-граждан США подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Однако некоторые посольства и международные организации могут добровольно выдавать формы. 1099 и суммируют доход своих сотрудников-граждан США, чтобы покрыть как доход, так и налоги на самозанятость.Обычно это делается ежеквартально, чтобы работник-гражданин США мог зарабатывать расчетные налоговые платежи, поскольку нет удержания. Итак, аудитория, если вы следите за в нашем раздаточном экземпляре PowerPoint он показывает наш первый вопрос для опроса следующим. Однако мы произошли изменения в последнюю минуту, и мы собираемся осветить остальную часть этой темы, прежде чем спросить нашу вопрос опроса. Сейчас вы можете перейти к пятой странице своего раздаточного материала, и мы рассмотрим первые два слайда на пятой странице.Затем мы зададим вопрос для опроса. Мы приносим извинения за это изменение в последнюю минуту, но мы хотели убедиться, что охватили всю необходимую информацию прежде чем задать свой вопрос. В соответствии с законодательством США иностранные правительства и международные организации не обязаны сообщать о компенсации или удерживать подоходный налог и налог на заработную плату с уважение к своим сотрудникам. И я только что упомянул об этом ранее, но я хочу еще раз подчеркнуть это.

В результате сотрудники-граждане США, которые, как правило, не имеют права на какие-либо налоговые льготы. о том, что Бетани упомянула ранее, должна указывать свои доходы как заработную плату и платить налог на самозанятость на них в соответствии с Законом о самозанятости или SECA.Налог на самозанятость рассчитывается на график SE, который включен в форму 1040. Хорошо, теперь, когда гражданин США работает в иностранное правительство или международная организация в США считается самозанятым для для целей налога на самозанятость, они не считаются самозанятыми для любого другого федерального налога. целей. Таким образом, они не могут требовать вычетов расходов по Графику C и не имеют право установить упрощенный пенсионный план или SEP, и нет разрешенных отчисления на взносы любому такому работнику — индивидуальный пенсионный план.гражданин США сотрудники также будут обязаны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают уплаты налогов в конец года, поскольку их компенсация не подлежит удержанию подоходного налога.

Расчетные платежи производятся с использованием формы 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц». подается ежеквартально, обычно 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. Теперь мы приближается к 15 июня прямо сейчас. В 2019 году срок платежа за второй квартал расчетный налоговый платеж фактически будет 17 июня, потому что 15 июня приходится на субботу.

Кроме того, помните, что за неуплату расчетных налоговых платежей взимается штраф. своевременная основа. А теперь пришло время для нашего первого вопроса. Филипп, ты готов? ЯМАЛИС: Я, Трейси. Огромное спасибо. Хорошо, как ранее объяснила Трейси об изменении порядок вопросов для опроса, если вы следите за раздаточным материалом, вопрос для опроса это третий слайд на четвертой странице. Теперь можешь пойти туда, хорошо? Вы готовы? Давай сделаем это.Наш Первый вопрос опроса: «Гражданин Соединенных Штатов, работающий в Соединенных Штатах на иностранного правительство или международная организация, A, считается самозанятым для целей только налог на самозанятость, B, считается самозанятым для всех целей, C, ни A, ни B. «I даст вам еще несколько секунд, чтобы сделать выбор. Подождите минутку. Нажмите на радио кнопка, которая, по вашему мнению, наиболее точно отвечает на этот вопрос на основе информации, которую Трейси просто поделился с нами.Опять же, я дам вам еще несколько секунд, чтобы сделать здесь свой выбор. ХОРОШО, Давайте остановим опрос сейчас и поделимся правильным ответом на следующем слайде. И правильный ответ — A, считается самозанятым только для целей налога на самозанятость. Теперь посмотрим сколько из вас ответили правильно. Режиссер? Хорошо, я вижу около 67 процентов из вас ответил правильно. Итак, Трейси, почему бы нам не дать немного больше разъяснение того, почему самозанятость только для целей налогообложения самозанятости — правильный ответ здесь? МАКФИ: Хорошо, Филип.Думаю, это было не так ясно, когда я говорил об этом ранее, поэтому позвольте мне уточнить. Итак, гражданин США, работающий в иностранном правительстве или международной организации кто работает в Соединенных Штатах, считается сотрудником, как правило, в соответствии с общим правом фактор. Значит, они являются сотрудниками международной организации или иностранными правительство. Тем не менее, нет никаких требований, и мы не можем наложить требование в соответствии с Налоговый кодекс запрещает иностранным правительствам или международным организациям удерживать или платить налоги на трудоустройство от имени своих сотрудников.Теперь эти сотрудники имеют право на страхование в рамках системы социального обеспечения США. Итак, чтобы оплатить необходимое социальное обеспечение и Налоги на Medicare, чтобы вы могли получить покрытие в рамках системы социального обеспечения США, гражданин США Сотрудник иностранного правительства или международной организации должен будет подать график налогообложения самозанятости или форма SE вместе с формой 1040, а также отчет и оплата социального обеспечения и налоги на Medicare, как если бы они работали не по найму. Однако их рассматривать не будем. наняты для любых других целей или самостоятельно заняты для любых других целей.ЯМАЛИС: Что ж, значит смысл. Как вы сказали ранее, мы не можем утверждать, что иностранная организация платит надлежащие налог, поэтому мы считаем, что этот сотрудник работает не по найму для целей налогообложения. МАКФИ: Это правильно, Филип. И, надеюсь, это прояснило этот конкретный вопрос для нашей аудитории.

ЯМАЛИС: Хорошо, так почему бы нам не продолжить и не поговорить о гражданине США, который работает? за границей для одного из этих иностранных правительств или международных организаций? МАКФИ: Хорошо, пошли вперед и поговорим об этой категории сотрудников.Итак, мы уже говорили о том, как граждане США работая в США на иностранное правительство или международную организацию, отчитывается и платит в США.

налоги на прибыль и самозанятость. Итак, аудитория, вероятно, задается вопросом, как гражданин США, который работает за границей или за границей в иностранном правительстве или международной организации, облагается налогом.

Ну, это немного другое. Гражданин США, работающий за пределами США, будет также сообщать о своих доходах от иностранного правительства или международной организации в качестве заработной платы для тебя.S. Цели подоходного налога. Но они не обязаны платить с них налог на самозанятость.

Такое лицо может иметь право исключить иностранный доход, если он соответствует требованиям. Раздела 911 Налогового кодекса, и этот раздел кодекса касается доходов, полученных за рубежом. исключение. А чтобы исключить доход в соответствии с разделом 911 Налогового кодекса, вам необходимо: соответствовать всем требованиям, изложенным в налоговом кодексе данного раздела. Итак, U.С. гражданин работа в США в иностранном правительстве или международной организации приносит доход в США и налог на самозанятость, гражданин США, работающий за пределами США на иностранное правительство или международная организация платит подоходный налог — подоходный налог США — но не налог на самозанятость на эти зарплаты, так что надеюсь, что это проясняет ситуацию. Теперь хочу отметить, что если физическое лицо работает как в Соединенных Штатах, так и за их пределами, что есть постановление о доходах, это доход постановление 67-153, и снова это постановление о доходах 67-153, в котором обсуждается метод распределения доход от услуг, оказанных как в США, так и за их пределами.Как правило, те же правила в отношении отчетности о компенсационном доходе и уплате налогов на самозанятость которые применяются к гражданину США, также будут применяться к двойному гражданину Соединенных Штатов и другому страны, поэтому мы снова говорим о двойном гражданине, который работает на иностранное правительство или международная организация. Однако, если это лицо имеет двойное гражданство США, Филиппины, они могут освободить от выплаты компенсацию своему иностранному правительству или международной организации от тебя.S. налог в соответствии с разделом 893 Налогового кодекса, который является компенсацией сотрудников иностранные правительства или международные организации. И мы собираемся удовлетворить требования раздела 893 IRC далее в этой презентации. Законные постоянные жители, работающие на иностранца Правительство или международная организация — это следующая тема, которую мы собираемся обсудить. Чужой лицо, которому предоставлено право на постоянное проживание и работу в Соединенных Штатах, является называется законным постоянным жителем.Мы также называем его держателем грин-карты, и они подлежат налогообложению в США в отношении их доходов во всем мире, независимо от того, живут ли они в США или за рубежом. Как и для гражданина США, компенсация законному постоянному резидент или владелец грин-карты, работающий на иностранное правительство или международную организацию здесь в Соединенных Штатах, как правило, не освобождается от налога США. Однако владелец грин-карты должен обычно сообщают эти доходы как заработную плату, но в отличие от U.Гражданин С. они не подлежат налоги на самозанятость, и они не могут добровольно платить налог на самозанятость с этой заработной платы.

Итак, опять же, это еще один небольшой поворот в налоговом кодексе. Когда мы говорим о зеленом держатель карты или законный постоянный житель, эти термины взаимозаменяемы, если они работают для иностранного правительства или международной организации здесь, в США, то они собираются как правило, подлежат обложению подоходным налогом с этой заработной платы и будут указывать их как заработную плату по своему налогу возвращаются, их U.S. Форма 1040 декларации о доходах. Однако они не подлежат налог на самозанятость по ним. Таким образом, гражданин США платит налог на самозанятость по тому же типу компенсации, тогда как владелец грин-карты в США не будет платить налог на самозанятость компенсация. Итак, как мы отметили ранее, иностранные правительства и международные организации не требуется удерживать или сообщать о компенсации, налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь по отношению к своим сотрудникам.Если владелец грин-карты ожидает уплаты налога в конце в год, то они также должны произвести расчетные налоговые платежи. И как я упоминал ранее, Расчетные налоговые платежи производятся с использованием формы 1040-ES расчетного налога для физических лиц и подлежат уплате ежеквартально, 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. И снова, как напоминание, это важно произвести эти платежи, потому что за несвоевременную манера. Хорошо, Филип, я думаю, пришло время для следующего вопроса.ЯМАЛИС: Хорошо, Трейси, я должен с тобой согласиться. Итак, наш второй вопрос опроса: «Законный постоянный житель или владелец грин-карты, работающий в Соединенных Штатах на иностранное правительство или международный организация должна вообще указывать свою компенсацию как заработную плату? Это правда или ложь? » минуту и ​​щелкните переключатель, который, по вашему мнению, наиболее точно отвечает на вопрос. Нажмите на A, если вы считаете, что это правда, нажмите на B, если вы считаете, что это ложь. И это основано на информация, которой Трейси только что поделилась с нами.Позвольте дать вам еще несколько секунд, чтобы сделать ваш истинный, ложный выбор. Хорошо, я собираюсь выстрелить на 100 процентов по этому, хорошо, Трейси? Мы собираемся остановить опрос сейчас и поделимся правильным ответом на следующем горка. И правильный ответ: А, правда. Посмотрим, как у вас получилось. Девяносто пять процентов Вы правильно ответили на это. Не думаю, что Трейси могла бы прояснить это. Все в порядке, способ обратить внимание. Спасибо, ребята. И, Трейси, я думаю, ты собираешься прикрыть не иммиграционный иностранец с держателями визы A или G, верно? МАКФИ: Верно, Филипп, и отличная работа, все.Хорошо, давайте поговорим о неиммигрантских держателях визы A или G.

Согласно иммиграционному законодательству США и Государственному департаменту, только иностранцы, не являющиеся иммигрантами, являются разрешено работать в иностранном посольстве, иностранном консульстве, других иностранных государственное учреждение или иностранное правительственное представительство в международной организации в США Государства — это те иностранцы, которые допускаются по визам A1, A2, G1, G2 или G3. Теперь вам нужно имейте в виду, что иностранцы с визой A3 или G5, опять же, я не упомянул их в этом первом пункте, они не считаются сотрудниками иностранных правительств или международных организаций, но скорее они являются личными или домашними служащими иностранного правительства или международных должностные лица организации, получающие зарплату из частных фондов конкретного иностранного правительства или должностное лицо международной организации.Только неиммигранты, представленные в США в соответствии с Виза G4 дает право работать в международной организации. А теперь еще хочу отметить иностранцы, допущенные по неиммиграционной визе любого другого класса, такого как виза класса H или L, являются не разрешено работать на иностранное правительство или международную организацию в США Состояния. Согласно налоговому законодательству США, иностранец, не являющийся иммигрантом, находится в США по визе A или G. статус, за исключением обладателей визы A3 или G5, считается иностранным правительством связанное лицо, категория освобожденного лица, чьи дни физического присутствия в Соединенные Штаты не учитываются при проверке существенного присутствия.И существенный Проверка присутствия используется для определения того, является ли кто-либо иностранным резидентом для целей налогообложения доходов в США.

Термин «физическое лицо, связанное с иностранным правительством» означает физическое лицо или член группы физических лиц. ближайшие родственники, которые временно находятся в Соединенных Штатах в качестве штатного сотрудника международная организация по причине дипломатического статуса или по причине другой визы, кроме виза, дающая право на постоянное проживание на законных основаниях, которое имеет государственный секретарь казначейства. определенный представляет собой постоянный дипломатический или консульский статус.Обратите внимание, что освобожденный физическое лицо — это не тот, кто освобожден от подоходного налога в США, а термин «освобожденный физическое лицо «относится к физическому лицу, которое освобождено от отсчета дней физического присутствия в течение для определения статуса проживания в США в рамках теста на присутствие. В целом, физическое лицо, находящееся в США по визе A или G, кроме класса A3 или G5 виза будет считаться лицом, имеющим отношение к иностранному правительству, чьи дни физического присутствия, как я упоминал ранее, не будет учитываться при проверке существенного присутствия.И это приведет к тому, что они будут рассматриваться как нерезиденты для целей федерального подоходного налога до тех пор, пока поскольку они сохраняют свой статус визы A или G. Итак, человек, который находится в Соединенных Штатах по визе A3 или G5, как я упоминал ранее, в качестве личного сотрудника, сопровождающего или домашнего сотрудником иностранного правительства или должностного лица международной организации, они не будут считаться лицом, связанным с иностранным правительством, и должен учитывать все дни пребывания в Соединенные Штаты для определения того, соответствуют ли они критерию существенного присутствия.А также если это лицо находится в Соединенных Штатах в течение 183 дней или более в соответствии с существенным проверка наличия, что обладатель визы A3 или G5 будет считаться иностранцем-резидентом США для федеральных для целей подоходного налога и будет облагаться налогом в США по дифференцированным ставкам на мировой доход в так же, как гражданин США или владелец грин-карты. Различные варианты освобождения от налогов, собираемся пройти через некоторые из них, каждый из которых не зависит от другого, может позволить получить оценку A или G сотруднику, работающему с визой, чтобы освободить свою компенсацию от иностранного правительства от федерального подоходного налога, каждый из перечисленные налоговые льготы имеют особые требования, которые должны быть выполнены для того, чтобы Компенсация иностранного правительства держателю неиммиграционной визы, имеющая право на освобождение от U.С.

налог. Первое, на что нужно обратить внимание, и первое, на что следует обратить внимание, — это прочитать статьи 34 или 37 Закона. Многосторонняя Венская конвенция о дипломатических отношениях или статья 49 Многосторонней Венской конвенции Конвенция о консульских сношениях, в зависимости от того, что применимо. После этого вы рассмотрите применимые двусторонние консульские конвенции, если они существуют. И если вам нужна дополнительная информация о с этими типами соглашений вы можете связаться с Офисом иностранных миссий Государственного департамента, и они вам в этом помогут.Теперь, если компенсация не соответствует критериям освобождения ни по одному из положения, которые я только что обсудил, следующим шагом будет проверка налогового соглашения, есть ли оно в существование между США и этой конкретной зарубежной страной. Публикация 901, озаглавленная Налоговые соглашения США — хороший ресурс для этой цели. Вы также можете найти текст налога договоров, фактически их полный текст, на irs.gov. И мы поделимся этим веб-адресом с вы в конце этого вебинара.Последнее соображение заключается в том, является ли раздел Налогового кодекса 893 применимо. И следите за обновлениями, мы скоро поговорим о Разделе Кодекса 893. Сейчас что я говорил об исключениях, которые могут быть доступны для владельцев неиммиграционных виз, работающих на иностранные правительства, давайте теперь обратим наше внимание на тех владельцев неиммиграционных виз, которые работают в международных организациях, которые, как я уже упоминал ранее, могут иметь только визу G4 держатели. Теперь владелец визы G4 работает в международной организации здесь, в США. Государства могут освободить свою заработную плату от U.S. налог, если они удовлетворяют требованиям любого из положение, если оно существует в международном соглашении или хартии, создавших международной организации или в соответствии с Разделом Налогового кодекса или IRC 893. Чтобы потребовать освобождение, сотрудник международной организации должен иметь возможность продемонстрировать, что он или она соответствует требованиям либо положения о внутреннем организационном соглашении, либо IRC 893. И они должны знать номер указа, определяющего организацию как международную организация и номер статьи соглашения об освобождении от уплаты налогов с международной организацией положение, если оно существует.Теперь, как я упоминал ранее, налоговые льготы, доступные в международные соглашения, включая уставы международных организаций, как правило, не применяются к Граждане США и законные постоянные резиденты иностранных правительств и иностранных организации. Однако иногда исключение из налоговых льгот не указано в пределах фактического положение соглашения, но оно содержится в оговорке Сената США. Итак, очень важно внимательно изучите международное соглашение и любые оговорки, чтобы определить, положение применимо к конкретному иностранному правительству или международной организации работник.А это может быть довольно сложно. Например, раздел 18 (b) конвенции о привилегии и иммунитеты Организации Объединенных Наций предусматривает, что выплачиваемые зарплаты и вознаграждения должностным лицам ООН освобождены от налогообложения. Когда это соглашение было ратифицировано США Сенат Штатов, это было сделано с некоторыми оговорками. Одна из этих оговорок заключается в том, что иммунитет от налогообложения не распространяется на граждан США и законных постоянных жители. Итак, если после рассмотрения и рассмотрения любых применимых договоров или международных соглашений, облегчения нет, то следующий шаг, который нужно сделать, — это посмотреть Налоговый кодекс. Раздел 893 и посмотрите, применимо ли оно к сотруднику.Раздел 893 IRC применяется только к заработной плате, гонорары или заработная плата, полученная в качестве сотрудника иностранного правительства или международной организации. И я хочу подчеркнуть здесь термин «работник», потому что это исключение не распространяется на независимые подрядчики. Теперь, чтобы определить, является ли кто-то сотрудником или независимым подрядчика, мы бы применили правило общего права, чтобы увидеть, соответствует ли этот человек этим общим факторы закона, которые следует рассматривать в качестве наемного работника, или могут ли они рассматриваться как независимый подрядчик.И хорошее место, чтобы узнать, что это за правила, — обратиться в IRS. публикации 1779, который является независимым подрядчиком или сотрудником, и публикация IRS 15-A, которая является дополнительный налоговый справочник работодателя. Освобождение в соответствии с налоговым законодательством США распространяется только на текущие иностранным государственным служащим, а не бывшим служащим, поэтому пенсии, получаемые бывшими сотрудники не освобождены от налогов в соответствии с разделом 893 Налогового кодекса США. Теперь, Филипп, мы охватил здесь много материала, но я думаю, что сейчас хорошее время для другого вопроса для опроса.

ЯМАЛИС: Да, я думаю, что сейчас идеальный момент, Трейси, так что давайте сделаем это. И снова наш третий вопрос опроса будет истинным ложным вопросом, поэтому A для истинного, B для ложного. Вопрос «Раздел 893 IRC применяется как к сотрудникам, так и к независимым подрядчикам, работающим в США. Государства для иностранных правительств и международных организаций «. Опять же, это будет A, правда, или B ложно. Найдите минутку и выберите переключатель, который, по вашему мнению, наиболее точно отвечает на этот вопрос. вопрос правда-ложь, основанный, конечно, на информации, которой Трейси только что поделилась с вами, вы думаете, что правильный ответ верен, или B — неверно? Я дам тебе еще несколько секунд, чтобы сделать ваш выбор.Хорошо, еще пара секунд. Хорошо, давайте продолжим и остановим опрос сейчас, и мы поделимся правильным ответом на следующем слайде. И вот оно, правильное ответ — B, ложь. Посмотрим, как вы ответили. И, ладно, я вижу около 68 процентов наших аудитория правильно ответила на это, Трейси, поэтому позвольте мне попросить вас дать нам еще немного разъяснение по этому поводу. МАКФИ: Хорошо, Филип, подойдет. Я знаю, что покрыл, да, я покрыл много материалы, чтобы я мог понять, почему люди могли немного запутаться.Итак, раздел кода 893 специфичен в том, что он применяется только к заработной плате, гонорарам или окладам, полученным в качестве иностранного сотрудник правительства или международной организации. Раздел 893 не распространяет это освобождение на независимые подрядчики. ЯМАЛИС: Верно. MCFEE: Итак, согласно налоговому законодательству США, если вы независимый подрядчик, вы не попадете под действие Кодекса 893. ЯМАЛИС: Я думаю МАКФИ: Да, вот почему этот вопрос, ответ на него Б, ложно. ЯМАЛИС: Хорошо.

Давайте продолжим и поговорим о том, когда 893 не подходит.Макфи: Хорошо, мы продолжим наше обсуждение 893, так что все, вы будете узнавать о нем все больше и больше. Таким образом уже упоминалось и просто еще раз объясните, что освобождение по 893 не распространяется на независимые подрядчики. Другая группа, к которой это не относится, — это сотрудники контролируемых коммерческие организации. Или это также не будет применяться, если услуги выполняются в основном в связи с коммерческой деятельностью иностранного правительства как внутри, так и за пределами Соединенных Штатов.

Я просто использовал термин контролируемая коммерческая организация, так что это? Контролируемый коммерческая организация — это организация, которая на 50 или более процентов принадлежит иностранному правительству и которая занимается коммерческой деятельностью как в США, так и за их пределами. Итак, кто еще не покрывается 893? Ну, IRC 893 тоже не распространяется на сотрудников НАТО. И это потому что НАТО — это политический и военный альянс, а не международная организация. Тем не менее заработная плата сотрудников НАТО может иметь право на освобождение от налогов в соответствии с положениями НАТО. Соглашение о статусе сил, которое мы иногда также называем СОФА и штаб-квартира НАТО Соглашение о протоколе.Итак, как вы имеете право на освобождение от уплаты налогов согласно 893, если вы имеете право на возьми? Чтобы иметь право на освобождение в соответствии с разделом 893, иностранный государственный служащий должен соответствовать все три из следующих требований, первое из которых — сотрудник не должен быть гражданином США.

гражданин, или, если они являются гражданином США, они также должны быть гражданином Филиппин. Второй должен ли сотрудник выполнять услуги, аналогичные тем, которые выполняются в Соединенных Штатах Состояния — в исполнении У.С. государственных служащих в зарубежных странах. Итак, снова второй требование — сотрудник должен выполнять услуги, аналогичные по характеру тем, которые выполняет Государственные служащие США в другой стране. И третье требование: сотрудник должен иметь возможность доказать, что иностранное правительство предоставляет США эквивалентное освобождение от уплаты налогов.

государственные служащие, выполняющие аналогичные услуги в его стране. Этот налог IRC Раздел 893 освобождение от налогов шире, чем исключения, доступные для иностранных государственных служащих в соответствии с Венской конвенцией, поскольку оно распространяется на всех сотрудников иностранных посольств и консульств, в том числе со статусом «постоянно проживающего в стране» и прочими иностранными правительственными учреждениями сотрудники.Я просто использовал еще один новый термин, поэтому позвольте мне дать вам определение. Термин «постоянный статус резидента «относится к держателю грин-карты, а также к сотрудникам со статусом визы A и G, если иностранное правительство не оплачивает транспортные расходы сотрудника в США и обратно. Состояния. Внутри Государственный департамент называет этих сотрудников с визами A и G либо PA, либо Сотрудник с держателем визы PG. В совокупности обе категории часто называют местными сотрудниками.

В отличие от иностранных государственных служащих, сотрудник международной организации должен удовлетворять только одно требование, чтобы претендовать на освобождение от уплаты налогов 893.ОК. Итак, для сотрудников международных организаций, чем иностранных государственных служащих, поэтому теперь мы речь идет только о сотрудниках международных организаций. Итак, чтобы претендовать на Освобождение от уплаты налогов по разделу 893 в качестве сотрудника международной организации, при условии, что вы не должны быть гражданином США или, если вы являетесь гражданином США, вы также должны быть гражданином Филиппины. В отличие от иностранных государственных служащих, аналогичные услуги и налоговая взаимность требования не будут применяться к сотрудникам международных организаций.Итак, для иностранного правительства сотрудников, которые должны соответствовать как аналогичным требованиям по оказанию услуг, так и требованиям взаимности налогов, Если вы являетесь сотрудником международной организации, эти требования к вам не применяются.

ОК. Итак, я только что дал вам еще несколько новых терминов. Сегодня много терминологии. веб-семинар, поэтому мы собираемся определить следующие термины, которые я только что использовал, и которые похожи услуги и налоговая взаимность. Итак, что я имею в виду? Хотя 893 (b) требует Государственный секретарь должен подтвердить министру финансов, какие страны соответствуют аналогичным требованиям. услуги и требование взаимности налога, сертификация не является предварительным условием для уплаты налога освобождение.Итак, аналогичное требование к услугам заключается в том, чтобы иностранный государственный служащий здесь, в Соединенные Штаты должны предоставлять услуги, аналогичные услугам государственного служащего США. выполнение этих услуг в чужой стране. И требование взаимности налогов состоит в том, чтобы иностранный государственный служащий здесь, в Соединенных Штатах, который будет освобожден от налогообложения согласно 893 то же самое обстоятельство будет применяться к государственному служащему США, работающему за границей. Итак, выступаем в похожей ситуации.Итак, я надеюсь, что это несколько ясно, если бы не мы немного подробнее, но давайте продолжим и поговорим немного подробнее о 893.

Итак, я уже упоминал, что Раздел 893 (b) Кодекса требует, чтобы Государственный секретарь подтвердил право министр финансов, в каких странах действуют аналогичные услуги и налоговая взаимность требования. Однако эта сертификация не является предварительным условием для того, чтобы кто-то имел право на получение получить освобождение от уплаты налогов в соответствии с разделом 893 Кодекса.Итак, что происходит в тех случаях, когда Государственный департамент выдал сертификат 893 (b)? Что ж, в случаях, когда есть сертификат 893 (b), IRS будет применять сертификацию ко всем налоговым годам, для которых налоги и закон такие же, как и те, на которых основывалась сертификация. Однако в тех случаях, когда Государственный департамент не выдал сертификат 893 (b), или он не применим к иностранному государственному служащему в вопрос, сотрудник должен доказать IRS, что аналогичные услуги соблюдены требования взаимности налогов.Теперь важно отметить, что хотя государство В прошлом Департамент выдал ряд сертификатов 893 (b), эти сертификаты применимо только к сотрудникам посольства и консульства иностранного государства, а не к прочим служащие иностранных правительств. На сегодняшний день никаких сертификатов государством не выдано. Отдел, покрывающий разное офисное различное служащее иностранного правительства.

Для получения дополнительной информации о зарубежных странах, в которые Государственный департамент имеет ранее выданный сертификат 893 (b) и его текущий срок действия, вы можете связаться с Офис иностранных представительств Государственного департамента.ОК. Итак, поговорим о взаимодействии Раздел 247, Закон об иммиграции и гражданстве и Раздел 893 IRC. 893 специально не исключает законных постоянных жителей из права на налоговые льготы, такие как граждане США, как правило, держатели грин-карты не будут иметь права на уплату налога. освобождение по причине иммиграционного законодательства США. ОК. Так что держатели грин-карт вообще не собираются иметь право на освобождение от уплаты налога США по Разделу 893 в связи с U.S. иммиграционное право и это потому, что раздел 247 Закона об иммиграции и гражданстве требует от лиц, которые держатели грин-карты во время их первоначального трудоустройства в иностранном правительстве или международной организации или которые впоследствии получают статус законного постоянного жителя, поэтому они приезжают по визе, а затем становятся законным постоянным жителем, а резидентом США во время работы в иностранной правительственной международной организации. Если это произойдет, тогда иммиграционный статус должен быть скорректирован до неиммиграционной визы A или G держателя, если они не выполнят отказ, который является U.S. Служба гражданства и иммиграции USCIS Форма I-508. Этот отказ заставит человека отказаться от всех привилегий и иммунитетов. связанных с их профессиональным статусом, включая любое освобождение от налогов США в отношении компенсация их иностранному правительству или международной организации. Вот почему грин-карта держатели из-за взаимодействия между из-за ограничений и взаимодействия с Раздел 247: как только они подпишут отказ от I-508, они не будут иметь права на освобождение. под 893, потому что в основном они отказались от этого права.В соответствии с разделом 247 Иммиграционной службы и Закон о гражданстве (8 USC Section 1257), лица, законно проживающие в время их первоначального трудоустройства, поэтому мы говорим о держателе грин-карты и в то время они были держателями грин-карты, когда они стали работать в иностранном правительстве или международном организации, или тех, кто впоследствии получает статус законного постоянного жителя, поэтому они пришли и они не были держателями грин-карты, но пока они работают на иностранное правительство или международной организации они становятся держателями грин-карты, они должны подписать отказ.

Другими словами, они должны подписать форму, форму USCIS I-508. Иностранные правительства и международные организации обязаны уведомлять Государственный департамент, когда они нанимают законный постоянный житель или когда сотрудник становится законным постоянным жителем. Форма I-508 трехчастная форма. Оригинал остается в Службе гражданства и иммиграции США в Службе гражданства и иммиграции США. Услуги, а остальные копии предоставляются Государственному департаменту и IRS.Неспособность отсутствие подписи формы I-508 в течение 10 дней с момента получения уведомления от USCIS, они отправят к этому уведомлению в форме I-509, что приведет к корректировке иммиграционного статуса сотрудника USCIS из статуса законного постоянного иммигранта в статус неиммиграционной визы A или G.

Теперь, если вам нужна дополнительная информация об иммиграционных последствиях отказа от подписания и заполнив форму I-508, вам необходимо связаться или связаться с USCIS напрямую.Форма подписи I-508 имеет некоторые последствия. Прежде всего, подписав форму, он позволит сотруднику сохранят свою грин-карту, но это также приведет к потере им всех привилегий и иммунитетов связаны с их профессиональным статусом в соответствии с законодательством США, включая любые применимые налоговые льготы в отношении компенсации их иностранного правительства или международной организации. Один раз Сотрудник держателя грин-карты подписывает и подает заявление об отказе от формы USCIS I-508, они больше не будут может требовать освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 893 Налогового кодекса.Филипп, Пришло время для нашего четвертого избирательного участка. Хотели бы вы поделиться вопросом с нашим участники? ЯМАЛИС: Конечно. Итак, наш четвертый вопрос опроса также является истинным / ложным. В вопрос заключается в том, чтобы подписать форму I-508 в США, СНГ, лишает человека права требовать освобождения согласно разделу 893 IRC. Подождите минутку. Нажмите на переключатель, которому вы больше всего верите отвечает на вопрос на основе информации, которой только что поделилась с нами Трейси. Ты думаешь правильный ответ: А — правда или Б — ложь? Позвольте дать вам еще несколько секунд, чтобы сделать ваш выбор.ОК. Правда или ложь. Давайте продолжим и остановим опрос сейчас. Мы поделимся правильный ответ на следующем слайде. И правильный ответ: А, правда. Посмотрим, что процент из вас ответил правильно. Хорошо, Трейси, у меня 86 процентов наших респондентов ответил правильно. И я позволю вам немного пояснить, почему это было бы правдой. отклик. МАКФИ: Хорошо. Итак, я могу понять, что это сложная концепция, но в основном когда вы подписываете форму USCIS I-508, вы отказываетесь от своего права на определенные привилегии и иммунитет, включая освобождение от уплаты налога, от U.С. налог. Следовательно, это лишит вас права на получение Раздел 893 IRC. ЯМАЛИС: Вот оно. ОК. Ну, похоже, ты продолжаешь так надеюсь, вы смогли выпить там воды, потому что вы собираетесь продолжить немного подробнее объясняя некоторые из этих последствий подписания формы I-508. МАКФИ: Хорошо.

Филипп, давайте закончим обсуждение этих последствий. ОК. Итак, компенсация, полученная Сотрудник держателя грин-карты до даты подписания формы USCIS I-508 имеет право на освобождение от налога в соответствии с разделом 893 IRC при условии, что они соответствуют аналогичным услугам и требования о взаимном освобождении этого раздела кодекса.Итак, до того дня, когда вы подпишете это I-508, даже если вы являетесь держателем грин-карты, если вы соответствуете требованиям раздела 893, что означает, что вы соответствуете аналогичным услугам и требованиям взаимного освобождения, тогда эта компенсация до этой даты будет освобождена от налога по 893. Однако, как только вы подпишете отказ, форма USCIS I-508, любая компенсация, которую вы получите в тот день, когда вы подписали отказ или после этой даты вы подписали отказ не будет иметь права на освобождение от налог в соответствии с разделом 893.И это также дополнительно разъясняется в Положении о казначействе 1.893-1 (a) (5).

и (б) (4). Также есть судебное дело, которое рассматривает эту проблему, и это Клиффорд. А. Абрахамсен против комиссара, 142 T.C. №22, это судебное дело от 9 июня 2014 года.

Подписание формы USCIS I-508 не влияет на освобождение от налогов, полученное в соответствии с международным соглашением. соглашение, такое как налоговое соглашение, консульское соглашение, устав международной организации или другие аналогичный характер, который не зависит от положений Налогового кодекса.И это более подробно разъясняется в Положении о казначействе 1.893-1 (c). . Теперь я уверен, что публика готова к слышу другой голос. Бетани, ты сейчас на ногах. Можете ли вы привести несколько примеров, чтобы помочь нашим аудитория это понимает? КРАУЗЕ: Конечно, Трейси, я был бы счастлив сделать это. ОК. Наш первый Пример, который показывает эффект от подписания формы USCIS I-508, касается Оскара. И Оскар в США по визе A-2. Он административный или технический сотрудник в иностранное консульство здесь, в Соединенных Штатах.Итак, он работает на иностранное правительство здесь, в США, в консульстве этого иностранного правительства. Оскар недавно подал заявку на зеленая карта. И в рамках этого процесса подачи заявки он подписал форму USCIS I-508. И я увидел несколько вопросов, прежде чем я вернулся сюда, и они были о том, зачем кому-то подписывать форму USCIS И-508. И это часть процесса подачи заявки на получение грин-карты, что означает стать постоянным жителем США. Итак, когда человек подает заявку на зеленый card, они подписывают форму I-508 как часть этого процесса.Надеюсь, это отвечает на вопрос о том, почему человек подписывает эту форму. Итак, у нас есть пример с участием Оскара. . И в рамках процесса подачи заявки на грин-карту он подписал таможню США и извините, я хочу сказать Таможня, это было старое название много лет назад Гражданство США и Форма иммиграционной службы I-508. ОК. Итак, в рамках двусторонней запоминания мы говорили о том, как вы смотрите на соглашения, а затем переходите к коду, так что давайте посмотрим, сможет ли он найти какие-нибудь помощь в любом месте в соответствии с двусторонним консульским соглашением между иностранным государством и U.S., он предусматривает, что официальные вознаграждения, оклады, заработная плата или надбавки, получаемые консульским служащим в качестве компенсации за его услуги в консульстве, освобождаются от налога США, за исключением случаев, когда лицо является гражданином принимающего государства, которым в данном случае будут США и не является также гражданином посылающего государства, в котором есть консульское учреждение. здесь. Поскольку Оскар не является гражданином США и с тех пор, как подписание I-508 не повлияло на по двустороннему консульскому соглашению зарплата Оскара от иностранного правительства освобождена от U.С. налог. И снова это была немного странная формулировка, второй набор цитат. Так что если вам трудно обдумать это, я повторю это еще раз. Какие это говорит, что если он не гражданин США, а не гражданин другой страны и в этом случае, поскольку он не гражданин США, нам не нужно заканчивать приговор. Но если бы он был, и есть такие случаи, когда человек мог бы быть гражданином или гражданин обеих стран, в любом случае, в ситуации с Оскаром это не так, он всего лишь гражданин СШАС., я имею в виду, он только гражданин иностранного государства, а не США и поскольку это так, подписание 508, конечно, не влияет на двухконсульский соглашение. Это имело бы эффект, если бы он повернул код, но он этого не сделал, повернул на код, потому что он уже нашел помощь в соответствии с двусторонним консульским соглашением. Итак, Оскар заработная плата в иностранном правительстве освобождена от налога в США. Теперь посмотрим на другой пример. И это касается Джульетты.Она находится в США по визе G-4, и она работает на Всемирный банк, который является международной организацией. Джульетта недавно подала заявку на законный статус постоянного проживания, и в рамках этого процесса она подписала форму USCIS I-508.

Статья VII Раздел 9B Статей соглашения Всемирного банка предусматривает, что заработная плата и вознаграждение, выплачиваемое банком своим сотрудникам, не являющимся местными гражданами или местными гражданами, освобождены от налогообложения. Потому что Джульетта не U.С. гражданин или гражданин и снова подписание I-508 не влияет на международное соглашение, поэтому не влияет на налог исключение в этой статье соглашения с Всемирным банком, тогда заработная плата Джульетты в Всемирном банке освобождены от налога США. ОК. Давайте посмотрим на другой пример. Сьерра работает в иностранном посольстве в США в качестве административного или технического сотрудника. У нее виза A-2 и она никогда не подавала заявку на получение грин-карты, и Государственный департамент считает ее местный прокат.Другими словами, она была здесь и была нанята здесь. Она не может найти облегчения под Венская конвенция или действующее двустороннее консульское соглашение. Заграница для которую она работает, не имеет соглашения о подоходном налоге с США. Итак, теперь, когда она посмотрела на все это ее последней надеждой будет раздел 893 Налогового кодекса. Если она сможет показать это были выполнены аналогичные услуги и требования взаимности налогов, тогда заработная плата Сьерры была бы освобожден от СШАналог в соответствии с разделом 893 Налогового кодекса. Хорошо. Это наш последний пример, и это касается Чарли. И он законный постоянный житель, который работает в США. Штаты за Организацию Объединенных Наций. Когда он начал свою работу в ООН, он подписал форму USCIS. И-508. Налоговые льготы, предусмотренные Венской конвенцией, не распространяются на международные организаций и их сотрудников, так что это не приносит ему никакого облегчения. Пока есть налог исключение в соответствии с Конвенцией о привилегиях и иммунитетах ООН, оно не распространяется на U.С. граждане и законные постоянные жители на основании оговорки Сената. Итак, помните, он уже подписал форму USCIS I-508, когда начал работать в ООН, что означает, что у него был зеленый карта, так что он будет законным постоянным жителем. Единственное возможное освобождение от налогов, которое он мог теперь, когда он уже упал так далеко, он уже смотрел на международный соглашений, Венские конвенции не применяются, рассмотрел международное соглашение, Конвенция ООН о привилегиях и иммунитетах, которая ему не помогла из-за сената резервация там и Трейси, я думаю, мы более подробно остановимся на этом, если она не уже.Я думаю, она только что сделала. И единственное возможное освобождение от налогов, доступное Чарли. тогда будет 893, раздел кода. Но поскольку он подписал I-508, он не может освободить его заработная плата в соответствии с разделом 893 Налогового кодекса США. Таким образом, в этом случае заработная плата Чарли будет равна облагается налогом в США, его зарплата от ООН за работу здесь. ОК. Перечислено на этом слайде некоторые ресурсы, которые могут быть вам полезны. В публикации 519 «Налоговое руководство США для иностранцев» Глава 10 этой публикации посвящена служащим иностранных правительств и международные организации.Публикация 901 «Налоговые соглашения США» — еще один полезный ресурс. обе эти публикации доступны в Интернете на IRS.gov. Третья пуля — это паутина. адрес, который приведет вас на целевую страницу, а затем на целевой странице есть ссылки на ряд различные веб-страницы irs.gov, которые могут быть вам полезны. Вот еще несколько ресурсов. Вот ссылка на соглашения о подоходном налоге между США и зарубежными странами, а также пара телефонов номера на случай, если вам понадобится помощь, номер 800 для людей, звонящих из U.Песок международный номер для тех, кто находится за пределами США. ОК. я собираюсь передать дело Филиппу, чтобы открыть сессию вопросов и ответов. Филипп?

ЯМАЛИС: Хорошо, Бетани. Спасибо и спасибо за предоставленные отличные ресурсы. конечно, в вашем ресурсном документе. Итак, это снова я. Это Филип Ямалис. Я буду модерирование сеанса вопросов и ответов. Прежде чем мы начнем сеанс вопросов и ответов, я определенно хочу поблагодарить всех за участие в сегодняшней презентации о налогообложении сотрудников в США иностранных правительств и международных организаций.Трейси МакФи и Бетани Краузе будут отвечу на ваши вопросы сегодня. Теперь, если вы еще не ввели свои вопросы, есть еще время сделать это. Идите вперед и нажмите кнопку «задать вопрос», введите свой вопрос и просто нажмите «Отправить», и он перейдет к нам. Теперь, прежде чем мы начнем, мы могли бы не успеваем ответить на все заданные вопросы, однако позвольте заверить вас, что мы собираемся чтобы попытаться ответить на столько вопросов, на которые у нас есть время. Также, если вы участвуете в получите сертификат и соответствующий кредит на непрерывное образование, вы получите право на два кредита к участие не менее 100 минут сегодня.Это 100 минут до официального старта. время вебинара, то есть первые восемь или девять минут, которые мы провели в чате, болтовня, которой мы занимались до начала часа, не засчитывалась в 100 минут. Мне жаль. Но если вы останетесь хотя бы на 50 минут с официального времени начала вебинара,

в течение часа вы будете иметь право на получение одного кредита. Опять же, время, которое мы провели в чате до вебинар не засчитывается в эти 50 или 100 минут.Итак, я вижу, что Трейси и Бетани, мы получил довольно много вопросов. Итак, я хочу начать, чтобы мы могли получить до возможный. Однако в поле для вопросов и ответов я вижу, что многие запросы были повторение некоторых цитат и ссылок, которые вы нам сделали. Итак, могу я попросить вас повторить некоторые из этих цитат, прежде чем мы перейдем к некоторым фактическим вопросам и ответам? Трейси ? МАКФИ: Конечно, Филип. Мы можем это сделать. Одна из цитат, которую мы с Бетани упомянут был Клиффорд А.Абрахамсен против комиссара, и эта ссылка — 142 T.C. № 22 и это с 9 июня 2014 года. И этот случай был процитирован, когда я говорил о последствиях подписывая форму USCIS I-508, в частности, компенсацию, полученную в день или после подписание формы не дает права на освобождение от налога в соответствии с разделом 893 IRC. Итак, это был один ссылок, которые мы сделали на судебное дело. Я знаю, что мы упомянули несколько правил в частные разделы и разделы кода, один раздел кода, который мы, конечно, упомянули, и мы рассмотрели в Большой деталью был раздел 893 Налогового кодекса.Это касается освобождения от уплаты налогов США.

налогообложение, которое относится к физическим лицам, которые работают в иностранных правительствах или международных организации, которые не являются гражданами США или если они являются гражданами США, являются гражданами США Штаты и Филиппины. И чтобы соответствовать требованиям 893 в дополнение к не будучи гражданином США или не гражданином США, и / если вы являетесь гражданином США, вы также являетесь гражданином Филиппин, вы также должны соответствовать двум другим требованиям, если вы иностранного государственного служащего, и это то, что вы должны выполнять услуги аналогичного характера исполненные У.S. государственных служащих в иностранном государстве и что служащий должен быть в состоянии показать, что они встречались с иностранцем, что иностранное правительство предоставляет эквивалентный налог льготы для государственных служащих США, которые предоставляют аналогичные услуги самостоятельно или иностранное государство. Так что, по сути, это эквивалентно тому, что государственный служащий США, который оказывая услуги в другой стране для правительства США, их нужно будет лечить примерно так же, как с иностранным государственным служащим обращаются здесь, в США.С.

Итак, надеюсь, это проясняет, что информация полезна. Большинство других ссылок, которые мы сделанные на протяжении всей презентации, включая казначейские реестры, включены на слайд.

ЯМАЛИС: Очень хорошо. Так что обратитесь к этому ресурсному документу и спасибо. Это был отличный синопсис, хороший способ прояснить эти вопросы и, надеюсь, ответил на гораздо больше вопросов. Но я хочу направьте нашу аудиторию к техническому описанию, к тому информационному документу, раздаточному материалу, все те, что перечислены там для вас.Итак, давайте продолжим и рассмотрим еще несколько вопросов.

Я собираюсь начать с того, что спрошу тебя, Бетани. Пришел вопрос, в котором говорится: «Эй, посмотри, я практикующий налоговый специалист и не все клиенты говорят нам, что они работают на иностранное правительство. Они Заходите. Мы готовим их налоги. Какой верный способ узнать иностранца или иностранца? организации? «КРАУЗЕ: Хорошо. Филип, как мы упоминали во время презентации, они не имеют, иностранные правительства и международные организации не обязаны сообщать о формы W2 или 1099, и они не обязаны производить какие-либо удержания.И так, когда ты подготовка налогов для людей, всегда есть, даже если они не сотрудники иностранного правительство или международная организация, существуют различные виды доходов, которые не подлежат к отчетности. Иногда люди работают на подработках в качестве подрядчиков, получают деньги и так далее.

Итак, я думаю, что, вероятно, лучший ответ, который я мог бы дать, — это когда вы готовите налоговую налоговых деклараций, бремя, конечно, ложится на налогоплательщика, чтобы сообщить вам о доходах, но кажется, что это составителю налоговой декларации было бы неплохо задать несколько уместных вопросов о различных источники дохода.ЯМАЛИС: Верно. КРАУЗЕ: И я бы особенно подумал в этом случае, я имею в виду, если это ваш основной источник средств к существованию, я уверен, что налогоплательщики прекрасно знают, что они получили это доход. Итак, я думаю, проблема в том, что практикующий просто задает несколько вопросов о том, что источники дохода были у вас в течение года, и некоторые практикующие, которых я знал в у прошлого на самом деле была анкета, которую люди должны были заполнить, и, возможно, бланк для других типов дохода и тому подобное.Так что я думаю, что нужно немного поработать. ЯМАЛИС: Очень хороший. Да. Вот почему мы относимся к тем типам самозанятых сотрудников, которые на организации возложена обязанность уточнить и отразить эту заработную плату в W2. Вот почему мы просим этих сотрудников считаться самозанятыми в этом случае. я думаю что я теперь прекрасно это понимаю. Итак, я хочу уточнить, прежде чем перейти к следующему вопросу что нет ресурсного документа. Я хочу уточнить, что те цитаты, которые Трейси просто перешли на слайды и их можно скачать.Вы можете скачать PDF-файл слайдов на будущее, чтобы вы могли иметь эти цитаты. Итак, я хотел прояснить это. я думаю, я упомянул ресурсный документ. Это PDF-файл слайдов. Итак, я надеюсь, ты понимаешь это, и я прошу прощения, если я не подчеркнул это ранее. Итак, Бетани, позволь мне продолжить, а затем ответьте на этот вопрос. Обязаны ли в таком случае иностранные организации подавать W2? Есть ли знаете ли вы, что удерживает федеральные удерживаемые налоги или налоги на социальное обеспечение в рамках программы Medicare из W2? КРАУЗЕ: Ну, я думаю, что термин «иностранная организация» там, я думаю, у этого человека может быть имел ввиду иностранное правительство.Опять же, они не обязаны отправлять W2. Теперь, сказав что есть некоторые в прошлом и несколько в настоящее время иностранных правительств и / или международных организации, которые добровольно предоставили своим людям формы 1099 или что-то в этом роде. Некоторые из они предоставляют своим людям отчет о доходах, и это помогает им при подготовке свои налоговые декларации. И есть горстка из них, которые добровольно взяли на себя его сами помогать людям переводить налоги в правительство.Так что в некоторых случаях это может принять форму, когда заработная плата человека складывается на сумму, которую отправляют или что ты. Итак, если вам посчастливилось работать в одной из этих организаций или правительств, тогда они может уже помочь вам в этом, предоставив вам 1099 или отчет о доходах в конце года и сообщая вам: «Эй, мы передали это правительству от вашего имени». Ты должен был бы согласиться и с этим, хотя я так понимаю.ЯМАЛИС: Понял. Все верно, но нет никаких иностранных организаций, или я имею в виду иностранные правительства или международные известные нам организации, отправляющие W2. КРАУЗЕ: Нет, я не знаю. Нет.

Если есть, то я об этом не знаю. Трейси может знать что-то другое, но я не знаю знаю, что видел W2 как таковые. ЯМАЛИС: Хорошо. Трейси, вы хотите внести свой вклад в это?

Макфи: Ну, я не припомню случая, чтобы мы видели выпуск W2 по этому сценарию.Итак несколько случаев, которые мы видели, они подавали 1099 вместо W2 или выдавали сотруднику то, что мы считаем чем-то в том же формате, что и W2, но не действительной формой IRS или американской формой W2. ЯМАЛИС: Хорошо. Итак, помните, ребята, если они работают на иностранную организацию, или иностранное правительство, я имею в виду, всемирную организацию или иностранное правительство, мы не смотрим на W2s. Мы смотрим на доход от самозанятости, и именно так мы его представляем. Итак, позвольте мне следовать Тогда поднимайся, Бетани, с вопросом к тебе.Этот так называемый доход 1099 или доход от самозанятости, где об этом сообщается? Сообщается ли об этом в строке 1, заработная плата и оклады, или в строке 21, другой доход на 1040? КРАУЗЕ: Это должно идти в первую очередь в виде заработной платы и зарплаты, а затем как объяснила Трейси, они затем сообщают об этом в Графике SE и взимают налог на самозанятость с что если они являются гражданином США. ЯМАЛИС: Хорошо. КРАУЗЕ: И если они не граждане США, тогда, эти доходы не облагаются налогом на самозанятость.ЯМАЛИС: Очень хорошо. КРАУЗЕ: А я не хочу ввести в заблуждение. Это очень специфично для всего, о чем мы говорим сегодня, очень, очень специфичен для сотрудников иностранных правительств и международных организаций. ЯМАЛИС: Верный. Это хорошая оговорка, чтобы мы не позволили никому неправильно понять о чем мы говорим. ОК. Трейси, позволь мне задать тебе вопрос. Итак, если они не удерживайте налог на социальное обеспечение с сотрудника-гражданина США, будут ли эти сотрудники собирать Пособие по социальному обеспечению в будущем? Думаю, я знаю ответ на этот вопрос.Давай бросим это тебе. МАКФИ: Ну, Филип, я не собираюсь проверять твои знания на этом. Итак, я пойду впереди и ответь на него. Ответ — да, если гражданин США, работающий на иностранное правительство или международная организация здесь, в Соединенных Штатах, подает Schedule SE отчитываться и платить налог на самозанятость, как если бы они были самозанятыми. Итак, снова помните как мы упоминали ранее, что иностранные правительства и международные организации, у которых есть U.С.

гражданские служащие здесь, в Соединенных Штатах, не обязаны удерживать и платить социальное обеспечение или налоги на Medicare вместе с подоходным налогом от имени своих сотрудников. Итак, единственный способ те люди, которые получают кредит для целей налога на социальное обеспечение, должны сообщать им, служащий сами, отчитываться и платить налог на самозанятость со своей заработной платы от иностранного правительства или Международная организация. Они работают не по найму только для целей налогообложения самозанятости.Но по заполнив это График SE вместе с формой 1040, они получат кредит на компенсацию, которую они полученных и уплаченных ими налогов для целей социального обеспечения. Итак, это преимущество делая это. ЯМАЛИС: Конечно. Я хочу поблагодарить налогового специалиста, который задал этот вопрос потому что я думаю, что это помогает прояснить ситуацию. Подайте заявление о самозанятости, Schedule SE, в этом Таким образом, вы имеете право на получение пособия по социальному обеспечению позже и их пенсионных пособий. Так, спасибо за этот вопрос.Думаю, это помогло прояснить ситуацию. Хорошо, позволь мне продолжай с тобой, Трейси. Могут ли люди повторить требование аналогичных услуг и налоговую взаимность? требование, которое там есть? МАКФИ: Конечно, Филип. Я буду рад повторить это еще раз.

И, по сути, вся концепция, лежащая в основе взаимности налогов и аналогичных требований к услугам. это та зарубежная страна, в которой работает государственный служащий США, гражданин США. эта страна для США.Правительство США, если правительство США отправляет своих граждан США в в другой стране, и они работают в той же должности, что и иностранное физическое лицо здесь, поэтому, они гражданин США, работающий за границей в организации или международной организации, или консульство или посольство США, с ними нужно обращаться так же, как и с теми, кто выполнил такая же работа здесь, в США, для иностранного правительства или международной организации. Итак, организации, например, и с ними обращаются определенным образом, те же правила должны применяться к иностранным физическим лицам, приезжающим сюда в Соединенные Штаты, и они предоставляют услуги для международных аналогично расположенный U.Гражданин S., который находится в иностранном государстве, оказывая аналогичные услуги для международная организация или иностранное правительство. Итак, в основном, мы ищем обе стороны, чтобы относиться к ним одинаково, как с точки зрения оказываемых услуг, так и с точки зрения их налогообложения. требования. Таким образом, они должны быть освобождены от уплаты налогов, если мы собираемся предоставить иностранному гражданину здесь в Соединенных Штатах, работая в иностранном посольстве или консульстве, будет взиматься налог исключение здесь, в США, значит, U.S. государственный служащий, оказывающий аналогичную услугу для Правительство США в консульстве или посольстве в этой зарубежной стране также должно быть освобождено от налог. Как ты думаешь, это поможет, Филип? ЯМАЛИС: Это так. Оно делает. Большое спасибо. Разрешите Передай это тебе, Бетани, и задай тебе этот вопрос. Человек работает внутри посольство, которое находится в Соединенных Штатах, так что посольство, скажем, находится в Вашингтоне, Округ Колумбия, считается ли этот человек работающим на территории Соединенных Штатов для целей налогообложения или нет?

Потому что этот конкретный налоговый инспектор думал, что посольства считаются иностранной землей.

КРАУЗ: Нет. Считается, что они работают в Соединенных Штатах для целей налогообложения. Да.

ЯМАЛИС: Хорошо. Итак, если они работают в посольстве в Соединенных Штатах по уплате налогов целей, считается, что они работают в Соединенных Штатах. КРАУЗЕ: Да. И это работает и другим способом. Скажем так, я как-то переехал в Европу и жил в стране там и в другой иностранной стране, у третьей иностранной страны было посольство там, и меня наняли там в качестве местного проката.То есть я не работал на правительство США. Я просто случайно был живет в Европе. Я гражданин США. Я живу в Европе и скажем в другой стране из другой части мира есть посольство, и они в Европе или может быть консульство, и предположим, что я нанял для них секретарскую работу или что-то в этом роде. Они требовалось, чтобы кто-то выполнял техническую, секретарскую или канцелярскую работу. Итак, я сказал: «Хорошо, конечно.

Я бы хотел там заработать », и я получаю эту работу.Теперь я гражданин США и работаю в чужой стране для иностранного правительства. Так что, может быть, я показал плохой пример, ХОРОШО? Это чужая земля. Допустим, я работал в посольстве США в чужой стране. и я был сотрудником. Если меня нанимает госдепартамент, значит, у меня проблема. потому что это зарплата правительства США. Таким образом, я не могу исключить их в любом случае из-за иностранного дохода. исключение. Но я все еще работаю в чужой стране. Теперь, если по какой-то причине допустим темп служба наняла меня и U.Посольству С. и этой стране нужно было что-то напечатать или что-то в этом роде и посольство заключило контракт с временным агентством в этой стране. И скажем, я был живу в этой стране в течение многих лет, и я работаю в этом временном агентстве, и теперь я работаю в США.

посольство. Я гражданин США. Я работаю там, но я не работаю на правительство. я работать в компании, с которой правительство заключило контракт на набор текста или что-то в этом роде.

В этом случае для меня это иностранный заработок.То, что я делаю это в посольстве не означает, что это не в чужой стране, потому что это посольство находится в иностранном страна. Итак, я знаю, что слышал об этом раньше, много лет назад, когда люди думали так. я догадываюсь, очевидно, на данный момент мы этого не делаем. Я надеюсь, что это ответ на вопрос. Когда я говорю «люди», Я имею в виду мирян. Вы слышали, как кто-то бросился в посольство, чтобы родить ребенка так что он может быть на территории США. Я не думаю, что это обязательно так работает, и это конечно, нет, когда дело доходит до налогообложения.ЯМАЛИС: Хорошо. КРАУЗЕ: Итак, я надеюсь, что адекватно ответил на него. ЯМАЛИС: Да. Что ж, позволь мне поговорить с Трейси.

Если гражданин США работает за границей и иностранное государство не удерживает налоги, может ли гражданин платить налоги в США? Макфи: Ну, Филип, это гораздо более широкий вопрос, применимый ко всем Граждане США, а не только те, кто работает на иностранное правительство или международную организацию.

Граждане США облагаются налогом на свой мировой доход независимо от того, где они живут или работают.Так, даже если иностранное государство не удерживает подоходный налог или другие виды налогов или первый конкретный гражданин США не несет ответственности за иностранные налоги в этом зарубежном государстве, это не Сделать разницу. Они по-прежнему обязаны сообщать о своем мировом доходе по подоходному налогу в США возвращаться. Теперь они не могут полностью облагаться налогом на этот мировой доход в США, они могут быть имеют право получить, например, иностранный налоговый кредит для смягчения последствий сбора налогов, или они может освободить или исключить иностранный доход при включении иностранного заработанного дохода, если они соответствуют требованиям.Но им нужно сообщать о своих мировых доходах в США. Штаты и уплачивают применимые налоги. ЯМАЛИС: Очень хороший, очень хороший способ взглянуть на это. И позволь мне просто ответьте и задайте вам этот вопрос. В чем разница между гражданином США и Гражданин США хотя бы в налоговых целях? МАКФИ: Это интересный вопрос, потому что на самом деле «гражданин США» — это термин, который, возможно, многие люди не совсем понимают, средства. Итак, гражданин США — это любой человек, который является гражданином Соединенных Штатов, и вы можете стать гражданин Соединенных Штатов, родившийся в Соединенных Штатах или будучи гражданином США натурализованные или в соответствии с другим применением закона, которые в основном были бы рождены за границей для один или несколько U.Родители С. Это способы стать гражданином США. В отличие от гражданина США, Гражданин США — это любое лицо, имеющее безотзывное право проживать на территории США. Государства без ограничений, и он будет включать граждан и всех граждан США, которые также являются США.

граждане. Но термин «гражданин США» также включает другие, относительно небольшое количество люди, которые имеют неограниченное право проживать в Соединенных Штатах, но не являются гражданами США. Так, сюда не входят законные постоянные жители, потому что они имеют право на получение статус иммигранта.Итак, когда мы говорим о гражданах США, мы имеем в виду людей, родившихся на определенных территориях США, таких как Американское Самоа или острова Суэйнс. ЯМАЛИС: Верно. MCFEE: И в этих случаях эти люди не являются гражданами США при рождении, но они являются гражданами США, которые имеют право проживать на территории США без ограничений. Итак, они свободно приезжать и уезжать с острова Суэйнс или Американского Самоа в США без необходимости паспорт например.ЯМАЛИС: Верно. MCFEE: И это также относится к территориям, которые территории, к которым он применяется, действительно основаны на истории, и когда эта конкретная территория эти правила действуют, поэтому вы не являетесь гражданином США. Если вы родились на Гуаме после 1950 года, для Например, вы гражданин США, а не гражданин США. Но если вы родились до 1950 года, вы мог быть гражданином США, а не гражданином. Так что это только для примера. ЯМАЛИС: Очень хорошо. Спасибо. Я действительно видел, что у нас было много вопросов по налогообложению грин-карты. владельцы, которые работают за границей, а также вопросы о том, как супруг (а) физического лица работа здесь, в Соединенных Штатах, в иностранном правительстве или международной организации будет файл.В ближайшем будущем мы проведем еще один веб-семинар. Некоторые из этих вопросов будут адресованные туда с точки зрения определения статуса резидента для целей налогообложения США, и это будет на веб-семинаре 27 июня, который у нас будет. Таким образом, мы избавляемся от множества вопросов, связанных с резиденция для этого семинара. Но вернемся к международным организациям. И, Бетани, позвольте мне задать вам этот вопрос. Подпадает ли Всемирная организация здравоохранения под эту категорию международных организаций, Всемирной организации здравоохранения? КРАУЗЕ: Да.Это один из международные организации, да, назначенные Президентом. ЯМАЛИС: Это было легко вопрос что ли? КРАУЗЕ: Было. И если вы не возражаете, я вижу, что кто-то был шокирован этим заявлением о том, что если вы работаете на Государственный департамент и работаете за границей, Я думаю, что произошла некоторая путаница, потому что этот человек сказал: «Если у меня есть работодатель в США или Государственный департамент: «Ну, разница большая. Если вы работаете в американской компании и вы соответствовать всем требованиям для включения заработанного иностранного дохода, о котором мы провели вебинар неделю назад, и люди все еще могут его послушать, верно, Филипп? Это все еще там на сайте и, я думаю, будет в долгосрочной перспективе.Это верно? ЯМАЛИС: Будет. Так и будет быть. Обычно на то, чтобы вернуть эти вебинары, записанные вебинары, требуется около двух недель. Так, мы собираемся дать ему еще несколько дней, чтобы поднять его там, где он будет доступен для прослушивания к. КРАУЗЕ: Хорошо. Итак, да, если вы работаете на правительство США, например на Государственный департамент или посольство США, вы не имеете права на включение иностранного трудового дохода, если вы работая за границей для Государственного департамента или любого другого агентства или учреждения США.С.

правительству, потому что заработная плата в правительстве США считается источником в США, независимо от того, где услуги выполняются. С другой стороны, если вы работаете за границей в США компания, это совершенно другая ситуация. И тогда, да, вы действительно можете иметь право на включение заработанного иностранного дохода. И снова, если вы соответствуете всем требованиям и если вы в этой ситуации, если вы хотите знать, применимо ли это к вам, пожалуйста, не стесняйтесь, когда веб-семинар загружено, загрузите его и посмотрите.Спасибо. ЯМАЛИС: Хорошо. Спасибо, Бетани. Все хорошо, Трейси, вот она. Что это за форма I-508 для США в странах СНГ? немного больше разъяснений по форме I-508. МАКФИ ОК. Я знаю, что мы довольно долго об этом говорили. немного, и люди, вероятно, задаются вопросом, о чем это на самом деле. Ну, И-508, название эта форма представляет собой просьбу об отказе от определенных прав, привилегий, исключений и иммунитетов. Так, неамериканские граждане, которые работают в иностранном правительственном представительстве или международной организации, если они являются законным постоянным жителем или неиммигрантом со статусом A, G или E, которые хотят Чтобы стать постоянным жителем США, им необходимо заполнить форму I-508.Поступая таким образом, они откажутся от определенных дипломатических прав, привилегий, исключений и иммунитетов, связанных с их профессиональный статус, включая любое освобождение от уплаты подоходного налога США с заработной платы выплачивается им иностранным правительством или организацией. И эта форма должна быть в соблюдение раздела 247 (b) Закона об иммиграции и гражданстве. Итак, это действительно условие наличия у вас грин-карты или статуса постоянного жителя. Если вы не подпишете I-508 отказ, тогда U.S. Служба гражданства и иммиграции может изменить вашего постоянного жителя статус от постоянного жителя до статуса визы A, G или E. Итак, это может повлиять на вашу иммиграцию статус для целей США, если вы не подписываете I-508 и хотите быть законным постоянным житель США. ЯМАЛИС: Очень хорошо, очень хорошо. Я думаю, мы ездили на I-508 в землю, и я благодарю тебя за это дополнительное разъяснение, Трейси. Я действительно так делаю. Так, Бетани, может ты даже поможешь мне с тем, что означает этот вопрос.Он говорит, что Филиппины пример или единственное исключение? Я не уверен, что понимаю смысл этого вопрос, и, может быть, вы поможете мне с этим. КРАУЗЕ: Я думаю, что знаю и могу. Ранее в презентация, когда Трейси говорила об освобождении от уплаты налогов 893, единственном гражданине США, который претендовать на это может тот, кто также является гражданином Филиппин. И я увидел еще один вопрос в нем говорилось: «Почему именно Филиппины? Почему только Филиппины?» Я верю, что В Соединенных Штатах давно было, как бы вы выразились, я знаю много людей с Филиппин, они говорят по-английски.Они сказали мне, что у них есть американские учебники и все такое. Я думаю что у нас было настоящее присутствие, я думаю, это было бы одним из способов выразиться. Итак, на Филиппинах исторически отношения с Соединенными Штатами могут отличаться от отношений многих других страны и почти то же самое, что отношения США с территория, хотя и не больше. Но история, стоящая за этим, и, конечно же, код — это тот код раздел, вероятно, довольно старый, но он все еще действителен и все еще существует.Итак, филиппинский гражданин действительно получает специальный перерыв, если он имеет двойное гражданство США и Филиппины, то их американское гражданство не засчитывается для целей IRC 893. И Я увидел еще один вопрос среди вопросов о том, что, поскольку Филипп представляет их нам, я также иногда вижу, как они появляются на моем экране. Итак, я могу видеть, что там. И просто желая закрепить ответ, также возник вопрос о том, что насчет двойное гражданство в 893.Итак, надеюсь, я ответил на это. Если вы имеете двойное гражданство США и другая страна, потому что проблема с 893 одна из проблем заключается в том, что вы не можете быть гражданином США и заявите, что если вы не имеете двойного гражданства США и Филиппин. Итак, если вы двойное гражданство с любой другой страной, это не работает. ЯМАЛИС: Итак, важность тогда глядя на различные налоговые соглашения, Филиппины также демонстрируют многое из этого с налоговым соглашением. это связано с Соединенными Штатами.Важно, чтобы мы рассмотрели эти налоговые соглашения, тоже при определении налогового статуса, не так ли? КРАУЗЕ: Может быть, но в данном конкретном случае человек находит облегчение, они могут найти облегчение в соответствии с разделом 893, я имею в виду, если это где они ищут помощи, они имеют двойное гражданство и работают на иностранного правительство. Помните, что 893 не распространяется на международную организацию, работающую в государственный служащий иностранный государственный служащий. ЯМАЛИС: Спасибо, что принесли это абсолютно верно.Спасибо. Трейси, позволь мне задать тебе вопрос. Какой был доход Опять постановление, которое вы упомянули о двойном статусе? Ты помнишь? Вы можете повторить это для нас?

МАКФИ: Ну, если вы дадите мне минутку, я найду это. ЯМАЛИС: Хорошо, я дам тебе минутку и позвольте мне задать вопрос Бетани, пока вы это делаете. Бетани, доход обладатель визы G4, состоящий в браке с гражданином США, исключается ли это, если они подают документы совместно?

КРАУЗЕ: Если они подают документы совместно, значит, они хотят, чтобы их рассматривали как U.Житель С. иностранец для целей подоходного налога в США, и это вариант, который отвечает на несколько других вопросов что здесь было о супругах. Итак, в этом случае вы говорите, что владелец визы G4 вот и их супруга иногородний иностранец? ЯМАЛИС: Верно. КРАУЗЕ: Хорошо. И я должен подумайте на минуту о держателе визы G4 и сами посмотрите на слайды, потому что там там много разных G. Но позвольте мне сказать так. Если нет, я думаю, что видел этот вопрос.Мне пришло в голову, что, цитирую / не цитирую, «иногородний инопланетянин» жив здесь и работают здесь, что в какой-то момент они собираются пройти существенный тест присутствия через 183 дня здесь. Итак, если они здесь 183 дня в году, а потом целая подсчет, и мы займемся этим через две недели с сегодняшнего дня, через две недели с сегодняшнего дня 27-го, у нас будет вебинар, и именно мы представляем тот вебинар, именно с этим аудитория, имея в виду, что мы решили провести еще один веб-семинар по резидентству, чтобы ответить на вопросы как это.Итак, я думаю, что если вы приедете на этот веб-семинар, мы сможем лучше решить эту проблему. там. ЯМАЛИС: Хорошо. Давайте сделаем это. КРАУЗ: Но суть в том, что один из супругов — американец.

гражданин или постоянно проживающий в стране иностранец, даже если это произошло в рамках проверки на наличие существенного присутствия и другой супруг — нет, оба супруга могут сделать совместные ответные выборы согласно 6013 (g) кодекса доходов и подать совместную декларацию, в которой иностранный супруг-нерезидент является выбирают, чтобы с ними обращались как с постоянно проживающим иностранцем, потому что они женаты на U.С. гражданин или резидент чужак. Итак, я надеюсь, что это в какой-то степени ответит на вопрос, и я думаю, что наш веб-семинар через две недели ответит на это гораздо яснее. ЯМАЛИС: Следите за новостями на следующем вебинаре через два. недель. Отлично, спасибо за подразнилку, которая заставила нас прийти на следующий вебинар. Мы понятно, что. Хорошо, Трейси, позволь мне передать его тебе, чтобы повторить это решение еще раз. о двойном статусе. MCFEE: Я действительно помню, что я вынес постановление о доходах в отношении лиц, которые работает как в Соединенных Штатах, так и за их пределами, и это постановление о доходах фактически применялось слайд, и это было снова на слайде 29, который был Постановлением о доходах 67–153.ЯМАЛИС: 67-153. MCFEE: Да. ЯМАЛИС: Очень хорошо, очень хорошо. Итак, этот номер слайда ничего не значит на вашем слайде документ. Я понимаю PDF-файл слайдов, но вы обнаружите, что он там повторяется. MCFEE: Верно. ЯМАЛИС: Хорошо. Я думаю … MCFEE: На самом деле на слайде написаны титулованные граждане США. работа за границей для иностранных правительств или международных организаций, если это помогает аудитории.

ЯМАЛИС: Спасибо за это разъяснение. Я ценю его. Хорошо, ребята, так что я думаю, что мы доходит до того, что у нас не хватает времени для вопросов.Собственно, самое время.

Мой продюсер сообщает, что у нас есть все время для вопросов. Хорошо, мадам продюсер, я слышу тебя. Позвольте мне воспользоваться этой возможностью, чтобы поблагодарить Бетани и Трейси за то, что они поделились своим знания и опыт на протяжении всей презентации и ответы на эти вопросы за вас.

Позвольте мне дать вам обоим, Бетани и Трейси, возможность, прежде чем мы закроем этот вопрос и ответьте на вопросы, какие ключевые моменты вы хотите, чтобы мы запомнили из сегодняшнего вебинар.Позвольте мне начать с вас, Бет. КРАУЗЕ: Хорошо, Филипп, конечно. Просто резюмирую, в целом Граждане США, служащие иностранных правительств и международных организаций, должны сообщать их заработок в качестве заработной платы и уплата налога на самозанятость с этих доходов. Законные постоянные жители или держатели грин-карты должны, как правило, указывать эти доходы как заработную плату, которая не подлежит налог на самозанятость по ним. И я передам слово Трейси по поводу последних двух ключевых моментов.

Трейси? МАКФИ: Хорошо.Спасибо, Бетани. Итак, мы также хотим, чтобы вы помнили, что разговор держателя неиммиграционной визы с иностранным правительством или международной организацией подлежат обложению подоходным налогом в США, за исключением случаев, когда физическое лицо имеет право на освобождение в соответствии с условиями применимое международное соглашение или раздел 893 Налогового кодекса. И подписание формы I-508, о котором мы много говорили сегодня, который вы подписываете при подаче заявления на получение грин-карты. в потере любого налогового освобождения, применимого в отношении иностранного правительства или международного компенсации организации, но это не повлияет на освобождение от уплаты налогов в соответствии с международное соглашение.Напоследок хочу напомнить, что обладатель неиммиграционной визы компенсации иностранного правительства или международной организации подлежат обложению подоходным налогом США если физическое лицо не имеет права на освобождение в соответствии с условиями применимого международного соглашения или Раздела 893 IRC, и, наконец, при подписании формы USCIS I-508, что опять же, когда подача заявления на получение грин-карты приведет к потере любых налоговых льгот, применимых в отношении компенсация иностранного правительства или международной организации.Хорошо, Филип, вернемся к вам. ЯМАЛИС: Спасибо, Трейси и Бетани. Спасибо за эти ключевые моменты. Я хочу напомнить наши аудитория, что мы планируем дополнительные вебинары в течение года. Зарегистрироваться на любой предстоящие вебинары IRS, пожалуйста, посетите irs.gov. Используйте ключевое слово «вебинар» в окне поиска и выберите «вебинары для практикующих налоговиков» или «вебинары для малого бизнеса». И да, мы предлагать сертификаты и кредит CE для других предстоящих вебинаров. Мы слышали, как Бетани упоминала один появится через две недели.Также мы рекомендуем вам посетить видеопортал IRS по адресу www.irsvideos.gov. Видеопортал содержит видео и аудио презентации по интересующим темам. малому бизнесу, физическим лицам, налоговым специалистам. Вы также найдете видеоклипы по налоговой тематике. и заархивированные версии живых вебинаров, например, тот, который у нас был неделю назад, или аналогичный один. Обычно они помещаются в архив в течение двух-трех недель. Итак, дайте нам шанс доставьте их туда для вас. Опять же, большое спасибо Бетани и Трейси за прекрасную и фантастический вебинар сегодня и за то, что поделились своим опытом и ответили на ваши вопросы.Я также хочу поблагодарить вас за участие в сегодняшнем вебинаре по налогообложению в США иностранных сотрудников. Правительства и международные организации.

.