Ип усн доходы минус расходы налоги: Расходы, учитываемые при УСН «Доходы минус расходы»: что нельзя учесть в расходы, а что можно

В Пензенской области снижены ставки по упрощенной системе налогообложения

Сегодня, 21 декабря, депутаты Законодательного Собрания одобрили поправки в региональное налоговое законодательство, предусматривающие снижение налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения.

Соответствующий законопроект представил министр экономики Сергей Капралов, который сообщил, что изменения подготовлены в связи с отменой с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и в целях обеспечения плавного перехода субъектов предпринимательской деятельности на упрощенную систему налогообложения.

Согласно принятым поправкам на 2021-2022 годы установлены пониженные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения по объекту налогообложения «доходы» на 2021 год – с 6% до 2%, на 2022 год – с 6% до 4% для отдельных видов деятельности. К льготным отнесены основные виды деятельности, применяемые при ЕНВД: торговля, предоставление транспортных услуг, общественное питание, гостиничный бизнес, рекламная деятельность, бытовые услуги.

Сергей Капралов также отметил, что снижение налоговой нагрузки коснется не только предпринимателей, перешедших с ЕНВД, но и тех, кто уже применяет упрощенную систему налогообложения и послужит дополнительной мерой поддержки в посткризисный период.

«Налоговые льготы будут предоставлены социально-ответственному бизнесу в полной мере соблюдающему налоговое и трудовое законодательство, имеющим наемных работников и выплачивающих официальную заработную плату в размере не менее полутора МРОТ, а также не имеющим задолженности по обязательным платежам» — сказал министр.

Также с 2021 года для впервые зарегистрированных на территории Пензенской области предпринимателей максимально снижены налоговые ставки на 2 налоговых периода: с 6% до 1% по объекту налогообложения «доходы» и с 15% до 5% по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

Льготами смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, ранее осуществлявшие деятельность на территории другого региона, но принявшие решение зарегистрироваться в Пензенской области.

Кроме этого, льготы получили организации и индивидуальные предприниматели IT-сферы, имеющие государственную аккредитацию в области информационных технологий.

С 2021 года для таких предпринимателей ставка по упрощенной системе налогообложения, в случае если предметом налогообложения являются доходы, составит 1%. Налоговая преференция будет предоставлена субъектам бизнеса, имеющим наемных работников и выплачивающим официальную заработную плату не менее 2,5 МРОТ, а также не имеющим задолженность по обязательным платежам.

«Принятые меры будут способствовать формированию благоприятного предпринимательского климата региона, в том числе для развития отрасли информационных технологий, сделает регион более привлекательным и конкурентоспособным» – прокомментировал Сергей Капралов. 

До 2024 года продлено действие «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, при применении упрощенной и патентной систем налогообложения. Налоговая ставка для них составит 0% на два налоговых периода.

Фото предоставлено министерством экономики Пензенской области

ИП прекратил деятельность 7 лет назад и не сдал декларацию. А теперь вновь в статусе и не может счет открыть

ИП прекратил деятельность 7 лет назад и не сдал декларацию. Сейчас вновь получил статус, не может открыть счет. Куда сдать декларацию о «прошлой жизни», в новую инспекцию или в старую?

Спросили в «Красном уголке бухгалтера».

«Ситуация: ИП не сдал декларацию при закрытии 7 лет назад. Сейчас он снова ИП, но уже в другом городе.

В какой город ему нужно сдать декларацию за прошлый период? (Сдать нужно — невозможно открыть счет, блокировка). По логике — в старую. Но его там уже нет. Ведь не примут же.

Или я не права, и сдавать нужно в новую? Но блокировала то старая ИФНС…».

В комментариях посоветовали:

«Сдать в новую и написать два заявления о снятии блокировки: в старую и новую».

Кто-то спросил, будет ли штраф за несдачу:

«А штраф будет за несдачу декларации?».

По этому поводу шутят:

«Семь раз. По количеству лет :-)».

Автор шутку сначала не поняла:

«Откуда? ИП закрыл в 2013, только за этот год и должен был сдать декларацию при закрытии. 

1 тыс. за нулевку всего».

На это пишут, что это шутка. Главное, что заплатил тогда все при закрытии:

«Да шутка конечно :-). Главное, чтобы он тогда заплатил все».

А кто-то советует писать в текущую инспекцию, в которой этот ИП на учете:

«В текущую инспекцию, вместе с заявлением о снятии блокировки».

Автор спрашивает:

«Это вы по логике или из личного опыта?».

Пишут, что из личного:

«Из личного. Дело не быстрое, текущая ИФНС не всегда знает, за какую декларацию блокнули. А логика в том, что решение о блокировке принимается инспекцией по месту учёта».

В любом случае, писать нужно. Иначе так и не разблокируют, по-видимому.

Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар «Обзор самых важных налоговых споров-2021. На что обратить внимание». Он пройдет 26 августа в 11:00 по Москве.

УСН: доходы минус расходы. ПОМОГИТЕ!!! — Упрощённая система налогообложения (УСН, УСНО)

Скажите, пожалуйста, перечисленные Вами сроки по сдаче налоговой отчётности также актуальны для старой фирмы, применяющей УСН (доходы минус расходы, 15%)? Напомните, пожалуйста, алгоритм, исчисления суммы налога на прибыль по результатам деятельности фирмы в 2010 г. Так должна быть какая-то заморочка с суммой минимального налога на прибыль или что-то в этом роде. До какого срока следует уплатить налог на прибыль фирмы?

 

Не совсем понятно, что значит «для старой фирмы»?

Это сроки отчетности за 2010г, которую нужно сдать в янв-апреле 2011 года.

 

Вопрос про налог на прибыль или налог на доход УСН?

 

Налог на прибыль это ОСНО.

 

Если УСН 15%, это налог на налогооблагаемый доход.

Который считается: доходы-расходы*15%.

Минимальный налог 1% от дохода (это весь полученный доход) платится, если сумма исчисленного налога получается меньше 1%, или если у вас расходы превышают доходы.

 

Пример:

1. доходы 100, расходы 95, налогооблагаемый доход 5.

Считаем налог: 5*15%= 0,75.

Сравниваем: минимальный налог 1% от дохода 100*1%=1. Исчисленный налог 0,75 меньше минимального 1. Значит платите 1.

 

2. доходы 100, расходы 105, убыток 5. Платите 1% от 100, как в первом примере.

 

Налог платится до 31.03.2011

 

Если убыток возник при отсутствии доходов, т.е. есть только расходы, то ничего платить не нужно, базы нет для налога.

Изменено 25 января 2011 пользователем nisog

Отменили рейс — как вернуть деньги за билеты

Авиатранспорт на сегодняшний день может с большой уверенностью быть признан самым популярным средством передвижения на большие расстояния. Особенно это актуально в период отпусков, когда практически каждый уважающий себя гражданин считает необходимым полететь на отдых на море. Однако далеко не всегда получается улететь с первого раза. 

Пассажир, который приобрел билет на самолет, в автоматическом порядке заключает договор с авиакомпанией. Договор об оказании услуг содержит ряд существенных особенностей, и перевозчик должен выполнить часть договоренностей. И даже если рейс отменили по той или иной причине – актуальное законодательство полностью поддерживает пассажира, который в свою очередь в определенных случаях может рассчитывать на денежную компенсацию или полный возврат денег за билет.

В каких ситуациях пассажиры имеют право вернуть деньги за билет в полном объеме?

Понятное дело, что каждое заключаемое соглашение предполагает серьезную ответственность сторон друг перед другом – в случае невыполнения условий договора виновная сторона покрывает убытки другой стороны. Если рассматривать договор оказания услуг между пассажиром и авиакомпанией (перевозчиком), то становится очевидным, что перевозчик обязан доставить пассажира до определенного пункта следования. Однако нередко возникают различного рода экстраординарные ситуации, которые по той или иной причине не позволяют совершить запланированный полет. 

На данный момент уже достаточно прочно сложилась практика по возврату билетов за отмененные рейсы – обычно авиакомпании в этом плане не провоцируют разбирательства и споры в судебном порядке. Перевозчик обязан вернуть деньги за билет в следующих ситуациях:

• В случаях, когда на конкретный рейс продано билетов больше, чем вмещает самолет (овербукинг).
  Как ни странно, такая практика является достаточно распространенной – авиакомпании не прекращают продажу билетов даже после полного выкупа всех посадочных мест. Это связано со многими особенностями авиаперелетов – по статистике определенный и небольшой процент пассажиров не появляется практически на каждый рейс – поэтому перевозчики идут на подстраховку – продают билетов немного больше, чем это требуется. Законодательство не запрещает это делать в большинстве стран мира.
• В случаях, когда авиакомпании-перевозчики не договорились между собой, не сформировали сетку полетов. Понятное дело, что каждый авиаперелет должен быть синхронизирован с общей системой полетов в конкретное время – никаких пересечений маршрутов двух самолетов на одной высоте быть не должно. По разным причинам иногда сотрудничающие стороны не приходят к взаимовыгодному решению – поэтому рейс могут отменить и по такой банальной причине.
• В случаях, когда на авиарейс продано слишком малое количество билетов – в этой ситуации авиакомпании не выгодно выпускать этот рейс, ведь он окажется просто убыточным. Очевидно, что перевозчики настроены прежде всего на большое получение прибыли с каждого рейса – поэтому в определенных ситуациях лететь на большое расстояние за свой счет им просто нецелесообразно. 

В перечисленных случаях авиакомпания обязана вернуть пассажирам полную стоимость билетов – так как эти ситуации не являются форс-мажорными, а просто отражают особенности деятельности авиакомпании. Понятное дело, что пассажиры тут, скорее всего, понесут собственные убытки – так как они не попадают в пункт назначения и вынуждены менять свои планы.

Что делать, если рейс отменен из-за коронавируса? 

Авиаперелеты также могут быть отменены из-за стремительного распространения новой коронавирусной инфекции. Буквально год назад, весной-летом 2020 года, такая практика была очень распространенной практически по всему миру. На данный момент ситуация более или менее стабилизировалась, регулярные авиаперелеты по стандартным маршрутам возобновлены. Однако нельзя наверняка предположить, что будет в ближайшем будущем, поэтому, опираясь на уже имеющуюся практику, важно оговорить особенности отмены рейсов из-за эпидемии.

Так как же можно вернуть деньги за билет, который отменен из-за стремительно распространяющегося коронавируса? Примерная инструкция может выглядеть следующим образом:

1. Сначала нужно действительно убедиться, что авиакомпания отменила рейс именно из-за коронавируса – в связи с соответствующим решением властей.
2. Далее стоит подумать о том, хотите ли вы полностью отказаться от этого перелета, или можете немного подождать до улучшения эпидемиологической обстановки.
3. Далее, если вы все-таки решили вернуть деньги за билет и не дожидаться улучшения эпидемиологической обстановки – стоит продумать схему возврата денег. Для начала нужно вспомнить, где был куплен билет – в авиакассах непосредственно в аэропорту, на официальном сайте авиакомпании, в турагенстве и т. д.   
4. После этого стоит обратить внимание и на то, в какой авиакомпании был приобретен билет. Дело в том, что разные перевозчики относятся к возврату денег за отмененный рейс по-разному. 
5. В итоге необходимо связаться непосредственно с перевозчиком (через справочное бюро или соответствующий отдел), начать процедуру возврата денег за билет. 

В процессе переговоров по поводу возврата денег за билет пассажирам следует предоставить сам купленный билет, а также необходимые квитанции и документы, подтверждающие понесенные расходы в связи с отменой рейса – это могут быть, например, квитанции об оплате гостиницы. 

Важно! В случае отмены рейса деньги за билет, как правило, возвращаются не сразу же. По общему правилу срок возврата составляет 30 дней, если возврата за это время не произошло, можно направлять иск в суд и провоцировать разбирательство – это нужно сделать в течение 6 месяцев. В некоторых европейских странах срок давности достигает 2–6 лет. 

Многие самые популярные авиаперевозчики в таких случаях возвращают деньги в автоматическом режиме в полном объеме – и это понятно, ведь они не хотят потерять свою репутацию. Средний срок возврата обычно составляет от 7 до 14 дней в зависимости от авиакомпании. 

Можно ли потребовать дополнительную денежную компенсацию за отмененный авиарейс?

Любой отмененный перелет (вне зависимости от причины), как правило, накладывает дополнительные расходы на пассажиров. Дело в том, что обычно вместе с бронированием билетов на самолет бронируются номера в гостинице, приобретаются другие важные услуги – и вносятся денежные средства. Да и чисто в моральном плане пассажирам очень неприятно отменять свои планы – особенно связанные с отпуском и приятным отдыхом. Поэтому помимо полной стоимости билетов пассажиры могут потребовать также дополнительную денежную компенсацию – в случаях, когда об отмене они узнали за 13 дней и менее.

Авиаперелет – это достаточно ответственное и сложное мероприятие, успех которого зачастую зависит от самых мелких нюансов и конкретных особенностей текущей ситуации в мире. Конечно, в подавляющем большинстве ситуаций пассажиры без особых проблем могут вернуть деньги за отмененный рейс, даже сверх того рассчитывая на солидную компенсацию в случае предоставления соответствующих документов, справок и чеков. Однако в определенных ситуациях перевозчик не несет ответственности за отмену рейса – стало быть о возврате денег в этих случаях не может идти речи.  К таким случаям можно отнести, например:

• Стихийное бедствие в зоне полета;
• Военные действия;
• Начатая забастовка персонала в аэропорту прилета.

Подведение итогов

Итак, большинство авиакомпаний идут навстречу пассажирам – в большинстве случаев деньги за отмененный рейс возвращаются достаточно быстро и без соответствующих разбирательств в судебном порядке. Именно поэтому важно выбирать надёжного и известного перевозчика – тогда в этом плане рисков нет практически никаких.

Деньги возвращаются, разумеется, только в тех случаях, когда есть очевидная вина самого перевозчика – когда в силу вступают особенности деятельности любой авиакомпании. Однако никакого возврата от перевозчика не предусмотрено в случае возникновения форс-мажорных ситуаций – ведения военных действий, возникновения стихийного бедствия и тому подобное. По общему правилу и в связи со сложившейся практикой отмена рейса из-за развивающейся коронавирусной инфекции в мире также является весомым поводом для возврата денег за отмененный рейс по запросу пассажиров. 

Важно! Все перечисленные особенности и правила могут быть условно отнесены к разряду «простых» – на практике могут возникнуть более сложные и комплексные ситуации, разобраться в которых не так-то просто. Как уже было сказано, авиаперевозчики чаще всего идут навстречу пассажирам (так как на их стороне в таких случаях стоит и законодательство). Однако при возникновении более сложных ситуаций, когда авиакомпания отказывается возвращать деньги по сомнительным причинам – следует обратиться к опытному юристу соответствующего профиля.

В случае, если было куплено два билета в связи с предполагавшейся пересадкой в определенном пункте – деньги в полном объеме будут возвращены только за первый рейс. Второй билет по установленным в авиакомпании правилам будет сдан с потерей части стоимости. Опять же, нужно уточнять конкретные особенности в выбранной авиакомпании – они могут сильно отличаться в зависимости от перевозчика. 

Если пассажир узнал об отмене рейса за 13 дней и менее – он может претендовать не только на полный возврат стоимости билета, но и на дополнительную денежную компенсацию – в связи с понесенными дополнительными расходами. Исковая давность для таких случаев по общему правилу составляет 6 месяцев.

Консультационные расходы по доходам УСН за вычетом расходов. Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налоговых консультаций

Что такое упрощенная система налогообложения? Упрощенная система налогообложения (USN, USNO, «упрощенная») — это особый режим, позволяющий при соблюдении ряда условий существенно снизить налоговую нагрузку на малый бизнес. В упрощенной версии сочетаются два разных варианта налогообложения: доход ГНС и доход ГНС за вычетом расходов, которые различаются по ставке налога и порядку расчета налогов.

Если вы затрудняетесь выбрать опцию STS или хотите получить консультацию специалиста, воспользуйтесь бесплатной консультацией от специалистов 1С:

	Доходы ГНС	СТС Доход за вычетом расходов
Объект налогообложения		Доход уменьшен на расходы
Ставка налога	от 1% до 6% (в зависимости от регионального законодательства)	от 5% до 15% (в зависимости от регионального законодательства)
Особенности учета	Простой, учитывается только доход	Комплексный, требует учета доходов и расходов, методика подтверждения расходов такая же, как и при исчислении налога на прибыль
Расчет налогов	Номерной единый налог может быть уменьшен на размер страховых взносов, уплаченных за работников и (или) индивидуального предпринимателя за себя *	Страховые взносы не уменьшают исчисленный налог, но учитываются в сумме понесенных расходов

* Только индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить исчисленный единый налог или авансовый платеж на всю сумму уплаченных страховых взносов.Если есть сотрудники (это касается как индивидуальных предпринимателей, так и ООО), то возможно уменьшение исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов не более чем на 50%.

При выборе между этими упрощенными версиями вам необходимо рассчитать налоговую нагрузку отдельно для доходов STS и доходов STS за вычетом расходов. Помимо размера региональной налоговой ставки, установленной для упрощенной системы налогообложения в 2017 году, также подумайте, можете ли вы задокументировать понесенные расходы.

Налог по ГНС 2017

Налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения, называется единым налогом. Единый налог заменяет следующие налоги для организаций:

• налог на прибыль (обычно 20%)
• налог на имущество (кроме той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости)

Для индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет:

• НДФЛ от предпринимательской деятельности (13%)
• налог на имущество
• НДС, за исключением уплачиваемого при ввозе товаров в РФ.

Переход на упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения является льготным налоговым режимом, поэтому для перехода на нее необходимо выполнить ряд условий:

1. Соблюдать срок уведомления. В общем случае переход на упрощенную систему возможен только с нового года, но вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и ООО могут перейти на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с даты государственной регистрации… Еще одно исключение было сделано для тех, кто работает на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала месяца, в котором они были сняты с учета в качестве плательщиков вмененного налога.
2. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
3. Выручка уже действующей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление, не должна превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

Кроме того, ст. 346.12 (3) Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает перечень налогоплательщиков, которые не могут работать по упрощенной системе налогообложения, в том числе:

• организаций с филиалами
• организаций, доля участия в какие другие организации составляют более 25% (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)
• организаторы игорного бизнеса
• иностранные организации
• государственные и бюджетные учреждения
• производящие подакцизные товары
• полезных ископаемых, кроме широко распространенных
• частных нотариусов и юристов
• страховщиков, ломбардов, банков, микрофинансовых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, инвестиционных фондов.

Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог по упрощенной системе налогообложения: не превышайте лимит дохода. Если по итогам квартала или года ваш доход превышает 150 миллионов рублей, то вы теряете право пользоваться упрощенной системой с начала квартала, в котором было допущено превышение.

Отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Упрощенная система налогообложения достаточно проста для учета и отчетности, особенно по 6% СТС.Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения сдается в конце года, до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей. Дополнительно ведется книга учета доходов и расходов (), где в течение года отражаются все полученные доходы, а также доходы от работы по упрощенной системе налогообложения за вычетом расходов также учитывают понесенные расходы. Иной налоговой отчетности по упрощенной системе налогообложения в 2017 г., нет.

Определенные трудности могут возникнуть у тех налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения, которые платят налог на прибыль, уменьшенную на расходы.Главный риск здесь — непризнание налоговой инспекцией некоторых расходов, заявленных в налоговой декларации. В этом случае, кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет начислен штраф и наложен штраф по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы налога).

Во избежание подобных проблем необходимо учитывать, что понесенные затраты должны быть:

1. Экономически оправданными, то есть непосредственно направленными на получение прибыли.
2. Подтверждено как минимум двумя документами: о факте хозяйственной операции и об оплате расходов.

Расчет налога по упрощенной системе налогообложения

Расчет по упрощенной системе налогообложения и уплата налога по упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности. Хотя налоговым периодом для исчисления налога является календарный год, обязательство по уплате авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения возникает по результатам квартала, в котором был получен доход. Если в определенном квартале не было доходов, то авансовые платежи вносить не нужно.

Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения в соответствии с опцией STS «Доход за вычетом расходов», также существует обязанность платить минимальный налог … Если в конце года вы получили доказанный убыток, вы все равно обязаны платить налог в размере 1% от полученного дохода.

Сроки оплаты авансовых платежей ГНС следующие:

• в конце первого квартала — 25 апреля;
• по окончании полугодия — 25 июля;
• по итогам девяти месяцев — 25 октября.

Далее в конце года производится окончательный расчет налога с учетом всех авансовых платежей, уже внесенных ежеквартально. Срок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения по результатам налогового периода — до 30 марта следующего года.

Обращаем внимание всех ООО на упрощенную систему налогообложения — организации могут платить налоги только по безналичному расчету. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается исполненной только после подачи платежного поручения в банк.Минфин запрещает уплачивать налоги с ООО наличными. Рекомендуем на выгодных условиях.

Если вы хотите избежать неприятных финансовых потерь, вам нужно проявить смекалку. Чтобы вы могли без материальных рисков опробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяцев бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Консультационные расходы по доходам СТС за вычетом расходов можно учесть или нет? В этой статье мы рассмотрим, что такое консалтинговые услуги и в каких случаях их можно учитывать при исчислении упрощенного налога.

Что такое консалтинговые услуги

В законодательстве РФ нет четкого определения консультационных услуг:

• Абс. 6 ст. 148 НК РФ по месту реализации работ / услуг содержится перечень услуг: консалтинговые, юридические, бухгалтерские, аудиторские и др.
• Арт. 779 ГК РФ посвящена договору об оказании услуг на платной основе, а услуги в этой статье включают аудиторские, консультационные, информационные услуги.То есть в данном случае консультационные услуги отделены от бухгалтерских, налоговых, аудиторских, маркетинговых и других видов услуг.
• Вид деятельности 70.2 ОКВЭД-2 и его подвиды включают консультирование по вопросам управления, однако оказание бухгалтерских, аудиторских, налоговых и некоторых других услуг выделено в отдельных видах деятельности (ОК 029-2014, утверждено приказом Росстандарта от января 31, 2014 №14-ст). В предыдущем ОКВЭД, который был прекращен 31 декабря 2016 года, консультационные услуги были объединены с аудиторскими, налоговыми и бухгалтерскими услугами в форме деятельности под номером 74.1 (ОК 029-2007, утверждено приказом Ростехрегулирования от 22 ноября 2007 г. № 329-ст).

• Некоторые специалисты считают консалтинговые услуги широким понятием — любая помощь клиенту в решении проблем, возникающих в процессе его деятельности, имеет право называться консалтингом (Мишурова И.В., Лысенко Н.А. Управление профессиональными услугами: стратегия и тактика: Исследование Путеводитель. М., 2004. С. 14). Другие эксперты рассматривают консалтинговые услуги как своего рода информационные услуги (Мородумов Р.Н. Договор на возмездное оказание информационно-консультационных услуг: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. 2004, стр. 100).
• Договор о Евразийском экономическом союзе содержит следующее определение консультационных услуг: это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и других форм консультаций, включая выявление / оценку проблем / возможностей человека, по управленческим, экономическим, финансовые (в том числе налоговые и бухгалтерские) вопросы, а также по планированию, организации и осуществлению предпринимательской деятельности, управлению персоналом (ст. 1 Соглашения о ЕЭК от 29 мая 2014 г.).

Почему так важно знать, что именно относится к консультационным услугам? Дело в том, что стоимость консультации — спорный вопрос при исчислении упрощенного налога.

Налоговый учет консультационных услуг по СТС «доходы за вычетом расходов»

Перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении упрощенного налога по упрощенной системе налогообложения «доход за вычетом расходов», приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.Этот список закрыт. Если в нем нет расходов, то «упрощенный» не вправе принимать их в качестве расходов в налоговом учете (письма Минфина от 24.01.2011 № 03-11-06 / 2/08 и от 16.12.2011). 2011 № 03-11-26.02.174). В ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, и об этом неоднократно напоминали налоговые органы, например, в письме ФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 № 18-11 / 3 / [email protected] Соответственно, «упрощенный» не может учитывать расходы на консультации.

Однако не все так просто. Если компания сама предоставляет консалтинговые и информационные услуги и это ее основной вид деятельности, то расходы на консультации других компаний можно считать материальными затратами и учитываться при расчете упрощенного налога на основе суб. 5 шт. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Судьи согласны с таким подходом (постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому округу от 25 марта 2010 г.A12-17138 / 2009).

Если консультирование не является основным видом деятельности, то полученные консультационные услуги не могут быть приняты во внимание. Часто консалтинг можно переквалифицировать в услугу из перечня утвержденных налоговыми органами. Например, налоговые инспекторы не возражают против получения бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг «плательщиками упрощенного налога» (подпункт 15 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ). В уже упомянутом письме ФНС РФ по Москве от 19.12.2007 № 18-11 / 3 / [email protected] налоговые органы отказали плательщику по упрощенной системе налогообложения в учете затрат на консультационный семинар аудиторской фирмы. Кроме того, инспекторы против отнесения аудиторских консультаций к стоимости аудиторских услуг (письмо ФНС РФ по г. Москве от 29 августа 2005 г. № 18-03 / 3/60707). Однако в этом споре можно опираться на ст. 7 Закона «Об аудиторской деятельности» от 30 г.12.2008 № 307-ФЗ, в котором говорится, что аудит — это не только независимая проверка отчетности клиента, но и ряд других услуг (настройка и автоматизация бухгалтерского учета, консультации в области налогового и управленческого учета и т. Д.) . То есть консультационный семинар аудиторской фирмы можно переквалифицировать в расходы на аудиторские услуги, и их можно полностью включить в расходы по упрощенной системе налогообложения (письмо Минфина РФ от 04.08.2005 № 03-11-04 / 2/37).

Таким образом, в некоторых случаях консультационные услуги могут быть учтены в расходах при исчислении упрощенного налога, но необходимо обосновать необходимость консультации и быть готовым к спору с инспекцией Федеральной налоговой службы. Кроме того, вам следует позаботиться об основном источнике затрат на консультации.

Требования к документации для списания затрат на консультации

Для учета консультационных услуг в расходах необходимо проверить их по критериям признания: экономическая целесообразность, наличие подтверждающих документов и ориентация на получение дохода (п.2 ст. 346.16 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 29 января 2015 г. № 03-11-06 / 2/3237).

ВАЖНО! Налогоплательщик, а не налоговый инспектор, вправе определять экономическую целесообразность (определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 320-О).

В качестве подтверждающих документов необходимо использовать документы, подтверждающие понесенные расходы (счета-фактуры, акты оказания услуг, контракты, счета-фактуры, протоколы консультации и т.).

ВАЖНО! Основной текст должен содержать наиболее конкретную формулировку. Чем больше у вас будет доказательств того, что консультация принесла организации экономически измеримые выгоды, тем больше вероятность того, что налоговые органы не возьмут на себя расходы на консультацию.

Первичные документы должны быть правильно оформлены и не должны содержать ошибок, неточностей или неточной информации.

Первичная обмотка должна храниться не менее 5 лет. Подробнее об этом читайте в материале . .

Помимо первичной документации подготовьте информацию, подтверждающую пользу полученного совета.

Результат

Если затраты на полученные консультации не могут быть квалифицированы как затраты на бухгалтерский учет, аудит, юридические услуги или материальные затраты, то их невозможно будет признать затратами для целей расчета упрощенной системы налогообложения.

Как отразить получение консультационных услуг в бухгалтерском учете читайте в статье .

Налогоплательщик, получивший имущество по договору в безвозмездное пользование, включает доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый на основе рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями, независимо от момента приобретения (строительства, изготовления) основных средств.

Суммы возмещения арендаторами услуг связи учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Эти обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.

Разумные и документально подтвержденные расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ могут быть учтены при налогообложении, если они осуществляются в соответствии с договором, заключенным с правообладателем на эту программу.

Независимо от количества выданных индивидуальным предпринимателям патентов, общая средняя численность наемных работников по всем видам деятельности, облагаемым налогом по упрощенной системе налогообложения на основе патентов, не должна превышать 5 человек за налоговый период.

Правопреемник — вновь образованное юридическое лицо при исполнении обязательств по уплате единого налога реорганизованного юридического лица должно применять ранее выбранную систему налогообложения.

Условия перехода на упрощенную систему налогообложения …

Ю.В. Воронцова Начальник налогового управления юридических лиц УМНС России по Приморскому краю, 9 сентября 2004 г.

Ответ на этот вопрос лежит в области применяемого вами метода учета доходов и расходов в соответствии с вашей учетной политикой.

На данный момент ничего не изменилось.

Расходы по оплате товаров, предназначенных для дальнейшей продажи, признаются расходами при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, были они оплачены покупателем или нет.

При расчете суммы налога, уплаченного в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 год, учитываются взносы по обязательному страхованию, уплаченные в 2007 году.При расчете суммы налога за I квартал 2008 года страховых взносов, уплаченных в декабре 2007 года

Что касается прошедшего 2012 года, условия зачета взносов в налог USN кардинально изменились!

Чистая прибыль

и скорректированная валовая прибыль (AGI): в чем разница?

Чистая прибыль по сравнению со скорректированной валовой прибылью (AGI): обзор

Все доходы начинаются с валового дохода, который представляет собой сумму всех денег, которые вы заработали за год.Это включает в себя оклады, заработную плату, бонусы, прирост капитала и процентный доход. Как мы знаем из наших зарплат, это не те деньги, которые мы забираем домой и кладем на наши банковские счета. Наш валовой доход облагается налогами и часто другими вычетами, которые уменьшают валовой доход, чтобы получить чистую прибыль: нашу заработную плату на дом.

Скорректированный валовой доход (AGI) также начинается как валовой доход, но до уплаты налогов валовой доход уменьшается на определенные корректировки, разрешенные Налоговой службой (IRS).Это снижает валовой доход, а значит, и размер уплачиваемых налогов.

Ключевые выводы

• Валовой доход — это вся сумма денег, которую делает человек, включая заработную плату, оклады, бонусы и прирост капитала.
• Скорректированный валовой доход (AGI) — это налогооблагаемый доход физического лица после учета вычетов и корректировок.
• Для компаний чистая прибыль — это прибыль после учета всех расходов и налогов; также называется чистой прибылью или прибылью после уплаты налогов.
• Чистый доход используется как для юридических, так и для физических лиц, в то время как AGI применяется только для физических лиц.
• Скорректированный валовой доход сообщается и рассчитывается в Приложении 1 и Приложении А к форме 1040 в документах Налоговой службы США (IRS).

Чистая прибыль

Чистый доход — это ваша заработная плата на дому; сумма денег, которая идет в ваш карман после уплаты налогов и любых других отчислений. Налоги и вычеты взимаются с вашего валового дохода, чтобы рассчитать чистый доход.

Общие налоги, которые вычитаются из валового дохода, включают федеральный подоходный налог, налог штата, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование. Это основные данные, которые после вычета из валового дохода дают чистый доход.

Сотрудники также могут выбирать пособия, которые еще больше увеличивают их отчисления, уменьшая получаемый ими чистый доход. Многие из этих вычетов являются до налогообложения, то есть они вычитаются из вашего валового дохода до уплаты налогов, что снижает ваш валовой доход и, следовательно, налоги, которые вы платите.Эти статьи могут включать медицинское и стоматологическое страхование, взносы в пенсионные планы, спонсируемые компанией, такие как 401 (k) s, и гибкие счета расходов.

У предприятий тоже есть понятие чистого дохода. Их версия валового дохода будет валовой продажей или выручкой. Это общая стоимость товаров и услуг, проданных покупателям. С этого момента они также производят вычеты из валового дохода, чтобы получить чистую прибыль.

Эти вычеты включают стоимость проданных товаров (COGS), операционные расходы, процентные расходы и налоги.Вычитание этих затрат из общей выручки обеспечивает чистую прибыль для бизнеса.

Для публичных компаний вся эта информация находится в отчете о прибылях и убытках в финансовой отчетности компании.

Скорректированный валовой доход (AGI)

AGI — это валовой доход, который корректируется посредством квалифицированных вычетов, разрешенных налоговой службой (IRS). Эти квалифицированные вычеты уменьшают валовой доход человека, тем самым уменьшая налоги, которые им необходимо платить.

Например, физическое лицо с валовым доходом в 88 000 долларов будет попадать в категорию 24% налогов. Если эта цифра будет уменьшена способами, разрешенными IRS, это может привести к скорректированной валовой прибыли в размере 84 000 долларов. Физическое лицо теперь будет в 22% налоговой категории и будет платить 22% налога с 84 000 долларов вместо 24% с 88 000 долларов.

AGI, вероятно, является наиболее важной фигурой в форме 1040, поскольку это контрольный номер, используемый IRS для определения того, как обрабатываются ваши налоги, размер вашей задолженности и ваши соответствующие льготы.

Статьи, которые могут быть вычтены из валового дохода, описаны следующим образом:

Допустимые преподаватели могут вычесть до 250 долларов США из невозмещенных расходов. В 2020 налоговом году сюда могут входить расходы на средства защиты от COVID-19, приобретенные с 12 марта 2020 года.

Все эти расходы являются стандартными сверхурочными отчислениями, разбор которых может занять некоторое время, но стоит воспользоваться каждой налоговой льготой, которую вы можете найти.

Нижеследующие вычеты, такие как благотворительные пожертвования или медицинские расходы, могут быть вычтены из вашего AGI после того, как он уже был рассчитан.Эти вычеты перечислены в Приложении A и отражены в форме 1040.

Медицинские расходы должны превышать 7,5% AGI, чтобы иметь право на вычет. Кроме того, отчисления на денежные взносы в благотворительные организации обычно ограничиваются 60% AGI. Но в некоторых случаях могут применяться 20%, 30% или 50%. Эти вычеты, вероятно, определяют, будете ли вы использовать стандартные вычеты или детализировать свои вычеты.

Расчет скорректированного валового дохода (AGI)

Чтобы вычислить AGI, начните с вашего валового дохода или всех денег, которые вы накопили в течение календарного года, и вычтите все необходимые корректировки.IRS позволяет делать определенные вычеты из вашего общего валового дохода.

С 1 января 2019 года алименты больше не являются допустимым вычетом для использования при расчете регулируемого валового дохода (AGI).

Эти отчисления оцениваются и указываются при подаче налоговой декларации. Большинство вычетов, или вычетов, указанных выше, перечислены в Приложении 1 и отражены в Форме 1040. Постатейные вычеты, которые могут применяться не к каждому человеку, перечислены в Приложении А, а также отражены в Форме 1040.

Ключевые отличия

Скорректированный валовой доход (AGI) — это термин, используемый только для физических лиц, а не для предприятий. Чистая прибыль, как упоминалось выше, используется как для физических, так и для юридических лиц. AGI используется только в индивидуальных налоговых декларациях.

Если у вас есть бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, данные о прибылях и убытках указываются в Приложении C и прилагаются к форме 1040.

Часто задаваемые вопросы о чистом доходе и скорректированном валовом доходе (AGI)

В чем разница между валовым доходом и скорректированным валовым доходом (AGI)?

Валовой доход — это отправная точка всех ваших денег, включая зарплату, заработную плату, бонусы и прирост капитала.Отсюда IRS позволяет делать определенные вычеты, которые уменьшают ваш валовой доход, что, в свою очередь, уменьшает сумму налогов, которые вы платите. Это называется скорректированным валовым доходом (AGI).

больше нетто или брутто?

Валовая прибыль всегда выше чистой прибыли.

Что означает годовой чистый доход?

Годовой чистый доход — это деньги, которые вы забираете домой через год после того, как были произведены все вычеты, включая налоги, взносы в пенсионные планы и расходы на здравоохранение.

Как рассчитывается скорректированный валовой доход (AGI)?

Чтобы рассчитать скорректированный валовой доход (AGI), вы должны начать с вашего валового дохода (всех денег, которые вы заработали в течение года) и вычесть все соответствующие вычеты. Эти вычеты можно найти в Приложении 1 формы 1040.

налоговых льгот для военнослужащих

IRS Summertime Tax Tip 2016-06, 15 июля 2016

Если вы служите в вооруженных силах США, для вас предусмотрены специальные налоговые льготы. Например, некоторые виды заработной платы не облагаются налогом.Определенные правила применяются к вычетам или кредитам, которые вы можете потребовать и которые могут снизить ваш налог. В некоторых случаях у вас может быть больше времени для подачи налоговой декларации. У вас также может быть больше времени для уплаты подоходного налога. Вот несколько советов, о которых следует помнить:

1. Продление сроков. Некоторые военнослужащие, например те, кто несут службу в зоне боевых действий, могут переносить некоторые крайние сроки уплаты налогов. Если это относится к вам, вы можете автоматически продлить время для подачи налоговой декларации и уплаты налогов.
   
2. Исключение боевой оплаты. Если вы служите в зоне боевых действий, ваше боевое вознаграждение частично или полностью не облагается налогом. Если вы обслуживаете зону боевых действий, вы также можете претендовать на это исключение.
   
3. Удержание транспортных расходов. Вы можете вычесть часть невозмещенных расходов на переезд в форме 3903 PDF. Обычно это применяется, если перемещение происходит из-за постоянной смены станции.
   
4. Налоговый кредит на заработанный доход или EITC. Если вы получаете необлагаемое налогом боевое вознаграждение, вы можете включить его в свой налогооблагаемый доход. Включение этого может повысить ваш EITC, а это означает, что вы можете меньше платить налоги и можете получить более крупный возврат. В 2015 году максимальный размер кредита для налогоплательщиков составил 6 242 доллара США. Средняя сумма требования EITC составляла более 2400 долларов. Рассмотрите оба варианта и выберите вариант, который вам больше всего подходит. Вы можете использовать программное обеспечение для подготовки налогов или проконсультироваться у налогового специалиста.
   
5. Подписание совместных деклараций. Оба супруга обычно должны подписать совместную налоговую декларацию. Если ваш (а) супруг (а) отсутствует в связи с определенными военными обязанностями или условиями, вы можете расписаться за своего супруга. Для подачи совместной декларации вам может потребоваться доверенность. Юридический отдел вашего предприятия может вам помочь.
   
6. Учет проезда резервистов. Резервисты , чьи обязанности, связанные с резервами, уносят их на расстояние более 100 миль от дома, могут вычесть свои невозмещенные дорожные расходы в форме 2106 PDF, даже если они не перечисляют свои вычеты.
   
7. Равномерное удержание. Вы можете вычесть стоимость определенной формы, которую нельзя носить в нерабочее время. Сюда входят расходы на покупку и содержание. Вы должны уменьшить свой вычет на любое пособие, которое вы получаете на эти расходы.
   
8. Надбавки ROTC. Некоторые суммы, выплачиваемые студентам ROTC PDF в рамках повышения квалификации, не облагаются налогом. Это касается пособий на образование и проживание. Плата ROTC за действительную пошлину облагается налогом. Например, плата за летний передовой лагерь облагается налогом.
   
9. Гражданская жизнь. Если вы уволитесь из армии и будете искать работу, вы сможете вычесть некоторые расходы на поиск работы. Вы можете включить расходы на поездку, подготовку резюме и гонорары агентства по трудоустройству. Расходы на переезд также могут подлежать налоговому вычету.
   
10. Налоговая справка. Большинство военных баз предлагают бесплатную налоговую подготовку и помощь в подаче налоговой декларации в течение сезона подачи налоговой декларации. Некоторые также предлагают бесплатную налоговую помощь после крайнего срока в апреле.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 3, Налоговое руководство для вооруженных сил. Он доступен на IRS.gov/forms в любое время.

налоговых советов IRS предоставляют ценную информацию в течение года. IRS.gov предлагает налоговую помощь и информацию по различным темам, включая распространенные налоговые мошенничества, права налогоплательщиков и многое другое.

Дополнительные ресурсы IRS:

IRS Видео на YouTube:

• Советы по военному налогу — английский | Испанский
• Расходы на переезд — английский | Испанский | ASL (Устарело)
• Расходы на поиск работы — English | ASL (Устарело)

Подкастов IRS:

• Советы по военному налогу — испанский MP3
• Расходы на переезд — английский | Испанский (Устарело)

Подпишитесь на налоговые советы IRS

.