Подоходный налог на пособия и пенсии
Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.д.)
Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:
- работодателю
- Департамент социального страхования
- работодателю и Департамент социального страхования
Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.
Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.
Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.
Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.
Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.
Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).
NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.
ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.
ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).
Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС | Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю | Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю | |||||
Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки.
Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak
|
|
На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8 Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40). |
Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.
ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.
Каков размер подоходного налога для матерей?
Вопрос
Добрый день, я работаю помощником воспитателя в детском саду. Услышала, что если есть двое детей дошкольного возраста, то подоходный налог изымается в меньшем обьеме. Обратилась — бухгалтер, вроде бы, не знает ничего. И еще я работаю с хлоркой. Должна быть какая-то надбавка? Спасибо!
Ответ
Исходя из Вашего вопроса, скорее всего, речь идет о налоговой социальной льготе. Применение этой льготы позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода на сумму налоговой социальной льготы.
Для ее получения существуют такие условия.
1) Одна из главных условий применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) к доходам плательщика налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) установлено абз. 1 пп. 169.4.1 раздела IV Налогового кодекса Украины, в котором указано, что НСЛ применяется к доходу, начисленному плательщику налога в течение отчетного налогового месяца:
• в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений;
• размер которого (ежемесячного дохода) не должен превышать сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен. В 2011 году — 1320 грн.(941 х 1,4 = 1317,40, после округления — 1320 грн.).
На период с 01.01.2011 г. до 31.12.2014 г. на основании абз. 8 п. 1 раздела XIX «Заключительные положения» НК Украины НСЛ равен 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, — для любого налогоплательщика. Это означает, что сумма НСЛ в размере 100% для лиц, указанных в пп. 169.1.1 и пп. 169.1.2 НКП в 2011 году, составляет 470,50 грн. При этом предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 ПК Украине, определяется как произведение суммы, определенной в абз. 1 пп. 169.4.1 настоящего Кодекса, и соответствующего количества детей.
2) Второе условие, установленное пп. 169.2.1 ПК Украине, заключается в том, что НСЛ применяется к месячному доходу, начисленному плательщику налога в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Со дня получения работодателем заявления от налогоплательщика о применении НСЛ и документов, подтверждающих такое право, НСЛ начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы.
Перечень таких документов и порядок их подачи определен Кабмином в Порядке № 1227. Налогоплательщик, имеющий право на применение НСЛ в большем размере, чем предусмотрено пп. 169.1.1 ПК Украине, отмечает об этом праве в заявлении о применении льготы, с приложением к нему соответствующих подтверждающих документов (пп. 169.3.2 ПК Украина).
Работодатель обязан перечислить суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде зарплаты, и суммы предоставленной НСЛ.
Что касается надбавки к заработной плате, за работу с вредными условиями труда, то в ст. 100 КЗоТ Украины определено, что повышенная оплата труда устанавливается на тяжелых работах, на работах с вредными и опасными условиями труда, на работах с особыми природными, географическими и геологическими условиями и условиями повышенного риска для здоровья, доплаты за работу в должности помощника воспитателя законодательством не предусмотрено.
Предоставление льгот и компенсаций за работу с вредными и тяжелыми условиями труда производится по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда только при невозможности ликвидации вредных производственных факторов организационно — техническими мероприятиями. Работодатель обязан создать на рабочем месте условия труда в соответствии с нормативно — правовыми актами, а также обеспечить соблюдение требований законодательства относительно прав работников в области охраны труда (ст. 13 Закона Украины «Об охране труда»).
«Дом юриста», Екатерина Иваницкая
Демографическая яма может похоронить суверенитет России. Что делать?
Демографический кризис — это проблема России? Для кого как. Для олигархов сырьевого энергетического бизнеса — нет. Многие из них вполне солидарны с Западом: нужно снижать лишнее население, особенно у развивающихся, неразвитых стран — зачем «лишние рты».
Для российских патриотов, предпринимателей реального сектора — да. Им нужны квалифицированные кадры, а население вымирает, стареет, мигрирует. И это проблема.
Армии тоже нужно где-то брать здоровых солдат, а молодежи становится все меньше. Да еще военкоматам не плохо бы иметь 4–5% сверх плана «новобранцев», чтобы выписать им «белый билет»…
Старение нации — это уже реальная болезнь, недуг общества, которое утрачивает инстинкт самосохранения.
Встает вопрос: как его лечить? И, конечно, хочется простых, легких решений, не ломающих установившиеся привычки.
К примеру, ожирение становится проблемой. Зачем заморачиваться с диетами, тренажерными залами, а нельзя ли так, чтобы ничего не менять? И тут в помощь «умная» реклама. Она говорит: не напрягайтесь, не меняйте привычный образ жизни — идите к нам.
Мы помогли легко сбросить вес многим тысячам граждан. У нас простой рецепт: перед обедом выпить таблетку «эликсира молодости», и вы похудеете за месяц от 5 до 10 кг. Все под контролем врача. И не волнуйтесь, рецепт основан на использовании натуральных ингредиентов. То, что все проблемы потом берут на себя печень и почки, никто не говорит, зато легко и удобно…
Вероятно, чиновникам и политикам при решении кричащих демографических проблем, на которые все чаще указывает надоедливые СМИ, также хочется прибегнуть к простым решениям — продлить выплаты материнского капитала, сделать некоторые поблажки многодетным семьям, бесплатные завтраки в школе…
А если что, всегда есть наготове оправдательная объективная причина — «демографическая яма», вызванная последствиями ВОВ.
О другой, не менее глубокой «яме», вызванной политическим и экономическим кризисом 90-х, говорить не принято.
Наверное, не хочется думать о том, что главной причиной нежелания иметь детей является социально-экономическая нестабильность в обществе, неясность перспектив, отсутствие привлекательных национальных идей, которые накладываются на ряд других глубинных причин, имеющих давние корни.
К сожалению, за успехи прошлых лет, обусловленные индустриализацией, культурной революцией, активным вовлечением женщин в процесс материального производства, общественную жизнь, приходится расплачиваться сейчас.
Проблема эмансипации, равенства полов практически во всех отношениях в итоге плавно переросла сегодня в проблему феминизма — подмену фундаментальных ценностей — семья, дети — на другие, цивилизационные, ценности — самореализация, потребительство, карьера, в основе которых — личный эгоизм, индивидуализм, стремление получать удовольствие от жизни здесь и сейчас с минимальным напрягом.
Что и говорить, сломался традиционный социально-генетический код, в основу которого были положены идеалы добра, любви, семьи, детей…
Романтики XVI–XVII веков прославляли в женщине целомудрие и красоту. XVIII–XIX веков воспевали духовность и любовь. Прагматики 2-й половины XX века любовь опошлили, заменили на секс, пустили на продажу. А в XXI веке духовные лидеры ЛГБТ навязывают миру вместо любви к женщине однополые браки и резиновую куклу…
Европейская цивилизация все больше уступает место азиатской, вступает в эпоху деградации, аналогично высокой античной культуре, которая, в итоге погрязла в разврате и была повержена варварами…
Таким образом, плохая демография, вырождение — это уже застарелая болезнь. А когда болезнь заходит далеко — легких решений уже не бывает. Приходится прибегать к непопулярным, подчас — хирургическим приемам, а к этому публика уже не готова. А она представляет собой электорат, и программы политиков должны ей нравиться или не внушать отторжение.
В связи с этим решительные демографические меры политиков и президентов были бы подобны шагу к политическому самоубийству.
При этом СМИ — на стороне тех, кто платит, значит — на стороне финансовых элит, к коим и сами относятся. А элиты говорят о пользе мегаполисов, малогабаритных квартир и малодетных семей для народа (зачем плодить нищету).
Т. о. демографический вопрос уже упирается в политический, который без участия левопатриотических сил положительно решаться уже не будет. Возможна лишь имитация озабоченности и активных мер.
Оставив в стороне сам процесс принятия политических решений по демографической проблеме, обратим внимание на то, какие меры в принципе необходимы, чтобы предотвратить вымирание россиян и сохранить страну для потомков.
Самая большая проблема все-таки не в экономике, не в уровне жизни, а в голове граждан, в структуре ценностей и приоритетов. Так в нищей Африке — многодетные семьи; в богатой Германии — средняя семья 1,4–1,5 ребенка. И в России состоятельные граждане занимаются больше карьерой, чем семьей.
Словом, главное, чтобы семья захотела иметь несколько, хотя бы троих детей, а мы ее от этого отучили.
Для многих женщин сегодня карьера, имидж, успех важнее детей. А на место любви пришел доступный секс.
Поэтому и женщину, и мужчину к многодетной семье придется подтолкнуть, то есть создать условия, при которых многодетная семья будет считаться разумным выбором, а однодетная — неудачей. Есть немало факторов, объективного и субъективного плана, которые содействуют или препятствуют созданию многодетной семьи.
Перечислим и прокомментируем их кратко.
1. Детская беспризорность достигает, по разным оценкам, от 1-го до 2-х миллионов. Вы думаете из беспризорных, озлобленных, наказанных жизнью детей получатся хорошие семьянины?
2. Наркомания также ставит тормоз деторождению. При этом в России более 12 млн. человек, потребляющих наркотики, как правило, молодые люди, в фертильном возрасте. Серьезной, бескомпромиссной борьбы с наркоманией пока нет.
Здесь не обойтись без права в учебных заведениях и трудовых коллективах проводить тест на наркозависимость, отправлять таковых на принудительное лечение, а наркодилеров — да длительные сроки с конфискацией, вплоть до высшей меры.
Но демократы скажут, а где же права личности? Европа завопит — в России попирается свобода. Поэтому либералам страшно…
3. Алкоголизм в России также очень массовое явление. Здесь также часто не бывает крепкой семьи, привязанности к детям. Лечение этого недуга проходит медленно. Аппараты самогоноварения — в широкой продаже, а сахар делает водку доступной всем. Поди проверь статистику.
4. Нищета, безработица, равно как и страх потерять стабильный источник существования, не содействуют созданию многодетной семьи. Зачем много детей, когда вырастить одного при высоких ценах на детсад, образование, лечение, материальное обеспечение — накладно.
По этой причине сегодня все больше поздних браков. А когда первый ребенок появляется в 35–37 лет, часто бывает уже не до второго. К тому же, что значит родить 3-х детей? Это предполагает, что мать от активной карьеры будет отвлечена на 6–7 лет минимум. И позже семейные заботы будут отнимать у нее массу времени, а оплачиваемый рабочий день никто ей не сокращает. Зарплата же мужчины-отца такова, что многодетную семью немногие способны содержать.
5. Дефицит жилья в молодых семьях, трудности с устройством ребенка в детский сад тоже не прибавляют семейного оптимизма…
Молодая семья могла бы заключать контракт с службой, скажем, Социальной защиты населения, что планирует иметь 3–4-х детей, что позволило бы брать льготные кредиты на жилье в лизинг и меть другие привилегии. Но таких условий пока нет. Потому молодожены тянут с первым ребенком, ждут лучших времен.
6. Массовая миграция с востока на юг и запад России, из сел в города также создает много бытовых проблем, которые отнюдь не способствуют созданию многодетной семьи. Сельские же семьи, как правило, были более многодетные.
Эмигрируют из России сотни тысяч граждан. Одних специалистов и ученых, покинувших Россию в 2020 г., было около 70 тыс. человек. Почему граждане покидают Родину, едут на чужбину? Одна из причин — предприятия закрываются, адекватной работы и оплаты нет.
7. Необходимы также программы репатриации русскоязычных граждан, уехавших за границу. Далеко не всем там живется хорошо. А чиновники даже с получением гражданства русскими, уехавших в свое время на помощь республикам, тянут годами.
8. Духовная, деловая атмосфера в обществе пока не формирует атмосферу благополучия, уважение к многодетной семье. На женщину, у которой 3–4 ребенка, нередко смотрят как на ненормальную. На работу такую, конечно, возьмут в последнюю очередь, а пособия на детей мизерны. Чиновники на местах, подчас, говорят: мы вас не просили рожать детей, это ваша проблема.
9. Мужчины многодетных семей, как и женщины, не имеют преимущества в карьере. Никто не будет раздумывать, увольнять их или нет при сокращении кадров — профсоюзы их не защитят, дети из таких семей не будут иметь преимущества при поступлении в колледж или вуз, при лечении ребенка тоже не будет скидок.
10. В России до 1,5 млн. абортов делается ежегодно. В свое время, после войны, Сталин запретил делать аборты, т. к. нужно было восстанавливать ущерб, нанесенный войной.
Сегодня в России только в 2020 г. убыль населения превысила 600 тыс. чел., а за 30 лет демографический ущерб превысил потери в ВОВ.
Потому запреты на аборты до рождения 3-го ребенка следовало бы ввести, вместе с программой более серьезного содействия молодым семьям.
Введение прогрессивного подоходного налога, как во Франции и Германии, вполне позволило бы компенсировать вопросы мотивации многодетной семьи.
11. Практика вносит в межличностные отношения свои коррективы. Прагматизм, деградация нравов, при которых любовь, семья, секс — многими уже не рассматриваются как единое целое, делают семью необязательным атрибутом молодых людей.
Делать нечего — придется к созданию семьи принуждать и экономическими мерами, введением налога на бездетность.
Налог должен начисляться на счет конкретного лица и взиматься, с перерывами, до рождения 2-го ребенка, уже с 24-х лет. После рождения первенца — за счет семейных налоговых средств на обустройство семьи выплачивается 30% накопленной суммы, после 2-го — еще 30%, а после 3-го отдается остальные 40%.
Если дети так и не появляются, несмотря на содействие медицины в лечении бесплодия, у семьи есть шанс взять ребенка из приюта.
В крайнем случае, накопленные средства бездетной семьи могут использоваться на их ритуальные услуги — тоже весьма затратная статья;
12. Дополнением к экономическому понуждению вступления в брак необходимо организовать эффективные культурные центры знакомств, где в качестве кураторов-организаторов были бы специалисты: социологи, психологи, юристы, которые вели бы базы данных, организовывали бы клубные встречи, общение, вместо той пошлости, которая имеет место в сегодняшних клубах знакомств. Мировой опыт в этой области имеется в достатке.
13. Следовало бы разработать и материально подкрепить статус «Семейного детского дома», где супруги, у которых от 5 детей, могли бы иметь ставку многодетной мамы и необходимое пособие, возможность получения жилья, приема нескольких детей и детского дома. Детали такого проекта следовало бы обсудить и закрепить на законодательном уровне.
14. Особая проблема России матери-одиночки. Проблема взимания алиментов должна лежать на плечах государственных органов, матерям должна быть обеспечена помощь до достижению ребенком 16 лет, бесплатный детский сад, доплата до реального прожиточного минимума, гарантированная работа. У нас немало одиноких женщин, которые не уверены, что смогут обеспечить своих детей самостоятельно.
15. Следовало бы узаконить миссию суррогатного материнства, к которому нередко прибегают как великовозрастные супруги, так и бесплодные пары. Рождение детей — важная миссия, и она должна быть защищена законом.
16. О том, что в короткий срок следовало бы национализировать все приватизированные, перепрофилированные детские сады, построить новые — надо было думать еще вчера.
При строительстве микрорайонов детсады и школы должны быть заложены в строительный стандарт.
5 лет — крайний срок для решения такой задачи.
17. Для популяризации многодетной семьи необходима культурная подкрепляющая эту идею имиджевая долгосрочная программа: должны быть сняты фильмы, спектакли, проводиться регулярные конкурсы, телепередачи… среди многодетных мам и отцов и т. п.
18. Идеи феминизма, ЛГБТ, порнографии, проституции должны быть поставлены вне закона.
19. Идею «гражданских» браков нужно развенчивать как вредное для здоровой семьи явление, предполагающая известную необязательность сторон. Взаимную ответственность лиц при сожительстве следовало бы также усилить, особенно — при рождении ребенка.
20. Для мотивации, помимо записи в стаж на каждого ребенка — скажем, 2,5–3-х лет — к пенсии многодетной матери, при рождение 3-х и более детей следовало бы добавлять по 10–15% на каждого 3-го более ребенка, включая пенсионную добавку матери-героини.
21. Социальные службы должны курировать использование льгот, обстановку в многодетных семьях, чтобы средства помощи шли на благие дела, на детей, которые ходили бы в школу, имели нормальное питание, обеспечение.
Семейный терроризм следует пресекать на законодательном уровне, но без участия в разработке подобных программ западных советников.
Алкоголизм, наркомания в многодетных семьях неприемлемы в принципе.
Для многодетных матерей следовало бы продумать возможность удаленной работы при бесплатном обучении и стажировке.
22. И, конечно, вопросы демографии не решить без повышения качества здравоохранения, вместо попыток оптимизировать работу поликлиник и местных больниц путем их сокращения и укрупнения.
Врачи должны нести известную ответственность за здоровье и долголетие граждан, тогда у нас будут бабушки и дедушки, чтобы нянчить внуков и правнуков, блюсти традиции.
Качество здравоохранения можно также поднять с помощью введения института семейного доктора. Пока статистика смертности неутешительна — от традиционных болезней в 2020 г. умерло граждан на сотни тысяч больше, чем в предыдущем.
23. Тему демографической политики следовало бы обсудить публично — с привлечением социологов, философов, психологов, юристов. Наверняка, мы бы получили массу интересных предложений и смогли бы широко обсудить предлагаемые меры.
Безусловно, не все меры нужно применять сразу. Но мероприятия, не требующие затрат и давно назревшие, лучше не откладывать, а то можно заболтать любую актуальную идею. Если принятые демографическая концепция и программа правильные, то определенные подвижки должны произойти уже в течение года.
24. На то, что демографическая проблема уже перезрела, указывают нам и наши «партнеры».
Так, в Германии захотели «поделить» Россию из-за большой территории, отмечает деловая газета «Взгляд» от 19 мая 2021 г. Читатели немецкого издания Die Welt выразили возмущение в связи с тем, что российский народ обладает самой большой территорией в мире, предложив «поделить» Россию «по-братски» с другими странами.
Газета отметила, в частности, растущий интерес разных стран к природным ресурсам Арктики, который становится более доступным из-за изменения климата.
Но Россия, как пишет издание, «намерена установить барьер» для других государств и предостерегает Запад от выдвижения претензий относительно Арктики.
«Этот 145-миллионный народ, — пишет издание, — уже обладает самой большой территорией в мире, чего он еще хочет? Ну да, когда-нибудь технологии позволят нейтрализовать российское ядерное оружие, и тогда все станет по-другому.
Тогда русскому народишку останется лишь то, что соответствует его численности, то есть территория размером с Польшу. А остальное по-братски поделят между собой другие страны. Надеюсь дожить до этого. Но даже если не получится, то эта Россия с парочкой жителей все равно не будет существовать вечно», — передает РИА «Новости» сообщение пользователя Egal E.
«Невероятно, чтобы „Арктика“ принадлежала России? Не на этой планете…» — добавил gray m.
«После энергетического перехода на Западе нефть и природный газ никому не будут нужны, они будут запрещены, и пусть себе эти русские сидят там, в Арктике, в этих бесполезных просторах», — высказался Ludwig B. (уже и здесь нам ставят шпильки).
Так что, не стоит уповать на демократию и гуманизм Запада, который мечтает сожрать нас с потрохами, как только мы расслабимся и покажем свою неспособность решать демографические и экономические проблемы, которые тесно взаимосвязаны.
Похоже, у нас не остается выбора, как только прекратить депопуляцию населения, вернуть свои заблудшие, затерявшиеся в мире 25 млн. человек, снова объединиться с так же вымирающими братьями по разуму и вере из Белоруссии и Восточной Украины и начать, наконец, капитально заниматься своей экономикой.
Василий Титов, специально для «Русской Весны»
Выплата заработной платы несовершеннолетним детям дает налоговые льготы, если все сделано правильно 2 октября 2019 г.
Налоговое планирование часто включает рекомендацию владельцу малого бизнеса выплачивать заработную плату своим несовершеннолетним детям. Заработная плата для детей может означать (1) использование стандартного вычета ребенка для предоставления некоторого количества необлагаемых налогом денег, (2) перевод дохода из верхней налоговой категории родителя в нижнюю категорию ребенка, (3) экономию налога FICA / SE на заработной плате, выплачиваемой родитель несовершеннолетнего ребенка и (4) разрешение родителю (или ребенку) финансировать IRA Roth.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах сделал выплату детям заработной платы от бизнеса еще лучше, когда новый закон удвоил стандартный вычет. Стандартный вычет из заработанного дохода единого налогоплательщика на 2019 год составляет 12 200 долларов США. Это означает, что ребенок может заработать 12 200 долларов и не платить подоходный налог.
Закон о сокращении налогов и занятости добавил вычет из дохода от бизнеса (QBI). Заработная плата W-2 важна при расчете вычета QBI для тех, чей доход превышает пороговые значения, установленные §199A.Если у предприятия нет других сотрудников, выплата заработной платы детям владельца может привести к вычету QBI — дополнительной налоговой льготы.
Все это законные идеи экономии налогов, если родитель следует некоторым строгим правилам. Два налоговых судебных дела показывают, что может пойти не так, даже если у вас есть добрые намерения.
ГОДОВЫЕ БОНУСЫ, ВЫПЛАЧЕННЫЕ ДЕТЯМ, НЕ РАЗУМНЫ
Брент и Линетт Макминн 1 владели и управляли бизнесом по ремонту и перепродаже больших коммерческих вышивальных машин.Бизнес был очень успешным и приносил в среднем 8 750 000 долларов продаж в год. Компания Advanced Embroidery Supply, компания Schedule C, использовала для выплаты заработной платы несовершеннолетним детям Макминнов. За годы, о которых идет речь, Макминны потребовали вычетов из общей суммы заработной платы, выплаченной их четырем детям, в размере 46 516 долларов, 50 913 долларов и 64 650 долларов соответственно. Компания Advanced Embroidery Supply выдала формы W-2 для выплаченной заработной платы, и дети указали заработную плату в своих налоговых декларациях. Детям платили по месту работы, и каждый ребенок получал крупную зарплату в конце года.Например, в 2006 году надбавки к концу года составили 55 000 долларов из общей суммы заработной платы в 64 650 долларов, выплаченной детям.
Заработная плата должна быть разумной. Раздел 162 (а) требует не только того, чтобы удержание из заработной платы было обычным и необходимым, но и чтобы выплачиваемая сумма была разумной за личные услуги, фактически оказанные плательщику. Когда сумма, удерживаемая в качестве заработной платы, связана с семейными отношениями, IRS и суды внимательно изучают транзакцию, чтобы определить, существуют ли добросовестные отношения между работодателем и сотрудником и были ли произведены платежи за услуги, фактически оказанные для бизнеса (см. Denman v.Comm., 48 T.C. 439, 450 (1967)).
Суд постановил, что декабрьские бонусы необоснованны. Хотя трудовые книжки не были полными, суд принял показания г-на Макминна, троих детей и постороннего лица о том, что дети выполняли ценную работу для вышивального бизнеса. За свою работу детям обычно платили небольшие суммы в течение года за работу, которую они выполняли, и выплачивали премии в декабре каждого года. Оказалось, что Макминны выплачивали своим детям значительные премии в конце года, частично на основе результатов вышивального бизнеса.Суд не был убежден, что несвязанные стороны будут действовать аналогичным образом. Таким образом, суд установил, что суммы, выплаченные в течение первых 11 месяцев года, были разумными для работы, которую выполнял каждый ребенок. Суд разрешил Макминнам вычесть средний размер других ежемесячных платежей каждого ребенка в этом году и отклонил оставшийся остаток декабрьских платежей как необоснованный.
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА БЫЛА НЕ РАЗУММА, И ФОРМЫ W-2 НЕ БЫЛИ ПОДАНЫ
Лиза Фишер 2 , адвокат, потребовала удержания из заработной платы троих своих детей, которым на конец отчетного года было меньше девяти лет.Во время перерывов в летней школе миссис Фишер часто приводила детей в свой офис, обычно на два часа в день, два или три дня в неделю. В таблицах C 2006, 2007 и 2008 годов, касающихся юридической практики г-жи Фишер, она вычла «заработную плату несовершеннолетним детям» в размере 10 435 долларов США, 10 313 долларов США и 8 022 доллара США соответственно. Г-жа Фишер не выдавала Форму W-2 никому из своих детей; не велись ведомости по заработной плате, касающиеся их занятости, и не производились никакие удерживаемые федеральные налоговые платежи с любых сумм, которые могли быть выплачены кому-либо из них.Суд не смог определить из представленных материалов, сколько было выплачено каждому из детей г-жи Фишер. Он также не мог сказать, сколько часов каждый работал или какова могла быть почасовая ставка оплаты. Без записей, показывающих эти детали, суд не мог сказать, были ли удержанные суммы «разумными». Принимая во внимание их возраст, обобщенное описание их обязанностей, обобщенные заявления о времени, проведенном каждым в офисе, и отсутствие записей, суд разрешил вычет в размере 250 долларов США из заработной платы, выплачиваемой каждому ребенку за каждый год.
Артикул:
- Brent and Lynette McMinn v. Comm . , TCM 2016-136
- Джон и Лиза Фишер, pro sese, v. Comm. , TCM 2016-10
Юридические, налоговые и финансовые вопросы для работающих несовершеннолетних детей
Наличие работающего ребенка может создавать как преимущества, так и недостатки с финансовой точки зрения. Ребенок может начать пожизненную привычку зарабатывать доход и сбережения и начать откладывать деньги на пенсию на льготной налоговой основе; однако работа может отрицательно сказаться на финансовой помощи.
Фискальная ответственность.
Заработок — это возможность для ребенка научиться ими управлять: что нужно копить, что тратить и даже что нужно пожертвовать. Установление ребенком финансовых целей в отношении своего заработка может стать ценным жизненным уроком.
Пенсионные накопления.
Получение дохода означает, что ребенок может финансировать IRA или Roth IRA.
Ребенку, которому требуется финансовая помощь для покрытия расходов на образование, следует учитывать доходы от летней работы или работы неполный рабочий день.
Ребенок не обязан использовать свой заработок для внесения взноса; заработок можно потратить, пожертвовать или сохранить в другом аккаунте. Взнос также может быть сделан родителем или бабушкой или дедушкой в зависимости от заработка ребенка. Максимальный размер взноса равен наименьшему из заработка ребенка или 5 500 долларов США; таким образом, если ребенок зарабатывает на лето 3000 долларов, размер взноса ограничивается 3000 долларов. Ребенок может использовать средства IRA для оплаты высшего образования, но распределение облагается налогом; однако нет 10% штрафа за досрочное распространение [IRC раздел 72 (t) (2) (E)].
Как правило, может быть лучше внести вклад в IRA Roth из-за длительного времени до выхода на пенсию (раздел 408A IRC). Хотя вы не можете требовать никаких вычетов для взноса Roth IRA, доходы растут, чтобы создать не облагаемый налогом пенсионный фонд. Если ребенок не хочет принимать инвестиционные решения или рисковать какими-либо убытками, он может внести свой вклад в myRA, который похож на мини-Roth IRA (https://myra.gov/).
КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК
- ___ Требуется ли моему ребенку разрешение на работу или справка о возрасте?
- ___ Начал ли мой ребенок искать работу на лето?
- ___ Понимает ли мой ребенок, является ли стажировка платной или неоплачиваемой?
- ___ Сохраняется ли заработок моего ребенка в IRA или Roth IRA?
- ___ Что произойдет, если я переведу своего ребенка на заработную плату?
- ___ Как заработок моего ребенка повлияет на FAFSA?
- ___ Установил ли мой ребенок финансовые цели в отношении заработка?
Даже если у ребенка низкий доход, он не может воспользоваться пенсионным накопительным кредитом, налоговой льготой, которая позволяет тем, кто вносит взносы в пенсионный план, получить налоговую льготу для взноса и налоговую льготу (раздел 25B IRC).Любому, кто может быть объявлен иждивенцем другого налогоплательщика, запрещается претендовать на пенсионный накопительный кредит.
Финансовая помощь.
Ребенку, которому требуется финансовая помощь для покрытия расходов на образование, следует учитывать доходы от летней работы или работы неполный рабочий день. Бесплатное приложение для федеральной помощи студентам (FAFSA) распределяет половину дохода студента на предстоящий год обучения в колледже, включая деньги от работы (кроме дохода от работы-учебы) и выплаты из IRA. Размер взноса родителей составляет от 22% до 47%.
Помимо дохода, в формулу финансовой помощи учитываются активы ребенка и родителей. Согласно этой формуле, ребенок должен использовать 20% активов; родители должны использовать только 5,64% активов. Заработок, размещенный на сберегательном счете, является активом формулы FAFSA; однако «защищенные активы», которые включают сбережения IRA, этого не делают.
Наем ваших детей — экономия на налогах и правильное решение
Экономия на налогах
Оплата вашему ребенку услуг, оказываемых в семейном бизнесе, может уменьшить ваш общий семейный налоговый счет, одновременно передавая активы вашему ребенку без налогов на дарение.Как владелец бизнеса, вы можете сделать вычет из заработной платы, выплаченной вашему ребенку, в то время как ваш ребенок может использовать свой стандартный вычет (до 6300 долларов США в 2016 году) для компенсации этой заработной платы, что делает его безналоговым подоходным налогом (и, возможно, налогом на заработную плату). -бесплатно). Кроме того, вычет может снизить ваш скорректированный валовой доход, что может благоприятно повлиять на другие вычеты и кредиты, которые постепенно прекращаются из-за высокого скорректированного валового дохода.
Например, владелец бизнеса с 35-процентной налоговой категорией нанимает своего 14-летнего сына для работы в офисе по выходным, чтобы он помогал с подшивкой, измельчением, уборкой и т. Д.Ребенок зарабатывает 6300 долларов в течение года и не имеет других заработков / доходов. В идеале ребенок должен получить форму W-2 за выполненную работу. Поскольку полная сумма заработной платы будет вычитаться в качестве компенсации, выплачиваемой бизнесом, экономия на налогах для владельца бизнеса составляет 2205 долларов (6300 долларов на 35 процентов), а подоходный налог на ребенка составляет 0 долларов, поскольку все эти зарплаты вычитаются. по стандартному вычету ребенка. Кроме того, если доход от предпринимательской деятельности подлежит обложению налогом от самозанятости, возникнет дополнительная налоговая экономия за счет сокращения дохода от самозанятости.
Даже если заработная плата превышает стандартный вычет, ребенку разрешается внести взнос в IRA в размере до 5 500 долларов в 2016 году, что в качестве вычета «сверх нормы» может существенно снизить налогооблагаемый доход ребенка. Если будет сделан максимальный традиционный взнос IRA, первые 11 800 долларов из налогооблагаемой заработной платы ребенка не повлекут за собой никаких обязательств по подоходному налогу (стандартный вычет в размере 6300 долларов + вычет в размере 5 500 долларов IRA). И опять же, если предположить, что подоходный налог родителей составляет 35 процентов, заработная плата ребенка принесет им экономию по налогу на прибыль в размере 4 130 долларов.
Если ребенку выплачивается заработная плата, превышающая стандартный вычет в размере 6300 долларов, и желателен взнос Roth IRA в отличие от традиционной IRA, любой доход, превышающий стандартный вычет, будет облагаться налогом по ставке налога на ребенка. Самая низкая налоговая категория в размере 10 процентов применяется к налогооблагаемому доходу в размере до 9 275 долларов США на 2016 год. Если предположить, что традиционный взнос IRA не будет сделан, ребенок может заработать до 15 575 долларов США (15 575 долларов США — 6 300 долларов США стандартного вычета = 9 275 долларов США 10-процентного лимита), прежде чем он попадет в следующая налоговая категория, при условии, что он или она не получает никакого другого дохода.Пожалуйста, поговорите со своим финансовым консультантом, прежде чем решить, подходит ли вам традиционный IRA или Roth IRA.
Помимо экономии на подоходном налоге, вы можете сэкономить на налоге на заработную плату, если ваш бизнес не зарегистрирован. Если вы действуете в качестве индивидуального предпринимателя или в партнерстве муж-жена без других партнеров, услуги, предоставляемые вашим ребенком в возрасте до 18 лет, не будут считаться работой для целей FICA; следовательно, вы не должны будете платить налоги FICA и FUTA с заработной платы ребенка.Кроме того, FUTA не применяется в этой ситуации, если ваш ребенок младше 21 года. Если ваш бизнес является корпорацией (или партнерством, в котором есть партнеры, не являющиеся родителями), налоги FICA и FUTA по-прежнему должны уплачиваться с заработной платы вашего ребенка ( Обратите внимание, снижение налога на прибыль все же достигнуто). Тем не менее, это не требует дополнительных затрат для владельца бизнеса, так как эти налоги необходимо будет уплатить, если вы все равно наняли бы кого-то для аналогичной работы.
В качестве будущей задачи планирования при организации взносов в IRA, учрежденную для несовершеннолетних, важно помнить, что как только ребенок достигнет совершеннолетия, он или она сможет получать средства от IRA в качестве ему или ей нравится, и он может даже закрыть ИРА.При распределении из традиционной IRA придется иметь дело с налогооблагаемым доходом и, скорее всего, 10-процентным дополнительным налогом на сумму распределения из-за преждевременного распределения из IRA. И, если условия, применимые к Roth IRA, включая требования к владению, не выполняются, могут применяться штрафы в дополнение к налогу на инвестиционный доход, а также 10-процентный дополнительный налог на сумму распределения. Таким образом, при создании IRA для несовершеннолетних лучше всего использовать эту стратегию с намерением, чтобы ребенок сохранял свою IRA в неприкосновенности в течение длительного, долгого времени или чтобы IRA использовалась для конкретной цели финансирования. .
Одним из примеров конкретной цели финансирования является получение отчислений от традиционной ИРА Рота для «скорректированных расходов на квалифицированное высшее образование» (AQEE). В таком случае регулярные подоходные налоги будут уплачиваться с выплат из традиционной IRA, но обычно не из Roth IRA. Что касается применения 10-процентного дополнительного налога на преждевременное распределение за счет AQEE, если налогооблагаемая часть распределения меньше или равна AQEE, никакое распределение из традиционного или Roth IRA не будет подлежать дополнительным 10. процентный налог; если налогооблагаемая часть распределения превышает AQEE, только избыток будет облагаться дополнительным 10-процентным налогом.Для целей этого правила AQEE включает плату за обучение, плату за обучение, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для зачисления или посещения подходящего учебного заведения. Также включены расходы на услуги с особыми потребностями, понесенные студентами с особыми потребностями или для них в связи с их зачислением или посещением. Кроме того, если студент учится хотя бы на полставки, проживание и питание также будут рассматриваться как AQEE.
Таким образом, есть веские причины рассмотреть возможность укрытия части дохода ребенка в традиционном ИРА или внесения взносов после уплаты налогов в ИРА Рота в течение периода несовершеннолетия ребенка, когда предположительно освобождение от налога и размер подоходного налога ребенка наиболее благоприятны. .При этом родители / владельцы бизнеса также захотят рассмотреть будущую стратегию IRA как основу для принятия решения о выборе традиционной или Roth IRA, и эту стратегию следует сообщить ребенку. В качестве отправной точки стратегия должна включать отказ от применения 10-процентного дополнительного налога на прибыль и максимизацию любых дополнительных налоговых льгот, которые будут применяться к будущему распределению от IRA.
Делать правильно
Принимая на работу детей, вы должны относиться к ним так же, как и к любому другому сотруднику.Сюда могут входить такие элементы, как:
- Ведение подробных записей о занятости, в том числе своевременное отслеживание рабочих часов в неделю и заработной платы, соответствующих предоставленным услугам
- Выдача чеков, как у обычного сотрудника (например, раз в две недели)
- Документирование того, что услуги являются законными и считаются обычными и необходимыми для бизнеса
- Обеспечение того, чтобы в предоставляемые услуги не входили обычные домашние дела
Если с вашим ребенком не обращаются так же, как с любым другим сотрудником на аналогичной должности, IRS потенциально может счесть его заработную плату не обычные и необходимые, и запретить их как расходы, вычитаемые из суммы франшизы.В деле Патрисия Д. Росс против комиссара , Заключение TC 2014-68, IRS сделала именно это.
Г-жа Росс управляла несколькими предприятиями и наняла троих детей для оказания услуг. Работа, выполняемая детьми, была в основном законной, и были составлены табели учета рабочего времени. Г-жа Росс заполнила соответствующие налоговые декларации и декларации о доходах детей, если это необходимо. Хотя вышеуказанные статьи были хорошим началом, г-жа Росс обычно не платила своим детям на регулярной основе, а, скорее, она часто платила третьим сторонам за расходы, которые ее дети «приказывали ей делать» (большинство из которых приходилось на обед в ресторане). рестораны).Кроме того, суммы, «выплачиваемые» детям, не коррелировали с количеством фактически отработанных часов, и не было согласованной ставки заработной платы (почасовая ставка варьировалась от 4 до 30 долларов в час в зависимости от ребенка и года). Основываясь на всех фактах и обстоятельствах, IRS установило, что договоренность между миссис Росс и ее детьми слишком отличается от обычных отношений между работодателем и служащим, и что вся заработная плата, заявленная в качестве расходов, была отклонена.
Ни в коем случае этот случай не должен препятствовать владельцу бизнеса нанимать своих детей и вычитать из заработной платы ребенка как обычные и необходимые деловые расходы.Скорее, он должен служить напоминанием о том, как это делать правильно. С точки зрения общего налогообложения семьи, наем ваших детей — эффективный инструмент для снижения налогов, но владельцы бизнеса должны относиться к ним так же, как и к другим сотрудникам.
Чтобы получить дополнительную информацию по этой теме или узнать, как налоговые специалисты Baker Tilly могут помочь, свяжитесь с нашей командой.
Информация, представленная здесь, носит общий характер и не предназначена для рассмотрения конкретных обстоятельств какого-либо физического или юридического лица.В определенных обстоятельствах следует обращаться за услугами к профессионалу. Налоговая информация, если таковая имеется, содержащаяся в этом сообщении, не была предназначена или написана для использования каким-либо лицом с целью избежания штрафов, и такая информация не должна толковаться как мнение, на которое может полагаться любое лицо. На предполагаемых получателей этого сообщения и любых приложений не распространяются какие-либо ограничения на раскрытие налогового режима или налоговой структуры любой транзакции или вопроса, которые являются предметом этого сообщения и любых приложений.
Новый налоговый закон делает наем вашего ребенка лучшей идеей, чем когда-либо
Сейчас лето, а значит, детям пора найти работу. Наем вашего ребенка в качестве законного сотрудника вашего бизнеса может стать отличной стратегией экономии налогов. Вот сделка.
Налоговые преимущества для вашего ребенка
Допустим, вы ведете свой бизнес как индивидуальное предприятие, как единственное предприятие LLC, которое рассматривается как индивидуальное предприятие для налоговых целей, как партнерство мужа и жены, или как LLC, которое рассматривается как партнерство мужа и жены.Большой! Это означает, что вы можете нанять своего ребенка младше 18 лет (в качестве законного сотрудника), и его или ее заработная плата будет освобождена от налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание и федерального налога на безработицу (FUTA). Фактически, освобождение от уплаты налогов FUTA длится до тех пор, пока ваш работник-ребенок не достигнет возраста 21 года. Вы можете нанять своего ребенка на неполный или полный рабочий день или на то, что подходит вам и ребенку.
Не пропустите: Нью-Йорк начинает налоговое расследование в отношении Трампа после отчета NY Times
Благодаря Закону о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) ваш сотрудник-ребенок может использовать свой стандартный вычет, чтобы укрыть до 12000 долларов США. Заработная плата вашего бизнеса за 2018 год из федерального подоходного налога.В 2017 году стандартный вычет составлял всего 6350 долларов, но TCJA почти удвоил его. Таким образом, согласно новому закону, ваш ребенок может получить приют почти в два раза больше заработной платы с увеличенным стандартным вычетом. Это делает наем вашего ребенка лучшей идеей, чем когда-либо.
Итог: В 2018 году ваш ребенок не будет ничего должен Федеральным органам по выплате первых 12 000 долларов заработной платы, если только ребенок не имеет дохода из других источников. Затем ваш ребенок может отложить часть или всю заработную плату и внести деньги в Roth IRA (подробнее об этом позже) или в фонд колледжа.
Налоговые преимущества для вас
Когда вы нанимаете ребенка, вы получаете налоговый вычет (на оплату труда сотрудников) на деньги, которые вы все равно могли перелопатить ребенку. Этот вычет уменьшает ваш счет по федеральному подоходному налогу, счет по налогу на самозанятость (если применимо) и счет по подоходному налогу штата (если применимо).
Если ваш бизнес зарегистрирован
Что делать, если вы ведете свой бизнес как корпорация? В этом случае заработная плата вашего ребенка облагается налогами на социальное обеспечение, Medicare и FUTA, как и любой другой сотрудник.Однако по-прежнему доступны множественные налоговые льготы. Вы можете вычесть заработную плату вашего ребенка как коммерческие расходы в налоговой декларации вашей корпорации; Ваш ребенок может укрыть заработную плату, защищенную от федерального подоходного налога, с его или ее стандартным вычетом (12000 долларов США на 2018 год), и ваш ребенок может использовать заработную плату для финансирования ежегодных взносов Roth IRA или откладывать для колледжа.
4 вещи, которые делают богатые люди со своими деньгами, и вы тоже должны делать этоУгол Roth IRA
Единственное требование налогового законодательства для вашего ребенка, чтобы делать ежегодные взносы Roth IRA, — это иметь годовой доход, который по крайней мере равен тому, что было внесено за этот год.Возраст совершенно не имеет значения. Таким образом, если ваш ребенок зарабатывает немного денег на летней работе или подработке после школы, он или она имеет право сделать взнос Roth за этот год.
В частности, в 2018 налоговом году работающий ребенок может внести меньшую из следующих сумм: (1) его или ее заработанный доход или (2) 5 500 долларов США. Хотя тот же самый лимит взноса в размере 5 500 долларов США применяется в равной степени к IRA Roth и традиционным IRA с вычетом, вариант Roth обычно лучше для детей по причинам, объясненным ниже.
Скромные взносы в детский Roth IRA могут составить большие деньги к пенсионному возрасту
Делая взносы Roth всего на несколько лет в подростковом возрасте, ваш ребенок потенциально может накопить немалые деньги к пенсионному возрасту.На самом деле, однако, большинство детей не захотят вносить максимальную годовую сумму в 5500 долларов, даже если у них достаточно заработка для этого. Попробуйте уговорить подростка сэкономить значительную сумму денег вместо того, чтобы тратить их все в торговом центре. Удачи! Поэтому родители должны быть довольны, если они могут убедить детей вносить хотя бы значительную сумму каждый год. Вот что могло случиться.
• Допустим, ваш 15-летний ребенок вносит 1000 долларов в IRA Roth в конце каждого года в течение четырех лет.Предполагая, что годовая доходность составляет 5%, счет Roth будет стоить около 33 000 долларов за 45 лет, когда «ребенку» исполнится 60 лет. Если вы предположите более оптимистичную доходность в 8%, то через 45 лет счет будет стоить около 114 000 долларов.
• Допустим, ребенок вносит 1 500 долларов в конце каждого из четырех лет. Теперь счет Roth будет стоить около 49000 долларов через 45 лет при условии доходности 5%. При доходности 8% он будет стоить около 171000 долларов.
• Допустим, ребенок вносит 2500 долларов в конце каждого из четырех лет.Если предположить, что доходность составит 5%, то через 45 лет счет Roth будет стоить около 82000 долларов. Если предположить, что доходность составляет 8%, стоимость счета вырастет до колоссальных 285 000 долларов. Ух ты!
Вы уловили идею. При относительно скромных ежегодных взносах всего на несколько лет IRA Roth могут стоить сногсшибательных сумм к тому времени, когда «ребенок» приближается к пенсионному возрасту.
Почему Roth IRA обычно является лучшим вариантом IRA
Для ребенка участие в Roth IRA обычно намного лучше, чем участие в традиционном франшизном IRA по нескольким причинам.Во-первых, ваш ребенок может полностью или частично снимать ежегодные взносы Roth — без какого-либо федерального подоходного налога или штрафа — для оплаты обучения в колледже или по любой другой причине. Однако прибыль Roth, как правило, не может быть снята без уплаты налогов до достижения 59,5 лет. Напротив, если ваш ребенок делает вычитаемые взносы в традиционную IRA, любые последующие выплаты должны включаться в валовой доход. Хуже того, при традиционном снятии средств с IRA до возраста 59½ лет будет взиматься 10% -ный штраф за досрочное снятие, если не применяется исключение (одно исключение — оплата квалифицированных расходов на высшее образование).
Ключевой момент: даже если ваш ребенок может снимать взносы Roth без каких-либо неблагоприятных последствий для федерального подоходного налога, лучшая стратегия — оставить как можно большую часть баланса счета Roth нетронутой до пенсионного возраста, чтобы накопить больший федеральный доход. не облагаемая налогом сумма.
А как насчет налоговых вычетов для традиционных взносов IRA, спросите вы? Разве это не преимущество по сравнению с IRA Рота? Хорошие вопросы. Как вы знаете, взносы Roth не списываются, но ваш ребенок, вероятно, также не получит значимых списаний от взносов в традиционную IRA.Это связано с тем, что, как объяснялось ранее, при стандартном вычете не состоящего в браке ребенка-иждивенца автоматически учитывается до 12 000 долларов заработанного дохода за 2018 год из федерального подоходного налога. Любой дополнительный доход почти наверняка будет облагаться налогом по очень низким ставкам. Таким образом, если у ребенка нет достаточного налогооблагаемого дохода, чтобы иметь значительную сумму налога (что маловероятно), теоретическое преимущество возможности вычесть традиционные взносы IRA в основном или полностью бесполезны. Поскольку это единственное преимущество традиционной IRA перед учетной записью Roth, вариант Roth почти всегда оказывается лучше.
Итоги
Найм ребенка может быть разумной идеей с точки зрения налогообложения. Однако помните, что заработная плата ребенка должна соответствовать выполняемой работе. Таким образом, стратегия найма ребенка лучше всего работает с детьми-подростками, которым можно поручить значимые задачи. Ведите те же записи, что и для любого другого сотрудника, для подтверждения отработанных часов и выполняемых обязанностей (например, табелей учета рабочего времени и должностных инструкций) и выдавайте своему ребенку годовую форму W-2, как и любому другому сотруднику.
Работающие члены семьи
КИМ: Привет.Меня зовут Ким из IRS.
Сегодня я собираюсь поговорить о налоговые последствия трудоустройства членов семьи в вашем малом бизнесе.
Налоговые правила для семейных сотрудников может отличаться от других сотрудников в зависимости от семейные отношения и тип бизнес-объекта.
Начнем с ребенка работаю на родителя.
Платежи для детских услуг являются предметом к удержанию подоходного налога, независимо от возраста.
Тем не мение, если ребенку до 18 лет и работаю на родителей в торговле или бизнесе, выплаты обычно не подлежат в социальное обеспечение и налоги на бесплатную медицинскую помощь.
А если ребенку до 21 года, эти выплаты не подлежат FUTA.
Это налог на безработицу.
Однако если бизнес структурирован как корпорация, поместье, или партнерство, в котором только один родителей — партнер, тогда вы должны воздержаться все эти налоги от заработной платы ребенка.
А что, если родитель работает на своего ребенка?
Если ребенок работает в родитель в торговле или бизнесе, тогда ребенок воздерживается подоходный налог, Социальное обеспечение, и налоги на бесплатную медицинскую помощь.
Заработная плата родителя не облагаются налогом FUTA, несмотря на вида услуг, но если твой родитель работает на тебя в каком-то другом качестве не имеющий отношения к вашему бизнесу, Социальное обеспечение и налоги на Medicare не применять к выплаченной им заработной плате.
Но они применяются некоторым бытовым службам где существуют определенные условия.
Наша последняя ситуация был бы супругом нанят другим супругом в торговле или бизнесе.
Эти заработные платы подлежат к удержанию подоходного налога и социальное обеспечение и медицинское обслуживание налоги, но не налог FUTA.
Есть исключения.
Если супруг работает для корпорации, даже если это контролируется супругом (а) человека, или партнерство, даже если супруг (а) партнер, в тех случаях, Также будет применяться налог FUTA.
IRS имеет много ресурсов чтобы помочь вам понять все эти нюансы в налоговом законодательстве когда речь идет о нанимать членов семьи.
Вы можете перейти на IRS.gov и введите «Работающая семья» или «Бизнес с сотрудниками» в поле поиска.
И вы также можете скачать Публикация 15, Циркуляр E, Справочник работодателя по налогам, для более полного Информация.
Наем детей — хороший бизнес
Еще только июль, а детям уже скучно. Почему бы не заставить их работать? Когда вы платите своим детям разумную заработную плату за работу в семейном бизнесе, вы даете своим потомкам ценные знания и получаете при этом несколько специальных налоговых льгот. Если вы владелец бизнеса, вам стоит прочитать, что Калифорнийское общество бухгалтеров-консультантов говорит о найме ваших детей.Налоговые последствия
В 2006 году вы можете заплатить своему ребенку до 5150 долларов без каких-либо налоговых обязательств.Это связано с тем, что разумная заработная плата, которую вы платите своему несовершеннолетнему ребенку за работу, полностью вычитается как законные коммерческие расходы, что снижает ваш валовой доход. Для вашего сына или дочери стандартный вычет исключает весь налог на доход ребенка. А поскольку деньги были заработаны, «детский налог» не применяется, даже если вашему ребенку нет 18 лет.
Вот пример того, сколько вы можете сэкономить. Предположим, у вас 35-процентная налоговая категория и вы платите своей 15-летней дочери 5000 долларов в течение года за выполнение офисных задач.Предполагая, что в противном случае 5000 долларов были бы частью вашего коммерческого дохода и облагались налогом по ставке 35 процентов, вы сэкономите 1750 долларов (35% от 5000 долларов). Поскольку заработок вашей дочери находится в пределах стандартного вычета, заработная плата, которую она зарабатывает, защищена от подоходного налога.
Даже если бы ребенок заработал больше, чем его или ее стандартный вычет, он все равно мог бы окупиться. Поскольку ребенок, скорее всего, относится к более низкой налоговой категории, заработок будет облагаться налогом по ставке 10% или 15%, а не 35%. Таким образом, вы фактически превратили доход с высоким налогом (свой) в доход, не облагаемый налогом, или доход с низким налогом (доход вашего ребенка).
Сбережения для неинкорпорированного бизнеса
Если ваш бизнес не является юридическим лицом, наем ваших детей, которые работают в вашем бизнесе, также может снизить налоги на заработную плату. В соответствии с действующим законодательством заработная плата, выплачиваемая ребенку в возрасте до 18 лет, не облагается налогами FICA (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание). Кроме того, заработная плата, выплачиваемая детям до 21 года, освобождается от федеральных налогов по безработице. И налоговые льготы FICA и FUTA также применяются, если ребенок работает в партнерстве, в котором каждый партнер является родителем ребенка.
Знать требования
Чтобы получить право на вычет, вы должны выполнить ряд требований. Прежде всего, работа, которую выполняют ваши дети, должна быть необходима для бизнеса, а заработная плата, которую вы им платите, должна соответствовать типу выполняемой работы. Например, если вы платите своему 11-летнему ребенку 30 долларов в час за подачу документов в ваш офис в летние месяцы, вряд ли это пройдет тщательной проверки со стороны IRS. Возрастных ограничений для приема на работу вашего ребенка нет, но может быть трудно оправдать заработную плату, выплачиваемую пятилетнему ребенку.
Обращайтесь со своими детьми так же, как с любым другим сотрудником, и убедитесь, что вы ведете хороший учет.
Попросите ребенка поставить часы или записать часы в табель учета рабочего времени.
Вы должны платить своему ребенку чеком с теми же интервалами, что и другим сотрудникам. В конце года раздайте форму W-2 каждому из ваших детей, которые работали в бизнесе, и отправьте копию в IRS.
Предупреждение для детей, обучающихся в колледже
При приеме на работу детей следует учитывать один фактор: деньги, хранящиеся на имя вашего ребенка, могут уменьшить размер доступной финансовой помощи.Это связано с тем, что согласно формуле финансовой помощи, используемой для определения права на получение федеральной помощи в каждом колледже и университете, ожидается, что студенты будут вносить от 20 до 25 процентов своих активов, в то время как родительские взносы ограничены 5,6 90 236 процентов.
Проконсультируйтесь с CPA
Финансовое положение у всех разное. CPA может помочь вам определить правильный образ действий для вашего бизнеса и вашей семьи.
Обработка удержания налогов с детей из вашей платежной ведомости
Работодатели часто получают заработную плату несовершеннолетних.Дети могут работать на вас летом или после школы. При приеме на работу детей следует помнить о некоторых важных вещах, например о законах о детском труде. Вы также должны не забывать удерживать налоги из заработной платы детей, находящихся на заработной плате.
До удержания налогов
Когда вы добавляете несовершеннолетнего в свою заработную плату, попросите их заполнить форму W-4, когда они впервые приступят к работе. Информация, которую они вводят в форму, поможет вам рассчитать, какую сумму федерального подоходного налога удерживать из заработной платы ребенка.
Ребенок может не знать, как заполнять форму, поэтому вам может потребоваться помощь W4.
Если вы находитесь в штате, где также действует удержание подоходного налога штата, ребенку также может потребоваться заполнить форму удержания налога штата.
Удержание налога с детей из фонда заработной платы
Вы должны удерживать все налоги на заработную плату и подоходный налог с детей из вашей платежной ведомости. Налоги, которые необходимо удержать:
- Налог на социальное обеспечение
- Налог на бесплатную медицинскую помощь
- Федеральный подоходный налог
В зависимости от местоположения вам может потребоваться удержать государственные и местные подоходные налоги из заработной платы детей.Вы также должны платить работодателю часть налогов на заработную плату FICA (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание).
Даже если несовершеннолетние зарабатывают не очень много, вы должны удерживать налоги. Несовершеннолетние могут получить возмещение налога на прибыль при подаче годовой налоговой декларации.
Вы должны удерживать налоги, даже если дети, получающие заработную плату, работают неполный рабочий день или временно. Удерживайте налоги со всех своих сотрудников, независимо от их статуса занятости.
Налоги на чаевые
Если дети, получающие заработную плату, зарабатывают чаевые не менее 20 долларов в месяц, вы должны удерживать налоги с чаевых.Все сотрудники, получающие чаевые, должны сообщать вам о них каждый месяц в форме 4070. Затем вы будете удерживать налоги на заработную плату и подоходный налог на основе совокупной заработной платы и указанных чаевых.
Если вам нужно давать назначенные чаевые сотрудникам, вы не будете удерживать налоги с этих чаевых. Сотрудникам необходимо будет указать полученные чаевые в своих налоговых декларациях и уплатить причитающиеся налоги. Сотрудники должны использовать форму 4137 для расчета налогов FICA, которые они должны.
Удержание налога при найме собственного ребенка
При приеме на работу ребенка удержание налога может отличаться от удержания налога при приеме на работу чужого ребенка.
Если вы являетесь единственным владельцем бизнеса, вы должны удерживать подоходный налог из заработной платы ваших детей. Но вы не обязаны удерживать или уплачивать налоги FICA, пока ребенку не исполнится 18 лет.
Если вы являетесь владельцем корпорации, ваш ребенок облагается подоходным налогом и налогами FICA.
Если вы состоите в партнерстве, и ваш партнер является другим родителем ребенка, вам не нужно удерживать налоги FICA, пока ребенку не исполнится 18 лет. Вы все равно должны удерживать подоходный налог.
Если кто-либо из ваших партнеров не является родителем ребенка, вы должны удержать все налоги.Налоги включают подоходный налог и налоги FICA.
Вы добавляете детей к своей заработной плате? Используйте программное обеспечение для расчета заработной платы с полным комплексом услуг Patriot. Наши услуги по начислению заработной платы облегчают вашу жизнь, поскольку рассчитывают, собирают, регистрируют и переводят налоги на заработную плату. Или, если вы хотите самостоятельно уплатить налог на заработную плату, попробуйте нашу базовую программу для расчета заработной платы. Попробуйте прямо сейчас бесплатно!
Эта статья была первоначально опубликована 2.12.2014.
.