Какие налоги платят предприниматели: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Налоговый центр для самостоятельно занятых лиц

Кто считается частным предпринимателем?

Как правило, вы считаетесь частным предпринимателем, если к вам относится любое из нижеследующих положений.

Какие налоговые обязательства я несу в качестве частного предпринимателя?

В большинстве случаев в качестве частного предпринимателя вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию и ежеквартально выплачивать расчётную сумму налога.

Частные предприниматели, как правило, должны платить налог, взимаемый с независимых подрядчиков (SE tax), а также подоходный налог (income tax). Налог, взимаемый с независимых подрядчиков представляет собой налог в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), взимаемый, в первую очередь, с лиц, не работающих по найму. Подобные налоги в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare) удерживаются из заработной платы большинства лиц, работающих по найму. Как правило, термин «налог, взимаемый с лиц, работающих на себя», используется только применимо к налогам в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), и никаким другим налогам (как, например, подоходный налог).

Прежде чем вы сможете определить, обязаны ли вы платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, и подоходный налог, вы должны подсчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток в результате коммерческой деятельности. Эта операция выполняется вычитанием суммы расходов, связанных с вашей предпринимательской деятельностью, из суммы доходов, полученных в результате вашей предпринимательской деятельности. Если доходы превышают расходы, разница является чистой прибылью и становится частью вашего дохода, который вы заявляете на странице 1 Формы 1040 или Форма 1040SR. Если расходы превышают доходы, разница является чистым убытком. Обычно вы можете вычесть свои убытки из валового дохода, который вы заявляете на странице 1 Формы 1040 или Форма 1040SR. Но в некоторых ситуациях на сумму, которую вы можете заявить в качестве убытков, налагаются ограничения. См. Публикацию 334, Инструкции по налогам для малых предприятий (для лиц, использующих форму С или С-EZ)(Английский) для получения дополнительной информации.

Если ваш чистый доход, полученный в результате частной деятельности, составил 400 долларов США или более, вы обязаны подавать налоговую декларацию. Если ваш чистый доход, полученный в результате частной деятельности, составил менее 400 долларов США, вы, тем не менее, обязаны подавать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям в части подачи налоговой декларации, перечисленным в Инструкциях по заполнению Формы 1040 или Форма 1040SR.

Как делать ежеквартальные платежи?

Расчётный налог – это метод, используемый для выплаты налогов в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), поскольку у вас нет работодателя, который мог бы взимать налоги за вас. Для определения размера этих налогов используется «Расчётный налог для выплаты частными лицами». В Форме 1040-ES содержится таблица, аналогичная таблице, имеющейся в Форме 1040 или Форма 1040SR. Для заполнения Формы 1040-ES вам достаточно налоговой декларации за предыдущий год.

Используйте таблицу, имеющуюся в Формы 1040-ES, «Расчётный налог для выплаты частными лицами» для того, чтобы определить, требуется ли вам платить ежеквартальный расчётный налог.

В Формы 1040-ES также имеются бланки ваучеров, которые вы можете использовать для отправки почтой оплаты расчётных налогов или для платежей с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов. Если вы впервые работаете на себя в этом году, вам необходимо провести оценку дохода, который вы рассчитываете получить в этом году. Если вы завысили эту оценку, просто пересчитайте свой расчётный налог на следующий квартал, заполнив новую таблицу, имеющуюся в имеющуюся в Форме 1040-ES. Если вы занизили эту оценку, то просто пересчитайте свой расчётный налог на следующий квартал, заполнив новую таблицу, имеющуюся в Форме 1040-ES.

На веб-странице расчётных налогов имеется дополнительная информация. Дополнительная информация о налогах в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare) имеется на веб-странице созданной для лиц, работающих на себя.

Как мне следует подавать налоговую декларацию?

При заполнении налоговой декларации вам необходимо Приложение C для того, чтобы указать доходы или потери от коммерческой деятельности малого предприятия, работу которого вы осуществляете, или от профессиональной деятельности, которой вы занимаетесь в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении этой формы вам могут помочь Инструкции к Приложению C. 

Для того чтобы указать свои налоги в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), вы должны подать Приложение SЕ (форму 1040 или Форма 1040SR), «Налог для лиц, работающих на себя» (Английский). Пользуйтесь значением доходов или убытков, указанным в Приложении C, для расчёта размера налогов в фонды социального обеспечения (Social Security) и медицинского страхования по старости (Medicare), которые вы должны платить в течение года. Для заполнения Приложения SE вам помогут инструкции (Английский) по заполнению этой формы.

Должен ли я подавать информационную декларацию?

Если вы произвели или получили платеж в качестве малого предприятия или (физического) лица, работающего на себя, вам, по всей вероятности, придется подать в Налоговое управление США «информационную декларацию» (Английский).

Бизнес-структуры

В начале коммерческой деятельности вы должны решить, какова организационная структура создаваемого вами предприятия. Организационная Форма вашего предприятия определяет форму подоходной декларации, которую вы должны подавать. Наиболее типичными организационными формами предприятий являются частный предприниматель (sole proprietorship), партнёрство (partnership), корпорация (corporation) и корпорация типа «S» (S corporation). Общество с ограниченной ответственностью (ООО) (Limited Liability Company (LLC)) является относительно новой структурой предприятия, разрешённой законом штата. Воспользуйтесь страницей бизнес стуктур коммерческих предприятий для получения дополнительной информации о каждом виде организаций и о тех формах налоговых деклараций, которые надлежит подавать.

Вычет расходов на домашний офис

Если вы используете часть своего жилища в предпринимательских целях, вы, возможно, имеете право вычесть из своей налоговой базы расходы, связанные с использованием вашего жилища в предпринимательских целях. Право «вычета расходов на домашний офис» предоставляется как владельцам, так и съемщикам жилья всех типов.

Может ли коммерческое предприятие, которым владеeт супружеская пара, рассматриваться как совместное предприятие?

Предприятие, принадлежащее супружеской паре (Английский)

Требования к налогу на оплату пособий по безработице для наёмных работников из числа членов семьи работодателя могут отличаться от требований, применимых для прочих наёмных работников. На этой странице мы укажем некоторые моменты, которые следует иметь в виду супружеской паре, являющейся владельцами коммерческого предприятия.

Возможность указывать коммерческое предприятие, которым владеeт супружеская пара, как неинкорпорированное (Английский)

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2006 года, Закон о налогах для малых предприятий и создании рабочих мест (Small Business and Work Opportunity Tax Act) 2007 года (гражданский закон (Public Law) №110-28) предусматривает, что совместное предприятие, единственными владельцами которого является супружеская пара, подающая налоговую декларацию совместно, и которое имеет соответствующее право, может выбрать вариант, при котором оно не рассматривается как партнёрство в целях уплаты федеральных налогов.

Как выбрать составителя налоговых деклараций

Рекомендации по выбору составителя налоговых деклараций (Английский)

Интерактивные обучающие средства

«Виртуальный семинар по налогообложению малых предприятий» (Английский) состоит из девяти интерактивных уроков, предназначенных для ознакомления новых владельцев малых предприятий с их налоговыми правами и обязанностями. «Видеопортал Налогового управления США» (Английский) содержит видео и аудиолекции на темы, представляющие интерес для малых предприятий, физических лиц и профессиональных специалистов по налогам.

объяснение для 1, 2, 3 группы

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят единый налог (ЕН). На первой и второй группе – ежемесячно, на третий – раз в квартал, если получают доход. Стоит заметить, что ставка налога зависит от группы, поэтому подробнее о каждой группе налогообложения.

Читайте также НБУ реформировал валютную либерализацию: что изменится для украинцев

ЕН для первой — третьей группы

Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.

Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Ставка

• Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
• В течение года сумма не меняется;
• Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.

Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.

Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.

Налоги для ФЛП 2021 / Инфографика 24 канала

Сроки

Когда платить ЕН?

Оплатить ЕН нужно до двадцатого числа включительно согласно пункту 295.1 НКУ. Если двадцатое число (последний день уплаты) приходится на выходной день, то оплатить можно в последний рабочий день, следующий перед выходным. Также можно оплатить ЕН заранее, за год до декабря месяца, на больше – невозможно.

Платить ли ЕН, если зарегистрировал ЧП посреди месяца?

Если, к примеру, вы зарегистрировали ЧП 24 января, то первый раз налог будете платить в феврале. Поскольку, восемь дней, в течение которых вы были предпринимателем в январе, вы считаетесь ФЛП на общей системе, и в случае получения дохода должны оплатить из этой суммы НДФЛ.

Что делать в случае закрытия СПД?

В случае закрытия ФЛП, единый налог нужно будет оплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если у госрегистратора зарегистрировал прекращение деятельности первого числа месяца согласно с пунктом 295.8 НКУ.

Читай также Миссия МВФ продолжает работу в Украине: что известно о следующем транше

По каким счетам платить ЕН

Как оплатить ЕН?

Оплатить ЕН можно с предпринимательского личного счета или наличными через кассу банка.

Где узнать счет для оплаты ЕН?

Счет для оплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе «Состояние расчетов с бюджетом» или уточнить в своей налоговой.

Важно. С 1 января 2021 года действуют новые счета для уплаты налогов. На сайте Казначейства, актуальны данные в разрезе регионов.

Что указывать в платеже?

В платежи обязательно указывается ФИО предпринимателя, его налоговый номер, наименование и счет получателя, в назначении платежа – период, за который платите взнос.

Штраф и задолженность

Если просрочили или вообще не заплатили единый налог, кроме задолженности, придется заплатить штраф и пеню.

Штраф

Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу:

• первая группа — 109,45 гривен;
• вторая группа — 600 гривен.

Пеня начисляется по-разному, в зависимости от того, кто обнаружил задолженность и в какой срок.

• Обнаружил ФЛП. Согласно с подпунктом 129.1.3, пунктом 129.4 НКУ пеню насчитывают из расчета 100% учетной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки и в том случае, если истек девяносто один календарный день от последнего дня уплаты налога.
• Обнаружила налоговая. Согласно с подпунктом 129.1.1, пунктом 129.3 НКУ налоговая определит размер штрафа, и на его сумму начислит пеню за каждый день просрочки уплаты с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и до даты уплаты задолженности и штрафа. Стоит отметить, что согласно абзацу 1 пункту 129.4 НКУ пеня начисляется исходя из 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.

Недоплата. Согласно с пунктом 131.2 НКУ если есть недоимка по ЕН, то при уплате налога эта сумма будет зачтена в счет погашения долга, затем — в счет погашения штрафа и пени.

Важно. Если два квартала подряд ходите в должниках и на каждое первое число месяца за вами тянется непогашенная задолженность, вашу регистрацию единщика аннулируют, и вам придется перейти на общую систему. Вернуться же на упрощенную систему согласно с пунктом 299.11 НКУ можно только по истечении четырех последовательных кварталов.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это установленный законом срок, в течение которого определенные группы предприятий освобождаются от уплаты отдельных видов налогов и налогов в целом. Так называемые налоговые каникулы для первой и второй группы могут быть в случае отпуска или болезни сроком на один календарный месяц.

Отпуск. Для того чтобы освободиться от ЕН на один календарный месяц в связи с отпуском следует написать заявление на имя начальника налоговой, указав в ней продолжительность отпуска, которая должна составлять не менее календарного месяца.

Больничный. Согласно с подпунктом 298.3.2 НКУ, если ФЛП болел в течение тридцати дней или дольше, у него имеется больничный, то имеет право освободиться от налогов на срок одного месяца. Для этого нужно только подать заявления в ДФС с копией больничного.

Важно. ФЛП не может получать доход во время отпуска или болезни. Если поступления все-таки будут, налоговая будет считать, что деятельность ФЛП фактически вел, а значит и налоги надо платить. Это не касается предоплат и оплат за ранее проданный товар или оказанные услуги.

Читай также Переселенцам ограничат размер процентов за пользование кредитом: детали

ЕН для 3 группы

Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.

Ставка

На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

• 3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
• 5% от дохода платят неплательщики НДС.

Сроки

Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.

Важно. Даже если последний день представления отчетности приходится на выходной и переносится, это никак не влияет на срок уплаты единого налога, поскольку он не переносится.

Штраф за задолженность

Согласно с пунктом 126.1 НКУ размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько ФЛП задержал платеж. Если:

• менее тридцати дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
  более тридцати дней — 20% от суммы долга.

Пеня. Пеня начисляется по тем же правилам, что и для первой и второй группы.

Важно. Если ФЛП два квартала подряд не платит ЕН, то он теряет регистрацию единщика и дальше будет вести бизнес уже на общей системе.

Читай также Куда и как подавать показатели газового счетчика:объяснение

Доходы, облагаемые по повышенной ставке

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.

Превышение максимального размера годового дохода

Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.

Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.

Важно. Если предприниматель скроет от налоговой факт получения большей прибыли чем это предусмотрено, то будет вынужден оплатить не только 15% ЕН с суммы превышения, но и 18% НДФЛ по всему за декларированному доходу, который получал с момента нарушения.

Суммы неденежного дохода

Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.

Доход от запрещенных видов деятельности

Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.

Доход от видов деятельности, не внесенных в реестр плательщиков единого налога

На упрощенной системе можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Здесь действует принцип: сначала регистрируем КВЭД, потом начинаем получать за ним доход.

Доход на первой и второй группе, полученный от деятельности, что запрещена на этих группах

Например, на первой группе разрешено торговать на рынках, однако оптовой торговлей заниматься нельзя. То есть КВЭДы, связанные с оптовой торговлей под запретом. Также, к примеру, на второй группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31, а на третей можно.

Получите выгодный кредит для погашения задолженности в других банках, заполнив заявку на сайте IdeaBank.

Как платить единый налог в 2021 году

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

В этой статье — всё, что нужно знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы.

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения платят единый налог. На 1–2-й группах — ежемесячно, на 3-й — раз в квартал, и то если получают доход. Ставка налога зависит от группы.

Сколько платят ЕН на 1−2-й группах

На этих группах уплачивают фиксированную сумму единого налога каждый месяц, в течение года она не меняется. Платить надо даже за месяцы, когда доход не получали.

Ставка ЕНЕдиный налог для 1-й группы — до 10% от прожиточного минимумаНа 1 января 2020 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 2102 грн.. Это 227 грн в месяц в 2021 году.

1-я группа единого налога

В 2021 г. с января по май ФЛП 1-й группы освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.

Ставка ЕН для 2-й группы — до 20% от минимальной зарплаты. В начале 2021 г. минималка составляет 6000 грн, а единый налог — 1200 грн в месяц.

По закону ставку единого налога для 1–2-й групп устанавливают местные советы, и зависит она от видов деятельности.

Если место ведения деятельности и налоговый адрес ФЛП не совпадают, налоговая может сделать вывод, что деятельность он ведёт на территории нескольких административных единиц и обязать применять максимальную ставку ЕН для вашей группы, даже если местный совет установил для ваших видов деятельности меньшую ставку.

Если это ваш случай, но деятельность вы ведёте в одном населённом пункте, а налоговики всё равно обязали вас платить ЕН по максимальной ставке, можете обратиться в ГНСГосударственная налоговая служба с заявлением о пересмотре ставки и запросить провести проверку для подтверждения правдивости ваших слов, если не поможет — надо обратиться в суд.

Когда платить единый налог

Успеть заплатить ЕН за месяц надо до 20-го числа включительно (п. 295.1 НКУНалоговый кодекс Украины), т.е. авансом. 

2-я группа единого налога

Последний день уплаты может выпасть на выходной, тогда налог надо заплатить в предшествующий ему рабочий день.

Так, 20 февраля — суббота, значит последний день уплаты единого налога за февраль переносится на 19.02.2021 г. 

Можете уплатить единый налог за год вперёд до декабря, больше нельзя.

Если зарегистрировались предпринимателем в середине месяца

Например 24 января вы зарегистрировали ФЛП и подали заявление на упрощёнку, первый раз заплатить ЕН нужно за февраль до 20 февраля.

За восемь дней, что были предпринимателем в январе вы считаетесь ФЛП на общей системе, а значит, если получите доход, обязаны будете уплатить НДФЛ.

Это касается только ФЛП 1-й и 2-й групп. 

Когда будете закрывать ФЛПФизическое лицо — предприниматель , единый налог нужно будет уплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если госрегистратор зарегистрировал прекращение деятельности 1-м числом месяца (п. 295.8 НКУ).

Штраф за неуплату ЕН

Если просрочили или вовсе не заплатили единый налог, помимо задолженности придётся уплатить штраф и пеню.

Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу, в 2020 году:

• для 1-й группы это 109,45 грн;
• для 2-й — 600 грн.

Ещё надо будет уплатить пеню, начисляется она по-разному.

Задолженность по ЕН обнаружили самостоятельно — пеню начисляете, только если прошёл 91 календарный день с последнего для уплаты налога. Из расчёта 100% учётной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

Вот пример: предприниматель забыл заплатить ЕН за сентябрь, вспомнил об этом в октябре. Последний день уплаты ЕН за сентябрь — 18 сентября, значит 91 день не прошёл, поэтому и пеню начислять не надо. А вот если бы просрочку он обнаружил через 5 месяцев, пеню точно пришлось бы заплатить.

За просрочкой по налогам следит и налоговая. Как только обнаружит неуплаты — определит штраф и на сумму штрафа начислит пеню за каждый день просрочки с первого рабочего дня после истечения срока уплаты до даты уплаты задолженности и штрафа (пп. 129.1.1, п. 129.3 НКУ). Тут пеня начисляется уже исходя из 120% годовых учётной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (абз. 1 п. 129.4 НКУ).

Если есть недоплата по ЕН, при уплате налога эта сумма будет зачислена в счёт погашения долга, затем — в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Если два квартала подряд ходите в должниках и на каждое 1-е число месяца за вами тянется непогашенная задолженность, вашу регистрацию единщика аннулируют, и вам придётся перейти на общую систему. А вернуться на упрощёнку можно только после окончания четырёх последовательных кварталов (п. 299.11 НКУ).

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Налоговые каникулы

Единщики 1-й группы и 2-й, но только те, у кого нет работников, раз в год освобождаются от уплаты ЕН на один календарный месяц на время отпуска и/или болезни.

Как предпринимателю оформить налоговый отпуск

Отпуск единщика. Заранее подайте на имя начальника налоговой заявление, укажите в нём продолжительность отпуска — не менее календарного месяца. Если напишете, что уходите в отпуск с 5-го по 28-е число, от уплаты ЕН вас не освободят (консультация в ЗІР, подкатегория 107.12).

Больничный единщика. Если болели 30 календарных дней или дольше и у вас на руках есть больничный лист, подайте в ГФСГосударственная фискальная служба заявление с копией больничного (пп. 298.3.2 НКУ). И за месяц болезни вас освободят от уплаты налога.

Больничный предпринимателя

Нельзя получать доход во время отпуска или болезни. Если поступления всё же будут, налоговая посчитает, что деятельность фактически велась, а значит и налоги надо платить. Это не касается предоплат или оплат за ранее проданный товар или предоставленные услуги.

3-я группа ЕН

На 3-й группе уплачивают единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

• 3% от дохода платят ФЛП — плательщики НДСНалог на добавленную стоимость;
• 5% от дохода платят неплательщики НДС.

3-я группа единого налога

Когда платить единый налог. Раз в квартал, в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

К примеру, декларацию за 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 года включительно, а заплатить ЕН до 19 февраля.

Когда последний день уплаты выпадает на выходной, перечислить налог надо успеть самое позднее в предшествующий ему рабочий день.

10-дневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесённого (консультация в ЗІР, подкатегория 135.04).

Даже если последний день сдачи отчётности выпадает на выходной, это никак не влияет на сроки уплаты ЕН, они не переносятся.

В 2021 году таких переносов не будет, но чтобы понять сам принцип, вот пример 2020 года.

Последний день подачи декларации за первый квартал 2020 года выпал 10 мая и это воскресенье, а последний день подачи отчёта перенесён на 11 мая. Но это никак не повлияло на срок для уплаты ЕН, последний день уплаты за I квартал — 20 мая.

Как вернуть переплату по налогам

Штрафы за просрочку уплаты ЕН. Размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько задержали платёж (п. 126.1 НКУ):

• меньше 30 дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
• более 30 дней — 20% от суммы долга.

Пеня начисляется по тем же правилам, что и на 1–2-й группах: когда задолженность обнаружили самостоятельно — начиная с 91-го дня после окончания срока уплаты из расчёта 100% учётной ставки НБУ, действующей на каждый день. Если начислила ГФСГосударственная фискальная служба — начиная с первого дня истечения срока уплаты ЕН из расчёта 120% тех же ставок НБУ.

Как рассчитать пеню по налогам

Два квартала подряд не платите единый налог, хотя должны — лишитесь регистрации единщика и отправитесь вести бизнес на общей системе.

Повышенная ставка ЕН

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей — 15%. Уплачиваете с дохода, который получили, нарушив правила работы на упрощёнке.

Превышен максимальный размер годового дохода. Так, предпринимателю на 2-й группе максимум можно заработать 5 004 000 грн.

ФЛП превысил лимит дохода на ЕН

Если заработали 5 млн 524 тыс. грн, то с 520 тыс. грн придётся уплатить 15% ЕН. И обязательно перейти на 3-ю группу.

Для 3-й группы максимально разрешено получить 7 002 000 грн за год. Если будет больше, платите 15% налога с суммы превышения и переходите на общую систему.

Предприниматель может укрыть факт превышения, но если его обнаружит налоговая, придётся уплатить не только 15% ЕН с суммы превышения, но и 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц со всего задекларированного дохода, который получили с момента нарушения. Ведь после превышения предельного размера дохода вы должны были перейти на общую систему. 

Суммы неденежного дохода. Речь идёт о таких формах расчётов, как бартер, взаимозачёт, расчёты векселем, электронные деньги и др.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Вот так нельзя поступать на едином налоге:

Вы предоставили помещение своего кафе для проведения презентации с кофе-брейком ФЛП Петрову, который занимается продажей дорогих тканевых роллет. Вместо оплаты деньгами ФЛП Петров установил в вашем кафе двуслойные тканевые роллеты с защитой от солнца. Это бартер, на ЕН он запрещён. И вы, и ФЛП Петров работаете на упрощённой системе. Значит стоимость роллет вы облагаете 15% ставкой ЕН и переходите на ОСОбщая система налогообложения или на «старшую» группу ЕН.

Доход от запрещённых видов деятельности. Есть ряд кодов КВЭД, запрещённых на упрощённой системе. Например, вы решили заняться производством виноградных вин на продажу, но КВЭД 11.02 Производство виноградных вин запрещён на едином налоге.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Доход от видов деятельности, не внесённых в реестр плательщиков единого налога. На упрощёнке можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Тут действует принцип: сначала регистрируем и вносим в реестр единщиков КВЭД, потом начинаем получать по нему доход.

Доход на 1-й и 2-й группах, полученный от деятельности, запрещённых для этих групп. Например, на 1-й группе можно торговать на рынках, а вот оптовой торговлей заниматься нельзя. КВЭДы, связанные с оптовой торговлей запрещены. Также, к примеру, на 2-й группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31Агентства недвижимости , а на 3-й можно.

На какой счёт платить ЕН

Уплатить ЕН можно с предпринимательского счёта, личного счёта или наличными через кассу банка. Реквизиты для уплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом» или уточнить в своей налоговой.

С 1 января 2021 года опять действуют новые счета для уплаты налогов, можете перепроверить на сайте Казначейства. 

В платёжке обязательно указывается ФИО предпринимателя и его налоговой номер, счёт получателя, в назначении платежа — период, за который уплачиваете взнос.

Даже если у вас есть предпринимательский счёт, можете платить наличными в банке (консультация в ЗІР, подкатегория 301.09).

6 основных налоговых льгот для предпринимателей

1. Налоговые вычеты для предпринимателей
2. Преимущества структурирования бизнеса
3. 6. Получите максимальную отдачу от своей прибыли, оплачивая себя
4. Налоговые льготы для предпринимателей Продолжение обучения

Быть предпринимателем уникален. Вы можете:

• установить свои собственные часы
• работать из дома
• устанавливать связи по всему миру

Но если вы привыкли к работе с 9 до 5 — и финансовые показатели идут вместе с что — вы, наверное, не особо задумывались о налоговых льготах для предпринимателей.

Если вы сотрудник, налоги довольно просты. Это потому, что ваш работодатель вычитает налоги из вашей зарплаты еще до того, как вы ее увидите. Итак, когда вы, наконец, получили выплату, вы заплатили правительству около 20 процентов.

Однако, если вы предприниматель, все меняется. Вы получаете 100% своей заработной платы, и , затем , платят государству.

Вот и положительный момент. Поскольку вы вычитаете налоги из своей собственной заработной платы, вы можете воспользоваться несколькими налоговыми льготами , которые доступны только владельцам бизнеса, чтобы вы могли платить меньше налогов.

Это означает, что, прежде чем платить налоги, вы можете уменьшить сумму своей задолженности, используя эти налоговые льготы.

Так есть ли налоговые льготы для предпринимателей? Есть ли налоговые льготы для предпринимателей?

В этой статье мы предоставим предпринимателям 6 налоговых льгот.

Прежде чем мы продолжим, важно отметить, что мы не являемся финансовыми консультантами, поэтому, говоря о налоговых консультациях для предпринимателей, обязательно проконсультируйтесь со своим CPA по всем налоговым вопросам.

Готовы узнать о налоговых льготах для предпринимателей? Давайте начнем!

Налоговые вычеты для предпринимателей

Предприниматель получает свою справедливую долю выгод, особенно , когда приходит время платить налоги. Есть налоговые льготы для предпринимателей — , если вы умеете ими пользоваться. Эта статья покажет вам, как это сделать, чтобы вы могли платить меньше налогов.

1. Вычтите домашний офис (и связанные с ним расходы)

Одна из первых налоговых льгот для предпринимателей: вычет домашнего офиса.

Этой налоговой льготе уделяется много времени в эфире, но, несмотря на это, многие предприниматели не пользуются ею на самом деле.

Суть в том, что если вы работаете из дома, это одно списание, которым вы обязательно должны воспользоваться.

Как вы имеете право на вычет? Это просто: у вас просто должен быть домашний офис, то есть часть вашего дома , которая используется исключительно для бизнеса.

Но если вы ведете бизнес как в домашнем офисе, так и в другом месте, не волнуйтесь.

Пока вы используете домашний офис «активно и регулярно для ведения дел», с вами все будет в порядке.

Здесь вы можете использовать два метода:

• «упрощенный» вариант
• «обычный» метод

Упрощенный вариант

Упрощенный вариант «может значительно снизить бремя ведения документации, разрешив «квалифицированный налогоплательщик должен умножить установленную ставку на допустимую площадь офиса вместо определения фактических расходов», — говорится в сообщении IRS.

Это включает:

• Стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса (максимум 300 квадратных футов).
• Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, заявленные в полном объеме в Приложении A.
• Имейте в виду, что не используется вычет из амортизации дома или более поздний возврат амортизации за годы, когда используется упрощенный вариант.

Подробнее об этом можно прочитать здесь.

Обычный метод

При использовании обычного метода вы можете вычесть фактических расходов вашего домашнего офиса.

Согласно IRS, эти расходы могут включать:

• проценты по ипотеке
• страхование
• коммунальные услуги
• ремонт
• амортизация

Таким образом, если ваш домашний офис имеет справедливую долю вычитаемых расходов, обычным методом будет намного выгоднее для вас.

Если ваш домашний офис значительных размеров — например, если вы используете всю комнату или даже большую часть комнаты, — вы получите хорошие результаты от этого вычета.

2. Вычтите расходы на свой бизнес

Еще одна налоговая льгота для предпринимателей: домашний офис.

Ваш домашний офис — не единственное, что вы можете вычесть. Вы также можете вычесть свои коммерческие расходы.

Сложная часть — знать, что вы можете вычесть. Вот где пригодится консультация знающего CPA.

Тем не менее, если вы знаете обо всех возможных вычетах, вы сможете лучше понять, на какие из них вы имеете право.

Чтобы в полной мере воспользоваться этим умением, вам нужно провести изрядное исследование.

Не все выводы очевидны; например, вы можете вычесть некоторые расходы на развлечения (например, расходы на привлечение клиента на рекламное мероприятие), но IRS не передает эту информацию.

Ключевой момент здесь — прочитать публикацию IRS 535 «Деловые расходы». В этом ресурсе перечислены различные расходы, которые могут быть вычтены.

Несмотря на то, что это огромное количество контента, удобная боковая панель поможет вам перемещаться по документу.

Вы должны сделать это ради себя , потратьте немного времени и изучите свои выводы .Вы можете быть удивлены тем, сколько вы можете вычесть.

3. Уменьшите налогооблагаемый доход, откладывая на пенсию

Еще одно налоговое преимущество для предпринимателей: списание налогов только для накопления на пенсию кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, но, к счастью, это не так!

У этого есть пара слоев. Во-первых, когда вы вкладываете деньги в свой ИРА, они обычно не облагаются налогом, пока не будут распределены. Так обстоит дело с традиционными IRA, в то время как квалифицированные распределения от IRA Рота фактически не облагаются налогом.

Но давайте поговорим о более немедленных выгодах .

Если у вас есть традиционный IRA, вы можете вычесть свои взносы до определенного уровня. Ваш общий взнос может составлять до 5500 долларов, если вам меньше 50 лет, и до 6500 долларов, если вам 50 лет и старше.

Если вы превысите эти ограничения, вы можете облагаться налогом с превышения, так что помните об этом. (Обратите внимание, что это относится только к традиционным IRA; взносы Roth IRA не подлежат вычету.)

Опять же, ключом к тому, чтобы максимально использовать эту выгоду, будет читать мелкий шрифт, но это определенно того стоит.

Вы не просто экономите доллары с налоговой задолженности — вы инвестируете в свое будущее.

4. Вычтите из своего кармана расходы на медицинское страхование

Что касается налоговых льгот для предпринимателей, это один из лучших вариантов.

Вы, вероятно, оплатили приличную сумму расходов на медицинское страхование из своего кармана, и если да, то можете вычесть их.

Страхование все могут иметь право на эту льготу, в том числе:

Более того, вы можете вычесть расходы на страхование, которые вы заплатили за себя, своего супруга или членов вашей семьи.

IRS предоставляет дополнительную информацию в этом разделе публикации 535.

Преимущества структурирования бизнеса

5. Уменьшите свои налоговые обязательства, выбрав правильное юридическое лицо

В зависимости от того, как долго вы были предпринимателем, вы можете: может не иметь определенного юридического лица. Выбор подходящего предприятия — еще одна налоговая льгота для предпринимателей.

Знаете ли вы, что это может иметь большое влияние на налоги, которые вы платите? Это правда.

Есть несколько основных типов бизнес-сущностей. Каждый тип юридического лица занимается налогами по-разному, поэтому, если вы используете неподходящее юридическое лицо для вашей ситуации, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем вам нужно.

Если вы выберете организацию, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса, вы сможете существенно сэкономить на налогах. Опять же, консультация с CPA или даже с адвокатом будет неоценимой . Квалифицированный специалист сможет помочь вам выбрать подходящую организацию и максимально сэкономить на налогах.

Итак, какие типы сущностей?

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель — это структура по умолчанию, если вы не регистрируете свой бизнес как нечто иное.

Партнерство

Партнерство образуется, когда два или более человека управляют бизнесом, и они оба разделяют управление и прибыль.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Когда вы подаете заявку на ООО, ваш бизнес становится отдельным юридическим лицом, а это означает, что владельцы не несут личной ответственности по обязательствам компании.Что касается налогообложения, LLC имеют возможность принять решение о налогообложении в качестве партнерства, индивидуального предпринимателя (если есть только один участник) или S Corp.

S Corporation

Аналогично LLC, когда вы подаете заявку в качестве S Corporation, вы лично защищены от обязательств. Для целей налогообложения вы одновременно являетесь наемным работником и владельцем.

Корпорация C

В корпорации C, в отличие от корпорации S, собственники и коммерческое предприятие облагаются налогом отдельно.

6. Получите максимальную отдачу от своей прибыли, оплачивая себя

Быть начальником самому себе — одна из лучших и самых сложных вещей в предпринимательской деятельности.

Например, может быть странно думать об оплате самому. Но часто предпринимателей платят себе последние .

Крайне важно знать, как платить самому себе, и здесь играет роль множество факторов.

Во-первых, ваша бизнес-организация сильно повлияет на ваши возможности — тем более, что вам нужно выбрать правильную организацию.

Во-вторых, для достижения наилучших результатов разделите личные и деловые финансы. Это означает открытие нового бизнес-счета в банке (и, возможно, даже кредитной карты или двух).

Наконец, решите, как лучше заплатить. Как ни странно, но платить себе зарплату в большинстве случаев — отличный вариант. Просто убедитесь, что вы платите себе структурированно.

Начните экономить на налогах

Самостоятельная работа означает больше налоговых льгот, но вам придется немного поработать для них.

Лучше всего получить индивидуальный совет от CPA, но сначала стоит провести небольшое исследование самостоятельно.

Лучший налоговый совет для предпринимателей прост: знайте, на какие налоговые льготы вы имеете право в зависимости от вашего бизнеса, и используйте их, чтобы платить меньше налогов на законных основаниях.

Налоговые льготы для предпринимателей Продолжение обучения

Теперь, когда вы знаете 6 налоговых льгот для предпринимателей, не останавливайтесь на достигнутом! Продолжите свое финансовое образование с помощью этих бесплатных ресурсов :

Сколько налогов платят малые предприятия?

Налоговая реформа означает изменения в том, как малый бизнес платит налоги.Самый последний (2017 г.) закон о налоговой реформе, Закон о сокращении налогов и занятости, включал несколько ключевых изменений в порядок уплаты налогов малыми предприятиями и размер налогов.

Что такое корпоративный налог или налог на бизнес?

Корпоративный налог или налог на прибыль взимается с прибыли компании. Цифра, используемая в качестве основы для налогов, варьируется в зависимости от типа бизнеса.

• Владельцы малого бизнеса платят налог по Таблице C как часть своей личной налоговой декларации.
• Партнеры по товариществам и владельцы ООО облагаются налогом на свою долю в чистой прибыли бизнеса.
• Корпорации облагаются налогом с чистой прибыли.

Прибыль, чистая прибыль и чистая прибыль означают по сути одно и то же. Прибыль и убыток — это концепция бухгалтерского учета, рассчитываемая как прибыль за вычетом расходов. Чистая прибыль — это налоговый термин, обозначающий разницу между валовой прибылью бизнеса и вычитаемыми коммерческими расходами. Чистая прибыль — это сумма, используемая для расчета налога на прибыль корпораций.

Что такое налоговая ставка для малого бизнеса?

Когда вы думаете о налогах на бизнес, вы можете иметь в виду ставку федерального подоходного налога с предприятий.Но Национальная федерация независимого бизнеса заявляет, что большинство малых предприятий не платят подоходный налог по бизнес-ставке.

Это потому, что около 75% малых предприятий не являются корпорациями. Этот большой процент малых предприятий считается «сквозными» организациями, что означает, что они платят налог по ставке личного налога владельцев.

Поскольку ставки налога на малый бизнес (некорпоративный) привязаны к общему доходу владельцев бизнеса, нам необходимо посмотреть на текущие ставки подоходного налога с физических лиц.

Налоговые таблицы 2021 года показывают, что максимальная ставка федерального подоходного налога составляет 37% на 523 601 доллар налогооблагаемого дохода для физических лиц и глав семей и 628 301 доллар для состоящих в браке лиц, подающих совместную регистрацию. Владелец малого бизнеса с таким высоким доходом, чья компания является сквозной организацией, будет облагаться налогом по этой ставке.

Что такое ставка корпоративного налога?

Единственный вид бизнеса, который платит налоги самостоятельно, — это корпорации.

Владельцы корпорации не платят никаких налогов строго с прибыли корпорации, но они облагаются налогом со своего дохода, если они работают в качестве наемных работников.Они также облагаются налогом на получаемые ими дивиденды — проблема так называемого «двойного налогообложения».

Согласно новому налоговому законодательству, у корпораций самое большое снижение налогов. Ставка корпоративного налога была изменена с таблицы налоговых ставок на фиксированную 21%. Это изменение будет продолжаться бесконечно.

Как владельцы малого бизнеса платят налоги?

Большинство малых предприятий принадлежит физическим лицам.

Партнерства, ООО и индивидуальные предприниматели не платят налога на бизнес, но доход передается владельцам, которые указывают его в своих личных налоговых декларациях.Из-за этого может быть трудно отделить налог, уплачиваемый с дохода от предпринимательской деятельности, от налога, причитающегося с физического лица по всем формам дохода.

Чтобы рассчитать ставку подоходного налога, вы должны рассчитать свои налоги для формы 1040 или 1040-SR, сложив все ваши источники дохода, включая чистую прибыль вашего бизнеса. Вам также необходимо будет включить налоговые льготы и вычеты для расчета чистой налогооблагаемой прибыли.

Когда у вас есть общий налогооблагаемый доход, вы можете использовать эти налоговые таблицы IRS, чтобы рассчитать свой налог.

Более простой способ подсчитать, сколько вы должны подоходного налога, — это использовать программу для составления налоговой отчетности. Ищите версию для малого бизнеса с включенным графиком C. У этих компаний также есть программы расчета налогов на партнерство / LLC и корпорацию / S.

Какие еще налоги платит бизнес?

Помимо подоходного налога, самый крупный налоговый счет, который платят малые предприятия, приходится на налог на заработную плату. Эти налоги относятся к налогам FICA (налоги на социальное обеспечение / медицинское обслуживание).

Ваша доля как работодателя составляет 7,65% от общей суммы заработной платы сотрудников. Другие налоги на заработную плату, такие как налоги по безработице и налоги на компенсацию работников, увеличивают сумму налога, которую вы должны платить как работодатель.

Другие налоги, которые ваша компания будет обязана платить, включают:

• Налог на прирост капитала по бизнес-инвестициям и продаже бизнес-активов. Ставка налога на прирост капитала зависит от того, как долго вы владели активом.
• Налог на имущество на недвижимое имущество (земля и здания), находящееся в собственности предприятия
• Налог на дивиденды от коммерческих вложений

Не забудьте налоги на самозанятость

Владельцы малого бизнеса не удерживают подоходный налог и налоги на социальное обеспечение / медицинскую помощь, поэтому они должны платить эти налоги в качестве налога на самозанятость.Ставка налога составляет 15,3% от чистой прибыли вашего бизнеса за год.

Вы можете использовать бизнес-версию программного обеспечения для подготовки налогов для расчета этого налога или использовать Schedule SE. Добавьте общую налогооблагаемую сумму к своему другому налогооблагаемому доходу в своей личной налоговой декларации.

Как владельцу малого бизнеса вам, вероятно, потребуется ежеквартально платить налоги в IRS, чтобы избежать штрафов за недоплату. Платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.Однако в 2021 году физические и юридические лица, пострадавшие от зимних штормов в Техасе и соседних штатах, могут отложить расчетную квартальную выплату до 15 июня. Эта задержка также распространяется на подачу годовых налоговых деклараций.

Налог на прибыль для предприятий ООО

Если вам интересно, почему компании с ограниченной ответственностью (LLC) не указаны в списке, помните, что бизнес-тип LLC не считается налоговой организацией IRS. ООО с одним владельцем облагается налогом как индивидуальное предприятие, при этом налоги рассчитываются в Приложении C личной налоговой декларации владельца.

LLC с несколькими участниками облагаются налогом как партнерства. В обоих случаях налоги LLC передаются их владельцам.

Некоторые LLC предпочитают облагать свой бизнес налогом как корпорации или S-корпорации. В этих случаях LLC работает как обычно, но платит налоги как корпорация или S-корпорация.

Государственная пошлина для предприятий

Для штатов, в которых действует подоходный налог, новый налоговый закон также влияет на подоходный налог штата и другие налоги штата.В некоторых штатах налоговый климат для бизнеса лучше, чем в других; в ставках налогового фонда указывается налоговая ситуация для их бизнеса с учетом всех налогов.

Квалифицированный вычет подоходного налога с предприятий

Хотя новая налоговая реформа дала крупным корпорациям значительное снижение налогов, это не относилось к малому бизнесу. Это потому, что большинство малых предприятий не идентифицируют себя как корпорации, и потому, что налог может быть передан владельцу.

Чтобы уравнять правила игры для малого бизнеса, Конгресс предложил новый налоговый вычет, называемый вычетом из квалификационного дохода от бизнеса (QBI).Новый вычет составляет 20% чистой прибыли владельца от бизнеса в дополнение к обычным вычетам деловых расходов.

Он недоступен для владельцев корпораций или S-корпораций, и здесь есть определенные ограничения и подробные расчеты. Ваша налоговая программа или ваш налоговый специалист может рассчитать этот вычет за вас.

Для получения дополнительной информации

В этой публикации Управления малого бизнеса содержится дополнительная информация о налоговом планировании малых предприятий, в том числе о том, как каждый тип бизнеса платит налоги.

IZA World of Labor — Корпоративный подоходный налог и предпринимательство

Корпоративный подоходный налог влияет на количество и тип предпринимательства, что, в свою очередь, влияет на экономические разработка. Эмпирические данные показывают, что более высокие ставки налога на прибыль предприятий снизить плотность бизнеса и количество предпринимателей и увеличить размер капитала новых фирм. Увеличивается прогрессивность налоговых ставок уровень вступления в предпринимательскую деятельность, в то время как очень сложные налоговые кодексы снижают их.Политики должны понимать эффекты и лежащие в основе механизмы, которые определить, как налогообложение корпоративных доходов влияет на предпринимательство, чтобы обеспечить благоприятную бизнес-среду.

Плюсы

Ставки корпоративного подоходного налога имеют статистически и экономически значимое влияние на предпринимательство.

Связь между корпоративным подоходным налогом и предпринимательство сильнее, чем отношения между другими налоги и предпринимательство.

Высокие эффективные ставки корпоративного подоходного налога увеличивают капитал размер новых фирм, тем самым увеличивая их шансы на живучесть («эффект входного барьера»).

Высокий уровень прогрессивного увеличения корпоративного подоходного налога ставки входа в бизнес («налоговая прогрессивность эффект»).

Минусы

Высокие законодательные и эффективные ставки налога на прибыль предприятий снизить плотность бизнеса и количество предпринимателей («налог эффект уровня »), особенно для инновационных и высококачественных предпринимательство («эффект снижения прибыли»).

Снижение ставки корпоративного подоходного налога может коснуться только ставки для предпринимательства ниже определенного порогового налога уровень.

Снижение ставки корпоративного подоходного налога более эффективно при продвижение предпринимательства в странах с более качественными стандарты бухгалтерского учета.

Сверхсложные кодексы корпоративного подоходного налога сокращают ставки для предпринимателей («сложность налогового кодекса эффект»).

Высокие ставки корпоративного подоходного налога увеличивают размер неформальный сектор.

Эмпирические данные показывают, что корпоративный доход налогообложение оказывает значительное, хотя и небольшое, влияние на количество и тип предпринимательства.Помимо уровня корпоративного подоходного налога, налог прогрессивность и сложность налогового кодекса оказывают влияние на предпринимательство. Политики должны понимать нюансы того, как подоходное налогообложение корпораций влияет на предпринимательство и должен учитывать контекстные факторы, такие как качество систем бухгалтерского учета и профили рисков инвесторов до определение налоговой политики. Для политиков в странах с низким качеством стандартов бухгалтерского учета, это говорит о том, что снижение налогов приводит к увеличению уровень предпринимательства должен сопровождаться усилиями по улучшению качество стандартов бухгалтерского учета.

Налоги дают правительству возможность предоставлять общественные блага для своих граждан и могут использоваться для перераспределения доходов от от богатых к бедным гражданам. Помимо этих ролей, налоги могут иметь сильные влияние на экономическое поведение, в частности, предпринимательство, которое важный драйвер инноваций и экономического развития. Предприниматели и новые фирмы превращают исследования и разработки (НИОКР) и знания в инновации, одновременно создавая рабочие места [2] (см. [3] для краткого обзора ценности предпринимательство).

В этой статье обобщены эмпирические данные. о том, как подоходный налог с предприятий влияет на тип, качество и количество предпринимательства. Под корпоративным подоходным налогом понимаются налоги, уплачиваемые корпораций по их налогооблагаемому доходу. Это следует отличать от подоходный налог с физических лиц (налоги, подлежащие уплате с заработанного дохода наемными работниками или самозанятые), налоги на доход с капитала (налоги, подлежащие уплате с дивидендов или процентный доход) и налоги на прирост капитала (налоги, подлежащие уплате с прибыли, инвестор понимает, когда он или она продает капитальный актив по цене, которая выше закупочной цены), которые также были предметом предварительное исследование взаимосвязи между налогообложением и предпринимательство.(См. [4] о влиянии налогообложение доходов физических лиц с предпринимательской деятельности и см. [5] для получения общего обзора литературе по налогам и предпринимательству.)

Несмотря на несколько эмпирических исследований взаимосвязь между предпринимательством и корпоративным подоходным налогом, всесторонний обзор для политиков, обобщающий эмпирические доказательства и объясняет, как этот тип налогообложения влияет на предпринимательство все еще не хватает.Эта статья — шаг в этом направлении.

Определение способа получения корпоративного дохода налоги влияют на предпринимательство — вопрос сложный и многогранный (Рисунок 1) [6]. Что касается корпоративного дохода налогообложения, можно выделить уровень корпоративных подоходный налог, степень прогрессивности, разница между установленными законом и эффективные налоговые ставки, степень симметрии в подходе к прибыли и убытки, сложность налогового кодекса и порядок владения компании.Более того, корпоративное подоходное налогообложение не изолировано от личного налогообложение доходов или прироста капитала. Перераспределение доходов между разными виды налогов возникает, когда их ставки существенно различаются.

Предпринимательство тоже многогранно. концепция. Помимо количества предпринимателей (часто измеряемых через «ставки предпринимательства»), существуют разные типы предпринимательство.Типичными классификациями, например, являются высокие и низкорастущий, инновационный против имитационного, необходимость против возможности и формальный против неформальное предпринимательство [7].

На рисунке 2 показано предпринимательство запись (количество вновь зарегистрированных корпораций, деленное на общее количество корпораций) и показатели плотности бизнеса (количество зарегистрированных корпорации, разделенные на количество сотрудников) в выбранных странах.Страны с самым низким уровнем доступа к предпринимательству — Япония, Швейцария и Индия; страны с самым высоким уровнем предпринимательства входные ставки — Новая Зеландия, Словакия и Канада.

На Рисунке 3 показана общая начальная стадия показатели предпринимательской активности (TEA) в отдельных странах. Данные из Global Entrepreneurship Monitor. Ставка TEA определяется как сумма зарождающегося уровня предпринимательства и владения новым бизнесом темп.

Налоговые ставки, плотность бизнеса и уровень вступления в предпринимательскую деятельность («эффект уровня налогообложения»)

В предварительных исследованиях проводится различие между установленные законом и эффективные ставки корпоративного подоходного налога. Первый описывает ставка налога, взимаемая с налогооблагаемого дохода корпорации, тогда как последний относится к налогам, которые корпорация платит как процент от ее экономическая прибыль.Две налоговые ставки могут сильно отличаться в результате щедрые правила в отношении налоговых кредитов, списания активов, дохода, который освобождены от налогообложения и т. д. (Рисунок 4).

Более высокие эффективные ставки корпоративного подоходного налога увеличить налоговое бремя для зарегистрированных фирм, тем самым уменьшив прибыль от предпринимательства. Следовательно, более высокие ставки налога на прибыль корпораций должны отрицательно сказываются на предпринимательской активности.Во всем мире набор перекрестных данных по 80 странам показывает, что высокие законодательные и высокие эффективные ставки корпоративного подоходного налога снижают плотность бизнеса и уровень вступления в предпринимательскую деятельность [1]. Исследование от Португалия использует квазиестественный эксперимент, в котором корпоративный налог ставка для стартапов была снижена в одних регионах, а в других — нет [8]. Авторы считают, что сниженная ставка корпоративного налога увеличила количество компаний и новые рабочие места творчество.Результаты всемирных и португальских исследований подтверждают аргумент, что высокие ставки корпоративного подоходного налога уменьшают прибыль для зарегистрированные предприятия, тем самым снижая стимулы для физических лиц к стать предпринимателями [1], [8]. Более того, перемещение доходов может произойти. То есть предприниматели могут решить не включать свои бизнеса, вместо этого выбирая другие формы предпринимательства, такие как предпринимательство через неинкорпорированные фирмы или неформальные предпринимательство.В литературе представлены некоторые предварительные данные о последнее: размер неформального сектора в процентах от экономической Показано, что активность зависит от действующего уровня налога на прибыль. [1]. Таким образом, корпоративные налоги не влияют только на предпринимательскую деятельность, но также влияют на распределение ресурсов между формальным и неформальным секторами.

Дальнейшие исследования показывают, что влияние установленные законом и действующие уровни корпоративного подоходного налога с предприятий входные ставки аналогичны [1]. Это важно для политиков, поскольку предприниматели, похоже, не различают две ставки корпоративного налога при выборе профессии или принятие решения об их регистрации.

Эти результаты частично подтверждены альтернативное исследование [9].Используя набор данных панели из 39 промышленности в 17 странах Западной Европы, высокий средний эффективный Показано, что налоговая ставка снижает количество участников в каждой отрасли. (рассчитывается как количество вновь зарегистрированных фирм в конкретном отрасль, деленная на количество активных игроков в этой отрасли). Негативное влияние ставок корпоративного подоходного налога на выход в отрасль ставки вогнуты, что говорит о том, что снижение налогов влияет только на ставки входа в бизнес ниже определенного порогового уровня налога.Что важен для политиков, которые рассматривают возможность сокращения корпоративных ставки подоходного налога в целях развития предпринимательской деятельности.

Обнаружено снижение ставки налога на прибыль организаций быть более эффективным в странах с более качественным бухгалтерским учетом стандарты [9]. Более высокие стандарты бухгалтерского учета затрудняют скрытие прибыли компаниями, тем самым увеличивая эффективность корпоративного налогообложения как инструмента политики.Таким образом, чтобы увеличить предпринимательство в странах с некачественной бухгалтерией стандартов необходимо сочетать снижение налогов с усилиями по повысить качество стандартов бухгалтерского учета.

На рисунке 4 показаны законодательные и эффективные ставки корпоративного подоходного налога в отдельных странах. Большой существуют расхождения между двумя налоговыми ставками. В США, например, установленная ставка корпоративного подоходного налога составляет 45.2%, тогда как его эффективная Ставка корпоративного подоходного налога составляет всего 18,2%.

Прогрессивность и предпринимательство начальные ставки («эффект прогрессивности налогообложения»)

Налоговые системы могут различаться по своему прогрессивность, то есть степень увеличения налоговых ставок с налогооблагаемый доход. Показано, что прогрессивная налоговая система стимулирует въезд. в предпринимательство [10].Контролируя что касается ожидаемого общего налогового бремени, данные из Швейцарии показывают, что регионы («кантон» — это точная единица наблюдения в исследовании) с более высокая прогрессивность в налогообложении корпоративных доходов имеют более высокие региональные более стабильный уровень рождаемости, чем при фиксированном налогообложении корпоративного дохода система. При прогрессивном, а не пропорциональном налогообложении доходов фирма владельцы сохраняют меньшую часть крупной прибыли, но большую часть небольшой прибыли.Некоторые ученые утверждают, что такая ситуация побуждает принятие риска людьми, не склонными к риску, что приводит к увеличению уровень вступления в предпринимательскую деятельность [11]. Должен быть отметил, однако, что этот аргумент верен только в том случае, если ожидаемый налог нагрузка остается постоянной. Более высокое налоговое бремя снижает предпринимательство начальные ставки (см. раздел «Влияние уровня налога»).

Сложность налогового кодекса и ставки для предпринимателей («эффект сложности налогового кодекса»)

. отрицательно сказались на налоговых административных нагрузках и сложность системы корпоративного подоходного налога. Например, швейцарский кантоны с более сложными кодами корпоративного подоходного налога (измеряемые как количество слов в кантональных налоговых кодексах) имеют меньшее коэффициенты рождаемости муниципальных фирм по сравнению с другими кантонами [10].Этот вывод соответствует с результатами другого исследования, в котором используются данные на уровне страны получено из проекта Всемирного банка Doing Business [12]. Это исследование показывает, что более высокий уровень общего административного налогового бремени отрицательно влияние на уровень входа в предпринимательство. Налоговые административные нагрузки и сложность налоговой системы можно интерпретировать как косвенные эффекты налоговой системы.В простом виде они представляют собой фиксированные операционные затраты, не зависящие от уровня фирмы или прибыль предпринимателя. Появление новых фирм будет происходить до тех пор, пока фирмы или предприниматели ожидают, что прибыль будет больше установленной эксплуатационные расходы.

Размер новых фирм («входной барьер»). эффект »)

Помимо предпринимательских ставок, налогообложение доходов корпораций также влияет на типы новых фирм. выход на устоявшиеся рынки.Таким образом, корпоративное налогообложение доходов имеет влияет как на качество, так и на количество предпринимательства. С использованием информация о вновь зарегистрированных фирмах в 17 европейских странах между В 1997 и 2004 гг. Показано, что снижение эффективной корпоративной прибыли ставка налога на единицу приводит к уменьшению размера капитала нового фирм на 2,7% — 14,4% (результаты в отношении размера рабочей силы смешанные и различаются по величине и знаку) [13].Для политиков это подразумевает, что повышение ставок корпоративного налога не является исключительно связанных с негативным влиянием на предпринимательскую деятельность (см. «налоговые эффект уровня »выше). Напротив, повышение корпоративного подоходного налога может также приводят к развитию «более здоровых» фирм с большим капиталом. размеры и, следовательно, более высокие шансы на выживание и более высокий рост потенциал.Этот результат согласуется с предсказаниями из [10] и может быть интерпретирован как указание на то, что налогообложение является барьером для входа, который только фирмы определенный размер капитала можно преодолеть. Поскольку количество сотрудников в новых фирмах не так велико. в равной степени затронуты налогообложение доходов корпораций [13], повышение корпоративного налога уровни не только увеличивают размер капитала фирм, но и соотношение капитала к труду.

Новаторство новых фирм («Эффект снижения прибыли»)

Эмпирические исследования показывают, что корпоративные подоходный налог влияет не только на размер новых фирм, но и на инновационность новых фирм. Одно исследование, в котором анализируется набор данных 632 116 физических лиц, в том числе 43 223 предпринимателя из 53 стран мира, показывает, что высокий уровень корпоративного подоходного налога свидетельствует о негативном отношения с инновационным предпринимательством.Корпоративный подоходный налог представляют собой текущие расходы [14]. Они уменьшают выгода или «приз» от успешной инновации («эффект уменьшения выигрыша») и, следовательно, может иметь сдерживающий и отпугивающий эффект, особенно для рисковые предприниматели с инновационными идеями. Это открытие приводит к компромиссная ситуация для политиков. В то время как высокий уровень корпоративного подоходный налог может положительно повлиять на размер и «здоровье» новых фирм, отрицательный эффект, кажется, существует в отношении инновационность таких фирм.Результаты Португалии, использующей квази-естественный эксперимент идет в том же направлении, показывая, что ставки корпоративного налога являются ограничением, в частности, для высококачественных предпринимательство [8].

Величина эффекта из-за изменения налогообложение доходов предприятий

В то время как влияние на предпринимательство рассмотренные выше наблюдаются в литературе, размер описанные эффекты не оказались особенно значительными.Нашлось что большинство изменений в налоговых ставках статистически значимы, но только небольшой экономический эффект на уровень предпринимательства. Временная последовательность регрессии с данными США с 1950 по 2000 год показывают, что общая налоговая ставка изменения оказали лишь небольшое экономическое влияние на предпринимательство деятельность [15]. Кажется, исключение самые высокие ставки корпоративного подоходного налога и ставки налога на заработную плату, которые оказываются наибольшим влиянием на предпринимательство среди исследованы различные виды налогов.Тем не менее, одно исследование показывает, что налоги «вероятно, неэффективные инструменты для создания значимых изменений в предпринимательская деятельность »[15]. Авторы делают не предлагаю объяснения того, почему этот эффект наблюдается в отношении к корпоративному подоходному налогу, но не к другим видам налогов.

Большинство существующих исследований исследует взаимосвязь между налогами на прибыль предприятий и корпораций только на изолированное основание.Однако снижение или повышение налогов часто является частью более крупных пакеты политик. В будущих эмпирических исследованиях можно будет выяснить, как корпоративные Политика подоходного налога взаимодействует с другими видами налогов (например, подоходный налог или налог на прирост капитала) или другие меры политики (например, субсидии для новых предприятия, сокращение административного бремени или предпринимательство образование). Следует также учитывать контекстные влияния: это возможно, что влияние корпоративной налоговой политики на предпринимательство отличается для больших и малых стран, и для промышленные и развивающиеся страны.Эмпирические результаты подтверждают это утверждение; они обнаружили, что влияние корпоративного налогообложения на предпринимательство деятельность зависит от качества системы бухгалтерского учета [9].

Третья область дальнейших исследований касается влияние налоговой политики на разные виды предпринимательства. Может быть утверждал, например, что высокие налоги и прогрессивная налоговая система более сильное влияние на инновационное и имитационное предпринимательство, необходимость vs Возможное предпринимательство или предпринимательство с низкими или высокими темпами роста.Эмпирические результаты о влиянии корпоративного налогообложения на капитал размер и инновационность новых предприятий [13], [14], а также размер неформальных сектор [1] поддерживает эту идею.

В-четвертых, большинство существующих исследований сосредоточено либо на уровень налогообложения или эффекты прогрессивности налогообложения. Несколько других аспектов корпоративной однако существует подоходное налогообложение, которое также может иметь существенное влияние на предпринимательства, например, степень симметрии в налоговом режиме прибыли и убытки и отношение к холдинговым компаниям [6].

В-пятых, существует не так много эмпирических исследований, которые исследует, как налоговое обеспечение и контроль влияют на предпринимательство. Предприниматели могут, например, уклоняться от уплаты налогов или уклоняться от уплаты налогов за счет доходов. занижение отчетности, среди прочих тактик. Последнее облегчается, если качество стандартов бухгалтерского учета низкое.

Наконец, эмпирические данные основаны только на несколько исследований из нескольких стран.Например, свидетельства относительно влияние прогрессивности налогообложения на предпринимательскую деятельность полностью основано на об исследовании с использованием данных из Швейцарии. Больше исследований из более широкого круга стран необходимо для получения более обобщаемых и более надежных полученные результаты.

Предпринимательство важно для инноваций и экономическое развитие. Предприниматели и новые фирмы предоставляют новую работу возможностей и стимулировать инновации, превращая НИОКР и знания в новые продукты и услуги [2], [3].Через корпоративный доход налогообложения, правительства могут оказывать значительное, хотя и небольшое влияние на предпринимательская деятельность. Снижение ставок корпоративного подоходного налога или увеличение прогрессивность налогообложения увеличивает уровень предпринимательства. И наоборот, (высокий) сложность налогового кодекса может снизить уровень предпринимательства. Корпоративный доход также показано, что налогообложение влияет на качество или тип предпринимательства в дополнение к количеству.Например, эмпирические данные показывают, что высокий Ставки корпоративного подоходного налога увеличивают размер капитала зарегистрированных фирм а также размер неформального сектора. Таким образом, политикам следует использовать корпоративная налоговая политика с большой осторожностью, когда они хотят стимулировать предпринимательство.

Эмпирические исследования показывают, что корпоративный налог политика требует высококачественных стандартов бухгалтерского учета, чтобы иметь значимое влияние на предпринимательскую деятельность.Кроме того, налоговые скидки похоже, имеют эффект только ниже определенного порогового уровня налога. Таким образом, это важно для политиков определить наиболее подходящую комбинацию политики в их контекстной ситуации, и для дальнейшего определения пороговый уровень налогообложения, при превышении которого налоговая политика теряет способность стимулировать желаемое количество и качество предпринимательской деятельности.An междисциплинарный подход с привлечением специалистов в области налогообложения, бухгалтерского учета и предпринимательство необходимо для разработки эффективной политики стимулирование предпринимательства.

Проект IZA «Мир труда» соответствует Кодексу поведения IZA. Автор заявляет, что соблюдал принципы, изложенные в кодексе.

Основы налогообложения для владельцев бизнеса

Мнения, высказанные предпринимателями, участников являются их собственными.

Вы читаете Entrepreneur South Africa, международную франшизу Entrepreneur Media.

Малые предприятия обязаны следовать тем же налоговым процессам, что и средние или крупные предприятия, но малые предприятия часто испытывают налоговый процесс как стрессовый. Сложный и строгий характер налоговых деклараций часто пугает и обременяет малый бизнес.

Bigstock

Содержание

• Типы хозяйствующих субъектов
• Налоговая регистрация
• Какой налог вам нужно заплатить
• Определение размера налога для уплаты
• Налог с оборота 904 Налог с оборота 904
• Важность ведения документации
• Используйте налогового специалиста

Тип хозяйственной деятельности

Налоговые требования и соображения для малых предприятий зависят от типа хозяйствующего субъекта:

1.Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие, также известное как индивидуальный предприниматель, представляет собой тип юридического лица, которым владеет и управляет одно физическое лицо, и в котором нет юридических различий между владельцем и бизнесом.

Вся прибыль и все убытки принадлежат владельцу. Владельцу не нужно регистрировать бизнес в SARS, но он должен включать доход от бизнеса в свою налоговую декларацию.

2. Товарищество

Товарищество также не является отдельным юридическим лицом или налогоплательщиком.Каждый партнер облагается налогом на свою долю прибыли партнерства.

3. Частная компания

Частная компания по закону рассматривается как отдельное юридическое лицо и также должна самостоятельно регистрироваться в качестве налогоплательщика. У него есть жизнь отдельно от его владельцев с собственными правами и обязанностями.

Акционеры, как правило, не несут ответственности по обязательствам компании, однако определенные обязательства все же существуют.

Сюда входят случаи, когда работодатель или лицо, выполняющее функции, аналогичные функциям директора компании, будут нести личную ответственность по налогам на сотрудников, НДС, дополнительному налогу, пени или пени, за которые взимается CC (если эти налоги не были выплачены SARS в установленный срок).

Налоговая регистрация

Как только вы начнете свой бизнес, вам необходимо зарегистрироваться в местном отделении SARS, чтобы получить справочный номер подоходного налога. Вы должны зарегистрироваться в течение 60 дней после начала бизнеса, заполнив форму IT77 (ее можно получить в местном офисе SARS или на веб-сайте SARS ).

CC или частная компания должна быть зарегистрирована в Реестре компаний и закрытых корпораций, чтобы получить регистрационный номер компании.После этого ваша CC или частная компания будет автоматически зарегистрирована в качестве налогоплательщика.

В зависимости от других факторов, таких как оборот, суммы заработной платы, участвуете ли вы в импорте и экспорте и т. Д., Вы также можете быть обязаны зарегистрироваться для других налогов, пошлин, сборов и взносов, таких как НДС, PAYE, таможня, акциз, SDL и взносы в ПИФ.

Какой налог вам нужно заплатить

1. Предварительный налог

Как только вы начнете бизнес, вы станете временным налогоплательщиком и должны будете зарегистрироваться в местном отделении SARS в качестве временного налогоплательщика в течение 30 дней после даты, когда вы стать временным налогоплательщиком.КК и компании автоматически регистрируются в качестве временных налогоплательщиков.

Уплата предварительного налога предназначена для оказания помощи налогоплательщикам в выполнении их обычных налоговых обязательств.

Это происходит путем выплаты двух взносов в отношении дохода, полученного или начисленного в течение соответствующего налогового года, и необязательного третьего платежа после окончания налогового года, таким образом, насколько это возможно, устраняется необходимость создания резерва для единый существенный нормальный налоговый платеж по оценке после окончания налогового года.

Первый предварительный налоговый платеж должен быть произведен в течение шести месяцев после начала налогового года, а второй платеж — не позднее последнего дня налогового года.

Необязательный третий платеж является добровольным и может быть произведен в течение шести месяцев после окончания налогового года, если ваши счета закрываются не в последний день февраля.

Для налогового года, заканчивающегося в последний день февраля, необязательный третий платеж должен быть произведен в течение семи месяцев после окончания налогового года.

2. Налог на сотрудников

Налог на сотрудников — это система, при которой работодатель в качестве государственного агента вычитает налог на сотрудников (PAYE) из заработков сотрудников и ежемесячно перечисляет их SARS.

Этот налог используется в качестве налогового кредита, который вычитается из окончательного налогового обязательства сотрудника, которое определяется на ежегодной основе.

Компания (работодатель), которая выплачивает заработную плату и другое вознаграждение любому из своих сотрудников сверх налоговых порогов, должна зарегистрироваться в SARS для целей налогообложения сотрудников.

Для этого нужно заполнить форму EMP 101 и отправить ее в SARS. EMP 101 доступен во всех офисах SARS и на веб-сайте SARS.

После регистрации работодатель будет получать ежемесячную декларацию (EMP 201), которую необходимо заполнить и подать вместе с уплатой налога с работников в течение семи дней месяца, следующего за месяцем, за который был удержан налог.

3. Вознаграждение директоров

Вознаграждение директоров частных компаний (включая физических лиц в КЦ, выполняющих аналогичные функции) облагается налогом на сотрудников.

Их вознаграждение часто окончательно определяется только в конце налогового года или в следующем году. В этих обстоятельствах они финансируют свои расходы на жизнь со своих ссудных счетов до тех пор, пока не будет определено их вознаграждение.

Чтобы решить проблему отсутствия ежемесячного вознаграждения, из которого можно удержать налог с работников, используется формула для определения условного ежемесячного вознаграждения, из которого компания должна вычитать налог с работников.

Директор не имеет права получать налоговую справку с сотрудников (IRP5) в отношении суммы налога с сотрудников, уплаченного компанией на условное вознаграждение, если компания не возместила налог с сотрудников с директора.

Определение размера налога, подлежащего уплате

Чтобы подготовить налоговую декларацию о доходах, вам необходимо понять основные этапы определения прибыли или убытка вашего бизнеса. Эти шаги во многом одинаковы для каждого типа бизнеса. Обычно чистая прибыль или убыток определяется следующим образом:

Доход — Расходы = Прибыль (убыток)

Вы будете использовать эту формулу с небольшими изменениями в определении вашей прибыли или убытка.

Закон об ИТ предусматривает ряд шагов, которые необходимо выполнить для определения «налогооблагаемого дохода» налогоплательщика.Отправной точкой является определение «валового дохода» налогоплательщика.

Поступления или начисления капитального характера обычно исключаются из валового дохода. Однако «валовой доход» также включает некоторые другие поступления и начисления, указанные в определении «валового дохода», независимо от их характера.

Следующим шагом является определение «дохода», который является результатом вычета всех поступлений и начислений, освобожденных от налога на прибыль в соответствии с Законом об ИТ, из «валового дохода».Наконец, «налогооблагаемый доход» или «оцененный убыток» рассчитывается следующим образом:

• Вычитание всех сумм, разрешенных к вычету или зачету, согласно Закону об ИТ, из «дохода»; и
• Добавление налогооблагаемого прироста капитала к чистому положительному значению или вычет налогооблагаемого прироста капитала из чистого отрицательного показателя.

Индивидуальный предприниматель или каждый партнер в случае партнерства подлежат подоходному налогу со своего налогооблагаемого дохода. Подоходный налог (обычный налог) взимается по прогрессивной ставке от 18% до 40%.

В отличие от физических лиц, компания или CC платит 28% подоходного налога с налогооблагаемой прибыли за налоговый год и 10% вторичного налога с компаний (STC) с чистой суммы объявленных дивидендов.

Налог с оборота: облегчение для микробизнеса

Чтобы снизить административную нагрузку на малый бизнес, SARS ввела единую налоговую систему в качестве инструмента для малых предприятий, помогающего упростить их налоговые обязательства, известную как налог с оборота.

Налог с оборота — это упрощенная система налогообложения для малых предприятий с оборотом до 1 миллиона рандов в год.Это налог, основанный на обороте бизнеса, и доступен для индивидуальных предпринимателей (физических лиц), товариществ, закрытых корпораций, компаний и кооперативов.

Налог с оборота является заменой НДС, предварительного налога, налога на прибыль, налога на прирост капитала и вторичного налога на компании. Таким образом, соответствующие компании платят единый налог вместо пяти других налогов. Это факультативно — вы выбираете, участвовать ли вам!

1. Как работает налог с оборота?

Налог с оборота рассчитывается путем простого применения скользящей ставки налога к «налогооблагаемому обороту» бизнеса.«Налогооблагаемый оборот» состоит из оборота бизнеса за год оценки с некоторыми конкретными включениями и исключениями.

• R0 — R100 000: 0%
• R100 001 — R300 000: 1% от каждого R1 свыше 100 000 рандов
• R300 001 — R500 000: R2 000 + 3% от суммы выше R300 000
• R500 001 — R750 000: R8 000 + 5% от суммы выше 500 000
• R750 001 и выше: R20 500 + 7% от суммы выше R750 000

2.Будете ли вы платить меньше налогов с помощью системы налога с оборота?

Будете ли вы платить меньше налога с помощью системы налога с оборота, зависит от уникальных факторов бизнеса, включая прибыльность бизнеса, а также от того, имеет ли он позицию налогового убытка в стандартной системе подоходного налога.

Но помните, что система налога с оборота в первую очередь предназначена для снижения вашего административного бремени, поэтому вам необходимо учесть все расходы, связанные с выполнением ваших текущих или будущих налоговых обязательств.

Например, сколько часов вы тратите на заполнение и подачу деклараций по НДС и подоходному налогу, а также на расчет относительно сложного подоходного налога, подлежащего уплате для целей предварительного налога и окончательной оценки

Используйте следующий быстрый анализ, чтобы узнать, нужно ли переходить на налог с оборота принесет вам пользу или нет.

• Шаг 1: В одном столбце укажите примерный оборот за финансовый год, в котором вы хотите зарегистрироваться для уплаты налога с оборота.
• Шаг 2 : Рассчитайте налог, который вы будете платить за год.
• Шаг 3: Добавьте предполагаемую стоимость заполнения одной простой декларации об оборотном налоге и двух промежуточных шестимесячных платежей за каждый год оценки (если есть обязательства).
• Шаг 4: Теперь в другом столбце запишите подоходный налог, CGT, STC, уплаченный вашим бизнесом за последний финансовый год (или оценку на предстоящий финансовый год).
• Шаг 5: Добавьте все расходы, связанные с заполнением и подачей двух или трех предварительных налоговых деклараций, окончательной налоговой декларации, налоговых деклараций, налоговых деклараций и других налоговых обязательств.
• Шаг 6: Теперь просто сравните затраты в столбцах A и B.

Малый бизнес, решивший присоединиться к системе налога с оборота, должен оставаться в системе в течение как минимум трех лет, если он специально не дисквалифицирован (например, если оборот за этот период превышает 1 миллион рандов).

Точно так же малому бизнесу, который выходит из системы налога с оборота, не будет разрешено перерегистрироваться в течение трех лет.

Это сделано для того, чтобы предприятия не могли переключаться между налоговыми системами из-за административного бремени регистрации и отмены регистрации для различных налогов каждый раз, а также возможности злоупотребления системами для уплаты меньшего налога.

3. Присоединение к системе налога с оборота

Существующие малые предприятия, которые хотят зарегистрироваться для уплаты налога с оборота, должны подать заявление на регистрацию до последнего дня февраля, чтобы они могли быть зарегистрированы на следующий год оценки.

Новые предприятия должны подать заявку в течение двух месяцев с даты начала деловой активности. Вы подаете заявку, заполнив форму заявки на налог с оборота (TT01), которую можно получить в любом отделении SARS или загрузить с веб-сайта SARS.

Важность ведения документации

Вы должны вести записи, которые позволят вам подготовить полные и точные налоговые декларации, если вы занимаетесь бизнесом. Вы можете выбрать систему учета, которая соответствует целям и характеру вашего бизнеса.

Эти записи должны четко отражать ваши доходы и расходы. Это означает, что, помимо ваших постоянных бухгалтерских книг или записей, вы должны хранить всю другую информацию, которая может потребоваться для поддержки записей в ваших записях и налоговых декларациях.

Оплаченные счета, аннулированные чеки и другие исходные документы, подтверждающие записи в ваших записях, должны храниться в надлежащем порядке и храниться в надежном месте.

Для большинства малых предприятий бизнес-чековая книжка является основным источником записей в бизнес-записях. Желательно открыть отдельный банковский счет для вашего бизнеса, чтобы вы не смешивали свои личные и деловые расходы. Записи должны включать:

• Записи, показывающие активы, пассивы, неиспользованную прибыль, переоценку основных средств и различные ссуды
• Реестр основных средств
• Подробные ежедневные записи денежных поступлений и платежей, отражающие характер операций и наименования сторон сделок (кроме продажи за наличный расчет)
• Подробные записи покупок (товаров и услуг) и продаж в кредит, отражающие характер операций и наименования сторон сделок
• Отчет о ежегодной инвентаризации; и
• Ваучеры поддержки.

Воспользуйтесь услугами налогового специалиста

Рекомендуется воспользоваться услугами налогового специалиста, который может сформулировать соответствующую налоговую стратегию, которая согласуется с вашей общей бизнес-стратегией и налоговыми проблемами, с которыми сталкивается ваш бизнес.

Налоговые консультанты SARS (в своих офисах или по телефону) могут помочь вам рассчитать ваш налог и ответить на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть относительно вашего бизнеса.

Крупные бухгалтерские компании или небольшие фирмы могут помочь в зависимости от ваших требований, но будут взимать плату за свои профессиональные услуги.Свяжитесь с Южноафриканским институтом дипломированных бухгалтеров для получения более подробной информации.

Обязательно выберите кого-нибудь достаточно квалифицированного, который не оставит у вас проблем с налоговым инспектором. Не думайте, что, поскольку практикующий зарегистрирован в SARS, он может дать вам совет.

Нет требований к тем, кто регистрируется, и регистрация не свидетельствует о компетентности вашего налогового специалиста. Позвоните в справочные службы по предоставлению сервисных услуг или спросите рекомендаций у доверенных лиц.

По закону компания должна назначить аудитора, который будет проводить аудит и подписывать аудиторский отчет в отношении ее финансовой отчетности. Точно так же закрытая корпорация должна назначить бухгалтера. Обычно аудитор или бухгалтер оказывает помощь в определении налогооблагаемого дохода и суммы налога, подлежащего уплате.

Полезные ресурсы:

Краткое руководство по налоговой отчетности

В своей книге Start Your Own Business , сотрудники Entrepreneur Media Inc.проведет вас через важные шаги для открытия бизнеса, а затем поможет вам выжить в течение первых трех лет в качестве владельца бизнеса. В этом отредактированном отрывке авторы предлагают краткое руководство, которое поможет вам выяснить, какие налоги вы должны платить федеральному правительству.

Ваши обязательства по подаче федеральной налоговой декларации и сроки уплаты обычно зависят от юридической структуры, которую вы выбрали для своего бизнеса, и от того, используете ли вы календарный или финансовый год.

ИП . Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, каждый год вы должны подавать Таблицу C (Прибыль или убыток от бизнеса) к своей Форме 1040 (Декларация по индивидуальному подоходному налогу в США), чтобы сообщать о чистой прибыли и убытках вашего бизнеса. Вы также должны подать Schedule SE (налог на самозанятость) в свой 1040. Если вы являетесь налогоплательщиком за календарный год, дата подачи налоговой декларации — 15 апреля. Налогоплательщики финансового года должны подавать свои декларации не позднее 15-го дня четвертый месяц после окончания налогового года.

Вы также должны произвести расчетные налоговые платежи, если вы ожидаете, что ваша задолженность по федеральному налогу составит не менее 1000 долларов США после вычета ваших удержаний и кредитов, и если ваши удержания будут меньше меньшего из следующих значений: 1) 90 процентов налога, подлежащего отражению в налоговая декларация за текущий год или 2) 100 процентов налоговых обязательств за предыдущий год.

Товарищества и общества с ограниченной ответственностью (ООО). Компании, созданные с помощью этих структур, должны подать форму 1065 ( U.S. Return of Partnership Income ), в которой сообщается о доходах и убытках в IRS. Партнерство должно предоставить копии Приложения K – 1 ( Доля Партнера в доходах, кредитах, удержаниях ), которое является частью Формы 1065, партнерам или членам LLC к дате подачи формы 1065. Сроки выполнения такие же. как для индивидуальных предпринимателей.

Корпорации . Если ваш бизнес структурирован как обычная корпорация, вы должны заполнить форму 1120 ( U.S. Корпоративная налоговая декларация ). Для налогоплательщиков календарного года срок подачи декларации — 15 марта. Для корпораций финансового года декларация должна быть подана до 15 числа третьего месяца после окончания налогового года вашей корпорации.

S корпорации . Владельцы этих компаний должны подать форму 1120S ( Налоговая декларация США для S Corporation ).Как и в случае с товариществами, акционеры должны получить копию Приложения K – 1, которое является частью Формы 1120S. Сроки такие же, как и для обычных корпораций.

Бизнес-расходы, вычитаемые из налогов

Согласно IRS, операционные расходы на ведение бизнеса вычитаются, если они «обычные и необходимые». IRS определяет «обычные» как расходы, которые являются обычными и приемлемыми в вашей сфере деятельности. «Необходимые расходы» — это те, которые уместны и полезны для вашего бизнеса.Ниже приведены некоторые бизнес-расходы, которые вы можете вычесть.

Закупка оборудования. В соответствии с разделом 179 Кодекса IRS, отчисление на расходы, владельцы бизнеса могут полностью вычесть из налогооблагаемого дохода ограниченную сумму стоимости нового бизнес-оборудования в течение года вместо того, чтобы амортизировать стоимость в течение нескольких лет. В 2014 году максимальное федеральное пособие составляет 25 000 долларов. Для получения дополнительной информации получите копию публикации IRS 946, «Как амортизировать имущество » и прочтите «Выбор вычета по статье 179».»

Коммерческие расходы. Некоторые общие деловые расходы, из которых вы можете вычесть, включают расходы на рекламу, программы льгот для сотрудников, страхование, юридические и профессиональные услуги, расходы на телефонную связь и коммунальные услуги, аренду, канцелярские товары, заработную плату сотрудников, членские взносы в профессиональные ассоциации и подписку на деловые публикации. .

Авторасходы. Если вы используете свой автомобиль в деловых целях, IRS позволяет вам либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с бизнесом, либо потребовать стандартную ставку пробега, которая представляет собой определенную сумму денег, которую вы можете вычесть за каждую проезжаемую деловую милю.Чтобы рассчитать вычет, умножьте количество ваших деловых миль на стандартную ставку миль за год. В целях налогообложения обязательно ведите журнал своих деловых миль, а также стоимости связанных с бизнесом сборов за парковку и дорожных сборов, потому что вы можете вычесть эти расходы.

Хотя использование стандартной ставки пробега проще для ведения учета, вы можете получить больший вычет, используя метод фактических затрат. Если вы имеете право использовать оба метода, IRS рекомендует рассчитывать ваш вычет обоими способами, чтобы увидеть, какой из них дает вам больший вычет, при условии, что вы вели подробные записи для обоснования метода фактических затрат.Дополнительные сведения об использовании автомобиля для бизнеса см. В публикациях IRS 334 ( Tax Guide for Small Business ) и 463 ( Travel, Entertainment, Gift and Car Expenses, ).

Расходы на питание и развлечения. Чтобы получить вычет на деловые развлечения, они должны иметь прямое отношение к вашему бизнесу или иметь отношение к нему. Для вычета налога еда и развлечения должны быть «обычными и необходимыми», а не «щедрыми» или «экстравагантными». Вычет ограничен 50 процентами стоимости соответствующих обедов и развлечений.

Чтобы доказать, что расходы напрямую связаны с вашим бизнесом, вы должны доказать, что вы имели больше, чем общее ожидание получения какой-либо деловой выгоды, кроме деловой репутации, что вы вели бизнес во время развлечения и что ведение бизнеса было вашей основной целью.

Чтобы соответствовать требованиям, предъявляемым к вашему бизнес-тесту, развлечение должно предшествовать или предшествовать серьезному деловому обсуждению. Кроме того, когда вы брали на себя расходы, у вас должна была быть четкая деловая цель.

Обязательно сохраняйте квитанции на любые развлечения или обеды, которые стоят 75 долларов и более, и записывайте все свои расходы в бухгалтерскую книгу. Запишите деловую причину расходов, потраченную сумму, даты, место, тип развлечения, а также имя, должность и род занятий людей, которых вы развлекали.

Путевые расходы. Вы можете вычесть обычные и необходимые расходы, понесенные вами во время деловой поездки. В ваших записях должна быть указана сумма каждого расхода по таким статьям, как транспорт, питание и проживание.Обязательно записывайте дату отъезда и возвращения для каждой поездки, количество дней, которые вы потратили на работу, название города и деловую причину поездки или бизнес-выгоды, которых вы ожидаете достичь. Следите за своими расходами на уборку и стирку во время путешествия, потому что они подлежат вычету, как и стоимость использования телефона, факса и модема.

Связанная книга: The Tax & Legal Playbook

50 советов по налогообложению бизнеса 95 процентов предпринимателей Мисс

Для большинства предпринимателей налоговое время, вероятно, является самым напряженным временем в году.В основном это связано с тем, что мы стараемся подготовить наши налоги в последнюю минуту, а не работать над ними в течение всего года. В результате мы пропускаем вычеты или, что еще хуже, получаем штраф за ошибку.

Чтобы предотвратить любые неудачи в этом налоговом сезоне, вот 50 советов по налогообложению бизнеса, которые предприниматели упускают при уплате налогов. Обладая этой информацией, вы можете быть уверены, что получите правильные вычеты, а также избежите ненужных штрафов или штрафов.

1. Вычтите домашний офис и коммунальные услуги.

Поскольку это довольно новый налоговый вычет, он был введен в действие в 2013 году, поэтому неудивительно, что большинство предпринимателей не знакомы с ним. Как отмечал Уильям Липовский в предыдущем посте Due, «вычет из домашнего офиса позволяет малым предприятиям, работающим вне дома, вычитать 5 долларов за каждый квадратный фут площади, используемой для бизнеса, до 300 квадратных футов».

«Так, например, предприятие, которое работает в цехе на цокольном этаже площадью 275 квадратных футов, будет иметь право на вычет в размере 1375 долларов.”

Если вы берете вычет из домашнего офиса, вы также можете вычесть часть своего счета за коммунальные услуги. В большинстве случаев это относится к вашим ежемесячным счетам за отопление и электричество. Однако вы можете иметь право удержать такой же процент, что и вычет по арендной плате / ипотеке, описанный выше. Вы также должны иметь возможность требовать использования Интернета и телефона.

Быть в курсе этих и других вычетов намного проще, если вы используете такое приложение, как 1tapreceipts. Это приложение для квитанций с поддержкой машинного обучения начинает понимать вас и ваши налоговые потребности, поскольку оно фиксирует и систематизирует больше ваших расходов, включая счета-фактуры с фотографиями квитанций, отправленные по электронной почте.Он работает с налоговыми кодами, чтобы определить, что можно вычесть, и упорядочивает их для удобного просмотра и использования в налоговое время.

2. Канцелярские товары.

Как насчет всей приобретенной вами бумаги, чернильного тонера, почтовых отправлений и скрепок? Да, это один из лучших советов по налогообложению бизнеса. Все они полностью вычитаются при условии, что вы докажете, что они используются в коммерческих целях.

Как насчет того нового блестящего компьютера или iPad? Эти предметы также могут быть вычтены. Однако если вы используете один и тот же компьютер или планшет для личного и коммерческого использования, вы можете вычесть только процент от того, как часто оборудование используется для бизнеса.

3. Реклама и подписка.

Как снова напомнил Уильям Липовский: «Большинству предприятий, больших или малых, приходится тратить значительные суммы денег на рекламу, и это не облагается налогом. Это еще одна налоговая льгота, которой не могут воспользоваться многие малые предприятия ».

Сюда входят не только «печатная, телевизионная и цифровая реклама, но также» рекламные акции, непосредственно связанные с бизнесом, такие как спонсорство, рассылка брошюр или листовок, визитных карточек и даже стендов для демонстрации продуктов.”

Кроме того, покупка программного обеспечения и подписки, которые вы используете для маркетинга, бухгалтерского учета или инвентаризации, также подлежат вычету. Это также верно для любых подписок на периодические издания, за которые заплатила ваша компания.

4. Пробег.

Все эти поездки в аэропорт или в другие кафе, встречающие клиентов. да. В дополнение к сообщению о доходе (форма 1099) вы можете вычесть служебный пробег — даже если вы использовали свой личный автомобиль.

5. Путевые расходы.

Вы или ваши сотрудники отправились в бизнес в этом году? Все, от авиабилетов, проживания, химчистки и даже 50 процентов вашего питания, — это честная игра. Могут потребоваться даже аренда необходимого рабочего оборудования и расходы на развлечения потенциальных клиентов.

6. Обед.

Это давняя традиция, но это также один из наших любимых советов по налогообложению бизнеса. Но это также может сбивать с толку большинство владельцев бизнеса.

Для начала, вы можете вычесть только 50 процентов еды.К тому же еда не может быть экстравагантной. Например, можно потратить 100 долларов на обед и вычесть половину. Слетать вашему клиенту в Нью-Йорк и подбросить на обед грандиозную сумму — нет-нет.

7. Вводные расходы.

Это расходы, которые вы понесли до открытия своего дела, которые в сумме дают нам одну из самых больших скидок на советы по налогообложению бизнеса. Сюда могут входить:

• Юридические и бухгалтерские сборы
• Лицензии, разрешения и другие сборы
• Стоимость исследований и разработок
• Обучение сотрудников
• Инвентаризация
• Расходы, связанные с получением финансирования, поставщиков, клиентов или дистрибьюторов.
• Долгосрочные активы, такие как компьютеры, оборудование и оргтехника.
• Расходы, понесенные вами при создании товарищества, общества с ограниченной ответственностью или корпорации.

8. Модернизация офиса.

Если вы приобрели новый письменный стол, офисный стул, книжный шкаф, настольную лампу или любой другой тип модернизации офиса или рабочего места, то они могут быть вычтены, имейте в виду, что это все допустимые вычеты.

Имейте в виду, что есть два способа потребовать вычет. Все сразу в год, когда вы совершили покупку, или постепенно в течение всего срока эксплуатации:

9.Медицинская страховка.

Частные предприниматели, физические лица или, если у вас менее 25 сотрудников, могут вычесть стоимость своего медицинского страхования для себя и своей семьи. Однако вам не разрешается вычитать сумму страховки, если вы участвуете в программе, субсидируемой работодателем, через своего супруга или партнера.

10. Пенсионный план.

Вложение денег в пенсионный план с отсрочкой налогов снизит ваши налоги — даже если вы вносите минимальные взносы. Лучше всего то, что вы можете открыть пенсию, например SEP-IRA, прямо перед крайним сроком подачи заявок в этом году.Это означает, что вы можете открыть пенсионный план в феврале и по-прежнему подавать его в апреле.

Чтобы помочь вам, у IRS есть инструмент, который поможет рассчитать ваш взнос по плану и сокращение.

11. Структура бизнеса.

Структура вашего стартапа будет определять налоговые льготы и обязательства, за которые вы несете ответственность. Вот краткое изложение через QuickBooks;

• Индивидуальное предприятие — это бизнес, которым владеет и управляет только одно физическое лицо. Налоги основываются на доходе данного лица и обычно облагаются налогом по более низкой ставке.Однако владельцы должны сами платить налоги на самозанятость и несут полную ответственность за уплату всего налогового бремени.
• Корпорации юридически считаются отдельными организациями. Таким образом, они уменьшили юридическую ответственность. Корпорации C обычно имеют больше расходов, поэтому у них есть более широкий диапазон вычетов, но полученный доход подлежит двойному налогообложению. S Корпорации платят индивидуальные налоги на уровне акционеров, а не по ставкам корпоративного налога.
• Общество с Ограниченной Ответственностью — это «бизнес-структура, созданная в соответствии с законодательством штата и обеспечивающая своим владельцам правовую защиту от коммерческих долгов и дополнительные возможности в отношении структуры управления.Это означает, что LLC могут распределять акции среди сколь угодно большого количества сторон и могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами. Владельцы LLC должны вносить ежеквартальные платежи IRS в свои личные налоговые формы, а также подавать форму 1065.
• Товарищества относятся к предприятиям, которые принадлежат и управляются двумя физическими лицами. «Большинство товариществ известно как полное товарищество (GP), но есть и другие варианты, такие как товарищества с ограниченной ответственностью (LP) или товарищества с ограниченной ответственностью (LLP)». Несмотря на то, что «врачи общей практики пользуются сквозным налогообложением, что означает, что доход облагается налогом через партнеров, а не по ставкам корпоративного налога, владельцы бизнеса в рамках общей практики рискуют взять на себя личную ответственность, если компания не сможет выплатить свои долги.С другой стороны, товарищества с ограниченной ответственностью защищают молчаливых партнеров от личной ответственности, но ограничивают их участие в повседневных операциях компании ».

12. Экологичный.

Вы купили гибрид в этом году? Вы можете претендовать на получение кредита IRS Plug-In Electric Drive Vehicle. Вы устанавливали солнечные батареи на своем рабочем месте? Возможно, вы сможете получить налоговую скидку за экологичность.

13. Амортизация оборудования.

Независимо от того, приобрели ли вы подержанное или новое оборудование для своего бизнеса, вы можете потребовать вычет по разделу 179, иначе известный как Специальная амортизационная надбавка.Этот тип вычета, в частности, используется для предприятий сферы услуг, которым требуется крупное оборудование или компьютерные системы. Вы можете потребовать до 500 000 долларов США.

14. Расходы на обучение.

Если вы прошли курс или посетили семинар, чтобы улучшить свои навыки, эти расходы на образование могут быть вычтены. Вы также можете потребовать учебники, подписку на торговые публикации или пожертвования бизнес-организациям.

15. Не смешивайте личное и деловое.

Я тоже предприниматель, поэтому границы между личным и бизнесом легко стираются.Использование одного и того же банковского счета или кредитной карты для всех ваших расходов может показаться несложным. Но это для IRS.

Помните, IRS не хочет, чтобы вы вычитали такие вещи, как компьютер, питание, медицинские счета или ипотека, если это не для бизнеса. Попытка обмануть IRS приведет только к проверке и / или штрафам. Чтобы этого избежать, разделяйте личные и деловые расходы.

16. Детализировать или не детализировать?

В зависимости от штата, в котором вы живете и работаете, может оказаться более выгодным использовать годовой стандартный вычет (для физических лиц).

17. Создайте расширение.

Хотя вы хотите убедиться, что вы подаете налоговую декларацию к установленному сроку, иногда вам нужно просто немного дополнительного времени, чтобы собраться, чтобы заработать на вычетах и ​​кредитах. В этом случае заполните форму 7004.

18. Совместите командировку с отпуском.

Это снизит ваши расходы на отпуск. Это связано с тем, что вы вычитаете процент невозмещенных расходов, потраченных на командировку, из общих затрат.Это включает в себя авиабилеты и даже часть вашего счета за гостиницу.

19. Квартальные налоги.

Предприятия, включая индивидуальных предпринимателей, должны платить налоги ежеквартально. Однако, если это ваш первый год в бизнесе, вы получите бесплатный пропуск.

Чтобы не забывать о квартальных налоговых обязательствах, автоматически откладывайте процент от каждого платежа или дохода. Затем каждый квартал проводите инвентаризацию отчета о прибылях и убытках, чтобы вы могли соответственно оплачивать квартальный счет.

Для начала поговорите с финансовым консультантом. Они могут помочь вам в оценке этих платежей.

20. Следите за всеми расходами.

В тот момент, когда вы открываете свой бизнес, вы можете вычесть все «обычные и необходимые» бизнес-расходы. К сожалению, есть много предпринимателей, которые не ведут точного учета этих расходов.

Убедитесь, что вы документируете и записываете все расходы. Это может показаться утомительным, но благодаря таким приложениям, как Expensify, Shoeboxed и Mint, вы можете безболезненно управлять всеми своими бизнес-расходами и записывать их.

21. Храните налоговые документы не менее семи лет.

Вы должны не только отслеживать все свои расходы, но и вести эти записи в течение как минимум семи лет. Сюда входят квитанции о расходах, клиентские формы 1099 и журналы пробега транспортных средств. Однако копии налоговых деклараций, лицензий, учредительных документов и расходов на капитальное оборудование следует хранить бессрочно.

22. Знайте свой налоговый год.

Налоговый год — это годовой отчетный период, который ведется для отражения ваших доходов и понесенных вами расходов.Это календарный или финансовый год. Однако существуют особенности принятия каждого из них и подачи налоговой декларации каждую весну.

Почему это важно знать? После того, как ваш налоговый год установлен, вам необходимо получить разрешение IRS на его изменение.

23. Отправьте 1099 сек.

Выплачивали ли вы фрилансерам, подрядчикам, адвокатам или другим лицам более 600 долларов в течение года? В таком случае вам необходимо отправить формы 1099-MISC как физическому лицу, так и в IRS. Несвоевременная подача может привести к штрафу в размере до 250 долларов за каждую форму, которую вы должны были отправить.

24. Подарки с завышенным вычетом.

Хотя вам разрешено вычитать подарки, например, благодарственный подарок в знак признательности за направление или совет, вы можете вычесть только первые 25 долларов, отданные каждому получателю, в качестве расходов.

Подробнее о подарках, подлежащих франшизе, можно узнать здесь.

25. Подписано, опечатано и доставлено.

Как владелец бизнеса, вы вынуждены время от времени упускать из виду малейшие детали. В этом случае вы можете забыть подписать форму перед ее отправкой в ​​IRS.Если вы этого не сделаете, он будет считаться недействительным, и вам придется подать заявку повторно.

26. Государственные пошлины.

Если вы не знали, помимо федеральных налогов существуют налоги штата и местные налоги. Поскольку в каждом штате свои требования, не помешает обратиться к местному администратору малого бизнеса или бухгалтеру.

Кроме того, если у вас есть сотрудники, вы должны платить государственное страхование компенсации работникам и налоги на страхование по безработице.

27. Когда и как вам будут платить, имеет значение.

Некоторым предпринимателям может быть лучше получить премию сотрудника или доход от самозанятости позже. Отсрочка выплаты дохода приведет к уменьшению скорректированного валового дохода в этом году, что может снизить ваши налоговые обязательства.

Такие службы, как Taxslayer, позволяют вам бесплатно подавать налоговую декларацию, а также оценивать и планировать любой тип возмещения, которое вы получите. Возможность использовать любое устройство для безопасной подачи налоговых деклараций штата и федеральных властей не только эффективно, но и дает возможность гарантировать максимальный возврат средств и знать, что деньги уже в пути.

28. Запастись расходными материалами и оборудованием.

Если вы используете кассовый метод учета, подумайте о покупке всех ваших расходных материалов до конца года. Предприниматели, которые идут по этому пути, могут оплатить свои счета не позднее 31 декабря, при этом требуя возмещения расходов по возврату в 2017 году.

29. Куча медицинских удержаний.

Вот при работе с налоговым консультантом пригодится. Они могут помочь вам определить, достаточно ли у вас медицинских вычетов для перечисления (более 10 процентов скорректированного валового дохода, 7.5 процентов в возрасте 65 лет и старше). В некоторых случаях имеет смысл «объединить» ваши медицинские расходы в один год.

30. Куча разных расходов.

Когда дело доходит до налогов, существует основное налоговое уравнение: доход и отчисления.

Это означает, что вы должны вычитать расходы только в том случае, если они превышают определенный процент от вашего скорректированного валового дохода.

IRS допускает двухпроцентный минимальный уровень AGI для различных расходов, который включает профессиональные гонорары, такие как юридические консультации и налоговое планирование.Не стесняйтесь обсудить с налоговым консультантом невозмещенные деловые расходы, такие как дорожные расходы и транспортные расходы.

31. Еще раз проверьте свои удерживаемые платежи.

Считаете ли вы, что недоплачивали налоговые обязательства в течение года? Это может повлечь за собой штраф. Хорошая новость заключается в том, что у вас еще может быть время исправить эту проблему, увеличив удержание из вашей зарплаты или праздничных бонусов.

Опять работаем с налоговым профи. Они помогут вам определить предполагаемые налоговые платежи.Таким образом, вы можете внести более крупный платеж сейчас, чтобы избежать штрафов за предыдущие кварталы.

32. Войдите в дух даяния.

Если вы еще не сделали этого, сейчас самое время сделать благотворительные пожертвования. В конце концов, это время дарить. Если у вас есть непроданный или неиспользованный инвентарь, вы также можете подарить эти предметы. Однако, если сумма превышает 500 долларов, правила отчетности будут более строгими.

33. Помимо классической ИРА.

Roth IRA имеет ограниченную сумму взноса.Так что лучшим вариантом выхода на пенсию может быть индивидуальный 401 (k). Мало того, что годовые лимиты взносов выше, вы можете делать взносы Roth 401 (k) с доходом после уплаты налогов.

34. Откройте сберегательный счет на здоровье.

Вы платите много денег из своего кармана за медицинские услуги? В таком случае вы можете открыть счет для медицинских сбережений или HSA. С этим типом счета вы можете откладывать деньги до налогообложения, которые вы можете использовать в любое время для оплаты квалифицированных медицинских услуг.

«Я большой сторонник HSA.Это тройная налоговая льгота — ничего подобного в налоговом кодексе нет », — говорит Барбара Велтман, налоговый эксперт для малого бизнеса и автор книги J.K. Налоги на малый бизнес Лассера . «Взносы в HSA не облагаются налогом, отсрочены и не облагаются налогом».

Как предприниматель, вы можете вкладывать до 3 400/6 750 долларов США в годовой HSA в зависимости от вашего семейного положения.

35. Подайте налоговую декларацию в электронном виде.

Вместо того, чтобы полагаться на обычную почту, начните заполнять налоговую декларацию в электронном виде.Такие программы, как TurboTax, позволяют бесплатно подавать федеральную налоговую декларацию в электронном виде. И вы получите номер подтверждения того, что IRS успешно получило вашу налоговую декларацию намного быстрее.

Если вам необходимо подавать государственные налоги, вы также можете сделать это в электронном виде с помощью TurboTax, но за дополнительную плату.

36. Получайте выплаты в виде дивидендов.

Вот небольшой трюк от однопроцентников, о котором должны знать владельцы бизнеса, через Элли Хиршлаг на Upworthy: «Вы платите меньше налогов на дивиденды, чем на зарплату.

«Итак, если вы зарабатываете менее 400 000 долларов в год и превращаете значительную часть своего дохода в дивиденды (распределение доходов вашей компании среди ее акционеров), вам нужно будет уплатить с нее только 15-процентный подоходный налог. . Однако вам все равно нужно будет отнести разумную сумму вашего дохода к вашей заработной плате; в противном случае вы получите негативное внимание со стороны IRS ».

37. Сделайте это семейным делом.

«Как правило, расходы номер один у самозанятого человека, помимо жилья, — это медицинские расходы», — пишет CPA Боб Дженнингс.

«Для самозанятого человека с супругом есть очень простое секретное решение. Во-первых, наймите своего супруга с обоснованной целью работы и относитесь к нему как к настоящему сотруднику. Затем создайте счет для возмещения медицинских расходов (HRA), чтобы возместить супругу любые медицинские расходы, которые несет семья ». Это сделает все «медицинские расходы обоснованными, реальные деловые вычеты в качестве дополнительных льгот сотрудникам».

Если у вас есть дети, то возьмите их на работу, чтобы избежать уплаты подоходного налога. Если им меньше 17 лет, вам не о чем беспокоиться о налогах на социальное обеспечение.Вы также можете вычесть их зарплату как коммерческие расходы.

и

38. Сток варианты 409А.

Как объясняет Ричард Харроч на AllBusiness.com;

«Опционные планы — чрезвычайно популярный метод привлечения, мотивации и удержания сотрудников, особенно когда компания не может платить высокие зарплаты.

План опционов на акции дает компании возможность предоставлять опционы на акции сотрудникам, должностным лицам, директорам, советникам и консультантам, позволяя этим людям покупать акции компании при исполнении опциона.

Обратной стороной опционов на акции является возможное разводнение собственного капитала других акционеров, если сотрудники исполняют свои опционы на акции. Для сотрудников недостаток — нехватка ликвидности.

Так при чем здесь ваши налоги? Что ж, когда вы предоставляете опционы на акции, вашей компании необходимо определить справедливую рыночную стоимость своих обыкновенных акций. Таким образом вы можете установить цену исполнения опциона, что соответствует Разделу 409A Налогового кодекса.

Обычно это делается путем найма стороннего эксперта по оценке.

39. Вопросы налога с продаж.

Большинство предприятий облагаются налогом с продаж при продаже или аренде товаров или услуг. Он рассчитывается путем умножения цены покупки на применимую ставку налога. Применимые налоговые ставки различаются в зависимости от штата, но в других штатах, городах и округах взимается дополнительный налог с продаж.

Как продавец, вы должны собирать налог с продаж во время продажи и подавать налоговые декларации в штат и город / округ, в которых взимается указанный налог с продаж.

40. Вопросы налогообложения заработной платы.

Вы несете ответственность за уплату государственного и федерального налога на заработную плату в отношении вознаграждения сотрудников. Обычно он рассчитывается как процент от заработной платы, которую компания выплачивает своим сотрудникам, и удерживается из заработной платы сотрудников. Сюда также входят суммы, уплаченные по социальному обеспечению и медицинской помощи.

Неспособность решить проблемы с налогом на заработную плату может нанести ущерб вашему бизнесу из-за серьезных штрафов. Фактически, IRS относится к этому вопросу настолько серьезно, что это может привести к потере вашего бизнеса.

41. Чистые операционные убытки.

Если вы структурированы как корпорация C, ваши налоговые убытки не приносят текущих налоговых льгот. Однако их можно рассматривать как «чистые операционные убытки» (NOL). Это компенсирует налогооблагаемую прибыль в будущем.

42. Сотрудник против независимого подрядчика.

Как отмечает IRS:

«Очень важно, чтобы владельцы бизнеса правильно определяли, являются ли лица, предоставляющие услуги, сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Как правило, вы должны удерживать подоходный налог, удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также платить налог по безработице с заработной платы, выплачиваемой работнику.Как правило, вам не нужно удерживать или платить налоги с платежей независимым подрядчикам ».

Таким образом, многие предприниматели предпочитают работать с подрядчиками, поскольку им не нужно платить налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, налоги по безработице или медицинское страхование.

Неправильная классификация сотрудников может раздражать IRS, поэтому убедитесь, что вы правильно классифицируете своих сотрудников.

43. Не платите дважды.

Если вы принимаете платежи через такие платформы, как Square, Stripe, Paypal и Shopify, вы можете не знать, кто несет ответственность за предоставление необходимых налоговых документов.

Эти документы называются 1099, и в них перечислены общие платежи, произведенные подрядчикам в течение года. Традиционно ответственность за заполнение и возврат 1099s лежит на стороне, оплачивающей эти товары и услуги, — на вашем клиенте. Однако, поскольку такие платформы, как Square и Paypal, являются организациями, которые платят вам, на самом деле их ответственность за предоставление этих форм.

44. Будьте в курсе событий.

Ежегодно вносятся изменения в налогообложение, а также новые процедуры и отчисления.Поскольку вы, вероятно, не получите электронное письмо об этих изменениях, вы обязаны обновлять информацию об этих изменениях, проверяя веб-сайт IRS.

45. Не делай этого в одиночку.

Как предприниматель, вы в своей природе делать все самостоятельно. Отбросьте свое эго и обратитесь за советом к CPA, зарегистрированному агенту или другому налоговому профессионалу. Они не такие дорогие, как вы думаете, и дадут самые выгодные налоговые льготы и льготы.

Если у вас нет бухгалтера, вот 25 советов, которые помогут вам найти лучшего бухгалтера для вашего бизнеса.

46. Позвольте вашему CPA и финансовому консультанту поговорить друг с другом.

Разрешите вашему CPA и финансовому консультанту (CFP®) разговаривать друг с другом. Причина? Вашим консультантам не разрешается обсуждать вашу информацию без вашего разрешения.

Предоставляя разрешение, вы помогаете им работать друг с другом, а это значит, что вся актуальная и точная налоговая информация может быть отправлена ​​в IRS быстрее.

47. Чем раньше, тем лучше.

Предприниматели должны начать уплату налогов до конца года.Как объяснялось в предыдущей публикации «Должен», это происходит потому, что:

• В конечном итоге это сэкономит вам время и деньги, так как вы сможете быстрее и проще подавать налоговую декларацию.
• Он подготавливает вас к тому, сколько вы должны правительству.
• Дает вам время внести любые изменения, которые могут снизить ваши налоговые обязательства.
• У вас будет достаточно времени для встречи с экспертом.
• Чем раньше вы подадите заявку, тем быстрее вы получите возмещение.

Это один из наших советов по налогообложению бизнеса, призванный сэкономить вам как можно больше времени и денег.

48. IRS вам не враг.

Вы что-то напутали с математикой? Федералы не собираются подойти к вам и запереть вас. Обычно с вас взимается задолженность по налогу плюс проценты. И, если это ваша первая ошибка, они могут даже снять штраф. Теперь, если вы сознательно совершили мошенничество, пора связаться со своим адвокатом.

49. Не паникуйте.

Я помню, как видел новости о налогоплательщиках, спешащих на почту незадолго до полуночи, чтобы превысить срок подачи федеральной налоговой декларации.По правде говоря, забудьте все, что вы слышали об этом крайнем сроке, особенно если вы можете подавать налоговые декларации в электронном виде.

Если вы не можете уложиться в этот срок в апреле, не паникуйте. Это один из самых важных советов по налогообложению бизнеса. IRS разрешает без вопросов шестимесячное продление для подачи ваших федеральных налоговых деклараций. Однако имейте в виду, что вы все равно должны заплатить свою задолженность к установленному сроку.

50. Вам не нужно разговаривать с аудитором.

Допустим, вы прошли аудит. Стоит ли вам поговорить с аудитором IRS? Неа.

«На самом деле, пойти или поговорить с аудитором самому — это худшее, что вы можете сделать», — пишет юридическая фирма Лэнса Р. Друри.

«Билль о правах налогоплательщика позволяет вам быть представленным квалифицированным практикующим специалистом, который может ответить на ваши вопросы и предоставить документацию в IRS. Многие налогоплательщики пытаются провести свой собственный аудит или нанять человека, который подготовил налоговую декларацию, чтобы он провел ее за них.Причина, по которой это обычно не работает, заключается в том, что большинство составителей налоговых деклараций не проводят ежедневные проверки IRS. IRS может легко запугать их, что обычно приводит к неблагоприятному исходу ».

Дополнительные советы по налогообложению бизнеса: когда у вас есть представительство, вы увеличиваете шансы на успешное урегулирование налоговых вопросов. Кроме того, у вас будет больше шансов заключить сделку с IRS, которая проведет аудит быстрее и с меньшими затратами, чем предполагалось.

Уплата налога на бизнес в Нидерландах

Владельцы бизнеса в Нидерландах должны платить налог на бизнес в Нидерландах, который может включать налоги на доход, оборот и прибыль, муниципальные налоги и экологические налоги.Если вы владеете международным бизнесом, возможно, вам также придется платить импортные сборы. Свяжитесь с налоговой и таможенной администрацией Нидерландов (Belastingdienst) для получения подробной информации о голландской налоговой системе для предприятий.

В Нидерландах владельцам бизнеса доступны многочисленные схемы налогообложения бизнеса, но каждый по-прежнему должен платить налог. Например, каждый, кто занимается бизнесом, должен подавать годовую налоговую декларацию: либо подоходный налог ( inkomstenbelasting ), , либо корпоративный налог (vennootschapsbelasting).

Регистрация бизнеса

Ваш бизнес будет автоматически зарегистрирован в налоговой и таможенной администрации, когда вы зарегистрируетесь в Торгово-промышленной палате Нидерландов (KVK) в торговом реестре (Handelsregister). Регистрация вашей компании является обязательным требованием, если она имеет какое-либо постоянное представительство в Нидерландах. Если вы представляете иностранную компанию, не внесенную в коммерческий регистр Нидерландов (без постоянного представительства), и предоставляете услуги от ее имени в Нидерландах, вам придется самостоятельно зарегистрироваться в налоговой и таможенной администрации.Регистрационную форму для иностранных компаний вы найдете на сайте налоговой и таможенной службы.

Налоговые льготы

На веб-сайте в разделе «Налоговые схемы» вы можете найти информацию о льготах, освобождении от уплаты страховых взносов или скидках, налоговых льготах и ​​вычитаемых расходах.

Наиболее распространенные налоги

Ниже мы перечислили наиболее распространенные налоги на бизнес в Нидерландах.

Налог с оборота (кстати) / налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог с оборота или НДС (кстати) — это форма налога с оборота (omzetbelasting), которую вы добавляете к большинству — но не ко всем — товарам и услугам, которые ваша компания продает в Нидерланды (0%, 9% или 21%).Обычно вы можете вернуть НДС, который ваша компания уплачивает за приобретенные товары и услуги. Налоговые декларации с оборота можно подавать ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Прочтите, как подать декларацию по НДС.

Если ваш бизнес открыт за пределами Нидерландов, но торгует в Нидерландах? Вам все равно придется иметь дело с голландскими правилами НДС. Правила, применимые к предприятиям за пределами Нидерландов, отличаются от правил, применимых к предприятиям в Нидерландах.

Подоходный налог в Нидерландах

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или партнером в коммерческом партнерстве (Vennootschap onder Firma, vof), и налоговая и таможенная администрация считает, что вы занимаетесь бизнесом (подробнее об этом читайте в article Вы предприниматель?), вам придется платить подоходный налог (inkomstenbelasting) с прибыли вашего бизнеса.Налоговая и таможенная администрация применяет различные критерии для определения вашего точного статуса, например: ожидаемая прибыльность, методы ведения бизнеса, автономия, личный риск и т. д. Подробнее о подаче налоговой декларации.

Ставки корпоративного налога в Нидерландах

Если вы являетесь владельцем частной компании с ограниченной ответственностью (besloten vennootschap, bv ) или публичной компании с ограниченной ответственностью (naamloze vennootschap, nv), вы должны будете подавать декларации по корпоративному подоходному налогу в Нидерланды от имени вашей компании (vennootschapsbelasting ) .Фонды, благотворительные организации и ассоциации должны подавать декларации по корпоративному налогу в Нидерландах только в определенных ситуациях. Вы можете быть освобождены, в зависимости от уровня вашей прибыли. Узнайте больше о заполнении корпоративной налоговой декларации. Ознакомьтесь со ставками корпоративного налога в Нидерландах на сайте Government.nl.

Голландский налог на дивиденды

В качестве частной или публичной компании с ограниченной ответственностью (besloten vennootschap, bv / naamloze vennootschap, nv) вы можете принять решение о распределении прибыли между вашими акционерами.Обычно это принимает форму дивидендов. Если это так, вам также придется заплатить голландский налог на дивиденды (дивиденды).

Консультации по вопросам налогообложения предприятий для иностранных компаний

Если у вас уже есть бизнес за пределами Нидерландов и вы планируете открыть филиал в Нидерландах, свяжитесь с Нидерландским агентством иностранных инвестиций (NFIA). У NFIA есть брошюры о голландской налоговой системе и есть офисы, расположенные по всему миру, где вы можете лично поговорить с консультантом.

Сравните налоги в Европе

Если вы хотите узнать, в какую страну вы хотите переехать, и хотите сравнить налоги и налоговые ставки в ЕС, вы можете использовать инструмент поиска налогов Европейской комиссии.