Камеральная налоговая проверка проводится в течение: Камеральные проверки | ФНС России

К началу страницы

Порядок проведения камеральной проверки установлен статьей 88 НК РФ.

Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.

В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию?

Если в ходе камеральной проверки налоговый инспектор выявил ошибки, расхождения или несоответствие сведений, он направляет налогоплательщику требование представить пояснения и/или внести изменения в налоговую декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Порядок представления пояснений

Пояснения к налоговой декларации можно представить в письменном виде лично, почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. Пояснения необходимо представить в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Порядок внесения изменений в декларацию

В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях:

• заявлена сумма НДС к возмещению;
• заявлены льготы;
• отчетность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
• декларация по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц представлена участником договора инвестиционного; товарищества.

Возможные действия налогового органа при проведении камеральной проверки

^К началу страницы

Оформление результатов камеральной проверки

^К началу страницы

Нарушения не выявлены:

• камеральная проверка автоматически завершается. Сообщение налоговым органом налогоплательщику об отсутствии нарушений и окончании камеральной проверки законодательством не предусмотрено.

Выявлены нарушения:

• в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт камеральной проверки в соответствии со ст.100 НК РФ;
• акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику;
• налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки;
• в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений руководитель налогового органа обязан рассмотреть материалы проверки, возражения налогоплательщика, и вынести решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

В отдельных случаях руководитель может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки (не более одного месяца) и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

как представить документы — Контур.Эксперт — СКБ Контур

В рамках камеральной налоговой проверки налоговая инспекция может потребовать от организации представить дополнительные сведения и документы. Сделать это налоговый орган может лишь в тех случаях, которые предусмотрены действующим законодательством…

В рамках камеральной налоговой проверки налоговая инспекция может потребовать от организации представить дополнительные сведения и документы. Сделать это налоговый орган может лишь в тех случаях, которые предусмотрены действующим законодательством (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Например, налоговый орган может затребовать пояснения, если компания подала налоговую отчетность без обязательных приложений или подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. Также основанием для дополнительного налогового контроля станут расхождения в данных налогоплательщика и его контрагента, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы по НДС или завышении налогового вычета (п. 7, 8, 8.1 ст. 88 НК РФ).

Напомним, что камеральная проверка — это налоговая проверка деклараций и документов, представленных компанией, которая проводится по местонахождению налоговой инспекции (п. 1 ст. 88 НК РФ). Ее продолжительность ограничена тремя месяцами. Срок исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации (п. 2, 5 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ).

Требуемые документы должны быть представлены на бумажном носителе или в электронном виде, если они составлены в электронной форме по установленным законодательством форматам. Передать документы можно лично, через представителя или направить их в налоговую инспекцию в электронной форме через интернет или через личный кабинет компании-налогоплательщика (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Выполнить требование о представлении документов компания должна в течение 10 рабочих дней. Исчисление срока следует начать на следующий день после получения соответствующего требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 93 НК РФ). Причем, компания, которая обязана отчитываться в электронном виде и получила требование о представлении документов через интернет, должна в течение 6 календарных дней подтвердить получение требования, направив квитанцию о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В противном случае налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации (п. 4 ст. 31 НК РФ). Если требование о представлении документов отправлено по почте, то датой его поступления в компанию признается шестой день с даты отправки налоговой инспекцией заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Срок представления документов может быть продлен, если организация обратится с соответствующей просьбой (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Помимо документов налоговая инспекция может запросить письменные пояснения от организации в том случае, если при камеральной проверке в декларации обнаружены ошибки или противоречия. К пояснениям могут быть дополнительно приложены выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ). На представление пояснений отводится 5 календарных дней (ст. 88 НК РФ). 

Как проводятся камеральные проверки в нерабочие дни

ФНС РФ разъяснила, как проводятся камеральные налоговые проверки во время нерабочих дней. Соответствующее письмо от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6101@ опубликовано на официальном сайте ФНС.

Напомним, согласно президентских указов от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239, дни в период с 30.03.2020 по 30.04.2020 объявлены нерабочими.

Ведомство отмечает, что течение сроков установленных пунктом 2 статьи 88, статьями 176, 176.1, 203.1, а также пунктом 4 статьи 203 Кодекса производится без учета нерабочих дней предусмотренных президентскими указами.

Это значит, что камеральные проверки, возмещение НДС и акцизов, включая заявительный порядок возмещения, будет осуществляться без учета нерабочих дней.

Если же налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки выявит нарушения, то течение процедурных сроков по вручению актов камеральных проверок, представлению возражений на такие акты, рассмотрению дела о налоговом правонарушении будет рассчитываться с первого рабочего дня, следующего за нерабочими, то есть с 6 мая 2020 года.

БУХПРОСВЕТ

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения ИФНС на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. При представлении налоговой декларации за период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится. В других случаях камеральная проверка проводится путем изучения и анализа сведений, содержащихся в декларациях, представленных проверяемым лицом.

Камеральная проверка проводится ИФНС по месту своего нахождения без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления решения о проведении проверки. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с декларацией не предусмотрено НК РФ.

По общему правилу камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации. При этом камеральная налоговая проверка декларации по НДС проводится в течение 2 месяцев. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий ИФНС в отношении имеющихся у нее документов. При этом документы, полученные в рамках прекращенной проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

Что такое камеральная налоговая проверка и для чего она нужна

Камеральная проверка — проверка налогоплательщика внутри ФНС, без личных визитов. Налоговая проверяет ваши декларации, отчеты и другие данные о вашей деятельности, чтобы посмотреть, не нарушаете ли вы закон, и нет ли у вас ошибок в расчетах.

Проверку могут устроить в течение трех месяцев после сдачи декларации. Если в ходе проверки инспекторы обнаружат ошибки в декларации или противоречивые сведения в документах, налогоплательщик получит требование о предоставлении пояснений.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Налоговый кодекс говорит, что проверять нужно, но не говорит, кого и когда. Главное налоговое ведомство полагает, что проверять следует каждую декларацию. Местные налоговые решают сами. Не исключено, что это делает программа.

Как проводят камеральную проверку

Вы сдаете декларацию и налоговые расчеты, программа в налоговой сверяет контрольные соотношения. Сданная отчетность сопоставляется с данными предыдущего отчетного периода, с движениями средств на расчетном счете и с показателями за этот же период, но по другим налогам.

Если ошибок нет, вы даже не узнаете, что проходили камеральную проверку. О таких проверках налоговая не сообщает.

Сверка может выявить три категории нарушений:

• ошибки в налоговой отчетности;
• противоречия между сведениями в предоставленных документах;
• несоответствие между сведениями, которые предоставили вы, с теми, которые налоговая получила из других источников. Например, от банков или контрагентов.

Если у налоговой возникло подозрение на нарушение, вам об этом сообщат и потребуют исправить ошибки или уточнить сведения. За пять рабочих дней исправьте ошибки и подайте уточненную декларацию, отправьте устное или письменное пояснение в свободной форме. Если подадите позже, вас не накажут, но могут заблокировать счет.

Если нарушений нет, запрашивать у вас первичные документы или требовать объяснений налоговая не имеет права.

Уже проверенная отчетность второй раз не проверяется, даже в другом налоговом органе. Но налоговики могут повторно проверить тот же отчетный период, если вы подали уточненную декларацию.

Углубленная камеральная проверка

Камеральная проверка бывает углубленной. В этом случае, кроме сверки контрольных соотношений, налоговая может запросить копии первичных документов, связаться с контрагентами, допросить свидетелей или назначить экспертизу. Пугаться этого не следует. Внимание налоговой еще не означает, что у вас что-то не так.

Углубленную камеральную проверку проводят:

• если вы пользуетесь налоговыми льготами;
• в декларации заявлено возмещение НДС. Обычно предприниматели стараются избегать возмещения. С 2015 вычеты НДС можно переносить три года, чтобы уйти от возмещения и избежать углубленной камеральной проверки;
• в декларации по НДС есть сведения об операциях, которые противоречат другим сведениям из этой же декларации или не соответствуют сведениям об этих же операциях из декларации по НДС, представленной другим лицом. Например, вас и вашего контрагента по одной сделке разный НДС. Раньше это служило основанием, если было заявлено возмещение НДС. Теперь возмещения не требуется;
• через два года с последнего дня срока подачи декларации вы предоставили уточненную декларацию, в которой увеличен убыток или уменьшена сумма налога;
• декларация подана по налогам на использование природных ресурсов.

Если ни одного из перечисленных оснований нет, вы вправе отказать налоговой и ничего не предоставлять.

Что происходит после проверки

Если ошибок нет — ничего.

Если в декларации заявлены льготы или предъявлен НДС к возмещению из бюджета, налоговая может запросить подтверждающие документы.

Если выявлены нарушения, налоговая за 10 дней после окончания проверки составит акт, после чего за пять дней вручит его налогоплательщику. У него есть месяц, чтобы подать возражения на акт проверки.

Через месяц, когда срок подачи возражения пройдет, руководитель налоговой за 10 рабочих дней рассмотрит материалы проверки, возражения налогоплательщика, и решит, привлекать ли его к ответственности за налоговое правонарушение или нет.

Как оспорить результат камеральной проверки

Если вы не согласны с решением налоговой, есть два способа это решение обжаловать: подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, а если его решение вас не устроит, обратиться в арбитражный суд.

Вышестоящий налоговый орган или чиновник рангом выше рассмотрит вашу жалобу на акт налоговой и сделает следующее:

• ничего. Решение останется в силе, а жалоба — без удовлетворения;
• отменит или изменит решение налоговой полностью или частично, примет по делу новое решение;
• отменит решение налоговой полностью.

Жалоба рассматривается полтора месяца. Результаты налоговики сообщат в письме, которое вышлют через три дня после принятия решения.

Арбитражный суд. В суд есть смысл идти только после обжалования акта камеральной проверки в вышестоящем органе. На подачу иска у вас есть три месяца. Срок считают со дня, когда вы узнали о решении по жалобе, или со дня, когда кончился месяц на ответ вышестоящего органа.

Камеральные налоговые проверки. Юридическое сопровождение и услуги адвоката

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

сроки и порядок проведения — Бухонлайн

Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка — это контрольное мероприятие, которое ИФНС проводит после получения любой декларации и любого расчета. В общем случае такая проверка не предполагает посещения налоговиками места нахождения налогоплательщика: все мероприятия проводятся в стенах инспекции.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке ]]>

Первым делом поступившая отчетность проверяется на соблюдение сроков сдачи. ИФНС фиксирует, что декларация или расчет представлены без опоздания. Если срок нарушен, плательщику грозит штраф по статье 119 НК РФ.

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Сроки представления деклараций и расчетов, которые приходятся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, автоматически продлеваются на три месяца. Исключение составляют декларация по НДС и расчеты по страховым за I квартал 2020 года — их надо сдать не позднее 15 мая (постановление Правительства РФ от 02.04.20 № 409; см.: «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов» и «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС»).

Затем контролеры проверяют соответствие отчетности правилам, которые прописаны в порядке заполнения той или иной декларации (расчета). После этого проверяется выполнение контрольных соотношений.

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет ]]>

Кроме того, в рамках «камералки» данные из декларации или расчета сопоставляются с прочей информацией, которая есть в распоряжении налоговых органов. В частности, сведения из поступившей отчетности сверяются с данными из других деклараций и расчетов самого налогоплательщика, а также с отчетностью его контрагентов (п. 2.3 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Помимо этого, сведения, указанные в декларации или расчете, сопоставляются с данными из информационных источников, к которым у ИФНС есть доступ. Это, в частности, информация о лицензиях, банковских счетах, данные ЕГРН, ЕГРЮЛ и ЕГРИП (п. 2.5 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705).

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку ]]>

Кто проводит камеральную проверку

Как уже отмечалось, камеральная проверка не предполагает обязательного посещения налогоплательщика. Поэтому практически все контрольные мероприятия осуществляются по месту нахождения налогового органа. Для этого в инспекциях созданы специальные отделы камеральных проверок, куда и поступают сданные декларации и расчеты.

Сотрудники этих отделов (налоговые инспекторы) в рамках своих повседневных служебных обязанностей при помощи специальных программ проводят указанные выше контрольные мероприятия.

СПРАВКА. Решение руководителя или заместителя руководителя ИФНС о проведении камеральной проверки не требуется. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Цели и особенности проведения «камералки»

Основная цель камеральной проверки — убедиться в правильности формирования налоговых обязательств в декларации или расчете. Другими словами, камеральная проверка может подтвердить, что налогоплательщик верно рассчитал сумму налога, или опровергнуть это. Также в ходе проверки данные из отчетности будут сверены с информацией об уже перечисленных суммах налогов, чтобы установить наличие недоимки или переплаты.

В рамках «камералки», помимо проверки контрольных соотношений и верности заполнения декларации, могут проводиться и другие мероприятия налогового контроля. Так, в случаях, прямо указанных в статье 88 НК РФ, у налогоплательщика можно истребовать дополнительные документы, подтверждающие данные, указанные в декларации. К примеру, такое допускается при выявлении несоответствий между информацией в декларации и сведениями, которые есть у инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет ]]>

Подробнее см.: «ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать».

Также в ходе камеральной проверки ИФНС может проводить так называемые встречные ревизии, то есть запрашивать документы и информацию у третьих лиц (ст. 93.1 НК РФ). Ими могут быть как стороны тех договоров, которые заключал сам налогоплательщик, так и контрагенты второго, третьего и последующих звеньев (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.18 № Ф09-4001/18). Подробнее см.: «ИФНС запросила данные по контрагенту или сделке: когда это правомерно, и что будет, если не ответить на требование».

Кроме этого, при проведении «камералки» ИФНС может вызывать в инспекцию для дачи пояснений руководство проверяемой организации или предпринимателя (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Также налоговики вправе проводить допросы любых других лиц, в том числе сотрудников налогоплательщика, и выемку документов (ст. 90 и 93 НК РФ). В некоторых случаях допустимы осмотры помещений, территорий, документов и предметов (п. 1 ст. 92 НК РФ).

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. До 1 июня 2020 года запрещены любые контрольные мероприятия, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиками. Речь идет о допросах, выемке документов, осмотрах, вызовах в ИФНС и др. (письмо ФНС от 09.04.20 № СД-4-2/5985@).

Сроки камеральных проверок

По общему правилу камеральная проверка длится три месяца со дня представления отчетности. Декларации по НДС «по умолчанию» должны проверяться в сокращенный двухмесячный срок (п. 2 ст. 88 НК РФ).

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Несмотря на то, что дни с 30 марта по 30 апреля 2020 года объявлены нерабочими, налоговые органы проводят камеральные проверки в обычные сроки (письмо ФНС от 10.04.20 № ЕА-4-15/6101@; см. «Камералки» по НДС и возмещение налога будут проводиться в обычные сроки».)

В большинстве случаев продлить срок «камералки» нельзя. Исключение касается деклараций по НДС. Налоговая инспекция может продлить срок ревизии такого отчета с сокращенных двух до стандартных трех месяцев, если будут обнаружены признаки нарушения налогового законодательства (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Бесплатно проверить и сдать электронную декларацию по НДС ]]>

Указанные выше сроки проверки начинают течь с того дня, когда инспекция получила декларацию или расчет (письмо Минфина от 22.12.17 № 03-02-07/1/85955, п. 2.2 письма ФНС от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Правила окончания периода камеральной проверки такие же, как и для любых других сроков (ст. 6.1 НК РФ). Это значит, что «камералка» должна закончиться в соответствующее число спустя три (два) месяца. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата окончания переносится на ближайший рабочий день. А если в месяце, на который приходится день завершения проверки, нет соответствующего числа, то ревизия должна закончиться в последний день этого месяца.

ВНИМАНИЕ. ИФНС не может приостановить течение срока при осуществлении камеральной проверки.

Истечение срока «камералки» означает, что инспекторы должны прекратить все «внешние» проверочные мероприятия. То есть, они не смогут рассылать требования о представлении документов (как налогоплательщику, так и третьим лицам), проводить допросы, осмотры, выемки и т.п. А вот «внутренние» мероприятия могут продолжаться. Дело в том, что составление акта проверки за пределами ее срока не является существенным нарушением процедуры и не влечет безусловной отмены решения ИФНС (п. 14 ст. 101 НК РФ, п. 3 письма Минфина от 23.03.18 № 03-02-07/1/18400).

ВНИМАНИЕ. Если до окончания «камералки» подать уточненную декларацию, то проверка первичной отчетности тут же прекратится. А срок проверки начнет течь заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Порядок проведения «камералки»

Камеральную проверку можно условно разделить на два этапа: автоматизированный контроль и углубленная проверка. Автоматизированный контроль отчетности происходит фактически без участия налоговиков. После того, как данные из декларации (расчета) загружены в информационную систему инспекции, компьютер сам проверяет правильность заполнения строк отчетности и сверяет контрольные соотношения.

Также сведения из деклараций «прогоняются» по специальным базам данных — так называемым автоматическим системам контроля (АСК). Самая известная из них — АСК НДС-2, с помощью которой проводится «перекрестная» проверка данных всех деклараций по НДС и выявляются «разрывы» в цепочках формирования добавленной стоимости. То есть обнаруживаются ситуации, когда налог к вычету принимается, а на следующем этапе в бюджет не перечисляется.

ВНИМАНИЕ. Риск доначислений при камеральной проверке по НДС можно снизить, если заранее сверить с контрагентами полученные и выставленные счета-фактуры.

Проведите автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами Подключиться к сервису ]]>

Если по результатам автоматизированного контроля в отчетности обнаружены ошибки, расхождения или несоответствия, то это является поводом для углубленной проверки. Также расширенная проверка осуществляется в том случае, если в декларации заявлены льготы или сумма НДС к возмещению. Кроме того, обязательной углубленной ревизии подвергается отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов (п. 3, 6, 8 и 9 ст. 88 НК РФ).

Углубленная камеральная проверка

На этом этапе контрольные мероприятия проводит налоговый инспектор. Он должен убедиться, то налогоплательщик не допустил каких-либо нарушений при заполнении декларации и исчислении суммы налога.

Для этого инспектор рассылает требования о представлении документов и сведений как самому налогоплательщику, так и иным лицам (в т.ч. контрагентам второго и последующего звеньев). При необходимости возможны допросы свидетелей, проведение экспертиз, выемка документов или осмотр территорий, помещений, документов и предметов.

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. До 1 июня 2020 года запрещены любые контрольные мероприятия, связанные с непосредственным контактом с налогоплательщиками (письмо ФНС от 09.04.20 № СД-4-2/5985@).

Также в рамках углубленной проверки инспектор может направить налогоплательщику сообщение о выявленных в отчетности ошибках. В нем может содержаться требование представить пояснения, либо подать уточненную налоговую декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет ]]>

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Если требование о представлении документов или пояснений получено в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок ответа продлевается на 20 рабочих дней. Исключение — случай, когда требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС. В этой ситуации срок подачи документов может быть перенесен на 10 рабочих дней (п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.20 № 409; см.: «Продлены сроки представления документов по требованию ИФНС»).

Камеральная проверка декларации по возмещению НДС

Как уже отмечалось, в отношении деклараций по НДС, в том числе тех, в которых заявлена сумма налога к возмещению, установлен двухмесячный срок «камералки». Его можно продлить еще на один месяц, если будут выявлены признаки нарушений (п. 2 ст. 88 НК РФ).

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Объявление дней с 30 марта по 30 апреля нерабочими не меняет сроки проведения камеральных проверок деклараций по НДС и возмещения налога (письмо ФНС от 10.04.20 № ЕА-4-15/6101@).

Также надо учитывать, что при возмещении НДС всегда проводится углубленная камеральная проверка. Это значит, что помимо автоматизированной сверки контрольных соотношений и проверки декларации по АСК НДС-2 инспекторы, скорее всего, затребуют у налогоплательщика счета-фактуры и первичные документы по примененным вычетам (п. 8 ст. 88 НК РФ). Кроме этого, налоговики проведут «встречные» проверки контрагентов, чтобы убедиться в реальности операций и заявленных к возмещению сумм.

Подключиться к сервису для автоматической сверки счетов‑фактур с контрагентами ]]>

Если в результате «выплывут» противоречия или расхождения, то инспекторы могут дополнительно запросить книгу продаж, книгу покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС от 10.08.15 № СД-4-15/13914@). Также контролеры вправе осмотреть в присутствии понятых территорию и помещения налогоплательщика, чтобы убедиться в наличии ресурсов для совершения операций, заявленных в декларации (п. 2 ст. 91, п. 1 и 3 ст. 92 НК РФ).

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Если требование о представлении документов в камках «камералки» декларации по НДС получено в период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок ответа продлевается на 10 рабочих дней (п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.20 № 409). А любые «контактные» контрольные мероприятия, в том числе осмотр территорий и помещений налогоплательщиков, запрещены до 1 июня 2020 года (письмо ФНС от 09.04.20 № СД-4-2/5985@).

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц ]]>

Как оспорить результат камеральной проверки

Оформление итогов проверки зависит от того, были ли выявлены нарушения. Если таковых не обнаружено, то по результатам камерального контроля никакой документ (акт, справка и т.п.) не составляется.  Однако если в декларации были заявлены суммы к зачету, возврату или возмещению, то фактически результатом камеральной проверки станет соответствующее решение ИФНС о зачете, возврате или возмещении налога. Также зримым результатом «камералки» является отражение сумм, указанных в декларации, по лицевому счету налогоплательщика.

Если же в ходе проверки выявлены нарушения, то в течение 10 рабочих дней после ее завершения ИФНС должна составить акт. В следующие 5 рабочих дней этот документ необходимо вручить налогоплательщику лично, либо направить по ТКС или по почте (п. 1 и 5 ст. 100 НК РФ).

Акт камеральной проверки составляется по форме1160098 по КНД (прил. № 27 к приказу ФНС от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@).

Если налогоплательщик не согласен с выводами и предложениями контролеров, он может в течение месяца подготовить возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Эти возражения вместе с подтверждающими документами, если таковые имеются, надо передать в ИФНС для приобщения к материалам проверки.

По истечении месяца, отведенного на подготовку возражений, руководитель инспекции или его заместитель назначит дату и время рассмотрения материалов проверки. Представитель налогоплательщика обязательно извещается об этом мероприятии. По итогам рассмотрения будет принято решение по камеральной проверке.

Данное решение вступит в силу через месяц, если не будет обжаловано в апелляционном порядке в УФНС по субъекту РФ. В случае подачи такой жалобы, решение вступит в силу после ее рассмотрения (если, конечно, не будет отменено). Вступившее в силу решение по «камералке» можно обжаловать в ФНС или в судебном порядке (ст. 137 и 138 НК РФ).

Заказать электронную подпись для дистанционной подачи документов в суд Получить через час ]]>

ВАЖНО НА ПЕРИОД КАРАНТИНА ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА. Течение процедурных сроков, установленных для вручения акта камеральной проверки, представления возражений на акт, проведения допмероприятий налогового контроля и принятия соответствующих решений, производится с учетом нерабочих дней, предусмотренных указами Президента (от 25.03.20 № 206 и от 02.04.20 № 239). Отсчет этих сроков начнется с ближайшего первого рабочего дня, то есть с 6 мая (письмо ФНС от 10.04.20 № ЕА-4-15/6101@; см. «Камералки» по НДС и возмещение налога будут проводиться в обычные сроки».)

В заключение еще раз напомним, что камеральные проверки — часть текущей работы налоговых инспекций, в рамках которой проверяется правильность заполнения отчетности и формирования налоговых обязательств. При проведении «камералки» инспекторы обладают достаточно широкими полномочиями, а выявленные ошибки могут обернуться штрафами и доначислениями. Поэтому знание порядка проведения камеральной проверки, фиксации и обжалования ее результатов необходимо. Это поможет избежать необоснованных претензий со стороны ИФНС.

Как доказать, что налоговая инспекция нарушила сроки камеральной проверки?… — Консультации

В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Данный вид налоговой проверки проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Установление факта нарушения

Действия и решения налоговых органов оспариваются в порядке, предусмотренном гл. 24 АПК РФ.

В соответствии со ст. 64 АПК доказательствами по делу являются полученные в предусмотренным законом порядке сведения о фактах, на основании которых арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела.

Для установления факта нарушения налоговым органом срока проведения налоговой проверки необходимо достоверно установить дату подачи налоговой декларации и дату принятия решения налоговым органом.

Согласно п. 7 ст. 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:

 • о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

 • об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом соответствующее решение должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней после дня его вынесения. В случае если решение вручить невозможно, оно направляется налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации на бумажном носителе либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Таким образом, факт подачи налоговой декларации может быть подтвержден копией налоговой декларации с отметкой о принятии, квитанция о приеме в электронном виде, квитанция об отправлении, факсовая копия с указанием времени отправки.

Акт налоговой проверки

В соответствии со ст. 100 НК РФ в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем).

В акте налоговой проверки, в частности, указываются даты начала и окончания налоговой проверки.

Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).

В случае если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.

Таким образом, факт окончания налоговой проверки может быть подтвержден актом налоговой проверки или решением по результатам налоговой проверки, распиской о их получении, заказным письмом налогового органа.

Кроме того, налогоплательщик имеет право представлять иные доказательства нарушения сроков проведения камеральной налоговой проверки, в частности, письменное требование налогоплательщика о предоставлении акта налоговой проверки в установленный законодательством срок.

Как проводится камеральная налоговая проверка? Камеральные и выездные налоговые проверки: сравнение.

Камерал — это проверка, проводимая в отношении налоговой декларации, поданной гражданином, индивидуальным предпринимателем или организацией. Его продолжительность не превышает трех месяцев, и для его назначения не требуется решения руководителя инспекции.

Взаимодействие с другими людьми

Камеральная проверка — один из видов налогового контроля, при котором налоговый орган проверяет поданную налогоплательщиком декларацию или расчет на предмет правильности расчета налоговой базы, определения суммы налога к уплате, законности заявления. льгот и т. д.

Порядок и сроки проведения данного вида налогового контроля регулируются ст. 88 Налогового кодекса РФ.

Таблица №1. Кратко об аудите офиса

Что проверено	Налоговая декларация или расчет, представленный гражданином, юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем
Сколько времени занимает проверка	3 календарных месяца (см. Примечание) *
Какие действия можно проводить в рамках данного вида контроля	запрос документов и получение информации о налогоплательщике; допрос свидетелей; почерк и другие виды экспертиз; осмотр; привлечение переводчика или эксперта
Как результат проведенной деятельности	При выявлении нарушений составляется акт.Если нарушений не выявлено, то документ не оформляется
Что делать, если я не согласен с результатами, отраженными в акте	В случае несогласия с результатами проверки налогоплательщик подает возражения на акт офисной проверки в налоговый орган, выдавший указанный документ. Затем, если это возражение не было принято, — в вышестоящий налоговый орган .

* Примечание: в отдельных случаях руководитель инспекции может принять решение о проведении дополнительных мер налогового контроля продолжительностью один месяц.

Рассмотрим подробнее, что такое камеральный аудит.

Срок действия

В соответствии с Налоговым кодексом срок проведения данного вида налогового контроля не должен превышать трех календарных месяцев с даты подачи отчетности. При личной подаче декларации или расчета срок начинает отсчитываться с даты ее подачи, что подтверждается печатью, проставляемой на первом листе отчетности. При отправке по почте — датой отправки считается дата, указанная на почтовом штемпеле.

В отдельных случаях инспекция может назначить дополнительные меры налогового контроля сроком на один месяц. Как правило, это происходит после того, как налогоплательщик предъявит свои возражения, и налоговому органу необходимо время для изучения вновь открывшихся обстоятельств.

Важно: при проведении мероприятий налогового контроля Инспекция Федеральной налоговой службы не может взимать дополнительные налоги в связи с появлением новой информации. В рамках дополнительных мероприятий проверяются информация и данные, полученные в ходе аудита.Если по результатам дополнительных мероприятий сумма в решении была увеличена (в связи с обстоятельствами, возникшими в ходе этих событий), это является основанием для отмены решения о привлечении к ответственности.

В рамках данного вида контроля практически весь комплекс мероприятий осуществляется в результате выездных проверок, но с некоторыми оговорками. Таким образом, осмотр помещений и территории может проводиться только с согласия налогоплательщика.Также проверенная информация должна касаться периода, за который подается декларация.

Представление результатов

Если по результатам проверки выявлены нарушения, составляется акт. Указанный документ должен быть составлен не позднее 10 дней со дня окончания проверки и в течение 5 дней со дня его подготовки доставлен налогоплательщику.

Акт камеральной налоговой проверки (скачать)

Примечание: нарушение сроков оформления результатов проверки и уведомления налогоплательщика является основанием для отмены решения.

В течение месяца со дня получения акта налогоплательщик может представить свои возражения по указанному документу.

По истечении месяца со дня вручения акта налогоплательщику налоговый орган в течение 10 дней должен принять решение по результатам проверки. Речь может идти как о привлечении к налоговой ответственности, так и об отказе в ее привлечении.

Если в течение 10 дней после получения налогоплательщиком решения оно не было обжаловано, то данное решение вступает в силу.

Обжалование результатов принятых мер

Если гражданин, индивидуальный предприниматель или организация не согласны с выводами, изложенными в акте, они вправе подать возражения в течение месяца со дня получения акта. . Возражения подаются в ИФНС, издавшую акт.

По результатам рассмотрения возражений инспекция принимает либо решение о привлечении к ответственности, либо решение об отказе в привлечении к ответственности.При этом иногда налоговый орган принимает во внимание некоторые аргументы налогоплательщика и при принятии решения о возбуждении уголовного дела уменьшает или отменяет доначисление налогов, сборов и пеней по отдельным эпизодам деяния.

Если по результатам рассмотрения возражений принято решение о привлечении и налогоплательщик также не согласен с ним, он может подать апелляцию в течение 10 дней со дня получения указанного документа. По истечении указанного срока решение вступает в силу, и вы можете обжаловать его в течение 3 лет.

Таблица №2. Камеральные и выездные налоговые проверки: отличия

Что проверено	Декларация или расчет, представленный налогоплательщиком	Точность исчисления и сроков уплаты налогов, сборов и других платежей
Какой период охватывает	Отчетный период	Три года, предшествующие году принятия решения о назначении проверки
Необходимо ли решение руководителя инспекции о назначении данного вида налогового контроля?
Продолжительность
Продление срока	Невозможно	Может быть, 4 или 6 месяцев
Приостановление срока	Невозможно	Возможно до шести месяцев
Расположение	По месту нахождения налогового органа	По месту нахождения налогоплательщика
Оформление результатов деятельности	При отсутствии нарушений акт не составляется	Акт составляется независимо от того, выявлены нарушения или нет.

Подводя итог вышесказанному, кратко ответим на основные вопросы:

• Камеральный досмотр — что это?

  Камеральной проверкой называется проверка декларации, поданной налогоплательщиком в налоговый орган.

• Каков максимальный период проверки, можно ли его продлить или приостановить?

  Максимальный срок проведения данного вида налогового контроля составляет 3 месяца, он продлен, а также не может быть приостановлен.

• Как оформляется и обжалуется результат проверки?

  Выдается с учетом вида налогового контроля актом при обнаружении нарушений. При отсутствии нарушений акт не составляется. Указанный документ может быть обжалован в досудебном порядке, подав на него возражения.

Подробнее о том, что такое кабинетный аудит, как и в какие сроки он проводится, вы можете узнать из следующего видео:

Камеральная налоговая проверка проводится в целях текущего оперативного контроля за своевременностью представления налоговой отчетности и полнотой отражения результатов хозяйственной деятельности налогоплательщиком на основании деклараций (расчетов) и иных документов, представленных им и другими лицами. .Основная задача аудита — своевременное выявление ошибок и смягчение негативных последствий для проверяемого (определение Конституционного Суда РФ от 10.03.2016 № 571-О).

Порядок проведения камеральной налоговой проверки (КНП) и определения места ее проведения

Камеральная проверка — это вид налогового контроля, заключающийся в проверке налоговых деклараций или расчетов, представленных в ФНС. Для этого вида контроля характерны строго формализованная процедура, фиксированный срок, который не может быть продлен, и нацеленность на исправление ошибок в налоговом учете проверяемого лица.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки (КНП) регулируется:

Вопросы, не урегулированные постановлениями и письмами Минфина и ФНС, в основном разъяснялись в судебных актах.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа. Финансовый результат инвестиционного партнерства в лице управляющего партнера осуществляется по месту регистрации последнего. Самостоятельного решения о назначении КНП не требуется.

ВАЖНО! Арбитражная практика в большинстве случаев поддерживает точку зрения о невозможности проведения КНИ по п. 1 ст. 88 НК РФ без декларации налогоплательщика (п. остановка Президиума ВАС РФ от 26.06.2007 № 2662/07, ФАС СЗО от 20.07.2009 г. по делу № A21-9761 / 2008 и др.).

Исключением из правила «Нет декларации — нет KNP» является проверка контролирующих лиц иностранных компаний и иностранных организаций, подлежащих регистрации на основании пункта 4.6 ст. 83 Налогового кодекса РФ. В их отношении контрольные мероприятия начинаются при нарушении сроков подачи деклараций.

ВАЖНО! Налогоплательщики не уведомляются о начале проверки.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Подробно процедура изложена в письме № АС-4-2 / ​​[email protected] На первом этапе данные из полученной декларации (расчета) сравниваются с данными, имеющимися в налоговом органе и (или) полученными. в ходе других контрольных мероприятий.По результатам автоматизированного контроля инспектор принимает решение о завершении процедуры или переходе к следующему этапу (п. 2.6 Налогового кодекса РФ).

ВАЖНО! При отсутствии выявленных нарушений у налогового органа нет законных оснований для запроса объяснений и первичных документов (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 7307/08, письмо Федеральная налоговая служба России от 13.09.2012 № АС-4-2 / ​​[электронная почта защищена]).

При проведении КНП сотрудники ФНС вправе запросить у налогоплательщика дополнительную информацию в случаях, предусмотренных законом. Например:

• , если заявлено право на получение налоговых льгот;
• в случае декларирования возврата НДС;
• , если лицо использует природные ресурсы и подает соответствующие декларации;
• при отчете участников инвестиционного товарищества по налогу на прибыль и НДФЛ.

Дополнительные меры контроля. Ход проверки декларации, которая зарегистрирована в налоговом органе и содержит ошибки

В случае ошибок, несоответствия показателей декларации данным, полученным из других источников, налоговый орган направляет проверяемому лицу запрос о разъяснении или исправлении декларации (п. 3 ст. 88 Налогового кодекса). Российской Федерации). С этого момента налогоплательщику становится известно о ходе проверки декларации, которая регистрируется в ФНС.Кроме того, сотрудники ФНС во время проведения КНП имеют право опрашивать свидетелей, привлекать экспертов и специалистов, назначать экспертизы, использовать право доступа на территорию проверяемого лица, осматривать документы и предметы ( Статьи 90-93.1, 95, 97 Налогового кодекса Российской Федерации).

Осмотр территории и помещений, используемых декларантом документов и предметов осуществляется при проверке декларации по НДС, содержащей противоречивую информацию и право на возврат налога (пп.8, 8.1 ст. 88 Налогового кодекса РФ). Основанием является мотивированное решение лица, проводящего проверку, утвержденное руководителем налогового органа. В остальных случаях проверка документов и предметов в рамках КНП происходит либо в случае их законного получения в ходе предыдущих мер налогового контроля, либо с согласия проверяемого лица (п. 2 ст. 92 Налогового кодекса РФ). Федерация).

Как узнать, как проходит камеральная проверка налоговой декларации и ее результат

Поскольку налоговый орган не обязан информировать плательщика о проведенных контрольных мероприятиях, последний должен будет самостоятельно определять даты начала и окончания проверки по каждой поданной декларации.Узнать, как проходит проверка, можно как в ИФНС по месту регистрации, так и в личном кабинете на сайте www.nalog.ru. Налогоплательщик будет уведомлен о процессе только в случае нарушений и (или) противоречий в имеющихся документах.

KNP завершается автоматически, если судья не обнаружил нарушений. В этом случае лицо не уведомляется об окончании проверки. Исключение составляет п. 12 ст. 176.1 НК РФ о декларативном порядке возврата налога, согласно которому налоговый орган обязан в течение 7 дней уведомить налогоплательщика об отсутствии нарушений.

Даты

Срок проведения КНП — 3 месяца со дня подачи декларации. Для плательщиков НДС этот срок может быть сокращен до 2 месяцев на основании письма ФНС России от 13 июля 2017 г. № ММВ-20-15 / [email protected]

.

В отношении иностранных организаций, зарегистрированных на основании п. 4.6 ст. 83 НК РФ, и контролирующие лица иностранных компаний, срок проверки — 6 месяцев.

ВАЖНО! Срок действия КНП начинает течь заново после подачи уточненной налоговой декларации (п. 3 п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

В исключительных случаях по мотивированному решению руководителя налогового органа дополнительные меры контроля проводятся на срок до 1 месяца (при проверке консолидированной группы налогоплательщиков иностранная организация регистрирует налоговый орган в соответствии с п. 4.6 ст. .83 НК РФ — до 2 месяцев).

ВАЖНО! Законопроект № 249505-7 сокращение срока проведения КНИ до 1 месяца ( http://sozd.parlament.gov.ru/bill/249505-7 ).

Последствия КНП. Результат 3-НДФЛ

По результатам КНП налоговый орган заключает:

• об отсутствии нарушений со стороны налогоплательщика;
Выявлено
• нарушений.

В первом случае появляется возможность получения заявленных к возмещению средств из бюджета. Физические лица, например, могут узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России в разделе «Налог на НДФЛ и страховые взносы». Также можно заполнить и подать заявление на перевод туда денег … Результатом проверки 3-НДФЛ является получение налогового вычета.

Если выявленные в ходе проверки факты свидетельствуют о том, что лицо уклонялось от уплаты налогов, а сотрудники ФНС в силу ограниченных законом полномочий не могут проверить указанную информацию в рамках КНП, информация об этом заносится в информационные ресурсы.При этом решается вопрос о возможности проведения выездной налоговой проверки (п. 1.13 письма № [email protected]).

В случае выявления в процессе КНП фактов, указывающих на нарушение закона, составляется акт в соответствии со ст. 100 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик вправе в течение месяца подать письменные возражения (пункт 6 статьи 100) и участвовать в их рассмотрении.

К каким результатам должно привести рассмотрение материалов KNP?

Если проверяемым лицом не удалось доказать свою невиновность, против него выносится решение о привлечении (отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.Мотивированное решение вступает в силу по истечении 1 месяца со дня вручения документа налогоплательщику или ответственному лицу консолидированной группы (пп. 7, 9 ст. 101 Налогового кодекса РФ).

В случае выявления в ходе КНП административного правонарушения в действиях лиц и должностных лиц виновные привлекаются к ответственности в порядке, предусмотренном п. 15 ст. 101 Налогового кодекса.

ФНС вправе принудить к исполнению свои решения, наложив запрет на отчуждение имущества и приостановив операции по банковским счетам плательщика в порядке применения п. 10 ст.101

Налогоплательщик может обжаловать решение в соответствии с положениями гл. 19 Налогового кодекса.

Как видите, камеральная налоговая проверка должна проводиться без предварительного уведомления налогоплательщика и на основании предоставленных им документов. В случае выявления фактов, позволяющих заподозрить лицо в уклонении от уплаты налогов, в отношении него может быть проведена выездная налоговая проверка. Налогоплательщик должен самостоятельно выяснить, как проводится камеральная налоговая проверка, чтобы избежать негативных последствий.

Налоговые проверки для предпринимателя всегда страшны. Но, как говорится, «хочешь жить — умеешь крутить». И зачастую крутиться приходится даже не на самих предпринимателей, а на их бухгалтеров. Если вы предприниматель, то рано или поздно вам все равно придется столкнуться с чеками. Есть выездные и офисные проверки. — самый распространенный вариант.

Что такое кабинетный аудит? Камеральная проверка — это проверка уже поданных деклараций и других отчетов в налоговой инспекции без посещения налогоплательщика.производится на основании статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для проверки декларации не требуется специального разрешения. Камеральная проверка не может превышать срок 3 месяца и начинается с момента подачи деклараций и отчетов в налоговые органы.

Что проверяют налоговые органы при камеральной проверке?

1. Своевременность подачи деклараций.
2. Арифметическая правильность вычислений.
3. Полнота подачи документов.
4. Правильность оформления документов: указание реквизитов, наличие печати, подписей, четкость номеров.
5. Правильность определения налоговой базы.
6. Правильное использование налоговых ставок и льгот.

Часть камеральной проверки в налоговых инспекциях проводится автоматически:

1. Сравниваются отчетные показатели текущего и предыдущего периодов.
2. Данные деклараций или отчетов по одному налогу сверяются с данными в сопоставимых декларациях и отчетах по другим налогам (например, база доходов в отчетности (форма 2) должна соответствовать базе НДС).
3. Сделан анализ информации по всем налогам и сделаны выводы о ее достоверности.

На основании этого налоговый инспектор делает вывод о качестве и полноте информации.

Если ошибок не обнаружено, то на этом офисная проверка заканчивается.

В каких случаях требуется камеральный аудит?

1. Если налогоплательщик применяет льготы.
2. Если сумма к возмещению указана в декларации.
3. Если деятельность предприятия и исчисление налогов связаны с использованием природных ресурсов.
4. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы.

При подаче уточненной декларации проверка декларации прекращается до ее завершения (п. 9.1 ст. 88 Налогового кодекса РФ). После подачи исправленной декларации проверка начинается снова.

Какие документы подавать в налоговую?

При проведении камеральной проверки налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

1. Документы, подтверждающие право на льготы.
2. Заявки, не включенные в подачу декларации.
3. Документы, подтверждающие право на возврат налога.
4. Документы по налогам на использование природных ресурсов.
5. Документы, подтверждающие разницу между данными налоговой инспекции и предоставленными отчетами.

Нет конкретного списка запрашиваемых документов. Налоговые органы требуют всего и многого.

Сроки подачи документов.

Для получения подтверждающих документов налоговая служба направляет в организацию или индивидуального предпринимателя запрос, в котором указан перечень документов и срок их подачи. Согласно законодательству документы предоставляются в течение 10 дней с момента получения запроса. Если вы не уложились в срок, то не позднее следующего дня со дня получения запроса в налоговую инспекцию направляется запрос о продлении срока с указанием причины.

В налоговую инспекцию предоставляются копии документов, заверенные руководителем и главным бухгалтером, и печатью. А также на каждом экземпляре должно быть написано: «Копия верная». Все документы описаны в списке и предоставляются в 2-х экземплярах, 1 для налоговой, 1 для вас.

При проведении встречных проверок документы подаются в течение 5 дней. Если вы не уложитесь в срок, то в любой из этих 5 дней вам необходимо написать уведомление в налоговую инспекцию с просьбой о продлении срока и указанием причины.

Налоговая служба может запросить только те документы, которые предусмотрены законом. Законодательством не предусмотрены сводные таблицы, информация для налоговых органов.

Если от вас требуется предоставить документы, которые уже учтены в прошлых проверках, вы не обязаны их предоставлять (п. 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ). Этот факт подтверждается сопроводительным письмом или описью документов, поданных в налоговую инспекцию за подписью налогового инспектора.Если они потеряются, все копии придется делать заново.

Если по результатам проверки нарушений не выявлено, то налоговая инспекция не уведомляет об этом предпринимателей. Исключением является декларация о возмещении НДС.

Если в ходе внутренней проверки были выявлены нарушения?

Если в ходе проверки обнаружены нарушения, то инспекция обязана уведомить вас в течение 3 рабочих дней, отправив запрос на исправление документов. Исправление необходимо внести в течение 5 рабочих дней.

Если в ходе проверки выявляется задолженность, то в течение 10 дней с момента окончания проверки налоговый орган составляет акт с выявленными нарушениями. Акт передается налогоплательщику в течение 5 рабочих дней.

Если налогоплательщик не согласен с решением налоговой инспекции, он может подать письменные возражения в налоговую инспекцию в течение 15 дней со дня получения акта.

В течение 10 дней после истечения срока подачи возражений по результатам проверки принимается окончательное решение.Решение должно быть передано налогоплательщику в течение 5 рабочих дней и вступает в силу через 10 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком.

Налоговая инспекция может запросить документы в рамках дополнительного контроля, срок которого составляет не более одного месяца (пункт 6 статьи 101 Налогового кодекса), но только после составления акта о выявленном нарушении.

На самом деле, сроки обычно нарушаются налоговой инспекцией. Для вас, если вы вовремя не подали документы, чаще всего ничего страшного не происходит.Проверьте позднее. У налоговых органов, кроме вас, хватает бюрократии. Хотя, как говорится, на кого ты наткнешься. Желательно позвонить в налоговую и согласовать новые даты.

Камеральное обследование не так страшно, как кажется. Это наиболее удобный для вас вариант — у вас будет время подготовить недостающие документы.

А налоговые органы часто требуют несуществующие документы. Не торопитесь, чтобы сделать их. Сдавайте в налоговую только те, которые, по вашему мнению, подтверждают правильность сумм в ваших отчетах.Чем меньше документов, тем лучше для вас.

Бесплатная книга

В отпуск!

Чтобы получить книгу бесплатно, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Камеральная налоговая проверка — один из самых распространенных видов проверок, проводимых налоговой службой. Причем в отношении абсолютно всех налогоплательщиков. В чем особенности этой процедуры? Что нужно знать налогоплательщику?

Что такое налоговая проверка?

Всем известно, что ведение собственного дела практически всегда сопряжено с рисками для предпринимателя.Налоговая служба часто проверяет организации.

Налоговой проверкой называется специфическая форма контроля, которая проводится как на выезде, так и в офисных условиях. Его проводят сотрудники Федеральной налоговой службы в целях контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации. Проверять можно не только самих налогоплательщиков, но и налоговых агентов и лиц, уплачивающих различные сборы.

Камеральная экспертиза: определение термина

Камеральная налоговая проверка — это форма проверки ФНС.В его ходе были декларации и финансовые отчеты, которые подавали как индивидуальные предприниматели, так и организации. Отличительной особенностью камеральных проверок является то, что они не требуют прямого выезда из налоговой инспекции.

Камеральная налоговая проверка проводится инспектором. В перечень проверенных документов входят ранее представленные налоговые декларации, расчетные операции по авансовым платежам, различные справки и выписки. Таким образом, анализируется вся документация, связанная с исчислением и уплатой налогов.Акт налоговой проверки составляется в бумажном или электронном формате … Организации, в которых работает более 100 человек, с 2008 года представляют отчетность в электронном виде.

Назначение, задачи

Камеральная налоговая проверка проводится в целях:

• Контроль за соблюдением Налогового кодекса РФ.
• Выявление размера неуплаченных или частично уплаченных налоговых сборов за текущие нарушения.
• Взыскание неоплаченной или частично погашенной задолженности перед налоговыми органами.
• Привлечение нарушителя к налоговой или административной ответственности.
• Подготовка информации для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для выездных проверок.
• Проверка законного использования льгот и удержаний.

Для достижения этих целей перед налоговой инспекцией поставлен ряд задач:

• Проверка правильности составления бухгалтерской отчетности.
• Расчет показателей по налогам, поступающим в государственную казну.
• Контроль своевременности предоставления расчетов в налоговую инспекцию.
• Выявление искаженной информации в бухгалтерских документах.
• Проверка соответствия значений в бухгалтерской и налоговой отчетности.
• Выявление фактов нарушения налоговой дисциплины.

Законодательная база

Камеральная налоговая проверка — форма проверки ФНС, проводимая в соответствии с действующим Налоговым кодексом Российской Федерации.Информация о порядке и правилах его выполнения содержится в статьях 31, 87 и 88 налогового законодательства.

Требования к документам

На основании поступившей от организации документации проводится камеральная налоговая проверка. Документы можно дополнительно запросить у налоговых инспекторов … Объем пакета документов, как правило, достаточно солидный. Поэтому часто возникают вопросы, связанные с необходимостью заверять всю документацию, а не отдельные копии.

Заверенная копия должна полностью передавать всю информацию, отраженную в оригинальном документе. В налоговом законодательстве не предусмотрены правила предоставления заверенных копий в ФНС. Следовательно, можно сертифицировать как отдельные листы, так и многостраничные папки.

Есть некоторые требования к прошивке документации:

• Текст должен быть читабельным.
• При осмотре папки не должно быть возможности ее механического разрушения.
• Должна быть возможность свободно копировать каждый лист.
• Все листы должны быть пронумерованы, а при заверении должно быть указано их общее количество.

Стежки передаются в налоговую вместе с сопроводительным письмом.

Срок камеральной налоговой проверки

Статья 88 Закона о налогах устанавливает общие правила проведения камеральных проверок. Согласно этой статье, проверка документов, представленных налогоплательщиком, должна быть проведена инспекторами в течение 90 дней со дня подачи декларации и последних отчетов с подтверждением их правильности и законности.Иногда возникают ситуации, когда 90-дневный период начинает отсчитываться со дня получения налоговым органом документации или с момента принятия решения о проведении проверки. Однако такие действия налоговой инспекции считаются незаконными и могут быть обжалованы в арбитражном суде. Если проверяющие установили факт нарушения налогового законодательства, они обращаются в суд. Для подачи искового заявления отводится 6-месячный срок. Если этот период пропущен, к нарушителю не могут быть применены штрафы.

Критерии риска

Если в деятельности индивидуального предпринимателя или физического лица по результатам камеральной проверки выявлен факт нарушения налогового законодательства, налоговая инспекция вправе взыскать штрафы, пени, дополнительные платежи. Штрафы могут быть начислены за следующие действия:

• Уклонение от уплаты налогов в размере 20% от невыплаченных денежных средств.
• Отказ в подаче налоговых деклараций и бухгалтерских документов.
• Прочие административные правонарушения (размер пени 500 руб.).

Если предприниматель или руководство предприятия скрыли от налоговых органов значительные суммы денег, им грозит уголовная ответственность.

Порядок поведения

Формально в Налоговом кодексе не прописаны отдельные этапы проведения камеральных проверок. Однако, исходя из статей 88-101, весь процесс можно логично разделить на 4 этапа.

1. Прием документов от налогоплательщика.
2. Организация и проведение камерального аудита.
3. Представление результатов.
4. Анализ полученных результатов, принятие окончательного решения.

На первом этапе налоговая инспекция проверяет наличие всей необходимой документации, которая должна быть приложена к декларации или расчетам в соответствии с законодательством. При подтверждении факта сообщения запускается сама процедура проверки.

Если льготы были заявлены в налоговой декларации, ФНС запросит у плательщика документы, подтверждающие законность их применения.Далее следует камеральная налоговая проверка по НДС, инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие право на применение данной льготы. Если декларация содержит ряд ошибок, либо данные в ней противоречат друг другу или не согласуются с информацией, полученной налоговой инспекцией, ФНС информирует об этом предпринимателя или организацию и просит внести соответствующие изменения. Налогоплательщик обязан предоставить документы по запросу ФНС в течение 5 дней.

После этого этапа результаты проверки формализуются.В случае выявления нарушений закона составляется соответствующий акт. Если фактов нарушения не установлено, инспектор ставит отметку в налоговой декларации о проведении камеральной проверки.

Камеральные и выездные налоговые проверки: отличия

Существует два типа налоговых проверок — внутрифирменная и выездная. В отличие от внутренних проверок, выездные проверки проводятся на основании статьи 89 Налогового кодекса. В чем их основные отличия?

Камерные проверки проводятся на основании статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, о чем уже говорилось выше.Ими занимается отдел камеральных проверок Федеральной налоговой службы. Они проводятся на основании каждого представленного отчетного документа или декларации. При этом сам налогоплательщик об этой процедуре не информируется, специального разрешения руководителя инспекции не требуется. Срок процедуры — 3 месяца, в течение 5 дней по запросу налоговой инспекции в декларацию могут быть внесены изменения. Акт проверки составляется только в случае нарушений.

Проверки на местах проводятся выборочно в разные отчетные периоды и по разным видам налогов. Место проведения процедуры находится либо на территории налогоплательщика, либо, по его запросу, в управлении Федеральной налоговой службы. Для начала процедуры необходимо разрешение руководителя налоговой инспекции. Налогоплательщик должен быть уведомлен о проверке. Срок проверки может составлять от 2 до 6 месяцев, а периодичность — не более 2 раз в год.В день окончания процедуры налогоплательщику выдается справка о принятых мерах, составляется акт и выносится решение независимо от того, были выявлены нарушения или нет.

результаты

При обнаружении ошибок и неточностей в декларации инспектор службы обязан сообщить об этом налогоплательщику в трехдневный срок. Также инспектор потребует внести некоторые изменения в документы. Срок внесения изменений — не более 5 рабочих дней.Это касается ситуаций, когда ошибки в декларации привели к недоплате налогов.

При выявлении факта недоплаты инспектор в 10-дневный срок принимает решение о привлечении организации или предпринимателя к ответственности. Кроме того, налоговой инспекции дается 10 дней для отправки уведомлений об уплате штрафов, пеней, изменений в документах.

В налоговом законодательстве есть неточности по вопросам составления акта. Верховный Суд РФ придерживается позиции, что прямой необходимости в этом нет.Арбитражные суды считают, что решение камеральной налоговой проверки необходимо оформить документально, в противном случае нарушаются права налогоплательщиков. Поэтому нельзя спешить с оплатой штрафов, если не был составлен акт.

Для успешного прохождения камеральной налоговой проверки необходимо строго соблюдать сроки сдачи отчетных документов и деклараций и своевременно отвечать на запросы ФНС. При проведении проверок составляется математическая модель налогоплательщика, которая учитывает масштабы предприятия, обороты, финансовые операции.Часто составляется так называемый портрет, который отражает информацию о характере и сумме уплаченных налогов, соблюдении сроков, был ли возвращен НДС. Также проверяются юридические формальности — имеется ли вся необходимая документация, какие банки взаимодействуют с организацией, ведет ли она непрофильную деятельность. ФНС давно разработала систему выявления фирм-однодневок по ряду характеристик. Узнать заранее о проведении офисных проверок практически невозможно.

Камеральная налоговая проверка — одна из неотъемлемых частей ведения бизнеса. Налогоплательщики всегда находятся под контролем Федеральной налоговой службы. Проверки всегда могут иметь негативные последствия, поэтому деятельность организации должна четко соответствовать российскому законодательству.

Налоговые проверки являются одним из наиболее эффективных инструментов контроля за уплатой налогов и исполнением налогоплательщиком иных обязательств, возложенных на него законом.

Что такое налоговая проверка?

Налоговая проверка — это набор специальных методик, которые используются налоговым органом для установления правильности и законности учета объектов налогообложения, порядка уплаты налогов, сборов в отчетах, документах, балансах и т. Д.В ходе такой проверки изучаются финансовые и хозяйственные операции физических лиц или организаций, связанные с начислением или уплатой налогов. Они классифицируются по характеру и цели аудита: в зависимости от материала, на основании которого проводится аудит, его объема, степени охвата данных, включения в план. Также, в зависимости от места обследования и его глубины, он может быть полевым или офисным. Второй тип предусматривает, что контроль осуществляется по месту нахождения налогового органа на основании документов, предоставленных налогоплательщиком или его агентом, которые являются основанием для исчисления и уплаты налога.При необходимости может потребоваться дополнительная информация.

Цели и задачи

Основной целью проверки налоговой инспекции является контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах налоговыми агентами, налогоплательщиками, плательщиками сборов. Но этого не может быть, если подана специальная декларация в соответствии с ФЗН 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Камеральная проверка проводится с целью выявления и предотвращения налоговых правонарушений, сбора сумм неуплаченных и частично уплаченных налогов с целью привлечения виновных к ответственности за совершение налоговых преступлений или подготовки материалов для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.

Когда он состоится?

Камеральная экспертиза может проводиться как в отношении организации, так и в отношении физического лица. Это одна из форм текущего налогового контроля, позволяющая быстро выявлять нарушения и реагировать на них. Оно инициируется уполномоченными должностными лицами налоговой службы без специального разрешения и посещения налогоплательщика, но строго в рамках своих служебных обязанностей. Подача налоговой декларации в ИФНС становится основанием для камеральной проверки.Если налогоплательщик подает дополнительные документы, приложенные к декларации, то срок исчисляется со дня их подачи.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Порядок проведения камеральной налоговой проверки четко установлен законом. На первом этапе сотрудники налоговой службы вводят в автоматизированную информационную систему «Налог» налоговые декларации или расчеты, предоставляемые налогоплательщиком в бумажном или электронном виде. При необходимости создаются журналы ошибок, контрольные коэффициенты согласовываются в соответствии с предоставленной отчетностью.А также правильность реквизитов, установленных нормативными правовыми актами, своевременность подачи документов, наличие исправлений, заполнение отчетов на иностранном языке.

На следующем этапе может быть два варианта развития событий:

1. Оснований для проведения углубленной камеральной проверки не обнаружено;
2. Есть основания для углубленной проверки:
   • ошибки, противоречия, неточности в декларации или другом налоговом документе;
   Заявлено
   • льгот, сумма НДС к возврату;
   • отчетности по налогам, связанным с использованием природных ресурсов и др.

На третьем этапе могут осуществляться меры налогового контроля, например, запрос дополнительных документов и информации у налогоплательщика или третьих лиц, назначение проверки, допрос свидетелей, изъятие бумаг, проверка помещений и др. (либо требование дать объяснения и (или) подать актуализированную декларацию в течение 5 рабочих дней). В процессе проведения камерального аудита используются информационные ресурсы разного уровня: ЕГРН, ЕГРЮЛ, справочник кредитных организаций, ЕГРИП, ФСС, информация из Банка России, мониторинг банков, ПФР и др.

Затем результаты документируются. Если нарушений налогового законодательства не обнаружено, то акт камеральной налоговой проверки не составляется и решение по результатам его проведения не принимается. В противном случае он оформляется в течение 10 рабочих дней после его завершения. Не позднее 5 рабочих дней со дня составления данного документа налогоплательщику должен быть вручен акт служебной проверки. Если он не согласен с его положениями, то в течение 15 рабочих дней вы должны подать свои возражения.

В любом случае материалы будут рассмотрены на следующем этапе. Этот процесс не может превышать 25 дней с момента получения акта (при необходимости оформляется продление срока — до 1 месяца). Затем отправляют уведомление о рассмотрении материалов камеральной проверки. В процессе проведения проверки руководитель проверки оглашает материалы, проверяет явку приглашенных лиц, проверяет полномочия, разъясняет присутствующим их права и обязанности, после чего материалы исследуются.Если налогоплательщик или лицо, участие которого требуется, не явятся, они решат отложить эту процедуру. Когда в материалах недостаточно информации для принятия решения, они утверждают привлечение эксперта, специалиста, свидетеля или дополнительные меры налогового контроля.

Также на этом этапе инспекция вправе принять решение об отложении рассмотрения материалов или продлении этого срока, а со временем начать процедуру повторной экспертизы.Только после этого будет принято окончательное решение по камеральному аудиту. Если информации достаточно, комиссия все же может назначить повторную проверку или немедленно принять окончательное решение — о возбуждении уголовного дела или отказе в возбуждении уголовного дела. Не позднее 5 дней после регистрации результатов налогоплательщику должно быть вынесено решение по результатам камеральной проверки. Он согласен с его положениями, в противном случае он имеет право обжаловать решение. В результате ходатайство будет удовлетворено или все равно вступит в силу, и вам придется уплатить установленную сумму налогов, пеней, штрафов и выполнить другие требования (статьи 45–48 Налогового кодекса Российской Федерации. ).При желании это решение также можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе в апелляционном порядке или в суде.

Срок проведения камеральной налоговой проверки

Срок проведения камеральной налоговой проверки не может превышать 3 месяцев со дня, следующего за датой подачи налоговой документации (если иное не предусмотрено законом в конкретной ситуации). При отсутствии ошибок период может быть меньше. Следить за процессом вы можете на сайте ФНС в «Личном кабинете».

Справка : по налоговому кодексу нет возможности официального продления срока камеральной проверки, и в конце этого периода она автоматически считается завершенной, хотя отведенного времени далеко не всегда достаточно для проведения полный комплекс мер контроля, особенно если они связаны с проверкой возврата НДС.Но, согласно позиции Президиума ВАС, окончание его срока не является препятствием для установления фактов неуплаты налогов и принятия мер принудительного исполнения.

Последствия камерального аудита

Если при камеральной проверке нарушений не обнаружено, инспектор подписывает декларацию и ставит дату, означающую окончание проверки. Акт составляется только в случае возникновения проблем (в течении 10 дней). Не позднее 5 дней после его создания документ передается налогоплательщику.Результаты можно опровергнуть до истечения месяца со дня доставки. Возражения должны быть рассмотрены за 10 дней и должно быть принято решение — согласиться с приведенными доводами или утвердить санкции: штраф, уголовное преследование, отказ от принятия последней меры.

Как оспорить результаты камерального аудита?

Если налогоплательщик не согласен с результатами камеральной проверки, он может обжаловать их в вышестоящем налоговом органе или суде. Истцу необходимо хорошо обосновать свою позицию, а при наличии факта затягивания срока проверки — доказать нарушение его прав, причинение убытков, причинно-следственную связь между противоправным действием и убытками, потребовать их возмещения (ст. 35 Налогового кодекса). Кодекс Российской Федерации).

Сначала необходимо обжаловать решение в самой налоговой инспекции, проводившей проверку, и только потом подать заявление, указанное выше. Допускается оформление возражений в виде протокола, акта несогласия с актом камеральной налоговой проверки (специальной формы нет). Если положительного результата нет, а истец уверен в своей правоте, стоит продолжить. Обжаловать решение в суде можно будет только после подачи соответствующей апелляции в вышестоящий налоговый орган в течение месяца.Но пока идет судебное разбирательство, все равно необходимо будет выполнить уже утвержденное решение проверки, исключением является предоставление банковской гарантии (ст. 138 Налогового кодекса).

Камеральная и выездная проверка — в чем разница?

Камеральные проверки — одна из самых эффективных форм налогового контроля. Благодаря им увеличивается размер доначислений в бюджет, и, в отличие от выездных налоговых проверок, они занимают меньше времени, не так трудоемки и могут покрыть практически каждого налогоплательщика.Но последние выявляют больше налоговых нарушений.

Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика при выявлении ошибок, несоответствий в декларации либо при подозрении в нарушении порядка исчисления и уплаты налогов. Его формальным основанием считается решение руководителя налогового органа, а выездные инспекторы проверяют правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

В отличие от камерального аудита, выездной аудит может длиться до 2 месяцев с момента принятия решения (если проверяется не вся компания, а филиал или представительство — до 30 дней).В некоторых случаях выездная проверка продлевается до 3-6 месяцев: если проверяют крупных налогоплательщиков, тех, кто вовремя не предоставил необходимые документы, если на территории произошло форс-мажор, например, пожар, при выявлении дополнительных фактов нарушений. Также по его завершению, помимо акта, составляется акт, в котором указывается предмет проверки и сроки. Несмотря на общую цель, между офисными и выездными проверками существует много различий: предмет проверок, основания для проведения, необходимость получения разрешения от руководства, осмотр территории при проверке, составление акта (в при проведении выездного осмотра, при отсутствии нарушений составляется акт), сроки.

Сохранить статью в 2 клика:

Камеральная проверка — одна из самых эффективных форм налогового контроля. Это менее затратно в финансовом отношении и позволяет покрыть гораздо большее количество налогоплательщиков, чем выездное. При необходимости результаты его выполнения могут быть обжалованы в налоговую инспекцию, вышестоящий налоговый орган или суд.

В контакте с

Что такое налоговая проверка? Кто проходит аудит и как это работает

Personal Finance Insider пишет о продуктах, стратегиях и советах, которые помогут вам принимать разумные решения с вашими деньгами.Мы можем получать небольшую комиссию от наших партнеров, таких как American Express, но наши отчеты и рекомендации всегда независимы и объективны.

• Налоговая проверка — это когда IRS тщательно проверяет налоговые декларации физического или юридического лица.
• Аудиты обычно проводятся по налоговым декларациям за последние три года, но могут проводиться и за шесть лет.
• Многие факторы могут увеличить вероятность того, что человек подвергнется проверке, от высокого дохода до округленных оценочных цифр в налоговых формах.
• Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Шенеей Уилсон, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
• См. «Выбор лучшего налогового программного обеспечения для программы Personal Finance Insider» »

Налоговая проверка — это полное расследование финансов, доходов и налогообложения налогоплательщика, проводимое налоговой службой. Это двойная проверка налоговых документов физического или юридического лица и, как правило, означает, что IRS проверяет финансовые отчеты, налоги и многое другое с помощью гребешка с мелкими зубьями, чтобы убедиться, что все сообщается правильно.

Вот что вам нужно знать о налоговых проверках.

Что такое аудит?

Есть одна основная цель аудита: убедиться, что кто-то уплатил правильную сумму федерального подоходного налога и что доходы и отчисления указаны правильно.

В некоторых случаях проверка может привести к тому, что кто-то заплатит больше налогов. В 2019 году IRS сообщило, что в результате аудита было уплачено дополнительных налогов на сумму 17,3 миллиарда долларов.

Как далеко может пройти аудит IRS?

IRS может проводить налоговые проверки только по недавно полученным налоговым декларациям. Как правило, аудит проводится только за последние три налоговых года. Однако при особых обстоятельствах аудит может длиться до шести лет.

Кто чаще всего подвергается налоговой проверке?

Связанные Средняя сумма, которую американцы платят в виде федерального подоходного налога, с разбивкой по уровню дохода

Ваши шансы на проверку невелики — примерно один из каждых 220 налогоплательщиков прошел аудит в 2019 году, сообщает Грег Якурчи из CNBC.Это менее 0,5% от поданных налоговых деклараций.

Налоговые проверки могут проводиться с кем угодно, но, согласно отчету ProPublica, они наиболее распространены по любой крайности шкалы доходов. Чаще всего это случается с очень богатыми и очень бедными и реже с людьми со средним доходом.

Отчет ProPublica показал, что в 2017 году люди, претендующие на налоговую льготу на заработанный доход (EITC) — налоговую льготу для семей с низким и средним доходом — проверялись в два раза чаще, чем домохозяйства, зарабатывающие от 200 000 до 500 000 долларов в год.Поскольку EITC часто объявляется ошибочным, он привлекает внимание при проведении аудиторских проверок.

Что вызывает аудит IRS?

Налогоплательщики выбираются для проверки одним из двух способов, согласно веб-сайту IRS. Некоторых людей отбирают для аудита посредством компьютерного скрининга по формуле, хотя IRS утверждает, что с помощью этого метода люди могут быть выбраны произвольно. Кроме того, любой человек, имеющий финансовые отношения с другим человеком, который проходит аудит, также может быть выбран для аудита.

Хотя одитинг может случиться с кем угодно, есть несколько вещей, которые увеличивают шансы быть выбранным. Такие вещи, как округленные, четные числа по возврату, доходу от аренды и даже вычетам из домашнего офиса, могут увеличить шансы человека на проверку.

Кроме того, IRS заявляет, что наличие связи с кем-то еще, кто находится под следствием, также может привести к аудиту. Также могут быть выбраны налогоплательщики, которые совершали транзакции с кем-то еще под контролем.

Что произойдет, если вы пройдете аудит?

В конце концов, IRS говорит, что есть три возможных результата аудита.

• Изменений быть не могло. Если по результатам расследования все, что указано в возврате, является точным, возможно, никаких изменений не будет.
• Налогоплательщик соглашается с выводами и имеет задолженность по налогам. Если проверка обнаружит, что налогоплательщик занижает свой доход или недоплачивает налоги, от него могут потребовать дополнительные выплаты, включая в некоторых случаях штрафы и пени.
• Налогоплательщик не согласен с выводами и оспаривает их. Обжалование обвинений часто означает подачу апелляции на повторное рассмотрение дела.

Аудит может длиться долго — IRS утверждает, что временные рамки зависят от возможности запланировать встречи, наличия разногласий с результатами и объема необходимой информации. В то время как тот, кто получает доход только от работы, может иметь относительно мало информации для предоставления, у владельца международной корпорации будет гораздо больше информации, которую нужно отслеживать, и аудит займет больше времени.

Что такое налоговая проверка?

Многие американцы живут в страхе перед аудитом IRS, даже те, кто пытается соблюдать закон и платить все, что они должны.По большей части этот страх основан на ужасных историях наихудшего сценария, которые мы слышим от друзей и родственников о плохих результатах, которые часто возникают, когда обнаруживается, что кто-то обманул IRS.

Но реальность современной налоговой проверки IRS часто очень отличается. Фактически, IRS проводит почти две трети своих проверок по почте, и в большинстве случаев IRS просит только проверить информацию, такую ​​как ваш доход, иждивенцы и право на получение кредита.

Однако даже к проверке IRS, проводимой по почте, нужно относиться серьезно.Любой аудит IRS может иметь серьезные последствия и привести к тому, что вы заплатите тысячи долларов в виде просроченных налогов, штрафов и процентов. В следующих разделах мы рассмотрим основы аудита IRS, способы их проведения и ваши права налогоплательщика.

Налоговые проверки: основы

Налоговая проверка — это формальная проверка, проводимая IRS для проверки информации или выявления неточных налоговых деклараций или мошенничества. IRS отбирает налоговые декларации для проверки как случайным образом, так и на основании очевидных нарушений в декларациях, которые вызывают вопросы.Если аудит выбран случайным образом, IRS просто внимательно рассмотрит, чтобы убедиться, что вся информация точна. Неслучайные проверки обычно проводятся, когда IRS отмечает возвращение с ошибками, неполной информацией или возможным мошенничеством.

IRS обычно рассылает аудиторское уведомление по почте по следующим причинам:

• У вас есть задолженность
• Вы должны вернуть большую или меньшую сумму
• У IRS есть вопросы по вашей налоговой декларации
• IRS необходимо подтвердить вашу личность
• IRS нужна дополнительная информация
• IRS изменило вашу налоговую декларацию
• IRS должен уведомить вас о задержках в обработке вашего возврата.

Налоговые проверки IRS можно разделить на четыре различных типа:

1. Заочная проверка: Это наименее серьезный вид налоговой проверки. Корреспондентский аудит относится к запросу IRS о предоставлении дополнительной информации для проверки точности или деталей вашей налоговой декларации.
2. Аудит офиса: Аудит офиса — это личное собеседование с менеджером IRS для проведения вашего аудита. Во избежание заявлений, которые могут быть использованы против вас, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом перед собеседованием.
3. Полевые проверки: Это наиболее серьезный тип аудита, потому что агенты IRS будут посещать вас дома или на работе. Они могут попросить показать вещи, связанные с налогом, о котором вы сообщили.
4. Выборочные проверки: Как упоминалось выше, налоговые декларации могут выбираться для проверки случайным образом. Выборочная проверка проводится без какой-либо конкретной причины. Аудитор IRS рассмотрит всю налоговую декларацию, чтобы убедиться, что информация была введена правильно.

Как провести налоговую проверку

Для всех типов проверок IRS начинает процесс проверки с отправки письма с уведомлением налогоплательщику.Если вы получили письмо с уведомлением, вам следует сначала внимательно прочитать его, потому что в нем будет содержаться важная информация. Эта информация будет включать причину, по которой ваша налоговая декларация рассматривается, конкретные шаги, которые необходимо предпринять, и крайний срок для ответа.

Затем вам следует подготовиться к решению проблемы, изучив закон и собрав необходимую информацию. Не спешите обращаться в IRS, чтобы ответить на письмо, потому что любая информация, которую вы предоставляете IRS, может быть использована против вас.Если вам нужно больше времени для сбора информации или подготовки к ответу, вы можете отправить письменный запрос в IRS по факсу или почте, чтобы получить одноразовое 30-дневное продление. Однако, если вы получили по почте «Уведомление о недостатках», IRS не предоставит вам продление.

Есть три возможных варианта завершения аудита:

1. Аудит может быть завершен без внесения каких-либо изменений, когда IRS принимает документы или информацию, которые вы отправили.
2. IRS предлагает изменить вашу налоговую декларацию, и вы соглашаетесь с этими изменениями.
3. Вы не согласны с предлагаемыми изменениями IRS и запрашиваете конференцию с менеджером IRS, чтобы оспорить его оценку.

Ваши права налогоплательщика

Налогоплательщики имеют право знать, какие меры необходимо предпринять для соблюдения налогового законодательства. Билль о правах налогоплательщиков требует от IRS предоставлять налогоплательщикам четкие разъяснения законов. Есть несколько прав, и эти права распространяются и на налоговые проверки. IRS информирует своих сотрудников и налогоплательщиков, что налогоплательщики имеют следующие основные права:

• Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS
• Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность по налоговым вопросам
• Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена ​​
• Право на представление самого себя или своего уполномоченного представителя

Будьте готовы к аудиту: позвоните налоговому юристу

Некоторые налоговые проверки проводятся для решения относительно простых вопросов, но другие могут быть сложными и включать обширную документацию о ваших расходах за годы.В большинстве случаев вам необходимо представительство во время налоговой проверки только в том случае, если вам грозят штрафы или возможное уголовное преследование за налоговые преступления.

Чтобы быть в безопасности, прежде чем отвечать в IRS, вам следует сначала проанализировать статус вашей налоговой декларации и определить, какие шаги необходимо предпринять для решения проблемы. Если это не кажется простым недоразумением, которое можно быстро устранить, или IRS уведомило вас о существенном недостатке, вам следует связаться с опытным местным налоговым юристом, чтобы защитить свои права в процессе аудита.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться Введите ваш адрес электронной почты:

Как проводить аудит во время пандемии? Ты спросил.Мы ответили.

Этот год выдался далеко не обычным. Пока аудиторы готовятся к аудиту клиентов, которые оказались финансово затронутыми пандемией, мы получили много вопросов. Чтобы внести немного ясности во времена COVID-19, в этом блоге представлены ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

Возможен и эффективен ли удаленный аудит?

Вам не запрещено проводить аудиторские процедуры удаленно. Стандарты аудита обычно определяют, какие доказательства должны быть собраны, но не , как они должны собираться.В большинстве случаев мы можем надежно собрать аудиторские доказательства удаленно.

Для удаленного аудита у вас должна быть необходимая инфраструктура и ресурсы — лицензии на технологию видеоконференцсвязи, обучение персонала, протоколы безопасности и конфиденциальности и т. Д.

Хотя некоторые аспекты аудита, такие как наблюдение за инвентаризацией, труднее выполнить без физического присутствия, аудиторы могут использовать множество ресурсов при удаленной работе, чтобы убедиться, что вы соблюдаете требования профессиональных стандартов.

Как я могу проводить аудит основных средств и запасов при удаленной работе?

Несмотря на то, что ваша способность выполнять личную аудиторскую работу может быть ограничена, аудиторы по-прежнему должны проверять утверждения, которые традиционно требуют их присутствия на месте, например наличие основных средств и инвентаря.

Возможное решение для подтверждения наличия основных средств и инвентаря — это прямая трансляция. Используя видео, которое подтверждено в реальном времени (в отличие от предварительно записанного), руководство может поместить свои основные средства на камеру, чтобы вы могли проверить их существование.

Что касается наличия инвентаря, прямая трансляция также является допустимым решением, если COVID-19 сделал физическое присутствие для инвентаризации невозможным. Другое решение — наблюдать за инвентаризацией в другую дату, а также просматривать и тестировать накат инвентаря, предполагая, что над запасами существуют адекватные меры контроля.

Если у клиента есть постоянная система инвентаризации, вы можете полагаться на счетчики циклов клиента. Эти подсчеты часто проводятся ежеквартально и включают часть имеющихся у клиента запасов.Если вы тестировали эти элементы управления и полагались на них, чтобы установить наличие запасов, вы можете вернуться к счету последнего цикла клиента и вернуться к концу года, протестировав продажи и покупки в течение этого промежуточного периода.

Если баланс запасов у клиента значительный, но он не может выполнить инвентаризационный подсчет, а альтернативные процедуры проверки наличия запасов невозможны, вы можете столкнуться с ограничением объема вашего аудита. Хотя другие процедуры, такие как проверка цен и проверка устаревания, могут предоставить косвенные доказательства наличия запасов, они вряд ли предоставят достаточные надлежащие аудиторские доказательства.

В статье «Как аудиторы могут тестировать инвентарь без посещения объекта» предлагается дополнительная информация о том, как тестировать инвентарь удаленно.

Будет ли у каждого предприятия триггерное событие?

Учитывая экономическую ситуацию в 2020 году, многие организации, вероятно, придут к выводу, что произошли инициирующие события, что заставит их провести тестирование на обесценение. Чтобы оценить, произошло ли событие запуска для клиента, обратитесь к ASC 350.

ASC 350 определяет, что такое запускающее событие, и излагает обстоятельства, которые указывают, произошло ли запускающее событие.ASC 360 дает вам порядок, в котором вы должны выполнять тестирование на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования, долгосрочных активов и гудвила.

часто задаваемых вопросов по вопросам аудита и финансовой отчетности, связанных с COVID-19, могут помочь.

Если COVID-19 является запускающим событием для моего клиента, какая дата будет использоваться для оценки?

марта 2020 года — дата, когда Всемирная организация здравоохранения объявила COVID-19 глобальной пандемией.

Приведет ли COVID-19 к росту предприятий, у которых возникают проблемы с непрерывностью деятельности?

Я слышал из практики, что практикующие специалисты ожидают увеличения числа клиентов, у которых возникают проблемы с непрерывностью деятельности.И из-за этого отчетность — это та область, в которой аудиторы рискуют споткнуться. Если у большего числа клиентов возникнут существенные сомнения в своей способности продолжать непрерывно свою деятельность, вероятно, возрастет количество аудиторских отчетов, в которых требуется акцент на параграфе вопроса.

Если руководство считает, что их план устраняет существенные сомнения, аудиторы должны будут тщательно изучить оценку, внимательно изучить все подтверждающие материалы, использованные руководством для достижения такого вывода, и оценить адекватность раскрытия информации руководством в финансовой отчетности перед выпуском немодифицированного отчета.

В зависимости от конкретных обстоятельств возможно гораздо больше результатов отчетности. Этот инструмент аудиторского отчета может помочь вам определить, какой отчет требуется в соответствии с профессиональными стандартами в зависимости от обстоятельств.

Карл Р. Мэйс младший CPA; Заместитель директора AICPA — CPA Quality & Evolution, Ассоциация международных сертифицированных профессиональных бухгалтеров

Аудит | Мриазаудит

Основная цель аудита:

• Проверка достоверности финансовой отчетности предприятия;
• Своевременное выявление и устранение нарушений во избежание штрафных санкций и других негативных последствий со стороны налоговых органов
• Для получения информации по бухгалтерскому и управленческому учету, документооборота и рекомендаций по их совершенствованию

Проверки бывают двух основных типов: обязательные и проактивный аудит.

Обязательный аудит — обязательный ежегодный аудит организаций в соответствии с требованиями Закона об аудите. В этом случае используется термин «обязательный аудит».

Упреждающие (добровольные) аудиты проводятся для обеспечения надежности финансовой отчетности по запросу клиента, для ведения бухгалтерского и налогового учета и некоторых областей налогообложения, а также для оценки финансового положения предприятия. Также проактивный аудит должен проводиться путем смены собственника аудиторской организации или внесения изменений в состав учредителей

Подается по результатам аудита:

• Обзор стандартизированного аудиторского отчета (в пределах обязательный аудит) и / или
• Аудиторский отчет, Заключение аудиторов и рекомендации (с упреждающими и другими видами аудита).

Обзор аудиторского заключения является официальным документом для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых юридических и физических лиц и включается в годовые отчеты субъектов, подлежащих обязательному аудиту.

В то же время вы можете присоединиться к постоянно действующей комплексной службе аудита, которая охватывает одноразовый аудит в течение трех месяцев, шести лет и одного года.

Воспользуйтесь преимуществами аудита

Налоговые органы не обязаны предлагать субъекту устранение ошибок в бухгалтерском и налоговом учете при проведении выездных или камеральных налоговых проверок.

В ходе проверки независимый аудитор только выявляет недостатки в бухгалтерских записях организации и может вносить разумные предложения по снижению налоговых рисков.

Обязательные или упреждающие аудиты проводятся на регулярной основе, обеспечивая достоверность официального отчета, принадлежность владельцев компании, качество бухгалтерской и налоговой отчетности

Сроки и стоимость аудиторских услуг в дополнение к основным видам аудита , наша компания также оказывает другие аудиторские услуги:

• Налоговый аудит
• Оптимизация налогов
• Аудит финансовой отчетности
• Финансовый анализ
• Аудиторские услуги

ДЛЯ ФОТОГРАФОВ // 8 советов по сохранению налога с продаж и использования Аудит — Photogen Inc.

Здравствуйте, друзья! Если вы подписались на нас в Facebook, Twitter или Instagram, вы могли заметить, что меня проверяли! Это продолжается уже несколько месяцев, и на прошлой неделе мы завершили его. Я многому научился во время этого процесса и подумал, что дам несколько советов и советов всем вам, другим фотографам в Миннесоте, с которыми это может когда-нибудь случиться! Теперь, для тех из вас, кто находится за пределами штата, некоторые из этих советов могут быть применимы и к вам, но убедитесь, что вы изучили конкретные правила для того, где вы живете.Итак, первое, что вылетает из уст, когда я говорю, что прохожу налоговую проверку, — это во-первых, выдох «»! ‘, за которым следует вопрос: «Почему ВАС проходят одитинг? Как это произошло?» Ответ: настоящей причины нет. Для меня это было что-то вроде вызова в суд присяжных. Я никогда не делал ничего плохого, и я просто был выбран государством для проведения налоговой проверки с продаж и использования. Фотографы, если вы когда-либо проходили аудит, это, вероятно, будет по налогу с продаж и налогу за пользование.Мой аудит проводился с января 2009 года по июнь 2012 года. Это гигантский отрезок времени, и я никогда не был так счастлив, что ВСЕГДА, как с незапамятных времен, был невероятно организован, когда дело касалось получения и оплаты моих продаж. налог вовремя. Во время аудита правительство берет «образцы» из случайных месяцев в течение этого периода времени, и вы должны искать квитанции и доказывать уплату налога с продаж и использования. Поскольку я всегда был таким организованным, это было самое легкое. Часто люди воспринимают аудит как очень страшную вещь, и это в основном из-за дезорганизации задолго до аудита.Вот несколько советов, которые следует применять на практике и / или помнить, если ваш фотографический бизнес каждый раз будут вызывать на аудит:

1 // Знай, когда файл:

В процессе роста нашего бизнеса мы перешли от ежегодной подачи налоговой декларации к ежеквартальной, а теперь и ежемесячной. Я ЛЮБЛЮ. ПОДАЧА. ЕЖЕМЕСЯЧНО. Для нас ежемесячная оплата просто лучше всего работает с денежным потоком нашего бизнеса. Каждый месяц к нам приходит бухгалтер и примирится.В то время мы также платим причитающийся налог с продаж. В более медленные месяцы мы должны меньше, а когда мы заняты, в банке есть необходимая сумма денег для выплаты. Я не говорю, что это идеальный способ, но он действительно сработал для нас и делает уплату налогов без стресса, как никогда раньше. Независимо от того, как вы платите налог с продаж и налог на использование, убедитесь, что вы знаете, когда это необходимо — эти штрафы за позднюю подачу заявки довольно высокие! Ознакомьтесь с графиками подачи документов и платежей в Департамент доходов вашего штата.

2 // Наберитесь терпения, четко общайтесь и соберите команду своей мечты:

С самого начала моей работы для меня было важно иметь лучший CPA / EA, который я мог найти. Я хожу в Fox Tax, налоговую фирму, специально ориентированную на работающих художников! Со временем я понял, что не могу справиться с QuickBooks в одиночку, поэтому я нанял своего (потрясающего) бухгалтера через Fox Tax. Наем моего бухгалтера действительно изменил жизнь и стоил каждого пенни. Когда дело дошло до аудита, мои аудиторы не совсем понимали мой фотографический бизнес.Потребовалось много терпения, чтобы объяснить, что это были за определенные вещи, и вместе с ними определить, подлежат ли налогообложению определенная программа, оборудование, продажа печатных изданий или бронирование свадьбы. На самом деле эти аудиторы могут работать со строительной компанией, фотографическим бизнесом и механиком одновременно. Вы должны быть уверены, что они понимают ваш бизнес, чтобы вам не пришлось платить за что-то ненужное. Ваш CPA / EA и бухгалтер также окажут огромную помощь в объяснении ваших документов и финансовых отчетов.

3 // Дважды проверьте работу:

ОЧЕНЬ важно просматривать документы, которые вам представляют аудиторы. Помните ту часть о незнании конкретно вашего бизнеса? Мы обнаружили огромное количество областей, в которых наши аудиторы случайно удвоили количество вещей, что в конечном итоге требовало от нас платить больше денег, чем необходимо. Двойная проверка может сэкономить вам много денег!

4 // Знайте свои исключения:

Для нас, фотографов, если мы продаем все отпечатки или продукты для перепродажи, мы не должны платить налог с продаж в наши лаборатории.Во время нашей проверки я понял, что наш продавец альбомов не взимал с нас налог с продаж, а наша полиграфическая лаборатория взимала. Это потому, что я не подавал в лабораторию форму освобождения от уплаты налогов. Это сэкономит нам ТОННЫ денег. В основном, поскольку наши клиенты покупают принты, они платят нам налог, который мы будем платить в качестве налога с продаж. Однако, когда мы пойдем выполнять этот заказ с лабораторией, поскольку отпечатки делаются для перепродажи, убедитесь, что вы не платите этот налог дважды! Вы можете скачать форму освобождения от уплаты налогов MN ЗДЕСЬ!

5 // Налог за пользование:

Что, черт возьми, такое налог на использование? Это также называют «скрытым» налогом, и не зря, потому что на самом деле никто не учит вас его подавать.Однако, если вы прошли проверку на предмет налога с продаж и использования и никогда его не платили, более чем вероятно, что вы в конечном итоге заплатите именно этим. Например, предположим, что вы купили новую камеру в Интернете. Вероятно, при покупке в Интернете с вас не взимается налог с продаж. Налог на использование — это налог, который можно было бы взимать, если бы вы купили камеру в местном магазине фотоаппаратов. Технически, мы все должны отслеживать наши онлайн-покупки и платить налог на использование одновременно с уплатой налога с продаж.Налог на использование должен быть таким же, как и налог с продаж. Вот что интересно … возможно, вы сможете вернуть этот налог …

6 // Подать заявку на возмещение капитального оборудования:

Фотографы могут потребовать возмещение налога с продаж и налога на использование оборудования, приобретенного для изготовления фотографии. Это означает, что независимо от того, приобрели ли вы камеру в местном магазине (и уплатили там налог с продаж) или заказали камеру в Интернете (и оплатили налог на использование), вы можете заполнить форму, чтобы получить ВСЕ налоговые деньги обратно! УХУУ! Самое интересное в том, что заполнение формы занимает немного времени, но в конечном итоге может вернуть вам кучу денег.Другой удар — то, что ваш возврат будет считаться доходом и будет облагаться налогом, но больше денег — больше денег. Вот некоторые примеры оборудования, которое может соответствовать требованиям:

• Камеры
• Стойка
• Оборудование для позирования
• Батарейки (ДА! ВСЕ ЭТИ БАТАРЕИ!)
• Лампочки
• Штативы
• Производство компьютеров и программного обеспечения
• Осветительное оборудование
• Печатное оборудование
• Фоновые изображения
• Принадлежности и приспособления

7 // Задайте вопросы:

Совершенно нормально чувствовать, что ты понятия не имеешь, что происходит.Однако независимо от того, насколько вы глупо себя чувствуете, важно задавать вопросы, чтобы вы понимали, даже если это означает задавать их снова и снова, пока не возникнет щелчок. Это ваш бизнес и важно понимать процесс! В целом, пройти одитинг — не страшно, но на это уходит много времени, так что, если что, приготовьтесь к этому! Приветствую вас иметь небольшой бизнес и жить своей мечтой!

8 // Прежде всего, оставайтесь организованными:

На это ушли годы, но у нас наконец-то появилась действительно потрясающая система.Я храню ВСЕ свои бизнес-чеки и имею специальный «почтовый ящик», куда я кладу все за месяц. Прежде чем пришел бухгалтер, я выделяю около 10 минут, чтобы организовать все эти квитанции в моем «входящем ящике» и другую важную документацию в подшивку, которая классифицируется по месяцам. Это довольно просто, и мы точно знаем, где все найти, поэтому согласовать и подать документы очень просто!

Вот несколько документов из штата Миннесота, которые я настоятельно рекомендую прочитать.Это не самая захватывающая вещь, которую вы когда-либо читали, но в ней изложены правила и могут помочь лучше ответить на некоторые дополнительные вопросы, которые у вас есть о налоге с продаж и использовании:

Буклет с инструкциями по налогу на продажи и использование штата Миннесота

Производство фотографий и видео — Информационный бюллетень по налогу с продаж 169

Налог на использование для бизнеса — Информационный бюллетень 146

Требование о возмещении капитального оборудования — Форма ST11

Налог с продаж и использования и графики платежей

Свидетельство об освобождении — ST3 Форма

Fox Tax Service

Туркменистан — Корпоративное управление — Налоговое администрирование

Налоговый период

Налоговый период включает календарный год (т.е. С 1 января по 31 декабря).

Налоговые декларации

Отчеты обычно подаются ежеквартально в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовая налоговая декларация и финансовая отчетность филиалов иностранных юридических лиц должны быть поданы до 20 марта года, следующего за отчетным.

Налоговые агенты должны подавать отчеты о налоге на прибыль не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения соответствующего налогового обязательства.

Уплата налога

Авансовые платежи по КПН в стандартном налоговом режиме производятся до 13 и 28 числа каждого месяца (если иное не согласовано с налоговыми органами).Окончательные выплаты по результатам первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев и налогового года производятся в течение пяти дней с даты окончания срока отчетности.

Согласно налоговому режиму нефтяного законодательства, КПН регистрируется и выплачивается один раз в год в соответствии с датами, указанными в соответствующем Соглашении о разделе продукции (СРП).

Процесс налоговой проверки

Налоговые проверки могут быть двух видов: «камеральные» (предварительные) и «документальные».

Камеральные налоговые проверки проводятся по месту нахождения налоговых органов в течение 30 дней после подачи налоговых деклараций и финансовой отчетности с целью проверки их правильности и полноты.Налоговые органы могут потребовать от налогоплательщика внести изменения в налоговую декларацию (-ы), если они обнаружили в ней ошибки или несоответствия.

Документальные налоговые проверки проводятся на основании постановления налоговых органов о проверке налоговых деклараций, представленных налогоплательщиком. Во время таких проверок налоговые органы проверяют бухгалтерские записи, копии налоговых деклараций и первичные документы по мере необходимости. Налоговые органы должны уведомить налогоплательщика о предстоящих налоговых проверках не менее чем за пять дней до начала проверки.Однако при наличии достаточных доказательств уклонения от уплаты налогов налоговые органы могут инициировать налоговую проверку без предварительного уведомления.

Плановые документальные налоговые проверки обычно проводятся один раз в три года. Также могут быть внеплановые налоговые проверки (например, в случае ликвидации предприятия) и встречные налоговые проверки (для проверки операций с поставщиком / заказчиком предприятия, которые проходят плановую налоговую проверку).

В случаях, когда налоговые нарушения выявляются в ходе налоговых проверок, налогоплательщики должны внести необходимые исправления для их устранения и уплатить соответствующие налоги / обязательные платежи и пени за просрочку платежа в течение пяти дней после оглашения решения налоговых органов.В случае совершения в установленный срок решение налогового органа о наложении штрафа может быть отменено. Если не выполнено, неуплаченные налоги / обязательные платежи и пени за просрочку платежа должны быть сняты с (i) банковских счетов налогоплательщика (путем подачи заявления о налоговых обязательствах без акцепта), (ii) дебиторов налогоплательщика (путем подачи требования о налоговых обязательствах на задолженность перед налогоплательщиком) или (iii) имущество налогоплательщика (путем подачи иска о налоговых обязательствах по решению суда).