Кто в компании может проводить налоговую оптимизацию: Оптимизация налогов компании. Законные способы

Содержание

Управление налоговой функцией — КПМГ в России

Одним из важных направлений развития налоговой функции является повышение ее значимости внутри организации.

Задачи по эффективному управлению налоговыми рисками обуславливают интеграцию налоговой функции во все происходящие в компании процессы и переход от роли ведения учета и подготовки налоговой отчетности к роли бизнес-партнера, фокусирующегося на управлении рисками и качественной поддержке в принятии инвестиционных решений.

В современном мире развитие налоговой функции невозможно без автоматизации налогового учета. Автоматизация позволяет повысить эффективность подготовки налоговой отчетности и внедрить автоматические контрольные процедуры для ее проверки. 

В результате сотрудники финансовых, бухгалтерских и налоговых служб могут сконцентрироваться на решении наиболее сложных и актуальных задач для предотвращения налоговых рисков и процветания деятельности компании.

Как и любая другая функция компании, налоговая функция – это триада «люди-процессы-системы».

Наша цель – сделать работу этой триады максимально эффективной. Для этого мы рекомендуем проводить работу по трем направлениям:

  1. совершенствование организационной структуры налоговой функции и системы КПЭ для оценки ее эффективности;
  2. выстраивание и регламентация процессов налоговой функции и совершенствование системы управления налоговой функцией;
  3. автоматизация налоговой функции.

В результате проведения работ по указанным направлениям компания может получить следующие положительные эффекты:

  • предотвращение или снижение налоговых рисков по всей Группе;
  • повышение уровня контроля и прозрачности налоговых бизнес-процессов организации, потоков информации и документооборота;
  • возможность прогнозирования и управления налоговой нагрузкой;
  • снижение затрат на подготовку налоговой отчетности и на выполнение других задач налоговой функции;
  • повышение мотивации персонала и привлекательности компании как работодателя для высококлассных налоговых специалистов;
  • увеличение стоимости компании за счет создания репутации добросовестного налогоплательщика и надежного контрагента, а также повышение конкурентоспособности компании.

Лайфхак: как инвестор может снизить свой налог в конце года :: Новости :: РБК Инвестиции

Инвестор и автор телеграм-канала Long Term Investments Илья Воробьев обратил внимание на важный вопрос — налог с прибыли от инвестиций. Что нужно сделать до конца 2021 года, чтобы заплатить меньше налогов?

Фото: TeroVesalainen / Pixabay

В чем суть вопроса

В конце года каждый инвестор должен заплатить налог с прибыли от инвестиций. Например, вы купили акции на ₽1 тыс., через несколько месяцев продали по ₽1,5 тыс. Прибыль составила ₽500.

Прибыль — это как заработная плата, с нее надо заплатить 13% подоходного налога. В нашем случае с ₽500 придется отдать государству ₽65. Говоря юридическим языком, ₽500 — это налогооблагаемая база. То есть сумма, с которой рассчитывается налог. Но эту сумму можно уменьшить. Если так сделать, то и налог снизится.

Как это работает на простом примере

Предположим, в этом году вы купили по 100 акций двух компаний. Одна акция стоит ₽1 тыс.

За несколько месяцев цена акций первой компании выросла в два раза. Теперь они стоят ₽200 тыс. Вы решили получить прибыль и продать их. Заработали ₽100 тыс. Это ваша прибыль от инвестиций. Именно с нее нужно заплатить подоходный налог 13%, то есть ₽13 тыс.

Теперь посмотрим, что происходило со второй компанией. Цена одной ее акции упала на 50% — с ₽1 тыс. до ₽500. Теперь ваши акции стоят в два раза дешевле и у вас есть два варианта: продолжать держать эти бумаги или продать.

В первом случае ничего не произойдет, налогооблагаемая база останется прежней — ₽100 тыс. Но чтобы ее уменьшить, вы выбрали второй вариант и решили продать их. Потеряли ₽50 тыс. Получается, что ваша прибыль с инвестиций составляет уже не ₽100 тыс., а ₽50 тыс. А значит, налог у вас возьмут тоже с ₽50 тыс.

Теперь вы заплатите в следующем году в два раза меньше налогов, потому что 13% от ₽50 тыс. — это ₽6,5 тыс., а не ₽13 тыс.

Далее применяем наш лайфхак — после продажи акций второй компании вы снова их покупаете по такой же цене, по которой только что продали. За продажу и покупку вы заплатите небольшую комиссию брокеру. Но она будет намного меньше, чем если бы вы переплатили ₽6,5 тыс. в качестве налога.

При такой операции обязанность по уплате налога не исчезает, а просто переносится на более поздний срок. Если в следующем году акции второй компании отрастут обратно до ₽1 тыс. и вы их продадите, то заплатите те же самые ₽6,5 тыс., но это произойдет на год позже.

Илья Воробьев (Фото: из личного архива)

4 правила: когда нужно применять налоговый лайфхак

Несколько простых критериев, как определить, стоит ли продавать акции для уменьшения налогов:

  1. Это имеет смысл, если у вас были прибыльные сделки в течение года. Если нет, то можно ничего не делать.
  2. Убыток по акции должен составлять хотя бы 5–10%. Если потери совсем небольшие, то смысла закрывать сделку нет.
  3. Акция, которую вы хотите продать и потом купить, должна быть довольно популярной среди инвесторов — так, чтобы ее можно было легко продать, а потом купить примерно по одинаковой цене.
  4. Самое главное — после того как продали убыточную бумагу, не пытайтесь спекулировать, ждать лучшей цены и так далее. Просто сразу купите ее снова и начинайте подготовку к Новому году.

Описанное выше касается как российского, так и зарубежных рынков. Весь процесс очень простой и занимает всего пару минут. Такую налоговую оптимизацию стоит проводить в конце года любому инвестору.

Впервые материал опубликован 27 декабря 2019 года


Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Услуги налогового структурирования по всему миру от юридической компании StronLegal

Процесс налогового регулирования – это достижение баланса между всеми финансовыми потоками предприятия. Целью структурирования является создание стратегии развития предприятия и управление всей хозяйственной деятельностью в соответствии с действующим законодательством. Причем минимизация налоговых отчислений не всегда является первостепенной задачей.

Деятельность компании StronLegal направлена на комплексное решение вопросов предприятий и бизнес-проектов, которое бы учитывало интересы наших клиентов с разных сторон, а не только в сфере налогообложения.

Налоговое структурирование бизнеса: цель и методы

В целом задачу налогового структурирования бизнеса можно описать, как оптимизацию отчислений в бюджет, снижение налоговых рисков и разработку дальнейшей стратегии по минимизации налогового бремени легальными методами.

Стоит обратить внимание, что в законодательство постоянно вносятся изменения, целью которых является снижение количества легальных способов внедрять налоговую оптимизацию. Поэтому очень важно оперативно отслеживать эту информацию, чтобы своевременно вносить изменения в модель работы компании, проводить корпоративное структурирование.

Основные этапы планирования можно описать так.

  • Выбор территории регистрации, организационно-правовой формы предприятия, направления деятельности, учреждение размера капитала, утверждение стратегии развития.
    Все это в совокупности дает возможность выбрать систему налогообложения с максимальными льготами.
  • Формирование учетной политики и схемы заключения сделок для минимизации налоговых рисков.
  • Грамотное использование льгот, которые предоставляет государство.
  • Рациональное распределение оборотных средств и доходов организации для планирования налога на прибыль.

Процесс налоговой оптимизации должен затрагивать все сферы деятельности фирмы, поскольку при нарушении общего баланса можно вызвать нежелательное внимание со стороны проверяющих органов. Это всегда совместная работа финансовой и юридической службы под руководством профильных консультантов, которых может предоставить вашей компании наша организация. 

Проблемы могут возникнуть при внедрении таких операций:

  • разделение бизнеса на много мелких предприятий, это всегда трактуется как уклонение от уплаты налогов;
  • введение в структуру компании заранее убыточных предприятий, цель – снижение сумм налогов;
  • использование заемных средств для получения налоговых льгот.

Преимущества налогового структурирования для бизнес-компаний

Главные достоинства, которые дает налоговое структурирование.

  • Снижение рисков происходит за счет распределения финансовых и товарных потоков между частями корпорации, в то время как эти отдельные филиалы взаимодействуют между собой на основании ряда договоров и соглашений.
  • Повышение отдачи от ведения хозяйственной деятельности за счет правильного распределения управленческих задач между отдельными секторами и отделами структурирования компании.
  • Снижение налоговой нагрузки за счет перехода на другие системы налогообложения с более низкими ставками или льготами, преференциями от государства.

Положительный результат достигается путем изучения специальной литературы, баз данных по применению законодательства о налогообложении, ведения активной переписки и общения с фискальными службами и налоговой инспекцией, изучение судебной практики по интересующим вопросам. Для руководителей предприятий на практике проще нанять специалиста из компании, предоставляющей услуги по налоговому структурированию и оптимизации, чем заниматься этим самостоятельно.

как перейти от черной бухгалтерии

Если компания хочет «обелиться», то ей изначально требуется максимальное внимание уделить налоговой оптимизации. В этом случае переход от «черной бухгалтерии» не будет столь разорительным в плане расходов. Как проводить оптимизацию и кому доверить эту работу пишет руководитель консалтинговой компании Maxard Звиади Пурцхванидзе.

Руководитель компании Maxard

Инструменты для выявления черной бухгалтерии меняются так же быстро, как и способы скрывать доход. Налоговые органы могут отследить ваши средства, как бы хорошо вы их ни скрывали. Фиктивность выявляется на техническом уровне, а следом за ней и вся цепочка, которая участвовала в финансовых операциях.

Налоговая следит за юридическими лицами с доходом от 10 миллионов в год и за физическими лицами, получающими на свои счета переводы в большом количестве. Если ФНС находит нарушения — в лучшем случае выписывается штраф в крупном размере, а в худшем можно стать ответчиком в суде. Многие фирмы получают повестку в попытках скрыть свои доходы.

Почему стоит платить налоги? Каким утверждениям верить не стоит? Как не получить приглашение в суд? В этой статье расскажем, как провести налоговую оптимизацию для своего бизнеса и уменьшить риски.

Налоговая оптимизация как способ вести бизнес эффективно

Можно скрывать свой доход и надеяться, что ФНС не обратит на вас внимание, но этот способ имеет множество «минусов». В 90% случаев все невыплаченные налоги выявляются, вам придет доначисление и штраф. Если сумма крупная — повестка в суд.

Можно платить налог так как вы привыкли — игнорируя льготы и бонусы, предлагаемые государством и снижая прибыль своего бизнеса.

Есть третий вариант, который подразумевает легальное ведение бизнеса с использованием всех бонусов и льгот от государства. Об этом мы хотим рассказать вам подробнее.

Налоговая оптимизация — регулирование размера налогового обязательства с помощью правомерных и целенаправленных действий налогоплательщика с использованием всех законных преимуществ.

Налоговая оптимизация может уменьшить сумму налога и риски. Это схема, которая позволит:

  • найти проблемные места в бизнесе и скорректировать их;
  • снизить риск получения штрафа или доначисления налога;
  • обеспечить фискальную безопасность;
  • уменьшить размер потери по конкретным операциям;
  • свести к минимуму или вовсе избежать любых судебных и административных разбирательств;
  • обеспечить документальную и правовую поддержку, если возникнут какие-либо разногласия или проблемы с ФНС.

Целенаправленная минимизация платежей может увеличить ваши оборотные средства за счет снижения отчислений государству, а значит положительно влияет на ваш бизнес. У этого метода есть и обратная сторона — оптимизация не всегда уменьшает размер уплачиваемого налога, а иногда приводит к увеличению. Но это позволяет избегать доначислений, штрафов и пени, что плохо влияет на бюджет компании.

Цели и виды налоговой оптимизации

Основная цель — сведение к минимуму всех штрафов и доначислений, которые может получить фирма. По возможности — уменьшить размер отчисляемых налогов, используя законные ресурсы.

Налоговая оптимизация делится на два типа:

  • по категории налогоплательщиков;
  • по типу выплачиваемых налогов.

Если предприниматель хочет подкорректировать налог в процессе своей текущей деятельности — это называется текущая налоговая оптимизация. В ней используются методы, которые позволят оптимизировать налог на конкретный случай за конкретный налоговый период. Например, если для какой-то одной операции вы выберете оптимальную форму сделки, то это будет текущей налоговой оптимизацией.

Смысл такой оптимизации в том, чтобы использовать совокупность методов, действующих за конкретный налоговый период.

Хорошая оптимизация налогов — это правильная постановка налогового и бухгалтерского учетов, грамотное применение налоговых льгот и освобождений от возможных, по закону, выплат.

Во время оптимизации налогов нужно руководствоваться основным принципом — законность всех действий. Только в этом случае можно получить максимальные преимущества и не попасть под санкции от ФНС. Для соблюдения законности нужно знать этапы оптимизации.

Как проходит оптимизация и кому доверить работу

Налоговая оптимизация происходит в три основных этапа:

  • проводится анализ предприятия и даются рекомендации по использованию всех налоговых преимуществ, доступных для конкретного направления;
  • проводится анализ всех форм сделок, которые осуществляются в фирме, и выявляются наиболее выгодные с точки зрения минимизации;
  • принимается решение о размещении активов и прибыли компании, чтобы получить дополнительный доход от инвестиций.

Все этапы вы можете пройти самостоятельно, но вам потребуется опыт, знания в налогообложении, законах и понимание того, как работают разные льготы для бизнеса. Если вы уверены в своих силах — попробуйте провести действия по оптимизации самостоятельно.

Для тех, кто хочет достигнуть 100% результата и не хочет разбираться во всех нюансах — доверьте оптимизацию тем, кто уже имеет за своей спиной огромный опыт.

Напоминаем, что оптимизация налогов — это не уменьшение выплат, а получение максимальной пользы для предприятия путем использования всевозможных способов, представленных государством. Это возможность сделать свой бизнес прозрачным и честно вести бухгалтерию.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая система Сингапура: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения сингапурских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налогообложение физических лиц
Подоходный налог взимается с доходов, возникающих в Сингапуре, независимо от того, является ли физическое лицо резидентом Сингапура. Доход из зарубежных источников облагается в Сингапуре только, если резидент Сингапура получает такой доход через партнерство в Сингапуре.
Резиденты Сингапура уплачивают налог на доходы по прогрессивной шкале, разрешаются различные налоговые вычеты. Ставки налога составляют:
  • В отношении дохода до 20.000 SGD (сингапурский доллар) – 0%
  • От 20.000 до 30.000 SGD – 2%
  • От 30.000 до 40.000 SGD – 3,5%
  • От 30.000 до 40.000 SGD – 3,5%
  • От 40.000 до 80.000 SGD – 7%
  • От 80.000 до 120.000 SGD – 11,5%
  • От 120.000 до 160.000 SGD – 15%
  • От 160.000 до 200.000 SGD – 18%
  • От 200.000 до 240.000 SGD – 19%
  • От 240.000 до 280.000 SGD – 19,5%
  • От 280.000 до 320.000 SGD – 20%
  • Свыше 320.000 – 22%

Нерезиденты уплачивают налог по ставке в 22% за исключением трудового вознаграждения, которое облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной шкале, установленной для резидентов, с применением налоговых вычетов, если последняя сумма будет выше.
Прибыль капитального характера от реализации активов (capital gains) налогом не облагается.
Дивиденды налогом не облагаются за исключением дивидендов из иностранных источников, если они получены резидентом через партнерство в Сингапуре.
Процентный доход от сингапурских банков и финансовых компаний, имеющих необходимые лицензии, налогом не облагается.
Доходы из иностранных источников налогом не облагаются, если только они не получены резидентом через партнерство в Сингапуре.
Налог на прибыль

Компании, как резиденты, так и нерезиденты, ведущие деятельность в Сингапуре, облагаются налогом на прибыль в отношении доходов, генерируемых в Сингапуре, а также в отношении доходов из зарубежных источников при их получении в Сингапуре (или когда они считаются полученными в Сингапуре).
Ставка налога на прибыль составляет 17%. Действует частичное освобождение от налогообложения в пределах определенных небольших сумм и другие льготы.
Налог не взимается в отношении прибыли капитального характера от реализации активов (capital gains). Такой доход может быть переквалифицирован в торговую прибыль при коротких сроках владения, высокой частоте транзакций и т.п. Прибыль от продажи акций не облагается налогом до конца 2027 года, если компания владела не менее 20% обыкновенных акций в течение не менее 24 месяцев. Льгота не распространяется на акции компаний с недвижимостью и прибыль страховых компаний.
Дивиденды, получаемые от сингапурских компаний, налогом не облагаются.
Дивиденды от иностранных компаний могут быть освобождены от налога при соблюдении определенных условий, в частности, если дивиденды распределяются из прибыли, с которой уплачивался налог, стандартная ставка налога в юрисдикции дочерней компании – не менее 15%.

Правила КИК

В Сингапуре нет правил КИК.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не удерживается. При выплате процентов налог удерживается по ставке 15%, роялти – 10%.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налог на товары и услуги (Goods and services tax – GST)

GST — косвенный налог, подобный НДС. Ставка GST составляет 7%.

Социальные взносы

Обязательные пенсионные взносы уплачиваются в отношении граждан и лиц, постоянно проживающих в Сингапуре. По общему правилу, работодатели уплачивают взнос по ставке 17%, работники – 20% с трудового ежемесячного вознаграждения до 6 000 SGD (сингапурский доллар), а также дополнительного трудового вознаграждения (например, годовых премий) в пределах определенных лимитов. В отношении лиц в возрасте от 55 лет и лиц с ежемесячным вознаграждением до 750 SGD ставки ниже.
Работодатели должны уплачивать ежемесячный сбор в фонд развития мастерства по ставке 0,2% с вознаграждения работника до 4 500 SGD, но не менее 2 SGD.

Налог на имущество

Налог уплачивается ежегодно в отношении земли и зданий. Ставки налога для жилых зданий, занимаемых владельцем, варьируются от 0% до 16%, для иных жилых зданий – от 10% до 20%. Ставки зависят от стоимости объекта. Коммерческие (нежилые) объекты недвижимости облагаются налогом по ставке 10%.

Гербовые сборы

Гербовые сборы уплачиваются в отношении документов на бумажных носителях и электронных документов, относящихся к недвижимости, аренде, акциям.
При покупке недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор по ставке 4%. Кроме того взимается гербовый сбор с продавца по ставке до 30% и дополнительный гербовый сбор с покупателя по ставке до 15%, ставки зависят от типа объекта, статуса резидента/нерезидента, срока владения, количества объектов в собственности. База – цена сделки или рыночная стоимость, если она выше. Дополнительный сбор на передачу актива взимается, при определенных условиях, и в отношении сделок с акциями компаний, владеющих жилой недвижимостью в Сингапуре.
В отношении арендных сделок гербовый сбор взимается, в целом, по ставке 0,4%, база определяется по-разному в зависимости от срока аренды.
В отношении инструментов, оформляющих сделки с акциями, взимается гербовый сбор по ставке 0,2% от цены покупки или рыночной стоимости акций, если она выше.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Сингапур подписал налоговые соглашения:
  • 90 DTCs: Австралия, Австрия, Албания, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Казхстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кипр, Кувейт, Лаос, Латвия, Либия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Малазия, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Мьянма, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Словакия, Словения, США, Тайвань, Тайланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, Эфиопия, ЮАР, Япония.
  • 1 TIEA: США.
Валютный контроль

В целом, ограничений в рамках валютного контроля в Сингапуре нет.

Annual Return

Каждый год сингапурские компании должны готовить и подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) Annual Return – годовой отчет, подписанный директором и секретарем в течение 1 месяца со дня проведения Общего ежегодного собрания (Annual General Meeting). Пошлина за подачу отчета составляет 20 сингапурских долларов.
Общее ежегодное собрание проводится в течение 18 месяцев с даты регистрации компании, в дальнейшем – в течение календарного года, при этом интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. На собрании директора представляют акционерам финансовый отчет компании.
Годовой отчет должен содержать основную информацию о директорах, секретаре, акционерах, уставном капитале, зарегистрированном офисе, а также финансовые показатели деятельности компании.
Сроки проведения ежегодного собрания и подачи годового отчета можно продлить путем подачи заявления и уплаты пошлины. После утверждения заявления компания должна подать годовой отчет в течение одного месяца с новой даты годового собрания. В случае нарушения сроков на директоров компании накладывается штраф.

Финансовая отчётность

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет (копии должны храниться в сингапурском офисе) и проводить аудит.
Аудитор должен быть назначен директорами компании в течение трех месяцев после ее регистрации. Сингапурское законодательство не предусматривает квалификационный минимум для аудитора. Однако назначение аудитора с требуемым уровнем знаний для подготовки отчетности является прямой ответственностью директоров. Частные компании с общим количеством акционеров не более 20 физических лиц и ежегодным доходом менее 5 000 000 сингапурских долларов, могут не проводить аудит.
Вместе с годовым отчетом компания обязана подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) финансовую отчетность, которая составлена не более чем за 6 месяцев до годового собрания. Финансовая отчетность предоставляется директорами компании акционерам на Общем ежегодном собрании и включает отчет о совокупном доходе, отчет о финансовом положении компании, отчет о движении денежных потоков, отчет об изменениях в капитале.

Налоговая отчётность

Налоговый период равен году.
В отношении коммерческой прибыли обычно налоговый год равен финансовому году компании.
Предварительная оценка прибыли подается компаниями в течение трех месяцев после окончания финансового года, налоговая декларация – до 30 ноября.
На основе декларации налоговые органы выпускают налоговый расчет – требование.
Налог должен быть уплачен в течение месяца с даты налогового расчета – требования.

Приложения: Последние новости России и мира – Коммерсантъ Юридический бизнес (133691)

Налоговые проверки были и остаются для предпринимателей существенной угрозой — доначисленные по их итогам суммы могут уничтожить бизнес. Как правило, ни один акт налоговой проверки не обходится без упоминания необоснованной налоговой выгоды, которая, по мнению проверяющих, вредит бюджету; положения ст.  54.1 НК РФ, вступившей в силу с августа 2017 года, закрепили эту концепцию на законодательном уровне. Наиболее эффективные способы снижения налоговых доначислений, вмененных налоговыми органами в контексте применения новой статьи, возможно выработать еще до суда. Советами о том, как это сделать, поделился партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

В 2017 году отечественное налоговое законодательство обогатилось ст. 54.1 НК РФ — она пришла на смену концепции необоснованной налоговой выгоды, применявшейся с 2006 года. Новая норма была призвана сократить число налогоплательщиков, использующих «агрессивные» механизмы налоговой оптимизации.

Обвинения в превышении пределов осуществления прав, которые ФНС чаще всего предъявляла налогоплательщикам, обычно включали: обвинения в манипулировании ценами, включении в цепочку поставок экономически необоснованных посредников, отражении операций не в том периоде, к которому они относятся на деле, обвинения в фиктивности операций, переквалификации деятельности и сделок в рамках группы.

Вступление в силу ст. 54.1 заметно повлияло на порядок налогового администрирования — среди прочего в российском праве появились такие понятия, как «реальность исполнения от конкретного контрагента» и «экономическая целесообразность сделки». Бизнес адаптировался к изменениям не сразу: не понимая, как взаимодействовать с ФНС в контексте новой статьи, компании предпочитали опираться на понятия должной осмотрительности и типовой проверки контрагента, выработанные еще в период действия Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12 октября 2006 года. Но в какой-то момент старых мер перестало хватать для защиты от претензий налоговиков. Вплоть до 2021 года бизнесу недоставало разъясняющих писем и судебной практики по вопросу применения новой нормы, однако 10 марта текущего года ФНС выпустила долгожданное Письмо №БВ-4–7/[email protected], помогающее компаниям найти общий язык с налоговыми органами.

Рецепт от злоупотреблений

В чем же смысл ст. 54.1 НК РФ? Вкратце — это первая статья, на законодательном уровне регулирующая вопрос о получаемой налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоде. В ней законодатель определил конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением, и условия, которые он должен соблюсти для возможности учесть расходы и вычеты по совершенным сделкам.

Статья устанавливает три основополагающих запрета и условия, при несоблюдении которых налогоплательщик лишается права уменьшить налоговую базу: во-первых, компании нельзя искажать сведения о фактах хозяйственной жизни. Во-вторых, обязательство по сделке должно быть исполнено тем контрагентом налогоплательщика, что указан в договоре, или субподрядчиком. В-третьих, сделка должна быть экономически оправданна и не иметь своей целью уменьшение налога. При этом действует принцип добросовестности налогоплательщика, то есть обязанность всесторонне оценивать совокупность установленных в ходе проверки фактов и обстоятельств, указывающих на возможность применения положений ст. 54.1, возложена на налоговые органы.

Опыт, наработанный юристами Tax Compliance в области сопровождения налоговых проверок и споров, показывает, что правоприменение первых двух пунктов из списка не вызывает у судов и налоговых органов особенных разногласий, чего не скажешь о третьем пункте, ведь, по сути, и учет налогоплательщиком искаженных операций (к примеру, тех, что существуют только «на бумаге»), и учет операций, которые не исполнялись заявленным контрагентом, в конечном счете направлены на неуплату налогов.

За весь период после введения ст. 54.1 НК РФ количество выездных налоговых проверок, в рамках которых налоговыми органами были применены положения новой статьи, составило немногим более 2 тыс. против прежних 7 тыс., что значительно превышает число соответствующих судебных споров. По мнению налоговой службы, указанные показатели свидетельствуют о снижении административной нагрузки на бизнес, однако сами предприниматели недовольны практикой применения ст. 54.1 НК РФ.

В Tax Compliance уделяют повышенное внимание защите прав налогоплательщиков на досудебной стадии рассмотрения налогового спора, что позволяет выработать действительно эффективные способы снижения налоговых доначислений. Наша практика последних трех лет показала, что благодаря грамотно разработанной стратегии защиты и сформированной доказательственной базе возможно более чем наполовину снизить размер доначислений налогоплательщиков на досудебной стадии.

Подтверждение реальности

Зачастую налоговые органы вменяют налогоплательщикам ст.  54.1 НК РФ из-за неверного понимания бизнес-процессов, ошибочно квалифицируя правонарушение. К примеру, в п. 1 статьи говорится об искажении, под которым можно понимать искусственный характер отношений налогоплательщика и контрагента. К характерным примерам искажения налоговые органы относят создание схемы дробления бизнеса или отсутствие реального факта совершения сделки, и одновременно им необходимо доказать, что налогоплательщик совершал спорные действия умышленно.

Так, при проведении выездных налоговых проверок фискалы регулярно обращают внимание на сферу поставок. Отношения налогоплательщика с поставщиком, который существует только на бумаге,— один из типовых примеров нереальной, фактически не совершаемой сделки. При проверке налоговые органы часто прописывают в соответствующем акте вывод о невозможности поставки товара спорным контрагентом и вменяют при этом нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ. Закон в подобных случаях подразумевает отсутствие товара.

Основным методом защиты в этом случае является документальное подтверждение фактического движения товара с момента приобретения до последующей реализации либо использования в производстве. Налогоплательщику важно представить расчет товарного баланса для подтверждения количественных остатков товара, необходимого для обеспечения планомерной и непрерывной деятельности компании. Полезно будет подтвердить, что сделка не заключалась с умышленной целью налоговой оптимизации — об этом могут свидетельствовать схемы по возврату или круговому движению денег по расчетам с поставщиком или его финансовая подконтрольность.

В практике Tax Compliance был случай, когда ФНС по результатам проверки доначислила крупной фармацевтической компании недоимку по налогам ввиду неподтвержденности поставки товара. Наши юристы обжаловали решение налогового органа в досудебном порядке, доказав реальность приобретения и использования товаров исходя из особенностей производственного цикла. Дополнительными доводами в этом случае могут послужить отсутствие у проверяемого лица других поставщиков аналогичного товара, а также отсутствие подконтрольности и взаимозависимости со спорными контрагентами (для исключения перекладывания налоговой ответственности на проверяемое лицо).

Семь раз отмерь, один раз отрежь

Другой яркий пример искажения — создание схемы дробления бизнеса в целях неправомерного применения специальных налоговых режимов. Такие схемы тоже подпадают под действие ст. 54.1 НК РФ, и судебная практика последних лет свидетельствует о том, что налогоплательщики стали чаще прибегать к этому методу в надежде уменьшить свое налоговое бремя.

Обычно налоговая экономия достигается следующим образом: налогоплательщик, находящийся на общей системе налогообложения, использует подконтрольные ему компании, применяющие специальные налоговые режимы, и распределяет выручку от своей деятельности на всех участников схемы. Если налоговый орган подозревает компанию в неправомерном дроблении, ему, во-первых, придется доказать, что она не играет в существующем бизнес-процессе реальной экономической роли, а во-вторых, установить для всей схемы конечного бенефициара.

Важно помнить, что в последнее время налоговики стараются уйти от формального подхода, и помимо того, что каждый участник бизнес-процесса должен отвечать признакам самостоятельности, налогоплательщик должен быть готов обосновать перед проверяющими причины создания и особенности взаимодействия той или иной компании, входящей в общую группу.

Одним из признаков того, что участники схем дробления бизнеса действовали согласованно в целях получения налоговой выгоды, является обстоятельство, при котором выгодоприобретателем схемы является один из ее участников. Налоговые органы все чаще сталкиваются с таким явлением.

Для обоснования позиции в налоговом органе об отсутствии искусственного дробления бизнеса важным критерием для оценки правомерности формирования группы взаимозависимых лиц является наличие экономической цели для разделения бизнеса.

Tax Compliance доводилось обжаловать результаты выездных налоговых проверок по кейсам, связанным с дроблением бизнеса: правовая концепция наших юристов позволяет доказать, что участники хозяйственного процесса создавались, чтобы получать существенный экономический эффект, используя разные техники продаж для наибольшего охвата рынка. При наличии обоснованной экономической цели идентичность осуществляемого вида деятельности сама по себе не является существенным критерием для оценки факта создания схемы дробления бизнеса. Кроме того, в рамках кейса по налоговому консультированию компании отрасли HoReCa юристам Tax Compliance удалось разработать правовую позицию, обосновывающую самостоятельность компаний, и исключить риски, свидетельствующие об искусственном дроблении бизнеса в силу заключения договора коммерческой концессии между участниками хозяйственного процесса.

Налоговая реконструкция как способ защиты

Непросто бывает работать и по делам, в которых налоговые органы квалифицируют правонарушение по п. 2 ст. 54.1 НК РФ. В этом случае налоговики не отрицают наличия товара или услуги, но помимо подтверждения существования действительной хозяйственной цели налогоплательщик вынужден доказывать, что сделка была реально исполнена непосредственно спорным контрагентом.

Например, для подтверждения обстоятельств выполнения строительных работ налогоплательщику важно предоставить документы, которые подтверждали бы наличие трудовых ресурсов у спорных контрагентов, например заявки на пропуск представителей спорных контрагентов на территорию проверяемой компании, журналы по технике безопасности и пр. В отношении сделок по приобретению товара подтверждающими документами послужат транспортные бумаги или свидетельские показания перевозчиков товара.

В случае, когда документооборот с заявленным контрагентом носит формальный характер, но фактически обязательство исполнено третьим лицом, налогоплательщику запрещено заявлять НДС к вычету или включать расходы в налоговую базу по налогу на прибыль по формальным и недостоверным документам — что, однако, не освобождает налоговиков от обязанности выяснить, проводились ли под прикрытием таких бумаг реальные хозяйственные операции, выявить их действительную цель и определить истинный объем налоговых обязательств. Как защититься от претензий налоговых органов, когда последними вменяется поставка не от того лица?

Основным методом защиты в этом случае является применение налоговой реконструкции по письму ФНС России от 10 марта 2021 года №БВ-4–7/[email protected]: она позволяет учесть реальный объем расходов, приходящихся на долю услуг фактических подрядчиков или поставщиков, с учетом представленных первичных документов или экспертизы рыночной стоимости товара или услуги. Налогоплательщику важно подтвердить отсутствие фактической налоговой выгоды в виде необоснованной наценки на товар/услугу либо произвести расчет фактической налоговой выгоды исходя из размера необоснованной наценки транзитного звена. В сопровождении нашей практики был кейс, когда по результатам выездной проверки налоговым органом было отказано в получении вычета по НДС и признании расходов по подконтрольному транзитному контрагенту ввиду предположений о приобретении товара напрямую у производителя. Позиция юристов Tax Compliance позволила доказать неправомерность расчета недоимки по налогам с полной суммы сделки по спорному контрагенту.

Что такое налоговая реконструкция. Объясняем простыми словами: Энциклопедия — Секрет фирмы

Налоговая реконструкция применяется, если фирму уличили в фиктивных сделках с участием фирм-однодневок, а также в дроблении бизнеса для уклонения от налогов. В этом случае налоговики вычисляют, сколько компания должна была бы заплатить в бюджет, если бы такая сделка происходила без злоупотреблений.

Пример употребления на «Секрете»

«Ранее было непонятно, обязана ли инспекция просто доначислить налог пойманной на махинациях компании, как если бы у налогоплательщика не было расходов по сомнительным сделкам, или же она должна рассчитывать недоимку с учётом реально понесённых затрат — то есть проводить налоговую реконструкцию.

До сих пор чиновники Минфина и ФНС подходили к вопросу жёстко. Они считали, что компания не может претендовать на налоговую переквалификацию, если действовала недобросовестно. Поэтому налоговую реконструкцию вообще не применяли. В итоге бизнес получал «штрафные» доначисления, так как инспекции не учитывали их реальные расходы по сделкам».

(Из новости о том, что налоговая решила мягче наказывать бизнес за раскаяние в серых режимах.)

Практика

Весной 2021 года ФНС предложила новый порядок — снижать сумму претензий за раскрытие подробностей о серых схемах.

Бизнес получает право на налоговую реконструкцию, если:

  • докажет, что, несмотря на наличие «технических» компаний в цепочке, сделки все-таки проходили в реальности, а не только на бумагах;
  • раскроет детали операций, а также назовёт реальных исполнителей и будет «принимать активное участие в доказывании параметров операции с реальным исполнителем».

Тогда налоговый орган пересчитает расходы и вычеты по НДС и доначислит налоги ровно в том размере, в каком их недополучил бюджет, как если бы налогоплательщик не допускал злоупотреблений.

Если же установить лицо, реально предоставлявшее услуги, окажется невозможно — налогоплательщик лишится права на налоговый вычет НДС, а в отношении его расходов будет применятся не прямой, а расчётный метод начисления налогов.

Статью проверил:

Сделайте налоговое планирование частью стратегии управления рисками вашей компании

Компании сталкиваются с дилеммой, связанной с уплатой налогов: меньшая оплата означает более высокие доходы и более высокую ценность для акционеров, но чрезмерно агрессивные стратегии минимизации налогов могут привести к штрафам, общественному контролю и/или ущербу для репутации. Исследования показывают, что компании, которые включают свои решения по налоговому планированию в общее управление корпоративными рисками, лучше способны найти баланс между риском и прибылью. Для этого советы директоров должны: 1) взять на себя ответственность за надзор за рисками; 2) регулярно участвовать в мероприятиях по мониторингу рисков; и 3) Воспитывать соответствующее отношение к риску.

Пять крупнейших компаний США (Apple, Microsoft, Alphabet, Amazon и Facebook) сообщили в своих годовых отчетах за 2019 год о среднем обязательстве по налогу на прибыль в размере 7,3 миллиарда долларов. Тем не менее, те же самые компании неоднократно подвергались критике со стороны политиков и активистов за агрессивное уклонение от выплаты дополнительных миллиардов.

Налоги — одна из самых больших статей расходов, с которыми сталкивается любая компания; меньшая оплата может означать более высокие доходы и, в свою очередь, более высокую ценность для акционеров. Поэтому неудивительно, что компании стремятся уменьшить сумму, которую они платят.

Однако чрезмерно агрессивная минимизация налогов может привести к значительным неблагоприятным последствиям, таким как дорогостоящие и неожиданные штрафы IRS, а также общественный контроль и ущерб репутации. Microsoft и Hewlett Packard столкнулись с критикой со стороны Конгресса за свою политику уклонения от уплаты налогов, а Постоянный подкомитет Сената по расследованиям назвал Apple «американской компанией». уклоняющийся от уплаты налогов». Агентство Fair Tax Mark недавно определило, что шесть крупнейших компаний Силиконовой долины уклонились от уплаты налогов на сумму более 100 миллиардов долларов за последнее десятилетие.Перед руководителями корпораций стоит задача «связать иглу» между ожиданиями акционеров не платить больше, чем их «справедливая доля» налогов и правительства, и ожиданиями широкой публики, что они должны платить не менее своей справедливой доли. Короче говоря, компании сталкиваются с проблемой «не слишком жарко и не слишком холодно» Златовласки. Что им делать?

Наше исследование показывает, что активное участие совета директоров в надзоре за рисками компании в рамках управления корпоративными рисками (ERM) помогает компаниям найти баланс между риском и вознаграждением с точки зрения решений по налоговому планированию. Используя ежегодные заявления о раскрытии информации о доверенности за 2014 год для выборки компаний из рейтинга Russell 1000, мы измерили уровень участия советов директоров компаний в надзоре за рисками и оценили их связь с ранее исследованными мерами налогового планирования и стратегиями уклонения от уплаты налогов за период с 2014 по 2017 год. обнаружили, что компании, в которых совет директоров наиболее активно участвует в важной деятельности по надзору за рисками, в среднем платят более низкие налоги и сталкиваются с меньшим риском проверки со стороны регулирующих органов или репутационного ущерба, о чем свидетельствует менее агрессивный вывод доходов за границу и 31.0 % менее волатильных налогов на прибыль по сравнению с аналогичными компаниями с более низким уровнем надзора за рисками.

ERM помогает советам директоров и руководителям разрабатывать целостные подходы к выявлению и мониторингу всех видов рисков, которые потенциально могут повлиять на достижение стратегических целей. Его внимание сосредоточено не на неизбирательной минимизации рисков, а на выявлении и понимании портфеля рисков компании, чтобы руководство и совет директоров могли принимать обоснованные стратегические решения, которые уравновешивают различные риски и стремление к росту.Высоко вовлеченные советы обеспечивают культуру и основу, которые могут максимизировать положительные результаты (например, более низкие налоговые платежи) и свести к минимуму потенциальные негативные результаты (например, более высокий налоговый риск).

Наше исследование показывает, что советы директоров могут сделать три вещи, чтобы улучшить свое участие в системах ERM компаний, что приведет к лучшим налоговым результатам.

1. Возьмите на себя ответственность за надзор за рисками.

Советы директоров, которые берут на себя общую ответственность за мониторинг ERM компании, а не делегируют эту ответственность кому-то еще в организации или подкомитету совета директоров, создают образ мышления, который включает надзор за рисками как ключевой аспект общего управления советом директоров. Это посылает сигнал руководителям компании о том, что к управлению рисками следует относиться серьезно.

Для начала совет директоров должен официально и публично признать свою ответственность за надзор за рисками в своем ежегодном официальном заявлении. Публичное раскрытие информации позволяет руководству и ключевым заинтересованным сторонам понять, что совет директоров будет внимательно следить за процессом надзора за рисками. Кроме того, он обязывает совет директоров учитывать соображения риска в своих решениях и оценках стратегических решений компании, в том числе связанных с политикой уклонения от уплаты налогов.

2. Участвовать в мероприятиях по мониторингу рисков на регулярной и систематической основе.

Регулярное участие в целостном мониторинге рисков помогает совету директоров понять, как стратегические решения в одной области бизнеса могут вызвать риски в других областях. Эти мероприятия включают рутинные обсуждения советом директоров основных рисков, выявленных системой ERM, и оценку возникающих рисков, которые еще не попали в поле зрения руководства. Передовая практика предполагает, что советы директоров проактивно пересматривают политики и процедуры компании по управлению рисками не реже одного раза в год, чтобы убедиться, что существуют процессы для выявления и устранения ключевых областей подверженности риску, включая риски, связанные с налогами.

Хотя это важно для многих финансовых областей, этот процесс особенно актуален для налогов в связи с постоянным развитием и обновлением налогового законодательства. Регулярный мониторинг налоговых рисков должен помочь совету директоров оставаться довольным результатами постоянно развивающихся инициатив компании в области налогового планирования.

3. Воспитывайте соответствующее отношение к риску.

Советы директоров имеют решающее значение для обеспечения того, чтобы руководители компании поддерживали «тональность наверху», которая уравновешивает цель увеличения стоимости компании с необходимостью обеспечения надлежащего принятия рисков.Способствуя формированию соответствующего отношения к риску, совет директоров играет ключевую роль в установлении аппетита компании к риску и обеспечении того, чтобы решения руководства по стратегическому планированию принимались в рамках аппетита заинтересованных сторон и их терпимости к принятию риска. Поскольку инициативы по налоговому планированию представляют для компании как риски, так и выгоды, советы директоров должны побуждать руководство оценивать любую потенциальную экономию налогов в сопоставлении с любыми сопутствующими налоговыми рисками.

Построение надежной системы ERM не является бесплатным делом.Он призывает менеджеров и других лидеров участвовать в выявлении, оценке и управлении рисками, что требует как времени, так и денежных вложений. Хотя некоторые советы директоров и исполнительные команды могут задаться вопросом, стоят ли инвестиции того, наше исследование свидетельствует о ощутимой выгоде: лучших налоговых результатах.

Снижение налогового воздействия на продажу вашего бизнеса

Когда владельцу бизнеса приходит время передать или продать свой бизнес, налоги, как правило, являются одним из наиболее важных пунктов переговоров.Во многих случаях недавнее налоговое законодательство увеличило стоимость бизнеса за счет благоприятных кредитов и вычетов и снижения налоговых ставок.

Тем не менее, в связи с постоянным появлением в прессе сообщений о злоупотреблениях налоговыми убежищами, многие налогоплательщики и их консультанты все более настороженно относятся даже к самым фундаментальным стратегиям налогового планирования. Несмотря на это, тщательное налоговое планирование остается важным компонентом создания личного богатства и сохранения долголетия многих поколений. Фактически, согласно недавнему исследованию Accenture, более 30 триллионов долларов финансовых и нефинансовых активов в Северной Америке перейдут из рук бэби-бумеров к их наследникам в течение следующих 40 лет.По данным Объединенного комитета по налогообложению, только в течение следующего десятилетия богатые американцы должны передать правительству США более 269 миллиардов долларов в виде налогов на наследство. 1  Тем не менее, согласно AARP, только 58% бумеров имеют заполненные документы по планированию недвижимости. 2

Три столпа

На протяжении всего цикла создания, ведения и, в конечном счете, преобразования бизнеса существует множество стратегий, которые могут помочь защитить созданную вами стоимость от подоходного налога штата и федерального налога, а также пожизненных налогов на дарение и наследство.

Эти альтернативы можно разделить на три группы:

  • Технологии заморозки и транспортировки недвижимости
  • Методы пролонгации, исключения и отсрочки уплаты налогов
  • Вычеты и уклонение от государственного подоходного налога

Технологии заморозки и транспортировки недвижимости

Возможно, наиболее продуманный способ рассмотреть возможность передачи высоко ценящегося актива, такого как бизнес, вашим детям, сводя к минимуму налоговые последствия сделки, — это «заморозить» стоимость бизнеса по его текущей оценке, передать этот актив ребенку. а затем продать актив в будущем после того, как он вырастет в цене, избегая, таким образом, налогов на дарение или наследство при будущей оценке.

Шесть наиболее распространенных стратегий для выполнения этой тактики включают в себя:

  • Ежегодный подарок. Физические лица могут ежегодно передавать до 15 000 долларов США (30 000 долларов США для супружеских пар) акций своей компании каждому ребенку. Хотя этот метод, вероятно, недостаточен для полной передачи бизнеса, тем не менее, он может быть полезен.
  • Продажа в рассрочку преднамеренно дефективному доверительному фонду. Эта стратегия включает продажу всего или части бизнеса безотзывному трасту в пользу детей продавца в обмен на вексель, как правило, за несколько лет до продажи.Когда бизнес в конечном итоге продается, траст получает выручку от сделки и возвращает вексель продавцу. Любой рост стоимости бизнеса в промежуточный период между передачей и продажей останется в доверительном управлении для детей продавца, перешедших из состояния без уплаты налога на дарение или наследство. В течение этого промежуточного периода прибыль от бизнеса, которая распределяется в траст, может быть использована для покрытия процентных платежей по векселю, подлежащих возврату продавцу.
  • Частные аннуитеты . Подобно стратегии продажи в рассрочку, описанной выше, частная рента может быть организована таким образом, что владелец бизнеса продает бизнес своим детям в обмен на необеспеченное обещание выплачивать ренту владельцу бизнеса на всю жизнь. Этот метод может быть более рискованным, если владелец бизнеса намерен полагаться на аннуитетные платежи для покрытия обычных расходов на проживание и не имеет полной уверенности в способности своих детей управлять бизнесом.
  • Доверитель сохранил аннуитетные трасты (GRAT). GRAT — это стратегия передачи общего состояния, которая включает передачу акций бизнеса в траст в обмен на ренту, обычно равную стоимости переданных акций. Любое последующее увеличение стоимости бизнеса после его передачи в GRAT переходит к бенефициарам траста без уплаты налогов на дарение и наследство. Прибыль и оценка бизнеса должны превышать совокупные годовые аннуитетные платежи, чтобы этот метод был успешным.Это популярный метод в условиях низких процентных ставок, поскольку требования к оплате низкие. На самом деле, по словам Ричарда Кови, адвоката, которому приписывают изобретение этой техники, с 2000 года налогоплательщики США сэкономили более 100 миллиардов долларов, используя GRAT, что составляет почти треть всех налогов на недвижимость, собранных в США с того времени. 3
  • Благотворительные свинцовые аннуитетные фонды (CLAT). CLAT — это благотворительная альтернатива GRAT, при которой акции бизнеса передаются в траст, который выплачивает ежегодную ренту благотворительной организации.В конце срока аннуитета любая стоимость, оставшаяся в доверительном управлении (оставшийся процент), переходит к неблаготворительным бенефициарам траста, таким как дети доверителя. Этот метод может быть структурирован так, чтобы обеспечить немедленный вычет подоходного налога на благотворительность, но — если акции весьма значительны — также позволяет прирост оставшейся части процентов оставаться в семье без налогов на дарение и наследство.
  • Семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP) и рекапитализация . Этот метод включает в себя рекапитализацию акций бизнеса в акции с правом голоса, принадлежащие владельцу бизнеса, и акции без права голоса, которыми владеют дети владельца бизнеса или трасты в их пользу. Эта стратегия позволяет владельцу бизнеса сохранить контроль над бизнесом с правом голоса, в то же время переводя почти всю экономическую стоимость бизнеса (т. е. акции без права голоса) и любую будущую прибыль от своего имущества без налогов на дарение и наследство. Кроме того, стоимость акций без права голоса может быть переведена с дисконтом к справедливой рыночной стоимости из-за отсутствия ликвидности акций и отсутствия контроля над голосованием.

Методы пролонгации, исключения и отсрочки уплаты налогов

В отличие от методов замораживания имущества, которые требуют от владельцев бизнеса заключения сделки или создания специального юридического лица, пролонгация и исключения являются разделами налогового кодекса, которые можно использовать, если вы соответствуете определенным критериям. Три наиболее актуальных раздела для владельцев бизнеса включают в себя:

  • Раздел 1042 «Безналоговый» переход от продажи бизнеса к плану владения акциями для сотрудников (ESOP). В соответствии с разделом 1042 Налогового кодекса владелец бизнеса может продать акции компании в соответствии с планом владения акциями сотрудников (ESOP) и отсрочить федеральный (и часто штатный) налог на сделку, переведя выручку в квалифицированную замену имущества (QRP) , такие как акции или облигации отечественных операционных компаний. Если они удерживаются на протяжении всей жизни, отсроченные налоги аннулируются после смерти, и дети получают повышенную налоговую базу на эти активы.
  • Раздел 1202 Исключение прироста капитала. Раздел 1202 позволяет владельцам малого бизнеса исключать не менее 50% прибыли, признанной при продаже или обмене квалифицированных акций малого бизнеса (QSBS), которые удерживаются в течение пяти лет или дольше. Эта прибыль ограничена суммой в 10 миллионов долларов или 10-кратной величиной, превышающей их базовую стоимость акций. Подробнее об этом читайте в нашей статье «Налоговые преимущества инвестиций в малый бизнес».
  • Перенос по разделу 1045. Раздел 1045 позволяет продавцу бизнеса перенести налогооблагаемую прибыль QSBS в другую QSBS в течение 60 дней после продажи, тем самым отсрочив признание причитающегося прироста капитала до тех пор, пока этот вновь приобретенный бизнес не будет продан.Этот метод можно комбинировать с разделом 1202, чтобы часть выручки от квалифицированной продажи можно было сохранить в виде денежных средств, а оставшуюся часть можно было реинвестировать в другое предприятие. Этот метод может быть особенно полезен для «серийных предпринимателей».

Вычеты и уклонение от государственного подоходного налога

Несмотря на то, что владельцам действующего бизнеса доступно множество вычетов, есть две особые тактики, которые менее известны, но набирают популярность среди клиентов.К ним относятся:

  • Корпорация международных продаж (IC-DISC) начисляет проценты. IC-DISC — это организация, созданная для того, чтобы позволить экспортерам конвертировать обычный доход от продаж иностранным несвязанным сторонам в квалифицированный доход в виде дивидендов (до 50% совокупного внутреннего и международного дохода). Эта стратегия позволяет международным компаниям преобразовывать обычный подоходный налог в налог на прирост капитала, ежегодно уменьшая свои федеральные налоговые обязательства и увеличивая стоимость бизнеса, которую покупатель был бы готов заплатить.
  • Доверительный фонд без права неполного дарения (INGT). Эта трастовая структура позволяет владельцу бизнеса переносить налоговые обязательства из штата с высокими налогами, такого как Калифорния или Нью-Джерси, в штат без подоходного налога, такой как Делавэр или Невада. Если создается достаточно задолго до продажи бизнеса, обычно не менее чем за два года, дополнительным преимуществом является отмена государственного налога на прирост капитала при продаже. Искушенные планировщики осознали, что этот тип юрисдикционного планирования может помочь богатым семьям минимизировать или избежать налога штата проживания, хотя некоторые штаты опередили этот метод.

Продуманное планирование может привести к экономии

Продуманное налоговое, доверительное и имущественное планирование, а также стратегии преемственности в бизнесе предоставляют прекрасную возможность максимизировать унаследованное экономическое богатство для владельцев бизнеса. Знакомство с тремя столпами — это только первый шаг. Крайне важно, чтобы у вас была совместная команда консультантов, включая юристов, бухгалтеров, управляющих капиталом и специалистов по планированию, которые могут включить ваше видение вашего бизнеса и ваши планы преемственности в четко определенную, эффективную с точки зрения налогообложения структуру.

Почему компаниям следует начать налоговое планирование сегодня

Президент по телефону Бухгалтерские услуги BSM .

гетти

Сейчас август 2021 года, и вы, скорее всего, подали налоговую декларацию за 2020 год несколько месяцев назад. Для большинства людей налоги — это последнее, о чем они хотят думать после того, как наконец представили свои декларации. Правда, однако, в том, что раннее обдумывание и планирование налогового сезона может иметь огромное значение, когда дело доходит до вашей прибыли. Реальность, однако, такова, что подавляющее большинство владельцев бизнеса слишком поглощены повседневными операциями бизнеса (это правильно) и поэтому не могут серьезно подумать о налогах в следующем году.

Вопреки распространенному мнению, вам не обязательно быть компанией с состоянием 500 или мультимиллионером, чтобы воспользоваться налоговым планированием и серьезной экономией на налогах. В зависимости от ваших обстоятельств надлежащее налоговое планирование может привести к значительному сокращению уплачиваемых налогов, а это означает, что больше денег пойдет туда, где это важнее всего: на развитие вашего бизнеса.

Что такое налоговое планирование?

Налоговое планирование — это гораздо больше, чем оценка ваших налоговых обязательств на конец года и суммы, которую вы должны оставить для уплаты налогов. На высоком уровне это анализ вашего финансового положения в целом и обеспечение того, чтобы все аспекты работали слаженно, чтобы гарантировать, что вы платите наименьшую возможную сумму налогов в налоговое время.

В процессе планирования учитываются многочисленные соображения, в том числе размер и сроки покупок, планирование расходов, возможности вычетов и кредитов и многое другое.Этот процесс также поможет вам выбрать оптимальные инвестиционные и пенсионные планы, которые дополнят вашу общую финансовую стратегию и статус подачи документов. Ниже приведены три преимущества (из многих) налогового планирования:

1. Экономьте время и уменьшайте количество ошибок.

Имея эффективную налоговую стратегию с первого дня, вы экономите массу времени в течение всего года, и даже больше, когда приближается налоговый сезон. Одна из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса, заключается в том, что они слишком заняты повседневными операциями, чтобы по-настоящему сосредоточиться на долгосрочных финансовых стратегиях.

Будь то время, потраченное на обсуждение покупки или быструю организацию своих финансов перед налоговым сезоном и попытку выяснить, что вы должны, наличие плана экономит ваше время. Помимо времени, сэкономленного на подготовке, вы также значительно сэкономите время, когда дело доходит до ненужных ошибок при подаче документов.

Некоторые распространенные ошибки, которые мы видели у клиентов:

• Намеренно тратят больше, чем обычно, чтобы увеличить потенциальные отчисления.

• Крупные покупки в «неподходящее время».

• И не понимая ваш налог.

Благодаря продуманной налоговой стратегии вы можете узнать, сколько вы должны, задолго до уплаты налогов. Обеспечение того, чтобы вы не делали ошибок в своих выводах и документах, значительно снижает ваши шансы на проверку.

2. Сократите свои общие налоговые обязательства.

В конечном счете, цель налогового планирования — уменьшить ваши общие налоговые обязательства. Это означает, что вы действительно заплатите столько, сколько должны, и ни копейки больше.Независимо от ваших личных взглядов на налогообложение, каждый владелец бизнеса может согласиться с тем, что возможность выделять больше своих с трудом заработанных денег на дальнейшее развитие своего бизнеса является положительным моментом.

Большинство владельцев бизнеса потрясены, когда узнают обо всех налоговых вычетах, кредитах и ​​других доступных им льготах, о существовании которых они даже не подозревали. Налоговое планирование поможет вам воспользоваться всеми доступными вам возможностями с первого дня.

Кроме того, тот факт, что вы потратили время на разработку плана и получение информации, гарантирует, что вы соблюдаете налоговое законодательство и правила, избегая высоких сборов и последствий за несоблюдение.

3. Обеспечение будущего роста.

Наличие прочной базовой налоговой стратегии создает основу для принятия более обоснованных бизнес-решений в долгосрочной перспективе. Вы будете лучше подготовлены к финансовым прогнозам, стратегическим инвестициям в бизнес и многому другому. Кроме того, налоговое планирование поможет вам понять, как изменения в ваших бизнес-операциях и стратегии влияют на ваши налоговые обязательства.

Бесспорно, главная причина начать налоговое планирование заключается в том, что в противном случае сэкономленные деньги пошли бы на налоги. Этот избыточный капитал теперь можно направить на маркетинг, модернизацию ваших систем, наем дополнительных сотрудников, совершение покупок и, в конечном счете, расширение вашего бизнеса.

Должен ли я иметь налоговый план?

В постоянно меняющемся политическом климате, в котором мы сейчас живем, сейчас как никогда важно иметь план. Со сменой администрации приходят и изменения в налоговом законодательстве, и многие владельцы бизнеса могут обнаружить, что в предстоящем году они должны платить больше налогов, чем в предыдущие годы.

Налоговый план является одним из аспектов общей надежной финансовой стратегии, хотя и критическим. Однако, к сожалению, большинство людей упускают из виду этот важный аспект и, в свою очередь, в конце года значительно переплачивают. Независимо от того, начинаете ли вы свой бизнес или являетесь опытным ветераном, никогда не поздно или слишком рано составить план.

Собираетесь ли вы составить план самостоятельно или в сотрудничестве с профессионалом, вы должны обдумать это и начать действовать. Принятие плана — это первый шаг к тому, чтобы опередить конкурентов, выделить больше денег на развитие бизнеса и, в конечном итоге, снизить общую налоговую ответственность.


Деловой совет Forbes — передовая организация по развитию и созданию сетей для владельцев бизнеса и лидеров. Имею ли я право?


Налоговое планирование на конец года для физических и юридических лиц

Сумма освобождения от налога на имущество умерших в 2021 году наследников составляет 11,7 млн ​​долларов США. Это также та же сумма освобождения для пожизненных подарков.Предложение, которое в настоящее время находится на рассмотрении в Конгрессе, предусматривает возвращение суммы освобождения до уровня 5 миллионов долларов США до 2018 года с поправкой на инфляцию (которая составит около 6 миллионов долларов в 2022 году) и повышение максимальной ставки налога на наследство и дарение до 45% (до от нынешних 40%). Эти изменения будут применяться после 2021 года. Таким образом, осуществление переводов сейчас может сэкономить на налогах на перевод в долгосрочной перспективе.

Ежегодные трансферты за освобождение от налога на дарение.

Физические лица могут дарить денежные средства и имущество на сумму до 15 000 долларов США на каждого одаряемого в 2021 году без какого-либо налога на дарение; подарки будущих интересов не подпадают под это ежегодное освобождение от налога на подарки.Это исключение может быть использовано для любого количества одаряемых. Например, человек с двумя взрослыми женатыми детьми, у каждого из которых трое детей, может пожертвовать 150 000 долларов (15 000 долларов × 10 одаряемых [2 детей, 2 их супруга и 6 внуков]). Исключение может быть удвоено супругами, которые соглашаются сделать раздельные подарки. В предыдущем примере это означало бы, что переводы в размере 300 000 долларов могут быть сделаны без налога на дарение.

Передача ценных бумаг кому-то со скромным доходом, который не будет платить налог на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды, является еще одной стратегией, которую следует рассмотреть. Например, предоставление ценных бумаг пожилому родителю, находящемуся в низконалоговой категории, может позволить продажу без уплаты налогов, что оставит больше дохода после уплаты налогов в семье. Но переводы детям, облагаемым «детским налогом», не приведут к экономии на налогах, если их инвестиционный доход превысит пороговую сумму (2200 долларов в 2021 году).

Подарки от имени одаряемого, сделанные непосредственно поставщику медицинских услуг (например, врачу) или образовательному учреждению (например, колледжу), не имеют ограничений в долларах. Переводы также могут быть сделаны на планы 529 с использованием специального пятилетнего правила.Не облагаемые налогом суммы подарков в пять раз превышают годовой лимит, поэтому взнос в план 529 на сумму до 75 000 долларов США до конца года не облагается налогом на дарение.

Состоятельные люди могут захотеть использовать свою пожизненную освобожденную сумму для подарков сейчас; не похоже, что будет какой-либо возврат освобождения, если предел будет уменьшен, как предлагается. Такие люди могут также захотеть пересмотреть свои благотворительные намерения. Например, они могут использовать остаточный благотворительный траст, чтобы получать доход в течение своей жизни, при этом активы переходят к трасту после смерти без каких-либо налоговых затрат на передачу.

Владельцам значительного имущества следует планировать ликвидность, чтобы у имущества было достаточно средств для уплаты налога на наследство (которое должно быть уплачено через девять месяцев после даты смерти наследодателя). Планирование страхования жизни может быть полезным для этой цели.

10 лучших стратегий индивидуального налогового планирования на 2020 год

10 лучших стратегий индивидуального налогового планирования на 2020 год – 11 ноября 2020 г.

Лаура Сефчик

Принятие за последние пару лет ключевых законодательных актов, в частности Закона о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (Закон SECURE) от 2019 г. и Закона о помощи в связи с коронавирусом, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) от 2020 г. , привели к значительные изменения для физических лиц, когда речь идет о стратегиях налогового планирования, связанных с:

  • Пособия по пенсионному планированию,
  • Правила детского налога,
  • Проценты благотворительных пожертвований,
  • Возвратный кредит на восстановление (проверка стимула) и
  • Доход по безработице.

Кроме того, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года продолжает оставаться фактором при планировании подачи налоговых деклараций физическими лицами, а именно в отношении:

  • Максимальный размер налогового вычета штата и местных налогов в размере 10 000 долларов США,
  • Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса (раздел 199A) и
  • Программа квалифицированных зон возможностей.

Хотя TCJA отменил некоторые из налоговых стратегий на конец года, которые бухгалтеры традиционно обсуждали с клиентами, в конце концов, законы SECURE и CARES по-прежнему оставили ряд возможностей, которые отдельные налогоплательщики могут ожидать и максимально использовать в конце 2020 года. Ниже представлены наши 10 лучших решений, которые вы, возможно, захотите реализовать в этом году.

1. Пенсионное планирование

Максимальное увеличение ваших пенсионных отчислений позволяет вам вносить доллары до вычета налогов, снижая общий налогооблагаемый доход. Воспользуйтесь этой возможностью как можно больше, используя новые лимиты этого года:

  • Если вам меньше 50 лет, вы можете вносить до 19 500 долларов США в свой план 401(k) в год.
  • Если вам 50 лет или больше, вы можете вносить до 26 000 долларов США в год.
  • Традиционный лимит взносов и взносов ROTH IRA в 2020 году составляет 6000 долларов США для лиц моложе 50 лет и 7000 долларов США для лиц старше 50 лет (хотя сумма, которую вы можете внести в ROTH, уменьшается при более высоких доходах).
  • Самозанятые лица, вносящие взносы по индивидуальной программе 401(k), могут внести до 57 000 долларов США.

Еще одной возможностью планирования является переоборудование ROTH. Это позволяет вам конвертировать традиционную IRA в ROTH IRA и платить налог на пенсионный доход сейчас, а не при его снятии.Потенциально это может обеспечить самую высокую налоговую выгоду по нескольким причинам:

  1. В этом году у вас может быть более низкий валовой доход из-за пандемии, и
  2. Несмотря на то, что налоговые ставки должны вернуться к уровню до 2018 года после 2025 года, есть вероятность, что они могут увеличиться раньше из-за большого дефицита бюджета.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве, предусмотренными в Законе о SECURE, если вам исполнилось 70 лет на 1 июля 2019 года или позже, вы не обязаны снимать требуемые минимальные выплаты (RMD) со своего IRA до достижения 72 лет.Кроме того, лица с традиционными IRA и ROTH могут продолжать делать регулярные взносы в свои планы, поскольку возрастное ограничение 70 ½ было снято. Наконец, Закон SECURE установил 10-летний срок распространения для тех учетных записей, унаследованных от умершего владельца IRA.

Закон CARES также содержит некоторые дополнительные рекомендации для пенсионных планов, которые применяются только к 2020 налоговому году.

  • Вы можете отказаться от получения RMD в течение 2020 года. Даже если ваши RMD могут не требоваться, прежде чем принимать это решение, тщательно взвесьте свое налоговое положение.В 2020 году может быть выгодно сдавать RMD, пока налоговые ставки относительно низкие.
  • В период с 1 января 2020 г. по 30 декабря 2020 г. применяется благоприятный налоговый режим для выплат, связанных с COVID, в размере до 100 000 долларов США для квалифицированных лиц. Эти распределения не подлежат штрафу в размере 10%, если они осуществляются лицом в возрасте до 59,5 лет. Это распределение может быть включено в доход пропорционально за трехлетний период. Если вы решите погасить кредит это может быть сделано в течение того же трехлетнего периода.

>> Прочтите «6 способов SECURE, которые могут повлиять на ваши пенсионные и имущественные планы»

2.

Счета здравоохранения

Для медицинских сберегательных счетов (HSA) годовой взнос на семью в 2020 году увеличился до 7100 долларов США (3550 долларов США на человека). Если вам 55 лет или больше, вы можете внести дополнительный взнос в размере 1000 долларов США. Если у вас есть учетная запись с гибкими расходами, следите за балансом в своей учетной записи, чтобы не потерять неиспользованные средства к концу планового года.

3. Благотворительные взносы

Закон CARES увеличил ограничение на денежные благотворительные взносы на 2020 год с 60% скорректированного валового дохода (AGI) до 100%. Любые взносы, превышающие 100% вашего AGI, будут перенесены для использования в будущем году. Неденежные взносы, сделанные в 2020 году, не будут соответствовать требованиям, но могут быть востребованы в рамках обычных лимитов.

Если вы перечисляете данные только потому, что делаете благотворительные взносы, вы можете проанализировать свою налоговую ситуацию, чтобы определить, следует ли вам создать фонд, рекомендованный донором, который позволит вам сделать крупный годовой взнос и максимизировать свои налоговые вычеты. Эта стратегия позволяет вам «сгруппировать» ваши взносы в один год, что дает вам преимущество в том, что вы перечисляете их в этом году и делаете стандартные вычеты в другие годы. Это также было бы полезно, если вы хотели бы воспользоваться 100% денежным вычетом Закона CARES, но вы не знаете, в какие благотворительные организации вы хотели бы пожертвовать. Вы можете пожертвовать наличные деньги в рекомендованный донором фонд и получить благотворительный вычет, а затем использовать эти средства для пожертвований на благотворительность позднее.

Если вам 70 ½ лет или больше и у вас есть традиционные IRA, подумайте о том, чтобы сделать благотворительные пожертвования непосредственно от вашего IRA.Даже если вы не получили RMD из-за изменений в Законе CARES, вы все равно можете сделать благотворительный взнос из своего IRA. Эти пожертвования не включаются в качестве постатейного вычета, но они также не включаются в ваш валовой доход. Возможно, будет выгоднее сделать это сейчас, так как вы истощите свой баланс IRA до того, как налоговые ставки потенциально увеличатся.

Для тех налогоплательщиков, которые используют стандартный вычет, в соответствии с Законом CARES предусмотрен вычет «над чертой» в размере 300 долларов США за налоговые годы, начинающиеся в 2020 году.

4. Получение прибыли или убытков от капитала

Если вы ожидаете большой прирост капитала в текущем году, проанализируйте свою конкретную налоговую ситуацию, чтобы определить наилучший курс действий. Вы можете: 

  • Сократите потери, избавившись от некоторых из ваших неэффективных акций, чтобы компенсировать эту прибыль.
  • Создать некоторую прибыль, чтобы компенсировать любые переносы капитальных убытков из предыдущих лет.

5. Налог на чистый доход от инвестиций (ЧПИ)

Как и в предыдущие годы, снижение ЧПИ важно для снижения соответствующего налога на ЧПИ.Учитывайте, где возможно:

  • Реализация имущества с убытками,
  • Отсрочка чистого прироста капитала,
  • Использование продажи в рассрочку для распределения крупной прибыли на несколько лет,
  • Отсрочка прибыли с использованием обмена в соответствии с Разделом 1031 или пожертвование оцененных ценных бумаг квалифицированной благотворительной организации,
  • Сокращение модифицированного скорректированного валового дохода за счет увеличения отчислений в пенсионный план,
  • Пополнение вашего сберегательного счета или
  • Изменение налоговых характеристик ваших инвестиций.

6. Раздел 199A – Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса (QBID)

Владельцы бизнеса (физические лица, поместья и трасты) товариществ, корпораций S и индивидуальных предпринимателей могут получить максимальный вычет в размере 20% от квалифицированного дохода от бизнеса. Однако применяются ограничения по заработной плате, и если вы являетесь владельцем определенного предприятия сферы услуг, вы не имеете права на вычет, если ваш налогооблагаемый доход превышает определенный порог. Чтобы соответствовать требованиям без ограничений, владельцы могут рассмотреть возможность сокращения своего дохода, чтобы он упал ниже порога поэтапного отказа в размере 163 300 долларов США для физических лиц (326 600 долларов США, подаваемых совместно).

>> Читать «Налоговое управление США завершает работу над соответствующими правилами вычета доходов от бизнеса и дает рекомендации»

7. Налоги и дети

Закон SECURE отменил налоговые правила TCJA для детей. Начиная с налогового 2020 года, детский налог возвращается к правилам, существовавшим до принятия TCJA, согласно которым дети с нетрудовым доходом более 2200 долларов будут облагаться налогом по предельной налоговой ставке их родителей. Это относится ко всем детям, которые не подают совместную декларацию и имеют хотя бы одного живого родителя на конец налогового года.Если дети имеют процентный и дивидендный доход в размере 11 000 долларов США или меньше, родитель может выбрать включить этот доход в свою декларацию, а не подавать декларацию ребенка.

Кроме того, налоговый вычет на детей остается равным 2000 долларов США на каждого ребенка, соответствующего требованиям, и налогоплательщики, подающие совместную декларацию, которые имеют скорректированный валовой доход до 400 000 долларов США, имеют право.

8. Планирование налога на недвижимость

В 2020 году налог на дарение и имущество, а также налоговые льготы увеличены до 11 долларов.58 миллионов долларов для физических лиц и 23,16 миллиона долларов для семейной подачи совместно. Многие налогоплательщики больше не платят федеральный налог на недвижимость как минимум до 2026 года. Вот некоторые моменты, которые следует учитывать:

  • Продолжайте делать ежегодные подарки по исключению — до 15 000 долларов США любому человеку в год.
  • Если вы находитесь под суммами освобождения, сосредоточьтесь на планировании базы подоходного налога.
  • Убедитесь, что все ваши документы по планированию недвижимости обновлены; планирование недвижимости, не связанное с налогами, остается критически важным.

9. Квалифицированные зоны возможностей

Программа Qualified Opportunity (QO), созданная TCJA, стимулирует долгосрочные инвестиции в малообеспеченные и экономически неблагополучные сообщества за счет отсрочки налога на прирост капитала, когда налогоплательщики инвестируют эти доходы в фонды QO. Налогоплательщик с реализованным приростом капитала от несвязанной стороны имеет 180 дней для инвестирования в фонд QO (см. «Казначейство предлагает участникам зоны возможностей помощь в связи с пандемией в уведомлении 2020–39» для получения информации о продлении этого периода в рамках COVID-19). усилия по оказанию помощи).Инвестор может отсрочить свою прибыль до того, какое событие произойдет раньше: 1) продажа доли в QO Fund, 2) QO Fund перестанет соответствовать требованиям или 3) 31 декабря 2026 г. Первоначальная отложенная прибыль уменьшается в зависимости от того, как долго QO Проценты Zone Fund удерживаются, а прирост доли QO Fund после приобретения навсегда исключается из налогообложения, если проценты QO Fund удерживаются в течение 10 лет или дольше. Как всегда, важно тщательно оценивать любые инвестиции и обсуждать их со своими инвестиционными и налоговыми консультантами.

10. Доход по безработице

Если вы заявили о безработице в 2020 году, важно определить, как выплаты облагаются налогом как на федеральном уровне, так и в вашем штате. Для тех, кто получил безработицу в результате пандемии, выплаты будут облагаться федеральным налогом и должны быть включены в ваш валовой доход. В дополнение к платежам, полученным от штата, в соответствии с Законом о CARES федеральное правительство добавило дополнительные 600 долларов в неделю до 25 июля 2020 года и дополнительные 300 долларов в неделю в течение шести недель, начиная с 1 августа. Эти две суммы вместе могут быстро сложиться, поэтому убедитесь, что вы застрахованы от дополнительных налоговых обязательств. Во многих случаях вы, возможно, не удерживали удержание из ваших платежей, поэтому проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, чтобы узнать, необходим ли ежеквартальный расчетный платеж, чтобы избежать неожиданного налогового счета при подаче в апреле.

Дополнительные пункты к сведению для налогового планирования на 2020 год

  • Стандартный вычет увеличился до 24 800 долларов США за совместную подачу документов, состоящих в браке, по сравнению с 24 400 долларами США в 2019 году.
  • В 2020 году лицам, отвечающим установленным требованиям, был выдан единовременный кредит на восстановление (стимулирующий чек). Полученная сумма будет указана в форме налогоплательщика 1040, и если кредит налогоплательщика превысит расчетную сумму, указанную в его налоговой декларации за 2020 год, налогоплательщик не будет обязаны вернуть излишки. Если полученный кредит был меньше рассчитанной суммы, налогоплательщик будет иметь право на дополнительный кредит в своей налоговой декларации за 2020 год.


Поскольку только время покажет, могут ли окончательные результаты наших президентских выборов и выборов в Конгресс внести дополнительную налоговую неопределенность в ближайшем будущем, важно работать с вашими консультантами сейчас, чтобы воспользоваться некоторыми из этих простых, но эффективных стратегий до 31 декабря 2020 года.

Свяжитесь с Лаурой Сефчик по адресу [email protected], Ники Рокочи по адресу [email protected] или с сотрудником вашей службы поддержки для дальнейшего обсуждения этой темы.


Нравится то, что вы читаете?
Подпишитесь на номер , чтобы получать наши последние блоги и подкасты о налогах, бухгалтерском учете и бизнесе.

Cohen & Company не предоставляет юридических, бухгалтерских или других профессиональных консультаций. Информация, содержащаяся в этом посте, считается достоверной на дату публикации.Любые действия, предпринятые на основании информации в этом блоге, должны предприниматься только после подробного изучения конкретных фактов, обстоятельств и действующего законодательства.

Основы налогового планирования для новых предприятий

В зависимости от штата, в котором зарегистрирована ваша компания, на вас могут распространяться дополнительные требования соответствия. Например, в некоторых штатах требуется, чтобы предприятия обновляли свою информацию каждый год или раз в два года. Как правило, эти ежегодные или двухгодичные отчеты запрашиваются у компании для обновления зарегистрированной информации в штате, которая может включать: название и адрес компании, информацию о ее главном исполнительном директоре, члене (членах) правления организации и адрес. которому Государственный секретарь направляет копии любых процессуальных документов, когда он действует в качестве агента корпорации.

Кроме того, некоторые штаты требуют от корпораций уплаты налогов, связанных с деятельностью, таких как:

  • Налоги с продаж — Процент налога на цену продажи, который взимается предприятием или покупателем и перечисляется соответствующему государственному органу.
  • Акцизы — Налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг, включая алкоголь, топливо и табак. Акцизный налог взимается с поставщика или производителя, который затем включает его в цену продукта.
  • Налоги на имущество — Налоги, взимаемые с имущества, которым владеет предприятие.Это может включать землю, здания или промышленную недвижимость.
  • Налоги на занятость — федеральный подоходный налог, социальное обеспечение, Medicare, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице, уплачиваемые от имени предприятия для его сотрудников.

Когда дело доходит до налогового планирования для вашего нового бизнеса, важно полностью понимать ваши требования соответствия!

Убедитесь, что вы полностью понимаете свои требования соответствия как владелец бизнеса!

Теперь поговорим о федеральных налогах. Подобно тому, как сотрудники платят подоходный налог со своей зарплаты в течение года, мы, как предприниматели, обязаны делать то же самое, но вместо этого в конце года или ежеквартально, если общая сумма налога превышает 1000 долларов.

Тем не менее, владельцы бизнеса получают лучшие налоговые льготы от правительства США в качестве вознаграждения за малые предприятия, в которых занято более 47,3% частной рабочей силы США. Эти стимулы включают дополнительные налоговые вычеты, связанные с операциями, и специальные налоговые льготы. Обязательно поговорите с CPA, который хорошо разбирается в вашей отрасли и может посоветовать вам, как платить минимальные налоги, используя все доступные налоговые вычеты и кредиты.Обязательно поговорите с CPA о налогах для вашего бизнеса. Обязательно выберите того, кто хорошо разбирается в вашей отрасли и может посоветовать вам, как платить минимальные налоги, используя все доступные налоговые вычеты и кредиты.

 

T-Mobile не предлагает и не поддерживает какие-либо налоговые, юридические, финансовые или другие консультации; мнения, идеи и рекомендации наших авторов являются их собственными. Обратитесь за консультацией к профессиональным консультантам.

Стратегии корпоративного налогового планирования: Cherry Bekaert

Положение о подоходном налоге (ASC 740)

Даже если у вашей компании есть внутренние ресурсы для соблюдения положений федерального подоходного налога ASC 740, отчетность по этим все более сложным требованиям в сжатые сроки может быть пугающей.

Команда Cherry Bekaert по корпоративным налоговым решениям состоит из специализированных бухгалтеров и консультантов, которые помогают государственным и частным компаниям во время пиковых циклов предоставления подоходного налога и в течение всего года. Наша проверка программного обеспечения по подоходному налогу может помочь выявить проблемы до вашего процесса внешнего аудита, чтобы защититься от вашей деятельности, создающей существенную слабость, пересчет или несоблюдение ASC 740. Наши услуги включают в себя:

  • ASC 740: Подготовка положения о федеральном подоходном налоге
  • Ежегодный и квартальный обзор положения о подоходном налоге
  • FIN 48: обновление и пересмотр неопределенной налоговой позиции
  • Обзор налогового контроля
  • Одолженный посох/увеличение посоха
  • Внедрение налогового положения ONESOURCE

Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Вместо того, чтобы тратить ресурсы на обучение и содержание штатного налогового персонала, некоторые компании используют услуги налогового аутсорсинга, чтобы усилить свои усилия по соблюдению нормативных требований. Cherry Bekaert специализируется на разработке надежного плана соблюдения налогового законодательства, чтобы вы могли сосредоточиться на своем бизнесе. Наши услуги по аутсорсингу налоговой подготовки и налоговому консультированию включают:

  • Федеральное, государственное и международное соответствие
  • Помощь с документацией Сарбейнса-Оксли
  • Проверка налоговой декларации
  • Исправленные отчеты
  • Поддержка ответа IRS или State Audit IDR
  • Учет налога на прибыль

Налоговые технологии

Ваш внутренний налоговый отдел находится под большим давлением, чем когда-либо, чтобы подготовить точную финансовую отчетность в условиях ограниченного времени с меньшими внутренними ресурсами.Налоговые технологии и совершенствование процессов — это отличные решения, которые делают доступными многочисленные программы для обеспечения соблюдения нормативных требований, каждая из которых имеет свои уникальные сильные и слабые стороны.

Специалисты отдела корпоративных налоговых решений Cherry Bekaert могут помочь вашему бизнесу в процессе выбора, внедрения и/или усовершенствования налоговой технологии и программного решения для анализа данных. Наши специалисты по налоговым технологиям соответствуют вашим потребностям с помощью подходящего программного решения для соблюдения требований, а затем помогают вашей команде максимально использовать свои сильные стороны.

У нас есть опыт работы с рядом популярных и специализированных налоговых технологий и решений для анализа данных, таких как ONESOURCE™, Corptax и Longview Tax. Мы можем помочь:

  • Определите «правильную» налоговую технологическую систему для вашего бизнеса
  • Реализуйте и настройте свою функциональность
  • Интеграция главной бухгалтерской книги, систем возврата и обеспечения
  • Настройка служб автоматизации налогов
  • Настройка отчетности по отложенному налогу
  • Настройка записей журнала
  • Карта для налогового баланса
.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.