Налог для ип на работника: Какие налоги ИП платит за работника – как уменьшить налог за сотрудников

Устройство подростка на работу к ИП — Юридическая консультация

Евгений Баргуев (Улан-Удэ) 26.05.2020 Рубрика: Налоги

Хочу устроить на работу в период летних каникул подростка на розничную торговлю. Нужно ли вносить страховые и налоговые взносы за несовершеннолетнего работника?

Индивидуальный предприниматель, Несовершеннолетний

Анна Коняева

Консультаций: 50

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов не зависит от возраста работника.

При устройстве на работу несовершеннолетнего работника необходимо удерживать налог на доходы физических лиц и осуществлять страховые взносы.

С несовершеннолетним подростком возможно заключить трудовой договор или (в отдельных случаях в зависимости от характера работы) гражданско-правовой договор.

При устройстве на работу несовершеннолетнего работника по трудовому договору работодатель обязан удержать налог на доходы физических лиц и оплатить все предусмотренные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

При оформлении гражданско-правового договора необходимо удержать налог на доходы физических лиц, оплатить взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Исходя из положений Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» лица, получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не подлежат обложению в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 Налогового кодекса РФ).

Взносы в ФСС подлежат уплате только в случае, если это прямо предусмотрено гражданско–правовым договором (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», письмо Минфина России от 21.02.2019 № 03-15-05/11367).

Следует отметить, что заключить гражданско-правовой договор вместо трудового возможно не во всех случаях, а только если деятельность будет направлена на выполнение конкретного задания или конкретных действий, на достижение определенного результата. При этом несовершеннолетний не будет являться работником и не обязан будет подчиняться установленному режиму труда.

Обращаем внимание, что при приеме на работу несовершеннолетнего лица необходимо соблюсти ряд требований и условий, которые зависят в том числе от возраста несовершеннолетнего лица.

В частности, обязательным условием заключения трудового договора с лицами в возрасте до 18 лет независимо от их трудовой функции является прохождение ими предварительного медицинского осмотра (ст. 69, ч. 1 ст. 266 Трудового кодекса РФ, п. 3.1 СанПиН 2.4.6.2553-09, утвержденных постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 30.09.2009 N 58, п. 8 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1 «О применении законодательства, регулирующего труд женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних»).

За прием на работу несовершеннолетних без прохождения предварительного медосмотра возможно привлечение к административной ответственности в соответствии с ч. 3, 5 ст. 5.27.1, ст. 6.3,  КоАП РФ. Кроме этого, возможно привлечение к уголовной ответственности в соответствии со ст. 143 Уголовного кодекса РФ.

На основании вышеизложенного обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов не зависит от возраста работника. При устройстве на работу в период летних каникул подростка на розничную торговлю к индивидуальному предпринимателю необходимо удержать налог на доходы физических лиц, а также оплатить все предусмотренные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В случае если характер работы позволяет заключить гражданско-правовой договор, удерживается налог на доходы физических лиц и выплачиваются страховые взносы, за исключением взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сказали спасибо:

Сколько часов работают в разных странах и перерабатывают ли россияне

Неожиданное предложение ассоциации предпринимателей по развитию бизнес-патриотизма сделать в России шестидневную рабочую неделю заставило дёргаться глаз каждого второго работающего россиянина.

Обещанный Лениным восьмичасовой рабочий день в России соблюдается скорее в виде исключения (на городских кухнях раскатисто смеются, услышав про такие смены), но тем не менее законодательно с 1991 года закреплён максимум нормальной рабочей недели — 40 часов. Являются ли российские правила столь «вольготными», чтобы требовалось увеличить рабочую неделю? Попробуем понять на сравнении.

Здесь рабочая неделя составляет 33 часа и положенные пять недель оплачиваемого отпуска. Впрочем, от сотрудника, который даже по этим параметрам обленился легко избавиться, в Дании относительно легко увольнять и нанимать новых работников, однако «изгнанному» придётся два года платить компенсацию.

Фото: pexels.com

У нашего теперь уже не самого дружественного соседа правила близкие к российским. Рабочая неделя тут также 40 часов. Согласно разным исследованиям, в среднем она даже чуть меньше — около 37,5 часов.

В «старой» Европе работать привыкли традиционно больше. Во Франции рабочая неделя составляет от 35 до максимальных 48 часов в неделю с девятичасовыми сменами и перерывами на обед. Стоит отметить, что это время соответствует одной из директив Европарламента и Европейского совета от 2003 года. Впрочем, соблюдают её далеко не все западные страны.

У этой известной родины художников (речь о Густаве Климте) максимальная длительность рабочей недели 50 часов, а в среднем чуть больше 40 часов при восьмичасовых рабочих днях. Впрочем, работодателям с 2018 года разрешили продлевать рабочую семидневку до 60 часов.

У немцев ситуация немного другая. В среднем рабочая неделя в Германии не превышает 48 часов, но есть нюанс: этот вопрос регулируется договорами между работодателем и трудовым коллективом. Рабочий день по стандарту — 8 часов, однако может быть продлён до 10 при ряде условий.

Фото: pexels.com

Конечно, не везде в Европе правила суровы. В Италии, например, продолжительность рабочего дня не может превышать 48 часов, при том, что обычно длительной трудовой недели не больше 40 часов. Также тут есть южный бонус — сиеста с 13 до 15—16 часов. Примерно те же права и у аргентинских работников, но там сиеста длится с 12:30 до 16 часов.

В этой стране принят максимум в 45 часов, при средней в примерно в 37 часов. Нидерланды одна из стран, наряду со скандинавскими, где постепенно вводится четырёхдневная рабочая неделя.

Теперь немножко дружбы народов и узнавания себя. В цитадели демократии и капитализма подозрительно социалистические правила — максимум 40 часов работы в неделю и восьмичасовой рабочий день по пятидневке. Заокеанские буржуины разве что обеденный перерыв урезали — он там составляет, как правило, лишь полчаса.

В азиатских странах правила ожидаемо отличаются от европейских, но не так, как стоило бы ожидать. Например, в Китае по норме 1995 года законом установлена 40-часовая рабочая неделя вопреки всем слухам. Впрочем, нужно понимать, что это официальные данные. К тому же есть исключения, так в Гонконге, специальном административном районе КНР, трудовая неделя в среднем 50 часов.

Фото: pexels.com

Рабочая неделя простого индийца не может превышать 48 часов, однако её могут увеличивать до 54 на отдельных видах производств. При этом в среднем по стране трудовые недели длятся 53-54 часа в неделю, а в деревнях по 46-47 часов. Положенный работникам отпуск — всего 12 дней.

Один из «азиатских тигров» немножко намекает, какой ценой даются резкий промышленный рост: там в 2018 сократили рабочую неделю с 68 до 52 часов, из которых 12 часов считаются сверхурочными.

У этой страны отдельная ситуация. Норматив в стране тот же, что и в России — 40 часов, есть даже предложения ввести четырёхдневную трудовую неделю, однако японцы известны традицией работать сверхурочно (причём без доплат), ещё, например, считается зазорным уйти с работы раньше начальника. Из-за этого средняя продолжительность рабочего дня, согласно разным данным, примерно 14 часов в день, а ещё тут даже придумали отдельное слово для смерти от переработки — кароси.

Японский пример, как и многие другие, показывают, что официально установленные рабочие часы, конечно, важны, но предприниматели могут их обходить: будь то местный менталитет или же формальные лазейки в виде трудовых договоров, когда работник вроде и не в штате.

При этом можно предположить, что новое предложение о шестидневке в России носит скорее «хайповый» или, если хотите, декларативный характер. Множество исследований, на которые в частности опираются сторонники четырёхдневки, говорят о том, что продолжительность рабочей недели не так влияет и на прибыли, и на общее благосостояние людей, как производительность труда, а она в современном мире достигается не за счёт трудочасов, а оптимизации работы сотрудников.

Фото: pexels.com

К счастью, подобной же идеи придерживаются и специалисты. Так, например, руководитель Центра политэкономических исследований Василий Колташов назвал инициативу по введению шестидневки в России просто-напросто безграмотной.

Руководство по налогам для индивидуальных предпринимателей — Forbes Advisor

Обновлено: 1 июля 2022 г., 13:08

Примечание редактора. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки на Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Гетти

Индивидуальные предприятия, управляемые фрилансерами, консультантами или другими независимыми подрядчиками, обычно имеют простые налоги по сравнению с другими бизнес-структурами. Тем не менее, существуют определенные налоговые правила, которым должны следовать индивидуальные предприниматели в наступающем налоговом сезоне.

Давайте проведем вас через налоги для индивидуальных предпринимателей, чтобы убедиться, что вы не ошибетесь при оплате дяде Сэму.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Индивидуальное предприятие принадлежит одному лицу, и владелец не существует отдельно от бизнеса. Как индивидуальный предприниматель, вы имеете право на весь доход; однако вы также несете личную ответственность за любые долги и понесенные убытки.

Подобно товариществам и S-корпорациям, единоличное владение считается сквозным юридическим лицом, что означает, что прибыли и убытки отражаются в декларации по личному подоходному налогу владельца, а не облагаются корпоративным подоходным налогом.

У индивидуального предпринимателя есть несколько преимуществ и недостатков, включая следующие:

Преимущества индивидуального предпринимателя

• Легко создать.  Индивидуальный предприниматель прост и легок в регистрации. Это самая дешевая из всех бизнес-структур и не требует сложных документов.
• Полное владение. В отличие от других коммерческих организаций, вы имеете полный контроль над своим бизнесом, решениями и любой прибылью, полученной от вашего индивидуального владения.
• Упрощенная налоговая отчетность.  Индивидуальные предприниматели могут сообщать о своих доходах от бизнеса и вычетах в своих декларациях по подоходному налогу с населения.

Недостатки индивидуального предпринимателя

• Отсутствие юридического лица и неограниченная ответственность.  Индивидуальные предприниматели, как правило, не являются юридическими лицами, что означает, что они несут личную ответственность по любым деловым долгам и другим обязательствам.
• Ограниченное финансирование.  Индивидуальному предпринимателю может быть сложно получить финансирование. В отличие от корпораций, индивидуальные предприниматели не могут привлекать средства за счет продажи акций, а некоторые банки могут предоставлять лишь ограниченное финансирование.
• Ответственность за 100% убытков и долгов.  Несмотря на то, что полное владение индивидуальным предприятием является преимуществом, оно также имеет и обратную сторону, заключающуюся в том, что вы несете полную ответственность за убытки и долги, понесенные вашим бизнесом.

ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ПАРТНЕРОВ

Datalign Advisory

Найти консультанта

На веб-сайте Datalign Advisory

Доступ к тысячам финансовых консультантов.

Экспертиза от выхода на пенсию до планирования имущества.

Найдите подходящего вам финансового консультанта, предварительно прошедшего проверку.

Ответьте на 20 вопросов и найдите соответствие сегодня.

Свяжитесь со своим партнером, чтобы позвонить бесплатно и ни к чему не обязывает.

Как платить налоги с индивидуальных предпринимателей

Налоги с индивидуальных предпринимателей зависят от вашей чистой прибыли (доход минус расходы), наличия у вас сотрудников и облагается ли вы местными и государственными налогами.

Налоги на самозанятость

Вы обязаны платить налоги на самозанятость со своей чистой прибыли, которая возникает, когда доход от вашего бизнеса превышает ваши расходы. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% на 2022 год и состоит из двух частей:

• Социальный налог: 12,4%
• Налог на Medicare: 2,9%

В 2022 году первые 147 000 долларов вашей совокупной заработной платы, чаевых и чистой прибыли облагаются налогами на социальное обеспечение, а все ваши совокупные доходы облагаются налогами Medicare. Кроме того, если ваш совокупный доход превышает 200 000 долларов США за 2022 год, вы будете платить дополнительную налоговую ставку Medicare в размере 0,09%.

Как правило, сумма вашей чистой прибыли, облагаемой налогом на самозанятость, составляет 92,35%. Например, если у вас была чистая прибыль в размере 50 000 долларов США от вашего индивидуального владения, вы заплатите 7 065 долларов США, что составляет 15,3% от 46 175 долларов США (50 000 долларов США x 92,35%).

В некоторых случаях вы не обязаны платить налоги на самозанятость, например, если ваша чистая прибыль составила менее 400 долларов США за налоговый год.

Федеральный подоходный налог и налог штата

В дополнение к налогам на самозанятость вы должны платить подоходный налог с чистой прибыли. В некоторых случаях это включает как федеральные налоги, так и налоги штата, в зависимости от того, где вы живете.

Сумма федерального подоходного налога, которую вы должны уплатить, зависит от категории федерального подоходного налога, к которой вы относитесь. Существует семь федеральных налоговых категорий: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Штат, в котором вы проживаете или получаете доход, также определяет, должны ли вы платить подоходный налог штата. Однако в некоторых штатах, в том числе в Вашингтоне, Флориде и Техасе, подоходный налог штата не взимается.

Налоги с занятости

Наряду с самозанятостью, федеральным подоходным налогом и подоходным налогом штата, если вы нанимаете сотрудников для своего бизнеса, вы будете платить налоги с занятости.

Как правило, работодатели должны удерживать и вносить следующие суммы за своих работников:

• Федеральный подоходный налог и налог штата
• Федеральный закон о страховых взносах (FICA) налоги
• Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) налоги для своих сотрудников

Вы также должны учитывать, что как индивидуальный предприниматель вы не можете относиться к себе как к сотруднику своего бизнеса.

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей

Понимание ваших вычетов имеет ключевое значение, когда вы являетесь индивидуальным предпринимателем. Поскольку вы облагаетесь налогом только на чистую прибыль, выгодно воспользоваться доступными налоговыми вычетами.

Общие налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей включают:

• Налоги на самозанятость
• Медицинское страхование
• Деловой пробег
• Деловые обеды в ресторанах
• Расходы на рекламу
• Расходы на аренду и лизинг
• Вычет из домашнего офиса
• Сотовый телефон

Всегда полезно поговорить со специалистом по налогам о вашем индивидуальном владении и о том, какие вычеты вам доступны.

Ищете финансового консультанта?

Свяжитесь с предварительно проверенным финансовым консультантом в течение 3 минут

Найдите финансового консультанта

Через Datalign Advisory

Ищете финансового консультанта?

Свяжитесь с предварительно проверенным финансовым консультантом в течение 3 минут

Найдите финансового консультанта

Была ли эта статья полезна?

Оцените эту статью

★ ★ ★ ★ ★

Пожалуйста, оцените статью

Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты

Комментарии

Мы будем рады услышать от вас, пожалуйста, оставьте свой комментарий.

Неверный адрес электронной почты

Спасибо за отзыв!

Что-то пошло не так. Пожалуйста, повторите попытку позже.

Еще от

Информация, представленная на Forbes Advisor, предназначена только для образовательных целей. Ваше финансовое положение уникально, и продукты и услуги, которые мы рассматриваем, могут не подходить для ваших обстоятельств. Мы не предлагаем финансовые консультации, консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендуем и не советуем отдельным лицам покупать или продавать определенные акции или ценные бумаги. Информация о производительности могла измениться с момента публикации. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах.

Forbes Advisor придерживается строгих стандартов редакционной честности. Насколько нам известно, весь контент является точным на дату публикации, хотя содержащиеся здесь предложения могут быть недоступны. Высказанные мнения принадлежат только автору и не были предоставлены, одобрены или иным образом одобрены нашими партнерами.

Кемберли (@kemcents) Вашингтон, CPA, бывший агент IRS, автор новостей, автор и владелец Washington CPA Services, LLC. Посмотрите больше ее работ на kemberley.com.

Редакция Forbes Advisor независима и объективна. Чтобы поддержать нашу отчетную работу и продолжать предоставлять этот контент бесплатно нашим читателям, мы получаем компенсацию от компаний, размещающих рекламу на сайте Forbes Advisor. Эта компенсация происходит из двух основных источников.

Во-первых, , мы предоставляем рекламодателям платные места размещения для представления своих предложений. Компенсация, которую мы получаем за эти места размещения, влияет на то, как и где предложения рекламодателей появляются на сайте. Этот сайт не включает все компании или продукты, доступные на рынке. Second, мы также размещаем ссылки на предложения рекламодателей в некоторых наших статьях; эти «партнерские ссылки» могут приносить доход нашему сайту, когда вы нажимаете на них. Вознаграждение, которое мы получаем от рекламодателей, не влияет на рекомендации или советы, которые наша редакция дает в наших статьях, или иным образом влияет на какой-либо редакционный контент в Forbes Advisor. Несмотря на то, что мы прилагаем все усилия, чтобы предоставить точную и актуальную информацию, которая, по нашему мнению, будет для вас актуальной, Forbes Advisor не гарантирует и не может гарантировать, что любая предоставленная информация является полной, и не делает никаких заявлений или гарантий в связи с ней, а также ее точностью или применимостью. . Вот список наших партнеров, которые предлагают продукты, на которые у нас есть партнерские ссылки.

Вы уверены, что хотите оставить свой выбор?

Юридический справочник по налогам для индивидуальных предпринимателей

Как индивидуальный предприниматель, вы должны указывать все доходы или убытки от коммерческой деятельности в своей декларации по подоходному налогу с физических лиц; сам бизнес не облагается налогом отдельно. (Налоговое управление США называет этот тип отчетности «сквозным» налогообложением, поскольку прибыль от бизнеса проходит через бизнес и облагается налогом в вашей личной налоговой декларации.)

Вот краткий обзор того, как подавать и платить налоги в качестве индивидуального предпринимателя, объяснение того, когда регистрация вашего бизнеса может сэкономить вам налоговые доллары.

Подача налоговой декларации

Основное различие между отчетом о доходах от вашего индивидуального предпринимателя и отчетом о заработной плате с работы заключается в том, что как индивидуальный предприниматель вы должны указать информацию о прибыли или убытках вашего бизнеса в Приложении C, Прибыли или убытки от a Business, которую вы подадите в IRS вместе с формой 1040.

Вы будете облагаться налогом на всю прибыль от бизнеса — это общий доход за вычетом расходов — независимо от того, сколько денег вы на самом деле снимаете с бизнеса. Другими словами, даже если вы оставляете деньги на банковском счете компании в конце года (например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса), вы должны платить налоги с этих денег.

Вам необходимо вести точные записи о вашем бизнесе, которые четко отделены от ваших личных расходов. Один из хороших подходов — вести отдельные чековые книжки для деловых и личных расходов и оплачивать все свои деловые расходы с расчетного счета.

Коммерческие расходы, подлежащие вычету

Вы можете вычитать свои бизнес-расходы, как и любой другой бизнес. Вам разрешено расходовать (вычитать) большую часть денег, которые вы тратите в погоне за прибылью, в том числе:

• операционные расходы
• расходы на продукцию и рекламу
• командировочные расходы и
• часть расходов на деловые обеды.

Вы также можете списать некоторые начальные расходы и стоимость оборудования для бизнеса и других активов, которые вы приобретаете для своего бизнеса. Для получения дополнительной информации о допустимых расходах и вычетах см. нашу статью о налоговых вычетах для малого бизнеса.

Сквозной налоговый вычет для владельцев бизнеса

Индивидуальные предприниматели также могут иметь право на сквозной налоговый вычет, установленный Законом о снижении налогов и занятости. При этом вычете до 20% чистого дохода от бизнеса, полученного индивидуальными предпринимателями, может быть вычтено в качестве дополнительного личного вычета. Например, если вы заработали 100 000 долларов, вы можете облагаться налогом только на 80 000 долларов своего дохода.

Тем не менее, индивидуальные предприниматели с доходом выше годового порога, который ежегодно меняется в зависимости от инфляции, должны иметь сотрудников или амортизируемую коммерческую собственность, чтобы получить этот вычет, и вычет ограничивается процентом от заработной платы сотрудников или стоимости коммерческой недвижимости. На 2023 год годовой порог составляет 364 200 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную декларацию) или 182 100 долларов США (если холост).

Проходной вычет вообще не предоставляется для индивидуальных предпринимателей, оказывающих различные виды бытовых услуг и чей доход превышает определенную сумму. В 2023 году владельцы бизнеса с доходом более 464 200 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную декларацию) или 232 100 долларов США (если они одиноки) не имеют права на вычет. Этот вычет действует с 2018 по 2025 год.

Предполагаемые налоги

Поскольку у вас нет работодателя, который удерживает подоходный налог из вашей зарплаты, ваша работа заключается в том, чтобы откладывать достаточно денег для уплаты налогов с любого дохода от бизнеса, который вы приносите. в течение года. Чтобы выполнить это требование, вы должны оценить сумму налога, которую вы должны будете заплатить в конце каждого года, и осуществлять ежеквартальные расчетные платежи по подоходному налогу в IRS и, при необходимости, в налоговое агентство вашего штата.

Для получения дополнительной информации о расчетных налогах см. расчетные налоги для индивидуальных предпринимателей.

Налоги на самозанятость

Индивидуальные предприниматели должны делать взносы в системы социального обеспечения и медицинского страхования; вместе взятые, эти взносы называются «налогами на самозанятость». Налоги на самозанятость эквивалентны налогу на заработную плату работников предприятия. В то время как обычные сотрудники вносят взносы в эти две программы путем вычетов из своей зарплаты, индивидуальные предприниматели должны вносить свои взносы при уплате других подоходных налогов.

Еще одно важное различие между наемными работниками и индивидуальными предпринимателями заключается в том, что работники должны платить в эти программы только вдвое меньше, потому что их взносы равны их работодателям. Индивидуальные предприниматели должны оплатить всю сумму самостоятельно (хотя они могут вычесть половину стоимости).

Налоговая ставка для самозанятых составляет 15,3%, которая состоит из 12,4% для социального обеспечения до максимального годового дохода (выше которого налог не применяется) и 2,9% для Medicare без ограничения или потолка дохода. См. веб-сайт IRS для текущих пороговых значений годового дохода Social Security. Налоги на самозанятость указываются в Приложении SE, которое индивидуальный предприниматель подает каждый год вместе с декларацией о подоходном налоге 1040 и Приложением C.

Регистрация вашего бизнеса может сократить ваш налоговый счет

В отличие от индивидуального предпринимателя, обычная корпорация (также называемая корпорацией «C») считается отдельным юридическим лицом от своих владельцев для целей налогообложения прибыли. Владельцы корпораций типа С не платят налог на прибыль корпорации, если они фактически не получают деньги в качестве компенсации за услуги (зарплаты и бонусы) или в виде дивидендов. Сама корпорация платит налоги со всей прибыли, остающейся в бизнесе.

Закон о снижении налогов и создании рабочих мест резко изменил ставку корпоративного налога на единый фиксированный налог в размере 21%. Это заменило налоговые ставки в диапазоне от 15% до 35%, которые корпорации платили в соответствии с предыдущим законом. Ставка 21% ниже пяти основных ставок индивидуального подоходного налога. Тем не менее, корпорации не получают выгоды от сквозного налогового вычета в размере до 20%, установленного Законом о сокращении налогов и занятости, который может сократить сумму облагаемого налогом дохода для индивидуальных предпринимателей на 20%.

Тем не менее, владельцы корпораций с более высоким уровнем дохода, которые нуждаются или хотят оставить часть прибыли в бизнесе, могут воспользоваться ставкой корпоративного налога в размере 21%. Например, если ваша компания, занимающаяся веб-дизайном, хочет создать резерв для покупки нового оборудования, или вашей небольшой производственной компании необходимо накапливать товарные запасы по мере ее расширения, вы можете оставить деньги в бизнесе, скажем, 50 000 долларов. Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя, эта «удержанная» прибыль будет облагаться налогом по вашей предельной индивидуальной налоговой ставке, которая может достигать 37%. Но если вы зарегистрируетесь, эти 50 000 долларов будут облагаться налогом по корпоративной ставке 21%.

Корпоративное налогообложение определенно сложнее, чем сквозное налогообложение индивидуального предпринимателя, и экономия — вероятно, несколько тысяч долларов — может не стоить хлопот по созданию корпорации и подаче корпоративной налоговой декларации.