Налог на доходы при усн доходы: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

Калькулятор федерального подоходного налога (2022-2023)

Федеральный подоходный налог: как вы облагаетесь налогом? Фото: ©iStock.com/Veni

Федеральный налог на доходы физических лиц, администрируемый Налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплаты.

Подоходный налог в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны заплатить, требуя вычетов и кредитов.

Федеральный подоходный налог: работники W-2

Работники W-2 — это работники, которые получают налоговые формы W-2 от своих работодателей. В этих формах указывается годовая заработная плата, выплаченная в течение определенного налогового года, и удержанные налоги с заработной платы.

Это означает, что работодатели удерживают деньги из заработной платы работников для уплаты налогов. Эти налоги включают налог на социальное обеспечение, подоходный налог, налог на Medicare и другие подоходные налоги штата, которые приносят пользу работникам W-2.

Как работодатели, так и работники делят налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), которые идут на оплату программ социального обеспечения и медицинской помощи. Ставка FICA, причитающаяся за каждый платежный период, составляет 15,3% от заработной платы работника. Однако этот налоговый платеж делится пополам между работодателем и работником.

Федеральный подоходный налог: 1099 Сотрудники

Независимые подрядчики, в отличие от сотрудников W-2, не будут вычитаться из своей заработной платы федеральными налогами. Это означает, что, поскольку они не считаются наемными работниками, они несут ответственность за свои собственные федеральные налоги на заработную плату (также известные как налог на самозанятость).

Как 1099 рабочих, так и сотрудники W-2 должны платить налоги FICA на социальное обеспечение и Medicare. Но в то время как сотрудники W-2 делят общую налоговую ставку FICA в размере 15,3% со своими работодателями, 1099 работников несут ответственность за всю сумму.

IRS обязывает работодателей отправлять формы 1099 работникам, которым за налоговый год выплачивается более 600 долларов.

Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги вписываются в ваши общие финансовые цели. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.

Расчет федеральной ставки подоходного налога

В США действует прогрессивная система подоходного налога. Это означает, что существуют более высокие налоговые ставки для более высоких уровней дохода. Они называются «предельными налоговыми ставками», что означает, что они не применяются к общему доходу, а только к доходу в определенном диапазоне. Эти диапазоны называются скобками.

Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для В приведенной ниже таблице показаны налоговые категории для федерального подоходного налога, и она отражает ставки на 2022 налоговый год, которые представляют собой налоги, подлежащие уплате в начале 2023 года9.0007

2022 — 2023 г. Подоходные налоговые скобки

• Одиночные файлы
• Женат, подавая совместно
• , подавая отдельно
• . $ 0 — $ 20 550 10% $ 20 550 — $ 83 550 12% $ 835550 — $ 1785150 $ 8355550 — 1785150 $.0068 22% $178,150 — $340,100 24% $340,100 — $431,900 32% $431,900 — $647,850 35% $647,850+ 37%

  Married, Filing Separately
  Taxable Income	Rate
  $0 — $10,275	10%
  $10,275 — $41,775	12%
  $41,775 — $89,075	22%
  $89,075 — $170,050	24%
  $170,050 — $215,950	32%
  $215,950 — $323,925	35%
  $ 323,925+	37%

  Глава домохозяйства
  . 0058
  $0 — $14,650	10%
  $14,650 — $55,900	12%
  $55,900 — $89,050	22%
  $89,050 — $170,050	24%
  $170,050 — $215,950	32%
  $215,950 — $539,900	35%
  $539,900+	37%

  You’ll notice that the brackets vary depending on whether you are single, married or глава семьи. Эти различные категории называются статусами подачи. Состоящие в браке лица могут подать заявление отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать документы вместе, в определенных ситуациях лучше подавать документы по отдельности.

  Основываясь на ставках, приведенных в таблице выше, предельная ставка налога для одного заявителя с доходом в 50 000 долларов США будет составлять 22%. Однако этот налогоплательщик не будет платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 10 275 долларов налогооблагаемого дохода будет составлять 10 %, затем 12 % на следующие 31 500 долларов, затем 22 % на последние 8 225 долларов, попадающие в третью группу. Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в эту конкретную группу. Исходя из этих ставок, этот гипотетический заработок в размере 50 000 долларов должен 6 617 долларов, что составляет эффективную налоговую ставку около 13,2%.

  Оценщик удержания налога: расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетов

  Ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода, также известного как валовой доход. Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку США разрешают налогоплательщикам вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

  Чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После того как вы подсчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (постатейные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

  Обратите внимание, что на федеральном уровне больше нет личных исключений. До 2018 года налогоплательщики могли требовать личного освобождения, что снижало налогооблагаемый доход. Однако налоговый план, подписанный в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

  Вычеты несколько сложнее. Многие налогоплательщики заявляют о стандартном вычете, который варьируется в зависимости от статуса подачи, как показано в таблице ниже.

  2022–2023 Федеральные стандартные отчисления

  Filing Status	Standard Deduction Amount
  Single	$12,950
  Married, Filing Jointly	$25,900
  Married, Filing Separately	$12,950
  Head of Household	19 400 долл. США

  Однако некоторые налогоплательщики могут выбрать детализацию своих вычетов. Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, расходы на переезд и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным постатейным вычетам также относятся:

  • Вычет уплаченных государственных и местных налогов: Также известный как вычет SALT, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США любых государственных и местных налогов на недвижимость плюс либо их государственные и местные подоходные налоги, либо налоги с продаж.
  • Вычет на уплаченные проценты по ипотеке: Проценты, уплаченные по ипотечным кредитам на два дома, при этом они ограничены вашим первым 1 миллионом долларов долга. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма снижена до первых 750 000 долларов ипотеки.
  • Вычет на благотворительные взносы
  • Вычет на медицинские расходы, превышающие 7,5% от AGI

  Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не детализируют свои вычеты. Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших постатейных вычетов (как это бывает у многих налогоплательщиков), вы получите стандартный вычет.

  После вычитания вычетов из вашего скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

  Как рассчитать федеральные налоговые льготы © iStock.com/Pgiam

  В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашим налоговым обязательствам, что означает сумму налога, которую вы должны уплатить.

  Например, если вы подсчитали, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США. Другими словами, вы будете должны только 800 долларов федеральному правительству.

  Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получить оплату за них, даже если вы не должны платить подоходный налог. Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут уменьшить вашу ответственность не ниже нуля. В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные льготы по федеральному подоходному налогу.

  • Налоговый кредит на заработанный доход — это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня. Кредит на 2021 год может составлять до 6728 долларов США для налогоплательщиков с тремя и более детьми (6,9 долларов США).35 за 2022 налоговый год), или меньшие суммы для налогоплательщиков с двумя, одним ребенком или без детей.
  • Кредит на детей и иждивенцев — это невозмещаемый кредит в размере до 4000 долларов США на одного ребенка (3000 долларов США в 2022 налоговом году) или 8000 долларов США на двух или более детей (6000 долларов США в 2022 налоговом году), связанный с расходами на уход за детьми, понесенными во время работы или поиска работа.
  • Кредит на усыновление – это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
  • Американская налоговая льгота на возможности — это частично возмещаемый кредит в размере до 2500 долларов США в год на регистрационные взносы, обучение, учебные материалы и другие квалифицированные расходы в течение первых четырех лет послешкольного образования.

  Существует множество других кредитов, в том числе кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредиты на уплаченные иностранные налоги и кредиты на выплаты по медицинскому страхованию в некоторых ситуациях.

  Расчет возмещения налога Фото предоставлено © iStock.com/ShaneKato

  Получит ли вы возмещение налога или нет, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года. Это потому, что они были удержаны из вашей зарплаты. Однако это также зависит от ваших налоговых обязательств и от того, получили ли вы возмещаемые налоговые льготы.

  При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которые вы должны уплатить (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, которая была удержана из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы. Это самая распространенная причина, по которой люди получают возврат налога.

  Если вы не платили налоги в течение года и не должны платить налоги, но имеете право на один или несколько возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

  Уплата налогов

  Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого должны деньги в день уплаты налогов, возможно, существует способ уменьшить остроту. Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоги. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за несвоевременную подачу.

  Если вы считаете, что не можете полностью оплатить налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и связаться с IRS. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, чтобы помочь вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временную задержку сбора. У вас также может быть возможность оплатить оставшуюся часть счета несколькими частями. Скорее всего, вы по-прежнему будете платить проценты по просроченным остаткам, но в некоторых случаях IRS может даже отменить штрафы или сборы. Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить ваши варианты.

  Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, — это использование службы подачи налоговых деклараций, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете, по крайней мере, получить ценные вознаграждения и баллы по кредитной карте при оплате счета. Налоговое управление разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и ACI Payments, Inc. Однако важно помнить, что все три платежных системы взимают комиссию в размере почти 2% от суммы вашего платежа за транзакции по кредитной карте. Дважды проверьте, что любые награды, которые вы зарабатываете, стоят этих дополнительных затрат.

  Самый дешевый способ оплатить налоговый счет — это по-прежнему чек или прямой платеж IRS, который позволяет вам оплатить счет непосредственно со сберегательного или расчетного счета. Все основные службы подачи налоговых деклараций предоставят вам инструкции для обоих этих способов оплаты.

  Подоходный налог штата и местного уровня

  Во многих штатах, а также в некоторых городах и округах действуют собственные подоходные налоги. Они собираются в дополнение к федеральному подоходному налогу. В штатах, в которых действует подоходный налог штата, вы должны подавать отдельную налоговую декларацию штата, так как у них есть свои правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах конкретного штата, посетите одну из наших страниц о налогах штата.

  Ставки и скобки подоходного налога в штате Мэриленд

  Приведенная ниже диаграмма с указанием ставок и скобок подоходного налога в штате Мэриленд на 2022 год предназначена только для иллюстративных целей. Не используйте этот обзор для расчета налога.

  Если ваш доход составляет менее 100 000 долларов США, используйте налоговые таблицы в налоговой брошюре штата Мэриленд для расчета налога. Если ваш доход превышает 100 000 долларов США, используйте соответствующую строку в Таблице расчета налогов штата Мэриленд, Приложения I и II. См. Инструкцию 17 в налоговом буклете.

  Ставки подоходного налога Мэриленда за 2022 год

  Налогоплательщики, подающие декларацию как холостые, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно, зависимые налогоплательщики или фидуциары	Налогоплательщики, подающие совместные декларации, главы домохозяйств или соответствующие критериям вдовы/вдовцы
  Налогооблагаемая чистая прибыль	Налог Мэриленда	Налогооблагаемая чистая прибыль	Налог Мэриленда
  $0 — $1,000	2,00%	$0 — $1,000	2,00%
  1000 долларов — 2000 долларов	20 долларов плюс 3,00% превышения над 1000 долларов	1000 долларов — 2000 долларов	20 долларов плюс 3,00% превышения над 1000 долларов
  2000 долларов — 3000 долларов	50 долларов плюс 4,00% превышения над 2000 долларов	2000 долларов — 3000 долларов	50 долларов плюс 4,00% превышения над 2000 долларов
  $3,000 — $100,000	90 долларов плюс 4,75% превышения над 3000 долларов	$3,000 — $150,000	90 долларов плюс 4,75% превышения над 3000 долларов
  $100,000 — $125,000	4 697,50 долларов США плюс 5,00% превышения над 100 000 долларов США	$150,000 — $175,000	7 072,50 долларов плюс 5,00% превышения над 150 000 долларов
  $125,000 — $150,000	5 947,50 долларов плюс 5,25% превышения над 125 000 долларов	$175,000 — $225,000	8 322,50 долларов плюс 5,25% превышения над 175 000 долларов
  $150,000 — $250,000	7 260,00 долларов США плюс 5,50% превышения над 150 000 долларов США	$225,000 — $300,000	10 947,50 долларов плюс 5,50% превышения над 225 000 долларов
  Более 250 000 долларов США	12 760,00 долларов США плюс 5,75% превышения 250 000 долларов США	Более 300 000 долларов США	15 072,50 долларов плюс 5,75% превышения над 300 000 долларов

  23 округа штата Мэриленд и город Балтимор взимают местный подоходный налог, который мы взимаем с налоговой декларации штата для удобства местных органов власти.

  Местный подоходный налог рассчитывается как процент от вашего налогооблагаемого дохода. Местные чиновники устанавливают ставки, которые варьируются от 2,25% до 3,20% на текущий налоговый год.

  Вы должны указать сумму вашего местного подоходного налога в строке 28 формы 502.

  Ваш местный подоходный налог зависит от того, где вы живете — не там, где вы работаете или где находится ваш налоговый инспектор. Обязательно используйте правильную ставку для местной юрисдикции, в которой вы живете.

  	Налоговый год
  Местная налоговая зона	2022	2023
  Округ Аллегани	.0305	.0303
  Округ Энн Арундел	.0281	.0281*
  Балтимор Сити	. 0320	.0320
  Округ Балтимор	.0320	.0320
  Калверт Каунти	.0300	.0300
  округ Кэролайн	.0320	.0320
  Округ Кэрролл	.0303	.0303
  Округ Сесил	.0300	.0280
  округ Чарльз	.0303	.0303
  Округ Дорчестер	.0320	.0320
  округ Фредерик	.0296	.0296**
  Округ Гаррет	. 0265	.0265
  округ Харфорд	.0306	.0306
  Округ Ховард	.0320	.0320
  округ Кент	.0320	.0320
  Округ Монтгомери	.0320	.0320
  Округ Принс-Джордж	.0320	.0320
  Округ королевы Анны	.0320	.0320
  Округ Сент-Мэри	.0310	.0300
  Округ Сомерсет	.0320	. 0320
  Округ Талбот	.0240	.0240
  округ Вашингтон	.0300	.0295
  Округ Уикомико	.0320	.0320
  Округ Вустер	.0225	.0225
  Нерезиденты	.0225	.0225

  ПРИМЕЧАНИЕ:

  * Anne Arundel Co. Ставки местных налогов на 2023 налоговый год следующие:
  (1) 0,0270 налогооблагаемого дохода физического лица в штате Мэриленд в размере от 1 до 50 000 долларов США; и
  (2) 0,0281 налогооблагаемого дохода физического лица в штате Мэриленд, превышающего 50 000 долларов США.

  ** Frederick Co. Ставки местных налогов на 2023 налоговый год следующие:
  (1) 0,0275 для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в штате Мэриленд в размере 100 000 долларов США или менее и зарегистрированным статусом зарегистрированного в браке члена семьи, главы семьи и соответствующей категории вдовы (вдовы) с ребенком на иждивении;
  (2) 0,0275 для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в штате Мэриленд в размере 50 000 долларов США или менее, а также со статусом подачи холостых, состоящих в браке, подающих раздельную регистрацию и находящихся на иждивении; и
  

  (3) 0,0296 для всех остальных налогоплательщиков.

  В соответствии с Аннотированным кодексом штата Мэриленд, статьей § 10-106(b) Общего налогового законодательства, округ должен направить уведомление об изменении ставки подоходного налога округа контролеру не позднее 1 июля до даты вступления в силу изменения ставки. .

  Чтобы уведомить об изменении ставки окружного подоходного налога, вы должны предоставить заверенную копию постановления или законопроекта, принятого Советом графства, в установленный законом срок или до него.

  Вы должны отправить уведомление по адресу:

  Достопочтенный Питер Франшо
  Контролер Мэриленда
  ПО Ящик 466
  Аннаполис, Мэриленд 21404-0466

  Вам также следует отправить копию Эндрю Шауфеле и Роберту Р. Ширеру по телефону:

  . Эндрю Шауфеле, заместитель контролера
  Контролер Мэриленда
  ПО Ящик 466
  Аннаполис, Мэриленд 21404-0466

  Роберт Р. Ширер, директор
  Отдел управления доходами
  Контролер Мэриленда
  P.O. Box 1829
  Аннаполис, Мэриленд 21404-1829

  Ресурсы для местных органов власти в отношении требований к местному подоходному налогу

  • Архив распределения местного подоходного налога — распределение местного подоходного налога по округам и городам. Также в распределение поступлений от местного подоходного налога включены сравнения распределения просроченных платежей и фидуциарного распределения по округам (за вычетом муниципалитетов) и по муниципалитетам.