Налог на прибыль енвд: С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход | ФНС России

ЕНВД налог на прибыль \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• ЕНВД налог на прибыль

Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• ЕНВД:
• 18210502010020000110
• 18210502010021000110
• 18210502010022100110
• Базовая доходность
• Базовая доходность розничная торговля
• Показать все

Еще

• ЕНВД:
• 18210502010020000110
• 18210502010021000110
• 18210502010022100110
• Базовая доходность
• Базовая доходность розничная торговля
• Показать все

• Налог на прибыль:
• 18210101011011000110
• 18210101011012100110
• 18210101012020000110
• 18210101012021000110
• 18210101012022100110
• Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346. 29 «Объект налогообложения и налоговая база» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль и ЕНВД, поскольку счел, что им была незаконно применена схема ухода от налогообложения путем искусственного дробления бизнеса посредством включения в цепочку по розничной продаже взаимозависимого лица, применяющего ЕНВД, и перераспределения доходов на него. Поскольку судом были установлены взаимозависимость лиц, наличие торговых помещений, не обособленных друг от друга, наличие единого контактного номера телефона, IP-адреса сайта в сети Интернет, факты осуществления предпринимательской деятельности по одним и тем же адресам, выводы налогового органа о создании схемы дробления бизнеса были признаны им обоснованными. Суд отметил, что между обществом и предпринимателем фактически отсутствует разделение деятельности, субъекты организационно не обособлены, деятельность субъектов является частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком схемы «дробление бизнеса» с целью вывода части прибыли на организацию, применяющую ЕНВД. Налоговый орган отметил взаимозависимость лиц, общий IP-адрес и общих работников и доначислил налог на прибыль и НДС. Налогоплательщик указал, что в данном случае имеет место не разделение бизнеса, а прекращение отдельного вида деятельности и создание нового юридического лица, что является правом налогоплательщика. Суд установил, что налогоплательщик являлся дилером иностранных автопроизводителей и принял на себя обязательство использовать в работе только запасные части, аксессуары и расходные материалы, поставляемые данными производителями. В целях привлечения большего числа клиентов налогоплательщик перевел на взаимозависимое лицо негарантийный ремонт автомобилей, их периодическое техническое обслуживание с использованием неоригинальных материалов, продажу неоригинальных запасных частей, что позволило снизить стоимость услуг для потребителей. Определив объем доходов, полученных в результате реализации неоригинальных запчастей, суд пришел к выводу о наличии самостоятельной деловой цели, не связанной с минимизацией налогов, при разделении бизнеса и о самостоятельном ведении деятельности каждой организацией. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль и НДС, отметив, что взаимозависимость организаций, работа сотрудников по совместительству и общий IP-адрес не свидетельствуют о несамостоятельности организации, применяющей ЕНВД, учитывая иные установленные по делу обстоятельства.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Обзор: «Налоговики ответили на вопросы об отмене ЕНВД и переходе на другие режимы с 2021 года»
(КонсультантПлюс, 2020)Доходы от реализации товаров включают в базу по налогу на прибыль, если продажа состоялась уже в период применения общего режима. Дата получения дохода зависит от того, какой метод применяет организация: кассовый или метод начисления. В последнем случае, если компания на «вмененке» получила аванс, его нужно будет учесть в доходах по налогу на прибыль.

С 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Организациям и предпринимателям до конца 2020 года
нужно выбрать, на что переходить.

Важно!
Если вы сами не выберете себе режим, вас переведут на ОСНО

На что можно перейти?

ИП
может перейти на:

• НПД
• патент
• УСН
  (упрощенную систему
  налогообложения)
• ОСНО
  (общая система
  налогообложения)

ООО
может перейти на:

• УСН
  (упрощенную систему
  налогообложения)
• ОСНО
  (общая система
  налогообложения)

Какой режим выбрать?

Чтобы понять какой режим подходит именно вам, воспользуйтесь специальным
инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:БизнесСтарт».

Какие налоги теперь придется платить

и какую отчетность сдавать?

Это зависит от того, какой режим налогообложения вы выберете.

ОСНО

Учет и отчетность

периодическая сдача отчетности и регулярное ведение учета

Налоги

НДС 20%, и налог на прибыль по ставке 20%
(для ИП — НДФЛ 13%)

патент

Учет и отчетность

«Книгу учета доходов» только по запросу налоговой

Налоги

6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя
по выбранному виду деятельности

УСН

Учет и отчетность

ведение учета и декларации по итогам года

Налоги

6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы»

Самозанятые (ИП на НПД)

Учет и отчетность

не сдают отчетность

Налоги

4% от дохода от физлиц,
6% от юрлиц

Вести учет и сдавать отчетность самостоятельно можно в «1С:БизнесСтарт»

Что нужно для перехода на другой режим с ЕНВД?

до 17 декабря 2020

Для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН)
предпринимателю необходимо подать заявление по форме № 26.

5-1 или по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815.

Для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН)
предпринимателю необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815.

до 31 декабря 2020 года

Для перехода на упрощенку
В ФНС по месту регистрации подать уведомление по форме № 26.2-1.

Для перехода на ЕСХН
В ФНС по месту регистрации подать уведомление по форме № 26.1-1.

в любое время

Для перехода на НПД (самозанятого)
на сайте ФНС зарегистрироваться в качестве самозанятого.

До 20 января 2021 года.
Не забудьте подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
В противном случае, возможны штрафы.

БЕСПЛАТНО в программе 1С:БизнесСтарт

DOR: Индивидуальный подоходный налог

ДОР Главная

Индивидуальный подоходный налог

Найдите информацию о платежах, возмещениях и выставлении счетов.

Узнать больше

Индивидуальные подоходные налоги

У вас есть вопросы о подаче налогов на доходы физических лиц? В DOR есть ответы на часто задаваемые вопросы о налогах на доходы физических лиц.

Подробнее Часто задаваемые вопросы о файлах

---

Нужно ли подавать

IN-W?

Если у вас есть одна или несколько ведомостей о заработной плате и вы подаете налоги с использованием бумажных форм — в отличие от рекомендуемого электронного метода подачи — вы должны самостоятельно приложить График IN-W , наряду со всеми другими необходимыми формами и приложениями.

Если у вас есть один или несколько отчетов о заработной плате (например, W-2 или 1099) и вы подаете свои налоги в электронном виде, все ваши отчеты о заработной плате будут автоматически включены в Schedule IN-W при использовании сертификата DOR. налоговый составитель.

---

Часто задаваемые вопросы по 2022 налоговому году скоро появятся

Подача налоговой декларации

---

• Налоговые формы за 2022 год
• Информация о доходах по безработице за 2020 год
• Вам нужно подавать налоговую декларацию?
• Прощение студенческой ссуды
• Варианты электронной подачи
• Подача исправленной декларации
• Досрочная подача налоговой декларации
• INfreefile
• Подтверждение личности
• Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с физических лиц
• Жизнь налоговой декларации Индианы
• Налоговые формы предыдущего года
• Топ -10 налоговых советов
• Отправить по почте заполненные налоговые формы
• , претендуя на 2022 Automatic налогоплательщика

Платеж. Ваш налоговый счет

Настройка плана платежей

Автоматический возврат средств налогоплательщику

Часто задаваемые вопросы по выставлению счетов

Процесс сбора

Расчетный налог

Онлайн-сервисы

Оплачивайте налоги с помощью INTIME

Служба защиты налогоплательщиков

Билль о правах налогоплательщиков

Налоговые ставки, сборы и штрафы

Где мой возврат?

Важные уведомления

Информация об автоматическом возмещении налогоплательщикам (ATR)

DOR продолжает координировать свои действия с Управлением губернатора, Государственным аудитором и другими лицами, чтобы предоставить правомочным Hoosiers возможность подать заявку на дополнительное автоматическое возмещение налогоплательщикам (ATR) в 2022 году. Чтобы получить возмещаемый налоговый кредит в размере 200 долларов США, квалифицированные налогоплательщики должны подать налоговую декларацию резидента Индианы за 2022 год не позднее 31 декабря 2023 года. налоговая декларация, чтобы потребовать ATR в качестве кредита. Вместо прямого платежа налоговый кредит ATR в размере 200 долларов США будет получен в качестве возмещения или применен к любым дополнительным налогам, причитающимся. Дополнительная информация об ATR доступна на нашем веб-сайте.

Помните о возможном мошенничестве

Аудитор Государственного управления и Департамента доходов штата Индиана (DOR) напоминает Hoosiers о возможных мошенничествах в отношении возврата налогов. Вы должны игнорировать любые текстовые сообщения, электронные письма или звонки, касающиеся этих возмещений, особенно сообщения, содержащие ссылки или запрашивающие личную или финансовую информацию, такую ​​как номера социального страхования или банковских счетов.

Дополнительную информацию можно найти на нашей веб-странице налогового мошенничества.

Щелкните за пределами этого окна, чтобы закрыть его.

Заявление о заработной плате

В соответствии с SEA 565, DOR может предоставлять клиентам или их законным представителям заявление об удержании подоходного налога по запросу, начиная с 1 июля 2019 года.

Узнайте, как сделать запрос

Помощь пожилым и малообеспеченным клиентам

Если вы являетесь пожилым или малообеспеченным клиентом, нуждающимся в помощи в расчете индивидуального подоходного налога, существуют организации, которые могут вам помочь. Эти ресурсы не связаны с Департаментом доходов штата Индиана и работают независимо.

• Программа Tax-Aide Фонда AARP направлена ​​на помощь людям с низким и средним доходом, с особым вниманием к лицам старше 60 лет. ) программы предлагают бесплатную налоговую помощь для налогоплательщиков, которые соответствуют требованиям.
• Районные центры Джона Бонера являются частью Indy Free Tax Prep, сети Центральной Индианы по бесплатной подготовке налоговых деклараций. В рамках программы добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) Налогового управления США они предлагают бесплатную налоговую подготовку и другие услуги правомочным резидентам.
• Indy Free Tax Prep — это сеть сайтов добровольной налоговой помощи (VITA), которые предоставляются через United Way of Central Indiana и предлагают бесплатную налоговую подготовку отдельным лицам и семьям с совокупным доходом домохозяйства не более 64 000 долларов США. Налогоплательщики, которым нужны услуги, могут набрать номер 2-1-1, чтобы найти ближайшее отделение VITA и назначить встречу. Если у вас есть вопросы или вы хотите стать волонтером, вы можете написать по адресу [email protected].
• Юридическая служба Индианы предлагает бесплатную юридическую помощь для Hoosiers, вовлеченных в спор с IRS. Налоговая клиника для лиц с низким доходом (LITC) предназначена для клиентов, чей доход не превышает 250% ежегодного федерального уровня бедности.
• Христианская юридическая клиника Neighborhood предлагает программу налоговой и экономической справедливости, которая также обеспечивает юридическое представительство клиентов, вовлеченных в спор с IRS. Веб-сайт также предоставляет многочисленные ресурсы для правильной подачи налогов. Это для клиентов, чей доход не превышает 250% годового федерального уровня бедности. Наберите 877-236-0730, доб. 4 и оставить голосовое сообщение.

---

Información en español

DOR ha traducido la siguiente información para beneficio de nuestros clientes de habla español.

• DOR Guia de Servicios Para Contribuyentes Individuales (Руководство по услугам DOR)
• Quien Deberia Presentar una Declaración de Impuestos (Кто должен подавать налоговую декларацию)
• Presentar su Declaración de Impuestos con Anticipación (Досрочная подача налоговой декларации)
Ayudar46
• a los Habitantes de Hoosiers a Sentirse Seguros de con quien se Asocian para Preparar y Presentar sus Declaraciones de Impuestos (Помощь в выборе налогового инспектора)
• Principales consejos de impuestos (Лучшие советы по налогам)

Вы можете перевести cualquier веб-страницы in.

gov на 90 различных идиом с помощью Google Translate. Desplácese hasta la parte inferior de cualquier pagina y haga clic en «seleccionar idioma» junto al icono «G» Google para seleccionar el idioma que necesita.

Если вам нужна помощь на другом языке, воспользуйтесь функцией Google Translate внизу каждой веб-страницы.

Основы фидуциарного налогообложения доходов

Стипендиаты ACTEC Фархад Агдами и Лора Г. Дэвис

	Фархад Агдами	Лора Г. Дэвис

Что такое фидуциарный подоходный налог? Чем он отличается от налога на недвижимость? Когда вам нужно подавать налоговую декларацию о фидуциарном подоходном налоге (форма 1041? Когда бенефициары должны сообщать о доходах от траста?

Стипендиаты ACTEC Фархад Агдами и Лора Г.

Дэвис имеют все ответы и объясняют разницу между имуществом и доверительным управлением подоходный налог и почему сословия всегда подают две налоговые декларации.

ТЕХНОЛОГИЯ

Здравствуйте. Меня зовут Лора Дэвис, научный сотрудник ACTEC из Далласа, штат Техас, а меня Фархад Агдами, научный сотрудник ACTEC из Ричмонда, штат Вирджиния. Сегодня мы поговорим об основах фидуциарного налогообложения доходов. Фархад, что означает фидуциарное налогообложение доходов?

Доброе утро, Лора. Приятно видеть вас снова. Фидуциарное подоходное налогообложение на самом деле является подоходным налогом с имущества и трастов, и его следует противопоставлять налогу на наследство. Я знаю, что мы используем эти термины как синонимы, но когда мы говорим о фидуциарном подоходном налогообложении, мы на самом деле говорим о подоходном налогообложении активов, находящихся в собственности человека, или подоходном налогообложении активов, находящихся в доверительном управлении. И это следует противопоставить налогу на наследство, который на самом деле является своего рода единовременным налогом, который взимается в случае смерти человека.

Я буду использовать простой пример или простую аналогию, чтобы объяснить различие. Подумайте о фермере, у которого есть яблоневый сад, и который умирает. Может быть налог на наследство, подлежащий уплате со стоимости этого яблоневого сада, и вы попросите оценщика определить, какова стоимость, и вы вычтете любые применимые вычеты из кредита — есть налоговый кредит на наследство в размере 11,7 миллиона долларов, который доступен — и это своего рода уплаченного единовременного налога. Фидуциарный подоходный налог, тем не менее, является налогом на то, что генерируется этим имуществом. Если у вас есть яблоневый сад, вы выращиваете яблоки каждый год, и доход — это яблоки, которые выращиваются каждый год. Это то, что получается от собственности, и поэтому вы подаете годовую декларацию о подоходном налоге, сообщая о доходе, полученном от собственности.

Итак, давайте немного разберем это. Можете ли вы точно объяснить, что такое поместье?

Конечно, поэтому, когда человек уходит из жизни, имущество, которым оно владело на момент смерти, остается в его наследстве. И наследство действительно фиксирует весь доход — фидуциарная декларация о подоходном налоге фиксирует все доходы, полученные в течение периода управления имуществом, действительно с момента смерти до момента передачи активов бенефициару. Так, если человек умрет, скажем, 17 мая, все доходы, которые он заработал с 1 января по 17 мая, пока он жив, будут указаны в форме 1040 в его декларации по НДФЛ. Затем весь доход, начиная с 17 мая и до конца года, будет отражен в форме 1041, которая представляет собой фидуциарный подоходный налог.

Хорошо, это логично. Так что же такое доверие?

Траст – это соглашение, при котором имущество передается лицу, известному как доверительный управляющий, и он владеет имуществом и управляет им в соответствии с условиями трастового соглашения, как правило, в письменной форме, в интересах бенефициара, и доверительный управляющий несет определенные фидуциарные обязанности перед бенефициаром. Трасты могут быть отзывными, то есть в них могут быть внесены поправки, изменения или отозваны, или они могут быть безотзывными. Часто отзывные трасты используются в качестве заменителей завещания, и их часто называют живыми трастами, тогда как безотзывные трасты создаются в течение жизни часто для целей планирования дарения, когда вы хотите сделать перевод в безотзывный траст, чтобы убедиться, что подарок полный для целей налога на дарение. Также отзывные трасты становятся безотзывными в случае смерти человека, потому что они больше не могут быть изменены.

Итак, существует множество видов трастов. С точки зрения подоходного налога, как трасты обычно облагаются налогом?

Как правило, они действительно работают с тем, что я называю модифицированной кондуитной формой налогообложения. И я думаю об этом так: если долларовый доход поступает в траст, а доверительный управляющий удерживает этот доход, то траст платит налоги с дохода. Если доверительный управляющий открывает кран и говорит: «Эй, мы собираемся позволить этому доллару дохода перейти к бенефициару, тогда бенефициар получил доход, и он платит налог с этого, а траст получает компенсирующее распределение дохода. вычет.

Итак, с налоговой точки зрения трасты делятся на три широкие категории: простые трасты, сложные трасты и трасты доверителя. Вы объясните, что это такое?

Простой траст — это траст, в котором весь доход должен ежегодно распределяться среди бенефициара. Таким образом, в основном, если есть какой-либо доход, проценты, дивиденды, арендная плата, выручка от продажи яблок, если они поступают в траст, доверительный управляющий обязан распределить доход между бенефициаром. Сложный траст — это траст, в котором доверительный управляющий имеет право по своему усмотрению распределять часть, все или ничего из дохода бенефициару. И еще есть третий тип траста, который называется трастом доверителя, и это траст, в котором фактически лицо, учредившее траст, а не бенефициар, облагается налогом на доход. И есть определенные причины, определенные полномочия, которые заставляют траст считаться трастом доверителя; и на самом деле существует подмножество трастов доверителей, где не доверитель, а бенефициар считается владельцем дохода от траста.

Многие люди спрашивают, облагаются ли трасты более высоким налогом, и мы знаем, что ответ на этот вопрос отрицательный, но это несколько вводит в заблуждение. Вы объясните, почему трасты облагаются налогом иначе, чем физические лица?

Конечно, так что вы абсолютно правы в том, что трасты не платят налоги по более высокой ставке, но они получают более высокую ставку гораздо быстрее. В случае супружеской пары, подающей совместную декларацию, они не получают максимальной ставки подоходного налога в размере 37% (верхняя скобка), пока не получат около 628 000 долларов дохода в 2021 году. Есть много доходов, которые не получают облагается налогом по максимальной ставке, вы должны получить 628 000 долларов. Принимая во внимание, что в случае траста вы получаете максимальную налоговую ставку в 37%, имея всего около 13 000 долларов налогооблагаемого дохода. Ставки налога на доверие очень сжаты. Таким образом, хранение дохода внутри траста может быть невыгодным, поскольку многие доллары в конечном итоге облагаются налогом по самой высокой ставке. Существует возможность распределять доход бенефициару, и попечителям важно контролировать доход траста, потому что вы потенциально можете распределять доход бенефициару по более низкой налоговой ставке.

Отличная информация, Фархад. Налоговая декларация, используемая для трастов и недвижимости, представляет собой форму 1041. Кто подает эту декларацию о подоходном налоге и когда она должна быть подана?

Как правило, фидуциарное лицо, будь то исполнитель или личный представитель имущества или попечитель траста, несет ответственность за подготовку и подачу фидуциарной налоговой декларации, формы 1041. Обычно это должно быть сделано на пятнадцатый день четвертый месяц после закрытия налогового года траста или недвижимости. И в большинстве трастов календарного года это будет 15 апреля года, следующего за тем, в котором траст закончил свой предыдущий год. Затем поместья могут быть в финансовом году, если первый финансовый год не длиннее 12 месяцев, и поэтому вы должны быть должны в пятнадцатый день четвертого месяца после окончания этого года.

Отлично, а как бенефициары сообщают о доходах, которые они получили от поместья или траста?

Бенефициар сообщает о доходах, которые он получит от траста или имущества, в форме K-1, в которой указывается его доля в доходах, прибылях, убытках, кредитах, вычетах из переданного им траста. Итак, они возьмут это расписание К-1 и введут информацию из К-1 в свою личную декларацию. Вот как они на самом деле сообщают об этом доходе.

Итак, всегда ли попечитель траста доверителя должен подавать форму 1041?

Не во всех случаях. На самом деле есть два метода. Сначала вы можете подготовить и подать налоговую декларацию доверителя, которая на самом деле является сокращенной декларацией. В нем просто есть имя траста, доверительного управляющего и их адрес, а затем он прикреплен к какому-то списку статей дохода, прибыли, убытка, кредита, вычета. И они действуют как K-1 для доверителя, и они сообщат об этом по личному возвращению. А затем, в некоторых случаях, трастовая декларация доверителя вообще не подается, и все пункты указываются только непосредственно в личной декларации доверителя.

Отлично, это кажется немного проще, чем подать декларацию. Итак, не могли бы вы еще раз объяснить, чем фидуциарное налогообложение доходов отличается от налогообложения имущества?

Конечно. Налогообложение имущества действительно смотрит на стоимость имущества человека в момент смерти. Вы как бы делаете снимок стоимости всех активов в их имуществе на момент смерти, и вы оцениваете их, и вычитаете любые вычеты, любые кредиты или освобождения, и, как я уже упоминал, есть освобождение от налога на наследство в размере 11,7 миллионов долларов, которое доступно. . И это единовременный налог, который уплачивается, как правило, в течение девяти месяцев с даты смерти. В случае фидуциарного подоходного налога это на самом деле доход, полученный от активов в поместье, поэтому я использую аналогию с владельцем яблоневого сада. Если фермер умирает, взимается налог на наследство со стоимости всех его деревьев и его сельскохозяйственных операций, а также со стоимости всего этого, и тогда вы должны будете заплатить этот единовременный налог на наследство.