Налоги как оптимизировать: Оптимизация налогов для ИП и ООО в 2021 году: законные схемы и методы

Содержание

способы минимизации налогообложения со вторым гражданством

Что такое налоговая оптимизация

Под налоговой оптимизацией понимают меры, которые помогают уменьшить сумму налогов физического лица или компании. Оптимизация помогает высвободить деньги на развитие бизнеса и другие нужды.

Одна из целей налоговой оптимизации — минимизация налоговой нагрузки, если космополит переезжает в другую страну или открывает компанию за границей. В США, Великобритании и большинстве стран Евросоюза высокие налоги, но некоторые государства предлагают инвесторам льготные режимы для снижения налоговой нагрузки.

В Португалии подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. Если налоговый резидент страны зарабатывает свыше 80 882 € в год, ставка составляет 48%. Но для новых резидентов предусмотрен режим Non-habitual Resident: он позволяет в первые 10 лет платить налог на доход в Португалии по ставке 20%, а в некоторых случаях — не платить налог на мировой доход.

Существуют незаконные способы сокращения суммы налогов: например, дробление компании или обналичивание денег через фиктивные сделки.

За уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная и уголовная ответственность.

В России могут приговорить к штрафу, исправительным работам, аресту или тюремному сроку. Также приговоренного лишают права занимать определенные посты или заниматься некоторыми видами деятельности. В других странах меры похожи: например, в Германии за умышленное уклонение от уплаты налогов могут приговорить к тюремному сроку от шести месяцев.

В статье мы рассматриваем только законные методы налоговой оптимизации: выбор специального налогового режима, открытие компании за границей и смену страны налогового резидентства.

Бесплатный курс об оптимизации налогов

Как попасть в США и Евросоюз без виз с паспортом России?

Никак. Зато с ВНЖ и вторым гражданством — без виз и проблем. Подпишитесь на рассылку с проверенными новостями отрасли.

Как легально оптимизировать налогообложение

Проверить контрагентов. Если контрагент был замечен в мошенничестве или уклонении от уплаты налогов, расходы по сделкам с ним могут быть не приняты при расчете налоговой базы. В этом случае компании придется заплатить больше налогов, чем если бы расходы засчитали.

Заняться благотворительностью. Во многих странах людям и компаниям положены налоговые льготы, если они перечисляют деньги на благотворительность. Льготы есть и в России: физлица могут получить налоговый вычет в размере до 25% годового дохода, а компании вычитают из налоговой базы до 1% выручки.

Сменить страну налогового резидентства. Иногда переезд в другую страну помогает снизить налоговую нагрузку. Например, в Антигуа и Барбуде нет подоходного налога, а международные компании (IBC) освобождаются от налогов на мировой доход на 50 лет.

Чтобы стать налоговым резидентом страны, обычно нужно прожить там на легальных основаниях не менее 183 дней в году. Но бывают исключения: например, на Кипре можно стать налоговым резидентом за 60 дней, а инвесторам с ВНЖ на Мальте вообще необязательно жить в стране.

183 дня в году

нужно провести в большинстве стран, чтобы стать налоговым резидентом

Выбрать выгодный налоговый режим. В некоторых странах налоговые резиденты могут выбирать, как уплачивать налоги с некоторых доходов. Например, на Мальте владельцы недвижимости уплачивают налог на доход от аренды по прогрессивной шкале со ставкой до 35% или применяют специальную налоговую схему с фиксированной ставкой 15%.

При переезде в Грецию, Португалию и на Кипр иностранцам доступна минимизация суммы налогов за счет специальных налоговых режимов.

Воспользоваться льготами и вычетами. Они позволяют уменьшить налоговую базу и вернуть часть денег, уплаченных в бюджет страны.

Налоги в странах Карибского бассейна

Антигуа и Барбуда, Гренада, Доминика, Сент-Люсия и Сент-Китс и Невис — страны Карибского бассейна с программами гражданства за инвестиции. Паспорт этих стран позволяет зарегистрировать компанию в выбранной стране и стать налоговым резидентом. В некоторых случаях это приводит к минимизации суммы налогов.

Рассчитать стоимость карибского гражданства

В карибских странах нет налогов на наследство и прирост капитала, а в некоторых не нужно платить подоходный налог.

Налоги для физлиц. В Сент-Китс и Невис и Антигуа и Барбуде нет подоходного налога. В других странах Карибского бассейна он взимается по прогрессивной шкале. Пороговые значения рассчитывают в восточно-карибских долларах (EC$). В сентябре 2021 года 1 EC$ равен 0,37 $.

Налоговая база может быть разной: например, в Доминике налоговые резиденты уплачивают налог на мировой доход, а нерезиденты — налог на доход в Доминике.

Подоходный налог в странах Карибского бассейна

Страна	Налоговая база и ставка для резидентов	Налоговая база и ставка для нерезидентов
Антигуа и Барбуда	Налог не взимается	Налог не взимается
Гренада	Зарплата и доход от предпринимательской деятельности в Гренаде Ставки: 10% — первые 24 000 EC$, 28% — остальные доходы	Зарплата и доход от предпринимательской деятельности в Гренаде Ставки: 10% — первые 24 000 EC$, 28% — остальные доходы
Доминика	Доход в Доминике и мировой доход Ставки: 15% — до 20 000 EC$, 25% — от 20 001 до 50 000 EC$, 35% — от 50 001 EC$	Доход в Доминике Ставки: 15% — до 20 000 EC$, 25% — от 20 001 до 50 000 EC$, 35% — от 50 001 EC$
Сент-Китс и Невис	Налог не взимается	Налог не взимается
Сент-Люсия	Доход в Сент-Люсии, кроме первых 18 400 EC$ Ставки: 10% — до 10 000 EC$, 15% — от 10 001 до 20 000 EC$, 20% — от 20 001 до 30 000 EC$, 30% — от 30 001 EC$	Доход в Сент-Люсии Ставки: 10% — до 10 000 EC$, 15% — от 10 100 EC$ до 20 000 EC$, 20% — от 20 001 EC$ до 30 000 EC$, 30% — от 30 001 EC$

Помимо подоходного налога, резиденты уплачивают налог на недвижимость, передачу права собственности при продаже недвижимости, гербовый сбор. Ставки налогов зависят от страны и ситуации.

В Сент-Люсии налог на недвижимость составляет 0,25% стоимости для жилых и 0,4% для коммерческих объектов, а ставка в Сент-Китс и Невис — от 0,2 до 0,3%. В Гренаде нет гербового сбора для физических лиц, а в Доминике ставка этого налога составляет 2,5% для продавца и 4% для покупателя.

Налоги для бизнеса. Чаще всего инвесторы регистрируют в странах Карибского бассейна международные компании, или IBC. Обязательное требование к такой компании — офис или лицензированный представитель в стране.

Бизнес и налоги в странах Карибского бассейна

Компания становится налоговым резидентом страны, если она там зарегистрирована или управляется. В большинстве карибских государств компании платят налог на мировой доход и НДС.

Налоги для компаний — резидентов стран Карибского бассейна

Страна	Налог на прибыль: налоговая база и ставка	НДС
Антигуа и Барбуда	Мировой доход 25% от чистой прибыли Первые 50 лет IBC освобождены от уплаты налога на доход, дивиденды и роялти из зарубежных источников	От 0 до 15%
Гренада	Мировой доход 28% от чистой прибыли	От 0 до 20%
Доминика	Мировой доход 25% от чистой прибыли	От 0 до 15%
Сент-Китс и Невис	Мировой доход 33% от чистой прибыли	От 0 до 15%
Сент-Люсия	Доход в Сент-Люсии 30% от дохода	От 0 до 12,5%

Если инвестор переводит бизнес в страну, где сам становится налоговым резидентом, компания не будет удерживать налог у источника на дивиденды.

Выплата дивидендов нерезидентам не облагается налогом только в Сент-Люсии. В остальных странах ставки налога при выплатах нерезидентам составляют от 15 до 25%.

Как законно сократить сумму налогов в три раза

Кирилл получил гражданство Доминики за инвестиции в 2020 году. Спустя год он решил перевести туда бизнес и стать налоговым резидентом страны. Налоговые консультанты Кирилла рассчитали, что в Доминике он будет уплачивать в бюджет в три раза меньше, чем в России. Мы помогли Кириллу стать налоговым резидентом Доминики. Оформление документов заняло две недели. Инвестор и его супруга с удовольствием выполняют требование о проживании на острове в течение 183 дней: им нравится теплый климат, пляжи и нетронутая природа. Освободившиеся деньги планируют потратить на образование внуков и лечение.

Налоги в Вануату

В Вануату нет налога на доход, прирост капитала, наследство. При этом в практике Иммигрант Инвест еще не было случаев, когда инвестор переезжал в страну, чтобы оптимизировать налоги. Чаще там регистрируют компании.

Все о Вануату: интересные факты о стране

Иностранные инвесторы открывают в Вануату международные компании (IC). Они могут работать только за границей — в Вануату им нельзя предлагать свои услуги, продавать акции местным жителям или покупать недвижимость.

У компании должен быть офис или представитель в стране, директор и хотя бы один акционер. Вести отчетность не нужно.

В течение первых 20 лет с момента регистрации деятельность международных компаний не облагается налогом на прибыль или доход, прирост капитала, наследство и дарение.При регистрации компании платят регистрационный взнос — он составляет 150 $. Вместо налогов международная компания каждый год платит взнос в размере 300 $.

300 $

ежегодный взнос для международных компаний в Вануату

Акционеры IC не уплачивают в бюджет Вануату налог на доход, полученный от деятельности компании.

Гражданство Вануату для свободы путешествий и регистрации компании

Наронг — политический блогер, которому пришлось просить убежища в Германии. Ему выдали временное разрешение на проживание в стране: он и его семья жили под угрозой депортации, не могли выехать из Германии или зарегистрировать в стране компанию. Мы помогли Наронгу и его семье получить гражданство Вануату. Наронг зарегистрировал в стране компанию и смог нанять сотрудников для работы над каналом. В ближайшие 20 лет его компания не будет платить налоги в Вануату — только 300 $ ежегодного взноса.

Налоги в европейских странах

В странах Евросоюза довольно высокие налоги: например, в Португалии ставка подоходного налога достигает 48%. Оптимизировать налогообложение можно разными способами: например, перевести в страну компанию, воспользоваться правом на вычет или получить льготный налоговый статус.

Мальта. Подоходный налог на Мальте взимается по прогрессивной шкале. Ставка составляет от 0 до 35%. Налоговые резиденты страны получают налоговый вычет — его сумма зависит от дохода и семейного положения налогоплательщика и достигает 9905 €.

Налоги на Мальте для людей и компаний

Компании на Мальте платят корпоративный налог по ставке 35%. Акционеры могут вернуть часть налога, уплаченного компанией:

100%, если компания-холдинг владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding;
6/7, если компания занимается торговлей;
5/7, если компания получает прибыль от роялти и процентов;
2/3, если компания получает доход из другой страны, с которой у Мальты заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

НДС на Мальте составляет 18%. Это одна из самых низких ставок в Евросоюзе — ниже только в Люксембурге и Швейцарии.

Чтобы стать налоговым резидентом на Мальте, нужно прожить в стране минимум 183 дня в году. Исключение — инвесторы, которые получили вид на жительство. Они сразу становятся налоговыми резидентами. Им не нужно жить на Мальте — достаточно не проводить в любой другой стране 183 дня в году.

Инвесторы с ВНЖ на Мальте уплачивают налоги по специальному режиму:

15% с дохода, полученного за рубежом и переведенного на Мальту;
35% с дохода, полученного на Мальте.

Минимум 15 000 € в год составляет налог на доход, переведенный на Мальту. Если не заплатить эту сумму, не получится продлить вид на жительство. С дохода, который не переводили на Мальту, налог платить не нужно.

Португалия позволяет новым налоговым резидентам получить статус Non-habitual Resident (NHR). Его выдают на 10 лет.

Льготный налоговый статус позволяет платить налог с дохода высококвалифицированного специалиста в Португалии по ставке 20%. Без льгот ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет до 48%.

20%

налог на доход в Португалии со статусом NHR

С 1 апреля 2020 года появилась еще одна возможность — платить налог на пенсию из другой страны по ставке 10%. Если между Португалией и страной — источником дохода заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налог уплачивать не нужно.

Налог на полученные за границей дивиденды, проценты, роялти, прироста капитал и дохода от сдачи недвижимости в аренду можно не платить вовсе. При этом страна выплаты не должна считаться офшорной юрисдикцией и у нее должно быть заключено налоговое соглашение с Португалией.

Греция предлагает льготы иностранным инвесторам. Они могут платить налог на мировой доход в фиксированном размере. Без льгот налог уплачивают по прогрессивной шкале со ставкой до 44%.

Льготный налог на мировой доход составляет 100 000 € в год. Если члены семьи инвестора тоже хотят платить фиксированный налог, сумма для них составит 20 000 € за человека.

100 000 €

фиксированный налог на мировой доход

Чтобы воспользоваться льготами, нужно стать налоговым резидентом Греции. При этом должно соблюдаться правило: инвестор не был налоговым резидентом страны в течение как минимум семи лет из последних восьми.

Инвестиции от 500 000 € в экономику страны — еще одно условие для получения льгот. Его могут не выполнять инвесторы, которые получили вид на жительство в Греции за инвестиции.

Как инвестору получить вид на жительство в Греции

Кипр. Налоговые льготы получают резиденты без домицилия в стране. Домицилий — это страна, которая считается постоянным местом проживания человека. Домицилий присваивается при рождении, но может меняться в течение жизни.

Недомицильными резидентами считаются люди, которые жили на Кипре менее 17 лет из последних 20 и родились не в этой стране. Они не платят в бюджет страны налог на мировой доход, дивиденды, проценты, прирост капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Стать налоговым резидентом на Кипре можно, прожив в стране не менее 60 дней. Также нужно купить или арендовать недвижимость в стране, вести бизнес или работать. В других странах нельзя проводить более 183 дней в году.

Как не платить налоги сразу в двух государствах

Страны заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Они позволяют резидентам стран-участников не платить налог дважды в полном объеме — в стране получения и в стране налогового резидентства.

У России заключены налоговые соглашения с 84 странами. Список включает Мальту, Грецию, Португалию и Кипр — страны, где инвестор может получить вид на жительство, ПМЖ или гражданство.

Инвестор — налоговый резидент России купил недвижимость на Мальте и сдал ее в аренду. Если бы между странами не было заключено СИДН, он заплатил бы с дохода от аренды 15% на Мальте и 13% в России. Благодаря соглашению ему нужно заплатить только 15% на Мальте.

У стран Карибского бассейна и Вануату нет СИДН с Россией. Если российский инвестор станет налоговым резидентом карибской страны, но не переведет туда бизнес, он будет платить налог на свой доход в обеих странах в полном объеме.

Как законно жить в стране, чтобы стать ее налоговым резидентом

Чтобы постоянно жить в другом государстве, нужно получить там вид на жительство, ПМЖ или гражданство. В некоторых странах их можно получить за инвестиции.

Где инвестору получить ВНЖ, ПМЖ или гражданство

Страна, статус, сумма инвестиций и срок получения	Возможности для оптимизации налогообложения
Гражданство: Антигуа и Барбуды Гренады Доминики Сент-Китс и Невис Сент-Люсии От 100 000 $ От 3 месяцев	Переехать в страну, которая выдала паспорт, и стать ее налоговым резидентом Зарегистрировать компанию в выбранной стране — в некоторых случаях это позволяет не платить налог на мировой доход компании
Гражданство Вануату От 130 000 $ От 1 месяца	Зарегистрировать компанию в Вануату и 20 лет уплачивать ежегодный взнос 300 $ вместо налогов
ВНЖ в Португалии От 250 000 € От 6 месяцев	Переехать в Португалию и получить льготный налоговый статус NHR, чтобы платить налоги по сниженным ставкам
ВНЖ в Греции От 250 000 € От 2 месяцев	Переехать в Грецию, получить статус налогового резидента и платить фиксированный налог на мировой доход
ПМЖ на Кипре От 300 000 € От 2 месяцев	Переехать на Кипр и получить статус недомицильного налогового резидента, чтобы не платить налог на мировой доход, дивиденды, проценты и прирост капитала
ПМЖ на Мальте От 150 000 € От 6 месяцев	Переехать на Мальту, стать там налоговым резидентом Зарегистрировать компанию на Мальте и возвращать до 100% уплаченного корпоративного налога
Гражданство Мальты за исключительные заслуги От 690 000 € От 1 года в статусе резидента	Переехать на Мальту или в другую страну Евросоюза и стать там налоговым резидентом Зарегистрировать компанию в любой стране Евросоюза

Получить статус для оптимизации налогов можно за инвестиции в недвижимость. Такая опция есть в программе каждой страны, кроме Вануату. В этом государстве появление опции с покупкой недвижимости уже анонсировали, но пока не назвали сумму инвестиций.

Покупка недвижимости — возвратная инвестиция. Срок продажи объекта зависит от условий программы: например, в странах Карибского бассейна он составляет от трех до семи лет, а в Португалии — минимум пять лет.

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Подбор недвижимости

Индивидуальный подбор недвижимости для программы

Обсудим вашу задачу
Предложим объекты от проверенных застройщиков
Проверим и оформим все документы для сделки

Наталья Оганесян

Управляющий директор по проектам недвижимости, сертифицированный специалист RICS

Запланировать встречу

Предпочитаете мессенджеры?

Вид на жительство, ПМЖ или гражданство другой страны позволяет зарегистрировать там компанию. Также с ним можно переехать, чтобы стать налоговым резидентом другой страны и воспользоваться выгодными налоговыми ставками или особым режимом. Например, резиденты некоторых карибских стран не уплачивают подоходный налог.

Нет. Обычно человек платит налоги в стране налогового резидентства — там, где он постоянно живет и работает. Если инвестор — налоговый резидент одной страны получает доход из другой страны, у него может возникнуть обязанность уплатить налог сразу в двух странах. Не платить налоги в полном объеме или заплатить только в одной стране позволяют соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами.

Нет. Чтобы зарегистрировать компанию за границей, переезжать не нужно. Но для смены страны налогового резидентства переезд — обязательное условие. Вид на жительство и гражданство за инвестиции обычно не требует переезда в другую страну. Инвестор может пользоваться преимуществами статуса, не меняя место жительства.

Второе гражданство или вид на жительство позволяет стать налоговым резидентом другой страны или зарегистрировать компанию за границей. Так можно снизить сумму налогов, которые инвестор и принадлежащее ему юрлицо уплачивают ежегодно.

Инвестиционная программа — самый простой и быстрый путь к паспорту или карте ВНЖ. Инвестору не нужно искать работу, сдавать экзамены или долго жить в стране для получения статуса. В большинстве случаев постоянное проживание не требуется: если инвестор передумает становиться налоговым резидентом, то может уехать в любой момент, сохранив остальные преимущества статуса.

В некоторых странах, которые выдают инвесторам второе гражданство или вид на жительство, действуют льготные налоговые режимы. Они позволяют снизить сумму налогов или не платить их по ставкам для жителей европейских стран с высокими налогами. В некоторых странах нет определенных налогов.

Иммигрант Инвест помогает инвесторам получать второе гражданство или вид на жительство и становиться налоговыми резидентами в выбранных странах. Чтобы вы узнали, как уменьшить налоговую нагрузку в рамках законодательства других стран, мы создали курс о налогах для инвесторов.

Доходность, эквивалентная налогообложению, – это доход, который должен быть по налогооблагаемой облигации, чтобы равняться доходу по сопоставимой муниципальной облигации, не облагаемой налогом. Расчет представляет собой инструмент, который инвесторы могут использовать для сравнения доходности между необлагаемыми налогом инвестициями и налогооблагаемой альтернативой.

Доходность, эквивалентная налогообложению, — это доход, который должен был бы приносить налогооблагаемая облигация, чтобы быть равным доходу сопоставимой облигации, не облагаемой налогом, например, муниципальной облигации.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020
Налоговый эквивалент дохода
Понимание налогового эквивалента дохода
Налоговые последствия, как правило, являются сложной и важной частью любой финансовой стратегии, а также частью, которой часто пренебрегают. Расчет доходности в налоговом эквиваленте является полезным инструментом для инвесторов, особенно для тех, кто находится в более высоких налоговых категориях. Доходность, эквивалентная налогообложению, — это доходность облагаемой налогом облигации, которую инвестор должен был бы заработать, чтобы соответствовать доходности сопоставимой не облагаемой налогом муниципальной облигации.
Муниципальные облигации, как правило, имеют низкую ожидаемую доходность, поэтому полный эффект от инвестирования в них из-за экономии на налогах часто не полностью определяется количественно. Расчет помогает инвестору решить, следует ли выбрать налогооблагаемую инвестицию или необлагаемую налогом инвестицию, такую как необлагаемые налогом муниципальные облигации. Эта информация имеет решающее значение, потому что не облагаемые налогом преимущества, которые предлагают муниципальные облигации, могут быть трудносопоставимы с другими инвестициями.
Однако это не конец истории. При проведении такого сравнения могут возникнуть некоторые дополнительные налоговые соображения. Хотя муниципальные облигации не облагаются федеральными налогами, в некоторых штатах доходы облагаются налогом. Ликвидность муниципальных облигаций также может быть ограничена.
Формула налогового эквивалента дохода
В зависимости от налоговой категории инвестора муниципальные облигации могут быть не лучшим инвестиционным решением для их портфеля. Налоговая категория инвестора будет зависеть от его статуса подачи и дохода. Ставки федерального подоходного налога на 2020 и 2021 годы составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
Чтобы рассчитать налогооблагаемую эквивалентную доходность необлагаемой налогом муниципальной облигации, используйте следующую формулу и обязательно включите все налоги штата вместе со ставкой федерального налога.
Возврат _TEY = Возврат _TX ÷ (1 – t)
Где:
Доход _TEY: Доход от полностью налогооблагаемого эквивалента дохода
Доход _TX: Доход от освобожденных от налогообложения инвестиций
t: Предельная налоговая ставка инвестора
Эту формулу можно изменить, чтобы определить не облагаемую налогом эквивалентную доходность муниципальной облигации, которая соответствовала бы доходности облагаемой налогом облигации.
Пример расчета налоговой эквивалентной доходности по формуле
Налоговая ставка инвестора играет важную роль в итоговой доходности, эквивалентной налогообложению. Например, предположим, что существует не облагаемая налогом облигация с доходностью 7%. Решение инвестировать в эту конкретную облигацию или любой из многих доступных вариантов налогообложения во многом зависит от предельной налоговой категории инвестора. В Соединенных Штатах по состоянию на 2020 год существует семь различных предельных налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32% и 35%. Расчет доходности в налоговом эквиваленте для этих групп выглядит следующим образом:
10% скобка: R(te) = 7% / (1 — 10%) = 7,78%
12% скобка: R(te) = 7% / (1 — 12%) = 7,95%
22 % скобка: R(te) = 7 % / (1 — 22 %) = 8,97 %
24 % скобка: R(te) = 7 % / (1 — 24 %) = 9,21 %
32 % скобка: R (te) = 7% / (1 — 32%) = 10,29%
35% скобка: R(te) = 7% / (1 — 35%) = 10,77%
37% скобка: R(te) = 7% / (1 — 37%) = 11,11%
Учитывая эту информацию, предположим, что существует налогооблагаемая облигация с доходностью 90,75%. В этой ситуации инвесторам в первых четырех предельных налоговых категориях было бы лучше инвестировать в облагаемые налогом облигации, потому что даже после выплаты налоговых обязательств они все равно заработают более 7% необлагаемых налогом облигаций. Инвесторам, входящим в тройку высших категорий, было бы лучше инвестировать в не облагаемые налогом облигации. Обратите внимание, однако, что все это не является инвестиционным советом, следует проконсультироваться с налоговым или финансовым консультантом.
Пример налогового эквивалента дохода
Инвестор со ставкой 22 % федерального подоходного налога и без налогов штата владеет не облагаемыми налогом муниципальными облигациями с купонной ставкой 8 %. Чтобы рассчитать полностью налогооблагаемую эквивалентную доходность, которую должна была бы принести налогооблагаемая облигация, чтобы соответствовать доходности муниципальной облигации, используйте приведенную выше формулу.
Возврат _TEY = 0,08 ÷ (1 – 0,22) = 10,26%
Другими словами, налогооблагаемая облигация должна приносить доход, эквивалентный 10,26%, где после вычета налогов она будет соответствовать 8% доходности необлагаемой налогом муниципальной облигации.
Если предельная налоговая ставка выше, требуемая полностью налогооблагаемая эквивалентная доходность также будет выше 10,26%. Таким образом, если все остальное остается прежним, с той лишь разницей, что инвестор находится в категории 37% налога, полностью налогооблагаемая эквивалентная доходность должна быть:
Возврат _TEY = 0,08 ÷ (1 — 0,37) = 12,70%
Почему муниципальные облигации не облагаются налогом?
Проценты, полученные по государственным и местным облигациям, не облагались налогом с момента введения федерального подоходного налога в 1913 году. Первоначально это было связано с тем, что многие люди считали, что Конституция не позволяет федеральному правительству облагать налогом этот доход. С тех пор оправдание освобождения от налогообложения основывалось на идее о том, что местные инфраструктурные проекты служат общему благу, и поэтому федеральная налоговая политика должна поддерживать эти проекты.
Муниципальные облигации не всегда не облагаются налогом. Федеральные налоги могут применяться к муниципальным облигациям, если Служба внутренних доходов (IRS) не интерпретирует проект как полезный для всего общества. Облагаемые налогом муниципальные облигации встречаются редко, но их можно выпускать для таких проектов, как спортивный стадион или дефицит пенсии. Налоговое управление США также может рассматривать муниципальный процентный доход как подлежащий налогообложению, если облигация приобретается со значительной скидкой по сравнению с номинальной стоимостью.
Взаимный фонд, состоящий из необлагаемых налогом облигаций, по-прежнему облагается налогом на прирост капитала.
Налоговые кредиты для бизнеса Определение
Что такое налоговые кредиты для бизнеса?
Налоговые льготы для бизнеса — это сумма, которую компании могут вычесть из налогов, причитающихся правительству. Налоговые льготы для бизнеса применяются против причитающихся налогов, в отличие от вычета, который используется для уменьшения налогооблагаемого дохода. Предприятия применяют налоговые льготы при подаче годовой налоговой декларации. В Соединенных Штатах Служба внутренних доходов (IRS) осуществляет надзор за применением налоговых льгот для бизнеса, поскольку кредиты используются для компенсации финансовых обязательств компании перед федеральным правительством.
Понимание налоговых льгот для бизнеса
Налоговый кредит для бизнеса — это общий способ обозначения налоговых кредитов, направленных на стимулирование определенного типа корпоративных действий. Налоговые льготы для бизнеса могут быть разных форм, но некоторые из распространенных налоговых льгот для бизнеса направлены на такие виды деятельности, как наем сотрудников, которые сталкиваются с препятствиями при трудоустройстве, инвестиции в исследования, модернизация здания, чтобы сделать его более эффективным, и так далее. наличие налогового кредита для бизнеса означает, что правительство стремится вознаграждать и поощрять эту деятельность.
В отличие от допустимого вычета, налоговые льготы для бизнеса являются целевыми. Это связано с тем, что они представляют собой больше возможностей для снижения налогов для предприятий, что напрямую связано с меньшими налоговыми поступлениями для правительства. В интересах бизнеса использовать все кредиты, на которые он имеет право, чтобы уменьшить сумму денег, причитающуюся федеральному правительству с наступлением налогового периода.
Ключевые выводы
Налоговые льготы для бизнеса разработаны правительством для поощрения определенного типа корпоративного поведения.
Налоговые льготы для бизнеса предоставляют компаниям прямое снижение налоговых обязательств в обмен на определенные действия.
Многие налоговые льготы для бизнеса имеют широкое применение, поддерживая такие вещи, как пенсии работникам и возможности трудоустройства для групп, столкнувшихся с препятствиями при трудоустройстве.
Правительства также нацеливают налоговые льготы на определенные отрасли для поддержки дальнейшего расширения.
В дополнение к их ценности для бизнеса в снижении налогов в текущем году налоговые льготы для бизнеса часто имеют некоторую гибкость в отношении их применения к прошлым и будущим доходам. Если компания превысила свои налоговые льготы за текущий налоговый год, но не за предыдущий год, они могут перенести эти кредиты назад и применить их к налоговым декларациям, которые они уже подали. Точно так же, если у них больше кредитов, чем разрешено в текущем налоговом году, они могут перенести остаток этих кредитов на следующий налоговый год. Это называется переносом вперед.
Налоговые кредиты для бизнеса в сравнении с налоговыми вычетами для бизнеса
Налоговые кредиты для бизнеса, как правило, экономно используются правительствами, потому что они являются очень мощным стимулом. Таким образом, люди часто путают их с более широко известными налоговыми вычетами для бизнеса. Основное различие между налоговым кредитом для бизнеса и налоговым вычетом для бизнеса заключается в том, что налоговые вычеты используются для уменьшения налогооблагаемого дохода, тогда как налоговый кредит напрямую уменьшает налоговые обязательства. Это означает, что налоговый вычет в размере 5000 долларов США, например, сэкономит бизнесу только процент от этих 5000 долларов США. Если корпорация относится к 20-процентной налоговой категории, то вычет в размере 5000 долларов стоит всего 1000 долларов в виде сниженных налогов. Однако, если корпорация имеет право на получение налогового кредита в размере 5000 долларов США, она получает все 5000 долларов США в виде сниженных налогов.
Налоговые кредиты для бизнеса в США
В Соединенных Штатах существует ряд налоговых льгот для бизнеса, и они часто указывают свое предназначение в названии. Индийский кредит занятости, например, предоставляет налоговый кредит работодателям, которые нанимают коренных американцев. Компании также могут претендовать на налоговые льготы для бизнеса, четко ориентированные на определенные отрасли и сектора, такие как кредит производителя биотоплива и кредит на лекарства для сирот.
При подаче общая форма налогового кредита для бизнеса 3800 используется для подсчета многих отдельных налоговых кредитов с целью определения общего допустимого кредита. Эти кредиты по-прежнему необходимо запрашивать индивидуально, используя специальную форму, которую можно найти на веб-сайте IRS, или проконсультировавшись с бухгалтером или лицензированным специалистом по налогам. Доступные кредиты, а также их применимые формы могут меняться из года в год, поэтому важно проконсультироваться с веб-сайтом IRS перед подачей заявки.
Пример того, как компании используют налоговые льготы для бизнеса
Представьте себе, что корпорация ABC находится в процессе подачи годовой налоговой декларации. Они просматривают список доступных налоговых льгот и понимают, что они могут претендовать на кредит на предоставляемые работодателем детские учреждения и услуги, поскольку у них есть детский сад на месте. Используя форму 8882, они перечисляют этот кредит. Однако сумма денег, которую они требуют, превышает допустимую сумму в этом году. Поскольку этот налоговый год был первым годом, когда они предоставляли услуги по уходу за детьми на месте, они могут задним числом применить часть кредита к предыдущему налоговому году.
Однако корпорация ABC еще не закончила, и они обнаружили, что они также могут претендовать на некоторые дополнительные налоговые льготы.