ФНС начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса :: Экономика :: РБК
Плюсы инициативы ФНС
По словам представителя ФНС, исключение обязанности представления отчетности сократит непроизводственные издержки для бизнеса, связанные с ведением учета и сдачей деклараций. «Это позволит бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на развитие», — указал он, добавив, что благодаря технологии онлайн-касс в ФНС «есть все средства, чтобы самостоятельно рассчитывать налоги и присылать платежные уведомления по аналогии с режимом самозанятых».
Читайте на РБК Pro
ФНС выпустит школьный учебник по налогамВ России работает около 5,5 млн микропредприятий, где заняты около 12 млн человек, напоминает президент общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин. «Сейчас даже небольшим компаниям необходимо держать в штате бухгалтера, заполнять 17 видов отчетов. За несдачу отчетности вовремя или сдачу в неправильной форме предусмотрены штрафы и другие санкции», — подчеркивает он.
Сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo Денис Кутергин согласен, что новый налоговый режим в перспективе сможет «сильно улучшить прозрачность, легальность, открытость бизнеса и, сократив некоторые процессы, повысить удобство работы с государством». «Предприниматель будет совершать меньше операционных процессов, соответственно, нагрузка на бухгалтерию станет меньше, потому что некоторые операции на себя возьмет ФНС», — отмечает он.
Идея увеличения налога на 4 п.п. для ИП при отмене страховых выплат также «может быть интересна» бизнесу, но эффект будет зависеть от его оборотов: «Те ИП, которые не имеют сотрудников, смогут перейти на формат самозанятых, что уже сейчас происходит, а те, у кого они есть, но кто имеет не очень большой оборот, смогут перейти на новый режим. Однако без подробностей пока сложно о чем-то говорить более детально».
По мнению адвоката, партнера юридической фирмы «Арбитраж.ру» Владимира Ефремова, предложенный режим подойдет «исключительно для белых компаний, проводящих все платежи с клиентами, сотрудниками и контрагентами через расчетный счет». Инициатива может быть использована ФНС «как дополнительный стимул для обеления экономики», говорит он, указывая, что такой налоговый режим направлен «на вывод микробизнеса из серой зоны и перевод всех платежей в легальное банковское поле». Это выгодно и банкам: любое потенциальное увеличение оборотов и транзакций на счетах клиентов неминуемо приводит к росту их прибыли, добавляет Ефремов. В то же время, по его словам, на количество банковских клиентов такие изменения вряд ли повлияют, поскольку расчетные счета и сейчас открыты у подавляющего числа компаний из микро- и малого бизнеса.
Возможные минусы
Налоговый юрист, управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин не видит запроса от бизнеса на то, чтобы у него забрали расчет налогов. «Предложение освободить бизнес от расчета налогов — не новое, это давняя мечта ФНС. Но только слепой не увидит, что схема предусматривает скрытое повышение налогового бремени и конфликт интересов, — отмечает Костальгин. — И тем более такой режим не может быть принудительным для бизнеса или полностью заменить текущие спецрежимы».
ФНС предложила ужесточить контроль за продавцами на рынках Сокращение налогового периода до одного месяца, по мнению представителя Taxadvisor, приведет к тому, что у бизнеса будет меньше свободных ресурсов: сейчас, вместо того чтобы платить налоги каждый месяц, предприниматели могут направлять свободные средства на развитие. Наконец, Костальгин уверен, что ведение учета нужно в первую очередь не ФНС, а самому бизнесу. «ФНС уже какое-то время проводит пилот по расчету УСН по банковскому счету. Однако нет и не будет автоматических инструментов, позволяющих отделить выручку от иных, необлагаемых поступлений на счет. А облагать весь оборот по счету — это за гранью», — говорит эксперт.«Режим спорный — получается, что твой бизнес будет довольно открытым и для банка, и для налоговиков», — добавляет еще один собеседник РБК, знакомый с планами ФНС. Он обращает внимание на то, что от внедрения нового режима могут пострадать работники, поскольку за них не будут выплачиваться взносы в Пенсионный фонд России. «Банки вряд ли станут этим заниматься, так что только сами работники должны будут позаботиться о пенсионных накоплениях», — рассуждает он.
Кто должен одобрить предложение
Представитель ФНС подчеркнул, что ведомство не обладает законодательной инициативой, а решение о критериях и введении налогового режима будут принимать «компетентные органы власти». «Решение о сроках введения, параметрах и условиях нового налогового режима будет принято после всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества», — добавил он.
ФНС объяснила расширение доступа к банковской тайне Представитель пресс-службы Минфина говорит, что прорабатываемая сейчас концепция направлена на упрощение процесса ведения бизнеса микропредприятиями и пока ФНС готовит итоговые параметры ее реализации. Какого дохода могут недосчитаться бюджеты социальных фондов из-за отмены взносов для индивидуальных предпринимателей, он не пояснил. РБК направил запросы в пресс-службы правительства и Минэкономразвития.По мнению Александра Калинина, обсуждение предложенного ФНС концепта по-настоящему начнется, скорее всего, только в октябре, когда к работе приступит новый состав Госдумы. По его словам, подобная инициатива не будет принята без одобрения парламентом и без учета мнения участников рынка, в том числе «Опоры России». У идеи, скорее всего, будут противники, например из числа представителей Пенсионного фонда, считает Калинин. Представитель ПФР воздержался от комментариев.
Юрист разъяснил, нужно ли наследникам ИП платить налоги
МОСКВА, 30 мая — ПРАЙМ. В России наследование индивидуальных предприятий по закону невозможно, в отличие от юридических лиц, пишет «Российская газета».
Россиян предупредили о росте цен на сахар
Поэтому после смерти владельца ИП прекращается любая предпринимательская деятельность его предприятия, рассказал в беседе с изданием адвокат Антон Зимарин.
При этом, отметил специалист, в действующем законодательстве крайне слабо урегулированы финансовые вопросы в случае смерти индивидуального предпринимателя.
«По общему правилу по долгам умершего лица (в данном случае — индивидуального предпринимателя) отвечают наследники. Однако в отношении уплаты налогов имеется ряд нюансов. В ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ указано, что в случае смерти налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на наследников возлагается обязанность по уплате таких налогов, возникших при жизни наследодателя, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом отвечать по налоговым обязательствам наследники будут только в размере имущества, полученного в качестве наследства», — отметил эксперт.
Юрист пояснил, что относительно других налогов и взносов, то со смертью физического лица обязанность по их уплате аннулируется.
То есть, объясняет он, органы Федеральной налоговой службы (ФНС) не могут истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП, в том числе — подоходный налог с зарплат сотрудникам и налоги согласно системе налогообложения, на базе которой действовал предприниматель.
Помимо этого, с имущества умершего не могут быть востребованы страховые взносы за себя либо сотрудников. В частности, взносы на пенсионное или медицинское страхование.
В случае, если обязанность по уплате этих налогов и взносов была передана по доверенности (например, бухгалтеру ИП), то данный документ также считается расторгнутым. Наследники могут обратиться к лицу, указанному в доверенности, с заявлением о взыскании неправомерно использованного имущества.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»
В 2022 году налоги и взносы можно будет платить одним платежом (для ИП и юрлиц)?
Добрый день, уважаемые ИП!
Получила продолжение история с законопроектом (впервые о нем стало известно в сентябре 2020), согласно которому, ИП и юрлица смогут платить налоги и взносы одним платежом. То есть, предприниматель сможет оплатить, например, и налоги и взносы одной платежкой. Без необходимости разнесения платежей по их назначению. Проще говоря, по одному платежному поручению или квитанции.
Законопроект уже поддержало Правительство РФ, а значит, с очень высокой вероятностью закон скоро будет принят.
Где проект закона?
Можете почитать его по этой ссылке.
В пояснительной записке к нему написано следующее:
Законопроектом предусматривается распространение института «единого налогового платежа» на организации и индивидуальных предпринимателей. Реализация указанной меры позволит указанным категориям налогоплательщиков (плательщиков сбора, страховых взносов) (далее – плательщики) осуществлять уплату налогов, торгового сбора, страховых взносов одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы Российской Федерации и т.д. При этом налоговый орган самостоятельно произведет зачет перечисленных денежных средств в счет имеющихся у плательщика обязательств.
Вместе с тем у плательщика сохранится право уплачивать налоги, сборы, страховые взносы по существующей схеме, то есть на соответствующие налоговым обязательствам коды бюджетной классификации.
То есть, можно будет платить как одним платежом, так и по существующей схеме, когда на каждый платеж формируется отдельное платежное поручение (или квитанция).
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek
Когда?
Предполагается, что эта возможность появится с 1 января 2022 года.
P.S. Лично я предпочту совершать платежи отдельными документами, чтобы самому потом не запутаться в базе данных учетной программы.
Но многие, не сомневаюсь, предпочтут платить единый платеж. Тут уже как кому будет удобнее.
Советую прочитать:
- Как получить патент для ИП в электронном виде в «Личном кабинете ИП»?
- Кратко о прослеживаемости импортных товаров с 1 июля 2021 года
- Как заполнить анкету сплошного наблюдения «№1-предприниматель» через Госуслуги?
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Индивидуальные предприниматели будут платить налоги по новым правилам
ФОТО: YANDEX.BY/COLLECTIONS
В России может измениться порядок расчёта НДФЛ для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей по аналогии с ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения. Это прописано в законопроекте, который Госдума планирует рассмотреть на пленарном заседании 2 апреля во втором чтении.
В документе сказано, что индивидуальные предприниматели будут платить налоги исходя из фактических доходов от его предприятия вместо авансовых платежей, рассчитываемых от предполагаемого виртуального дохода. Кроме этого, для этой категории налогоплательщиков будет отменена и отчетность по форме 4-НДФЛ.
Ещё одно новшество инициативы заключается в том, что отменяется обязанность налогоплательщиков транспортного налога и земельного налога представлять налоговые декларации по этим налогам. Предполагается, что отмена представления деклараций будет применяться к налоговым периодам начиная с 2019 года. Это значит, что в 2019 году налогоплательщики последний раз представят указанные декларации, отчитавшись за 2018 год.
«Данные изменения приведут к более справедливому расчету авансовых платежей исходя из реальных доходов налогоплательщика и исключат необходимость резервирования денежных средств для уплаты таких авансовых платежей. Кроме того, данные изменения приведут к значительному уменьшению административной нагрузки на налогоплательщиков», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.
Там также указано, что упрощается процедуру подтверждения пенсионерами и лицами предпенсионного возраста права нa льготы по имущественным налогам. Налоговые органы будут самостоятельно исчислить сумму соответствующего налога с учетом льготы в случае, если эти люди не представили в налоговый орган заявление о предоставлении льготы.Авторами законопроекта стали депутаты Госдумы во главе с председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым. Ко второму чтению документа он вместе с председателем палаты Вячеславом Володиным, лидером фракции «Единая Россия» Сергеем Неверовым, первым вице-спикером палаты Александром Жуковым внёс поправку о распространении льготы по земельному налогу на физлиц, имеющих трёх или более несовершеннолетних детей.
Также по инициативе Правительства РФ ко второму чтению были предложены поправки, согласно которым регионы могут предоставлять юрлицам налоговый вычет до 85% расходов компании, если они были направлены на создание объектов инфраструктуры, которые могут находиться исключительно в федеральной собственности.
единиц интеллектуальной собственности вернулись в США, но планы могут изменить это
Налоговая политика может влиять на бизнес-решения разными способами, на некоторые из которых повлиять легче, чем на другие. Одно из решений, на которое повлиял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, касается того, где компании предпочитают хранить свою интеллектуальную собственность (ИС). Данные по международной торговле показывают значительный сдвиг активов ИС в США в 2017 году. Однако, если законодатели изменят эту налоговую политику и увеличат стоимость владения ИС в США.С., IP может снова потечь за границу.
Интеллектуальная собственность — ключевой фактор современной экономики. Среди прочего, интеллектуальная собственность включает патенты на жизненно важные лекарства и вакцины, а также программное обеспечение, которое запускает приложения на телефонах и компьютерах.
Хотя IP может быть невероятно ценным и поддерживать очень прибыльные предприятия, во многих случаях это просто формула или строки компьютерного кода. Это позволяет компаниям относительно легко выбирать место размещения своей интеллектуальной собственности; правительства часто используют налоговые льготы для привлечения интеллектуальной собственности в свою юрисдикцию.
Закон о сокращении налогов и занятости реализовал несколько политик, которые сделали США более привлекательными как место для ИС, включая снижение ставки корпоративного налога до 21 процента, чтобы быть конкурентоспособными с другими странами.
Он также ввел новый налог на иностранный доход в форме Глобального нематериального низконалогового дохода (GILTI). Это гарантировало, что компании будут платить ставку от 10,5 до 13,125 процента (иногда выше) на доход из-за рубежа. Если американская компания вывела ИС из США в поисках более низкой налоговой ставки, то GILTI может потребовать от этой компании уплатить дополнительные налоги в США.Правительство С.
Кроме того, в качестве противовеса GILTI реформа 2017 г. снизила ставку налога на полученный за рубежом нематериальный доход (FDII) или доход от экспорта, связанный с интеллектуальной собственностью, находящейся в США, до 13,125%.
компаний ответили на это, увеличив объем активов интеллектуальной собственности в США. Согласно данным Бюро экономического анализа, за пять лет до налоговой реформы США ежегодно импортировали права интеллектуальной собственности на сумму 116 миллионов долларов США.Однако в 2017 году импорт ИС подскочил до 219 миллионов долларов, что почти на 130 процентов больше, чем в 2016 году, и на 88 процентов больше, чем в среднем за предыдущие пять лет.
Кроме того, 63 процента этого импорта были произведены аффилированными лицами. Это означает, что импорт в США поступил от связанных организаций за рубежом.
Несмотря на то, что во время налоговой реформы наблюдался значительный рост импорта ИС, экспорт ИС продолжал быстро расти, ежегодно увеличиваясь на 30% относительно стабильно.Фактически, экспорт ИС превысил импорт даже после налоговой реформы. В 2020 году экспорт интеллектуальной собственности превысил импорт на 227 миллионов долларов, хотя налоговая реформа, похоже, не повлияла на темпы роста этого экспорта.
В последние годы подавляющее большинство (79 процентов в 2018 году) экспорта ИС осуществляется несвязанным организациям за рубежом, а не просто продается иностранному филиалу американской компании. Несмотря на то, что стимулы для возвращения ИС в США, похоже, изменились, очевидно, что в США по-прежнему растет иностранный спрос на ИС.С.
Ирландия — одна из стран, где американские компании вели активную деятельность в сфере интеллектуальной собственности. Недавно министерство финансов Ирландии опубликовало отчет с данными, показывающими, что схемы платежей за услуги интеллектуальной собственности (роялти) резко изменились, начиная с 2020 года. До 2020 года платежи роялти часто переводились из Ирландии в другие офшорные юрисдикции с очень низкими налогами на прибыль или без них. . В 2020 году вступили в силу новые ирландские правила, которые лишили бизнес-структур права на интеллектуальную собственность и юрисдикции с низкими налогами.С начала 2020 года значительная часть лицензионных платежей перешла непосредственно из Ирландии в США
.Хотя данные BEA не отражают напрямую данные, недавно опубликованные Министерством финансов Ирландии, они действительно показывают 24-процентное увеличение экспорта, связанного с выплатой роялти из Ирландии в США в 2020 году.
FDII не только предоставляет налоговые льготы экспортерам, которые перемещают свою ИС в США — экспортеры, которые на протяжении многих лет сохранили свою ИС в США, также получают выгоду от сниженной налоговой ставки.
Объединение GILTI и FDII было призвано сбалансировать стимулы для компаний между иностранными и внутренними налоговыми ставками на доход от интеллектуальной собственности. Однако этот баланс может измениться.
Президент Байден предложил несколько повышений корпоративных налогов, включая более высокую ставку корпоративного налога и более высокие налоги GILTI, а также замену FDII налоговой субсидией на исследования и разработки. Последнее предложение не было полностью определено, но потенциально может сместить налоговую выгоду с местонахождения ИС на место проведения исследований и разработок.
Сенаторы Рон Виден (округ Колумбия), Шеррод Браун (штат Вашингтон) и Марк Уорнер (штат Вирджиния) также предложили изменить FDII, чтобы он больше соответствовал местоположению инновационной деятельности, а не местоположению интеллектуальной собственности.
До тех пор, пока не будут опубликованы более подробные сведения, неясно, как эти предложения повлияют на стимулы для компаний, которые развивают ИС в США, оставлять эту ИС здесь, или же компаниям будет выгоднее внедрять инновации в других местах. Наше текущее моделирование плана Байдена, исключающее неуказанные субсидии на НИОКР, показывает, что этот план снизит стимулы для размещения ИС в США.С.
По мере того, как политики выбирают различные варианты изменения FDII или налогового режима исследований и разработок, важно обеспечить, чтобы США оставались привлекательным местом для компаний для разработки новых инноваций, создающих значительную ценность.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывПонимание налоговой IP — IR Global
Оптимизация ценности интеллектуальной собственности (ИС) и ее доходности имеют решающее значение почти для всех предприятий.
Юристыв сфере интеллектуальной собственности сосредоточат свое внимание на управлении правомерностью и исковой силой интеллектуальной собственности, чтобы оптимизировать ее ценность. Это процесс, которому следует уделять первоочередное внимание, но не менее важным является эффективное налоговое структурирование, чтобы гарантировать, что доходы, получаемые от интеллектуальной собственности, изолированы и надлежащим образом облагаются налогом в соответствии с конкретным режимом, в котором они регулируются. В идеале, различные типы ИС в рамках бизнеса должны храниться в оптимальной структуре, которая позволяет отчислениям и доходам, полученным от этой ИС, возвращаться обратно в бизнес наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.
При оценке такой конструкции необходимо учитывать несколько различных моментов. Первоначально мы могли бы рассмотреть схемы налоговых льгот, такие как блоки IP, которые позволяют вычитать корпоративный налог на доход, связанный с интеллектуальной собственностью. Они предназначены для привлечения предприятий со значительными расходами на исследования и разработки, которые считаются полезными для экономики, частью которой они являются. Не все страны используют ящики IP, но они являются мощным инструментом повышения привлекательности юрисдикции.
По данным Налогового фонда, в настоящее время в 13 из 28 стран-членов ЕС действует режим патентной коробки.Сниженные ставки корпоративного налога на соответствующий доход, предусмотренные этими режимами патентного бокса, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино и Венгрии до 13,95 процента в Италии. В Бельгии, например, установленная законом ставка корпоративного подоходного налога составляет 29,58 процента, тогда как в рамках схемы патентной коробки она составляет всего 4,44 процента — значительная экономия.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рассматривает некоторые давно существующие режимы ящиков IP как потенциально вредные и внедрила рекомендации, чтобы сделать их более справедливыми.Эти изменения, как правило, были направлены на сужение определения квалифицируемой ИС и ограничение налоговых льгот для ИС, получаемых в данной стране.
Помимо специальных налоговых режимов, существуют и другие способы эффективного структурирования налогов, включая вычеты и налоговые льготы. В США, например, схем патентных ящиков не существует, однако затраты, понесенные при разработке ноу-хау, дают право на получение 20-процентного кредита в счет налога, называемого кредитом на исследования и разработки. Расходы также обычно вычитаются из налогооблагаемого дохода.
В некоторых странах также возможно разбить выручку от продаж продукции и распределить определенную часть этой суммы на IP, таким образом облагая эту стоимость налогом по более низкой ставке. Этот процесс включает определение остаточной стоимости интеллектуальной собственности и связан с трансфертным ценообразованием.
Продажа или приобретение ИС также необходимо тщательно структурировать с налоговой точки зрения. Налог на прирост капитала от продажи интеллектуальной собственности, такой как патенты и авторские права, может быть существенно снижен в некоторых юрисдикциях, в то время как стоимость приобретенной интеллектуальной собственности может амортизироваться в течение срока ее службы, что снижает налоговое бремя.
Другой проблемой, вызывающей озабоченность, является поток роялти, связанных с интеллектуальной собственностью, владельцам, будь то физические или юридические лица. Выплаты роялти в иностранные юрисдикции могут облагаться налогом у источника, если только не существуют соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения, смягчающие это.
Передача интеллектуальной собственности в юрисдикцию с низкими налогами во избежание налогообложения доходов — еще один возможный метод структурирования. Налоги на контролируемые иностранные корпорации призваны смягчить эту тактику в обстоятельствах, когда основная часть операций корпорации осуществляется в стране с более высоким налогом.
Из этих примеров ясно, что понимание налогообложения ИС — это сложный процесс, для овладения которым требуется значительный опыт. Увеличение стоимости интеллектуальной собственности имеет решающее значение для здорового бизнеса, и налоговое структурирование играет в этом важную роль. На следующих страницах вы услышите выступления семи экспертов по налогообложению интеллектуальной собственности. Они предложат понимание, характерное для их собственной юрисдикции, о наиболее эффективных методах налогового структурирования в отношении ИС, подчеркнув любые потенциальные проблемы и возможности, о которых владельцы ИС могут захотеть знать при работе в своей стране.
Налогообложение интеллектуальной собственности в США после налоговой реформы — Налог
Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти на сайт Mondaq.com.
Введение
Налогообложение интеллектуальной собственности в США стало поразительно усложняется после Закона о сокращении налогов и занятости. Новые правила таковы комплекс, что IRS и Казначейство все еще выясняют подробности того, как они работают. Некоторые важные поясняющие рекомендации были выпущены недавно, но необходимы дополнительные инструкции и правила.У IRS есть до июня 2019 года — через 18 месяцев после того, как закон вступил в силу. вступили в силу 22 декабря 2017 г. — издать Положение о они имеют обратную силу. Это сжатый срок, учитывая объемное руководство, которое необходимо.
Ряд новых правил в соответствии с законом конкретно нацелены на налогообложение ИС. Существенные изменения, связанные с налогообложением интеллектуальной собственности, включают: новый налог на определенный глобальный доход, полученный иностранными дочерними компаниями и новые налоговые льготы для определенных доходов, полученных из-за рубежа. пользователя U.С. корпорации. Закон также снизил ставку корпоративного налога. до 21 процента, по сравнению с предыдущей максимальной ставкой корпоративного налога в размере 35 процентов. Это обычно делает Соединенные Штаты более конкурентное место для работы и владения интеллектуальной собственностью, чем в мимо.
В США исторически существовала всемирная система налогообложения, где доход, полученный налогоплательщиком США, подлежит обложению налогом США независимо от того, зарабатываются ли они в США или за их пределами. страны не облагают налогом общемировой доход, а имеют территориальная система, которая облагает налогом только доходы резидентов в стране.
Хотя изначально предполагалось, что этот акт сдвинет США в территориальную систему, чтобы соответствовать международным налоговых норм и сделать страну более привлекательной для многонациональные компании, реальность такова, что США по-прежнему облагает налогами доход по всему миру, в отличие от всех других крупных стран.
Некоторые важные изменения в налогообложении IP
Льгота по налогу на нематериальную прибыль, полученную из-за рубежа
Закон ввел новое налоговое правило, направленное на поощрение компаний иметь «нематериальный доход, полученный из-за рубежа», полученный в U.S. Согласно новым правилам, ставка налога на FDII, которая является доходом возникшие в результате продажи налогоплательщиками США или лицензирования собственности, включая IP или предоставление услуг иностранцам, может быть сокращено от стандартной ставки корпоративного налога в размере 21% до благоприятной ставка корпоративного налога 13,125 процента. В частности, FDII определяется как определенный доход, полученный в связи с (1) собственностью, которая проданы, сданы в аренду, лицензированы или иным образом обменены или проданы Налогоплательщик США, не являющийся гражданином США.S. person для иностранного использования, или (2) услуги, предоставляемые налогоплательщиком США лицу, находящемуся за пределами Соединенные Штаты.
Если корпорация США продает или лицензирует товары (включая интеллектуальную собственность) иностранная связанная сторона, доход обычно квалифицируется как FDII, если недвижимость в конечном итоге будет продана несвязанной иностранной лицо, использовавшееся для продажи собственности иностранному лицу, не являющемуся родственником или используется при предоставлении услуг иностранному лицу, не связанному с ним за пределами U.S. Однако, если, например, американская корпорация продает ИС несвязанной стороне для дальнейшего развития в рамках США, IP не рассматривается как проданный для использования за границей, даже если Впоследствии ИС имеет зарубежное использование.
Несмотря на то, что FDII помечен как «иностранный производный нематериальный доход »налоговое положение, новая категория доходов на самом деле намного шире. FDII обычно применяется к доходам от экспорт товаров и услуг, а не только доход от интеллектуальной собственности. FDII не как налоговая льгота патентной коробки, которая обычно требует IP владение и развитие в стране, чтобы претендовать на сокращение ставка налога.
Новый глобальный нематериальный подоходный налог с низким налогом
Закон также добавил уникальный налог США на мировой доход в размере иностранные дочерние компании называют «глобальными нематериальными объектами с низким налогообложением» доход. «GILTI приводит к немедленному налогообложению в США определенный иностранный доход, полученный через контролируемые иностранные корпорации — известные как CFC, которые представляют собой более 50 процентов принадлежит 10 процентам акционеров США. В Правило GILTI также широко сформулировано и не ограничивается нематериальные активы, несмотря на то, что название «глобальные нематериальные активы» низконалоговый доход »указывает.Налог GILTI является значительным сборщик доходов, который помог оплатить другие налоговые изменения в законе, в том числе снижение ставки корпоративного налога.
Цель GILTI — подчинить американских акционеров CFC минимальный налог США, если иностранный доход CFC облагается налогом по ставка ниже 13,125 процента. GILTI обычно дает 10,5 процентов минимального налога США в дополнение к любым уплаченным иностранным налогам на весь иностранный доход после введения в действие обычного дохода на материальное имущество.Согласно налоговым правилам GILTI, США продолжают использовать всемирную систему налогообложения.
Новый налог GILTI также снижает выгоду от использования IP-холдинга. CFC компании отложат уплату налога США на глобальную прибыль. В результате GILTI оказывает наибольшее влияние на отрасли с низким уровнем материальной собственности владение по сравнению с доходами, например, в технологическом секторе и фармацевтическая промышленность, где компании во многом полагаются на интеллектуальную собственность. в производстве и продаже своей продукции или доставке Сервисы.
Налогообложение перемещения ИС в офшор
Закон также внес некоторые изменения, которые удорожают передавать IP за пределы США. Ранее определенные в противном случае безналоговая передача патентов, ноу-хау, авторских прав, товарные знаки, франшизы, лицензии и другие подобные объекты интеллектуальной собственности создали подлежащие налогообложению условные роялти в США, в результате чего налоговые затраты в США для передачи IP в оффшор. Акт добавил доброжелательности, собираясь касается стоимости и персонала на месте в список IP, который с учетом условного роялти, что создает дополнительные налоговые расходы для перенос IP в офшор.
Это изменение в сочетании с положениями, описанными выше, служит как препятствие для передачи интеллектуальной собственности, принадлежащей США, за границу.
Следует ли вернуть IP в США?
Даже с учетом изменений закона в правилах международного налогообложения, транснациональные корпорации обычно не получают выгоды от возвращение любых оффшорных IP-адресов в США. Ставка налога в США на доход от ИС, принадлежащая за границей в рамках GILTI, составляет примерно 10,5%, в то время как ИС принадлежит в СШАоблагается налогом по более высокой ставке 13,125% под FDII.
Кроме того, FDII вряд ли будет положением, что компания может положиться на долгосрочное планирование. Сдвиг в политическом лидерство в США может легко привести к более высокому уровню FDII. Чтобы сбалансировать бюджет для принятия закона, Конгресс уже приняли решение об увеличении ставки FDII в 2026 году до 16,4 процента. Это также неясно, как долго будет действовать стимул для FDII. FDII может считаться недопустимой экспортной субсидией Всемирной торговой Организация и U.С. может принять решение об отмене льготы FDII в любое время. Как правило, было бы нецелесообразно реструктурировать ваш Владение ИС или операции на основе ожидаемой выгоды от FDII.
Кроме того, акт по возвращению ИС в США через продажа связанных сторон, скорее всего, приведет к дополнительному иностранному доходу которые могут подлежать налогообложению GILTI. Например, продажа IP стоимость которого резко возросла за счет холдинговой компании в юрисдикция с низкими налогами может привести к дополнительному доходу, который GILTI.Иностранные налоги также могут применяться к этой передаче интеллектуальной собственности, которая может значительно увеличить стоимость оншоринга IP. Кроме того, как обсуждалось выше, когда IP-адрес находится в США, он офшор в будущем может оказаться очень дорогостоящим.
Заключение
Закон коренным образом изменил ландшафт ИС США. налогообложение. Хотя оптимизация налогообложения и простота Налоговый кодекс США был назван причинами, по которым этот закон был необходим, в действительности закон увеличил сложность U.S. налоговые правила существенно. В результате любое прошлое налоговое планирование интеллектуальной собственности должно быть тщательно переоценен.
Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.
| Страна | Пояснение |
| Австрия | Для доходов от выплат роялти, связанных с собственными разработками ИС, на которые распространяется зарегистрированный патент, или с прироста капитала от продажи таких собственных ИС, ставка налога снижается на 50% для индивидуальных налогоплательщиков. |
| Бельгия | Налогоплательщики могут вычесть 80% соответствующего дохода от интеллектуальной собственности из налогооблагаемого дохода, в результате чего максимальная эффективная налоговая ставка составляет 6,8%. |
| Бразилия | Дополнительные 20% вычитаются для расходов на разработку, связанных с интеллектуальной собственностью, но только в том случае, если патент зарегистрирован. |
| Китай | Налогоплательщик, получивший статус HNTE, имеет пониженную ставку налога на прибыль 15%. |
| Франция | Доход от лицензирования или продажи патентов или патентоспособной технологии облагается налогом по сниженной ставке 17% при условии, что технология принадлежала французской компании не менее двух лет; продажа технологии связанным сторонам исключена из выплаты 17% ставки. Для французского лицензиата роялти вычитаются по стандартной ставке корпоративного подоходного налога (если только лицензиат не эффективно использует права интеллектуальной собственности). |
| Греция | Доход, относящийся к международному налоговому патенту, не облагается налогом в течение первых трех лет использования патента. Прибыль будет рассматриваться как необлагаемый налогом резерв, который будет соответственно облагаться налогом при использовании. |
| Венгрия | 50% валовой роялти от интеллектуальной собственности (до 50% прибыли до налогообложения) может быть вычтено из базы корпоративного подоходного налога. Прибыль, полученная от продажи / передачи квалифицируемой интеллектуальной собственности, не облагается налогом. |
| Италия | Патентный ящик предоставит 50% -ное освобождение от налогов, которое будет постепенно вводиться в течение трехлетнего периода: (i) 30% -ное освобождение на 2015 финансовый год; (ii) освобождение от уплаты налога в размере 40% на 2016 финансовый год; и (iii) 50% на 2017 финансовый год. Патентная коробка будет применяться к корпоративному и местному налогу на налоговую базу производственной деятельности. |
| Нидерланды | Соответствующий доход (за вычетом затрат на разработку), направляемый в ящик инноваций, облагается налогом по сниженной ставке 5%. |
| Южная Корея | Если МСП покупает или передает определенную ИС (предписанную налоговым законодательством) у корейского стороннего резидента, МСП имеет право потребовать налоговый кредит в размере 7% от покупной цены. Если МСП передает или сдает в аренду такую ИС корейскому третьему лицу-резиденту, МСП имеет право на освобождение от налогов в размере 50% корпоративного подоходного налога на прирост капитала в результате передачи или 25% корпоративного дохода. налог на доход от аренды соответственно. |
| Испания | 60% дохода, связанного с интеллектуальной собственностью, не облагается налогом. |
| Турция | Доход, полученный от разработки программного обеспечения и других исследований и разработок в TDZ, освобождается от подоходного и корпоративного налога до 31 декабря 2023 года. Заработная плата исследователей, сотрудников R&D и разработчиков программного обеспечения в TDZ освобождена от подоходного налога. Доход от технологических услуг на тот же период освобожден от НДС. |
| Соединенное Королевство | Часть дохода, полученного от патентов, может облагаться налогом по сниженной ставке 10% в соответствии с режимом патентного бокса, действующим в отношении дохода, полученного с 1 апреля 2013 года. |
ИП 993 Налоги с физических лиц
Эта информация устарела и предоставляется только для справки
IP 99 (3) Личные налогиЭта публикация заменена IP 99 (3.1)
ЦЕЛЬ: Эта публикация предназначена в качестве общего руководства по налогам Коннектикута для физических лиц. В эту публикацию включена информация о доходах и альтернативных минимальных налогах, допусках, сборах, налогах на кабаре и налогах с продаж, а также о налогах на наследование, наследство, дарение, передачу недвижимости, алкогольные напитки и сигареты, моторное топливо и налоги на имущество.Хотя он не отвечает на все вопросы о налогах Коннектикута, он дает ответы на некоторые из наиболее распространенных запросов. Чтобы заказать формы или публикации или получить помощь, следуйте приведенным ниже инструкциям.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: Подоходный налог Коннектикута применяется к резидентам Коннектикута, а также к резидентам и нерезидентам с неполным годом, которые имеют доход из источников Коннектикута. (См. Инструкции в брошюрах по подоходному налогу в Коннектикуте, чтобы определить свой статус резидента.) Налог рассчитывается с вашего налогооблагаемого дохода Коннектикут.
Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход в Коннектикуте, вычтите личное освобождение Коннектикута от скорректированного валового дохода Коннектикута. Если ваш скорректированный валовой доход в Коннектикуте меньше или равен максимальной сумме освобождения от налогов для вашего регистрационного статуса, вы не должны платить подоходный налог в Коннектикуте.
Максимальный уровень личного освобождения от уплаты налогов составляет:
$ 12 000 — заявитель, состоящий в браке или не состоящий в браке, подача отдельно
На каждые 1000 долларов (или часть 1000 долларов) скорректированного валового дохода Коннектикута, превышающего 24000 долларов, сумма освобождения уменьшается на 1000 долларов.
19 000 долл. США — глава семьи
На каждые 1000 долларов (или часть 1000 долларов) скорректированного валового дохода Коннектикута, превышающего 38000 долларов, сумма освобождения уменьшается на 1000 долларов.
24000 долларов — совместная регистрация в браке
На каждые 1000 долларов (или часть 1000 долларов) скорректированного валового дохода Коннектикута, превышающего 48000 долларов, сумма освобождения уменьшается на 1000 долларов.
Ставки подоходного налога в Коннектикуте
Для 1998 ставка налога составляет 3% для первых | Для 1999 ставка налога составляет 3% для первых | |
Холост или | 7,500 долларов налогооблагаемого дохода CT и 4.5% от суммы превышения более 7500 долларов США | 10 000 долларов налогооблагаемой прибыли CT и 4,5% от суммы превышения более 10 000 долларов |
Глава домохозяйства | 12 000 долларов налогооблагаемой прибыли CT и 4,5% от суммы превышения более 12 000 долларов | 16 000 долларов США налогооблагаемого дохода и 4,5% от суммы превышения 16 000 долларов США |
Подача документов в браке | 15000 долларов США налогооблагаемого дохода и 4.5% от превышения свыше 15 000 долларов США | 20000 долларов налогооблагаемой прибыли CT и 4,5% от суммы превышения более 20000 долларов |
Налоговая ставка: В приведенной выше таблице поясняются изменения налоговой ставки за 1998 и 1999 налоговые годы. Изменение налоговой ставки за двухлетний период уменьшит ваш подоходный налог в Коннектикуте.
Кредиты: Вы можете иметь право на получение личного налогового кредита в размере от 1% до 75%, в зависимости от уровня вашего дохода.
Индивидуальным налогоплательщикам Коннектикута также предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество, уплаченному политическому подразделению Коннектикута по основному месту жительства или на автомобиль, или и то, и другое. Как правило, этот кредит предоставляется для счетов по налогу на имущество, которые сначала становятся , подлежащими уплате в течение 1999 г. и , оплаченными в течение 1999 г.
Этот кредит также разрешен для второй или более поздних платежей по налогу на имущество, уплаченных в течение 1998 года, при этом первый платеж должен был быть уплачен в 1998 году.Максимальный разрешенный зачет за 1998 налоговый год составляет 350 долларов за каждую налоговую декларацию. Счета по дополнительному налогу на имущество, которые сначала становятся , подлежащими уплате в течение 1998 г. и , оплаченными в течение 1998 г., также имеют право на получение этого кредита. Однако оплата любых просроченных счетов по налогу на имущество или уплата процентов, сборов или сборов, связанных со счетом по налогу на имущество, не имеют права на этот кредит.
Если вы заплатили более 100 долларов США в виде соответствующих налогов на недвижимость, на вас могут распространяться ограничения в зависимости от вашего статуса подачи и вашего скорректированного валового дохода в Коннектикуте.См. IP 97 (9.1) , Q & A: Подоходный налоговый кредит для налогов на имущество, уплаченных политическому подразделению Коннектикута , для получения дополнительной информации.
Работодатели будут удерживать налог с заработной платы резидентов и нерезидентов, работающих в Коннектикуте. После вычета суммы удерживаемого подоходного налога в Коннектикуте, если вы ожидаете, что ваша задолженность составит больше, чем 500 долларов США за 1999 , с учетом любых налоговых вычетов и вы ожидаете, что размер удержания будет меньше, чем требуемый вами годовой платеж, вы должен произвести расчетные выплаты подоходного налога в Коннектикуте.Расчетные платежи обычно производятся четырьмя равными частями: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. Если ваш доход меняется в течение года, вы можете уменьшить или исключить сумму одного или нескольких расчетных платежей на с использованием метода рассрочки годовых. См. IP 92 (5.8) , Расчетные подоходные налоги Коннектикута и IP 93 (6.5) , Руководство по расчету ваших годовых расчетных взносов по подоходному налогу , для получения дополнительной информации.
Налоговая декларация о доходах в Коннектикуте должна быть подана не позднее 15 апреля за предыдущий календарный год.
АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ: Альтернативный минимальный налог в Коннектикуте — это налог, взимаемый с определенных физических лиц, поместья и трасты в дополнение к обычному подоходному налогу в Коннектикуте. Налогоплательщики, которые обязаны платить альтернативный федеральный минимальный налог, подлежат уплате альтернативного минимального налога Коннектикута. Альтернативный минимальный налог в Коннектикуте составляет меньшую из следующих величин:
.- 19% скорректированного альтернативного минимального федерального налога; или
- 5% от вашего скорректированного альтернативного федерального минимального налогооблагаемого дохода.
Налог должен быть указан в форме CT-6251 , Альтернативная минимальная налоговая декларация штата Коннектикут — для физических лиц. См. IP 94 (2.4) , Вопросы и ответы: Альтернативный минимальный налог Коннектикута, для получения дополнительной информации.
НАЛОГ НА ПРИЕМУ: Налог на наследство в Коннектикуте начал постепенно отменяться в 1997 году и должен быть полностью отменен в 2005 году. Для имений умерших 1 января 2001 года или после этой даты любая часть чистой налогооблагаемой собственности переходит к Бенефициар класса A больше не будет облагаться налогом.Для резидента Коннектикута налог применяется ко всему имуществу, за исключением недвижимого и движимого личного имущества, которое находится за пределами Коннектикута. Для нерезидентов это относится только к недвижимому имуществу и материальному личному имуществу, находящемуся в Коннектикуте. Ставка налога зависит от отношения бенефициара к наследнику и размера наследства. Существует полное освобождение от налога, если все имущество переходит к пережившей супруге. Для получения информации и налоговых таблиц, применимых к имуществу умерших в течение 1997 г. и в последующий период, см. SN 95 (18) , Законодательные изменения 1995 г., касающиеся налогов на наследование и передачу прав, а также налога на наследство.
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ: Налог губка применяется к имуществу резидентов и нерезидентов. Для резидентов поместья губка — это сумма, на которую федеральный кредит, разрешенный для уплаты налогов штата на смерть, превышает общую сумму налогов на смерть, фактически уплаченную всем штатам. Это применимо только к поместьям, необходимым для подачи федеральной налоговой декларации Form-706 , Федеральной налоговой декларации .
НАЛОГ НА ПОДАРОК: Резиденты облагаются налогом на все подарки нематериального имущества и на подарки недвижимого имущества и материального личного имущества, расположенного в Коннектикуте.Нерезиденты облагаются налогом на дарение недвижимого и материального личного имущества, находящегося в Коннектикуте.
Подарки, представляющие настоящий интерес для любого конкретного одаряемого в течение календарного года, не облагаются налогом на дарение Коннектикута, если стоимость всех подарков одаряемому в течение календарного года не превышает 10 000 долларов. (Для подарков, сделанных после 1998 года, эта сумма в размере 10 000 долларов США может быть скорректирована в зависимости от того, на какой процент Индекса потребительских цен за предыдущий календарный год превышает Индекс потребительских цен за 1997 календарный год.) Ежегодное исключение в размере 10 000 долларов США не распространяется на перевод будущих процентов. Для целей налога на дарение в Коннектикуте применяются специальные правила оценки в соответствии с §§2701–2704 Налогового кодекса (касающиеся переводов в пользу членов семьи или в их пользу). Например, если даритель подает документ о передаче права собственности на свой дом своим детям и резервирует пожизненное пользование, стоимость подарка равна сумме стоимости пожизненного имущества и стоимости оставшейся части процентов. Для получения дополнительной информации см. IP 99 (9) , A Guide to the Federal and Connecticut Gift Tax , and Form CT-709 , Connecticut Gift Tax Return.
НАЛОГИ НА МЕСТНУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ И ПЕРСОНАЛЬНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ: Недвижимость и личная собственность подлежат обложению этим налогом с некоторыми установленными законом исключениями. Сообщества взимают налог на имущество для финансирования местного самоуправления. Ни государство, ни его округа не взимают налог на недвижимость. Для получения дополнительной информации обратитесь к оценщику в городе или поселке, где находится недвижимость, или напишите в Отдел межправительственной политики, Офис политики и управления, 450 Capitol Avenue, Mail Stop 54 FOR, Hartford, CT 06106-1308.
Октябрь 1 является датой оценки для всех муниципалитетов. Все владельцы личной собственности, кроме зарегистрированных автотранспортных средств, должны подать декларацию оценщику не позднее ноября 1942 года.
Налоговый кредит домовладельца / арендатора : Ежегодный налоговый кредит на недвижимость или скидка с арендной платы доступны резидентам в возрасте 65 лет и старше или пережившим супругам в возрасте 50 лет и старше, которые соответствуют определенным требованиям в отношении места жительства и дохода. Независимо от возраста, право на пособие также имеет человек с полной и постоянной инвалидностью.Свяжитесь с местным экспертом в вашем городе или мэрии для получения подробной информации и форм.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ВЕТЕРАНА : переменное ежегодное освобождение от налога на оценочную стоимость занимаемого владельцем жилища или автотранспортного средства доступно любому квалифицированному ветерану или оставшемуся в живых супругу. Свяжитесь с местным экспертом в вашем городе или мэрии для получения подробной информации и форм для любого из вышеперечисленных.
НАЛОГ НА ПЕРЕДАЧУ НЕДВИЖИМОСТИ: Государственный и муниципальный налог на передачу недвижимости взимается с сделок по передаче недвижимости, когда вознаграждение за долю в собственности равно или превышает 2000 долларов.Сделка с корпорацией в обмен на акции ее акций (независимо от того, обмениваются ли такие акции) подлежит обложению налогом на передачу недвижимости, как и договор партнерства с партнерством или ООО в качестве вклада партнерства или активов ООО. (В таких ситуациях налог основан на справедливой рыночной стоимости имущества.) Акт о возмещении или невнимание на сумму менее 2000 долларов освобождается от этого налога, но может облагаться налогом на дарение. Документ основного места жительства любого лица, получающего льготы по налогу на имущество для пожилых людей, освобождается от государственного налога, но подлежит обложению муниципальным налогом.Ставка государственного налога на вознаграждение, полученное за недвижимость, составляет:
.| Тип недвижимости | Оценка |
| Неулучшенный участок | 0,5% |
| Жилая недвижимость (кроме жилого дома) | 0,5% |
| Нежилое имущество (кроме земель без благоустройства) | 1.0% |
| Жилое помещение (не более 800 000 долларов США) | 0,5% |
| Жилое жилище (часть превышает 800 000 долларов США) | 1,0% |
| Имущество, переданное неплатежеспособным залогодателем * | 0,5% |
* Если платежи по ипотеке просрочены более чем на шесть месяцев и имущество передано в финансовое учреждение.
Лица, передающие имущество, платят государственные и муниципальные налоги. Лицо, предоставившее право / продавец, должно предъявить городской секретарю отдельный чек, подлежащий уплате уполномоченному налоговой службы при уплате государственной пошлины при оформлении акта.
НАЛОГИ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ: Налог в размере 6% взимается с продажи или аренды большинства товаров и продажи определенных услуг. Однако есть исключения: еда; все покупки, совершенные по талонам на питание; коммунальные платежи на жилую недвижимость; бытовое топливо; отпускаемых по рецепту лекарств; некоторые безрецептурные препараты; одежда до 50 долларов; материалы для некоммерческого шитья, используемые для изготовления одежды; пряжа; газеты; подписка на журналы.
Если продавец товаров или поставщик налогооблагаемых услуг не взимает налог с продаж, покупатель должен уплатить налог за использование в размере 6%. Физические лица должны ежегодно подавать налоговую декларацию за использование, чтобы сообщить о покупках товаров или услуг, на которые не был уплачен налог с продаж Коннектикута.
Как правило, если вы приобрели товары у компаний, занимающихся доставкой товаров по почте или по каталогам, и получили товары, отправленные в Коннектикут, или если вы приобрели товары за пределами штата и привезли эти товары обратно в Коннектикут, вы должны заплатить налог за использование Коннектикута.Вы должны уплатить налог за использование покупок, совершенных вами в течение предыдущего календарного года, либо в своей налоговой декларации в Коннектикуте, либо в форме OP-186 , Индивидуальный налог на использование штата Коннектикут 15 апреля или до этой даты.
НАЛОГ ЗА НОМЕРЫ: Налог на проживание в размере 12% применяется к аренде номеров в отеле или общежитии на 30 дней подряд или меньше.
НАЛОГ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО: Существует государственный налог на все моторное топливо, используемое для приведения в движение автотранспортных средств.Этот налог включен в покупную цену за галлон, рассчитанную на дозирующем насосе. Ставка налога составляет 32 ¢ за галлон для бензина и 18 за галлон для дизельного топлива.
СТОИМОСТЬ АВТОМОБИЛЯ: Существует двухлетний регистрационный сбор в размере 70 долларов США для легковых автомобилей. При продлении взимается дополнительная плата в размере 4 долларов США по Закону о чистом воздухе для всех классов транспортных средств. Лицензии оператора выдаются каждые четыре года по цене 35,50 долларов США. Для получения общей информации свяжитесь с Департаментом автотранспортных средств Коннектикута по телефону 1-800-842-8222.
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР НА ЛОДКУ: Существует ежегодный регистрационный сбор для лодок вместо местного налога на имущество. За информацией обращайтесь в Департамент автотранспортных средств по телефону 1-800-842-8222.
НАЛОГИ НА АЛКОГОЛЬНЫЕ НАПИТКИ И СИГАРЕТЫ: Налоги на алкогольные напитки, сигареты и табачные изделия включены в розничную отпускную цену таких товаров. Тем не менее, 6% налогов с продаж и использования также применяются во время продажи.
Налог на алкогольные напитки рассчитывается следующим образом:
| на галлон вина | |
| ликер дистиллированный | $ 4.50 |
| крепленые и игристые вина | $ 1,50 |
| тихие вина | $ 0,60 |
| тихие вина (из лицензированной винодельни) | 0,15 долл. США |
| пиво | 0,20 долл. США |
| охладители спирта | $ 2,05 |
Большая часть алкогольного сидра облагается налогом по ставке пива.См. SN 97 (6) , Законодательные изменения 1997 г. в отношении налога на алкогольные напитки, затрагивающие вина и сидр , для получения дополнительной информации.
Налог на сигареты составляет 50 ¢ за пачку из 20 штук. Налог на табачные изделия (за исключением сигарет) составляет 20% от оптовой продажной цены.
ВХОДЫ, СБОРЫ И НАЛОГ НА КАБАРЕ: Налог на сборы — это 10% налог, взимаемый с взносов и вступительных взносов социального, спортивного или спортивного клуба, который принадлежит или управляется его членами.Клуб освобождается от налога на взносы, если ежегодные взносы каждого члена и любой вступительный взнос составляют 100 долларов или меньше каждый.
10% входной налог применяется к входным билетам на сумму 1 доллар и более в места развлечений, развлечений или отдыха. Однако постановки с живыми выступлениями актеров или музыкантов в некоммерческих театрах и игровых домах, освобожденные в соответствии с §501 Налогового кодекса, освобождаются от налога. Также от налога освобождены входные билеты в размере 4 долларов.50 или меньше на киносеансы и входные билеты на карнавалы и аттракционы.
Коннектикутский налог кабаре — это налог в размере 5%, взимаемый со всех сумм, взимаемых за вход, еду и напитки, а также услуги в любом кабаре или аналогичном месте, предоставляющем музыку, танцевальные привилегии или любые другие развлечения для получения прибыли, в то время, когда музыка , танцы или другие развлечения. См. IP 97 (7) , Вопросы и ответы: налог на кабаре .
ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ДОКУМЕНТА: Информационная публикация (IP) — это документ, в котором рассматриваются часто задаваемые вопросы о текущей позиции, политике или практике Департамента, обычно в менее техническом формате.
ВЛИЯНИЕ НА ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ : IP 99 (3) изменяет и заменяет IP 92 (3.5) , Личные налоги .
ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ : Пожалуйста, позвоните в Департамент доходов в рабочее время с понедельника по пятницу:
- 1-800-382-9463 (бесплатно в Коннектикуте) или
- 860-297-5962 (откуда угодно).
- Только пользователи TTY, TDD и текстового телефона могут отправлять запросы 24 часа в сутки по телефону 860-297-4911.
ФОРМЫ И ПУБЛИКАЦИИ : Формы и публикации доступны весь день, семь дней в неделю:
- Интернет : предварительный просмотр и загрузка форм и публикаций с веб-сайта DRS
- Телефон : позвоните 860-297-4753 (из любого места) или 1-800-382-9463 (бесплатно в Коннектикуте) и выберите Option 2 на телефоне с тональным набором
IP 99 (3)
Выдано: 10.02.1999
Заменяет: IP 92 (3.5) (от 27.01.98)
Германия: Новая позиция по налоговым обязательствам, структурам интеллектуальной собственности
Новая позиция по налоговому обязательству
По ст. 49 (1) № 2 (f) и № 6 немецкого закона о подоходном налоге ( Einkommensteuergesetz ), ограниченное налоговое обязательство существует даже для иностранных организаций на доход, полученный через:
- Лицензирование или продажа прав (таких как товарный знак, реестр патентов или образцов и т. Д.), Зарегистрированных в немецком ведомстве по патентам и товарным знакам, независимо от того, где проживает владелец ИС или где имеет место использование ИС, или
- ИП, эксплуатируемые в постоянном представительстве Германии или другом немецком предприятии
Эти основные правила существуют уже много лет.Тем не менее, министерство финансов Германии выпустило руководство — письмо (ноябрь 2020 г.) (на немецком языке), в котором говорится, что регистрации переданного права во внутреннем реестре достаточно для инициирования налоговых обязательств (без какой-либо другой связи с Германией).
В то же время немецкие налоговые проверки все больше сосредотачиваются на лицензионных отношениях в компаниях группы, что приводит к последующим претензиям по удержанию налога. Помимо текущей передачи прав, это повышенное внимание может повлиять на «старые дела» в рамках периодов фискальных ограничений.Налоговые органы также начали поиск данных в онлайн-реестре немецкого ведомства по патентам и товарным знакам.
Наблюдение КПМГ
В свете новой позиции и повышенного внимания со стороны налоговых органов Германии, компаниям, не являющимся немецкими, необходимо оценить свои лицензионные отношения.
- Первым делом для негерманских компаний является прояснение их ситуации и потенциального риска путем проверки того, зарегистрирована ли какая-либо ИС в немецком ведомстве по патентам или товарным знакам через его веб-сайт.
- Затем компаниям необходимо проверить, были ли произведены какие-либо лицензионные платежи или лицензионные платежи нерезиденту-нерезиденту-лицензиару внутри группы или третьим сторонам в течение периода налоговых ограничений (т. Е. Семи лет).
- Наконец, компаниям необходимо определить, была ли передана какая-либо ИС внутри группы или третьим лицам за последние семь лет, имея в виду, что немецкое законодательство не требует, чтобы поток лицензионных платежей из Германии был инициирован для выполнения налоговых обязательств.
Прочтите отчет за ноябрь 2020 г., подготовленный фирмой KPMG в Швейцарии
стран с низкими налогами на интеллектуальную собственность: полное руководство
Дата: Белград, Сербия
По мере роста технологической индустрии и начала «поедания мира» программного обеспечения сформировалась новая экономика знаний, в которой интеллектуальная собственность (товарные знаки, патенты и идеи) ценится выше, чем фабричное оборудование старой школы.
По мере роста интеллектуального бизнеса росла и ценность их интеллектуальной собственности (ИС). Сегодня компании обычно покупают, продают, торгуют и ведут судебные разбирательства по поводу патентов и прочего, настолько кажущегося незначительным, что средний человек изо всех сил пытается понять, как вообще можно запатентовать способность соединить два пальца на мобильном телефоне.
Международные компании известны тем, что используют офшорные холдинговые компании для размещения большей части этой интеллектуальной собственности. Это, в свою очередь, заставляет индивидуальных предпринимателей задавать себе вопрос, нужна ли им аналогичная структура.
Безусловно, наличие надлежащей налоговой структуры для каждого аспекта вашего бизнеса, включая интеллектуальную собственность, дает множество преимуществ.
Однако существует очень существенная разница между налоговым планированием крупной международной компании и консалтингового бизнеса, состоящего из одного человека, или небольшой компании.
Тем не менее, это различие не означает, что вы не можете или не должны передавать активы ИС вашего бизнеса в офшор; это просто означает, что вам понадобится другая стратегия, подходящая для вашего бизнеса.
Оффшоринг вашей интеллектуальной собственности даст вам больше налоговых льгот и обеспечит большую конфиденциальность вашего бизнеса и активов. Кроме того, правильное структурирование ваших прав интеллектуальной собственности с самого начала даст вам большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем.
Однако, прежде чем углубляться в более подробные сведения о том, как структурировать офшорную ИС вашей компании, давайте подробнее рассмотрим интеллектуальную собственность отдельно.
Что такое интеллектуальная собственность?
Интеллектуальная собственность нематериальна.Скорее, ИС состоит из нематериальных идей, творений и концепций, разработанных отдельными лицами и компаниями. Такие концепции обычно обсуждаются в средствах массовой информации, когда говорится о том, что Apple подала в суд на Samsung из-за какой-то мобильной технологии, но если у вас есть бизнес, вполне возможно, что у вас есть собственный IP. Конечно, одни IP более ценны, чем другие.
Хотя интеллектуальная собственность может быть товарным знаком, запатентована или защищена авторским правом для использования ее разработчиком, она часто передается по лицензии третьим сторонам в обмен на роялти.Любой, кто когда-либо смотрел Shark Tank , слышал, как инвестор Кевин О’Лири кричал на предпринимателей, чтобы те взимали гонорар за лицензирование их патента, а не за производство собственного запатентованного продукта.
Различные типы IP включают:
Авторские права
Авторские права применяются к созданию художественных произведений и предоставляются таким лицам, как авторы книг, авторы песен или даже программисты. Содержимое этого веб-сайта, а также, вероятно, вашего тоже, защищено авторским правом.Авторские права часто не регистрируются, а просто существуют как результат чьей-либо оригинальной работы. Тем не менее, может быть разумным зарегистрировать свою работу — от книги до программного обеспечения — в соответствующих органах.
Патент
Патенты предоставляются для того, чтобы оставлять за собой право создавать, использовать или продавать изобретение исключительно лицу или компании, которые его создали. Обычно патенты не действуют вечно, например, фармацевтические препараты. В отличие от авторских прав, патенты тщательно проверяются государственным органом, чтобы убедиться, что они являются законно новыми изобретениями.Патенты также чаще становятся предметом судебных разбирательств.
Патенты могут быть зарегистрированы на национальном уровне; например, в США они зарегистрированы в USPTO. Они также могут быть зарегистрированы на региональном уровне, как в Европе, где они могут быть зарегистрированы через Европейское патентное ведомство. Хотя известные изобретения, такие как телефон, получили патенты, большинство патентов трудно понять никому, кроме непосредственной отрасли.
Товарные знаки и зарегистрированные товарные знаки
Товарные знаки — это отличительное название, логотип или символ, используемые для обозначения услуг данной компании.«Nomad Capitalist» — зарегистрированная торговая марка, указывающая на то, что мы делаем, и защищающая использование нашей марки. Как и в случае с авторскими правами, существует некоторая неотъемлемая защита товарного знака просто за счет использования знака в торговле, хотя обычно лучше зарегистрировать товарный знак, чтобы повысить защиту от нарушений.
Как и патенты, товарные знаки могут быть зарегистрированы в отдельной стране или на региональном уровне, например, в Европейском ведомстве по товарным знакам. Крупные многонациональные компании, такие как Coca-Cola, обычно используют торговую марку своего имени и логотипа в каждой стране, в которой они ведут бизнес, даже несмотря на то, что защита торговых марок в одних странах сильнее, чем в других.
Торговые секреты
Существуют и другие виды интеллектуальной собственности, такие как проектные работы и коммерческая тайна. Их может быть труднее определить количественно, особенно когда вы перемещаете существующий бизнес в оффшор.
Как структурировать интеллектуальную собственность в офшоре
Для правильного типа бизнеса правильное структурирование прав собственности на ИС в сочетании с правильной маршрутизацией лицензионных платежей может привести к значительной экономии налогов. Как правило, интеллектуальная собственность, перемещаемая за границу, имеет одну из двух структур.
Первый и самый простой способ для IP — просто переехать в офшор вместе с остальной компанией. Это может иметь смысл, если вы используете свою собственную интеллектуальную собственность и планируете повысить ее ценность в ближайшие годы.
Например, если ваша австралийская компания электронной коммерции платит высокую налоговую ставку, вы можете переместить весь бизнес за границу, чтобы снизить общую налоговую ставку. В этом случае ваше внимание выходит за рамки простого товарного знака и авторских прав и рассматривает наилучшее место для структурирования оффшорной компании.
При переводе компании в офшор необходимо учитывать стоимость любой интеллектуальной собственности, которой она владеет. Вообще говоря, нельзя просто передать собственность одной компании другой компании. Если бы вы могли, вы могли бы передать его мне, поскольку это касается налогового инспектора. Это означает, что если ваша внутренняя компания владеет интеллектуальной собственностью, вам необходимо, чтобы она была должным образом оценена, а затем передана вашей новой компании.
В некоторых странах, например в Соединенных Штатах, могут существовать определенные законы о не облагаемой налогом реорганизации, которые позволяют вам перемещать свои активы из одной компании в другую без налоговых последствий, но это должно быть сделано надлежащим образом.
Второй способ переноса активов — создание отдельной лицензионной компании, владеющей интеллектуальной собственностью. В этом случае вы можете пожертвовать или продать существующие активы знаний компании в юрисдикции с нулевым или низким налогом, которая хорошо сочетается с выплатой роялти.
Офшорная компания, владеющая активами, затем выдает лицензию на некоторые или все права на использование ИС непосредственно конечному пользователю в обмен на роялти, либо посреднику или агентству в стране, которая предлагает льготы по налоговому соглашению и освобождение от налогов. удержание пассивного дохода, такого как роялти.
Вот где лицензирование интеллектуальной собственности становится трудным, потому что каждая вовлеченная страна имеет свой собственный набор правил трансфертного ценообразования и налогообложения роялти. Ваша страна гражданства (особенно для граждан США), текущая страна регистрации, новая страна регистрации операционной компании, новая страна регистрации холдинговой компании и конечный пользователь лицензий — если таковые имеются — должны быть рассмотрены в легальная, низконалоговая структура интеллектуальной собственности.
Вы можете видеть, как все может запутаться, особенно если вы лицензируете свои активы третьим лицам, которые могут устанавливать условия, когда, где и как вам будут платить.
Частично проблема заключается в том, что в большинстве развитых стран мира действуют особые правила перевода денег в страны с низкими налогами за такие нематериальные активы, как «консультации» или «лицензионные сборы». Многие из этих стран применяют удерживаемые налоги, что делает отправку денег в офшор нежелательной. В этом и заключается задача создания правильной структуры.
Вот почему часто существуют компании-посредники; компания из развитого мира может лицензировать ИС оншорной компании на более выгодных условиях благодаря налоговым соглашениям, в то время как эта компания, в свою очередь, может иметь дело с безналоговой или сверхнизкой налоговой страной.В таком примере британская компания может переводить деньги в Люксембург, который сохранит налогооблагаемый спрэд до перевода остатка в страну с более низким налогом.
Все это может оказаться довольно сложным для небольших компаний, поэтому проверенный метод перевода всей компании в офшоринг, включая вас как владельца, часто может иметь смысл.
Если вы решите использовать только офшорную интеллектуальную собственность, вы захотите убедиться, что все компании хорошо работают с вашей существующей корпоративной структурой, что, вероятно, означает налоговые соглашения с низкими ставками подоходного налога.Также полезно использовать страны, которые могут предложить «предварительные решения» в отношении вашей структуры. Спросив у налогового инспектора, соответствует ли ваша структура требованиям перед вводом в эксплуатацию, вы можете немного заплатить сейчас, чтобы сэкономить намного позже.
Тенденции офшоринга знаний
Неоспоримая тенденция заключается в том, что интеллектуальная собственность находится в офшорной зоне. Моя зарегистрированная торговая марка принадлежит гонконгской компании, и у меня не было проблем с этим.
Я не одинок; с тех пор, как в 1980-х годах началась офшорная тенденция, количество европейских товарных знаков, выпущенных для стран с низкими налогами и без налогов, увеличилось более чем в четыре раза.
Однако страны, подающие заявки, начали меняться, поскольку страны с высокими налогами создают специальные налоговые схемы для интеллектуальной собственности специально для того, чтобы привлечь капитал. Как я часто говорю, оншор — это новый оффшор, и это верно и для лицензирования интеллектуальной собственности.
Частично это вызвано сдвигом на суше, о котором говорила КПМГ: «Они должны постоянно балансировать возможности получения налоговых льгот на интеллектуальную собственность в стране А с риском проведения публичных кампаний по уклонению от уплаты налогов в странах B или C».Налоговые органы по всему миру хотят убедиться, что они не утекают прибыль в страны с низкими налогами, и именно поэтому я, опять же, часто предлагаю просто перевести ваш бизнес в страну с низкими налогами и полностью исключить их из уравнения.
Одна из тенденций в последнее время — страны с высокими налогами, вводящие новые, односторонние правила, связывающие места, где регистрируется прибыль, с тем, где выполняется работа. Сложнее, чем раньше, создать компанию с низкими налогами и передать активы знаний в место, где у вас нет офиса и персонала.По их мнению, вы должны дорого заплатить за создание изобретения или идеи в их стране и желание продать их позже кому-то еще.
По мере того, как мир становится более прозрачным с точки зрения налогообложения, возникает большая неопределенность в отношении трансфертного ценообразования и перевода активов интеллектуальной собственности в офшоринг. Чем сложнее структура, которую вы создадите, тем сложнее будет не только управлять, но и соблюдать налоговые нормы.
Некоторые страны стремились побудить целые предприятия переехать к своим берегам, разработав благоприятное для интеллектуальной собственности и налоговое законодательство.Ирландия — одна из таких стран; просто посетите Дублин, и вы услышите о нехватке жилья, вызванной переездом каждой технологической компании под солнцем. Для крупных компаний создание реальных операций для НИОКР в благоприятной для налогообложения юрисдикции так же важно, как и для небольших компаний, таких как те, которые принадлежат вам и мне.
Оффшоринг IP для граждан США
Если вы Facebook или Apple, переезд ваших товарных знаков и патентов в страну с низкими налогами, вероятно, будет отличной идеей. Однако важно понимать, что существует большая разница между многонациональной компанией в США и малым бизнесом, принадлежащим гражданину США.
Слишком много раз я слышал от граждан США, которые читали какую-то статью в Интернете о том, как легко было бы передать какой-либо актив в оффшорную компанию и сэкономить на налогах. В некоторых случаях эти предприниматели были убеждены, что они могут продолжать жить в Соединенных Штатах и получать гонорары за свою интеллектуальную собственность, используя офшорную компанию.
Реальность такова, что на граждан США распространяются особые налоговые правила, из-за которых компания, специально разработанная для хранения товарных знаков и патентов, может не уплачивать налоги.Это связано с тем, что граждане США облагаются налогом на мировой доход, включая так называемый пассивный доход Подраздела F.
Если вы являетесь гражданином США, важно с самого начала иметь хорошо продуманную стратегию перевода вашего бизнеса за границу. Мы писали о многих ошибках, которые делают граждане США, переходя в офшоры, в других наших блогах, а холдинговые компании интеллектуальной собственности — это всего лишь еще одна потенциальная ошибка. Последнее, что вы хотите сделать, изменить свой образ жизни и перевести свой бизнес в офшор, чтобы в конечном итоге получить налоговый счет из вашего дохода от роялти по Подчасти F.
Вам нужна IP-холдинговая компания?
Прежде чем мы рассмотрим наиболее известные страны с низкими налогами на владение вашими интеллектуальными активами, позвольте мне задать вопрос: вам действительно нужна отдельная компания, которая будет держать эти активы исключительно?
Если вы крупная публичная компания, ведущая бизнес по всему миру, ответом вполне может быть «да». Опять же, если вы возглавляете налоговую стратегию в Google, я надеюсь, что вы консультируетесь с легионом юристов, которые у вас уже есть в штате, а не ищете в Google «лучшие страны для владения интеллектуальной собственностью».
На самом деле, хотя отдельная холдинговая компания интеллектуальной собственности может иметь смысл для некоторых малых предприятий, большинство из нас может просто владеть активами нашей компании в одной оффшорной компании. По моему опыту как человека, который на самом деле ведет бизнес с оффшорными корпорациями, а не с тем, кто их продает, простота обычно лучше.
Для многих предпринимателей, вместо того, чтобы пытаться создать сложную сеть компаний, которые обменивают деньги туда и обратно, вопрос просто: «Где мне зарегистрировать свою компанию в офшоре?» Эти большие структуры не только обычно неэффективны и дороги в обслуживании, но и сопряжены с другими рисками, которые редко учитываются, например с возможностью того, что ваш банк сочтет вашу версию трансфертного ценообразования подозрительной и вызовет у вас проблемы.
Как всегда, мой подход состоит в том, чтобы понять КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, желаемый путем создания оффшорной структуры, а затем работать в обратном направлении, чтобы создать простейшую и наиболее доступную структуру для достижения этой цели. Реальность такова, что в то время как IP-компании действительны для некоторых людей, многие другие, которые хотят их создать, ошибочно убеждены в том, что они им нужны, каким-то интернет-юристом на крошечном острове.
Лучшие страны с низкими налогами для IP
Как это обычно бывает в оффшорном мире, «лучшее» трудно определить.У каждого человека и каждого бизнеса есть свои обстоятельства и требования, которые отличают их лучшую страну от лучшей страны другого человека. В некоторых случаях несколько мелких деталей могут изменить всю стратегию.
Таким образом, важно составить тщательный план, прежде чем переносить свой IP в офшор.
Маврикий
Маврикий, островное государство в Индийском океане, известное своими пляжами, лагунами и тропической растительностью, также является одним из небес IP с низким налогом.
Расположенный недалеко от восточного побережья Африки остров Маврикий давно предлагает благоприятную налоговую политику для предприятий.Однако это не юрисдикция с нулевым налогом. Все корпоративные доходы, начисленные или полученные от маврикийской компании, облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 15%. Такая же ставка применяется к роялти на интеллектуальную собственность в виде удерживаемого налога.
В прошлом году правительство Маврикия предложило план по усилению защиты прав интеллектуальной собственности, включая включение международных договоров в области права промышленной собственности. Новый законопроект будет касаться патентов, полезных моделей, Договора о патентной кооперации, макетов, защиты новых разновидностей растений, промышленных образцов, Гаагского соглашения, а также знаков, торговых наименований, географических указаний и Мадридского протокола.Это сделает вопросы, связанные с интеллектуальной собственностью, на Маврикии намного более доступными, что является хорошей характеристикой для индивидуальных предпринимателей, которые ищут оффшорную юрисдикцию для своей интеллектуальной собственности.
Люксембург
Люксембургские компании могут иметь товарные знаки и патенты, но сначала вам нужно определить, нужно ли вам для начала передавать свою интеллектуальную собственность в офшор.
Несмотря на то, что Люксембург обычно считается оффшорной гаванью, он не является налоговым убежищем и фактически облагает корпоративную прибыль налогом в размере около 28%.Однако в Люксембурге никогда не было каких-либо конкретных правил налогообложения, которые позволяли бы ему играть роль посредника, учитывая его доступ к налоговым соглашениям как части Европы.
Однако в 2007 году в Люксембурге был введен собственный режим налогообложения интеллектуальной собственности, который предлагает 80% освобождение от корпоративного подоходного налога для большинства типов промышленных активов, включая патенты на технологии, но не для литературных произведений, таких как книги или искусство. Для технологических компаний и других компаний с патентами, которым нужна безопасная юрисдикция, низкая чистая налоговая ставка в Люксембурге — 5.6% — это совсем неплохо.
Задача состоит в том, чтобы обеспечить соответствие движения денег критериям Люксембурга. В последние годы требования были ужесточены из-за новых законов о борьбе с отмыванием денег. Если вы не против оформлять документы, Люксембург может быть юрисдикцией для вас.
Швейцария
Согласно швейцарскому законодательству, права на товарные знаки и авторское право исчерпываются на международном уровне, а патентные права — на региональном уровне (на уровне Европейской экономической зоны).
Switzerland предлагает множество прав интеллектуальной собственности на все, от патентов до товарных знаков и авторских прав до прав на промышленные образцы.Новые квалифицируемые изобретения могут охраняться в Швейцарии в течение максимум 20 лет, а фармацевтические препараты и пестициды могут быть защищены еще на пять лет после первоначального 20-летнего периода. Торговые марки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десятилетние периоды без ограничения.
Художественные и литературные произведения, а также компьютерные программы защищены законом об авторском праве в Швейцарии с момента их создания. Регистрация невозможна, но и не обязательна.Права на дизайн, которые защищают внешний вид двух- и трехмерных продуктов, также защищены швейцарским законодательством. Дизайн защищен в течение пяти лет и может быть продлен на срок до 25 лет.
Пока ИС продается как часть частных активов физического лица, прибыль от такой продажи не облагается налогом. Однако, если продажа ИС принадлежит бизнесу или активам частного лица, подоходный налог взимается по обычным ставкам со всех доходов, связанных с ИС. Налоги в Швейцарии могут составлять всего 17% и не превышать 40%, но эти ставки недостаточно низки, чтобы с ними возиться.Если вы собираетесь хранить свою интеллектуальную собственность в Швейцарии, убедитесь, что она зарегистрирована как частный актив.
Гонконг
Гонконг — одна из стран, которые регистрируют патенты на основе принципа «первым подал заявку»
Товарные знаки, предназначенные или используемые в настоящее время в Гонконге, могут быть зарегистрированы в Департаменте интеллектуальной собственности юрисдикции (IPD). Система работает по принципу «первым использовал», что означает, что права ИС на данную торговую марку основываются на том, кто использовал ее первым, а не на том, кто первым зарегистрировался.Однако еще проще обеспечить соблюдение и коммерциализацию зарегистрированного знака. Товарные знаки могут храниться бессрочно, но должны обновляться каждые десять лет.
В отличие от товарных знаков, патенты в Гонконге выдаются на основании принципа «первым подал заявку», а не первым лицом, создавшим рассматриваемое изобретение. Следовательно, изобретателям важно быстро запатентовать. Что еще более важно, патенты Гонконга могут быть зарегистрированы только на патенты, уже полученные в трех других юрисдикциях: КНР (Китай), Европейское патентное ведомство или Патентное ведомство Великобритании.
Процесс получения долгосрочного патента на двадцать лет может занять от трех до пяти лет. Краткосрочные патенты не требуют стольких формальностей и расследований и могут быть выданы по гораздо более низкой цене и в более короткие сроки. Они хороши всего восемь лет.
Авторское право предоставляется автоматически в Гонконге после создания, но рекомендуется, чтобы все авторы, художники или программисты прикрепляли к своей работе уведомление об авторских правах со своим именем и датой публикации.Коммерческие тайны не считаются частью закона об интеллектуальной собственности в Гонконге и подпадают под действие соглашений о конфиденциальности, а не законодательства.
Обратной стороной использования Гонконга для перевода вашей интеллектуальной собственности в офшоринг является то, что, несмотря на благоприятную налоговую политику для предприятий, доход, полученный от торговли, профессии или бизнеса в Гонконге, подлежит налогообложению. Регистрация ИС в Гонконге подпадает под это определение, а это означает, что все лицензионные платежи, полученные нерезидентом за право на патент, дизайн, товарный знак, секретный процесс или материал, защищенный авторским правом, будут подпадать под действие 16.Ставка налога 5% для корпораций или 15% для предприятий без образования юридического лица. Конечно, это не ужасно, но это не лучшее, что вы можете найти.
Дубай
В Дубае затраты на регистрацию IP — минимальные привилегии безналоговой юрисдикции.
Dubai предлагает патенты, товарные знаки, авторские права и права на дизайн. Патенты выдаются на 20 лет, на полезные модели — на 10. Чтобы охранять IPPD Дубая, товарные знаки должны быть зарегистрированы, хотя общеизвестные знаки в определенной степени защищены без регистрации.
Авторские права также могут быть зарегистрированы в IPPD, что обычно рекомендуется, несмотря на то, что авторские права предоставляются при создании. Права на промышленный образец также зарегистрированы в IPPD, и защита продлевается на срок до десяти лет. Коммерческая тайна и другая конфиденциальная информация охраняется в Дубае в соответствии с общим, уголовным и трудовым законодательством.
Поскольку Объединенные Арабские Эмираты являются безналоговой юрисдикцией, единственные сборы, которые вы будете платить за свои права интеллектуальной собственности, будут взиматься за регистрацию лицензии или регистрацию вашего творения.
Венгрия
Венгрия, которая когда-то была известна щедрым налогообложением доходов от прав интеллектуальной собственности, теперь является одной из лучших европейских стран для регистрации вашего IP
Венгрия — восходящая звезда среди IP-холдингов. Страна предлагает права интеллектуальной собственности на патенты, товарные знаки, промышленную собственность, коммерческую тайну, программное обеспечение и другие активы, которые функционируют как патенты, такие как образцы, виды растений, лекарственные препараты и т. Д.
Ставка налога может составлять от 5% до 9.5% за счет вычета 50% из налогооблагаемой прибыли. Любая ИС, приобретенная или разработанная венгерским предприятием после января 2012 года, может быть продана без уплаты налогов, если о приобретении ИС будет сообщено в налоговые органы Венгрии в течение 60 дней с момента продажи.
Каймановы острова
Каймановы острова недавно претерпели положительные изменения в своих законах, касающихся прав интеллектуальной собственности. По состоянию на 1 августа 2017 г. на Каймановых островах действует автономная система регистрации товарных знаков, независимая от систем Великобритании и ЕС.Раньше любой желающий зарегистрировать знак на Каймановых островах должен был сначала зарегистрироваться в Великобритании, а затем запросить продление.
Это все еще относится к патентам, авторским правам и правам на промышленные образцы, но юрисдикция начала процесс создания в режиме интеллектуальной собственности, независимого от Великобритании, что может означать только хорошее для автономии Каймановых островов.
Это особенно обнадеживает, учитывая, что на Каймановых островах не взимаются налоги на корпорации, подоходный налог или подоходный налог.Тем не менее, чтобы претендовать на самые большие налоговые льготы, вам нужно будет показать, что у вашего бизнеса, расположенного на Каймановых островах, есть разум, управление, контроль и содержание.
Бермудские острова
На Бермудских островах процесс IP будет завершен немногим более чем за 3 месяца
В отличие от предыдущей установки на Каймановых островах, которая требовала запроса на продление британской регистрации интеллектуальной собственности, Закон о патентах Бермудских островов разрешает автоматическую регистрацию патента, выданного в Великобритании.Патент предоставляет владельцу исключительные права на использование изобретения на 16-летний период и может быть продлен на семилетний срок. И, в отличие от Гонконга, где процесс может занять до пяти лет, процесс регистрации патентов на Бермудских островах занимает всего три месяца.
Кипр
Кипр привлекает кочевников по разным причинам, в том числе из-за его очень благоприятной политики в области интеллектуальной собственности
Кипр имеет один из самых привлекательных налоговых режимов в Европе. Как государство-член ЕС, Кипр подписал все основные договоры и протоколы в области интеллектуальной собственности.Он также предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а это означает, что с 80% освобождением от налога на роялти для холдинговых компаний, владеющих интеллектуальной собственностью, эффективная ставка налога составляет всего 2%. Платежи также могут быть получены без удержания налогов.
Нидерланды, Бельгия, Великобритания и Дания
Хотя они не предлагают исчерпывающих планов по правам ИС, есть несколько стран, которые вы можете принять во внимание при дальнейшем планировании налогообложения ИС.
Нидерланды предлагают ставку 5% для патентов, разработанных собственными силами.Эта более низкая ставка также может применяться к деятельности, не связанной с патентами, если был выдан сертификат НИОКР. Охват в Нидерландах не такой обширный, как в других странах; как авторские права, так и товарные знаки не включены в налоговое законодательство страны в области интеллектуальной собственности. Тем не менее, отсутствие налога на роялти у источника делает Нидерланды привлекательной промежуточной юрисдикцией.
Бельгия начала свою систему ИС в 2008 году и смоделировала план по образцу Люксембурга и Нидерландов. Он предлагает 80% -ную ставку вычета для дохода, полученного от патентов, лицензированных в стране, в результате чего эффективная налоговая ставка в Бельгии составляет 6.8%. Однако, как и в Нидерландах, права интеллектуальной собственности, предлагаемые в Бельгии, ограничены. В отличие от Нидерландов, Бельгия применяет удерживаемый налог на роялти в размере 15%.
В 2009 году Великобритания объявила о своем присоединении к IP. Однако они также ограничили свой режим интеллектуальной собственности патентами, исключая авторское право на компьютерное программное обеспечение и товарные знаки. Ставка 10% на интеллектуальную собственность, хотя и не такая низкая, как 2%, предлагаемые на Кипре, по сравнению с 24% корпоративного налога в Великобритании.
Наконец, хотя в Дании нет режима интеллектуальной собственности, это могло бы стать интересным решением для структур авторского права.Внутреннее определение роялти не включает авторское право, а это означает, что удерживаемый налог на роялти не применяется к роялти, выплачиваемым за авторское право в Дании. Это делает Данию привлекательной промежуточной юрисдикцией для выплаты авторских гонораров.
Начало раннего
Где бы вы ни выбрали регистрацию, главное — начать раньше. Структурирование ваших прав интеллектуальной собственности становится все более важным элементом успешного международного налогового плана. Количество стран, участвующих в игре, увеличивается с каждым днем.