Налогообложение фитнес клуба: Налог на фитнес. Какая система налогообложения выгоднее?

Содержание

Налогообложение фитнес-центра; регистрация фитнес-центра; соблюдение санитарных и прочих требований к помещению фитнес-центра; этапы регистрации фитнес-центра; выбор системы налогообложения фитнес-центра

Главная / Наши статьи

 

Специфические особенности открытия фитнес-центра, мы уже рассматривали, подробнее можно ознакомиться тут. В данном же материале раскроем основные регистрационные процедуры и налогооблагаемые моменты.

 

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук


Этот вид предпринимательской деятельности разрешается открывать в форме юридического лица или индивидуального предпринимателя. Однако регистрация в форме ФЛП является более разумной. Ниже мы рассмотрим основные этапы регистрации:


1.    Государственная регистрация физического лица-предпринимателя (ФЛП).
2.    Регистрация плательщиком единого налога.
3.    Открытие банковского счета физического лица-предпринимателя.
4.    Соблюдение обязательных требований относительно получения в собственность или аренду помещения.
5.    В обязательном порядке необходимо будет заключить следующие договора (если конечно услуги не включены в договор аренды):

 

  • о предоставлении услуг по централизованному теплоснабжению;
  • о предоставлении услуг электроэнергии;
  • договор о предоставлении услуг по централизованному водоснабжению и водоотводу;
  • договор о предоставлении услуг по вывозу бытовых отходов.

 

6.    Соблюдение требований относительно правил пожарной безопасности в фитнес-центре.
7.    Соблюдение санитарных и прочих требований к помещению фитнес-центра. Более подробно читайте ниже.
8.    Соблюдение требований к работникам фитнес-центра. Законом Украины «О физической культуре и спорте» и другими нормативно-правовыми актами в сфере физической культуры и спорта не установлены требования к тренерам и инструкторам, которые работают в фитнес-центрах.

9.    Приобретение и ввод в эксплуатацию РРО. Кто в обязательном порядке должен установить PPO и какие нюансы при этом необходимо учесть читайте здесь.
10.    Соблюдение требований относительно осуществления расчетов при помощи специальных платежных средств (пластиковых карт).
11.    Соблюдение требований относительно правил охраны труда на предприятии. Так работодатель обязан разрабатывать при участии сторон коллективный договор и ежегодно заключать коллективный договор (соглашение), содержащий раздел охраны труда, безопасности жизнедеятельности и обеспечивать его исполнение.

 

Соблюдение санитарных и прочих требований к помещению фитнес-центра


Считаем, что на данном аспекте стоит остановиться более детально. Прежде всего отметим, что соблюдение санитарных и других требований к помещению фитнес-центра относится к такой категории спортивных сооружений, как физкультурно-оздоровительные клубы. Размещение спортивных и физкультурно-оздоровительных сооружений во встроенных, встроенно-пристроенных и пристроенных помещениях к жилым зданиям разрешается только для учреждений с регламентированным режимом работы, а конкретнее с 7 до 23 часов.


Физкультурно-оздоровительные здания и сооружения следует проектировать с учетом требований ВСН 62. Параметры зон, пространств и элементов зданий, сооружений и помещений для инвалидов и маломобильных групп населения приведены в приложении Г ДБН В.2.2-13-2003 «Государственные строительные нормы Украины. Здания и сооружения. Спортивные и физкультурно-оздоровительные сооружения».
Помещения для физкультурно-оздоровительных занятий со вспомогательными помещениями для их обслуживания могут проектироваться в отдельно стоящих зданиях, входить в состав спортивных корпусов, а также быть пристроенными или встроенными в здания другого назначения.

 

Выбор системы налогообложения


Деятельность фитнес-центра можно зарегистрировать, как на общей системе, так и на едином налоге, и по своему усмотрению вы можете выбрать вторую или третью группу ЕН. Напомним, что ко 2-ой группе единоналожников относятся физлица-предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам ЕН и (или) населению, производства и / или продажи товаров при условии, что в течение календарного года они:


1.    Не нанимали на работу людей, либо количество человек, которые находятся с ними в трудовых отношениях, не более 10.
2.    Сумма дохода не превышает 1,5 млн. грн.
В третьей группе применяются следующие ограничения:
1.    Количество сотрудников не ограничено.
2.    Годовой доход не должен превышает 5 млн. грн.
3.    Разрешено осуществлять – все виды деятельности, за исключением действий, запрещенных единым налогом. Здесь вы найдете полный список запрещенных видов деятельности.


Но, какое бы решение вы не приняли, напоминаем, что доход должен быть получен только от зарегистрированных видов деятельности, внесённых в реестр плательщиков. У фитнес-центра это КВЭД – 93.13 «Деятельность фитнес-центров», в зависимости от выбранного направления вам также может понадобиться КВЭД – 93.12 «Деятельность спортивных клубов».

Если же у вас возникнут какие-либо трудности при регистрации ООО или ЧП, компания всегда готова предоставить свои юридические или бухгалтерские услуги.


Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1380. Для оценки необходима авторизация.

Покупка карты в фитнес-клуб для сотрудника. Налоги.

06.09.2018г.

Очень часто наши клиенты спрашивают, возможен ли вариант оплаты за сотрудника карты в фитнес-клуб. Будет ли такая оплата облагаться налогами и войдет ли в расходы по налогам.

Какие налоги в данном случае возникают у работодателя?

  1. Налог на доходы физических лиц. Обратимся к статье 217 НК РФ – это перечень доходов по НДФЛ, которые не подлежат налогообложению. Изучив данную статью, мы понимаем, что покупка карты в фитнес-клуб или подобное наименование в списке необлагаемых доходов отсутствует, а значит НДФЛ с суммы, потраченной на покупку карты для сотрудника уплачивать будет необходимо. Ставка НДФЛ в данном случае составит 13%
  2. Страховые взносы. В статье 422 НК РФ поименованы суммы, не подлежащие обложению взносами. Покупка карты в фитнес-клуб в данный перечень не входит. Соответственно всю сумму, потраченную на приобретение карты в фитнес-клуб необходимо обложить страховыми взносами. Общая ставка по взносам составит 30%. Плюс тариф по страховым взносам от НС и ПЗ (от 0,2% до 8,5%), т.к. в статье 20.2 Закона 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», покупка карты для сотрудника в фитнес-клуб в необлагаемом перечне также отсутствует.

Можно ли будет сумму, потраченную на покупку карты в фитнес-клуб учесть в расходах по налогу на прибыль (общий режим налогообложения) или УСН (доходы минус расходы 15%).

Если говорить о налоге на прибыль, то в статье 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения, есть пункт 29, согласно которому расходы на занятия в спортивных секциях, кружках или клубах

не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Что касается упрощенной системы налогообложения, то в статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать в налогооблагаемой базе и наших расходов на покупку карты для посещения фитнес-клуба там нет, поэтому данный расход не учитывается в расходах на УСН.

Таким образом, если работодатель принимает решение оплатить сотрудникам карту в фитнес-клуб, стоимость покупки необходимо будет обложить НДФЛ и страховыми взносами. В расходы для уменьшения налогооблагаемой базы данная сумма не войдет.

Если у Вас возникнут вопросы по поводу включения того или иного расхода в налогооблагаемую базу, обращайтесь к нам за консультацией по телефону (495) 661-35-70.

Автор: Ширяева Наталья

Грядут изменения в код 93.

13 ОКВЭД
Комментарии об изменении формулировки кода 93.13 ОКВЭД, которые позволят фитнес-клубам использовать законодательные преференции.

Действующие формулировки ОКВЭД:

93.13 Деятельность фитнес центров
Эта группировка включает: - деятельность клубов по фитнесу и бодибилдингу
Эта группировка не включает: - индивидуальные занятия с тренерами и преподавателями, см 85.51

Планируемые формулировки ОКВЭД в новой редакции:

93.13 Деятельность фитнес центров
организация занятий массовым спортом и проведение физкультурных мероприятий в клубах по фитнесу и бодибилдингу как самостоятельно, так и под руководством тренеров, как персонально, так и в группе

Эта группировка не включает: обучение, проводимое для тренеров и преподавателей

Код ОКВЭД 2020 с расшифровкой >>>  

Комментарий

Действующие формулировки кода 93.13 ОКВЭД не позволяют фитнес-клубам однозначно и четко подпадать под деятельность организаций, оказывающих услуги по проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий для населения и пользоваться всеми законодательными преференциями, которые действуют для указанных видов деятельности, в том числе субсидирование и государственно-частное партнерство.

При сохранении действующих формулировок в коде 93.13 ОКВЭД фитнес-клубам (организациям, осуществляющим основную деятельность по коду 93.13.) сложно использовать такие привилегии как:

1. Освобождение от НДС

Абзац шестой подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса гласит: реализация на территории России услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий не облагается НДС.
Причина сложности — отсутствие в тексте кода 93.13 ОКВЭД формулировок: «физкультурных», «физкультурно-оздоровительных» «спортивных», аналогичных понятиям Федерального закона N 329-ФЗ.
физической культурой, нами были направлены рекомендации о введении данных формулировок в код 93.13 ОКВЭД.

2. Снижение ставки налога с 15% до 10%

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Например, в соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ред. от 23.11.2016) «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов». Причина сложности — отсутствие в тексте кода 93.13 ОКВЭД формулировки «спорт», аналогичной понятию Федерального закона N 329-ФЗ.

3. Оказание услуг тренерами, как в группе, так и персонально

является основной составляющей услуг фитнес-клубов. Фактически данная деятельность является физкультурной и физкультурно-оздоровительной, и, исходя из определения «массовый спорт» Федерального закона N 329-ФЗ подходит под данное понятие. Из действующего кода 93.13 ОКВЭД услуги тренеров выведены. Они не рассматриваются в рамках физкультурной, физкультурно-оздоровительной и спортивной деятельности, а относятся к образовательной. Следовательно, выручка фитнес-клубов от вышеуказанных услуг автоматически подлежит налогообложению в полной мере.

В связи с приведенными выше аргументами, нами рекомендована следующая формулировка кода 93.13 ОКВЭД: «организация занятий массовым спортом и проведение физкультурных мероприятий в клубах по фитнесу и бодибилдингу как самостоятельно, так и под руководством тренеров, как персонально, так и в группе», которая позволит выбирать при регистрации деятельности фитнес- клуба (как юридического лица или в качестве индивидуального предпринимателя) данный вид деятельности как основной. 

ООО "СЕТЬ ФИТНЕС-КЛУБОВ АСТРОН", ИНН 1215219010

Основание внесения оператора в реестр (номер приказа): 77

Адрес местонахождения оператора: Марий Эл Респ., г. Йошкар-Ола, ул. Лобачевского, д.ДОМ 10

Дата начала обработки персональных данных: 10.07.2017

Субъекты РФ, на территории которых происходит обработка персональных данных: Республика Марий Эл

Цель обработки персональных данных: Осуществление предпринимательской деятельности в сфере предоставления фитнес-услуг, обеспечение защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных.

Описание мер, предусмотренных ст. 18.1 и 19 Закона: Организационно-правовые меры: издание документов, определяющих политику оператора в отношении обработки персональных данных, локальных актов по вопросам обработки персональных данных, а также локальных актов, устанавливающих процедуры, направленные на предотвращение и выявление нарушений законодательства РФ, устранение последствий таких нарушений, осуществление внутреннего контроля соответствия обработки персональных данных требованиям Федерального закона «О персональных данных» и принятым в соответствии с ним нормативным правовым актам, требованиям к защите персональных данных, политике оператора в отношении обработки персональных данных, локальным актам, ознакомление работников, непосредственно осуществляющих обработку персональных данных, с положениями законодательства РФ о персональных данных, в том числе требованиями к защите персональных данных, документами, определяющими политику оператора в отношении обработки персональных данных, локальными актами по вопросам обработки персональных данных. Технические меры: физическая охрана помещений, в которых осуществляется обработка персональных данных, использование средств антивирусного контроля, реализация парольной защиты, использование охранной и пожарной сигнализации в помещениях.

Категории персональных данных: фамилия, имя, отчество,год рождения,месяц рождения,дата рождения,место рождения,адрес,семейное положение,социальное положение,имущественное положение,образование,профессия,доходы, Стаж работы, сведения о воинском учете, сведения о приеме на работу и переводах на другую работу, сведения об аттестации, повышении квалификации, профессиональной подготовке, сведения о наградах, поощрениях, почетных званиях, сведения об отпусках, сведения о социальных льготах, ИНН, паспортные данные, сведения о пенсионном и медицинском страховании.

Категории субъектов, персональные данные которых обрабатываются: Работники, состоящие в трудовых отношениях с оператором, их близкие родственники, граждане РФ, заключившие гражданско-правовые договоры с оператором, физические лица, обращающиеся с заявлениями, жалобами, предложениями.

Перечень действий с персональными данными: Сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (распространение, предоставление, доступ), блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

Обработка персональных данных: смешанная,с передачей по внутренней сети юридического лица,с передачей по сети Интернет

Правовое основание обработки персональных данных: Ст.ст. 23, 24 Конституции РФ, ст.ст. 86-90 Трудового кодекса Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Устав ООО «Сеть фитнсс-клубов Астрон».

Наличие трансграничной передачи: нет

Сведения о местонахождении базы данных: Россия

Какой порядок налогообложения следует применять индивидуальному предпринимателю при организации клуба фитнеса и бодибилдинга? | Вопросы - ответы, разъяснения актов налогового законодательства

Вопрос: Какой порядок налогообложения следует применять индивидуальному предпринимателю (далее – ИП) при организации клуба фитнеса и бодибилдинга? 

Ответ: Согласно подпункту 1. 1.1. подпункта 1.1. пункта 1 статьи 294 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) объектом налогообложения единым налогом признается для плательщиков – ИП оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в подпунктах 1.3 - 1.41 пункта 1 статьи 296 НК, в том числе в случае их оплаты организациями и ИП. 

Потребителем признается гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 294 НК).

Пунктом 2 статьи 296 НК установлено, что ИП при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.2 - 1.41 пункта 1 статьи 296 НК, не вправе применять иной порядок налогообложения в отношении этих видов деятельности.

В подпункте 1.22 пункта 1 статьи 296 НК указан такой вид деятельности, как деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта.

В соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 05.12.2011 №85, деятельность клубов фитнеса и бодибилдинга отнесена к подклассу 93130 «Деятельность фитнес-клубов» группы 931 «Деятельность в области физической культуры и спорта»

Учитывая изложенное, ИП при оказании потребителям услуг в рамках осуществления деятельности в области физической культуры и спорта, в том числе клубов фитнеса и бодибилдинга, признается плательщиком единого налога в порядке, установленном главой 35 НК. 

 

Корпорациям | С.С.С.Р.

ПЛЮСЫ КОРПОРАТИВНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА

КОРПОРАТИВНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО –ЗНАК КАЧЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ

Корпоративный фитнес-контракт – это прямые инвестиции в здоровье сотрудников, а, значит – в успех предприятия!

БЛАГОДАРЯ КОРПОРАТИВНОМУ СОТРУДНИЧЕСТВУ ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ:

  • Важный инструмент социальной защиты сотрудников компании, что соответствует государственной политике и дает возможность компании получить дополнительные преференции: снижение налогообложения, повышение имиджа и статуса компании.
  • Повышение уровня работоспособности и выносливости сотрудников, что позволяет улучшить качество исполнения функциональных обязанностей и осуществить выполнение большего объема работ, а значит обеспечить стабильный рост производительности.
  • Сокращение отсутствия сотрудников по болезни, а следовательно, бесперебойную работу всех подразделений компании, что способствует стабильности и отлаженности бизнес-процессов. И главное снижает затраты компании на выплаты по больничным листам.
  • Формирование здорового микроклимата в коллективе – у сотрудников появляются общие темы, что способствует сплочению коллектива и выстраиванию более эффективных взаимоотношений и коммуникаций.
  • Новый инструмент поощрения сотрудников.
  • Эффективный метод снижения уровня текучести кадров и привлечения грамотных специалистов. Проявляя заботу о состоянии здоровья сотрудников, ВЫ повышаете их приверженность к компании, и как следствие ВЫ обретаете сильный, стабильный, надежный коллектив.

ИССЛЕДОВАНИЯ ПОКАЗЫВАЮТ:

Занятия в фитнес-клубе на 30 % повышают эффективность труда и оперативность принимаемых решений, на 15% снижают количество дней, пропущенных по причине болезни. 41,3% компаний уже предлагает своим сотрудникам корпоративные клубные карты для занятий фитнесом, полностью или частично оплачивая их, а 18,4% компаний планируют ввести этот элемент социального пакета в ближайшем будущем. Финансовый анализ позволяет работодателю выступать с предложением о включении стоимости физкультурно-оздоровительных мероприятий в социальный пакет, тем самым, уменьшив налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, либо не включая, оплачивать из прибыли указанные расходы, сделав особо привлекательным предложение о сотрудничестве для отдельных лиц.

ПРЕИМУЩЕСТВА КОРПОРАТИВНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА:

  • Приобретение членства с индивидуальным финансовым расчетом и выгодами.
  • Гибкая система оплаты.
  • Включение в контракт сотрудников компании и членов их семей (в том числе детей от 3-х до 14-ти лет).
  • Сотрудники могут выбрать наиболее удобный для посещения фитнес-клуб.
  • Возможность проведения маркетингового исследования для определения комфортных условий сотрудничества с Вашей компанией.
  • Персональное обслуживание. Наш менеджер по работе с корпоративными партнерами станет Вашим доверенным лицом, подготовит документацию, ознакомит Ваших сотрудников со всеми условиями корпоративного членства, грамотно выстроит коммуникации между нашими компаниями.

ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К ПРОГРАММЕ КОРПОРАТИВНОГО СОТРУДНИЧЕСТВА СЕТИ СПОРТИВНЫХ СООРУЖЕНИЙ РОССИИ!

Одним из ключевых направлений деятельности Сети Спортивных Сооружений России является развитие отношений с корпоративными клиентами. Мы строим наше взаимодействие с партнерами на основе взаимовыгодного сотрудничества и делаем все возможное для того, чтобы сделать бизнес наших клиентов более успешным. Уверены, сотрудничество с нами оправдает Ваши ожидания и позволит оценить преимущества, которые несет в себе корпоративный фитнес-контракт. Среди наших партнеров такие крупные и известные компании, как Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ», БИНБАНК, банк «РУССКИЙ СТАНДАРТ», компания «Ростелеком», компания «Nestle» и другие.

Оплата занятий работников в фитнес-клубе

Можно ли расходы, возникающие в результате оплаты сотрудникам занятий спортом в клубах и секциях, и другие аналогичные расходы учесть в целях налогообложения прибыли? Ответ на этот вопрос стал актуальным в связи с включением мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в Типовой перечень реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Также выясним, приводят ли обозначенные мероприятия к возникновению у работников доходов, облагаемых НДФЛ.

Оплата спортивных занятий сотрудников — обязанность или право работодателя?

Одной из обязанностей работодателя в силу требований Трудового кодекса является обеспечение безопасных условий и охраны труда (ст. 212). На основании ст. 226 ТК РФ работодатель должен финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда в сумме, составляющей как минимум 0,2% от суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем за счет указанных средств мероприятий должен быть установлен федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда. Этот Перечень утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее — Типовой перечень). В данном документе подчеркнуто: конкретный перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков определяется работодателем исходя из специфики деятельности предприятия. На необходимость разработки предприятием своего перечня Минфин России обратил внимание в Письме от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697.

На основании изменений, внесенных в обозначенный документ Приказом Минтруда России от 16.06.2014 N 375н и вступивших в силу 08.07.2014, в состав мероприятий по улучшению условий и охраны труда включены мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах. К ним, в частности, относятся:

— компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

— организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению данных мероприятий;

— организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;

— приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;

— устройство новых или реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;

— создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Таким образом, реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, является, по сути, обязанностью работодателя, возникающей у него в силу положений Трудового кодекса (если реализация данных мероприятий предусмотрена перечнем, разработанным организацией).

К сведению. Отсутствие разработанного организацией годового плана мероприятий по улучшению условий и охраны труда — административно наказуемое деяние, ответственность за совершение которого установлена ст. 5.27 «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» КоАП РФ, что подтверждает судебная практика (Решения ВС РФ Республики Карелия от 11.04.2014 по делу N 21-153/2014, Пермского краевого суда от 17.07.2014 по делу N 7-891-2014-21-539-2014).

Налог на прибыль

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к учитываемым в целях налогообложения прибыли прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Таким образом, затраты на осуществление мероприятий по улучшению условий и охраны труда могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании указанного пп. 7 при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Именно такие рассуждения представлены в Письме Минфина России от 09.08.2011 N 03-03-06/4/95. Причем Минздравсоцразвития, оперируя данной позицией финансистов, добавило следующее. Трудовое законодательство ранее не содержало перечня мероприятий по улучшению условий труда работников, поэтому работодатель был вправе использовать предусмотренные на эти цели денежные средства по своему усмотрению. Некоторые работодатели за счет средств, выделенных на финансирование мероприятий по охране труда, осуществляли финансирование мероприятий, не имеющих прямого отношения к улучшению условий труда на рабочих местах. Например, некоторые из них в первую очередь решали вопросы социального характера, обеспечивая рабочих горячим питанием, но не уделяли внимания техническому оснащению рабочих мест. Типовой перечень ориентирован на решение данной проблемы (Письмо от 25.05.2012 N ТЗ/3159-3-5).

Таким образом, расходы по мероприятиям, направленным на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, казалось бы, вполне могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов. Однако у чиновников Минфина после того, как Типовой перечень был расширен за счет включения в него мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, на этот счет появились возражения, основанные на положениях п. 29 ст. 270 НК РФ. Согласно названной норме при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются:

— расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий;

— расходы на оплату подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу;

— расходы на оплату товаров для личного потребления работников;

— другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.

В связи с этим расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта, включая затраты по оплате работникам занятий спортом в клубах и секциях, нельзя включить в состав налоговых расходов (Письма от 11.11.2014 N 03-03-06/1/56736, от 31.10.2014 N 03-03-06/1/55280, от 30.10.2014 N 03-03-06/2/54994, от 29.10.2014 N 03-03-06/1/54903, от 17.10.2014 N 03-03-06/1/52376).

По мнению автора, если предприятием на соответствующий год разработан план мероприятий по улучшению условий и охраны труда, которым предусмотрена компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, расходы по оплате занятий работников в фитнес-клубе можно учесть в целях налогообложения прибыли.

Налог на доходы физических лиц

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме либо право на распоряжение которыми у него возникло. Доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой данную выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ. Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ.

Как указал Минфин России в Письме от 20.11.2014 N 03-04-06/59070, положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм возмещения работодателем работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, ст. 217 НК РФ не содержит. Следовательно, названные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

По-другому складывается ситуация в отношении оплаты занятий лечебной физкультурой. На основании п. 10 ст. 217 НК РФ не включаются в налогооблагаемую базу суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам. (Освобождение применяется как при безналичной оплате работодателями расходов медицинским организациям, так и при передаче денежных средств на указанные цели непосредственно налогоплательщику.) Под медицинской услугой понимается медицинское вмешательство или комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»). Порядок организации медицинской реабилитации утвержден Приказом Минздрава России от 29.12.2012 N 1705н. С учетом положений п. 6 данного Порядка медицинская реабилитация включает в себя, среди прочего, проведение занятий лечебной физкультурой. Следовательно, оплата предприятием оказанной работникам медицинской услуги — проведения занятий лечебной физкультурой — не приводит к возникновению налогооблагаемого дохода.

Не приводит к возникновению у сотрудников организации экономической выгоды (дохода) реализация предприятием таких мероприятий, как:

— приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;

— устройство новых или реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;

— создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

А вот непосредственно при безвозмездном пользовании сотрудниками физкультурными или спортивными объектами организация в целях выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками.

При организации и проведении мероприятий по сдаче ГТО, носящих разовый характер, экономическая выгода (доход) у сотрудников предприятия также не возникает.

В любом случае следует помнить: если при реализации мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовом коллективе, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, доход, подлежащий обложению НДФЛ, не образуется.

* * *

Компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях — это одно из мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, которые включены в состав типовых мероприятий по улучшению условий и охраны труда. Если реализация данного мероприятия предусмотрена разработанным предприятием ежегодным планом мероприятий по улучшению условий и охраны труда, расходы, связанные с компенсацией, можно учесть в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правда, есть риск, что налоговые органы не согласятся с таким подходом, опираясь в том числе на отрицательную позицию Минфина. Что касается исчисления НДФЛ, при возмещении работодателем сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях возникает налогооблагаемая база.

Налогообложение компенсаций за спортзал

Вопрос: Каковы налоговые последствия соглашения работодателя о возмещении расходов на тренажерный зал и тренажеры в рамках его более широкой программы оздоровления?

Краткий ответ: Общее правило заключается в том, что любая выплата работодателем / возмещение расходов на тренажерный зал, оздоровительный клуб, спа, тренажеры или другие аналогичные расходы, предназначенные для общего фитнеса и здоровья, является стандартным налогооблагаемым доходом для сотрудников.

Членство в спортзале и аналогичные расходы не являются медицинскими расходами

Оплата работодателем / возмещение медицинских расходов по IRC §213 (d) через групповой план медицинского обслуживания, включая программу оздоровления, интегрированную с групповым планом медицинского страхования, является необлагаемым налогом пособием для сотрудников. Лучшее руководство по медицинским расходам §213 (d) - это публикация IRS 502.

Плата за членство в спортзале не входит в медицинские расходы согласно §213 (d). Таким образом, любая выплата работодателем или возмещение членского взноса в тренажерный зал является стандартным налогооблагаемым доходом для сотрудников, который подлежит удержанию и всем применимым налогам на заработную плату.

То же правило обычно применяется ко всем аналогичным формам расходов, таким как клубы здоровья, спа, программы похудания, оборудование для упражнений и абонентская плата за оборудование для упражнений. Все эти расходы учитываются для улучшения общего состояния здоровья, внешнего вида или самочувствия - ни одна из них не может считаться расходами на лечение.

Согласно §213 (d) определение медицинских расходов, применяемое IRS, требует, чтобы расходы были связаны с диагностикой, лечением, смягчением последствий, лечением или профилактикой заболевания.Другими словами, расходы на медицинское обслуживание должны быть направлены в первую очередь на облегчение или предотвращение физического или умственного расстройства или болезни. Медицинские расходы не включают расходы, которые просто полезны для общего состояния здоровья, такие как витамины, отпуск или интенсивные упражнения в тренажерном зале.

Ограниченное исключение: Лечение конкретного заболевания

Единственная ситуация, когда учитываются расходы, связанные с тренажерным залом или оздоровительным клубом, - это когда плата взимается по рекомендации практикующего врача для лечения определенного заболевания, такого как ожирение.

Публикация 502 IRS указывает, что фактический членский взнос в спортзал не относится к медицинским расходам. Только отдельные сборы, взимаемые в тренажерном зале за потерю веса (например, услуги личного тренера), потенциально могут быть квалифицированы после предоставления письма о медицинской необходимости от врача и подтверждения того, что такие расходы не были бы понесены, если бы не необходимое лечение болезни .

Те же условия (лечение конкретного заболевания, письмо о медицинской необходимости) будут применяться к программам похудания, тренажерам, фитнес-трекерам, программам упражнений и другим аналогичным расходам, которые обычно считаются общими медицинскими.

Возмещение расходов на оздоровление

Многие работодатели предлагают различные формы оздоровительных программ, которые предусматривают возмещение широкого спектра расходов, которые полезны для здоровья сотрудников.

Возмещение расходов на здравоохранение согласно §213 (d) создает групповой план медицинского обслуживания (обычно в форме интегрированной программы оздоровления или HRA), который запускает полный набор законов о групповом плане медицинского обслуживания (ERISA, COBRA, HIPAA, ACA, Право на участие в HSA и т. Д.). Таким образом, работодатели должны избегать возмещения любых медицинских расходов согласно §213 (d) вне плана медицинского страхования, если они не являются частью HRA или программы оздоровления, интегрированной с планом медицинского страхования.

Более подробная информация по этой проблеме доступна здесь: https://theabdteam.com/blog/employers-should-not-reimburse-medical-expenses-outside-of-the-plan/

Работодатели должны внимательно следить за расходами, подлежащими возмещению в рамках программы оздоровления, которая предназначена исключительно для целей налогообложения, не связанных с групповым планом медицинского страхования. Эти меры должны исключать любые медицинские расходы согласно §213 (d), чтобы избежать применения обременительных требований группового медицинского страхования.Например, такие расходы, как программы отказа от курения, психиатрическая терапия и лечение хиропрактики, обычно являются медицинскими расходами, которые необходимо исключить.

Работодатели, которые предлагают возмещение как медицинских, так и немедицинских расходов в рамках программы оздоровления, должны иметь административный процесс для четкого разделения двух типов льгот и применения соответствующих требований к каждому из них.

Предлагаемые изменения в действующем законодательстве

В прошлом году Палата представителей приняла Закон о восстановлении доступа к лекарствам и модернизации медицинских сберегательных счетов 2018 года.Счет должен был бы составлять до 500 долларов в год «расходов на квалифицированный спорт и фитнес», включая членские взносы в тренажерный зал, в качестве медицинских расходов согласно §213 (d) (1000 долларов для совместного возврата). Законопроект так и не был принят Сенатом, но подобные законодательные предложения продолжают регулярно появляться по этому поводу.

Положения

IRC §213 (d) (1) (A):

Термин «медицинская помощь» означает выплаченные суммы -

(A) для диагностики, лечения, смягчения, лечения или предотвращения заболеваний или с целью воздействия на любую структуру или функцию тела,

Казначейство.Рег. §1.213-1 (e) (1) (ii):

(ii) Суммы, уплаченные за операции или лечение, затрагивающие любую часть тела, включая акушерские расходы и расходы на терапию или рентгеновское лечение, считаются предназначенными для воздействия на любую структуру или функцию тела и, следовательно, выплачиваются для медицинской помощи. Суммы, затраченные на незаконные операции или лечение, не подлежат вычету. Вычеты на расходы на медицинское обслуживание, допустимые в соответствии с разделом 213, будут строго ограничиваться расходами, понесенными в первую очередь для предотвращения или облегчения физического или психического дефекта или заболевания.Таким образом, плата за медицинское обслуживание составляет: больничные услуги, услуги медсестры (включая услуги медсестры, если они оплачиваются налогоплательщиком), медицинские, лабораторные, хирургические, стоматологические и другие диагностические и лечебные услуги, рентгеновские снимки, лекарства и лекарства ( как определено в подпункте (2) настоящего параграфа, с учетом ограничения в 1 процент, указанного в подпункте (b) настоящего раздела), протезы зубов или конечностей, а также аренда машины скорой помощи. Однако расходы, которые просто полезны для общего здоровья человека, такие как расходы на отпуск, не являются расходами на медицинское обслуживание.

Публикация IRS 502:

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p502.pdf

Программа похудания

Вы можете включить в медицинские расходы суммы, которые вы платите, чтобы похудеть, если это лечение определенного заболевания, диагностированного врачом (например, ожирения, гипертонии или болезни сердца). Сюда входят взносы, которые вы платите за членство в группе по снижению веса, а также плату за посещение периодических собраний. Вы не можете включать членские взносы в тренажерный зал, оздоровительный клуб или спа в качестве медицинских расходов, но вы можете включить отдельные сборы, взимаемые там за мероприятия по снижению веса.

Вы не можете включать стоимость диетического питания или напитков в медицинские расходы, потому что диетические продукты питания и напитки заменяют то, что обычно потребляется для удовлетворения потребностей в питании. Включать стоимость специального питания в медицинские расходы можно только в том случае, если:

  1. Пища не удовлетворяет нормальные потребности в питании,
  2. Еда облегчает или лечит болезнь, и
  3. Потребность в пище подтверждена врачом.

Сумма, которую вы можете включить в медицинские расходы, ограничена суммой, на которую стоимость специального питания превышает стоимость обычного питания.См. Также Программа похудания под Какие расходы не включены, позже.

Программа похудания

Вы не можете включать в медицинские расходы стоимость программы похудания, если целью похудания является улучшение внешнего вида, общего состояния здоровья или улучшения самочувствия. Вы не можете включать суммы, которые вы платите за похудение, если потеря веса не связана с лечением определенного заболевания, диагностированного врачом (например, ожирения, гипертонии или болезни сердца).Если лечение для похудания не предназначено для лечения определенного заболевания, диагностированного врачом, вы не можете включать ни сборы, которые вы платите за членство в группе по снижению веса, ни сборы за посещение периодических встреч. Кроме того, вы не можете включать членские взносы в тренажерный зал, оздоровительный клуб или спа.

Вы не можете включать стоимость диетического питания или напитков в медицинские расходы, потому что диетические продукты питания и напитки заменяют то, что обычно потребляется для удовлетворения потребностей в питании.

Вебинар ABD Office Hours: Заключительные правила программы оздоровления

Заявление об отказе от ответственности: Цель этого анализа - предоставить получателю общую информацию о статусе и / или потенциальных проблемах, связанных с текущими проблемами льгот сотрудникам получателя.Этот анализ не обязательно полностью затрагивает конкретную проблему получателя, и его не следует истолковывать как юридическую консультацию и не предназначено для нее. Кроме того, это сообщение не устанавливает отношения между адвокатом и клиентом. Вопросы по конкретным вопросам следует адресовать лицам, которые предоставляют юридические консультации получателю по вопросам льгот сотрудникам (например, генеральному юрисконсульту получателя или нанятому получателем адвокату, который специализируется на законодательстве о льготах сотрудникам).

налоговых льгот для компаний, предлагающих абонемент в спортзал | Малый бизнес

Налоговая служба предлагает множество налоговых льгот самозанятым налогоплательщикам, владельцам малого бизнеса и владельцам крупных предприятий. В рамках пакета дополнительных льгот для привлечения квалифицированных сотрудников работодатели могут предложить оплатить членство в клубах здоровья или спортзале. Владельцы бизнеса могут вычесть стоимость членских взносов, уплаченных в пользу своих сотрудников. Кроме того, в ограниченных обстоятельствах они могут исключить стоимость своих льгот в тренажерном зале как доход своих сотрудников.

Обзор

IRS позволяет работодателям вычитать свои расходы на заработную плату как накладные расходы. Владельцы малого бизнеса также могут вычесть любые другие обычные и необходимые расходы, связанные с трудоустройством, используя Приложение C своей формы 1040 индивидуальных подоходных налоговых деклараций. Работодатели, предлагающие субсидировать расходы на членство в спортзале своих сотрудников, могут вычесть эти расходы как обычные и необходимые деловые расходы в том году, в котором они их оплатили. Тем не менее, владельцам бизнеса, возможно, придется платить налоги на трудоустройство с членских взносов в тренажерный зал в качестве дополнительных или дополнительных выплат к заработной плате.

Закон о программе улучшения здоровья рабочих

В 2007 году Сенат представил Конгрессу Закон о программе улучшения здоровья рабочих. Закон был направлен на внесение поправок в Налоговый кодекс 1986 года. В соответствии с налоговым кодексом работодатели могут получить налоговый вычет на оплату членства в тренажерном зале, если они предложат их на месте. Если бы Конгресс принял закон, он позволил бы работодателям вычитать стоимость членства в тренажерном зале как на территории, так и за ее пределами. По состоянию на 2011 год Конгресс не принял закон.На момент публикации IRS разрешает компаниям вычитать только затраты на предоставление тренажерного зала на территории. Кроме того, работодатели не обязаны включать справедливую рыночную стоимость использования этих объектов в качестве дохода, а работники не платят налоги на эти льготы.

Налоги на трудоустройство

Работодатели могут нести ответственность за уплату федеральных налогов по безработице, налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на свои дополнительные пособия, или от них может потребоваться удерживать эти налоги из зарплаты каждого своего сотрудника для покрытия расходов на спортзал за пределами предприятия членство.

Услуги вне офиса

IRS обычно рассматривает дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, если работодатели предоставляют их вне офиса. Таким образом, владельцы малого бизнеса, которые, как правило, не могут субсидировать расходы на абонемент в тренажерный зал на территории, не получают налоговых льгот за оплату членства в спортзале своих сотрудников. Кроме того, если они платят за них в качестве дополнительного пособия, IRS требует, чтобы они включали ежемесячные расходы в качестве дохода в налоговые формы W-2 каждого из своих сотрудников.

Ссылки

Ресурсы

Писатель Биография

Джилл Стимсон работала на различных должностях по управлению недвижимостью в Мэриленде и Делавэре. Стимсон работала в трех ведущих компаниях по управлению недвижимостью в коммерческой отрасли и сосредоточила свою карьеру на логистике строительства недвижимости и отношениях с арендаторами. Она имеет степень доктора юридических наук и степень бакалавра психологии.

Налог с продаж для фитнес-студий

Майк Йесовшек, специальный участник AFS

Если вы похожи на большинство владельцев фитнес-студий, от одной мысли об уплате любого вида налогов у вас сворачивает желудок.Не говоря уже о том, чтобы понимать книги для продвижения вашего бизнеса. Налог с продаж, наряду с другими налогами, включает в себя тысячи страниц налогового законодательства, которые могут быть сформулированы в разных формулировках. Наша цель - помочь вам понять основы, чтобы направить вас в правильном направлении.

С учетом вышесказанного, мы всегда рекомендуем вам проконсультироваться со специалистом по налогам с продаж, чтобы понять ваши истинные налоговые обязательства.

Государственный / местный уровень

Нет федерального налога с продаж, налог с продаж взимается только на уровне штата и на местном уровне.Это означает, что в каждом штате и местности могут быть разные законы и правила, которым необходимо следовать. Важно отметить, что даже если в штате нет общегосударственного налога с продаж, в пределах штата может быть местность, которая взимает налог с продаж. Мы предоставили карту, чтобы помочь определить, взимает ли ваш штат налог с продаж на членство в спортзале и / или плату за занятия.

Налог с продаж Nexus

Как правило, наличие «налоговой связи с продаж» означает, что вы имеете достаточное физическое присутствие в пределах штата / местности, что требует от вас соблюдения там налогового законодательства.Если у вас есть нексус в штате, где есть требования по налогу с продаж, вам нужно будет подать заявку там. Если у вас нет нексуса в штате, то налоговая декларация не требуется. Теперь вы, наверное, задаетесь вопросом, как мне узнать, есть ли у меня нексус? Вот три общих совета, которые помогут ответить на этот вопрос:

  • Объект / расположение - Если ваша компания физически расположена в штате, это будет считаться нексусом. Пример: фитнес-студия, физически расположенная в Оклахома-Сити, Далласе и Мемфисе, будет иметь налоговую связь с налогами с продаж в Оклахоме, Техасе и Теннесси.
  • Люди - Если у вас есть сотрудники в штате, это будет считаться связующим звеном. Пример: у вас есть фитнес-студия в Далласе, но у вас есть виртуальный инструктор в Майами, у вас будет связь по налогу с продаж как в Техасе, так и во Флориде.
  • Инвентарь - это не так важно для владельцев фитнес-студий и тренажерных залов, но если у вас есть склад или инвентарь в штате, это можно квалифицировать как нексус. Пример: у вас есть фитнес-студия в Далласе, но вы также создали свой собственный протеиновый напиток.В целях удовлетворения вы держите свой запас протеиновых напитков в Сан-Диего. У вас будет связь с налогом с продаж как в Техасе, так и в Калифорнии.

У меня есть нексус, что теперь?

Изучив и поговорив со специалистом по налогам с продаж, вы выяснили, что у вас есть связь с налогом с продаж в одном или нескольких штатах. Затем вам необходимо зарегистрироваться для получения лицензии или разрешения по налогу с продаж в штатах, которые у вас есть. Это позволит вам начать собирать налог с продаж со своих клиентов.После получения лицензии или разрешения важно подавать налоговую декларацию в установленные сроки (обычно ежемесячно, ежеквартально или ежегодно). Даже если у вас нет продаж за определенный период, вам нужно будет подать нулевой доход.

Поскольку налог с продаж может быть очень сложным, особенно если вы начинаете смотреть на местный уровень, проведите исследование, чтобы убедиться, что вы собираете правильную сумму от своих клиентов. Если вы не можете найти расценки для вашего конкретного местоположения, обратитесь к специалисту или найдите программное обеспечение, которое поможет определить это за вас.Во многих торговых точках или программном обеспечении класса прямо в них встроен налог с продаж.

Заключение

Государственные и местные законы о налогах с продаж могут быть сложными. Если вы не уверены, какие суммы вам следует собирать со своих клиентов, мы всегда рекомендуем обращаться к специалисту по налогам с продаж, чтобы узнать о потенциальных рисках и налоговых ставках, которые могут иметь ваш бизнес. Если вы хотите узнать больше о вышеуказанных темах или любых других вопросах, связанных с бухгалтерским учетом или налогами, отправьте мне сообщение, я буду более чем счастлив пообщаться!

Это руководство предназначено для информационных целей и не является юридической или налоговой консультацией.Мы также рекомендуем вам поговорить со специалистом по поводу вашего конкретного сценария. JETRO and Associates не несут ответственности за какие-либо обязательства, связанные с указаниями в данном документе.

Обратите внимание: диаграмма, содержащаяся в этой статье, актуальна до июля 2017 года. С момента публикации этой статьи законы могли измениться.

Майк Йесовшек, CPA, является основателем бухгалтерской фирмы JETRO and Associates. У него сильная страсть как к профессионалам в области фитнеса, так и к технологиям.Он помогает предоставить цифровое бухгалтерское и налоговое решение для владельцев студий и тренажерных залов, которые хотят вывести их на новый уровень, используя современные передовые технологии.

Должна ли ваша студия взимать налог с продаж для ваших занятий?

Как бы вы ни хотели брать с клиентов плату в зависимости от ценности хорошего самочувствия, которое вы вносите в их жизнь, существуют более ощутимые и жесткие затраты, которые необходимо рассчитать. Такие вещи, как аренда студии, зарплата инструктора и налог с продаж, - все это факторы, определяющие, сколько вам нужно взимать за занятие, чтобы покрыть свои расходы и получить прибыль.

В то время как счета и оплата персонала вашего учреждения являются простыми расходами, которые вы в некоторой степени контролируете, законы о налогах с продаж сложны и не подлежат обсуждению.

4 4 4

04 4

04 4

04

сделать для занятий.Правительства некоторых штатов взимают налог с продаж на членство, но другие этого не делают.

Например, штат Нью-Йорк в настоящее время не взимает налог с продаж на членство, но город Нью-Йорк взимает городской налог с продаж в размере 4,5% для членских взносов, взносов или вступительных взносов. Однако студии, которые предлагают только занятия йогой - и никаких других видов фитнеса или гибридных занятий - не облагаются местным налогом с продаж города Нью-Йорка.

Другие штаты, взимающие налог с продаж, включают Коннектикут, Флориду, Миссури, Нью-Джерси и Техас, а также Вашингтон, округ Колумбия.С.

Чтобы убедиться, что вы ежегодно платите правильную сумму налогов своему штату, тесно сотрудничайте со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что он или она понимает, как работают ваши сборы и за какие виды услуг платят ваши участники.

Понимание того, сколько вы должны будете за все виды предоставляемых услуг, поможет вам определить, сколько вы должны взимать с клиентов. Также важно четко указывать любой налог с продаж, который клиенты должны платить в точке продажи. Например, если у вас есть онлайн-регистрация на занятие, и клиент хочет продлить пакет на 100 долларов, убедитесь, что вы четко указали, что плата будет составлять 100 долларов плюс налог.

Если ваша студия имеет розничный компонент, вы должны собирать налог с продаж с этих покупок.

04 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

04 4 4

04 9

04 9

налоговые департаменты собираются и собираются впоследствии платя им.Они также будут следить за налогами, которые ваша студия платит за покупки, которые вы покупаете.

Электронная коммерция дала штатам больше возможностей для проведения аудиторских проверок предприятий. Если ваша студия купила оборудование или поставляет беспошлинные товары через Интернет или в другом штате, вы должны уплатить налог с этой покупки в своем родном штате. Это называется налогом на использование.

Итак, хотя вы думаете, что можете сэкономить деньги, совершая покупки в штатах, где нет налога с продаж, и заявляете, что эта покупка является коммерческим расходом, шансы на то, что налоговый департамент вашего штата может прийти после того, как вы заплатите этот налог, очень высоки.

Согласно недавнему отчету, в 45 штатах есть налог на использование, но только 1,6 процента налогоплательщиков в этих штатах фактически платят налог за использование.

Когда дело доходит до налога с продаж и налога за пользование, законы невероятно сложны. Чтобы защитить свой бизнес от государственного аудита, штрафов или сборов, лучше всего проявлять инициативу при управлении этими налогами. Встретьтесь со своим бухгалтером, чтобы обсудить налог на продажу и использование и разработать план не только для надлежащего начисления и уплаты налога, но и для правильного документирования продаж и покупок.

Прочтите «5 советов по лучшему налоговому планированию», чтобы улучшить свои финансовые показатели в фитнесе!


Хотите узнать больше о фитнесе или управлении своим бизнесом? Не забудьте подписаться на информационный бюллетень After Class, чтобы получать новости об управлении помещениями, информацию о владельцах бизнеса и многое другое.

Станьте партнером ClassPass и получите доступ к дополнительным ресурсам. Узнайте о том, как вы можете развивать свой бизнес в качестве партнера ClassPass.

Нравится:

Нравится Загрузка...

Намасте, Огайо, не взимается налог с продаж с членских взносов за занятия фитнесом под руководством инструктора | Buckingham, Doolittle & Burroughs, LLC

Огайо, как правило, облагает налогами членство в спортзале, спортивном клубе и оздоровительном спа-салоне, которые позволяют участникам использовать помещения для физических упражнений. R.C. 5739.01 (B) (3) (n) и (r). Однако с ростом популярности групповых занятий фитнесом возник вопрос, подлежат ли налогообложению плата за неограниченный доступ к занятиям под руководством инструктора. Департамент налогообложения штата Огайо недавно ответил на этот вопрос - эти членские взносы не облагаются налогом.

Новое постановление Департамента разъясняет, что членство, дающее право пользоваться помещением только во время организованных занятий с инструктором, не облагается налогом на услуги фитнес-центра. Администратор Огайо. Код 5703-9-62. Это означает, что ваше членство в таких местах, как студия йоги, Orangetheory, Title Boxing, Crossfit и многие другие места, где проводятся занятия фитнесом, не облагается налогом с продаж. Это связано с тем, что член не имеет права на открытое использование объекта, а может только посещать занятия фитнесом.

Налогом с продаж

Огайо облагаются членские взносы, уплачиваемые за право пользоваться полностью или частично фитнес-центром. По сути, ежемесячная или годовая плата за неограниченное использование тренажерных залов и других фитнес-центров облагается налогом. Но плата за занятия под руководством инструктора, даже если она не ограничена, не облагается налогом, потому что член не имеет открытого доступа к объекту. Более того, «плата за пользование», например, плата за почасовую аренду зала, занятия под руководством инструктора, занятия с личным тренером или пропуски для одноразового использования или ограниченное количество занятий, не облагаются налогом.

Чтобы проиллюстрировать правило, рассмотрим тренажерный зал, который взимает регистрационный взнос для обеспечения места для участника, ежемесячный членский взнос за неограниченное использование помещений, дополнительную ежемесячную плату за посещение 10 занятий под руководством инструктора в месяц и отдельную плату за посетить лекцию по злоупотреблению психоактивными веществами. Регистрационный взнос и ежемесячные членские взносы облагаются налогом, в то время как дополнительные сборы за занятия под руководством инструктора и лекции по злоупотреблению психоактивными веществами не облагаются.

Административное правило также предусматривает, что фитнес-центры не могут претендовать на освобождение от покупки оборудования или принадлежностей, используемых или потребляемых для оказания услуг по физической подготовке.

Тренажерные залы и другие фитнес-центры должны проанализировать свои предложения, чтобы определить свои налоговые обязательства по отношению к предоставляемым ими услугам.

IRS напоминает работодателям: льготы по оздоровлению подлежат налогообложению

Денежные выплаты по стимулированию здоровья и их «эквиваленты» - от подарочных карт до субсидированного членства в спортзале - не исключаются из налогообложения в качестве медицинского пособия, напоминает IRS работодателям.

IRS недавно выпустило налоговый меморандум Совета управляющих (CCA), в котором устранена путаница, связанная с налогообложением льгот для участия в программах оздоровления на рабочем месте.В CCA 201622031, IRS постановило, что валовой доход сотрудника, подлежащий отчетности, включает:

  • Предоставляемые работодателем денежные вознаграждения и пособия на немедицинское обслуживание за участие в программе оздоровления.

  • Компенсация страховых взносов за участие в программе оздоровления, если страховые взносы были первоначально произведены за счет снижения заработной платы в соответствии с планом кафетерия согласно Разделу 125.

Налоговый меморандум «свидетельствует о том, что IRS изучает эти вопросы», - сказал Гарретт Фентон, поверенный Miller & Chevalier в Вашингтоне, округ Колумбия.C., и это подчеркивает, насколько важно для работодателей обеспечить соблюдение всех требований налогового кодекса по удержанию налогов и отчетности.

Поощрения программ оздоровления иногда «пролетали незамеченными работодателями», отмечает Фентон, и может быть недостаточное взаимодействие между отделом кадров, который обычно курирует программы оздоровления, и офисом финансового директора, отвечающим за налоговую отчетность.

Часто «ошибочно полагают, что если поощрение является частью программы оздоровления, оно должно исключаться в соответствии с разделом 105 или разделом 106 налогового кодекса как медицинское пособие, но это не так», - сказал Фентон.

«Общее правило гласит, что любая награда или приз, предоставленный работодателем, облагается налогом для работника в качестве заработной платы, которая должна быть включена в их W-2 и подлежит удержанию федерального налога, а также налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание», - Роберт Фрутчи, CPA, консультант по вопросам здоровья в компании Cowan из Брентвуда, штат Теннеси, брокерской и консалтинговой компании, размещено в сети. «Это действительно может подорвать мотивацию любой награды», - предупредил он.

Есть несколько исключений, которые делают эти налогооблагаемые вознаграждения необлагаемыми, - отметил Фрутчи.«Правило, которое лучше всего применимо к оздоровительным программам, - это правило минимальной награды», - сказал он. «IRS заявляет, что минимальная награда является наградой номинальной стоимости и предоставляется нечасто. Самое главное, эти премии могут быть исключены из заработной платы сотрудника ».

Но работодатели могут ошибочно предположить, что подарочная карта на 25 или 50 долларов является минимальной и что Налоговое управление США не будет заботиться об этом. «Что [налоговый меморандум] указывает на то, что нет никаких исключений de minimis для наличных денег или подарков, эквивалентных наличным деньгам», - сказал Фентон.«Неважно, теоретически это подарочная карта на 1 доллар. Если вы раздаете эти типы подарочных карт сотрудникам, это будет облагаться налогом и подлежать удержанию и отчетности ».

В меморандуме конкретно упоминается оплата членских взносов в тренажерный зал, которые должны быть включены в налогооблагаемый доход.

Штрафы за непредоставление информации о денежных стимулах и денежных эквивалентах, поскольку доход может быть серьезным, предупредил Фентон. «Реальный риск состоит в том, что работодатель, не включивший налогооблагаемые льготы в заработную плату должным образом в поле 1 формы W-2, может просмотреть информацию о штрафах за отчетность, начисленных на каждого сотрудника за каждый доход, которые могут стать довольно высокими» - указал он.Кроме того, если работодатели не обеспечивают удержание налоговых льгот, «вы также получаете потенциальные штрафы», - сказал Фентон.

IRS также может преследовать сотрудников, которые получали, но никогда не платили налоги по этим льготам, создавая проблемы в отношениях с сотрудниками.

Футболки и безделушки

Некоторые льготы, однако, могут быть исключены из налогообложения как минимальные, что подтверждается предупреждением IRS, включая футболки с логотипами и другие предметы, стоимость которых административно обременительна.

Что касается «сжимаемых мячей для снятия стресса, бутылок с водой, безделушек и других небольших подарков, особенно когда на них есть логотипы, вы можете утверждать, что их сложно оценить с административной точки зрения и квалифицировать как минимальное исключение», - сказал Фентон.

Связанная проблема, которую IRS еще не решила, но которая может сбить с толку работодателей, добавил он, связана с предоставлением минимальных подарков - «будь то футболка, брелок или что-то еще» - сотрудникам, которые регистрируются в групповой медицинской страховке через план кафетерия работодателя.Сказал Фентон: «Могут быть аргументы в пользу того, что служащий фактически приобрел этот предмет за доллары до вычета налогов через план кафетерия, что может быть проблематичным» с точки зрения налогообложения, «хотя IRS никогда не рассматривал этот вопрос».

Взносы в HSA, не облагаемые налогом

Некоторые работодатели выплачивают поощрительные выплаты за здоровье непосредственно на сберегательные счета здоровья сотрудников (HSA). Как правило, взносы, вносимые работодателем в HSA правомочного сотрудника, составляют: исключается из дохода сотрудника и не облагается федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение или медицинское страхование.

Стивен Миллер , CEBS, является онлайн-редактором / менеджером SHRM. Подпишись на меня в Твиттере.

Связанные ресурсы:

Налогообложение вознаграждений программы Wellness, Cowden Associates, апрель 2017 г.

IRS выпускает предупреждение о налогообложении вознаграждений в рамках программы оздоровления, Carlton Fields, май 2017 г.


Следует ли применять налог с продаж к оздоровительным клубам?

Мэн не облагает налогом с продаж абонемент в тренажерный зал, но это не из-за отсутствия попыток.Губернатор Лепаж предложил ввести такой налог в государственный бюджет на 2018-19 гг., Но владельцы тренажерных залов и их посетители успешно оттолкнулись.

Даже если такая мера не будет принята в штате Мэн, IHRSA, торговая ассоциация спортивных и фитнес-клубов, ожидает, что борьба за предотвращение налогообложения членства в клубах здоровья продолжится в Пенсильвании, Западной Вирджинии, Вайоминге, Джорджии и других странах. Аризона в 2018 году.

Хотя налоги с продаж на услуги становятся все более обычным явлением, они вызывают споры в контексте оздоровления, поскольку увеличение стоимости отталкивает людей от посещения или сохранения членства в тренажерном зале.Более того, энтузиасты фитнеса утверждают, что налогообложение физических упражнений - плохая политика, поскольку более здоровое население приведет к снижению общих расходов на здравоохранение, включая медицинские программы, поддерживаемые государством. Тем не менее, законодатели рассматривают фитнес-индустрию, приносящую 80 миллиардов долларов дохода ежегодно, как хороший источник доходов для закрытия прогнозируемого бюджетного дефицита.

Возможно, в результате конкурирующих стимулов получения доходов и укрепления здоровья граждан диапазон налоговых подходов к фитнес-индустрии является широким и запутанным.Штат Нью-Йорк, например, не облагает налогом с продаж членство в оздоровительных или фитнес-клубах, но взимает налоговые сборы с спортивных клубов. Разница тонкая: спортивный клуб фокусируется на занятиях конкретным видом спорта, например. фехтование, теннис или дзюдо. Фитнес-клуб, напротив, предоставляет оборудование и помещения для общих упражнений, оздоровления или снижения веса.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *