Налоговая декларация раздел 3: Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция — Контур.Экстерн

3-НДФЛ — порядок заполнения | НДФЛка

Декларацию можно заполнять от руки или на принтере. Обратите внимание – двусторонняя печать не предусмотрена. Каждый лист декларации обязательно должен быть распечатан на отдельном бумажном листе. На нашем сайте вы можете воспользоваться сервисом по автоматическому заполнению налоговой декларации.

3-НДФЛ включается в себя титульный лист (на двух страницах), шесть разделов и несколько «буквенных» листов. Заполнять и распечатывать все листы нет необходимости. Потому что для каждой отдельной операции предусмотрен отдельный лист и раздел. Например, для заполнения декларации индивидуальными предпринимателями предусмотрены одни листы, для граждан, которые продали имущество, – другие листы и так далее.

Надо запомнить, что обязательными к заполнению являются титульный лист на двух страницах, раздел № 6. Далее уже гражданин заполняется те листы, которые соответствуют его ситуации. Рассмотрим на примерах, в каком случае необходимо заполнять те или иные листы декларации.

1) Продажа имущества (квартиры, дома, долей, прочего имущества – основание подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Титульный лист декларации – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 1 – стр. 3

Раздел 6 – стр. 4

Лист «А» — стр. 5

Лист «Е» — стр. 6

Лист «Ж1» — стр. 7

2) Приобретение недвижимости (жилого дома, квартиры, долей в указанном имуществе, иными словами на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Заполнение 3-НДФЛ для целей получения возврата НДФЛ.

Титульный лист декларации – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 1 – стр. 3

Раздел 6 – стр. 4

Лист «А» — стр. 5

Лист «Ж1» — стр. 6

Лист «И» — стр. 7

КБК – 182 101 02010 01 1000 110

3) Получение социальных вычетов (обучение, лечение, благотворительность)

Титульный лист декларации – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 1 – стр. 3

Раздел 6 – стр. 4

Лист «А» — стр. 5

Лист «Ж1» — стр. 6

Лист «Ж2» — стр. 7

4) Получение социального вычета и продажа имущества (например, жилого дома), получение дохода, облагаемого НДФЛ как по ставке 13%, так и по ставке 35% (например, материальная выгода от экономии на процентах)

Титульный лист декларации – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 1 – стр. 3

Раздел 3 – стр. 4

Раздел 6 (НДФЛ 13%) – стр. 5

Раздел 6 (НДФЛ 35%) – стр. 6

Лист «А» (расчет идет для ставки НДФЛ 13%) – стр. 7

Лист «А» (расчет идет для ставки НДФЛ 35%) – стр. 8

Лист «Е» — стр. 9

Лист «Ж1» — стр. 10

Лист «Ж2» — стр. 11

5) Продажа имущества нерезидентом

Титульный лист декларации – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 2 – стр. 3

Раздел 6 – стр. 4

Лист «А» (с указанием ставки НДФЛ 30%) — стр. 5

6) Возврат НДФЛ в связи с тем, что работодатель не учет все стандартные вычеты при расчете налога (например, не был учтен вычет на ребенка-инвалида)

Титульный лист декларации – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 1 – стр. 3

Раздел 6 – стр. 4

Лист «А» — стр. 5

Лист «Ж1» — стр. 6

7) Осуществление предпринимательской деятельности и сдача 3-НДФЛ как ИП

Титульный лист – стр. 1

Продолжение титульного листа – стр. 2

Раздел 1 – стр. 3

Раздел 6 – стр. 4

Лист «В» — стр. 5

При заполнении вручную обратите внимание на то, что во всех незаполненных ячейках проставляются прочерки. Текстовые и числовые поля заполняются слева направо. Начиная с первой страницы декларации листы следует нумеровать. На каждой странице вверху необходимо указать ИНН и Ф.И.О. После того, как декларация полностью уже заполнена, надо посчитать общее количество листов и приложенных документов к декларации и проставить их количество на титульном листе (для этого отведены специальные ячейки). Представим образцы заполненных деклараций 3-НДФЛ для разных случаев.

При заполнении также надо обратить внимание на следующее – все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Но в итоге суммы налога отражаются в полных рублях. Для этого значение менее 50 коп. отбрасываются, а суммы 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Тихвин — Межрайонная ИФНС России № 6 по Ленинградской области предлагает воспользоваться Интернет — сервисами

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ленинградской области предлагает воспользоваться Интернет — сервисами ФНС России Интернет — сайта «www.nalog.ru».

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ленинградской области предлагает воспользоваться Интернет — сервисами ФНС России Интернет — сайта «www.nalog.ru». ФНС России является одним из государственных органов, официальный сайт которого пользуется большой популярностью. Многочисленные Интернет — сервисы помогают как хозяйствующим субъектам, так и гражданам – налогоплательщикам имущественных налогов.

Из наиболее популярных Интернет — сервисов можно выделить:

1. Интернет-сервис «Личный кабинет для физических лиц», с помощью которого можно получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;

2. Интернет-сервис «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей», который позволяет налогоплательщикам заполнить платежные документы на перечисление налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей, на уплату государственной пошлины, а также платежей за предоставление различных сведений из государственных реестров;

3. Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который позволяет информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов РФ и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов РФ о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам РФ.

На сайте Федеральной налоговой службы более 40 электронных сервисов. С их перечнем можно ознакомиться в разделе «Сервисы».

Телефоны для справок: Тихвин – (881367) 69-576, 69-577; Бокситогорск — (881366) 2-06-95, 2-04-67.

Заместитель начальника инспекции советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса

А. В. Чалов

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ленинградской области

Россиянам объяснили порядок получения налогового вычета за лечение

Россияне, которые столкнулись с социально значимыми тратами, могут сэкономить на налогах. В частности, воспользоваться так называемым социальным налоговым вычетом.

По мнению юриста Надежды Ермолаевой, в действующем Налоговом кодексе прописаны вполне понятные и рабочие механизмы касательно вычетов. Например, закон предусматривает налоговый вычет в случае обращения за медицинской помощью или понесенных расходов на покупку медикаментов.

Для того, чтобы подтвердить право на получение налогового социального вычета у работодателя, необходимо соблюсти ряд требований. В частности, нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов, выданных медицинской организацией, а также заполнить заявление.

Также у россиян есть возможность получить налоговый вычет непосредственно в налоговой инспекции, предварительно предоставив декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ, а также подтверждающие документы по перечню.

Как пояснила эксперт агентству «Прайм», при этом важно понимать, что налоговый вычет предусматривает лишь частичную компенсацию расходов, путем уменьшения подоходного налога. О полном возврате потраченных сумм речи не идет.

Напомним, в ближайшее время в России упростят процесс получения налоговых вычетов — он станет более простым и быстрым. Изменения коснутся имущественных и инвестиционных вычетов по НДФЛ. С 21 мая для оформления вычета не потребуется предварительного сбора пакета документов, также не надо будет заполнять налоговую декларацию. Подать заявку на вычет можно будет в личном кабинете на сайте ФНС. После чего налоговая автоматически проверит право заявителя на вычет. Благодаря новому порядку сроки получения вычетов значительно сократятся, а сам процесс будет более простым и удобным.

Налоговые разных стран объединились! | Банковское обозрение

Руслан Давыдов, первый заместитель руководителя Федеральной таможенной службы (ФТС), сообщил, что в 2020 году завершена полномасштабная реформа российской таможни, теперь работают 16 мест электронного декларирования (вместо более 600 пунктов в 2018 году). При этом внедрение с 1 февраля этого года автоматической диспетчеризации вызвало «небольшой всплеск недопонимания со стороны бизнеса, который уже исчерпан», рассказал спикер. Сегодня автоматически выпускаются декларации участников низкого уровня риска, в первом квартале 2021 года около 40% всего экспорта выпущено без участия специалистов. Время прохождения таможни сокращено и составляет для импорта около семи часов, для экспорта — около двух, рассказал Руслан Давыдов. Теперь стоит задача обеспечить бесперебойную работу Центра электронного декларирования , для этого начато строительство ЦОД в Твери.

Руслан Давыдов (ФТС России). Фото: «Ведомости»

Среди ключевых факторов работоспособности системы замглавы ФТС назвал межведомственное взаимодействие с Роспотребнадзором и Россельхознадзором. «Наши партнеры — ведомства стали довольно активно продвигаться вперед, мы ставим вопрос об интеграции систем в рамках ЕАЭС», — сказал первый заместитель руководителя ФТС.

В планах ведомства также интеграция в рамках цифровой платформы для взаимодействия предпринимателей с разными российскими госструктурами, включая ФНС.

Разница в приоритетах

Предприниматели до сих пор испытывают сложности при работе в личном кабинете ФТС. У них есть серьезные вопросы к системе рисков и рейтингов, так как санкции одинаковы для всех, независимо от размеров компании и суммы недоплаты.

При этом человеческий фактор в работе таможни полностью исключить невозможно. Например, новый чиновник может посчитать, что были указаны неверные коды и потребовать доплаты в течение трех лет.

Руслан Давыдов признал, что «по техническим причинам затягивается вопрос оценки риска партии, а не участника», которая позволила бы не менять кардинально оценку компании. «Будем дорабатывать систему категорирования и систему управления рисками», — пообещал он.

В ответ на пожелание одного из участников встречи воспользоваться практикой немецкой таможни, позволяющей помечать часть грузов как приоритетные и соответственно отнеситься к их декларациям, Руслан Давыдов сказал, что пока в России нет достаточной законодательной базы, но он готов рассмотреть идею. Для этого нужно создать систему идентификации участников рынка, чтобы видеть объемы товаров и количество деклараций в год, отметил Руслан Давыдов.

Товары со знаком вопроса

Замглавы ФТС сообщил, что работу с товарными знаками ведет Минфин, и призвал правообладателей активнее защищать свои права.

Также у предпринимателей были вопросы относительно правил и даже самой необходимости введения системы маркировки импортных товаров. Вопросы были адресованы Вере Волковой, заместителю гендиректора по контрольно-надзорной деятельности Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ на условиях государственно-частного партнерства создает Единую национальную систему цифровой маркировки и прослеживания товаров «Честный ЗНАК»). Возникают вопросы: зачем нужны затраты на маркировку и «Честный ЗНАК», если есть более эффективные способы защиты товаров, и чем система помогает отдельным импортерам и экспортерам, если становится обязательной?

Вера Волкова ответила, что вопрос с фальсификатом будет решаться на уровне государства, такая задача для системы ГИС МТ «Честный ЗНАК» поставлена на 2022 год. Регулирование необходимо, а система внедряет единые правила игры для импортеров и экспортеров. Также она отметила, что по товарам, уже подлежащим обязательной маркировке, таможенный инспектор вправе проверить факт ее наличия.

Поддержка от экспортных центров

Виталий Степанов, первый заместитель гендиректора Московского экспортного центра (МЭЦ), рассказал о финансовых и нефинансовых практиках поддержки экспорта, в основном ориентированных на категорию МСБ, — всего их 25. Финансовые меры осуществляются в виде субсидий (которые теперь доступны и поставщикам услуг, включая интеллектуальные) и экспортного кэшбэка (грантов). Нефинансовая поддержка от МЭЦ доступна и участникам сектора электронной коммерции. Она включает создание и продвижение аккаунтов компаний, работу с иностранными маркетплейсами (в фокусе центра — Китай) на льготных условиях.

Виталий Степанов (МЭЦ). Фото: «Ведомости»

В кризис документооборот, все бизнес-миссии и практики Центра были переведены в онлайн. Далее возобновится практика оплаты участия московских экспортеров в выставках за рубежом, пообещал Виталий Степанов.

Ирина Каширина, директор по сопровождению ВЭД и таможенному администрированию Российского экспортного центра (РЭЦ), рассказала о получении разрешения на переработку на таможенной территории и преимуществах, которые такой режим дает участникам ВЭД, позволяя им беспошлинно ввозить иностранные сырье или компоненты, а также покидать территорию России без налогообложения. Из преимуществ — возможность кредитования по ставкам иностранных банков. Полученное разрешение не обязывает к экспорту, отсутствие экспортного контракта — также не препятствие, сообщила она.

Слева направо: Ирина Каширина (РЭЦ) и Вильгельмина Шавшина (Ernst & Young). Фото: «Ведомости»

Австралия доступнее Казахстана

В 2020 году стало ясно, что розничный экспорт становится отдельным бизнесом, растущим на 30% в год, сообщил заместитель председателя правления, заместитель генерального директора по электронной коммерции Почты России Алексей Скатин. Он рассказал об упрощенном порядке цифрового подключения бизнеса к сервисам. Товар не облагается НДС, из личного кабинета можно предъявить почтовую накладную. Но транспортный тариф при экспорте за рубеж облагается НДС, это надо исправить, считает эксперт.

Алексей Скатин (Почта России). Фото: «Ведомости»

Еще одна проблема — специфика экспорта на территории ЕАЭС и СНГ. Для его осуществления сейчас нужно открывать специальное юрлицо и взаимодействовать с ФНС, хотя всего этого не требуется при экспорте в Австралию, посетовал Алексей Скатин.

Сейчас Почта России создает программу субсидирования тарифа для розничного экспорта по китайскому образцу с подтверждением пересечения товаром границы в виде почтового трекинга. По завершении интеграции личного кабинета в Почте России и РЭЦ в режиме одного окна будут доступны все сервисы.

Подарок экспортерам от ОЭСР

О специфике риск-ориентированного подхода к налогообложению компаний, работающих в разных налоговых юрисдикациях, участникам ВЭД-клуба рассказал Руслан Раджабов, директор группы по оказанию услуг в области международного налогового планирования и налогообложения сделок подразделения трансфертного ценообразования EY. Эксперт считает, что к рискам приводит отсутствие в компании синергии коммерческого блока с налоговой функцией.

Руслан Раджабов сообщил: «С 18 февраля в рамках ICAP появилась возможность провести переговоры и получить заключения сразу от нескольких налоговых служб разных стран о рыночности операционной модели распределения прибыли». Инициатором проекта выступила Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), загрузка документов и все переговоры осуществляются в онлайне.

26 Кодекс США § 3 — Налоговые таблицы для физических лиц | Кодекс США | Поправки к Закону США

1986 — п. (а). Паб. L. 99–514, §102 (b), замененный подст. (а) для бывшего подст. (а) который гласил:

«(1) В целом. — Вместо налога, установленного в соответствии с разделом 1, настоящим взимается за каждый налоговый год доход по налоговой таблице каждого физического лица, чей доход по налоговой таблице за такой год не превышает предельную сумму, a налог, определяемый в соответствии с таблицами, применимыми к такому налоговому году, который должен быть установлен Секретарем и который должен быть в такой форме, которую он сочтет подходящей.В установленных таким образом таблицах суммы налога рассчитываются на основе ставок, установленных в разделе 1.

«(2) Установленная максимальная сумма. — Для целей пункта (1) термин« максимальная сумма »означает в отношении любого налогоплательщика сумму (не менее 20 000 долларов США), определенную Секретарем для категории налоговой ставки в который такой налогоплательщик падает.

«(3) Определенные налогоплательщики с большим количеством освобождений. — Секретарь может исключить из применения этого раздела налогоплательщиков любой категории налоговых ставок, имеющих больше, чем количество освобождений для этой категории, определенное Секретарем.

«(4) Определение дохода по налоговой таблице. — Для целей этого раздела термин» доход по налоговой таблице «означает скорректированный валовой доход —

“(А) уменьшено на сумму —

“(i) избыточные детализированные вычеты и

“(ii) прямой благотворительный вычет, и

«(B) увеличено (в случае физического лица, к которому применяется раздел 63 (e)) на неиспользованную сумму нулевого диапазона.

«(5) Раздел может применяться на основе налогооблагаемого дохода. — Секретарь может предусмотреть, что этот раздел должен применяться в течение любого налогового года на основе налогооблагаемого дохода вместо дохода по налоговой таблице.”

Подсек. (б). Паб. L. 99–514, §141 (b) (1), вычеркнутый абз. (1) который гласит: «физическое лицо, к которому применяется раздел 1301 (относящийся к усреднению дохода) за налоговый год», и изменил название пар. (2) и (3) как (1) и (2) соответственно.

1981 — п. (а) (1). Паб. L. 97–34, §101 (b) (2) (B), добавлен «и который должен быть в такой форме, которую он сочтет подходящей» после «Секретарь».

Подсек. (а) (4) (А). Паб. L. 97–34, §121 (c) (3), заменено «за вычетом суммы (i) избыточных детализированных вычетов и (ii) прямого благотворительного вычета» на «за вычетом избыточных детализированных вычетов».

Подсек. (а) (5). Паб. L. 97–34, §101 (b) (2) (C), добавлен п. (5).

Подсек. (б) (1). Паб. L. 97–34, §101 (c) (2) (A), заменено «физическое лицо, к которому применяется раздел 1301 (относящийся к усреднению дохода) за налоговый год» на «физическое лицо, к которому (A) раздел 1301 ( относящиеся к усреднению дохода), или (B) раздел 1348 (касающийся максимальной ставки дохода от личных услуг) применяется в отношении налогового года ».

1980 — п. (б) (1). Паб. L. 96–222, §108 (a) (1) (E), подпункты переименованы.(B) и (C) как (A) и (B) соответственно.

Паб. L. 95–615, §202 (f), добавлено Pub. L. 96–222, §108 (a) (1) (A), вычеркнутый подпункт. (A), которые связаны с полученным доходом из источников за пределами Соединенных Штатов в соответствии с разделом 911 настоящего раздела.

1978 — п. (б) (1). Паб. Л. 95–600 переименованные подпар. (C) и (D) как (B) и (C), соответственно, и вычеркнуты бывшие подпар. (B), который связан с альтернативным налогом на прирост капитала согласно разделу 1201 настоящего раздела.

1977 — Pub.L. 95–30 вычеркнуто «имеющий налогооблагаемый доход менее 20 000 долларов США» после «физических лиц» в ключевой строке раздела.

Подсек. (а). Паб. В L. 95–30 существующие положения определены как абз. (1), вместо «налогооблагаемый доход» заменен «доход по налоговой таблице» и «не превышает предельную сумму» на «не превышает 20 000 долларов» и добавлены пункты пп. (2) — (4).

Подсек. от (б) до (д). Паб. Л. 95–30 добавлен пп. (b), бывшая подст. (b) как (c), и добавлены подпункты. (d) и (e).

1976 — Pub.L. 94–455 обозначил существующие положения как подст. (a) замещенное положение, относящееся к налогооблагаемому доходу за такой год, не превышает 20 000 долларов США для резерва, относящегося к скорректированному валовому доходу за такой год менее 15 000 долларов США, и кто выбрал за такой год уплату налога, налагаемого данным разделом, вычеркнуто « или его представитель »после« Секретарь »,« начиная с 31 декабря 1969 года »после« каждого налогового года », вычеркнул положение, требующее расчета налогооблагаемого дохода с использованием стандартного вычета, и добавил подраздел.(б).

1975 — Pub. L. 94–12 заменил «15 000 долларов» на «10 000 долларов».

, 1969 — Pub. L. 91–172 повысил предел индивидуального валового дохода с 5000 до 10 000 долларов за исполнение опциона и заменил положение о том, что налог должен определяться в соответствии с таблицами, которые должны быть предписаны Секретарем или его представителем для таблиц налоговых ставок для одиноких лиц, глав домохозяйств, состоящие в браке лица, подающие совместные декларации, состоящие в браке лица, подающие отдельные декларации с 10-процентным стандартным вычетом, и состоящие в браке лица, подающие отдельные декларации с минимальным стандартным вычетом.

, 1964 — Pub. L. 88–272 заменил необязательные налоговые таблицы, охватывающие пять категорий для налоговых лет, начинающихся 1 января 1964 г. или после этой даты и до 1 января 1965 г., и для лет, начинающихся после 31 декабря 1964 г., единой общей таблицей.

Что такое Приложение 3? — Поддержка

Начиная с 2019 налогового года, Приложение 5 будет в сочетании с Приложением 3. Приложение 3 Дополнительные кредиты и платежи внесены в список Часть I Невозмещаемые кредиты и Приложение 3 Часть II Прочие платежи и возвращаемые кредиты , которые составляют старые записи в Приложении 5 за 2018 налоговый год.Новое приложение , пересмотренное приложение , приложение 3 будет приложено к форме 1040 или новой форме 1040-SR, если записи сделаны в приложении 3.

Приложение 3 содержит следующие Часть I — Невозмещаемые кредиты . Если записи сделаны в Приложении 3, эта форма будет сопровождать Форму 1040 или Форму 1040-SR. Позиции 1–6 перечислены ниже.

• Иностранный налоговый кредит (при необходимости приложите форму 1116)
• Кредит на расходы по уходу за детьми и иждивенцами (приложить форму 2441)
• Образовательные кредиты по форме 8863, строка 19
• Кредит для пенсионных накоплений (форма 8880
)
• Жилищный кредит на электроэнергию (Приложение 5695)
• Прочие кредиты из форм 3800, 8801 и др.

До того, как была принята реформа Закона о сокращении налогов и занятости, невозмещаемые кредиты указывались в строках 48–51 и строках 53 и 54 формы 1040.

Приложение 3 содержит дополнительную информацию для 2019 года, Часть II — Прочие платежи и возвращаемые кредиты. Если записи сделаны в Приложении 3, форма будет приложена к Форме 1040 или Форме 1040-SR. Позиции 8–13 перечислены ниже.

• Чистый налоговый вычет страховых премий. Приложите форму 8962
• Сумма, уплаченная с продлением срока до досье
• Удержание сверхнормативного социального страхования и налога RRTA уровня 1
• Кредит на федеральный налог на топливо, Приложение формы 4136
• Прочие платежи или возвращаемые кредиты:
• Форма 2439
• Квалифицированные кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам из Приложения H и формы 7202
• Налоговый кредит на медицинское страхование из формы 8885
• Другое
• Отсрочка для определенных подателей заявок по Графику H или SE

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости, другие платежи и возвращаемые кредиты указывались в строках 65, 69, 70, 71, 72 и 73 формы 1040.

Простое руководство по таблице K-1 Налоговая форма

Что такое таблица K-1?

Schedule K-1 — это таблица формы 1065 IRS, которую участники делового партнерства используют для отчета о своей доле в прибыли, убытках, вычетах и ​​кредитах партнерства в IRS.

Вы должны заполнить График K-1 как часть формы 1065 налоговой декларации партнерства, в которой указывается общий чистый доход вашего партнерства.

Поскольку партнерства являются так называемыми «сквозными» организациями — они позволяют прибыли или убыткам бизнеса «перетекать» к его владельцам без уплаты корпоративных налогов, Таблица K-1 является важной частью процесса налоговой декларации партнерства.Это помогает вам и IRS определить, насколько велик ваш кусок пирога в партнерстве и какую часть дохода (или убытков) партнерства вы должны фактически указать в своей личной налоговой декларации.

Где я могу найти образец налоговой формы K-1?

Вы можете загрузить образец Приложения K-1 (Форма 1065) с [https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1065sk1.pdf).

Но вы, вероятно, получите копию Приложения K-1 незадолго до уплаты налогов от своего бухгалтера или лица, ответственного за заполнение формы 1065 вашего партнерства.

Помните, что IRS не примет вашу личную налоговую декларацию (форма 1040), если к ней не приложено приложение K-1.

Кто должен его подавать?

Если вы являетесь участником:

В течение налогового сезона вам необходимо сделать как минимум две вещи:

1. Убедитесь, что ваше партнерство подало налоговую декларацию партнерства, налоговую форму 1065

2. Составьте индивидуальное расписание K-1

Не уверены, состоите ли вы в партнерстве? Вот несколько характерных признаков:

• Вы являетесь совместным владельцем бизнеса с одним или несколькими лицами, но это предприятие не зарегистрировано.(Помните: вам не нужно подавать какие-либо формы в ваш штат, чтобы начать партнерство. Все, что вам нужно, это устное соглашение.)

• Вы подписали договор о партнерстве и зарегистрировали партнерство в государстве.

• Ваша компания является ООО и не решила облагаться налогом как корпорация в этом году. (То есть форма 8832 не заполнена.)

На самом деле есть еще две формы, которые IRS называет «Расписание К-1»:

1. Приложение K-1 к форме 1041, которое должны подавать бенефициары трастов или имений

2. Приложение K-1 формы 1120S, которое должны подавать владельцы S-корпораций

Хотя эти формы похожи, в этом руководстве мы сосредоточимся исключительно на Приложении K-1 формы 1065, которое должно быть заполнено партнерствами.

Распределение К-1

Прибыль партнерства распределяется в соответствии с партнерским соглашением, заключенным каждым из партнеров. Другими словами, каждое товарищество само решает, как распределять прибыль.

Даже если партнерство принесет тонны денег, партнеры все равно могут согласиться реинвестировать эти деньги обратно в бизнес и, следовательно, не сообщать о доходах по отдельным K-1. Это на усмотрение партнеров.

К-1 и 1099

График K-1 — это то, как отдельные лица в партнерстве сообщают о своей доле в прибыли или убытке.1099, с другой стороны, представляет собой форму, которую других предприятий отправят вашему партнерству, если они заплатили вам более 600 долларов в течение налогового года. Если сложить общий доход от всех 1099, вы получите большую часть (но не весь) дохода, полученного партнерством в течение года. Затем вы можете использовать эту информацию для заполнения формы 1065 от имени партнерства.

Другими словами, K-1 относится к отдельным лицам в партнерстве, а 1099 относится к партнерству в целом.

Налог на самозанятость К-1

Schedule K-1 покажет вам ваш заработок от самозанятости от партнерства или LLC, членом которого вы являетесь. Таким образом, вам нужно будет заплатить налог на самозанятость с этой суммы.

Но, как и все, что связано с IRS, есть несколько исключений.

Как это выглядит?

PDF-файл для приложения K-1 формы 1065, предоставленный IRS, занимает две страницы. Фактическое расписание находится на первой странице, а вторая страница посвящена глоссарию кодов отчетности, которые вы будете использовать в Части III формы (подробнее об этом ниже).

Первая страница выглядит так:

Как читать K-1, форма 1065

Большая часть информации, которая вам понадобится для заполнения формы K-1, будет поступать из раздела доходов и расходов формы 1065.

Помимо обычного коммерческого дохода (или убытков), в Таблице K-1 также отражаются такие вещи, как доход от недвижимости, проценты по облигациям, роялти и дивиденды, прирост капитала, иностранные операции и любые другие платежи, которые вы могли получить в рамках своего участия в партнерство. Эта информация понадобится вам для заполнения формы.

Часть I. Информация о Товариществе

Товар A

.

Введите здесь идентификационный номер работодателя (EIN) вашего партнерства.

Поз. B

.

Введите здесь контактную информацию вашего партнера.

Товар C

Укажите, в какой регистрационный центр IRS вы отправляете форму 1065. (Если вы не уверены, куда вы отправляете форму 1065 в этом году, сверьтесь с этой таблицей IRS.)

Изделие D

Установите этот флажок, если ваше партнерство является публичным партнерством (PTP), акции которого покупаются и продаются на установленном рынке ценных бумаг. (Для получения дополнительной информации о PTP см. Это руководство от IRS.)

Часть II. Информация о партнере

Товар E

Введите здесь свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN), который может быть либо вашим номером социального страхования (SSN), либо индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN), либо идентификационным номером работодателя (EIN). Узнайте больше о ИНН на сайте IRS.

Позиции F-I

Введите здесь свою контактную информацию, статус партнера и то, являетесь ли вы иностранным или отечественным партнером.

Поз. J

Здесь вы указываете свою долю прибыли, убытков и капитала партнерства. Как правило, эти суммы основаны на соглашении о партнерстве с бизнесом.

Если вы вступили в партнерство после начала отчетного периода этого года, вы должны ввести проценты, которые применялись к вам при вводе в столбце «Начало».Если вы вышли из партнерства до конца отчетного периода, вы поместите проценты, применявшиеся к вам на момент выхода, в столбец «Окончание».

Изделие K

Здесь вы вводите свою долю обязательств (или долгов) партнерства, отсортированную по типу ответственности: регресс, квалифицированный отказ от права регресса и регресс.

Задолженность с правом регресса — это долг, по которому заемщик несет личную ответственность (что означает, что кредитор может отобрать у вас вашу собственность), в то время как все остальные долги считаются невозвращаемыми. Для получения дополнительной информации о разнице см. Руководство IRS по регрессу долга и инструкции к Приложению K-1.

Изделие L

Здесь вы сообщите IRS, сколько капитала у вас было в бизнесе в начале налогового года, сколько вы вложили в течение года, уменьшилась или увеличилась ваша доля капитала, любые изъятия или распределения, которые вы сделали, и с каким капиталом вы закончили год.

Изделие M

Отметьте здесь «да», если в этом году вы внесли в партнерство имущество со встроенной прибылью или убытком.IRS определяет встроенную прибыль или убыток как «разницу между справедливой рыночной стоимостью собственности и вашей скорректированной базой в собственности на момент ее внесения в партнерство».

Часть III. Доля партнера в доходах текущего года, отчислениях, кредитах и ​​других статьях

В этом разделе вы укажете свою долю дохода партнерства, убытков, вычетов, кредитов и любых других денег, которые вы могли получить в связи со своей долей в партнерстве.

Чтобы заполнить поля 11 и поля с 13 по 20, вам нужно будет использовать коды, указанные на второй странице формы Schedule K-1.

Вставка 1. Обычный доход (убыток) от предпринимательской деятельности

Введите здесь свою долю обычного дохода (убытка) от торговли или коммерческой деятельности товарищества в этом году.

Вставка 2. Чистый доход (убыток) от аренды недвижимости

Введите здесь свою долю чистого дохода от аренды недвижимости (от аренды жилья, офисных помещений, торговых площадей и любого другого вида недвижимости) от партнерства.

Вставка 3. Прочий чистый доход (убыток) от аренды

Здесь вы указываете свою долю в любом другом доходе от аренды, полученном вами в рамках партнерства.

Вставка 4. Гарантированные платежи

Здесь вы сообщаете обо всех гарантированных платежах, полученных вами от партнерства. Это платежи, которые партнерство производит вам без учета дохода партнерства, обычно в обмен на услуги или за использование капитала.

Для получения дополнительной информации о гарантированных платежах и других видах платежей, которые партнерство производит своим партнерам, см. Это руководство от IRS.

Вставка 5. Процентный доход

Здесь вы указываете любой процентный доход, полученный вами в течение года, от таких вещей, как облигации, депозитные сертификаты, банковские счета и т. Д.

Вставка 6. Дивиденды

Здесь вы регистрируете любые обычные, квалифицированные и эквивалентные дивидендам выплаты, полученные вами от партнерства. (Дивиденды — это выплаты, которые люди получают за владение акциями компании.)

Вставка 7. Роялти

Здесь вы указываете все гонорары, полученные вами в ходе сотрудничества с партнерством.

Вставка 8. Чистая краткосрочная прибыль (убыток) от капитала

Сообщайте здесь обо всех краткосрочных приростах (или убытках) капитала, которые вы понесли во время деловых отношений с партнерством.

Вставка 9a-c. Прочие приросты капитала (убытки)

Этот раздел посвящен долгосрочным прибылям или убыткам, которые вы понесли в этом году. Для получения подробной информации о том, какие доходы квалифицируются как краткосрочные и долгосрочные, см. Это руководство от IRS.

Вставка 10. Чистый раздел 1231 Прибыль (убыток)

Сделки по Разделу 1231 включают продажу или обмен собственности, арендованного имущества, крупного рогатого скота и лошадей, древесины, угля или железной руды и другого имущества.Для подробного обсуждения транзакций Раздела 1231 обратитесь к странице девятой Руководства по Приложению K-1 от IRS.

Вставка 11. Прочие доходы (убыток)

Если вам необходимо сообщить о каких-либо других убытках или доходах, не относящихся к категории процентов, обычных дивидендов, роялти или прироста капитала, сообщите о них здесь и приложите заявление, объясняющее, о каком доходе (или убытке) вы сообщаете. Инструкции к расписанию K-1 предлагают подробное описание того, о чем вы можете сообщить здесь.

Графа 12. Вычеты по статье 179

Если вы требуете удержание по статье 179, укажите здесь свою долю от этого удержания.

Вставка 13. Прочие вычеты

Здесь вы будете использовать коды на странице 2 и инструкции для Schedule K-1, чтобы сообщать о любых других удержаниях, которые вы требуете, включая денежные взносы, неденежные взносы, пособия на образование, пенсии и IRA и любые другие вычеты, которые вы хотите сообщить.

Графа 14. Заработок (убыток) от самозанятости

Используйте это поле, чтобы сообщить о любых доходах (или убытках) от самозанятости.

Вставка 15. Кредиты

Здесь вы будете использовать коды на странице 2 и инструкции для Schedule K-1, чтобы сообщить о своей доле любых кредитов, на которые вы претендуете, включая жилищный кредит для малообеспеченных, кредит для инвалидов, кредит на возможность работы, исследование кредиты на деятельность и любые другие кредиты.

Вставка 16. Зарубежные операции

Если вы ведете бизнес за границей, используйте этот раздел, чтобы сообщить о своей доле в доходах или убытках, понесенных вами в результате любых зарубежных операций, в которых вы принимали участие.

Вставка 17. Альтернативные позиции минимального налога (AMT)

Введите здесь любую информацию об альтернативном минимальном налоге (AMT), которая может быть применима к вам. (Подробнее о AMT читайте в инструкциях к форме 1040.)

Вставка 18. Не облагаемый налогом доход и невычитаемые расходы

Если вы получили доход, не облагаемый налогом, или понесли какие-либо расходы, не подлежащие вычету для налогообложения, укажите их здесь.

Вставка 19. Распределения

Сообщайте о любых распределениях, полученных вами в форме денежных средств, обращающихся на рынке ценных бумаг или собственности, или о любых распределениях, подпадающих под действие раздела 737 здесь.

Вставка 20. Прочая информация

Сообщайте здесь любую другую информацию, используя коды на странице 2 расписания K-1 и инструкции для расписания K-1.

Когда сдаются К-1?

Срок подачи формы 1065 обычно — 15 марта (если вы не подаете заявление на продление на 6 месяцев с помощью формы 7004). 15 марта также является крайним сроком, когда партнерства выпускают индивидуальные формы K-1 каждому партнеру, что дает отдельным партнерам чуть меньше месяца для подачи своих личных отчетов.

Расчет доли каждого партнера по каждому пункту Графика K-1 может быть сложным и трудоемким. Мы настоятельно рекомендуем вам нанять специалиста, который поможет вам подать заявку и вовремя ее подать.

Что такое скамейка?

Мы — универсальная служба налоговой подготовки и бухгалтерского учета, в которой работают настоящие люди. С Bench вы получите специальную команду экспертов, которая будет заполнять ваши ежемесячные бухгалтерские книги и подавать налоговые декларации. От своевременного опережения сроков до круглогодичного консультирования по вопросам налогообложения — наша оптимизированная поддержка поможет вам.Попробуйте нас бесплатно.

Формы индивидуального подоходного налога | Налоговое управление штата Небраска

Соглашение о подоходном налоге с нерезидентов Небраски на 2020 год	12N	Форма
Небраска Запрос на изменение только использования индивидуального подоходного налога (11/2016)	22A	Форма
Поощрительные вычисления в соответствии с Законом о преимуществах Небраски (последнее обновление 09/2013)	312N	Просмотр форм
Закон о занятости и росте инвестиций Небраски Расчет кредита (последнее обновление 04/2004)	775N	Форма
Небраска Соглашение о продлении срока давности (03/2021)	872N	Форма
Ваучер на выплату индивидуального подоходного налога, Небраска, 2020 (01/2021)	1040Н-В	Форма
Выборы для исключения военного пенсионного обеспечения	1040N-MIL	Форма
Покупка резиденции в Небраске в особо неблагополучной зоне Кредит (01/2021)	1040N-EB	Форма
Заявление лица, требующего возврата, причитающегося умершему налогоплательщику	1310N	Форма
2020 Индивидуальная недоплата по расчетному налогу (01/2021)	2210N	Форма
Расходы по уходу за детьми и иждивенцами, Небраска (01/2021)	2441N	Форма
Расчет льготного кредита Небраски за все налоговые годы	3800N	Просмотр форм
Выбор и расчет прироста капитала в 2020 году (01/2021)	4797N	Форма
Заявление Небраски о продлении срока (01/2021)	4868N	Форма
2020 Закон о содействии развитию сообщества Небраски Расчет кредита (01/2021)	CDN	Форма
Таблица чистых операционных убытков Небраски Налоговые годы с 2018 по 2020 год (12/2020)	№	Форма
Кредит работодателя на покрытие расходов получателей TANF (ADC) (12/2017)	TANF	Форма
Ежегодная сертификация Закона о поощрении добровольцев в чрезвычайных ситуациях (12/2017)		Форма
Закон о налоговом кредите на готовность к школе — Заявление о предоставлении услуг по уходу за детьми и образованием (11/2020)		Форма
Закон о налоговом кредите на готовность к школе 2020 — Заявление сотрудника (11/2020)		Форма
2020 Закон о стимулировании налога на имущество штата Небраска Расчет кредита (12/2020)	PTC	Форма

День налогообложения уже наступил! Подайте налоговую декларацию сегодня или столкнитесь с последствиями

С Днем налогообложения 2021 года! Обычно мы «празднуем» День налогов 15 апреля, но IRS перенесло дату уплаты налогов на 17 мая этого года из-за пандемии COVID-19. Итак, если вы еще не подали федеральную налоговую декларацию за 2020 год и не уплатили причитающиеся налоги, у вас есть время до полуночи, чтобы это сделать. (Вы можете запросить продление для подачи декларации до 15 октября, но вам все равно придется заплатить то, что вы должны сегодня.)

Но, конечно, некоторые люди пропустят крайний срок налогового дня. И, как вы могли догадаться, IRS не относится к этому легкомысленно и заставит вас заплатить определенную цену. Если вам интересно, какое наказание наложит на вас IRS, вот краткая информация о процентах и ​​штрафах, с которыми вы можете столкнуться, если не примете меры до крайнего срока уплаты налогов .

1 из 4

Проценты

Проценты начисляются на ваш невыплаченный остаток и начисляются ежедневно с 17 мая до тех пор, пока вы не выплатите остаток полностью. Процентные ставки по недоплате налога устанавливаются ежеквартально. Для налогоплательщиков, не являющихся юридическими лицами, ставка равна федеральной краткосрочной ставке плюс три процентных пункта. Текущая процентная ставка по недоплате составляет 3% (на второй квартал 2021 года).

2 из 4

Штраф за просрочку платежа

Если вы не уплатите налога, который вы должны вовремя, IRS наложит штраф за просрочку платежа, равный 0.5% налога, причитающегося после 17 мая за каждый месяц или часть месяца, налог остается неуплаченным. Штраф ограничен 25% от суммы задолженности. Ставка повышается до 1% через десять дней после того, как IRS выпустит окончательное уведомление о намерении наложить сбор или арестовать собственность. Однако штраф составляет всего 0,25% за каждый месяц или часть месяца, в течение которых действует соглашение IRS о рассрочке платежа.

Вам не придется платить штраф, если вы можете указать «разумную причину» неуплаты в срок. Разумная причина основана на всех фактах и ​​обстоятельствах вашей ситуации.IRS рассмотрит любую вескую причину неуплаты налогов в срок, включая:

• Пожар, несчастный случай, стихийное бедствие или другие нарушения;
• Невозможность получить записи;
• Смерть, тяжелое заболевание, потеря трудоспособности или неизбежное отсутствие налогоплательщика или ближайшего родственника налогоплательщика; или
• Другая причина, подтверждающая, что вы использовали «всю обычную деловую осторожность и осторожность» для выполнения своих федеральных налоговых обязательств, но, тем не менее, не смогли это сделать.

Само по себе отсутствие денег не является разумной причиной несвоевременной уплаты налогов. Однако причины нехватки средств могут соответствовать критериям разумной причины для неуплаты штрафа.

3 из 4

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Если вы не подадите декларацию к Дню уплаты налогов, IRS может наложить 5% штраф за непредставление любых неуплаченных налогов за каждый месяц, или часть месяца, когда налоговая декларация просрочена. Однако штраф не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов.

Штраф за просрочку подачи документов рассчитывается на основе налога, который остается неуплаченным после 17 мая или, если предоставляется продление, после 15 октября. Неуплаченный налог — это общая сумма налога, указанная в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных путем удержания, расчетные налоговые платежи , и разрешенные возвратные кредиты.

Если ваша налоговая декларация просрочена более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредставление будет меньше из 435 долларов (для налоговых деклараций, которые должны быть поданы в 2021 году) или 100% налога, который должен быть указан в декларации.

4 из 4

Двойные штрафы

Если вы все еще не уплатили свою задолженность через пять месяцев после налогового дня, штраф за непредставление налоговой декларации будет максимальным, но штраф за неуплату сохраняется до уплаты налогов. оплачивается, до 25%.

Если штраф за неуплату и неуплату применяется в одном и том же месяце, совокупный штраф составляет 5% (4,5% за просрочку подачи и 0,5% за просрочку платежа) за каждый месяц или часть месяца. , что ваш возврат был запоздалым, до 25%. Максимальный общий штраф за не подачу документов и оплату составляет 47.5% (22,5% несвоевременной подачи и 25% несвоевременной уплаты) налога.

Часть 29 — Налоги | Приобретение. GOV

29,000 Объем зап.

Эта часть предписывает политику и процедуры для (а) использования налоговых оговорок в контрактах (включая иностранные контракты), (б) утверждения иммунитета или освобождения от налогов и (в) получения налоговых возмещений. В нем объясняются федеральные, государственные и местные налоги на определенные товары и услуги, приобретаемые органами исполнительной власти, а также применимость таких налогов к федеральному правительству.Он предназначен для общей информации государственных служащих и не дает полного представления о налоговых законах и правилах.

29.001 29.001 Определения.

Как используется в этой части —

Силы Организации Североатлантического договора (НАТО) означает членов Сил, членов гражданского компонента, персонал НАТО и все имущество, оборудование и материальные средства НАТО, государств-членов НАТО и оперативных партнеров, находящихся на территории Афганистана. .

Вооруженные силы США означает субъект, состоящий из военнослужащих и гражданского компонента, а также всего имущества, оборудования и материальных средств Вооруженных сил США, находящихся на территории Афганистана.

Подраздел 29.1 — Общие

29.101 Решение налоговых проблем.

(a) Проблемы, связанные с налогом на контракты, в основном имеют юридический характер и сильно различаются.Конкретные налоговые вопросы должны решаться со ссылкой на применимые условия контракта и соответствующие налоговые законы и правила. Таким образом, при возникновении налоговых вопросов сотрудники по контракту должны обратиться за помощью к назначенному агентством юрисконсульту.

(b) Для того, чтобы лечение в агентстве было согласованным, сотрудники по контракту или другой уполномоченный персонал должны проконсультироваться с назначенным агентством юристом перед переговорами с любым налоговым органом с целью:

(1) Определение того, является ли налог действительным или применимым; или

(2) Получение освобождения от уплаты или возврата налога.

(c) Когда конституционный иммунитет правительства от налогообложения штата или местного налогообложения может быть обоснованно поставлен под сомнение, подрядчикам не следует поощрять проведение независимых переговоров с налоговыми органами, если речь идет о контракте:

(1) Договор о возмещении затрат; или

(2) Контракт с фиксированной ценой, содержащий пункт о повышении налоговой ставки.

(d) Перед покупкой товаров или услуг из иностранного источника сотрудник по контракту должен проконсультироваться с назначенным агентством юрисконсультом —

(1) Для получения информации о действующих иностранных налоговых соглашениях и соглашениях, а также о реализации любых программ по освобождению от налогов за рубежом; и

(2) Для решения любых других налоговых вопросов, влияющих на предполагаемый контракт.

Подраздел 29.2 — Федеральные акцизы

29.201 Общие.

(a) Федеральные акцизы взимаются с продажи или использования определенных товаров или услуг. Подзаголовок D Налогового кодекса 1954 года, Прочие акцизные налоги, 26 U.S.C.4041, etseq ., И его подзаконные акты, 26 CFR, части с 40 по 299, охватывают различные требования федерального акцизного налога.Вопросы, возникающие в этой области, следует направлять назначенному агентством юрисконсульту. Наиболее распространенные акцизы —

.

(1) Акцизные сборы производителей, взимаемые с определенных транспортных средств, шин и камер, бензина, смазочных масел, угля, рыболовного снаряжения, огнестрельного оружия, снарядов и патронов, продаваемых производителями, производителями или импортерами; и

(2) Акцизы на специальные виды топлива, взимаемые на розничном уровне на дизельное топливо и специальные моторные топлива.

(b) Иногда закон освобождает федеральное правительство от этих налогов. Офицеры по контракту должны запрашивать цены на основе без налогов, когда известно, что правительство освобождено от этих налогов, и на основе с учетом налогов, когда освобождения не существует.

(c) Исполнительные органы должны максимально использовать имеющиеся освобождения от федеральных акцизных сборов.

29.202 Общие исключения.

Никакие федеральные акцизы производителей или акцизные сборы на специальные виды топлива не взимаются во многих контрактных ситуациях, как, например, когда поставки осуществляются для любого из следующего:

(a) Исключительное использование любого штата или административного подразделения, включая округ Колумбия (26 USC 4041 и 4221).

(b) Отправка на экспорт в зарубежную страну или в отдаленные районы США.Отгрузка должна быть произведена в течение 6 месяцев с момента перехода права собственности к Правительству. Когда запрашивается освобождение, слова «для экспорта» должны быть указаны в контракте или закупочном документе, и подрядчик должен предоставить продавцу подтверждение экспорта (см. 26 CFR48.4221-3).

(c) Дальнейшее производство или перепродажа для дальнейшего производства (это исключение не распространяется на шины и камеры) (26 CFR 48.4221-2).

(d) Использование в качестве запасов топлива, кораблей или морских запасов или законного оборудования на военных судах, включая (1) самолеты, принадлежащие Соединенным Штатам и составляющие часть вооруженных сил, и (2) управляемые ракеты и беспилотные летательные аппараты, принадлежащие или зафрахтован Соединенными Штатами.Когда требуется подать заявку на освобождение от налога, покупка должна производиться без учета налогов. Офицер по контракту должен предоставить продавцу свидетельство об освобождении от налогов для припасов для военных судов (пример приведен в 26 CFR 48.4221-4 (d) (2); IRS примет один сертификат, охватывающий все заказы по одному контракту на определенный срок). период до 12 календарных кварталов) (26 USC4041 и 4 221).

(д) Некоммерческая образовательная организация (26 U.S.C.4041 и 4 221).

(f) Машины экстренной помощи (26 U.S.C.4053 и 4064 (b) (1) (c)).

29.203 Прочие освобождения от федеральных налогов.

(a) В соответствии с 26 USC 4293, министр финансов освободил Соединенные Штаты от акцизного налога на связь, установленного в 26 USC 4251, когда поставки и услуги предназначены для исключительного использования Соединенных Штатов. (Разрешение секретаря, 20 июня 1947 г., сводный бюллетень внутренних доходов, 1947-1, 205.)

(b) В соответствии с 26 USC 4483 (b) министр финансов освободил Соединенные Штаты от федерального налога на пользователей автомагистралей, установленного в 26 USC 4481. Исключение применяется независимо от того, принадлежит ли автомобиль США или арендован ли он им. (Разрешение секретаря, сводный бюллетень по внутренним доходам, 1956-2, 1369.)

29.204 Федеральный акцизный налог на конкретные платежи по иностранным контрактам.

(а) Титул 26 U.S.C. 5000C и правила его применения в 26 CFR от 1.5000C-1 до 1.5000C-7 требуют, чтобы агентства-эквайеры собирали этот акцизный налог путем удержания соответствующих платежей по контракту (см. 29.402-3, 31.205-41 (b) (8)). Агентства просто удерживают налог (налог по разделу 5000C) для Налоговой службы (IRS). Все существенные вопросы, касающиеся основного налога по разделу 5000C, например, наложение налога и освобождение от него, относятся к юрисдикции IRS. Сотрудник по контракту будет направлять все вопросы, касающиеся интерпретации правил IRS, на https: // www.irs.gov/help/tax-law-questions.

(b) В соответствии с пунктом 52.229-12 «Налог на определенные зарубежные закупки» подрядчики, которые подлежат налогообложению согласно разделу 5000C, должны заполнить форму IRS W-14 «Сертификат иностранной договаривающейся стороны, получающей платежи по федеральным закупкам» и отправить эту форму с каждым ваучером или счетом. В отсутствие заполненной формы IRS W-14, сопровождающей запрос на платеж, процент удержания по умолчанию составляет 2 процента для удержания по разделу 5000C для этого запроса на платеж.Информация о форме IRS W-14 доступна в Интернете по адресу www.irs.gov/w14.

(в)

(1) Освобождения от удержания в правилах IRS в 26 CFR 1.5000C-1 (d) (1) — (4) зафиксированы в предписании положения 29.402-3 (a) (т.е. ., Договор офицер не будет включать положение, когда применяется одно из исключений 29.402-3 (а)).

(2) Исключения в 26 CFR 1.5000C-1 (d) (5) — (7) должны быть востребованы оферентом, когда он подает форму IRS W-14 вместе с офертой. Если не подано вместе с предложением, исключения не будут применяться к контракту.

(3) Любое освобождение, заявленное и подтвержденное в форме IRS W-14, подлежит аудиту со стороны IRS. Любые споры относительно введения и взимания налога по разделу 5000C разрешаются IRS, поскольку налог по разделу 5000C является налоговым вопросом, а не вопросом контракта.

(d) Освобождение от налогов с 29.201 по 29.302 не распространяется на этот налог по разделу 5000C.

(e) Дополнительная информация об этом акцизном налоге на определенные платежи по иностранным контрактам доступна в Интернете по адресу https://www.irs.gov/government-entities/excise-tax-on-specified-federal-foreign-procurement-payments. .

Подраздел 29.3 — Государственные и местные налоги

29.300 Сфера применения подраздела.

В этом подразделе прописываются правила и процедуры, касающиеся освобождения федеральных государственных закупок и собственности от налогообложения штата или местного налога или иммунитета к ним.

29.301 [Зарезервировано]

29.302 Применение государственных и местных налогов к правительству.

(a) Как правило, покупки и аренда, совершаемые Федеральным правительством, не облагаются налогами штата и местными налогами.Независимо от того, защищена ли какая-либо конкретная покупка или аренда, является юридическим вопросом, требующим совета и помощи назначенного агентством юрисконсульта.

(b) Когда это экономически целесообразно, исполнительные органы должны максимально использовать все возможные освобождения от государственных и местных налогов. При необходимости, сотрудник по контракту должен предоставить стандартную форму 1094, форму освобождения от уплаты налогов США (см. Часть 53) или другие доказательства, перечисленные в 29.305 (а), чтобы установить, что покупка совершается Правительством.

29.303 Применение государственных и местных налогов к государственным подрядчикам и субподрядчикам.

(a) Основные подрядчики и субподрядчики обычно не назначаются в качестве агентов правительства с целью требования иммунитета от государственных или местных налогов с продаж или использования. Прежде чем в рамках какой-либо деятельности будет доказано, что подрядчик является агентом правительства, вопрос должен быть передан на рассмотрение руководителю агентства.Направление должно включать все относящиеся к делу данные, на которых основано возражение, вместе с тщательным анализом всех соответствующих юридических прецедентов.

(b) Когда закупки совершаются не самим Правительством, а главным подрядчиком или субподрядчиком по основному контракту, право на освобождение сделки от налога с продаж или использования не может основываться на иммунитете Правительства от прямое налогообложение штатов и населенных пунктов. Вместо этого он может основываться на положениях соответствующего государственного или местного законодательства, или, в некоторых случаях, сделка может фактически не освобождаться от налога в явной форме.Интересы правительства должны быть защищены с использованием процедур, предусмотренных 29.101.

(c) Часто собственность (включая собственность, приобретенную в соответствии с положением о промежуточных платежах в контрактах с фиксированной ценой или статьей о государственной собственности в контрактах на возмещение затрат), принадлежащая правительству, находится во владении подрядчика или субподрядчика. Могут возникнуть ситуации, в которых государства или населенные пункты заявляют о своем праве облагать налогом государственную собственность напрямую или облагать налогом владение, право собственности или использование подрядчиком или субподрядчиком этой собственности.В таких случаях сотрудник по контракту должен обратиться за обзором и советом к назначенному агентством юрисконсульту относительно надлежащего курса действий.

29.304 Вопросы, требующие особого рассмотрения.

Введение государственных и местных налогов может повлечь за собой особые условия контракта, в том числе следующие:

(a) При согласовании с назначенным агентством юрисконсультом в контракте может быть (1) указано, что цена контракта включает или исключает указанный налог или (2) требуется, чтобы подрядчик предпринял определенные действия в отношении оплаты, невыплаты, возврата, протест или иное обращение с указанным налогом.Такой особый режим может быть уместным, когда есть сомнения в применимости или распределении налога, или когда вопрос о применимости налога оспаривается.

(b) Применимость государственных и местных налогов к покупкам, совершаемым федеральным правительством, может зависеть от места и условий поставки. Когда цена контракта будет значительной, следует рассмотреть альтернативные места и условия доставки с учетом возможных налоговых последствий.

(c) Контракты с бессрочными поставками на аренду оборудования могут потребовать от подрядчика предоставить оборудование в любом из Штатов. Поскольку арендованное оборудование остается собственностью подрядчика, штаты и местные органы власти взимают самые разные налоги на собственность, использование или другие налоги на оборудование, сданное в аренду правительству. Сумма этих налогов может значительно варьироваться от юрисдикции к юрисдикции. См. 29.401-1 для предписания пункта контракта, который должен быть включен в контракты, когда точки поставки не известны во время заключения контракта.

(d) Штат Северная Каролина и местный налог с продаж и использования.

(1) Закон Северной Каролины о налоге на продажи и использование разрешает округам и инкорпорированным городам и поселкам ежегодно получать от налогового инспектора штата Северная Каролина возмещение налогов с продаж и использования, косвенно уплаченных на строительные материалы, материалы, оборудование , а также оборудование, которое становится частью любого здания или сооружения, возведенного, измененного или отремонтированного для таких округов и инкорпорированных городов и поселков в Северной Каролине, или присоединяется к ним.В США против Clayton , 250 F. Supp. 827 (1965), было решено, что Соединенные Штаты имеют право на возмещение, но должны следовать процедуре возмещения, предусмотренной Законом, и нормативными актами, чтобы вернуть причитающуюся сумму.

(2) Закон предусматривает, что для получения возмещения заявители должны подать в течение 6 месяцев после закрытия финансового года заявителя письменный запрос, подтвержденный такими записями, квитанциями и информацией, которые могут потребоваться Уполномоченному по доходам.Возврат не будет производиться по заявке, не поданной в отведенное время и таким образом, который может потребоваться Уполномоченному. Требования Уполномоченного изложены в правилах, которые предусматривают, что для обоснования требования о возмещении налогов с продаж или использования, уплаченных при покупке строительных материалов, материалов, принадлежностей или оборудования подрядчиком, правительство должно получить от подрядчика заверенные заявления. указание стоимости имущества, приобретенного у каждого продавца, и суммы уплаченных налогов с продаж или использования.В случае, если подрядчик совершает несколько покупок у одного и того же поставщика, в заверенном заявлении должны быть указаны номера счетов, даты включения счетов, общая сумма счетов, а также уплаченные налоги с продаж и использования. Отчет должен также включать стоимость любого материального личного имущества, изъятого со склада подрядчика, и сумму налога с продаж или использования, уплаченного подрядчиком. Подобные заверенные заявления субподрядчиков должны быть получены генеральным подрядчиком и предоставлены заявителю.Любые местные налоги с продаж или использования, включенные в отчет подрядчика, необходимо указывать отдельно от государственных налогов с продаж или использования.

(3) Пункт 29.401-2 требует, чтобы подрядчики представляли подрядчикам до 30 ноября каждого года заверенный отчет, раскрывающий налоги штата Северная Каролина и местные налоги на продажи и использование, уплаченные в течение 12-месячного периода, закончившегося 30 сентября. Сотрудник по контракту обеспечивает соблюдение подрядчиками этого требования и получает ежегодное возмещение, на которое может иметь право Правительство.Заявление о возмещении должно подаваться каждый год до 31 марта в порядке и форме, требуемых Уполномоченным по доходам. Копии формы можно получить по телефону

.

Штат Северная Каролина,

Налоговое управление,

PO Box 25000 Raleigh,

Северная Каролина 27640.

29.305 Освобождение от государственных и местных налогов.

(а) Свидетельство об освобождении от уплаты налогов. Доказательства, необходимые для установления освобождения от государственных или местных налогов, зависят от оснований для заявленного освобождения, сторон сделки и требований налоговой юрисдикции. Такие доказательства могут включать следующее:

(1) Копия контракта или соответствующей части.

(2) Копии заказов на поставку, товаросопроводительные документы, распечатанные на кредитной карте квитанции о продаже, оплаченные или подтвержденные счета-фактуры или аналогичные документы, которые идентифицируют агентство или учреждение Соединенных Штатов в качестве покупателя.

(3) Форма освобождения от уплаты налогов в США (SF 1094).

(4) Форма штата или местного значения, указывающая, что товары или услуги предназначены исключительно для использования в Соединенных Штатах.

(5) Любой другой документ штата или местного уровня, требуемый для установления общего или специального освобождения.

(6) Отгрузочные документы, указывающие на то, что поставки осуществляются между штатами или за рубежом.

(b) Предоставление доказательств освобождения от уплаты налогов . Если существуют разумные основания для подтверждения заявленного освобождения, продавцу будут представлены следующие доказательства освобождения:

(1) По контракту, содержащему пункт 52.229-3, Федеральные, штатные и местные налоги, или пункт 52.229-4, Федеральные, государственные и местные налоги (штатные и местные налоги), в соответствии с условиями тех статьи.

(2) По контракту о возмещении затрат, если это требуется подрядчиком и одобрено сотрудником по контракту или по усмотрению сотрудника по контракту.

(3) По контракту или заказу на поставку, которые не содержат налоговых резервов, если —

(i) Запрошено подрядчиком и одобрено сотрудником по контракту или по усмотрению сотрудника по контракту; и

(ii) Либо цена контракта не включает налог, либо, если сделка или имущество не облагаются налогом, подрядчик соглашается на снижение цены контракта.

Подраздел 29.4 — Условия контракта

29,401 Внутренние контракты.

29.401-1 Бессрочные договоры на поставку арендованного оборудования.

Включить пункт 52.229-1, Государственные и местные налоги, в тендеры и контракты на аренду оборудования, когда —

(a) Предусматривается заключение контракта с бессрочной поставкой с фиксированной ценой;

(b) Контракт будет выполняться полностью или частично в Соединенных Штатах или их отдаленных районах; и

(c) Место или места доставки не известны во время заключения контракта.

29.401-2 Строительные контракты выполняются в Северной Каролине.

Сотрудник по контракту должен вставить пункт 52.229-2, Штат Северная Каролина и местный налог с продаж и использования, в заявки и контракты на строительство, которое должно быть выполнено в Северной Каролине. Если требуется, чтобы ремонт судна проводился в Северной Каролине, этот пункт должен использоваться с его AlternateI.

29.401-3 Федеральные, государственные и местные налоги.

(a) За исключением случаев, предусмотренных в параграфе (b) данного раздела, вставить пункт 52.229-3, Федеральные, государственные и местные налоги, в ходатайствах и контрактах, если —

(1) Контракт должен быть выполнен полностью или частично в Соединенных Штатах или их отдаленных районах;

(2) Предусматривается контракт с фиксированной ценой; и

(3) Ожидается, что контракт превысит упрощенный порог приобретения.

(b) В неконкурентный контракт, отвечающий всем условиям параграфа (а) данного раздела, сотрудник по контракту может вставить пункт 52.229-4, Федеральные, государственные и местные налоги (штатные и местные поправки), вместо пункт 52.229-3, если цена в противном случае будет включать в себя ненадлежащее непредвиденное обстоятельство в связи с возможным изменением (ями) государственных или местных налогов после выплаты вознаграждения.

29.401-4 Валовая выручка штата Нью-Мексико и компенсационный налог.

(а) Определение .

Услуги , как используется в этом подразделе, определяется Законом о валовых поступлениях и компенсационном налогообложении штата Нью-Мексико, раздел 7-9-3 (k) NM SA1978, и означает все виды деятельности, осуществляемые для других лиц. за вознаграждение, какие виды деятельности включают в себя преимущественно оказание услуг, в отличие от продажи или аренды имущества. «Услуги» включают деятельность, выполняемую лицом для своих членов или акционеров.При определении того, что является услугой, предполагаемое использование, основная цель или конечная цель договаривающихся сторон не должны определяться. «Услуги» также включают строительные работы и все материальное личное имущество, которое станет составной частью или составной частью строительного проекта. Такая материальная личная собственность сохраняет свой характер материальной личной собственности до тех пор, пока она не будет установлена ​​в качестве составной части или составной части строительного проекта в Нью-Мексико. Однако продажа материальной личной собственности, которая станет составной частью или составной частью строительного проекта, лицам, занимающимся строительным бизнесом, является продажей материальной личной собственности.

(b) Пункт контракта . Сотрудник по контрактам должен включить пункт 52.229-10, Валовые поступления и компенсационный налог штата Нью-Мексико, в тендеры и контракты, выдаваемые агентствами, указанными в пункте (c) этого подраздела, при наличии всех трех из следующих условий:

(1) Подрядчик будет выполнять контракт на возмещение затрат.

(2) Контракт предписывает или разрешает подрядчику приобретать материальную личную собственность в качестве прямых затрат по контракту, и право собственности на такую ​​собственность переходит непосредственно к Соединенным Штатам и переходит в США после передачи собственности продавцом.

(3) Контракт будет на оказание услуг полностью или частично на территории штата Нью-Мексико.

(c) Участвующие агентства.

(1) Перечисленные ниже агентства заключили соглашение со штатом Нью-Мексико об устранении двойного налогообложения государственных контрактов на возмещение затрат, когда подрядчики и их субподрядчики покупают материальное личное имущество для использования при оказании услуг полностью или частично. в штате Нью-Мексико, и право собственности на такую ​​собственность перейдет к Соединенным Штатам после передачи ею подрядчику и его субподрядчикам поставщиком.Таким образом, данный пункт применяется только к предложениям и контрактам, выданным компанией-

.

Агентство перспективных оборонных исследовательских проектов США;

Агентство по уменьшению угрозы обороны США;

Министерство сельского хозяйства США;

Департамент военно-воздушных сил США;

Министерство армии США;

Министерство энергетики США;

Министерство здравоохранения и социальных служб США;

Министерство внутренних дел США;

Министерство труда США;

Министерство военно-морского флота США;

Министерство транспорта США;

Управление общих служб США;

Агентство противоракетной обороны США; и

Национальное управление США по аэронавтике и исследованию космического пространства.

(2) Любое другое федеральное агентство, которое рассчитывает заключить контракты на возмещение затрат, которые будут выполняться в Нью-Мексико, должно связаться с Департаментом налогообложения и доходов штата Нью-Мексико для заключения аналогичного соглашения.

29,402 Зарубежные контракты.

29.402-1 Зарубежные контракты с фиксированной ценой.

(a) Сотрудник по контракту должен вставить пункт 52.229-6, Налоги — Иностранные контракты с фиксированной ценой, в тендерах и контрактах, которые, как ожидается, превысят упрощенный порог приобретения, когда предполагается контракт с фиксированной ценой, и контракт должен быть выполнен полностью или частично в иностранной стране, если это не предполагается. что контракт будет с иностранным правительством.

(b) Сотрудник по контрактам должен включить пункт 52.229-7, Налоги — Контракты с фиксированной ценой с иностранными правительствами, в ходатайства и контракты, которые превышают упрощенный порог приобретения, когда предполагается контракт с фиксированной ценой с иностранным правительством.

29.402-2 Внешние контракты на возмещение затрат.

(a) Сотрудник по контракту должен включить пункт 52.229-8, Налоги — Контракты на возмещение иностранных затрат, в ходатайства и контракты, когда предполагается контракт на возмещение затрат, и контракт должен быть полностью или частично исполнен в иностранной стране. , если не предполагается, что контракт будет заключен с иностранным правительством.

(b) Сотрудник по контракту должен вставить пункт 52.229-9, «Контракты на возмещение налогов и затрат с иностранными правительствами», в ходатайствах и контрактах, когда предполагается заключение контракта на возмещение затрат с иностранным правительством.

29.402-3 Налог на некоторые зарубежные закупки.

(a) Включить положение пункта 52.229-11, Налог на определенные зарубежные закупки — Уведомление и представление, в предложениях, включая предложения с использованием процедур FAR, часть 12 для приобретения коммерческих объектов, если не применяется одно из следующих исключений:

(1) Приобретения с использованием упрощенных процедур приобретения, которые не превышают упрощенный порог приобретения (как определено в 2.101).

(2) Аварийное получение данных с использованием гибких возможностей аварийного сбора данных, определенных в части 18.

(3) Приобретения с использованием необычных и неотложных полномочий согласно 6.303-2.

(4) Контракты с одним физическим лицом на личные услуги, которые не будут превышать упрощенный порог приобретения на годовой календарной основе для всех лет действия контракта.

(5) Приобретения, если требуемая деятельность указывает на то, что это требование относится к определенным иностранным контрактам о гуманитарной помощи, которые представляют собой платежи, производимые правительственными учреждениями США в соответствии с контрактом с иностранной договаривающейся стороной для приобретения товаров или услуг, описанных или разрешенных в соответствии с 7 U.S.C. 1691, et seq., 22 U.S.C. 2151 и след., 22 USC 2601 и след., 22 U.S.C. 5801 et seq., 22 U.S.C. 5401 и след., 10 U.S.C. 402, 10 U.S.C. 404, 10 U.S.C. 407, 10 U.S.C. 2557 и 10 U.S.C. 2561.

(b) Включить пункт 52.229-12, Налог на определенные зарубежные закупки, в —

(1) Ходатайства, содержащие положение 52.229-11, Налог на определенные зарубежные закупки — Уведомление и представление; и

(2) Результирующие контракты, в которых подрядчик указал, что он был иностранным лицом в положении 52 о привлечении предложений.229-11, Налог на некоторые зарубежные закупки — Уведомление и представление.

29.402-4 Налоги — иностранные контракты в Афганистане.

(a) Используйте пункт 52.229-13 «Налоги — иностранные контракты в Афганистане» в ходатайствах и контрактах с исполнением в Афганистане, заключенных вооруженными силами США или от их имени, если не используется пункт 52.229-14.

(b) Используйте пункт 52.229-14, Налоги — иностранные контракты в Афганистане (Соглашение о статусе сил Организации Североатлантического договора), вместо пункта 52.229-13, Налоги — иностранные контракты в Афганистане, в ходатайствах и контрактах с исполнением в Афганистане, заключенных от имени или в поддержку Организации Североатлантического договора (НАТО), деятельность которой регулируется Соглашением о статусе сил НАТО (SOFA).

Форма W-9: что это такое и как ее заполнять?

Когда вы начинаете новую работу, вам нужно заполнить много документов, от документов о прямом депозите и регистрации на льготы до формы W-4.Но когда вы работаете по контракту или работаете не по найму, подоходный налог работает немного иначе. Вам все равно придется сообщать о своих доходах в IRS, и компании, которые используют ваши услуги, также должны будут сообщать об этих доходах. Вот тут-то и появляется форма W-9.

Планирование налогов — это лишь один из аспектов вашего финансового плана. Поговорите с финансовым консультантом в вашем районе сегодня.

Определение формы W-9

Форма W-9 официально называется «Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение».Работодатели используют эту форму, чтобы получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) от подрядчиков, фрилансеров и поставщиков. Форма также предоставляет другую личную информацию, такую ​​как ваше имя и адрес.

Форма действует как соглашение о том, что вы, как подрядчик или фрилансер, несете ответственность за удержание налогов из своего дохода. Когда вы работаете на полную ставку, ваш работодатель удерживает часть вашего дохода для покрытия федерального подоходного налога и налогов FICA (которые включают налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение).Работодатели не взимают с подрядчиков такие удержания.

В конце налогового года компания, в которой вы работали, будет использовать информацию из вашего W-9 для заполнения 1099-MISC. В этой форме указаны все произведенные вам платежи. Финансовое учреждение может также потребовать от вас сообщать проценты, дивиденды и прирост капитала, заработанные их клиентами.

В большинстве случаев компания или финансовое учреждение отправляет вам пустую форму W-9, которую необходимо заполнить, прежде чем вы начнете с ними бизнес.Если вам нужно оформить форму, вы можете загрузить W-9 с веб-сайта IRS.

Форма W-9: кто должен ее заполнять?
Формы

W-9 предназначены для самозанятых работников, таких как фрилансеры, независимые подрядчики и консультанты. Вам нужно использовать его, если вы заработали более 600 долларов в этом году, не будучи нанятым в качестве сотрудника. Если ваш работодатель отправляет вам W-9 вместо W-4, компания, скорее всего, классифицирует вас как независимого подрядчика. Вы должны подтвердить в компании, что это так.Знание вашего статуса может помочь вам спланировать налоговую декларацию.

Форма W-9 позволяет компаниям отслеживать свою внешнюю рабочую силу. Это означает, что вы не отправляете форму W-9 в IRS. Вместо этого вы отправляете его своему руководителю или в отдел кадров компании. Если вы выполняли несколько работ в нескольких компаниях, вы могли бы заполнить несколько форм W-9 за один год. Вам также необходимо будет отправлять новые формы W-9 каждый раз, когда вы меняете свое имя, название компании, адрес или идентификационный номер налогоплательщика.

Инструкции по форме W-9

Заполнить W-9 довольно просто. Сама форма занимает даже не целую страницу, за исключением инструкций. Компания, которая вас нанимает, должна указать свое название и идентификационный номер работодателя (EIN). Затем вы заполните форму построчно.

Строка 1 — Имя

Это должно быть ваше полное имя. Он должен совпадать с именем в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Строка 2 — Название компании

Если у вас есть фирменное наименование, торговое наименование, имя администратора базы данных или имя неучтенного юридического лица, введите его здесь.Если у вас нет бизнеса, вы можете оставить эту строку пустой.

Строка 3 — Федеральная налоговая классификация

В этом разделе определяется, как вы, независимый подрядчик, классифицируетесь в отношении федеральных налогов. Отметьте первое поле, если вы подаете заявку как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или компанию с ограниченной ответственностью (LLC) с одним участником, принадлежащую физическому лицу и не принимаемую во внимание для целей федерального налогообложения США. Бизнес-индивидуальный предприниматель работает под номером социального страхования владельца и не зарегистрирован как другой вид бизнеса.Аналогичным образом налоги применяются к ООО с одним участником.

Остальные поля соответствуют корпорациям C, корпорации S, партнерству и доверительному управлению / недвижимому имуществу.

Поле «Общество с ограниченной ответственностью» предназначено для предприятий Партнерства или ООО с несколькими участниками. Вы можете установить этот флажок, если вы владеете LLC, рассматриваемой как партнерство по федеральным налогам (заполните «P» в соседнем поле), LLC, которая заполнила форму 8832 или 2553 и облагается налогом как корпорация (заполните «C» или «S» в соседнем поле в зависимости от типа) или ООО, владельцем которого является другое ООО, не игнорируемое для целей федерального налогообложения (введите соответствующую букву в соседнем поле).Если ваша LLC не подавала запрос на налогообложение как корпорация C или S, она облагается налогом как партнерство. «Примечание» в форме разъясняет специфические правила LLC. Вы всегда можете обратиться за помощью к своему юристу или налоговому консультанту, чтобы убедиться, что вы правильно заполнили форму (ы).

Строка 4 — Исключения

Вам не нужно заполнять этот раздел как физическое лицо. Эти поля необходимо заполнять только определенным предприятиям или организациям, у которых есть какие-либо причины для освобождения. Если это относится к вам, вам необходимо указать числовой или буквенный код, указывающий на эту причину.

Если ваша организация освобождена от дополнительного удержания, вы должны заполнить первую строку своим кодом. Это должно относиться к большинству организаций. Однако, если ваш бизнес не является вашим бизнесом, компания, которая наняла вас для оказания ваших услуг, должна будет удержать подоходный налог с вашей заработной платы по фиксированной ставке 24% и отправить его в IRS. Это называется дополнительным удержанием.

Если вы освобождены от отчетности, требуемой Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FACTA), вы заполните вторую строку.Последнее применимо только в том случае, если вы держите свои учетные записи за пределами США. Если вы ведете учетную запись в США, вы можете оставить вторую строку пустой или написать «N / A». Если вы не уверены в своих исключениях, на странице 3 формы описаны ситуации, которые могут сделать вас освобожденными.

Строки 5 и 6 — адрес, город, штат и почтовый индекс

Строка 5 требует адреса (номер, улица и номер квартиры или квартиры), по которому ваш работодатель отправит ваши информационные бюллетени по почте.В следующей строке, Строка 6, вы можете ввести город, штат и почтовый индекс этого адреса.

Строка 7 — Номер (а) счета

Это дополнительная строка, в которой вы можете указать любые номера счетов, которые могут понадобиться вашему работодателю. Большинство людей могут оставить это поле пустым.

Часть I — ИНН

В этом разделе есть два варианта. Вы можете ввести свой номер социального страхования (SSN) или идентификационный номер работодателя (EIN).Как правило, вы предоставляете свой SSN, если подаете заявку как физическое или единственное LLC. Используйте свой EIN, если вы подаете заявку как многопользовательское LLC, классифицированное как корпорация или партнерство. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы можете использовать любой номер, но ваш SSN предпочтительнее.

Если вы являетесь иностранцем-резидентом и не имеете права на получение SSN, вам следует использовать свой индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика IRS (ITIN).

Опять же, вы можете обратиться к своему налоговому консультанту или напрямую связаться с IRS, чтобы дважды проверить свою информацию.Указание неверного ИНН может вызвать проблемы с вашими платежами или налоговой декларацией. Это также может привести к дополнительному удержанию в будущем.

Часть II — Сертификация

Здесь вы подписываете форму и ставите дату, указывающую на то, что вы предоставили точную информацию. Это юридический документ, поэтому важно внимательно прочитать все инструкции и следовать им.

Опять же, помните о своей безопасности при заполнении и отправке W-9. Прежде чем заполнять форму, убедитесь, что запрос на ее заполнение является законным.Также убедитесь, что отправили правильно заполненную форму. Используйте безопасный способ доставки, например доставку вручную, по почте или вложение зашифрованного файла. Вы должны быть уверены, что случайно не отправили свою личную информацию не тем людям.

Чем отличаются W-4 и W-9?

Вам нужно будет заполнить форму W-4, если вы только начали новую работу в качестве штатного сотрудника или когда ваше финансовое положение изменилось (при этом вы по-прежнему остаетесь штатным сотрудником).Форма W-4 требует той же информации, что и W-9, например, ваше имя, адрес и номер социального страхования. Эти формы также запрашивают информацию о налоговых льготах. Работодатели используют заполненную форму W-4, чтобы определить, какую сумму удерживать из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу. Поскольку работодатель не удерживает подоходный налог с контрактных и внештатных сотрудников, формы W-9 не запрашивают эту информацию.

В чем разница между 1099 и W-9?

Формы 1099 и W-9 идут рука об руку.Независимые подрядчики заполняют форму W-9, чтобы подтвердить свои налоговые обязательства и предоставить информацию своим работодателям. В свою очередь, работодатели используют W-9 подрядчика для заполнения 1099 с подробным описанием дохода работника.

Существует 18 различных форм 1099, каждая из которых связана с характером дохода. Это включает в себя доход от фрилансеров или контрактов, а также доход от продажи недвижимости, списание долгов, пенсионные взносы и многое другое. Сумма, которую вам необходимо сообщить, зависит от типа дохода, начиная с 10 долларов США для процентной прибыли и до 20 000 долларов США для специальных операций с кредитными картами.

Как независимый подрядчик или фрилансер, вы получите форму W-9, когда начнете свою работу в компании, пользующейся вашими услугами. Затем в январе вы получите форму 1099-MISC, в которой указан ваш годовой доход. При подаче федеральной налоговой декларации приложите каждую из 1099 полученных вами форм. Компания также отправит ваш 1099-MISC в IRS.

Итог

Форма W-9 имеет решающее значение для подачи налоговой декларации, если вы работаете по контракту, фрилансер или работаете не по найму.Компании, с которыми вы работаете, не обязаны удерживать за вас налоги с зарплаты, и W-9 служит соглашением о том, что вы несете ответственность за уплату этих налогов самостоятельно.

Обратите внимание, что вы не отправляете эту форму в IRS. Вы отправляете его работодателям, которые его запросили. Несмотря на то, что заполнить форму W-9 относительно просто, всегда дважды проверяйте, чтобы ваша информация была полной и точной. Если вы не знаете, как что-то заполнить, подумайте о поиске налогового бухгалтера, который поможет вам разобраться в ваших налогах.

Советы по преодолению налогового сезона

• Важно как можно скорее начать сбор налоговых документов. Это дает вам время для расчетов, сбора правильной информации и своевременной подачи налогов. Для людей, которым нужна помощь в поддержании порядка, финансовый консультант — отличный ресурс. Бесплатный инструмент подбора финансовых консультантов SmartAsset поможет вам найти консультантов в вашем районе. Начать сейчас.
• Если вы работаете не по найму и работали с несколькими поставщиками, вам придется заполнить несколько форм W-9.Каждый поставщик, который заплатил вам более 600 долларов в течение определенного года, отправит вам 1099 в следующем году, к 31 января. Если вам не хватает 1099, обратитесь в компанию.
• Использование правильного программного обеспечения для подачи налоговой декларации может помочь вам убедиться в правильности всех ваших налоговых форм. Если вы не знаете, какой из них использовать, рассмотрите два самых популярных сервиса: H&R Block и TurboTax. Оба они предлагают четкие объяснения процесса и удобство подачи документов. Рассмотрим подробнее, следует ли выбрать H&R Block или TurboTax.