Подоходный налог сколько процентов от зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2022: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

Верховная Рада приняла в целом проект Госбюджета на 2022 год и определилась с размерами минимальной зарплаты и прожиточного минимума, которые будут действовать с 1 января 2022 года.

В 2022 году украинцев ожидает: 

Прожиточный минимум (грн.)
	с 1 января	с 1 июля	з 1 декабря
общий	2393	2508	2589
детей до 6 лет	2100	2201	2272
детей от 6 до 18 лет	2618	2744	2833
трудоспособных лиц	2481	2600	2684
лиц, утративших трудоспособность	1934	2027	2093

Минимальная зарплата (грн. )
	1 января	1 октября
в месяц	6500	6700
в час	39,26	40,46

Стоит отметить, что показатели прожиточного минимума и минимальной зарплаты вырастут немного раньше, с 1 декабря 2021 года. Поэтому предпринимателям не следует забывать, что налоги также вырастут уже с декабря. Как изменятся ЕН и ЕСВ с 1 декабря – читайте здесь

На что повлияют эти показатели в 2022 году?

Зарплата работников
Законом об оплате труда определено, что размер зарплаты работника за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минимальной зарплаты, то есть не менее чем 6500 грн с 1 января 2022 года. Если работнику, который выполнил месячную норму труда, начислили зарплату в меньшем размере, работодатель проводит доплату до ее уровня, которую выплачивает вместе с зарплатой (за исключением выполнения работы на условиях неполного рабочего времени).

Налоговая социальная льгота (НСЛ) на 2022 год

Поскольку с 1 января 2022 размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц составляет 2481 грн, размер налоговой социальной льготы составит 1240,5 грн (50% размера прожиточного минимума, установленного законом на 1 января). Для отдельных категорий работников установлен повышенный размер НСЛ (100%, 150% и 200%) (см. ст. 169 НК).

НСЛ применяют к доходу, если он не превышает прожиточного минимума, который действует для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного к ближайшим 10 грн (пп. 169.4.1 НК). То есть предельный доход для применения НСЛ в 2022 году составляет: 2481 грн х 1,4 = 3470 грн.
Таким образом НСЛ не будут применять к доходам большинства работников, поскольку размер их зарплаты должен быть от 6500 грн, а предельный доход для применения — 3470 грн.

Однако воспользоваться НСЛ могут работники, которые работают на условиях неполного рабочего времени или, если работник не отработал месячную норму рабочего времени, или если он имеет право на НСЛ на детей.

НСЛ не может быть применена на:

• доходы другие чем заработная плата;
• зарплату, которую плательщик налога в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещного) обеспечения учеников, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, которые выплачиваются из бюджета;
• доходу самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

То есть, если вы ФЛП и одновременно наемный работник, то НСЛ можно применять только к вашему доходу в виде зарплаты по месту работы.

Как предпринимателю самостоятельно вести отчетность?

С решением LIGA360:Предприниматель. Система предоставит подсказки и алгоритмы заполнения, проверит ошибки.

А еще здесь можно контролировать расчеты с бюджетом

Налогообложение ФЛП на 2022 год 

	Единый взнос (ЕСВ) грн		Единый налог
	1 января	с 1 октября	1 января
ФЛП 1 группа	1430	1474	248,1 грн
ФЛП 2 группа	1430	1474	1300 грн
ФЛП 3 группа	1430	1474	5% дохода или 3% дохода + НДС
ФЛП общая система	1430	1474	18% НДФЛ + 1,5% ВС

Максимальная база начисления ЕСВ равняется 15 размерам минзарплаты. Поэтому максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, будет составлять с 1 января 2021 года 21 450 грн (6000 х 15 х 22%), а с 1 октября — 22 100 грн (6700 х 15 х 22%).

Ставка ЕСВ установлена в размере 22% от базы начисления единого взноса:

• для ФЛП на общей системе — от суммы дохода (прибыли), который подлежит обложению НДФЛ. При этом сумма ЄСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса на месяц и больше максимальной суммы.
• для ФЛП-единщиков — от суммы, что определяются ими самостоятельно для себя, но не больше максимальной величины базы начисления. При этом сумма единственного взноса также не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Сколько ФЛП должен платить налогов за работников в 2022 году (уже с декабря 2021 года)

При работнике, который работает на минимальной зарплате:

Ставка — 6500 грн
НДФЛ — 6500 х 18% = 1170 грн
ВС — 6500 х 1,5% = 97,5 грн

ЕСВ — 6500 х 22% = 1430 грн
Удержание: 1 267,5 грн (НДФЛ + ВЗ)
То есть на одного работника: ставка 6500 грн (из них НДФЛ (1170 грн) + военный сбор (97,5 грн)) + ЕСВ 1430 грн = 7930 грн
К выплате «на руки» работнику: 5232,5 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживается с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 октября 2022:
Ставка — 6700 грн
НДФЛ — 6700 х 18% = 1206 грн
ВС — 6700 х 1,5% = 100,5 грн
ЕСВ — 6700 х 22% = 1474 грн
Удержание: 1306,5 грн (ПДФО + ВЗ)
То есть на одного работника: ставка 6700 грн (из них НДФЛ (1206 грн) + военный сбор (100,5 грн)) + ЕСВ 1474 грн = 8174 грн
К выплате «на руки» работнику: 5393,5 грн/месяц.

Плата за выдачу лицензии 2022

За выдачу лицензии вносится разовая плата в размере одного прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который действует на день принятия органом лицензирования решения о выдаче лицензии, если другой размер платы не установлен законом:

с 1 января 2022 года — 2481 грн
с 1 июля — 2600 грн
с 1 декабря — 2684 грн

Все ситуации и алгоритмы действий для бизнеса — на IT-платформе LIGA360

Пошаговые описания действий, мнения экспертов, отраслевая аналитика

Судебный сбор 2022

Судебный сбор взимается в соответствующем размере от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января календарного года, в котором соответствующее заявление или жалоба подается в суд. То есть в 2022 году судебный сбор рассчитываем от суммы 2481 грн. Ставки судебного сбора.

Штрафы Гоструда 2022

Юридические и физические лица — предприниматели, которые используют наемный труд, несут ответственность в виде штрафа в случае нарушения законодательства о труде, что предусмотрено ч. 2 ст. 265 КЗоТ.
Для расчета суммы штрафа применяется размер минимальной зарплаты, установленный на момент выявления нарушения. То есть, уже с 1 декабря 2021 года штраф будет рассчитываться от 6500 грн, а с 1 октября 2022 — от 6700.

Кроме финансовых санкций к нарушителям трудового законодательства применяются также административные взыскания — детальнее о штрафах по ссылке

Штрафы за неуплату единого налога

ФЛП 1 и 2 группа. Неуплата или уплата не в полном объеме авансовых взносов единого налога до 20 числа текущего месяца влечет за собой наложение штрафа в размере 50% ставки единого налога (п. 122.1 НК):
1 группа — 124,05 грн
2 группа — 650 грн

Налог на недвижимость в 2022 году

Подпунктом 266. 4.3 Налогового кодекса установлено, что льготы по налогу на недвижимое имущество не применяются к объектам налогообложения, которые используются их владельцами с целью получения доходов, в частности сдаются в аренду, лизинг, заем, используются в предпринимательской деятельности.
Размер налога устанавливают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Ставка налога на общегосударственном уровне ограничена — не больше 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 квадратный метр. Поэтому в 2022 году максимальная ставка налога будет составлять 97,5 грн за кв. м.
Обратите внимание! В 2022 году налог платится за 2021 год. Ставки местных налогов в 2021 см. здесь
Правила уплаты налога на недвижимость см. здесь

какую зарплату указывают в вакансиях и резюме

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» — то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

32% зарплаты казахстанцев уходит на налоги и отчисления — Блоги — Forbes Kazakhstan

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги» — говорил Бенджамин Франклин. Причем и первое и второе вводит в ужас. Почему же так происходит? Современное налоговое законодательство Казахстана — это тот еще квест, и пройти его могут лишь избранные. К примеру, каждый работающий казахстанец получает заработную плату, и администрирование этой части процесса — одна из самых сложных задач для любого владельца бизнеса. Расчет заработной платы – сродни кошмару в реальности для бухгалтера. И вот почему.

Каждый работодатель с дохода работника платит целых шесть видов платежей. А именно:

1) пенсионные взносы,

2) индивидуальный подоходный налог,

3) социальный налог,

4) социальные отчисления,

5) отчисления на медстрахование (ОСМС),

6) взносы на мед страхование (ВОСМС).

И в каждом платеже есть свои минимумы и максимумы, округления, вычеты, корректировки и, конечно же, свои формулы. Каждый платеж платится отдельной платежкой в разные государственные органы на разные реквизиты. Многие еще и с реестром фамилий работников. Самое интересное, это то, что нет единого органа, который отвечает за налогообложение заработной платы. Не только КГД отвечает за это, а еще и Минтруда и Минздравоохранения. Подобная децентрализация приводит к путанице и усложнению администрирования налогов с заработной платы. Из-за этого каждый год вносятся правки в расчет платежей с заработной платы (которые бывают еще и ретроспективные).

Так, добавились в 2020 году ВОСМС, в 2021 году их ставка повысилась и еще в этом году по-новому считаем зарплату ниже 25 МРП. В прогнозе еще один платеж добавится в 2023 году — ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя 5%), против которого всё бизнес-сообщество.

А еще сотрудники уходят в отпуск и увольняются, болеют и уходят в декрет, берут материальную помощь, платят алименты – это тоже нужно правильно посчитать и выплатить работнику. Помимо прочего по зарплате бухгалтер отчитывается в статистику, заполняет огромные приложения к налоговой отчетности по каждому сотруднику, отображает все данные на сайте enbek.kz. Причем многие эти данные дублируют друг друга.

В мировой практике имеются своего рода референсы налогового администрирования, например Гонконг. Там объединили все платежи с заработных плат в один платеж, причем налоговая ставка составляет 16.5%. Работник сам платит со своей зарплаты налог государству, а оно в свою очередь уже определяет, куда и на какие нужды должны пойти эти отчисления.

В Казахстане на данный момент с зарплат штатных сотрудников около 32% уходят на различные вычеты, отчисления и т.п. Однозначно необходимо объединить все эти платежи в один налог по типу ЕСП со ставкой хотя бы 20%. Это будет способствовать «обелению» зарплат и значительно упростит работу бухгалтера. Я это предложил еще в декабре 2020 года на конференции, организованной группой компаний «Учёт» и НПП «Атамекен» совместно с Министерством национальной экономики и Комитетом госдоходов. Могу сказать, что первые шаги по внедрению данного предложения уже сделаны, но процесс необходимо ускорить.

Что же касается работников из категории социально уязвимых слоев населения (инвалиды, многодетные матери и т.д.), то предлагаю следующий вариант. Работодатель также будет платить за них 20% в бюджет, но государство сможет применять налоговые льготы в виде кэшбэка напрямую на счет работника из категории СУСН. Это значительно упростит операционные процессы в бизнесе.

Я уверен, что все эти изменения приведут к обелению зарплат в Казахстане, а следовательно и к выводу из тени значительной части экономики страны. Надо понять одну простую истину: чем проще процесс, тем он успешнее — так было всегда. Если объединить все налоги с зарплат в один платеж, если снизить налоговую ставку с нынешних 32% до 20%, то выиграют все. Бизнесу станет проще и безопаснее для себя выйти из серых схем начисления зарплат, государство увеличит поступления в бюджет, а у работников появится возможность использовать все продукты и услуги банков, а также знать, что они полноценные участники экономической жизни страны.

Налоги в Австрии: особенности австрийского налогообложения

Налоги в Австрии платят все налоговые резиденты страны. То есть те, кто проживает в стране больше 183 дней в году или у кого есть место жительства в Австрии — например, арендованная квартира. Владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются налоговыми резидентами Австрии.

В Австрии действует евроконтинентальная модель налогообложения. Это значит, что больша́я часть налогов австрийцев идет на социальное страхование — медицину, пенсионные выплаты, пособия по безработице и другие социальные нужды. 

Подоходный налог для физлиц

Подоходным налогом в Австрии облагаются:

• заработная плата и пенсия;
• доход самозанятых граждан;
• предпринимательская деятельность;
• доход от сдачи недвижимости в аренду;
• доход от инвестиций;
• дивиденды, которые получают акционеры и генеральные директора, если их доля в компании составляет 25% и больше;
• доход от сельского или лесного хозяйства;
• другая деятельность, такая как продажа недвижимости или посреднические услуги. 

В Австрии, как во всех развитых европейских странах, принята система прогрессивного налогообложения: чем больше заработок, тем выше налог.

До 55% 

ставка НДФЛ для налоговых резидентов Австрии 

Подоходный налог наемных сотрудников удерживает и уплачивает работодатель. В случае нескольких источников дохода необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, указав все источники поступления денег. 

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход	Налоговая ставка
До 11 000 €	0%
От 11 001 до 18 000 €	20%
От 18 001 до 31 000 €	35%
От 31 001 до 60 000 €	42%
От 60 001 до 90 000 €	48%
От 90 001 до 1 000 000 €	50%
От 1 000 000 €	55%

Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.

Австрийцы получают не 12, а 14 зарплат в год: две дополнительные выплачиваются в летний отпуск и на рождественские праздники

Социальные отчисления

Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию. 

Тип отчисления	С работника	С работодателя	Общий размер отчисления
🏥 На здравоохранение	3,87%	3,78%	7,65%
😔 На случай потери работы	3%	3%	6%
👵 На пенсию	10,25%	12,55%	22,8%
🧑‍🦽 От несчастных случаев	0%	1,2%	1,2%
🪙 Прочие	1%	0,7%	1,7%
Итого	18,12%	21,23%	39,35%

В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год. 13‑я зарплата выплачивается на летний отпуск, а 14‑я — на рождественские праздники. Дополнительные зарплаты подоходным налогом не облагаются, но с них удерживаются выплаты на социальное страхование.

Пример расчета налогов, которые удерживаются с заработной платы 

Годовой доход	Заработная плата	Налог на соцстрахование в месяц	Подоходный налог в месяц
29 000 €	2071 €	354 €	155 €
36 000 €	2571 €	465 €	291 €
54 000 €	3857 €	698 €	699 €
76 000 €	5428 €	983 €	1239 €

Налоги на автомобиль

НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.

Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.

Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании. 

Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.

Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.

Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки‑стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.

Стоимость виньетки‑стикера

Транспортное средство	На год	На два месяца	На 10 дней
🏍️ Мотоциклы	37,7 €	13,9 €	5,5 €
🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны	92,5 €	27,8 €	9,5 €

Налог на недвижимость

Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.

Стоимость недвижимости	Ставка налога
До 250 000 €	0,5%
250 001—400 000 €	2%
400 001 € и больше	3,5%

Какие еще налоги платят физлица в Австрии

Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.

Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.

Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.

Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.

Федеральная земля	Ежемесячный налог	Годовой налог
Вена	26,33 €	315,96 €
Нижняя Австрия	26,33 €	315,96 €
Бургенланд	23,73 €	284,76 €
Верхняя Австрия	20,93 €	251,76 €
Зальцбург	25,63 €	307,56 €
Штирия	26,73 €	320,76 €
Каринтия	26,03 €	312,36 €
Тироль	24,63 €	295,56 €
Форарльберг	20,93 €	251,16 €

Налоговые вычеты в Австрии

Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:

Вычет	Размер вычета
Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы	400 € в год
Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год	До 690 € в год
Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год	До 600 € в год
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет	125 € в месяц
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет	41,68 € в месяц
Льгота для родителей‑одиночек	494 € в год, если в семье один ребенок
Льгота для плательщиков алиментов	29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих
Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год	20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка

Налоги для юридических лиц в Австрии

Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.

ВНЖ в Австрии через открытие бизнеса

Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:

• GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
• AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
• европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.

По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.

Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.

25%

ставка корпоративного налога

Минимальный корпоративный налог — 5%. Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.

Форма юридического лица	Квартальный налог	Годовой налог
GmbH	437,50 €	1750 €
AG	875 €	3500 €

Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.

Налог на цифровые услуги — 5%. С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:

1. Мировой доход не менее 750 млн евро.
2. Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.

Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:

1%

договор аренды

1% 

сертификат облигации

0,8%

уступка дебиторскойзадолженности

0,13%

переводной вексель

Избежание двойного налогообложения

При налоговом резидентстве в России и Австрии одновременно придется платить подоходный налог дважды. В России налогом будет облагаться весь доход, а в Австрии только часть, полученная из австрийских источников, — например, в виде дивидендов от акций австрийских компаний.

Между Россией и Австрией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, которая регламентирует уплату налогов между странами. Благодаря конвенции физлица и юрлица платят налоги в стране, откуда получают доходы, а в другой стране оформляют налоговый вычет.

Конвенция об избежании двойного налогообложения
от 13 апреля 2000 года

Налог на дивиденды согласно конвенции составляет 5 или 15%. 5% — если получатель дивидендов владеет долей от 10% капитала компании — плательщика дивидендов. 15% — во всех остальных случаях.

FAQ

Когда у физлица появляются обязательства по уплате налогов в Австрии?

Вместе с получением статуса налогового резидента страны. Резидентами считаются люди, у которых есть место жительства в Австрии, например арендованная квартира, или они проживают в стране больше 183 дней в году. Так, владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются резидентами Австрии.

Какой подоходный налог в Австрии?

В Австрии действует прогрессивная система налогообложения, поэтому ставка подоходного налога зависит от размера заработка.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход	Налоговая ставка
До 11 000 €	0%
От 11 001 до 18 000 €	20%
От 18 001 до 31 000 €	35%
От 31 001 до 60 000 €	42%
От 60 001 до 90 000 €	48%
От 90 001 до 1 000 000 €	50%
От 1 000 000 €	55%

Какие налоги платят физлица в Австрии?

Подоходный налог, налог на автомобиль, собак, телевидение и радио, приобретение недвижимости, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимаются по фиксированной ставке, а НДФЛ — по прогрессивной шкале от 0 до 55%.

Какие компании получаю статус налоговых резидентов Австрии?

Все компании, которые ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Компании‑нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Австрии.

Какие налоги платят юрлица в Австрии?

Корпоративный налог по ставке 25%. Если у компании нет прибыли, применяется льготный налоговый режим: для ООО — 1750 € в год, для АО — 3500 €.

Компании также платят НДС, в некоторых случаях гербовый сбор и налог на цифровые услуги.

Крайний срок уплаты федерального подоходного налога в 2022 году

После того, как пандемия COVID-19 отодвинула крайний срок подачи федеральных подоходных налогов два года подряд, налоги за 2021 налоговый год снова должны быть уплачены в апреле.

Обведите 18 апреля 2022 года в своем календаре, потому что это единственная общая дата, к которой большинство подателей документов должны подать отчеты в IRS. Хотя налоги обычно уплачиваются 15 апреля, в этом году День налогов приходится на День эмансипации, официальный праздник, отмечаемый в Вашингтоне, округ Колумбия.C. В результате у большинства заявителей будет время до следующего рабочего дня, 18 апреля, для подачи налоговых деклараций.

Однако у вас может быть другой крайний срок, если вы подали заявку на продление или если вы являетесь корпорацией. Вот краткое изложение всех сроков, которые вам нужно отслеживать.

Учитывая изменчивые правила подачи налоговых деклараций, важно обеспечить защиту ваших инвестиций. Финансовый консультант может помочь вам убедиться, что ваши налоговые декларации не нанесут ненужного ущерба вашим активам.

2022 Крайний срок подачи налоговых деклараций по федеральному подоходному налогу за 2021 год

Крайний срок подачи за 2021 налоговый год – 18 апреля, то есть понедельник. Если вам нужно еще больше времени для заполнения федеральной декларации за 2021 год, вы можете запросить продление на шесть месяцев, заполнив форму 4868 с помощью налогового специалиста, налогового программного обеспечения или воспользовавшись ссылкой Free File на сайте IRS. gov. Подача формы 4868 дает налогоплательщикам шесть дополнительных месяцев для подачи налоговой декларации за 2021 год, но не дает продления срока для уплаты причитающихся налогов.На вас может быть наложен штраф за просрочку платежа по любому налогу, не уплаченному к исходной дате подачи декларации.

Если вы отправляете декларацию по почте, она должна быть отправлена ​​18 апреля 2022 года или раньше. IRS обычно выдает возмещение в течение 21 дня после подачи налоговой декларации.

Люди, которые все еще хотят внести взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) за 2021 налоговый год, все равно должны сделать взносы до 15 апреля 2022 года. Также необходимо включить взносы, сделанные в традиционные IRA, в вашу налоговую декларацию.Если вы внесли свой вклад в IRA Roth в течение 2021 года, вам не нужно будет указывать эти взносы в своей налоговой декларации.

С другой стороны, 18 апреля 2022 года является крайним сроком для самозанятых лиц, которым необходимо произвести свои первые квартальные расчетные налоговые платежи за 2022 налоговый год. Поскольку у самозанятых работников нет работодателя, удерживающего налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также подоходный налог, IRS требует, чтобы эти работники уплачивали расчетные налоги ежеквартально. Вы можете указать предполагаемые платежи с помощью формы 1040-ES.Другие расчетные сроки уплаты налогов — 15 июня 2022 года за второй квартал; 15 сентября 2022 г. за третий квартал; и 18 января 2023 г. – за четвертый квартал.

Сроки декабрьских жертв торнадо

После объявления о бедствии, опубликованного Федеральным агентством по чрезвычайным ситуациям (FEMA), IRS объявило об оказании помощи жертвам декабрьских торнадо, сильных штормов и наводнений в некоторых частях Кентукки, Иллинойса и Теннесси.

Пострадавшие физические и юридические лица в определенных районах этих штатов должны будут до 16 мая 2022 года подать декларации и уплатить любые налоги, которые изначально должны были быть уплачены 1 декабря или позже. 10, 2021. Сюда входят налоговые декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2021 год, которые должны быть поданы 18 апреля, а также различные декларации о доходах за 2021 год, которые обычно должны быть поданы 15 марта и 18 апреля. В результате затронутые налогоплательщики также должны будут до 16 мая внести взносы в IRA 2021 года.

Крайний срок 16 мая также распространяется на расчетные квартальные налоговые платежи , обычно подлежащие уплате 18 января и 18 апреля, а также на квартальные декларации по заработной плате и акцизным налогам, первоначально подлежащие уплате 18 января. .18 и просто включите его в свою декларацию за 2021 год. Кроме того, квартальные декларации по заработной плате и акцизному налогу, которые первоначально должны были быть поданы 31 января 2022 г. и 2 мая 2022 г., теперь могут быть поданы до 16 мая 2022 г.

Крайний срок для пострадавших от урагана Ида

Сроки подачи налоговых деклараций для жителей шести разных штатов, пострадавших от урагана Ида, также были перенесены на более ранний срок. Жертвы урагана Ида, проживающие в Коннектикуте, Луизиане, Миссисипи, Нью-Джерси, Нью-Йорке и Пенсильвании, теперь имеют срок до 2 февраля.15, 2022, для подачи различных налоговых деклараций физических и юридических лиц и осуществления налоговых платежей.

Налоговое управление отложило различные сроки подачи налоговых деклараций и платежей, которые произошли, начиная с дат, которые различаются в зависимости от штата:

• 26 августа 2021 г., для Луизианы
• 28 августа 2021 г., для Миссисипи
• 31 августа 2021 г., для Пенсильвании
• 1 сентября 2021 г., для Нью-Йорка, Нью-Джерси и Коннектикута

Физические и юридические лица, пострадавшие от урагана, будут иметь до февраля.15 ноября 2022 года, чтобы подать декларацию и уплатить все налоги, которые изначально должны были быть уплачены в течение этих периодов. Продление также распространяется на ежеквартальные платежи по расчетному налогу на прибыль, которые должны были быть уплачены 15 сентября 2021 г. и 18 января 2022 г. В результате налогоплательщики в этих областях теперь могут пропустить расчетные налоговые платежи за третий и четвертый кварталы. 2021 и просто включить их в декларацию за 2021 год.

Крайний срок уплаты налогов на бизнес

Если вы занимаетесь бизнесом, срок подачи налоговых форм будет зависеть от того, какой у вас бизнес.Крайний срок для большинства корпораций (форма 1120) и любых других юридических лиц, подающих форму 1040, совпадает со стандартным крайним сроком уплаты налогов, 18 апреля 2022 г., если только вы не подадите заявление о продлении.

Однако для S-корпораций (форма 1120S) и партнерств (1065) срок подачи налоговых форм истекает 15 марта 2022 года. Если вы подаете заявку на продление, у вас будет еще шесть месяцев для подачи налоговой декларации.

Корпорации, финансовый год которых заканчивается 30 июня, могут иметь другой крайний срок уплаты подоходного налога. В этом случае лучше всего поговорить со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы подаете документы в установленный срок.

Крайние сроки подачи налоговых деклараций штата за 2021 год

Большинство штатов требуют, чтобы отдельные налогоплательщики подали налоговую декларацию о подоходном налоге штата до налогового дня. Это легко запомнить, потому что это тот же крайний срок, что и крайний срок уплаты федерального налога. Однако есть несколько штатов, которые устанавливают разные сроки, и девять штатов, в которых подоходный налог отсутствует. Вы можете увидеть крайний срок для каждого штата и округа Колумбия в таблице ниже.

Сроки уплаты государственного подоходного налога за 2022 год (для налоговых деклараций за 2021 год)
Алабама	18 апреля 2022 г.
Аляска	Государственная декларация не требуется
Аризона	18 апреля 2022 г.
Арканзас	18 апреля 2022 г.
Калифорния	18 апреля 2022 г.
Колорадо	18 апреля 2022 г.
Коннектикут	18 апреля 2022 г.
Делавэр	30 апреля 2022 г.
округ Колумбия	18 апреля 2022 г.
Флорида	Государственная декларация не требуется
Грузия	18 апреля 2022 г.
Гавайи	20 апреля 2022 г.
Айдахо	18 апреля 2022 г.
Иллинойс	18 апреля 2022 г.
Индиана	18 апреля 2022 г.
Айова	30 апреля 2022 г.
Канзас	18 апреля 2022 г.
Кентукки	18 апреля 2022 г.
Луизиана	18 апреля 2022 г.
Мэн	19 апреля 2022 г.
Мэриленд	18 апреля 2022 г.
Массачусетс	18 апреля 2022 г.
Мичиган	18 апреля 2022 г.
Миннесота	18 апреля 2022 г.
Миссисипи	18 апреля 2022 г.
Миссури	18 апреля 2022 г.
Монтана	18 апреля 2022 г.
Небраска	18 апреля 2022 г.
Невада	Государственная декларация не требуется
Нью-Гэмпшир	Государственная декларация не требуется
Нью-Джерси	18 апреля 2022 г.
Нью-Мексико	18 апреля 2022 г.
Нью-Йорк	18 апреля 2022 г.
Северная Каролина	18 апреля 2022 г.
Северная Дакота	18 апреля 2022 г.
Огайо	18 апреля 2022 г.
Оклахома	18 апреля 2022 г.
Орегон	18 апреля 2022 г.
Пенсильвания	18 апреля 2022 г.
Род-Айленд	18 апреля 2022 г.
Южная Каролина	18 апреля 2022 г.
Южная Дакота	Государственная декларация не требуется
Теннесси	Государственная декларация не требуется
Техас	Государственный возврат не требуется*
Юта	18 апреля 2022 г.
Вермонт	18 апреля 2022 г.
Вирджиния	1 мая 2021 г.
Вашингтон	Государственная декларация не требуется
Западная Вирджиния	18 апреля 2022 г.
Висконсин	18 апреля 2022 г.
Вайоминг	Государственная декларация не требуется

Итог

Крайний срок подачи налоговой декларации для большинства налогоплательщиков по федеральному подоходному налогу за 2021 год — пятница, 18 апреля 2022 года.Если вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации, вы можете запросить продление. Продление налога дает вам шесть дополнительных месяцев и переносит крайний срок уплаты налога на середину октября. Подоходный налог штата в основном уплачивается в налоговый день, как и федеральный подоходный налог. Однако есть четыре штата с другим (более поздним) крайним сроком, а также девять штатов, где нет подоходного налога.

Советы по подаче налоговой декларации

• Хороший способ добиться успеха — планировать свои налоги в течение года.Финансовый консультант может предоставить ценную информацию и рекомендации для этого процесса. Найти квалифицированного финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем районе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Подача налоговой декларации больше не должна быть проблемой благодаря множеству простых в использовании и доступных услуг по подаче налоговой декларации.Вот разбивка двух самых популярных сервисов: H&R Block и TurboTax.

Фото: © iStock/alfexe, © iStock/Бычихин_Олександр, © iStock/mediaphotos

Дерек Силва, CEPF® Дерек Сильва полон решимости сделать личные финансы доступными для всех. Он пишет на различные темы личных финансов для SmartAsset, выступая в качестве эксперта по пенсионным и кредитным картам. Дерек является членом Общества содействия бизнес-редактированию и письму и сертифицированным преподавателем в области личных финансов® (CEPF®).Он имеет степень Массачусетского университета в Амхерсте и некоторое время работал учителем английского языка в португальской автономной области Азорские острова. Послание, которое Дерек надеется, что люди вынесут из его произведений, звучит так: «Не забывайте, что деньги — это всего лишь инструмент, который поможет вам достичь ваших целей и вести образ жизни, который вы хотите». Стандартный вычет

: сколько это стоит и как вы его берете?

Налоговый вычет – это разновидность налоговой льготы. Это уменьшает сумму денег, которую вы должны дяде Сэму.Налоговые вычеты снижают ваше налоговое бремя за счет снижения налогооблагаемого дохода, и вы можете либо потребовать стандартный вычет, либо перечислить свои вычеты по пунктам при подаче заявления. Для налогового 2021 года (то, что вы подаете в начале 2022 года) стандартный вычет составляет 12 550 долларов США для отдельных заявителей, 25 100 долларов США для совместных заявителей и 18 800 долларов США для глав домохозяйств. Для налогового 2022 года (то, что вы подаете в начале 2023 года) стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для отдельных заявителей, 25 900 долларов США для совместных заявителей и 19 400 долларов США для глав домохозяйств. До 2018 налогового года стандартные вычеты были примерно вдвое меньше.Если вы не знакомы со стандартным выводом, продолжайте читать.

Не ограничивайтесь налогами, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план. Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Понимание стандартного вычета

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса или наемным работником, вы, вероятно, хотите, чтобы ваш подоходный налог был как можно ниже. Вот тут-то и появляются такие инструменты, как вычеты. Независимо от того, где вы находитесь на финансовом фронте, существует широкий спектр расходов, которые вы можете вычесть из своих налогов.

Многие расходы и взносы подлежат вычету, включая благотворительные подарки, проценты по ипотечным кредитам, проценты по студенческим кредитам, некоторые расходы, связанные с бизнесом, и медицинские расходы. Вычет этих отдельных расходов из налоговой декларации известен как вычеты по статьям. Чтобы претендовать на эти вычеты, вам необходимо иметь какие-либо доказательства, свидетельствующие о том, что вы имеете право на освобождение части вашего дохода от налогообложения.

Однако не все будут детализировать вычеты.Это потому, что существует также стандартный вычет, который представляет собой просто установленную сумму денег, которую налогоплательщики могут автоматически вычесть из своего скорректированного валового дохода. Как правило, если ваш стандартный вычет превышает сумму постатейных вычетов, на которые вы имеете право, вместо этого вы просто берете стандартный вычет. Размер вашего стандартного вычета зависит от нескольких факторов: вашего возраста, вашего дохода и вашего статуса подачи.

Сколько стоит мой стандартный вычет?

Стандартный вычет привязан к инфляции, поэтому суммы немного меняются каждый год.Для 2021 налогового года, который мы подаем в начале 2022 года, федеральный стандартный вычет для одиноких и женатых людей, подающих отдельные декларации, составляет 12 550 долларов США. Это 25 100 долларов США, если вы являетесь пережившим супругом или состоите в браке и подаете документы совместно. Если вы глава семьи, это 18 800 долларов.

Лица, которые хотя бы частично слепы или старше 65 лет, получают больший стандартный вычет. Если вы одиноки, состоите в браке и подаете документы отдельно или являетесь главой семьи, ваша стандартная сумма вычета может увеличиться на 1700 долларов США.Если вы состоите в браке и подаете документы совместно или являетесь вдовой (вдовой), сумма может увеличиться на 1350 долларов.

Стандартные вычеты по возрасту: 2021 налоговый год
– Неженатые или состоящие в браке подаются отдельно	– до 65 лет – 65 лет и старше	– 12 550 долларов США – 14 250 долларов США
– Совместная регистрация в браке	– до 65 лет (оба супруга) – 65 лет и старше (один супруг) – 65 лет и старше (оба супруга)	– 25 100 долларов США – 26 450 долларов США – 27 800 долларов США
– Глава семьи	– до 65 лет – 65 лет и старше	– 18 800 долларов США – 20 500 долларов США
– Соответствующая вдова (вдова)	– до 65 лет – 65 лет и старше	– 25 100 долларов США – 26 450 долларов США

Кто-то еще считает вас иждивенцем? Если да, то ваша стандартная сумма вычета (на 2021 год) не может превышать большую из двух величин: а) 1100 долларов США или б) ваш общий заработанный доход плюс 350 долларов США. Если вы живете в штате, который требует от вас уплаты подоходного налога, может существовать стандартный вычет штата, который вы можете указать в своей налоговой декларации штата.

Существует инструмент IRS, который вы можете использовать для расчета собственного стандартного вычета. Примерно через пять минут вы будете точно знать, сколько вы можете вычесть из своего дохода.

Однако важно отметить, что не все могут использовать стандартный вычет. К сожалению, если вы попадаете в одну из следующих категорий, у вас, скорее всего, не будет другого выбора, кроме как перечислить свои отчисления:

• Вы подаете налоговую декларацию за период менее 12 месяцев, потому что вы меняете годовой отчетный период
• Вы были иностранцем-нерезидентом в любой момент в течение налогового года
• Вы состоите в браке, подаете документы отдельно, а ваш супруг перечисляет свои отчисления

Поместья, товарищества, общие трастовые фонды и трасты также не подлежат стандартному вычету.

Стандартный вычет в сравнении с постатейным вычетом

Разница между стандартным вычетом и постатейным вычетом проста. Первый — это специальный или стандартный номер, определяемый исключительно вашим возрастом и статусом подачи документов. Но последний требует, чтобы вы вручную детализировали свои отчисления. Это означает, что вам придется сесть, просмотреть свои финансовые документы и все сложить.

В конце концов, вам придется решить, как вы хотите получить свои вычеты.Это потому, что правило заключается в том, что вы не можете использовать стандартный вычет, а также детализировать свои вычеты в течение одного и того же налогового года.

Решение о том, как требовать вычеты

Если вы не уверены, следует ли перечислять вычеты по пунктам или использовать стандартные вычеты, неплохо было бы просчитать цифры. Что бы ни дало вам наибольший вычет, вам, вероятно, следует пойти на это.

Получить стандартный вычет, безусловно, проще, особенно если вы не ведете учет своих расходов в течение года.Большинство американцев выбирают этот путь, и вы можете претендовать на стандартный вычет, даже если нет ни одного расхода, который вы могли бы вычесть в противном случае. Стандартный вычет также стал еще более привлекательным, поскольку Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года резко увеличил его размер, убрав или уменьшив некоторые детализированные вычеты.

Конечно, если вы хотите составить список, но вам нужна помощь, вы можете поговорить с финансовым консультантом , который специализируется на налогах. Наш инструмент подбора финансового консультанта может помочь вам найти человека, с которым можно работать, чтобы удовлетворить ваши потребности.

Нижняя строка

Вычеты уменьшают сумму денег, которую вы должны заплатить, к обычному крайнему сроку 15 апреля (в 2021 году крайний срок был продлен до 17 мая для налогового 2020 года). Правительство устанавливает стандартный вычет и диктует его размер. Все лица, подающие налоговую декларацию, могут претендовать на этот вычет, если только они не решат перечислить свои вычеты по пунктам. В 2021 налоговом году стандартный вычет составляет 12 550 долларов США для отдельных заявителей, 25 100 долларов США для совместных заявителей и 18 800 долларов США для глав домохозяйств.Сумма вычета также немного увеличивается каждый год, чтобы не отставать от инфляции.

Советы по налоговому планированию

• В то время как специалист по налогообложению или налоговое программное обеспечение могут помочь вам подать ежегодные налоги, финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию для всего вашего финансового плана. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Просто хотите прикинуть, сколько вы заплатите налогов? Воспользуйтесь нашими налоговыми калькуляторами, чтобы узнать, как на вас повлияют федеральные налоги и налоги штата.

Фото: ©iStock.com/DragonImages, ©iStock.com/mbbirdy, ©iStock.com/eternalcreative

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся на налогах и банковском деле.Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News. Аманда родилась и выросла в метро Атланты, в настоящее время живет в Бруклине.

Что входит в налоговый план Байдена по налогу на прирост капитала?

Президент Джо Байден предложил удвоить налоги на прирост капитала для инвесторов, зарабатывающих более 1 миллиона долларов, для финансирования его плана американских семей на 1,8 триллиона долларов. Это может вынудить некоторых инвесторов с высокими доходами продать активы до того, как повышение налогов вступит в силу. Другие будут искать альтернативные стратегии по снижению налогов. Думаете ли вы о продаже инвестиций или их хранении, финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими потребностями и целями.

Понимание прироста капитала и налогового плана Байдена

Байден предложил поднять максимальный налог на прирост капитала с 20% до 39.6% перед совместной сессией Конгресса 28 апреля. Это повлияет на долгосрочный и краткосрочный прирост капитала, поскольку оба будут облагаться налогом как обычный доход в самой высокой категории.

«Мы собираемся избавиться от лазеек, которые позволяют американцам, которые зарабатывают более 1 миллиона долларов в год, платить более низкую ставку на прирост капитала, чем работающие американцы платят за свою работу», — сказал он.

В настоящее время 20-процентный налог, уплачиваемый за долгосрочный прирост капитала свыше 445 850 долларов, ниже обычной ставки подоходного налога, которую платят многие американцы.Для справки, в таблице ниже представлены налоговые ставки и группы доходов на 2021 налоговый год. Это то, что американцы будут платить за краткосрочный прирост капитала, при этом максимальная ставка подскочила до 39,6%.

Ставки федерального налога на прибыль на 2021 год
Ставка	Одноместный	Совместная регистрация в браке	Замужем подает раздельно	Глава семьи
10%	$0 – $9,950	$0 – $19 900	$0 – $9,950	$0 – $14 200
12%	9 951–40 525 долл. США	19 901 – 81 050 долл. США	9 951 – 40 525 долларов	14 201–54 200 долл. США
22%	40 526 – 86 375 долл. США	81 051 – 172 750 долларов	40 526 – 86 375 долл. США	54 201 – 86 350 долл. США
24%	86 376 – 164 925 долл. США	171 751 – 329 850 долларов	86 376 – 164 925 долл. США	$86 351 – $164 900
32%	164 926 долл. США – 209 425 долл. США	$329 851 – $418 850	164 926 долл. США – 209 425 долл. США	164 901 долл. США – 209 400 долл. США
35%	209 426 долл. США – 523 600 долл. США	418 851 – 628 300 долл. США	209 426 долл. США – 314 150 долл. США	209 401 долл. США – 523 600 долл. США
37%	$523 601+	$628 301+	$314 151+	$523 601+

Президент уточнил, что увеличение прироста капитала коснется только трех десятых процента всех американцев. Таким образом, хотя некоторые инвесторы могут в ответ запаниковать и подумать о продаже своих активов, чтобы избежать повышения налогов на 19,6%, это затронет лишь очень небольшую часть страны. Однако, если это действительно влияет на вас, есть другие альтернативы снижению налога на прирост капитала.

Стоит отметить, что в недавнем исследовании Уортонской бизнес-школы Пенсильванского университета говорится, что повышение максимальной ставки до 39,6% снизит налоговые поступления в период с 2022 по 2031 год на 33 миллиарда долларов. Тем не менее, в исследовании также говорится, что «если ступенчатая база будет устранена — как это предлагается в плане кампании президента Байдена — тогда максимальный показатель повысится до 39».6 процентов вместо этого привлекли бы 113 миллиардов долларов в период с 2022 по 2031 год».

Как налоговая реформа Байдена повлияет на прирост капитала?

IRS применяет налог на прирост капитала к прибыли, полученной от продажи инвестиций. Эта прибыль может быть получена за счет краткосрочных и долгосрочных доходов, и агентство облагает их налогом по-разному.

Краткосрочный прирост капитала происходит от инвестиций, которые были проданы по прошествии менее одного года. Принимая во внимание, что долгосрочный прирост капитала происходит от инвестиций, которые были проданы после того, как удерживались более одного года.

IRS облагает краткосрочный прирост капитала налогом, как обычный доход. Это означает, что инвесторы-одиночки с высоким доходом, заработавшие более 523 600 долларов США в 2021 налоговом году, должны платить подоходный налог по максимальной ставке в размере 37%. Важно отметить, что Байден также предлагает повышение налога, которое повысит верхнюю планку подоходного налога с 37% до 39,6%.

Налоговый план

Байдена значительно повлияет на долгосрочный прирост капитала, почти удвоив ставку для высокодоходных инвесторов. В настоящее время физические лица платят налог по ставке 20% за долгосрочную прибыль, превышающую 445 850 долларов США. В приведенной ниже таблице представлены текущие ставки налога на долгосрочный прирост капитала и группы доходов на 2021 налоговый год:

.

Ставки федерального долгосрочного налога на прирост капитала на 2021 год
Ставка	Одноместный	Совместная регистрация в браке	Замужем подает раздельно	Глава семьи
0%	$0 – $40 400	0 – 80 800 долл. США	$0 – $40 400	$0 – $54 100
15%	40 401 – 445 850 долларов	80 801 – 501 600 долларов	40 401 – 250 800 долларов	54 101 – 473 750 долл. США
20%	$445 851+	$501 601+	$250 801+	$473 051+

Предлагаемое увеличение будет облагать налогом долгосрочную прибыль свыше 1 миллиона долларов США как обычный доход, а это означает, что эти инвесторы с высоким доходом должны будут платить максимальную ставку 39. 6%.

Обратите внимание, что приведенные выше налоговые ставки и пороги дохода не применяются к предметам коллекционирования, таким как монеты, золото и серебро, антиквариат и предметы искусства. Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по максимальной ставке 28%, в то время как краткосрочный прирост по-прежнему облагается налогом как обычный доход. Исключения по налоговым ставкам также применяются к акциям и имуществу малого бизнеса.

IRS взимает с инвесторов с высоким доходом дополнительный налог на чистый доход от инвестиций (NIIT) в размере 3,8%, что может повысить предлагаемый Байденом налог до 43.4% для тех, у кого долгосрочный прирост капитала превышает 1 миллион долларов. И в зависимости от того, где вы платите государственные налоги, ваш прирост капитала также может облагаться налогом по той же ставке, что и обычные подоходные налоги.

В таблице ниже представлены долгосрочные ставки налога на прирост капитала и диапазоны доходов на 2021 налоговый год. В ней также указаны пороговые значения дохода для предложения Байдена о максимальной ставке и NIIT в размере 3,8%:

Как вы можете видеть выше, налогоплательщики-физические лица и главы домохозяйств должны будут заплатить дополнительно 3.8% налог на доход свыше 200 000 долларов США. Совместные заявители платят надбавку за прирост капитала свыше 250 000 долларов, в то время как женатые налогоплательщики, подающие декларацию отдельно, платят ее за доход свыше 125 000 долларов.

Согласно предложению Байдена, все налогоплательщики, получающие более 1 миллиона долларов в виде долгосрочного прироста капитала, должны будут платить по ставке 39,6% в дополнение к 3,8% NIIT.

Чтобы рассчитать размер вашей задолженности по налогу на прирост капитала, воспользуйтесь бесплатным калькулятором налога на прирост капитала SmartAsset.

Как инвесторы с высоким доходом могут снизить прирост капитала?

Несмотря на то, что существует множество причин для продажи инвестиций, эксперты сходятся во мнении, что держать их в долгосрочной перспективе, как правило, наиболее выгодно с финансовой точки зрения. Для тех, кто хочет минимизировать налоги на прирост капитала, вот четыре стратегии для инвесторов:

1. Время продажи:  Инвесторы могут выбирать, когда продавать свои инвестиции, и поэтому могут определить, сколько налогов им придется заплатить в конкретном налоговом году. Инвесторы с высоким доходом могут захотеть медленно распродавать свои активы с течением времени, чтобы их долгосрочный прирост капитала оставался ниже порога в 1 миллион долларов.
2. Соберите свои убытки:  Если ваши потери капитала превышают ваш прирост капитала, IRS в настоящее время позволяет вам требовать до 3000 долларов США (1500 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы раздельно) для снижения обычного дохода.Инвесторы также могут переносить убыток на другие налоговые годы, сочетая их с прибылью в своих портфелях, пока они не будут полностью востребованы.
3. Инвестируйте в свою пенсию:  Взносы в IRA и 401(k) являются альтернативой, не облагаемой налогом или отсрочкой налогообложения, которая освобождает от уплаты налога на прирост капитала. Это означает, что когда ваш пенсионный счет продает инвестиции, вам не придется платить налог на прирост капитала, как в случае с другими инвестиционными портфелями. Однако, когда вы снимаете деньги с этих пенсионных счетов, вы будете облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога.
4. Сократите свой доход:  Если вы инвестируете за пределами пенсионного счета, вы можете подождать до выхода на пенсию, чтобы продать. Инвесторы с более низким пенсионным доходом могут минимизировать свой налог на прирост капитала. А поскольку ставка прироста капитала зависит от вашего налогооблагаемого дохода, вы можете захотеть максимально увеличить другие налоговые льготы на сберегательные счета здоровья (HSA), если вы моложе 65 или 529 планов. Обратите внимание, что вы также можете уменьшить свой налогооблагаемый доход, разбив вычеты по статьям, если в сумме они превышают стандартный вычет.Это могут быть благотворительные пожертвования, деловые расходы, ипотечные баллы и проценты, а также медицинские и стоматологические расходы.

В соответствии с действующими правилами наследники могут воспользоваться налоговым положением, известным как повышенная основа для снижения налога на прирост капитала. Байден сказал, что хочет закрыть эту лазейку, которая позволяет наследникам платить минимальные налоги на унаследованное богатство. В исследовании Wharton говорится, что новая предлагаемая налоговая ставка без повышения базы «привлечет 113 миллиардов долларов в течение 10 лет.

Нижняя строка

Президент Джо Байден предложил удвоить налоги на прирост капитала для инвесторов, зарабатывающих более 1 миллиона долларов для финансирования его плана американских семей. В то время как некоторые инвесторы с высоким доходом могут рассмотреть возможность продажи активов, чтобы избежать уплаты ставки 39,6%, действующий налоговый кодекс допускает различные стратегии минимизации налогов на прирост капитала. План Байдена будет меняться по мере его прохождения Конгрессом, и обе палаты должны будут одобрить его путем голосования, прежде чем президент сможет подписать его в качестве закона.

Советы по налоговому планированию

• План American Families Plan может оказать существенное влияние на ваши финансы и налоги, особенно в отношении доходов от инвестиций. Финансовый консультант может помочь вам составить финансовый план и оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими потребностями и целями. Бесплатный инструмент SmartAsset для подбора консультантов связывает вас с финансовыми консультантами в вашем регионе. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Бесплатный калькулятор подоходного налога SmartAsset может помочь вам рассчитать, сколько вы будете должны по налогам.

Фото предоставлены: ©iStock.com/Drazen_, ©iStock.com/mediaphotos, ©iStock.com/PamelaJoeMcFarlane

Артуро Конде, CEPF® Артуро Конде — редактор SmartAsset и двуязычный журналист-фрилансер. Он пишет для NBC News и WhoWhatWhy. Его статьи были опубликованы в Fusion, Univision, City Limits и в отчете NACLA по Америке.

Какая у меня налоговая планка? Предельные ставки на 2021 и 2022 годы

• Существует семь категорий федерального подоходного налога: от 10% для самых низких уровней доходов до 37% для самых высоких уровней доходов.
• Скобки являются частью прогрессивной системы налогообложения, которая взимает все более высокие ставки с разных уровней дохода.
• Ваша предельная налоговая ставка — это сумма, которую вы платите с последнего доллара дохода, а эффективная налоговая ставка — это общая средняя ставка, которую вы платите со всего своего дохода.

LoadingЧто-то загружается.

В США используется прогрессивная система федерального подоходного налога. Чтобы определить налог, который кто-то должен, правительство использует систему скобок, в которой различные части доходов человека облагаются налогом по ставкам, которые постепенно повышаются по мере увеличения общей суммы дохода.

Вы можете использовать шкалу налогов, чтобы оценить, сколько вы заплатите налогов за год.Однако распространено неправильное представление о том, что тот, чей общий налогооблагаемый доход помещает его, скажем, в 22-процентную налоговую категорию, означает, что он платит 22% со всех своих денег. На самом деле, они заплатили бы столько только за самую верхнюю его часть. Ставка, которую они платят за последний доллар, известна как предельная налоговая ставка.

Как работают налоговые категории

На 2021 и 2022 годы существует семь категорий, от 10% до 37%. Ваш будет зависеть от вашего уровня дохода и статуса регистрации.

«Ваша налоговая категория оценивается путем просмотра всех ваших доходов, включая обязательные минимальные выплаты (RMD) от IRA, социального обеспечения и, возможно, даже пенсии, если вам посчастливилось ее получить», — говорит Питер Дж.Кляйн, основатель и директор по инвестициям ALINE Wealth. Из этого дохода вы можете получить определенные скидки или вычеты, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход и, таким образом, снизить свою налоговую категорию.

Вы можете выбрать стандартный вычет за год или использовать постатейные вычеты. Стандартный вычет в 2021 году составляет 12 550 долларов США для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих отдельные заявления. Для глав домохозяйств это 18 800 долларов, а для супружеских пар, подающих совместную декларацию, стандартный вычет на 2021 год составляет 25 100 долларов.

Чтобы определить, к какой налоговой категории вы относитесь, вычтите допустимые вычеты из вашего скорректированного валового дохода за год (который равен вашему валовому доходу за вычетом некоторых дополнительных корректировок, таких как пенсионные взносы и проценты по студенческому кредиту). Полученная сумма в долларах будет определять предельную налоговую категорию, в которой вы находитесь. подать вместе или отдельно за 2021 и 2022 годы.

2022 скобки федерального подоходного налога

Как рассчитать свои налоговые обязательства с помощью скобок

Итак, предположим, что вы являетесь физическим лицом, подающим декларацию с скорректированным валовым доходом в размере 65 000 долларов США в 2021 году, и принимаете стандартный вычет в размере 12 550 долларов США. Это оставляет налогооблагаемый доход в размере 52 450 долларов, что ставит вас в группу 22%. Но это не означает, что вы платите 22% налога со всех своих доходов. Вместо этого ваш доход будет облагаться налогом следующим образом:

• 9 950 долларов США облагаются налогом по ставке 10%, в результате чего налог на прибыль составляет 995 долларов США
• Сумма от 9 950 до 40 525 долларов США (или 30 575 долларов США), облагаемая налогом по ставке 12%, на общую сумму налога 3 669 долларов США
• Сумма от 40 525 до 52 159 долларов США (или 5 по ставке 22%, при общей сумме налога в размере 2624 долларов

Таким образом, сложив все вместе, ваш общий подоходный налог за год составит 7288 долларов.

Фактический процент, который вы платите от всего вашего налогооблагаемого дохода, называется эффективной налоговой ставкой. Вы рассчитываете эффективную налоговую ставку, разделив общую сумму налоговых обязательств в размере 7 288 долларов США на свой годовой налогооблагаемый доход в размере 52 450 долларов США. Это эффективная налоговая ставка 13,9%.

Примечание: Ваша эффективная налоговая ставка представляет собой фактический процент налогов, которые вы платите в целом. Ваша предельная налоговая ставка — это самая высокая налоговая ставка, в которую попадает ваш налогооблагаемый доход.

Почему важно знать свою налоговую категорию?

Если ваша предельная налоговая ставка не говорит вам, сколько налога вы фактически заплатите, зачем вам вообще нужно знать, что это такое? Во-первых, это потому, что вы можете определить свою эффективную налоговую ставку, только пройдя через махинации по выяснению вашей предельной налоговой ставки и, как следствие, общей суммы налоговых обязательств.

Точно так же понимание того, в какой группе вы находитесь, помогает вам понять, как изменения в ваших доходах повлияют на ваше общее налоговое бремя, — говорит Шри Редди, старший вице-президент по пенсионным и доходным решениям в Principal Financial Group. «Даже минимальное повышение заработной платы может подтолкнуть вас к более высокому проценту налоговых платежей, а также повлиять на то, имеете ли вы право на такие вещи, как налоговый кредит на детей», — говорит Редди.

Знание вашей предельной налоговой категории также может повлиять на то, как вы подходите к доступным вычетам, например, если вы решите использовать стандартный вычет или детализировать, и, возможно, отдадите большую единовременную сумму на благотворительность, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход, говорит Редди.

Ваша предельная налоговая ставка может также влиять на ваши другие финансовые решения. «Мы часто сталкиваемся с тем, что клиенты рассчитывают сумму для конвертации в Roth, как внести вклад в пенсионный план, когда продавать или держать долгосрочные активы. прирост капитала , и, возможно, сколько пожертвовать на благотворительность в зависимости от их налоговой категории», — говорит Дэвид С. Старейшина, управляющий активами и партнер Merit Financial Advisors.

Если вы находитесь в более высокой налоговой категории, вы можете отдать предпочтение сбережениям до уплаты налогов, например, в традиционной IRA или 401 (k), чтобы уменьшить свой текущий налоговый счет. Между тем, кто-то в более низкой налоговой категории может использовать возможность финансировать Roth IRA, который не имеет права на текущий налоговый вычет, но также может генерировать необлагаемый налогом доход на пенсии.

Понимание вашей предельной налоговой категории особенно важно для пенсионеров и предпенсионеров.«Если у вас есть счета до вычета налогов и потребуются минимальные выплаты по достижении 72 лет, возможно, вам не захочется ждать так долго, если вы находитесь в более низкой налоговой категории», — говорит Нил Шах, сертифицированный специалист по финансовому планированию и планированию имущества. поверенный Shah Total Planning.

Элдер также приводит пример супружеской пары, подавшей совместную декларацию с налогооблагаемым доходом в размере 65 000 долларов США. По его словам, если эта пара хочет провести преобразование Рота, для чего потребуется заявить сумму, которую они конвертируют, как часть своего налогооблагаемого дохода, они могут выбрать только ту сумму, которая позволяет им оставаться в пределах 12%.В 2021 году они ограничат конвертацию до 16 051 доллара, чтобы их доход оставался ниже 81 051 доллара.

Финансовый вывод

Федеральная налоговая система США может показаться сложной и запутанной, но как только вы поймете, как работают налоговые категории, математика станет довольно простой. Все, что вам нужно знать, чтобы определить вашу предельную налоговую категорию, — это ваш статус подачи и общий налогооблагаемый доход. Как только вы узнаете свою предельную налоговую категорию, вы узнаете, сколько налога вы будете платить с каждого доллара дохода. Затем вы можете рассчитать эффективную налоговую ставку на основе общей суммы налоговых обязательств за год.

Это может показаться слишком много математических вычислений для того, что IRS определит для вас в апреле. Но знание вашей налоговой категории до того, как придет время подавать налоговую декларацию, может помочь вам уменьшить сумму налога, которую вы в конечном итоге платите. «Хотя вы не всегда можете диктовать свой уровень дохода, если вы являетесь сотрудником W-2, вы можете манипулировать суммой дохода, который вы получаете в определенный год от вашего инвестиционного портфеля, от ваших пенсионных счетов, а также от вашего бизнеса. , если вы владелец бизнеса», — говорит Шах.

В инвестировании есть поговорка: не позволяйте налоговому хвосту вилять собакой инвестора. Хотя в целом верно то, что налоги не должны быть единственной основой для ваших финансовых решений, в равной степени верно и то, что игнорирование влияния налогов на ваши финансы также может быть пагубным.

Мишель Каган, CPA

Эксперт-рецензент

Налоговые скобки (ставки федерального подоходного налога) с 2000 по 2021 и 2022 годы

Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите за «последний доллар», который вы зарабатываете; но в процентном отношении к вашему доходу ваша налоговая ставка, как правило, меньше этой суммы. Во-первых, вот налоговые ставки и диапазоны доходов, в которых они применяются:   В качестве примера предположим, что ваш налогооблагаемый доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов США в 2012 году, а ваш статус — «Женаты», подаете совместную декларацию; тогда ваш налог будет рассчитываться так: 2 7 325.00 $ ( $ 17 400 минус x 0,10: x 0,10: $ 1,740,00 ( 700700 минус 17 400) x.15: 7 995.00 ( ( 100 000 минус 70 700) x 025: 6 Всего: 9 $ 17 060.00 Это помещает вас в категорию 25% налога, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%. Этот следующий калькулятор позволяет вам попробовать его с вашими собственными числами:   Где применяются налоговые скобки «Налогооблагаемый доход» выше — это регулярно облагаемый налогом доход за вычетом корректировок, вычетов и освобождений. Налог на заработную плату (социальное обеспечение и Medicare) и Квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала являются отдельными расчетами. (Дополнительную информацию см. в этом налоговом калькуляторе.) Очевидный способ уменьшить ваш налоговый счет — увеличить не облагаемую налогом площадь в нижней части диаграммы. Взносы на вычитаемые пенсионные счета считаются корректировками ; проценты по ипотечным кредитам и взносы на благотворительность учитываются как вычетов .         Повышение налогов, снижение налогов В 1993 г. был повышен налог на богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем С 2001 по 2003 год была проведена серия снижений налогов, в результате которых налоговые категории снизились следующим образом: 9003 — 20122 2013 — 2017 15% 15%112 22% 9082 30,5% 9082 30%2 24%2 33% 1992 1992 1993 — 2000 2001 2002 2003 — 2012 2018 — 2022 15% 10% 10% 10% 10% 10% 15% 15% 15% 12% 28% 28% 27. 5% 27% 25% 25% 25% 25% 31% 31% 28% 28% 36% 35.5% 35% 35% 33% 33% 33% 39,6% 39,6% 39,6% 38,6% 35% 35% 35% 39. 6% 37% С 2000 по 2002 год большинство скобок снизились на один процент, и в самом низу была добавлена ​​новая нижняя скобка. В 2003 году большинство скобок получили дополнительное сокращение на два процента с сокращением на 3,6 процента в верхней части. (Но обратите внимание, что в 2003 году богатые по-прежнему платили больше, а все остальные меньше, чем в 1992 году.) В 2013 году ставки на 2003–2012 годы были продлены для всех, кроме одиноких, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов. 2018 год ознаменовался сокращениями по всем направлениям.

9.2.4 Налоговые категории и ставки

После того, как вы определили свой доход, вам нужно знать, какой процент вы будете платить подоходного налога. Люди с более низким доходом платят меньшую ставку налога, чем люди с более высоким доходом. Это известно как градуированная система подоходного налога .

Ваш доход попадает в одну из четырех скобок (или сегментов) налога на прибыль .Налоговая категория основана на вашем налогооблагаемом доходе , то есть вашем общем доходе за вычетом допустимых вычетов и освобождений, как описано в разделе «Уменьшение ваших налогов».

Каждая группа платит разные ставки налога, как показано в таблице ниже:

 

Пример : Если ваш налогооблагаемый доход в 2021 году составил 50 000 долларов США, вы должны рассчитать свой федеральный налог следующим образом:

• Платите 15% от суммы до 49 020 долларов США или 7 353 долларов США.00
• Платите 20,5% от суммы от 49 020 до 98 040 долларов США или 200,90 долларов США
• Общая сумма подлежащего уплате федерального налога: 7 553,90 долларов США.

 

При налогооблагаемом доходе в размере 50 000 долларов средняя ставка федерального налога составляет 15,10 процента — это общий налог, который вы платите, разделенный на ваш общий доход:

• Средняя налоговая ставка = общая сумма уплаченных налогов / общая налогооблагаемая прибыль

Однако ваша предельная ставка федерального налога  равна 20. 5 процентов — это ставка налога, которую вы платите за все, что зарабатываете сверх текущего заработка. Он применяется до тех пор, пока вы не заработаете более 98 040 долларов, когда ваша предельная ставка поднимется до 26 процентов. Предельная ставка федерального налога составляет 26 процентов, пока вы не заработаете более 151 978 долларов, после чего ваша предельная ставка поднимется до 29 процентов. После 216 511 долларов ваша предельная ставка составит 33 процента.

Каждая провинция и территория также взимает подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу. Их ставки и налоговые категории различаются.

На приведенной ниже диаграмме показаны налоговые ставки Квебека на 2021 год.

См. рабочую схему 401 документа Agence du Revenu du Québec TP-1.D.GR-V (PDF). Как ваш доход соответствует расчетам?

Налоговые категории и ставки могут меняться в каждом провинциальном бюджете. Для получения подробной информации перейдите к информации Agence du Revenu du Québec о ставках подоходного налога. Подробную информацию о текущих федеральных ставках см. в разделе «Все ставки» Канадского налогового агентства.

Аризона Удерживаемый налог | Департамент доходов Аризоны

Информация для работодателей

Работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона с работников, чья компенсация выплачивается за услуги, оказанные в штате Аризона. Удержанный подоходный налог штата Аризона представляет собой процент от валовой налогооблагаемой заработной платы работника.

Налогооблагаемая заработная плата до вычета налогов относится к сумме, которая соответствует федеральному определению заработной платы, содержащемуся в § 3401 Кодекса США. Как правило, это сумма, указанная в графе 1 федеральной формы W-2 работника.Суммы, считающиеся заработной платой для целей федерального налогообложения, считаются заработной платой для целей подоходного налога в Аризоне. Суммы, включенные в заработную плату и подлежащие обязательному удержанию на федеральном уровне, подлежат обязательному удержанию в штате Аризона. Суммы, исключенные из заработной платы и обязательного федерального удержания, исключаются из обязательного удержания Аризоны.

Дополнительную информацию об удержании подоходного налога в штате Аризона см. в разделе «Работодатель, удерживающий обязательства по подаче декларации».

 

Определение работника об удержании налога

Департамент будет следить за определением IRS в отношении статуса занятости работника в качестве наемного работника или независимого подрядчика.См. Постановление об удержании налога у источника в штате Аризона (WTR) 16-4, чтобы определить, является ли работник наемным работником или независимым подрядчиком для целей удержания налога у источника в штате Аризона.

Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую удержанию из компенсации, выплачиваемой сотрудникам за услуги, оказанные в Аризоне, сотрудник должен заполнить Аризонскую форму A-4, Выборы процента удержания в Аризоне, в течение первых пяти дней работы. Если работник не заполнит форму, работодатель должен удержать подоходный налог штата Аризона по ставке 2.7% до тех пор, пока работник не выберет другую ставку удержания. Дополнительную информацию см. в Инструкции для работодателя по форме A-4 штата Аризона.

Чтобы изменить сумму удержанного подоходного налога штата Аризона, работник должен заполнить форму штата Аризона A-4 и представить своему работодателю выбор другого варианта процента удержания.

 

Занятость, исключенная из удержания налога

Удержанный подоходный налог штата Аризона не может быть вычтен или удержан из:

• Заработная плата или оклад, выплачиваемый нерезиденту-служащему обычного перевозчика.
• Заработная плата за услуги по дому в частном доме.
• Заработная плата, выплачиваемая за случайную работу, не связанную с работой или бизнесом работодателя.
• Заработная плата, выплачиваемая работающим неполный рабочий день или сезонным работникам, чьи услуги работодателю состоят исключительно из труда, связанного с посадкой, культивацией, сбором или упаковкой сезонных сельскохозяйственных культур, за исключением таких работников, основными обязанностями которых является эксплуатация любого устройства с механическим приводом в такие операции.
• Заработная плата или оклад, выплачиваемый нерезиденту этого штата, который:
  • Сотрудник физического лица, доверенного лица, товарищества, корпорации или компании с ограниченной ответственностью, владеющего имуществом, платежной ведомостью и продажами в этом штате, или связанного лица, имеющего более 50% прямого или косвенного общего владения.
  • Физически находиться в этом штате менее шестидесяти дней в календарном году с целью оказания услуги, которая принесет пользу работодателю или связанной с ним организации. В целях определения количества дней службы в этом состоянии не учитываются дни, проведенные в следующих видах деятельности:
    • В пути.
    • Участие в личной деятельности.
    • Участие в мероприятиях по обучению или профессиональному развитию или посещение собраний, не связанных напрямую с деятельностью работодателя связанной организации в Аризоне.
• Заработная плата или оклад, выплачиваемый нерезиденту, временно находящемуся в этом штате, с целью проведения аварийного восстановления после объявленного периода бедствия.
• Заработная плата или оклад, выплачиваемый нерезиденту, участвующему в любой фазе кинопроизводства, когда работодатель обратился в департамент с просьбой об освобождении от положений об удержании налога, и департамент определил, что нерезиденту будет разрешен зачет налогов, уплаченных другому штату или страны против налогов Аризоны, взимаемых с дохода, полученного в Аризоне.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

• Работник-нерезидент может принять решение о вычете подоходного налога штата Аризона в порядке, установленном разделом 43-401, подраздел E, и работодатель должен удерживать налог в соответствии с этим выбором.
• Работодатель может принять решение об удержании налога с работника-нерезидента до истечения шестидесятидневного срока.
• Заработная плата и оклад, выплачиваемые работнику-нерезиденту, находящемуся в этом штате исключительно в спортивных или развлекательных целях, не освобождаются от удержания подоходного налога штата Аризона.

 

Информация для работодателей, сотрудников и частных лиц 

Выбор процента удержания налога в штате Аризона — заполнение формы A‑4 для штата Аризона

Все новые сотрудники, подлежащие удержанию подоходного налога штата Аризона, должны заполнить форму A-4 штата Аризона в течение пяти дней после приема на работу. Если новый сотрудник не заполнит форму A-4 штата Аризона в течение 5 дней после приема на работу, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока сотрудник не выберет другую ставку удержания.

Чтобы выбрать процент удержания налога в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму A-4 для штата Аризона «Выбор процента удержания налога в штате Аризона» и отправить ее своему работодателю. Работники могут потребовать, чтобы их работодатель удержал дополнительную сумму.

Существующие сотрудники могут изменить свою удерживаемую сумму, заполнив Аризонскую форму A-4, чтобы изменить свою предыдущую удерживаемую сумму или процент. Заполните форму A-4 для штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Сотрудники, которые не ожидают никаких обязательств по подоходному налогу в штате Аризона за календарный год, могут потребовать освобождения от удержания налога в штате Аризона. Сотрудники, претендующие на освобождение от удержания подоходного налога в штате Аризона, заполняют форму A-4 штата Аризона, чтобы выбрать нулевой процент удержания налога в штате Аризона. Заполните форму A-4 для штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей. Это освобождение должно продлеваться ежегодно.

Удержание налога за пределами штата для сотрудника или работодателя (удаленный работник)

Сотрудник-резидент Аризоны, работающий в сфере бизнеса за пределами штата, проживающий в Аризоне
Удержание подоходного налога штата Аризона с момента начала работы требуется для любого сотрудника-резидента, физически работающего в штате Аризона, независимо от того, где находится работодатель. .

Жители Аризоны, работающие за пределами Аризоны 
Жители Аризоны, работающие за пределами Аризоны, могут потребовать, чтобы их работодатель удержал подоходный налог Аризоны из их заработной платы за работу, выполняемую за пределами Аризоны. Если работодатель за пределами штата соглашается удерживать подоходный налог штата Аризона из заработной платы работника за пределами штата, работник заполняет форму A-4V для штата Аризона и подает ее работодателю. Удержанная сумма применяется к подоходному налогу работника в штате Аризона, подлежащему уплате при подаче декларации о подоходном налоге в штате Аризона.

Сотрудник за пределами штата, работающий в Аризоне
Если работник, работающий в Аризоне, не является резидентом Аризоны, удержание подоходного налога штата Аризона требуется после того, как работник проработал в Аризоне 60 дней. Если и работодатель, и работник-нерезидент согласны, удержание может начаться в начале работы вместо ожидания 60 дней.

Чтобы зарегистрировать как счет для удержания подоходного налога в Департаменте доходов, так и счет страхования по безработице в Департаменте экономической безопасности, работодателю необходимо зарегистрировать и заполнить заявление JT-1 на AZTaxes.gov или заполните форму. Работник должен заполнить форму A-4 , указав свой процент удержания, и вернуть ее работодателю.

 

Сотрудники, запрашивающие уменьшение удержания для назначения налоговых кредитов

Работник может потребовать, чтобы его или ее работодатель уменьшил подоходный налог штата Аризона, удерживаемый из его или ее заработной платы, на сумму, которую работник желает внести в следующие организации:

• Взносы в соответствующие благотворительные организации, указанные в форме 321 штата Аризона,
• Взносы или взносы, выплаченные государственным школам, указанные в форме 322 штата Аризона,
• Взносы в частные школы, указанные в форме 323 штата Аризона,
• Взносы в сертифицированные организации по школьному обучению, заявленные в Аризонской форме 348, или
• Взносы в соответствующие благотворительные организации по уходу за приемными родителями, указанные в форме 352 штата Аризона.

 

Заполните форму A-4C для штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Если ваш работодатель согласится с этой просьбой, ваш работодатель уменьшит ваш удержанный подоходный налог в штате Аризона на указанную вами сумму и направит эту сумму в указанную вами благотворительную организацию.

 

Удержание с пенсионных и аннуитетных платежей

Лица, получающие регулярные выплаты в виде пенсий или аннуитетов, которые включаются в их валовой доход в штате Аризона, могут выбрать удержание подоходного налога штата Аризона из этих платежей.Заполните форму Аризоны A4-P и отправьте ее плательщику аннуитета или пенсии, чтобы сделать этот выбор

 

ПРИМЕЧАНИЕ:  Вы можете использовать форму A4-P для штата Аризона, чтобы выбрать удержание подоходного налога штата Аризона, если вы регулярно получаете по одному из следующих номеров:

• Пенсия или авансовые платежи за службу в вооруженных силах или военно-морских силах США,
• Выплаты, полученные от пенсионной системы государственных служащих США из Пенсионного фонда и нетрудоспособности государственных служащих США,
• Пенсия,
• Традиционные индивидуальные пенсионные счета или
• Любая другая рента.

 

Вы НЕ МОЖЕТЕ принять решение об удержании подоходного налога штата Аризона со следующего:

• Любые платежи НЕ полученные через регулярные промежутки времени (непериодические платежи),
• Единовременные выплаты,
• Индивидуальные пенсионные счета Roth,
• Пособия Управления по делам ветеранов или
• Железная дорога Пенсии по старости.

 

Варианты процента удержания.
Ставки представляют собой процент от валовой налогооблагаемой заработной платы

Процентная ставка
0,8%
1,3%
1,8%
2,7%
3,6%
4,2%
5,1%

 

Свидетельство об освобождении сотрудников от удержания налогов

Заработная плата в штате Аризона, выплачиваемая определенным лицам, освобождается от удержания подоходного налога в штате Аризона. К числу лиц, имеющих право на это, относятся:

• Коренные американцы,
• супруги военных, или
• Нерезиденты.

 

Подробности см. в обсуждении ниже. Если вы считаете, что являетесь физическим лицом, освобожденным от удержания подоходного налога в штате Аризона, заполните форму штата Аризона WEC, Сертификат об освобождении от удержания налога, , предоставьте ее своему работодателю и сохраните копию для своего учета.

 

Коренные американцы

Если вы коренной американец, ваша заработная плата освобождается от удержания подоходного налога штата Аризона, если вы:

• Жить в резервации,
• Работа над этим бронированием, И
• Являетесь аффилированным и зарегистрированным членом племени, для которого была создана эта резервация.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:  Если у вас есть заработная плата или другой доход, полученный за счет бронирования, вы можете облагаться подоходным налогом штата Аризона на этот доход. Если вы платите подоходный налог в штате Аризона и соответствуете требованиям к подаче налогов в штате Аризона, вам необходимо подать декларацию о подоходном налоге в штате Аризона.

Дополнительную информацию см. в постановлении департамента, Индивидуальном налоговом постановлении (ITR) 96-4, Налогообложение доходов индийцев и супругов , доступно здесь:

 

Супруги военных

Федеральный Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих предусматривает налоговые льготы для отвечающих требованиям супругов военнослужащих.В соответствии с этим законом заработная плата, полученная в Аризоне правомочным супругом, не считается доходом за работу, выполняемую в Аризоне. Эта заработная плата освобождается от удержания подоходного налога в штате Аризона.

Если вы или ваш супруг имеете какой-либо другой доход, облагаемый подоходным налогом в штате Аризона, и вы соответствуете требованиям к подаче налогов в штате Аризона, вам необходимо подать декларацию о подоходном налоге в штате Аризона. Дополнительную информацию см. в форме 140NR штата Аризона.

 

Нерезиденты

Если вы являетесь нерезидентом, работающим в Аризоне, вы можете потребовать освобождения от удержания подоходного налога в штате Аризона, если вы:

• Житель одного из следующих штатов: Калифорния, Индиана, Орегон или Вирджиния, И
• Разрешено претендовать на налоговый кредит в счет вашего налога штата Аризона за налоги, уплаченные в штате вашего проживания по форме 140NR штата Аризона, поданной за год.

 

Для получения дополнительной информации см. Аризонскую форму 309, Кредит на налоги, уплаченные другому штату или стране .

 

 

Аризонские правила и положения об удержании налогов

Правила : их можно прочитать в Интернете на веб-сайте государственного секретаря штата Аризона

.

• А.А.С. R15-2b-101 График платежей; Ставки; Избрание сотрудником
• А. А.С. R15-2B-102 Занятость, исключенная из удержания

 

Устав : Уставы доступны в Интернете на сайте Законодательного собрания штата Аризона

.

• А.Р.С. § 43-401 Удерживаемый налог; ставки; выборы сотрудником
• А.Р.С. § 43-402 Определение термина «работодатель»
• А.Р.С. § 43-403 Занятость исключена из удержания
• А.Р.С. § 43-404 Распространение удержания на военные пенсии по выслуге лет и на другие аннуитеты; определение
• А.Р.С. § 43-405 Распространение удержания на выигрыши в азартных играх
• А.Р.С. § 43-406 Распространение удержания на досрочное изъятие взносов государства и местного самоуправления
• А.Р.С. § 43-407 Распространение удержания на выплаты пособий по безработице
• А.Р.С. § 43-408 Добровольное удержание из иностранной заработной платы
• А.Р.С. § 43-411 Работодатель имеет право на обращение работника
• А.Р.С. § 43-412 Возврат удержания должен быть подан в отдел
• А.