инструкция и документы для возврата НДФЛ
Что такое налоговый вычет по ИИС?
Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок. С помощью ИИС можно получить один из этих вычетов на ваш выбор.
Возврат уже уплаченного налога (вычет типа А). Если в определенном году вы платили НДФЛ и пополняли ИИС, то часть денег можно вернуть. Сумма возврата рассчитывается так: 13% от пополнения ИИС, но не более 52 000 ₽ и не более суммы уплаченного НДФЛ.
Например, если внести на ИИС 50 000 ₽, то можно получить: 50 000 × 13% = 6500 ₽.
Максимальная сумма вычета — 52 000 ₽. Ее можно получить, если пополнить ИИС на 400 000 ₽.
Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 000 ₽.
Подробнее про увеличенный вычет
Получать вычет типа А можно ежегодно, если в прошедшем году вы пополняли свой ИИС и платили НДФЛ. Получить вычет можно через личный кабинет на tinkoff.ru и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Подробнее про процесс получения вычета
Если закрыть ИИС раньше 3 лет с момента его открытия, то полученные вычеты придется самостоятельно вернуть налоговой.
Освобождение дохода от налога (вычет типа Б). Если с момента открытия ИИС вы ни разу не получали вычета типа А, то ваш доход от операций с ценными бумагами на ИИС будет освобожден от налога. Какой тип вычета выгоднее
Получить этот вычет можно при закрытии ИИС, если продержите его открытым не менее 3 лет.
В дополнение к налоговому вычету деньги на ИИС можно инвестировать в валюту, золото, серебро и ценные бумаги: государственные облигации и облигации компаний, акции, фонды. Про то, как получать доход с этих активов, рассказали в бесплатном курсе «А как инвестировать».
Какие есть типы вычетов по ИИС?
Вычет на взнос на ИИС (тип А) — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом в расчет идет пополнение максимум на 400 000 ₽ в год. Вычет типа А можно получить уже по итогам первого года жизни вашего ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ.
Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет
Вычет на доход по ИИС (тип Б) — это вид налогового вычета, при котором можно освободить весь доход, полученный по ИИС, от уплаты налога в 13%.
Когда нужно выбирать вычет?
Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — это можно сделать через три года после открытия ИИС или в момент, когда решите получить один из вычетов. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее. Какой тип вычета по ИИС выгоднее
Одновременно можно использовать только один тип вычета — если вы оформили вычет типа А на взносы, уже не получится освободить доход по ИИС от налога с помощью вычета типа Б, и наоборот.
Как налоговый вычет по ИИС связан с вычетами за лечение, обучение и покупку недвижимости?
В российском законодательстве существует несколько типов налоговых вычетов:
Эти типы вычетов можно совмещать, но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы отдали в казну за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.
Например, ваш НДФЛ за 2019 год составил 40 000 ₽. В том же году вы внесли на ИИС 300 000 ₽ и потратили на платное лечение еще 100 000 ₽.
Получается, что с помощью вычета типа А по ИИС вы можете вернуть 39 000 ₽ и еще 13 000 ₽ за платное лечение — в сумме это 52 000 ₽. Но налоговая вернет лишь 40 000 ₽ — столько, сколько с вас удержали НДФЛ за этот год.
С вычетом типа Б немного по‑другому: он просто освобождает доход, полученный вами на ИИС, от налога в 13%. Правда, налог с дивидендов все равно будет удержан.
Вычет типа Б доступен только при закрытии ИИС, поэтому никак не связан с имущественными или социальными вычетами, а еще он никак не ограничен по сумме. Какой тип вычета выгоднее
Но важно помнить, что если по действующему ИИС вы уже хотя бы раз получили вычет типа А, то вычет типа Б при закрытии счета вы оформить не сможете. Как выбрать тип ИИС и когда это нужно сделать
Как рассчитать вычет и налог к возврату?
Для вычета типа А — налог к возврату рассчитать достаточно просто: это всегда 13% от суммы пополнения ИИС до 400 000 ₽ за календарный год.
При этом сумма вычета не может быть больше 52 000 ₽, а у вас должен быть налогооблагаемый доход за тот же год.Например, в 2021 году вы внесли на ИИС 100 000 ₽, а ваш НДФЛ за тот же год — 20 000 ₽. В 2022 году можно запросить у налоговой возврат 13 000 ₽ — это 13% от 100 тысяч. Чтобы вернуть все 20 тысяч налога, надо было внести на ИИС почти 154 000 ₽.
Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет
Для вычета типа Б — размер не ограничен и зависит только от суммы дохода, который вы получили от сделок на ИИС. Вычет типа Б нельзя получить раньше, чем через 3 года после открытия ИИС.
Например, в начале 2018 года вы открыли ИИС и внесли на него 300 000 ₽. Вы рискнули и удачно вложились в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2021 года решили продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 900 000 ₽, то есть ваш доход после вычета комиссий — около 600 000 ₽, налог с которого составит 78 000 ₽.
Так как вы выбрали вычет типа Б, платить налог не нужно и деньги останутся у вас.
Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу — сначала вы можете оценить потенциальную доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее. Какой тип ИИС выгоднее
Как получить налоговый вычет по ИИС?
Алгоритм действий будет зависеть от того, какой тип налогового вычета вы оформляете.
Вычет типа А — подайте заявку на упрощенный вычет через личный кабинет на tinkoff.ru. Это самый простой и быстрый способ, при котором не нужно собирать комплект документов. Либо вы можете подать заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как подать заявление на вычет
Вычет типа Б — на него можно подать через вашего брокера непосредственно перед закрытием ИИС либо в налоговой инспекции — также лично или онлайн.
Если подадите заявку через брокера, то при закрытии счета он просто не спишет с вас налог на доход от инвестиций. Если подадите заявку напрямую в ФНС, брокер сначала спишет налог, а потом налоговая всё проверит и начислит сумму вычета вам на карту. Обычно второй вариант занимает больше времени.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета?
Список документов для вычета по ИИС будет зависеть от того, какой тип вычета вы хотите получить.
Упрощенный вычет типа А — самая простая и быстрая процедура получения вычета. Для его оформления не нужно собирать комплект документов. Просто подайте заявку на упрощенный вычет через личный кабинет на tinkoff.ru и зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Как написать заявление на вычет
Вычет типа А — для него потребуется собрать такой пакет документов:
Справка 2-НДФЛ — нужна за год, в котором вы вносили деньги на ИИС.
Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы. Если у вас было несколько источников дохода, например две работы, 2-НДФЛ нужно получать отдельно по каждому из них.
Пакет документов от брокера — мы подготовим его, как только закончится текущий календарный год действия вашего ИИС. Вам останется только скачать эти документы в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на tinkoff.ru, а потом загрузить их в форму на сайте налоговой.
Если в налоговой у вас попросят отчет о сделках и операциях, заверенный печатью, напишите в чат службы поддержки в приложении Тинькофф Инвестиций или на сайте tinkoff.ru. Мы подготовим этот документ в течение 10 рабочих дней и отправим вам Почтой России на любой адрес. Как правило, письма приходят в течение 1—2 недель.
Если у вас несколько источников дохода и вы не хотите получать справку 2-НДФЛ по каждому из них, можно дождаться, когда эти данные появятся на сайте налоговой, — тогда их можно будет автоматически подгрузить при заполнении декларации. Как правило, ФНС выгружает данные за нужный год после 1 апреля следующего за ним года.
Вычет типа Б — для него нужно зайти в личный кабинет на сайте tinkoff.ru и закрыть ИИС с применением вычета типа Б. Мы закроем ИИС без удержания налога и в течение 30 дней переведем деньги и ценные бумаги на отдельный брокерский счет в Тинькофф.
Как написать заявление на вычет?
Процесс зависит от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.
Вычет типа А по упрощенной процедуре — без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора подтверждающих документов.
Упрощенный вычет можно оформить, даже если вы планируете подавать декларацию 3-НДФЛ или получать другие виды вычетов. В таком случае отдельно подайте заявку на упрощенный вычет типа А в личном кабинете на tinkoff.ru, а при заполнении декларации 3-НДФЛ на сайте налоговой просто не указывайте инвестиционные налоговые вычеты.
Как оформить вычет типа А по упрощенной процедуре
Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
Авторизуйтесь в личном кабинете на tinkoff.ru, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель». Как зарегистрироваться и войти в личный кабинет Тинькофф
Выберите ваш ИИС и нажмите кнопку «Получить налоговый вычет».
Выберите год, за который хотите оформить вычет, и нажмите «Подать заявку» — она уйдет на проверку в налоговую. Обычно проверка занимает несколько дней, в редких случаях — до 20 рабочий дней.
После успешной проверки ФНС сформирует заявление на вычет, которое вы сможете подписать в личном кабинете налогоплательщика.
Получить упрощенный вычет можно примерно за полтора месяца с момента, когда вы подписали заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика: месяц уходит на камеральную проверку налоговой, еще две недели — на перечисление денег из налоговой на ваш счет.
Важно: срок, в который ФНС сформирует заявление по упрощенной процедуре, зависит от того, когда именно вы подали заявку на вычет через личный кабинет на tinkoff.ru:
Вычет типа А по стандартной процедуре — через подачу декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в личном кабинете на сайте ФНС.
Как оформить вычет типа А по обычной процедуре
Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС
Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.
При подаче декларации не забудьте отчитаться перед ФНС о доходах, по которым у вас нет налогового агента. Чтобы ничего не пропустить, воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией по заполнению декларации 3-НДФЛ.
Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.
Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета
Вычет типа Б — в Тинькофф на него можно подать через личный кабинет на tinkoff.ru. Этот способ полностью дистанционный и не требует справок из налоговой и бумажных документов. Вычет типа Б можно оформить, если вы ни разу не получали вычет типа А и срок жизни ИИС составляет 3 года и более.
Как оформить вычет типа Б
В личном кабинете на tinkoff.ru перейдите на вкладку «Инвестиции» → «Портфель». Как зарегистрироваться и войти в личный кабинет Тинькофф
Выберите ваш ИИС, перейдите на вкладку «Обзор» и нажмите кнопку «Закрыть ИИС».
Укажите, что хотите закрыть ИИС с получением вычета типа Б.
После этого мы в течение 30 дней переведем ваши деньги и ценные бумаги на отдельный брокерский счет без удержания налога. А если вы продали все бумаги, то переведем деньги на дебетовую карту Тинькофф. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС
Сколько раз можно получать налоговый вычет?
Это зависит от типа вычета.
Вычет типа А — можно получать ежегодно, пока пользуетесь индивидуальным инвестиционным счетом.
Но для этого нужно платить НДФЛ и ежегодно вносить деньги на ИИС, потому что вычет рассчитывается из суммы пополнения счета за каждый год его действия.
Также важно помнить, что правом на вычет за текущий год можно воспользоваться только в течение следующих 3 лет, иначе оно пропадет.
Например, вы открыли и пополнили ИИС в 2020 году. Значит, на налоговый вычет за 2020 год вы сможете подать в 2021, 2022 и 2023 году.
Вычет типа Б — можно оформить только один раз, при закрытии ИИС. Но в нем будет учтен доход, который вы получили от инвестиций в течение всего срока действия счета.
По одному ИИС можно получить только один из этих типов вычета. То есть если по действующему ИИС вы уже хотя бы раз получили вычет типа А, то вычет типа Б вы оформить уже не сможете. Когда нужно выбрать тип вычета
Мой ИИС открыт уже 4 года.
Я могу продолжить получать по нему вычет типа А?Да, налоговый вычет типа А можно получать по ИИС каждый год. Чтобы не потерять право на вычет, нужно не закрывать ИИС минимум три года. Но когда этот срок пройдет, вы можете продолжить пользоваться счетом и всеми преимуществами, которые он дает.
Вычет типа А будет работать, если купить на ИИС акции в долларах?
Да, будет. Данный тип вычета учитывает сумму, которую вы внесли на свой индивидуальный инвестиционный счет в течение календарного года. То, какие именно бумаги вы покупали, при этом значения не имеет.
Но в целом на ИИС вы можете торговать любыми видами активов, которые доступны для сделок в приложении Тинькофф Инвестиций и на сайте tinkoff.ru.
Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение ценной бумагой?
Нет, так сделать не получится.
На ИИС действуют только два налоговых вычета: тип А и тип Б. Вычет за долговременное владение ценной бумагой — когда вы не платите НДФЛ при продаже бумаги, если владели ею дольше 3 лет, — действует только на брокерском счете. В Тинькофф-журнале есть подробная статья, где описываются сходства и различия двух этих налоговых льгот.
Но при закрытии ИИС вы можете перевести ценные бумаги на брокерский счет. При переводе бумаг срок, в течение которого вы ими владели, не прервется: его будут отсчитывать с момента их покупки на ИИС. Открыть брокерский счет в Тинькофф
Как подготовить декларацию по НДС
Создано
23 августа 2021 г.
23 августа 2021 г.
|
Обновлено
10 января 2023 г.
Подача декларации по НДС в ЕС — относительно простой процесс, но вы должны правильно рассчитать входной и исходящий налоги. Это определяет, сколько вы должны правительству или сколько они владеют вами в качестве возмещения.
В частности, для предпринимателей, использующих единый центр обслуживания (OSS) ЕС для электронной коммерции, SaaS и других цифровых предприятий, декларирование НДС является стандартной процедурой.
Вы подаете онлайн каждый квартал.
Так что еще важнее изучить основы и понять их правильно! Когда у вас есть лучшие практики, вам не нужно беспокоиться о крайнем сроке отчетности каждые три месяца.
Прежде чем мы начнем, вы должны знать, что то, как вы рассчитываете свои налоговые декларации, может зависеть от вашей практики бухгалтерского учета или специальных налоговых схем для определенных продуктов. Например:
- Схема фиксированной ставки для малого бизнеса
- кассовый учет
- годовой учет
- Схемы наценки для подержанных товаров, произведений искусства, антиквариата и предметов коллекционирования
- Платежи по счету
- Учет обратного начисления
Рассчитать входящий НДС
Что такое входящий НДС?
Входной НДС — это общая сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного вами при определенных покупках для бизнеса, который вы можете позже получить обратно от государства.
Это также называется вычетом НДС.
Например, вам нужно облачное решение для хранения ваших бизнес-данных. Вы выбираете продукт SaaS от другой компании из ЕС. Инструмент стоит 200 евро в месяц до вычета налогов — с учетом ставки НДС 20%.
Каждый месяц ваш входящий налог на добавленную стоимость составляет 200 евро * 0,2 = 40 евро
Что считается вычетом НДС?
Важно знать, что считается вычетом НДС, и сохранять все квитанции, счета-фактуры и записи, связанные с этими покупками.
Вы можете возместить НДС, если вы:
- оплатили через механизм обратного начисления
- платите за импорт (при наличии соответствующего сертификата об НДС на импорт)
- оплата при вывозе из режима складирования или свободной зоны
Без учета НДС, уплаченного по:
- товары, приобретаемые полностью для личного пользования
- деловые представительские расходы 5 90 местный налоговый орган для получения полного списка того, что соответствует или не соответствует требованиям.
- Вы должны вычесть НДС из любых выданных вам кредит-нот
- Иногда вы можете включить НДС, который был занижен или завышен в предыдущих декларациях. Обратитесь в налоговую!
- Как правило, вы должны опустить любые суммы, уплаченные по отдельным налогам, или суммы, которые налоговая инспекция уже должна вам. Они будут решаться отдельно.
- Для внутренних покупок производится поставка товаров или услуг
- Для покупок внутри ЕС вы получили счет-фактуру
- Для импортных товаров, когда товары импортируются.
После этого есть всевозможные тактики, чтобы максимизировать возврат налогов! Другие советы:
Когда можно вычесть НДС?
Вы получили «право на вычет», когда:
Почему право на вычет имеет значение?
Когда вы получаете право на вычет, определяет, в какой период возврата вы должны подать заявление на вычет входящего НДС.
Это может быть до фактического осуществления уплаты НДС. Например, вы получили счет, но не будете его оплачивать несколько недель.
Или хорошо после того, как НДС уже уплачен. Например, вы заплатили за импорт товаров, но они не будут доставлены в течение нескольких недель, поэтому вы должны дождаться, когда они будут считаться «импортными».
Рассчитать исходящий НДС
Что такое исходящий налог?
Исходящий НДС — это общая сумма налога на добавленную стоимость, который вы начислили и собрали в результате продажи бизнеса, и который вы должны перечислить правительству. Это стандартная часть соблюдения НДС ЕС.
Например, вы продаете подписки на свои онлайн-курсы за 30 евро в месяц до вычета налогов — с учетом налоговой ставки 18%.
Ежемесячный выходной налог на добавленную стоимость для одного члена составляет 30 евро * 0,18 = 5,40 евро
Общая сумма выходного налога на добавленную стоимость является основой вашей задолженности в вашей налоговой декларации.
Но тогда будет вычтен входной налог на добавленную стоимость. Портал OSS делает это автоматически.
Конечно, если ваш ввод выше, чем вывод, то вы получите разницу обратно на свой банковский счет!
Хотите узнать больше о соблюдении требований по НДС? Подпишитесь на нашу еженедельную рассылку, где мы делаем налоги простыми для вас.
Подготовьте счета-фактуры и налоговые отчеты
Для некоторых стран-членов ЕС и для покупок внутри ЕС у вас должны быть определенные доказательства операции с НДС, т. е. у вас должен быть счет-фактура, соответствующий требованиям налогообложения.
Если вы хотите заявить о вычете НДС, при подаче заявления необходимо указать некоторые сведения о покупках. Европейская комиссия даже говорит: «Бизнес должен иметь действующий счет-фактуру по НДС и предоставить информацию, необходимую в своей декларации по НДС ».
Однако в некоторых странах это правило может быть отменено и разрешено производить вычет, даже если у вас нет действительного счета-фактуры.
Проверьте, где вы зарегистрированы OSS.
Как подготовить декларацию по НДС ЕС
Когда у вас будут готовы расчеты и записи, вы сможете довольно быстро подать декларацию ЕС. Но на подготовку всех этих цифр на самом деле уходит много времени!
Лучшее решение — налоговые отчеты Quaderno. Мгновенные налоговые отчеты предоставляют вам всю необходимую информацию по странам, поэтому вы можете подать декларацию по НДС всего за несколько минут. Это автоматический бухгалтерский учет и соблюдение налогового законодательства, поэтому единственное, что вам нужно сделать, это подать .
Или, если вы предпочитаете предоставлять налоговые декларации профессионалам, мы соединим вас с проверенной службой подачи налоговых деклараций!
Налоговый отчет Quaderno по НДС ЕС По сути, когда пришло время заполнить декларацию, вы можете просто щелкнуть по определенной стране в приложении, и налоговый отчет будет готов для вас мгновенно. Вся информация, которую вам нужно подать, находится в одном легко читаемом месте.
Попробуйте с 7-дневной бесплатной пробной версией.
Застряли на налогах, а не на ваших клиентах?
Тратьте меньше времени на администрирование за счет автоматизации соблюдения налогового законодательства. Вернитесь к любимому делу!
Мы расскажем вам, как это сделать
* Мы в Quaderno любим предоставлять полезную информацию и рекомендации по налогам, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.
Инструкции по заполнению форм возмещения НДС для иностранных дипломатов
1. Форма заявки на возмещение НДС для дипломатических (консульских) представительств в Китае (Приложение 1), Сводная разбивка требований о возмещении НДС дипломатических (консульских) представительств в Китае (Приложение 2) и постатейных требований о возмещении НДС дипломатических (консульских) Миссии в Китае (Приложение 3) в дальнейшем соответственно именуются «Форма заявки», «Сводная разбивка» и «Постатейные претензии».
Каждый пункт в трех формах должен быть заполнен, а введенные числа должны быть точными и точными.
2. Дипломатические (консульские) представительства в Китае должны указать свой код в форме заявления. Код представляет собой первые три цифры серийного номера дипломатического удостоверения личности их дипломатического персонала.
3. Коды различных категорий товаров и услуг с возмещаемым НДС:
A: Вода
B: Горячая вода
C: Электроэнергия
D: Угольный газ
E: Природный газ
F : Отопление
G: Товары (со ставкой НДС 13%, например, зерно, пищевое растительное масло, книги, газеты и журналы и т.д.)
H: Другие товары и услуги (со ставкой НДС 17%)
Форма заявки должна быть заполнена в соответствии с этими общими категориями.
4. Каждый покупатель должен заполнить Детализированные претензии. Все подающие заявки покупатели должны быть Правомочными бенефициарами, указанными в Мерах по администрированию возмещения китайского налога на добавленную стоимость на товары и услуги, приобретенные иностранными дипломатическими (консульскими) представительствами в Китае и их персоналом.
В случае закупок Дипломатическим (Консульским) Представительством для служебного пользования Представительство также заполняет Детализированную претензию с указанием «Для служебного пользования представительства» в графе «Наименование приобретателя». В случае заявления о возмещении НДС отдельными членами дипломатического (консульского) представительства они должны указать свое имя и номер дипломатического удостоверения личности или удостоверения личности (консульского удостоверения личности) в соответствующих графах.
5. Сводная разбивка заполняется в порядке счета-фактуры за товары или услуги с возмещаемым НДС, приобретенные каждым Правомочным бенефициаром. Соответствующая сумма рассчитывается по следующим формулам:
(1) Вода, горячая вода, электроэнергия, угольный газ, природный газ и отопление:
Налогооблагаемая сумма = фактический объем потребления или точная площадь отопления, как указывается в счетах-фактурах
Возмещаемый НДС = Налогооблагаемое количество×Коэффициент возмещения за единицу
Ставка возмещения за единицу: Определяется компетентными налоговыми органами в соответствии с реальной продажной ценой и применяемой ставкой НДС.
Департамент протокола объявит применимую ставку возмещения за данный квартал на официальном веб-сайте Министерства иностранных дел по адресу www.fmprc.gov.cn, чтобы правомочные бенефициары могли ссылаться на нее при расчете и подаче заявления на возмещение НДС.
(2) Услуги и другие товары:
Налогооблагаемая сумма = Общая сумма (с учетом НДС) фактически использованных строительных материалов и оборудования, указанная в обычных счетах-фактурах или в Аудиторском отчете по окончательным счетам завершенных капитальных работ ÷(1 + применимая ставка НДС)
Возмещаемый НДС = Налогооблагаемая сумма × Применяемая ставка НДС соответствующую печать местных налоговых органов и указать точную сумму потребления, например, точную площадь отопления. Счета-фактуры на приобретение других товаров и услуг для целей возмещения НДС должны быть обычными счетами-фактурами с соответствующей печатью государственных налоговых органов.
7. Оригиналы счетов-фактур должны быть представлены для изучения и проверки с каждым заявлением о возмещении НДС и будут храниться компетентными органами по возмещению НДС.
Если в силу особых обстоятельств Дипломатическому (Консульскому) представительству необходимо сохранить оригинал счета-фактуры по уважительным причинам, Представительство представляет оригинал соответствующего счета-фактуры вместе с заявлением о возмещении НДС в Протокольный (Консульский) отдел Министерства иностранных дел для осмотр и проверку и, в то же время, предоставить точную копию счета-фактуры органам по возмещению НДС для записи. Компетентные налоговые органы ставят печать проверки на оригинал счета-фактуры и возвращают его в Представительство. Заявители на возмещение НДС должны вставлять счета-фактуры, которые должны храниться органами по возмещению НДС, в Лист представления счетов-фактур, которые должны храниться налоговыми органами (Приложение 4) в порядке их записи в Сводной разбивке. Оригиналы счетов-фактур, подлежащих возврату, должны быть приклеены к Листу представления оригиналов счетов-фактур, подлежащих возврату (Приложение 5), скомпилированы и хранятся вместе. Соответствующее представительство должно также предоставить сопроводительное письмо с объяснением причины их запрошенного возвращения и доставить его вместе с Листом.
Дипломатическим (консульским) представительствам предлагается сделать копии Листа представления счетов-фактур, подлежащих хранению в налоговых органах, и Листа представления оригиналов счетов-фактур, подлежащих возврату, для собственного использования. Номер, присвоенный дипломатическим (консульским) представительством каждому счету-фактуре, должен быть четко указан на каждом Листе и должен соответствовать порядковому номеру, указанному в Сводной разбивке.
8. Дипломатические и консульские представительства должны собрать все заполненные формы и соответствующие счета-фактуры и представить их вместе. Заявления Дипломатических представительств должны быть представлены в Протокольный отдел, а документы Консульских представительств должны быть представлены в Консульский отдел.
9. Все формы должны быть заполнены на китайском языке и должны быть заполнены и распечатаны в формате EXCEL. Бланки установленного формата можно скачать с официального сайта МИД. Заполненная форма заявки и сводная разбивка должны быть сохранены на 3,5-дюймовой дискете.