Проверка налогов фирмы: Сведения о ЮЛ с задолженностью по уплате налогов и/или без отчетности более года

Государство выиграло почти 80% дел о необоснованной налоговой выгоде :: Экономика :: РБК

До 2006 года в России не было единого подхода к пониманию необоснованной налоговой выгоды. Ст. 54.1 НК должна была устранить пробелы и установить более четкие критерии признания налоговой выгоды необоснованной. Злоупотреблением теперь считаются умышленное искажение отчетности, учет фиктивных сделок, а также операции без деловой цели, сделки с единственной целью сэкономить на налогах. Все решения региональных инспекций по этой статье согласовываются с центральным аппаратом ФНС.

Объем налоговых проверок по ст. 54.1 НК значительно превышает число судебных споров. На 6 ноября завершены 862 проверки с применением этой статьи, сообщал Бациев. 80% доначислений не удается урегулировать до суда. Такой показатель говорит о высокой конфликтности применения правил ст. 54.1 НК, добавил Бациев. По другим категориям налоговых дел процент судебного обжалования существенно ниже, сказал РБК адвокат, партнер «Арбитраж.

ру» Денис Черкасов.

Читайте на РБК Pro

Грань между уходом от налогов и коррупцией

Дополнительно «Арбитраж.ру» проанализировал выборку из 100 дел, которые как минимум прошли апелляцию. Это значит, что выводы по ним имеют большую практическую значимость и показательны для понимания общей картины споров, пояснил РБК Черкасов.

Наиболее распространенные обстоятельства злоупотреблений в делах по ст. 54.1 НК в порядке убывания — фиктивность хозяйственных операций (81 дело из 100), проблемные контрагенты (64 из 100), отсутствие деловой цели (22 из 100), взаимозависимость контрагентов (19 из 100), создание схемы получения налоговой выгоды (16 из 100), отсутствие права на льготу (12 из 100), дробление бизнеса (семь из 100). Обстоятельств злоупотребления не установлено в шести делах из 100.

Важно отличать случаи налоговой экономии от корпоративного мошенничества, подчеркивает генеральный директор юридической компании «Митра» Юрий Мирзоев.

По его словам, в большинстве дел об оспаривании крупных сделок по ст. 54.1 НК есть признаки внутренней коррупции в компании, воровства или как минимум халатности менеджмента.

Крупные компании, как правило, заключают контракты по итогам тендеров. Службы безопасности проверяют, не подведет ли потенциальный подрядчик — есть ли у него ресурсы и опыт для исполнения контракта. Поэтому если в крупном контракте большой компании вдруг всплывает фирма-однодневка, возникают вопросы к сотрудникам службы безопасности и должностным лицам. «Привлекая фирмы-прокладки, менеджеры крупных компаний чаще всего хотят нажиться, похитив средства бизнеса, а не уйти от налогов», — уверен Мирзоев. Мелкие же фирмы, привлекая «экономически недееспособных» контрагентов, явно преследуют цель сэкономить на налогах. «Бюджет в таких случаях всегда теряет», — добавил юрист.

Случаи корпоративного мошенничества, когда государственный бюджет не пострадал, не должны подпадать под действие ст. 54.1 НК, подчеркивает Мирзоев.

Но суды чаще всего не учитывают это — в итоге компания наказывается дважды. «Сначала менеджмент обманул акционеров, завысив расходы. Потом налоговый орган отказал в вычетах по НДС и учете расходов», — пояснил Мирзоев.

Налогоплательщики попытались обжаловать почти 88% решений арбитражных судов первой инстанции, отмечает «Арбитраж.ру».

Бизнес активно обжалует подобные решения в суде, потому что «подход, при котором налоговый орган отстранился от выяснения действительного размера налоговых обязательств, мягко говоря, несправедлив», отмечает Яголович.

Зачастую, наказывая бизнес за уход от налогов, налоговые органы не определяют, сколько он должен был заплатить без нарушения правил, то есть не проводят налоговую реконструкцию. В результате уклонистам доначисляют налоги не с прибыли, а с выручки. На проблему «карательных мер», в частности, уже обращал внимание бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Доначисления налогов вкупе со штрафами до 40% порой могут превышать прибыль компаний, из-за чего бизнесу угрожает банкротство, говорит Черкасов. Если решение осталось в силе после обжалования в вышестоящем налоговом органе, инспекция может заблокировать счет или арестовать имущество для взыскания налогов. В такой ситуации компании трудно продолжать деятельность и осуществлять расходы, связанные с оспариванием решения инспекции в суде, указывает адвокат: «Разблокировать счет или снять арест на имущество можно, обратившись в суд, но получить желанные обеспечительные меры удается не всегда».

Разъяснения Высшего арбитражного, Конституционного и Верховного судов в совокупности обязывают налоговые органы проводить реконструкцию. Однако после вступления в силу ст. 54.1 НК в 2017 году ФНС попыталась переломить эту практику и сообщила нижестоящим инспекциям, что прежние подходы потеряли свое значение и в случаях налоговой экономии расчетный способ не применяется.

У налогового органа нет препятствий в расчете действительного размера налоговых обязательств, подчеркивает Яголович. Методики, подтвержденные судебной практикой, применялись в налоговых проверках до 2017 года. «Они просты и доступны для любого инспектора. Более того, мы видим, что и в проверках по ст. 54.1 НК инспекции устанавливают все необходимые для правильного расчета налогов обстоятельства, определяют их до рубля. Однако в расчет недоимки не включают, ссылаясь на позицию налогового ведомства», — указал адвокат.

Правила налоговой реконструкции были применены только в восьми из 100 дел. Все эти акты приняты в 2020 году, отмечают в «Арбитраж.ру».

Именно в этом году после дела «Кузбассконсервмолоко» начался тренд на проведение реконструкции. «Все эти дела, по существу, схожи с кейсом «Кузбассконсервмолоко». Товары или услуги в реальности были поставлены конечному потребителю, а компания понесла расходы. Суды посчитали необходимым учесть затраты налогоплательщика по налогу на прибыль без учета наценки спорных контрагентов», — говорит Черкасов.

Мизерная доля дел с налоговой реконструкцией объясняется, с одной стороны, отсутствием единого подхода в практике. С другой — инспекции не установили третьих лиц, которые действительно исполняли обязательства по спорным договорам, а сами налогоплательщики также не способствовали выявлению истинных исполнителей.

Надежда на решение проблемы

Профессиональное и предпринимательское сообщества ждут публикации письма ФНС о порядке применения правила налоговой реконструкции в условиях действия ст. 54.1. НК. Проект письма обсуждается уже полгода. Бациев анонсировал публикацию до Нового года.

По его словам, письмо разграничит случаи с фиктивными операциями и реальными, которые компании исказили при учете. Бизнес будет вправе рассчитывать на реконструкцию, если не причастен к схемам и фирмам-однодневкам или не знал о таком характере деятельности контрагентов. В противном случае компании откажут в вычетах по НДС и учете расходов при определении налога на прибыль. При этом если будет установлено, что именно компания так или иначе ответственна за действия однодневок, то расходы учтут, если она раскроет истинного исполнителя спорной операции и ее деловую цель.

Также Бациев анонсировал смягчение налоговых последствий в случаях, когда бизнес не проявил «должную осмотрительность» при выборе контрагентов.

«Новое письмо, возможно, повлияет на судебную практику, поможет найти баланс между фискальными интересами и интересами налогоплательщиков», — прогнозирует Черкасов. Письма ФНС — ведомственные акты, они обязательны для применения нижестоящими налоговыми органами, но необязательны для судов. Однако на практике суды ориентируются на рекомендации ФНС, отмечает адвокат.

Сами положения ст. 54.1 НК справедливы, «вопрос в том, чтобы налоговые органы начали правильно ее применять — не руководствуясь сиюминутной целью пополнения бюджета в тяжелое время, а для защиты добросовестных налогоплательщиков от налоговых мошенников», заключил Мирзоев.

Как сообщить о подозреваемом мошенничестве в области налогов

Посетите веб-сайт Информационный центр по борьбе с хищением личных данных, если вы считаете, что кто-либо похитил ваши личные данные и использует ваш номер социального обеспечения для найма на работу или может использовать его для подачи налоговой декларации.

Вы также можете посетить веб-сайт Рекомендации налогоплательщику по предотвращению хищения личных данных.

Сообщение о налоговых мошенничествах

Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949-A, «Информационное сообщение» (Английский), PDF если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.

Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США (IRC 6103).

Налоговыми мошенничествами являются:

• Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
• «Откат» от бизнеса
• Фальшивый или измененный документ
• Неуплата налогов
• Сокрытие дохода
• Организованная преступность
• Невыполнение требования удержания налогов
• Несоблюдение налогового законодательства

Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:

• Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
• Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
• Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
• В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
• Предполагаемая сумма скрытого дохода
• Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)

Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский) PDF.

Сообщение о других видах налоговых мошенничеств

«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский) PDF

Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.

«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский) PDF

Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-A  PDF

Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.

«Ссылка на освобожденную от уплаты налога организацию» (Жалоба) – Форма 13909 (Английский) PDF

Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.

Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Смотрите «Сообщить о фишинге и мошенничествах на Интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Что делать, если налоговики заинтересовались вашей дорогой покупкой

Что произошло

С 17 марта налоговики получили доступ к банковским данным россиян. По запросу из ФНС банковские организации будут передавать копии паспортов, сведения о реальных владельцах счетов, получателей переводов и прочее. Таким образом, налоговый орган получит максимум информации о движениях средств по счетам граждан и сможет проанализировать соответствие доходов и расходов налогоплательщиков.

ФНС и раньше анализировала дорогостоящие покупки россиян. Налоговики узнавали о них из баз данных ГИБДД и Росреестра и просили пояснить ситуацию, если квартиры или авто были людям не по карману. А если находились недоимки, предлагали скорректировать декларацию или доначисляли физлицам НДФЛ (налог на доходы) через суд.

Закон, который расширяет доступ налоговиков к банковским и другим данным указывает на тренд на автоматизацию процесса и распространение практики на всех граждан. Вполне вероятно, что скоро налоговая будет получать данные об операциях напрямую и в автоматическом режиме, предупредили опрошенные «Секретом» эксперты.

Как налоговая проверяет дорогие покупки

Инспекторы не могут доначислить налоги только на основании дорогостоящих покупок. Кроме того, проверка отдельных граждан — это слишком трудоёмкий для налоговиков процесс.

Сначала ФНС нужно выяснить происхождение актива и направить налогоплательщику требование о предоставлении информации, объяснила партнёр Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Затем — предложить выплатить налог (если будет установлено, что человек всё же недоплатил со своих доходов) либо назначить налоговую проверку. По ее итогам точно доначислят налоги и штрафы.

Как объяснить источник неофициального дохода

Чтобы всерьёз контролировать расходы россиян, нужны поправки в Налоговый кодекс, говорят опрошенные «Секретом» эксперты. «У нас нет закона о контроле за соответствием расходов получаемым доходам, который действовал в 1990-е годы. Но такой подход есть во многих развитых странах», — уточнила профессор экономического факультета и ИМЭБ РУДН Жанна Голодова.

Часто налоговики не доначисляют НДФЛ из-за крупных расходов, которые превышают доходы, потому что судебная практика говорит не в пользу проверяющих, добавила ведущий эксперт «Актион Бухгалтерия» Ольга Солдатова.

«Факт расходов не подтверждает, что физлицо получило облагаемые доходы в такой же сумме*», — указала она.

Опрошенные «Секретом» эксперты резюмировали, что при дорогостоящих покупках, превышающих годовой доход человека или его домохозяйства, достаточно пояснить налоговой службе (если она об этом попросила), что эти деньги вы собирали в течение нескольких лет. Или вам помогли многочисленные родственники и друзья. Если, конечно, это действительно так.

• Обзор судебной практики, утв. президиумом Верховного суда 26.06.2015, определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда от 27.07.2016 № 57-КГ16-6.

Фото: depositphotos.com

Налоговая проверка и критерии ФНС

В нашей стране широко распространена практика использования так называемых фирм-однодневок для снижения налогооблогаемой базы и совершения сделок, которые стороны стремятся скрыть от внимания компетентных органов, в том числе ФНС РФ. Вследствие этого, проверяющие разрабатывают различные инструменты для выявления таких фирм.

На основе опыта и широких теоретических знаний, налоговики выработали целый ряд методических разработок, критериев и рекомендаций для коллег, с помощью которых можно с высокой точностью определить, является организация так называемой «серой» или «черной» фирмой, а также «фирмой-однодневкой». Таких критериев существует довольно большое количество — более 130-ти — и решение о потенциальной недобросовестности компании принимается только при условии ее попадения под несколько основных параметров.
 

Критерии для налоговой проверки

В первую очередь, к таким характеристикам относится подозрительность учредителя, генерального директора и главного бухгалтера. Если эти лица числятся на аналогичных должностях одновременно в большом количество организаций, то все такие юридические лица могут стать объектами внимания Налоговой. Ведь, как известно, некоторые физические лица предоставляют за деньги свои личные документы и данные для регистрации их в качестве ключевых фигур компаний. Списки таких лиц размещаются на сайтах региональных отделений ФНС РФ.

В случае, если честный предприниматель, например, сотрудничает со сторонней организацией, оказывающий по аутсорсингу услуги бухгалтерского учета и имеющей большое количество клиентов, то он также может оказаться под подозрением. Ведь должность главного бухгалтера у него будет занимать человек, ведущий сразу целый ряд фирм. В таком случае следует разъяснить налоговикам ситуацию, чтобы не попасть под налоговую проверку. Например, предоставить договор аутсорсинга бухгалтерских услуг, данные об их оплате, а также реквизиты и прочие данные компании-аутсорсера.

Еще одним поводом для налоговой проверки может стать регистрация юридических лиц в местах массовой регистрации — например, в бизнес-центре или крупном офисном центре.

Следующий повод для беспокойства — совмещение одним физическим лицом таких должностей, как генеральный директор, главный бухгалтер и учредитель. Может сложиться впечатление, что реальный учредитель — выгодоприобретатель хочет остаться в тени.

Также следует внимательно выбирать контрагентов, с которыми сотрудничает компания. Если у контрагентов будут выявлены проблемы с бухгалтерским и налоговым учетом, документооборотом, имеются любые из перечисленных выше критериев недобросовестности, то организации или проведенная проверка выявила другие недостатки, то организации, с которыми они сотрудничают также автоматически могут попасть под подозрение налоговой. Необходимо внимательно проверять своих партнеров, постараться получить все данные, которые являются открытыми в соответствии с законодательством РФ. К такой доступной информации относится:

• содержащиеся в учредительных документах юридического лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры;
• содержащиеся в документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности;
• о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений;
• о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;
• информация из других официальных источников.

При этом, случаи из арбитражной практики (постановление ФАС Северо-Кавказского  округа №Ф08-1689/08-609А от 8 апреля 2008 года) показывают, что, если налоговики узнали о недобросовестности партнеров с использованием средств, недоступных простым предпринимателям и на их основании проводили налоговые проверки, то честные фирмы не могут обвиняться в недобросовестности. Конечно, это действительно при условии того, что доступные данные не вызывают подозрения. В соответствии со статьей 183 УК РФ, получение информации, являющейся коммерческой тайной признается преступлением. Получение информации, являющейся налоговой тайной регулируется статьей 102 НК РФ.

Если компания уплачивает крайне малые суммы налогов (например, около 1% от выручки),  это также может вызывать подозрение ФНС.

Стандартизированный текст Устава компании, явно позаимствованный из массовых справочников — еще критерий попадания под налоговую проверку.

Вызовет подозрение у налоговых инспекторов и несовпадение юридического, почтового и фактического адресов компании, расчетный счет, открытый в ненадежном банке и заключение типовых договоров на 1-2 страницах, без указания ответственности сторон и предмета договора.

Еще одним критерием для налоговой проверки может стать уменьшение срока полезного использования основных средств, если это происходит регулярно и явно с целью оптимизации налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
 

Важные моменты налоговых проверок и фирм-однодневок

Ну и, конечно же, необходимо избегать задолженностей по уплате налогов, сборов и взносов, а также задержек со сдачей отчетности за различные периоды (например, Годовой отчетности за 2011 год и новинки сдачи годовой отчетности за 2011 год, принятые в 2012 году).

Посмотрите фрагмент одного из семинаров для бухгалтеров ЦДО «АКАТО», в котором говорится про основания для налоговой проверки:

Подробную информацию о налоговый проверках, мерах для снижения их возможности, а также оптимизации налогообложения фирмы вы можете узнать, посмотрев запись семинара на тему «Налоговые проверки: SOS для бухгалтеров. Готовимся защищать свои права». Информация о всех записях семинаров: Записи семинаров для бухгалтеров.

Подробно узнать о последних изменениях в законодательстве, влияющих на порядок сдачи отчетности и правила ведения бухгалтерского и налогового учета можно узнать, принимая участия в наших специализированных семинарах: посмотрите расписание семинаров для бухгалтеров.

Автор:Не указан

Отчетность и налоги | 1С:Управление нашей фирмой

Кто и какие регламентированные отчеты может формировать и сдавать из 1С:УНФ?

Возможности 1С:УНФ для регламентированной отчетности

1С:УНФ позволяет вести учет для расчета налогов, формировать и сдавать регламентированную отчетность с использованием сервиса «1С-Отчетность».

Программа сама рассчитает налоги, напомнит о сроках сдачи отчетности и сформирует отчеты. 

Кто может рассчитывать налоги, формировать и сдавать регламентированную отчетность из 1С:УНФ? 

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие: 

• упрощенную  систему (УСН) с объектом налогообложения «доходы» или  «доходы — расходы», 
• патентную систему налогообложения (ПСН), 
• ЕНВД (до 2021 г. ).

ИП может формировать и сдавать декларацию по УСН и ЕНВД; книгу учета доходов и расходов, книгу доходов по патенту, декларацию об объеме розничной продажи пива и пивных напитков № 12, декларацию по НДС (при необходимости).

Отчеты по налогам и взносам и справки за сотрудников: справки 2-НДФЛ по сотрудникам, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности работников, 4-ФСС, расчеты по страховым взносам (РСВ), СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах), СЗВ-Стаж.

Для юридических лиц можно совместить ведение оперативного управленческого учета, формирование первичных документов в 1С:УНФ с ведением бухгалтерского учета, используя услуги 1С:Бухобслуживание либо обменом с 1С:Бухгалтерией.

ИП на УСН

ИП на Патенте

ИП на УСН + Патент

Как работаем с регламентированной отчетностью в 1С:УНФ

ШАГ 1.  Выбираем систему налогообложения: основную, упрощенную, патент или ЕНВД (до 2021 г.) 
Есть возможность применять сочетание систем: УСН+Патент, УСН+ЕНВД (до 2021 г.).  

ШАГ 2. Выбираем документы, которые будут участвовать в формирование регламентированной отчетности.
Или оставляем только для управленческого учета. 
Если применяем одну систему налогообложения — выбираем принимать или не принимать для регламентированной отчетности.
Если работаем с двумя системами налогообложения — выбираем, по какой системе учитывать документы или не учитывать для регламентированной отчетности.

ШАГ 3. Выбираем отчеты, формируем и проверяем. Согласно календарю налогов формируем, распечатываем или сдаем отчетность через сервис 1С-Отчетность. 

Календарь налогов

В разделе «Налоги» доступен «Календарь налогов и отчетности».
Позволяет на одном экране увидеть полную картину по уплате налогов и сдаче отчетности. 

Можно дать задание ассистенту управления нашей фирмой Даше рассчитать налоги и подготовить отчетность.
Даша только сформирует отчетность, но не будет сама высылать и платить налоги.
 Ассистент управления нашей фирмы Даша поможет вам тратить меньше времени на подготовку отчетности, сдавать все отчеты в срок и не забывать об уплате налогов.

С 1 января 2021 года перестает действовать система налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД).

По умолчанию все, кто использовал ЕНВД, будут переведены на основную систему налогообложения.
Для большинства бизнесов такой переход экономически не выгоден.
Поэтому важно выбрать наиболее подходящий налоговый режим и вовремя подать заявление о переходе на него.

Читайте, куда перейти с ЕНВД, в нашей статье.

Что в ИНН тебе моем

Федеральная налоговая служба со вчерашнего дня начала предоставлять новую услугу всем клиентам «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте службы. Теперь любой желающий сможет узнать о налоговых задолженностях, причем не только своих, но и соседа.

Новая услуга для интернет-пользователей позволяет по номеру ИНН, имени, фамилии и региону узнать о долгах перед бюджетом всех физических лиц. До появления этого интерактивного сервиса узнать о своих долгах можно было только в налоговой, а про чужие — невозможно вовсе.

Итак, зная ваш индивидуальный номер налогоплательщика, любой желающий может выяснить, не задолжали ли вы государству. А если да, то сколько и за какой период. При этом ФНС обращает внимание, что сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну.

Как рассказали корреспонденту «РГ» в пресс-службе ФНС, эти данные не являются коммерческим секретом. «Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений об ИНН и нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения», — пояснили в пресс-службе. То есть предоставление данных о задолженности налогоплательщика перед бюджетом через эту госуслугу не нарушает законодательства и не требует дополнительных средств защиты информации. «Разглашение этих данных не является противозаконным, — подтверждает член палаты «Налоговый консультант» Максим Лякишев. — Сведения о юридических лицах являются налоговой тайной, а физических лиц — нет».

Появление этой услуги, по словам эксперта, приносит налогоплательщикам двойную выгоду. Во-первых, обеспечивает безопасность гражданина при заключении сделок. К примеру, перед тем, как дать в долг крупную сумму денег, можно проверить, не должен ли ваш заемщик государству. «Если сумма долга немаленькая, то давать денег ему не стоит», — объясняет Максим Лякишев.

Во-вторых, теперь задолженность перед налоговой не будет неожиданностью для гражданина. Почтовые уведомления о долгах и начислениях пени часто теряются или попадают не в те почтовые ящики. При этом даже с маленькой налоговой недоплатой по счету вас могут не выпустить за границу.

Сейчас при введении своего индивидуального номера вы получите полные сведения по своим долгам. Причем не только в одном регионе, а во всех, где вы когда-либо получали доход. Если система выдала ключевые слова «по вашему запросу информация не найдена», значит, перед государством вы чисты. В случае если задолженность все-таки есть, на том же сайте доступен платежный документ — извещение по форме N ПД. Можно распечатать квитанцию и оплатить свой долг.

Справка «РГ»

Служба «Личный кабинет налогоплательщика» начала действовать с декабря прошлого года в рамках программы «Электронное правительство». Как сообщают в ФНС, с момента запуска интерактивных услуг около 10 миллионов человек распечатали с сайта www.nalog.ru квитанции на оплату различных платежей.

Эксперты: упрощенный порядок налогового вычета снизит популярность фирм-посредников — Экономика и бизнес

МОСКВА, 21 мая. /ТАСС/. Упрощенная процедура получения налогового вычета за покупку жилья и земли, которая начала действовать с 21 мая, снизит востребованность фирм-посредников, которые за отдельную плату помогают в сборе документов, считают опрошенные ТАСС эксперты.

Граждане России с 21 мая смогут получить вычет из НДФЛ по расходам на покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам в упрощенном порядке — через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, не заполняя налоговые декларации и не собирая документы для подтверждения. В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.

«Теперь для получения налогового вычета необходимо заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС, а все необходимые данные будут запрошены в автоматическом режиме из различных баз данных. Поэтому услуги фирм-посредников окажутся невостребованными», — сказала управляющий партнер компании «Метриум» Мария Литинецкая.

Она добавила, что за прошедшее время проведена большая работа по цифровизации и синхронизации различных баз данных, однако, как и любой новый продукт, данная система первое время может иногда давать сбои. Поэтому необходимо, чтобы у людей при возникновении технических неполадок сохранялась возможность заявить о своем праве на эту госуслугу другим способом, например, при личном обращении в отделение ФНС, отметила со своей стороны председатель совета директоров компании «Бест-новострой» Ирина Доброхотова.

По ее мнению, вряд ли упрощение процедуры получения налогового вычета кратно увеличит число обращений, так как речь не идет о расширении списка претендентов на вычет или об увеличении суммы выплаты. «Трудно представить человека, которого останавливала действующая до сих пор процедура получения налогового вычета. Единственная категория людей, которые благодаря новой системе получат часть уплаченных налогов обратно, — те, кто не знал о своем праве на вычет, а теперь в личном кабинете на сайте ФНС их лично уведомят. Но таких едва ли наберется больше 1% от общего числа претендентов», — добавила собеседница агентства.

Как полагает Литинецкая, количество обратившихся за получением вычета по новой процедуре составит не меньше трети от тех, кто оформил покупку недвижимости с 1 января 2020 года и соответствует установленным критериям.

Упрощенный порядок

Согласно новым правилам, для получения вычета необходимо будет заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Проверка пройдет в течение одного месяца вместо трех, а денежные средства вернутся в срок до 15 дней вместо 30, как это было ранее. Действующий сейчас механизм получения налоговых вычетов предполагает подачу налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с подтверждающими право на вычеты документами по итогам налогового периода и возврата суммы удержанного за год НДФЛ.

Как владельцы бизнеса могут подготовиться и пройти аудит

Что такое аудит IRS?

Во время аудита IRS аудитор проверяет, отчиталось ли физическое или юридическое лицо о налогооблагаемых доходах, убытках, расходах и вычетах в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Если аудитор обнаружит ошибку, физическому или юридическому лицу, возможно, придется заплатить налоговый штраф и проценты.

Независимо от того, контролируете ли вы бухгалтерский учет вашего бизнеса или нет, мысль о том, что IRS будет проверять налоги вашего малого бизнеса, звучит очень пугающе для большинства владельцев бизнеса.К счастью, вы можете вздохнуть с облегчением, зная, что только очень небольшая часть предприятий — от 1% до 2% — действительно проходит аудит.

Даже если вы относитесь к тем компаниям, которые проходят аудит, нечего бояться аудита IRS, если вы к нему должным образом подготовлены. Хотя это вызывает беспокойство, проверка IRS обычно не приводит ни к чему более серьезному, чем дополнительный налоговый счет, а иногда и к штрафу. Иногда в налоговую декларацию не вносятся никакие корректировки, и проверка представляет собой просто неудобство, на которое налогоплательщик и его бухгалтер обходятся примерно в день или около того.

Мы рассмотрим ситуации, которые могут вызвать налоговую проверку малого бизнеса, а также детали процесса проверки. Самое главное, мы расскажем вам, как пройти аудит IRS с честью.

Как часто малый бизнес проходит аудит?

Малые предприятия редко подвергаются аудиту IRS. Согласно журналу данных IRS за 2017 год, который содержит статистическую информацию о налоговых декларациях за прошлый год, только 0,5% от общего объема налоговых деклараций США, поданных в 2016 году, подлежали аудиту IRS. ^[1]

Когда вы разбиваете процент аудита по типам хозяйствующих субъектов, частота аудитов все равно остается очень низкой:

Периодичность аудита IRS по видам деятельности

Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой менее 25 тыс. Долларов США	0,9%
Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой от 25 до 99 тысяч долларов	1,3%
Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой от 100 до 199 тысяч долларов	2.1%
Индивидуальные предприниматели с доходом от 200 до 999 тысяч долларов	1,6%
Индивидуальные предприниматели с доходом 1 миллион долларов и более	4,4%
C-корпорации с активами менее 10 миллиардов долларов	0,7%
C-корпорации с активами 10 миллиардов долларов и более	7.9%
С-корпорации	0,3%
Партнерства и ООО с несколькими участниками	0,4%

Как видно из таблицы, процент предприятий, прошедших аудит, имеет тенденцию к увеличению вместе с доходом и размером активов, особенно для индивидуальных предпринимателей и C-корпораций. S-корпорации, партнерства и LLC, как правило, имеют низкие показатели аудита по всем направлениям.

Триггеры для налоговой проверки малого бизнеса

Несмотря на то, что вероятность прохождения аудита довольно мала, особенно при более низком уровне доходов бизнеса, есть определенные вещи, которые увеличивают вероятность аудита.

По возможности, вы и ваш налоговый специалист должны избегать следующих триггеров налоговой проверки малого бизнеса:

Круглые числа

Бухгалтерия обычно не занимает важное место в списке дел владельца бизнеса. Если вы не делегируете ведение бухгалтерского учета для своего бизнеса или не передадите ему на аутсорсинг, у вас может возникнуть соблазн «угадать» некоторые из ваших расходов или доходов при уплате налогов.

Большинство людей склонны использовать круглые числа при оценке, и IRS это знает. Вам не нужно сообщать о своих доходах и расходах с точностью до копейки — на самом деле, большинство программ для бухгалтерского учета автоматически округляют до ближайшего доллара. Но если вы подадите налоговую декларацию, в которой все доходы и расходы кратны 100 долларам, ваша налоговая декларация может быть помечена для проверки.

Без отчетности о заработной плате корпоративных сотрудников

Если ваш бизнес облагается налогом как C-корпорация или S-корпорация, вы должны выплатить себе разумную заработную плату до того, как будут произведены какие-либо выплаты, не связанные с заработной платой.Для C-корпораций эти распределения, не связанные с заработной платой, облагаются налогом как дивиденды. Для S-корпораций распределения обычно облагаются обычным подоходным налогом, но не налогом на заработную плату. Подача корпоративной налоговой декларации или формы 1120-S без записи о заработной плате должностного лица (или заработной плате, которая неоправданно высока или низка) может очень легко поместить вашу налоговую декларацию в стопку «для проверки».

Скидки на полдник и развлечения

Расходы на питание и развлечения являются законным вычетом для бизнеса при условии, что вы докажете, что эти расходы являются обычными и необходимыми.Страх перед аудитом не должен мешать вам вычитать эти расходы, но убедитесь, что вы ведете хороший учет с подробным описанием характера расходов. Эти записи должны включать имена людей или групп присутствующих и деловую значимость обеда или мероприятия.

Если вы вычитаете питание во время путешествия вместо обеда с клиентами или потенциальными клиентами, обратите внимание на характер поездки. Обратите внимание, что мы не упомянули, как обосновать ваши расходы на ежедневную поездку в местную кофейню или на обед, который вы покупаете для себя каждый рабочий день.Хотя большинство составителей налоговой отчетности указывают эти расходы на питание и развлечения, обеды и закуски, которые вы покупаете для себя, за исключением случаев, когда вы путешествуете за пределами своего района, не являются законными налоговыми вычетами. Это область, которую IRS начало более внимательно изучать, поэтому будьте осторожны, если вы вошли в практику заявлять эти расходы в своей налоговой декларации.

Высокие вычеты для домашнего офиса

Как и расходы на питание и развлечения, вычеты из домашнего офиса являются законными налоговыми вычетами.Предостережение: домашний офис должен использоваться «исключительно и регулярно» для бизнеса. Ваш домашний офис должен быть выделенным местом в вашем доме и законным рабочим пространством.

Другими словами, если вы занимаетесь своим делом за кухонным столом и каждое утро завтракаете, вам не следует пытаться считать свою кухню домашним офисом. Если у вас есть настоящий домашний офис, при расчетах налоговой декларации точно указывайте площадь в квадратных футах.

Заявление о 100% коммерческом использовании автомобиля

Если ваш автомобиль не принадлежит вашей компании, а это означает, что название вашей компании указано в названии, не утверждайте, что 100% ваших автомобильных расходов предназначены для использования в бизнесе.В большинстве случаев вам лучше отслеживать и требовать свой пробег по стандартной ставке пробега, которую IRS публикует каждый год, чем перечислять ваши фактические расходы на автомобиль.

Заявление о коммерческих убытках за несколько лет

IRS понимает, что многие начинающие компании заявляют об убытках в первые несколько лет. Это нормально, поскольку ваш бизнес загружается и только начинает приносить доход. Однако, если вы год за годом заявляете о коммерческих убытках, IRS может стать достаточно подозрительным, чтобы проверить вас.Может показаться, что вы претендуете на вычеты, на которые не имеете права, или используете расходы на хобби, чтобы заявить о потере бизнеса. ^[2] Вычеты из расходов на хобби гораздо более жестко регулируются налоговым кодексом США.

Отчетность о более высоком доходе

Этого триггера аудита нельзя или следует избегать, потому что вы должны точно сообщать о личных и деловых доходах, независимо от того, насколько они высоки или низки. Однако вы должны знать, что более высокий доход от бизнеса, как правило, увеличивает аудиторский риск.

Приведенный выше список ни в коем случае не исчерпывающий, но вы, возможно, заметили всеобъемлющую тему: точность. Хотя точность не гарантирует, что вы никогда не пройдете проверку малого бизнеса, внимательное отношение к налоговым декларациям поможет вам расслабиться.

Процесс аудита IRS: что происходит, когда ваш бизнес проходит аудит?

По сути, аудит — это просто «повторный просмотр» налоговой декларации компании за определенный год. Хотя факторы, упомянутые выше, увеличивают ваши шансы на прохождение аудита, большинство аудитов являются полностью случайными.IRS выбирает определенное количество налоговых деклараций каждый год в качестве проверки соответствия. В этом отношении аудит аналогичен мерам контроля качества, которые вы можете использовать в своем собственном бизнесе.

Аудиты могут проводиться по почте или лично. Большинство проверок начинается в течение двух лет с даты подачи налоговой декларации, но IRS может вернуться на шесть лет назад, если обнаружит существенную ошибку.

Самым распространенным типом аудита малого бизнеса является заочный аудит, когда IRS уведомляет вас в письменной форме о возможной ошибке или проблеме с вашей налоговой декларацией.Затем вы отправляете письменный ответ с документацией в поддержку вашего дела. Полевые проверки — личные проверки, которые проводятся в вашем офисе, в офисе вашего налогового специалиста или в местном офисе IRS — встречаются гораздо реже. В любом случае вы имеете право нанять юриста, специализирующегося на налоговых вопросах.

Уведомление об аудите будет включать контактную информацию вашего аудитора, инструкции по дальнейшим действиям, а также список документации или информации, которую аудитор желает изучить.Вы должны внимательно следовать этим инструкциям, а также тщательно собирать и систематизировать информацию, запрошенную IRS. Явиться на аудит с легендарной обувной коробкой, набитой чеками, не в ваших интересах.

Во время аудита аудитор сравнивает налоговую декларацию за рассматриваемый год с бухгалтерскими книгами предприятия за тот же год. Вам нужно будет поделиться своими финансовыми отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках, баланс и другие документы, которые вы использовали для подготовки своих бухгалтерских книг.Они также могут запросить другую исходную документацию, такую ​​как счета-фактуры, квитанции и банковские выписки. Работа аудитора заключается в том, чтобы убедиться, что в налоговой декларации за проверяемый год нет ошибок.

Результаты аудита IRS

Есть три основных результата, которые могут быть получены в результате аудита малого бизнеса IRS:

1. Аудитор проверяет правильность всей информации. — Если аудитор обнаружит, что в вашей налоговой декларации все верно, вы не должны будете платить никаких дополнительных налогов.Ваша налоговая декларация не изменится.
2. Аудитор обнаруживает ошибку, и вы соглашаетесь. — Если аудитор обнаружит ошибки, и вы признаете их, вы можете нести ответственность за дополнительные налоги, а также пени и пени на причитающуюся сумму дополнительного налога. Ошибка также может быть в вашу пользу, и в этом случае правительство юридически обязано возместить любые излишне уплаченные налоги.
3. Аудитор обнаруживает ошибку, а вы не согласны. — Вы имеете право не согласиться с выводами аудитора, если они не в вашу пользу.В этом случае у вас есть 30 дней на то, чтобы подать апелляцию в IRS. Кроме того, вы также можете подать в суд на IRS.

Помните, что налоговые штрафы могут быть довольно высокими, особенно в случае мошенничества или уклонения от уплаты налогов. Если аудитор обнаружит ошибку в вашей налоговой декларации, рекомендуется обратиться к налоговому юристу для оценки проблемы.

Советы по выживанию при аудите малого бизнеса IRS

Поскольку большинство проверок малого бизнеса носят случайный характер, ничто из того, что вы делаете, не гарантирует, что вы никогда не пройдете такую ​​проверку.Но у вас есть контроль над тем, как вы реагируете на аудит.

Вот несколько советов по выживанию, которые помогут пройти аудит IRS для малого бизнеса:

Храните хорошие записи

У вас должна быть документация о доходах, убытках, расходах и удержаниях, которые вы указываете в своей налоговой декларации. В большинстве случаев электронные записи приемлемы для целей аудита IRS. ^[3] По закону вы обязаны хранить и защищать все записи — в физической или электронной форме — которые вы используете для подачи деклараций в течение как минимум трех лет.Большинство налоговых специалистов рекомендуют вести учет в течение семи лет на всякий случай. Если вы обнаружите, что запрошенная документация отсутствует, примите меры по ее замене до начала аудита. Кроме того, никогда не передавайте аудитору оригиналы документов, поскольку IRS не несет ответственности за утерянные или испорченные документы, оставшиеся в их распоряжении.

Налоговое управление США не требует квитанций для большинства расходов до 50 долларов, но их все равно неплохо сохранить. Бухгалтерские программы, такие как QuickBooks, позволяют легко снимать чеки с помощью смартфона или сканера, и тогда чеки всегда будут доступны, если они вам понадобятся.Точно так же существует ряд хороших приложений для отслеживания пробега, чтобы у вас не возникло соблазна угадать, сколько вам будет потрачено на вашем предприятии после уплаты налогов.

Будьте готовы

IRS уведомит вас заранее — в письменной форме — о дате и году проверки. Это дает вам время для составления записей. Наличие всего необходимого для аудита помогает процессу пройти более гладко. Выделение соответствующего налогового года в бухгалтерских записях — например, путем загрузки записей за этот конкретный год в вашу облачную бухгалтерскую платформу — является очень хорошей идеей.

Пригласите своего налогового специалиста и бухгалтера

Если возможно, попросите налогового специалиста, который подготовил вашу декларацию, и вашего бухгалтера присутствовать во время проверки. При необходимости также может присутствовать ваш налоговый поверенный. Они могут быстро ответить на любые вопросы аудитора о ваших доходах и бухгалтерском учете, тем самым ускоряя процесс аудита.

Будьте вежливы с аудитором У

аудиторов IRS тяжелая работа.Налогоплательщики, чьи отчеты они просматривают, часто занимают оборонительную позицию и имеют дело с этой рабочей средой каждый день. Вежливое отношение к аудитору облегчает процесс аудита для всех участников. Только будьте осторожны, чтобы не рискнуть проявить любезность, которая может быть истолкована как взяточничество.

В день проверки — если она проводится лично — приходите на прием вовремя или даже немного раньше. Одевайтесь профессионально, но не переусердствуйте. Хотя основное внимание аудитор будет уделять вашим финансовым записям, аудиторы также обучены искать другие признаки заниженного дохода, и появление в дорогом костюме может побудить аудитора взглянуть более пристально, чем они бы в противном случае.

В том же духе убедитесь, что ваш разговор с аудитором сосредоточен на самом аудите. Вы можете сказать что-нибудь в непринужденной беседе, что может изобличить вас или заставить аудитора более внимательно изучить ваши записи. Постарайтесь отвечать на вопросы простым да или нет, а еще лучше пусть ваш бухгалтер или юрист будет говорить за вас большую часть времени.

В конце концов, налогоплательщики имеют определенные права, которые аудитор IRS должен уважать. Убедитесь, что вы понимаете эти права заранее, чтобы чувствовать себя уверенно во время аудита.

Стоит ли бояться, если ваш бизнес будет проверен?

Владельцы малого бизнеса не могут спать по ночам из-за множества проблем. От привлечения клиентов, закрытия продаж и управления трудными сотрудниками владельцы малого бизнеса сталкиваются с множеством неопределенностей и проблем.

Хотя многие владельцы бизнеса добавляют аудит IRS к этому списку проблем, это, конечно, не должно быть одним из ваших основных опасений. Хотя это и неприятно, пока вы ведете точный учет и не намеренно занижаете доход или не преувеличиваете расходы, аудита IRS нечего опасаться.

Вместо того, чтобы сосредотачиваться на страхе перед аудитом, примите необходимые меры для обеспечения точного учета и отчетности о доходах и расходах вашего бизнеса каждый год. Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета или услуги специалиста по бухгалтерскому учету, который проведет вас через сложный налоговый ландшафт, может помочь еще больше уменьшить ваши страхи, а также предоставить вам ценного союзника в случае аудита.

Источники статей:

1. IRS.gov. «Книга данных Службы внутренних доходов за 2017 год»
2. Банковская ставка.com. «Есть хобби? Он может считаться бизнесом со всеми дополнительными налоговыми льготами «
3. IRS.gov. «Использование записей программного обеспечения электронного учета; Часто задаваемые вопросы и ответы «

Как пройти налоговую проверку бизнеса IRS

Налоговые проверки бизнеса IRS, кратко:

• Агенты IRS проводят большую часть налоговых проверок бизнеса лично.
• Деловые проверки обычно носят комплексный характер и охватывают вопросы налога на прибыль и другие вопросы, такие как налог на заработную плату.Важно тщательно подготовиться к аудиторскому собеседованию.
• Решение агента IRS по результатам аудита не является окончательным. У вас есть право подать апелляцию.

Вы можете получить помощь специалиста и даже попросить своего налогового специалиста представлять вас при проверке IRS.

Что нужно знать о налоговых проверках бизнеса IRS

Если IRS проверяет налоговую декларацию вашей компании, IRS внимательно изучает, включает ли компания весь доход и принимает ли она только вычеты и кредиты, разрешенные законом.

Аудиты

IRS обычно не случайны. IRS выбирает те возвраты, которые с наибольшей вероятностью будут содержать ошибки, на основе сложных критериев. После того, как вы подадите отчет, у IRS обычно есть три года с этого момента, чтобы начать и закончить аудит. IRS начинает большинство налоговых проверок в течение года после подачи декларации и завершает большинство проверок менее чем за год.

IRS проверяет отчетность по трем направлениям:

• По почте (заочный аудит)
• В офисе IRS (офис или кабинетный аудит)
• Лично, дома или на работе (выездной аудит)

IRS проводит большую часть бизнес-аудитов лично (выездной аудит).Эти аудиты могут быть обширными, часто с учетом всех аспектов бизнеса и его владельцев. В ходе полевого аудита будет тщательно изучена система бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, а также проведены тесты для определения точности доходов. В среднем аудит бизнеса может занять год. Компании могут сократить это время, хорошо подготовившись к аудиту и оперативно отвечая на вопросы и запросы аудита.

Во время проверки IRS запросит у вас информацию и документы, которые объясняют вашу позицию в отношении налоговой декларации вашей компании.Важно предоставлять информацию именно так, как ее запрашивает IRS. Если у вас есть лицензированный налоговый профи, проводящий аудит, помогите своему налоговому профи с фактами, и ваш налоговый профи будет работать с IRS.

Вот как это работает.

Как обратиться в налоговую службу IRS

1. Разберитесь в объеме налоговой проверки.

• Почтовый аудит ограничен несколькими пунктами в контрольном письме, которое вы получили от IRS.
• Офисные и выездные аудиты требуют больше работы.Вам нужно будет собрать информацию / документы, которые запрашивает IRS, и подготовиться, чтобы ответить на подробные вопросы о финансах и деятельности вашего бизнеса. Вам также необходимо подготовиться к подробному объяснению системы бухгалтерского учета и ведения документации.
• Когда дело доходит до офисных и выездных аудитов, если вы не разбираетесь в процедурах IRS, настоятельно рекомендуется нанять лицензированного налогового специалиста (зарегистрированного агента, CPA или юриста), который будет представлять вас и защищать ваши позиции по налоговой декларации перед IRS.

2. Подготовьте ответы на вопросы IRS.

• Для проверки почты подготовьте полный ответ на вопросы, которые IRS ставит под сомнение в полученном вами письме / документе.
• Для офисных и выездных аудитов подготовьтесь к встрече с офицером / агентом IRS. Соберите всю информацию, запрошенную IRS, и приготовьтесь представить ее IRS. Подготовьтесь к возможным вопросам от IRS, например, относительно необъяснимых банковских вкладов или дополнительного дохода.Агент IRS также спросит о вашей работе, семье и любом внешнем бизнесе. По сути, вам нужно быть готовым дать отчет о своей деятельности за весь год.
• Если у вас нет документов, подтверждающих возврат каких-либо предметов, возможно, вам придется восстановить документы третьих лиц или другие записи. Если третья сторона может подтвердить недокументированный элемент, вы можете использовать такие методы, как аффидевит.

3. Своевременно отвечайте на запросы IRS о предоставлении информации / документов и отстаивайте свои позиции в налоговой декларации.

• Если IRS считает, что доход от вашего бизнеса должен быть изменен, IRS начнет задавать больше вопросов. Вы получите запрос на информационный документ (IDR) с запросом дополнительной информации. Важно полностью ответить на него к сроку.
• IRS может не согласиться с вами, заявив, например, что вы сделали недопустимый вычет или что вы должны были указать больший доход по возвращении. Если вы не согласны, представьте свою интерпретацию фактов и налогового законодательства в IRS.
• В конечном итоге IRS закроет налоговую проверку, либо не предложив никаких изменений, либо предложив корректировки к вашей деловой декларации. Вы получите отчет о результатах расследования IRS и письмо, в котором вам дадут 30 дней на подачу апелляции, если вы не согласны (так называемое 30-дневное письмо).

4. Если вы не согласны с результатами, обратитесь в соответствующее место.

• В течение 30 дней вы можете запросить апелляцию в Апелляционном офисе IRS. Через 30 дней IRS отправит вам письмо, которое называется «Уведомление о дефиците».Это письмо завершает налоговую проверку и позволяет вам подать прошение в Налоговый суд США.
• При проверке почты помните, что письмо с предложением корректировок также служит 30-дневным письмом. Налогоплательщики обычно не обращают внимания на это письмо и теряют возможность обжаловать результаты аудита в IRS.

Как получить помощь специалиста

Ваш специалист по налогам H&R Block может помочь вам сориентироваться в налоговой проверке бизнеса IRS и связаться с IRS от вашего имени.

Узнайте больше об услугах по налоговому аудиту и уведомлению H&R Block.

Принесите эти восемь предметов на прием

1. Копия вашего аудиторского письма IRS, включая любые запросы информационных документов
2. Любая информация и документы, которые запрашивает IRS.
3. Копия рассматриваемой налоговой декларации
4. Копии налоговых деклараций вашего бизнеса за два года до указанного возврата
5. Копия отчета за последний год (если аудит не проводится)
6. Копия любой документации, которую вы предоставили своему составителю налоговой отчетности
7. Копии любых других писем или уведомлений IRS, которые вы получили за отчетный налоговый год.
8. Любые документы, отражающие результаты предыдущих аудитов

8 самых распространенных триггеров налоговой проверки бизнеса

Любой владелец малого бизнеса пошел бы на большие меры, чтобы избежать налоговой проверки.Хотя вероятность того, что вас одитируют, относительно невелика, вы не можете позволить себе быть плохо подготовленным. Если IRS решит провести вас аудит, вы мало что сможете сделать, чтобы остановить это.

Даже в этом случае стандарты и процедуры аудита могут сбивать с толку, а любые ежегодные изменения налогового законодательства могут затруднить поддержание актуальности большинства компаний.

Кроме того, существуют неправильные представления о том, какие налоговые формы использовать, с какими датами подавать, сколько платить, и должны ли вы получить дополнительный налог или получить возврат налога… все это может расстраивать.

В прошлом небольшие компании полагались на простую бухгалтерию или внутренних бухгалтеров, которые помогали в подготовке и корректировке записей в журналах, сверке счетов и написании финансовых отчетов. Но ужесточение нормативных требований только замутило воду в отношении того, почему одно малое предприятие подлежит аудиту, а другое — нет.

Аудиторский комитет в офисе IRS США использует компьютерную программу, называемую системой дискриминантных функций (DIF), которая анализирует отчеты и помечает их в отчете аудитора, если они выходят за рамки статистических норм.Когда возврат получает высокий балл DIF, агент проверяет его, чтобы определить, следует ли его подвергать аудиту, тем самым инициируя процесс аудита.

Различные виды проверок

В общем, аудит — это расследование. Аудит гарантирует различным заинтересованным сторонам, что сфера интересов или бизнес-деятельность не содержат существенных искажений. Есть много видов аудитов, в том числе:

• Аудиты соответствия: Внутренние аудиторы проверяют политику и процедуры учреждения (обычно образовательного) или отдела (в рамках регулируемой отрасли или публичной компании).
• Строительный аудит: Внешние аудиторы проверяют все затраты, понесенные по строительному проекту, чтобы убедиться, что они справедливы и оправданы.
• Отчет финансового аудита: Проверяется финансовая отчетность компании (баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств). Это наиболее распространенный вид аудита, который обычно проводится сертифицированным бухгалтером или бухгалтерской фирмой.
• Аудит информационных систем: Технология проверяется, чтобы гарантировать, что авторизованные пользователи могут получить доступ к определенным системам, а также что неавторизованные пользователи не могут получить доступ.
• Следственный аудит: Расследуются отдельные лица или определенные области при подозрении в мошенничестве.
• Операционный аудит: Анализируется вся финансовая информация компании, включая финансовое положение, финансовую отчетность, процедуры и процессы планирования, а также операционные аспекты.
• Налоговая проверка: Проверяются налоговые декларации, поданные физическим или юридическим лицом.

Есть несколько распространенных триггеров, которые вызывают тревогу в налоговых декларациях малого бизнеса.Если вы не укажете их в своих налоговых декларациях, ваши шансы на выездную проверку значительно снизятся.

Давайте взглянем на 8 факторов, влияющих на налоговую проверку, на которые следует обратить особое внимание при подаче налоговой декларации для малого бизнеса.

1. Иметь доход выше среднего

Интересно отметить, что вероятность пройти аудит примерно одинакова (около 3%), если вы не заявляете о скорректированном доходе или если вы зарабатываете более одного миллиона долларов. Заработайте более пяти миллионов долларов, и шанс на проверку увеличится более чем вдвое.С повышенными шансами на проведение аудита для лиц с более высоким доходом, как никогда важно вести тщательный финансовый учет на случай, если вам позвонят.

Если у вас высокий заработок, вы можете подумать, что, если налоговый специалист или бухгалтерский служащий подадут ваши налоги, они будут подтверждены аудитом. Но так бывает не всегда. Когда они заявляют, что получат максимально возможную компенсацию, их энтузиазм может заставить их совершить ошибки, и в конечном итоге эти ошибки будут стоить вам.Наши профессиональные налоговые решения для малого бизнеса помогут вам оставаться организованным, управлять счетами и расходами и исключить вероятность ошибок.

2. Вычеты, несоразмерные вашему доходу

Крупные вычеты, уменьшающие сумму вашего налогооблагаемого дохода, могут вызвать у IRS флаг, если они не соответствуют вашей зарплате. Когда дело доходит до вычетов, IRS использует таблицы, чтобы определить, какая сумма слишком велика для разных категорий дохода, хотя таблицы не публикуются.

Например, агент IRS может постучать в вашу дверь (так сказать), если вы потребуете отчисления на благотворительность, которые не соответствуют вашему доходу. Кроме того, малый бизнес с низким доходом забьет тревогу, если его отчисления будут больше, чем обычно для этого диапазона доходов.

Иногда такие однобокие выводы являются законными — например, при первом открытии бизнеса или в неурожайные годы. Вы обязательно должны делать те вычеты, на которые вы имеете право, но убедитесь, что у вас есть подробные записи, подтверждающие их.

3. Округление или усреднение дохода

Округление или усреднение чисел в повседневной жизни может быть приемлемым, но когда дело доходит до вашей налоговой декларации, это может вызвать аудит. Если в прошлом году вы заработали 60 002,36 доллара, не указывайте свой доход в размере 60 000 долларов, иначе вы можете оказаться в офисе налоговой службы. Почему? Потому что они склонны полагать, что если вы проявите небрежность в этой области, остальная часть вашего отчета может быть не совсем точной.

4. Расчет вычетов из домашнего офиса

Не так давно IRS упростил метод вычета из домашнего офиса.К сожалению, требования, необходимые для его принятия, не снизились. Вы по-прежнему можете претендовать только на ту часть дома, которая предназначена исключительно для вашего бизнеса. Например, если вы используете угол своей спальни, вы можете вычесть только квадратные метры этого угла, а не всей спальни. И даже угол не подлежит вычету, если он также предназначен для личного использования — например, если он также используется как уголок для чтения или место, где вы развешиваете одежду для сушки.

Кроме того, сумма вычета из домашнего офиса не должна превышать ваш валовой доход после коммерческих расходов.

Существует два метода расчета вычета для домашнего офиса — упрощенный и стандартный. По сути, упрощенный метод позволяет вам взять стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут, вплоть до 300 квадратных футов (вычет не может превышать 1500 долларов).

При обычном методе нет ограничений на количество офисных площадей, используемых для бизнеса, поэтому вы определяете свой вычет, вычисляя процент вашего дома, используемого для бизнеса. Определив процент использования дома для бизнеса, вы определите фактические расходы домашнего офиса, включая коммунальные расходы, проценты по ипотеке, страховые взносы, ремонт и амортизацию, и вычтете этот процент из этих затрат.

5. Год за годом истребование коммерческих убытков

IRS примет к сведению и может инициировать аудит, если вы год за годом заявляете о коммерческих убытках. Они знают, что некоторые люди заявляют о расходах на хобби как о потерях для бизнеса, а в соответствии с налоговым кодексом это незаконно.

Если вы ведете законный бизнес, который постоянно сообщает о убытках, IRS может предположить, что вы делаете вычеты, на которые у вас нет права, во избежание уплаты налогов. Но у некоторых владельцев бизнеса действительно бывает несколько неудачных лет, и они могут прояснить этот вопрос, сначала доказав, что их бизнес законный, а затем используя свои записи для оправдания удержаний, которые они делают.

6. Подача Приложения C

Schedule C позволяет владельцам малого бизнеса делать вычеты, которые снизят их налогооблагаемый доход. Тем не менее, многие люди считают, что заполнение Приложения C увеличивает шансы на проведение аудита. IRS более внимательно изучает эти типы доходов.

Но не позволяйте страху перед аудитом мешать вам требовать законных деловых вычетов. Просто убедитесь, что у вас есть точная документация, подтверждающая их все. Если вы не хотите подавать график C, вы можете создать свой бизнес как отдельную организацию и проводить через него все коммерческие расходы.

7. Избыточные вычеты за деловые обеды

Все слышали истории о владельцах бизнеса, которые постоянно водят друзей поесть, платят за еду, а затем списывают расходы на свои налоги. К сожалению, IRS слышал те же истории. Если налоговая декларация включает расходы на питание выше среднего, это вызовет тревогу в IRS и увеличит шансы на проверку.

Если вы собираетесь вычитать такие виды расходов, вы должны вести записи по каждому списанию.Это будет включать в себя, когда и где это произошло, кто присутствовал, цель, имеющая отношение к вашему бизнесу, и запись того, о чем говорилось. Вам также нужно будет хранить квитанции на расходы, превышающие 75 долларов США, когда вы путешествуете по делам.

8. Заявление о 100% коммерческом использовании автомобиля

При вычете использования транспортного средства для бизнеса вам придется выбирать между стандартной ставкой пробега IRS и фактическими расходами. Вычитание обоих из них в вашей налоговой декларации вызовет стук в IRS.Кроме того, если вы заявляете о 100% коммерческом использовании в форме амортизации вашего автомобиля, вам потребуются точные записи, включающие журналы пробега, даты и цель каждой поездки.

Вы можете вычесть расходы на машину одним из двух способов:

1. Метод фактических расходов на автомобиль : При использовании этого метода вы начинаете с суммирования всех эксплуатационных расходов вашего автомобиля, которые могут включать проценты по ссуде (или стоимость аренды автомобиля), бензин, ремонт, техническое обслуживание, страхование и т. Д.Затем разделите любые мили, которые вы проехали исключительно по делам, на общее количество пройденных миль. Затем примените этот процент к своим эксплуатационным расходам. Это становится вашим допустимым вычетом.
2. Упрощенный метод расчета пробега : Здесь вы применяете текущую норму миль, установленную IRS, к общему количеству миль, использованных для бизнеса в течение года. В 2019 налоговом году стандартный вычет миль составляет 58 центов за милю использования в коммерческих целях.

Для любой формулы вы должны отслеживать весь пробег, используемый для бизнеса, в журнале транспортного средства.Это может быть так же просто, как записать мили, даты и описания в блокнот. Или вы можете использовать такое программное обеспечение, как QuickBooks Self-Employed, чтобы легко отслеживать свой пробег.

Подготовьтесь к проверке, даже если она может никогда не произойти

Каждый малый бизнес должен быть готов к аудиту. IRS выбирает, кого проверяют, одним из двух способов: случайным отбором и компьютерной проверкой, а также соответствующими проверками, когда участвуют другие налогоплательщики, такие как инвесторы или деловые партнеры.

Два лучших способа избежать проверки — это вести безупречный учет и не фальсифицировать цифры в налоговой декларации.Убедитесь, что вы сообщаете обо всех доходах, делаете только правильные вычеты и используете надежное бухгалтерское программное обеспечение или проконсультируетесь с бухгалтером, чтобы убедиться, что все ваши доходы, расходы и документы не содержат ошибок.

Что происходит во время корпоративного аудита IRS? | Малый бизнес

Общая цель всех налоговых проверок малых предприятий Налоговой службой — обеспечить уплату правильной суммы налогов. Эта цель аудита не меняется в зависимости от того, действует ли бизнес через корпорацию, которая подает свою собственную налоговую декларацию, или через какое-либо другое лицо, например товарищество или компанию с ограниченной ответственностью.Однако некоторые из того, что происходит во время корпоративного аудита, характерны только для C-корпораций, учитывая структуру организации.

Общие вопросы аудита бизнеса IRS

Каждый бизнес может быть уникальным, но IRS проводит каждый аудит, используя ограниченный набор установленных методов и приемов для раскрытия финансовой информации, связанной с налогами. Что отличает каждый аудит, так это то, как агентство выбирает применение этих методов и техник. Когда основное внимание уделяется разумности удержания из заработной платы сотрудника, не являющегося собственником, например, аудиторы постоянно ссылаются на определенные факторы, некоторые из которых включают в себя особые навыки, уровень ответственности работника и заработную плату, которые аналогичные компании могли бы реально получить. предложить того же сотрудника.Для корпораций этот анализ часто проводится по месту нахождения компании или, возможно, в офисе IRS.

Корпоративный учет выпусков акций

Корпорацию C от других бизнес-структур отличает то, что она может привлечь дополнительные деньги, выпуская акции для инвесторов. В то время, когда корпорация выпускает акции, сделка не имеет непосредственных последствий для налога на прибыль для бизнеса или акционеров. В результате часть аудита IRS малых или закрытых корпораций может быть сосредоточена на операциях по выпуску акций, чтобы убедиться, что они законны и не используются для сокрытия того, что в противном случае было бы налогооблагаемым доходом.Например, аудиторы могут просматривать записи, чтобы узнать, были ли акции проданы по справедливой рыночной стоимости или со скидкой. Если дисконтировать слишком много, аудиторы могут заподозрить, что операция с акциями была совершена по причинам, не связанным с мобилизацией капитала, что может потребовать объяснения.

Наемные акционеры и члены их семей

В отличие от крупных публичных компаний, небольшие закрытые корпорации часто управляются акционерами и членами их семей — ситуация, хорошо известная IRS, дает возможность замаскировать невычитаемые выплаты под вычитаемые компенсации работникам.В результате аудиторы могут проверять заработную плату каждого сотрудника, чтобы определить, является ли сумма разумной в свете предоставленных услуг. В противном случае аудиторы могут исследовать, являются ли некоторые зарплаты просто средством для внесения невычитаемых политических взносов или, например, для снижения общей ставки налога на прибыль корпораций.

Приложение M-1 формы 1120

Основанием для корпоративного аудита будет информация, представленная в налоговой декларации корпорации, которая подготовлена ​​по форме 1120.Несмотря на то, что во время аудита весь возврат является честной игрой, График M-1, который является уникальным для корпораций, может представлять особый интерес. Поскольку корпорации обычно ведут свои бухгалтерские книги и записи в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета или GAAP, чистая прибыль редко бывает одинаковой для бухгалтерских и налоговых целей. Таблица M-1 в форме 1120 используется для сверки балансовой прибыли или убытка с доходом или убытком, рассчитанным в соответствии с налоговым законодательством. Учитывая возможность сообщения о неправильной сумме корпоративного налога, аудиторы IRS обычно проверяют детали, лежащие в основе сверки, такие как внесенные корректировочные записи и применение правильных правил.

Ссылки

Биография писателя

Майкл Марц работает в финансовом секторе с 2002 года, специализируясь на планировании состояния и имущества. Проработав шесть лет в крупном инвестиционном банке и бухгалтерской фирме, Марц теперь работает самостоятельно в качестве консультанта, уделяя особое внимание комплексному соблюдению и планированию налогов на недвижимость и дарение.

7 триггеров налоговой проверки малого бизнеса Владельцы не замечают

Есть несколько слов, которые вселяют страх в сердце владельцев малого бизнеса, например «аудит.Однако правда в том, что вероятность того, что IRS проверит налоги на ваш малый бизнес, относительно невелика. Уровень аудита выше для индивидуальных предприятий, включенных в Список C (из-за опасений IRS по поводу размытых личных и деловых расходов). Даже в этом случае существуют «красные флажки аудита», о которых вы должны знать, которые, как правило, привлекают дополнительное внимание IRS. Вот распространенные триггеры налоговой проверки малого бизнеса.

1. Высокий доход, указанный в таблице C

Согласно журналу данных IRS за 2018 год, уровень аудита для людей с доходом от 200000 до 1 миллиона долларов, которые не заполняли График C (прибыль от убытков от бизнеса, индивидуальное предпринимательство), составлял всего 0.6%. Эта ставка подскочила до 1,4% для лиц, подавших заявки на участие в графике C, в той же группе доходов. Для подателей документов по Графику C, сообщающих о доходе более 1 миллиона долларов, уровень аудита увеличился еще больше до 3,23%.

2. Низкая заработная плата или ее отсутствие для сотрудников-акционеров S-Corp

Многие владельцы малого бизнеса создают S-Corp вместо LLC, чтобы избежать 15.3% налога на самозанятость. Акционеры S-Corp не облагаются налогом на самозанятость при распределении доходов, но им должна выплачиваться «разумная» компенсация, если они также работают в качестве сотрудников.Эта компенсация указывается как заработная плата в W-2.

IRS следит за S-Corps с неоправданно низкими зарплатами сотрудников-акционеров или даже без них. Если ваша компенсация не соответствует допустимому диапазону, соответствующему должности и размеру вашей компании, отрасли и прибыльности, то вам предстоит провести аудит.

Часто в индивидуальной налоговой декларации акционера-сотрудника отмечается проверка, которая затем приводит к расследованию компании.

3. Непропорциональные отчисления и чрезмерные расходы

Отчисления важны для владельцев малого бизнеса, особенно в первые годы, когда каждая копейка на счету.Нет ничего плохого в том, чтобы требовать вычетов, на которые имеет право ваш бизнес. Тем не менее, удержания, несоразмерные доходу вашего бизнеса, являются важным фактором налоговой проверки. Также, вероятно, привлечет внимание значительное увеличение отчислений или расходов.

У IRS есть методы и расчеты для определения того, какая сумма вычетов является слишком большой для каждой категории дохода. К сожалению, эта информация является частной собственностью. Тем не менее, вы можете снизить свой риск, требуя вычетов, которые являются «обычными и необходимыми» для вашего вида деятельности.Вы можете узнать больше об этом и других правилах деловых расходов в публикации IRS 535.

Существуют определенные вычеты, которые требуют более пристального внимания IRS из-за того, что они часто используются не по назначению. К ним относятся вычеты из домашнего офиса, расходы на питание и проезд, а также вычеты за автомобиль.

Удержание домашнего офиса

Правила вычета из домашнего офиса сложнее, чем думают многие владельцы малого бизнеса. Со сложностью приходит более пристальное внимание IRS.

Расчет вычета домашнего офиса основан на площади в квадратных футах.Вы можете вычесть только квадратные метры, которые используются исключительно для вашего бизнеса. Например, если у вас в гостиной установлена ​​рабочая станция, вы можете вычесть только квадратные метры, на которых она находится, а не всю гостиную. Вы не можете получить вычет, если используете выделенные квадратные метры для каких-либо других некоммерческих целей — например, если ваш домашний офис служит комнатой для гостей.

Еда и дорожные расходы

Питание и поездки могут быть законными бизнес-расходами, особенно если вам часто приходится встречаться с клиентами и потенциальными клиентами.Однако расходы в этих областях выше среднего могут привлечь внимание IRS. IRS рассмотрит тип бизнеса, которым вы занимаетесь, и то, что считается обычным и необходимым для этого бизнеса.

Если вы собираетесь списать командировочные расходы и расходы на питание, вы должны иметь возможность доказать, что они предназначены для деловых, а не личных целей.

Документируйте каждое списание, в том числе:

• цель в отношении вашего бизнеса
• когда и где это произошло
• присутствовавших
• краткое изложение того, что обсуждалось

Сохраняйте чеки!

Вычеты за автомобиль

Если вы используете личный автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть деловую часть расходов на автомобиль.Вы можете вычесть фактические расходы на автомобиль (для этого есть расчет) или пробег. Требование обоих этих вычетов является поводом для налоговой проверки.

Если у вас есть транспортное средство, которое используется исключительно для бизнеса, вы можете потребовать вычет амортизации транспортного средства. Заявление о 100% коммерческом использовании транспортного средства — это красный флаг аудита, поэтому вы должны иметь возможность подкрепить свое заявление журналами пробега, в которых указаны даты и цель каждой поездки.

4. Большое количество независимых подрядчиков и сотрудников

Этот триггер налоговой проверки отличается тем, что он часто исходит от государственных налоговых органов, а не от IRS.

Штаты всегда ищут предприятия с большим количеством независимых подрядчиков. Почему? Предприятиям не нужно платить государственные налоги на заработную плату, включая налоги по безработице и инвалидности, для независимых подрядчиков, как они это делают для сотрудников. Им также не нужно платить за них федеральные налоги на заработную плату, в том числе часть социального обеспечения и Medicare, которую оплачивает работодатель.

Некоторые компании используют это как способ сэкономить деньги … что может иметь серьезные неприятные последствия, если эти независимые подрядчики на самом деле являются сотрудниками.

Если штат обнаруживает, что предприятие неправильно классифицировало своих работников, оно часто уведомляет IRS, вызывая федеральную налоговую проверку сверх штрафов штата. Оба агентства заинтересованы в надлежащей уплате налогов на заработную плату.

Означает ли это, что ваш бизнес не может использовать независимых подрядчиков? Нет, но вы должны убедиться, что вы соответствуете классификации работников IRS, а также стандартам вашего штата. Это может быть сложно, поскольку не существует единого теста для определения статуса работника.Консультация юриста по трудоустройству — это разумный шаг, если у вас есть какие-либо проблемы в этой области.

5. Заявление о постоянных коммерческих убытках по графику C

Основная цель бизнеса — зарабатывать деньги. Если вы год за годом сообщаете об убытках, это красный флаг для IRS.

Стартап терпит убытки в первые год или два — это нормально. Тогда ваши шансы на одитинг ниже. Однако, если вы получаете прибыль только через два года из пяти, IRS может присмотреться.Они могут захотеть выяснить, является ли ваше единоличное предприятие бизнесом или хобби. Это вызывает беспокойство, потому что, хотя деловые расходы вычитаются, расходы на хобби — нет. Они также могут спросить, не слишком ли много вычетов вы производите, чтобы избежать уплаты налогов.

Индивидуальные предприниматели, как правило, привлекают больше внимания IRS из-за тонкой грани между личными и коммерческими расходами в этих условиях. Если это вызывает беспокойство, поговорите со своим бухгалтером о стратегиях разделения этих двух или, возможно, изучите другие бизнес-структуры.

Это не означает, что вы не должны требовать удержаний, на которые имеете законное право. Тем не менее, вам нужно будет быть бдительным и подробным в своем ведении учета на случай, если вам потребуется защитить эти выводы в ходе аудита.

6. Ошибки и ярлыки

Да, IRS проверяет вашу математику! Неверные итоговые суммы расходов, пропущенные 1099, даже перенесенные числа могут заинтересовать IRS, даже если ошибки не «большие». Почему? IRS считает, что если вы сокращаете путь и делаете ошибки в таком важном деле, как налоги, вы можете проявлять небрежность в других финансовых сферах своего бизнеса.

7. Большое количество операций с наличными деньгами

IRS имеет тенденцию тщательно проверять предприятия с крупными денежными транзакциями, поскольку доход труднее отслеживать, чем транзакции по кредитным картам, PayPal, чеки и т. Д. У них есть собственные методы для определения обычных сумм транзакций с наличными для разных типов бизнеса и относительно других доход, который вы сообщаете.

Вам потребуется тщательная документация по всем операциям с наличными, если вам нужно доказать IRS, что вы на подъеме.Вы также должны заполнить форму 8300 IRS, чтобы сообщить о любых платежах наличными на сумму более 10 000 долларов США.

Подождите, а как насчет налоговых льгот по специальностям, таких как налоговые льготы на НИОКР и сегрегация затрат? Я слышал, что это спусковые механизмы налоговой проверки.

Это правда, что IRS тщательно проверяет эти кредиты, потому что ими можно злоупотреблять. Однако, если все сделано правильно с помощью исследования налоговых льгот НИОКР или исследования сегрегации затрат, проведенного опытным партнером по налогообложению по специальности, таким как Tri-Merit, вы можете быть уверены, что ваша претензия будет рассмотрена IRS.

Если вы впервые получаете поощрение за своевременную поданную декларацию, ваши шансы на проверку на самом деле не выше, чем в том случае, если бы вы не получали поощрение. Однако, если вы вносите поправки в декларации о возмещении убытков, о которых вы ранее не подозревали, вы можете ожидать увеличения количества проверок. Это логично, поскольку вы, по сути, просите Казначейство о возмещении.

Самая большая проблема с налоговой льготой на НИОКР заключается в том, что многие малые предприятия и стартапы не осознают, что могут претендовать на это! Даже если у вас еще нет прибыли, вы можете использовать кредиты на НИОКР в счет налога на заработную плату.

Хотите узнать больше? В Tri-Merit мы являемся экспертами в области налоговых льгот на исследования и разработки и можем помочь вам оценить, соответствует ли ваш бизнес требованиям. Позвоните нам по телефону (847) 350-1292 или запишитесь на консультацию сегодня!

Как подготовиться к налоговой проверке бизнеса

Подготовка к налоговой проверке

Лучший способ подготовиться к налоговой проверке — это вообще не проходить проверку. Но все люди и ошибаются. Чтобы избежать проверки, важно стараться быть максимально точными и полными в налоговых декларациях о доходах вашего бизнеса.

Типы аудитов IRS

IRS проводит три различных типа налоговых проверок:

• Заочный аудит , письменно. В этом типе аудита IRS запрашивает подтверждение, исправление ошибок или дополнительную документацию.
• Аудит офисов, , в котором налогоплательщика просят явиться в офис IRS и принести определенные документы.
• Полевой аудит , в ходе которого IRS прибывает к вашему месту работы.Этот тип аудита является более комплексным, и IRS может запросить любые формы, документы или налоговые декларации за предыдущие годы в определенных пределах.

Лимиты аудита и взыскания

IRS может проводить аудит любой деловой или личной налоговой декларации с трехлетним сроком подачи; он может собирать задолженность по налогам на срок до 10 лет. Таким образом, если аудит 2018 г. в декларации, поданной в 2015 г., обнаружит расхождения в декларации или декларациях, поданных в период с 2008 по 2018 г., он может взимать налоги со всех этих деклараций.

В дополнение к другим исключениям IRS может сделать исключения из ограничений на аудит и сборы за уклонение от уплаты налогов, подачу ложной декларации или не подачу декларации. (Раздел IRC 6501)

Советы по подготовке к налоговой проверке вашего бизнеса

Допустим, вы получили аудиторское уведомление от IRS или от вашего штата.

Когда вы получаете запрос на аудит, сначала свяжитесь с вашим налоговым составителем или налоговым консультантом , прежде чем вы ответите.Даже простое письмо IRS с запросом документа может быть сигналом о потенциальной проблеме. Всегда лучше обсудить запрос с кем-нибудь, кто может помочь вам составить ответ. Да, это будет означать дополнительные деньги на услуги CPA или налогового поверенного, но это может сэкономить вам больше проблем позже. Узнайте больше о том, кто может представлять ваш бизнес в IRS.

Приведите свои записи в порядок. Аудиторы IRS могут наложить штрафы на ваш бизнес за плохую отчетность. Организуйте записи по годам и по типу (доходы, расходы, пенсионные планы и т. Д.). Убедитесь, что все соответствующие записи доступны. Если они не заняты их приобретением. Запросите у продавцов записи о банке или кредитной карте или информацию. Если записи недоступны, не придумывайте их!

Приложите все усилия, чтобы восстановить утерянных или уничтоженных записей, и задокументировать свои усилия. Если, например, в вашем офисе произошел пожар, задокументируйте свои попытки восстановить свои бизнес-записи и покажите, что вы делали резервные копии записей.

Понимание преднамеренного vs.непреднамеренные отказы . Намеренное занижение налогов на бизнес незаконными средствами — это уклонение от уплаты налогов и нарушение закона. Если вы можете показать, что ваша проблема (например, отсутствие записей за конкретный год) была непреднамеренной, IRS будет более снисходительным. С другой стороны, они гораздо быстрее налагают штрафы и взыскания за умышленные действия или бездействие.

Убедитесь, что в вашей деловой документации нет личных расходов . Вы должны разделять личные и деловые расходы, используя разные банковские счета и кредитные карты, а также разделять деловые и личные командировочные расходы.Узнайте больше о разделении деловых и личных расходов для целей налогообложения.

Если вас проверяют на предмет потерь в бизнесе за несколько лет, вам нужно будет показать, что вы упорно трудились, чтобы получить прибыль и быть настоящим бизнесом, а не просто хобби. Расходы на продажу и маркетинг, а также отличный учет помогут вам обосновать свои доводы.

Вопросы в центре внимания для аудита IRS

IRS более внимательно изучает определенные виды бизнеса и деловой активности.Например:

• Кассовые компании, , в которых легко занижать доход. Наличный бизнес с большей вероятностью будет подвергаться аудиту, и трудно доказать доход для кассового бизнеса.
• Будьте готовы показать документацию по (1) деловых поездок и (2) деловых развлечений и обедов . Эти расходы являются основными целями для IRS, и вы должны указать бизнес-цель для каждого расхода. Записи должны быть одновременными (в то время) и включать дату, время, сумму, информацию о том, кто там был (при необходимости) и конкретную бизнес-цель.

Налоговые проверки домашнего бизнеса — другой случай

Домашний бизнес должен сделать немного больше, чтобы подготовиться к налоговой проверке. Аудит домашнего бизнеса обычно фокусируется на попытке предприятия вычесть расходы за использование домашнего рабочего пространства. Это один из тех «красных флажков» аудита, о которых вы, возможно, слышали.

Аудитор хочет убедиться, что комната или часть комнаты, которая используется для бизнеса, используется как регулярно, и исключительно для этой цели.Подготовка к налоговой проверке домашнего бизнеса означает, что в вашем офисе нет ничего личного — и да, в том числе и ваш компьютер. Вот еще несколько советов по подготовке домашнего пространства к налоговой проверке бизнеса.

Заявление об отказе от ответственности: Информация в этой статье не предназначена для налоговых или юридических консультаций. Каждая бизнес-ситуация индивидуальна, и налоговые законы и правила часто меняются. Прежде чем вы начнете готовиться к налоговой проверке, обратитесь за помощью к налоговому специалисту, который имеет квалификацию представлять вас в IRS.

3 Налоговая проверка малого бизнеса вызывает тревогу

Как малый бизнес или индивидуальное предпринимательство, налоги неизбежны. Правильная и своевременная уплата налогов важна для вашего бизнеса — в конце концов, последнее, чего хочет любой предприниматель, — это пройти аудит IRS! Налоговую проверку (почти) полностью можно предотвратить: вы не только можете минимизировать свой риск, подав своевременную подачу документов, но и есть определенные триггеры налоговой проверки или «красные флажки», которые IRS ищет при определении того, кого расследовать.

Осознание этих потенциальных проблем, способных поднять брови, может помочь вам соответствующим образом скорректировать свои документы и избежать внимания. Здесь мы обсудим три основных триггера бизнес-аудита, которые будет искать IRS, как их избежать и как подготовиться к аудиту, если они неизбежны для вашего бизнеса.

Бизнес-убытки

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сообщаете о потерях в IRS, ваши шансы на проведение аудита чрезвычайно высоки. Это связано с тем, что индивидуальные предприятия особенно подозрительны для IRS, поскольку владельцы часто совмещают свои личные и деловые расходы, взимая отчисления больше, чем они имеют право.Если вы не ведете строгий и подробный финансовый учет, будет очень трудно оправдывать свои вычеты в IRS, что может привести к потере всех категорий вычетов.

Итак, что вы будете делать, если ваш бизнес окажется в минусе при уплате налогов? Мы рекомендуем внимательно изучить свои удержания и убедиться, что они разрешены налоговым кодексом. Хотя соблазн рассматривать каждый обед в ресторане как коммерческие расходы, вам необходимо проверить, действительно ли все расходы, о которых вы заявляете, являются коммерческими расходами.Это также хорошее время, чтобы убедиться, что все ваши финансовые отчеты легко доступны и находятся в хронологическом порядке, поскольку IRS попросит вас передать их в случае аудита.

Хотя убыток от индивидуальной собственности обычно является красным флагом, есть одно заметное исключение: если вы стартап, который терпит убытки в первый год, вас вряд ли будут проверять. Тем не менее, всегда лучше быть готовым к худшему, ожидая лучшего, поэтому убедитесь, что вы правильно учли свои стартовые расходы.От предприятий требуется капитализировать определенные расходы, распределяя вычеты по некоторым крупным расходам на несколько лет. Если вы не специалист по налогам, вам это может даже не прийти в голову, что может поставить вас в поле зрения IRS. Посетите сайт www.irs.gov для получения дополнительной информации или проконсультируйтесь с налоговым специалистом, если у вас есть вопросы, требующие специальных ответов.

Занижение отчетности по операциям с наличными деньгами

Может показаться заманчивым округлить ваши денежные транзакции в меньшую сторону, но не думайте, что IRS не может отследить их только из-за того, что вы получили платеж наличными! Обработчики кредитных карт теперь отправляют 1099-K форм в IRS, которые включают запись об общем количестве транзакций по кредитным картам, обработанных вашим бизнесом за год.Используя эти цифры, IRS применяет (секретно — никто не знает конкретной формулы, кроме них!) Формулу, чтобы рассчитать, сколько бизнес должен был произвести за счет продаж за наличный расчет.

Так что это значит для вашего бизнеса? Если вы сообщаете о продажах за наличный расчет по более низкой цифре, чем определяется их формулой, вы можете подвергнуть себя риску для аудита. Чтобы избежать этого, ведите подробный учет ваших денежных операций, а также платежей по кредитной карте, чтобы вы могли подтвердить свои претензии в случае аудита.Не совершайте ошибку, предполагая, что вы все ясно — хорошая документация может иметь решающее значение, если вы обнаружите, что вас проверяют.

Математические ошибки

Вы можете быть помечены для проверки, если, например, вы подсчитали квитанции по кредитной карте, и они не совпадают с цифрой на 1099-K. IRS всегда — мы повторяем, всегда — проверяет математику ваших отчетов, поэтому очень важно получить правильные цифры. Убедившись, что все вычеты действительны и подтверждаются вашей финансовой отчетностью, уделите такое же внимание деталям своих расчетов и перепроверьте их.

Полезно то, что большинство налоговых деклараций в настоящее время подаются в электронном виде, что позволяет программному обеспечению налоговой подготовки делать все за вас. Тем не менее, неплохо было бы сделать беглый осмотр и убедиться, что все цифры имеют смысл — знание своих цифр — это часть знания вашего бизнеса. Подписав налоговую декларацию, вы несете ответственность за все цифры, которые в ней содержатся, включая математические.

Поддержание финансового порядка

Возможно, вы заметили постоянно действующую тему: лучший способ предотвратить аудит или защититься от потери вычетов по одному — это вести подробный и точный финансовый учет.Эти записи будут служить вашим оправданием для удержаний, которые вы берете, и защитят вас от потери части или всех ваших удержаний.

Лучший способ защитить себя от проверок — строго отделить свои деловые расходы от личных финансов. Это означает использование отдельных кредитных карт для деловых и личных расходов, а также отдельный учет служебных и личных миль.

Следует отметить, что аудит обычно проводится через два-три года после того, как вы подали декларацию, и восстановление ваших записей спустя годы может быть затруднено.Хорошая идея — готовить свои книги (или электронные записи) каждый год, как если бы вы ожидали аудита, таким образом вы будете готовы к тому, что вас будут проверять. В конце концов, гораздо хуже, чем сама проверка, — это боль неготовности к ней.

Сохраняйте и сохраняйте свои расходы

Если вы никогда не испытывали боли и страданий от воссоздания годовой документации через 2 года после того, как они были созданы, то будьте уверены, вы НИКОГДА не захотите этого. Почти наверняка, если вы не ведете тщательный учет и не используете пуленепробиваемую систему хранения, что-то со временем будет потеряно, потеряно или повреждено.Наличие цифровых резервных копий, безусловно, помогает в случае аудита, но как перейти от бумажных резервных копий к цифровым — большой вопрос. Neat, конечно же, предоставляет несколько механизмов для фиксации деловых расходов, включая традиционное сканирование, входящую электронную почту или мобильный захват. Мы призываем тех, кто работает в полевых условиях, снимать, когда вы используете мобильный телефон.