Расчет налога на добавленную стоимость: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Онлайн калькулятор: Налог на добавленную стоимость

По запросу пользователя НДС создаем калькулятор для вычисления или выделения НДС.

НДС

Сумма с целыми и дробными

ОперацияВычислить НДС

Сумма без НДС

 

Сумма с НДС прописью

 

Сумма без НДС прописью

 

НДС прописью

 

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

Следующий калькулятор поможет вычислить или выделить НДС сразу для группы позиций и посчитать общий итог:

НДС в табличном виде

addimport_exportmode_editdelete

Позиции

Размер страницы: chevron_leftchevron_right

Позиции

Сохранить Отменить

Импортировать данныеОшибка импорта

Для разделения полей можно использовать один из этих символов: Tab, «;» или «,» Пример: Lorem ipsum;50.5;2;50.5

Загрузить данные из csv файла

Импортировать Назад Отменить

Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

Загрузить close

content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет

НДС

НДС или Налог на добавленную стоимость

— косвенный налог, взимаемый с конечного потребителя товара или услуги. В зависимости от группы товаров НДС облагается по ставке 18%, 10% или 0%. НДС постепенно выплачивается на всех стадиях производства товара или услуги, например, добывающая компания А при продаже сырья перерабатывающей компании Б уплачивает НДС со всей суммы продажи, компания Б при продаже своего товара платит НДС с разницы стоимости произведенного товара и сырья, компания продавец В, перепродающая товар компании Б при продаже конечному покупателю уплачивает НДС со стоимости, добавленной к цене товара, приобретенного у компании Б и т.д.

Оформление НДС в платежных документах

При проведении безналичных расчетов вся сумма НДС в обязательном порядке указывается в платежном поручении в поле Назначение платежа, если товар или услуга не попадает под НДС, то в платежном поручении обязательно указывается фраза «НДС не облагается«. Это справедливо для оплаты счетов организаций на общей системе налогообложения (ОСНО).

Организации на Упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождены от уплаты НДС. При оплате товаров или услуг, организаций на УСН, в поле назначение платежа ставится пометка об отсутствии НДС Без НДС. Однако это не означает, что сама организация на УСН не должна указывать НДС в платежных поручениях для других организаций. Если платеж предназначается организации на ОСНО, то НДС всегда указывается, не зависимо от того, какая форма налогообложения используется плательщиком.

Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central

• 06/16/2021
• Чтение занимает 9 мин

В этой статье

Потребители и организации уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг. Сумма НДС к оплате может различаться в зависимости от ряда факторов. В Business Central НДС настраивается для указания ставок для использования при расчете сумм налога на основе следующих параметров:

• Кому осуществляется продажа.
• Лицо, у которого производится покупка.
• Что вы продаете.
• Что вы покупаете.

Можно настроить расчеты НДС вручную, но это может быть сложно и занять много времени. Чтобы облегчить настройку, мы предоставили руководства по сопровождаемой настройке под названием Настройка НДС с перечнем необходимых шагов. Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке для настройки НДС.

Примечание

Руководство можно использовать, только если вы создали организацию «Моя организация» и не имеете учтенных транзакций, включающих НДС. В противном случае очень легко использовать неверные ставки НДС по ошибке, что приведет к неточностям в отчетах, связанных с НДС.

Если вы хотите настроить расчеты НДС самостоятельно или желаете лишь ознакомиться с каждым шагом, в этом разделе приводится описание каждого шага.

Использование руководства по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС (рекомендуется)

Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС в Business Central.

Для запустить руководство по сопровождаемой настройке, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Мастер настройки.
2. Выберите Настройка НДС и завершите шаги.
3. После завершения мастера настройки откройте страницу Настройка учета НДС и проверьте, нужно ли заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central. Дополнительную информацию см. в разделе Локальная функциональность в Business Central.

Настройка регистрационных номеров НДС для страны или региона

Чтобы гарантировать ввод правильных регистрационных номеров НДС пользователями, можно определить форматы для регистрационных номеров НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес. Business Central отобразит сообщение об ошибке, если пользователь совершает ошибку или использует формат, который является неверным для данной страны или региона.

Чтобы настроить регистрационные номера НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Страны/регионы.
2. Выберите соответствующую страну или регион, а затем выберите действие Форматы ИНН.
3. В поле Форматы определите формат путем ввода одного или несколько следующих символов:

• # требуется число, состоящее из одной цифры.

• @ требуется буква. Без учета регистра.

• ? Допускаются все символы.

  Совет

  Можно использовать другие символы, но только если они всегда присутствуют в формате страны или региона. Например, если нужно включить точку или дефис между наборами номеров, можно определить следующий формат: ##.####.### или @@-###-###.

Настройка бизнес-групп НДС

НДС бизнес-группы должны представлять рынки, на которых вы ведете бизнес с клиентами и поставщиками, и определять способ расчета и учета НДС на каждом рынке. Примеры НДС бизнес-групп: Россия и Европейский союз (ЕС).

Используйте коды, которые несложно запомнить и которые описывают бизнес-группу, например ЕС, Кроме ЕС или Россия. Этот код должен быть уникальным. Можно настроить любое количество кодов, но невозможно использовать один и тот же код в таблице несколько раз.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите НДС бизнес-группа, а затем выберите связанную ссылку.
2. Заполните соответствующим образом поля.

Настройка НДС бизнес-групп по умолчанию производится путем их связи с общими бизнес-группами. Business Central автоматически назначает НДС бизнес-группу при назначении бизнес-группы клиенту, поставщику или , общей или счету главной книги.

Настройка товарных групп НДС

НДС товарные группы представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют способ расчета и учета НДС согласно типу товара или ресурса, который вы приобретаете или продаете.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и с помощью которых легко описать ставки, например БЕЗ НДС или Ноль, НДС10 или Сниженный для НДС 10 %, а также НДС25 или Стандартный для 25 %.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите НДС товарные группы, а затем выберите связанную ссылку.
2. Заполните соответствующим образом поля.

Объединение НДС учетных групп в настройках учета НДС

Business Central рассчитывает суммы НДС в продажах и покупках на основании настроек учета НДС, являющихся комбинациями НДС бизнес-групп и товарных групп. Для каждой комбинации можно указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для учета НДС для продаж, покупок и возврата к зачету. Можно также указать, следует ли выполнять перерасчет НДС при применении или получении скидки по оплате.

Можно настроить любое количество комбинаций. Если требуется сгруппировать комбинации настройки учета НДС с похожими атрибутами, можно указать Идентификатор НДС для каждой группы и назначить идентификатор членам этой группы.

Чтобы объединить настройки учета НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите НДС настройка учета, а затем выберите связанную ссылку.
2. Заполните соответствующим образом поля.

Назначение НДС учетных групп по умолчанию нескольким объектам

Если требуется применить те же НДС учетные группы с несколькими объектами, можно настроить Business Central так, чтобы это выполнялось по умолчанию. Существует несколько способов сделать это:

• Можно назначить НДС бизнес-группы общим бизнес-группам или шаблонам клиентов либо поставщиков.
• Можно назначить НДС товарные группы в общих товарных группах.

НДС бизнес-группа или товарная группа назначается при выборе бизнес-группы или товарной группы для клиента, поставщика, товара или ресурса.

Назначение учетных групп НДС организациям, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описываются способы назначения НДС учетных групп отдельным объектам.

Назначение НДС учетных групп отдельным счетам главной книги

1. Выберите значок, введите План счетов, а затем выберите связанную ссылку.
2. Откройте карточку Счет ГК для счета.
3. На экспресс-вкладке Учет в поле Общий тип учета выберите Продажа или Покупка.
4. Выберите НДС учетные группы для использования в счете продажи или покупки.

Назначение НДС бизнес-групп клиентам и поставщикам

1. Выберите значок, введите Клиент или Поставщик, а затем выберите связанную ссылку.
2. В карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Счет.
3. Выберите НДС бизнес-группу.

Назначение НДС товарных групп отдельным товарам и ресурсам

1. Выберите значок введите Товар или Ресурс, а затем выберите связанную ссылку.
2. Выполните одно из следующих действий:

• В карточке Товар разверните экспресс-вкладку Цена и учет и выберите Показать больше для отображения поля НДС товарная группа.
• В карточке Ресурс разверните экспресс-вкладку Выставление счетов.

3. Выберите НДС товарную группу.

Настройка статей для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС

Следует настроить предложение НДС, чтобы описать сведения о типе применяемого НДС. Информация может потребоваться для государственных органов. После настройки статьи НДС и связывания ее с настройкой учета НДС статья НДС отображается во всех печатных документах продажи, которые принадлежат к этой группе настройки учета НДС.

При необходимости можно также указать, как переводить статьи НДС на другие языки. Затем при создании и печати документа продажи, в котором содержится идентификатор НДС, в документ будет включена переведенная статья НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст исключения (статья НДС), указывающий, почему была рассчитана пониженная ставка НДС или нулевая ставка НДС. Вы можете определить различные статьи НДС, которые будут включены в деловые документы для типа документа, такого как счет-фактура или кредитовое авизо. Вы делаете это на странице Условия НДС по типу документа.

Можно изменить или удалить статью НДС, и изменения будут отражены в сгенерированном отчете. Однако Business Central не сохраняет историю изменений. В поле «Отчет» описания статей НДС печатаются и отображаются для всех строк в отчете наряду с суммой НДС и суммой базы НДС. Если предложение НДС не определено для любой из строк продаж документа, во время печати раздела пропускается целый раздел.

Настройка статей НДС

1. Выберите значок, введите Статьи НДС, а затем выберите связанную ссылку.
2. На странице Статьи НДС создайте новую строку.
3. В поле Код введите идентификатор для статьи. Этот код используется для назначения статьи НДС учетным группам.
4. В поле Описание введите текст исключения по НДС, который требуется отобразить в документах, которые могут включать НДС. В поле Описание 2 введите дополнительный текст, если необходимо. Текст будет отображаться на новых строках документа.
5. Выберите действие Описание по типу документа.
6. На странице Условия НДС по типу документа заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС будет отображаться для какого типа документа.
7. Необязательно. Чтобы назначить статью НДС настройке учета НДС сразу же, выберите Настройка, а затем выберите статью. Если требуется подождать, можно назначить статью позже на странице Настройка учета НДС.
8. Необязательно. Чтобы указать, как переводить статью НДС, выберите действие Переводы.

Назначение статьи НДС настройке учета НДС

1. Выберите значок, введите НДС настройка учета, а затем выберите связанную ссылку.
2. В столбце Статья НДС выберите статью для использования с каждой настройкой учета НДС, к которой она применяется.

Указание переводов для статей НДС

1. Выберите значок, введите Статьи НДС, а затем выберите связанную ссылку.
2. Выберите действие Переводы.
3. В поле Код языка выберите язык, на который осуществляется перевод.
4. В полях Описание и Описание 2 введите переводы описаний. Этот текст отобразится в переведенных документах отчета по НДС.

Создание настройки учета НДС для обработки импортного НДС

Функция «Импортный НДС» используется в случае необходимости учета документа, в котором вся сумма является НДС. Это необходимо, когда налоговыми органами прислан счет НДС за импортированные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите НДС товарные группы, а затем выберите связанную ссылку.
2. На странице «НДС товарные группы» настройте новую НДС товарную группу для импортного НДС.
3. Выберите значок, введите НДС настройка учета, а затем выберите связанную ссылку.
4. На странице «Настройка учета НДС» создайте новую строку или используйте существующую НДС бизнес-группу в комбинации с новой НДС товарной группой для импортного НДС.
5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС.
6. В поле Счет НДС покупки укажите счет главной книги, который предполагается использовать для учета импортного НДС. Все другие счета необязательны.

Использование обратного НДС при осуществлении торговых операций между странами или регионами ЕС

Для некоторых организаций необходимо использовать параметр «Обратный НДС» при осуществлении торговых операций с другими организациями. Например, это правило распространяется на покупки в странах или регионах ЕС и продажи в страны или регионы ЕС.

Примечание

Это правило действует при ведении торговли с организациями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в другой стране/регионе ЕС. Если операции ведутся непосредственно с потребителями в других странах/регионах ЕС, необходимо обратиться в налоговые органы для получения информации по действующему законодательству в сфере НДС.

Совет

Можно проверить, что организация зарегистрирована в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, с помощью службы проверки ИНН ЕС. Служба доступна бесплатно в Business Central. Дополнительные сведения см. в подразделе Проверка ИНН в этом разделе.

Продажи в страны или регионы ЕС

НДС на продажи организациями-плательщикам НДС в других странах/регионах ЕС не начисляется. В отчете по НДС сумму таких продаж в страны/регионы ЕС следует указывать отдельно.

Чтобы правильно вычислить НДС для продаж в страны или регионы ЕС, необходимо:

• Создайте строку для продаж с теми же данными, что и для покупок. Если строки уже настроены на странице «Настройка учета НДС» для покупок в странах/регионах ЕС, их можно использовать и для продаж.
• Назначьте бизнес-группы НДС в поле НДС бизнес-группа на экспресс-вкладке Счет карточки каждого клиента из стран ЕС. Необходимо также ввести регистрационный номер НДС клиента в поле НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля.

При учете продажи клиенту в другой стране/регионе ЕС рассчитывается сумма НДС и создается операция НДС с информацией об обратном НДС и базе НДС, то есть сумме, используемой для вычисления суммы НДС. В общем журнале на счетах НДС записи не учитываются.

Сведения об округлении НДС для документов

Суммы в еще не учтенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически учитываемых сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС, рассчитанный на основе суммы всех строк документа с одинаковым идентификатором НДС.

См. также

Настройка шаблонов отчетов НДС и названий отчетов НДС
Настройка нереализованного НДС
Подача отчета об НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Работа со средством изменения ставки НДС
Проверка регистрационных номеров НДС
Локальная функциональность в Business Central

Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

Понятие НДС

Определение 1

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма косвенного налога, подразумевающая изъятие части стоимость блага.

Создание НДС происходит на всех этапах производства конечного товара или услуги. Бремя оплаты налога ложится на конечного покупателя. Продавец получает возмещение налога за счет реализации. Однако, поступление в бюджет начинается задолго до того, как происходит конечная реализация блага. Каждый участник производственной цепочки производит выплаты в бюджет.

Налог был придуман Морисом Лоре в пятидесятых годы. Тестирование нового налога было проведено в одной из колоний Франции. Оно дало положительный результат, поэтому с 1958 года французы стали применять его внутри своей экономики. К началу семидесятых налог на добавленную стоимость стал использоваться во всех странах Европы.

Помощь со студенческой работой на тему

Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

Замечание 1

Государства многих стран используют НДС в качестве инструмента воздействия на экономику страны. Широко применяются льготы для отдельных групп товаров либо для предприятий определённых отраслей народного хозяйства.

Порядок расчёта НДС

Формула расчета налога достаточно проста. Необходимо отслеживать размер ставки, для которой осуществляется расчёт. В общем виде формула вычисления НДС выглядит следующим образом:

НДС = стоимость реализуемых товаров и услуг без НДС × ставка налога

В законодательстве России произошли изменения, теперь ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%. Льготное налогообложение в части НДС сохранилось. Например, часть товаров облагается ставкой в 10%, или 0%.

Чтобы вычленить размер НДС из уже имеющейся суммы, прибегают к следующей форме расчета:

НДС = Налоговая база × Расчетная ставка НДС

Такая операция необходима, если продавец хочет получить предоплату за поставляемый товар.

Расчёт НДС за квартал предполагает включение в общую сумму налог с реализации, а также налог с полученной предоплаты за период. Существуют случаи, когда плательщики налога на добавленную стоимость должны восстанавливать налог.

Определение 2

Восстановленный НДС — это та часть налога, которая была ранее принята к вычету, но вследствие определенных изменений должна быть возвращена в бюджет.

Восстановление НДС производится в следующих случаях:

1. Передача нематериальных активов, имущества в качестве уставного капитала.
2. Дальнейшее использование нематериальных активов и имущества для продажи за территорией РФ.
3. Получение товаров покупателем, за которые ранее он получил аванс.
4. Уменьшение стоимости полученной продукции из-за уменьшения количества товара или снижения цены.
5. Получение субсидий из федерального бюджета.

Замечание 2

Для каждого из вышеперечисленных случаев в законодательстве прописаны конкретные условия восстановления налога. Кроме того, восстановление налога различается для основных средств, материалов и нематериальных активов.

Срок уплаты НДС в бюджет

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость определены в Налоговом Кодексе РФ . Уплата производится после каждого налогового периода. Расчет ведется за всю реализованную продукцию, с учетом продукции, примененной для собственных нужд. Уплата ведется равными долями в срок не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Если день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, то последним днем будет считаться первый рабочий день после их окончания.

Калькулятор Ндс — Как Посчитать Ндс

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость, который взимается с продаваемых вещей или товаров. Это косвенный налог, который добавляется к цене продажи продукта. Он применяется на всех этапах производства товаров, начиная с сырья и заканчивая продажей продукта. Это накладывается на каждом уровне производства и распределения товаров. Проще говоря, это косвенный налог на потребление со стоимости, на который было увеличено количество продукта на каждом уровне его производства или распределения. Он выплачивается всякий раз, когда продукт продается производителю товара, берет налог на добавленную стоимость с оптовика, оптовик получает налог на добавленную стоимость магазина, а магазин берет НДС с покупателя. А налог на добавленную стоимость, собираемый или вносимый на каждом этапе, выплачивается правительству.

Это не налог на проданные товары, как налог с продаж. Он отличается от налога с продаж, так как он добавляется на каждом этапе производства, где цена добавляется последним продавцом. Продавец должен уплатить налог на общую добавленную стоимость в процессе производства товаров, которые являются собственностью, за вычетом стоимости деталей, приобретенных у других источников / фирм. Поскольку сырье во время его производства проходило через различные стадии обработки, прежде чем превращалось в конечный продукт и затем перемещалось через продавцов, пока не достигло конечного потребителя На всех этих этапах некоторый элемент стоимости добавляется к цене товара. Этот налог на добавленную стоимость налагается только на добавленную стоимость на каждом этапе.

Читайте дальше, чтобы узнать, как вышеизложенное калькулятор ндс помогает определить инклюзивную и эксклюзивную цену НДС.

Как рассчитать НДС с помощью нашего ндс калькулятор онлайн?

Вы можете получить быстрые результаты, так как наш калькулятор не требует длительной процедуры; вам просто нужно ввести всего два значения из трех полей. Фактическая цена продукта и ставка налога на добавленную стоимость, которая фиксирована в стране, но может варьироваться от страны к стране. Затем нажмите кнопку расчета и калькулятор НДС даст вам сумму налога, которую вы или покупатель должны заплатить. Это также способ узнать фактическую цену продукта, поскольку вы можете вычесть сумму НДС из чистой цены, чтобы получить фактическую цену.

Рассчитать НДС становится легко с нашим калькулятор НДС; вам просто нужно выполнить указанные шаги, чтобы узнать, как как посчитать ндс с помощью этого надежного инструмента – да, это помогает определить:

Если вы хотите добавить НДС:

Сначала вы должны выбрать опцию «Добавить НДС».
После этого вам необходимо ввести чистую цену НДС в поле «Чистая цена».
Сразу после этого вы должны ввести ставку НДС в процентах в поле “Ставка НДС”.
Наконец, нажмите кнопку расчета нашего налога на добавленную стоимость, чтобы получить общую цену и сумму налога на добавленную стоимость

Если вы хотите удалить НДС:

Сначала вам нужно выбрать опцию «Удалить НДС».
Затем вам необходимо ввести значение валовой цены в поле «Цена брутто».
Вскоре вы должны ввести ставку НДС (%) в поле «Ставка НДС».
Сделав это, вы должны нажать кнопку «Рассчитать», чтобы

Имейте в виду – расчет НДС, добавление / удаление НДС для ваших счетов может быть сделано в течение нескольких секунд с помощью нашего калькулятора налога на добавленную стоимость.

Каковы ставки НДС калькулятор ндс в 2019 году?

Ну, есть только 3 основных ставки НДС, которые применяются к товарам и услугам.

Стандартная ставка НДС составляет 20%:

Да, стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%, которая обычно используется и охватывает большинство товаров и услуг.

Наш калькулятор НДС лучше всего подходит для расчета стандартной ставки НДС, с помощью которой вы можете добавлять НДС к числу и вычитать сумму НДС из числа.

Ставка НДС 20% учитывается с 4 января 2011 года.

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) ранее составляла 17,5%.

Льготная ставка НДС составляет 5%:

Некоторые товары и услуги используют пониженную ставку налога на добавленную стоимость (НДС) (например, Home Energy).

Нулевая ставка НДС составляет 0%:

Существуют различные товары и услуги, которые облагаются 0% НДС; еда и детская одежда являются примерами 0% -ной ставки налога на добавленную стоимость.

Как добавить НДС?

Вы можете добавить НДС, используя простую формулу для НДС:

Чтобы добавить НДС:

Сумма брутто = (НДС * Чистая сумма) / 100

Налог = сумма брутто – сумма нетто;

Кроме того, вы можете использовать наш add ндс калькулятор онлайн, чтобы получить значение НДС.

Как снять НДС?

Вы можете удалить Vat с легкостью по заданной формуле:

Чтобы снять НДС:

Чистая сумма = сумма брутто / (1 + (НДС / 100))

Налог = сумма брутто – сумма нетто

Ну, нет необходимости помнить приведенную выше формулу; вам просто нужно ввести значения в вышеупомянутом удалении калькулятор ндс к результатам мгновенно.

Заключительные слова от Calculator-Online:

Имейте в виду, что налог на добавленную стоимость (НДС) не только варьируется в зависимости от страны, но вы можете найти различные категории товаров или услуг в одной и той же стране, которые также различаются.

Например, ставка НДС для книги составляет 0%, что означает, что вам не нужно снимать ндс калькулятор онлайн, если вы покупаете книгу. Сниженная ставка НДС составляет 5% на электроэнергию для бытового и бытового использования. Вы можете обнаружить, что некоторые предметы освобождены от НДС, например, лотерейные билеты или вода, поставляемая домохозяйствам. Помните, что средняя ставка налога на добавленную стоимость (НДС) для неисключительных товаров / услуг составляет 20%. Ну, вышеупомянутый онлайн-калькулятор НДС помогает вам раскрыть вопрос о том, как как посчитать ндс.

Other Languages: VAT Calculator, Mwst Rechner, Calcul Tva, Calculadora Iva, حساب ضريبة القيمة المضافة, Kdv Hesaplama, Calcolo Iva, Alv Laskuri

Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами.

Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

Реформа налогообложения НДС в КНР

С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

Основные ставки НДС

Объект налогообложения	Ставка налога
Экспортируемые товары	0%
Зерновые, растительные масла; Водопроводная вода, теплоснабжение, кондиционирование воздуха, подача горячей воды, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, метан, угольные брикеты для домашнего использования; Книги, газеты, журналы; Корма, удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника, полимерная пленка для использования в сельском хозяйстве; Иные товары, установленные Государственным Советом КНР.	9%
Остальные товарные группы, налогооблагаемые услуги (услуги по переработке, ремонту, комплектации)	13%

Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

Расчет НДС для малых налогоплательщиков

Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

Освобождение от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены следующие товары:

1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
3. антикварные книги
4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)

Место и сроки уплаты налога

Обязанность по уплате НДС возникает:

1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

Эквайринг и НДС — Локо-Банк

Содержание статьи:

В связи с тотальным распространением банковских карт и снижением значения наличности во взаиморасчетах эквайринг стал популярным бизнес-инструментом. Он удобен для потребителей, выгоден кредитным организациям и торговым предприятиям. Последние за счет внедрения эквайринга в коммерческие процессы получают ряд преимуществ. В их числе – привлечение новых клиентов, экономия бюджета компании на инкассации, значительное снижение риска получения в кассу фальшивых купюр. В то же время у предпринимателей возникают некоторые вопросы, требующие разъяснения. Острый интерес вызывают нюансы налогообложения. Один из таких вопросов – облагается ли эквайринг НДС (налогом на добавленную стоимость).

Прежде чем обращаться непосредственно к данной теме, имеет смысл вспомнить механизм расчетов по «пластику». В этом процессе участвуют три стороны: продавец товаров и услуг, покупатель и банк-эквайер, выступающий в роли посредника. Он представляет собой кредитную организацию, осуществляющую расчеты с торговыми предприятиями по всем операциям, проводимым посредством пластиковых карточек. Таким образом, банк-эквайер является необходимым звеном для выполнения финансовых транзакций через платежные системы. В сферу его компетенций также входит предоставление клиентской торговой точке специального оборудования (POS-терминалов) с соответствующим программным обеспечением. Посредством такого аппаратно-программного комплексного решения с карты покупателя магазином снимается сумма, которая проводится через банк и возвращается на расчетный счет организации уже с вычетом комиссионных за услуги эквайринга.

Увеличьте выручку в несколько раз с помощью эквайринга

Поскольку любые платежные терминалы непременно регистрируются ФНС в ходе заключения договора торгового предприятия с банком-эквайером, контроль со стороны налоговых служб подразумевается по умолчанию. И осуществляется он строго в рамках действующего законодательства РФ. В нем прописано, что реализация товаров на территории Российской Федерации рассматривается в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база определяется на момент перехода к покупателю права собственности на товар как его стоимость (за вычетом НДС). Вознаграждение кредитной организации, выступающей в роли эквайера, относится к внереализационным расходам.

Независимо от системы налогообложения (общей или упрощенной), в формате которой работает коммерческое предприятие, непосредственно услуги эквайринга НДС не облагаются. Приобретение товаров с помощью банковской карты по факту предполагает внесение предоплаты покупателем. Данный момент учитывается при исчислении суммы налога на добавленную стоимость. В соответствии с договором о предоставлении услуг банк-эквайер проводит расчеты с банками покупателей, после чего перечисляет финансовые средства продавцу общей суммой.

Из положения, прописанного в четвертом пункте 168-ой статьи НК РФ, следует, что в платежном поручении налог на добавленную стоимость выделяется в прямых расчетных операциях между продавцом и покупателем. Непосредственно в расчетах между банком и коммерческим учреждением такого рода операции, облагаемые НДС, отсутствуют по указанной выше причине. Денежные средства организации перечисляет банк-эквайер, а не клиенты, приобретающие товар. В сферу компетенций банковских учреждений налоговый контроль торговой точки не входит. Если в платежном документе нет упоминаний об НДС или прямо указано об отсутствии такого обложения, для предпринимателя это не влечет никаких налоговых последствий.

Калькулятор НДС

Этот налог на добавленную стоимость он же Калькулятор НДС — это инструмент, который вы можете использовать для расчета суммы НДС, которую вам нужно заплатить, и цены брутто продукта на основе его чистой стоимости. Кроме того, вы можете использовать наш калькулятор, чтобы добавить НДС или убрать НДС с / из чистой / брутто-суммы. Прежде чем использовать этот онлайн-калькулятор НДС, вы можете найти минутку, чтобы узнать больше по этой теме: что такое НДС, какова его история, как рассчитать НДС вручную и каковы его экономические последствия, а также некоторые интересные факты.

Определение НДС

налог на добавленную стоимость (НДС), это налог на потребление ; он применяется к товарам и услугам, поэтому он известен как налог на товары и услуги (GST), известный в некоторых странах (Австралия, Канада, Новая Зеландия и Сингапур). Название относится к тому факту, что это налог на «добавленную стоимость» , то есть продажную цену продукта после вычета стоимости материалов и других налогооблагаемых ресурсов (см. Пример ниже). Другой формой потребительского налога является налог с продаж.

В чем разница между НДС / НДС и налогом с продаж?

НДС / GST применяется на всех этапах производства товаров и услуг (поэтому называется многоэтапным налогом) и рассчитывается только на основе «добавленной стоимости». Это означает, что каждый участник производственной цепочки платит НДС только за созданную им «добавленную стоимость». Этот процесс продолжается до тех пор, пока продукт не достигнет своего конечного получателя — покупателя . Он / она не производит никакой «добавленной стоимости», поэтому именно он / она является конечным носителем налогового бремени .

Напротив, налог с розничных продаж — это одноэтапный налог, взимаемый с общей стоимости проданных товаров или услуг на момент продажи. Следовательно, он уплачивается только один раз, в отличие от НДС, который рассчитывается многократно.

В приведенной ниже таблице на простом примере показано сравнение между НДС и налогом с продаж. Представьте себе лесоруба, рубящего деревья (бесплатно), который продает древесину (на одну бочку) владельцу лесопилки за 100 долларов. Владелец лесопилки разрезает древесину на дубовые клепки и продает их бондарю за 150 долларов.Затем бондарь делает бочку, которую он может продать за 300 долларов розничному продавцу, который в конечном итоге продает ее покупателю за 350 долларов. Общая сумма уплаченного НДС составляет 35 долларов США или 10% от суммы добавленной стоимости на каждом этапе. В случае налога с продаж с такой же ставкой 10% уплаченный налог идентичен, однако он начисляется только в точке продажи покупателю.

CSV в HTML с помощью codebeautify.org

Stage	Товар	Цена	Добавленная стоимость	10% НДС	10% налог с продаж
1	журнал	$ 100	$ 100	$ 10
2	стержень	$ 150	$ 50	$ 5
3	бочка	$ 300	$ 150	$ 15
4	бочка	$ 350	$ 50	$ 5	$ 35
Итого по налогам				$ 35	$ 35

Два важных следствия разницы между НДС и налогом с продаж состоят в том, что НДС связан с более высокими административными расходами, поскольку применяется в более широком смысле, но менее заметен для конечного потребителя и, таким образом, может быть более благоприятным с политической точки зрения ( Уэллс и Слешер, 1999).

В чем разница между НДС и GST?

НДС и GST часто используются как взаимозаменяемые, хотя есть определенные различия, вытекающие из их реализации. Обе формы налогов применяются на нескольких этапах транзакций и основаны на добавленной стоимости; однако процедура НДС связана с производственно-сбытовой цепочкой, в отличие от НДС, который появляется в цепочке поставок. Другими словами, НДС привязан к моменту продажи, НДС привязан к точке поставки .

Кроме того, НДС — это налог на конечное потребление товаров и услуг, который полностью оплачивается потребителем. Напротив, GST — это единый налог на поставку товаров и услуг. Кредиты на предварительные налоги, уплаченные на каждом этапе, доступны на последующем этапе добавления стоимости, что делает GST по существу налогом только на добавленную стоимость на каждом этапе. Таким образом, конечный потребитель будет нести только налог на товары и услуги, взимаемый последним дилером в цепочке поставок, с компенсационными выплатами на всех предыдущих этапах.

Кроме того, НДС взимается в автономном режиме на основе сводки за определенный период, тогда как НДС оплачивается исключительно онлайн на основе транзакций. Более того, в системе НДС продавец несет ответственность за сбор доходов, в то время как в схеме GST ответственность за учетные записи несет покупатель.

Еще одно различие между двумя системами заключается в двойном налогообложении, которое присутствует в режиме НДС, поскольку налог на подакцизные товары также может взиматься с производителя.Напротив, акцизный налог в GST учитывается; таким образом, двойное налогообложение в таком случае не является обязательным.

Маржа и порядок НДС

Некоторые компании имеют право выбрать другую форму налогообложения НДС, называемую схемой маржи НДС. Эта процедура НДС позволяет компаниям уплачивать НДС с маржи прибыли от проданных товаров. В отличие от обычного НДС продавец не может удерживать НДС с приобретенных товаров или услуг. Если вам нужно сначала узнать, как рассчитать свою прибыль, вы можете использовать наш калькулятор валовой прибыли.Если вы хотите использовать его в сочетании с НДС, попробуйте маржу и НДС (впрочем, это не имеет ничего общего с «схемой маржи НДС»).

Как рассчитать НДС

Для расчета НДС необходимо:

1. Определите цену нетто (цена без НДС). Сделаем € 50 .
2. Узнайте ставку НДС. В нашем примере это будет 23% . Если выражено в процентах, разделите его на 100 . Итак, это 23/100 = 0,23 .
3. Для расчета суммы НДС: умножьте сумму нетто на ставку НДС. 50 евро * 0,23 = 11,50 евро .
4. Чтобы определить цену брутто: умножьте цену нетто на ставку НДС (опять же, мы получим € 11,50 ), а затем:
5. Добавьте это к цене без НДС, чтобы получить НДС с учетом НДС. € 50 + 11,50 € = 61,50 € .

По сути, это просто особый вид расчета между чистыми и брутто. Если вы хотите сделать это быстро, просто воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором НДС.

Когда можно вернуть НДС

Есть особые обстоятельства, когда уплаченный НДС подлежит возврату.Следующие пункты описывают эти ситуации, связанные с уплатой НДС в странах Европейского Союза (ЕС).

1. Возврат денежных средств за границу предприятиям ЕС: НДС, уплачиваемый во время трансграничных сделок, которые иногда проводятся между странами ЕС.
2. Возмещение НДС для предприятий, не входящих в ЕС: компании, не зарегистрированные в ЕС, могут исключить НДС, если они ведут бизнес в странах ЕС.
3. Возврат НДС иностранным туристам: если вы собираетесь посетить ЕС, стоит знать, что вы можете вернуть НДС, уплаченный во время покупок.

Вы можете найти порядок НДС и официальные инструкции по возврату НДС на следующих веб-сайтах:

Налог на добавленную стоимость в США

Несмотря на широкое распространение НДС и GST в мире, Соединенные Штаты являются единственным индивидуальным членом среди стран ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), в которых не установлен налог на добавленную стоимость на национальном уровне. Вместо этого налоги с продаж взимаются и контролируются на уровне штата (субнациональный) и местном (субгосударственный).В настоящее время 5 из 50 штатов США (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон) не применяют никаких налогов, связанных с продажами.

Эволюция различных налоговых систем зависит от особенностей страны и исторического фона, а также от их экономических систем. Вы можете продолжить чтение, и в следующем разделе вы получите больше информации по этому вопросу.

Экономические последствия налога на добавленную стоимость

Бенджамин Франклин в 1798 году заявил: «В этом мире нет ничего определенного, кроме смерти и налогов.» Жуткое заявление было объявлено не напрасно: налогообложение является распространенной чертой повседневной жизни с момента его первоначального появления — согласно Бургу (2004), именно в Древнем Египте около 2390 г. до н.э. налог был впервые установлен и собран в форме С наступлением индустриализации сфера налоговой политики постепенно расширялась, и к XIX веку налогообложение стало частью почти всех видов человеческой деятельности и потребления в более развитых странах. Поскольку государственные налоги обычно составляют значительную часть государственных доходов, это изменение серьезно повлияло на наши финансовые дела — политические и экономические проблемы с НДС стали первостепенными.

На следующем графике показана доля НДС в процентах от общего налогообложения в 2014 году в разных странах.

Источник: Revenue Statistics (2016), OECD.

Экономические последствия налогообложения могут меняться в зависимости от теоретического подхода и типа налога. Адаптация или изменение структуры НДС — по объему или ставке налога — может повлиять на экономику в целом по разным каналам:

• Это может повлиять на режим сохранения

Экономисты, которые занимаются широким кругом экономических вопросов, часто расходятся во мнениях относительно последствий различных налоговых нагрузок.Обсуждение выбора между подоходным налогом и потребительским налогом составляет одну из этих горячих тем. Значительная часть профессионалов считает, что подоходный налог искажает поведение в отношении сбережений, поскольку сокращает доходы, тем самым уменьшая располагаемый доход (часть дохода, доступную после налогообложения), который люди могли бы направить на сбережения. С другой стороны, налог на потребление возникает только тогда, когда сбережения тратятся; следовательно, это не меняет решений по сохранению. Поскольку более высокие сбережения способствуют увеличению инвестиций, большая зависимость от налога на потребление может способствовать экономическому росту.

В Соединенных Штатах доходы правительства в большей степени зависят от подоходных налогов с населения по сравнению с европейскими странами, где налогов на потребление составляют самую высокую часть государственных доходов. Было несколько попыток переместить налоговую систему США в сторону налогообложения, основанного на потреблении, поскольку сторонники такого изменения утверждают, что это побудит людей сберегать больше. Тогда более высокие сбережения будут способствовать экономическому росту производительности и уровня жизни.

Напротив, сторонники нынешнего подоходного налога полагают, что люди не сильно изменят свою привычку сберегать в ответ на такой сдвиг в налоговой системе.Решив эту проблему, американские политики скорректировали закон о подоходном налоге, чтобы компенсировать такой неблагоприятный эффект. Налогоплательщики могут внести ограниченную сумму на специальный сберегательный счет (например, индивидуальные пенсионные счета и планы 401 (k)), которые не подлежат налогообложению, пока они не снимут свои деньги при выходе на пенсию. В таком случае люди, сберегающие через эти счета, в конечном итоге облагаются налогом на основе своего потребления, а не дохода.

• Перераспределяет доходы в экономике

Налоговое законодательство, которое способствует сбережению, имеет прочную связь с аргументами по вопросу о поведении в отношении сбережений.Причина в том, что семьи с низкими доходами обычно не могут позволить себе сбережения и склонны тратить весь свой доход на повседневное потребление; таким образом, такая система снижает налоговую нагрузку на более состоятельных людей и подталкивает правительство к введению более высоких налогов для бедных. Отсюда следует, что в странах, где налоговые поступления сильно зависят от налогов на потребление , как и высокая ставка НДС, это может увеличить разрыв между богатыми и бедными, таким образом, увеличивая неравенство в обществе. На рисунке ниже показана стандартная ставка НДС в странах ОЭСР в 2016 году.Самая высокая стандартная ставка (27%) принадлежит Венгрии; однако это компенсируется сниженными ставками, применяемыми к продуктам питания и недавно построенным домам, чтобы помочь бедным и поддержать семьи.

Источник: Тенденции налога на потребление (2016 г.), ОЭСР.

• Может изменять уровень цен

Введение или корректировка ставки НДС может повлиять на уровень цен, хотя его величина и длительный эффект зависят не только от конструкции налогового законодательства, но и от экономических факторов и реакции экономических субъектов на такое изменение.Чтобы убедиться в этом, давайте рассмотрим повышение ставки НДС в стране. Непосредственным результатом изменения, безусловно, является повышение уровня цен на товары, облагаемые НДС; однако его инфляционный эффект может быть уменьшен, если продавец не перекладывает такие расходы полностью на конечного покупателя. Такая ситуация может произойти в секторах, где высока конкуренция между продавцами или потребительский спрос более чувствителен к изменению цен. Другими словами, полный ценовой эффект во многом зависит от эластичности спроса по цене.Кроме того, правительство может заставить продавцов не повышать цены, тем самым применяя так называемую меру ценовых потолков , которая еще больше снижает ценовой эффект. Однако даже если изменение ставки НДС на вызывает изменение цены , продолжительность эффекта довольно коротка, и вряд ли вызовет устойчивое повышение уровня инфляции .

Поскольку государственные налоги, как правило, связаны с экономической деятельностью, их уровень во многом зависит от реального валового внутреннего продукта (ВВП).Налог на добавленную стоимость, в частности, движется в тандеме с экономическим производством из-за его потребительского характера. Когда доход увеличивается на , люди тратят больше на товары и услуги, следовательно, налоговых поступлений автоматически увеличиваются на . Другими словами, процент от общего дохода, полученного в стране, поступает в правительство в зависимости от экономической активности: более высокая экономическая активность означает более высокие налоговые поступления, а более низкий ВВП означает более низкие налоговые поступления. Однако, поскольку потребление составляет значительную часть ВВП, большая часть этого поступает в правительство, в то время как меньшая часть возвращается в экономику (как форма потребления) и способствует экономическому росту.Отсюда следует, что налоги можно рассматривать как автоматический стабилизатор , поскольку они защищают экономику от перегрева, но также могут поддерживать экономическую активность, когда производство ниже ожидаемого. Кроме того, правительство может увеличить потребление за счет снижения ставок НДС; однако эффект от этой политики неоднозначен и вряд ли будет продолжительным.

История НДС

По сравнению с другими формами налогообложения НДС, действующий всего 60 лет, является относительно молодым.Тем не менее, он стал одним из самых важных источников доходов для правительств. На приведенном ниже рисунке показано количество стран, в которых введен НДС.

Источник: F. Annacondia, International — Обзор общих налогов с оборота и налоговых ставок, 27 International VAT Monitor 2 (2016), журналы IBFD.

Нет четкого консенсуса относительно точного времени и места самого первого появления НДС, однако большая часть теоретических исследований и дискуссий началась в 1920-х годах в США.С. и Германия. В то время экономисты предложили НДС как возможное решение для получения значительных государственных доходов без искажения распределения ресурсов в системе свободного рынка (Lindholm, 1980).

Немецкий бизнесмен Карл фон Сименс придумал идею НДС типа потребления в 1920-х годах, однако именно Морис Лоре, совместный директор французских налоговых органов, превратил идею Сименса в систему и считается отец НДС. Таким образом, Франция была первой страной, которая применила эту практику в 1954 году, хотя она была реализована несколько иначе, поскольку охватывала только оптовые операции.Вскоре НДС был применен также в бывших французских колониях — Кот-д’Ивуаре и Сенегале, а в 1965 году — в Бразилии. Первоначально новый налог не получил особого признания. В конце 1960-х было только 10 стран, которые ввели НДС в свои налоговые системы. Его всемирный успех был обусловлен расширением Европейского Союза, поскольку введение НДС было одним из предварительных условий для членства. К 1989 году НДС присутствовал в 48 странах (в основном в Западной Европе и Латинской Америке), но при решительной поддержке МВФ количество стран, применяющих его, выросло до более 140.Нынешняя популярность НДС объясняется тем фактом, что он считается одним из наиболее эффективных способов увеличения государственных доходов. Еще одно преимущество НДС состоит в том, что он нейтрален по отношению к международной торговле. Более того, он в какой-то мере защищен от домашнего мошенничества.

Калькулятор НДС

Калькулятор налога на добавленную стоимость (НДС) может определять цену до НДС, ставку НДС или цену с учетом НДС. Введите значения для двух из трех доступных входов, чтобы вычислить третье значение.

Калькулятор налога с продаж

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это вид косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг, особенно на различных этапах цепочки поставок, которые могут включать производство, оптовую продажу, распределение, поставку или любые другие этапы, которые повысить ценность продукта. НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников доходов и составляет примерно 20 процентов мировых налоговых поступлений.Это самый распространенный налог на потребление в мире, который взимается более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский Союз (ЕС), по закону обязаны обеспечивать соблюдение минимальной ставки НДС, и с момента ее введения в 20 веке европейские ставки НДС постоянно повышались. США — единственная развитая страна в мире, которая не использует НДС.

Разница в НДС между странами

Хотя все страны следуют общему плану НДС, есть много различий в мельчайших деталях их реализации.НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, налагаемые на определенные товары или услуги, применяются ли налоги к импорту или экспорту, а также правила в отношении подачи, оплаты и штрафов. Например, на Филиппинах пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления. В Китае, помимо стандартной ставки НДС, существует пониженная ставка, которая применяется к определенным товарам, таким как книги и масла.Многие страны не взимают НДС на определенные товары, от образования до продуктов питания, медицинских услуг и государственных сборов.

GST

GST, или налог на товары и услуги, может быть альтернативным названием НДС в некоторых странах, таких как Австралия и Канада. Кроме того, эти термины обычно используются как синонимы (иногда даже с «налогом с продаж»), хотя GST и НДС в соответствующих странах могут сильно различаться. Ни в одной стране нет и GST, и НДС.

Упрощенный пример процесса уплаты НДС

Ниже приводится объяснение НДС, применяемого к кофе, продаваемому владельцем кофейни в магазине, который содержит кофейные зерна, обжаренные ближайшим обжарщиком с зернами, выращенными местным фермером. Предположим, что НДС составляет 10%. Каждый человек или предприятие, участвующие в цепочке, должны заполнить государственные документы по НДС.

• Свежие кофейные зерна сначала поставляются местным фермой. Если обжарщик платит в общей сложности 5 долларов США за фунт свежих кофейных зерен, НДС составляет 0 долларов США.50 (5,00 долларов на 10%) добавляется к этой стоимости, поэтому фермер получает в общей сложности 5,50 долларов от обжарщика за каждый фунт кофейных зерен.
• Обжарщик обжаривает кофейные зерна и взимает с владельца кофейни 10 долларов за фунт обжаренных кофейных зерен. Это означает, что владелец магазина должен заплатить в общей сложности 11 долларов США за фунт, 10 долларов США за жареные кофейные зерна и 10% НДС, который составляет 1 доллар США. Однако, поскольку фермер уже заплатил правительству первые 0,50 доллара, ростовщик должен заплатить только 0 долларов.50 НДС государству.
• Владелец кофейни может использовать каждый фунт жареных кофейных зерен для продажи 5 чашек кофе по 4 доллара каждая на общую сумму 20 долларов. За каждые 5 проданных чашек кофе владелец магазина получает в общей сложности 22 доллара США от покупателей, купивших его кофе, 20 долларов США и 2 доллара США НДС. Однако, поскольку в общей сложности 1 доллар США в виде НДС уже был уплачен государству фермером и обжарщиком, владелец магазина платит государству только 1 доллар США.

НДС vs.Налог с продаж

Налог с продаж — это налог на потребление, уплачиваемый правительству при продаже определенных товаров и услуг. Обычно налог с продаж не взимается на разных этапах цепочки поставок. Только на заключительном этапе продавец взимает налог с продаж с конечных потребителей, когда они совершают покупки.

Как видно из приведенного выше примера, НДС отличается от налога с продаж и является немного более сложным. Налог с продаж взимается только один раз, когда потребитель продукта платит продавцу.НДС превосходит налог с продаж в отношении предотвращения уклонения от уплаты налогов или злоупотреблений, поскольку налоги применяются в течение всего процесса производства и распределения, а не как единичный случай в конце. Однако из-за сложного бумажного следа, который требует НДС, его администрирование, как правило, обходится дороже по сравнению с налогом с продаж.

Несмотря на то, что НДС взимается во многих случаях для любого товара или услуги, двойное налогообложение (налог, уплачиваемый с налога) не происходит. Поскольку НДС взимается только с любой добавленной стоимости, любой налог, примененный на предыдущих этапах, может быть вычтен, предотвращая каскадный эффект (как показано в примере).С другой стороны, двойное налогообложение может произойти с налогом с продаж.

Налог с продаж и НДС похожи тем, что ставки часто выражаются в процентах от цены. В целом ставки налога с розничных продаж ниже, чем ставки НДС, 4-10 процентов, а не 14-25 процентов. Вопреки распространенному мнению, НДС не облагает предприятия дополнительным налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя; предприятия просто поднимут цены, чтобы компенсировать это. Конечная сумма налоговых поступлений обычно остается неизменной, даже если есть различия в том, когда и как часто происходит налогообложение.

Статистика показывает, что НДС влияет на лиц с низкими доходами более непропорционально, чем налог с продаж, из-за регрессивного характера НДС. Однако это может быть компенсировано надлежащим внедрением прогрессивных правил, таких как европейские модели НДС.

Нередко слова «налог с продаж» и «НДС» используются как синонимы. Для получения дополнительной информации или расчетов с налогом с продаж посетите Калькулятор налога с продаж.

Что такое налог на добавленную стоимость и как он рассчитывается — ICICI BANK

18 июня 2019 г.

Хотя налог на товары и услуги (GST) заменил косвенные налоги, такие как НДС, в 2017 году, многие различные товары по-прежнему не подпадают под действие нового режима.НДС по-прежнему применяется к таким товарам. Прочтите этот пост, чтобы узнать, что такое НДС и как именно он рассчитывается.

Налоги играют важную роль в экономической структуре страны. Различные виды налогов взимаются с разных товаров и услуг на разных этапах. Одним из важнейших видов налога на товары был НДС или налог на добавленную стоимость. Поскольку НДС взимался на каждом этапе цепочки создания стоимости товаров, это приводило к каскадному эффекту, который влиял на инфляцию.Правительство Индии заменило такие косвенные налоги налогом на товары и услуги в 2017 году для достижения своей цели «Единая нация, единый налог». Однако, хотя GST теперь взимается с большинства продуктов и почти всех услуг, НДС по-прежнему применяется к товарам, на которые не распространяется GST.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, взимается с проданных товаров, а не с услуг. Принцип действия НДС таков, что конечный потребитель обязан платить высокие налоги. Это была одна из основных причин, по которой НДС теперь в основном заменяется GST.Согласно системе НДС, дилеры обязаны собирать налоги с продаж, удерживать налоги с покупок и уплачивать оставшуюся сумму в налоговые органы. Поскольку в конечном итоге налоги несут потребители, он также известен как потребительский налог.

Как рассчитывается НДС?

Теперь, когда вы знаете полную форму НДС и что это такое, давайте посмотрим, как он рассчитывается. Чтобы понять, как работает НДС, вам сначала нужно понять, что такое входящий и исходящий налог.

Предварительный налог — это налог, уплачиваемый дилерами за свои покупки.Многие из их покупок будут облагаться НДС; однако в большинстве случаев они могут потребовать возмещения НДС. Помимо закупки сырья и товаров для перепродажи, входящий налог также включает НДС, который применяется к капитальным товарам, таким как оборудование и машины.

Выходной налог — это налог, уплачиваемый потребителем при покупке налогооблагаемого продукта у дилера. Дилер может быть бизнесом, партнерством или даже физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Все дилеры, которые осуществляют продажи выше установленного лимита в 5 лакхов в год, должны зарегистрироваться для уплаты НДС.После регистрации все их налогооблагаемые продажи облагаются НДС.

Расчет НДС

Хотя теперь вы можете найти калькулятор НДС в Интернете, вы должны знать, что стоит за расчетом. Для расчета НДС используется простая формула.

НДС = исходящий налог — предварительный налог

Например, дилер покупает товары на сумму 100 рупий и уплачивает 10% НДС (10 рупий) с той же суммы. Затем вы покупаете товар у дилера по цене 150 рупий, и он / она взимает с вас 10% НДС (15 рупий).Здесь выходной налог составляет 15 рупий, а входной налог — 10 рупий. Таким образом, дилер будет платить налоговым органам только 5 рупий, поскольку он / она заплатил 10 рупий в качестве НДС при покупке товаров.

Электронная подача НДС

Вы можете подавать декларации по НДС как онлайн, так и офлайн. Большинство дилеров предпочитают онлайн-метод, поскольку он быстрый и простой. Когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, вы получаете уникальный идентификатор пользователя и пароль. Его можно использовать для входа на портал электронной подачи НДС в Интернете, откуда вы можете платить НДС. Поскольку НДС является налогом правительства штата, в каждом штате есть свой портал электронной подачи документов.Однако процедура подачи НДС одинакова во всех штатах.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Содержание этого документа предназначено только для информационных целей. Информация, содержащаяся в данном документе, подлежит обновлению, дополнению, пересмотру, проверке и исправлению, и то же самое может существенно измениться. Информация, представленная в настоящем документе, не предназначена для распространения или использования каким-либо лицом в любой юрисдикции, где такое распространение или использование будет (в силу национальности, места жительства или иным образом) этого лица противоречить закону или нормативным актам или подпадать под действие lClCl. Банк или его аффилированные лица в соответствии с любыми лицензионными или регистрационными требованиями.Этот документ не является предложением, приглашением или ходатайством любого рода купить или продать какую-либо ценную бумагу и не предназначен для создания каких-либо прав или обязательств. Ничто в этом документе не является юридическим, налоговым, ценным или инвестиционным советом или мнением относительно уместности любых инвестиций или ходатайством о каком-либо продукте или услуге. Пожалуйста, получите профессиональные юридические, налоговые и другие консультации по инвестициям, прежде чем делать какие-либо инвестиции. Любые инвестиционные решения, которые могут быть приняты вами, должны приниматься вами по собственному усмотрению, при независимом анализе и вашей собственной оценке связанных с этим рисков.Получатель использует любую информацию, изложенную в этом документе, исключительно на свой страх и риск. Информация, изложенная в этом документе, была подготовлена ​​ICICI Bank на основе прогнозов, которые были добросовестно составлены lClCl Bank и из источников, считающихся надежными. Нет никакой гарантии, что такие прогнозы окажутся точными. lClCl Bank не несет никакой ответственности за любые ошибки, вызванные небрежностью или иным образом, или за любые убытки или ущерб, понесенные кем-либо, полагаясь на что-либо, изложенное в этом документе.При подготовке этого документа мы полагались и предполагали, без независимой проверки, точность и полноту всей информации, доступной из общедоступных источников или предоставленной нам или проверенной нами иным образом. Прошлые результаты не могут служить ориентиром для будущих результатов. «LClCl» и логотип «I-man» являются товарными знаками и собственностью lCICl Bank. Неправомерное использование любой интеллектуальной собственности или любого другого отображаемого здесь контента строго запрещено.

Расчет входящего и выходящего налога на добавленную стоимость (НДС) — Vietnam Clear View

4 апреля 2020 г.

В этой статье мы покажем вам подробные инструкции о том, как рассчитать сумму НДС к уплате методом налогового вычета. и прямым методом:

1.Расчет налога на добавленную стоимость методом вычета

Метод вычета применяется к: коммерческим предприятиям, которые полностью соблюдают режимы бухгалтерского учета, выставления счетов и ваучеров, предусмотренные законом о бухгалтерском учете, и зарегистрировали уплату налога методом налогового вычета, и оцениваемая цена является исключительной. НДС.

Как рассчитать НДС к уплате:

Сумма НДС к уплате = Сумма НДС на выходе — Сумма НДС к вычету .

Внутри:

1-Выходная сумма НДС

Выходная сумма НДС = общая сумма НДС проданных товаров или услуг, указанная в счете-фактуре с добавленной стоимостью.

НДС по счетам = оценочная цена товаров или услуг, умноженная на ставку НДС товаров и услуг.

Например, Clearview продает микроволновую печь за 800 000 донских долларов до налогообложения — с учетом налоговой ставки 10%.

Выходной налог на добавленную стоимость (исходящий НДС) составляет 800 000 x 10% = 80 000 вьетнамских донгов.

При выставлении счетов-фактур на продажу товаров или услуг коммерческие учреждения должны четко указывать продажные цены до вычета налогов, налог на добавленную стоимость и общую сумму денег, которую должен заплатить покупатель.Если цена не включает налог и налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость на проданные товары и услуги должен быть рассчитан на основе цены платежа, указанной в счете-фактуре или ваучере.

2- Сумма входящего НДС

Сумма входящего налога на добавленную стоимость = общая сумма налога на добавленную стоимость товаров или услуг, указанная в счете на добавленную стоимость.

Общая сумма налога на добавленную стоимость, записанная в счете-фактуре на добавленную стоимость товаров и услуг, приобретенных (включая основные средства), используемых для производства и продажи товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Цена без налога на добавленную стоимость = цена платежа / (1 + ставка налога).

Пример, операции Clearview в феврале:

• 2 февраля медиакомпании были проданы 30 комплектов 40-дюймовых светодиодных телевизоров с ценой за единицу без НДС 10%: 3 600 000 донгов за штуку.

• 14 февраля были проданы компании Thanh An 90 электрических плит Sharp по цене 1 100 000 донгов за штуку без НДС.

• 25 февраля было куплено 20 штук 40-дюймовых светодиодных телевизоров и 110 электрических плит Sharp по следующей цене без НДС: 40-дюймовый светодиодный телевизор стоимостью 3 300 000 донгов за единицу и рисоварка Sharp 900 000 донгов за единицу.

• Стоимость доставки товара около 250 000 донгов без НДС 10%, оплата наличными.

Решение:

Сумма НДС на выходе = [(30 × 3,600,000) x10% + (90x 1,100,000) x10%] = 20,700,000 донгов.

Сумма входящего НДС [(20 x 3 300 000) x 10% + (110 x 900 000) x 10% + 250 000 x 10%] = 16 500 000 донгов.

=> Сумма НДС к уплате: 20 700 000 — 16 525 000 = 4 175 000 миллионов донгов .

2. Расчет налога на добавленную стоимость прямым методом

— Прямой метод применяется непосредственно к физическим лицам и коммерческим домохозяйствам, которые не применяют или не в полной мере применяют режим бухгалтерского учета, счетов-фактур и документов в соответствии с законодательством. И выручка в год меньше 1 миллиарда донгов.

-Иностранные организации и физические лица, ведущие бизнес не в соответствии с законодательством об инвестициях.

-Деятельность по торговле золотом, серебром и драгоценными камнями.

Расчет :

Сумма НДС к уплате = добавленной стоимости проданных товаров и услуг «умножить на» ставка налога , применимая к товарам и услугам.

а. Добавленная стоимость товаров и услуг:

Добавленная стоимость товаров или услуг = цена оплаты проданных товаров или услуг «минус» цена оплаты приобретенных товаров и услуг. Внутри:

+ Плата за проданные товары или услуги — это фактическая продажная цена, указанная в счете-фактуре продажи товаров или услуг, включая налог на добавленную стоимость, а также дополнительные сборы, взимаемые продавцом.

+ Плата за приобретенные товары или услуги равна стоимости приобретенных или импортированных товаров или услуг с учетом НДС, использованных для производства и хозяйственной деятельности продаваемых товаров и услуг, облагаемых НДС, соответственно.

Добавленная стоимость определяется по некоторым направлениям деятельности следующим образом:

• Для производственной и коммерческой деятельности: это разница между оборотом продаж и оборотом поставок, услуг и товаров, закупленных для производства и бизнеса. В случаях, когда коммерческие предприятия не могут учитывать оборот закупленных материалов, товаров и услуг, соответствующий обороту проданных товаров, определение производится следующим образом: Себестоимость проданных товаров = продажи на начало периода + продажи, приобретенные в периоде — продажи в конце периода.

• Для строительно-монтажных работ: это разница между выручкой от строительно-монтажных работ и объектов работ за вычетом (-) затрат на материалы и материалы, затраты на рабочую силу, транспортировку, услуги и другие расходы, приобретенные извне для обслуживания объекта. строительно-монтажные работы, работы или рабочие элементы.

• Для транспортных операций: это разница между выручкой от фрахта и погрузочно-разгрузочных работ за вычетом (-) стоимости бензина, запасных частей и других расходов, закупленных извне.

• Для предприятий общественного питания, связанных с продуктами питания и напитками, это разница между выручкой от продажи продуктов питания и напитков, платой за услуги и прочими доходами за вычетом (-) себестоимости товаров и услуг, приобретенных для предприятий общественного питания.

• Для прочей коммерческой деятельности это разница между выручкой от коммерческой деятельности за вычетом (-) стоимости товаров и услуг, приобретенных для этой коммерческой деятельности.

б. Для заведений, торгующих товарами и / или услугами с соответствующими счетами-фактурами за проданные товары или услуги в соответствии с предписанными правилами или имеющих право правильно определять оборот продаж товаров или услуг, таких как контракты и платежные ваучеры, но счетов-фактур недостаточно для покупки вводимых товаров и услуги, то:

Сумма добавленной стоимости к оплате = оборот x процент добавленной стоимости от выручки

Внутри :

Процент добавленной стоимости от оборота определяется для каждого вида деятельности следующим образом:

• Распределение 1% и поставка товаров.

• Строительные услуги без сырья 5%

• Производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство, включая материалы: 3%.

• Прочая коммерческая деятельность: 2%

Пример: Компания Clearview продала 200 футболок в январе, общая выручка от продаж составила 40 миллионов донгов.

Стоимость материалов, закупленных извне для производства 200 футболок, составляет 25 миллионов донгов, из которых:

• Основной материал (ткань): 15 миллионов.

• Прочие материалы и услуги, приобретенные извне: 5 миллионов вьетнамских донгов.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 10%, налог на добавленную стоимость прямым методом уплачивается Clearview следующим образом:

• Добавленная стоимость проданных товаров = 40 миллионов — 25 миллионов = 15 миллионов.

• НДС к уплате = 15 × 10% = 1,5 млн дондов.

Подробнее см. Расчет НДС по налогу на импорт.

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС. Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера. Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают. НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов — обычно с помощью метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС начисляется на товары или услуги, предлагаемые на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждое предприятие отслеживало счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен.В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству. В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, ввозимые товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта. НДС на импорт обычно взимается на границе.Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям. Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистую выплату налога на добавленную стоимость, выплачиваемую каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, у страны есть ставка НДС 10%.НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1. Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС в размере 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11 евро.00. Хлебозавод платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1,00 евро, производитель муки перечисляет государству только 0,20 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] — [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркете дюжину кексов за 15,00 евро плюс НДС 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (минус предыдущий 1 евро.00 НДС, взимаемый производителем муки).

[10% x 15,00 евро] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. Супермаркет продает кексы покупателям по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро, общая цена составляет 23,10 евро. . Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0 евро.80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро в магазине кексов и 0,60 евро в супермаркете. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже представлена ​​таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая страны-члены ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение стоимости соответствующих покупок.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были приобретены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

Для стран с более сложными процессами возмещения НДС, включая страны ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предлагать покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно производится в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового оборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать налоговые системы, многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж — это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в Соединенных Штатах

В Соединенных Штатах налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах разрешены освобождения от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие сторонники выступили за введение общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе налогообложения доходов в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. Согласно системе НДС, бизнес должен сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы получить за них кредит. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для Интернет-продаж

Интернет-магазины, как правило, обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с товаров, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения обычно довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и упростить систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может генерировать значительный, постоянный поток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.Компании должны будут установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС — в сочетании с самим повышением новой ставки НДС — будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном итоге создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, например, подоходного налога или налога на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

Калькулятор НДС (ЮАР) — Captain Calculator

Калькулятор НДС (добавить налог с продаж)

Обратите внимание: для работы этого калькулятора требуется JavaScript.

Калькулятор обратного НДС (за вычетом налога с продаж)

Обратите внимание: для работы этого калькулятора требуется JavaScript.

Определение — Что такое НДС?

НДС или налог на добавленную стоимость — это налог на добавленную стоимость при покупках.

В качестве налога на добавленную стоимость только конечный потребитель платит НДС — закупки, производимые предприятиями на других стадиях производства, не платят НДС (с них взимается НДС, однако эти сборы действуют как кредит в счет НДС, который они взимают).

Тарифы

Текущая ставка НДС в Южной Африке составляет 15%.

Исторические изменения ставок были: 1991 г. (введение НДС) — 10%. Увеличение в 1993 г. до 14%, увеличение в 2018 г. до 15%.

Если в цене не указан НДС, считается, что цена включает НДС.

Какие товары и услуги не облагаются НДС?

Казначейство ЮАР ведет учет товаров и услуг, не облагаемых НДС (слайд Power Point).

Популярные (но не все) категории:

• 19 основных продуктов питания
• Финансовые услуги
• Аренда жилья
• Общественный и железнодорожный транспорт
• Драгоценные металлы
• Экспорт
• Международные транспортные услуги (например, авиабилет из Йоханнесбурга в Найроби)

Формула — Как для расчета НДС

НДС рассчитывается путем умножения ставки НДС (15% в Южной Африке) на общую стоимость до налогообложения.Затем к покупке добавляется НДС.

Пример: 75 рэндов товаров x 15% НДС = 11,25 рэндов НДС

R75 товаров + 11,25 R R НДС = 86,25 R Итого

Формула

— Как рассчитать обратный НДС

Чтобы найти НДС из общей суммы, разделите общую сумму на ставку НДС, разделенную на 100 и плюс 1.

Пример: 70 рэнд (с НДС) по ставке НДС 15%

(15% / 100) + 1 = 0,15 + 1 = 1,15

R70 / 1,15 = 60,87 RR Стоимость без НДС

Возврат НДС (туризм и бизнес)

Южная Африка вернет НДС на туристические покупки.Подробнее см. На странице налоговой службы ЮАР о возмещении НДС туристам и иностранным предприятиям.

Компании имеют право возместить свои расходы, включающие НДС. Для получения дополнительной информации и того, как зарегистрироваться, см. Страницу SARS, посвященную НДС.

Источники и другие ресурсы

Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central

• 16.06.2021
• 11 минут на чтение

В этой статье

Потребители и предприятия платят налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг.Сумма НДС к уплате может варьироваться в зависимости от нескольких факторов. В Business Central вы настраиваете НДС, чтобы указать ставки, которые будут использоваться для расчета сумм налога, исходя из следующего:

• Кому вы продаете
• У кого вы покупаете от
• Что продаете
• Что вы покупаете

Вы можете настроить расчет НДС вручную, но это может быть сложно и требует много времени. Чтобы упростить задачу, мы предоставляем вспомогательное руководство по установке под названием VAT Setup , которое поможет вам с пошаговыми инструкциями.Мы рекомендуем вам использовать руководство по вспомогательной настройке для настройки НДС.

Примечание

Вы можете использовать руководство только в том случае, если вы создали «Моя компания» и не проводили проводки, включающие НДС. В противном случае было бы очень легко использовать разные ставки НДС по ошибке и сделать отчеты, связанные с НДС, неточными.

Если вы хотите самостоятельно настроить расчет НДС или просто хотите узнать о каждом шаге, этот раздел содержит описания каждого шага.

Использование руководства по вспомогательной настройке «Настройка НДС» для настройки НДС (рекомендуется)

Для настройки НДС в Business Central рекомендуется использовать руководство по настройке НДС.

Чтобы запустить руководство по вспомогательной настройке, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Assisted Setup .
2. Выберите Настроить НДС и выполните шаги.
3. После завершения вспомогательной настройки перейдите на страницу Настройка разноски НДС и проверьте, нужно ли заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central. Дополнительные сведения см. В разделе Локальные функции в Business Central
.

Чтобы настроить регистрационный номер плательщика НДС для вашей страны или региона

Чтобы гарантировать, что люди вводят действительные регистрационные номера НДС, вы можете определить форматы для регистрационных номеров НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес.Business Central отобразит сообщение об ошибке, если кто-то допустит ошибку или использует формат, неправильный для страны или региона.

Чтобы настроить регистрационный номер плательщика НДС, выполните следующие действия:

1. Выберите значок, введите Страны / регионы .
2. Выберите страну или регион, а затем выберите регистрацию НДС . № Форматы действия.
3. В поле Formats определите формат, введя один или несколько из следующих символов:

Для настройки бизнес-групп разноски НДС

Бизнес-группы разноски НДС должны представлять рынки, на которых вы ведете дела с покупателями и поставщиками, и определять, как рассчитывать и разносить НДС на каждом рынке.Примерами бизнес-групп разноски НДС являются Внутренний и Европейский Союз (ЕС) .

Используйте коды, которые легко запомнить и описывают группу бизнес-разноски, например EU , Non-EU или Internal . Код должен быть уникальным. Вы можете установить столько кодов, сколько вам нужно, но вы не можете иметь один и тот же код более одного раза в таблице.

Чтобы настроить бизнес-группу разноски НДС, выполните следующие действия:

1. Щелкните значок, введите Группа бизнес-проводок НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. Заполните поля по мере необходимости.

Вы настраиваете группы бизнес-разноски НДС по умолчанию, связывая их с общими бизнес-группами разноски. Business Central автоматически назначает бизнес-группу разноски НДС, когда вы назначаете бизнес-группу разноски клиенту, поставщику или счету главной книги.

Для настройки групп разноски товаров по НДС

Группы разноски продуктов с НДС представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют, как рассчитывать и проводить НДС в соответствии с типом товара или ресурса, который покупается или продается.
Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и описать ставку, например NO-VAT или Zero , VAT10 или уменьшенный для 10% НДС и VAT25 или Standard за 25%.

Чтобы настроить бизнес-группу разноски НДС, выполните следующие действия:

1. Щелкните значок, введите Группы разноски товаров по НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. Заполните поля по мере необходимости.

Объединение групп разноски НДС в настройках разноски НДС

Business Central рассчитывает суммы НДС по продажам и покупкам на основе настроек разноски НДС, которые представляют собой комбинации бизнес-групп НДС и групп разноски продуктов.Для каждой комбинации вы можете указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для разноски НДС для продаж, покупок и обратных начислений. Вы также можете указать, следует ли пересчитывать НДС при применении или получении скидки при оплате.

Установите столько комбинаций, сколько вам нужно. Если вы хотите сгруппировать комбинации настройки разноски НДС с похожими атрибутами, вы можете определить Идентификатор НДС для каждой группы и присвоить идентификатор членам группы.

Чтобы объединить настройки разноски НДС, выполните следующие действия:

1. Щелкните значок, введите Настройка проводки НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. Заполните поля по мере необходимости.

Назначение групп разноски НДС по умолчанию нескольким организациям

Если вы хотите применить одни и те же группы разноски НДС к нескольким организациям, вы можете настроить Business Central для этого по умолчанию. Есть несколько способов сделать это:

• Вы можете назначить группы бизнес-разноски НДС общим бизнес-группам разноски или шаблонам клиентов или поставщиков
• Вы можете назначить группы разноски продуктов НДС для общих групп разноски продуктов

Группа разноски бизнеса или продукта НДС назначается, когда вы выбираете группу разноски бизнеса или продукта для клиента, поставщика, номенклатуры или ресурса.

Присвоение групп разноски НДС счетам, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описывается, как назначать группы разноски НДС отдельным организациям.

Назначение групп разноски НДС отдельным счетам главной книги

1. Выберите значок, введите План счетов , а затем выберите связанную ссылку.
2. Откройте для счета карту G / L Account .
3. на экспресс-вкладке Posting , в Gen.В поле Тип проводки выберите Продажа или Покупка .
4. Выберите группы разноски НДС для использования для счета продаж или закупок.

Назначение бизнес-групп разноски НДС клиентам и поставщикам

1. Выберите значок, введите Клиент или Поставщик , а затем выберите связанную ссылку.
2. На карточке Заказчик или Поставщик разверните экспресс-вкладку Выставление счетов .
3. Выберите бизнес-группу разноски НДС.

Назначение групп разноски продуктов НДС отдельным позициям и ресурсам

1. Выберите значок, введите Item или Resource , а затем выберите связанную ссылку.
2. Выполните одно из следующих действий:

• На карточке Позиция разверните экспресс-вкладку Цена и разноска , а затем выберите Показать еще , чтобы отобразить поле Группа разноски товаров НДС .
• На карте Resource разверните экспресс-вкладку Invoicing .

3. Выберите группу разноски продукта НДС.

Настройка пунктов для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС

Вы создали статью о НДС, чтобы описать информацию о типе применяемого НДС. Информация может потребоваться в соответствии с постановлением правительства. После того, как вы настроите статью НДС и свяжете ее с настройкой разноски НДС, статья НДС будет отображаться в печатных торговых документах, в которых используется группа настройки разноски НДС.

При необходимости вы также можете указать, как перевести статьи о НДС на другие языки. Затем, когда вы создаете и распечатываете торговый документ, содержащий идентификатор НДС, документ будет включать переведенную статью о НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст освобождения (пункт о НДС), в котором указывается, почему была рассчитана пониженная или нулевая ставка НДС.Вы можете определить различные статьи НДС, которые будут включены в бизнес-документы для каждого типа документа, например, счета-фактуры или кредитового авизо. Вы делаете это по пунктам НДС Док. Наберите стр.

Вы можете изменить или удалить пункт НДС, и ваши изменения будут отражены в созданном отчете. Однако Business Central не сохраняет историю изменений. В отчете описания статей НДС распечатываются и отображаются для всех строк в отчете вместе с суммой НДС и базовой суммой НДС.Если статья НДС не определена ни для одной строки в торговом документе, то при печати отчета весь раздел опускается.

Для создания статьи по НДС

1. Щелкните значок, введите Статьи НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. На странице Пункты НДС создайте новую строку.
3. В поле Код введите идентификатор для предложения. Этот код используется для присвоения статьи группам разноски НДС.
4. В поле Описание введите текст освобождения от НДС, который вы хотите отображать в документах, которые могут включать НДС.В поле Описание 2 при необходимости введите дополнительный текст. Текст будет отображаться в новых строках документа.
5. Выберите действие Описание по типу документа .
6. О статьях НДС док. Введите страницу , заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС отображать для какого типа документа.
7. Необязательно: Чтобы сразу назначить статью НДС настройке разноски НДС, выберите Настройка , а затем выберите статью. Если вы хотите подождать, вы можете назначить условие позже на странице Настройка разноски НДС .
8. Необязательно: Чтобы указать, как переводить статью о НДС, выберите действие Переводы .

Чтобы назначить статью НДС настройке разноски НДС

1. Щелкните значок, введите Настройка проводки НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. В столбце Пункт НДС выберите пункт, который будет использоваться для каждой настройки разноски НДС, к которой он применяется.

Для уточнения переводов статей НДС

1. Щелкните значок, введите Статьи НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. Выберите действие Переводы .
3. В поле Код языка выберите язык, на который вы переводите.
4. В полях Описание и Описание 2 введите перевод описаний. Этот текст отображается в переведенных отчетных документах по НДС.

Чтобы создать настройку разноски НДС для обработки НДС на импорт

Вы используете функцию Импорт НДС, когда вам нужно провести документ, в котором вся сумма является НДС.Вы воспользуетесь им, если получите от налоговых органов счет-фактуру на НДС за импортированные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

1. Щелкните значок, введите Группы разноски товаров по НДС , а затем выберите связанную ссылку.
2. На странице «Группы разноски продуктов с НДС» настройте новую группу разноски продуктов с НДС для импортного НДС.
3. Щелкните значок, введите Настройка проводки НДС , а затем выберите связанную ссылку.
4. На странице «Настройка разноски НДС» создайте новую строку или используйте существующие бизнес-группы разноски НДС в сочетании с новой группой разноски продуктов НДС для импортного НДС.
5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС .
6. В поле Счет НДС для закупок введите счет главной книги, который будет использоваться для разноски импортного НДС. Все остальные учетные записи необязательны.

Использование обратного начисления НДС для торговли между странами или регионами ЕС

Некоторые компании должны использовать обратный НДС при торговле с другими компаниями. Например, это правило применяется к покупкам в странах / регионах ЕС и продажам в страны / регионы ЕС.

Примечание

Это правило применяется при торговле с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в другой стране / регионе ЕС. Если вы ведете бизнес напрямую с потребителями в других странах / регионах ЕС, вам следует обратиться в налоговый орган, чтобы узнать о применимых правилах НДС.

Подсказка

Вы можете проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, с помощью службы проверки регистрационного номера НДС в ЕС. Услуга доступна бесплатно в Business Central.Дополнительные сведения см. В разделе Проверка регистрационных номеров НДС в этом разделе.

Продажи в страны или регионы ЕС

НДС не начисляется при продажах компаниям, облагаемым НДС, в других странах / регионах ЕС. Вы должны указать стоимость этих продаж в страны / регионы ЕС отдельно в декларации по НДС.

Для правильного расчета НДС при продажах в страны / регионы ЕС необходимо:

• Настройте строку для продаж с той же информацией для покупок.Если вы уже настроили строки на странице «Настройка учета НДС» для покупок из стран / регионов ЕС, то вы также можете использовать эти строки для продаж.
• Присвойте бизнес-группы разноски НДС в шине НДС . Поле группы проводок на экспресс-вкладке Invoicing карточки клиента каждого клиента из ЕС. Вам также следует ввести регистрационный номер плательщика НДС клиента в поле Регистрационный номер плательщика НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля .

Когда вы проводите продажу покупателю в другой стране / регионе ЕС, рассчитывается сумма НДС, и создается запись НДС с использованием информации о обратном начислении НДС и базе НДС, которая представляет собой используемую сумму. для расчета суммы НДС.Проводки по счетам НДС в главной книге не проводятся.

Округление НДС для документов

Суммы в еще не проведенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически проведенных сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС рассчитывается на основе суммы всех строк с одинаковым идентификатором НДС в документе.