Регистрация тсж в налоговой 2019: Регистрация ТСЖ в налоговой: пошаговая инструкция

ТСЖ — это товарищество собственников жилья. Товарищество может создаваться для управления одним или несколькими многоквартирными домами (МКД), и у такого способа управления есть как плюсы, так и минусы.

С помощью ТСЖ проще добиться улучшений в жизни дома. Благоустроить придомовую территорию, выполнить качественный ремонт, правильно и своевременно провести обслуживание внутренних коммуникаций, снизить расходы жильцов на оплату коммуналки — все то, чем обычно неохотно занимаются управляющие организации, под силу ТСЖ. Ведь в правление ТСЖ входят сами жильцы — люди, заинтересованные в том, чтобы дом не разваливался и по двору было приятно пройти.

Оборотная сторона медали — недобросовестные члены правления и председатель, которые “идут во власть” исключительно ради дополнительного дохода, в личных, а не в общих интересах. Это, конечно, беда, но предотвратить ее можно. Вопрос о создании ТСЖ и выборе конкретных кандидатур на должность председателя и членов правления решается исключительно на общем собрании собственников жилья в доме (ОСС). Жильцам нужно быть бдительными — тщательно разобраться в мотивах кандидатов, оценить их репутацию — и активными, обязательно голосовать на общем собрании, а если в дальнейшем обнаружатся корыстные цели управленцев, можно снова провести ОСС и переизбрать правление ТСЖ.

Еще нюанс: перед тем как агитировать жильцов на создание ТСЖ, нужно оценить, во сколько каждой квартире будет обходиться содержание товарищества. Если ставка на 1 квадратный метр получится больше, чем текущая ставка по статье “Содержание общего имущества”, жильцы не обрадуются созданию ТСЖ — люди редко готовы идти на увеличение своих расходов. Инициативной группе нужно подготовить весомые аргументы в пользу ТСЖ — составить смету. Собственники должны понимать, на что ТСЖ собирается тратить их деньги, и что это инвестиция в стоимость их недвижимости.

Кто входит в ТСЖ и как строится его работа

ТСЖ — это некоммерческое объединение. В него входят собственники помещений в доме, которые захотели стать членами товарищества. Органы управления ТСЖ — члены правления во главе с председателем правления и общее собрание членов товарищества. За их работой обязательно наблюдает ревизионная комиссия.

Председатель и члены правления

Согласно статье 147 ЖК РФ правление — это люди, которые руководят деятельностью ТСЖ, но решения они вправе принимать не по всем вопросам. Некоторые решения могут приниматься только на общем собрании собственников помещений в доме или на общем собрании членов ТСЖ. Например, решить, предоставить ли часть общего имущества в пользование каким-то организациям (сдать в аренду помещения) может только ОСС, а выбрать правление ТСЖ может только общее собрание членов товарищества.

Перечень обязанностей правления приведен в статье 148 ЖК РФ, но в Уставе товарищества можно указать и дополнительные обязанности. По сути правление планирует работу ТСЖ и выносит на общие собрания предложения.

Председателя ТСЖ выбирает правление либо общее собрание членов ТСЖ. Этому человеку подчиняются все должностные лица товарищества, а он в свою очередь исполняет решения правления. Обязанности и полномочия председателя приведены в пункте 2 статьи 149 ЖК РФ.

Председатель правления товарищества собственников жилья действует без доверенности от имени товарищества, подписывает платежные документы и совершает сделки, которые в соответствии с законодательством, уставом товарищества не требуют обязательного одобрения правлением товарищества или общим собранием членов товарищества, разрабатывает и выносит на утверждение общего собрания членов товарищества правила внутреннего распорядка товарищества в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, положение об оплате их труда, утверждение иных внутренних документов товарищества, предусмотренных настоящим Кодексом, уставом товарищества и решениями общего собрания членов товарищества.

Собрание членов ТСЖ

Решения, которые входят в компетенцию общего собрания членов товарищества, приведены в статье 145 ЖК РФ. Собрание членов ТСЖ принимает решения о деятельности товарищества, избирает из своего состава правление и назначает вознаграждение членам правления за их работу, назначает членские взносы, избирает ревизионную комиссию.

Ревизионная комиссия ТСЖ

Ревизионная комиссия контролирует деятельность ТСЖ — проверяет финансовые отчеты, готовит заключение о смете доходов и расходов, проверяет бухгалтерскую отчетность товарищества (статья 150 ЖК РФ). Результаты проверок она предоставляет общему собранию членов товарищества. Если обнаружит нецелевые траты, может подать жалобу в налоговые органы, Госжилинспекцию, прокуратуру.

Один и тот же человек не может входить в правление товарищества и ревизионную комиссию ТСЖ. Это и понятно, поскольку цель работы комиссии — контроль деятельности, которую осуществляет правление.

Обращаем внимание, что главным органом управления в доме всегда остается общее собрание собственников. И если ТСЖ что-то делает не так, всегда можно исправить ситуацию.

Как подготовиться к созданию ТСЖ

Создание ТСЖ и отказ от услуг управляющей организации требуют серьезной подготовительной работы.

Инициативная группа

Если вы — инициатор создания в доме ТСЖ, вам нужно найти среди собственников помещений как минимум троих активных единомышленников. Эти люди затем, скорее всего, станут членами правления ТСЖ.

Проект по созданию ТСЖ

Инициативная группа, прежде чем собирать жильцов и агитировать за ТСЖ, должна между собой обсудить ряд вопросов и спланировать дальнейшую работу.

Первый вопрос, на который надо ответить, это причина создания ТСЖ. Зачем, почему, для чего, чем это лучше текущего положения. Сразу надо подумать о планах на ближайший год и на будущие годы. Должен быть долгосрочный проект с целями и задачами, иначе инициатива не найдет поддержки у соседей. Помимо конкретных действий по улучшению жизни дома, нужно продумать, как это реализовать, за счет чего.

Расчеты

Нужно составить смету доходов и расходов ТСЖ на ближайший год. Информацию по стоимости разных видов работ и зарплатам можно узнать у председателей уже созданных в вашем районе ТСЖ, а можно самостоятельно запросить расценки у поставщиков и будущих работников. Это работа не на один день, но она очень важна для дальнейшего успеха всего проекта.

Организационные вопросы

Когда проект по созданию ТСЖ сформирован, определены цели и задачи, и стало понятно, какими вы хотите увидеть дом и двор через год, через пять лет и т. д., можно приступать к организационным моментам. Теперь вам есть что ответить другим собственникам помещений на вопросы, которые неизбежно будут заданы.

До проведения общего собрания собственников нужно подготовить устав товарищества и документы для проведения ОСС. С этим может помочь юрист. Ни одна статья в интернете по данной теме не может охватить всех нюансов, а их при организации ТСЖ может проявиться много. Каждая ситуация индивидуальна, поэтому юридическая консультация может быть полезна.

ТСЖ или ТСН — как правильно

С 1 сентября 2014 года в ГК РФ внесли изменения, согласно которым одной из форм некоммерческой организации стало товарищество собственников недвижимости (ТСН). Какое-то время люди путались, как нужно регистрировать ТСЖ (как ТСЖ или как ТСН) и как правильно оформлять документы, в частности, устав.

В статье 135 ЖК РФ говорится о ТСЖ, как о виде ТСН:

1. Товариществом собственников жилья признается вид товариществ собственников недвижимости, представляющий собой объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме…

В Письме Федеральной налоговой службы от 27 марта 2015 г. № СА-17-14/33 “О государственной регистрации ТСЖ как самостоятельной организационно-правовой формы” разъясняется, что регистрировать в налоговой нужно ТСН (Ж) или ТСН (К):

…Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность создания товариществ собственников жилья как вида товарищества собственников недвижимости. При этом исходя из положений пункта 1 статьи 54, пунктов 1 и 2 статьи 123.12 Гражданского кодекса Российской Федерации наименование товарищества собственников жилья должно включать слова “товарищество собственников недвижимости” и может содержать указание на вид недвижимого имущества — “товарищество собственников недвижимости (квартир)” или “товарищество собственников недвижимости (жилья)”.

За образец Устава, как показывает практика, можно брать Устав ТСЖ (например, образец есть в системе “КонсультантПлюс”), исправив в документе организационно-правовую форму. «Товарищество собственников жилья “Ромашка” — неправильно, “Товарищество собственников недвижимости (жилья) “Ромашка» — правильно. Сокращенное наименование будет таким: «ТСН (Ж) “Ромашка”.

В этой статье мы используем сокращение ТСЖ (как в Жилищном кодексе) — так короче и привычней. Подразумеваем под этим ТСН (Ж).

Как провести ОСС с целью создания ТСЖ

Как провести ОСС, мы подробно писали ранее.

Уведомить собственников о предстоящем общем собрании нужно как минимум за 10 дней до его проведения. Лучше — раньше, потому что личная беседа с каждым собственником — залог того, что вашу идею о ТСЖ поймут и не проигнорируют собрание. На поквартирный обход, конечно, понадобится время.

Для создания в доме ТСЖ в повестку дня общего собрания собственников помещений обязательно нужно включить следующие вопросы:

1. Выбор председателя ОСС помещений в многоквартирном доме.

2. Выбор секретаря ОСС помещений в многоквартирном доме.

3. Избрание состава счетной комиссии ОСС помещений в многоквартирном доме.

Пунктов 1-3 может не быть, если указанные органы уже избраны предыдущими собраниями на определенный срок. Это нужно уточнить заранее, как и то, какой порядок уведомления о проведении ОСС выбран.

4. Выбор собственниками способа управления многоквартирным домом по адресу: {адрес}.

5. Создание Товарищества собственников недвижимости (жилья).

6. Утверждение устава Товарищества собственников недвижимости (жилья).

7. Избрание правления Товарищества собственников недвижимости (жилья).

8. Выборы председателя правления Товарищества собственников недвижимости (жилья).

9. Избрание ревизионной комиссии Товарищества собственников недвижимости (жилья).

10. Выборы уполномоченного представителя собственников помещений для государственной регистрации Товарищества собственников недвижимости (жилья) и представлению его интересов в органах государственной власти.

11. Расторжение договора управления с {наименование управляющей организации}.

Дополнительно можно указать такие пункты:

12. Утверждение названия Товарищества собственников недвижимости (жилья).

13. Утверждение вознаграждения председателю правления.

14. Утверждение единовременного сбора средств на создание Товарищества собственников недвижимости (жилья).

Это обычно требуется, чтобы вернуть инициаторам собрания деньги, которые они потратили при подготовке к собранию на канцтовары, юридическую консультацию по созданию ТСЖ и прочее.

Согласно пункту 3 статьи 135 ЖК РФ для принятия положительного решения проголосовать за создание ТСЖ должны собственники, владеющие более чем 50% помещений (квадратных метров) в МКД:

Число членов товарищества собственников жилья, создавших товарищество, должно превышать пятьдесят процентов голосов от общего числа голосов собственников помещений в многоквартирном доме.

Протокол общего собрания с решениями создать ТСЖ и утвердить его устав должны подписать все собственники, которые голосовали за эти решения. Протокол нужно предоставить в ГЖИ (государственную жилищную инспекцию) в течение 10 дней после принятия решения.

При регистрации ТСЖ в налоговой предоставляются: протокол общего собрания (оригинал), устав товарищества, а также сведения о лицах, проголосовавших на общем собрании за создание ТСЖ, и о принадлежащих этим лицам долях в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме.

Протокол общего собрания нужно составить в 4 экземплярах: для налоговой, ГЖИ, управляющей организации (с которой согласно протоколу расторгается договор), и для председателя созданного ТСЖ — на хранение. С итогами собрания обязательно нужно ознакомить всех собственников. Можно повесить в подъездах копии протокола общего собрания.

Чтобы в дальнейшем проводить ОСС было проще

Значительно упрощают всю процедуру проведения ОСС специальные сервисы. Один из таких — Вместе, социальная сеть для соседей с функционалом для проведения общих собраний. Здесь можно проводить голосования в электронном виде (они имеют юридическую силу, статья 47.1 ЖК РФ).

Во Вместе автоматически формируется и направляется в ГИС ЖКХ протокол ОСС. Не нужно думать, как подготовить бланки решений, реестр собственников и другие документы — все заложено в системе, собственникам приходят уведомления о будущих собраниях в сроки, указанные в ЖК РФ. Даже те, кто в отъезде (в отпуске заграницей, на даче, в командировке) могут проголосовать по всем вопросам повестки.

Чтобы подключить дом к бесплатной системе Вместе, нужно включить в повестку дня общего собрания следующие вопросы.

1. Принятие решения об использовании системы “Вместе” при проведении общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме в форме заочного голосования.

2. Принятие решения об определении лиц, которые от имени собственников помещений в многоквартирном доме уполномочены на использование системы “Вместе” при проведении общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме в форме заочного голосования (администратор общего собрания).

3. Принятие решения о порядке приема администратором общего собрания сообщений о проведении общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме решений собственников помещений в многоквартирном доме по вопросам, поставленным на голосование, а также о продолжительности голосования по вопросам повестки дня общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме в форме заочного голосования с использованием системы “Вместе”.

4. Принятие решения об утверждении Регламента проведения общих собраний собственников помещений в многоквартирном доме в форме заочного голосования с использованием системы “Вместе” и о его применении при проведении собраний собственников помещений в многоквартирном доме в форме заочного голосования с использованием системы “Вместе”.

5. Определение места хранения протокола и решений общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме.

Как зарегистрировать ТСЖ и начать работу

После проведения общего собрания и принятия решения о создании ТСЖ, нужно зарегистрировать товарищество как новое юридическое лицо.

Можно подать документы на государственную регистрацию в электронном виде или лично прийти в региональное отделение ИФНС. Понадобится протокол общего собрания, устав товарищества и заявление, которые нужно подписать у нотариуса. Регистрировать нужно именно ТСН (Ж), а не ТСЖ, об этом мы говорили выше.

Когда вашему ТСН (Ж) присвоят ИНН и ОГРН, необходимо будет открыть расчетный счет, получить коды статистики, извещение из Пенсионного фонда и свидетельство из ФСС и заказать изготовление печати.

Работа ТСЖ начинается с заключения договоров с поставщиками жилищно-коммунальных услуг. За месяц ресурсоснабжающие организации должны заключить с вами договора. Управляющая организация, которая раньше управляла домом, должна предоставить техдокументацию, ключи от подвальных, чердачных помещений и т. д.

Чтобы принять дом от управляющей организации, правление ТСЖ должно пройти по дому и составить дефектную ведомость. Хорошо, если в обходе примут участие профессионалы — слесари, сантехники или опытные коллеги, управляющие другими ТСЖ. Фиксировать надо все имеющиеся проблемы. Затем нужно будет провести обход повторно, вместе с комиссией управляющей организации. Впоследствии на основании дефектной ведомости можно будет обратиться в суд за возмещением тех средств, которые УО должна была потратить на содержание и ремонт дома, но почему-то не потратила.

Также вместе с сотрудниками УО надо пройти по всем квартирам и снять показания счетчиков для окончательного расчета с УО.

FTB Публикация 1028 | FTB.ca.gov

Введение

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) обеспечивают обслуживание, уход и управление жилой недвижимостью. Эта публикация отвечает на наиболее часто задаваемые вопросы ассоциаций домовладельцев, освобожденных от налогов.

Требования к статусу освобожденного от уплаты налогов ТСЖ

* Недвижимость должна быть не менее 85% жилой.

Штат Калифорния и федеральные различия

В таблице ниже представлены различия в Калифорнии и федеральном уровне для каждого типа организации.

Процесс подачи заявления на статус освобожденного от уплаты налогов ТСЖ

Чтобы получить статус освобожденного от уплаты налогов штата, вы должны заполнить форму 3500 «Заявление об освобождении» и получить от нас письмо об освобождении от уплаты налогов . Чтобы получить приложение, перейдите на ftb.ca.gov и найдите 3500 .

Организации, не получившие в Калифорнии статус освобожденных от налогов, по-прежнему облагаются минимальным налогом на франшизу или подоходным налогом.

Подайте заявку не менее чем за 90 календарных дней до того, как вам потребуется статус освобождения от налогов, чтобы обеспечить достаточное время для обработки.

Вы должны предоставить всю информацию , необходимую для формы 3500, Заявление об освобождении, в частности:

• Все Общие вопросы в Части I — VI.
• Раздел Т Особые разделы Вопросы
• Оригинал подписи уполномоченного лица, например:
  • Выборное должностное лицо.
  • Директор.
  • Уполномоченный представитель.

Отправьте заполненную заявку по адресу:

Почта

Налоговая служба по франшизе
А / я 1286
Ранчо Кордова, Калифорния, 95741-1286.

Квалификационные требования Ассоциации домовладельцев, освобожденные от уплаты налогов

Каждая организация должна соответствовать двум общим требованиям или тестам (независимо от раздела закона, в соответствии с которым она подает заявку на статус освобожденной от налогов).

Первый тест — организационный. Организация должна создать документ, содержащий соответствующий язык для раздела, в котором организация подает заявку на статус освобожденной от налогов. Образцы документов см. В разделах «Организационный тест : корпорации или :« Некорпоративные ассоциации »ниже.

Второй тест — это рабочий тест. Каждая организация должна:

• Будьте активны, и раздел закона, в соответствии с которым организация подает заявку на освобождение, должен разрешать ее деятельность.Если организация неактивна, она не будет претендовать на статус освобожденной от уплаты налогов.
• Действовать для целей, указанных в разделе применимого законодательства. В рамках проверки работоспособности ТСЖ должно соответствовать требованиям проверки источника дохода и проверки расходов (Раздел 23701t R&TC).
• Соответствует определению членства: минимум две единицы принадлежат разным лицам.

Организационный тест: корпорации

Корпорация создается, когда Государственный секретарь утверждает Устав.Статьи должны соответствовать требованиям Кодекса корпораций Калифорнии (взаимная выгода) и , если корпорация подает заявку на статус освобожденной от налогов, требованиям Раздела 23701t Кодекса доходов и налогообложения Калифорнии.

Организационный тест: Некорпоративные ассоциации

Некорпоративная ассоциация может быть создана на основании устава, устава или подзаконных актов, которые содержат необходимые формулировки для удовлетворения требований организации. Допустимый формат:

1. Название организации.

2. Заявление, указывающее, что организация организована для некоммерческих целей и что отдельные члены не будут получать прибыль от организации. Пример соответствующего предложения:

   «Эта организация не предполагает финансовой выгоды или прибыли для своих членов и организована для некоммерческих целей».

3. Конкретная и основная цель организации.Пример приемлемой статьи:

   «Конкретной и основной целью ассоциации является управление ассоциацией домовладельцев в значении Раздела 23701t Налогового и налогового кодекса Калифорнии».

4. Ограничительная оговорка. Пример соответствующего предложения:

   «Несмотря на любое из вышеуказанных заявлений о целях и полномочиях, эта организация не должна, за исключением незначительной степени, участвовать в какой-либо деятельности или осуществлять какие-либо полномочия, которые не способствуют достижению конкретной цели этой организации.”

Вы можете изменить существующий документ (подзаконные акты), чтобы включить эти положения, или вы можете принять новый документ. В любом случае члены совета директоров должны подписать новый документ или поправки.

Статья о регистрации Ресурс

Ассоциация домовладельцев жилых домов в соответствии с разделом 23701t R&TC, см. Учредительный договор ARTS-CID ассоциации развития общих интересов или учредительный договор ARTS-MU для иных, чем ассоциации развития общих интересов.Перейдите на sos.ca.gov , выберите Business , чтобы найти формы.

Эксплуатационные испытания

Общие требования

Ваша организация должна действовать в соответствии с требованиями раздела 23701t R&TC (по образцу раздела 528 IRC и раздела 1.528 правил Федерального казначейства). Если организация неактивна и не проходит операционные испытания, она не может претендовать на статус освобожденной от налогов. Мы будем считать, что ваша организация работает в соответствии с требованиями раздела 23701 R&TC, если она соответствует всем из следующих требований:

1. Должен соответствовать критерию «85 процентов проживания», как определено в Разделе 528 IRC и Разделе 1 Правил Федерального казначейства.528.
2. Проверка источника дохода: 60 ​​или более процентов валового дохода приходится на членские взносы, взносы и начисления взносов. В случае кооперативной жилищной корпорации платежи членов-акционеров в счет погашения задолженности по приобретению или других сборов считаются гонорарами и оценками.
3. Проверка расходов: 90 или более процентов расходов за год относятся к приобретению, строительству, управлению, обслуживанию и уходу за собственностью ассоциации или, в случае ассоциации с разделением времени, на деятельность, осуществляемую в пользу или от имени ассоциации. члены ассоциации.
4. Никакая часть чистой прибыли не используется в пользу какого-либо частного лица, кроме как в ходе обычной деятельности ассоциации.
5. Суммы, полученные в качестве членских взносов, взносов и оценок, передаются и хранятся в доверительном управлении для обеспечения управления, обслуживания и ухода за собственностью ассоциации, если они не используются для целей ассоциации в течение года.
6. Чтобы соответствовать определению членства, минимум две единицы или лота должны принадлежать разным лицам.

Требования Mutual Water Company

Если ваша организация является компанией взаимного водоснабжения, она должна соответствовать общим требованиям к эксплуатационным испытаниям, и все из следующего должны соответствовать требованиям, чтобы претендовать на статус освобожденного от налогов:

1. Ваши участники используют воду только в жилых целях.
2. Вы не взимаете плату с членов на основе количества потребленной воды. Вместо этого вы оцениваете или взимаете плату за воду с членов на равной основе или на основе размера или стоимости собственности каждого члена.
3. Если вы используете водомеры, то доход от начисления с учетом счетчиков в сочетании с доходом от других функций, не связанных с освобождением от налогов, не превышает 40 процентов от общих поступлений.

Мы учитываем сборы по счетчикам для дохода, освобожденного от налога на воду, в той степени, в которой начисленная сумма является фиксированной ставкой за указанное количество воды. Мы рассматриваем измеряемую плату, основанную на использовании, как доход от услуг и облагаемую налогом.

Калифорнии не распространяется ни на что сравнимое с Разделом 501 (c) (12) Налогового кодекса, предоставляющим освобождение некоторым компаниям совместного пользования канавами или ирригационным компаниям (также известным как компании взаимного водоснабжения).Таким образом, федеральное освобождение в соответствии с разделом 501 (c) (12) IRC не гарантирует, что компания имеет право на статус освобожденной от налогов Калифорнии.

Требования к подаче

Требования к регистрации см. В таблицах ниже. Затем обратитесь к следующим разделам для получения конкретных инструкций по подаче документов.

Если вашей ассоциации домовладельцев предоставлен статус освобожденной от налогов, от нее может потребоваться заполнить форму 199, FTB 199N и / или форму 100. Требование подачи формы 199 или FTB 199N не зависит от требования подачи формы 100.Размер и тип полученного дохода являются определяющими факторами.

Организации, освобожденные от налогов в Калифорнии, могут быть обязаны подать одно или несколько из следующих документов:

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить требования организации к заполнению формы 199 или FTB 199N на основе средней валовой выручки.

Форма 199, Годовая информационная декларация освобожденной организации

Валовая выручка указывается в формах 199 и FTB 199N.Мы определяем валовую выручку как общую сумму, полученную организацией из всех источников за годовой отчетный период — без вычитания каких-либо затрат или расходов (включая стоимость проданных товаров, операционные затраты или затраты на заработок, сбор или сбор). такие суммы).

Для определения средней валовой выручки используйте приведенные ниже диаграммы.

Срок сдачи

Вы должны подать форму 199 не позднее 15-го числа 5-го месяца после окончания налогового года вашей организации.Например, если ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, срок платежа — 15 мая. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни штата, подайте заявление до следующего обычного рабочего дня.

Продление времени для файла

Расширение дает вам больше времени для подачи декларации.

Мы предоставим автоматическое продление на шесть месяцев для подачи декларации, если выполняются оба из следующих условий:

• Работа вашей организации не приостановлена ​​в установленный срок.
• Вы подаете декларацию своей организации в продленный срок или раньше.

Пошлина за подачу

Для возвратов, подлежащих возврату не ранее 01.01.2021, сбор за подачу не требуется.

Для возврата до 01.01.2021 см. Следующую информацию.

Обычно, если вы заполняете форму 199, вы платите пошлину вместе с возвратом. Сумма зависит от того, когда вы подаете заявку и когда делаете платеж. (Раздел R&TC 23772)

Исключения

Сбор за регистрацию не взимается, если ваш средний валовой доход меньше порогового значения для подачи заявок.

Просрочка Форма 199 Штраф

Мы налагаем штраф, если вы не подадите форму 199 своей организации к продленному сроку, независимо от того, платите ли вы пошлину. Штраф составляет 5 долларов в месяц или часть месяца, если форма 199 опаздывает. Максимальный штраф составляет 40 долларов. Мы налагаем штраф от первоначального срока возврата. (Раздел R&TC 23772)

FTB 199N, Калифорния, электронная открытка

California требует, чтобы небольшие освобожденные от налогов организации подали в электронном виде ежегодное информационное уведомление.Мы не предлагаем бумажную форму; мы принимаем только электронную регистрацию. (Раздел R&TC 23772)

Вы не можете подать FTB 199N за налоговый год до 2010 года. Если вам нужно подать за налоговый год до 2010 года, вы должны заполнить форму 199.

Регистрация FTB 199N бесплатна. Если ваш средний порог валовой выручки превышает допустимый порог, мы можем отправить вам счет.

Кто должен подавать

Мы не требуем от организаций с валовой выручкой, которая обычно равна или меньше порогового значения формы 199, подавать форму 199, но требуем, чтобы они подавали FTB 199N в электронном виде.Организации, отвечающие требованиям подачи FTB 199N, могут подать полную форму 199.

Срок сдачи

Вы должны подать FTB 199N не позднее 15-го числа 5-го месяца после окончания налогового года вашей организации. Например, если ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, срок платежа — 15 мая. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни штата, подайте заявление до следующего обычного рабочего дня.

Продление времени для файла

Нет продления времени для подачи файла.

Форма 100, декларация о франшизе или подоходном налоге Калифорнийской корпорации

Товарищества собственников жилья используют форму 100 для отчета о налогооблагаемой прибыли предприятия.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход — это общий валовой доход ассоциации за вычетом дохода от освобожденных от налогообложения доходов (включая взносы, гонорары и начисленные взносы членов) и любых вычетов , непосредственно связанных с получением валового дохода от неиспользованных функций. Налогооблагаемый доход включает:

• Процентный доход (включая проценты от участников).
• Дивиденды.
• Квитанции, не являющиеся членами.
• Доходы от продажи имущества.
• Плата за медицинские услуги от участников.
• Плата за питание или услуги питания от участников.
• Плата за обслуживание членов.
• Плата за пользование прачечной от участников.
• Суммы, полученные от участников за использование помещения в течение вечера, выходных, недели и т. Д.

Если доход от неиспользованной функции (облагаемый налогом) за год превышает 100 долларов, то организация должна подать Форму 100.

Расходы

Расходы или убытки, связанные с производством освобожденного функционального дохода, не могут использоваться в качестве вычетов или зачетов против налогооблагаемого дохода. Выявление расходов, относящихся к налогооблагаемому доходу, не являющемуся членом организации, может быть трудным.

Прямые расходы, такие как комиссионные от продажи собственности, подлежат вычету, поскольку они напрямую связаны с доходом от продажи.Однако бывает сложно определить, подлежат ли вычету другие расходы. Например, ассоциация может иметь расходы на бухгалтерские услуги, сбор членских взносов и взносов, внесение депозитов и оплату счетов. Ассоциация будет нести эти расходы независимо от того, приносит ли эта деятельность налогооблагаемый доход. Если на банковский счет начисляются проценты, эти проценты являются налогооблагаемым доходом. Для начисления процентов ассоциация может понести дополнительные расходы. Однако дополнительные расходы составляют случайных , а не , непосредственно связанных с начислением процентного дохода.Наша политика допускает вычет более чем одного процента налогооблагаемого инвестиционного дохода, не являющегося членом, или 100 долларов для организаций, которые не могут определить и полностью обосновать вычеты, непосредственно относящиеся к доходу от необлагаемых налогом функций.

Ставка налога

• Используйте общую ставку корпоративного налога для расчета налога.
• Организации, освобожденные от уплаты налогов, и некорпоративные ассоциации домовладельцев не облагаются минимальным налогом на франшизу.
• Могут потребоваться расчетные налоговые платежи.

Срок оплаты

Срок платежа — 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года. Если налоговый год заканчивается 31 декабря, срок платежа — 15 апреля.

Продление времени для файла

Расширение дает вам больше времени для подачи декларации. Мы предоставим автоматическое шестимесячное продление для подачи декларации, если выполняются и из следующих условий:

• Работа вашей организации не приостановлена ​​в установленный срок.
• Вы подаете декларацию своей организации в продленный срок или раньше.

Форма 100-ES, Расчетный налог корпорации

Форма 100-ES используется для расчета и уплаты расчетного налога. Расчетный налог — это сумма налога, которую предприятие ожидает выплатить за налоговый год.

Ежегодно от ассоциации домовладельцев, освобожденных от налогообложения, с не освобожденным от налога функциональным доходом требуется один или несколько платежей по расчетному налогу.

Расчетный налог уплачивается четырьмя частями.Взносы подлежат оплате до 15 числа 4, 6, 9 и 12 месяцев налогового года. Когда срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, крайний срок подачи и оплаты без штрафа продлевается до следующего рабочего дня.

Получите инструкции по заполнению формы 100-ES для получения более подробной информации о требованиях к подаче документов.

Неограниченные организации

ТСЖ не освобождается от государственной франшизы или подоходного налога, если применяется одно из следующих условий:

• Он не подал форму 3500 «Заявление об освобождении от уплаты налогов» для запроса статуса освобождения от уплаты налогов.
• Он подал форму 3500, но мы отказали в статусе освобожденного от уплаты налогов.
• Мы отменили статус организации, освобожденной от уплаты налогов, поскольку она:
  • Больше не имеет права на освобождение.
  • Несоблюдение требований к регистрации освобожденной организации.
  • Не удалось оплатить задолженность.

* Корпорации и некорпоративные ассоциации, которые не освобождены от налогов, не должны подавать форму 199, Ежегодную информационную декларацию освобожденных от налогов Калифорнийских организаций.

Розыгрыши

Некоторые освобожденные от налогов организации (включая ассоциации домовладельцев) могут проводить лотереи, если они соответствуют требованиям, указанным в разделе 320.5 Уголовного кодекса Калифорнии.

Реестр благотворительных трастов через офис генерального прокурора Калифорнии отвечает за исполнение закона. Если у вас есть вопросы относительно подробных требований или того, как зарегистрироваться, свяжитесь с этим офисом по телефону:

Веб:

oag.ca.gov
Выберите Программы от А до Я, затем выберите Благотворительные организации.

Телефон:

(916) 210-6400

Почта

Реестр благотворительных фондов
Офис генерального прокурора
А / я7
Сакраменто, Калифорния 94203-4470

Определения

Чтобы определить, имеет ли ваша организация право на освобождение от налогов в качестве ассоциации домовладельцев, обратитесь к следующей информации и определениям:

Собственность ассоциации

Недвижимость или личная собственность, находящаяся в собственности организации или совместно используемая членами организации, считается собственностью ассоциации, если она доступна для общего блага всех членов организации и имеет тенденцию увеличивать удовольствие от проживания в частных резиденциях их владельцев ( например, бассейны и теннисные корты).С другой стороны, помещения или территории, отведенные для нечленов или используемые в основном не членами ассоциации, не являются собственностью ассоциации (например, собственность, принадлежащая организации с целью сдачи ее в аренду не членам, не является собственностью ассоциации).

Имущество, находящееся в частной собственности членов ассоциации, квалифицируется как собственность ассоциации, если:

• Это влияет на общий вид или структуру собственности (например, внешние стены, крыши и ландшафтный дизайн).
• Соглашение, касающееся внешнего вида или обслуживания, которое распространяется на все имущество в проекте.
• Обязательная аттестация не реже одного раза в год всех членов товарищества на содержание имущества.
• Членство в ассоциации является условием владения собственностью каждого человека в рамках проекта.

Территории и сооружения, которые традиционно считались государственными объектами, включены в собственность ассоциации (например, дороги, парки, тротуары, уличные фонари и т. Д.)).

Члены ассоциации с разделением времени имеют право использовать собственность ассоциации в связи с зарегистрированными сервитутами, соглашениями или зарегистрированными инструментами, связанными с проектом с разделением времени (действует для налоговых лет, начинающихся 1 января 1998 г. или позднее).

Ассоциация управления кондоминиумами

Эта ассоциация управляет строительством кондоминиума. Он состоит из владельцев отдельных квартир в рамках проекта кондоминиума. Собственники также являются совладельцами или арендаторами общих частей проекта.

Ассоциация управления жилой недвижимостью

Ассоциация, состоящая, как правило, из владельцев односемейного жилья, расположенных в микрорайоне, застройке или подобном районе. Он создан для обеспечения соблюдения договоренностей, касающихся архитектуры и внешнего вида комплекса, а также для поддержания общих частей.

Ассоциация таймшера

Любая организация (кроме ассоциации управления кондоминиумами), организованная и действующая для обеспечения приобретения, строительства, управления, обслуживания и ухода за собственностью ассоциации, если какой-либо ее член имеет право использования с разделением времени или владение с разделением времени. проценты, недвижимое имущество, составляющее собственность товарищества.

Кооперативная жилищная корпорация

Кооперативная жилищная корпорация — это зарегистрированная организация, которая владеет правовым титулом на улучшенную недвижимость. Члены ассоциации получают право исключительного владения частью собственности через акционерное владение.

• Для федеральных целей кооперативная жилищная корпорация не имеет права на освобождение от налогов в качестве ассоциации домовладельцев.
• Жилищный кооператив с ограниченной долей участия включен в определение жилищной кооперативной корпорации .Однако организационные требования к жилищному кооперативу с ограниченным капиталом отличаются от требований к товариществам домовладельцев в целом. См. Определение жилищного кооператива с ограниченным капиталом .

Жилищный кооператив с ограниченным капиталом

Это определение можно найти в разделе 33413.7 Кодекса здравоохранения и безопасности штата Калифорния. Жилищный кооператив с ограниченным капиталом — это корпорация, которая организована на кооперативной основе и состоит из или из следующих:

• Зарегистрировано в соответствии с законом о некоммерческих организациях.
• Имеет право собственности на недвижимое имущество в качестве бенефициара траста, который предусматривает распределение собственности среди государственных или благотворительных организаций после прекращения траста.
• Имеет право собственности на недвижимое имущество при соблюдении условий, которые приведут к распределению собственности среди государственных или благотворительных организаций после роспуска корпорации.
• Имеет право аренды на срок не менее 20 лет и при условии продолжения квалификации корпорации как жилищного кооператива с ограниченной долей участия.Имущество должно быть передано общественной или благотворительной организации.

В соответствии с уставом или уставом требуется:

• Корпорация, выкупающая акции или членские права владельцев-резидентов, которые перестают быть постоянными резидентами.
• Корпорация продает акции или доли участия, выкупленные у бывших членов, новым членам по той же цене, которую она заплатила за акции или проценты членства.
• Две трети владельцев или акционеров-резидентов проголосовали «за» за внесение поправок в Устав или подзаконные акты.

Практически все испытания

«Практически все» означает почти все. Тест, по необходимости, несколько отличается в зависимости от типа жилья, которым владеют члены ассоциации. Все типы ассоциаций подлежат практически всем 85-процентным тестам, как определено в Разделе 528 IRC и Разделе 1.528 Федеральных правил.

Ассоциация управления кондоминиумами

Физические лица используют не менее 85 процентов общей площади квартир в ассоциации для проживания.Фраза «жилые помещения» включает следующее:

• Квартира, построенная для использования в качестве жилого помещения, но никогда не заселяемая.
• Жилое помещение, которое не занято, но было в прошлом, построено для использования в качестве жилого помещения, а физическое лицо занято в качестве жилого помещения.
• Единицы, используемые для целей, связанных с бытовым использованием, например, прачечные, бассейны, теннисные корты, складские помещения и помещения, используемые обслуживающим персоналом.

Ассоциация управления жилой недвижимостью

Мы рассматриваем участки (включая неулучшенные участки) или здания, используемые физическими лицами в качестве жилых помещений, если не менее 85 процентов участков предназначены для проживания.Мы рассматриваем участки, предназначенные для проживания, даже если они могут использоваться для парковок, бассейнов, теннисных кортов, школ, пожарных депо, библиотек, церквей или других целей, не связанных с жилыми помещениями. Однако торговые районы — это не жилые районы.

Двойное использование помещений или персонала

Если помещения или персонал используются как для целей функции, освобожденной от ассоциации, так и для получения дохода от невыплаченной функции (доход, облагаемый налогом), расходы будут распределены между двумя видами деятельности.Вычету подлежит только та часть расходов, которая непосредственно связана с получением дохода от неиспользованных функций. Ассоциация должна быть готова полностью обосновать, что вычеты из налогооблагаемой прибыли не являются освобожденными от налога функциональными расходами.

Исключенная функция

Эта функция является основной причиной создания организации, освобожденной от налогов. В случае ассоциации домовладельцев, освобожденных от налогообложения, это приобретение, строительство, управление, обслуживание и уход за собственностью ассоциации.

Доход, освобожденный от уплаты налогов

Этот доход представляет собой сумму, полученную в виде членских взносов, взносов или взносов от членов как владельцев, а не клиентов услуг ассоциации.

Сборы, взносы или начисленные взносы не будут считаться доходом от освобожденных от налогообложения доходов, если ответственность каждого члена по оплате не возникает исключительно из членства в ассоциации. Суммы, основанные на стоимости или размере собственности, считаются доходом, освобожденным от налогообложения.Тем не менее, суммы, основанные на масштабах использования средств участников, не являются доходом от освобождения от налогообложения. Как правило, для того, чтобы членские взносы, взносы или начисления на жилую единицу были освобождены от функционального дохода, эта квартира должна использоваться или, как ожидается, будет использоваться для жилых целей.

• Сборы, гонорары или оценки, уплачиваемые организации разработчиком незавершенных или законченных единиц или участков, которые не проданы, являются освобожденным доходом от функции, даже если разработчик не использует единицы или участки.
• Избыточные начисления, сделанные в течение налогового года, которые возвращаются участникам или применяются к их будущим оценкам, считаются освобожденным от налогообложения функциональным доходом за этот налоговый год. Однако, если дополнительные начисленные взносы применяются к начисленным взносам в будущем году, они также будут считаться доходом от освобожденных от налогообложения доходов за этот конкретный будущий год.

Неуплаченный доход (доход, подлежащий налогообложению)

Налогооблагаемый доход:

• Валовой доход за налоговый год (без учета членских взносов, взносов и оценок от арендаторов-акционеров или владельцев жилых единиц, жилых домов или участков), минус
• Вычеты , разрешенные этой частью, которые напрямую связаны с производством валового дохода (за исключением дохода от освобожденных от налогообложения доходов).

Пример:
Валовой доход — отчисления = налогооблагаемый доход

Доход от неисполненной функции включает суммы, полученные от лиц, не являющихся членами, например:

• Проценты по суммам, отложенным на будущий ремонт или улучшение.
• Плата за пользование прачечной от участников.
• Суммы, полученные за работы, выполненные на частной собственности, не являющейся собственностью ассоциации (например, покраска внутренних стен).
• Суммы, полученные от участников для оплаты их проезда в торговые центры, места работы и т. Д. Или из них.
• Суммы, полученные от членов за специальное использование помещений организации.

Исключение: суммы, полученные от членов-арендаторов жилых единиц, принадлежащих членам для специального использования помещений ассоциации, будут считаться доходом от освобожденных от налогообложения служебных помещений, если:

• Член платил только один раз в любой 12-месячный период.
• Привилегия, полученная в результате платежа, действует в течение всего 12-месячного периода или части периода, в течение которого объект обычно используется.

Примеры:

• Ежегодная плата за использование теннисных кортов или бассейнов считается доходом, освобожденным от налогообложения.
• Плата за использование здания на вечер, выходные, будние дни и т. Д. Не считается доходом, освобожденным от налогообложения.

Суммы, которые будут облагаться налогом в соответствии с разделом 23701t и исключены из валового дохода в соответствии с общим налоговым законодательством (например, проценты, полученные по обязательствам Соединенных Штатов), являются доходом, не подлежащим налогообложению.Таким образом, этот доход обычно подлежит налогообложению. Однако, поскольку он не облагается подоходным налогом калифорнийских корпораций, он также не облагается налогом ассоциации домовладельцев, освобожденных от налогов.

Соответствующий квалификационным критериям валовой доход: 60-процентный тест

Шестьдесят или более процентов валового дохода организации за налоговый год состоит исключительно из сумм, полученных в виде членских взносов, взносов и отчислений от одного из следующих:

• Арендаторы-акционеры или владельцы жилых единиц, жилых домов или участков.
• Владельцы прав таймшера на использование или таймшер доли владения в собственности ассоциации в случае таймшера.

Соответствующие расходы: тест на 90 процентов

По крайней мере, 90 процентов расходов ассоциации должны приходиться на приобретение, строительство, управление, обслуживание и уход за собственностью ассоциации. Они могут относиться к текущим операционным расходам или капитальным затратам. К квалифицируемым расходам относятся расходы на собственность ассоциации, даже если собственность может приносить доход, который не является доходом от служебных функций (например, расходы на плавательный бассейн являются квалифицируемыми расходами, даже если сборы с гостей не являются доходом от освобожденных функций).Расходы, используемые как для собственности ассоциации, так и для другой собственности, должны распределяться на разумной основе.

Примеры квалифицируемых расходов включают:

• Заработная плата руководителя ассоциации и секретаря.
• Охранники.
• Юридические и бухгалтерские сборы.
• Текущие операционные расходы теннисных кортов, бассейнов и залов отдыха.
• Замена общих зданий и сооружений.
• Налоги на недвижимость, взимаемые с собственности ассоциации.

Список литературы

Свяжитесь с нами

Веб:

ftb.ca.gov

Телефон:

916-845-4171 (с 7:00 до 16:30 по будням, кроме государственных праздников)

Почта:

Штат Калифорния
Отдел освобожденных организаций MS F-120
Налог на франшизу
А / я 1286
Ранчо Кордова, Калифорния, 95741-1286

Формы и публикации в Интернете

Формы запросов по телефону

Телефон

(800) 338-0505

При появлении запроса выберите информацию о бизнес-объекте , затем выберите формы и публикации и введите код нужной формы.(Для форм за предыдущий год звоните по телефону 800.852.5711.) На получение вашего заказа уйдет две недели.

Формы запросов по почте

Блок запроса налоговых форм
Департамент налогообложения франшиз
А / я 307
Ранчо Кордова, Калифорния, 95741-0307

Полное руководство за несколько простых шагов! [Шаблон] »

Давайте проясним.Многие считают, что подать налоговую декларацию ТСЖ несложно. Хотя возвраты не так сложны, как корпоративные или партнерские, у них есть некоторые уникальные требования. Вот почему большинство фирм CPA не готовят отчеты ТСЖ.

Как лицензированная фирма CPA, мы готовим налоговые декларации ТСЖ для клиентов во всех 50 штатах. Итак, мы в основном все это видели. Но, безусловно, есть некоторые непонятные области налогового права ТСЖ. В этом посте мы постараемся прояснить некоторые налоговые вопросы и развеять многие мифы.