Технические компании для оптимизации налогообложения: Легальные способы оптимизации налогообложения | Время бухгалтера

Налоговая оптимизация оффшоров, легальные варианты экономии

Оглавление

• Резидентство и налоговое планирование в мидшорах / оффшорах
• ВНЖ в мидшорах и оффшорах
• Эффективные стратегии планирования
• Вопросы и ответы

Налоговая оптимизация с применением оффшорного бизнеса несколько десятилетий назад была делом довольно простым. Схемы использовались самые разные, но почти все они гарантировали существенное снижение или полное обнуление фискальных обязательств при минимальном уровне риска. Иными словами, уплата налогов становилась факультативной и необязательной. Всё, что для этого требовалось, – регистрация компании в оффшоре и толковый бухгалтер, не отягощённый моральными дилеммами и разбирающийся в актуальном корпоративном законодательстве.

Но в нынешних бизнес-реалиях описанная выше идеальная схема стала утопической и нереализуемой. Одна только регистрация оффшорной компании уже не гарантирует положительный результат, налоговая оптимизация все больше усложняется, а большинство схем ухода от уплаты налогов переходят в «серую» (многие – в криминальную!) плоскость. Налогоплательщик в оншорах и мидшорах буквально «взят на карандаш», а оффшоры один за другим вводят достаточно серьёзные меры по контролю за уклонением от налогов.

Зачем в таком случае нужна статья с подобным названием, спросите Вы? Дело в терминологии и целях, которые преследует бизнес. Может показаться, что разница несущественна и едва уловима, но это не так. Уклонение от уплаты налогов и использование в этих целях «серых» схем – безусловное зло, и мы с такими заказами дела принципиально не имеем. Безопасность клиентов и собственная репутация стоят намного дороже. Но если чуть сместить акценты и задаться целью осуществить налоговую оптимизацию, все изменится.

В таком случае грамотная регистрация компании в оффшоре с учётом всех требований законодательства становится процедурой безусловно полезной и нужной. Законопослушный налогоплательщик, ведущий открытый и честный бизнес, находится в зоне абсолютной безопасности и ему не грозит какое-либо административное и/или уголовное преследование. Скажем больше – как сэкономить на уплате налогов ему расскажут сами сотрудники фискальных органов. Конечно же, без подробностей, схематически – но здесь важнее сам факт.

Именно поэтому и появился данный материал. Мы хотели доказать, что даже в нынешние времена, когда чистые оффшоры попали под прицел регуляторов, легальная налоговая оптимизация всё ещё возможна. Хотим уточнить, что методы, схемы и варианты, изложенные в тексте, не следует воспринимать как непосредственное руководство к действию. Если Вам требуется помощь по конкретному вопросу, просим связаться с экспертами портала International Wealth ([email protected]) и обсудить с ними условия проведения индивидуальной консультации.

Резидентство и налоговое планирование в мидшорах / оффшорах

Традиционные оншоры (юрисдикции, где налоги взимаются в полном объёме) – самый надёжный вариант для ведения бизнеса. Высокая фискальная нагрузка во многом компенсируется стабильностью, безопасностью, предсказуемостью, проработанным законодательством, достойными условиями для жизни и множеством других факторов. Регистрация компании в оншоре – признак серьёзного, «взрослого» бизнеса, и вопрос об уклонении от уплаты налогов (более обтекаемый и корректный термин – налоговая оптимизация) часто вообще не ставится. 

Мидшоры – вариант гораздо более предпочтительный в плане уплаты налогов. Регистрация компании в любой низконалоговой юрисдикции (Маврикий, Сингапур, Мальта, Кипр) позволит существенно снизить выплаты, особенно если Вы ведёте оффшорный бизнес. Помимо низких ставок, в таких странах обычно приняты одноуровневые территориальные системы налогообложения. Это означает, что Ваша компания в общем случае выплачивает налоги только за доходы, полученные а) в самой юрисдикции и б) переведённые / репатриированные в неё из-за рубежа. Не менее важно, что уплата налогов с конкретного дохода осуществляется только один раз.

Оффшоры – вариант не настолько очевидный, но также вполне рабочий. Регистрация бизнеса в безналоговой юрисдикции (Ангилья, Багамы, Белиз, БВО, Доминика, Невис, Панама) уже не настолько выгодна, как лет 10-20 назад. Но в краткосрочной перспективе оффшоры всё ещё находятся в условной зоне безопасности, пусть и без значительного запаса прочности. В таких юрисдикциях уплата налогов максимально упрощена, а во многих странах они вообще не взимаются.

Налоговая оптимизация без привязки к юрисдикции (если Вы можете выбрать страну для регистрации компании и уплаты налогов):

• Использование возможностей, обеспечиваемых договорами об избежании двойного налогообложения.
• Подбор оптимальной организационно-правовой формы бизнеса.
• Оптимизация структуры компании.
• Устранение противоречий с действующим корпоративным законодательством. В этом случае налоговая оптимизация оффшорных компаний часто обеспечивается на государственном уровне.
• Изменение формы собственности бизнеса.
• Изменение страны налогового резидентства.

Мы привели лишь базовый перечень вариантов налоговой оптимизации. Если Вы, как добропорядочный налогоплательщик, не готовы работать в «серой» зоне, настоятельно рекомендуем связаться с нашими экспертами и выработать оптимальную тактику и стратегию действий. Помните, что уклонение от уплаты налогов – это крайне серьёзное нарушение в любой развитой юрисдикции.

ВНЖ в мидшорах и оффшорах

Одна из наиболее оптимальных стратегий, позволяющая решить множество проблем. От уплаты налогов вид на жительство в подходящей юрисдикции не освобождает. Но, если всё сделать грамотно, Вы будете платить существенно меньше, оставаясь в легальном, правовом поле. Просим обратить внимание, что ВНЖ / резидентный статус и ПМЖ / гражданство статус – это не одно и то же, для налоговой оптимизации первых двух опций будет абсолютно достаточно. К тому же, они наименее затратные.

В этом отношении весьма показательна ситуация с налогообложением граждан США, которые облагаются сборами независимо от того, где они фактически живут. Почти все мидшоры и оффшоры проявляют значительно большую гибкость и не требуют уплаты налогов во всех без исключения случаях, как это делает IRS.

Классические оффшорные юрисдикции, в которых налоговая оптимизация максимально упрощена (в скобках указан рекомендуемый формат компании):

• Ангилья (IBC).
• Багамские острова (IBC).
• Белиз (IBC).
• БВО (BC).
• Каймановы острова (Exempt).
• Острова Кука (IC).
• Доминика (IBC).
• Маршалловы острова (IBC).
• Невис (Business Corporation, LLC).
• Панама.
• Самоа (IC).
• Сейшельские острова (IBC).
• Сент-Винсент (IBC).
• ОАЭ (RAK Offshore ICC, RAK Free Zone).
• Вануату (Exempt, IC).

Почти все эти юрисдикции позволяют без значимых проблем регистрировать оффшорные компании, а перечень обязательных условий довольно скромен. Некоторые страны условно подходят для ведения бизнеса, но условия для «гражданской» жизни в них не самые хорошие. Но если в приоритете именно налоговая оптимизация, обратите на список выше самое пристально внимание.

Внимание! Типичное квалификационное условие получения статуса налогового резидента – проживание на территории юрисдикции 183 дня в году или более (примеры – Вануату, Коста-Рика, Гватемала)!

Дополнительные соображения:

• Для налоговой оптимизации США / оншорные юрисдикции Европы подходят не лучшим образом. Регистрация компаний оффшоров в них возможна, но такой проект требует дополнительной детальной проработки.
• Даже если законы в конкретной юрисдикции обеспечивают нулевую налоговую ставку, после регистрации компании она, вероятно, будет обязана вести учёт или сообщать обо всех доходах в налоговую службу.
• Налоговая оптимизация в части применимости конкретных льгот / вычетов зависит от множества факторов, статус налогового резидентства – не единственный из них. Значение также часто имеет юрисдикций «приписки» акционеров / бенефициара, тип ОПФ, структура компании, тип бизнеса или зона, где фактически ведётся бизнес.
• Помните, что многие юрисдикции с нулевыми налогами не относятся к числу уважаемых (солидных, статусных). Если для Вашей оффшорной компании эти факторы имеют важное значение, выбор именно классического оффшора не является оптимальным.

Эффективные стратегии планирования

Технологии налоговой оптимизации достаточно сильно различаются, некоторые схемы балансируют на грани законности, другие уже «перешли черту» и фактически относятся к категории криминальных. Такие варианты мы принципиально не рассматриваем, даже если оффшорная компания благодаря им сможет быстро «подняться с колен». Уклонение от уплаты налогов – это зло, с которым следует бороться всеми имеющимися средствами, так как оно подрывает само понятие оффшорного бизнеса. При этом легальные и про (!) варианты налоговой оптимизации – задача, которую можно и нужно эффективно решать. Просим не путать эти два понятия, даже если Вам кажется, что по смыслу они тождественны!

Сервисный аутсорсинг

Идея состоит в том, что корпоративный налогоплательщик (оффшорная компания) переносит часть бизнеса в безналоговую юрисдикцию. Вариантов здесь множество – сервисные- и call-центры, центры продаж, рекламные отделы. Это позволит уменьшить налогооблагаемую базу и, как следствие, снизить выплаты в Вашей основной юрисдикции.

Отсрочка

Некоторые оффшоры и почти все мидшоры не требуют уплаты налогов с доходов, полученных вне границ юрисдикции. Следовательно, Вы можете долго держать прибыль на счетах в иностранных банках и не опасаться причисления к статусу налогового уклониста.

Кэптивное страхование

Captive Insurance – схема довольно интересная, но у нас она известна мало. Фактически страховая компания принадлежит материнской структуре и работает только с рисками бизнеса, который она ведёт. Налоговая оптимизация в данном случае достигается благодаря внутреннему страхованию рисков и удержания страховых премий в налоговых декларациях. Собственные взносы инвестируются на основе отложенного налога через оффшорную компанию класса CIS (Captive Insurance Company).

Оффшорный фонд

Вероятно, один из самых эффективных вариантов налоговой оптимизации. Если не стоит требование по прямому владению бизнесом, оффшорный фонд стоит рассмотреть в первую очередь. Очевидное преимущество идеи – дополнительная защита активов от любых судебных претензий в юрисдикции Вашего постоянного резидентства.

Но здесь следует понимать, что нащупать границу между собственно налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов с оффшорным фондом довольно трудно. Малейшая неточность на этапе предварительного планирования (или даже отказ от него!) или регистрации компании приведёт к тому, что налогоплательщик станет уклонистом. Также следует учитывать нормативы по КИК (контролируемым иностранным компаниям), устанавливающим высокие налоговые ставки для акционеров / бенефициаров бизнеса.

Возвратный заём / компенсационная ссуда

Если доход оффшорной компании классифицируется как ссуда / кредитная линия (loan / credit line), налоги существенно уменьшаться (такой сервис предлагают многие оффшорные банки). Фактически Вы получаете заём / ссуду под залог иностранного счёта. Более сложный в реализации вариант – отдельная финансовая компания, прикреплённая к основной и получающая ссуды на имущество / капитальное оборудование.

Описанные схемы являются законными и хорошо подходят для налоговой оптимизации. Но рассчитать все тонкости, грамотно подготовить пакет документов, зарегистрировать компанию и выстроить цепочку связей крайне сложно. В случае ошибки проект вполне может оказаться не таким выгодным, а то и вовсе нелегальным. Поэтому настоятельно рекомендуем продумать все тонкости ДО момента фактической реализации проекта.

Триангуляция

Распространённая схема налоговой оптимизации, активно используется при импортно-экспортных операциях. Фактически импортёры создают торговую компанию в подходящей юрисдикции (Панама, Гонконг), являющуюся посредником между продавцом и покупателем (собой), распределяющим прибыль (разница цен покупки и продажи). После завершения сделки торговая компания выставляет счёт сначала производителю (экспортёру), а затем – уже импортёры.

Подобный оффшорный бизнес хорошо работает в странах, где продукты питания импортируются, переупаковываются, и только после этого отправляются в пункт фактического назначения. Особенно выгодной налоговая оптимизация с триангуляцией будет при использовании в схеме поставщика из free zone, но такой вариант предполагает некоторое снижение уровня контроля за оффшорным бизнесом.

Частный аннуитет

Контракты, предполагающие обмен некоторыми активами (акции, денежные средства), источником которых является продажа бизнеса / собственности иностранной или оффшорной компании в обмен на будущие (ожидаемые) доходы. Регулярные выплаты производятся получателю по оговорённой схема, периодичность – каждый месяц, квартал, полугодие, год.

Налоговая оптимизация состоит в том, что платежи могут быть отложены на любой желаемый срок. В данном случае они фактически осуществляются в пользу наследника / бенефициара, но уже без (!) уплаты налога на наследство. Вариант довольно сложный в реализации, далеко не универсальный, но вполне рабочий. Дополнительную информацию Вы можете запросить у экспертов портала International Wealth.

Вопросы и ответы

Налоговая оптимизация требует крайне высокой квалификации от специалистов, которые будут заниматься практической реализацией проекта. Просим обратить внимание, что положительный результат (снижение налоговых выплат) возможен не во всех ситуациях. Нередко для достижения желаемого результата на начальном этапе придётся вложить немало средств, просчитав срок окупаемости инвестиций.

Именно поэтому мы не приводим конкретные пошаговые руководства по налоговой оптимизации. Они будут либо теоретическими и оторванными от реального оффшорного бизнеса, либо объём материала окажется слишком большим из-за множества мелких, но крайне важных деталей.

В любом случае самостоятельно поставленную задачу решить невозможно, поэтому помощь Вам понадобится в любом случае. Если Вы выберете экспертов нашего портала, беспокоиться о конечном результате не придётся – мы обсудим с Вами все имеющиеся варианты и вместе выработаем оптимальную стратегию действий.

В этом разделе мы собрали наиболее важные вопросы, касающиеся налоговой оптимизации. Надеемся, это поможем Вам определиться с дальнейшими шагами и понять, на какие налоговые льготы может рассчитывать Ваша оффшорная компания.

Схемы уклонения от налогов всегда незаконные?

Однозначно сказать сложно. Например, если компания получает деньги на отдельный (выделенный) счёт в оффшорном банке, это позволяет снизить налоги. Такая схема в Евросоюзе считается условно легальной, но подобная налоговая оптимизация часто сливается со схемами уклонения от налогов. К тому же, законодательное регулирование бизнеса имеет тенденцию к ужесточению норм, поэтому завтра всё может изменится.

Как я могу узнать, насколько налоговая схема моей компании легальна?

Вопрос крайне сложный. Мы уже выяснили, что в мире оффшорного бизнеса граница между «можно» и «нельзя» часто бывает призрачной, едва уловимой. Если у Вас есть сомнения (или основания полагать, что налоговая оптимизация вышла за легальные рамки), свяжитесь с нашими экспертами и обсудите этот вопрос с ними. Отметим, что претензии со стороны налоговой службы далеко не всегда являются признаком криминала. Обратное также верно – если к Вашей оффшорной компании нет претензий, это не значит, что она работает в правовом поле. В общем, всё очень индивидуально.

Я слышал о новой системе налоговой оптимизации «Звезда». Что это значит?

Вероятно, Вам об этом сообщил очередной «специалист», разбирающийся в налогообложении не лучше нянечки ребёнка автора. Если говорить серьёзно, то STAR – это детище Британского налогового ведомства HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), аббревиатура расшифровывается как Serial Tax Avoidance Scheme – система серийного уклонения от уплаты налогов.

Фактически STAR – это приговор британским уклонистам, комплекс законодательных мер карательного толка, цели которого – снижение числа «серийных» (систематических) нарушений в сфере налогообложения и стимуляция легальной налоговой оптимизации. Используемые методы традиционные – санкции для оффшорного бизнеса и штрафы. Пока новшество касается только физических лиц, но можно предположить, что аналогичные механизмы скоро заработают в отношении корпоративного сектора. Причём не только в Великобритании, но и в других юрисдикциях.

Это правда, что оффшорный бизнес уже неактуален не только как инструмент налоговой оптимизации, но и как экономическое явление?

В корне неправильное утверждение. Оффшорные компании действительно должны учитывать, что долговременные перспективы безналоговых территорий в свете актуальных тенденций по выводу бизнеса из тени стали менее ясными. Но если говорить о планировании на более короткий промежуток времени, никаких особых проблем нет.

Но здесь есть одна тонкость, которую часто упускают из вида. Она касается целей, с которыми Вы начать оффшорный бизнес. Если приоритетные задачи – уход от налогов, сокрытие факта владения оффшорной компанией или схемы, ведущие к размыванию налоговой базы, то у Вас действительно будут серьёзные проблемы. Мы настоятельно не рекомендуем запускать проекты по уклонению от уплаты налогов.

Но есть и другая сторона медали. Если Вас интересует легальная налоговая оптимизация, оффшорная компания станет крайне привлекательным вариантом – эффективным, относительно простым, надёжным и законным. Итоговое заключение будет таким – оффшорный бизнес вполне жизнеспособен. Но многие популярные схемы, работающие ранее, стали недоступными, невыгодными или незаконными.

Уклонение от уплаты налогов становится всё более невыгодным и опасным предприятием. Контроль усиливается не только в традиционных оншорных юрисдикциях, но и в странах, ранее позволяющих себе определённые послабления. Но из этого не следует делать вывод о том, что налоговая оптимизация возможна только на границе законной зоны. Если регистрация оффшорной компании выполнена по всем правилам (выбрана «правильная» юрисдикция, учтены все требования законодательства, у Вас на руках полный пакет документов, а структура собственности максимально прозрачная), вы останетесь в легальном поле и действительно сможете платить меньше.

О том, как на практике осуществляется налоговая оптимизация, Вам подробно расскажут наши эксперты в рамках индивидуальной консультации. Для получения дополнительной информации просим обратиться к материалам, размещённым на портале International Wealth.

Примеры наших услуг по налоговой оптимизации и регистрации компании в оффшоре:

• Регистрация оффшорной компании в 2021 году.
• Оффшорные схемы налоговой оптимизации.
• Регистрация ООО в оффшоре.

Мир вокруг меняется. Бизнес осваивает новые инструменты, учится работать по прозрачным правилам, появляются идеи, ранее казавшиеся невозможными. Но кое-что остаётся стабильным и нерушимым – наш профессионализм и желание помочь клиентам в практической реализации самых сложных проектов. Оставайтесь с нами!

Как зарегистрировать оффшорную компанию?

Самостоятельно выполнить поставленную задачу достаточно трудно, поэтому расскажем о варианте, когда регистрация оффшорной компании осуществляется нашими экспертами. Примерная очерёдность шагов может быть следующей: 1) Запись на индивидуальную консультацию (онлайн). 2) Выяснение требований клиента и технической возможности их реализовать в рамках закона. 3) Определение перечня базовых и вспомогательных услуг (регистрация компании, счёт в банке, номинальный сервис, бухгалтерское обслуживание). 4) Подготовка пакета документов (некоторые готовим мы, отдельные документы – непосредственно клиент). 5) Оплата услуг портала (предусмотрено несколько вариантов). 6) Непосредственная регистрация компании. 7) Пересылка клиенту пакета корпоративных документов.

Какие нужны документы, чтобы открыть оффшорный банковский счёт?

Требования могут разниться в зависимости от юрисдикции (ОПФ бизнеса, структура собственности). В общем случае пакет документов может быть примерно следующим (на примере корпоративного счёта в банке Доминики): 1) Заграничные паспорта официальных лиц компании – бенефициара, директора / менеджера (требуется нотариальное заверение). 2) Документальное подтверждение адреса фактического проживания официальных лиц (подойдут оплаченные счета за коммунальные услуги, не старше 3 месяцев). 3) Копии уставных документов (устав, реестр оффшорной компании, свидетельство о регистрации, сертификат акций). 4) Стандартный сертификат о хорошем финансовом положении. 5) Свидетельство о регистрации на НДС (если применимо). 6) Рекомендательные письма. 7) Резюме бенефициара. 8) Описание бизнеса компании.

Мне предложили дёшево купить оффшорную компанию. Соглашаться?

Вы не предоставили какую-либо дополнительную информацию. Но практика показывает, что «дешёвый» оффшор – потенциальный источник проблем, и соглашаться на сделку без полной уверенности в юридической чистоте документов и самого оффшора не стоит. Типичные риски дешёвых оффшоров: 1) Одна компания продаётся сразу нескольким клиентам. 2) Готовый оффшор с сомнительной историей. 3) Ограниченный пакет документов. 4) Низкое качество номинального сервиса. 5) Невыплаченные платежи за содержание оффшорной компании. 6) Махинации при подготовке / сдаче отчётности. 7) Экономия на пост-продажном сервисе и услугах. 8) У оффшора в бэкграунде есть невыполненные обязательства. Все эти факторы говорят о том, что покупать готовый оффшор можно только у доверенных посредников.

Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2023

День 1.

Управление налоговой нагрузкой в 2022 году: законное уменьшение налоговых платежей.

Понятие налоговой оптимизации.

Граница между «законной» оптимизацией и уклонением от уплаты налогов. Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ. Устранение налоговой неэффективности.

Управление налоговыми рисками в условиях кризиса.

Идентификация налоговых рисков и их оценка. Недопустимость мнимых сделок; формулирование деловой цели у каждой операции и сделки; обоснование договорных цен, критерии выбора контрагентов по сделке; избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий. Формальный документооборот и «технические» компании. Критический обзор самых распространённых налоговых схем. Какие схемы не рекомендуется применять. Рекомендации ФНС по выявлению компаний, осуществивших дробление своей структуры.

Налоговый контроль цен. Трансфертное ценообразование. Позиция Верховного суда РФ.

Основы налогового планирования.

Налоговая диагностика и мониторинг. Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса Налоговая нагрузка и ее анализ. Управление фискальной нагрузкой осуществляется на основе бюджета налогов. Формирование бюджета доходов и расходов компании (БДР) как основы для определения налоговой базы; расчет налоговой нагрузки — суммы начисленных налогов, платежей по ним и имеющейся задолженности; анализ налоговой нагрузки — структуры налогов, мероприятий по оптимизации; мониторинг фактического состояния, план-факт анализ и выявление причин, повлиявших на отклонение от первоначального варианта. Корректировка налогового бюджета.

Инструменты налоговой оптимизации. Обзор основных возможностей налоговой оптимизации.

• Налог на прибыль: льготы по налогу на прибыль, оптимальная учетная политика; работа с убытками и перенос убытков на будущие периоды; требования к расходам по налогу на прибыль, создание резервов, перераспределение расходов от субъектов патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН, применение инвестиционных вычетов и пониженных ставок налога, включая ставку «0 %». Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями. Вариантность оформления хозяйственных операций — как инструмент оптимизации налоговых последствий: нематериальный актив или текущие расходы; объект основных средств или текущие расходы; договор подряда или договор поставки; улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые; ремонт или реконструкция.
• НДС: оптимизация путем освобождения от обязанностей плательщика и использования необлагаемых операций, использования договорных отношений. Экспортные операции, работы (услуги), местом реализации которых не является Россия, налоговые вычеты и льготы. Управление НДС через реорганизацию. Риски оптимизации НДС.
• Иные виды налогов и сборов: особенности объекта налога на имущество организаций, управление налоговой базой.
• НДФЛ и страховые взносы. Оптимизация путем использования необлагаемых доходов. Использование льготных тарифов. Оценка эффективности «дивидендной» схемы. Установление скидок и надбавок для исчисления страховых взносов в по обязательному страхованию по несчастным случаям.
• Специальные налоговые режимы и их использование для налоговой оптимизации. УСН как инструмент снижения налоговых платежей и привязки к денежным потокам. Налог на профессиональный доход, патентная система налогообложения как способ фиксации фискальных платежей. Применение налога на профессиональный доход как альтернативы УСН, ПСН для ИП и НДФЛ для физических лиц.

День 2.

Изменения в налоговом законодательстве в 2022 году.

Изменения в налоговом администрировании.

• Новая стратегия ФНС, переход на двухуровневую структуру управления с ликвидацией налоговых инспекций на местах, автоматизация фискального контроля. О перспективах уплаты налогов с использованием единого «электронного кошелька». Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы №№ 100-ФЗ, 6-ФЗ, 305-ФЗ и др. ). Обязанность предоставлять сведения об участниках иностранных организаций. Особенности камеральной проверки заявления на получение вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Новый срок хранения у налогоплательщика данных бухгалтерского и налогового учета. Уточнение порядка определения доходов для целей признания сделок контролируемыми. Изменения в порядке обжалования ненормативных актов, действий должностных лиц налоговых органов. Об уплате процентов налоговыми органами. Основания считать, что декларации не представлены.
• О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля и т.л. ФНС о применении ст. 54.1 НК РФ (о многостадийности контроля, о дроблении, технических компаниях и т.п.), об общедоступности информации о налогоплательщике и налоговых оговорках в договорах для плательщиков НДС. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам.

Система прослеживаемости товаров.

• Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, постановления Правительства от 01.
  07.2021 № 1108, 1109, 1110, приказ ФНС От 08.07.2021 № ЕД-7-15/645. Выставление счетов-фактур по прослеживаемым товарам, отчетность в системе прослеживаемости, налоговый контроль в системе прослеживаемости.

Изменения в налогообложении прибыли. Отчетность организации по налогу на прибыль.

• Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 305-ФЗ, 104-ФЗ, 8-ФЗ, 374-ФЗ и др.). Новые правила определения первоначальной стоимости и начисления амортизации в случаях реконструкции, модернизации или технического перевооружения объектов основных средств. О доходах в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации. Расширение перечня расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Новое в учете расходов по долговым обязательствам в иностранной валюте, возникшим в результате контролируемых сделок. Пониженные ставки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности.
  Отнесение к расходам пожертвований социально ориентированным НКО. О доходах от реализации имущественных прав (долей, паев). Уточнение норм об инвестиционном вычете. Новый алгоритм применения нулевой ставки по дивидендам. Уточнение в порядке обложения налогом субсидий.
• О применении льгот для IT-компаний. О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.
• Налоговая декларация: новая форма (электронный формат), особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

НДС: новые подходы к исчислению и уплате. Особенности формирования и представления декларации по НДС с учетом изменений главы 21 НК РФ.

• Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы №№ 305-ФЗ, 103-ФЗ, 371-ФЗ и др.). Исключение из объектов налогообложения услуг и работ, а также передачи имущественных прав, если оказываются на безвозмездной основе органами государственной власти, местного самоуправления в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства и экспорта. Освобождение общепита с 1 января 2022 года от налога: условия и порядок. Поправки в отношении операций по реализации электронной, бытовой техники. Случаи, когда налоговая декларация считается непредставленной. О национальной системе прослеживаемости и оформлении документов, связанных с НДС.
• Изменения в льготе по передаче прав на использование программного обеспечения. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». НДС при осуществлении переустройства (выноса) имущества собственника. Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам. НДС в отношении услуг застройщика.
• О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.
• Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС. Новые электронные форматы счетов-фактур, в т.ч. корректировочного счета-фактуры.
• Изменения в декларации НДС.

Новое в исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 305-ФЗ и др.). Отмена деклараций за налоговый период — 2022 год. Самостоятельная уплата налогов с последующим контролем через налоговые сообщения.
• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Изменения в сроках уплаты налогов.
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Налог на доходы физических лиц в 2022 году.

• Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы №№ 100-ФЗ, 88-ФЗ, 8-ФЗ и др.): упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных вычетов; предоставление социального налогового вычета по физкультурно-оздоровительных услугам; новый порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия; изменения в обложении налогом путевок; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физического лица; ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
• Особенности обложения налогом процентных доходов; применение прогрессивной ставки налога. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу, получившему право требования по договору цессии.
• Обновленная форма 6-НДФЛ, новые коды доходов. Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов и представлении отчетности.

• О возврате сумм излишне уплаченных пенсионных взносов. Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций общепита (федеральный закон № 305-ФЗ) — комментарии ФНС России.
• Применение тарифов для ИТ-бизнеса (федеральный закон № 265-ФЗ). Новые предельные страховые базы для пенсионных взносов и взносов в ФСС.
• ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников, с подотчетных сумм. Минфин России о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам. Новая форма РСВ: ФНС о нюансах ее применения.
• Минтруд и ФСС о страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Компенсационный принцип использования средств Фонда на проведение мероприятий по охране труда и профилактике профессиональных заболеваний.

Новое в специальных налоговых режимах.

• Поправки к главе 26.2 НК РФ (федеральные законы № 373-ФЗ, 266-ФЗ и др.): возможность применения УСН при превышении доходов и средней численности персонала; продление налоговых каникул для ИП, применяющих УСН и ПСН; расширение перечня расходов, уменьшающих налоговую базу; новые ставки единого налога.
• Налог на профессиональный доход. Особенности исчисления и уплаты. Преференции для плательщиков НПД.
• Патентная система налогообложения (ПСН) как альтернатива ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. Изменения в ПСН: новые требования к ИП, уточнение видов деятельности, возможность оплаты патента по дням, повышения максимальной доходности для расчета стоимости патента. Условия для применения ПСН. Виды деятельности и ограничения.
• Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год.

День 3.

Налоговый контроль с учетом последних изменений в Налоговом кодексе РФ.

• Изменения в налоговом контроле в 2022 году.
• Статья 54.1 НК РФ: необоснованная налоговая выгода.
• Уголовная ответственность налогоплательщика.
• Блокирование счетов банком. Риски, связанные с контрагентом.
• Права налогоплательщика при проведении контрольных мероприятий налоговых органов. Механизмы защиты прав налогоплательщиков.
• Досудебное урегулирование налоговых споров.
• Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа.
• Судебные споры по вопросам налогового контроля.

День 4.

Договорная политика организации как способ оптимизации налогообложения.

• «Сделка» и «договор». Основные группы гражданско-правовых договоров для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Правовое регулирование составления и заключения договоров.
• Взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
• Договорная политика организации. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
• Влияние изменения налоговых последствий заключения различных договоров на результаты финансовой деятельности и показатели эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

Налоговые последствия договорной деятельности.

• Договоры в деятельности организаций — основные задачи.
• Экспертиза договоров (выявление истинного вида договора, ничтожности и оспоримости договоров в целом и отдельных его условий, признаков незаключенного договора).
• Проверка контрагентов (проявление должной осмотрительности.
• Недопустимость заключения договора с недобросовестным контрагентом, признаки недобросовестного контрагента).
• Цена договора, способ определения цены в форме «валютной змейки».
• Твердая цена и приблизительная цена.

Налоговые последствия отдельных видов договоров.

• Беспроцентного займа (от учредителя, при выдаче займа сотруднику).
• Договоров смешанного типа.
• Договора купли-продажи.
• Договора аренды.
• Договора подряда.
• Безвозмездных сделок.
• Договора возмездного оказания услуг.

Налоговые риски при реализации трудовых договоров и договоров ГПХ.

• Отличительные признаки трудового договора и договора ГПХ.
• Основания для переквалификации договоров.
• Последствия изменений юридической квалификации трудового договора.
• Налоговые последствия подмены трудового договора гражданско-правовым.

налоговых предложений для технологий | Deloitte US

Налоговые предложения для технологий | Делойт США

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.

Услуги

Переход к потребительству в последние годы открыл много возможностей и проблем для технологических компаний — почти все с налоговыми последствиями. Поскольку ненасытный — и непостоянный — аппетит потребителей к инновациям приводит к тому, что срок службы продуктов становится все короче и короче, технологические компании реагируют на это увеличением инвестиций в исследования и разработки (НИОКР), особенно в Китае и Индии. Этот глобальный подход ставит сложные налоговые вопросы, от стратегического управления трансфертным ценообразованием, планированием таможенных сборов и пошлин и общей эффективной налоговой ставкой до использования льгот в области НИОКР, специальных предпринимательских зон и других налоговых льгот и льгот. Между тем, гонка за созданием — и, в конечном счете, владением — новыми технологиями продолжает стимулировать крупные слияния и поглощения. Такая консолидация требует налогового анализа транзакций и интеграции структур, отделов и процессов, а также всего, от методов бухгалтерского учета и международных служб занятости до соглашений о перекрестном лицензировании и возмещения транзакционных издержек.

Исследуйте контент

• Избранные идеи
• Отличие «Делойта»
• НИОКР
• Использование глобализации
• Слияния и поглощения
• Комплексный подход Deloitte

Избранные идеи



• Налоговые преобразования, бизнес-победы: отраслевой взгляд
  
• Изменения в налоговом кодексе 2017 года: анализ последствий для технологических компаний
  

Наверх

Отличие Deloitte

Как мы можем помочь

Чтобы эффективно внедрять инновации, сохраняя при этом целевую рентабельность инвестиций в этой меняющейся среде, вам нужна глобальная команда специалистов по налогам, способных справиться со сложностями. Deloitte Tax LLP может помочь.

«Делойт» имеет одну из крупнейших налоговых практик в США — обширные ресурсы, которые могут принести вам пользу. Наши клиенты получают выгоду от опытных специалистов-практиков, посвятивших полный рабочий день технологической отрасли, а также от нашей обширной компетенции в налоговых дисциплинах. Мы можем удовлетворить вашу потребность в специализированных знаниях в области налогообложения, а также дополнить вашу налоговую организацию постоянной поддержкой в ​​области планирования и соблюдения нормативных требований.

Нюансы соблюдения налогового законодательства, интеграции и стратегического планирования сложны для технологических компаний. Некоторые компании упускают из виду потенциальные аспекты налогового риска и выгоды просто потому, что проблемы соблюдения сроков соблюдения поглощают их ресурсы. Мы можем помочь вам изучить способы снижения риска и реализовать потенциальную экономию, помогая вам понять и решить следующие критические проблемы.

Наверх

Увеличение инвестиций в НИОКР

Поскольку ненасытный и непостоянный спрос потребителей на инновации продолжает укорачивать циклы разработки продуктов, технологические компании реагируют на это увеличением инвестиций в исследования и разработки — и вынуждены пересматривать свой подход к исследованиям и разработкам.

Например, сотрудничество с научно-исследовательскими институтами, государственными лабораториями или академическими учреждениями может стать бременем для вашей компании в плане точного отслеживания исследований и разработок на основе географии. Налоговое управление США определило налоговый кредит на НИОКР как проблему «первого уровня» в рамках своей новой Стратегической инициативы. Экзамены теперь начинаются со стандартного запроса информационного документа первого уровня (IDR), определяющего более широкий и интенсивный тест. Еще больше усложняя вопросы, подходы, принятые и принятые IRS в ходе предыдущих проверок, включая документацию, могут больше не приниматься. Это создает огромную неопределенность для корпоративных налогоплательщиков.

Тем не менее, налоговая скидка на НИОКР по-прежнему является одной из самых значительных внутренних налоговых льгот, остающихся в соответствии с действующим налоговым законодательством, и важным инструментом для максимизации стоимости компании. Являясь лидером в области выявления и расчета потенциальных налоговых кредитов на НИОКР, Deloitte может помочь вам разработать стратегию кредитования НИОКР на местном, государственном, национальном и международном уровнях. Как расположение ваших активов, ресурсов или научно-исследовательских работ может иметь значение? Какие виды деятельности могут претендовать на получение кредитов? Какая документация требуется для квалификации? Наши опытные налоговые специалисты помогут вам решить эти вопросы.

Расширение НИОКР также создало новую потребность в улучшении управления затратами и денежными потоками. Например, компании, производящие значительные капитальные затраты на разработку и тестирование продукта, часто сталкиваются с проблемой правильной классификации этих расходов. В зависимости от типа и объема активов «Делойт» может помочь вам изучить налоговые льготы, проведя исследование разделения затрат или анализ капитальных затрат.

Вернуться к началу

Использование глобализации

Экспансия технологической отрасли в другие страны, особенно в Китай и Индию, сопряжена со сложными налоговыми вопросами, от стратегического управления трансфертным ценообразованием, соблюдением таможенных пошлин и пошлин до соблюдения местных законов в — меняющаяся среда и учет специальных предпринимательских зон и других налоговых льгот и льгот.

Например, налоговые органы направляют больше своих усилий по обеспечению соблюдения требований к роли интеллектуальной собственности — важного компонента стоимости технологических продуктов и услуг — в трансфертном ценообразовании. IRS также определила разделение затрат как проблему первого уровня для технологических компаний. Как и в случае с налоговым кредитом на НИОКР, подходы, принятые и принятые IRS в ходе предыдущих проверок, включая документацию, могут больше не приниматься.

Специалисты Deloitte по трансфертному ценообразованию могут помочь вашей компании с ее методологиями трансфертного ценообразования и разделения затрат, документацией и любыми существующими разногласиями для решения все более сложных правил, как в Соединенных Штатах, так и в иностранных юрисдикциях.

Другим важным вопросом для технологических компаний является управление цепочками поставок, что создает растущую потребность в заботе о международном налоговом планировании и соблюдении нормативных требований. Например, объединение направлений бизнеса для разработки нового продукта может повлечь за собой репатриацию зарубежных доходов.

Наша практика Глобальных корпоративных методов и систем (GEMS) может помочь вам оценить ваше коммерческое присутствие и потоки транзакций, чтобы определить, может ли доход без необходимости признаваться в юрисдикциях с высокими налогами.

Выполнение ключевых международных налоговых процессов, таких как налоговые положения, соблюдение налогового законодательства и налоговое планирование, может быть затруднено из-за недостаточности, неправильного управления или недоступности данных. Международная консультационная служба Deloitte Tax Quantitative Consulting Services (IT.QCS) предоставляет инструменты управления данными, которые решают широкий спектр глобальных налоговых вопросов, включая распределение расходов и базисные расчеты и расчеты по разделу 987.

Наверх

Управление деятельностью по слияниям и поглощениям

Гонка за обладание новыми технологиями и долей рынка продолжает стимулировать крупные операции по слияниям и поглощениям. Комплексный налоговый процесс слияний и поглощений часто теряется в суматохе из-за скорости, с которой заключаются и осуществляются сделки, для транзакций, охватывающих такие вопросы, как структурирование, комплексная проверка, соблюдение нормативных требований, хранение данных, интеграция систем и подразделений, юридических лиц и бухгалтерский учет. на прибыль и другие налоги. Deloitte может помочь вашему налоговому отделу идти в ногу с ростом и развитием вашей компании на всех этапах жизненного цикла слияний и поглощений.

Когда дело доходит до структурирования, обслуживания и ликвидации товариществ и корпораций с ограниченной ответственностью, технологические компании сталкиваются с одними из самых сложных областей налогового права. Наши специалисты могут помочь вашей компании тщательно изучить как текущие, так и предполагаемые сделки, связанные с партнерскими отношениями. Используя мощный проприетарный набор программных инструментов, который поддерживает широкий спектр анализов, мы можем помочь вам на всех этапах сделки, от планирования и структурирования до исполнения сделки и, в конечном итоге, вашего выхода из партнерства.

Наверх

Комплексный подход «Делойта»

«Делойт» применяет комплексный подход к предоставлению услуг

Являясь фирмой, сотрудники которой имеют специализированный опыт как в сфере налогообложения, так и в сфере высоких технологий, «Делойт» применяет комплексный подход к предоставлению услуг.

Например, мы часто приглашаем наших коллег из филиалов Deloitte в США для предоставления информации и помощи в области технологий и операционных процессов, а также помощи в оценке и других вопросах финансового учета. Мы также используем более широкие ресурсы фирм-членов Deloitte Touche Tohmatsu и их филиалов по всему миру по мере необходимости для удовлетворения растущих международных потребностей наших клиентов.

Вернуться к началу

 

Комплексный подход «Делойта» приносит дополнительную пользу нашим клиентам

Ознакомьтесь с материалами

• Рекомендуемые идеи
• Отличие «Делойта»
• НИОКР
• Использование глобализации
• Слияния и поглощения
• Комплексный подход Deloitte

Рекомендации

Изменения в налоговом кодексе 2017 г.



Горячая точка 21: размышления о последствиях для технологических компаний

5 Налоговые вычеты и стратегии планирования для технологических компаний

Куда мы хотим потратить наши деньги сегодня? Или, точнее, куда нам нужно потратить наши деньги? Этот вопрос лежит в основе большинства бизнес-решений. Вы бы предпочли использовать свои ограниченные ресурсы для уплаты налогов или содействия развитию своего бизнеса? Хорошая новость заключается в том, что при правильном планировании капитал, который вы инвестируете в будущие технологии или ваших сотрудников, может, в свою очередь, уменьшить налоговые обязательства, которые понесет ваша компания, будь то сейчас или в будущем. Вот пять ключевых элементов планирования, которые технологические компании могут использовать для максимизации стоимости капитала в своем бизнесе.

1. Вычет FDII

FDII, или нематериальный доход, полученный за границей, — это относительно новая категория дохода, созданная Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года и определенная в новой статье 250 Налогового кодекса. Это важная категория дохода, потому что корпорации категории C, у которых есть FDII, могут применить к ней вычет в размере 37,5%, снизив эффективную ставку налога на этот доход до 13,125% по сравнению со стандартной ставкой корпоративного подоходного налога в размере 21%.

Вычет был создан для поощрения корпораций к регистрации в США, а не за границей, путем повышения конкурентоспособности налогового законодательства США по сравнению с другими налоговыми режимами. Вычет был установлен на уровне 37,5% для налоговых лет с 2018 по 2025 год, но сократится до 21,87% (в результате чего эффективная налоговая ставка составит 16,41%) для всех последующих лет.

Хотя это может быть сложно с точки зрения расчета и соблюдения требований, вычет FDII может быть прибыльным для организаций, рассматриваемых как корпорации C, которые получают доход от продажи или сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся гражданами США, или которые предоставляют услуги иностранным лицам или с в отношении зарубежной собственности. Как вы могли догадаться, многие компании SaaS попадают в эту категорию. Если ваша компания продает или лицензирует программное обеспечение за границей, вы должны найти налогового консультанта, имеющего опыт работы в этой области, и выяснить, может ли вычет FDII спасти вашу компанию в налоговой декларации в этом году.

2. Кредиты на НИОКР и отчисления

Независимо от того, предоставляете ли вы SaaS, оборудование, полупроводники или какую-либо другую передовую технологию, значительные инвестиции в исследования и разработки (НИОКР) являются ключом к принятию на рынке и росту. К счастью, федеральное правительство и многие штаты предлагают значительные налоговые льготы во имя поощрения инноваций и стимулирования экономики. Главным из них является возможность компенсировать определенные расходы, связанные с НИОКР, в счет налоговых обязательств вашей компании за счет налогового кредита на НИОКР.

Как правило, деньги, потраченные на оплату труда, расходные материалы и консультантов, связанные с проектом НИОКР, подлежат федеральному налоговому кредиту. Деятельность и капитальные вложения, которые не соответствуют требованиям, включают поездки, питание, аренду, капитальные улучшения земли и недвижимости. Чтобы считаться проектом НИОКР, он должен пройти тест из четырех частей, установленный Налоговой службой. Этот тест состоит из:

• Устранение неопределенности: Проект предпринимается для устранения технической неопределенности в отношении предлагаемого продукта или процесса.
• Процесс экспериментирования: Чтобы устранить неопределенность, компания следует процессу экспериментирования. Процесс экспериментирования будет включать в себя такие вещи, как моделирование, моделирование, статистический анализ или просто старомодный метод проб и ошибок.
• Технологический характер: проект опирается в первую очередь на точные науки, например, физику, химию, биологию или информатику.
• Квалифицированная цель: цель проекта должна состоять в том, чтобы удовлетворить деловую потребность или возможность, а именно, новый продукт или процесс, который приводит к повышению производительности, функциональности, надежности или качества.

Если вы не использовали этот кредит в прошлом, но только что завершили квалифицированный проект НИОКР или в настоящее время находитесь в его середине, не расстраивайтесь. Примечательно, что в отличие от многих налоговых льгот кредит на НИОКР может применяться к текущему или предыдущему налоговому периоду. Это еще одна причина, по которой кредит на НИОКР считается одним из самых ценных инструментов налогового планирования в вашем наборе инструментов, и почему предприятия должны использовать его соответствующим образом.

3. 100% бонусная амортизация

Растущие технологические компании, особенно те, которые находятся на ранней стадии своего развития, несут множество сопутствующих расходов — от компьютеров и мебели для сотрудников до закупок основного оборудования. Бонусная амортизация является налоговым стимулом, который позволяет компаниям немедленно вычитать многие затраты, связанные с этими покупками, из их налогооблагаемого дохода.

Как и вычет по НИОКР, амортизационная премия предназначена для стимулирования инвестиций в интересах роста экономики. Вот почему Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года увеличил амортизационную премию за первый год с 50% до 100%. Одним из преимуществ этого для бизнеса является увеличение денежного потока. Следовательно, большинство технологических компаний предпочтут немедленное списание при покупке крупных активов, если это разрешено законом.

Хотя есть некоторые заметные исключения, а именно большинство зданий и улучшений зданий, в настоящее время 100% амортизационная премия применяется к большинству материального личного имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года. Некоторые типы компьютерного программного обеспечения также имеют право на участие.

Компании должны помнить, что 100% амортизация бонусов не будет существовать вечно. Начиная с налогового 2023 года, процент амортизации премии будет уменьшаться на 20% каждый год, пока не достигнет нуля и амортизация не вернется к стандартным правилам. В результате технологические компании, планирующие какие-либо крупные капиталовложения, подлежащие амортизации в ближайшем будущем, должны включить этот налоговый стимул в свое бизнес-планирование и финансовые обоснования.

4. Деловые поездки

Когда компания возмещает работнику командировочные расходы, связанные с работой, компания может затем вычесть часть этих расходов из своих налогов. Когда вы включаете расходы, связанные с поездками, такие как транспорт, проживание и питание, это может оказать немалое влияние на ваши налоги.

Чтобы не платить больше налогов, чем необходимо, убедитесь, что сотрудники и предприятия осведомлены о поездках на работу. Многие компании и частные лица, например, не знают, что расстояния, пройденные в их личных автомобилях за пределами их обычных поездок на работу (то, что IRS называет «налоговым домом») до таких мероприятий, как, скажем, конференция или саммит, возмещаются не только для их, но не облагаются налогом для компании.

Кроме того, компании должны внедрить систему отслеживания расходов сотрудников. Между торговыми квитанциями и электронными письмами и получением разрешений связанные с работой расходы могут быстро усложниться. Инвестирование в качественное приложение для отслеживания и хранения этой информации может привести к значительной экономии налогов в будущем.

5. Опционы на акции

Как стартапы, так и более авторитетные компании часто поощряют лучшие таланты вступать в свои ряды, предлагая опционы на акции. Это хорошая стратегия привлечения талантов, но что происходит, когда сотрудники решают воспользоваться этими вариантами?

С точки зрения налогообложения важно помнить, что реализация опциона на акции приводит к налоговому вычету для компании, если:

• Сотрудник реализует свой неквалифицированный или неквалифицированный опцион на акции. IRS рассматривает разницу между ценой исполнения и справедливой рыночной стоимостью как форму компенсации. Компании могут вычесть эту сумму из своего налогооблагаемого дохода. Неквалифицированные сотрудники чаще встречаются в частных компаниях, но их можно увидеть как в частных, так и в государственных компаниях.
• Сотрудник наделяет своими RSU или ограниченными акциями. IRS рассматривает наделение правами как компенсацию для работника. Как и неквалифицированные, эта компенсация вызывает налоговый вычет для компании, выдавшей RSU. Как только они полностью переданы, RSU становятся необходимыми, как ограниченные акции в компании. Они также в первую очередь характерны для публичных компаний.

Также обратите внимание, что работодатель не может требовать налогового вычета при использовании работником опциона на поощрительные акции (ISO), за исключением случаев, когда работник не соблюдает требования периода владения и не продает акции досрочно.

В конечном счете, вывод относительно опционов на акции таков: если сотрудники вашей компании реализовали свои опционы на акции в 2019 году, поймите, что вам необходимо выполнить определенный объем работы по соблюдению нормативных требований и налоговому планированию, чтобы ваш бизнес оставался в надлежащем юридическом порядке. стоя, и вы не платите больше налогов, чем вам нужно.

Как всегда, помните, что каждая ситуация уникальна и может повлиять на результат. Таким образом, совет опытного специалиста по налогам, например, из группы корпоративных налоговых служб BPM, бесценен.

BPM for Technology

BPM — одна из крупнейших калифорнийских аудиторских и консультационных фирм, входящая в число 50 лучших в стране. Наша технологическая команда является крупнейшей отраслевой группой в BPM, состоящей из более чем 100 специалистов, которые обслуживают более 700 технологических клиентов по ряду услуг, таких как аудит и соблюдение требований SEC и частных компаний, аудит и соблюдение требований в области информационных технологий, корпоративное налоговое обслуживание и соблюдение, международные налоговое и трансфертное ценообразование, консультации по сделкам, внедрение систем и многое другое. Наша команда обладает обширным опытом в предоставлении точных и своевременных услуг, которые минимизируют риски при максимальном увеличении возможностей роста для клиентов как в частном, так и в государственном секторе, на каждом этапе бизнеса, начиная от привлечения капитала, управления ростом доходов и подготовки к IPO и далее до оптимизации вашего бизнеса.