Все о налоге ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

• Командировки сотрудников
• Расходы на мобильную связь для деловой связи
• Автомобили, используемые в служебных целях, их топливо и техническое обслуживание
• Части коммунальных услуг для домашнего бизнеса

Как подавать и платить НДС?

Декларации по НДС являются официальными налоговыми документами, используемыми для подачи НДС. Они подробно описывают все транзакции вашей организации, применимые налоги и рассчитывают, что вы должны или что будет возмещено.

Каждая страна устанавливает свои собственные сроки подачи налоговой декларации, периодичность и формат отчетности, в том числе возможность подачи декларации по НДС через Интернет. Некоторые налоговые органы настаивают на электронной подаче документов, некоторые разрешают ее как вариант, а третьи вообще не предлагают. Некоторые организации также разрешают международные банковские переводы, а некоторые предписывают прямые местные переводы депозитов или банковских счетов.

Подача декларации по НДС может оказаться утомительной задачей. Это требует, чтобы вы вели тщательный учет, включая квитанции обо всех ваших покупках и счета-фактуры, содержащие НДС. Вам также потребуется предоставить записи и отчеты за отчетный период с такой информацией, как:

• Общая сумма продаж и покупок
• Общая сумма НДС, которую вы должны
• Общая сумма НДС, которую вы можете вернуть

Даже если вы безубыточны и ничего не должны или ничего не требуете, вы должны подать декларацию по НДС. Если вас проверили, и вы не вели надлежащие записи или не представили ложные отчеты, вы можете понести значительные штрафы и санкции.

Используют ли США НДС?

Около 170 стран используют НДС, но США не входят в их число. США являются единственной крупной экономикой, использующей налог «с продаж и использования». И единственное сходство между этими двумя системами заключается в том, что обе облагают окончательный налог потребителя.

НДС контролируется на федеральном уровне, но система США определяется штатами — во многих частях страны города и некоторые другие юрисдикции применяют местные и специальные окружные налоги с продаж помимо налога с продаж штата. Кроме того, налог в США имеет огромные различия в ставках и обязательствах, но НДС обычно имеет максимум три ставки. Например, в Великобритании стандартная ставка составляет 20 %, пониженная ставка — 5 %, а нулевая ставка — 0 %.

Сторонники и противники НДС разжигают активные споры о том, должны ли США принять аналогичную систему. Сторонники приветствуют предполагаемую простоту, эффективность и сокращение налоговых лазеек. Противники опасаются, что правительство может увлечься, поскольку НДС может значительно увеличить государственные доходы и необузданные расходы. Они также ссылаются на отсутствие прозрачности для потребителей и более тяжелое бремя для граждан с низкими доходами, что также является распространенной жалобой на налог с продаж.

Чтобы глубже изучить особенности НДС в ЕС и Великобритании после Brexit, ознакомьтесь с нашим руководством: 5 шагов по управлению НДС в ЕС и Великобритании после Brexit.

Налог на добавленную стоимость (НДС) | Bloomberg Tax

TOPIC

26 августа 2022 г.

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается в большинстве стран, за исключением США, с добавленной стоимости товаров или услуг на каждом этапе цепочки поставок или импорта. По мере того как правительства по всему миру расширяют свои налоговые сети, международные компании должны быть в курсе меняющихся правил НДС, ставок и требований к подробной отчетности в каждой стране, в которой они работают, чтобы обеспечить соблюдение требований и избежать дорогостоящих штрафов.

Поднимите свое налоговое планирование на новый уровень с помощью международных налоговых решений Bloomberg Tax — анализ, налоговые ставки по странам, практические инструменты, освещение мировых новостей и многое другое.

Запросить демонстрацию

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС)  — комплексный косвенный налог, взимаемый более чем в 170 странах с продаж, обмена и импорта.

Он применяется на каждом этапе цепочки поставок, часто по ставкам, превышающим 20%, и, следовательно, представляет собой значительные транзакционные издержки.

Это быстро меняющийся налог со ставками, соблюдением требований и механизмами контроля. Предприятия должны быть в курсе новых правил НДС, поскольку правительства расширяют свои налоговые сетки.

В некоторых странах НДС называется «налогом на товары и услуги» (GST), и эти два термина в целом взаимозаменяемы.

Ключевые концепции НДС

Налогообязанное лицо

Большинство предприятий и индивидуальных торговцев являются «налогооблагаемыми лицами», ответственными за регистрацию, сбор и перечисление НДС, независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами страны налогообложения. Во многих странах налогооблагаемые лица-резиденты несут эти обязательства только в том случае, если их налогооблагаемый оборот превышает установленный порог регистрации.

Место поставки

НДС взимается страной, в которой происходит сделка, так называемое «место поставки». В разных странах действуют разные правила в отношении того, облагаются ли трансграничные операции налогом в стране поставщика, стране получателя или где-либо еще (например, в месте использования). Несоответствия в правилах между странами создают риск неправильного или двойного налогообложения.

Входной НДС

НДС, уплаченный за товары и услуги, приобретенные зарегистрированным налогоплательщиком в связи с его деятельностью.

Исходящий НДС

НДС, рассчитанный и начисленный при реализации товаров или услуг зарегистрированным налогоплательщиком.

Зачет или вычет НДС

Предприятия, которые учитывают НДС, как правило, имеют право на зачет или вычет входящего НДС. Этот кредит засчитывает их исходящий НДС, чтобы определить их чистую задолженность по НДС перед налоговым органом.

Счет-фактура с НДС

В большинстве юрисдикций требуется, чтобы транзакции подтверждались счетом-фактурой (или аналогичным документом), в котором указана сумма подлежащего уплате НДС и другая ключевая информация. Кредиты по НДС, как правило, зависят от наличия у налогоплательщика должным образом заполненных и своевременных счетов-фактур по НДС, которые соответствуют строгим формальным требованиям.

Обратное начисление

Иностранные поставщики могут избежать обязательств по уплате НДС по определенным видам операций с местными покупателями, если покупатели обязаны учитывать НДС в соответствии с правилами обратного начисления. Эти правила часто применяются к входящим службам B2B.

Загрузить: Косвенный налог на цифровые услуги B2C Roadmap

Узнайте, как в разных странах применяются — и планируйте применять — НДС, налог на товары и услуги и налог с продаж, чтобы минимизировать риски и соблюдать требования.

Является ли НДС прямым или косвенным налогом?

НДС – это налог на потребление, обычно взимаемый с продаж, обмена и импорта. На каждом этапе цепочки поставок или импорта налог взимается с добавленной стоимости товаров или услуг.

НДС является «косвенным» налогом, поскольку обычно он взимается и перечисляется продавцом. НДС должен быть бесплатным — или «нейтральным» — для бизнеса, потому что, хотя он взимается на каждом этапе цепочки поставок, только конечный покупатель несет полную стоимость. Предприятия могут компенсировать «исходящий НДС», который они взимают с покупателей, с «входным НДС», который они платят за покупки, связанные с бизнесом.

Введение НДС на каждом этапе цепочки поставок не увеличивает общую сумму взимаемого налога по сравнению с эквивалентным налогом с розничных продаж. Однако, поскольку механизмы соблюдения включают в себя отслеживание счетов-фактур и подробные требования к отчетности, НДС легче отслеживать властям, чем налог с продаж, и его труднее уклониться.

Понимание: навигация в сложном мире электронного выставления счетов-фактур в ЕС

Подробнее о требованиях к соблюдению правил электронного выставления счетов-фактур в ЕС для компаний с трансграничными операциями, а также об изменениях, которые мы можем ожидать в течение следующих нескольких лет.

В чем разница между НДС и налогом с продаж?

Большинство, но не все страны за пределами США взимают национальный НДС. Ни один из штатов США не взимает НДС. Вместо этого большинство штатов США и меньшинство других стран взимают налог с розничных продаж.

Основные различия между НДС и налогом с продаж

	Налог на добавленную стоимость (НДС)	Налог с продаж
Одноступенчатая и многоступенчатая	Вводится на каждом этапе в цепочке поставок.	Вводится только на этапе розничной продажи .
Кредитоспособность	Кредитуется предприятиями , но не конечными потребителями.	Как правило, не кредитуется предприятиями или конечными потребителями.
Управляемость	Системы выставления счетов, отчетности и кредитования способствуют соблюдению требований .	Большие возможности уклонения .
Тарифы	Часто взимаются по ставкам выше 10% и даже 20%.	Обычно взимаются по ставкам ниже 10% .
Применимые юрисдикции	Реализовано в большинстве стран за пределами США .	Применяется в большинстве штатов США , во многих населенных пунктах США и в Пуэрто-Рико. За пределами США налог с продаж применяется в меньшинстве стран, например, в Малайзии, на островах BES и в некоторых провинциях Канады.

Скачать: Соответствие Wayfair, НДС и DAC7

Ознакомьтесь с требованиями по сбору косвенных налогов и отчетности, которым должны соответствовать электронные предприятия в соответствии с правилами Wayfair, НДС и DAC7.

Как применяется НДС к продажам на внутреннем рынке?

Вот пример того, как НДС применяется к продажам на внутреннем рынке:

Завод и продавец зарегистрированы в стране А и имеют налогооблагаемый оборот, превышающий порог регистрации в стране А. Фабрика производит письменный стол, который продается розничному продавцу по цене 200 фунтов без учета НДС. Продавец продает стол конечному покупателю по цене 500 фунтов стерлингов без учета НДС.

1. Завод и продавец должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране А.
2. Фабрика собирает 40 фунтов исходящего НДС страны А от розничного продавца и перечисляет его в налоговый орган страны А.
3. Продавец берет 40 фунтов входного НДС в кредит за НДС, который он переводит Фабрике, и взимает 100 фунтов исходящего НДС с Конечного покупателя.
4. Розничный торговец перечисляет 60 фунтов чистого НДС в налоговый орган страны А (разницу между обязательством по исходящему НДС и кредитом по входному НДС).
5. Налоговое бремя в конечном итоге ложится на Конечного покупателя, который платит 100 фунтов НДС и не имеет права на вычет входного НДС.
6. Налоговый орган страны А получает в общей сложности 100 фунтов: 40 фунтов от фабрики и 60 фунтов от продавца.

О каких изменениях в правилах и льготах по НДС должны знать предприятия, чтобы соответствовать требованиям?

• Ставки и льготы : Ставки и льготы меняются по мере того, как правительства реагируют на экономическое и политическое давление.
• Налоговые кредиты и вычеты : В некоторых странах процедурные требования могут быть строгими. Тем не менее, также могут быть возможности потребовать ранее невостребованные кредиты в будущих налоговых годах.
• Налоговая юрисдикция : Многие страны вносят поправки в свои так называемые правила «места поставки», чтобы больше трансграничных транзакций облагалось налогом в стране клиента, включая цифровые поставки, потребительские покупки в электронной коммерции и живые виртуальные события. Это может потребовать от поставщиков регистрации и ознакомления с практикой НДС в их рыночных юрисдикциях.
• Ответственность платформы электронной коммерции : Все больше стран поощряют или требуют от цифровых платформ сообщать и удерживать НДС по различным транзакциям электронной торговли. Базовые продавцы могут ожидать повышенного внимания к своей коммерческой деятельности.
• Электронное выставление счетов : все больше стран требуют от предприятий выставлять счета в электронном виде и даже получать разрешение правительства в цифровом виде перед выставлением счетов в соответствии с так называемой «моделью оформления».

Загрузить: OnPoint – Электронное выставление счетов и налог на добавленную стоимость

Эта презентация знакомит с электронным выставлением счетов и рассматривает тенденцию к обязательному электронному выставлению счетов и модели оформления счетов. Также рассматриваются тематические исследования модели оформления счетов, реализованной в Италии, Бразилии и Китае.

Является ли НДС нейтральной стоимостью для моего бизнеса?

Теоретически системы НДС должны быть нейтральными (т. е. бесплатными) для предприятий благодаря системе кредитования. В конечном итоге расходы должны полностью ложиться на конечного покупателя, который не может вычесть входной НДС. Однако на практике расходы по НДС для предприятий могут быть высокими по нескольким причинам, в том числе:

• Не подлежащие зачету расходы по НДС (например, в некоторых странах топливо или деловые развлечения)
• Несоответствие денежных потоков между платежами и возмещениями
• Расходы на соблюдение требований, штрафы и пени
• Консультационные услуги

Как мой бизнес может сократить расходы, связанные с НДС?

Предприятия могут снизить расходы по НДС за счет:

• Создание систем контроля и соблюдения сроков подачи документов, требований по выставлению счетов и т. д.
• Использование группировки НДС для минимизации обязательств по НДС внутри компании
• Структурирование корпоративных групп для максимизации эффективности НДС и обеспечения права на вычеты по НДС
• Использование схем отсрочки импортного НДС для облегчения движения денежных средств
• Разработка надежных внутренних возможностей НДС для сокращения расходов на консультантов

Взгляд: холдинговые компании и возмещение НДС

Недавние судебные решения усиливают необходимость для холдинговых компаний предоставлять доказательства их «предполагаемой экономической деятельности», если они хотят возместить НДС, понесенный в связи с расходами, связанными с рефинансированием, реструктуризацией и сделкой транзакции.

Инструменты для исследования и практики НДС

Bloomberg Tax предлагает экспертный контекст и непревзойденный контент, чтобы международные налоговые специалисты могли уверенно ориентироваться в нюансах требований по НДС. Получите доступ к анализу и интерпретации, подготовленным практиками, в наших портфелях, которые помогут вам разработать и реализовать сложные международные налоговые стратегии.

Для доступа к этой информации требуется подписка на налоговую службу Bloomberg. Нет доступа? Запросить демо.

НДС Навигатор

Навигатор НДС обеспечивает глобальный охват НДС, налога на товары и услуги и налога с продаж, а также обобщает основные темы о правилах каждой страны, включая прецедентное право, административные рекомендации и моменты планирования.

Дорожная карта электронной коммерции

Краткое изложение принятых и предлагаемых правил косвенного налогообложения для налогообложения входящей цифровой экономики между бизнесом и потребителем, со ссылками на первоисточники и дополнительной информацией.

Международные формы НДС

База данных с возможностью поиска, которая включает формы для регистрации, отчетности и проведения различных выборов.

Таблица НДС

Настраиваемый инструмент, который позволяет вам сравнивать различные аспекты закона об НДС, налоге на товары и услуги и налоге с продаж в выбранных вами юрисдикциях. Охвачено более 70 тем.

Возраст налогообложения бочек из-под бурбона в Кентукки на грани отмены (подкаст)

Майкл Дж. Болонья

9 марта 2023 г. 4:45

Alston & Bird добавляет Johnston в Федеральную и международную налоговую группу

Автоматизация налогообложения Bloomberg

8 марта 2023 г. 14:20

Гринберг Трауриг Амстердам назначает налогового поверенного Батиста Партнером

По Bloomberg Tax Automation

8 марта 2023 г. 9:31

Bloomberg Tax дает нам уверенность в том, что вся самая свежая информация находится в одном месте. Нам не нужно беспокоиться о том, являются ли наши источники правильными или актуальными.

Алекс Гарсия

Старший международный налоговый аналитик

Avnet, Inc.

Bloomberg Tax полностью изменил мою способность предоставлять нашим внутренним командам быстрые и точные отзывы о возможных налоговых последствиях по всему миру. Специфика и полнота продукта не являются чем-то, что я нашел в каких-либо других коммерчески доступных инструментах налогового исследования.

Magnolia Madsen

Налоговый директор и корпоративный советник

Graebel Companies Inc.

Одна из моих любимых функций — построитель диаграмм подоходного налога, который позволяет мне одним нажатием кнопки легко определить ставку удерживаемого налога между двумя странами для обычных операций, таких как дивиденды, проценты и роялти.