Налоговые карточки на наемных работников – Карточка по форме 1-НДФЛ в 2018 году (скачать бланк)

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то такие удержания при заполнении налоговой карточки не учитываются.

В налоговой карточке все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Доходы (расходы, принимаемые к вычету налоговыми агентами) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов).

Налоговая база и суммы налога рассчитываются без учета доходов, которые налогоплательщик одновременно получил от других налоговых агентов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении размера налоговой базы по доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%. В случае определения налоговой базы по доходам нерезидента стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

Если право на тот или иной вычет возникает не с начала года (например, налогоплательщик работает на предприятии не с начала года или дата рождения ребенка позже января текущего года), стандартные вычеты предоставляются, начиная с месяца возникновения такого права.

В строке «Налоговая база (С начала года)» указывается сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком, подсчитанная нарастающим итогом с начала года. Этот показатель ежемесячно исчисляется как разность показателей «Общая сумма доходов за минусом вычетов (С начала года)» и «Стандартные налоговые вычеты (Общая сумма с начала года)».

Код дохода в зависимости от вида проданного имущества выбирается из справочника 2 «Виды доходов». По выплатам физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, включая и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, данные представляются по коду дохода 4000. Данные по выплатам частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам представляются по коду дохода 4600.

По окончании налогового периода определяется общая сумма выплат по каждому коду дохода. Информация обо всех произведенных выплатах, за исключением выплат физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (код дохода 4000), представляется в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налогового агента.

В случае необходимости проведения перерасчетов за любые из трех предшествующих налоговых периодов они производятся за каждый год в соответствии с имевшимся на тот период налоговым законодательством и в формах отчетности, действовавших в том периоде.

По значениям в итоговой строке определяется общий долг по налогу за налогоплательщиком или налоговым агентом как разность общей суммы исчисленного налога и общей суммы удержанного и переданного на взыскание налога.

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (справка). Форму справки, а также порядок представления сведений на магнитных носителях в 2003-2004 гг. утвердило МНС России Приказом от 31.10.2003 г. N БГ-3-04/583. В справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым агентом — источником дохода физическому лицу, суммах вычетов, суммах исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Похожие статьи

www.platinalog.ru

Форма 1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Утверждена  приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговая карточка 1-НДФЛ является первичным документом налогового учета. Ее обязаны составлять налоговые агенты — российские организации, представительства иностранных организаций, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, являющиеся источником дохода физических лиц.

Ведение карточки осуществляется ежемесячно с учетом особенностей исчисления сумм налога, предусмотренных для различных видов доходов, облагаемых налогом по ставке 13, 30 или 35%, исходя из начисленного налогоплательщику дохода.

Карточка 1-НДФЛ заполняется в случае начисления и выплаты соответствующих доходов как во исполнение трудовых соглашений (контрактов), так и гражданско-правовых договоров (отношений), возникающих между налоговыми агентами и физическими лицами. Если налоговые агенты производят выплату доходов индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы, и эти индивидуальные предприниматели предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, Налоговая карточка на такие произведенные выплаты не составляется.

Налоговая карточка 1-НДФЛ заполняется на каждое физическое лицо, получившее в отчетном периоде доходы, подлежащие налогообложению в соответствии с действующим законодательством, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Не отражаются в карточке доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы полученного дохода в соответствии со ст. 217 НК РФ, кроме доходов, частично освобождаемых от налогообложения. Например, не отражаются в карточке выплаты, производимые налоговым агентом, подпадающие под действие п. 1 ст. 217:

• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• пособие при рождении и при усыновлении ребенка;
• пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• пособие по безработице.

В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п. 2 ст. 217), все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п. 3 ст. 217, и так далее. Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст. 217 НК РФ, учитываются в Налоговой карточке в соответствии с правилами, приведенными в порядке ее заполнения.

besplatniy-urist.ru

Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника

На текущий момент государство, как никогда, усилило борьбу с неоформленными сотрудниками. В этих условиях предприниматели, так или иначе, встали перед выбором – или по-прежнему использовать труд неоформленных сотрудников и попасть под огромный штраф, или все же оформить их (пусть и на минимальную зарплату) и платить налоги.

К сожалению, в отличие от больших предприятий, где зачастую есть не только бухгалтерия, но и кадровая служба, большинство предпринимателей просто не знают, как правильно оформить сотрудника, чтобы это, опять-таки, не закончилось штрафами (пусть и не такими большими, как в случае его неоформления).

Трудовой договор с наемным сотрудником

Как написано в Кодексе законов о труде (далее – КЗоТ), трудовой договор – это соглашение между работником и физическим лицом (предпринимателем), по которому работник обязуется выполнять работу, предусмотренную этим соглашением, с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а физическое лицо обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.

Исходя из положений КЗоТа, в отличие от предприятия, где трудовой договор заключается путем издания приказа, предприниматель заключает трудовой договор с наемным сотрудником в письменной форме.

К сожалению, какой-то утвержденной типовой формы трудового договора на сегодня не существует. Как вариант можно взять форму трудового договора, утвержденную приказом Минтруда от 08.06.2001 г. № 260 и переделать его под собственные потребности (только учтите, что сейчас трудовые договора не нужно регистрировать в центре занятости).

Вместе с тем, переделывая договор или выписывая его «с нуля», нужно помнить о том, что в обязательном порядке в нем должны быть такие данные:
1. Реквизиты сторон, в частности:
– регистрационные данные ФЛ-П;
– паспортные данные наемного сотрудника.

2. Должность сотрудника и перечень его обязанностей, а в случае необходимости – объем и качество работ, сроки их выполнения и т.д. и т.п.

3. Для бессрочных трудовых договоров — дата начала работы. А если договор срочный – даты начала и окончания работы.

4. Условия оплаты труда: размер тарифной ставки или оклада, доплаты, надбавки, премии (в случае их наличия). Сроки ее выплаты.

5. Режим рабочего времени и времени отдыха.

6. Размер доплат за отдельные условия труда.

7. Характер работы (как пример – разъездной) или их дополнительные особенности и т.д. и т.п.

8. Длительность отпуска и дата его начала.

Трудовой договор может содержать и другие нюансы, связанные с конкретной должностью, местом или характером работ.

Нюансы и особенности – о чем нужно помнить

Самое важное, что вы должны запомнить раз и навсегда, определяя те или иные условия работы или оплаты труда: вы не можете их ухудшить по сравнению с тем, что уже прописано в КЗоТе. Улучшить – да, ухудшить – нет.

Реквизиты сторон

Заносите в договор как можно более полные данные вашего наемного сотрудника, включая место его регистрации. И обязательно сделайте ксерокопию паспорта и справки/карточки о присвоении ему идентификационного номера.

Эти копии вам понадобятся, когда вас будет проверять пенсионный фонд по персонификации (правильно ли внесены в отчет по ЕСВ персональные данные вашего сотрудника – это важно при определении страхового стажа и начислении пенсии).

Должность сотрудника и его обязанности

Указывая должность вашего сотрудника в договоре, учтите, что ее название должно соответствовать Классификатору профессий ДК 003:2010, утвержденному приказом Госпотребстандарта Украины от 28.07.2010 г. № 327. Ни в коем случае не выдумывайте красиво звучащие, но не существующие в природе (точнее – в классификаторе) должности и/или профессии.

Ну, а прописывая обязанности вашего сотрудника, чтобы ничего не упустить, воспользуйтесь Справочником квалификационных характеристик профессий работников, утверждённым приказом Министерства труда и социальной политики Украины от 29.12.2004 г. № 336. При этом (как вариант): если ваш сотрудник по какой-то причине выполняет обязанности, относящиеся к разным профессиям, вы можете вписать в трудовой договор все эти обязанности.

Например, сотрудник небольшой кофейни может выполнять обязанности баристы, бармена, пекаря, официанта и кассира. Готовить кофе и бутерброды, выпекать тут же круассаны, наливать напитки, обслуживать посетителей за столиком, брать деньги и давать сдачу. В силу этого в его трудовом договоре будут все эти обязанности.

Это ни в коем случае не нарушение!
Ваш сотрудник обязан выполнять те обязанности, с которыми он согласился, подписывая трудовой договор. Именно поэтому так важно, чтобы эти обязанности были прописаны в трудовом договоре как можно более подробно. Ведь, согласно КЗоТу, за выполнение обязанностей, не предусмотренных трудовым договором, сотруднику нужно доплачивать отдельно. Ну, или он может отказаться от их выполнения.

Здесь же можно прописать выполнение обязанностей временно отсутствующего сотрудника (на время отпуска или болезни). Как вариант – в трудовом договоре менеджера по сбыту может быть написано, что в случае временного отсутствия он выполняет обязанности, н-у-у-у, пускай, кассира. Запомните: если у вашего сотрудника в трудовом договоре не прописано выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, то за их выполнение нужно доплачивать отдельно. Но если указанная обязанность в трудовом договоре есть, никакая доплата за такую замену не предусмотрена (если мы говорим о том, что один сотрудник выполняет обязанности другого в пределах своего трудового дня, а не работает вместо него дополнительное время).

Виды трудовых договоров

Трудовой договор может быть бессрочным (заключенным на неопределенный срок) или срочным.

При этом срочный трудовой договор заключается или на определенный срок, или на время выполнения определенной работы.

Например, ваше кафе расположено возле пляжа – и на летний период вы берете дополнительного официанта, указывая в трудовом договоре, что он – срочный и заключен с 15 мая по 15 сентября. Или – как вариант – вы занимаетесь ремонтными работами и, взяв большой заказ, берете себе дополнительного штукатура на время проведения работ на каком-то конкретном объекте.

В целом, срочный трудовой договор можно использовать, если вы хотите проверить, стоит ли брать на работу этого сотрудника или нет. В таком случае можно заключить с ним срочный трудовой договор на 1-2 месяца. Ну, а после его окончания или взять его уже «на постоянку», заключив бессрочный трудовой договор, ну, или просто уволить в связи с окончанием срочного трудового договора.

Но при этом запомните: нельзя заключать с сотрудником два срочных трудовых договора подряд. В таком случае второй срочный трудовой договор уже будет считаться бессрочным (между ними должен быть разрыв минимум 15 дней).

Да, как вариант: вы можете заключить с сотрудником бессрочный трудовой договор, но установить при этом испытательный срок (рабочих – до 1 месяца, остальных сотрудников – до 3 месяцев). Если за этот период вы убедитесь, что сотрудник не соответствует вашим требованиям, вы можете уволить его как не прошедшего испытательный срок.

Но в таком случае вам придется аргументировано мотивировать, почему он не соответствует занимаемой должности, а сотрудник может обжаловать такое увольнение в суде. Так что намного проще написать в договоре, что по просьбе сотрудника с ним заключен срочный трудовой договор на 2 месяца. Как я сказал, если сотрудник вас не устроит по истечении этого срока, – просто уволить его «в связи с окончанием трудового договора».

Оплата труда

Устанавливая систему оплаты труда, не забывайте: если ваш сотрудник отрабатывает норму часов (8 часов в день, 40 часов в неделю и т.д.), то, независимо ни от чего, его заработная плата за месяц должна быть не меньше минимальной.

Как пример, вы можете установить оплату труда в зависимости от выработки (количества изготовленных изделий, деталей, объема работ). Но даже если объем выполненных работ, умноженный на сумму оплаты за единицу, окажется меньше минимальной заработной платы, вы обязаны заплатить именно минимальную заработную плату, если сотрудник отработал полный месяц.

В остальном вы совершенно свободны в выборе формы и системы оплаты труда. Это может быть сдельная оплата (за выполненный объем), почасовая (за отработанное время), ну, или самая простая – месячный оклад (ставка). Здесь же можно предусмотреть размер премии и систему премирования при достижении какого-то результата. Для продавца, бармена, официанта или менеджера по сбыту, как пример, это может быть процент от объема продаж. Для бухгалтера или кассира можно установить годовую или квартальную премию за работу без штрафов со стороны контролирующих органов.

В общем, «любой каприз».
Но желательно, чтобы система премирования была четкой и понятной, привязанной к результатам работы, а не «премия на усмотрение работодателя в размере, определенном работодателем». Но при этом вы можете в трудовом договоре предусмотреть выплату премии к государственным (Новый год, 8 марта, День конституции и т.д.) или профессиональным (день работников торговли, день бухгалтера и т.п.) праздникам.

Здесь же можно предусмотреть доплаты или премии за «лояльное отношение к фирме», например, ежемесячную доплату (в фиксированной сумме или в виде процента от заработной платы) за непрерывный стаж работы или одноразовую выплату тем, кто проработал какой-то срок (например, 10 000 грн за каждые 5 лет работы).

Тут же можно добавить раздел «Дополнительные социальные гарантии». Например, выплата материальной помощи «на оздоровление» тем, кто идет в отпуск.

В обязательном порядке в разделе, посвящённом оплате труда, необходимо указать сроки выплаты заработной платы.

Согласно КЗоТу, заработная плата обязательно должна выплачиваться два раза в месяц (собственно, сама зарплата и аванс за первую половину месяца). При этом зарплата должна выплачиваться не позже, чем через 7 дней после окончания месяца, за который она платится, а разрыв между датой выплаты зарплаты и датой выплаты аванса должен быть не больше 16 дней.

Например, если вы установили днем выплаты заработной платы 5 число, то день выплаты аванса должен быть не позже 22 числа (лучше – 21, чтобы не рисковать). Если в какой-то из месяцев день выплаты заработной платы или аванса приходится на выходной или праздничный день, зарплату (аванс) следует выплачивать накануне, в последний рабочий день перед выходным или праздником.

Режим рабочего времени

Это, наверное, – самый трудный раздел договора.
Нет, если у вас сотрудники сидят в офисе и работают 5 дней в неделю с 9.00 до 18.00, этот раздел почти не вызовет вопросов. Но вот если условия или время работы будет отличаться от такого графика… 😉

Но даже в «стандартных» условиях все не так просто. 🙂
Так, согласно КЗоТу, норма рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю. Таким образом, при пятидневной рабочей неделе длительность ежедневной работы не должна превышать 8 часов.

Казалось бы, все просто: делим 40 часов на 5 дней – и получаем нужные нам 8 часов, что как раз соответствует работе с 9.00 утра до 18.00 вечера с одночасовым перерывом для отдыха и приема пищи.

Но это… только на первый взгляд.
Дело в том, что, опять-таки, согласно КЗоТу, накануне выходного дня длительность рабочего времени сокращается на 1 час. Таким образом, если у вас выходные – в субботу и воскресенье, в пятницу рабочий день должен заканчиваться не в 18.00, а в 17.00, – и ваш трудовой договор должен предусматривать этот нюанс.

Вместе с тем при таких условиях у вас получится не 40-часовая рабочая неделя, а только 39-часовая. Поэтому, чтобы не пересчитывать размер заработной платы тем, у кого установлен месячный оклад (он ведь установлен из расчета 40-часовой рабочей недели), придется немного схитрить с графиком работы – и установить время для отдыха (время «обеда»): не 1 час, а 45 минут, а время работы в пятницу не до 17.00, а до 16.45.

Если же у вас 6-дневная рабочая неделя, длительность ежедневной работы не должна превышать 7 часов, а накануне выходного дня, соответственно, – 6 часов.

Раз уж мы говорим о времени для отдыха и приема пищи (в просторечье – «время обеденного перерыва»), то, согласно КЗоТу, оно не должно превышать 2 часов, а вот минимальное время, которое может установить работодатель КЗоТом, никак не регламентировано. Так что можете установить, что обеденный перерыв у вас – 30 минут, соответственно, откорректировав время окончания или начала рабочего дня.

Вместе с тем время работы вашего предприятия или торговой точки может превышать 8 часов. Как вариант – магазин в торговом центре может открываться в 10 утра и работать до 10 часов вечера; кафе может открываться в 8 утра и закрываться в 12 часов ночи. Как быть в таком случае, чтобы не нарушать ограничение, установленное КЗоТом (40 часов в неделю)?

В таком случае устанавливается сменный график работы.
Но, прописывая в трудовом договоре работу по сменам, нужно учитывать ограничения, которые накладывает КЗоТ. Так, перерыв между сменами должен быть не меньше, чем удвоенная длительность рабочего времени.

Как пример, именно по этой причине охранники работают по графику «сутки-трое». Отработав 24 часа (сутки) сотрудник должен отдыхать не меньше 72 часов (3 суток).

Таким образом, если у вас магазин работает без выходных с 10 утра до 10 вечера, вам понадобится 3 сотрудника, чтобы не нарушать требования КЗоТа по нормам рабочего времени.

При этом, составляя график работы и проставляя в нем выходные дни для ваших сотрудников, вам придется учитывать, что, согласно КЗоТу, длительность еженедельного непрерывного отдыха должна быть не менее 42 часов. Говоря по-простому, один раз в неделю перерыв между сменами должен составлять не меньше 42 часов.

Это же актуально и для тех, у кого установлена 6-дневная рабочая неделя.
Например, если в понедельник рабочий день у вас начинается в 9.00 утра, то в таком случае в субботу рабочий день должен закончиться не позже, чем в 15.00.

Вот с учетом этих всех нюансов и нужно составлять раздел трудового договора, посвященный режиму рабочего времени.

Сложно, да? 🙂
Вот именно поэтому я сразу написал, что это самый непростой раздел договора.

Более того, все вышеперечисленное – это только основные моменты, но далеко не все, что касается рабочего времени. Просто с другими нюансами обычный предприниматель сталкивается очень редко, но в качестве примера могу упомянуть некоторые из них.

Так, при работе в ночное время (это с 10 вечера до 6 утра) длительность смены сокращается на 1 час – по сравнению с дневной. Для работников, занятых на работах с вредными условиями труда (согласно утвержденному списку), установлена норма рабочего времени не более 36 часов в неделю.

Ну, и да, в этом же разделе, по согласованию с сотрудником или по его просьбе можно установить неполный рабочий день или неполную рабочую неделю. Таким образом, если сотрудник просит, а работодатель не возражает, можно установить, как пример, 3-4-5-часовый рабочий день (или 2-3-4 дневную рабочую неделю). При этом отдельным категориям сотрудников, если они об этом просят, работодатель не имеет права отказать в установлении неполного рабочего времени (ст. 56 КЗоТа).

Размер доплат

На текущий момент КЗоТом предусмотрены доплаты, которые тоже можно отразить в трудовом договоре, чтобы, как минимум, о них не забыть. Но, по большому счету, делать это не обязательно, так как вы обязаны их проводить (начислять), даже если они в договоре и не отражены.

Оплата работы в сверхурочное время.
За работу в сверхурочное время КЗоТом предусмотрена оплата в двойном размере.

Например, при сменном графике работы обычно применяется суммарный учет рабочего времени. В таком случае чаще всего в качестве учетного периода устанавливается месяц (хотя можно установить и квартал или год). В таком случае, время, отработанное сотрудником за учетный период, суммируется и сравнивается с установленной нормой длительности рабочего времени.

Из-за чередования в графике работы (особенно – у тех, кто работает и в праздничные, и в выходные дни) в отдельные месяцы сотрудник будет отрабатывать больше часов, чем предусмотрено нормой длительности рабочего времени. Вот эти «сверхнормативные» часы и нужно оплачивать в двойном размере.

Но пусть вас это не пугает, так как в других месяцах он будет «недорабатывать», так что, в итоге, по оплате труда «то на то и выйдет». Исключения из этого правила бывают, но редко (например, если у вас только четыре охранника, то при работе сутки-трое у большинства из них будет систематическая переработка).

Работа в праздничные и нерабочие дни.
Работа в праздничные и нерабочие дни (их перечень есть в статье 73 КЗоТа) оплачивается в двойном размере.

И, опять-таки, чаще всего с этим сталкиваются те, кто работает без выходных (магазины в торговых центрах, общепит и т.п.), им поневоле за эти дни придётся заплатить зарплату в двойном размере.

Вместе с тем есть один нюанс, который нужно учитывать.
Допустим, у вас охрана работает круглосуточно и сменяется в 8 утра. При таких условиях в праздничные дни, например, 1 января, один охранник получит оплату в двойном размере за 8 часов а второй – за 16 часов.

Оплата работы в ночное время.
Как я уже сказал, ночным считается время с 10 часов вечера до 6 часов утра. За работу в это время КЗоТом предусмотрена доплата 20 % за каждый час работы в ночное время. Но вот тут вы можете предусмотреть договором и большую сумму доплаты. Если у вас есть такое желание. 20 % – это минимальная сумма, работодатель может установить и больший размер.

Таким образом, если ваш, к примеру, бармен, повар или официант работают до 23.00, то за один час работы им нужно будет насчитать доплату в размере 20 % (если только вы не установили больше).

Как я уже сказал в самом начале, эти доплаты вы можете прописать в трудовом договоре. Но, независимо от того, прописаны они там или нет, начислять вы их обязаны.

Характер или особенности работ

В трудовом договоре можно закрепить, что работа, которую выполняет сотрудник, имеет какую-то особенность, а также установить за нее дополнительную оплату (ну, или не устанавливать).

Это может быть, например, ненормированный рабочий день или разъездной характер работ (и тому подобное). Последнее может касаться как водителей, так и, к примеру, сотрудников, занимающихся сервисным обслуживанием, строительными или монтажными работами.

Так, разъездной характер работ предусматривает выполнение работ на объектах, расположенных на значительном расстоянии от места расположения организации, с поездками в нерабочее время от места нахождения организации (сборного пункта) до места работы на объекте и обратно (причем такое время поездок должно составлять не менее двух-трех часов в день). Таким образом, если работа, связанная с поездками на значительные расстояния и возвращением к месту работы в нерабочее время, имеет постоянный характер, в договоре можно установить такому работнику разъездной характер работы (предусмотрев за нее доплату, вместо выплаты командировочных).

В договорах сотрудников, работающих с денежными средствами или материальными ценностями (кассир, бармен, официант, кладовщик и др.), можно и нужно прописать, что им установлена полная материальная ответственность (с подписанием дополнительного договора о полной материальной ответственности согласно установленной форме).

Отпуск

Согласно КЗоТу, каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом длительность основного ежегодного отпуска должна составлять не меньше 24 дней. Вы можете предусмотреть в договоре и более длительный отпуск, но сокращать его нельзя.

Также в договоре можно предусмотреть дату начала и дату окончания отпуска, ну, или написать «согласно графику отпусков», который в таком случае придется утвердить отдельно, предварительно согласовав его с сотрудниками.

Вместе с тем не стоит забывать, что некоторым сотрудникам, кроме основного, положен также ежегодный дополнительный отпуск за особый характер труда, а Список производств, цехов, профессий и должностей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость работников в которых дает право на ежегодный дополнительный отпуск, утвержден Постановлением Кабинета Министров Украины от 17.11.1997 г. № 1290.

При этом среди достаточно экзотических есть и… «Працівники, які працюють на електронно- обчислювальних та обчислювальних машинах», которым положен дополнительный отпуск до 4 дней. Ну, а поскольку под это определение подпадают практически все офисные сотрудники, для них в трудовом договоре нужно предусмотреть длительность такого дополнительного отпуска от 1 до 4 дней.

Ну, и проверить по списку, нет ли среди ваших сотрудников других работников, имеющих право на дополнительный отпуск.

Другие условия

Законодательство о труде очень обширно.
Ввиду этого, вы, исходя из ваших потребностей, можете прописывать в трудовом договоре те или иные нюансы вашего взаимодействия с наемным сотрудником. Главные два условия: они не должны противоречить законодательству о труде и не должны ухудшать условия труда или оплаты по сравнению с теми, которые установлены КЗоТом и другими законодательными актами о труде.

Вместе с тем не стоит дублировать в договоре абсолютно все нормы, которые есть в КЗоТе. В этом просто нет необходимости, так как работодатель и наемный сотрудник и так обязаны их придерживаться

Ну, а вообще, конечно, если ваш трудовой договор выходит за рамки стандартного «с 9.00 до 18.00», я бы вам советовал обратиться к кому-то из специалистов по трудовому праву, чтобы не упустить ничего важного.

Порядок приема на работу
Образцы трудовых договоров

Прием на работу сотрудников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными или опасными условиями труда или таких, где есть потребность в профессиональном отборе, проводится только после прохождения ими предварительного медосмотра. Это связано с тем, что КЗоТом запрещено принимать сотрудников на должности, противопоказанные им по состоянию здоровья.

Заявление

Если будущему сотруднику не нужно проходить медосмотр, прием на работу начинается с написания им заявления на имя предпринимателя, с просьбой взять его на работу. В заявлении нужно указать, на какую должность сотрудник просит его назначить и с какого числа.

Если вы берете сотрудника на условиях срочного трудового договора или с неполным рабочим днем, пускай он тоже об этом укажет в заявлении, например: «Прошу прийняти мене на роботу на посаду офіціанта за строковим трудовим договором з 01 вересня 2018 року по 30 жовтня 2018 року, з оплатою праці згідно з трудовим договором».

Заключение договора и издание распоряжения

Вторым этапом является заключение письменного трудового договора с вашим наемным сотрудником. Приведу несколько примеров трудовых договоров.

Первый – самый простой, бессрочный трудовой договор с графиком работы «с 9.00 до 18.00» (скачать договор в Word>>>).

Второй – срочный трудовой договор, но тоже со стандартным графиком работы (скачать договор в Word>>>).

А вот уже более сложный другой договор для бармена со сменным графиком работы и неполным рабочим днем. Обратите внимание, как подробно описаны его обязанности (скачать договор в Word>>>).

После подписания трудового договора необходимо издать распоряжение о приеме на работу. Не знаю, какой в нем смысл после подписания трудового договора, но оно предусмотрено КЗоТом, так что деваться некуда (скачать распоряжение в Word>>>).

С распоряжением наемного сотрудника нужно ознакомить под подпись.

Уведомление налоговых органов

Согласно действующему законодательству, прежде чем допустить сотрудника к работе, о его приеме на работу нужно уведомить контролирующие органы.

Именно поэтому дата, когда сотрудник должен приступить к работе, отличается от даты договора и даты распоряжения. Эти 1-2 дня нужны для того, чтобы успеть подать в налоговую уведомление о приеме сотрудника на работу.

Форма уведомления о приеме сотрудника на работу и порядок его направления утверждены Постановлением Кабинета Министров Украины от 17.06.2015 р. № 413 (скачать уведомление в Word>>>).

Инструктаж

Всех наемных сотрудников после приема на работу нужно проинструктировать по технике безопасности, производственной санитарии, гигиене труда и пожарной безопасности. После прохождения такого инструктажа сотрудник должен расписаться в соответствующем журнале, подтвердив своей подписью, что он такой инструктаж действительно прошел.

Вместе с тем проводить такой инструктаж имеет право только специалист, прошедший специальное обучение и имеющий удостоверение инспектора по охране труда и пожарной безопасности. Таким образом, предпринимателю нужно или самому пройти соответствующее обучение, или взять на работу, например, по совместительству (пусть хотя бы и на… 1/20 ставки) инспектора по охране труда и пожарной безопасности.

Что дальше?

А дальше остается только выплачивать заработную плату, платить налоги и подавать отчеты. Ну, и не забывать каждые несколько месяцев индексировать заработную плату.

Если говорить о налогах, то они делятся на те, которые удерживаются из заработной платы (то есть платятся за счет сотрудника), и те, которые работодатель платит из собственного кармана.

Например, вы установили заработную плату 10 000 грн – таким образом, из этой суммы необходимо удержать:
– налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 18 % – 1 800 грн;
– военный сбор (ВЗ) 1,5 % – 150 грн.

Эти налоги удерживаются из заработной платы, то есть, как я уже сказал, они платятся за счет сотрудника, а работодатель является просто посредником (налоговым агентом) между сотрудником и государством.

После удержания этих налогов в нашем примере сотрудник получит «на руки» 8 050 грн.

Но, кроме НДФЛ и ВЗ, которые удерживаются из заработной платы самого сотрудника, работодатель обязан платить единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22 %, который платится за счет («из кармана») работодателя.

В нашем примере работодатель должен заплатить ЕСВ (22 %) в сумме 2 200 грн.

Итак, начисляем сотруднику 10 000 грн, на руки он получает 8 050 грн, в бюджет при этом уплачивается:
– НДФЛ – 1 800 грн;
– ВЗ – 150 грн;
– ЕСВ – 2 200 грн.
Всего подлежит оплате в бюджет 4 150 грн.

Вот такая математика.

Если же говорить об отчетах, то в налоговую по наемным сотрудникам подаются:
– отчет по ЕСВ – ежемесячно;
– отчет о выплаченных доходах (1-ДФ) – раз в квартал.

Также в определённых условиях необходимо подавать отчетность в соцстрах и центр занятости. Ну, и в случае, когда ваш сотрудник заболел, подавать в соцстрах заявку на выплату больничных.

В общем, достаточно муторный процесс, если вспомнить что зарплату нужно выплачивать (и соответственно – начислять) два раза в месяц, а налоги при этом нужно уплачивать в день выплаты заработной платы.

Так что, если у вас больше одного сотрудника (и/или нет свободного времени), есть смысл или взять себе бухгалтера, или заключить договор на ведение бухучета с компанией или предпринимателем, оказывающими такие услуги, – и переложить эту заботу на них.

Как «пропетлять»?

Можно ли избежать заключения трудового договора?
И да, и нет. В целом, можно попытаться этого избежать, но, во-первых, это рискованно, а во-вторых, – не всегда возможно.

Первый способ уклонения от заключения трудового договора – это оформление наемных сотрудников предпринимателями и заключение с ними не трудовых, а хозяйственных договоров на предоставление услуг.

В этом есть определенный смысл, так как вам в таком случае не нужно соблюдать в отношениях с таким сотрудником трудовое законодательство (отпуска, больничные и «вот это все»), ну, и не нужно выплачивать зарплату 2 раза в месяц и подавать ежемесячный отчёт по ЕСВ (отчет о выплаченных доходах 1-ДФ подавать при этом все равно придется).

Второй – заключение договоров подряда (договоров ГПХ – гражданско-правового характера) вместо трудовых договоров. Однако такие договора можно заключить далеко не на все работы или услуги, так как объем работ в них должен быть выражен в количественном измерении (например, «забетонировать 20 квадратных метров пола», «изготовить 10 дверей» и т.п.).

При этом и в первом, и во втором случае велика вероятность, что ни налоговая, ни инспекция по труду не поверит в реальность таких договоров (особенно – если все сотрудники, сидящие в вашем офисе, окажутся оформленными в качестве предпринимателей и/или с ними будут заключены договора ГПХ). В таком случае и налоговая, и инспекция по труду просто насчитает штрафы – и отправит вас в суд доказывать, что это не трудовые отношения, а хозяйственные.

Как вариант – налоговая или инспекция по труду дополнительно могут направить информацию о таких «нарушениях» в правоохранительные органы, а те, в свою очередь, могут внести эту информацию в ЕРДР – и начать расследование уголовного дела по статье 172 УК Украины «Грубые нарушения законодательства о труде».

Ну, а во втором случае, если договора ГПХ заключаются с наемным сотрудником больше 3 раз в год, налоговая, как вариант, может посчитать, что имеет место осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации. В таком случае налоговики могут составить и направить в суд протокол по статье 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Ну, а суд, если сочтет доводы налоговой убедительными, может применить к такому «сотруднику» административный штраф в сумме от 17 000 до 34 000 грн, с конфискацией полученных доходов.

А нужны ли вам эти «танцы с бубном» (или все же проще оформить наемных сотрудников) – решать вам, и только вам.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в «ПриватБанке»:  
— № 5169 3324 0559 7207 — получатель Зарайский Александр Николаевич.

Все о трудовых спорах:
— Неоформленные «оформленные», или когда работодатель обманывает.
— Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника.
— Перевод сотрудника в другой отдел, в другое подразделение или на другую должность по инициативе руководства.
— Заработная плата во время работы и после увольнения.
— Не уверен – не увольняй!
— Взыскиваем задолженность по заплате или как 2 тысячи превратились в двадцать четыре.

ukrpravo.biz

Положение по найму работников. индивидуальный предприниматель

Положение по найму работников для индивидуальных предпринимателей

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 к Постановлению КМ РУз от 31.07.2015 г. N 219

ПОЛОЖЕНИЕ о порядке осуществления индивидуальными предпринимателями  предпринимательской деятельности с наймом работников

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение определяет порядок осуществления индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности с наймом работников.

Действие настоящего Положения не распространяется на субъектов семейного предпринимательства без образования юридического лица.

2. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность с наймом работников, действует установленный законодательством порядок государственной регистрации, постановки на учет и оформления разрешительных документов, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей.

3. Индивидуальный предприниматель может осуществлять наем работников после открытия банковского счета в установленном законодательством порядке.

4. Индивидуальный предприниматель вправе осуществлять наем работников в зависимости от осуществляемого вида деятельности, предусмотренного в Перечне видов деятельности, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, утвержденном постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 7 января 2011 г. N 6, в количестве от одного до трех человек согласно приложению N 1 к настоящему Положению. Индивидуальный предприниматель, занимающийся несколькими видами деятельности, имеет право нанимать не более трех работников, независимо от количества видов деятельности.

5. Физические лица, состоящие в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, не рассматриваются в качестве индивидуальных предпринимателей и не имеют право подписывать правовые акты от имени индивидуального предпринимателя.
   

   ОСОБЕННОСТИ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА И УЧЕТА ТРУДОВОГО СТАЖА НАНЯТЫХ РАБОТНИКОВ

6. Трудовые отношения между индивидуальным предпринимателем и нанятым работником индивидуального предпринимателя (далее — работник) регулируются трудовым законодательством с учетом особенностей осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, предусмотренных в настоящем Положении.

7. Индивидуальный предприниматель обязан обеспечить соблюдение установленных законодательством трудовых прав работников.

8. При найме (приеме на работу) работника индивидуальный предприниматель заключает с ним в письменной форме трудовой договор по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

Условия трудового договора, ухудшающие положение работника по сравнению с нормами законодательства, недействительны.

9. Срок трудового договора не должен превышать срока действия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

10. Трудовой договор составляется в трех экземплярах, один из которых представляется в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета индивидуального предпринимателя, второй остается у индивидуального предпринимателя, а третий — у работника.

11. Заверение в трудовом договоре подписи индивидуального предпринимателя печатью, а также оформление приказа о приеме на работу не требуются.

12. Ведение на работника трудовой книжки индивидуальным предпринимателем не осуществляется.

13. Периоды работы по найму у индивидуального предпринимателя засчитываются в трудовой стаж работника при условии уплаты за него в эти периоды страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов Республики Узбекистан (далее — внебюджетный Пенсионный фонд).

14. Учет трудового стажа работника осуществляется на основании сведений об уплате за него страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд в порядке, установленном законодательством.

III. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ НАЕМ РАБОТНИКОВ, В ОРГАНАХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

15. Индивидуальный предприниматель не позднее трех рабочих дней с даты заключения с работником трудового договора представляет в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета заявление о постановке на учет наемного работника по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

16. К заявлению о постановке на учет работника прилагаются следующие документы:

• экземпляр трудового договора, заключенного между индивидуальным предпринимателем и работником;
• две фотографии работника размером 3 х 4 см;
• копия паспорта нанятого работника.

17. Органы государственной налоговой службы ведут учет наемных работников индивидуальных предпринимателей в установленном порядке.

18. Органы государственной налоговой службы в течение трех рабочих дней с даты получения заявления о постановке на учет наемного работника выдают индивидуальному предпринимателю Карточку учета наемного работника (далее — Карточка учета) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.

19. Карточка учета выдается на срок действия трудового договора, заключенного между работником и индивидуальным предпринимателем.

20. По истечении срока действия Карточка учета сдается в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета и подлежит уничтожению.

21. В случае досрочного прекращения трудового договора с работником индивидуальный предприниматель подает в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета уведомление о прекращении трудового договора с работником с одновременной сдачей Карточки учета.

22. Взамен утраченной или пришедшей в негодность Карточки учета по заявлению индивидуального предпринимателя в течение двух рабочих дней с даты представления заявления выдается ее дубликат.
    

    ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ С НАЙМОМ РАБОТНИКОВ

23. Индивидуальный предприниматель уплачивает налоги и другие обязательные платежи, в том числе страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд, по своим обязательствам в порядке, установленном законодательством, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

24. На индивидуального предпринимателя, наряду с уплатой налогов и других обязательных платежей по своим обязательствам, также возлагается обязанность по уплате за каждого работника:

• страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд — в размере 50 процентов минимальной заработной платы в месяц;
• фиксированного налога — в размере 30 процентов от установленной ставки, предусмотренной по деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем.

25. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность с наймом работников, имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность только на одном объекте.

26. В случае, если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, фиксированный налог за каждого работника уплачивается в размере 30 процентов от максимальной ставки фиксированного налога, установленного для соответствующих видов деятельности.

27. В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет вид деятельности, налогообложение которого осуществляется исходя из физических показателей, характеризующих данный вид деятельности, фиксированный налог за каждого работника уплачивается в размере 30 процентов от ставки фиксированного налога, установленного на единицу физического показателя в месяц.

28. Доходы в виде оплаты труда, выплачиваемые индивидуальным предпринимателем работнику, состоящему с ним в трудовых отношениях и выполняющему работу по заключенному трудовому договору, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

29. Для работников, имеющих право на пенсию по возрасту, а также являющихся инвалидами I и II групп, размер страхового взноса должен составлять 50 процентов от размера, установленного в пункте 24 настоящего Положения. Данная льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии. При возникновении или прекращении права на льготы в течение календарного года перерасчет страховых взносов производится с месяца, в котором возникло или прекращено это право.

30. Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты фиксированного налога за работника — выпускника профессионального колледжа в течение двенадцати месяцев с даты окончания работником колледжа.

31. В случае, если индивидуальный предприниматель временно освобождается от уплаты фиксированного налога в соответствии с законодательством, то данная льгота распространяется и на уплату фиксированного налога за каждого работника.

32. Уплата фиксированного налога и страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд за каждого работника производится в сроки, установленные для уплаты фиксированного налога и страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателем, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором заключен трудовой договор.

33. При уплате страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд в платежном поручении (приходном ордере) в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика (работника) и период, за который вносится платеж. При этом по работникам платежное поручение (приходный ордер) выписывается отдельно на каждого работника.

34. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность не по месту государственной регистрации, уплачивает фиксированный налог за каждого работника по месту его регистрации в размере 30 процентов от наибольшей ставки из ставок, установленных по месту регистрации и по месту фактического осуществления деятельности.

35. Если индивидуальный предприниматель приостанавливает свою деятельность на определенный срок, в течение месяца, в котором им подается заявление в орган, осуществляющий государственную регистрацию субъекта предпринимательства, о временном приостановлении деятельности, карточки учета на каждого работника сдаются в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета.

Полученные органами государственной налоговой службы карточки учета на каждого работника являются основанием для приостановления начисления фиксированного налога и страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд за каждого работника на тот период, в котором индивидуальный предприниматель не будет осуществлять свою деятельность.

В случае, если индивидуальный предприниматель, приостановивший свою деятельность, не сдает в орган государственной налоговой службы карточки учета на каждого работника в установленные сроки, начисление фиксированного налога и страховых взносов по обязательствам индивидуального предпринимателя не приостанавливается.

36. В случае установления фактов найма индивидуальным предпринимателем работников без постановки их на учет (при наличии трудового договора) в органах государственной налоговой службы, органы государственной налоговой службы взимают фиксированный налог и страховые взносы во внебюджетный Пенсионный фонд за каждого работника в годовых размерах, установленных в пункте 24 настоящего Положения. В случае, если с даты государственной регистрации индивидуального предпринимателя до даты выявления указанных фактов прошло менее одного года, доначисление фиксированного налога и страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд за каждого работника производится за период с даты его государственной регистрации до даты выявления фактов найма работников без постановки их на учет в органах государственной налоговой службы.ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

37. В случае выявления работников, осуществляющих деятельность без заключения трудовых договоров с индивидуальным предпринимателем, индивидуальный предприниматель привлекается к административной ответственности, предусмотренной за сокрытие численности работников.

При этом работники, осуществляющие деятельность без заключения трудовых договоров с индивидуальным предпринимателем, рассматриваются в качестве физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, и органы государственной налоговой службы взимают с них фиксированный налог в годовом размере в порядке, установленном законодательством.

38. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем работников, несут ответственность за правильность исчисления налогов и других обязательных платежей с учетом требований настоящего Положения и своевременность их уплаты в соответствии с законодательством.

39. Если работник индивидуального предпринимателя нарушает правила торговли и оказания услуг, на него распространяются меры ответственности, установленные законодательством, а финансовая санкция применяется к индивидуальному предпринимателю, нанявшему работника.

40. Органы государственной налоговой службы осуществляют контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в соответствии с законодательством.

26.09.2016

yaran.uz