План счетов сч 66: Полная информация для работы бухгалтера

что отражает, проводки и примеры — «Моё Дело»

Оглавление Скрыть

• Счёт 66 в бухучёте: когда применяется, активный или пассивный и другие нюансы
• Какие субсчета открывают к счёту 66
• Типовые проводки со счётом 66

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее

Счёт 66 в бухучёте: когда применяется, активный или пассивный и другие нюансы

Счёт 66 служит для отражения операций по краткосрочным кредитам, в том числе, полученным через размещённые облигации и векселя, оплачиваемые банком с дисконтом. Краткосрочным — значит, взятым меньше, чем на год. Все проценты по займам фиксируются на том же счёте.

Для грамотного учёта сначала стоит понять, с каким счётом в данном случае мы работаем — активным или пассивным. И сразу определим — с пассивным. С его помощью ведут учёт средств, полученных в долг от других лиц для приобретения активов. По кредиту счёта 66 проводятся все суммы займов, их списание — по дебету.

Обычно остаток по счёту 66 отражается по кредиту. Но он случается и на дебете, даже несмотря на то, что счёт пассивный. Например, если бизнес переплатит проценты по кредиту или вернёт в пользу долга больше, чем было нужно. Тогда размер остатка нужно указать в активах бухбаланса.

Если кредитовое сальдо не образуется — у компании нет займов, которые она должна погасить.

В остальном, оформлять операции по кредитам сроком меньше года нужно с учётом таких нюансов:

1. Операции по займам в иностранной валюте проводятся с переводом на российские рубли. Разница по курсу начисляется на дату операции и в конце месяца.
2. Если на средства от кредита покупается инвестиционный актив, проценты и затраты на содержание займа относятся к первоначальной стоимости до тех пор, пока актив не введут в эксплуатацию.
   В бухгалтерской отчётности операцию оформляют проводкой Д/т 08, К/т 66.

Остаток по кредиту в конце отчётного месяца попадает в бухгалтерский баланс — его отражают в строке 1510 в разделе «Краткосрочные обязательства». Туда же войдут проценты по долгосрочным займам.

Разделять учёт задолженностей на долгосрочные (больше года) и краткосрочные (меньше года) компании обязывает ПБУ 4/99. В первом случае для проведения операций используется счёт 67. После того, как до возвращения долгосрочного долга останется меньше года, задолженность необходимо перевести на счёт 66.

Какие субсчета открывают к счёту 66

Не существует обязательного списка субсчетов, которые нужно открыть к 66-му. Но в соответствии с Планом счетов, стоит раздельно вести учёт:

• займов, векселей, ссуд, облигаций и других видов задолженностей;
• кредитных учреждений;
• лиц, выдавших средства, вексели, облигации или ссуды;
• процентов по кредитам;
• валютных займов;
• просроченных задолженностей.

Компания вправе самостоятельно определить, какие субсчета ей потребуются, чтобы конкретизировать сведения. Всё зависит от её собственного положения.

В бухгалтерии могут применяться такие субсчета:

• 66.1 — по кредитам в рублях;
• 66.2 — для процентов по кредитам в рублях;
• 66.3 — по займам в рублях;
• 66.4 — для процентов для вышеуказанных займов;
• 66.5 — для сведений об облигациях;
• 66.6 — для операций с дисконтными векселями;
• 66.21 — для кредитов в иностранной валюте;
• 66.22 — для процентов по ним;
• 66.23 — для займов в иностранной валюте;
• 66.24 — для учёта процентов по займам в валюте.

Список рекомендуемый, окончательный порядок организация устанавливает самостоятельно. Выбранный регламент следует оформить и закрепить в учётной политике.

Важно, чтобы в названии субсчётов фигурировало указание на срок меньше года. Например, субсчёт 66. 1 по кредитам на срок менее 12 месяцев будет значиться в бухучёте как «Краткосрочные кредиты в рублях».

Средствам, полученным компанией в иностранной валюте, требуется двойной параллельный учёт — в рублях и в той валюте, в которой их выдали.

Типовые проводки со счётом 66

Счёт 66 чаще всего фигурирует в таких корреспонденциях:

Операция	Д/т	К/т
Средства, взятые в долг, поступили на счёт компании (или размещена облигация)	50, 51, 52	66
Начислили проценты по займу	91, 08, 15	66
Проценты погасили	66	50, 51, 52
Задолженность погашена	66	50, 51, 52
Начислена разница по курсу валют	91 66	66 91
Долг контрагента по отгрузке погашен за счёт задолженности по займу	66	62

Когда облигации продают по стоимости, отличной от номинальной, кроме основной записи Д/т 51 (50, 52), К/т 66 необходимо применить дополнительную корреспонденцию:

• если реализационная стоимость больше номинальной, используется проводка Д/т 51, К/т 98. Запись применяется на разницу в цене, которая в дальнейшем при возвращении долга будет отражаться корреспонденцией Д/т 98 К/т 91 по каждой из облигаций;
• если реализационная цена меньше номинальной, используют запись Д/т 91, К/т 66. Она также будет сопровождать погашение долга в отношении каждой облигации.

Если компания берёт займ в форме векселя, оплачиваемого банком, порядок учёта такой:

• Д/т 51, К/т 66 — сумма, которую заёмщик получил от финансового учреждения, отразилась на счету;
• Д/т 76, К/т 62 — задолженность контрагента закрыта с учётом дисконта, который удержал банк;
• Д/т 91, К/т 76 — размер дисконта отнесли к расходам;
• Д/т 66, К/т 76 — списана стоимость фактического займа.

Задолженность спишется, когда банк убедится, что компания погасила вексель.

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

Положение о требованиях к плану счетов бухгалтерского учета операторов платежных систем/платежных организаций (к постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики от 1 декабря 2021 года № 2021-П-14/66-1-(ПС))

Приложение к постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики от 1 декабря 2021 года № 2021-П-14/66-1-(ПС)

ПОЛОЖЕНИЕ
о требованиях к плану счетов бухгалтерского учета операторов платежных систем/платежных организаций

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает требования к формированию плана счетов бухгалтерского учета (далее — план счетов) операторов платежных систем/платежных организаций (далее — ОПС/ПО) в соответствии с законами Кыргызской Республики «

О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности«, «О платежной системе Кыргызской Республики» и «О бухгалтерском учете«, действующих на основании выданных лицензий Национального банка Кыргызской Республики (далее — Национальный банк).

2. План счетов представляет собой структурированный, экономически обоснованный перечень счетов, в рамках которого каждый счет имеет название и цифровое обозначение, включен в раздел и группу по определенному критерию классификации.

3. План счетов разрабатывается ОПС/ПО в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и утверждается в установленном в ОПС/ПО порядке с учетом требований настоящего Положения, Положения «Об основных требованиях к учетной политике ОПС/ПО», Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства, некоммерческих организаций (за исключением бюджетных учреждений) и иных нормативных правовых актов Национального банка.

4. Учет, согласно плану счетов, должен обеспечивать формирование финансовой отчетности.

Глава 2. Общие требования к плану счетов

5. ОПС/ПО могут использовать план счетов бухгалтерского учета в ОПС/ПО, утвержденный постановлением Правления Национального банка, в качестве типового плана счетов.

6. План счетов должен:

— обеспечивать составление основных финансовых отчетов, согласно МСФО;

— быть гибким, иметь возможность расширяться в будущем вследствие изменения структуры или сферы деятельности ОПС/ПО;

— предусматривать достаточную детализацию для построения основных финансовых и управленческих отчетов.

7. План счетов основывается на классификации счетов, исходя из экономического содержания, по назначению операций, осуществляемых ОПС/ПО, и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете.

8. Количество счетов определяется потребностями ОПС/ПО при составлении финансовой отчетности.

9. Одновременно с планом счетов утверждается его описание с указанием назначения каждого счета, описанием учитываемых операций и ограничений.

Глава 3. Требования к структуре плана счетов

10. План счетов должен обеспечивать учет всех проводимых ОПС/ПО операций и включать балансовые и забалансовые счета.

11. План счетов должен включать следующие разделы и группы счетов:

— раздел 1000 «Оборотные активы»;

— раздел 2000 «Внеоборотные активы»;

— раздел 3000 «Краткосрочные обязательства»;

— раздел 4000 «Долгосрочные обязательства»;

— раздел 5000 «Собственный капитал»;

— раздел 6000 «Доходы от операционной деятельности»;

— раздел 7000 «Операционные расходы»;

— раздел 8000 «Общие и административные расходы»;

— раздел 9000 «Доходы и расходы от неоперационной деятельности»;

— раздел 11000 «Забалансовые счета».

12. При распределении в разделах групп счетов и в группах отдельных счетов должен использоваться иерархический принцип:

— первая цифра номера счета отражает раздел счета;

— вторая и третья цифры отражают группу счета, которая группирует счета с однородным экономическим содержанием;

— четвертая цифра указывает на конкретный объект учета.

Глава 4. Особенности разделов

13. Счета разделов с 1000 по 5000 являются постоянными счетами, и на их основании составляется отчет о финансовом состоянии ОПС/ПО. Счета разделов с 6000 по 9000 являются временными счетами, и их сальдо переносится на счет 5999 «Свод доходов и расходов» по окончании отчетного периода.

14. Счета раздела 1000 «Оборотные активы» являются активными счетами, на которых отражаются оборотные активы ОПС/ПО, имеющие высокую ликвидность. Остатки по активным счетам являются дебетовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пассивными и имеют кредитовые остатки.

15. Счета раздела 2000 «Внеоборотные активы» являются активными счетами, на которых отражаются внеоборотные активы и нематериальные активы, находящиеся в ОПС/ПО, и которые классифицируются как «менее ликвидные активы». Остатки по счетам являются дебетовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пассивными и имеют кредитовые остатки.

16. Счета раздела 3000 «Краткосрочные обязательства» являются пассивными счетами, на которых отражаются обязательства по операционной деятельности ОПС/ПО сроком погашения до 12 месяцев. Остатки по счетам являются кредитовыми, за исключением контрсчетов, которые являются активными и имеют дебетовые остатки.

17. Счета раздела 4000 «Долгосрочные обязательства» являются пассивными счетами, на которых отражаются обязательства по операционной деятельности ОПС/ПО сроком погашения свыше 12 месяцев. Остатки по счетам являются кредитовыми, за исключением контрсчетов, которые являются активными и имеют дебетовые остатки.

18. Счета раздела 5000 «Собственный капитал» являются пассивными счетами и отражают все средства, принадлежащие владельцам (участнику/участникам/акционерам) ОПС/ПО. Счет нераспределенной прибыли может иметь кредитовый или дебетовый остаток.

19. Счета раздела 6000 «Доходы от операционной деятельности» являются пассивными счетами и отражают все доходы, полученные ОПС/ПО в результате операционной деятельности в течение отчетного периода. Остатки по доходным счетам являются кредитовыми, за исключением контрсчетов, которые являются активными и имеют дебетовые остатки.

20. Счета раздела 7000 «Операционные расходы» являются активными счетами. На них отражаются все расходы, понесенные ОПС/ПО в результате основной/операционной деятельности в течение отчетного периода и являются временными счетами. Остатки по расходным счетам являются дебетовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пассивными и имеют кредитовые остатки.

21. Счета раздела 8000 «Общие и административные расходы» являются активными счетами. На них отражаются все расходы, понесенные в отчетном периоде, которые не входят в себестоимость товарно-материальных запасов и не связаны напрямую с реализацией готовой продукции, товаров и услуг и являются временными счетами. Остатки по расходным счетам являются дебетовыми.

22. Счета раздела 9000 «Доходы и расходы от неоперационной деятельности» являются временными счетами. На них отражаются доходы и расходы от неоперационной (инвестиционной и финансовой) деятельности ОПС/ПО. Счета доходов являются пассивными и имеют кредитовый остаток, счета расходов являются активными и имеют дебетовый остаток.

23. Счета раздела 11000 «Забалансовые счета» предназначены для отражения операций ОПС/ПО с условными активами и обязательствами, подлежащими внесистемному учету. На этих счетах учет ведется без применения метода двойной записи. Забалансовые счета не корреспондируют между собой и с другими балансовыми счетами, они могут быть активными и/или пассивными.

Глава 5. Заключительные положения

24. Руководитель ОПС/ПО несет ответственность за соответствие плана счетов законодательству Кыргызской Республики и требованиям настоящего Положения.

25. ОПС/ПО вправе вводить в план счетов дополнительные группы счетов. При этом при предоставлении в Национальный банк промежуточной финансовой отчетности дополнительно предоставляется информация о новых введенных счетах с указанием названия группы, счетов, входящих в данную группу, и их краткого описания.

 

План счетов — Управление контролера

План счетов PeopleSoft

Управление учетными записями теперь осуществляется через PeopleSoft. Просмотрите структуру и поля диаграммы. требуется для ваших транзакций.

• Просмотрите план счетов PeopleSoft [pdf]

 

Форма запроса поля диаграммы

Пожалуйста, используйте приведенную ниже форму, чтобы запросить новое поле диаграммы или деактивировать поле диаграммы. Когда он будет готов, отправьте его по электронной почте на адрес [email protected] 9.0005

Форма запроса Chartfield [pdf]

E Форма фонда [pdf]

Z Форма фонда агентства [pdf]

Фонды

 Университет получает средства из разных источников. Номер фонда  в строке диаграммы представляет собой источник финансирования и позволяет Университету для отслеживания доходов и расходов, связанных с этим финансированием.

Матрица источников финансирования [pdf]

Первая цифра соответствует соответствующему источнику финансирования:

Основные источники доходов:  Плата за обучение и государственные ассигнования

Тип финансирования : Неограниченное

A Фонды не поддерживают остаток средств на конец финансового года. Балансы вместо этого переводятся в университет и возвращаются в операционные подразделения через годовой бюджетный процесс.

Основные источники доходов:  Плата за обучение, дополнительные продажи и услуги

Тип финансирования : Неограниченное

Фондовые группы :

• BD – Columbia Dining Auxiliaries
• BH – Вспомогательные учреждения медицинского центра
• BR – Вспомогательные студенческие общежития

Источники основного дохода:  Плата за обучение, занятия спортом, вспомогательные продажи и услуги, а также частные пожертвования

Тип финансирования : Неограниченное

Группы фондов :

• CA – Columbia Athletic Auxiliaries
• CB – Вспомогательное оборудование книжного магазина
• CD – Вспомогательные столовые в кампусе
• CP — Вспомогательные парковочные места Колумбии
• CV – Вспомогательные торговые автоматы
• CZ – Комиссионные и другие вспомогательные услуги

Основные источники дохода: Плата за обучение

Тип финансирования: Неограниченное

Группы финансирования:

• D01 – Студенческая жизнь
• D02 — Легкая атлетика кампуса
• D03 – Студенческая деятельность
• D04 – Другие услуги для студентов
• D05 — Братства и женские клубы
• D09 — Студенческое самоуправление
• D20 – Программы обучения за рубежом
• DS2 – Спортивные клубы
• DS3 — Клубы студентов бакалавриата
• DS5 — Деятельность в кампусе
• DS6 – Деятельность аспирантов
• DS7 – Деятельность студентов юридических факультетов

У большинства фондов D есть проект USCSA, связанный с ним, чтобы отделить конкретные студенческая активность.

Источники основного дохода:  Косвенные расходы, связанные с спонсорскими наградами, продажами и услугами

Тип финансирования: Без ограничений

Группы фондов:

• E0001 – E9999 — Не связанные с проектом
• EN1 – Магеллан
• EN2 — Внутренние гранты
• EN3 – Стартапы
• EN4 – СПАРК
• EN6 – АСПИРЕ
• EN7 – Поощрения
• EN9 – Ведомственные проекты
• EQ — расходуемые квазиблаготворительные фонды
• EP — Расходуемые постоянные благотворительные фонды

EN фонды являются внутренними проектами (USCIP). Новые проекты EN создаваться не будут. Новый внутренние проекты теперь создаются как N фондов.

Фонды EQ и EP имеют благотворительные проекты для отслеживания индивидуальных пожертвований (USCEN).

Основные источники доходов: федеральные субсидии, федеральная помощь студентам, федеральные контракты

Тип финансирования: Ограниченное — расходы должны осуществляться в соответствии с федеральным грантом/контрактом

Группы фондов:

• F1000 — Федеральные спонсируемые награды
• FAD – Студенческие прямые займы
• FAF – Федеральное рабочее исследование
• FAI – Ирак и Афганистан
• ФАС – СЕОГ
• FAT – TEACH Грант

К фондам F1000 прилагается спонсируемый премиальный проект (USCSP).

Основные источники доходов: Государственные премии, специальные государственные ассигнования

Тип финансирования: Restricted – расходы должны осуществляться в соответствии с государственным грантом/контрактом

Группы фондов:

• G0L – технология государственной лотереи
• G1000 – Государственная награда
• GEC – Центр образовательного партнерства
• GED – Профилактика рака толстой кишки
• GEE – Центр образовательной политики
• GEG – Географический альянс
• GEM – Инициатива средних классов
• GES – Совет по улучшению школы
• GEW – Сеть улучшения письма

К фондам G1000 прилагается спонсируемый премиальный проект (USCSP).

Основные источники доходов: Местные спонсируемые гранты, местные контракты

Тип финансирования: Ограниченное — расходы должны осуществляться в соответствии с местным грантом/контрактом

Группы фондов:

9 0006

h2000 – Местные спонсируемые награды

h2100 – Местные контракты

Фонды h2000 имеют приложенный спонсируемый наградной проект (USCSP).

Первичные источники дохода: Коммерческие гранты

Тип финансирования: Ограниченное — расходы должны осуществляться в соответствии с коммерческим грантом/контрактом

Фондовые группы:

• J1000 — Коммерческие награды

К фондам J1000 прилагается спонсируемый проект поощрения (USCSP).

Основные источники дохода: Благотворительные спонсируемые награды, благотворительные контракты

Тип финансирования: Ограничено — расходы должны осуществляться в соответствии с благотворительным грантом/контрактом

Фондовые группы: 90 026

• K1000 – Награды, спонсируемые благотворительными организациями
• K2000 – K9999 – Благотворительные контракты

К фондам K1000 прилагается спонсируемый премиальный проект (USCSP).

Источники основного дохода:  Другие ограниченные спонсорские вознаграждения, другие ограниченные контракты, доход от пожертвований для обеспеченные стулья

Тип финансирования: Ограничено – расходы должны осуществляться в соответствии с грантом, контрактом или пожертвованием

Фондовые группы:

• L1000 – Другие спонсируемые вознаграждения с ограниченным доступом
• L1100 – L9999 – Прочие контракты с ограничениями
• LP000 — Расходуемые средства из постоянных пожертвований
• LQ000 — расходуемые средства от квази-пожертвований

К фондам L1000 прилагается проект спонсируемого вознаграждения (USCSP).

К фондам LP000 и LQ000 прилагается благотворительный проект (USCEN).

Основные источники доходов:  Средства ведомства, выделенные для конкретных целей

Тип финансирования: Неограниченное

Группы фондов:

9000 7 N1100 — Магеллан
• N1200 — Внутренние гранты
• N1300 — Стартапы
• N1400 – СПАРК
• N1500 – Скамья
• N1600 – АСПИРЕ
• N1700 – Поощрения
• N1800 – Инициативы передового опыта
• N1900 – Инициатива Президента
• N2100 — Ведомственные проекты
• N2200 – Стратегические инициативы
• N3000 — Программный доход

Все фонды N имеют внутренний номер проекта (USCIP).

Первичные источники дохода: Концессионная деятельность

Тип финансирования: Неограниченное

Новые фонды R должны быть одобрены Советом попечителей.

Основные источники доходов:  Ведомственные фонды, подарки

Тип финансирования: Неограниченный

Источники основного дохода: Государственные лотерейные фонды, Доход от пожертвований, ограниченные подарки

Тип финансирования: Ограниченный

Группы фондов:

• 100–999 СР – Индивидуальные частные стипендии
• SRG — CHE Национальная гвардия
• SRH — Стипендия CHE Hope
• SRL – Стипендия CHE Life
• SRN — Стипендия CHE на основе потребностей
• SRP — Стипендия CHE Palmetto Fellows
• SRQ — Расходуемые квази благотворительные стипендиальные фонды
• SRP — Расходуемые постоянные стипендиальные фонды
• SRT – Помощь в оплате обучения в лотерее CHE

Фонды SRQ и SRP имеют номер проекта, прикрепленный для отслеживания отдельных фондов пожертвований (УСКЭН).

Основные источники дохода: Федеральные кредитные программы, институциональные кредитные программы, сформированные из частных пожертвований

Тип финансирования: Ограниченное

Фондовые группы:

• TN – Институциональные кредитные программы
• TF – Федеральные кредитные программы

Источники основного дохода:  Частные подарки и имущество

Тип финансирования: Ограничено

Группы фондов:

• VPA – Постоянные спортивные фонды
• VPE — Постоянные операционные фонды
• VPN — постоянные общие пожертвования
• VPS — Постоянные стипендиальные фонды
• VQA – Квазиатлетические фонды
• VQE — квазиоперационные фонды
• VQN — Квазиобщие пожертвования
• VQS — квазистипендиальные фонды

Фонды пожертвований имеют номер проекта, прикрепленный для отслеживания индивидуальных пожертвований (USCEN).

Источники основного дохода:  Фонды резервного капитала, ассигнования, взносы, установленные Советом директоров, облигации, гранты, подарки, оперативные фонды департаментов

Тип финансирования: Может быть Ограниченное или неограниченное в зависимости от источника финансирования

Фондовые группы:

• WR – Резерв
• W1000 – Строительные проекты
• W2000 – Проекты технического обслуживания
• W3000 – Летние проекты

Фонды W1000 имеют проекты, прикрепленные для отслеживания отдельных строительных проектов для капитализации (УСПК).

Источники основного дохода:  Фонды облигаций, операционные фонды ведомств

Тип финансирования: Ограниченное

Группы фондов:

• XP010 – Tu номер
• XP015 — Плата за обучение — Плата за оздоровительный центр
• XP040 — Спортивные сооружения
• XP080 — Корпус
• XP083 — Книжный магазин
• XP090 — Объекты
• XP100 – Единая плата за обучение
• XP210 — Парковка

Источники основного дохода:  Капитализированная земля, оборудование, здания, произведения искусства и нематериальные активы

Тип финансирования: Ограниченное

Источники основного дохода:  Продажи и услуги доверительного управления деятельность

Тип финансирования : N/A

Z доходы и расходы фонда не отражаются в Отчете о деятельности Университета так как сделки не университеты. Средства принадлежат сторонним организациям, такие как Фонды, где Университет выступает в качестве доверительного управляющего.

 

Series 63, Series 65 и Series 66: в чем разница?

К

Команда Инвестопедии

Полная биография

Авторы Investopedia имеют разный опыт работы, и за 24 года работы тысячи опытных писателей и редакторов внесли свой вклад.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 15 сентября 2022 г.

Рассмотрено

Томас Брок

Рассмотрено Томас Брок

Полная биография

Томас Дж. Брок является CFA и CPA с более чем 20-летним опытом работы в различных областях, включая инвестиции, управление страховым портфелем, финансы и бухгалтерский учет, консультации по личным инвестициям и финансовому планированию, а также разработку учебных материалов. о страховании жизни и пенсионных отчислениях.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Series 63, Series 65 и Series 66: обзор 

Есть много вещей, которые должен учитывать человек, который планирует войти в отрасль в качестве специалиста по инвестициям. Они должны сдать определенные квалификационные экзамены и, что более важно, должны их сдать. Но есть несколько экзаменов, которые они должны успешно сдать, прежде чем они будут готовы полноценно работать в своей профессии.

Экзамены Серии 6 и Серии 7, предлагаемые Регуляторным органом финансовой индустрии (FINRA), обычно входят в число основных экзаменов, которые сдает отдельный зарегистрированный представитель. После этого осталось как минимум еще одно препятствие: экзамены Series 63, 65 или 66. У многих возникает вопрос: «Какой мне нужно пройти?» В этой статье мы покажем вам, как вы можете ответить на этот вопрос для себя.

Key Takeaways

• Человек, который хочет стать профессионалом в области инвестиций, должен сначала сдать ряд экзаменов, регламентируемых Управлением по регулированию финансовой отрасли.
• Те, кто хочет стать IAR, должны сдать экзамены Series 66 и Series 7.
• Новейшим из трех является экзамен Series 66, который эквивалентен сдаче экзаменов Series 63 и Series 65.
• Для экзаменов Series 63 или Series 65 нет предварительных условий, в то время как экзамен Series 7 является обязательным условием для экзамена Series 66.
• Эти экзамены гарантируют, что финансовые консультанты хорошо разбираются в законах и передовой практике финансовой отрасли.

Разница между сериями 63, 65 и 66

Серия 63

В большинстве штатов новый зарегистрированный представитель должен как минимум сдать экзамен Series 63, чтобы соответствовать требованиям законодательства штата о регистрации. Стоимость экзамена составляет 147 долларов. Этот экзамен, официально известный как Единый экзамен штата по ценным бумагам для агентов по ценным бумагам:

• Состоит из 60 вопросов
• Основное внимание уделяется регистрации лиц и ценных бумаг в США и этике в индустрии ценных бумаг
• Имеет ограничение по времени 75 минут

Кандидаты должны правильно ответить на 43 из 60 вопросов или набрать 72%, чтобы получить проходной балл.

На самом деле на экзамене 65 вопросов. Но только 60 из них учитываются при подсчете окончательного балла кандидата. Остальные пять вопросов проходят предварительную проверку для возможного включения в общий банк вопросов. Эти пять не идентифицированы и появляются где-либо на протяжении всего экзамена.

Заинтересованные кандидаты могут использовать руководство по подготовке к экзамену Series 63 от Североамериканской ассоциации администраторов ценных бумаг (NASAA), разместив его на веб-сайте организации.

NASAA предоставило кандидатам возможность использовать свой персональный компьютер с камерой для сдачи квалификационных экзаменов. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт NASAA.

Серия 65

Экзамен Series 65 был первым, созданным NASAA для проверки компетентности лиц, желающих предоставлять платные консультационные услуги по инвестициям. Первоначально он был сосредоточен в первую очередь на Едином законе о ценных бумагах, поправках NASAA и этических нормах в индустрии ценных бумаг. Плата за сдачу экзамена составляет 187 долларов.

Первоначально экзамен из 75 вопросов, посвященный главным образом законам штатов о ценных бумагах (Единый закон о ценных бумагах) и этике, превратился в квалификационный экзамен из 130 вопросов с ограничением по времени в 180 минут. Как и экзамен Series 63, этот состоит из 10 экспериментальных вопросов, которые включены в каждый тест. Кандидат должен правильно ответить на 94 из 130 вопросов (72%), чтобы сдать экзамен.

Помимо вопросов об этике, экзамен включает вопросы по предметам экономики, инвестиционных инструментов, инвестиционных стратегий, анализа и этики.

Большинство тех, кто сдает этот экзамен, являются либо специалистами по ценным бумагам, которые не сдали общий экзамен представителя по ценным бумагам серии 7, либо специалистами в смежных областях в сфере финансовых услуг, таких как бухгалтерский учет, которые хотят предоставлять консультации по инвестициям за плату. Сюда входят те, кто работает в инвестиционно-консалтинговых фирмах и хочет стать IAR.

Серия 66

Экзамен Series 66 представляет собой комбинацию экзаменов Series 63 и Series 65. Но он не включает вопросы о продукте, анализе и стратегии, которые составляют большую часть экзамена Series 65. Стоимость сдачи этого экзамена составляет 177 долларов.

Тест состоит из 100 вопросов, которые учитываются при подсчете баллов кандидата, и 10 вопросов предварительного теста. Регламент экзамена – 150 минут. Для сдачи экзамена кандидат должен правильно ответить на 73 (73%) вопроса.

Для сдачи экзамена нет предварительных условий, но экзамен серии 7 является обязательным условием, что означает, что кандидаты должны успешно сдать оба экзамена, чтобы зарегистрироваться в своих штатах. Нет никаких предпочтений относительно того, какой из них должен быть выбран первым, если кандидаты успешно сдают оба.

NASAA собрало комитет экспертов индустрии ценных бумаг, чтобы избежать дублирования экзамена Series 7. Это помогло устранить повторяющиеся вопросы между двумя тестами. В результате экзамен Series 66 многими считается более простым тестом. Как и экзамен серии 65, он дает лицу право действовать в качестве IAR и выполняет требования для государственной регистрации.

За эти экзамены взимается плата, которую необходимо оплатить до их сдачи. Если вы работаете в финансовой фирме, ваш работодатель нередко покрывает эти расходы.

Сравнение исследований

Серия 63, серия 65, серия 66
Экзамен	Цель	Обязательное условие?	Ограничение по времени	Вопросы	Проходной балл	Стоимость
Серия 63	Экзамен по государственному праву агента по ценным бумагам	Нет	75 минут	60	43/60 (72%)	147 $
Серия 65	Экзамен по праву инвестиционного консультанта	Нет	180 минут	130	94/130 (72%)	187 $
Серия 66	Комбинированный экзамен штата по праву	Серия 7 (соответствующая)	150 минут	100	73/100 (73%)	177 $

Источник: FINRA (данные на 2022 г. )

Особые соображения

Все три этих экзамена были созданы НАСАА и проводятся по контракту с этой организацией FINRA, ранее известной как Национальная ассоциация дилеров по ценным бумагам (NASD).

NASAA — это организация администраторов ценных бумаг. Администратор термина. относится к общему названию, используемому для обозначения лица, ответственного за соблюдение Единого закона о ценных бумагах в штате. В различных штатах это лицо называется комиссаром, директором или государственным секретарем по ценным бумагам.

Организация предшествовала принятию основных федеральных законов о ценных бумагах, таких как Закон о ценных бумагах 1933 года и Закон о ценных бумагах и биржах 1934 года. Она была создана в Канзасе в 1919 году и вскоре после этого предприняла первые попытки стандартизировать законы штатов о ценных бумагах. В цели организации входила защита населения и разработка типовых законов. Эти законы могут быть приняты отдельными штатами для предотвращения мошенничества и регистрации лиц, занимающихся операциями с ценными бумагами.

На заре регулирования ценных бумаг судья Верховного суда Канзаса сказал, что люди приезжали в его штат и продавали схемы, в которых было не больше смысла, чем «так много футов голубого неба». В результате Единый закон о ценных бумагах обычно называют законами голубого неба.

Представители инвестиционных консультантов (IAR) и поставщиков инвестиций

Представители инвестиционного консультанта (IAR) — это лица, нанятые инвестиционным консультантом, которые дают рекомендации или иным образом дают финансовые или инвестиционные советы клиентам. Отношения IAR с инвестиционной консультационной фирмой аналогичны отношениям агента, работающего на брокера-дилера.

Меморандум о взаимопонимании (MoU) НАСАА от 1997 года по этому вопросу касается как инвестиционного консультанта, находящегося под федеральным управлением, который является фирмой, зарегистрированной в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), так и представителей инвестиционного консультанта, которые работают на фирму.

«Если инвестиционный консультант зарегистрирован в SEC, штаты не могут требовать регистрации, лицензирования или квалификации инвестиционного консультанта или его контролируемых лиц, за исключением того, что штаты могут лицензировать, регистрировать или иным образом квалифицировать представителей инвестиционного консультанта, которые имеют место бизнес, расположенный в этом штате».

Этот Меморандум о взаимопонимании относится к Закону о совершенствовании национальных рынков ценных бумаг 1966 года (NSMIA) и устанавливает требования для проверки лиц, которые должны быть IAR. Чтобы избежать дорогостоящих штрафов, инвестиционные консалтинговые фирмы должны обеспечить правильную регистрацию своих IAR.

После того, как IAR выполнит регистрационные требования, они должны сдать соответствующие экзамены, прежде чем предоставлять какие-либо финансовые консультации клиентам. Требования штата в этом отношении различаются, однако в большинстве случаев IAR должен сдать экзамены Series 63 и Series 65 или Series 66 и Series 7.

Карьера и компенсация

Так что же происходит после того, как вы успешно сдадите необходимые экзамены и зарегистрируетесь? Карьерный путь, который вы можете выбрать, полностью зависит от тестов, которые вы успешно пройдете. Вы можете рассчитывать найти работу в банках, страховых компаниях, брокерских фирмах, инвестиционных фирмах и крупных корпорациях на следующих должностях:

• Серия 63 Экзамен: Финансовый консультант, страховой агент, финансовый брокер и любая другая должность, которая позволяет вам покупать и продавать ценные бумаги от имени ваших клиентов за определенную плату.
• Серия 65 Экзамен: Финансовый консультант, специалист по соблюдению нормативных требований, инструктор по ценным бумагам, консультант по инвестициям и любая другая роль, которая позволяет вам давать советы по инвестициям своим клиентам за определенную плату.
• Серия 66 Экзамен: Финансовый консультант, консультант по пенсионным счетам, помощник по управлению капиталом, сотрудник по управлению рисками, менеджер по продажам и любая другая должность, которая позволяет вам покупать и продавать ценные бумаги за определенную плату.

Бюро трудовой статистики (BLS) предоставляет актуальные данные о различных профессиях в Соединенных Штатах. Эта информация, которая включает в себя зарплаты и перспективы работы, обновляется на регулярной основе. Например:

• Агенты по продажам ценных бумаг, товаров и финансовых услуг: Эти специалисты получили медианную годовую зарплату в размере 62 910 долларов США в 2021 году и могут ожидать роста числа рабочих мест на 10% в период с 2021 по 2031 год, что выше среднего. Этот сегмент включает, среди прочих, брокеров, инвестиционных банкиров, агентов по продаже инвестиций, трейдеров и агентов по продаже финансовых услуг.
• Персональные финансовые консультанты: Средняя годовая зарплата этих специалистов в 2021 году составляла 9 долларов США.4170. Перспективы трудоустройства в период с 2021 по 2031 год в этой области составляли 15%, что намного быстрее, чем в среднем.
• Агенты по продаже страховых услуг: Эти люди получали среднюю годовую зарплату в размере 49 840 долларов США в 2021 году. Перспективы трудоустройства составляли 6% в период с 2021 по 2031 год, что соответствует среднему показателю. Люди в этой области работают в сфере страхования имущества, медицинского страхования и страхования жизни.

Сколько времени занимает подготовка к экзаменам серии 63, серии 65 и серии 66?

Хотя потребности в обучении различаются между кандидатами, многие фирмы, специализирующиеся на экзамене Series 63, рекомендуют посвящать этим экзаменам от 30 до 50 часов обучения. Поскольку экзамены Series 65 и 66 длиннее, многие рекомендуют посвящать обучению от 80 до 100 часов.

Что сложнее сдать: экзамены серии 65 или серии 66?

Несмотря на то, что информация о проценте сдачи/не сдачи этих экзаменов не публикуется, многие считают экзамен Series 66 менее сложным, чем Series 65, поскольку последний дольше. Серия 65 содержит 130 вопросов, а серия 66 — только 1009.0005

Что позволяет серия 65 по сравнению с серией 7?

Серия 65 позволяет профессионалам в области финансов давать клиентам советы по инвестициям и анализ. Если профессионал желает продавать комплексные инвестиционные продукты или покупать и продавать ценные бумаги, он должен пройти Серию 7.

Практический результат

Сдача экзамена Series 63 для регистрации в штате является обязательным требованием для всех зарегистрированных представителей. Те, кто хочет стать IAR, должны сдать экзамен серии 66 и экзамен серии 7. Экзамен Series 66 эквивалентен сдаче экзаменов Series 63 и Series 65. Если у человека еще нет Серии 7 и он хочет стать IAR, экзамен Серии 65 является экзаменом НАСА на получение квалификации.

Ознакомьтесь с нашими бесплатными учебными пособиями для экзаменов Series 65 и Series 63.

Исправление — ноябрь. 8, 2022:  В предыдущей версии этой статьи было неверно указано, что экзамен Series 7 является обязательным условием для экзамена Series 66. Два экзамена являются сопутствующими, что означает, что кандидаты должны сдать их оба, чтобы зарегистрироваться в своих штатах. Тестируемые могут сначала сдать любой из них, но должны успешно сдать оба.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей, где это уместно. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Штат Коннектикут. «Общие вопросы и ответы о требованиях к тестированию для персонала отрасли ценных бумаг».

2. ФИНРА. «Серия 63 — Единый государственный экзамен по праву для агента по ценным бумагам».

3. НАСАА. «СОДЕРЖАНИЕ ЭКЗАМЕНА СЕРИИ 63».

4. НАСАА. «СОДЕРЖАНИЕ ЭКЗАМЕНА СЕРИИ 65».

5. НАСАА. «СОДЕРЖАНИЕ ЭКЗАМЕНА СЕРИИ 66».

6. ФИНРА. «Серия 66 — Единый комбинированный государственный экзамен по праву».