58 счет в бухгалтерском балансе строка: СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» \ КонсультантПлюс

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» \ КонсультантПлюс

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета:

58-1 «Паи и акции»;

58-2 «Долговые ценные бумаги»;

58-3 «Предоставленные займы»;

58-4 «Вклады по договору простого товарищества»;

58-5 «Прочие финансовые вложения» и др.

На субсчете 58-1 «Паи и акции» учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.

На субсчете 58-2 «Долговые ценные бумаги» учитываются наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).

Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 «Финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»).

При доначислении суммы превышения номинальной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их покупной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и дебету счетов 58 «Финансовые вложения» (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на общую сумму, отнесенную на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 58 «Финансовые вложения»).

Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 «Финансовые вложения» (кроме организаций, которые отражают эти операции на счете 90 «Продажи»).

На субсчете 58-3 «Предоставленные займы» учитывается движение предоставленных организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно.

Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 «Финансовые вложения».

На субсчете 58-4 «Вклады по договору простого товарищества» организацией — товарищем учитываются наличие и движение вкладов в общее имущество по договору простого товарищества.

Отношения сторон по договору простого товарищества регулируются гл. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно ст. 1041 по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи. Денежная оценка вклада товарища производится по соглашению между товарищами (ст. 1042 ГК РФ).

Сумма вклада отражается в оценке, предусмотренной договором простого товарищества. Подтверждением получения имущественного вклада для организации — товарища является авизо об оприходовании имущества товарищем, ведущим общие дела, или первичный учетный документ о получении имущества.

Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества.

При прекращении договора простого товарищества возврат имущества отражается по кредиту счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетами учета имущества.

Аналитический учет по счету 58 «Финансовые вложения» ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям — продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям — заемщикам и т.п.). Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 «Финансовые вложения» обособленно.

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

Краткосрочные финансовые вложения в балансе

Краткосрочные финансовые вложения — инвестиции денежных средств предприятия в активы со сроком действия менее 12 мес. Какие именно объекты признаются краткосрочными вложениями? Как ведется учет таких операций? Рассмотрим далее.

Что такое краткосрочные финансовые вложения

Согласно п. 3 ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относятся инвестиции в ценные бумаги (частные, муниципальные и государственные), вклады в уставные или складочные капиталы сторонних предприятий, выданные процентные займы, депозитарные вклады в банковских учреждениях, приобретенные дебиторские обязательства. По п. 41 ПБУ 19/02 при формировании бухотчетности обязательно подразделение финансовых вложений на долгосрочные (ДФВ) и краткосрочные (КФВ). При этом к последним относятся активы со сроком погашения до 12 мес., а к долгосрочным — свыше 12 мес.

Не признаются финвложениями выкупленные у акционеров АО собственные акции (для последующей реализации или же аннулирования), вложения в драгметаллы, ювелирные товары или предметы искусства, а также выданные в счет взаиморасчетов с поставщиками векселя и вложения в имущественные объекты, передаваемые в аренду (п. 3 ПБУ 19/02).

Учет финансовых вложений

Для бухучета финвложений предназначен счет 58, на котором обобщаются данные по видам, срокам, субъектам инвестиций с разбивкой по краткосрочным и долгосрочным активам. Принятие к учету вложений выполняется по первоначальной цене, то есть исходя из фактических затрат на приобретение (п. 8, 9 ПБУ 19/02). Субсчета открываются организацией по каждому виду финвложения отдельно.

Приобретение КФВ отражается по дебету счета 58 в корреспонденции со счетами 52, 50, 51, 80, 75, 76, 08, 01, 10, 98, 91. Выбытие (списание) проводится по кредиту счета 58 в корреспонденции с соответствующими учетными счетами. К примеру, предоставление денежного займа другой организации оформляется проводкой Дт 58.3 Кт 51, а погашение — Дт 51 Кт 58.3, проценты учитываются в составе прочих доходов.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе

В форме 1 (баланс) краткосрочные финансовые вложения входят в состав оборотных активов. В отличие от долгосрочных инвестиций, отражаемых по строке 1170, краткосрочные финансовые вложения в балансе — это строка 1240. Здесь приводится общая сумма КФВ на 31 декабря отчетного года. При составлении отчетности правомерно выполнять перевод долгосрочных вложений в краткосрочные, если наступает срок погашения актива. Порядок перевода следует закрепить в учетной политике предприятия.

Если организация формирует на счете 59 резерв под обесценивание финвложений, то в балансе сальдо счета 58 отражается за минусом величины резерва. В строке 1240 необходимо внести разницу между дебетовым остатком по счету 58 и кредитовым остатком по счету 59.

Статья по теме: Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам Бухгалтерский баланс представляет собой отчетную форму, в которой систематизированы и представлены все сведения о финансовом состоянии компании на определенную дату. Рассмотрим, какие строки содержит данный отчет. Подробнее

Анализ краткосрочных финансовых вложений

Анализ финвложений ведется с целью оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия. При этом используются разные методики — от расчета прибыли по приобретаемым финансовым инструментам до факторных формул по структурным вложениям. Если сальдо КФВ уменьшается, это свидетельствует о снижении независимости бизнеса. Причина выявляется путем исследования отвлечения финансов. К примеру, это может быть необходимость погашения кредиторских обязательств. В то же время увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о росте объема свободных денежных средств и появлении возможности быстрого инвестирования.

Подводим итоги

Краткосрочные финансовые вложения учитываются на счете 58. В бухгалтерском балансе они входят в состав оборотных активов и отражаются по строке 1240. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Баланс общего размера: определение, формула, пример

Оглавление

Содержание

• Что такое балансовый отчет общего размера?

• Какова цель балансового отчета общего размера?

• Пример балансового отчета общего размера

• Какова общая формула баланса размера?

• Каково другое название анализа общего размера?

• Каковы преимущества балансов общего размера?

Рассмотрено

Майкл Дж. Бойл

Рассмотрено Майкл Дж. Бойл

Полная биография

Майкл Бойл — опытный специалист в области финансов, более 10 лет занимающийся финансовым планированием, деривативами, акциями, фиксированным доходом, управлением проектами и аналитикой.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Микела Бутиньоль / Инвестопедия

Что такое балансовый отчет общего размера?

Балансовый отчет общего размера — это балансовый отчет, который отображает как числовое значение, так и относительный процент для общих активов, общих обязательств и счетов собственного капитала. Балансовые отчеты общего размера используются внутренними и внешними аналитиками и не являются требованием к отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Основные выводы

• Балансовые отчеты общего размера показывают числовые значения и их относительные проценты для общих активов, обязательств и счетов собственного капитала.
• Эта форма баланса не требуется для отчетности по общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP).
• Преимущества балансовых отчетов общего размера заключаются в том, что они позволяют быстро сравнивать статьи статей с их общей стоимостью, например, сравнение отдельного актива со стоимостью всех активов.
• Балансовые отчеты общего размера также позволяют внутренним и внешним заинтересованным сторонам анализировать линии тренда и видеть любые серьезные изменения, которые могли произойти в балансовом отчете.

Балансовый отчет общего размера

Какова цель балансового отчета общего размера?

Балансовый отчет общего размера позволяет быстро проанализировать относительный процент каждого актива, пассива и собственного капитала. Любая отдельная позиция активов сравнивается со стоимостью общих активов. Аналогично, любое отдельное обязательство сравнивается со стоимостью общих обязательств, а любой счет собственного капитала сравнивается со стоимостью общего капитала. По этой причине каждая основная классификация счетов будет равна 100%, так как все меньшие компоненты будут суммироваться с основной классификацией счетов.

Балансовые отчеты общего размера не требуются в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), а процентная информация, представленная в этих финансовых отчетах, не требуется ни одним регулирующим органом. Хотя представленная информация полезна для финансовых учреждений и других кредиторов, балансовый отчет общего размера обычно не требуется при подаче заявки на кредит.

Хотя балансовые отчеты общего размера чаще всего используются внутренним руководством, они также предоставляют полезную информацию внешним сторонам, включая независимых аудиторов. Наиболее ценным аспектом балансового отчета общего размера является то, что он обеспечивает простоту сопоставимости. Балансовый отчет общего размера показывает состав различных активов и обязательств компании посредством представления в процентах в дополнение к абсолютным долларовым значениям. Это дает возможность быстро сравнить историческую тенденцию различных статей или категорий и обеспечивает основу для сравнения двух фирм с разной рыночной капитализацией. Кроме того, относительные проценты можно сравнивать между компаниями и отраслями.

Пример балансового отчета общего размера

Компания имеет совокупные активы в размере 8 миллионов долларов, общие обязательства в размере 5 миллионов долларов и общий капитал в размере 3 миллионов долларов. У компании есть 1 миллион долларов наличными, которые являются частью ее общих активов. Здесь денежные средства представляют собой 1 миллион долларов из 8 миллионов долларов общих активов. Таким образом, наряду с информацией о сумме денежных средств в долларах, финансовый отчет стандартного размера включает столбец, в котором сообщается, что денежные средства составляют 12,5% (1 миллион долларов США, разделенный на 8 миллионов долларов США) от общей суммы активов.

В балансовом отчете общего размера сначала указываются общие активы в порядке ликвидности. Ликвидность относится к тому, насколько быстро актив может быть превращен в наличные деньги без ущерба для его стоимости. По этой причине в верхней строке финансового отчета будет указан кассовый счет стоимостью 1 миллион долларов.

Какова общая формула баланса размера?

Формула баланса общего размера принимает строку, деленную на базовую сумму, умноженную на 100, за данный период.

В балансовом отчете отдельные статьи обычно делятся на общие активы. Например, если компания А имеет 1000 долларов наличными и 5000 долларов в виде общих активов, это будет представлено в отдельном столбце как 20% в балансовом отчете общего размера.

В отчетах о прибылях и убытках статьи статей чаще всего делятся на общие доходы или общие продажи. Если компания А имеет 2000 долларов операционных расходов и 4000 долларов общей выручки, операционные расходы будут представлены как 50%.

Каково другое название анализа общего размера?

Общий размерный анализ взаимозаменяем с вертикальным анализом. Этот тип анализа используется для анализа финансовой отчетности компании для выявления закономерностей и линий тренда, а также для сравнения компании с конкурентами. Когда цифры выражаются в процентах от целого, аналитики могут оценить, как каждая часть влияет на другую.

Каковы преимущества балансов общего размера?

Хотя балансовые отчеты общего размера не являются требованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), они предлагают ряд преимуществ как для внутренних, так и для внешних сторон. Основные преимущества заключаются в том, что они позволяют быстро сравнивать статьи статей, выявлять закономерности, выявлять существенные изменения в финансовой отчетности компании, сравнивать компании разного размера в одной отрасли и видеть соотношения различных статей как части общих активов или общий доход компании.

Как читать (и анализировать) финансовые отчеты

Что такое финансовые отчеты?

Существует три основных финансовых отчета, которые может использовать ваше предприятие: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Если вы новичок в финансовой отчетности, ознакомьтесь с нашей подробной статьей о финансовых отчетах, а затем вернитесь сюда, чтобы узнать, как анализировать их с помощью финансовых коэффициентов.

Что такое финансовые коэффициенты?

Финансовые коэффициенты представляют финансовые показатели вашей компании в различных категориях, например, насколько хорошо она может покрыть свои долги или сколько прибыли она зарабатывает.

Вы используете эти коэффициенты, вставляя свою финансовую информацию в формулы. Существуют разные формулы — то есть разные коэффициенты — которые вы можете использовать в зависимости от того, какой финансовый отчет вы анализируете.

Финансовые консультанты, инвестиционные гуру, дипломированные бухгалтеры и составители корпоративных годовых отчетов могут использовать расчеты на уровне Эйнштейна, чтобы помочь своим клиентам планировать, как тратить деньги. Но в этом руководстве мы рассмотрим наиболее простые и важные коэффициенты, которые владельцы бизнеса используют для анализа финансовой отчетности своих компаний и принятия повседневных бизнес-решений.

Как читать балансовый отчет

В вашем балансовом отчете указано, сколько у вас есть средств (активы) и сколько денег вы должны (обязательства). Активы могут включать денежные средства, дебиторскую задолженность, оборудование, запасы или инвестиции. Обязательства могут включать кредиторскую задолженность, начисленные расходы и долгосрочные долги, такие как ипотечные кредиты и другие кредиты.

Пример баланса

Части баланса

АКТИВЫ включают всю стоимость, которая у вас есть. Некоторые из них представляют собой наличные наличными — например, позиция на банковском счете компании в приведенном выше примере, в которой хранится 20 000 долларов. Некоторые из них менее ликвидны, например, оборудование или инвентарь. А некоторые могут быть еще даже не в ваших руках — дебиторская задолженность или платежи, которые вы должны получить.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА стоят денег. Вычитание их из ваших активов дает вам приблизительное представление о том, с какой ценностью действительно должен работать ваш бизнес. В приведенном выше примере кредиторская задолженность — как правило, платежи поставщикам или подрядчикам — может рассматриваться как краткосрочное обязательство; вы, вероятно, будете платить им каждый месяц. Другие обязательства, такие как задолженность по бизнес-кредиту, сохраняются дольше.

КАПИТАЛ ВЛАДЕЛЬЦА — это деньги, которые вы, владелец, вложили в бизнес. Капитал — это ваши первоначальные инвестиции, деньги, которые вы использовали, чтобы начать работу. Нераспределенная прибыль — это прибыль, которую удерживает ваш бизнес. А розыгрыш, или розыгрыш владельца, — это деньги, которые вы платите себе от своего бизнеса. (Ради аккуратного учета и ответственности вы не должны использовать нераспределенную прибыль вашей компании в качестве счета личных расходов.)

Анализ баланса с помощью финансовых коэффициентов

Эти три финансовых коэффициента позволяют провести базовый анализ баланса.

1. Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности измеряет вашу ликвидность — насколько легко ваши текущие активы могут быть преобразованы в наличные для покрытия краткосрочных обязательств. Чем выше коэффициент, тем ликвиднее ваши активы.

Для расчета коэффициента текущей ликвидности используйте следующую формулу:

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства

Если мы используем приведенный выше пример, расчет выглядит следующим образом:

Коэффициент текущей ликвидности = 36 000 / 11 000 = 3,27

Соотношение 3,27:1 (активы:обязательства).

Коэффициент текущей ликвидности не должен опускаться ниже 2:1; если оно меньше 1:1, у вас недостаточно текущих активов, чтобы покрыть краткосрочные долги, и вы находитесь в затруднительном положении. Чем выше ваш коэффициент, тем лучше вы можете покрыть обязательства.

1. Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности (также называемый коэффициентом кислотности) похож на коэффициент текущей ликвидности — он измеряет, насколько хорошо ваш бизнес может погасить свои долги. Однако он рассматривает только высоколиквидные активы, такие как наличные деньги или активы, которые можно легко конвертировать в наличные, то есть деньги, которые вы можете быстро получить в свои руки.

Для расчета коэффициента быстрой ликвидности используйте следующую формулу:

Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства и их эквиваленты + Рыночные ценные бумаги + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

В приведенном выше примере общая сумма денежных средств и их эквивалентов, а также дебиторская задолженность составляет 24 000 долларов США. (Chelsea’s Ceramics не имеет ликвидных ценных бумаг.)

Мы не включаем в эти активы статью оборудования, потому что продажа оборудования — не быстрый способ заработать деньги.

Итак, формула выглядит так:

Коэффициент быстрой ликвидности = 24 000 / 11 000 = 2,18

Или коэффициент 2,18:1 (быстрые активы:пассивы).

Пока ваш быстрый коэффициент составляет 1:1 или выше, у вас все хорошо; у вас достаточно легко ликвидируемых активов, чтобы покрыть все ваши долги.

1. Отношение долга к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу показывает, насколько ваш бизнес зависит от собственного капитала по сравнению с заемными деньгами.

Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, используйте следующую формулу:

Соотношение долга к собственному капиталу = общий долг / собственный или акционерный капитал

Используя приведенный выше пример, мы включаем долгосрочный долг, но не кредиторская задолженность, в калькуляции.

Итак, наша формула выглядит так:

Соотношение долга к собственному капиталу = 10 000 / 25 000 = 0,4

Или соотношение 0,4:1 (долг:собственный капитал).

В этом случае у Челси все хорошо. Соотношение долга и собственного капитала 4:1 считается приемлемым. Со всей своей нераспределенной прибылью Челси может вести свой бизнес в основном за счет собственных денег.

Как читать отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках указывается, сколько денег потратил ваш бизнес и сколько он заработал за финансовый отчетный период. Это позволяет вам рассчитать чистую прибыль — итоговый результат.

Причина, по которой это называется итоговой строкой, заключается в том, что чистая прибыль находится внизу вашего отчета о прибылях и убытках. По мере того, как вы работаете со своим отчетом о прибылях и убытках, к вашим доходам добавляется все больше и больше расходов, а это означает, что ваша статья доходов становится все более и более конкретной.

Пример отчета о прибылях и убытках

Части отчета о прибылях и убытках

Выручка от продаж, верхняя строка, это все деньги, поступившие в бизнес в течение месяца, до учета каких-либо расходов.

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это деньги, которые Эрин потратила, чтобы получить доход от продаж. Для розничного бизнеса, такого как у Эрин, это, как правило, оптовая стоимость продуктов.

Валовая прибыль — это доход Эрин после вычета себестоимости, но без учета общих расходов.

Общие расходы включает деньги, которые Эрин ежемесячно тратит на поддержание бизнеса и продажи. Некоторые из них, например арендная плата, будут одинаковыми из месяца в месяц. Другие, такие как коммунальные услуги и канцелярские товары, могут колебаться.

Операционная прибыль (или EBITDA — Расходы до вычета процентов, налогов, износа и амортизации) — равна общей сумме, которую Эрин получает домой после вычитания расходов из своего дохода, но перед тем, как принять во внимание любые налоги или проценты по долгу, ей необходимо платить.

Расходы по подоходному налогу – это сумма расчетного подоходного налога, уплаченного или причитающегося за отчетный период. Наряду с выплатой процентов (которых у Эрин нет) это часть ИТ в EBITDA.

Чистая прибыль — это общая сумма, которую заработал бизнес после учета всех расходов, включая налоги и проценты.

Дополнительная литература: Валовая прибыль и чистая прибыль: Понимание прибыльности

Анализ отчета о прибылях и убытках с помощью финансовых коэффициентов

Существуют три ключевых финансовых коэффициента, которые можно использовать для анализа отчетов о прибылях и убытках. Все они рассчитывают разные нормы прибыли — соотношение между доходами и расходами.

1. Маржа валовой прибыли

Маржа валовой прибыли — это сумма денег, которую ваш бизнес зарабатывает на каждый заработанный доллар, только с учетом себестоимости. Вы можете увеличить эту маржу, снизив себестоимость товаров и услуг — сэкономив деньги на оптовой стоимости товаров и услуг — или подняв цены…

Чтобы рассчитать маржу валовой прибыли, используйте следующую формулу:

Маржа валовой прибыли = (Доход от продаж — Себестоимость) / Доход от продаж

Используя приведенный выше пример, мы получаем:

Маржа валовой прибыли = (9 000 – 4 000) / 9 000 = 0,55, или 55 %

Маржа валовой прибыли Эрин составляет 55 %, что означает, что она удерживает 0,55 доллара с каждого заработанного доллара в качестве валовой прибыли.

1. Маржа операционной прибыли

Маржа операционной прибыли аналогична марже валовой прибыли, но с учетом общих расходов. Вы можете увеличить эту прибыль, подняв цены, снизив себестоимость или снизив операционные расходы и накладные расходы.

Для расчета маржи операционной прибыли используйте следующую формулу:

Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль (EBITDA) / Выручка от продаж

Для Эрин это выглядит так:

Маржа операционной прибыли = 2750 / 9000 = 0,31, или 31%

Итак, за каждый заработанный доллар Эрин получает домой 0,31 доллара с учетом EBITDA.

Как правило, это маржа операционной прибыли, на увеличении которой вы сосредоточитесь, чтобы получить больше прибыли. Процентные и налоговые расходы обычно не являются чем-то, что вы можете контролировать. В конце концов, Конгресс устанавливает налоговые ставки, а процентные ставки устанавливаются кредиторами. Но EBITDA определяется вашими собственными повседневными операциями, поэтому ваша маржа операционной прибыли — это соотношение, над которым вы имеете наибольший контроль.

1. Норма чистой прибыли

Маржа чистой прибыли — это отношение вашей чистой прибыли к вашему доходу от продаж; это общая сумма, которую вы сохраняете после учета всех расходов.

Маржа чистой прибыли рассчитывается следующим образом:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка от продаж

Для Эрин это выглядит так: %

Итак, за каждый заработанный доллар Эрин получает домой 0,21 доллара.

Как читать отчет о движении денежных средств

Не все предприятия малого бизнеса используют отчеты о движении денежных средств. Но если вы используете метод начисления, отчет о движении денежных средств необходим для измерения вашего финансового состояния.

При использовании метода начисления расходы и доходы регистрируются в бухгалтерских книгах по мере их возникновения, а не тогда, когда деньги фактически переходят из рук в руки. Например, вы можете разместить у поставщика заказ на 1000 долларов; в этом случае вы сразу запишете это как расход в размере 1000 долларов, даже если вы не отправите деньги продавцу до тех пор, пока не получите счет.

Точно так же вы можете выставить счет клиенту на 1000 долларов и отразить его как дебиторскую задолженность на 1000 долларов, т. е. актив. Но на самом деле у вас еще нет денег на руках, поэтому, если бы вы попытались использовать их для покупки на 1000 долларов, денег бы там не было.

Отчет о движении денежных средств сторнирует те операции, по которым у вас фактически нет наличных денег, чтобы вы могли получить реальное представление о том, с какой суммой денег вы должны работать в течение определенного периода времени.

Образец отчета о движении денежных средств

Части отчета о движении денежных средств

Имейте в виду, что числа в скобках представляют собой вычитание денежных средств — вы можете читать их как отрицательные числа. Числа без скобок являются дополнениями.

Денежные средства, начало периода – это денежные средства, которые были у Сурая в начале месяца.

Чистый доход — ее общий доход за месяц. Часть или весь этот доход может быть вычтен из отчета о движении денежных средств, в зависимости от того, какая его часть находится в дебиторской задолженности (не выплачена) или в банке (выплачена).

Прибавления к денежным средствам обратные расходы, которые указаны в бухгалтерских книгах, но еще не выплачены. Например, 500 долларов кредиторской задолженности — это деньги, которые Сурайя должен, но не заплатил. А амортизация в 200 долларов символична для учета покупок — она уже выплатила эти 200 долларов как часть общей стоимости актива, который она амортизирует.

Вычеты из денежных средств сторнируют любые операции, которые были учтены как выручка за месяц, но фактически не получены. В данном случае дебиторская задолженность составляет 1000 долларов.

Чистые денежные средства Сурайи от операционной деятельности составляют 700 долларов, что означает, что в течение месяца в ее бизнес поступило 700 долларов.

Денежный поток от инвестиционной деятельности охватывает такие активы, как недвижимость, оборудование или ценные бумаги. В этом месяце Сурая купила швейную машинку за 500 долларов — инвестиция. Это записано в бухгалтерских книгах как увеличение ее счета оборудования на 500 долларов. Однако она потратила 500 долларов наличными, чтобы получить его, а это означает, что необходимо вычесть общую стоимость.

Движение денежных средств от финансовой деятельности перечисляет деньги, заработанные в виде процентов по кредитам, кредитам и другим долгам. Это также может включать в себя розыгрыши или дополнительные взносы капитала от владельца бизнеса.

Денежный поток за месяц, закончившийся 31 марта 2020 г. , составляет 200 долларов США. Это общий денежный поток Сурайи от операций (700 долларов) за вычетом денег, которые она потратила на оборудование (500 долларов). В общей сложности в этом месяце в ее бизнес поступило 200 долларов наличными.

Денежные средства на конец периода составляют 2200 долларов США — ее начальная сумма денежных средств плюс деньги, которые она заработала в этом месяце.

Анализ отчета о движении денежных средств с помощью финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты движения денежных средств могут сказать вам, сколько денег у вас есть в наличии для покрытия долга, а также какая часть вашего дохода, который вы заработали в течение месяца, была в виде наличных денег . Вот три формулы, которые помогут вам в этом.

1. Коэффициент покрытия текущих обязательств

Коэффициент покрытия текущих обязательств показывает, сколько денежных потоков у вас есть за определенный период по сравнению с тем, сколько долга вам нужно выплатить в ближайшем будущем — как правило, в течение одного года.

Чтобы использовать эту формулу, вам необходимо рассчитать текущий средний долг. Ваша текущая задолженность может меняться от месяца к месяцу по мере того, как вы выплачиваете основную часть долга; расчет среднего значения учитывает это, поэтому вы можете получить приблизительную цифру.

Сделайте это, взяв все свои текущие обязательства на начало отчетного периода, все свои текущие обязательства на конец периода, сложив их вместе и разделив на 2.

Допустим, в балансовом отчете Сурайи показаны общие текущие обязательства в размере 1000 долларов. в начале марта и $900 в конце.

(1000 + 900) / 2 = 950

Итак, ее текущие средние обязательства составляют 950 долларов.

Вот формула для расчета среднего коэффициента текущих обязательств:

Коэффициент текущих средних обязательств =

Чистые денежные средства от операционной деятельности / средние текущие обязательства

Для Сурайи это будет выглядеть так:

9 0004 Текущее среднее значение Коэффициент пассивов = 200 / 950 = 0,21, или 21%

Коэффициент покрытия текущих обязательств менее 1:1 показывает, что бизнес не генерирует достаточно денежных средств для оплаты своих непосредственных обязательств… В этом случае у бизнеса Сурайи есть место для улучшение.

1. Коэффициент покрытия денежных потоков

Подобно коэффициенту покрытия текущих обязательств, коэффициент покрытия денежных потоков измеряет, насколько хорошо вы можете погасить долг наличными. Однако этот коэффициент учитывает всю задолженность, как долгосрочную, так и краткосрочную.

Это важно для привлечения инвесторов, получения кредита или продажи вашей компании — хороший коэффициент покрытия денежных потоков показывает, что ваш бизнес финансово здоров и способен покрыть свои долги.

Покрытие денежных потоков рассчитывается в крупном масштабе — ежегодно, а не ежемесячно. Итак, Сурайя складывала операционный денежный поток из всех своих ежемесячных отчетов о движении денежных средств за год, чтобы получить свой годовой денежный поток.

Для простоты скажем, что денежный поток Сурайи от операционной деятельности составлял ровно 700 долларов в месяц. Таким образом, ее общий денежный поток за год составляет 8400 долларов.

Формула выглядит следующим образом:

Коэффициент покрытия денежных потоков = Чистый денежный поток от операций / Общий долг

Предположим, что в дополнение к долгу по кредитной карте в размере 1200 долларов США у Сурайи осталось 5000 долларов США по кредиту, который она взяла, чтобы начать свой бизнес. Это общий долг в размере 6200 долларов.

Для нее уравнение будет таким:

8400 / 6200 = 1,35

Как правило, эксперты рекомендуют поддерживать коэффициент покрытия денежных потоков выше 1,0, чтобы привлечь инвесторов.