Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки оплаты, КБК
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Маша Луценко
Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. И это обязательно.
Содержание
- Как рассчитать авансовые платежи
- Сроки оплаты
- КБК для авансовых платежей по УСН
- Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата
- Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя
- Памятка
- Как заплатить авансы по УСН в Эльбе
Как рассчитать авансовые платежи
Авансовые платежи считают нарастающим итогом: для расчёта берут доход с начала года, вычисляют налог, а потом вычитают перечисленные раньше авансы.
Разберёмся на примере
Организация применяет УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В первом квартале прибыль организации составила 100 000₽, а значит авансовый платёж за первый квартал: 100 000₽ × 0,15 = 15 000₽. Тут всё просто.
Ситуация 1: прибыль по итогам полугодия увеличилась
По итогам полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платёж считаем так: (140 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = 6 000₽. И здесь всё понятно.
Ситуация 2: прибыль по итогам полугодия уменьшилась
Во втором квартале организация сильно потратилась, и прибыль уменьшилась до 80 000₽. Тогда налог за полугодие считаем так: (80 000₽ × 0,15) — 15 000₽ = — 3 000₽.
Вот здесь и видна вся важность нарастающего итога, потому что этим минусом мы покажем налоговой, что
— мы не должны платить налог по итогам первого полугодия
— мы переплатили налог в первом квартале на 3 000₽, и начисления нужно уменьшить.
Всё это налоговая поймёт из декларации, которую вы сдадите по итогам года.
🎁
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Хочу попробовать
Сроки оплаты
— за 1 квартал — до 25 апреля
— за полугодие — до 25 июля
— за 9 месяцев — до 25 октября.
А вот налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, срок передвигается на ближайший рабочий день.
Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
КБК для авансовых платежей по УСН
КБК — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж. У авансовых платежей он такой же как и у самого налога:
Для УСН «доходы»: 18210501011011000110
Для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110
Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата
Не бойтесь того, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу числятся в сверке как перпелата — так и должно быть.
Налоговая начислит налог, когда получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента в сверке они будут переплатой.
Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя
Для начала как можно быстрее их заплатить, ведь за каждый день просрочки вам начисляют пени. Рассчитать примерную сумму пеней можно на калькуляторе, точную — покажет сверка с налоговой. По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле всё оказывается сложнее.
Налоговая поймёт, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Поэтому, если вы не платили авансы, есть риск, что налоговая выставит вам требование на их уплату сразу после того, как отчитаетесь. Даже если по итогам года задолженности по налогу уже нет. Например, если в декабре вы заплатили взносы, и уменьшили налог за год до 0.
Почему так
Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и отмечает, сколько нужно было заплатить на конкретную дату.
Потом проверяет суммы, которые вы заплатили. Если их оказывается меньше, чем начислено, то вам присылают требование. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налоговая это увидит лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.
Как бы вы ни поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — налоговая все равно снимет деньги со счёта, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет.
Но есть одна хитрость, которая поможет избежать требования налоговой совсем, — подать декларацию по УСН за пару дней до конца срока. Налоговая просто не успеет выставить требование.
Памятка
- платите налог УСН по итогам каждого квартала
- сдавайте декларацию только по итогам года
- квартальной отчётности по УСН не существует
- если не заплатили авансы вовремя, подавайте декларацию за пару дней до конца срока.
Как заплатить авансы по УСН в Эльбе
По итогам каждого квартала Эльба напомнит об уплате авансового платежа в задаче «Заплатить налог УСН за …» в разделе Отчётность.
Чтобы Эльба правильно рассчитала налог, важно показать все ваши доходы и расходы в разделе Деньги и правильно учесть их в УСН. Каждую отдельную операцию можно учитывать или не учитывать в налоге.
Заплатить авансовые платежи в Эльбе
Статья актуальна на
УСН 46
Продолжайте читать
Все статьи
НДФЛ 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаяхСовмещение УСН с патентом
ОКТМО: что это такое и где его взять
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Авансовые платежи усн доходы платежное поручение \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Авансовые платежи усн доходы платежное поручение
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи усн доходы платежное поручение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- УСН:
- 18210501011010000110
- 18210501011011000110
- 18210501011012100110
- 18210501021011000110
- 18210501021012100110
- Ещё…
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.23 «Налоговая декларация» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество уплачивало авансовые платежи по УСН по объекту «доходы минус расходы», хотя в его уведомлении о переходе на УСН был указан объект «доходы». На исчисление налога по объекту «доходы минус расходы» было указано и в декларации. Инспекция посчитала неправомерным самовольное изменение порядка определения налоговой базы без подачи соответствующего уведомления, в связи с чем доначислила единый налог.
Общество, возражая против доначислений, указало, что при заполнении уведомления о переходе на УСН оно ошибочно отразило в нем объект «доходы», собираясь в действительности применять УСН по объекту «доходы минус расходы», что подтверждается заполнением книги учета доходов и расходов, кассовыми чеками, в которых указан объект «доходы минус расходы», и платежными поручениями на уплату авансовых платежей, в которых также указан КБК, соответствующий объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Также общество сослалось на то, что налоговый орган своим поведением в течение налогового периода фактически признал правомерность применения объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов», поскольку не заявлял претензий при уплате авансовых платежей. Суд признал доначисление единого налога правомерным. Сам по себе факт уплаты авансовых платежей по неверному КБК и заполнение книги доходов и расходов с указанием объекта налогообложения, отличающегося от заявленного в уведомлении, не может свидетельствовать об ошибке в заполнении уведомления и тем более об осведомленности налогового органа о такой ошибке, поскольку налог исчисляется в силу ст.
346.23 НК РФ только в налоговой декларации, предоставляемой после окончания налогового периода.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2022)Отразите предоплату в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов за период получения — I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Запись сделайте на основании первичного документа, по которому пришла предоплата, например, на основании платежного поручения (п. 1 ст. 346.17, ст. 346.19 НК РФ, п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
«Изменившие правила игры» данные для дополнения национальной базы данных STS
Новости STS, осень 2019 г. — Постоянные и многогранные усилия Общества по оптимизации ценности и полезности национальной базы данных STS продвигаются вперед полным ходом, и приближается одно крупное усовершенствование завершение и несколько других, которые должны быть выпущены в начале следующего года.
Используя адреса улиц и технологию геокодирования, STS сотрудничала с Центром партнерства в области медицинской информации Северо-Западного университета для получения социально-экономических данных, соответствующих большинству из почти 8 миллионов записей в базе данных кардиохирургии взрослых (ACSD), общей базе данных торакальной хирургии ( GTSD) и базу данных хирургии врожденных пороков сердца (CHSD). Социально-экономические данные включают информацию о классификации доходов, уровне образования, скученности домохозяйств, количественных показателях депривации и другие сведения из переписи населения США и обследования американского сообщества.
«Дополнение нашей клинической базы данных данными о социально-экономическом статусе предоставит уникальные возможности для лучшего понимания влияния социальных детерминант на результаты кардиоторакальной хирургии», — сказал Кевин В. Лобделл, доктор медицинских наук, председатель рабочей группы STS по развитию исследований. «Это поможет нам получить представление о доступе и различиях, чтобы мы могли персонализировать уход для уникальных потребностей каждого пациента».
Подключение социально-экономических данных к записям в базе данных Intermacs ожидается в 2020 году вместе с ежегодной привязкой к новым записям во всех четырех компонентах базы данных.
Скоро появятся данные о долгосрочных исходах
Следующая эволюция базы данных будет сосредоточена на длительном наблюдении за пациентами. В настоящее время ACSD, GTSD и CHSD отслеживают одну госпитализацию в течение 30 дней после операции. В ближайшие месяцы эти данные будут связаны с повторными операциями в других больницах, а также с национальными данными о смертности.
Последующее наблюдение за повторной операцией будет получено путем внутренней связи записей о процедурах, соответствующих одному и тому же пациенту во всей базе данных, независимо от того, проводится ли операция в том же учреждении или в любом другом участвующем учреждении в США. Продольные данные о выживаемости будут поступать в результате связи с Национальным индексом смерти (NDI) Центров по контролю и профилактике заболеваний, хранилищем информации о смерти от государственных органов статистики естественного движения населения, которая включает такую информацию, как время смерти человека и причина смерти.
«Интеграция продольных данных о повторных операциях и данных NDI превратит Национальную базу данных STS в мощный многолетний клинический регистр последующего наблюдения. Это большой шаг вперед для всей специальности», — сказал Винай Бадхвар, доктор медицинских наук, председатель STS. Совет по качеству, исследованиям и безопасности пациентов. «Доступ к продольным данным может помочь нам ответить на важные вопросы для улучшения качества и принятия клинических решений, поскольку мы продолжаем работать над нашей коллективной целью найти лучшую долгосрочную терапию для наших пациентов».
Д-р Лобделл добавил, что сочетание данных Национальной базы данных STS и социально-экономической, повторной операции и продольной информации улучшит оценку рисков и поможет уточнить стратегии снижения рисков.
«Это революционная разработка, которая позволит нам более всесторонне оценить индивидуальные характеристики и обстоятельства пациента и использовать подход, основанный на данных, например, для определения наилучшей техники реваскуляризации или метода замены клапана», — сказал он.
Доступ к этим данным для исследовательских проектов будет осуществляться через Исследовательский центр STS.
Диаграммы и графики позволяют быстро визуализировать данные участников, включая демографические данные пациентов.
Интерактивные информационные панели в стадии разработки
В дополнение к текущему проекту расширения базы данных Общество работает с хирургами и менеджерами данных над разработкой расширенных инструментов для ввода и отображения данных через IQVIA, новое хранилище данных для базы данных.
Новые динамические информационные панели обеспечат немедленный круглосуточный доступ к данным участника. Эта технология облегчит представление данных в виде легко усваиваемых диаграмм и графиков, которые позволят быстро визуализировать подробные сведения о случаях, такие как общее количество случаев, повторные госпитализации, смертность и результаты с поправкой на риск. Участники базы данных также смогут изменять параметры, чтобы просматривать контрольные показатели из предыдущих аналитических окон и сравнивать свои собственные показатели по периодам времени, например, по группам и со средними показателями по стране.
Кроме того, информационные панели позволят участнику увидеть, какие случаи соответствуют пороговым значениям с точки зрения ввода данных, какие случаи требуют внимания и какие случаи были помечены как возможные ошибки, такие как данные вне допустимого диапазона. В результате участники смогут быстро и легко выявлять ошибочные данные.
Новые информационные панели будут доступны в январе. STS и IQVIA продолжат вносить улучшения на основе отзывов участников в последующие месяцы.
Уточнение сбора данных ACSD
Когда 1 июля 2020 г. будет запущено следующее обновление спецификации данных ACSD, общее количество полей данных будет уменьшено как минимум на 30 %.
Команда хирургов, менеджеров данных и сотрудников STS отреагировала на опасения, что сбор данных был слишком обременительным, и предложила ряд рекомендаций, в том числе: выбор;
Сайты по-прежнему могут добавлять настраиваемые поля с помощью программного обеспечения собственного поставщика.
Более подробная информация о трансформационных изменениях, происходящих в базе данных, включая демонстрацию новых информационных панелей, будет представлена на мероприятии «Улучшения качества и результатов: собрание менеджеров данных», которое пройдет 23–25 октября в Новом Орлеане, штат Луизиана. Дополнительная информация также будет представлена в следующем выпуске Новости СТС .
Hillsborough County — Транспорт от двери до двери
Sunshine Line обеспечивает доставку от двери до двери для пожилых людей, людей с ограниченными возможностями или жителей с низким доходом, которые не имеют или не могут позволить себе собственный транспорт. Транспорт предоставляется для медицинских и социальных служб, поездок за продуктами, здоровья и хорошего самочувствия, личных дел и многого другого. Поездки распределяются по приоритетам в зависимости от цели поездки и предоставляются в зависимости от наличия свободных мест.
Право на участие и сборы
- Право на участие в программе зависит от дохода, возраста, инвалидности, наличия транспорта и места, где транспорт необходим
- Позвоните в Sunshine Line по номеру (813) 272-7272 с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00, чтобы узнать, имеете ли вы право на участие
- В настоящее время плата за доставку от двери до двери не взимается
Регистрация в программе
Чтобы зарегистрироваться в программе доставки от двери до двери, позвоните в Sunshine Line по номеру (813) 272-7272 , с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00, чтобы узнать, имеете ли вы право на участие в программе. При звонке вам необходимо будет предоставить следующую информацию:
- Имя
- Адрес и номер телефона
- Номер социального страхования
- Дата рождения
- Тип инвалидности
- Доход семьи
Затем вам будет отправлена форма заявки, которую необходимо заполнить и вернуть для продолжения получения услуг:
- Анкета — заполняемая* | Бланк заявления — для печати (для испанского, крупного шрифта или других версий форм звоните (813) 272-7272 )
- Форма декларации о доходах
Лица с ограниченными возможностями, которым необходимы приспособления для обеспечения доступа к любому из этих документов, должны отправить электронное письмо сотруднику ADA округа Хиллсборо по номеру или позвонить по телефону (813) 276-8401; Телетайп: 7-1- 1.