Декларация по усн за 2019 год для ип нулевая образец заполнения доходы: Образец заполнения нулевой декларации по УСН для ИП за 2022 год в 2023 году

Содержание

образец, как заполнять для ИП и ООО

Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность. Если не сдать нулевую декларацию в срок, налоговые инспекторы могут оштрафовать.

Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать

Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.

Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.

Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.

Какая отчетность на патенте

Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26. 2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.

Как получить уведомление о переходе на УСН

Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию. Там будет налоговая база — доходы или прибыль, но не будет налога к уплате из-за ставки 0%.

Какую декларацию сдают ИП на каникулах

Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и убыток. Она уже не будет нулевой.

Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Покажем дальше на примерах, по какой форме сдавать декларацию по УСН и как заполнить нулевые декларации для разных объектов спецрежима.

Как заполнить декларацию по УСН

Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»

ООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.
    1;
  • раздел 2.1.1.

Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы. Собрали все требования в таблицу:

Раздел II Порядка, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

СтрокаКак заполнять
Налоговый периодВ клетках нужно проставить цифры:

34 — если ИП или ООО сдает отчет за предыдущий год;

50 — при закрытии ИП или ООО

Код по месту учета или нахожденияКод зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Нужно проставить цифры:

120 — для ИП;
210 — для ООО

КППИП ставит прочерк, так как КПП у него нет;
ООО — указывает КПП
Номер корректировкиНужно проставить цифры:

0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период;

1, 2, 3 — если подает уточненную декларацию, цифра означает ее номер

Отчетный годНужно проставить цифры:

2022 — если отчитывается в 2023 году за 2022 год

Код налоговойПервые четыре цифры ИНН компании или ИП
ФИОФамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки
Номер телефонаНомер без пробелов, скобок и прочерков
Количество страниц в заполненной декларацииНужно написать общее количество страниц декларации — например, 4
Количество листов приложенных документов (при наличии)Если декларацию подает представитель, то к ней нужно приложить доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов доверенности

В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:

«1» — если это предприниматель или директор компании;
«2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер.

Пример заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО

Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.

Узнать код ОКТМО на сайте налоговой службы

Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.

Пример заполнения раздела 1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.

В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.

В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.

В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.

Пример заполнения раздела 2.1.1 нулевой декларации по УСН «Доходы» для ООО

Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».

В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.

В разделе 2.2:

  • в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону;
  • в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
  • в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ;
  • в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Пример заполнения раздела 2.2 нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы»

Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность

Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО, помимо заполнения КУДиР, сдают отчетность по сотрудникам, даже если в штате один человек, а также бухгалтерскую отчетность по итогам года.

КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.

Скачать КУДиР

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:

  • РСВ — отчет по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, кроме взносов на травматизм.
  • 6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ.
  • Персонифицированные сведения о физлицах — отчет заменил форму СЗВ-М.
  • ЕФС-1 с подразделом 1.1 — заменяет СЗВ-ТД. С 2023 года ее нужно сдавать, помимо прочего, при заключении или расторжении трудового договора.
  • ЕФС-1 с подразделом 1.2 — заменяет СЗВ-СТАЖ.
  • ЕФС-1 с разделом 2 — отчет по страховым взносам на травматизм. Заменил форму 4-ФСС.

Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.

В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.

Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.

Узнать про статистические отчеты

Если компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.

Порядок и сроки сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

  • в налоговой лично или через представителя;
  • заказным письмом с описью вложения;
  • онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Нулевую декларацию по УСН сдают:

  1. ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2022 год нужно сдать до 25 апреля 2023 года;
  2. Компании — до 25 марта. Декларацию за 2022 год надо сдать с учетом выходных до 27 марта 2023 года.

Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2022 год нужно сдать до 31 марта 2023 года.

Зачем бизнесу ЭДО

Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.

Скрин с сайта службы государственной статистики — список отчетов и сроки Тинькофф Банка

Ответственность за непредставление отчетности

Если не сдать нулевую декларацию по УСН:

ст. 119 НК РФ

  • компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
  • директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.
Предложение Тинькофф

Бухгалтерия: онлайн-сервис или персональный бухгалтер

  • Онлайн-бухгалтерия поможет вам рассчитать налоги и сдать отчетность в срок
  • Персональный бухгалтер на аутсорсе ведет учет за вас. Страхуем от ошибок бухгалтера на 10 млн ₽
Подробнее

Информация о подаче подоходного налога с предприятий»

Налогоплательщики предприятий найдут важную информацию о подаче налогов на доходы предприятий для корпораций, транзитных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Перейдите по ссылкам ниже для получения подробной информации. bФайл

  • Формы и инструкции по налогу на прибыль предприятий
  • Таблицы удержания работодателем
  • Руководство по удержанию налогов работодателем
  • Налоговые кредиты для бизнеса

    • Подача декларации о подоходном налоге с корпорации

    Каждая корпорация штата Мэриленд должна подать декларацию о подоходном налоге с использованием формы 500, даже если корпорация не имеет налогооблагаемого дохода или неактивна.

    Декларации по налогу на прибыль корпораций можно подавать в электронном виде с использованием утвержденного программного обеспечения. Поговорите со своим поставщиком программного обеспечения о возможностях электронной подачи документов.

    Любая другая корпорация, подпадающая под действие законодательства штата Мэриленд о подоходном налоге и имеющая доход или убытки, относящиеся к источникам в штате Мэриленд, также должна подать Форму 500. Деятельность Мэриленда превышает положения о федеральной защите от налогообложения штата. 15 США Раздел 381 (PL 86-272) Закона о торговле между штатами (PL 86-272) предписывает степень деловой активности, необходимую для того, чтобы штаты могли взимать подоходный налог.

    Корпорация с несколькими штатами, работающая в штате Мэриленд, но не облагаемая подоходным налогом в штате Мэриленд, не обязана подавать декларацию, хотя для целей регистрации может быть подана декларация с нулевым коэффициентом пропорционального распределения. Мы не можем принимать письма, отправленные вместо подачи.

    Все финансовые учреждения, ранее облагаемые налогом на франшизы финансовых учреждений, облагаются налогом на прибыль корпораций и имеют специальные правила распределения. Для получения дополнительной информации см. Положение 03.04.08 о COMAR Online.

    Используйте FEIN

    Не забудьте указать свой федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) в налоговой декларации штата Мэриленд и других формах.

    Используйте код деятельности

    Обязательно введите номер кода деловой активности в форму 500.

    Корреспонденция

    Во всей корреспонденции и платежах указывать следующее:

    • Название организации
    • ФЕЙН
    • Вид налога
    • Налоговый год

    Каждая корпорация, которая разумно ожидает, что ее налогооблагаемый доход в штате Мэриленд облагается налогом в размере, превышающем 1000 долларов США за налоговый год или период, должна произвести платежи по предполагаемому подоходному налогу с помощью формы 500D-Декларации штата Мэриленд об расчетном подоходном налоге с корпорации.

    Если корпорации необходимо произвести несколько платежей, она будет использовать форму 500D для каждого из дополнительных платежей. Контролер штата Мэриленд прекратил использование формы 500DP.

    Не используйте эту форму для перечисления расчетного налога по форме 510 или для перечисления удерживаемого работодателя налога.

    Общая расчетная сумма налоговых платежей штата Мэриленд должна составлять не менее 90% от суммы налога, установленной для текущего налогового года, или 110% суммы налога, рассчитанной для предыдущего налогового года. Не менее 25% от общей расчетной суммы налога должно быть перечислено к каждому из четырех сроков платежа.

    Метод пересчета расчетного налога в годовом исчислении не разрешен для корпораций. В случае короткого налогового периода общая требуемая расчетная сумма налога такая же, как и для обычного налогового года: 90% налога, рассчитанного для текущего (краткого) налогового года, или 110% налога, рассчитанного за предыдущий налоговый год. Минимальный расчетный налог для каждой из дат уплаты в рассрочку равен общему требуемому расчетному налогу, деленному на количество дат выплаты в рассрочку в течение короткого налогового года.

    Вычисление коэффициента распределения

    Мультигосударственные корпорации — это корпорации, действующие более чем в одном штате и находящиеся за пределами защиты 15 U.S.C. Раздел 381 (PL 86-272)

    округ Аббревиатура
    Аллегани АЛ
    Энн Арундел АА
    Округ Балтимор БЛ
    Балтимор Сити г. до н.э.
    Калверт Резюме
    Кэролайн класс
    Кэрролл КР
    Сесил СС
    Чарльз Ч
    Дорчестер ДР
    Фредерик ФР
    Гаррет ГР
    Харфорд HR
    Ховард ГВ
    Кент КН
    Монтгомери мг
    Принц Джордж ПГ
    Королевы Анны КК
    Сент-Мэрис СМ
    Сомерсет нержавеющая сталь
    Талбот ТБ
    Вашингтон белый
    Викомико Туалет
    Вустер ВР

    Статус регистрации Описание Стандартный вычет
    1 Все возвраты — одноместные 8000 долларов
    2 Все возвраты — женаты, подача документов совместно 16 000 долларов США
    3 Форма 760 (резидент) — Замужем, подача отдельных деклараций 8000 долларов
    3 Форма 760PY (неполный год проживания) — Замужем, подача отдельных деклараций 8000 долларов*
    3 Форма 763 (нерезидент) — Женат, супруг не имеет дохода из какого-либо источника 8000 долларов
    4 Форма 760 (резидент) н/д
    4 Форма 760-PY (неполный год проживания) — Замужем, подача раздельной декларации по комбинированной декларации 16 000 долларов США*
    4 Форма 763 (нерезиденты) — Замужем, подача отдельных деклараций 8000 долларов