Как подтвердить право на УСН
УСН или упрощенная система налогообложения — это удобный спецрежим для небольших ИП и компаний. Режим не включается сам, для перехода надо подать уведомление в налоговую. Из-за этого предприниматель может попасть в неприятную ситуацию: он думает, что перешёл на УСН, а налоговая считает, что он на общей системе.
Такое бывает когда:
- предприниматель опоздал с уведомлением или вообще забыл его подать;
- в уведомлении были ошибки, и налоговая не приняла его;
- налоговая потеряла уведомление — так тоже бывает.
И тут право предпринимателя на УСН зависит от того, признавала налоговая инспекция переход или нет. Теперь всё по порядку.
Как переходят на УСН
Чтобы попасть на УСН, не нужно разрешение от налоговой. ИП и компании просто подают уведомление о переходе. Главное, не опоздать с подачей.
Обычный переход на УСН
По умолчанию весь бизнес находится на общей системе налогообложения.
Новые компании и ИП подают уведомление на УСН сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней после. А уже работающие могут перейти с нового календарного года, подав уведомление в текущем году до 31 декабря. Перейти на УСН в течение года нельзя. Это правило ст. 346.13 НК РФ.
Для перехода подают уведомление по форме 26.2-1.
Статья: как оформить уведомление на УСН
Переход ИП на УСН с налога для самозанятых
Для ИП, которые раньше применяли налог для самозанятых, но утратили на него право, есть исключение. Такие ИП могут посреди года перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 дней после снятия с НПД в «Мой налог». Дожидаться окончания года не надо. Это льгота из ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.
Бывшие самозанятые ИП подают специальное уведомление по форме КНД 1150094.
Статья: когда ИП теряет право на налог для самозанятых
Переход ИП на УСН после утраты права на патент
ИП, которые применяли патент, но утратили на него право, попадают на УСН.
То же самое — когда срок патента кончился. Но только при условии, что ИП раньше подавал заявление на УСН. При утрате права бывший патентщик попадает на УСН задним числом — с начала действия патента. А при окончании срока — после даты окончания. Отельные уведомления подавать не нужно.
Статья: когда ИП теряет право на патент
Переход на УСН с отменённого ЕНВД
С 2021 года отменили режим ЕНВД. Для бывших вмененщиков был льготный срок для перехода на УСН — до 31 марта 2021 года. Об этом сообщала ФНС. Подавать надо было обычное уведомление. Если уведомление подали в этот срок, считается, что перешли на УСН.
Если предприниматель не посылал уведомление в установленные сроки, он не вправе применять УСН. Это правило из пп. 19 п. 3. ст. 346.12 НК РФ.
Иногда предприниматель не успевает или забывает подать уведомление. Ещё в уведомлении могут быть ошибки, например, нет подписи или не указан объект — «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговая тоже не всегда чиста: инспекторы могут потерять уведомление.
В таких случаях налоговая требует заплатить налоги по общей системе. Обычно предприниматель узнает об этом, когда налоговая блокирует счёт из-за непредставления деклараций по НДС и НДФЛ или вообще приезжает с выездной проверкой и доначисляет налоги.
Как подтвердить, что уведомление о переходе на УСН было
В ответ на подачу уведомления налоговая ничего не сообщает. Просто переводит на УСН. Уведомление о переходе остаётся в налоговой.
Подтвердить подачу уведомления можно следующими способами.
-
Копией уведомления с подписью инспектора о принятии — если её делали;
-
Информацией из Личного кабинета ИП, где в разделе «Моя система налогообложения» стоит УСН;
-
Распиской в получении документов на регистрацию ООО и ИП, где в перечне есть уведомление.
-
Описью почтового вложения, где вписано уведомление.
Ещё в налоговую можно сделать запрос в свободной форме о подтверждении УСН.
Инспекторы в течение 30 дней должны прислать информационное письмо по форме 26.2-7. Но это вариант не подходит, если у налоговой уже есть претензии.
Если уведомления действительно не было или с ним опоздали, право на УСН зависит от того, признавала налоговая переход или нет.
Когда считается, что налоговая признала право на УСН
У судов есть железная позиция: если налоговая сразу не среагировала на необоснованность применения предпринимателем УСН, то считается, что переход состоялся. Примерно так сформулировал Верховный Суд в п.1 Обзора споров по УСН и патентам от 04.07.2018 г.
Получается, что налоговая должна среагировать на первый авансовый платёж по УСН и сказать, что предприниматель платит не те налоги. Но часто новички ничего не платят, потому что находятся на налоговых каникулах со ставкой УСН 0 %. Тогда первый раз налоговая должна среагировать при подаче годовой декларации УСН. Если не среагировала, значит, признала право предпринимателя на УСН, и требовать налоги по общей системе уже нельзя.
Вот что суды считают признанием налоговой права на УСН:
— предприниматель заплатил авансовый платёж, и налоговая не спросила пояснений;
— предприниматель сдал годовую декларацию УСН, налоговая её приняла и в течение трёх месяцев для камеральной проверки не спросила пояснений;
— налоговая не требовала декларации и налоги по НДС, НДФЛ и другим налогам в первый же отчётный период, а предприниматель их не сдавал и не платил;
— налоговая выставила требование по авансовому или годовому платежу УСН;
— налоговая выдала предпринимателю ККТ с указанием системы налогообложения УСН.
Если будет хотя бы одно из этих обстоятельств, суд признает переход на УСН состоявшимся.
ИП открылась 24 июля 2015 года. 16 марта 2016 сдала декларацию УСН за 2015 год. В октябре 2016 налоговая устроила выездную проверку и выяснила, что ИП подала уведомление на переход с опозданием. Тут же налоговая доначислила НДФЛ и НДС за 2015 года на сумму 8 410 980 ₽, пени 1 247 191 ₽ и штраф 841 098 ₽.
ИП обжаловала это решение в областное УФНС, а после отказа — в суд.
Суд подтвердил, что налоговая признала право на УСН и теперь не может перевести ИП на общую систему. ИП в 2015 и 2016 году вносила авансовые платежи, но налоговая не ставила их в переплату, а годовую декларацию налоговая приняла без требований пояснений в трёхмесячный срок для камералки — дело № А45-29990/2017.
Как оспорить решение налоговой и блокировку счёта
Действия и решения налоговой обжалуют в вышестоящее Управление ФНС, а если это не помогло — в арбитражный суд. Но содержание и аргументы жалобы зависят от конкретной ситуации, тут не получится воспользоваться шаблоном. Мы рекомендуем браться за спор с налоговой вместе с юристом.
Когда считается, что перехода на УСН не было
Если инспекторы сразу среагировали на неправильную уплату налогов и не те отчёты, считается, что предприниматель не перешёл на УСН.
Вот когда суды встают на сторону налоговой:
— после уплаты первого авансового платежа налоговая потребовала объяснения в связи с отсутствием объекта по УСН;
— в течение трёх месяцев после сдачи декларации УСН налоговая спросила пояснения в связи с отсутствием объекта по УСН — если авансовые платежи не вносили из-за каникул или отсутствия дохода;
— налоговая не приняла декларацию УСН;
— налоговая своевременно присылала уведомления об уплате НДФЛ, требование на НДС;
— налоговая заблокировала счёт предпринимателя за несдачу деклараций по общей системе в течение 10 дней после истечения срока.
ИП зарегистрировалась 1 февраля 2018 года, но подать уведомление о переходе на УСН забыла. 24 апреля 2019 года ИП внесла авансовый платёж за первый квартал 2019 года. 25 апреля 2019 года сдала декларацию за 2018 год. Но уже 30 мая инспекторы спросили пояснения и сообщили, что ИП не на УСН. А 24 и 28 мая заморозили счет ИП за неподачу деклараций НДФЛ и НДС. ИП оспорила блокировку, ссылаясь на авансовый платеж и декларацию УСН. Но суд поддержал налоговую, потому что она сразу заметила отсутствие права на УСН — дело № А43-2021/2020.
Важно, что требование пояснений налоговая отправляет по адресу регистрации ИП или юрадресу компании из ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Предприниматели обязаны следить за почтой по этим адресам. Отговорка, что требование не получали, не пройдёт — ст. 51 ГК РФ.
Что делать, если оказался на общей системе
Перейти на УСН получится только со следующего года. А за остаток текущего придётся заплатить налоги на общей системе плюс штрафы и пени за просрочку за прошлый период.
Однако для ИП есть варианты выхода:
-
Закрыть и снова открыть ИП. Тогда на УСН можно перейти уже в текущем году как вновь созданный бизнес. За время до закрытия придётся заплатить страховые взносы и налоги. Но это всё равно дешевле, чем доживать год на общей системе.
-
Рассмотреть патент, если ведёте подходящий вид деятельности. За время до перехода на патент надо заплатить налоги по общей, после будет освобождение. Уведомление на УСН для перехода со следующего года всё равно надо подать, чтобы эта система была запасной.
-
Рассмотреть налог для самозанятых, если предприниматель работает без сотрудников, не перепродаёт товары и не выходит за другие ограничения. УСН как раз будет не нужна так её с НПД совмещать нельзя.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Для ООО есть единственный выход — ликвидировать организацию и открыть новую. На ликвидацию уйдёт минимум три месяца. Поэтому такой вариант подходит, если проблема возникла в начале года.
Статья актуальна на
Департамент налогообложения штата Нью-Джерси — Отдел налога на наследство и имущество
Когда подавать документы
Душеприказчик, администратор или законный наследник наследства должен подать налоговую декларацию о наследстве (если требуется) в течение восьми (8) месяцев с даты смерти умершего.
Проценты
Проценты рассчитываются по годовой ставке 10% от любого прямого налога или его части, не уплаченной в течение восьми (8) месяцев с даты смерти умершего. Чтобы произвести платеж и избежать потенциальных процентов, см. Как оплатить.
Расширение файла
Срок уплаты налога не увеличивается. Проценты по-прежнему применяются к любому неуплаченному налогу. Продление срока дается только для подачи декларации. Если вы не можете подать декларацию вовремя, вы можете заполнить форму IT-EXT, 9.0017 Заявление об уплате налога на наследство и имущество для продления срока подачи декларации.
Децеденты-резиденты – Что подавать
Вы должны подать бумажную декларацию или форму (формы), чтобы определить, подлежит ли уплате какой-либо налог или когда требуется освобождение.
Примечание: Электронная подача налоговых деклараций невозможна.
Умершие резиденты
Используйте Форму IT-R, Декларация резидента по налогу на наследство, чтобы подать заявление на умершего резидента, если требуется декларация.
Если декларация о налоге на наследство не требуется, и вам нужен отказ, вы можете подать:
- Аффидевит и самостоятельно исполняемый отказ, форма IT-L-8, , в каждое финансовое учреждение для обеспечения передачи или освобождения банковские счета, акции, облигации и брокерские счета.
И/или
- Аффидевит для умершего резидента, запрашивающего освобождение от уплаты налога на недвижимость, форма IT-L-9, , направляемая в Налоговый отдел с просьбой об освобождении от удержания штата в отношении недвижимого имущества, принадлежащего резиденту потомки.
Как определить, какая форма или возврат в файл
См.
блок-схему наследства и имущества резидента. (для дат смерти до 1 января 2017 г.)
См. блок-схему наследования и имущества резидента 2017 г. (для дат смерти 1 января 2017 г. или позже, но до 1 января 2018 г.) Потомки
Используйте Форму IT-NR , Декларация по налогу на наследство для нерезидента, чтобы подать заявление на умершего нерезидента, если требуется декларация.
Если декларация нерезидента по налогу на наследство не требуется, и вам требуется освобождение от уплаты налога на недвижимость, вы должны подать:
- Аффидевит умершего нерезидента, запрашивающего освобождение от уплаты налога на недвижимость, форма IT-L- 9 NR, с Отделом, чтобы запросить освобождение от удержания штата в отношении недвижимого имущества, расположенного в Нью-Джерси, которое принадлежало потомкам-нерезидентам;
Чтобы определить, какую декларацию или формы необходимо подать для умершего, который не был резидентом штата Нью-Джерси, см.
Блок-схему налога на наследство для нерезидентов;Дополнительную информацию см. в разделе Часто задаваемые вопросы о налоге на наследство для нерезидентов .
Блок-схему налога на наследство для нерезидентов;Децеденты-нерезиденты: налог на наследство
Если умерший не был резидентом штата Нью-Джерси, налоговая декларация по налогу на имущество штата Нью-Джерси не требуется.
Требования к подаче налогов на недвижимость
Когда подавать
Все требуемые декларации по налогу на недвижимость штата Нью-Джерси должны быть поданы в течение девяти (9)) месяцев со дня смерти наследодателя. Если налог подлежит уплате, налог также должен быть уплачен в течение девяти (9) месяцев с даты смерти.
Для умерших до 1 января 2017 г. резидентов-резидентов
Душеприказчик, администратор или законный наследник наследственного имущества должен подать налоговую декларацию по налогу на имущество штата Нью-Джерси (форма IT-Estate ), если общее имущество умершего лица, плюс скорректированные налогооблагаемые подарки, превышает 675 000 долларов США в соответствии с положениями Налогового кодекса, действующими на 31 декабря 2001 г.
Используйте рабочий лист , чтобы определить, превышает ли стоимость вашего валового имущества 675 000 долларов.
Для резидентов, умерших 1 января 2017 г. или позднее, но до 1 января 2018 г. Estate 2017 ), если общее состояние умершего человека превышает 2 миллиона долларов США, как это определено положениями Налогового кодекса, действующими на 1 января 2017 года.
Используйте Рабочий лист , чтобы определить, превышает ли стоимость вашего валового имущества 2 миллиона долларов.
Для резидентов, умерших 1 января 2018 г. или после этой даты Налог на наследство штата Нью-Джерси больше не будет взиматься с имущества лиц, умерших 1 января 2018 года или позднее. Налоговая декларация по налогу на имущество штата Нью-Джерси не требуется. (См. раздел «Требования к освобождению от уплаты налога на наследство» — освобождение все еще может потребоваться.) Проценты Проценты рассчитываются по годовой ставке 10% от любого налога на имущество штата Нью-Джерси, не уплаченного в течение девяти (9) месяцев с даты смерти наследодателя.
Расширение файла
Срок уплаты налога не продлевается. Проценты по-прежнему применяются к любому неуплаченному налогу.
Продление срока предоставляется только для подачи декларации.
Если вы не можете подать декларацию вовремя, вы можете заполнить Форму IT-EXT Заявление об уплате налога на наследство и имущество для продления срока подачи декларации.
Что подавать
Вы должны подать бумажную декларацию или форму(ы), чтобы определить, подлежит ли уплате какой-либо налог или когда требуется освобождение.
Примечание. Электронная подача деклараций по налогу на наследство и налог на имущество невозможна.
Для умерших потомков-резидентов, которые умерли до 1 января 2017 г.
См. Блок-схему налога на наследство и налог на имущество резидентов , чтобы определить, какую декларацию или форму (формы) подавать для умершего, который был резидентом Нью-Джерси.
Существует два метода подачи декларации о налоге на недвижимость штата Нью-Джерси (форма IT-Estate :
- Упрощенный метод налогообложения (столбец A) или
- Метод формы 706 (столбец B) 9 0040
- Налоговые формы Гавайских островов по номеру формы (в алфавитном порядке)
- Налоговые формы Гавайев по категориям (индивидуальный доход, бизнес-формы, общий акциз и т. д.)
- Куда отправлять налоговые декларации по почте
- Индивидуальные налоговые таблицы за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г.
- Ошибки форм
Упрощенный Налоговый метод (столбец A)
Если вы имеете право на использование этого метода, вы должны подать налоговую декларацию по наследству в штате Нью-Джерси (форма IT-Estate , столбец A) и форму декларации по налогу на наследство в штате Нью-Джерси IT-R ). Форма IT-R должна быть заполнена в соответствии с законами о налоге на наследство, действующими на дату смерти умершего.
Отказ от прав
Когда налогоплательщики подают документы по упрощенному методу налогообложения, Отдел выдает исключения из Приложений A, B и B (1) формы IT-R.
Метод формы 706 (столбец B)
При использовании этого метода вы должны подать налоговую декларацию по налогу на имущество штата Нью-Джерси (форма IT-Estate , столбец B) и форму 706 декларации по налогу на имущество за 2001 год.
Форма 706 за 2001 год должна быть заполнено на основании положений Налогового кодекса, действовавшего на 31 декабря 2001 г. Если наследственное имущество подает или обязано подать федеральную форму 706 в IRS на момент смерти умершего, вы также должны приложить копию этого документа. Федеральная форма 706 с вашей налоговой декларацией из Нью-Джерси.
Отказ от прав. Когда налогоплательщики подают документы по методу формы 706, Отдел выдает отказы только в отношении активов, перечисленных в Приложениях E-4–E-7.
Для умерших умерших 1 января 2017 г. или после этой даты, но до 1 января 2018 г.
Подайте налоговую декларацию по налогу на имущество штата Нью-Джерси за 2017 год . Налогооблагаемая масса определяется в соответствии с Федеральным налоговым кодексом, действующим на 1 января 2017 г. Полностью заполненная копия действующей Федеральной формы 706 (версия от августа 2013 г.).
Отказ от прав. Когда налогоплательщики подают налоговую декларацию по налогу на имущество штата Нью-Джерси за 2017 год, Департамент выдает отказы только в отношении активов, перечисленных в Списках запросов на отказ.
Вы должны отправить ВСЕ запрошенные документы вместе с заполненными декларациями.
Налоговые формы и публикации | Департамент налогообложения
Наши налоговые формы и инструкции разработаны для оптимальной работы с Adobe Reader DC. Если вы используете браузер для просмотра формы, некоторые формы и инструкции могут работать неправильно, даже если форма может выглядеть нормально. Если у вас возникли проблемы с доступом к форме, попробуйте эти потенциальные решения.
Формы
Публикации
| Публикация | Описание |
|---|---|
Справочное руководство по Fast Tax 2017 4 стр. , 227 КБ, 16.02.2018 | Справочный лист с налоговой шкалой Гавайев и кредитами |
| Обзор налоговой системы Гавайев по состоянию на 1 июля 2022 г. 4 страницы, 405 КБ, 01.07.2022 | Краткая информация о государственных налогах, включая информацию о налоговых ставках, формах, которые необходимо заполнить, и сроках уплаты налогов. |
| Буклет A Налоговый справочник работодателя (ред. 2021 г.), 58 страниц, 452 КБ, 13.09.2021 | Справочник работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, включая сведения о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы использовать, когда должны быть поданы налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удержания подоходного налога работодателя, действующие с 1 января 2013 г. |
Инструкции по воспроизведению и замене бумажных налоговых форм
Налоговые формы штата Гавайи и спецификации копий доступны на веб-сайте системы безопасного обмена (SES) Федерации налоговых администраторов (FTA).
Веб-сайт SES — это безопасный способ предоставления файлов тем, кто воспроизводит наши формы.
Доступ к веб-сайту SES будет предоставлен после получения и утверждения:
Формы EF-6, письма о намерениях Hawaii Forms Reproduction Program, 2022 налогового года и
Pub EF-4, Справочник сторонних поставщиков печатных изданий по воспроизведению форм на Гавайях, 2022 налоговый год (ред. 2022) Дата выпуска: сентябрь 2022 г. Пожалуйста, отправьте форму QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal при отправке форм для тестирования.
Форма QA-1, DOTAX – Утверждение проверки формы QA Передача
Печатные воспроизведенные или заменяющие налоговые формы Гавайских островов должны соответствовать определенным требованиям, чтобы гарантировать их соответствие официальным формам и совместимость с нашей системой обработки.
Любые печатные воспроизведенные формы, которые имеют существенные несоответствия официальной версии, что приводит к невозможности обработки налоговой декларации, будут возвращены налогоплательщику.