До какого числа подавать заявление о переходе на усн: Срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД продлили до 31 марта | ФНС России

Содержание

как подать заявление о переходе на УСН

Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.


Сроки перехода на УСН с 2020 года

Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.

После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.

Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.


Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.


Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:


  • предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;

  • вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;

  • предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код

    3.

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:


  • новые ИП и организации ставят код 2;

  • те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;

  • те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям.

Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».


Срок подачи заявлений о переходе с ЕНВД на патент продлили

 

ФНС продлила срок подачи заявлений о переходе с “вмененки” на патент. Такая информация указана в письме СД-4-3/[email protected] от 09.12.2020, опубликованном на сайте налоговой.

 

Ранее в обзорной статье о новых условиях перехода на патент мы писали, что отправить заявление о смене системы налогообложения с ЕНВД на патентную нужно не позднее 17 декабря. Это было связано с обязанностью налогоплательщика уведомлять ФНС о переходе не позднее, чем за 10 дней до начала работы на новой системе.

 

После публикации письма СД-4-3/[email protected] ситуация изменилась — теперь последним днем, когда можно отправить заявление, считается 31 декабря 2020 года. Срок подачи заявлений увеличили, чтобы обеспечить предпринимателям более комфортный переход на новый режим налогообложения, и дать дополнительное время на выбор между патентом и упрощенной системой.

До какого числа лучше подать заявление о переходе на патент?

Несмотря на такие новшества, не стоит откладывать подачу заявления на последний день, даже если вы планируете отправить его в электронном виде. Учитывайте возможные форс-мажоры, в том числе и тот вариант, что сервисы ФНС в какой-то период могут быть просто недоступны онлайн.

 

Ранее была актуальна еще одна причина отправить заявление заранее — срок ответа от ФНС. Налоговая была обязана отправить предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение 5 дней с момента подачи заявления. 

 

Однако с 16 декабря срок ответа временно сократили — теперь налоговики должны выдать патент или сообщить об отказе на следующий день после получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Такое правило будет действовать для заявлений, отправленных до 31 марта 2021 года. Обоснование: письмо 04.12.2020 № СД-4-3/[email protected]

 

Не стоит забывать, что те, кто получит отказ в переходе на патент, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения.

Поэтому безопаснее подать заявление заранее и, получив ответ до 31 декабря, гарантированно начать работу в новом году именно на патенте.

 Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Переход на упрощенную систему налогообложения с I квартала 2021: когда подавать заявление

В ГУ ГНС Днепропетровской области напоминает, что для выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает контролирующему органу по месту налогового адреса заявление.

Заявление можно подать лично, отправить по почте с уведомлением о вручении или средствами электронной связи в электронной форме. Также заявление подается государственному регистратору во время госрегистрации создания юридического лица или физического лица - предпринимателя.

Зарегистрированные ФЛП, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для I или II группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась государственная регистрация.

Вновь созданные субъекты хозяйствования, которые в течение 10 дней со дня государственной регистрации подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для III группы без НДС, считаются плательщиками единого налога со дня их государственной регистрации.

Предприниматели, которые являются плательщиками других налогов и сборов могут принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления контролирующему органу не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Такой субъект хозяйствовнаия может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года.

Перейти на упрощенную систему можно при условии, если в течение календарного года, который предшествует периоду перехода соблюдены требования, установленные в п. 291.4 в. 291 НКУ (лимиты для ФЛП).

К поданному заявлению прилагается расчет дохода за предыдущий календарный год, который определяется с соблюдением требований, установленных главой 1 "Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности" раздела XIV НКУ.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения с I квартала 2021 года плательщикам необходимо подать заявление не позже 16 декабря 2020 года.

Читайте также:

С 1 января 2021 года ФОПам установят новые лимиты

Налогообложение ФЛП с 1 января 2021 года: какие изменения ожидать

Предприниматели с 2021 года будут вести учет доходов и расходов по-новому

Чтобы всегда отчитываться без ошибок, вести учет доходов онлайн, держать руку на пульсе изменений законодательства и работать с проверенными контрагентами - рекомендуем комплексное решение LIGA360:Предприниматель от ЛІГА:ЗАКОН.

Не пропустите новогодние скидки на лучшие профессиональные решения для бизнеса. Переходите по

ссылке и выбирайте свое персональное предложение со скидкой 30%.

Ответы на вопросы с Единого онлайн-семинара 1С.

Часть 2.

Продолжаем отвечать на вопросы слушателей Единого онлайн-семинара 1С, посвященного сдаче отчетности за 1 квартал 2020 года.

Отвечает Найденов Евгений, аттестованный аудитор:

1. Сотрудник ушел в марте в отпуск и во время отпуска сел на карантин на 14 дней за который получил из ФСС пособие, так как отпуск в связи с карантином не продляется, то надо  пересчитать (вернуть) выплаченные заранее отпускные и НДФЛ?

Ответ: Да, лучше вернуть. Если сотрудник не сможет вернуть деньги в кассу, выплаченные суммы удержать из ближайшей выплаты зарплаты.

 

2. При отмене заграничной командировки из-за короновируса туроператор не может вернуть денежные средства за гостиницу (все включено), какие документы нам нужно с них затребовать, чтобы поставить в расходы?

Ответ: Туроператор вообще никогда не вернёт деньги? Или оставит на «депозите»? Если не вернёт — пусть напишут официальное письмо с причинами (причина отмены: границы закрыли, принимающая сторона отказала, ваша организация следовала рекомендациям Правительства РФ), если «депозит» — сумма должна «висеть» в балансе как авансы выданные.

 

3. Скажите, пожалуйста, кофе, чай можно ли списывать на ОСНО и УСН

Ответ: Смотрите ответ на вопрос №4.

4. Расходы на чай, кофе, сахар — можно принять в расходы?

Ответ: Вопросы №3 и 4 — можно списать как представительские расходы (если не лениться с оформлением), но только для ОСНО («это не мы съели/выпили, это директор и его посетители во время встреч в кабинете/переговорной комнате») п. 2 ст. 264 НК РФ.

    

5. Что делать с переплатой по страховым взносам до 01.01.2017 г. (позиция ПФР: в декабре еще рано, в январе 2020 г. — уже опоздали)?

Ответ: Для ответа на вопрос нужны документы от плательщика взносов.

 

6. Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 г. — какой срок сдачи, с учетом коронавируса?

Ответ: 28.07.2020 г. — Постановление Правительства РФ от 02. 04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

 

7. Отправляли продукцию почтой. Работник потерял кассовые чеки. На почте сказали, что восстановить чеки они не могут (у них какие-то не те кассовые аппараты). Работник платил корпоративной картой, деньги с расчетного счета сняли. Что можно сделать?

Ответ: Попробуйте узнать в Почте России номер чека ККТ и по нему скачать электронный вариант и/или если в выписке по р/с видно назначение платежа — документы приложить.

 

8. Возможно ли расходы на покупку воду отнести на расходы, уменьшающие базу по ННП и какими документами обосновать? 

Ответ: Можно. «Учитывая изложенное, затраты организации на приобретение чистой питьевой воды, а также затраты на приобретение и установку кулеров могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ с учетом положений статьи 252 НК РФ. » (Письмо Минфина России от 17.07.2017 N 03-03-06/1/45286).

 

9. Вопрос по прибыли: если мы отражаем часто непринимаемые расходы к НУ, они не участвуют в прибыли, но по БУ проходят и встают на разницы (бензин постоянно ставим на непринимаемые). На сколько это правомерно и есть ли предел? 

Ответ: Нет нормативов нет, но если из-за этого в бухучёте будет убыток, а в налоговом учёте прибыль — ФНС может заинтересоваться.

     

10. Прибыль: Какие временные и постоянные разницы, при какой операции возникают при лизинге?

Ответ: В вопросе нет конкретики, нужен договор лизинга. Как минимум — первоначальная стоимость лизингового имущества и срок полезного использования (при условии, что лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя).

    

11. ИП на УСН по объекту доходы. В 2019 году во исполнение договора был получен авансовый платеж, который учтен в доходах при исчислении налога по упрощенной системе налогообложении за 2019 год. В первом квартале 2020 года договор был расторгнут.

Ответ: В 2019 году отразить доход, в 1 кв. 2020 доход уменьшить  (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Получите бесплатный доступ к записи и презентациям онлайн-семинара 

по отчетности за 1 квартал 2020, заполнив анкету.


Отвечает Славина Ольга, ведущий специалист линии консультаций:

12. Если ИП принимает совмещение режимов УСН 6% и ЕНВД, после отмены ЕНВД с 2021 г.  хочет остаться на УСН 6%, нужно или нет уведомлять в этом случае ИФНС?

Ответ: Кажется логичным, что если УСН+ЕНВД, то с 2021 г. у ИП автоматом будет только УСН. Но лучше все равно перестраховаться, позвонить в налоговую и подать все-таки Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) не позднее 31.12.2020 г.

 

13. До какого числа нужно подать заявление на переход с ЕНВД на УСН и ПСН? 

Ответ: Если весь 2020 год продолжаем работать на ЕНВД, а с 2021 года утрачиваем право, то: обязательно предварительно созвониться еще раз со своим налоговым инспектором и уточнить этот же вопрос у него.

1) В срок не позднее 31 декабря 2020 года уведомить налоговый орган по месту своей регистрации или по месту нахождения по форме № 26-1 (КНД 1150001). 

2) Необходимо через 5 рабочих дней (не позднее 15 января 2021 года) представить в налоговый орган по месту регистрации (по месту нахождения) заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заявление подается организациями — по форме № ЕНВД-3, ИП — по форме № ЕНВД-4, с указанием конкретных объектов (торговых точек).

14. Сдачу Декларации по НДС перенесли на 15.05, а когда нужно оплатить НДС за 1 квартал?

Ответ: Смотрите ответ на вопрос №15.

15. Для организации на ОСНО сдача отчетности по НДС переносится на 15.05.20, а уплата 1/3 налога соответственно тоже на 15.05.20?        

Ответ: Сроки уплаты налогов и взносов можно посмотреть в виде таблицы на сайте 1С:ИТС.

Отвечает Колесников Егор, руководитель техподдержки «АСП Электронные сервисы»:

16. Мы отправляем отчетность через Контур, можем ли мы дополнительно только для отправки СЗВ-ТД подключиться к 1С-Отчетность и при этом использовать те же электронные подписи, что и в Контуре?  

Ответ:  Можете, но в данном случае придется оформлять соглашение в ПФР  о смене оператора и в Контуре не будет работать отправка отчетов в ПФР.

  

17. Не можем отправить реестр в фсс (для сотр.65+), выдает ошибки. из 1С — не нравится сертификат подписи.

Ответ: Необходимо проверить настройки обмена с ФСС. Если у вас подключен сервис 1С-Отчетность, обратитесь на 8-800-700-86-68, техническая поддержка поможет это сделать.

    

18. А если другой оператор, и не согласен подписывать в бесплатном ЭДО? 

Ответ: Вопрос вырван из контекста, отвечать сложно. Если у вашего контрагента другой оператор и он не готов переходить на вашего, настройте роуминговое соединение. На портале http://1c-edo.ru  есть все подробные инструкции и шаблоны заявления на настройку роуминга.

      




ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? – 
ЗАДАЙТЕ ИХ СПЕЦИАЛИСТАМ. 

Заказать консультацию

Вместе с этим читают: