Енвд 2019 для ип: ЕНВД в 2019 году: изменения — СКБ Контур

Содержание

ЕНВД в 2019 году для ИП какие изменения | Pro Финансы

Как известно, единый налог на вмененный доход остается самым востребованным режимом налогообложения. Особенно для небольших фирм и для индивидуальных предпринимателей. Правительством планируется отменить этот спецрежим, но все-таки до 1 января 2021 года он еще будет действовать.

ЕНВД заменяет для предпринимателей ряд налогов. Работая на вмененке, предприниматель освобождается от НДФЛ, НДС, налога на имущество. Организация освобождается еще и от налога на прибыль.

Кто может применять ЕНВД

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

— розничная торговля;

— общепит;

— ветеринарные услуги;

— бытовые услуги;

— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

— услуги стоянок;

— распространение, размещение рекламы;

— услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

— услуги по временному размещению и проживанию;

— услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Наряду с перечнем видов деятельности, предприниматель или организация должны соответствовать установленным условиям, это:

— средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;

— налоговый режим введен на территории муниципального образования;

— деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;

— в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;

— не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Какие изменения в 2019 году

С 2019 года для ЕНВД изменился коэффициент-дефлятор (К1)и стал равен 1,915,

Изменилась форма декларации по ЕНВД. В новой форме декларации появился дополнительный раздел №4, в котором надо указать расходы по приобретению ККТ, которые уменьшают налог за налоговый период. Также требуется указать дополнительную информацию:

— заводской номер экземпляра модели ККТ;

— регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

— дату регистрации ККТ в налоговом органе;

— сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;

— наименование модели ККТ.

С 1 июля 2019 года для предпринимателей на ЕНВД необходимо применять онлайн-кассу. Освобождены от применения ККТ до 2021 года только ИП, оказывающие услуги населению или реализующие товары собственного производства без наемных работников.

Полный список кодов видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Таблица кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году пригодится для расчета вмененного налога и заполнения декларации по вмененке. Проверьте, попадает ли ваша деятельность под ЕНВД и вправе ли вы использовать этот спецрежим.


  •  Рассчитать ЕНВД и заполнить декларацию онлайн
  •  Таблица кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году 

Роль кодов вида предпринимательской деятельности  в налоговом учете

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году применяют для автоматизации и упрощения ведения налогового учета. Правильно указанный код определяет источник получения дохода предпринимателя, который, в свою очередь, указывает на размер базовой доходности. Этот показатель необходим при расчете налога на вмененный налог. 

Кодировка представляет собой двойную числовую комбинацию.  Данный шифр необходимо указывать в следующих документах:

  • налоговая декларация по ЕНВД;
  • заявления ЕНВД-1 и ЕНВД-3 для ООО, ЕНВД-2 и ЕНВД-4 для ИП.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД в 2019 году регламентирует приложение 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Заявления же заполняют с учетом требований из приказа ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/94.1

Чем отличаются коды предпринимательской деятельности от кодов ОКВЭД

Сразу скажем, что коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году чиновники закрепили в приложении 4 к приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Коды ОКВЭД же утвердили Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Основным отличием кодов видов предпринимательской деятельности от кодов ОКВЭД является то, что первый список используют только те, кто применяет специальный режим. Общий классификатор видов экономической деятельности применяют все компании и предприниматели.

Например, предприниматель на ЕНВД, оказывающий услуги грузоперевозок имеет для деятельности свой код и по ОКВЭД и по виду экономической деятельности.

Также код  ОКВЭД содержит от четырех и более знаков и имеет более сложную структуру строения шифра. К примеру, код для ЕНВД 05 –  оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, а по ОКВЭД  49.41.2 – перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами.

Другой вариант – код для розничной торговли. По ОКВЭД это раздел G, к примеру, торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах это 47. 11.1. А по списку кодов для ЕНВД коды будут другие. Например, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, – 07.

Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году

Код предпринимательской деятельности

Расшифровка кода

01

Бытовые услуги. Подробнее >>>

02

Ветеринарные услуги. Подробнее >>>

03

Ремонт, техническое обслуживание, мойка автомобильного транспорта (за исключением услуг по гарантийному ремонту, заправки и хранению автотранспорта).

 Подробнее >>>

04

Предоставление мест для автомобильных стоянок. Подробнее >>>

05

Автотранспортные услуги по перевозке грузов. Подробнее >>>

06

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров. Подробнее >>>

07

Розничная торговля в стационарных торговых сетях, имеющих торговые залы. Подробнее >>>

08

Розничная торговля в стационарных торговых сетях, не имеющих торговых залов или в нестационарных торговых сетях, площадь которых не превышает 5 кв. м. Подробнее >>>

09

Розничная торговля через павильоны и киоски. Подробнее >>>

10

Развозная и разносная розничная торговля. Подробнее >>>

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общепита, имеющий зал обслуживания посетителей. Подробнее >>>

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общепита, не имеющий зал обслуживания посетителей. Подробнее >>>

13

Распространение наружной рекламы с применением рекламных конструкций (кроме конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло).  Подробнее >>>

14

Распространение наружной рекламы с использованием конструкций с автоматической сменой изображения. Подробнее >>>

15

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с использованием электронных табло. Подробнее >>>

16

Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. Подробнее >>>

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию. Подробнее >>>

18

Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети, объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, при условии  владения площади для каждого случая не более 5 кв.

м. Подробнее >>>

19

Передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, которые находятся в объектах стационарной сети, не имеющих торговых залов; объектов  нестационарной торговой сети; объектов общепита, не имеющих залов для обслуживания посетителей, при условии  владения площади для каждого случая более 5 кв.м. Подробнее >>>

20

Сдача во временное пользование участков земли с целью размещения объектов стационарной/нестационарной торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 кв. м.). Подробнее >>>

21

Сдача во временное пользование участков земли с целью размещения объектов стационарной/нестационарной торговой сети, объектов общепита (если площадь земельного участка не более 10 кв. м.). Подробнее >>>

22

Реализация товаров с использованием торговых аппаратов

Особенности ЕНВД для бытовых услуг

К бытовым услугами относится деятельность, указанная в Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 г. №2496-р. Например, в списке есть коды для парикмахеров или производителей одежды, а значит, они будут относиться к коду вида предпринимательской деятельности на ЕНВД 01.

Полный список кодов по ОКВЭД, которые относят к бытовым услугам:

01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 4.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32. 99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 41.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 58.19; 74.10; 74.20; 74.30; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 88.10 88.91; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.02.1; 96.02.2; 96.03; 96.04; 96.09.

Особенности для розничной торговли

Коды для ЕНВД 07,08, 09, которые используют при розничной торговли, не включают в себя реализацию подакцизных товаров, указанных в пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ, а также продукции собственного производства.  

Источник: Главбух

Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки смотреть онлайн видео из категории «Налоги»

Сегодня мы поговорим о едином налоге на вменённый доход. Или о вменёнке. Что это такое, чем интересно и где кроется опасность.

Скорее всего, Вы уже слышали о волшебной системе налогообложения, при которой и кассовый аппарат не нужен и о доходе отчитываться не надо, заплатил фиксированную сумму, да работай спокойно.

Это всё правда, и не может не радовать. Но тут есть подводные камни. О них вспоминают редко, но часто об них спотыкаются.

Для начала определимся с терминологией. Дело в том, что Налоговый кодекс организм живой и постоянно развивающийся. Вместо того, чтобы переписать его раз и навсегда, введя новую редакцию, его постоянно дописывают и редактируют. В итоге мы имеем документ с двойным или даже тройным дном.

Чтобы не путаться, мы с вами договоримся, что система налогообложения применяется ко всей деятельности предприятия или предпринимателя, а спецрежим к какому-то определённому виду деятельности. С этой точки зрения ЕНВД – это спецрежим, а УСН – система налогообложения.

Плюсы ЕНВД

  • Применяя ЕНВД наличные деньги можно принимать без использования кассового аппарата, но только до 1 июля 2018 года. Если Вы смотрите нас из будущего и для вас июль 18 года позади, то, к сожалению, ваш поезд уже ушёл. Если, конечно, наши законотворцы ничего не поменяли за это время.
  • Государство не интересует реальный доход плательщиков ЕНВД. Получаете ли вы сверхприбыли, работаете ли в убыток, вам надо платить фиксированную сумму.
  • Из единого налога на вменённый доход можно вычитать социальные взносы. Это взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. А если вы ИП без работников, то может так случиться, что налога к уплате не получится вообще.
  • Единый налог на вменённый доход освобождает вас от уплаты НДС, налога на имущество, налога на прибыль для предприятий и НДФЛ для предпринимателей.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД могут применять индивидуальные предприниматели и предприятия малого и среднего бизнеса. Т.е. если ваше предприятие является крупнейшим налогоплательщиком, то использовать вменёнку вы не сможете.

Вы сможете применять единый налог на вменённый доход, если ваш регион об этом позаботился и ваше правительство издало соответсвующий закон. ЕНВД относится к местным налогам, поэтому его применение регулируется местным законодательством.

Ещё одно немаловажное условие – переводу на вмененку подлежит определённый вид деятельности, а не всё предприятие целиком. Ранее мы с вами договорились, что именно поэтому будем называть ЕНВД спецрежимом.

Самые популярные виды деятельности, по которым применяют вменёнку – это услуги населению (например парикмахерская), розничная торговля, грузо- и пассажиро-перевозки.

Поскольку ЕНВД применяется только к одному виду деятельности, то при регистрации предприятия или ИП необходимо подумать – какая система налогообложения будет применяться для бизнеса в целом.

Приведём пример. Вы реши открыть магазин. Это розничная торговля. Её можно перевести на ЕНВД. Сняли помещение, заполнили его товаром, украсили вход шариками и открыли двери для покупателей. Подали заявление в налоговую о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД и спокойно работаете. В один прекрасный день к вам приходит солидный покупатель и говорит, что возьмёт много вашего товара и просит выставить счёт на реквизиты организации или ИП. Отлично. Вы даже скидку предоставите. А что в этом случае с налогами? Это уже не розница. Это оптовая продажа. Значит и под вменёнку такая сделка не подходит. Налоги с этой продажи надо рассчитать и заплатить по той системе налогообложения, которую вы выбрали при регистрации. Если же вы не выбрали ничего, то следовательно по умолчанию находитесь на основной системе, а значит надо платить НДС и налог на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).

Есть ещё одно отличие спецрежима от системы налогообложения. Постановка на учёт производится по месту осуществления деятельности. Т.е. если ваше предприятие зарегистрировано в Москве или вы как ИП там прописаны, а деятельность собираетесь вести в Якутске, то и смотреть информацию по условиям применения ЕНВД надо для региона Республика Саха. Платить налог Вы будете туда же.

Перейти на ЕНВД: что сделать сначала?

Если вы задумались о применении вменёнки сделайте следующие шаги:

  • Определите, действует ли этот спецрежим в вашем регионе. Актуальная информация размещена на сайте налоговой инспекции.
  • Определите, попадает ли ваш вид деятельности под этот спецрежим.
  • Определите, можете ли вы в принципе применять ЕНВД
  • Посмотрите на календарь. Если 1 июля 2018 года же прошло, то уточните в налоговой или в любой бухгалтерской конторе – надо ли применять кассовый аппарат при приёме наличных денег. А если и 1 января 2021 года осталось позади, то уточните – жива ли вменёнка вообще. Видео снимается в мае 2017 года и вся представленная информация действительна на этот момент.
  • Определите, какую систему налогообложения будете применять для деятельности не попадающей под ЕНВД.
  • Рассчитайте сумму налога, которую придётся уплачивать. Возможно, она окажется большой и упрощёнка будет для вас выгодней.
  • Подавайте заявление в налоговую и действуйте!

инструкций по заполнению. Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП

Каждый налогоплательщик в Российской Федерации, осуществляющий деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, имеет право в любое время прекратить осуществление деятельности. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя в 2019 году, применяющего налоговый режим ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета в качестве плательщика данного налога. Делать это нужно своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартный порядок закрытия ИП в 2019 году

У вас не должно быть особых проблем.Рассматриваемая процедура достаточно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого выполните следующие действия:

Нюансы прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего налоговый режим ЕНВД

Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2019 году с применением ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД, происходит на основании заявления установленной формы №ЕНВД-4.

Данное заявление должно быть подано в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней со дня внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает для закрытия индивидуальным предпринимателем в особых режимах обязательных сроков подачи декларации и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не предполагает списания накопившейся задолженности.В налоговую при закрытии бизнеса нужно, во-первых, подать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно подавать как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после налогового периода, по общим правилам.

При этом необходимо помнить, что глава 26.3 НК РФ не предусматривает подачу «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Особенности закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган сообщает об этом во внебюджетные фонды — ПФР и ФСС.На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы снимают ИП с учета автоматически. Однако непогашенная задолженность остается и должна быть выплачена даже в случае физического лица. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, несколько отличается. Сложность заключается в том, что этим предпринимателям необходимо досрочно погасить свою задолженность перед внебюджетными фондами.

Факт государственной регистрации закрытия бизнеса не означает списание прежних обязательств предпринимателя.Поэтому затягивать с выплатой долгов кредиторам и бывшим работникам не рекомендуется, так как при подаче исков в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение следует отметить, что после снятия с учета ИП потребуется аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета ККМ.

Полезные мелочи, о которых нужно помнить плательщикам ЕНВД в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое прохождение процедуры и отсутствие проблем в дальнейшем.

Так, предприниматели часто допускают ошибки при заполнении квитанций об оплате госпошлины.

Необходимо помнить, что при уплате сбора за прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставить правильный КПК.

Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для ИП, у которых есть возможность уменьшить ЕНВД по страховым взносам,

Изменения в расчете этих взносов.(1 МРОТ умножается на тариф). Фиксированная сумма к оплате до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметка 300 000 рублей, влечет за собой увеличение отчислений отчислений в ПФР на 1% от суммы превышения.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателю о порядке снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. Внизу страницы вы можете скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.Правила и документы, действующие в 2019 году, остаются без изменений и на 2020 год. Постановка и снятие плательщика ЕНВД происходит на основании заявлений.

Если вы являетесь плательщиком ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность не подпадала под действие условий применения данного вида налогообложения. Например:

  • отказ от вида деятельности, при котором возможно применение специального режима налогообложения ЕНВД;
  • в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т.е.е. площадь торгового зала увеличена и теперь превышает 150 кв.м.;
  • доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
  • по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

В первом случае в течение пяти дней после вышеуказанных изменений необходимо подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Разработаны различные формы заявлений для организаций и индивидуальных предпринимателей. В остальных случаях вы выходите за пределы применения ЕНВД, нарушая тем самым правила применения ЕНВД.Заявление о снятии с учета при нарушении порядка применения ЕНВД подается не позднее последнего числа месяца квартала, в котором было обнаружено одно из трех описанных выше нарушений.

Для организаций — ЕНВД форма 3 (Заявление о снятии организации с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (Форма № ЕНВД-3). Снятие индивидуального предпринимателя с учета ЕНВД регулируется Приказом Федеральная налоговая служба России от 11 декабря 2012 г.ММВ-7-6/94.

Для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД форма 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (Форма № ЕНВД-3). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказ ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Сроки снятия с ЕНВД

На основании Вашего заявления в течение 5 рабочих дней со дня его поступления налоговая инспекция выдает или высылает по почте, в зависимости от того, как Вы укажете в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия Вас с учета.

Обратите внимание, что этой датой будет дата, указанная вами в заявке. То есть в заявлении вы указываете дату, когда вас сняли со специального режима налогообложения и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

Если вы нарушили срок подачи заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последнее число месяца, в котором было подано заявление.Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ, п. 10, ст. 346.29).

Вы имеете право добровольно перейти на другой режим налогообложения только с начала года, если сохраните деятельность по ЕНВД.

Переход на другой режим налогообложения в течение года в случае прекращения в течение года деятельности, подлежащей единому налогообложению, и начала осуществления другого вида деятельности.При этом в заявлении о снятии с учета ЕНВД должна быть указана дата прекращения данного вида деятельности.

Но если Вы допустили хотя бы одно нарушение, которое описано выше, то уже в Ваши обязанности входит переход на иной режим налогообложения с последнего числа месяца налогового периода, в котором выявлены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Не забудьте предоставить декларацию по ЕНВД после снятия с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации по ЕНВД при снятии с учета не отличается от обычного срока подачи декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Необходимо подать декларацию после снятия с учета в ту инспекцию, в которой вы были зарегистрированы в качестве «хранителя». Бывают, например, ситуации, при которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы плательщиком ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета по ЕНВД.Например, вы снялись с учета 10 октября 2019 года. Крайний срок подачи декларации за третий квартал – 20 января 2020 года. Следовательно, вы имеете право подать декларацию до окончания этого периода, но к моменту подачи вашей декларации, инспекция уже сняла вас с учета и передала карточку налогоплательщика в вашу основную ИФНС, по месту вашего жительства и отказывается принимать декларацию. В этом случае действия инспекции неправомерны. Об этом говорится в Письме ФНС от 20 марта 2015 г.№ ГД-4-3/ [email protected] Если Вы столкнулись с такой ситуацией, то Вы имеете право подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо из ИФНС.

Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД

Порядок заполнения заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД описан в Приказе ФНС РФ от 11. 12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). Это приложение не представляет собой ничего сложного и отличного от процедуры заполнения документов данной категории.Давайте просто остановимся на одном моменте. Это определение кода для снятия с учета ЕНВД.

При заполнении заявки вам будет предложено выбрать один из четырех кодов:

  • «1» — при прекращении предпринимательской деятельности;
  • «2» — при переходе на другой режим налогообложения;
  • «3» — при нарушении требований к применению ЕНВД, установленных пунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ;
  • «4» — если ни один из вышеперечисленных пунктов не является основанием.

Первые 3 кода вопросов не вызывают. Давайте выясним, при каких обстоятельствах использовать цифру 4 в этом утверждении.

Шаг 4. Применить

Организация, желающая перейти на уплату ЕНВД, подает в пятидневный срок со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по адресу место деятельности.

Проходит 5 дней с момента начала применения данной системы налогообложения.

Снятие с учета организации при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе в случае нарушения налогоплательщиком требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ, осуществляется по на основании заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3, поданного в налоговый орган в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой одним налогом, либо со дня перехода на другой режима налогообложения, либо с последнего числа месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

При прекращении предпринимательской деятельности по ЕНВД или переходе на иной режим налогообложения (в том числе при допущении нарушений требований подпунктов 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ) необходимо снять с учета в качестве плательщика ЕНВД . Для этого требуется подать заявление в налоговый орган по форме № ЕНВД-3.

Это необходимо сделать в течение 5 дней:

  • со дня прекращения предпринимательской деятельности по ЕНВД или перехода на другой режим налогообложения;
  • с последнего числа месяца налогового периода, в котором выявлены нарушения требований подп.1 и 2 р. 2.2 Ст. 346.26 НК РФ.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту регистрации об изменении ранее сообщаемых сведений о видах и местах осуществления деятельности. При этом налогоплательщик вправе информировать налоговый орган о таких изменениях с помощью формы заявления о постановке на учет/заявлении о снятии с учета.

В настоящее время отсутствует обязанность плательщиков ЕНВД сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении ранее сообщаемых сведений о видах деятельности и местах их осуществления.При этом налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об этих изменениях с помощью формы Заявления о постановке на учет (Заявление о снятии с учета).

Давайте проанализируем ситуацию

Организация оказывает бытовые услуги и услуги платной парковки. Несмотря на то, что на ЕНВД переведены оба вида деятельности, каждый из них имеет свою величину базовой доходности, а также свой физический показатель, от которого напрямую зависит сумма налога.Это означает, что организация должна отдельно учитывать показатели, необходимые для исчисления ЕНВД за платную парковку и ЕНВД за личные услуги.

Заявление по форме № ЕНВД-3 направляется в налоговую службу с целью уведомления ее о временном приостановлении деятельности организации. Эти приложения могут быть сделаны только юридическими лицами. Для индивидуальных предпринимателей существует еще одна форма под номером ЕНВД-4.

Заявление о снятии организации с ЕНВД очень простое и понятное, состоит всего из одной формы и приложения к ней.В приложении отражаются сведения о виде деятельности организации, в отношении которой производится уплата временного налога.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит именно вашу проблему — свяжитесь с консультантом:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 и 7 дней в неделю .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Заявление на ЕНВД-3 подается не позднее 5 рабочих дней после прекращения любой деятельности, а также при замене временного режима деятельности на любую другую общую или упрощенную форму.

В случае несвоевременной подачи данного заявления в налоговую службу обязанность по уплате налога сохранится в любом случае, даже в случае прекращения деятельности организации, так как вмененный доход подлежит налогообложению во всех случаях, так как он не зависит от реального дохода организации и ее реальной деятельности.

Основные правила

Лист представляет собой один титульный лист. и КПП компании должны быть написаны в верхней части формы. Далее нужно отразить код налогового подразделения, в которое направляется заявление.Затем в следующей строке указывается полное наименование организации, которое соответствует .

Вверху формы есть поле, в которое необходимо ввести причину завершения работы по. Из предложенных вариантов выберите подходящий и введите номер правильного ответа.

Причины могут быть следующие:

  • организация прекращает предпринимательскую деятельность;
  • организация переходит на другой режим налогообложения;
  • организация нарушила требования, которые необходимо соблюдать при работе во вмененном режиме.

Компания может быть как российская так и . Необходимо выбрать правильное обозначение и ввести его в форму с номером. Российским компаниям также следует указать ОГРН.

Самое главное — ввести дату, с которой организация должна быть снята с уплаты налога на вмененный доход. Кроме того, если заявитель представлен доверенным лицом, то на титульном листе должно быть указано количество подтверждающих это документов.

В разделе сведений о доверенности заполняются все данные об уполномоченном лице и ИНН, если он известен. Ниже следует написать контактный телефон учредителя организации, по которому в случае необходимости с ним можно связаться.

Второй лист документа называется приложением. В нем указывается вид и вид деятельности организации. В приложении можно заявить об освобождении от налогообложения только трех видов работ. Если вам нужно больше, пожалуйста, заполните дополнительные заявки. Там же проставляется код предпринимательской деятельности и юридический адрес организации.

Все листы заявлений о снятии организации с ЕНВД должны быть подписаны и отправлены в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Подать документы можно как лично, придя в налоговую, так и отправив электронное письмо и воспользовавшись .

Определение и варианты использования

ЕНВД – налоговый режим, который будет действовать до 2020 года. Суть данного режима заключается в том, что исчисление и уплата налоговых счетов происходит в соответствии с вмененными ему доходами, что установлено в статье НК РФ.

Следует иметь в виду, что фактический доход организации не играет в данном случае никакой роли. Особенность единого налога заключается в том, что налогоплательщик самостоятельно принимает решения, связанные с вопросами его применения.

С прошлого года кадастровая стоимость недвижимого имущества подлежит налогообложению, а имущества без кадастровой стоимости по-прежнему нет. Индивидуальные предприниматели обязаны понимать, что по ЕНВД налогообложению подлежит только то имущество, которое необходимо для осуществления предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения обычно называют доход, который является результатом декларируемого вида деятельности. Он рассчитывается с учетом всех необходимых условий, которые могут повлиять на способы и способы его получения.

ЕНВД может применяться в дополнение к другим уже существующим системам налогообложения. Например, вместе с общим или упрощенным режимами.

Уплата единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от уплаты многих других налогов, к которым относится, например, налог на добавленную стоимость, то есть НДС. Обслуживание в таких организациях осуществляется самым обычным образом, как и в других компаниях с другими налоговыми режимами.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества является основным показателем при исчислении налога на имущество, но важно учитывать налоговую ставку, которая устанавливается органами местного самоуправления в нормативных актах.

Бланк заявления о снятии с учета организации ЕНВД:

Причины и стандартные сроки

При ведении хозяйственной деятельности человек может столкнуться с такой ситуацией, что ему будет выгоднее снять свою компанию с учета ЕНВД, чем продолжать платить налоги по данному режиму.

Причины этого могут быть самые разные:

Организация прекращает деятельность, облагаемую определенным налогом на вмененный доход При этом необходимо быть предельно внимательным, так как если организация не зарегистрирована на УСН на момент отправки заявления о снятии компании с ЕНВД, то организация автоматически будет подпадать под действие ЕНВД. общее налогообложение, которое окажет негативное и очень серьезное влияние на малый бизнес.А переход на другую систему налогообложения возможен только не ранее следующего года.
В процессе развития бизнеса возникла ситуация, не позволяющая применять единый налог на вмененный доход в соответствии с законом Например, торговая площадь предпринимателя расширена более чем на сто пятьдесят квадратных метров или приобретено двадцать новых рабочих автомобилей. Согласно законодательству РФ появилась возможность перейти на упрощенную систему налогообложения, не дожидаясь следующего календарного года.
Предприниматель, анализируя произведенные расходы и полученные доходы, считает, что применение ЕНВД неэффективно для его хозяйственной деятельности Однако в этом случае учредитель сталкивается с одной проблемой. Если это решение было принято, например, в мае, то снять ЕНВД с учета и перейти на другую систему налогообложения предприниматель может только с наступлением нового года, а именно с первого года. До тех пор ему придется платить налоги по системе ЕНВД независимо от того, выгодно это или нет.

Когда предприниматель принимает решение о выходе компании из ЕНВД по причинам, не предполагающим вступления в силу данного заявления только с началом нового года, то с момента прекращения его деятельности ему предоставляется пять рабочих дней уведомить об этом налоговую службу.

Бланки документов

Переход на налогообложение вмененного дохода с 2013 года осуществляется добровольно. Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны обращаться в налоговые органы по месту осуществления своей деятельности, то есть там, где зарегистрирован юридический адрес компании.

Федеральной налоговой службой разработаны формы для постановки на учет или снятия с учета как для различных организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, она же установила и порядок заполнения этих бланков.

Есть четыре формы документов на ЕНВД:

Форма № ЕНВД-1 Заявление о регистрации организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Форма № ЕНВД-2 Заявление о регистрации индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности.
Форма № ЕНВД-3 Заявление о снятии организации с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Форма № ЕНВД-4 Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Алгоритм процедуры

Процедура снятия с учета предусматривает заявительный порядок. Это означает, что налогоплательщик сам обязан обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением в установленный срок. Датой прекращения уплаты данного налога в этом случае является дата прекращения деятельности в данной сфере.

Однако что следует понимать под прекращением деятельности:

  • Учредитель прекращает работу с единым налогом на вмененный доход.Поэтому налогоплательщик должен обратиться в соответствующий орган в течение пяти дней после завершения хозяйственной деятельности. С этого момента он официально прекращает пользоваться ЕНВД.
  • Органы местного самоуправления исключили из системы налогообложения любой вид предпринимательской деятельности, подпадающий под ЕНВД. При этом пятидневный срок исчисляется со дня официального вступления в силу соответствующего нормативного акта, то есть с первого числа первого месяца квартала, в котором документ и постановление были опубликованы.

Для снятия с учета организациям необходимо использовать форму заявления ЕНВД-3, а индивидуальным предпринимателям — ЕНВД-4. После подачи заявления учредителем налоговая инспекция обязана рассмотреть его в течение пяти рабочих дней и в этот же срок уведомить налогоплательщика о снятии его с учета ЕНВД. Эти уведомления также отправляются в определенных формах.

В случае нарушения пятидневного срока подачи заявления налоговая служба снимет его с учета и направит уведомление только в последний день месяца.

После этого организации ИП перестают платить ЕНВД, но у них за спиной есть другая обязанность. Они должны сделать налоговую декларацию и погасить все налоговые счета. Поэтому для уменьшения выплат следует как можно быстрее обратиться в налоговую инспекцию.

Заказ и образец

Вверху формы указываются код основания постановки на учет по уплате единого налога на вмененный доход и индивидуальный номер налогоплательщика. Затем ниже проставляется код, присвоенный налоговой службе и состоящий из четырех символов.Далее цифрой указывается причина снятия с учета: 1 – по собственному желанию, 2 – в связи с переходом на другую систему налогообложения, 3 – в результате нарушения требований по ЕНВД, 4 – по другим причинам.

Затем необходимо установить дату окончания активности, а также указать, сколько листов содержит приложение. Если заявление заполняется не учредителем лично, а его доверенным лицом, то его права должны быть документально подтверждены и указаны на бланке.

В заявлении также необходимо указать ИНН и КПП организации и выбрать три вида классов; при необходимости могут быть использованы дополнительные формы заявлений. На всех листах необходимо поставить подписи, фамилию, инициалы и их расшифровку. Незаполненные блоки должны быть зачеркнуты.

Образец заполнения заявления о снятии организации с ЕНВД:

Приемник бумаги

Как уже было сказано выше, необходимо уведомить налоговую службу в пятидневный срок со дня прекращения деятельности, подлежащей налогообложению по системе ЕНВД.

В 2020 году обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговую службу по месту регистрации организации на едином налоге по налогу на вмененный налог об изменении вида и места деятельности не установлена.

Налоги и порядок расчета

ЕНВД можно уменьшить, если учредитель внес все обязательные взносы, то есть пенсионные и соцзащиты на лиц, временно нетрудоспособных (рождение ребенка женщиной, травмы). Другой метод используется только тогда, когда у сотрудников есть больничный лист.

Однако необходимо учитывать ряд правил:

  • Сумма налога не может быть уменьшена более чем на пятьдесят процентов. Так, когда сумма платежей превышает ЕНВД, то максимальное снижение налога можно сделать только вдвое.
  • При уменьшении в связи с больничным нужно учитывать, что учитываются только те, которые оплачивает сам работодатель. Доплаты к больничным в размере среднего дневного заработка также не являются основанием для уменьшения налога.
  • ЕНВД уменьшается только для взносов, сделанных в текущем квартале.

Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по следующей простой формуле:

Налоговая база = базовая доходность организации * значение фактического показателя за три месяца * коэффициент — дефлятор * поправочный коэффициент.

База налога на полученную стоимость умножается на пятнадцать процентов.

Как заполнить заявление о снятии организации с ЕНВД

Бланк заявления в единственном экземпляре должен быть заполнен исключительно шариковой ручкой, чернилами синего или черного цвета и только печатными буквами.Нужно быть очень внимательным и особенно следить за стилем написания, ведь если некоторые буквы будут выглядеть как заглавные, заявка может быть не принята и вам придется заполнять форму заново.

Конечно, удобнее всего это сделать на компьютере, предварительно скачав бланк нужной формы в формате Excel. Вам необходимо установить шрифт Courier New 16, 18 пунктов на свой компьютер или ноутбук, затем заполнить все поля и распечатать. Так проще исправить и к написанию придираться не будут, тем более, что использование корректоров категорически запрещено.

Кроме того, письмо можно отправить в электронном формате, что сейчас достаточно распространено. При необходимости и при возникновении вопросов с предпринимателем свяжется налоговая служба.

Возможные штрафы

Если налогоплательщик не подал заявление о снятии с учета единого налога на вмененный доход в течение пяти рабочих дней, то он обязан уплатить данный вид налога до конца года независимо от даты прекращения какой-либо деятельности.Кроме того, на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 200 рублей за несвоевременную подачу документов.

При возникновении такой ситуации предпринимателю не следует направлять в налоговую службу нулевую отчетность, так как это может быть расценено как попытка налогоплательщика уклониться от уплаты налогов. А это в свою очередь подлежит более серьезному наказанию. Именно поэтому так важно своевременно обратиться в налоговую организацию.

Налогообложение вмененного дохода является добровольным режимом, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без специальных указаний.Прекращение деятельности по «вменению», Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить налоговым органам ЕНВД-4 форму . Он также используется, когда они останавливают Не все действия .

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

ФАЙЛЫ

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 – показать, что ИП собирается прекратить уплату единого налога на вмененный доход.Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда так.

Часто необходимость заполнения ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Затем на титульном листе необходимо указать дату этого перехода. После обработки заявления налоговым органом режим ЕНВД завершится в указанную дату.

Еще одной причиной является превышение лимитов, установленных законом для индивидуальных предпринимателей по единому налогу.В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако в процессе заполнения формы вы увидите, что эти причины имеют разные коды.

Элементы заливки

Условия и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подается в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход). По общему правилу вы должны уведомить налоговую инспекцию в течение 5 дней после прекращения деятельности.Если сроки не соблюдены, то датой будет последний день месяца, в котором форма выдана.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата постановки на учет в качестве плательщика УСН или иного налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна, это закрытие предприятия по единому налогу на вмененный доход. Здесь вам нужно будет заполнить ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель принимает решение об отказе от спецрежима, следует заполнить и подать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически.Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему увеличению штрафа.


значений Что означают эти цифры

При составлении различных деклараций и отчетов часть данных вносится налогоплательщиками в зашифрованном виде. Например, при формировании декларации о вменении предприниматели указывают учетный код по месту нахождения для ИП. А при составлении ф. Код 6-НДФЛ по месту нахождения заполняется в зависимости от адреса подачи данных.

Кодированные показатели утверждаются налоговыми органами и не могут вводиться произвольно. Где взять значения? В какие строки вводить данные? Разберемся подробнее, как заполнить код места регистрации в декларации по ЕНВД и код места регистрации в 6-НДФЛ. Также рассмотрим принципы отражения этих показателей в некоторых других отчетных формах.

Зачем нужен код по месту регистрации на ЕНВД 2018

При переводе на вменение всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подать декларацию в территориальное отделение ИФНС.Эта обязанность распространяется как на юридических лиц, так и на предпринимателей при условии применения установленного специального режима. Если субъект одновременно работает на нескольких системах налогообложения, необходимо будет составлять отдельные отчеты. Список форм различается в зависимости от режимов.

Актуальная форма декларации о вменении за 2018 год утверждена ФНС приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 04. 07.14 Приводим форму документа, а также порядок его составление с разбивкой требований по листам и разделам.При заполнении декларации по месту нахождения (учета) проставляется код в соответствии со значениями в Приложении 3 Приказа. Информация указывается в специальной графе в заголовке доклада. При этом в другие строки вносятся данные в соответствии с действующим порядком.

Внимание! Так как кодирование показателей необходимо для упрощения порядка оформления отчетности, все без исключения налогоплательщики условного исчисления обязаны заполнять данные строки.Безошибочный ввод значений поможет не только налоговым органам быстро распространить данные, но и обезопасит компанию от указания недостоверной информации.

Как вписать код места регистрации по ЕНВД в декларацию в 2018 году

Для того, чтобы правильно отчитаться в налоговом органе, код места нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вводится в цифровом формате в соответствии с Приложением 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?

В первую очередь по той причине, что любой плательщик вмененного налога должен предварительно зарегистрироваться в ИФНС. И неважно, о каком правовом статусе идет речь – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Для перевода деятельности на ЕНВД необходимо предварительно подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения разрешено использование этого специального режима. Поскольку отчетность по вменению представляется по месту осуществления деятельности, значения показателей разработаны для уточнения ответственного контролирующего органа.

Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:

  • 120 — указывают те предприниматели, которые подают декларацию в налоговые органы по месту жительства.
  • 214 — код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юридическими лицами, не признанными крупнейшими налогоплательщиками.
  • 215 — предназначен для компаний-правопреемников, не признанных крупнейшими налогоплательщиками.
  • 245 — указывается иностранными компаниями при подаче декларации на адрес осуществления вмененной деятельности через представительство (постоянное).
  • 310 — указывается российскими компаниями при подаче декларации по адресу осуществления вмененной деятельности.
  • 320 – код по месту регистрации 320 в ЕНВД, а точнее в декларации о вменении, используется в случае подачи отчета по адресу ведения деятельности в особом режиме.
  • 331 — указывается иностранными компаниями при подаче декларации по адресу осуществления вмененной деятельности через филиал такого хозяйствующего субъекта.

Внимание! Вмененный регистрационный код по месту нахождения для ООО и ИП будет разным. Ведь бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя ведется с привязкой к адресу его жительства (120) или месту фактического ведения вменяемой деятельности (320). При этом учет юридических лиц будет зависеть от того, российская это компания или иностранная; считается ли компания крупнейшим налогоплательщиком, и проводились ли процедуры реорганизации.

Какой код места (бухгалтерского учета) в 6-НДФЛ

Отчет под названием 6-НДФЛ обязателен для всех налоговых агентов. Действующая форма утверждена налоговыми органами в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г. В дополнение к документу (Приложение 1) установлен общий порядок внесения сведений (Приложение 2 ), правила представления в электронном виде (приложение 3), а также кодированные значения обязательных показателей представлены здесь.

В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного приложения 2 к основному приложению 2.Значения реквизита данной формы различаются в зависимости от территориального подразделения ИФНС, находящегося на учете у налогового агента. При этом одни данные совпадают с кодами для декларации ЕНВД, а другие добавлены. Например, код местоположения (учетный) 120 для IP-адреса одинаков. И добавленные значения 124-126, предназначенные для введения главами крестьянских хозяйств, а также юристами, нотариусами.

Порядок заполнения кода 6-НДФЛ по месту нахождения (учета)

Ввод значения необходимого территориального кода осуществляется налоговым агентом по титулу ф.6-НДФЛ. Индикатор имеет цифровой формат и состоит из трех символов. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.

Значения кодов мест для f. 6-НДФЛ:

  • 120 — используется предпринимателями для постановки на налоговый учет по месту жительства.
  • 124 — применяется главами/членами крестьянских (фермерских) хозяйств при постановке на налоговый учет по месту жительства.
  • 125 — указывается юристами при постановке на налоговый учет по адресу их проживания.
  • 126 — используется нотариусами для постановки на налоговый учет по месту жительства.
  • 213 — используется юридическими лицами для целей налогового учета в статусе крупнейшего налогоплательщика.
  • 214 — в 6-НДФЛ код места 214 указан у обычных компаний, не самых крупных.
  • 215 — предназначен для указания правопреемниками (не самыми крупными) для предоставления бланка по адресу их местонахождения.
  • 216 — для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
  • 220 — проставляется ОП РФ при подаче 6-НДФЛ в адрес таких подразделений.
  • 320 — указывается индивидуальный предприниматель при подаче формы по адресу ведения бизнеса. Например, при представлении данных о персонале, занятом вмененной деятельностью.
  • 335 — предназначен для указания иностранными ОП при подаче формы на адрес места нахождения таких подразделений.

Внимание! До 25 марта 2018 года для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения счета с кодом 212.После этой даты значение было заменено кодом 214.

.

РСВ — код по месту нахождения (учетный)

Действующая форма единого расчета страховых взносов утверждена ФНС приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 10. 10.16. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЭПХБ. На 2018 год действуют следующие значения:

  • 112 — при подаче данных по адресу проживания физическим лицом, не являющимся ИП.
  • 120 — при подаче отчета индивидуальному предпринимателю по адресу его места жительства.
  • 121 — при подаче сведений адвокатом, имеющим свою адвокатскую контору, по адресу его жительства.
  • 122 — при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу его проживания.
  • 124 — при представлении расчета главой/членами КФХ по адресу их жительства.
  • 214 — используется обычными российскими компаниями при подаче отчета по адресу своего местонахождения.
  • 217 — предназначен для правопреемников отечественных фирм.
  • 222 — используется ОП российских компаний при подаче отчета по адресу, где расположены такие подразделения.
  • 335 — используется ОП иностранных компаний при подаче отчета по адресу местонахождения таких подразделений.
  • 350 — применяется международными структурами при подаче расчета в адрес налогового учета таких организаций.

Декларация по УСН — код по месту нахождения (учетной)

Форма, действующая в 2018 году, утверждена ФНС приказом № 112-ФНС.ММВ-7-3 / [email protected] от 26.02.16. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, регламентирующему порядок составления настоящего отчета. Правила ввода кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:

  • 120 – используются предпринимателями на упрощенной основе при подаче отчета в ИФНС по месту жительства.
  • 210 — единый код местонахождения 210 используется всеми российскими компаниями при подаче декларации по месту нахождения.
  • 215 — предназначен для правопреемников не самых крупных.

Как узнать код на месте (учет)?

Самый надежный способ — посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Действующие редакции законодательных актов размещены на специальных бухгалтерских сайтах. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель заполняет отчет в электронном виде, программные модули уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный вам в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента.При вводе кода ориентируйтесь на тип отчета и тип регистрации субъекта.

При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места подачи декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код на месте (бухгалтерии)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующей декларации или расчета.

О кодах по месту нахождения (учета), используемых в 2020 году при подаче основных налоговых деклараций и расчетов, мы расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.

НДС

В графе «По месту нахождения (регистрации) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3 / [email protected]:

Код Наименование
116 По месту регистрации индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика
213 По месту регистрации организации как крупнейшего налогоплательщика
214 По месту регистрации организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту регистрации правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту регистрации правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
227 По месту регистрации участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
231 По месту нахождения налогового агента
250 По месту учета налогоплательщика при исполнении соглашения о разделе продукции
331

Обратите внимание, что как в декларации по НДС, так и в других декларациях и расчетах коды учета по месту нахождения для ИП и организаций разные.

Налог на прибыль

Коды мест подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7- 3 / [электронная почта защищена]:

Код Наименование
213
214
215
216
218 По месту регистрации ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
220
223 По месту нахождения (учету) российской организации при подаче декларации на закрытое обособленное подразделение
225 По месту регистрации организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
226 По месту регистрации организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
228 По месту регистрации организации — участника регионального инвестиционного проекта
229 По месту регистрации некоммерческой организации, подающей налоговую декларацию только за налоговый период
231 По месту нахождения налогового агента — организации
234 По месту регистрации театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями
235 По месту регистрации налогового агента, предоставляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
236 По месту регистрации организации, оказывающей социальные услуги гражданам
237 По месту регистрации организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
238 По месту нахождения (учета) организации, признанной контролирующим лицом иностранной компании
239 По месту регистрации организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
246 По месту регистрации музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования
249 По месту регистрации организации — участника специального инвестиционного контракта

Расчет страховых взносов (РСВ): по месту нахождения (учета) (код)

Поле «По месту (учета) (код)» расчета страховых взносов заполняется в соответствии с кодами приведено в приложении №4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11 / [email protected]:

Код Наименование
112 По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
120
121 По месту жительства адвоката, создавшего адвокатскую контору
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту регистрации правопреемника российской организации
222 По месту регистрации российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 По месту нахождения юридического лица — (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
335
350 По месту регистрации международной организации в Российской Федерации

Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2020

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению Нет. 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС № ММВ-7-11/ от 14.10.2015 [email protected] Коды мест (учета) в 6-НДФЛ применяются:

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту регистрации правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Налог на имущество организаций

Коды для подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются согласно приложению №3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 14. 08.2019 № ЦА-7-21 / [email protected]:

Коды по месту регистрации: ЕНВД 2020

Код места подачи налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от июня 26, 2018 N ММВ-7-3 / [email protected]:

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту нахождения иностранной организации через постоянное представительство
310 По месту нахождения российской организации
320 По месту деятельности индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через филиал иностранной организации

Декларация по УСН: код места нахождения (учета)

Код места подачи декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается в согласно приложению №2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected]:

Как составить и подать декларацию по ЕНВД. Порядок заполнения декларации по ЕНВД для индивидуального предпринимателя по месту жительства или по месту регистрации.

Вопрос: Осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании — Новосибирское ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска.В каждом районе своя ИФНС, но так как ОКТМО это одно, то мы можем выбрать ИФНС при первой регистрации в качестве плательщика ЕНВД. У нас есть ИФНС, куда мы отчитываемся по ЕНВД, и ИФНС по месту жительства ИП тоже самое. Получается, что ИФНС, куда мы отчитываемся, можно отнести к коду 320 — по месту деятельности ИП и к коду 120 — по месту жительства ИП. в декларации по ЕНВД на титульном листе в поле «по месту регистрации (коду)» какой код проставляется: 320 – по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя или 120 – по месту жительства индивидуальный предприниматель?

Ответ: Поскольку регистрация по месту осуществления деятельности по ЕНВД и по месту регистрации по месту жительства предпринимателя осуществлялась в одной инспекции, то в декларации по ЕНВД необходимо поставить код по адресу место регистрации» 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя. Этот порядок одинаков как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.

Обоснование

Как составить и подать декларацию по ЕНВД. По месту регистрации

В строке «по месту регистрации» указать код места подачи декларации. Коды перечислены в Приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.При этом помните о следующем. Если организация отчитывается по месту своего нахождения и сдает одну декларацию (в том числе с несколькими разделами 2) — введите код 214. Если организация отчитывается не по месту своего нахождения, а по месту осуществления деятельности по ЕНВД — введите код 310. Такие пояснения содержатся в письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895.

Ответы Александра Сорокина,

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ следует применять только в тех случаях, когда продавец предоставляет покупателю, в том числе своим работникам, отсрочку или рассрочку по оплате их товаров, работ, услуг. Данные случаи, по данным ФНС, связаны с предоставлением и погашением кредита в счет оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает кредит наличными, получает возврат такого кредита или сама получает и возвращает кредит, не используйте кассу. Когда именно нужно пробить чек, см.

В этой статье мы разберемся с вопросами, которые чаще всего вызываются Инструкцией по заполнению раздела 3 декларации УСН. Напомним, что он обозначает операции по получению и расходованию целевого финансирования.

Раздел 3 Декларации по упрощенной системе налогообложения заполняют некоммерческие организации. Коммерческие организации заполняют этот раздел только в том случае, если они получают целевые средства. Если НКО занималась коммерческой деятельностью, то помимо раздела 3 необходимо заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).

Заполнить декларацию по УСН в программе BuchSoft. Она подготовит отчет по актуальной форме с учетом всех последних изменений в законодательстве. Перед отправкой в ​​налоговую декларация проходит проверку всеми проверочными программами ФНС.

Декларация по УСН онлайн

Также воспользуйтесь образцами заполнения декларации по «упрощенке» с объектами «доходы» и «доходы минус расходы»:

«Аналитический учет по счету 86 «Целевое финансирование» ведется по целевому назначению средств и в разрезе их источников.»

Поступление и расходование прибыли от предпринимательской деятельности должно учитываться бухгалтером НКО на отдельном субсчете, отдельно от целевых взносов, полученных от членов НКО.

Включать данные средства в раздел 3 декларации УСН текущего года или в сумме остатка целевого финансирования в декларации следующего года не требуется. Раздел 3 носит информативный характер, в нем отражаются только те поступления, которые не облагаются единым налогом.

  • Подробнее о заполнении налоговой декларации по объекту дохода за 2018 год >>
  • См. особенности заполнения

Декларацию УСН заполнить достаточно просто. В этой статье мы рассказываем о заполнении данного налогового документа построчно. Чтобы избежать осложнений, мы приведем примеры для основных строк объявления.

Декларацию УСН заполнить достаточно просто. Докладчики должны будут заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже мы расскажем о заполнении данного налогового документа построчно.Чтобы избежать осложнений, мы приведем примеры для основных строк объявления. Есть задачи с решениями и расчетами как для ИП, так и для компаний.

Все стоимостные показатели (налог, доходы, убытки) должны быть записаны в полных рублях с применением математического округления. Например, доход 40 600,51 руб. округляется до 40 601 руб. А вот доход 40 600,38 руб округляется в меньшую сторону и стоит до 40 600 руб.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа.Первый лист будет иметь номер типа «001», а одиннадцатый лист должен быть обозначен как «011». Ни в коем случае нельзя делать исправления «штрихом» (канцелярской замазкой). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела необходимо ввести ИНН и КПП, если они есть.

Титульный лист

В титульном листе, в частности, необходимо указать следующую информацию:

  • Номер настройки. Цифра «0» означает, что объявление является первичным. Уточнение можно идентифицировать, если поле содержит число, отличное от нуля (для четвертого уточнения ставится цифра «4», для третьего — «3» и т. д.).
  • Код налогового периода (для действующих компаний выберите код 34).
  • Код налоговой (взять из уведомления о регистрации. Если уведомления нет на руках, код налоговой можно узнать на сайте ФНС).
  • Код места подачи декларации (120 — для индивидуальных предпринимателей; 210 — для организации).
  • Полное наименование предприятия или ФИО предпринимателя (ООО «Элка», Индивидуальный предприниматель Сенькин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, направив запрос в ФНС через Интернет или при личном посещении. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указывать ОКВЭД, соответствующие их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте поле пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизуемой организации (при наличии соответствующих обстоятельств).
  • Номер телефона.
  • Сколько страниц в декларации?
  • Сколько листов в сопроводительных документах?

Все возможные коды, задействованные в декларации, указаны в приложениях к процедуре заполнения.

Для лиц, подписавших декларацию, присваиваются коды: «1» — если подпись поставлена ​​руководителем или индивидуальным предпринимателем, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1. 1 и 1.2 декларации следуют сразу после титульного листа, они должны быть заполнены после отражения данных в следующих разделах. Это объясняется тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают окончательные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится только для налогоплательщиков, работающих по УСН «Доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, положено указывать ОКТМО.Последние три указанные строки заполняются только при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать ячеек. Если цифр в коде меньше, в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строке 020 бухгалтер вводит сумму налогового аванса за первые три месяца года.

Плательщик вносит аванс за полугодие в строку 040. Не забывайте, что аванс за первый квартал необходимо вычесть из суммы аванса за полугодие (иначе произойдет переплата).Кстати, предоплату предполагается внести не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше рассчитанного за полгода (в связи со снижением доходов). Это означает, что сумма, подлежащая уменьшению, получится – она написана в строке с кодом 050. Например, за первый квартал ООО «Элка» выслало аванс в размере 2150 руб., а в конце полугодия , аванс всего 1900 руб.Это значит, что ничего платить не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Ёлка» напишет 250 (2 150 – 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму заполнения строки 040, только сюда вносится информация за 9 месяцев. В строке 080 хранится информация о снижении налога за 9 месяцев.

Строка 100 подводит итоги года и фиксирует сумму налога, которую необходимо списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 полезна, если авансы превышают сумму налога за год.

ООО «Элка» до конца 2016 года должно направить в бюджет «упрощенку» в размере 145 000 рублей. Однако в течение квартала были выданы авансы на сумму 14 000 руб., 18 500 руб. и 42 300 руб. Это значит, что всего ООО «Элка» придется заплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Заполните раздел 1.2, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 фиксируются налоговые авансы. Сроки их уплаты не зависят от объекта налогообложения – это всегда 25-е число.

По строкам 050 и 080 делаются записи, если до этого платежи в бюджет превышали аванс за текущий период.

Единственным отличием описываемого раздела от раздела 1.1 является строка 120. В ней нужно указать сумму минимального налога (1% от дохода).Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходе 9 500 рублей налог к ​​уплате с ООО «Элка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15%). Если посчитать минимальную заработную плату, то получится 100 рублей (10 000 х 1%). ООО «Элка» должно платить ровно минимальный налог, естественно, уменьшая его на сумму авансов. Если у предприятия были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы за три квартала года превышают минимальный налог, строка 120 вычеркивается.

Раздел 2.1.1

Итак, декларацию по УСН целесообразно заполнять начиная с этого раздела.

В строке 102 необходимо указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и индивидуальных предпринимателей с наемными работниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без наемных работников.

Строки 110-113 собирают информацию о доходах за первый квартал, полугодие и девять месяцев, год.Главный принцип: все доходы и расходы учитываются по методу начисления. Покажем на примере ООО «Элка», что такое совокупный доход. Исходные данные о доходах: I квартал — 13 976 руб., II квартал — 24 741 руб., III квартал — 4 512 руб., IV квартал — 23 154 руб. Для заполнения строк 110-113 бухгалтер ООО «Элка» добавит к предыдущему значению текущее. Так, в строке 110 бухгалтер запишет 13 976, в строке 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строке 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строке 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120-123.

В строке 130 записывается налоговый аванс за первый квартал. В строках 131-133 отражаются авансы и налог. Как их рассчитать указано непосредственно в форме декларации слева от соответствующей строки.

По строкам 140-143 делаются записи о суммах страховых взносов, больничных и выплат по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой компании обязан помнить, что сумма налога и авансов может быть законно уменьшена на сумму указанных расходов, но не более чем на 50%.ООО «Элка» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, а на директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и уменьшила налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. подсчитала половину суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657:2). Полученная сумма больше половины налога (74 140 : 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С. Т. может уменьшить налог только на 37 070 руб. В бюджет ООО «Элка» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер впишет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП по строкам 140-143 отражают взносы за себя. Индивидуальные предприниматели имеют особое преимущество – налог может быть уменьшен на 100% перечисляемых в бюджет отчислений. ИП Семечкин В.О. (без служащих) за год, по предварительным расчетам, должен направить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (это сумма, которую заплатил Семечкин).ИП Семечкин В.О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 руб. (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, то этот раздел для вас.

Все доходы указаны в строках 110-113. Обязательно нарастающим итогом. За какой период зафиксировать доход, подскажет пояснение к строке, указанной в форме декларации.

Также, как и в п. 2.1.1, налогоплательщики, прекратившие свою деятельность или утратившие право на работу на «УСН», дублируют доходы за последний отчетный период по строке 113, а налог повторяется по строке 133.

Аналогично п. 2.1.1 в строке 130 необходимо указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131-133 — платежи за последующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строками в форме декларации.

В строках 140-143 необходимо указать суммы платежей, перечень которых представлен в п.3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно значительно снизить налог.Но есть ограничение: правомерно уменьшать налог не более чем на 50% от указанных платежей. ООО «Элка» рассчитало годовой налог, и он равен 74 140 руб. Взносы на сотрудников составили 68 324 рубля, а на директора больницы Копейкина Стаса Игоревича — 17 333 рубля. Общие расходы составили 85 657 руб. Бухгалтер ООО «Элка» решила воспользоваться законным правом и уменьшила налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. подсчитала половину суммы взносов и больничных, получилось 42 829 рублей (85 657:2).Полученная сумма превышает половину налога (74 140 : 2 = 37 070). Это означает, что Олькина С. Т. может уменьшить налог только на 37 070 руб. В бюджет ООО «Элка» придется заплатить 37 070 (74 140 — 37 070). В строке 143 бухгалтер впишет сумму 37 070, а не 42 829.

Введите торговый налог непосредственно в строки 150-153. Пожалуйста, укажите комиссию здесь, если она уже была оплачена. В строках 160-163 будет указана сумма торгового налога, которая уменьшает налог и увеличивает его. В зависимости от показателей эти линии могут принимать разные значения.Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то этот раздел для вас. Кратко опишем заполняемые строки. Помните, что данные рассчитываются и записываются нарастающим итогом.

Строки с кодами 210-213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220-223 — расходы, перечень которых приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за прошлые налоговые периоды. Заявив об убытке, вы можете законно снизить свою налоговую базу.

Строки с кодами 240-243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «СОВА» составили 541 200 руб., расходы — 422 000 руб., убыток предыдущего периода — 13 400 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 541 200 – 422 000 – 13 400 = 105 800 руб.

Если по итогам года получена сумма со знаком минус, то в строках 250-253 указывается сумма убытка.Допустим, доходы ООО «СОВА» составили 422 000 руб., расходы — 541 200 руб. Бухгалтер ООО «СОВА» рассчитал налоговую базу: 422 000 — 541 200 = — 119 200 руб. Результат — убыток.

Строки с кодами 260-263 — ставка налога (чаще всего 15%).

Строки с кодами 270-273 — налоговые авансы.

Строка с кодом 280 — минимальная сумма налога. Не уплачивается, если оказывается ниже налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получил доход 470 000 руб., подтвержденные расходы составили 427 300 руб.Бухгалтер Филина А.Ю. Рассчитал налог: (470 000 — 427 300) х 15% = 6 405 руб. Далее, Филина А.Ю. Рассчитал минимальный налог: 470 000 х 1% = 4 700 руб. Как видно из расчетов, минимальный налог меньше начисленного налога. Следовательно, бухгалтер ООО «СОВА» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансовых платежей).

Раздел 3

Большинство компаний, а тем более ИП вряд ли будут заниматься этим разделом.Ведь третий раздел заполняют те, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Все средства разделены по кодам (коды указаны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретная дата поступления денежных средств или любого имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной.Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 необходимо указать сумму денежных средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если предприятие израсходовало средства не по назначению, вам придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 будет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию на УСН может только профессионал.Но если потратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все будет не так сложно. В этой статье мы построчно расшифровали все разделы и привели примеры расчетов.

Значение k1 для envd за год. Порядок использования коэффициентов k1 и k2 envd

Власти определились с размером К1 по ЕНВД на 2019 год. Давайте посчитаем, насколько увеличится налог.

К1

Недавно был опубликован проект по установлению коэффициентов-дефляторов на 2019 год.Среди прочих факторов К1 устанавливается для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то в 2019 году он установлен на уровне 1,915.

Таким образом, коэффициент увеличился на 2,5%.

Однако при исчислении налога он может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные в течение квартала.

Рассчитаем на примерах, насколько увеличится налог в 2019 году для ИП.

ИП по ЕНВД без работников

Для примера возьмем индивидуального предпринимателя без работников, занимающегося такими видами деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и розничная торговля.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Например, для бытовых услуг принимаем К2 = 0,5; автосервис = 1; розничная торговля на площади 40 кв.м = 0,8.

Вид деятельности

Бытовые услуги

ремонт автомобилей

Розничная торговля

Базовая доходность

Физический индикатор

ЕНВД до вычета по взносам

Итого ЕНВД к уплате

Изменение ЕНВД

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму вмененного налога. Для тех, чей налог был более чем покрыт фиксированными взносами в 2018 году, в 2019 году он останется нулевым. Для некоторых налог даже уменьшится, так как при незначительном увеличении ЕНВД за счет увеличения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму повышенного налога, делая ее еще меньше, чем в предыдущем году.

Однако даже при снижении ЕНВД общая налоговая нагрузка на ИП возрастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются на 12% по сравнению с текущим размером.

ИП по ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем индивидуального предпринимателя с двумя наемными работниками, занимающимися одной и той же деятельностью — оказанием бытовых услуг населению, ремонтом автомобилей и розничной торговлей.

Примем также К2 для бытовых услуг = 0,5; автосервис = 1; розничная торговля на площади 40 кв.м = 0,8.

Заработную плату работников примем равной минимальной заработной плате.

Вид деятельности

Бытовые услуги

ремонт автомобилей

Розничная торговля

Базовая доходность

Физический индикатор

Фиксированные платежи в квартал

Фиксированные взносы с доходов свыше 300 тысяч (1/4 годовой суммы)

Взносы с заработной платы работников (30. 2% от минимальной заработной платы) за квартал

ЕНВД до вычета по взносам

Итого ЕНВД к уплате

Изменение ЕНВД (за квартал)

Изменение общей налоговой нагрузки (взносы ЕНВД)

Коэффициент К1 по ЕНВД – это показатель, который используется при исчислении единого налога на вмененный доход. Он меняется ежегодно и уже установлен на 2020 год. С учетом новых цифр мы прикинем, насколько изменится сумма налога, которую придется платить пользователям «вменения».

Что такое К1 для ЕНВД

К1 – это так называемый коэффициент-дефлятор, который регулярно пересматривается федеральными органами с целью фиксации изменения потребительских цен при исчислении налога на вмененный доход. Показатель рассчитывается ежегодно и затем публикуется Министерством экономического развития Российской Федерации.Крайний срок появления новых коэффициентов — 20 ноября.

Как изменился К1 по ЕНВД

Узнать, какой К1 установлен на 2020 год по ЕНВД, поможет приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684. Чиновники утвердили коэффициент-дефлятор 2,009 для предпринимателей по «вменению».

Напомним, данный режим налогообложения в России появился в 2013 году, и с этого времени власти пересматривают значения повышающих коэффициентов.Посмотрите, как меняется (таблица) К1 по ЕНВД за 2020 год и предыдущие.

Почему коэффициент влияет на сумму налога

Для расчета налоговой базы по ЕНВД введена следующая формула:

NB = BD × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),

  • НБ — сокращение от словосочетания «налоговая база»;
  • БД — базовая рентабельность, установленная на федеральном уровне;
  • К1 и К2 — поправочные коэффициенты, которые могут быть изменены федеральными и региональными органами власти;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели, учитываемые налогоплательщиком при осуществлении деятельности в каждом месяце квартала (площадь, количество работников или транспортных средств).

Из формулы видно, что коэффициент К1 в формуле играет большую роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними.

Как изменятся суммы налога к уплате (расчет на конкретном примере)

По решению чиновников коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год составит 2,009. В процентном отношении разница с предыдущим показателем составляет 4.9%. Хотя власти прогнозируют инфляцию на уровне 3,8%, Минэкономразвития включило в эти цифры более высокий рост цен.

Рассмотрим на конкретном примере, насколько увеличатся расходы налогоплательщиков. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. По Налоговому кодексу РФ базовая доходность в месяц для этого вида составляет 7 500 руб. Коэффициент ЕНВД К1 на 2020 год равен 2,009, а К2 пусть равен 1. Физический показатель – это количество наемных работников, включая самого предпринимателя.Предположим, у Петрова постоянно работают 3 человека. Рассчитаем сумму налога за 1 квартал 2020 года:

(7500 × 1 × 2,009 × (3 + 3 + 3 (чел)) × 3 = 406 822,5 руб.

Это налоговая база. Сама ставка налога составляет 15%. С учетом этого Петров заплатит максимум за 1 квартал:

406 822,5 × 15% = 61 023 рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ требует округления цифр при расчете).

Теперь при тех же условиях сравним налог за тот же период 2019 года, когда К1 равен 1,915:

(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (чел)) × 3 = 387 787,5 руб.

Это налоговая база. Умножаем на максимально возможную налоговую ставку 15%:

387 787,5 × 15% = 58 168 руб.

Получаем следующее: по сравнению с расходами 2019 года Петрову придется платить 2855 руб. в квартал. больше, а на конец года — на 11 420 руб.более. Это при условии, что предприниматель не использует какие-либо льготы типа уменьшения суммы на 50% в качестве компенсации затрат на уплату страховых взносов.

Для расчета налоговых платежей по ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Внимание! ЕНВД действует до конца 2020 года . С 1 января 2021 года указанный налоговый режим отменяется (Закон № 97-ФЗ от 29 июня 2012 года).

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход является специальным налоговым режимом, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от УСН по ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог исчисляется исходя из суммы предполагаемого дохода, который устанавливает (взимает) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним единым. По вменению не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (без учета экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Читайте о том, как заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 года.

Кто имеет право применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, соответствующие определенным условиям, в частности:

  • Численность работников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учрежденные потребительским обществом или союзом).
  • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при реализации меховой одежды, обуви и лекарственных средств. Определенные группы товаров. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ их реализация не признается розничной в рамках ЕНВД.

Кто не может применять ЕНВД

  • Организации и индивидуальные предприниматели с численностью работников более 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в абзаце 2 пункта 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Организации и индивидуальные предприниматели в отношении реализации лекарственных средств, обуви, а также меховых изделий (одежда, аксессуары).
  • Индивидуальные предприниматели и организации, действующие на основании договоров простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде газовых и газозаправочных станций.
  • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. N ММ-3-06 / [email protected] Существует 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации с годовым доходом (любой из трех последних, не считая последнего отчетного) от 10 до 35 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками на федеральном уровне являются организации, совокупный доход которых превышает 35 млрд рублей

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии к крупнейшим налогоплательщикам относятся кредитные организации, страховые организации (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, осуществляющие пенсионно-страховую и охранную деятельность.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может быть признана крупнейшим налогоплательщиком.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно принимают решение о том, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от тематики этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вменение, указывается в нормативных актах органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней после начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-2) и подать это в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , а в случае оказания услуг вида:

  • Розничная торговля по доставке или вразнос.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее регистрацию ИП или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на переход на ЕНВД в 2020 году

  • Численность работников менее 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (п. 2 п. 2.2 статьи 346.26 НК РФ, статьи 346.27 НК РФ).
  • ЕНВД введен на территории, где планируется вести деятельность.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовый доход х Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работающих, квадратных метров и т.д.).

Таблица 1. Базовая рентабельность и физические показатели по видам деятельности ЕНВД

K1 — коэффициент-дефлятор. Его величина на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 году этот коэффициент составил К1 = 1,915. Наверх 2020 одобрен в размере 2,009 (№ для заказаот 21.10.2019 N 684).

Примечание: для отчета за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 может быть скорректирован до 2,005 — такое изменение в вышеуказанном порядке публикуется на портале правовых актов.

К2 — поправочный коэффициент. Устанавливается органами муниципальных образований в целях уменьшения суммы налога ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности региональной раздел «Законодательство»).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Диапазон значений составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНВД за квартал нужно сложить суммы налогов по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3 , но только при условии, что физический показатель в течение квартала не менялся (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНВД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитать отдельно, после чего полученные суммы сложить.Если деятельность осуществляется в различных муниципальных образованиях , то налог должен рассчитываться и уплачиваться отдельно по каждому ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников можно сократить 100% ЕНВД с суммы фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была уплачена вовремя в течение календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание о том, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вменяемым допущено уменьшение налога на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии что они были уплачены до подачи декларации за прошедший отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может уменьшить налог за 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (крайний срок сдачи отчетности за 1 квартал).

    Вы также можете принять к уменьшению страховые взносы, уплаченные за один налоговый период, в другом. Например, за 4 квартал 2019 года взносы перечислялись в 1 квартале 2020 года. Значит, они могут быть приняты к вычету при исчислении налога за 1 квартал 2020 года (Письмо от 29.03.2013 № 03- 11-09/10035).

  • Физические лица и организации с наемными работниками могут быть сокращены до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 НК РФ, которые предоставляют индивидуальным предпринимателям возможность уменьшать налог по взносам за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты своим работники не имели права уменьшать для себя налог на страховые взносы.

    Предел снижения налога на 50% для индивидуальных предпринимателей распространяется только на те кварталы, в которых у него были сотрудники.

  • В 2018-2019 годах ИП по ЕНВД могли учесть расходы на приобретение и установку в размере 18 000 руб. при исчислении налога. На данную льготу могли рассчитывать индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшие онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то КТР необходимо зарегистрировать с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Для получения вычета эти расходы не должны учитываться ранее при других системах налогообложения.

    Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.

    примечание о том, что 4 квартал 2019 года является последним в декларации, за который ИП может заявить денежный вычет. В периоды 2020 года задекларировать его будет невозможно.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 году ИП Антонов В.М. оказывал услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является численность занятых (включая индивидуальных предпринимателей). В течение года физический показатель не изменился и составил 2 .

Коэффициент К1 в 2020 году составляет 2,009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха составляет 0,8 .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. выплачивал страховые взносы за своего работника.Всего заплатил 86 000 руб. (1 кв.: 20 000 руб., 2 кв.: 23 000 руб., 3 кв.: 22 000 руб., 4 кв.: 21 000 руб.)

За себя ИП Антонов В.М. уплаченных в 2020 году фиксированных страховых взносов на сумму 90 133 руб. 40 874 90 134 90 003

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет исчисляться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 2,009 х 0,8 х 3 мес. х 15% = 10 848 руб.6

Полученная сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов за работника и фиксированных взносов за себя, но не более 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. необходимо уплачивать ежеквартально руб. 5 424,3 (10 848,6 руб. х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без сотрудников

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7 500 руб.

Физическим показателем для ветеринарных служб является численность занятых (включая индивидуальных предпринимателей). В течение года физический показатель не изменился и составил 1 (собственный ИП) .

Коэффициент К1 в 2020 году составляет 2,009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1 .

Иванов А.А. платил свои страховые взносы. Всего он заплатил 90 133 рубля 40 874 90 134 (за 10 218.5 рублей каждый квартал).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет исчисляться одинаково: 7 500 руб. х 1 х 2009 х 1 х 3 мес. х 15% = 6780,38 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за себя в полном объеме.

Поскольку сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. не должен ничего платить в конце квартала (6 780.38 рублей — на 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ЕНВД ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывал услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспорта в г. Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель количество работающих (включая индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент К1 в 2020 году составляет 2,009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино составляет 1 .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года на общую сумму 19 278 руб. (9 059,5 руб. за 4 квартал 2019 г. и 10 218,5 руб. за 1 квартал 2020 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12 000 руб.х 1 х 2 009 х 1 х 3 мес. х 15% = 90 133 10 848,6 руб. 90 134 90 003

Полученная сумма налога может быть уменьшена на фактически уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме, в том числе перенесенные с опозданием на другой период. То есть предприниматель может уменьшить налог на сумму 19 278 руб.

Таким образом, ИП Сергееву А.А. за 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не придется (10 848,6 руб. — 19 278 руб. меньше 0).

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Налоговый период по ЕНВД — квартал.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Примечание . Налог должен быть уплачен ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году сроки уплаты налогов за 1-3 кварталы приходятся на выходные, а значит, сдвигаются на следующий рабочий день. Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ЕНВД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В каком виде это делать – кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настоятельно рекомендуются налоговиками, незаконны . Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.п.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому, если стоимость такой книги приемлема (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, ее стоит купить. Но при этом важно помнить, что вести необходимо только физические показатели , все остальные сведения о доходах и расходах туда вносить не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период по ЕНВД — квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации по ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

Срок подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Примечание : если сроки подачи декларации по ЕНВД приходятся на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации по ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменении капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличном и текстовом виде.

Узнайте больше о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 годах организации и индивидуальные предприниматели (за некоторыми исключениями) при приеме денежных средств от физических лиц (а иногда и от других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) перешли на онлайн-кассы. Индивидуальные предприниматели без работников сферы услуг могут воспользоваться отсрочкой до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Сочетание ЕНВД с другими режимами налогообложения

О правилах совмещения ЕНВД и УСН читайте в .

Примечание : заниматься одновременно одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах запрещено . Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчетность и платить налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При совмещении режимов налогообложения необходимо отделить доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности.Как правило, сложностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, с расходами дело обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях расходы необходимо разделить на две части пропорционально доходам, полученным нарастающим итогом с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация или индивидуальный предприниматель теряет право на применение ЕНВД, если нарушает условия применения данного режима. Чаще всего это связано с численностью работников, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

Если организация или индивидуальный предприниматель применяют только ЕНВД, то в случае утраты права на вменение они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наряду с ЕНВД применялась УСН, то в случае утраты права на вменение компания (ИП) будет автоматически переведена на УСН, как основной режим налогообложения. При этом повторная подача заявления о переходе на УСН не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой налоговый режим возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.При этом плательщик может перейти, например, на УСН с того месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней со дня прекращения деятельности по ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую оказание услуг.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление о снятии ИП или организации с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по использованию ЕНВД

Что считается датой начала деятельности по ЕНВД? Дата подписания договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявления на переход на ЕНВД отчет нужно вести с даты получения первых доходов, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещений.

Есть ли ограничение по доходам по ЕНВД, как, например, по УСН или по патенту?

Ограничения по доходу по ЕНВД нет. В этом главное отличие ЕНВД от других спецрежимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает ограничений на розничную торговлю с иностранными организациями в целях применения ЕНВД. При соблюдении условий данного вида деятельности (именно розничная, а не оптовая) индивидуальный предприниматель вправе вести внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли ИП на ЕНВД оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством автотранспортных средств, имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения), следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания возмездных услуг по перевозки пассажиров и грузов, находящихся на балансе налогоплательщиков, либо переданных в аренду (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

Статья 346.27 НК РФ определяет, что к транспортным средствам относятся транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом (автобусы всех типов, легковые и грузовые автомобили).Транспортные средства не включают прицепы, полуприцепы и прицепы.

Отношения в области оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз до места назначения и выдать его лицу (получателю ) уполномочен на получение груза, а отправитель обязуется уплатить установленную плату за перевозку груза.

Так, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

БЛИЦ!
К1 – федеральный коэффициент, ежегодно обновляемый. Стоимость на 2020 год — 2,005 .
К2 – региональный коэффициент, его нужно уточнять в органах местного самоуправления, для каждого региона он свой.Это зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

Прежде чем окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, и даже тем, кто просто решит перейти с одной схемы налогообложения на другую, следует предварительно досконально изучить особенности каждой из действующих в России систем налогообложения, так как все они имеют свои свои тонкости и нюансы. ЕНВД не исключение. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтер обязательно должен учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Размеры коэффициентов К1 и К2

Представлен на отдельной странице.

А на этой странице вы узнаете больше о.

Коэффициент К1: что это такое и зачем он нужен

Поправочный коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает уровень инфляции. Он устанавливается сроком на один год и подлежит применению на всей территории Российской Федерации.

По закону за расчет коэффициента К1 отвечает Минэкономразвития России, которое специальным приказом обязано опубликовать его значение на следующий год, причем не позднее 20 ноября текущего года.Если эта процедура не была проведена, то автоматически продлеваются прошлогодние значения.

Суть расчета коэффициента К1 достаточно проста: коэффициент за прошлый год умножается на коэффициент наступающего года. Правда, предварительная работа гораздо сложнее: министерским работникам предстоит провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, К1 с каждым годом растет, что, в общем-то, неудивительно, так как цены на товары и услуги также растут из года в год.

Налоговая база: основные доходы и физические показатели

При расчете ЕСН на вмененный доход регулирующие органы учитывают базовую рентабельность того или иного вида деятельности. Базовая доходность — это расчетная месячная доходность, соответствующая определенному физическому показателю. В свою очередь единицей физического показателя может быть:

  • индивидуальные предприниматели и работники,
  • торговых мест,
  • транспортные средства (автомобили и др.),
  • площадь торговых помещений, г.е. квадратные метры.

Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых служб физическим показателем будет количество работников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий, в свою очередь, количество автомобилей, задействованных в работе, и т. д.

Налоговая база = базовая доходность x физические показатели.

В отдельном материале дается в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Важно! Бывает, что в налоговом периоде происходит изменение значения физического показателя.В такой ситуации необходимо учитывать данное изменение для расчета суммы ЕНВД с начала месяца, в котором оно произошло.

Физический показатель и базовая рентабельность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье НК РФ.

ВНИМАНИЕ! Это базовая доходность, которую необходимо скорректировать по коэффициентам К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учитывать влияние внешних факторов на прибыль, получаемую предпринимателями.

Кстати, поскольку основной доход исчисляется исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая, как известно, равна кварталу по ЕНВД, ее необходимо увеличить в три раза (т.е. на три календарных месяца).

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Сравним, как изменится налоговая нагрузка плательщиков ЕНВД при увеличении К1. Представим, что ИП оказывает услуги по ремонту обуви, у него работают 2 сапожника. Базовая рентабельность его деятельности («бытовых услуг») в месяц, согласно НК РФ, составит 7 500 руб.Пусть К2 в этом регионе равен 1, а максимальная ставка налога составляет 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не использует льготы для компенсации уплаты страховых взносов.

Рассчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года — 1,798. Сначала рассчитаем налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (лиц)) × 3 = 242 730 руб. Умножаем на налоговую ставку: 242 730 х 15% = 36 409 руб. (с округлением, как требуется Налоговым кодексом Российской Федерации).

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель при росте К1 до 1,868 — рассчитаем сумму платежа по ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (человек)) × 3 = 252 180 руб. От этой суммы берем 15%: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж увеличится на 1 418 рублей, и по итогам 2018 года этому ИП придется платить примерно на 4 254 рубля больше, чем раньше.

Коэффициент К2: условия и его особенности

Этот коэффициент, который также является корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые в той или иной мере способны повлиять на хозяйственную деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД.

Эти факторы включают:

  • режим деятельности организации или индивидуального предпринимателя;
  • сезонность;
  • заработная плата сотрудников;
  • ассортимент товаров, услуг и выполняемых работ;
  • рентабельность;
  • конкретное место (адрес, район) коммерческой деятельности;
  • площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидности;
  • другие факторы.

Вышеуказанные условия, учитываемые коэффициентом К2, никак не ограничиваются, поэтому их список можно продолжить.

Это связано с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.п. с учетом особенностей этих территорий.

Кстати, регионы по закону могут не устанавливать этот понижающий коэффициент, но, как правило, органы местного самоуправления все равно идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном работают по ЕНВД.

ДЛЯ ВАШЕЙ ИНФОРМАЦИИ! Поправочный коэффициент K2 считается понижающим коэффициентом.Его роль заключается в том, чтобы уравнять торговцев, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в небольших селах и поселках. Этот коэффициент разрабатывается местными властями и зависит от экономической ситуации в регионе. При этом представители бизнес-сообщества имеют право влиять на размер коэффициента путем прямого обращения к муниципальным властям.

Этот коэффициент может быть равен 1, если не планируется применять снижение, или быть меньше 1, то в формуле расчета налога он окажется льготным. Если точный размер К2 для вашего региона еще не выяснен, а вам необходимо провести предварительный расчет ЕНВД, лучше рассчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 составляет 0,005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному перерасчету.

Если заинтересованные силовые структуры устанавливают значение К2 во всех деталях, то это очень удобно для налогоплательщиков. В противном случае, когда муниципалитеты регулируют только отдельные его составляющие, налоговым органам приходится самостоятельно рассчитывать окончательный размер этого коэффициента путем перемножения его установленных значений.

Причины корректировки коэффициента К2

При определенных обстоятельствах значение коэффициента К2 для отдельных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

  • работа предприятия или индивидуального предпринимателя велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). При этом, если такая корректировка не прописана в нормах местного законодательства, это не может служить основанием для ее отмены;
  • деятельность предприятия осуществлялась не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями, либо по утвержденному в организации графику;
  • произошло вынужденное приостановление деятельности, вызванное объективными причинами.К ним относятся обстоятельства непреодолимой силы, случаи аварий и ремонтов, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и др.

Чтобы у налоговиков не возникло подозрений в том, что они хотят уклониться от уплаты налогов, данные факты должны быть подтверждены соответствующими документами.

ВАЖНО! Если какое-то время у ИП или предприятия, находящегося на ЕНВД, по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически осуществлялась коммерческая деятельность, то это не может служить правовым основанием для неуплаты Единый налог на подразумеваемый доход.

Другими словами, если нет веских объяснений отсутствия дохода, вам все равно придется платить этот налог.

Как узнать коэффициент К2

Так как К2 устанавливается на региональном уровне, то нужно узнать его значение в местной налоговой инспекции или на ее сайте. Для корректного поиска необходимо учитывать не только населенный пункт, но и род деятельности ИП или организации.

Таким образом, при расчете ЕНВД необходимо учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2.В конечном итоге они способны существенно влиять на размер налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Расчет коэффициентов К1 и К2 Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Мое дело» — как рассчитать коэффициенты К1, К2 ЕНВД в 2018 году, формулы, таблицы значений.

Как рассчитать коэффициент К1 по ЕНВД

Формула расчета коэффициента-дефлятора К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России за год, предшествующий текущему календарному году.

Коэффициент К1 ежегодно рассчитывается Министерством экономического развития Российской Федерации. Предприниматели и организации не рассчитывают этот коэффициент самостоятельно.

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается Минэкономразвития России на каждый календарный год и подлежит опубликованию не позднее 20 ноября года, предшествующего году, за который определяется его значение.

На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установлен равным 1.868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Как рассчитать коэффициент К2 по ЕНВД

В расчете ЕНВД кроме коэффициента-дефлятора К1 участвует коэффициент-корректор К2. Этот показатель учитывает особенности ведения бизнеса. Порядок расчета К2 среди этих признаков включает, например, номенклатуру товаров, сезонность, режим работы, местонахождение предприятия и др.

Поправочный коэффициент К2 устанавливается нормативными правовыми актами муниципального образования.Региональные законы, определяющие порядок применения режима ЕНВД на определенной территории, также указывают на особенности корректирующего коэффициента К2 в данном регионе.

Таблица значений поправочного коэффициента содержит наименование вида деятельности, подпадающего под ЕНВД на данной территории. При этом единичное значение коэффициента К2 может варьироваться от 0,005 до 1,0 включительно

Возможности сервиса «Мой бизнес»

Рассчитайте ЕНВД самостоятельно, ищите значения дефляционного и поправочные коэффициенты, тратьте на это все свое время и бойтесь ошибиться в расчетах — все эти проблемы уходят, если вы используете в своей работе интернет-бухгалтерию


инструкция по заполнению.Когда подавать заявление

Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит именно вашу проблему — свяжитесь с консультантом:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 и 7 дней в неделю .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Причинами могут быть прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на другой режим налогообложения.

Для того, чтобы документально оформить данный процесс, вам потребуется заполнить форму ЕНВД 4 () и своевременно подать ее в налоговую.

Основная информация

Чаще всего причиной отказа по ЕНВД является прекращение функционирования ИП, что может быть спровоцировано целым комплексом обстоятельств.

Помимо прочих формальностей, которые необходимо будет урегулировать предпринимателю в процессе ликвидации бизнеса, есть вопросы, связанные с налоговой службой.

Нюансы при закрытии ИП

Процедура прекращения деятельности частного предпринимателя намного сложнее, чем процесс регистрации данной формы предпринимательства.

Владельцу компании предстоит посетить ФНС, ЗАГС и заполнить немалое количество документов.

Процесс закрытия ИП должен начинаться с погашения задолженности перед всеми контрагентами, в том числе перед:

  • государственный бюджет и внебюджетные фонды;
  • физические лица и организации, тем или иным образом кредитующие предприятие;
  • сотрудников компании.

Отсутствие долгов является гарантией того, что процедура ликвидации пройдет без судебных разбирательств. После погашения долгов можно уволить персонал в соответствии с требованиями трудового законодательства.

С точки зрения проведения официальных процедур можно выделить следующие этапы закрытия ИП, а именно:

Важно помнить, что прежде чем пригласить налогового инспектора для проведения проверки, вам нужно будет подать заполненную в ИФНС.

По каким причинам

Есть несколько причин, которые могут привести к закрытию ИП, в том числе ():

  • смерть владельца бизнеса;
  • добровольное желание предпринимателя ликвидировать свое дело в связи с обстоятельствами;
  • решение суда, требующее немедленного прекращения деятельности ИП;
  • объявление о банкротстве компании;
  • истечение срока регистрации или выдворение предпринимателя за пределы РФ.

На основании изложенных обстоятельств можно определить, что ликвидация может быть добровольной или принудительной.

Если компания закрылась добровольно, то ее владелец первым уведомляет налоговую и регистрационную службы.

Если процесс носит принудительный характер, то сразу после окончания судебного разбирательства решение соответствующего судебного органа направляется в ФНС и регистрирующий орган.

Действующая нормативная база

Вопросы функционирования ИП и прекращения его деятельности подробно освещены в целом ряде законодательных актов Российской Федерации, основными из которых являются:

  • Гражданского кодекса, отдельные статьи которого затрагивают деятельность и ликвидацию индивидуальных предпринимателей, а именно:
  • В Налоговом кодексе описаны такие формы взимания обязательных платежей в бюджет, как ЕНВД и УСН.Их чаще всего используют небольшие фирмы. Все аспекты этих платежей подробно описаны в и .
  • , посвященный созданию и ликвидации этих форм предпринимательства в России.

Порядок подачи заявки на ИП

С 2013 года частные предприниматели перешли на ЕНВД только в добровольном порядке.

Для того чтобы воспользоваться всем комплексом преимуществ данной формы налогообложения ИП, вам необходимо будет подать заявление на ЕНВД-2 в налоговый орган по месту регистрации.

В данном случае важно наличие нескольких условий, а именно:

  1. ЕНВД должен быть признан органами местного самоуправления в регионе, где работает компания ().
  2. Компания должна осуществлять только строго определенные виды деятельности ().
  3. Индивидуальный предприниматель не должен превышать установленные законодательством лимиты по численности работников, количеству автомобилей и размерам торговых площадей.

Если предприниматель прекращает деятельность или переключается на другое направление деятельности, ему необходимо будет подать форму 4 ЕНВД в ИФНС.

Если указанный документ подается в налоговый орган представителем предпринимателя, то прилагается заявление, заверенное в нотариальном порядке.

Заполнение формы ЕНВД 4

Форма 4 ЕНВД включает единый лист, в который предпринимателю нужно будет внести необходимые сведения.

Целесообразно обратить внимание на основные этапы процесса заполнения этого важного документа:

  • в начале документа прописывается такая информация, как ИНН, код отделения ИФНС, ОГРНИП, ФИО.владелец бизнеса;
  • ниже указана дата прекращения функционирования ИП в рамках ЕНВД;
  • Далее вам нужно будет заполнить поле, в котором нужно будет указать причину снятия с учета.

Последний пункт, как правило, прописывает: ликвидацию бизнеса, переход на иной механизм взимания налогов, утрату права на использование «вменения» и т.п.причина ликвидации, если таковая имеется, может не указываться.

Внизу документа указывается, кто именно представляет налоговый орган — сам владелец компании или его представитель (доверенное лицо).

Сюда входит такая информация, как:

  • ФИО. лицо и его ИНН;
  • его контактный номер;
  • подпись и дата подачи документа.

В настоящее время заполнить форму ЕНВД 4 можно не только вручную, но и через специальные компьютерные программы.

Например, в программе «Мой бизнес» есть возможность скачать, а затем распечатать и заполнить форму. В этом же интернет-сервисе вы можете вводить данные в нужные поля прямо на своем компьютере.

К этой статье также прилагается форма документа, который потребуется предпринимателю для прекращения деятельности в рамках ЕНВД.

Что делать с приложением

Вместе с ЕНВД форма 4 предпринимателю, желающему отказаться от данного режима налогообложения, обычно приходится заполнять заявление.

Состоит из одного листа, на котором владелец бизнеса указывает:

  • код его деятельности по ОКВЭД;
  • индикация направления работы.

Если предприниматель занимается сразу несколькими видами деятельности и все они подпадают под ЕНВД, то он перечисляет их все.

Заполнение заявления очень удобно для компаний, сочетающих единый налог и упрощенную систему: в этом случае ему придется вносить в него только те виды деятельности, которые подпадают под вмененные виды деятельности.

Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель осуществляет многопрофильную деятельность и трех полей, выделенных в заявке, ему недостаточно.

В такой ситуации он распечатывает еще одно заявление и заполняет его. После этого важно указать на основном листе, что документ имеет два приложения.

Пример

Форма ЕНВД 4 заполняет сам предприниматель, поэтому ему следует придерживаться следующих важных правил:

  • данные в документ вносятся на ЭВМ, после чего бумага распечатывается и подписывается предпринимателем или от руки — черными или синими чернилами;
  • все слова пишутся печатными буквами — по одному в каждой ячейке;
  • код сервисного отделения ИФНС необходимо уточнить заранее;
  • при указании причины отказа в ЕНВД требуется не только ее зарегистрировать, но и указать код:
  • дата прекращения применения ЕНВД прописывается в следующем порядке: число, месяц, затем год;
  • в конце работы в специально отведенном поле указывается, сколько именно приложений (по количеству мероприятий) прилагается к документу;
  • представитель индивидуального предпринимателя или сам владелец бизнеса при подаче документа предъявляют свой паспорт, поэтому важно следить за тем, чтобы поля, касающиеся его личных и контактных данных, были заполнены без ошибок.

Образец заполнения ЕНВД 4 по новой форме 2019 года:

Фиксированные сроки подачи

В течение 5 дней после принятия решения о прекращении деятельности индивидуальный предприниматель обязан подать заявление о снятии с учета в ИФНС.

При этом важно учитывать несколько существенных нюансов, в том числе (ст. 346.26 НК РФ):

  1. Датой снятия с учета является дата, указанная в заявлении, поданном предпринимателем.
  2. Если собственник ООО задержал подачу заявления о прекращении деятельности в рамках ЕНВД, то официальной датой снятия с учета является последний день месяца, в котором подается заявление. Соответственно, за указанный месяц ИП все равно придется заплатить налог и подать декларацию.

В общем, через пять дней заявителю придет уведомление от ИФНС, в котором будет указано, что он снят с учета и с какого числа у него прекращается обязанность по уплате ЕНВД.

Если произошла задержка с представлением документа, то в уведомлении также будет указана сумма штрафа, выставленного в отношении ИП.

Штраф за непредставление ЕНВД 4 при закрытии

По окончании налогового периода, являющегося кварталом по ЕНВД, индивидуальный предприниматель обязан подать заполненную декларацию в налоговый орган.

Если он не сделает этого до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на него будут наложены штрафы.

Аналогичная ситуация складывается в том случае, если бизнесмен вовремя не направил в ИФНС заявление о снятии с учета ЕНВД.

В этом случае пеня составляет 5% от последней суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы и не менее 1000 руб. ().

При подаче заявления о снятии с учета также необходимо подать декларацию, заполненную за отработанную часть квартала.

Таким образом, заполнение формы ЕНВД 4 в 2019 году предусматривает внесение данных на два листа документа: основной раздел и приложение.

В форме указывается направление деятельности компании, причины снятия ее с учета по налогу на вмененный налог, сведения о том, кто будет подавать форму.

В целом ЕНВД 4 служит документальным основанием для прекращения взыскания единого налога с предпринимателя. Важно соблюдать не только правила заполнения документа, но и сроки его подачи в ИФНС.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация иногда устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от многих факторов. Базовая информация не гарантирует решения ваших конкретных проблем.

Законодательством для предпринимателей предусмотрено несколько видов льготных налоговых режимов, к которым относится ЕНВД. Все они используются на добровольной основе. Поэтому для снижения налоговой нагрузки индивидуальные предприниматели могут периодически менять системы налогообложения. Кроме того, в связи с будущей отменой ЕНВД (2018 год) многие предприниматели постепенно от него уходят.

IP может прекратить использование вменения по следующим причинам:

  • Вид деятельности, находящийся на ЕНВД, больше не осуществляется.
  • Закрывает бизнес.
  • Нарушены критерии применения этого режима.
  • Изменяется налоговый режим.

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить заявление о выходе из ИФНС, если он прекращает использование данного режима. Для этого документа приказом ФНС была установлена ​​специальная форма ЕНВД 4.Для его заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы для заполнения отчетов. Индивидуальный предприниматель также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.

ИП направляет заявление о снятии с учета ЕНВД в налоговую по месту осуществления деятельности, лично, через доверенного лица. Возможна отправка формы ЕНВД-4 по почте или электронным каналам связи.

Прекращение применения вменения начинается с даты, указанной в документе, с последнего числа месяца, в котором имело место нарушение требований по применению ЕНВД, момента перехода на новый режим.

Индивидуальный предприниматель должен помнить, что в некоторых случаях изменение ЕНВД на другой льготный режим (например, ) может быть произведено в конце года. Если это сделать во время него, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применять общую систему налогообложения. Поэтому было бы целесообразнее отложить решение о переходе до конца года.

ИФНС после получения заявления по форме ЕНВД-4 в пятидневный срок обязан вывести ИП из числа налогоплательщиков по доначислению, и направить ему об этом письменное уведомление.

Если предприниматель работал в таком режиме в нескольких муниципальных образованиях, то заявления необходимо подавать в каждую ИФНС по месту осуществления деятельности. Также, если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, а использовал его для двух и более видов деятельности, в заявлении необходимо указать их все.

Образец заполнения ЕНВД-4

Вверху документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Чуть ниже, с правой стороны листа под номером формы вносится 4-значный код налоговой службы, в которую направляется заявление.


Затем нужно указать причину, по которой предпринимателя снимают с учета по ЕНВД:

  • Код «1» устанавливается, если полностью прекращается любая предпринимательская деятельность.
  • Код «2» — если он собирается перейти на другую систему налогообложения.
  • Код «3» применяется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия использования вмененной системы – численность работников превысила 100 человек.
  • Код «4» — в других случаях, например, если предприниматель продолжает работать, но закрывает вид деятельности, по которому применялся ЕНВД.

После этого необходимо указать полное наименование без сокращений. Все пустые ячейки в этом поле зачеркиваются.

На следующей строке вводится код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предпринимателя хотят снять с учета.

Под ним нужно указать количество листов приложений, с разбивкой по видам деятельности. Кроме того, если заявление в налоговую подает доверенное лицо, то необходимо указать, на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.

В следующем блоке, который разделен на две части, предприниматель вводит данные только слева. В нем указывается, кто подает заполненную форму — сам предприниматель (код «1») или его представитель (код «2»). Во втором случае нужно ввести его полное имя. и ИНН. Затем записывается контактный телефон, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать наименование документа, подтверждающего его права.Во всех пустых ячейках необходимо проставить знак «-».

На листе заявления можно ввести три кода активности, по которым происходит снятие с учета. Если таких типов больше, то можно использовать дополнительные страницы.

В каждом необходимо указать полный адрес, по которому оно велось. Все пустые клетки во всех блоках зачеркиваются. В конце страницы нужно поставить подпись, подтверждающую правильность данных в документе.

Заявление по форме ЕНВД-4 заполняется индивидуальными предпринимателями при необходимости снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Скачать бланк заявления ЕНВД-4 и образец его заполнения для индивидуальных предпринимателей можно ниже.

Форму ЕНВД-4 заполняют только ИП, для организации разработан отдельный.

Данное заявление заполняется индивидуальными предпринимателями в случае прекращения их деятельности, в отношении которых применялся режим, основанный на уплате единого налога на вмененный доход. Подробнее про ЕНВД. Также данное заявление необходимо заполнять при переходе ИП с режима ЕНВД на другой режим налогообложения в связи с несоблюдением условий применения «вменения» или по собственному желанию.

Также Вы можете найти формы и образцы заявления о регистрации в качестве плательщика ЕНВД — и.

Образец заполнения формы ЕНВД-4

Форма очень простая, состоит из одного листа, на котором вверху нужно указать ИНН ИП, затем код налогового органа, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика налога на вмененный доход.

В шапке заявления указывается дата прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, в отношении которого применялся данный специальный режим. Если причиной снятия с учета является переход на другой налоговый режим, то нужно установить дату перехода.

IP будет снят с регистрации в этот день.

Ниже тремя строками пишется ФИО предпринимателя, затем его ОГРНИП.

Если заявление подается через представителя, то должна быть в наличии доверенность на представление интересов в налоговой инспекции, в бланке заявления указывается количество листов этой доверенности, копия которой должна быть приложена к Форма ЕНВД-4.

В подразделе «Надежность..» необходимо указать, кто подает заявление в налоговый орган – сам индивидуальный предприниматель или его представитель. Если заявителем является представитель, то ниже пишется его ФИО, ИНН.

Также необходимо указать номер телефона для связи, поставить дату заполнения заявления и подпись заявителя.

Если форму ЕНВД-4 подает доверенное лицо, то в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» необходимо указать наименование доверенности.

Остальные поля формы ЕНВД-4 заполняются сотрудником налоговой службы.

Подробнее о порядке снятия с учета можно прочитать в .

Иногда возникают ситуации, когда представители малого бизнеса — организации и индивидуальные предприниматели завершают свою деятельность в рамках ЕНВД. Это может быть закрытие ИП или изменение вида работы и налогообложения. В каждом конкретном случае нужно иметь представление о правильном заполнении документации.Рассмотрим подробнее, как правильно заполнить форму ЕНВД-4 и рассмотрим образец заполнения данной формы

ЕНВД выбирается на добровольной основе. Этот вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Уплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.

ЕНВД можно выбрать или отказаться от нее, не дожидаясь особых указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.

Форма ЕНВД-4 подается при закрытии малого бизнеса или изменении вида деятельности. Основной целью создания данного вида документа является отказ предпринимателя от уплаты вмененного налога. Также применяется при превышении лимита для ИП по единому налогу.

Для снятия с учета ЕНВД необходимо заполнить форму ЕНВД-4 и подать ее в налоговый орган, где предприниматель уплачивает вмененный налог. Вы должны знать, что вам нужно подать такую ​​​​форму в течение пяти дней:

  • с момента прекращения «вмененного» платежа.С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предприниматель снимается с учета;
  • с момента, когда произошел переход на другой вид уплаты налога. Дата выхода будет датой перехода;
  • в конце квартала, начиная с последнего числа в случае нарушения численности работников.

Бывает ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это когда организация закрывается по единому налогу на вмененный доход.В этом случае необходимо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.

Инструкция по заполнению формы ЕНВД-4

Вам нужно понять, как правильно заполнить форму ЕНВД-4, чтобы не переделывать ее несколько раз. Вот четкая инструкция по заполнению формы ЕНВД-4:

Получите 267 видео уроков по 1С бесплатно:

  • При закрытии ИП обязательным условием является оплата всех имеющихся задолженностей. А именно, государственные организации, частные предприятия, сотрудники.Это поможет избежать судебных разбирательств.
  • После того, как предприниматель погасил все долги, необходимо уволить персонал, в соответствии с законодательством России.
  • Следующим шагом является процесс закрытия.
  • Перед обращением к налоговому инспектору необходимо подать форму ЕНВД-4. Вам необходимо заполнить единый лист, куда вносятся необходимые данные.
  • В титульный лист вносится полное наименование, все указывается с новой строки, печатными буквами, в пустых строках ставится прочерк, затем вносится ОГРНИП, наименование предприятия, его реквизиты и адрес.Если такой документ заполняет представитель, то необходимо указать его данные, номер телефона, ИНН, данные доверенности, по которой он работает.
  • Вверху указывается ИНН, а также номер страницы в виде «002». Код региона взят из шестого приложения.
  • Причина снятия с учета должна быть прописана цифрами от 1 до 3. Если виды деятельности снимаются, то указывается цифра 4.
  • Дата записывается, когда работа по вмененному налогу завершена.При коде 3 дата не устанавливается.
  • Введите количество копий и документов в приложении, страниц приложения.
  • Дата и подпись предпринимателя.

В случае заполнения заявлений необходимо знать, что на одном листе могут быть указаны только три вида прекращенной деятельности. Если их больше, то заполняются следующие листы, которые необходимо пронумеровать. Также заявление заполняется при изменении адреса организации.На титульном листе завершение заявок отмечено цифрой 4.

Образец и пример заполнения формы ЕНВД-4

Заполнение формы ЕНВД-4 заключается в заполнении основной части и заявления. Это само по себе является основанием для прекращения взимания налога с предпринимателя.

Особых проблем с оформлением такого документа не возникает. Но у него есть свои особенности. Для начала предпринимателю необходимо заполнить заявку.Вот он:

Это пример заполнения заявления формы ЕНВД-4:

Заполнить такую ​​форму можно не только письменно, но и в электронном виде. Делается это в определенных программах на компьютере, в которых распечатываются все бумаги.

Некоторые правила заполнения формы:

  1. Заполняется только самим предпринимателем в письменной или компьютерной форме. Если пишется, то черными или синими ручками. Если нет возможности подать форму в электронном виде, то предприниматель сможет подать ее лично или через своего представителя.Затем нужно предоставить доверенность на оказание услуг в налоговую службу, ее также нужно указать в приложении к бланку.
  2. Текст необходимо вводить побуквенно в каждую ячейку печатным почерком.
  3. Вам необходимо заранее знать код налогового органа.
  4. Дата записывается только в следующем виде: день, месяц и год.
  5. Персональные данные должны быть указаны без ошибок, так как паспорт предоставляется при подаче формы в налоговый орган.
  6. Для указания причины пишется не только текст, но и соответствующая цифра:

В случае, если такой документ не будет представлен вовремя, на предпринимателя будет наложен штраф. Он составляет пять процентов от суммы последнего налога, уплаченного в налоговую инспекцию за каждый просроченный месяц, но не менее тридцати процентов в целом и не менее 1000 рублей.

Бланк формы ЕНВД-4: скачать новую форму

Вы должны четко знать, как правильно заполнить этот вид документа.Вы можете скачать образец

Исходя из вышеизложенного следует, что предприниматель обязан заполнить форму ЕНВД-4 при закрытии своего предприятия. Его необходимо сдать вместе с паспортом в налоговую инспекцию. Если ИП знает, как правильно заполнить бланк, то проблем с налоговой службой у него не возникнет.

Выберите рубрику 1. Хозяйственное право (235) 1. 1. Инструкция по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и учет (69) 1.8.1. Заработная плата (3) 1.8.2. Пособия по беременности и родам (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Бизнес-чеки (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. БАЗОВЫЙ (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. подоходный налог с населения (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и услуги (40) 3. 1. Налогоплательщик юридическое лицо (9) 3.2. Налог на услуги Ru (12) 3.3. Услуги пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес-пакет (1) 3.5. Онлайн-калькуляторы (3) 3.6. Онлайн проверка (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Вознаграждение (6) 5.2. Пособия по беременности и родам (1) 5.3. Больничный (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общие (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Занятость (3) 5.9. Иностранный персонал (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности по ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (12) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.