Где отражается в балансе нераспределенная прибыль: Нераспределенная прибыль в балансе (нюансы)

Содержание

Отрицательная нераспределенная прибыль - Энциклопедия по экономике

Некоторые компании имеют отрицательную нераспределенную прибыль, потому что теряют больше денег, чем заработали за все свое существование (таково положение большинства авиакомпаний). Это обычно можно узнать из графы дефицит нераспределенной прибыли . Она служит для вас знаком не покупать их акций, пока они не научились зарабатывать деньги. (Именно такую историю можно было услышать в последние годы после коллапса электронных компаний в 2000-2001 гг.)  [c.67]

Показываются непокрытые убытки прошлых лет, которые образовались как отрицательный финансовый результат прошлого года. Убытки отражаются на субсчете счета 88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет . Убытки отражаются со знаком минус .  [c.195]

В экономической литературе под акционерным капиталом понимается уставный (складочный) капитал акционерного общества. По нашему мнению, это справедливо только для вновь созданных акционерных обществ. Акционерные общества, уже ведущие хозяйственную деятельность, наряду с уставным капиталом, имеют в составе собственного капитала добавочный капитал, нераспределенную прибыль или различные фонды, созданные из прибыли, оставшейся в распоряжении общества за вычетом дивидендов. Более того, общество может получить убыток, в результате чего его капитал и резервы будут иметь отрицательное значение, т. е. фактически уставный капитал будет проеден . Поэтому предлагается под акционерным капиталом понимать общую сумму капитала и резервов за вычетом целевого финансирования  [c.382]

Счет 87 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка предприятия. Указанный счет показывается в пассиве баланса нераспределенная прибыль отражается положительной записью, а непокрытый убыток — отрицательной.  [c.601]

Рост чистых активов с точки зрения пассива баланса связан с двумя факторами — нераспределенной прибылью и доходами будущих периодов, незначительное отрицательное влияние фиксируется со стороны добавочного капитала. При этом величина СЧА значительно превосходит уставный капитал, это свидетельствует об определенной устойчивости организации, обеспеченности ус-  [c.219]

Рассмотрим более подробно алгоритм формирования нераспределенной прибыли. Как известно, прибыль - это финансовый результат за отчетный период, исчисляемый как разница между всеми доходами и затратами, признанными таковыми в отчетном периоде если эта разница положительна, имеем прибыль в случае отрицательного ее значения имеем убыток. Чистая прибыль - это прибыль после расчета по налогам и обязательным платежам, т. е. это часть прибыли, оставшаяся в распоряжении собственников хозяйствующего субъекта. Именно они и обладают суверенным правом на ее использование, а делается это путем распределения чистой прибыли, утверждаемого собственниками (например, для акционерного общества - на общем собрании). Напомним, что чистая прибыль за период исчисляется по кредиту счета-экрана 99 Прибыли и убытки и переносится на счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) . В дальнейшем с учетом различных ограничений па использование прибыли, задаваемых нормативными документами, происходит ее распределение (заметим, что распределение может касаться не только прибыли отчетного года, но и нераспределенной прибыли прошлых лет) на выплату дивидендов, на формирование резервного ка-  [c.78]

Часть прибыли, израсходованная к моменту составления баланса по соответствующим направления (производственное и социальное развитие, поощрения и др.), приводится в балансах справочно, нарастающим итогом с начала года. Таким образом, статья "Использование прибыли" есть регулятив к статье "Прибыль". Разность между суммами по этим статьям характеризует размер полученной и еще не израсходованной прибыли. Если при расчете образуется нераспределенный убыток, то в процессе анализа его переносят в раздел I пассива баланса-нетто с отрицательным знаком, уменьшая тем самым величину источников собственных средств предприятия. Эти регулирующие статьи ранее включались в валюту баланса, и тем самым искажалась реальная оценка хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия на момент составления баланса. В соответствии с действующей методологией  [c.131]

Стратегические целевые финансовые установки предприятия в контексте его реально достигнутого финансово-хозяйственного положения. Предположим, например, что, как пишет известный американский финансист, педагог и ученый, которого мы цитировали ранее, Е. Ф. Бригхэм, фирма только что успешно завершила исследовательскую программу и планирует получить в ближайшем будущем более высокую прибыль. Однако эта новая прибыль не предусматривалась инвесторами и, следовательно, не была до сих пор отражена в курсе акций. Такая компания не станет выпускать новые акции она предпочтет финансироваться за счет долговых инструментов до тех пор, пока в действительности не будет получена и учтена в курсовой стоимости акций более высокая прибыль. А может быть, предприятие стратегически ориентировано на поглощение других предприятий Тогда надо учитывать, что при поглощении одной компании другой у фирмы-покупателя обычно происходит изменение структуры капитала во-первых, нередко поглощаемое предприятие приобретается за счет заемных средств, и новый кредит изменяет структуру пред приятия-покупателя во-вторых, наличие заемных средств у поглощаемого предприятия также может оказать влияние на состав источников средств предприятия-покупателя. Последнее (если, конечно, дифференциал финансового рычага не становится отрицательным) получает повышение рентабельности собственных средств благодаря увеличению уровня эффекта финансового рычага, дивиденды по акциям возрастают, может увеличиться и нераспределенная прибыль.  [c.179]

Часто утверждается, что на любом предприятии капитал необходим лиш в той мере, в какой для него существует вероятность получения в будуще отрицательного дохода или денежного потока [17] . Это означает, что условиях полной определенности в отношении будущих поступлений и TOI мости заемного финансирования вся полученная прибыль немедленно напра лялась бы на инвестиции и выплату дохода владельцам, что исключало б появление нераспределенной прибыли и возможности ее капитализации. Пс требность в капитале возникает только тогда, когда рентабельность активе и/или стоимость заемного финансирования становятся неопределенными предприятие принимает на себя риск банкротства или нехватки ликвидны средств. Как эти представления соотносятся с функцией капитала как исто1 ника финансирования, которая, хотя и является второстепенной, все же прс слеживается и в финансовом секторе  [c.554]

Как посчитать нераспределенную прибыль в балансе: формула. Счет 84. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Как посчитать нераспределенную прибыль в балансе? Возможно, вы часто слышали словосочетание «нераспределенная прибыль» и задавались вопросом, что это значит? Подобно тому, как отдельные лица откладывают часть своей заработной платы для покрытия будущих непредвиденных расходов, компании также делают то же самое. Компании откладывают часть своей прибыли на различные цели, такие как выплата долгов, резервный фонд или реинвестирование в основной бизнес для расширения. Такие сбережения в бухгалтерской терминологии называются «нераспределенной прибылью».

Введение

Нераспределенная прибыль - это прибыль, не распределенная между акционерами. Именно поэтому эти средства называются «сохраненными», а не распределенными. Нераспределенная прибыль - совокупная цифра. Это означает, что сумма нераспределенной прибыли показывает сумму всех прибылей, которые компания сохранила к определенной дате. Следовательно, она не относится только к одному финансовому году, но относится ко всем финансовым годам до вышеуказанной даты.

Отражение нераспределенной прибыли в балансе предприятия осуществляется по 3-му разделу пассива. Ее величина уменьшается при возникновении убытков, а в результате получения прибыли увеличивается. Этот показатель также носит название "накопленная прибыль", "накопленный доход" или "неделимая прибыль".

Величину остатка нераспределенной прибыли за предыдущие годы можно подсчитать как сумму кредитового оборота счета 84. В результате действия факторов, которые определили получение нераспределенного убытка компанией в текущем году, эта компания может компенсировать его за счет остаточной стоимости нераспределенной прибыли, накопленной за прошлые годы.

Нераспределенная прибыль: формула

Вообще говоря, этот показатель характеризует общую сумму прибыли, полученной компанией с момента ее создания, за вычетом любых понесенных убытков и суммы прибыли, распределенной между акционерами. Показатель нераспределенной прибыли также может быть отрицательным числом. Это происходит, когда общие убытки до даты увеличивают прибыль. Такие накопленные убытки также называют "накопленным дефицитом".

Формула для нераспределенной прибыли за данный период выглядит таким образом, как на картинке ниже.

Сумма, указанная в балансовом отчете как "нераспределенная прибыль", обозначается как «Конечная нераспределенная прибыль» (НПк).

Как видно из формулы, нераспределенная прибыль равна разности значения суммы чистого дохода и выплаченных дивидендов, просуммированных с предыдущим значением самой нераспределенной прибыли, в соответствии с определением и экономическим смыслом показателя.

Порядок учета показателя

Нераспределенная прибыль в балансе - это итог счета 84 пассива баланса. Его величина представляет собой накопленную сумму чистой прибыли компании с момента ее создания. Следовательно, сумма накопленного заработка может быть положительным или отрицательным числом.

Если компания не имела нераспределенной прибыли или нераспределенного убытка, отраженных по счету 84, финансовый результат за год будет равен чистой прибыли из соответствующего отчета.

Изменения нераспределенной прибыли в текущем отчетном периоде по сравнению с предыдущим отчетным периодом прямо не отражены в бухгалтерском балансе. Однако посчитать нераспределенную прибыль в балансе можно, вычитая значение показателя прошлых лет из соответствующего значения текущего года. В случае каких-либо изменений в учетной политике или практике, принятой компанией в текущем финансовом году, компания также может пересчитать начальную нераспределенную прибыль. Цель этой практики - сообщать об изменениях нераспределенной прибыли в текущем цикле бухгалтерского учета в связи с изменением политики.

Причины отрицательного нераспределенного дохода

Может быть две причины отрицательной нераспределенной прибыли:

  • Накопленные убытки компании превышают накопленные прибыли с момента создания.
  • Компания распределила большое количество дивидендов, сохранив небольшой резерв в качестве нераспределенной прибыли.

Капитализация нераспределенной прибыли

Компания также может капитализировать свою нераспределенную прибыль путем выпуска бонусных акций. Оставшаяся часть нераспределенной прибыли может быть распределена в качестве дивидендов или перенесена в качестве нераспределенной прибыли в следующий учетный цикл. Как посчитать в балансе номинальную цену бонусных акций, которые необходимо выпустить с целью капитализации нераспределенной прибыли? Все просто – необходимо размер нераспределенной прибыли, подлежащей капитализации, разделить на количество акций, в результате чего получится номинальная цена акции.

Факторы, влияющие на сохранение прибыли

  • Возраст компании: чем дольше срок жизни компании, тем выше нераспределенная прибыль. У компании будет больше нераспределенной прибыли, если она существует давно, так как у нее больше времени для сбора накопленной прибыли.
  • Дивидендная политика: компания, имеющая щедрую политику распределения дивидендов, будет иметь меньшую нераспределенную прибыль. Такая компания распределяет дивиденды чаще, чем компания с консервативной политикой распределения дивидендов.
  • Рентабельность: у бизнеса с более высокой маржой прибыли обычно будет более высокая нераспределенная прибыль, поскольку эти компании зарабатывают больше и, следовательно, могут экономить более высокие суммы в качестве нераспределенной прибыли.

Отчет по данному показателю

Чтобы посчитать нераспределенную прибыль в балансе предприятия, прежде всего следует обратить внимание на корреспондентские счета и бухгалтерские проводки, которые осуществляются по счету 84.

Необходимо помнить, что в балансе предприятия счет нераспределенной прибыли корреспондирует с вышеуказанными счетами. Это означает, что бухгалтерские проводки по данному счету могут осуществляться путем перевода денег предприятия согласно операциям по расчету с партнерами, стейкхолдерами, персоналом, увеличения или уменьшения всех видов капитала предприятия.

Поскольку нет точной информации об изменениях в бухгалтерском балансе нераспределенной прибыли, как посчитать данный показатель, компании могут принимать решение самостоятельно. Например, подготовить отдельный отчет под названием «Отчет о нераспределенной прибыли». Целью данного отчета является описание изменений в нераспределенной прибыли за данный отчетный период. Этот отчет подготовлен в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета, такими как GAAP, IND AS или IFRS.

Этот отчет выполняет сверку начальных и конечных нераспределенных доходов за период. В этом отчете используется такая информация, как чистая прибыль за текущий отчетный период, начальный баланс нераспределенной прибыли, дивиденды, распределенные в текущем периоде и т. д.

Отчет о полученной прибыли может быть опубликован в виде отдельного отчета или дополнен балансом или отчетом о прибылях и убытках.

Балансовые проводки, которые осуществляются по счету 84

В первую очередь может возникнуть вопрос: нераспределенная прибыль в балансе – актив или пассив? Как уже отмечалось выше, этот показатель отражается по 84-му счету пассива баланса.

Проводки, осуществляемые в конце соответствующих периодов, приведены ниже.

В соответствии с указанными проводками осуществляется кредитование и дебетование корреспондентских счетов, в результате которого и рассчитывается балансовое значение показателя нераспределенной прибыли предприятия.

Очевидно, что в результате вышеуказанных проводок учитывается как прибыль, так и убыток от деятельности предприятия за отчетный период, соответственно, числовое значение счета 84 может как увеличиваться, так и уменьшаться.

Отражение показателя прошлых лет

Нераспределенная прибыль прошлых лет отражается по счету 84 в соответствии с вышеуказанной формулой. Для того чтобы отразить по балансу проводки со счетом 84 за прошлые годы, используются бухгалтерские проводки, указанные в таблице ниже.

В результате осуществления всех необходимых проводок в конце отчетного периода на бухгалтерском балансе предприятия по счету 84 отображается общий итог относительно нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) за отчетный и все предыдущие периоды кумулятивным (накопительным) методом. Таким образом, всегда можно проанализировать деятельность предприятия, результаты которой учитывают выплату всех обязательных платежей и дивидендов, основываясь на числовом значении этого счета.

Финансовая отчетность в учете и планировании с примерами и пояснениями (часть 2) - База знаний Учебного центра BRP ADVICE

Это продолжение статьи про основные формы финансовой отчетности, показывающие состояние компании с трех сторон: прибыли и убытки, движение денежных средств, активы и пассивы. На примере типовых операций показано, как изменяются результаты этих отчетов в различных условиях. Первую часть статьи, в которой дана общая характеристика каждой из форм отчетности, читайте здесь.

Данный обзор построен на принципах управленческого учета и планирования. Вместе с тем, эта статья будет полезна и бухгалтерам, однако необходимо учитывать, что при формировании управленческой отчетности применение ПБУ не является обязательным. Например, для целей планирования мы рекомендуем порядок отражения процентов по кредитам, отличающийся от российских стандартов бухгалтерского учета.

Примеры типовых операций и их влияние на финансовую отчетность

Далее будут приведены типовые хозяйственные операции производственной компании, и построена финансовая отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств.

Три формы финансовой отчетности между собой взаимосвязаны. Во-первых, отчет о движении денежных средств и активы баланса. В отчете о движении денежных средств рассчитывается чистое изменение денежных средств за период (прирост или снижение остатков денежных средств), а также указываются остатки на начало и на конец периода. В балансе на дату начала и конца периода будут такие же остатки, а разница между остатками на начало и на конец периода будет эквивалентна чистому изменению денежных средств.

Во-вторых, отчет о прибылях и убытках связан с пассивами баланса. Правда, в данном случае взаимосвязь немного сложнее. В пассивах баланса отражается размер нераспределенной прибыли на начало и на конец периода. В отчете о прибылях и убытках – чистая прибыль за период. Если компания не проводит распределение чистой прибыли, то прирост нераспределенной прибыли в балансе будет равен чистой прибыли. Однако если компания проводит распределение прибыли, то изменение нераспределенной прибыли в балансе будет отличаться от чистой прибыли периода на сумму распределений.

Взаимосвязь между тремя формами финансовой отчетности, а также выполнение главного балансового равенства должно выполняться во всех случаях без исключения. Схематически связь между формами финансовой отчетности изображена на рисунке ниже.

Рис. Взаимосвязь между формами финансовой отчетности

Входящие остатки

В нашем примере у предприятия входящие остатки сформированы за счет уставного капитала. В прошлом периоде был внесен уставный капитал на сумму 777 денежных единиц, весь уставный капитал сформирован материалами. Других операций в предыдущем периоде не было.

Эта операция произошла в прошлом периоде, поэтому в балансе отражены остатки материалов на складах и уставный капитал на начало периода. Таким образом, активы и пассивы баланса составляют по 777 денежных единиц, балансовое равенство выполняется.

Так как другие операции пока не произошли, остатки на конец периода равны остаткам на начало периода.

На отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств эта операция не влияет.

Влияние этой операции на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние входящих остатков на финансовую отчетность

Получение выплаты по кредиту со сроком погашения более 1 года

Для того чтобы приобрести производственное оборудование, компания привлекает кредит на сумму 600 денежных единиц. Срок возврата кредита более одного года, это означает, что задолженность по кредиту должна учитываться в составе долгосрочных обязательств.

В тот момент, когда компания получила выплату по кредиту, у нее появляется положительный денежный поток, а именно, приток по финансовой деятельности. Таким образом, эта операция отражается в отчете о движении денежных средств. В результате в отчете о движении денежных средств получается чистое изменение денежных средств 600 денежных единиц, остатки на начало периода отсутствовали, сальдо на конец периода составляет 600 денежных единиц.

Точно такие же остатки денежных средств, 0 на начало периода и 600 на конец, отражаются и в активах баланса. В пассивах баланса указывается задолженность по долгосрочным кредитам и займам. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь между балансом и отчетом о движении денежных средств прослеживается.

В отчете о прибылях и убытках операция по привлечению кредита не отражается. Это значит, что и погашение тела долга не должно отражаться в отчете о прибылях и убытках.

Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние получения выплаты по кредиту на финансовую отчетность

Приобретение, оплата и монтаж оборудования

Компания приобретает, оплачивает и вводит в эксплуатацию оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования составила 600 денежных единиц.

Когда компания оплачивает оборудование, формируется денежный поток по инвестиционной деятельности. Этот денежный поток отражается в соответствующем разделе отчета о движении денежных средств. В итоге получается чистое изменение денежных средств равное 0 (до этого было плюс 600, которые полностью ушли на расчеты за оборудование).

В балансе остатки денежных средств также уменьшаются до 0. Кроме того, в составе активов появляется остаток основных средств на конец периода, который составляет 600 денежных единиц. Таким образом, сумма активов баланса не изменяется, просто меняется структура активов, их материально-вещественная форма. Пассивы баланса не изменяются. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках никаких изменений не происходит. Это связано с тем, что стоимость основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках через амортизацию.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения, оплаты и ввода оборудования в эксплуатацию

Использование материалов для производства продукции

Компания использовала имевшиеся материалы для производства продукции. Стоимость использованных материалов составляет 500 денежных единиц. Акты выпуска готовой продукции пока не оформлены.

Пока материалы не превратились в готовую продукцию, они формируют стоимость незавершенного производства. В активах баланса происходит перераспределение остатков активов на конец периода. На 500 денежных единиц снижаются остатки материалов и увеличиваются остатки незавершенного производства. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, так как она пока не формирует денежных потоков.

В отчете о прибылях и убытках эта операция также не отражается.

Взаимосвязь финансовых отчетов сохраняется. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции изображено на рисунке ниже.

Обратите внимание, что материальные затраты на производство выпущенной продукции в дальнейшем сформируют себестоимость проданных товаров, уменьшат маржинальный доход и EBITDA.

Рис. Влияние на финансовую отчетность использования материалов для производства продукции

Начисление заработной платы производственному персоналу

Сумма заработной платы производственного персонала составила 200 денежных единиц. Обычно такая заработная плата включается в себестоимость продукции. Так как продукция пока не выпущена, то при начислении зарплаты увеличивается стоимость незавершенного производства. Таким образом, активы баланса возрастают на 200 денежных единиц.

Заработная плата еще не выплачена, значит у компании формируется кредиторская задолженность на 200 денежных единиц. Эта задолженность отражается в пассивах баланса.

Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств эта операция не отражается, потому что еще нет денежного потока. В отчете о прибылях и убытках эта операция не отражается, потому что реализация продукции еще не произошла и, следовательно, себестоимость проданных товаров отражать рано.

Обратите внимание, что EBITDA в дальнейшем будет уменьшаться на сумму заработной платы производственного персонала, а маржинальный доход – не всегда. Теория говорит, что маржинальный доход – это разница между выручкой и соответствующими переменными затратами. Если заработная плата производства имеет сдельную основу, то теоретически маржинальный доход на эту величину нужно уменьшать. Однако на практике маржинальный доход часто не уменьшают на сумму заработной платы. Это связано с тем, что заработная плата является отдельным и достаточно сложным элементом управления.

Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления заработной платы производства

Начисление амортизации оборудования

Амортизация производственного оборудования составляет 50 денежных единиц. При начислении амортизации происходит уменьшение остаточной стоимости основных средств на 50 денежных единиц.

Отражение самой суммы амортизации может происходить следующими способами. Первый – сумма начисленной амортизации включается в сумму незавершенного производства. Этот случай мы и рассматриваем. В активах баланса происходит перераспределение остатков на конец периода, валюта баланса пока не меняется.

Альтернативный вариант – это отражение амортизации в отчете о прибылях и убытках напрямую, без распределения на произведенную или проданную продукцию. В таком случае в отчете о прибылях и убытках формируется отдельная статья расходов, что приводит к возникновению убытков (доходов же еще нет). В активах баланса уменьшаются остатки основных средств и появляется отрицательная величина в пассивах. Валюта баланса снижается.

Главное балансовое равенство выполняется в обоих случаях. Амортизация никогда не создает реального движения денежных средств, поэтому в отчете о движении денежных средств не отображается.

Амортизация не влияет ни на размер маржинального дохода, ни на размер EBITDA.

Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления амортизации

Выпуск готовой продукции

Завершаем производственный процесс и приходуем готовую продукцию. Все, что было в активах баланса как незавершенное производство, превращается теперь в остатки готовой продукции на складах. Сумма операции 750 денежных единиц. Запомните эту величину, 750 денежных единиц – это себестоимость выпущенной продукции в нашем примере.

Оприходование продукции еще не создает денежных потоков, поэтому на отчете о движении денежных средств эта операция не отражается. Также не формируется пока и расход в отчете о прибылях и убытках, потому что эта продукция не продана.

Валюта баланса не изменяется. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выпуска готовой продукции

Отгрузка товаров покупателям

Вся продукция, выпущенная ранее, отгружается покупателям. Общая сумма отгрузки составляет 1000 денежных единиц. Эта 1000 отражается в составе доходов отчета о прибылях и убытках по строке Выручка от продаж.

Как только в отчете о прибылях и убытках появляется выручка, должна появиться и себестоимость продаж. В нашем примере это те самые 750 денежных единиц, которые сформированы на прошлом этапе.

В результате в отчете о прибылях и убытках получается чистая прибыль 250 денежных единиц. Эта прибыль попадает в пассивы баланса. Пассивы баланса возрастают.

Денежные средства за эту продукцию компания еще не получила, в отчете о движении денежных средств изменений нет. В активах баланса вместо остатков готовой продукции появляется дебиторская задолженность, задолженность покупателей за отгруженную продукцию. Сумма активов возрастает на ту же величину, на которую выросли пассивы. Главное балансовое равенство сохраняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность отгрузки (продажи) покупателям готовой продукции

Получение оплаты от покупателей

Покупатели частично погашают задолженность за купленную ими продукцию. Сумма платежа составляет 950 денежных единиц.

Поступление денежных средств от покупателей отражается в составе отчета о движении денежных средств в притоках по операционной деятельности. В отчете о движении денежных средств формируется чистое изменение денежных средств на сумму 950 денежных единиц.

Внутри активов баланса происходит перераспределение остатков на конец периода. Дебиторская задолженность уменьшается, остатки денежных средств возрастают. Главное балансовое равенство выполняется.

Получение оплаты от покупателей не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность оплаты от покупателей

Приобретение материалов

Компания приобретает материалы, которые планирует использовать для производства продукции в следующих периодах. Эти материалы пока не оплачиваются. Стоимость материалов 150 денежных единиц.

Поступление материалов сказывается на размере активов баланса, растет остаток материалов на складах. Так как материалы еще не оплачены, то растут и пассивы баланса, а именно кредиторская задолженность.

Приобретение материалов для использования их в будущих периодах не отражается в отчете о прибылях и убытках. Так как материалы еще не оплачены, то и в отчете о движении денежных средств движений изменений нет.

Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь отчетных форм прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность приобретения материалов

Оплата материалов и выплата заработной платы

Компания полностью погашает кредиторскую задолженность, состоящую из задолженности по оплате труда и задолженности перед поставщиками сырья и материалов. В этом случае у компании формируется отток денежных средств на 350 денежных единиц, который отражается в отчете о движении денежных средств в составе операционной деятельности.

В балансе уменьшается остаток денежных средств в активах и кредиторская задолженность в пассивах. Валюта баланса снижается. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчет о прибылях и убытках погашение кредиторской задолженности не попадает. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения кредиторской задолженности

Начисление и выплата заработной платы менеджменту

Заработная плата менеджмента составляет 50 денежных единиц. Начисление заработной платы формирует управленческие расходы в отчете о прибылях и убытках. Это ведет к уменьшению чистой прибыли, EBITDA также уменьшается на сумму заработной платы менеджмента, а маржинальный доход остается прежним.

При выплате заработной платы возникает отток денежных средств по операционной деятельности, который отражается в отчете о движении денежных средств.

Таким образом, в активах баланса снижаются остатки денежных средств, а в пассивах баланса уменьшается остаток нераспределенной прибыли. Главное балансовое равенство сохраняется, взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность заработной платы управленческого персонала изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность начисления и выплаты зарплаты менеджмента

Начисление и оплата процентов по кредитам

Компания выплачивает проценты за пользование кредитом, начисленные за отчетный период. Сумма процентов составляет 60 денежных единиц.

Начисленные проценты отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они уменьшают чистую прибыль, но не влияют на маржинальный доход и EBITDA.

Уплаченные проценты отражаются в составе отчета о движении денежных средств. В зависимости от принятой учетной политики они могут отражаться в составе операционной или финансовой деятельности. Мы рекомендуем в целях планирования отражать проценты по кредитам в составе финансовой деятельности. Именно это реализовано в нашем примере.

Кроме того, в некоторых случаях проценты могут капитализироваться в стоимости основных средств. Тогда проценты отражаются в составе инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств. Но в этом случае они не включаются в состав процентных расходов в отчете о прибылях и убытках, а увеличивают первоначальную стоимость основных средств в балансе и попадают в отчет о прибылях и убытках через механизм амортизации.

Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность уплаты процентов по кредитам

Погашение задолженности по кредиту (тело долга)

Компания решает часть денежных средств направить на погашение основной задолженности по кредиту. Сумма погашения составляет 100 денежных единиц.

Погашение долга формирует отток денежных средств по финансовой деятельности и отражается в отчете о движении денежных средств. Следовательно, происходит уменьшение остатков денежных средств, что видно в активах баланса. В это же время снижается и задолженность по телу долга, что видно в пассивах баланса. Таким образом, в результате погашения задолженности по телу долга валюта баланса снизилась. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о прибылях и убытках погашение долга не отражается точно так же, как и не отражалось привлечение долга.

Взаимосвязь между формами финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность погашения долга изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность погашения долга

Начисление и уплата налога на прибыль

Компания начисляет и уплачивает налог на прибыль в сумме 28 денежных единиц. Начисление налога отражается в отчете о прибылях и убытках и ведет к уменьшению прибыли. Уплата налога отражается в отчете о движении денежных средств как отток по операционной деятельности.

Уменьшение прибыли сказывается на размерах пассивов баланса, снижение остатков денежных средств – на активах баланса. Валюта баланса уменьшается. Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность налога на прибыль

Формирование резервного фонда за счет прибыли

Компания принимает решение: часть прибыли направить на формирование резервного фонда. Сумма операции составляет 5 денежных единиц.

Формирование резервного фонда за счет чистой прибыли отражается в дополнительном блоке отчета о прибылях и убытках «Распределение прибыли». В пассивах баланса уменьшается размер нераспределенной прибыли, но увеличивается резервный фонд. Валюта баланса сохраняется на прежнем уровне. Главное балансовое равенство выполняется.

В отчете о движении денежных средств изменений нет, так как данная операция не связана с притоком денежных средств в компанию или оттоком из нее.

Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность формирования резервного фонда

Выплата дивидендов

Компания принимает решение направить часть прибыли на дивиденды. Сумма дивидендов составляет 77 денежных единиц.

Начисление дивидендов приводит к уменьшению суммы нераспределенной прибыли в отчете по распределению прибыли, а также к снижению ее остатка в пассивах баланса.

Выплата дивидендов отражается в отчете о движении денежных средств в оттоках по финансовой деятельности. Выплата дивидендов сказывается на размере активов и приводит к уменьшению валюты баланса.

Главное балансовое равенство выполняется. Взаимосвязь форм финансовой отчетности прослеживается.

Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов изображено на рисунке ниже.

Рис. Влияние на финансовую отчетность выплаты дивидендов

Резюме

Три главные формы финансовой отчетности – это баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. Между этими формами отчетности всегда существует взаимосвязь: отчет о движении денежных средств связан с активами баланса, отчет о прибылях и убытках – с пассивами. Главное балансовое равенство, соответствие размера активов и пассивов, должно всегда выполняться.

Каждый раз при отражении операции в учете или при планировании какой-то операции представьте себе триаду финансовой отчетности и то, как эта операция повлияет на каждую из форм отчетности.

Используйте эти взаимосвязи для того, чтобы проверять полноту и правильность вашего учета и планирования.

Что изучить далее

Кассовый метод учета и метод начисления.

Финансовое положение предприятия: анализ ликвидности баланса и коэффициентный анализ.

Методы формирования отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

Стоимость денег во времени: определение стоимости, дисконтирование, компаундирование, показатели инвестиционной оценки.

Cash flow waterfall – расширенная версия отчета о движении денежных средств, которая используется при планировании крупных проектов и проектов государственно-частного партнерства.

Автоматизация расчета потребности в финансировании при построении системы бюджетов.

Российские и международные стандарты бухгалтерского учета.

Остались вопросы? Пишите нам в форму обратной связи и записывайтесь на курс по управленческому учету, анализу затрат и бюджетированию или курс по финансовому моделированию.

Понравилась статья? Узнайте больше раньше других: заходите на нашу страницу в ВКонтакте и подписывайтесь на новости.

Желаем вам успешной работы!

Ваш Виктор Рыбцев

и команда Учебного центра BRP ADVICE.

Нераспределенная прибыль: бухучет для счастливчиков. Налоги & бухучет, № 63, Август, 2016

Глядя в разд. І «Власний капітал» Баланса (см. Форму № 1 в НП(С)БУ 1), вы видите, что показатель строки 1420 — это всего лишь одно из слагаемых итоговой строки 1495 этого раздела. «Слагаемых» в широком, т. е. алгебраическом, смысле: показатели этого раздела, заключенные в скобки, на самом деле не увеличивают итог раздела, а уменьшают его. Напомним постулат: этот итог равен разнице между суммой активов и суммой обязательств вашего предприятия… Кстати, все подробности того, откуда там (Кт 441) все берется, вы уже знаете из спецвыпуска «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 6, с. 10.

Из того же номера (см. с. 56) вам известно, что информация обо всех изменениях собственного капитала в течение отчетного периода (календарного года) отражается в Отчете о собственном капитале (см. Форму № 4 в НП(С)БУ 1).

Прежде всего скажем о «волевом» уменьшении вами показателя строки 1420 Баланса. Но возможны и ситуации, так сказать, вынужденного его уменьшения — об этом ниже.

Если говорить об ООО, то утверждение «порядка распределения прибыли, срока и порядка выплаты части прибыли (дивидендов)» отнесено к исключительной компетенции общего собрания участников общества ( ст. 59 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.91 г. № 1576-ХІІ).

Если вы решите выплачивать дивиденды — это первый вариант использования нераспределенной прибыли (Дт 443 — Кт 671) — советуем перечитать внимательно статью на эту тему в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 11, с. 23. Особое внимание уделите налоговым последствиям этой процедуры.Это будет строка 4200 Формы № 4.

Вторым вариантом такого распределения «нераспределенного» показателя строки 1420 Баланса будет направление части прибыли на увеличение уставного (разумеется, зарегистрированного) капитала (Дт 443 — Кт 40). Это будет строка 4205 Формы № 4. При этом во избежание неприятных налоговых последствий по НДФЛ — если среди участников ООО затесались физлица — важно соблюсти неизменность долей участников.

Наконец, третий вариант: устав ООО предусматривает (ст. 14 указанного Закона) — но это может быть в учредительных документах других форм предприятий — создание резервного (страхового) фонда с обязательным ежегодным отчислением в него определенной части чистой прибыли. Размер этого фонда ООО не должен быть меньше 25 % уставного капитала, а отчислять нужно не менее 5 % чистой прибыли. Вот на такую сумму часть показателя из строки 1420 «перетечет» в строку 1415 Баланса (Дт 443 — Кт 43).Это будет строка 4210 Формы № 4.

Ну, и не зарекайтесь от четвертого варианта: когда вам в будущем (разумеется, по решению общего собрания участников ООО) понадобится направить нераспределенную прибыль на погашение убытков (Дт 443 — Кт 442).

В завершение — о «вынужденных» корректировках (зачастую — в сторону уменьшения) показателя строки 1420 Баланса (гр. 3), предусмотренных П(С)БУ 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах».

Во-первых, это ситуация, когда исправляется ошибка прошлых лет ( п. 4 П(С)БУ 6) — и это соответственно строка 4010 Формы № 4.

Во-вторых, это последствия влияния изменений учетной политики на события и операции прошлых лет ( п.п. 12.1 П(С)БУ 6) — а это соответственно строка 4005 Формы № 4.

Но эти суммы корректировок дадут «дельту» не между графами 4 и 3 Баланса за отчетный год, а между графой 3 последнего и графой 4 прошлогоднего, поскольку в обоих случаях они затрагивают показатель нераспределенной прибыли именно на начало года.

Взаимосвязь показателей форм бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс

Пояснения к Бухгалтерскому балансу

I. Внеоборотные активы

 

Нематериальные активы и расходы на НИОКР

строка 1110 «Нематериальные активы»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки 5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно)

показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов»

строка 1120 «Результаты исследований и разработок»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР»

 

 

Основные средства

строка 1150 «Основные средства»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств»

строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

 

 

Финансовые вложения

строка 1170 «Финансовые вложения»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»

II. Оборотные активы

 

Запасы

строка 1210 «Запасы»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов»

 

 

Дебиторская задолженность

строка 1230 «Дебиторская задолженность»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»

 

 

Финансовые вложения

строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений»

IV. Долгосрочные обязательства

 

Кредиторская задолженность

строка 1450 «Прочие обязательства»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

строка 1430 «Оценочные обязательства»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства»

V. Краткосрочные обязательства

 

Кредиторская задолженность

строка 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность»

графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года»

общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности (строки 5580 и 5560  – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно)

показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

Является ли нераспределенная прибыль активом?

4 мин. Читать

Нераспределенная прибыль - это совокупная чистая прибыль с момента основания компании за вычетом всех дивидендов, объявленных компанией с момента ее основания.

Он записывается на счет нераспределенной прибыли, который указывается в разделе «Собственный капитал» баланса компании. Сумма обычно инвестируется в активы или используется для уменьшения обязательств. Нераспределенная прибыль редко бывает полностью денежной.Чтобы получить прибыль для акционеров, которые решили реинвестировать свои доходы в компанию, компании необходимо инвестировать нераспределенную прибыль в приносящие доход активы или для получения прибыли для акционеров.

В этой статье также будут обсуждаться:

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

Есть ли у ООО нераспределенная прибыль?

Собственный капитал и нераспределенная прибыль - это одно и то же?

Какие факторы влияют на нераспределенную прибыль?

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

В балансе компании нераспределенная прибыль или накопленный дефицит отражается в разделе акционерного капитала. Акционерный капитал - это сумма капитала, переданного бизнесу его акционерами, плюс пожертвованный капитал и прибыль, полученная в результате деятельности предприятия, за вычетом любых выплаченных дивидендов.

Есть ли у ООО нераспределенная прибыль?

Компания с ограниченной ответственностью, именуемая ООО, представляет собой тип корпоративной структуры, в которой отдельные акционеры не несут личной ответственности по долгам компании.Как и в случае полного товарищества, прибыль LLC обычно распределяется между акционерами. Любая прибыль, не распределенная в конце налогового года LLC, считается нераспределенной прибылью. ООО не обязано распределять всю свою чистую прибыль. Нераспределенная прибыль отражается в бухгалтерских книгах как нераспределенная прибыль.

Однако, если ООО не распределяет всю свою прибыль между своими акционерами, оно может нести ответственность за дополнительный корпоративный налог на любую удержанную сумму, превышающую 250 000 долларов.Накопление доступа облагается налогом по ставке 39,6%.

Собственный капитал и нераспределенная прибыль - это одно и то же?

В балансе индивидуального предприятия и уравнении бухгалтерского учета, Собственный капитал по одному из трех основных компонентов. Собственный капитал - это вложения владельца в свой бизнес за вычетом выходов собственника из бизнеса плюс чистая прибыль (или минус чистый убыток) с момента начала бизнеса. В корпорации прибыль хранится или удерживается и не выплачивается напрямую владельцам.В индивидуальном предпринимательстве прибыль немедленно становится доступной для владельца бизнеса, если только владелец не решит оставить деньги для бизнеса.

Какие факторы влияют на нераспределенную прибыль?

Увеличение или уменьшение выручки влияет на нераспределенную прибыль, поскольку влияет на прибыль или чистую прибыль. Избыток вашего чистого дохода приведет к тому, что больше денег будет направлено на нераспределенную прибыль после того, как деньги будут потрачены на сокращение долга, инвестиции в бизнес или дивиденды. Любые факторы, влияющие на увеличение или уменьшение чистой прибыли, также в конечном итоге повлияют на нераспределенную прибыль.

Факторы, которые могут увеличить или уменьшить ваш чистый доход, включают:

  • Операционные расходы. Стоимость обычных деловых операций, таких как аренда, оборудование, складские расходы, маркетинг, заработная плата, страхование и средства, выделенные на исследования и разработки.
  • Себестоимость реализованной продукции. Затраты на производство товаров, реализуемых компанией, включают стоимость материалов, использованных для создания товара, а также прямые затраты на рабочую силу и производство.
  • Амортизация. Стоимость основных средств распределена на протяжении его жизненного цикла.
  • Выручка и продажи

Определение нераспределенной прибыли

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль (RE) - это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам. Бизнес приносит прибыль, которая может быть положительной (прибыль) или отрицательной (убытки).

Прибыль дает владельцам бизнеса или руководству компании много возможностей для использования заработанных излишков денег. Часто эта прибыль выплачивается акционерам, но ее также можно реинвестировать обратно в компанию в целях роста.Деньги, не выплаченные акционерам, считаются нераспределенной прибылью.

Формула и расчет нераспределенной прибыли

Взаимодействие с другими людьми RE знак равно BP + Чистая прибыль (или убыток) - C - S где: BP знак равно Начало периода RE C знак равно Денежные дивиденды S знак равно Дивиденды по акциям \ begin {align} & \ text {RE} = \ text {BP} + \ text {Чистый доход (или убыток)} - \ text {C} - \ text {S} \\ & \ textbf {where:} \ \ & \ text {BP} = \ text {Начальный период RE} \\ & \ text {C} = \ text {Денежные дивиденды} \\ & \ text {S} = \ text {Дивиденды по акциям} \\ \ end { выровнен} RE = BP + Чистая прибыль (или убыток) −C − Sw Здесь: BP = Начальный период REC = Денежные дивиденды S = Дивиденды по акциям

О чем говорит нераспределенная прибыль

Всякий раз, когда компания генерирует дополнительный доход, часть долгосрочных акционеров может рассчитывать на некоторый регулярный доход в виде дивидендов в качестве вознаграждения за то, что они вложили свои деньги в компанию.Трейдеры, которые ищут краткосрочную прибыль, могут также предпочесть получение дивидендных выплат, которые предлагают мгновенную прибыль.

Дивиденды также предпочтительны, поскольку во многих юрисдикциях дивиденды разрешены в качестве дохода, не облагаемого налогом, в то время как прибыль от акций облагается налогами. С другой стороны, руководство компании может полагать, что они могут лучше использовать деньги, если они остаются внутри компании. Точно так же могут быть акционеры, которые доверяют управленческому потенциалу и могут предпочесть удерживать прибыль в надежде на гораздо более высокую прибыль (даже с учетом налогов).

Ключевые выводы

  • Нераспределенная прибыль (RE) - это сумма чистой прибыли, оставшаяся для бизнеса после выплаты дивидендов своим акционерам.
  • Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании.
  • Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, поскольку она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования деятельности по расширению.

Использование нераспределенной прибыли

Следующие варианты широко охватывают все возможности использования излишков денег:

  • Денежный доход может быть распределен (полностью или частично) между собственниками (акционерами) бизнеса в виде дивидендов.
  • Его можно инвестировать в расширение существующих бизнес-операций, например, в увеличение производственных мощностей существующих продуктов или наем дополнительных торговых представителей.
  • Его можно инвестировать в запуск нового продукта / варианта, например, производителя холодильников, занимающегося производством кондиционеров, или производителя шоколадного печенья, запускающего варианты со вкусом апельсина или ананаса.
  • Деньги можно использовать для любого возможного слияния, поглощения или партнерства, которое приведет к улучшению деловых перспектив.
  • Его также можно использовать для обратного выкупа акций.
  • Прибыль может быть использована для погашения любой непогашенной ссуды (долга), которая может быть у бизнеса.

Первый вариант приводит к тому, что прибыль навсегда исчезает из бухгалтерских книг и счетов бизнеса, потому что выплата дивидендов необратима. Однако все другие варианты сохраняют прибыль для использования в рамках бизнеса, и такие инвестиции и деятельность по финансированию составляют нераспределенную прибыль (RE).

По определению, нераспределенная прибыль - это совокупная чистая прибыль или прибыль компании после учета дивидендных выплат.Он также называется профицитом прибыли и представляет собой резервные деньги, которые доступны руководству компании для реинвестирования обратно в бизнес. Выраженный в процентах от общей прибыли, он также называется коэффициентом удержания и равен (1 - коэффициент выплаты дивидендов).

Хотя последний вариант погашения долга также приводит к утечке денег, он по-прежнему влияет на бизнес-счета, например, сберегает будущие процентные платежи, что дает право на включение в нераспределенную прибыль.

Управление и нераспределенная прибыль

Решение о сохранении прибыли или ее распределении между акционерами обычно остается за менеджментом компании. Однако акционеры могут оспорить его большинством голосов, поскольку они являются настоящими владельцами компании.

Руководство и акционеры могут желать, чтобы компания удерживала прибыль по нескольким причинам. Будучи более информированным о рынке и бизнесе компании, руководство может иметь в виду проект с высокими темпами роста, который они могут рассматривать как кандидата на получение значительной прибыли в будущем.В долгосрочной перспективе такие инициативы могут привести к увеличению прибыли для акционеров компании, а не к выплате дивидендов. Как менеджмент, так и акционеры предпочитают погашение долга под высокие проценты вместо выплаты дивидендов.

Чаще всего руководство компании придерживается взвешенного подхода. Он включает в себя выплату номинальной суммы дивидендов и удержание значительной части прибыли, что является беспроигрышным вариантом.

Дивиденды и нераспределенная прибыль

Дивиденды могут быть распределены в форме наличных денег или акций.Обе формы распределения уменьшают нераспределенную прибыль. Выплата дивидендов наличными приводит к оттоку денежных средств и отражается в бухгалтерских книгах и на счетах как чистое уменьшение. Когда компания теряет право собственности на свои ликвидные активы в виде денежных дивидендов, это снижает стоимость активов компании в балансе, тем самым влияя на доход от капитала.

С другой стороны, хотя дивиденды по акциям не приводят к оттоку денежных средств, выплаты по акциям переводят часть нераспределенной прибыли в обыкновенные акции. Например, если компания выплачивает одну акцию в качестве дивиденда за каждую акцию, принадлежащую инвесторам, цена за акцию снизится до половины, потому что количество акций существенно удвоится.Поскольку компания не создала никакой реальной стоимости, просто объявив дивиденды по акциям, рыночная цена на акцию корректируется в соответствии с пропорцией дивидендов по акциям.

Хотя увеличение количества акций может не повлиять на баланс компании, потому что рыночная цена автоматически корректируется, оно снижает оценку на акцию, которая отражается в счетах движения капитала, тем самым влияя на RE.

Компания, ориентированная на рост, может вообще не выплачивать дивиденды или платить очень небольшие суммы, поскольку она может предпочесть использовать нераспределенную прибыль для финансирования таких мероприятий, как исследования и разработки, маркетинг, требования к оборотному капиталу, капитальные затраты и приобретения, чтобы получить дополнительные рост.Такие компании имеют высокие показатели ВЭ на протяжении многих лет. У компании с наступлением срока погашения может не быть много вариантов или проектов с высокой доходностью для использования излишков денежных средств, и она может предпочесть выплату дивидендов. У таких компаний низкий RE.

Нераспределенная прибыль и выручка

И выручка, и нераспределенная прибыль важны для оценки финансового состояния компании, но они подчеркивают различные аспекты финансовой картины. Выручка находится в верхней части отчета о прибылях и убытках и часто упоминается как число верхней строки при описании финансовых показателей компании.Поскольку выручка - это общий доход, полученный компанией, это полученный доход в размере до операционных расходов, а накладные расходы вычитаются. В некоторых отраслях выручка называется валовой продажей, так как валовая цифра указывается без вычетов.

Нераспределенная прибыль - это часть прибыли компании, которая удерживается или сохраняется и сохраняется для будущего использования. Нераспределенная прибыль может быть использована для финансирования расширения или выплаты дивидендов акционерам позднее. Нераспределенная прибыль связана с чистой (а не валовой) прибылью, поскольку это сумма чистой прибыли, сэкономленная компанией с течением времени.

Ограничения нераспределенной прибыли

Как аналитик, абсолютный показатель нераспределенной прибыли в течение определенного квартала или года может не дать какой-либо значимой информации, а его наблюдение за период времени (например, за пять лет) может указывать только на тенденцию в отношении того, сколько денег удерживает компания. . Как инвестор, каждый хотел бы сделать вывод о гораздо большем, например о том, какую прибыль принесла нераспределенная прибыль и были ли они лучше любых альтернативных инвестиций.

Нераспределенная прибыль до рыночной стоимости

Чтобы оценить, насколько успешно компания использовала нераспределенные деньги, взгляните на ключевой фактор, называемый «нераспределенная прибыль по отношению к рыночной стоимости». Он рассчитывается за период времени (обычно пару лет) и оценивает изменение цены акций по сравнению с чистой прибылью, удерживаемой компанией.

Например, за четырехлетний период с сентября 2013 года по сентябрь 2017 года цена акций Apple выросла с 58 долларов.От 14 до 160,36 долларов на акцию. За тот же пятилетний период общая прибыль на акцию составила 38,87 долларов, а общая сумма дивидендов, выплаченных компанией, составила 10 долларов на акцию. Эти цифры получены путем суммирования прибыль на акцию и дивиденды на акцию за каждый из пяти лет. Эти цифры доступны в разделе «Ключевые показатели» отчетов компании.

Как доступно на портале Morningstar, у Apple были следующие цифры EPS и дивидендов за указанный период времени, и их суммирование дает вышеуказанные значения для общей EPS и общих дивидендов:

Разница между общей прибылью на акцию и общей суммой дивидендов дает чистую прибыль, удерживаемую компанией: 38 долларов.87 - 10 долларов = 28,87 долларов. То есть за пятилетний период компания сохранила прибыль в размере 28,87 долларов на акцию. За тот же период цена его акций выросла на (154,12 - 95,30 доллара = 58,82 доллара) за акцию. Разделение этого повышения цены на акцию на чистую нераспределенную прибыль на акцию дает коэффициент (58,82 доллара / 28,87 доллара = 2,037), который показывает, что на каждый доллар нераспределенной прибыли компании удалось создать рыночную стоимость на 2,037 доллара.

Если бы компания не удерживала эти деньги и вместо этого взяла бы процентную ссуду, полученная стоимость была бы меньше из-за исходящей выплаты процентов.RE предлагает свободный капитал для финансирования проектов, позволяющих эффективно создавать стоимость прибыльными компаниями.

Взгляд на аналогичный расчет для другой акции, Walmart Inc. (WMT), показывает, что за пятилетний период с января 2013 года по январь 2018 года цена акций зрелой фирмы выросла с 58,61 доллара до 105,88 доллара, а нераспределенная чистая прибыль составила 12,36 доллара за штуку. Изменение рыночной стоимости по отношению к нераспределенной прибыли составляет (105,88 долл. США - 58,61 долл. США) / 12,36 долл. США = 3,824 долл. США, что указывает на то, что Walmart произвел более чем в три раза больше рыночной стоимости на каждый доллар нераспределенной прибыли.

Созданная ценность

Однако читатели должны отметить, что приведенные выше расчеты указывают на ценность, созданную в отношении использования только нераспределенной прибыли, и не указывают на общую стоимость, созданную компанией. Возможно, что в целом акции Apple могли принести больше прибыли, чем акции Walmart в течение периода исследования, потому что Apple, возможно, дополнительно сделала отдельные (не относящиеся к RE) крупномасштабные инвестиции, что привело к увеличению общей прибыли.С другой стороны, Walmart может иметь более высокое отношение нераспределенной прибыли к фактору рыночной стоимости, но, возможно, он испытывал трудности в целом, что приводило к сравнительно более низкой общей доходности.

Пример нераспределенной прибыли

Компании публично отражают нераспределенную прибыль в составе собственного капитала в балансе. Эта цифра стала стандартной и отражается отдельной строкой в ​​балансе компании. Например, один из балансов Apple Inc. (AAPL) за 2018 год показывает, что нераспределенная прибыль компании составила 79 долларов.436 млрд, по состоянию на июнь 2018 г.

Точно так же производитель iPhone, финансовый год которого заканчивается в сентябре, по состоянию на сентябрь 2017 года имел нераспределенную прибыль в размере 98,33 миллиарда долларов:

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем прибавления чистой прибыли к нераспределенной прибыли предыдущего периода (или вычитания из нее чистых убытков) с последующим вычитанием любых чистых дивидендов, выплаченных акционерам.

Показатель рассчитывается в конце каждого отчетного периода (ежеквартально / ежегодно.) Как следует из формулы, нераспределенная прибыль зависит от соответствующего показателя за предыдущий период. Результирующее число может быть как положительным, так и отрицательным, в зависимости от чистой прибыли или убытков, полученных компанией.

В качестве альтернативы, компания, выплачивающая крупные дивиденды, размер которых превышает другие показатели, также может привести к отрицательной нераспределенной прибыли. Любая статья, которая влияет на чистую прибыль (или чистый убыток), повлияет на нераспределенную прибыль. К таким статьям относятся выручка от продаж, себестоимость проданных товаров (COGS), амортизация и необходимые операционные расходы.

Часто задаваемые вопросы

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль - важное понятие в бухгалтерском учете. Термин относится к прошлой прибыли, полученной компанией, за вычетом любых дивидендов, выплаченных ею в прошлом. Слово «нераспределенная» отражает тот факт, что, поскольку эти доходы не были выплачены акционерам в качестве дивидендов, они были удержаны компанией. По этой причине нераспределенная прибыль уменьшается, когда компания либо теряет деньги, либо выплачивает дивиденды, и увеличивается, когда создается новая прибыль.

Является ли нераспределенная прибыль видом капитала?

Нераспределенная прибыль - это разновидность капитала, поэтому она отражается в разделе «Акционерный капитал» баланса. Хотя нераспределенная прибыль сама по себе не является активом, ее можно использовать для покупки активов, таких как запасы, оборудование или другие инвестиции. Таким образом, компания с большим балансом нераспределенной прибыли может иметь хорошие возможности для покупки новых активов в будущем или для предложения увеличенных выплат дивидендов своим акционерам.

Что означает для компании высокая или низкая нераспределенная прибыль?

Вообще говоря, компания с отрицательным сальдо нераспределенной прибыли будет сигнализировать о слабости, поскольку это указывает на то, что компания понесла убытки в один или несколько предыдущих лет. Однако сложнее интерпретировать компанию с высокой нераспределенной прибылью. С одной стороны, высокая нераспределенная прибыль может указывать на финансовую устойчивость, поскольку она демонстрирует послужной список прибыльности в предыдущие годы.С другой стороны, это также может указывать на то, что руководство компании изо всех сил пытается найти выгодные инвестиционные возможности для использования своей нераспределенной прибыли. В таких обстоятельствах акционеры могут предпочесть, если руководство просто выплатит остаток нераспределенной прибыли в качестве дивидендов.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
    • Симулятор

      • Завести аккаунт
      • Присоединяйтесь к игре
    • Мой симулятор

      • Моя игра
      • Создать игру
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
    • Симулятор

      • Завести аккаунт
      • Присоединяйтесь к игре
    • Мой симулятор

      • Моя игра
      • Создать игру
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
    • Симулятор

      • Завести аккаунт
      • Присоединяйтесь к игре
    • Мой симулятор

      • Моя игра
      • Создать игру
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Нераспределенная прибыль в балансе

Как получить снимок финансовых данных вашего бизнеса в любой момент времени? Ваш баланс. В нем подробно описаны ваши активы, обязательства и стоимость вашего акционерного капитала. Он показывает общее финансовое состояние вашего бизнеса. Вот почему так важно понимать свой баланс. Он называется «балансом», потому что ваши активы всегда должны равняться вашим обязательствам и акционерному капиталу. Стоит потратить время на то, чтобы ознакомиться со своим балансом.Его интерпретация может предупредить вас о любых рисках для финансовой жизнеспособности вашего бизнеса, включая высокое соотношение долга к денежному потоку или низкий остаток денежных средств. Одним из важных показателей финансовой устойчивости и будущего роста компании является величина нераспределенной прибыли.

Где я могу найти нераспределенную прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль указана в разделе «Обязательства» в разделе «Капитал» вашего баланса. Они находятся в пассивах, потому что чистая прибыль как акционерный капитал на самом деле является корпоративным или корпоративным долгом.Компания может реинвестировать акционерный капитал в развитие бизнеса или может выбрать выплату дивидендов акционерам. Как правило, разумной финансовой стратегией является приоритетное накопление нераспределенной прибыли для любого бизнеса, который стремится к долгосрочному росту. Ниже вы увидите баланс, показывающий пример акционерного капитала, включая нераспределенную прибыль. Обратите внимание, что акционерный капитал означает то же самое, что и собственный капитал.

ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНЫЙ ПРОСМОТР КНИГ СЕГОДНЯ

Что означает строка нераспределенной прибыли в балансе?

Нераспределенная прибыль - это чистая прибыль (выручка и потоки доходов за вычетом расходов), остающаяся после выплаты дивидендов акционерам и инвесторам в конце отчетного периода.То, как вы управляете своей чистой прибылью с течением времени, особенно нераспределенной прибылью, является важным фактором для потенциальных кредиторов и инвесторов. Ваш отчет о нераспределенной прибыли имеет жизненно важное значение при подаче заявки на получение кредита или инвестиционного финансирования, поскольку он дает инвесторам представление о том, насколько здоров ваш бизнес и каковы его намерения. Положительная нераспределенная прибыль указывает на стремление к общему росту, тогда как отрицательная нераспределенная прибыль указывает на чистый убыток и накопленный дефицит.

Вы найдете нераспределенную прибыль, указанную в разделе «акционерный капитал», также называемый «акционерный капитал». Это в приведенном выше балансе.

Итак, что такое нераспределенная прибыль?

Вот как мы к ним приходим. Разница между совокупными активами и совокупными обязательствами составляет собственный капитал. После выплаты долгов акционерный капитал является долей владельцев или остаточным требованием. Часть оставшейся чистой прибыли, которая не распределяется в качестве дивидендов, составляет нераспределенную прибыль..

На балансе в разделе капитала вы найдете две категории: обыкновенные акции и нераспределенная прибыль. Акции, также называемые обыкновенными акциями, принадлежат учредителям или акционерам, первоначально инвестировавшим в корпорацию. Вот простая разбивка баланса:

Активы = обязательства + акционерный капитал.

Акционерный капитал = обыкновенные акции + нераспределенная прибыль

Вы можете использовать нераспределенную прибыль для:

  • Выплаты дивидендов
  • Погашения долга или
  • Для получения дохода за счет роста бизнеса.

См. Инфографику ниже.

Когда ваш бизнес приносит прибыль, у вас есть несколько вариантов использования этих средств. Вы можете выплатить своим акционерам денежные дивиденды или оставить прибыль для реинвестирования в свой бизнес - это означает, что они станут нераспределенной прибылью. Они помогут вам расти и развивать свой бизнес. Нераспределенная прибыль может помочь вам:

  • Расширять свой бизнес
  • Заниматься исследованиями и разработками
  • Финансировать маркетинговые инициативы или
  • Выплачивать долги.

Строка нераспределенной прибыли в вашем балансе показывает инвесторам и кредиторам, что чистая прибыль направляется на долгосрочный рост бизнеса.

Вы также можете получить важную информацию о движении денежных средств предприятия из раздела баланса капитала. Чистая прибыль (прибыль) показывает положительный денежный поток. Чистая прибыль - это ваш доход за вычетом расходов, например:

  • Себестоимость проданных товаров (COGS)
  • Операционные расходы
  • Выплата долга
  • Проценты по кредитам и начисленные от инвестиций
  • Дополнительные потоки доходов от продажи активов или дочерние компании
  • Износ и амортизация активов и налогов (амортизация означает распределение платежей на несколько периодов).

Положительный денежный поток означает, что в ваш бизнес поступает больше денег, чем выходит. По мере поступления денежных средств в ваш бизнес вы будете оплачивать свои расходы, возвращать деньги акционерам и сохранять прибыль на будущее.

Возвращаясь к разделу «Капитал» баланса, давайте посмотрим на собственный капитал. Он может поступать от первоначальных инвестиций инвесторов или владельцев в бизнес или от нераспределенной прибыли, когда чистая прибыль реинвестируется. Раздел баланса акционерного капитала содержит важную информацию об акционерном капитале компании / корпорации, в том числе:

  • Типы акций
  • Их номинальная стоимость
  • Количество объявленных акций (максимальное количество акций, которые компания может выпустить)
  • Количество акций выпущенных акций и
  • выпущенных акций.

Найдите время, чтобы понять, как читать и интерпретировать свой баланс, чтобы максимизировать прибыль, развивать свой бизнес, а также выявлять и устранять риски или проблемы с денежными потоками.

Как владельцу бизнеса трудно выделить время для интерпретации финансовой информации, особенно если вы не заинтересованы в «вычислении цифр». Хотя вы, вероятно, понимаете важность подробного анализа своей финансовой отчетности, ваша основная ответственность за предоставление более качественных продуктов и услуг вашим клиентам должна иметь приоритет.Позвольте нам помочь вам. Мы любим цифры и создаем персонализированные, простые для понимания финансовые отчеты с важной информацией для таких компаний, как ваша.

Как рассчитывается нераспределенная прибыль в балансе?

Формула нераспределенной прибыли: RE 1 = RE 0 + NI - D

  • RE 1 - чистая прибыль на конец отчетного периода
  • RE 0 - чистая прибыль на начало периода
  • NI - чистая прибыль за вычетом налога на прибыль
  • D - Выплаченные дивиденды

Нераспределенная прибыль является накопленной.Это означает, что вы отразите их в своем балансе в разделе капитала и перенесете RE 0 из «нераспределенной прибыли» предыдущего отчетного периода. Поскольку нераспределенная прибыль входит в состав акционерного капитала, вы увеличиваете нераспределенную прибыль и в то же время пассивную часть своего баланса. Акционерный капитал рассматривается как обязательство перед вашей компанией / корпорацией. Это потому, что это указывает на ответственность компании перед владельцами или акционерами.

Денежный поток, такой как чистая прибыль, а также выплаченные расходы или дивиденды, могут повлиять на нераспределенную прибыль.Если компания решит оставить большую часть своей чистой прибыли для реинвестирования, тогда у нее будет меньше дивидендов для выплаты дивидендов, и наоборот. Мотивация и суждения владельца бизнеса или лиц, принимающих решения, отражаются в финансовой отчетности. Аутсайдеры могут сосредоточить внимание на чистой и нераспределенной прибыли, чтобы оценить эти мотивы и решения с течением времени с помощью серии финансовых отчетов.

BooksTime может помочь вам понять ваш баланс и то, как ваша нераспределенная прибыль зависит от вашего денежного потока

BooksTime может помочь вам понять ваш баланс и то, как ваш денежный поток влияет на вашу нераспределенную прибыль

Your BooksTime бухгалтер поможет вам управлять своими финансовыми данными, а также понять и использовать эти данные для развития вашего бизнеса.Мы понимаем повседневные потребности ведения вашего бизнеса, управления персоналом, обработки заказов, маркетинга для потенциальных и текущих клиентов на первом месте. Последнее, что вы хотите сделать после долгого рабочего дня, - это посмотреть на свой баланс или попытаться подсчитать изменения в своей нераспределенной прибыли.

Точное составление и интерпретация финансовых данных - необходимая задача, которую вы можете поручить экспертам. Это позволяет вам - как владельцу бизнеса - сосредоточиться на развитии вашего бизнеса. Воспользовавшись опытом BooksTime, вы получите:

  • Ежемесячные отчеты, которые вы можете использовать для четкой и точной картины своих финансов
  • Анализ тенденций, которые вы можете отслеживать с помощью настраиваемых визуальных онлайн-панелей, и
  • High -уровневое финансовое руководство для развития вашего финансового лидерства, помощь в создании надежной финансовой стратегии, помощь в подготовке профессиональных презентаций, которые произведут впечатление на потенциальных кредиторов и инвесторов, а также консультации по инициативам по слияниям и поглощениям.

Почему бы также не автоматизировать вашу бухгалтерию через нас? Будьте спокойны, вам никогда не придется тратить много времени на то, чтобы поддерживать свои книги в актуальном состоянии. Использование новейших технологий означает, что мы можем упростить многие стандартные бухгалтерские задачи. Вы получите больше выгоды, чем другие бухгалтерские услуги - наши расценки ниже на 20–50%. Кроме того, у вас будет специальный бухгалтер со специальными знаниями в вашей отрасли. Спросите нас о нашей гарантии лучшей цены.

Хотите узнать больше о наших услугах? Закажите у нас бесплатную консультацию.Заполните форму, и мы свяжемся с вами в течение 24 часов.

Что такое нераспределенная прибыль? - Руководство, формула и примеры

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль (RE) - это накопленная часть прибыли бизнеса, которая не распределяется в качестве дивидендов среди акционеров, а вместо этого зарезервирована для реинвестирования обратно в бизнес. Обычно эти средства используются для приобретения оборотного капитала и основных средств (капитальные затраты) или используются для погашения долговых обязательств.

Нераспределенная прибыль отражается в балансе Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета в разделе капитала акционеров в конце каждого отчетного периода. Для расчета RE начальный баланс RE добавляется к чистой прибыли или уменьшается на чистый убыток, а затем вычитаются выплаты дивидендов. Также ведется сводный отчет, называемый отчетом о нераспределенной прибыли, с указанием изменений в RE за определенный период.

Цель нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль представляет собой полезную связь между отчетом о прибылях и убытках и балансом, поскольку они отражаются в составе собственного капитала, что связывает эти два отчета. Цель удержания этой прибыли может быть различной и включает в себя покупку нового оборудования и машин, расходы на исследования и разработки или другие виды деятельности, которые потенциально могут способствовать росту компании. Это реинвестирование в компанию направлено на получение еще большей прибыли в будущем.

Если компания не считает, что она может получить достаточный доход от инвестиций из этой нераспределенной прибыли (т.е. заработать больше, чем стоимость капитала), то она часто будет распределять эту прибыль среди акционеров в качестве дивидендов или проводить обратный выкуп акций.

Что такое формула нераспределенной прибыли?

Формула RE выглядит следующим образом:

RE = Начальный период RE + Чистая прибыль / убыток - Денежные дивиденды - Дивиденды по акциям

Где RE = Нераспределенная прибыль

Начало периода Прибыль

В конце каждого отчетного периода нераспределенная прибыль отражается в балансе как накопленная прибыль предыдущего года (включая прибыль текущего года) за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам.В следующем бухгалтерском цикле конечное сальдо RE из предыдущего отчетного периода теперь станет начальным сальдо нераспределенной прибыли.

Баланс RE не всегда может быть положительным числом, так как он может отражать, что чистый убыток текущего периода больше, чем начальный баланс RE. В качестве альтернативы, крупное распределение дивидендов, превышающее остаток нераспределенной прибыли, может привести к его отрицательному значению.

Как чистый доход влияет на нераспределенную прибыль

Любые изменения или движения в чистом доходе Чистый доход Net IncomeNet является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах.Когда он будет достигнут, это напрямую повлияет на баланс RE. Такие факторы, как увеличение или уменьшение чистой прибыли и возникновение чистого убытка, откроют путь либо к прибыльности бизнеса, либо к дефициту. Счет нераспределенной прибыли может быть отрицательным из-за больших совокупных чистых убытков. Естественно, что те же статьи, которые влияют на чистую прибыль, влияют на ВЭ.

Примеры этих статей включают выручку от продаж, себестоимость проданных товаров, амортизацию и другие операционные расходы. Неденежные статьи, такие как списание или обесценение, а также компенсация, основанная на запасах, также влияют на счет.

Изображение: Курс финансового моделирования CFI.

Как дивиденды влияют на нераспределенную прибыль

Дивиденды выплачиваются акционерам в денежной форме или в форме акций. Обе формы могут снизить ценность ВЭ для бизнеса. Денежные дивиденды представляют собой отток денежных средств и отражаются как уменьшение на счете денежных средств. Это уменьшает размер баланса компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета и стоимости активов, поскольку компания больше не владеет частью своих ликвидных активов.

Дивиденды по акциям, однако, не требуют оттока денежных средств. Вместо этого они перераспределяют часть RE на счета обыкновенных акций и дополнительного оплаченного капитала. Это распределение не влияет на общий размер баланса компании, но снижает стоимость акций на акцию.

Подробнее: как спрогнозировать баланс компанииПроектирование статей балансаПроектирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств, долевого капитала и чистой прибыли.В этом руководстве рассказывается, как рассчитывать.

Нераспределенная прибыль на конец периода

В конце периода вы можете рассчитать окончательный баланс нераспределенной прибыли для баланса, взяв начальный период, добавив чистую прибыль или чистый убыток и вычтя дивиденды.

Пример расчета

В этом примере сумма дивидендов, выплачиваемых XYZ, нам неизвестна, поэтому, используя информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках, мы можем вывести ее, запомнив формулу Начало RE - Окончание RE + Чистая прибыль (-убыток) = Дивиденды

Мы уже знаем:

Начало RE: $ 77 232

9328 9328 Конечная RE: : 5297 долларов

Итак, 77 232 долларов - 78 732 долларов + 5297 долларов = 3797 долларов

Выплаченные дивиденды = 3797 долларов

Мы можем подтвердить, что это верно, применив формулу убытка Начальная прибыль - RE + дивиденды = Окончание RE

Тогда у нас будет 77 232 долларов США + 5297 долларов США - 3797 долларов США = 78 732 доллара США, что фактически является нашим значением для конечной нераспределенной прибыли 9 0003

Видеообъяснение нераспределенной прибыли

Ниже приводится краткое видеообъяснение, которое поможет вам понять важность нераспределенной прибыли с точки зрения бухгалтерского учета.

Это видео взято из курса CFI по основам финансового анализа.

Приложения в финансовом моделировании

В финансовом моделировании необходимо иметь отдельный график для моделирования нераспределенной прибыли. В расписании используется расчет типа штопора, при котором начальное сальдо текущего периода равно сальдо на конец предыдущего периода. Между начальным и конечным сальдо добавляется чистая прибыль / убыток текущего периода, а любые дивиденды вычитаются.Наконец, конечный баланс графика связан с балансом. Это помогает завершить процесс связывания 3 финансовых отчетов в Excel Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и.

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашими видео-курсами финансового моделирования.

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает сертификацию FMVA® для аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) Присоединяйтесь к более чем 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и Ferrari ® Сертификация FMVA ® Присоединяйтесь к более 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и программы сертификации Ferrari для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

  • Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Этими тремя основными отчетами являются
  • 3-Statement Model3 Statement ModelA 3 объединяет отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство
  • Шаблон отчета о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *