Характеристика счета 50 касса: корреспонденция и проводки, что показывает кредит и дебет, какие субсчета можно открыть, характеристика

Содержание

ЧОУ ВО «ИСГЗ» — Факультет управления, экономики и права

Телефон: +7(843) 292-09-19	Декан факультета: Валиева Арина Рафаилевна, кандидат юридических наук
E-mail: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.
Адрес: 420111, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Профсоюзная, д. 13/16	Положение о факультете

Главной целью функционирования факультета является подготовка компетентных бакалавров по экономическим и гуманитарным направлениям подготовки, специалистов среднего звена обладающих специальными знаниями и навыками, позволяющими работать в условиях современного мира социально активных и способных к реализации своих возможностей.

Факультет управления экономики и права создан в сентябре 2017 года и является структурным подразделением института.

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ФАКУЛЬТЕТА:

Управление деятельностью входящих в состав факультета кафедр и предметно-цикловых комиссий (ПЦК) по реализации основных образовательных программ высшего образования и программ подготовки специалистов среднего звена;
Организация, координация и контроль учебной, методической, научной и воспитательной работы входящих в состав факультета кафедр и ПЦК;
Обеспечение качества образования, соответствующего современным потребностям гражданина и российского общества;
Воспитание высоконравственных, физически и духовно развитых членов общества с активной гражданской позицией.

В настоящее время в структуре факультета работают следующие кафедры и ПЦК:

Юридическое отделение

Кафедра конституционного и административного права;
Кафедра теории и истории государства и права;
Кафедра гражданского права и процесса;
Кафедра уголовного права и процесса;
Кафедра предпринимательского права;
Кафедра международного и европейского права

Отделение управления и экономики

Кафедра философии и гуманитарных дисциплин;
Кафедра менеджмента;
Кафедра бухгалтерского учета и финансов;
Кафедра экономики и предпринимательства;
Кафедра государственного и муниципального управления;
Кафедра прикладной информатики и математики;
Кафедра перевода и теоретической лингвистики

Отделение среднего профессионального образования

ПЦК общеобразовательных и гуманитарных дисциплин;

ПЦК учётно-экономических дисциплин и дисциплин банковского дела;
ПЦК юридических дисциплин;
ПЦК гостиничного сектора

7.6. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет этого счета записывают поступление денежных средств в кассу, в кредит – выбытие денежных средств из кассы. Счета, корреспондирующие со счетом 50, бухгалтер указывает в первичных кассовых документах до совершения самой кассовой операции, а затем их переносят из документов в кассовую книгу.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

1 «Касса организации»;

2 «Операционная касса»;

3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50–1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация совершает кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50–2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Этот субсчет открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50–3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы отражаются на счете 50 в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по видам.

В том случае, когда денежные документы приобретает кассир (весьма распространенная практика), в учете делают проводку:

Дт 50–3 «Денежные документы» Кт 50 «Касса» – на сумму денежных документов, приобретенных за наличный расчет.

При выбытии денежных документов кредитуется счет 50 и дебетуется счет учета источников возмещения затрат, например:

Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кт 50 «Касса» – на сумму стоимости путевок в оздоровительные учреждения, оплачиваемых за счет чистой прибыли организации;

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 50 «Касса» – на сумму стоимости почтовых марок, использованных для пересылки корреспонденции.

Если почтовые марки выдаются должностным лицам (например, секретарю или офис–менеджеру) для постепенного использования, то в учете такая выдача оформляется как выдача подотчетных сумм:

Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 50 «Касса».

На общехозяйственные расходы стоимость марок списывается по мере использования:

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт 71«Расчеты с подотчетными лицами».

Кассовые операции записывают по кредиту счета 50 и отражают в журнале–ордере № 1. Обороты по дебету этого счета проставляют в разных журналах–ордерах, и, кроме того, эти обороты контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала–ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале–ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

Аналитический учет кассовых операций ведется по каждой операционной кассе с открытием отдельной кассовой книги.

Денежные средства сельскохозяйственного предприятия, хранящиеся на расчетных и валютных счетах, учитывают соответственно на активных синтетических счетах 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета».

Счет 51 предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Счет 52 служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

По дебету счетов 51 и 52 показывают поступление денежных средств на расчетные и валютные счета организации. По кредиту счетов 51 и 52 отражают списание денежных средств с расчетных и валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного и валютного счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, учитывают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Операции по расчетному и валютному счетам отражают в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно–расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету.

К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:

1 «Валютные счета внутри страны»;

2 «Валютные счета за рубежом».

Аналитический учет по счету 52 ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей) на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

1 «Аккредитивы»;

2 «Чековые книжки»;

3 «Депозитные счета» и др.

На субсчете 55–1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 средства в аккредитивах списывают по мере их использования (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражают по кредиту счета 55 в корреспонденции со счетом 51 или 52.

Аналитический учет по субсчету 55–1 ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

На субсчете 55–2 «Чековые книжки» учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражают по дебету счета 55 и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списывают по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55; сальдо по субсчету 55–2 должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражают по кредиту счета 55 в корреспонденции со счетом 51 или 52.

Аналитический учет по субсчету 55–2 ведется по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55–3 «Депозитные счета» учитывают движение средств, внесенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 в корреспонденции со счетом 51 или 52. При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55–3 ведется по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования, в частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета.

Типовая корреспонденция счетов по учету денежных средств

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Класс 3. Средства, расчеты и прочие активы Общий раздел Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций | Нормативная база Украины

Счета этого класса предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств (в национальной и иностранной валютах в кассах, на расчетных (текущих), валютных и других счетах в банках), электронных денег, денежных документов, краткосрочных векселей полученных и финансовых инвестиций, дебиторской задолженности, резерва сомнительных долгов и расходов будущих периодов.

Денежные средства в иностранной валюте, операции с ними и расчеты в иностранной валюте на счетах этого класса и классов 4 «Собственный капитал и обеспечение обязательств», 5 «Долгосрочные обязательства», 6 «Текущие обязательства» и на счетах 14 «Долгосрочные финансовые инвестиции» и 16 «Долгосрочная дебиторская задолженность» учитываются в гривнях в сумме, определяемой путем пересчета иностранной валюты по курсу Национального банка Украины. Одновременно денежные средства, финансовые инвестиции и расчеты отражаются в той валюте, в которой осуществляются расчеты и платежи. Курсовые разницы по таким операциям относятся на счета 71 «Прочий операционный доход», 74 «Прочие доходы», 85 «Прочие затраты», 94 «Прочие расходы операционной деятельности», 97 «Прочие расходы».

Счет 30 «Наличные»

Счет 30 «Наличные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия.

Счет 30 «Наличные» имеет следующие субсчета:

301 «Наличные в национальной валюте»

302 «Наличные в иностранной валюте»

По дебету счета 30 «Наличные» отражается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту — выплата денежных средств из кассы предприятия.

На предприятиях, где работают операционные кассы (продажа билетов, оплата услуг связи, обмен валюты и т. п.), открываются субсчета «Наличные в национальной валюте в операционной кассе» и «Наличные в иностранной валюте в операционной кассе».

Счет 30 «Наличные» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»	14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»
15	«Капитальные инвестиции»	15	«Капитальные инвестиции»
16	Исключен	30	«Наличные»
18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»	31	«Счета в банках»
30	«Наличные»	33	«Прочие средства»
31	«Счета в банках»	35	«Текущие финансовые инвестиции»
34	«Краткосрочные векселя полученные»	36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»
36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	37	«Расчеты с разными дебиторами»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	39	«Расходы будущих периодов»
40	«Зарегистрированный (паевой) капитал»	40	«Зарегистрированный (паевой) капитал»
41	Исключен	41	Исключен
42	«Дополнительный капитал»	45	«Изъятый капитал»
45	«Изъятый капитал»	46	«Неоплаченный капитал»
46	«Неоплаченный капитал»	47	«Обеспечение будущих расходов и платежей»
48	«Целевое финансирование и целевые поступления»	48	«Целевое финансирование и целевые поступления»
50	«Долгосрочные ссуды»	50	«Долгосрочные ссуды»
52	«Долгосрочные обязательства по облигациям»	51	«Долгосрочные векселя выданные»
55	«Прочие долгосрочные обязательства»	52	«Долгосрочные обязательства по облигациям»
60	«Краткосрочные ссуды»	53	«Долгосрочные обязательства по аренде»
63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	55	«Прочие долгосрочные обязательства»
66	«Расчеты по выплатам работникам»	60	«Краткосрочные ссуды»
68	«Расчеты по прочим операциям»	61	«Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам»
69	«Доходы будущих периодов»	62	«Краткосрочные векселя выданные»
70	«Доходы от реализации»	63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
71	«Прочий операционный доход»	65	«Расчеты по страхованию»
73	«Прочие финансовые доходы»	66	«Расчеты по выплатам работникам»
74	«Прочие доходы»	67	«Расчеты с участниками»
75	Исключен	68	«Расчеты по прочим операциям»
76	«Страховые платежи»	69	«Доходы будущих периодов»
97	Исключен	70	«Доходы от реализации»
		76	«Страховые платежи»
		84	«Прочие операционные расходы»
		85	«Прочие затраты»
		90	«Себестоимость реализации»
		91	«Общепроизводственные расходы»
		92	«Административные расходы»
		93	«Расходы на сбыт»
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»
		95	«Финансовые расходы»
		97	«Прочие расходы»
		99	Исключен

Счет 31 «Счета в банках»

Счет 31 «Счета в банках» предназначен для учета наличия и движения денежных средств, находящихся на счетах в банке, которые могут быть использованы для текущих операций.

Счет 31 «Счета в банках» имеет следующие субсчета:

311 «Текущие счета в национальной валюте»

312 «Текущие счета в иностранной валюте»

313 «Прочие счета в банке в национальной валюте»

314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте»

315 «Специальные счета в национальной валюте»

316 «Специальные счета в иностранной валюте»

По дебету счета 31 «Счета в банках» отражается поступление денежных средств, по кредиту — их использование.

Субсчета 312 «Текущие счета в иностранной валюте» и 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте» предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте.

Субсчет 315 «Специальные счета в национальной валюте» предназначен для учета средств на счете в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, открытом плательщику налога в Казначействе, а также на других специальных счетах, открытых в банке и/или органе Казначейства в соответствии с законодательством, и т. п.

Субсчет 316 «Специальные счета в иностранной валюте» предназначен для учета средств в иностранной валюте, которые подлежат распределению или дополнительному предварительному контролю, в том числе сумм средств в иностранной валюте, которые подлежат обязательной продаже в соответствии с законодательством.

Счет 31 «Счета в банках» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»	14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»
15	«Капитальные инвестиции»	15	«Капитальные инвестиции»
16	Исключен	18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»
18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»	24	Исключен
30	«Наличные»	30	«Наличные»
31	«Счета в банках»	31	«Счета в банках»
33	«Прочие средства»	33	«Прочие средства»
34	«Краткосрочные векселя полученные»	35	«Текущие финансовые инвестиции»
35	«Текущие финансовые инвестиции»	36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»
36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	37	«Расчеты с разными дебиторами»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	39	«Расходы будущих периодов»
40	«Зарегистрированный (паевой) капитал»	40	«Зарегистрированный (паевой) капитал»
41	Исключен	41	Исключен
42	«Дополнительный капитал»	45	«Изъятый капитал»
45	«Изъятый капитал»	46	«Неоплаченный капитал»
46	«Неоплаченный капитал»	47	«Обеспечение предстоящих расходов и платежей»
48	«Целевое финансирование и целевые поступления»	48	«Целевое финансирование и целевые поступления»
50	«Долгосрочные ссуды»	50	«Долгосрочные ссуды»
52	«Долгосрочные обязательства по облигациям»	51	«Долгосрочные векселя выданные»
55	«Прочие долгосрочные обязательства»	52	«Долгосрочные обязательства по облигациям»
60	«Краткосрочные ссуды»	53	«Долгосрочные обязательства по аренде»
63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	55	«Прочие долгосрочные обязательства»
64	«Расчеты по налогам и платежам»	60	«Краткосрочные ссуды»
65	«Расчеты по страхованию»	61	«Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам»
66	«Расчеты по выплатам работникам»	62	«Краткосрочные векселя выданные»
68	«Расчеты по прочим операциям»	63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
69	«Доходы будущих периодов»	64	«Расчеты по налогам и платежам»
70	«Доходы от реализации»	65	«Расчеты по страхованию»
71	«Прочий операционный доход»	66	«Расчеты по выплатам работникам»
73	«Прочие финансовые доходы»	67	«Расчеты с участниками»
74	«Прочие доходы»	68	«Расчеты по прочим операциям»
75	Исключен	69	«Доходы будущих периодов»
76	«Страховые платежи»	76	«Страховые платежи»
97	Исключен	84	«Прочие операционные расходы»
		85	«Прочие затраты»
		90	«Себестоимость реализации»
		91	«Общепроизводственные расходы»
		92	«Административные расходы»
		93	«Расходы на сбыт»
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»
		95	«Финансовые расходы»
		97	«Прочие расходы»
		99	Исключен

Счет 33 «Прочие средства»

На счете 33 «Прочие средства» ведется обобщение информации о наличии и движении денежных документов (в национальной и иностранной валютах), находящихся в кассе предприятия (почтовых марок, марок гербового сбора, оплаченных проездных документов, оплаченных путевок в санатории, пансионаты, дома отдыха и т. п.), электронных денег и о средствах в пути, т. е. денежных суммах, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или почтовые отделения для последующего их зачисления на расчетные или другие счета предприятия.

Счет 33 «Прочие средства» имеет следующие субсчета:

331 «Денежные документы в национальной валюте»

332 «Денежные документы в иностранной валюте»

333 «Денежные средства в пути в национальной валюте»

334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте»

335 «Электронные деньги, номинированные в национальной валюте»

По дебету счета 33 «Прочие средства» отражается поступление денежных документов в кассу предприятия и средств в пути, по кредиту — выбытие денежных документов и списание средств в пути после их зачисления на соответствующие счета.

На субсчете 335 «Электронные деньги, номинированные в национальной валюте» отражаются операции с электронными деньгами, которые осуществляются коммерческими агентами и пользователями, в соответствии с нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и правилами использования электронных денег, согласованными с Национальным банком Украины.

Электронные деньги — единицы стоимости, которые хранятся на электронном устройстве, принимаются как средство платежа другими лицами, нежели лицо, выпускающее их, и являются денежным обязательством этого лица, которое выполняется в наличной или безналичной форме. При этом с целью бухгалтерского учета не признаются электронными деньгами заранее оплаченные карточки одноцелевого использования: дисконтные карточки торговцев, карточки автозаправочных станций, билеты для проезда в городском транспорте и т. п., которые принимаются в качестве средства платежа исключительно их эмитентами.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Счет 33 «Прочие средства» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
16	Исключен	15	«Капитальные инвестиции»
18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»	18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»
30	«Наличные»	31	«Счета в банках»
31	«Счета в банках»	37	«Расчеты с разными дебиторами»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	50	«Долгосрочные ссуды»
50	«Долгосрочные ссуды»	60	«Краткосрочные ссуды»
60	«Краткосрочные ссуды»	66	«Расчеты по выплатам работникам»
68	«Расчеты по прочим операциям»	68	«Расчеты по прочим операциям»
70	«Доходы от реализации»	84	«Прочие операционные расходы»
71	«Прочий операционный доход»	85	«Прочие затраты»
		92	«Административные расходы»
		93	«Расходы на сбыт»
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»
		99	Исключен

Счет 34 «Краткосрочные векселя полученные»

На счете 34 «Краткосрочные векселя полученные» ведется учет задолженности покупателей, заказчиков и других дебиторов за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы, предоставленные услуги и по другим операциям, обеспеченным векселями.

Счет 34 «Краткосрочные векселя полученные» имеет следующие субсчета:

341 «Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте»

342 «Краткосрочные векселя, полученные в иностранной валюте»

На счете 34 «Краткосрочные векселя полученные» по дебету отражается получение векселя за проданные товары (работы, услуги) и по другим операциям, по кредиту — получение средств в погашение векселей, погашение полученным векселем кредиторской задолженности, продажа векселя третьей стороне и т. п.

Аналитический учет ведется по каждому полученному векселю.

Счет 34 «Краткосрочные векселя полученные» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	30	«Наличные»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	31	«Счета в банках»
46	Исключен	45	«Изъятый капитал»
70	«Доходы от реализации»	50	«Долгосрочные ссуды»
71	«Прочий операционный доход»	60	«Краткосрочные ссуды»
73	«Прочие финансовые доходы»	63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
74	«Прочие доходы»	64	«Расчеты по налогам и платежам»
		68	«Расчеты по прочим операциям»
		84	«Прочие операционные расходы»
		85	«Прочие затраты»
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»
		97	«Прочие расходы»
		99	Исключен

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции»

На счете 35 «Текущие финансовые инвестиции» ведется учет наличия и движения текущих финансовых инвестиций и эквивалентов денежных средств, в том числе депозитных сертификатов.

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции» имеет следующие субсчета:

351 «Эквиваленты денежных средств»

352 «Прочие текущие финансовые инвестиции»

По дебету счета 35 «Текущие финансовые инвестиции» отражается приобретение (поступление) эквивалентов денежных средств и текущих финансовых инвестиций, по кредиту — уменьшение их стоимости и выбытие.

Аналитический учет ведется по видам финансовых инвестиций с обеспечением возможности получения информации об инвестициях как на территории страны, так и за границей.

Счет 35 «Текущие финансовые инвестиции» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»	14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»
16	Исключен	18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»
18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»	31	«Счета в банках»
30	«Наличные»	41	«Капитал в дооценках»
31	«Счета в банках»	42	«Дополнительный капитал»
36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	85	«Прочие затраты»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	97	«Прочие расходы»
40	«Зарегистрированный (паевой) капитал»	99	Исключен
41	«Капитал в дооценках»
42	«Дополнительный капитал»
46	«Неоплаченный капитал»
50	«Долгосрочные ссуды»
60	«Краткосрочные ссуды»
64	«Расчеты по налогам и платежам»
68	«Расчеты по прочим операциям»
73	«Прочие финансовые доходы»
74	«Прочие доходы»

Счет 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На счете 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется обобщение информации о расчетах с покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и услуги, кроме задолженности, обеспеченной векселем, а также обобщается информация о расчетах с участниками промышленно-финансовой группы.

Счет 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» имеет следующие субсчета:

361 «Расчеты с отечественными покупателями»

362 «Расчеты с иностранными покупателями»

363 «Расчеты с участниками ПФГ»

364 «Расчеты по гарантийному обеспечению»

По дебету счета 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» отражается продажная стоимость реализованной продукции, товаров, выполненных работ, предоставленных услуг (в том числе на выполнение бартерных контрактов), которая включает налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги, сборы (обязательные платежи), подлежащие перечислению в бюджеты и внебюджетные фонды и включенные в стоимость реализации, по кредиту — сумма платежей, поступивших на счета предприятия в банковских учреждениях, в кассу, и другие виды расчетов. Сальдо счета отражает задолженность покупателей и заказчиков за полученную продукцию (работы, услуги).

На субсчете 362 «Расчеты с иностранными покупателями» аналитический учет ведется в гривнях и валюте, обусловленной договором.

На субсчете 364 «Расчеты по гарантийному обеспечению» отображаются расчеты по гарантийному обеспечению, связанному с осуществлением операций с деривативами.

Аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется по каждому покупателю и заказчику по каждому предъявленному к уплате счету.

Счет 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
30	«Наличные»	30	«Наличные»
31	«Счета в банках»	31	«Счета в банках»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	34	«Краткосрочные векселя полученные»
42	«Дополнительный капитал»	35	«Текущие финансовые инвестиции»
48	«Целевое финансирование и целевые поступления»	37	«Расчеты с разными дебиторами»
64	«Расчеты по налогам и платежам»	38	«Резерв сомнительных долгов»
70	«Доход от реализации»	42	«Дополнительный капитал»
71	«Прочий операционный доход»	50	«Долгосрочные ссуды»
76	«Страховые платежи»	51	«Долгосрочные векселя выданные»
		60	«Краткосрочные ссуды»
		62	«Краткосрочные векселя выданные»
		63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
		64	«Расчеты по налогам и платежам»
		65	«Расчеты по страхованию»
		68	«Расчеты по прочим операциям»
		70	«Доход от реализации»
		76	«Страховые платежи»
		84	«Прочие операционные расходы»
		85	«Прочие затраты»
		90	«Себестоимость реализации»
		93	«Расходы на сбыт»
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»
		99	Исключен

Счет 37 «Расчеты с разными дебиторами»

На счете 37 «Расчеты с разными дебиторами» ведется учет расчетов по текущей дебиторской задолженности с разными дебиторами по авансам выданным, начисленным доходам, по претензиям, по возмещениям причиненных убытков, по ссудам членов кредитных союзов и по другим операциям.

Счет 37 «Расчеты с разными дебиторами» имеет следующие субсчета:

371 «Расчеты по выданным авансам»

372 «Расчеты с подотчетными лицами»

373 «Расчеты по начисленным доходам»

374 «Расчеты по претензиям»

375 «Расчеты по возмещениям причиненных убытков»

376 «Расчеты по ссудам членам кредитных союзов»

377 «Расчеты с прочими дебиторами»

378 «Расчеты с государственными целевыми фондами»

379 «Расчеты по операциям с деривативами»

По дебету счета 37 «Расчеты с разными дебиторами» отражается возникновение дебиторской задолженности, по кредиту — ее погашение или списание.

На субсчете 371 «Расчеты по выданным авансам» ведется учет авансов, предоставленных другим предприятиям.

На субсчете 372 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется учет расчетов с подотчетными лицами. Сальдо субсчета может быть как дебетовым, так и кредитовым. Такие показатели отражаются развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, кредитовое сальдо — в составе обязательств баланса предприятия.

На субсчете 373 «Расчеты по начисленным доходам» ведется учет начисленных дивидендов, процентов, роялти и т. п., подлежащих получению.

На субсчете 374 «Расчеты по претензиям» ведется учет расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным им и признанным штрафам, пене, неустойкам.

На субсчете 375 «Расчеты по возмещению причиненных убытков» ведется учет расчетов по возмещению предприятию причиненных убытков в результате недостач и потерь от порчи ценностей, недостач и хищения денежных средств, если виновный выявлен.

На субсчете 376 «Расчеты по ссудам членам кредитных союзов» ведется учет расчетов по ссудам членам кредитных союзов в кредитных союзах.

На субсчете 377 «Расчеты с прочими дебиторами» ведется учет расчетов по прочим операциям, учет которых не отражается на других субсчетах счета 37 «Расчеты с разными дебиторами», в частности расчеты по операциям, связанным с осуществлением совместной деятельности (без создания юридического лица), все виды расчетов с работниками (кроме расчетов по оплате труда и с подотчетными лицами), другие расчеты.

На субсчете 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами» ведется учет расчетов с государственными целевыми фондами, в частности расчетов по временной нетрудоспособности и т. п.

На субсчете 379 «Расчеты по операциям с деривативами» ведется учет расчетов по операциям с деривативами. В конце месяца субсчет закрывается путем списания сальдо в корреспонденции со счетом прочих операционных доходов или прочих расходов операционной деятельности.

Аналитический учет ведется по каждому дебитору, по видам задолженности, срокам ее возникновения и погашения.

Счет 37 «Расчеты с разными дебиторами» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
10	«Основные средства»	10	«Основные средства»
11	«Прочие необоротные материальные активы»	11	«Прочие необоротные материальные активы»
14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»	12	«Нематериальные активы»
15	Исключен	14	«Долгосрочные финансовые инвестиции»
16	Исключен	15	«Капитальные инвестиции»
18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»	16	Исключен
19	«Гудвилл»	18	«Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы»
20	«Производственные запасы»	19	«Гудвилл»
21	«Текущие биологические активы»	20	«Производственные запасы»
22	«Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы»	21	«Текущие биологические активы»
23	«Производство»	22	«Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы»
24	«Брак в производстве»	23	«Производство»
25	«Полуфабрикаты»	25	«Полуфабрикаты»
26	«Готовая продукция»	26	«Готовая продукция»
27	«Продукция сельскохозяйственного производства»	27	«Продукция сельскохозяйственного производства»
28	«Товары»	28	«Товары»
30	«Наличные»	30	«Наличные»
31	«Счета в банках»	31	«Счета в банках»
33	«Прочие средства»	33	«Прочие средства»
36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	34	«Краткосрочные векселя полученные»
39	«Расходы будущих периодов»	35	«Текущие финансовые инвестиции»
42	«Дополнительный капитал»	36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»
48	«Целевое финансирование и целевые поступления»	39	«Расходы будущих периодов»
50	«Долгосрочные ссуды»	42	«Дополнительный капитал»
60	«Краткосрочные ссуды»	48	«Целевое финансирование и целевые поступления»
64	«Расчеты по налогам и платежам»	50	«Долгосрочные ссуды»
66	«Расчеты по выплатам работникам»	51	«Долгосрочные векселя выданные»
68	«Расчеты по прочим операциям»	60	«Краткосрочные ссуды»
69	«Доходы будущих периодов»	61	«Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам»
70	«Доходы от реализации»	62	«Краткосрочные векселя выданные»
71	«Прочий операционный доход»	63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
73	«Прочие финансовые доходы»	64	«Расчеты по налогам и платежам»
74	«Прочие доходы»	65	«Расчеты по страхованию»
75	Исключен	66	«Расчеты по выплатам работникам»
		67	«Расчеты с участниками»
		68	«Расчеты по прочим операциям»
		80	«Материальные расходы»
		84	«Прочие операционные расходы»
		85	«Прочие затраты»
		91	«Общепроизводственные расходы»
		92	«Административные расходы»
		93	«Расходы на сбыт»
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»
		99	Исключен

Счет 38 «Резерв сомнительных долгов»

На счете 38 «Резерв сомнительных долгов» ведется учет резервов по сомнительной дебиторской задолженности, по которой существует риск невозвращения.

Основные требования к признанию и оценке резерва сомнительных долгов изложены в Положении (стандарте) бухгалтерского учета 10 «Дебиторская задолженность».

По кредиту счета 38 «Резерв сомнительных долгов» отражается создание резерва сомнительных долгов в корреспонденции со счетами учета расходов, по дебету — списание сомнительной задолженности в корреспонденции со счетами учета дебиторской задолженности или уменьшение начисленных резервов в корреспонденции со счетом учета доходов.

Счет 38 «Резерв сомнительных долгов» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
36	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	84	«Прочие операционные расходы»
71	«Прочий операционный доход»	93	Исключен
		94	«Прочие расходы операционной деятельности»

Счет 39 «Расходы будущих периодов»

Счет 39 «Расходы будущих периодов» предназначен для обобщения информации об осуществленных расходах в отчетном периоде, которые подлежат отнесению на расходы в будущих отчетных периодах.

К расходам, учет которых ведется на счете 39 «Расходы будущих периодов», относятся расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных областях промышленности; с освоением новых производств и агрегатов; уплаченные авансом арендные платежи; оплата страхового полиса, оплата торгового патента; подписка на газеты, журналы, периодические и справочные издания и т. п.

По дебету счета 39 «Расходы будущих периодов» отражается накопление расходов будущих периодов, по кредиту — их списание (распределение) и включение в состав расходов отчетного периода.

Аналитический учет расходов будущих периодов ведется по их видам.

Счет 39 «Расходы будущих периодов» корреспондирует

	по дебету с кредитом счетов:		по кредиту с дебетом счетов:
11	«Прочие необоротные материальные активы»	15	«Капитальные инвестиции»
13	«Износ (амортизация) необоротных активов»	23	«Производство»
20	«Производственные запасы»	37	«Расчеты с разными дебиторами»
22	«Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы»	84	«Прочие операционные расходы»
30	«Наличные»	85	«Прочие затраты»
31	«Счета в банках»	91	«Общепроизводственные расходы»
37	«Расчеты с разными дебиторами»	92	«Административные расходы»
47	«Обеспечение предстоящих расходов и платежей»	93	«Расходы на сбыт»
63	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	94	«Прочие расходы операционной деятельности»
64	«Расчеты по налогам и платежам»	99	Исключен
65	«Расчеты по страхованию»
66	«Расчеты по выплатам работникам»
68	«Расчеты по прочим операциям»
91	«Общепроизводственные расходы»

2.3 Синтетический и аналитический учет наличных денежных средств организации. Анализ учета денежных средств предприятия

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитываются на активном синтетическом счете 50 «Касса»

В дебет записываются денежные средства, поступившие в кассу, в кредит — денежные средства и денежные документы, выданные из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

— 50.1 Касса организации

— 50.2 Операционная касса

— 50.3 Денежные документы и др.

На субсчете 50.1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. При организации кассовых операций в иностранной валюте к счету 50 «Касса» открываются соответствующие субсчета.

На субсчете 50.2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50.3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Основные бухгалтерские записи, отражающие кассовые операции:

1. Поступили наличные деньги с расчетного счета Дт50 Кт51

2. Поступили наличные деньги с валютного счета Дт50 Кт52

3. Поступили наличные деньги со специальных счетов банка Дт50 Кт55

4. Получены наличные средства от продажи продукции от покупателей Дт50 Кт62

5. Получены краткосрочные кредиты (займы) наличными деньгами Дт50 Кт66

6. Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан в кассу Дт50 Кт71

7. Принято от членов трудового коллектива в погашение долгов по беспроцентным ссудам Дт50 Кт73.1

8. Погашена дебиторская задолженность (взносы родителей за содержание детей в детском саду) Дт50 Кт76

9. Получены денежные средства от продажи продукции за наличный расчет от физических лиц Дт50 Кт90.1

10. Оплачено за проданные материальные ценности и оказанные услуги (не относящиеся к основной деятельности) Дт50 Кт91.1

11. Выявлены излишки наличных денег в кассе Дт50 Кт91.1

12. Организацией сданы из кассы в кредитную организацию денежные средства (выручка и т.п.) Дт57 Кт50

13. Куплены ценные бумаги (выданы займы наличными деньгами другим организациям) Дт58 Кт50

14. Организацией отражена выдача наличных денежных средств в счет погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам (займам) Дт66 Кт50

15. Выплачена заработная плата, пособия, премии, отпускные работникам Дт70 Кт50

16. Выданы подотчетные суммы из кассы Дт71 Кт50

17. Выдан перерасход по авансовому отчету Дт71 Кт50

18. Выданы займы работникам организации Дт73.1 Кт50

19. Выдана по исполнительным листам депонированная заработная плата Дт76 Кт50

20. Акционерным или иным обществом приняты к бухгалтерскому учету собственные акции, выкупленные у своих акционеров Дт81 Кт50

21. Выявлена сумма недостачи, обнаруженная при инвентаризации Дт94 Кт50

22. Принято решение о взыскании недостачи с кассира Дт73.2 Кт94

23. Погашена задолженность по недостачам, растратам и хищениям Дт50 Кт73.2

Учет денежных документов и переводов в пути.Денежный документ есть целевое свидетельство, за которое заплачены деньги. Под словосочетанием «целевое свидетельство» понимается то, что этот документ может быть использован в строгом соответствии со своим назначением.

Денежные документы учитываются на субсчете 3 «Денежные документы счета 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Учет денежных документов производится в книге по движению денежных документов. Поступление и списание денежных документов оформляются приходными и расходными ордерами. Таким же путем, как и по денежным средствам, кассир составляет отчет по движению денежных документов и сдает его главному бухгалтеру.

К денежным документам относят:

— марки госпошлин;

— почтовые марки;

— оплаченные авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории;

— другие денежные документы.

Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными документами:

1. Приобретены подотчетным лицом почтовые марки Дт50.3 Кт71

2. Списаны для отправки писем почтовые марки Дт26 Кт50.3

3. Выданы подотчетному лицу для отправки писем почтовые марки Дт71 Кт50.3

4. Принят авансовый отчет подотчетного лица по списанным для отправки писем почтовым маркам Дт26 Кт71

5. Оплачены путевки в санаторий Дт76 Кт51

6. Путевки получены и оприходованы Дт50.3 Кт76

7. Выданы путевки персоналу с частичной оплатой Дт70 Кт50.3

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

На дебет счета 57 «Переводы в пути» относятся суммы согласно документам, подтверждающим перечисление средств на счет организации:

1. Сделаны денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению Дт57 Кт50

2. Списаны денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты Дт57 Кт51

3. Списаны денежные средства с валютного счета на покупку отечественной валюты Дт57 Кт52

4. Поступил денежный перевод от прочих дебиторов Дт57 Кт76

5. Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу организации Дт50 Кт57

6. Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на расчетный счет организации Дт51 Кт57

7. Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на валютный счет организации Дт52 Кт57

Учет денежных средств на расчетном и других счетах банка организации.Согласно Положению по безналичным расчетам в РФ (Письмо ЦБ РФ от 12.04.2001 г., № 2-П) все свободные денежные средства организации должны храниться на ее расчетном счете, открываемом для выполнения безналичных расчетов между организациями.

Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Применение безналичных расчетов позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Безналичные расчеты осуществляют по товарным и нетоварным операциям.

К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т.п. Их учитывают на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 45 «Товары отгруженные» и др.

К нетоварным операциям относят расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями, учебными заведениями и т.п. Их учитывают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся:

— валютные счета;

— ссудные счета;

— счета по операциям со средствами целевого назначения;

— счета, обусловленные особенностями расчетов.

Перед открытием расчетного счета в банке необходимо сделать правильный выбор банка по следующим критериям:

— преимущественные операции, выполняемые банком;

— проценты, которые банк взимает за кассовое обслуживание;

— проценты, взимаемые за безналичные расчеты;

— процентные ставки за кредит, возможность его пролонгирования;

— скорость расчетов и т.д.

Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Положением Центрального банка РФ:

— платежные поручения;

— платежи по инкассо;

— платежи по аккредитиву;

— платежи чеками.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ — это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:

— плательщика — о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;

— получателя — о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.

Расчетные документы на бумажных носителях информации (кроме чеков) заполняются только средствами машинной обработки (на компьютере), шрифтом черного цвета. Заполнение чеков может производиться авторучкой, шариковой ручкой черного или синего цвета или на компьютере шрифтом черного цвета. В чеках не допускаются исправления, подчистки, помарки, а также использование корректирующих жидкостей. Расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные Положением ЦБ РФ.

Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки, содержать подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение — распоряжение банку перевести определенную денежную сумму на счет другой организации. Эта форма расчетов является наиболее распространенной.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

— за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

— в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

— в целях возврата или размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процента по ним;

— по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;

— в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчеты по инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (но не менее пяти рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считаются пять рабочих дней.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования при несоблюдении условий договора оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы, которое составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями соответствующих должностных лиц и оттиском печати плательщика.

При частичном отказе от акцепта и при небольших нарушениях поставщика платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Аккредитивная форма расчетов применяется в соответствии с договором, при котором плательщик поручает банку за счет депонированных средств произвести оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг по месту нахождения поставщика.

Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика произвести платежи в пользу поставщика по предъявлении расчетных документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи за отгруженные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Поставщик, отгрузив товар, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие, предусмотренные условиями аккредитива, документы в обслуживающий банк.

Аккредитивы могут быть отзывные и безотзывные.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком покупателя на основании письменного распоряжения без предварительного согласования с поставщиком средств.

Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются основные условия (наименование банков, получатель средств, сумма аккредитива, его вид, сроки извещения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств и др.).

Расчеты чеками. Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Данная форма расчетов в основном используется при одногородних расчетах.

Чек — ценная бумага, порядок и условия использования его в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Их хранение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Чек выписывается покупателем при поступлении товара, выполнении работ и оказании услуг и передается представителю поставщика, который предъявляет его в банк для зачисления суммы, указанной в чеке, на свой расчетный счет.

Организация периодически получает из банка выписку с расчетного счета с приложенными к ней платежными документами, на основании которых были получены денежные средства от других организаций или перечислены денежные средства с расчетного счета.

Выписка с расчетного счета является регистром аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей. Выписка содержит:

— начальный и конечный остатки на расчетном счете;

— суммы операций по поступлению и перечислению средств и номера расчетных счетов клиентов.

Бухгалтерия проверяет выписку и при обнаружении ошибки сообщает об этом банку.

Помимо указанных безналичных форм расчетов, существует вексельная форма расчетов.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и покупателем на основе векселя. Вексель — ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающая ее владельцу бесспорное право требовать от должника уплаты суммы обязательства. Векселя бывают простые и переводные. Переводной вексель (тратта) отличается от простого векселя (соло) тем, что его можно передать для предъявления покупателя другому юридическому лицу (кредитору).

Проводки на счет 50.2 операционной кассы. Наличные. Операционная касса банка вне кассы

Хранение наличных денег в учреждениях и у ИП осуществляется в кассе. Для анализа, учета движения денежных средств предназначен счет 50 «касса». При этом порядок приема, расходования и хранения денег должен осуществляться в соответствии с кассовой дисциплиной, принятой законом.

Кассовая дисциплина — кто должен соблюдать правила?

Не все учреждения и индивидуальные предприниматели могут обходиться без использования наличных денег в процессе своей работы.Время от времени возникает необходимость в расчетах с персоналом, с поставщиками и покупателями. За наличные деньги приобретаются товары и материалы, необходимые для поддержания жизнедеятельности предприятия. Это могут быть канцелярские товары, закупка материалов на рынках.

При работе с наличными деньгами предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины. Договор о материальной ответственности заключается с лицом, ответственным за реализацию наличными деньгами.

Кассовая дисциплина включает соблюдение порядка работы с деньгами на счете 50. Движение денежных средств (проводка и расход) обязательно фиксируется унифицированными формами документов. Основные из них — ПКО и РКО. При их заполнении не допускаются помарки и исправления.

Результат движения денежных средств фиксируется в кассовой книге ежедневно (при наличии операций). Все операции по приему и выдаче денежных средств отражаются с указанием номеров подтверждающих документов (кассовый расчет и PKO) и содержания операции.

Кассовая дисциплина также устанавливает ограничения на использование и хранение денежных сумм — кассовый лимит. Расчеты производятся самими организациями, исходя из ежедневной потребности в денежных средствах и полученной суммы.

При наличии обособленных подразделений, использующих наличные деньги, лимит наличных средств устанавливается с учетом выручки этих подразделений.

Лимит кассы также регулирует срок хранения денег в кассах. Во избежание превышения установленного показателя следует периодически вносить излишки денежных средств на текущие счета кредитных организаций… Превышение срока хранения допускается в расчетные дни и выходные.

Ограничения по остаткам не могут соблюдаться малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями. Им разрешено хранить денежные средства в кассах без ограничений. Рекомендуется издать соответствующий локальный акт, подтверждающий такое право.

Пример … Организация «Ромашка» установила денежный лимит в размере 50 000 рублей. На начало рабочего дня остаток денежных средств составил 17 841 рубль. В течение дня были произведены следующие операции: от покупателей поступила оплата наличными в сумме 33 815 руб. И 16 592 руб., Выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение канцелярских товаров — 8 500 руб.

Общий чек в кассе составил 50 407 рублей:

Dt 50 — CT 62 — 33815 рублей;

Dt 50 — Kt 62 — 16 592 руб.

Расходные операции равны 8500 руб.:

Dt 71 — 50 Kt 2015 денежные средства выданы на счет

Остаток денежных средств на конец дня 17 841 + 50 407-8 500 = 59 748 руб.

Излишки суммы в размере 9 748 рублей необходимо передать в банк.

Несоблюдение кассовой дисциплины влечет наложение штрафов до 50 000 рублей для организаций, до 5 000 рублей для должностных лиц.

Счет 50 «Кассир»: субсчета, транзакции, примеры

В этом видеоуроке Главный бухгалтер, эксперт сайта Наталья Васильевна Гандева объясняет учетную запись 50 «Касса», рассматриваются типовые проводки по бухгалтерии и субсчетам. Для просмотра нажмите на видео ниже ⇓

Вы можете скачать слайды и презентацию здесь.

Счет 50 касса в бухгалтерии: субсчета

Информация о денежных средствах предприятия отражается на счете 50, который является активным.При необходимости для него открываются следующие субсчета:

50-1 — основная касса субъекта.
50-2 — операционная касса. Применяется, если организация работает с кассовой наличностью нескольких структурных подразделений, торговых точек.
50-3 — денежные документы … Это платные документы, имеющие целевую направленность. К ним относятся купоны на продукты питания, горюче-смазочные материалы, авиа- и железнодорожные билеты, ваучеры для сотрудников и другие.

Субсчета на кассовом счете соответствуют основной кассе, могут отражать следующие операции

Субсчет	Электропроводка	Содержание операции
50-2	Дт 50-1 — Кт 50-2	Денежные средства сданы в главную кассу предприятия
50-2	Dt 57 — Kt 50-2	Денежная выручка операционной кассы была передана инкассаторам для пополнения банковского счета
50-1	Dt 51 — Kt 50-1	Деньги зачисляются на банковский счет
50-1	Дт 50-1 — СТ 71	Отчетные суммы предприятию
50-1	Dt 71 — Kt 50-1	Средства на счете
50-1	Dt 50-1 — CT 62	Покупатели оплачивают наличными
50-1	Dt 68 — Kt 50-1	Погашенные налоговые обязательства наличными
50-3	Dt 50-3 — CT 60	Получено билетов на поезд
50-3	Dt 71 — Kt 50-3	Билеты, выданные ответственному лицу на поездку

Работа с контрольно-кассовым оборудованием (контрольно-кассовое оборудование)

Многие организации в своей деятельности обязаны использовать ЦКА в связи с требованиями законодательства.К ним относятся предприятия, принимающие наличные в качестве оплаты от населения или контрагентов. Кассовые операции в таких случаях также подлежат обязательному документированию.

Все полученные денежные средства с помощью кассы сдаются в главную кассу организации, как правило, в конце смены (рабочего дня). Поступления могут быть переведены с использованием PKO или напрямую капитализированы в кассе.

Если в учреждении предусмотрена отдельная должность кассира-оператора, то выдача наличных денег сопровождается заполнением справки-отчета по форме №КМ-6, который содержит информацию о показаниях счетчиков кассовых аппаратов и сумме поступившей наличности. В небольших организациях эта форма заменяет заполнение журнала для каждого POS-принтера, регистрацию показаний счетчиков и денежных потоков.

Определенным категориям налогоплательщиков разрешено не использовать ЦК для расчетов наличными. В таких случаях они должны быть готовы оформить формы строгой отчетности при оплате или предоставить, по запросу, выданные товарные квитанции, подтверждающие факт покупки.Субъекты, которые не могут применять CCP, включают:

Организации и индивидуальные предприниматели по ЕНВД или налогообложению патентной системы.
Субъекты, осуществляющие отдельные виды деятельности, перечень которых утвержден законом. Это включает торговлю в киосках, небольшие розничные точки, продажу лотерейных билетов, ценных бумаг, продажу религиозных товаров и других работ.
Учреждения, расположенные в труднодоступных и удаленных районах.
Аптечные организации в сельской местности.

Несмотря на то, что использование ККТ для перечисленных субъектов не является обязательным условием, им все же необходимо соблюдать другую кассовую дисциплину.

Инвентаризация кассового аппарата в организации

Для этих целей проводится инвентаризационная комиссия … При проведении обязательно присутствие материально ответственного лица. Акты, подтверждающие действие (инвентаризационные записи), могут быть разработаны самостоятельно. Одновременно проверяются остатки по денежным документам.

При выявлении излишка или недостачи необходимо получить письменное объяснение у кассира. Все недостающие суммы погашаются за счет ответственных лиц при наличии ранее заключенного с ними договора о материальной ответственности.Если виновные не установлены (кража), все убытки списываются за счет предприятия.

Предприятие имеет центральную кассу (ок. 50.01), которая получает выручку от операционной кассы (ок. 50.02). Вопрос 1. Сколько кассовых книг должно храниться на предприятии 2. Операционная касса работает с кассовым аппаратом, но в чеке не указывается позиция проданного товара, поэтому оформляется чек на общую сумму .. Написать по товарам в программе 1С Бухгалтерия оформляется реализация на каждый приходящий кассовый ордер из операционной кассы, однако программа делает сквозную нумерацию поступающих кассовых ордеров для обеих кассовых аппаратов.Правильно ли это и можно ли вести одну кассовую книгу …

1. Независимо от количества действующих кассовых аппаратов, в основной кассе должна храниться одна кассовая книга. 2. В течение дня движение денег в операционных кассах отражается. Они ведут его по каждой КПК. Затем денежные средства поступают из операционных в главную кассу. Поступающие кассовые ордера по форме № КО-1 в главную кассу, оформляются на основании справок-отчетов кассира-оператора по форме №.КМ-6 или сводный отчет по всем кассовым аппаратам по форме № КМ-7. В бухгалтерском учете поступление денежных средств из операционной кассы в основную должно отражаться проводкой Дебет 50.01 Кредит 90-1. Нумерация входящих кассовых ордеров будет одинаковой только для основной кассы.

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)

Как вести форму № КО-4 при наличии в организации нескольких операционных касс

Но как тогда капитализировать все денежные поступления? Не волнуйтесь, все предусмотрено, порядок действий следующий.Движение денег в кассах в течение дня отражается в журнале кассира-оператора по форме № КМ-4. Они ведут его по каждой КПК. Затем денежная выручка из операционных переводится в главную кассу. Там сотрудники делают записи в кассовой книге. Основанием для них будут кассовые чеки по форме № КО-1, которые составлены в соответствии с контрольными лентами кассовой машины действующих кассовых аппаратов.

Такие правила предусмотрены п.4.6 и 5.2 директивы Банка России № 3210-У от 11 марта 2014 г. и инструкции, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

Проверить, правильно ли отражено поступление наличных денег, а также их расходование в кассовой книге, можно по обороту счета 50 «Касса». Это следует из Инструкции к плану счетов (счет 50) и пункта 5 пункта 4.6 Инструкции Банка России от 11 марта 2014 г.3210-У.

Какие документы нужно оформить при работе кассы

Окончание рабочей смены

В конце смены кассир-оператор:

на основании Z-отчета делает записи в журнале кассира-оператора по форме № КМ-4;
оформляет выписку-отчет кассира-оператора по форме №КМ-6. В этом документе также отражены показания счетчиков чека и общего количества, сумма выручки за смену и сумма денег, возвращенных клиентам. Отчет составляется в одном экземпляре и вместе с выручкой передается в главную кассу.
возвращает старшему кассиру основной кассы сумму денег, полученную в начале смены для обмена и первоначальных расчетов с покупателями. Эта декларация фиксируется в книге учета поступивших денежных средств и выдается кассиром по форме №КО-5. В подтверждение возврата данной суммы старший кассир расписывается в графе 9.

Данная процедура предусмотрена в п. 6.1. Типовые правила утверждены

Для учета наличия и движения денежных средств в кассах организаций по Плану учета и Инструкции по его использованию предназначен активный счет 50 «Касса» (). Об открытых ему субсчетах и аналитическом учете мы расскажем в нашей консультации, а также предоставим типовые бухгалтерские записи по счету 50.

Субсчета для счета 50

Организация определяет список субсчетов, которые должны быть открыты для счета 50, самостоятельно с учетом своих управленческих потребностей, исходя из целей анализа, контроля и отчетности. Субсчета, принятые организацией на счет 50, утверждаются как часть рабочего плана счетов c.

Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрено открытие, в частности, следующих субсчетов к счету 50 (Приказ Минфина от 31 октября 2000 г.94н):

Естественно, аналитический учет наличных денег (например, по банкнотам) не ведется. Аналитика необходима для учета денежных документов. Он построен по типам таких документов.

Типовые операции по счету 50

Вот несколько типичных бухгалтерских проводок по счету 50 (Приказ Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н):

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Денежные средства зачислены в кассу, сняты с расчетного счета чеком	50	51 «Расчетные счета»
Оплата наличными от покупателей		62 «Расчеты с покупателями и покупателями»
Приобретены билеты		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Получена краткосрочная ссуда наличными		66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Неизрасходованные денежные средства, возвращенные отчитывающимся лицом в кассу		71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Отражены излишки денежных средств в кассе		91 «Прочие доходы и расходы»
Зачисление денежных средств на расчетный счет	51	50
Кредит наличными под проценты	58 «Финансовые вложения»
Заработная плата выдана из кассы	70 «Выплаты персоналу по заработной плате»
Выдается сотруднику из кассы на командировочные расходы	71
В результате инвентаризации выявлена недостача денежных средств в кассе	94 «Недостатки и потери от порчи ценностей»

В данном материале, продолжающем серию публикаций по новому плану счетов, проводится анализ счета 50 «Касса» нового плана счетов.Комментарий подготовлен Я.В. Соколов, д.э.н., зам. председатель Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, член Методического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первый президент Института профессиональных бухгалтеров России В.В. Патров, профессор СПбГУ и Н. Карзаева, к.э.н., зам. Директор аудиторской службы ООО «Балт-Аудит-Эксперт».

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Субсчета могут быть открыты для счета 50 «Кассир»:

50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Кассовые документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» в кассе организации учитываются наличные деньги. Когда организация осуществляет кассовые операции с иностранной валютой, то на счете 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для раздельного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

Субсчет 50-2 «Операционная касса» учитывает наличие и движение денежных средств в кассах товарных касс (причалов) и операционных площадках, остановочных пунктах, речных переходах, кораблях, билетных и багажных кассах портов (марин). ), вокзалы, билетные кассы, кассы почты и др. Открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются почтовые марки в кассе организации, марки госпошлины, переводные векселя, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.Кассовые документы учитываются на счете 50 «Кассир» в размере фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача кассовых документов из кассы организации.

Из этого описания мы видим, что на счете 50 «Кассир» учитываются три типа значений:

национальная валюта;
иностранной валюты;
денежных документов.

С национальной валютой все довольно просто: рубль есть рубль, и никакие инфляционные или дефляционные процессы не могут повлиять на деньги. Их покупательная способность может измениться, но это никак не повлияет на бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет не знает ни инфляции, ни дефляции — внутренние деньги всегда учитываются по номинальной стоимости.

Чаще всего при учете наличности на практике возникает три вопроса: может ли на предприятии быть несколько кассовых аппаратов, сколько касс в этом случае должно быть и как устанавливается лимит наличности?

На предприятии может быть открыто несколько касс.Это следует из порядка определения лимита наличных денег в кассе предприятия. Согласно пункту 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П, если структурные подразделения Предприятие не имеет самостоятельного баланса и счетов в банковских учреждениях , то для данных структурных подразделений и для предприятия устанавливается единый лимит кассового аппарата с учетом данных структурных подразделений.Следовательно, предполагается, что у структурных подразделений есть самостоятельные кассы. Причем в каждой организованной кассе обязательно должна быть кассовая книга (п. 3 письма ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18).

Для представительств, филиалов и иных обособленных подразделений предприятия, расположенных за пределами его местонахождения, составляющих отдельный баланс и имеющих счета в банковских учреждениях, лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается обслуживающим банком на основании расчет по форме №0408020 «выручка поступает к его кассиру».

При учете иностранной валюты мы сталкиваемся с совершенно другими обстоятельствами. Теоретически могут возникнуть две возможности:

или считать как деньги;
или как товар.

В первом случае колебания обменного курса приводят к изменению рублевой оценки иностранной валюты и необходимости ее постоянной переоценки. Во втором случае такая валюта принимается по текущему курсу, и ее оценка не меняется до тех пор, пока эта валюта не будет оплачена.В нашей стране принят первый вариант.

Очень большие трудности возникают при учете денежных документов. Сложности связаны с определением того, что считать денежным документом. В плане счетов они определяются на основе нумерации, что позволяет четко выделить некоторые их разновидности в бухгалтерском учете:

марки почтовые;
марок государственной пошлины;
векселя;
оплаченных авиабилета.

Далее плановики указывают «и другие», т.е. главный бухгалтер в каждом отдельном случае должен решить: включать или не включать этот документ в кассу и, соответственно, на каком счете отражать его денежный эквивалент.

Согласно классификации счетов, все субсчета счета 50 «Касса» должны быть отнесены к счетам денежных средств, но так называемые денежные документы являются суррогатами средств, и их нельзя всегда использовать, в отличие от денежных средств. , в покрытие кредиторской задолженности… На самом деле, неслучайно денежные документы выделены на отдельный субсчет 50.3 «Денежные документы».

Со своей стороны мы постараемся показать некоторые подходы к определению денежных документов.

Денежный документ — это целевой сертификат, за который уплачены деньги. Фраза «целевое свидетельство» означает, что этот документ можно использовать в строгом соответствии с его назначением.

Теоретически возникает вопрос, в какую оценку вносить денежные документы в бухгалтерский учет.

До 2001 г. был установлен порядок учета денежных документов при номинальной оценке. Во всех случаях, а их было большинство, когда фактическая стоимость (как правило, уплаченная цена) совпадала с оценкой по номиналу, проблем не возникало, а когда не было такого совпадения, возникала проблема отражения в бухгалтерском учете разница между уплаченной ценой и номинальной стоимостью. К счастью, в новом плане счетов нет этой проблемы.

Однако, решив эту проблему, составители плана счетов создали другую проблему: остаток на счете 50.3 «Кассовые документы» сложно проверить. Это связано с тем, что при проведении инвентаризации итоговая стоимость денежных документов может быть определена только по номиналу, тогда как в синтетическом учете на счете 50.3 «Денежные документы» их стоимость будет отражена по фактической стоимости … Следовательно, одна из основных будут нарушены требования к бухгалтерскому учету — требование согласованности.Действительно, п.7 ПБУ 1/98 «Учетная политика» предписывает администрации предприятия обеспечить

Естественно, если, скажем, ваучер, номинал которого составляет 3000 руб. куплено администрацией для работников предприятия за 2 800 руб., то по дебету счета 50.3 «Кассовые документы» будет отражено 2 800 руб., но в кассе вместо 2 800 руб. будет денежный документ на 3000 руб.

Это создает дополнительные трудности для бухгалтера, поскольку он должен для каждого такого документа в своем аналитическом учете предусматривать две оценки — номинальную (она почти всегда указывается в самом документе) и фактическую, относительно которой во всех случаях расхождения в оценках, должна быть сделана справочная запись.И только в этом случае возможно соблюдение вышеперечисленных требований ПБУ 1/98 и обеспечение коллизии синтетического и аналитического учета.

Следует отметить, что в старом плане счетов на счете 56 «Кассовые документы» также учитывались выкупленные акции предприятия, теперь они учитываются на счете 81 «Собственные акции (доли)».

Синтетический счет 50 в бухгалтерском учете используется для получения данных о движении денежных средств. В основном он используется торговыми фирмами при взаимодействии с покупателями и заказчиками, другие предприятия обязаны проводить внутренние и внешние расчеты для различных целей.Давайте разберемся, в каких операциях задействован учетный счет 50 — проводки вы найдете ниже.

Характеристики счета 50 «Кассир»

Консолидированный счет 50 в бухгалтерском учете используется для получения достоверной информации о денежных расчетах компании или индивидуального предпринимателя с физическими и юридическими лицами … При этом участниками взаимоотношений являются как сторонние контрагенты, так и сотрудники организация. Среди типичных операций с наличными деньгами по подсчетам.В списке 50:

Доход от продажи товаров и материалов, работ или услуг за денежные средства.
Выдача размеров заработной платы, отчетности и других видов выплат работникам в рамках трудового взаимодействия.
Платежи за услуги, оказанные третьим лицам.
Различные административные расчеты и др.

Типовые отладки по счету 50 «Кассир» осуществляются в части поступления, выбытия, обращения и внутреннего движения.Обязательна регистрация единой кассовой документации — ПКО, кассовый аппарат, кассовая книга и др. Основные регистры синтетического учета на счете 50 приведены ниже.

Счет 50 «Кассир» — субсчетов:

50.1 — для учета наличных денег в кассе предприятия.
50.2 — для учета наличных денег в операционных кассах.
50.3 — денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» по фактическим затратам на приобретение почтовых марок, предоплаченных авиабилетов, марок госпошлины, переводных векселей и др.Для каждого типа документов открывается отдельный субсчет.
50.4 — для учета наличных денег в обменной валютной кассе при осуществлении внешнеэкономической деятельности и отправке персонала в заграничные командировки. Кроме того, субсчета могут быть открыты для каждого вида иностранной валюты.

Какой счет — 50 — активный или пассивный?

Если проанализировать счет 50, становится ясно, что увеличение оборота происходит по дебету счета, а уменьшение — по кредиту.Следовательно, эта учетная запись активна. Переписка счета 50 осуществляется при поступлении денежных средств на дебет счета. 50 и кредит счетов — ,,, 76 ,, 52 ,,,,, 79 ,, 90, 99 и др.

Выбытие учитывается по кредитному счету. 50 и дебет корсчетов — 70 ,,, 71, 76, 75, 73, 68 ,,, 52 ,, 57, 55, 80, 79, 99 и др.

Регистры по счетчику 50

Кассовые аппараты

— это не только единые формы приходных и расходных приказов, кассовая книга и кассовый отчет, но и бухгалтерские документы, позволяющие получить наиболее полную информацию о движении наличных денег.В первую очередь, это:

Баланс для счета 50 является наиболее распространенным примером регистра синтетического учета для счета 50, содержащего данные о входящем / исходящем балансе и обороте за данный период.
Журнал-заказ по счету 50 — этот регистр аналитической отчетности по счету 50 составляется по отчетам кассира. В этом случае в журнале по кредиту счета 50 показаны все фактические платежи из кассы с разбивкой по корреспондирующим счетам.
Выписка по счету 50 — выписка №1 заполняется в журнал-приказ №1 для детализации поступлений денежных средств по дебетовому счету. 50 с указанием номера кассовой кассы, отделений и корреспонденции счетов.
Анализ счета 50 — используется как сводный регистр оборотов за период (месяц, декада, квартал и т.д.) с указанием общего оборота и входящего / исходящего сальдо. Возможна детализация по субконто и субсчетам.

Анализ счета 50 — образец:

Счет 50 в бухгалтерии — проводки:

D 50 K 90 — отражает поступление денег от розничной продажи.
D 50 K 51 (52, 55) — со счета снята наличность (валюта, спец).
D 50 K 60 — предоплата, ранее выданная поставщику, была возвращена наличными.
D 50 K 62 — покупатель оплатил наличными.
D 50 K 66 (67) — отражено получение ссуды наличными.
D 50 K 71 — подотчетное лицо вернуло задолженность кассиру.
D 50 K 73 — ущерб, причиненный виновным, возмещен.
D 50 K 75 — взнос учредителя наличными.
D 51, 52 K 50 — деньги из кассы зачислены на счет (валюта).
D 70 K 50 — зарплата выдана персоналу из кассы.
D 71 K 50 — денежные средства, выданные работнику.
D 66 (67) K 50 — кредит или проценты, выплаченные денежными средствами.
D 94 K 50 — отражена недостача денежных средств, выявленная при инвентаризации.

Заключение — мы рассмотрели основные операции по счету 50, типовое применение которых регламентировано Приказом № 94н от 31.10.00.

КАССА / КОНФИГУРАЦИЯ КАССОВОГО ЖУРНАЛА: Подробное обсуждение:

Привет, народ,

Что касается SAP Utilities, настройка кассы является одной из основных задач. Итак, давайте подробно обсудим конфигурацию кассы и посмотрим, что можно сделать с помощью простой настройки, не обращаясь к техническому консультанту … Без особого введения давайте перейдем непосредственно к узлам SPRO.

Желаю вам приятного чтения!

Чтобы иметь возможность использовать кассовую книгу, необходимо активировать кассовую книгу. Если кассовая книга не активирована, доступ к кассе можно получить по tcode: FPCD.

Если Кассовая книга активирована, то tcode — FPCJ.

Первым шагом в настройке кассы / кассовой книги является переход к узлу IMG, как показано ниже:

Войдите в область приложения (Область приложения: R, обозначает служебную программу)

Нажмите Enter.

После нажатия Enter появится следующий экран:

Я собираюсь обсудить каждую часть экрана отдельно, чтобы лучше понять функциональность каждой из областей экрана.

Экран part1:

Здесь мы видим область приложения как «Коммунальная компания», как указано на начальном экране.

Ниже находится флажок для активации кассовой книги. Если кассовый журнал активирован, мы можем получить доступ к кассе с помощью tcode FPCJ, а если нет, то мы можем получить доступ к нему с помощью tcode FPCD.

Если кассовая книга активирована, FPCD не будет работать и отобразит следующее сообщение:

С другой стороны, если кассовая книга неактивна, тогда tcode FPCJ покажет сообщение

Разницу между FPCD и FPCJ можно продемонстрировать на экране, который открывается при вводе tcodes:

Экран FPCD:

Экран FPCJ:

На этом экране, кроме Кассы, доступны некоторые более сложные опции, это кнопки:

Эта функция становится доступной при установке флажка «Активировать кассовую книгу».Более подробное объяснение всех опций заставит блог отклониться от основного содержания. Итак, перейдем к этапам настройки кассы. Я постараюсь объяснить функциональность всех кнопок в каком-нибудь другом блоге.

Экран Part2:

В этой части экрана представлены общие атрибуты, общие как для кассовой книги, так и для кассы. Список доступных опций и их функциональности:

Флажок: Возможна переплата онлайн: Если этот флажок установлен, это означает, что платеж на сумму, превышающую сумму к получению, с договорного счета или делового партнера может быть получен из кассы.Если вы хотите ограничить получение сверх оплаты из кассы, снимите этот флажок.
Флажок: Отображать поле ввода для штрих-кода: если счет-фактура, отправленный деловому партнеру, содержит штрих-код, напечатанный поверх него, и содержит информацию об открытых позициях, которые необходимо очистить, тогда для приема платежей в кассе можно использовать сканер штрих-кода.

Эта опция ввода штрих-кода становится видимой при установке этого флажка:

Флажок: Показать акт клиринга кассы: при приеме платежа в кассе проводка журнала выполняется созданным платежным документом:

Если этот флажок установлен, клиринговый счет кассы отображается на экране кассы.

На следующем экране показан платежный документ, проведенный платежом, полученным через кассу

Поле ввода: Количество дней для платежа по карте: количество дней, добавленных к дате платежа, чтобы определить дату валютирования для платежей по карте. Это значение не будет учитываться, если дата валютирования не введена в систему вручную.
Поле ввода: Количество дней для оплаты чеком: то же, что указано выше для оплаты чеком.

Экран Part3:

Если выбрана «Автоматическая печать», то квитанция будет автоматически распечатана, как только будет проведен платеж.

Если выбрано «Подтвердить печать», появится следующее всплывающее окно для печати квитанции об оплате.

Функция печати чеков будет недоступна, если выбран переключатель «Без печати».

Экран Part4:

Эта часть экрана обеспечивает конфигурацию только для кассовой книги, когда кассовая книга активирована.

Флажок: Роли пользователей: Эта функция предоставляется с реализацией кассовой книги.Иллюстрация: Коммунальное предприятие может быть разделено на отдельные офисы. В каждом офисе может быть несколько инкассаторов, несколько менеджеров по финансам и один менеджер подразделения. Таким образом, если этот флажок установлен, тогда в системе могут быть установлены три разные роли, и этим ролям могут быть назначены сборщики денежных средств, менеджеры по финансам и сотрудники отделов, чтобы пользователи имели разные уровни полномочий. Это будет подробно объяснено в другом узле конфигурации кассы.
Флажок: активировать закрытие кассы: если этот флажок установлен, функция закрытия кассы становится активной в кассовой книге.Записи размещаются в таблице DFKKCJC, если этот флажок установлен.
Флажок: Нет частичного снятия. Возможен: После сбора платежей в кассе, сумма должна быть снята из хранилища кассы и переведена в банк. Это действие по извлечению денег из кассы называется «снятием денег». Если этот флажок установлен, пользователь обязан снять всю сумму, находящуюся в хранилище кассы.
Флажок: Снятие отрицательной суммы: если этот флажок установлен, отрицательная сумма может быть снята из кассы.

Экран, часть 5:

Флажок: Показать накопленный: установка флажка приводит к тому, что система отображает денежный остаток денежных средств в накопленной кассовой книге. Денежные суммы в отображении накапливаются в зависимости от валюты, а не для типа процесса. Таким образом, если этот флажок не установлен, можно найти следующее отображение по категориям процессов.

02 Входящий / исходящий платеж
11 Денежные разницы
12 Снятие из кассы
13 Депозиты в кассе
14 Сторнирование отзыва

Флажок: нет проверки исходящих платежей: система не проверяет, доступна ли сумма, выплаченная в качестве исходящего платежа, в кассе.

Экран, часть 6:

Эта часть имеет те же функции, что и часть экрана 3, но предназначена для специальных проводок в кассе. Специальные проводки в кассе включают проводку снятия средств, разницы проводок и т. Д. Для таких специальных проводок печатается документ, и подтверждение печати требуется или нет извлекается из этого узла конфигурации.

Экран, часть 7:

Флажок: Включить проводку разницы для всех категорий платежей: если этот индикатор установлен, то разница может быть разнесена для всех категорий платежей, таких как оплата наличными, оплата чеком, оплата картой и т. Д.Но если этот индикатор не установлен, то разница может проводиться только для платежей наличными.
Флажок: активировать снятие платежей по кредитной карте: если этот флажок установлен, платежи по кредитным картам, принятые в кассе, могут быть сняты.

На этом настройка первого узла завершена.

Второй узел настройки кассы:

При нажатии на узел открывается следующий экран:

Нажмите на новые записи:

Если вы настраиваете новую систему, то не будет никаких записей, как на снимках экрана выше.

При нажатии на новые записи появляется следующий экран.

Введите балансовую единицу (доступна помощь F4), затем категорию платежа, вы можете указать отдельные клиринговые счета кассы для разных категорий платежей. Введите клиринговый счет кассы для другой категории платежа.

После ввода трех вышеуказанных записей нажмите Enter, и короткий текст будет заполнен автоматически. Убедитесь, что упомянутый здесь счет создан в FS00 в плане счетов компании.Затем сохраните запись. Аналогичным образом вы можете вести клиринговые счета кассы для различных комбинаций.

Примечание. Выбор клирингового счета кассы зависит только от балансовой единицы и типа платежа. Для проводки платежей, поступивших на счет контракта, упомянутый здесь клиринговый счет кассы также должен поддерживаться в следующем узле: «Определить банковский клиринговый счет для пакетов платежей»

Здесь ведутся банковские клиринговые счета для пакетов платежей, и поскольку платежи, полученные в кассе, также проводятся как стандартный лот, их необходимо вести в этом узле: В каждой строке присутствуют следующие флажки:

Действительно для оплаты наличными партиями

Действительно для возврата

Действителен для чековой оплаты лот

Действительно для оплаты картой лот

Действительно для платежного поручения лот

Действительно для онлайн-проверки

Если вы ведете отдельные клиринговые счета кассы для отдельных категорий платежей, установите соответствующие флажки.

Если вы ведете разные основные счета для разных типов платежей, таких как наличные, чеки, кредитные карты и т. Д., То общее правило ведения расчетного банковского счета для пакета платежей выглядит следующим образом:

Тип платежа	Платежный лот	чек лот	лот карт	Онлайн-проверка
CS	Х
CP			Х
СН		Х
PO		Х
CO				Х

Третий узел настройки кассы:

Щелкните узел

Появится следующая страница, и в ней не будет записей, если вы настраиваете новую систему.

В этом узле вид документа присваивается документам, проводимым в систему после кассового платежа.

Щелкните Новые записи.

Появится следующий экран

Справка F4 категории платежей выглядит следующим образом:

Виды документов зависят от балансовой единицы и типа платежа.

В этом узле можно назначить другой вид документа для кассы и кассовой книги для одного и того же типа платежа и комбинации балансовой единицы.Если тип документа касса используется и для кассы, и для журнала.

Сохраните запись.

Четвертый узел для кассы Конфигурация:

Щелкните узел.

Здесь не будет записи, если вы настраиваете новую систему.

Щелкните новые записи: Введите следующее:

Введите короткую контировку: это своего рода индикатор, который определяет документ, который должен быть проведен, на какой счет главной книги.Этот короткий AA будет виден при отправке переводов.
Краткое описание: например, Штраф за повреждение активов компании
Код предприятия
Счет GL, на который необходимо провести платеж
Дополнительные записи: бизнес-сфера, сегмент, контировка контроллинга

Если вы установите флажок Позиция, тогда в документе переноса главной книги будет создана другая отдельная позиция для этой позиции

Проверка поля рабочего процесса Вызывает запуск события, которое может использоваться вместе с параметрами, переданными из других систем, для запуска дальнейшего рабочего процесса обработки.
Период: это количество дней, по истечении которого вы можете автоматически переносить необъясненные позиции.
Налоговый кодекс: в соответствии с бизнесом
Группа полномочий: если вы хотите ограничить функциональность проводки переноса для любого объекта полномочий, это можно сделать здесь.

Сохраните запись.

На следующих снимках экрана показано влияние вышеуказанной конфигурации на кассовую книгу:

Если записи проводки переноса необходимо отправить по почте определенному получателю, вы можете ввести адрес в этом узле и указать, какой адрес указан.

Выберите позицию, а затем дважды щелкните Почтовый адрес для передачи сообщения.

Нажмите на новые записи:

Введите краткую контировку, адрес и тип получателя. Перечень типов приемников следующий:

Сохраните записи.

Пятый узел для кассы Конфигурация:

Щелкните узел.

В этом узле конфигурируются данные наименования кассы и номера кассы в SAP.

Иллюстрация: Предположим, у вашего совета по электричеству есть четыре пункта приема платежей в вашем городе, и в каждом пункте сбора есть три кассы для внесения счета. Затем вы определите 4 «Филиала» и для каждого филиала определите 3 «Кассы».

При щелчке по узлу появляется следующий экран.

Если вы настраиваете новую систему, записей не будет.

Щелкните «Новые записи».

Введите данные и сохраните.

Если вы хотите логически удалить любую кассу любого филиала, вы можете проверить «Индикатор удаления» в последнем столбце этого узла.

Конфигурация шестого узла для кассы:

Щелкните узел и введите План счетов и нажмите ввод:

Иллюстрация. Допустим, у вашей компании есть касса, в которой в определенный день снимается 1521 доллар США. Таким образом, в кассе должно быть 1521 доллар США.Но из-за какой-то человеческой ошибки при расчете денег разница в 5 центов (на 5 центов меньше, до 1521USD). Так что в этом случае в систему следует ввести разницу. Могут быть случаи, когда физическая наличность, найденная в хранилище, превышает сумму наличных денег, собранных в кассе. Счета расходов и доходов ведутся в этом узле, чтобы сделать возможным такие записи.

Появится следующая страница:

Щелкните «Новые записи».

Введите «Балансовую единицу», «Филиал» и «Закон о клиринге кассы».

Счет расходов и доходов может быть одним и тем же, если этого требует бизнес.

Сохраните запись.

Конфигурация седьмого узла для кассы:

Щелкните узел:

Иллюстрация:

После сбора платежей в кассе деньги накапливаются в физическом хранилище кассы. В SAP транзакции с деньгами и материалами отслеживаются с помощью документов проводки. Теперь, после накопления за целый день, наличные из хранилища изымаются, а те же деньги отправляются в банк.Эта операция по снятию денег из кассы вводится в систему SAP с помощью «Пост-снятия». Аналогичным образом наличные деньги могут быть внесены в кассу кассы.

Но для движения наличных денег необходимо поразить две главные книги. Главные книги для снятия и депозита поддерживаются в этом узле конфигурации.

Откроется следующий экран, и в нем не будет записей, если вы настраиваете новую систему.

Нажмите на новые записи:

Здесь также снятие и депозитные счета могут быть одинаковыми в соответствии с бизнес-сценарием.

Восьмой узел конфигурации кассы:

Щелкните узел:

Введите область применения «R» для полезности:

Восьмой узел конфигурации кассы:

Щелкните узел:

Введите область применения «R» для полезности:

Нажмите Enter

Нажмите «Новые записи», и следующий экран будет объяснен в частях ниже:

Экран Part1:

Введите роль: выберите одну из раскрывающегося списка.Пользователям могут быть назначены три уровня ролей.

Следующие снимки экрана иллюстрируют роль кассира, но они определенно будут проецироваться на проект в соответствии с потребностями бизнеса.

Часть экрана 2

Каждый из обсуждаемых здесь пунктов будет сопровождаться снимком экрана с функциональной кнопкой кассы (Tcode: FPCJ) для лучшего понимания. Если вы отметите соответствующую роль, то для пользователей, которым назначена роль, будут активны определенные параметры.Если флажок не установлен, он будет неактивен.

Флажок: изменить кассу: кассир не сможет поменять свою кассу, поэтому это не проверяется для роли кассира.
Флажок: определение содержимого кассы: владелец роли может определить содержимое кассы, используя шаблон счетчика для согласования кассы.
Флажок: Открыть кассу: кассир должен иметь возможность открывать кассу
Флажок: закрыть кассу: кассир должен иметь возможность открыть закрытую стойку
Флажок: После депозита: Обычно кассир не несет ответственности за внесение депозита в кассу.Это должен делать кассир с особыми задачами или руководитель отделения.
Флажок: Пост выдачи: Кассир должен иметь возможность проводить снятие наличных в кассе, чтобы наличные можно было положить в банк
Флажок: Закрыть лот: кассир обычно не может закрывать партии платежей.

Функции могут быть доступны пользователю из «Кассы» в строке меню:

Часть экрана 3

Флажок: Проводка разницы: Разница разносится, если обнаруживается несоответствие в фактическом кэше, имеющемся в хранилище, и сумме инкассо в SAP, поэтому кассиру обычно не дается разрешение на использование этой функции.

2. Флажок: Проводки переноса: Обычно кассиры могут выполнять проводки переноса в GL.

3. Флажок: Сторнирование специальных документов: С помощью этой функции можно сторнировать специальные документы, такие как проводка разницы и проводка.

4. Флажок: вызвать кассу: открыть кассу из кассы для приема платежей.

5. Флажок: Обратный платежный документ: сторнирование платежного документа в случае ошибочных платежей.

Часть экрана 4

Флажок: Показать остаток денежных средств: можно проверить текущий остаток денежных средств в кассе.

2. Флажок: Показать исторические данные: Исторические данные кассы. Платежи, поступившие в кассу, сторнированные платежи и т. Д. 3. Флажок: Отображать лот: идентификаторы лотов, созданные пользователем при получении платежа, можно увидеть, указав критерии фильтрации по дате.

Часть экрана 5

Флажок: Открыть все кассы: Управляющий филиалом имеет право открывать все кассы своего филиала.
Флажок: закрыть все кассы: управляющий филиалом имеет право закрыть все кассы своего филиала.
Флажок: Выполнить закрытие кассы: Выполнить закрытие кассы, и кассиры обычно имеют право закрывать кассу.

4. Флажок: Показать закрытие кассы: отобразить предыдущее закрытие кассы в критериях фильтра «от даты до даты».

Девятый узел конфигурации кассы:

Щелкните узел.

Если вы настраиваете новую систему, записей не будет.

Нажмите «Новые записи»

Введите значения, как указано на предыдущем снимке экрана.

Использование: Если вы хотите использовать ведомость денежных единиц для ввода фактических остатков для закрытия кассы в кассовой книге, вам необходимо определить денежные единицы для ведомости денежных единиц. Для этого в этом упражнении поддерживайте стоимость монет и банкнот, находящихся в настоящее время в обращении, для каждой валюты.

Использование таблицы денежных единиц упрощает ввод фактических остатков; вам нужно только ввести количество монет, банкнот и других денежных единиц в кассе. Затем система автоматически рассчитывает итоги.

Функциональные возможности можно увидеть на следующих снимках экрана:

Нажмите на закрытие кассы:

Выберите строку «Оплата наличными» и нажмите «Ввести фактический остаток».

Следующие значения будут извлечены из обсуждаемой конфигурации.

Это весь процесс настройки кассы.

Примечание. Основные счета, используемые в конфигурации, должны быть сначала созданы в системе, иначе система выйдет из строя.

Пожалуйста, дайте мне знать, понравилась ли вам дискуссия, и конструктивная критика приветствуется. Сообщите мне, если я что-то пропустил или любой из моих вопросов для обсуждения может привести к ошибкам.

Я постараюсь подготовить такое подробное обсуждение нескольких других бизнес-процессов модуля SAP ISU в будущем, если, конечно, вы, ребята, сочтете такие обсуждения интересными.

Пока пока и до скорой встречи в другой теме….

А пока позаботьтесь о своей МАМА-ПАДЕ… ..

Балансировка вашего денежного ящика | Шаги, советы и многое другое

Уравновешивание денежного ящика — неотъемлемая часть повседневной работы вашего бизнеса. Так же, как чистить зубы, вы также должны ежедневно балансировать в кассовом аппарате.

Если вам сложно сбалансировать денежный ящик, вы не одиноки. Читайте дальше, чтобы узнать, как сбалансировать денежный ящик, а также узнать о советах и приемах, которые помогут сохранить его в надлежащем состоянии.

Что такое денежный ящик?

Прежде чем вы углубитесь в то, как сбалансировать денежный ящик, вам необходимо узнать о нем небольшую справочную информацию.

Ваш денежный ящик, также называемый кассовым аппаратом, хранит наличные деньги, монеты, чеки и другие ценные предметы (например, купоны) в точках продаж (POS).

В конце каждого дня, смены или периода вы должны сбалансировать свой денежный ящик для учета всех входящих транзакций. Транзакции включают не только наличные деньги и чеки, но также платежи по кредитным картам и чаевые (если применимо).

Лучше всего, если вы назначите сотрудников или менеджеров для балансировки денежного ящика. Таким образом, вы доверяете сотрудникам, работающим с вашей поступающей наличностью, а не нескольким людям.

Компании, которые обычно несут ответственность за балансировку денежного ящика, включают:

Магазины одежды
Супермаркеты
Рестораны
Булочные
Прочие магазины

Как часто нужно балансировать денежный ящик?

Чтобы ваши бухгалтерские книги были максимально точными, вы должны балансировать кассу каждый день или после каждой смены.Таким образом, вы можете быстро (и легко) внести исправления, если что-то не в порядке.

Исправление чего-либо, сделанного несколько дней, недель или даже недель назад, может занять много времени и быть сложным, потому что вам нужно возвращаться и проверять каждый день индивидуально на наличие ошибок. Ежедневная балансировка помогает уменьшить боль, связанную с отслеживанием расхождений в кассовых ящиках.

Этапы балансировки денежного ящика

Когда дело доходит до балансировки денежного ящика, ваши действия могут отличаться от действий других компаний.Например, более крупному бизнесу может потребоваться внести несколько депозитов в течение дня. Или у малого бизнеса может быть только один денежный ящик для подсчета.

Независимо от того, насколько мал или велик ваш бизнес, вот четыре шага, которые помогут вам встать на правильную ногу, когда дело доходит до балансировки денежного ящика.

1. Получить отчет POS

Прежде чем вы начнете балансировать свой денежный ящик и учитывать любой входящий денежный поток, вам необходимо распечатать или получить доступ к отчету POS, в котором подробно указано, сколько у вас должно быть в вашей кассе.

Отчет POS разбивает итоги по категориям, например, наличные деньги, чеки и транзакции по кредитным картам.

2. Подсчитайте наличные

Когда у вас под рукой отчет POS, самое время пересчитать наличные.

В начале каждого дня или смены вы должны держать постоянную сумму денег в вашем реестре, например 100 долларов. Это гарантирует, что у вас будет достаточно денег, чтобы раздать сдачу своим клиентам.

Когда вы считаете свою кассу в конце каждой смены или дня, подсчитывайте свои наличные и суммируйте свои чеки, квитанции по кредитным картам и другие транзакции.

Чтобы сделать процесс менее утомительным, подумайте о приобретении счетной машины. Со счетным автоматом вам не нужно беспокоиться о ручном подсчете наличных или сдаче вручную.

Обязательно вычтите начальный остаток денежных средств из текущего остатка денежных средств (например, вычтите 100 долларов США).

Запишите, сколько в кассе есть наличных денег, чеков, купонов, кредитов и т. Д. Вот пример того, как вы можете отслеживать свои итоги:

Поступления	Продажи	Всего
Начальные деньги		$ 100
Продажа за наличный расчет	$ 500
Продажа по кредитной карте	$ 600
Общий объем продаж		$ 1,100
Продажа в кредит		$ 0
Получено наличных		$ 500
Всего кассовых аппаратов		$ 600

После того, как вы суммируете квитанции по кредитным картам, чеки и наличные, сравните их с отчетом POS.Они совпадают? Если так, то вперед! Если нет, вам нужно немного покопаться.

3. Устранение несоответствий

Значит у вас неточность в кассовом ящике? Не стоит беспокоиться! С владельцами малого бизнеса это происходит постоянно.

Большинство расхождений вызвано человеческой ошибкой, например, неверная сдача сдачи покупателю или неправильная отправка квитанции по кредитной карте.

При балансировке денежного ящика обращайте внимание как на излишки, так и на нехватку. Превышение — это когда ваш ящик превышает сумму, указанную в отчете POS, которую вы должны иметь.Дефицит — это когда в вашем реестре мало.

Нехватка может означать, что наличные деньги были потеряны, украдены или неправильно подсчитаны. Избыток обычно означает, что ваши клиенты были обмануты.

При попытке устранить несоответствия выполните следующие действия:

Пересчитайте наличные, чеки, купоны, квитанции по кредитным картам и т. Д.
Зарегистрируйтесь в своем ящике и рядом с ним, а также зарегистрируйтесь на предмет отсутствия информации (например, квитанций)
Просмотрите транзакции POS для получения информации, такой как транзакции по кредитной карте (если применимо)

Убедитесь, что кто-то записывает расхождения в кассовой наличности в отчете о прибылях и убытках (P&L) вашего малого бизнеса.Добавьте строку в отчеты о прибылях и убытках, чтобы учесть расхождения в денежных средствах.

4. Учет операций с денежными ящиками

После того, как вы посчитаете свой ящик и выясните все неточности, запишите операции с денежным ящиком в своих книгах.

При записи итоговой суммы кассового аппарата обязательно учитывайте начальный баланс (например, 100 долларов США). Записывайте в свои книги все наличные, кредитные, магазинные (если применимо), чеки, купоны и другие продажи.

Если есть какие-либо несоответствия, которые вы не смогли устранить, укажите излишки или недостачи в отдельной колонке.

Взгляните на пример сбалансированной кассы ниже:

	Собрано денег		Зарегистрировано продаж
Получено наличных	$ 425,00	Продажа за наличные	$ 425,00
Чеков собрано	$ 53,25	Проверить продажи	$ 53,25
Кредит магазина получен	233 доллара.55	Продажа в кредит	$ 233,55
Получено кредитных карт	$ 657,48	Продажа кредитных карт	$ 657,48
Собрано купонов	$ 11,00	Купонный доход	$ 11,00
Всего собрано	$ 1 380,28	Всего зарегистрировано	$ 1 380,28

Итак, как будет выглядеть, если ваш отчет POS и ваши подсчеты не совпадают? Взгляните на ящик с некоторыми неточностями.

	Собрано денег		Зарегистрировано продаж	Разница (+/-)
Получено наличных	350,00 $	Продажа за наличные	$ 367,78	–17,78 долл. США
Чеков собрано	$ 85,33	Проверить продажи	$ 72,55	+ 12,78 долл. США
Кредит магазина получен	$ 247,52	Продажа в кредит	247 долларов.52	0,00 руб.
Получено кредитных карт	$ 776,38	Продажа кредитных карт	$ 776,38	0,00 руб.
Собрано купонов	0,00 руб.	Купонный доход	$ 2,50	–2,50 долл. США
Всего собрано	$ 1 459,23	Всего зарегистрировано	$ 1 453,95	+ 5,28 долл. США

Как видите, в ящике выше не хватает 17 долларов.78 наличными и купонами на 2,50 доллара.

В кассе также есть дополнительные $ 12,78 в виде чеков, не учтенных в продажах. Если продажи чеков ниже, чем общее количество собранных чеков, это может быть связано с тем, что сотрудник совершил транзакцию с использованием неверного метода оплаты.

Наконечники для балансировки ящиков

Балансировка денежных ящиков не должна быть сложной. Воспользуйтесь приведенными ниже советами, чтобы держать ящик в идеальном состоянии.

1. На каждый ящик должно приходиться по одному человеку

Что касается денежного ящика, то чем меньше людей будет к нему обращаться, тем лучше.Подумайте об ограничении количества людей, использующих каждый ящик. Ограничения позволяют избежать расхождений в денежном ящике и помогают избежать краж на рабочем месте.

Та же идея должна подойти и к менеджеру вашего кассового ящика. Ограничьте количество людей, занимающихся балансировкой кассовых и кассовых ящиков вашего бизнеса.

2. Распределить обязанности

В целях подотчетности назначьте одного или двух доверенных сотрудников для балансировки вашего денежного ящика (ящиков). Вы можете назначить одного человека для подсчета ящика, в то время как другой сотрудник готовит банковский депозит.Попросите сотрудников, управляющих денежными ящиками, подписать отчет о балансировке ящиков.

В начале следующего дня или следующей смены пересчитайте денежные средства в каждом ящике, чтобы убедиться в правильности начального баланса. Если в вашем бизнесе используется несколько ящиков, назначьте эту задачу каждому кассиру и попросите их подсчитать свой отдельный ящик.

3. Используйте отчеты о продажах

Если у вас есть POS-система, не бойтесь использовать отчеты о продажах в своих интересах. Вы можете использовать отчеты, чтобы увидеть остатки ящика на начало, текущий и конец дня.Отчеты о продажах могут вам помочь:

Не кладите в кассу слишком много денег
Проверить, был ли покупатель обманут
Выявить кражу сотрудника

Отчеты о продажах также могут дать вам представление о вашем денежном потоке за день. Если вы хотите увидеть, как идут продажи, откройте отчет о продажах.

4. Депозит наличными в течение дня

Чтобы ваш денежный ящик был чистым и аккуратным, подумайте о его чистке в течение дня. Итак, как вы можете это сделать? Депозиты.

Если вы обнаружите, что ваш денежный ящик переполнен в течение дня, сделайте несколько небольших вкладов в свой сейф или банк, чтобы отсчет наличных в вашей кассе продолжался. В противном случае вы можете иметь дело с беспорядочным ящиком и потерянными или украденными деньгами.

Делайте депозиты в более медленное время в течение дня. Таким образом, вам не придется изо всех сил снимать и считать наличные.

В зависимости от размера вашего бизнеса и поступающей наличности вам может потребоваться внести несколько депозитов в течение дня.Если ваш бизнес меньше, вы можете вообще пропустить этот шаг.

5. Обращайте внимание на постоянные расхождения

Если вы снова и снова начнете замечать несоответствия в денежном ящике, возможно, что-то не так. Вы можете иметь дело с украденными средствами, если денежные средства постоянно не соответствуют вашим отчетам POS.

Остерегайтесь шаблонов, таких как повседневная нехватка. Например, если вы заметили, что в ящике сотрудника постоянно скидка 20 долларов, возможно, вам придется еще покопаться и понаблюдать.

Необходимо учитывать денежный поток вашего денежного ящика? Без проблем! Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет легко вести учет доходов и расходов вашего бизнеса. Начните с самостоятельной демонстрации уже сегодня!

Нравится то, что вы читаете? Давай подключимся, друг! Поставьте нам лайк на Facebook и давай поговорим.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

POS-система

или кассовый аппарат: как решить, что подходит для вашего бизнеса

Раньше кассовые аппараты были единственным вариантом для приема и обработки платежей, но теперь оптимизированные кассовые системы являются серьезным конкурентом за простоту их использования. использование, передовые технологии и надежные возможности управления денежными средствами.Стоимость POS-систем может быть непомерно высокой для тех, кому нужна только простота кассового аппарата; однако их дополнительные функции и мобильность могут сделать их незаменимыми для предприятий, которые осуществляют продажи за пределами физических магазинов.

Кассовые аппараты вряд ли нуждаются в объяснении: это традиционная система электронной обработки платежей в торговой точке с денежным ящиком для хранения наличных денег и оборудованием для обработки платежей по кредитным картам. Продавцы также могут принимать чеки на своих кассах.

Каждый кассовый аппарат имеет разные возможности, но на многих из них вы можете рассчитывать налоги, чаевые и скидки, обрабатывать возвраты и обмены, просматривать списки инвентаря, распечатывать ежедневные итоги продаж, подключать внешний сканер штрих-кода (приобретается отдельно) и отслеживать использование сотрудниками.

Почему вам следует использовать кассовый аппарат

Кассовые аппараты работают для обычных предприятий, которым нужно только обрабатывать платежи и которым не нужны дополнительные возможности управления бизнесом, которые поставляются с современными POS-системами.Их легко найти и купить недорого: обычный кассовый аппарат в Staples или аналогичном магазине канцелярских товаров может стоить менее 100 долларов. Возможно, вам придется отдельно приобрести сканер штрих-кода и процессор для кредитных карт.

Некоторые владельцы бизнеса могут просто чувствовать себя более комфортно, используя традиционный кассовый аппарат, вместо того, чтобы выбирать полностью цифровое решение.

Почему бы не использовать кассовый аппарат

Традиционные кассовые аппараты ограничены обработкой платежей и основной отчетностью о продажах — и даже в этом случае вы привязаны к столешнице.Если вы продаете не только в обычных магазинах, либо если вам нужен выбор, вам понадобится POS-система с портативной опцией. Кроме того, предприятиям электронной коммерции или даже физическим предприятиям с цифровым магазином будет лучше иметь систему POS, загруженную с программным обеспечением для приема онлайн-платежей.

В большинстве случаев для обработки платежей по кредитным картам с помощью кассового аппарата вам потребуется открыть отдельный торговый счет через третье лицо. Торговые счета — это, по сути, дополнительный банковский счет, на который зачисляются платежи, осуществляемые посредством кредитных и дебетовых транзакций.С другой стороны, универсальная POS-система имеет учетную запись продавца, встроенную в сам продукт.

Как следует из названия, POS-система сначала включает в себя POS-терминал или машину, которая обрабатывает все типы платежей, но рассматриваемая «система» относится к встроенному программному обеспечению, которое может помочь владельцам бизнеса управлять несколькими аспектами продаж. процесс (и не только).

В зависимости от используемой POS-системы эти возможности могут включать:

Автоматическое обновление инвентаризации и удобное управление запасами.
Анализ поведения клиентов.
Автоматические отчеты о продажах и подробная аналитика продаж.
Интеграция с другими приложениями, которые вы используете для своего бизнеса, такими как MailChimp, QuickBooks, Xero и Yelp.

Многие POS-системы также поставляются с опциями оборудования, которые позволяют владельцам бизнеса принимать и обрабатывать платежи за пределами стойки. Например, Clover Flex — это портативное устройство, которое может принимать и обрабатывать платежи по кредитным картам, которые официанты вашего ресторана могут взять с собой или вы можете взять с собой на дом, на фермерские рынки, ярмарки ремесел или в другое место, где вы можете захотеть продать свои товары. или услуги.

Кроме того, большинство современных POS-систем дают владельцам бизнеса возможность превратить свой смартфон или iPad в POS-терминал. Вам просто нужно загрузить программное обеспечение на свое личное устройство и приобрести внешнее оборудование для приема кредитных карт, которое можно подключить к устройству, как к разъему для наушников.

Независимо от того, выберете ли вы этот вариант или полный кассовый аппарат, ваша POS-система сможет принимать все типы кредитов, включая магнитную полосу, чипы и карты NFC, а также другие платежи, такие как наличные, чеки и подарочные карты.

Сам процесс оплаты прост как для вас, так и для вашего покупателя. Современные POS-системы предлагают вашему клиенту возможность выбрать заранее рассчитанные чаевые и получить распечатку или цифровую квитанцию с помощью интуитивно понятного интерфейса.

Почему вам следует использовать POS-систему

Есть много причин, по которым стоит рассмотреть возможность использования POS-системы. Вы можете не только легко принимать и обрабатывать все типы платежей, но и с помощью универсальной системы обработки платежей вы также пользуетесь преимуществами программного обеспечения, которое поможет вам более эффективно управлять всеми аспектами вашего бизнеса.

Если ваша POS-система интегрируется с вашим бухгалтерским программным обеспечением, например, данные о продажах из вашей POS-системы будут автоматически перенесены в ваши книги. Большинство POS-систем автоматически собирают ценные данные о клиентах, поэтому вы сможете лучше продавать свою аудиторию. Некоторые системы даже позволяют автоматически вносить вклады на следующий день на ваш банковский счет, а во многих вы можете автоматически отслеживать время прихода / ухода сотрудников и их показатели продаж.

Все вышеперечисленное — это лишь некоторые из процессов, на которые способна ваша POS-система.В конечном итоге POS-система — это более современный, эффективный и гибкий метод обработки платежей в точках продаж, где бы они ни находились, и для ведения вашего бизнеса в целом. Кроме того, вам, вероятно, не придется сталкиваться с теми же техническими трудностями, с которыми вы можете столкнуться с аналоговым кассовым аппаратом, поскольку программное обеспечение POS-системы обновляется автоматически. Но если у вас возникнут проблемы с оборудованием или программным обеспечением, вы всегда можете бесплатно связаться со службой поддержки вашей POS-компании.

Почему бы не использовать POS-систему

Несмотря на все свои достоинства, есть несколько причин, по которым вы можете не захотеть использовать POS-систему.

Для одной POS-системы «все в одном» может стать дорого. В то время как вы можете приобрести базовый кассовый аппарат примерно за 100 долларов, кассовый аппарат с множеством функций, таких как Square Register, может стоить вам более 1000 долларов. (Если вам не нужен полный регистр, POS-системы также предлагают более простые и менее дорогие варианты оборудования.) , сканер штрих-кода и денежный ящик.И с обоими инструментами вам нужно будет платить комиссию за обработку каждой транзакции — независимо от того, идет ли эта комиссия компании, занимающейся системой POS, или компании, которая занимается вашим торговым счетом.

Наконец, возможно, вы не захотите выбирать POS-систему, если вас не интересует или не устраивает инвестирование в опцию технического прогресса со всеми наворотами. Опять же, если вашему бизнесу нужна только возможность принимать и обрабатывать платежи, дополнительные возможности, которые предлагает POS, могут оказаться обременительными.

POS-системы для малого бизнеса

Если вы все же решите использовать POS-систему, на рынке есть отличные варианты, которые вам стоит рассмотреть. Вот несколько фаворитов:

Square

Square — одна из немногих POS-систем с полностью бесплатным программным обеспечением, а также бесплатным считывателем магнитной полосы, который вы можете подключить к своему смартфону или iPad. Вы также можете выбрать оборудование из целого ряда, включая регистр Square POS. Если вы занимаетесь розничной торговлей, вы можете выбрать программное обеспечение Square for Retail, разработанное специально для ваших нужд.Независимо от отрасли, Square упрощает прием онлайн-платежей.

Clover

Clover — один из наиболее настраиваемых доступных вариантов POS с тремя планами программного обеспечения и четырьмя вариантами оборудования на выбор. В зависимости от того, какое программное обеспечение вы выберете, вы сможете интегрировать другие приложения, которые используете для своего бизнеса, а также получить доступ к магазину приложений Clover, чтобы получить доступ к другим инструментам, которые помогут вам вести бизнес более эффективно.

Shopify

Как вы можете понять по названию, Shopify — один из лучших вариантов POS для розничных предприятий, как онлайн, так и обычных, особенно из-за его расширенного управления магазином и аналитики продаж.Shopify также интегрируется с MailChimp, поэтому вы можете обновлять своих клиентов электронными письмами, специально ориентированными на их покупательские привычки и предпочтения.

Shopify Электронная торговля


	Square POS Отлично подходит для владельцев малого бизнеса, которым нужен первоклассный POS-терминал с быстрой настройкой и понятной оплатой. Прочтите обзор.
	Clover POS Отлично подходит для владельцев малого бизнеса, которые ищут разумные цены и универсальные варианты оборудования.
Поставщики торговых счетов
Купить сейчас на сайте Stax by Fattmerchant	Stax Отлично подходит для средних и крупных компаний, которые обрабатывают более 20 000 долларов в месяц. Прочтите обзор.
	PaymentCloud Отлично подходит для предприятий, работающих в отраслях с высоким уровнем риска.
	Платежное депо Отлично подходит для рентабельной обработки кредитных карт для предприятий среднего размера.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Соглашение о балансе PayPal — PayPal US

Арбитраж является более неформальным, чем судебный процесс. Арбитраж использует нейтрального арбитра или арбитров вместо судьи или присяжных, и судебное рассмотрение арбитражного решения очень ограничено. Однако арбитр (-ы) может присудить такое же возмещение ущерба и возмещение в индивидуальном порядке, которое суд может присуждать физическому лицу.Арбитр (ы) также должен соблюдать положения настоящих условий, как это сделал бы суд. Все вопросы должны решаться арбитром (ами), за исключением вопросов, касающихся возможности арбитража, объема или исковой силы настоящего Соглашения об арбитраже или толкования раздела «Запрещение коллективных и представительских исков и неиндивидуализированных судебных решений» выше. для решения суда компетентной юрисдикции.

Арбитраж будет проводиться Американской арбитражной ассоциацией (именуемой «AAA») в соответствии с ее правилами и процедурами, измененными настоящим Соглашением об арбитраже.Для всех претензий, по которым испрашиваемая сумма судебной защиты составляет 10 000 долларов или меньше, без исключения применяются Правила потребительского арбитража AAA, измененные настоящим Соглашением об арбитраже. В отношении всех других претензий применяются правила AAA, включая, если применимо, Правила потребительского арбитража AAA, измененные настоящим Соглашением об арбитраже. Правила AAA доступны на сайте www.adr.org. В случае, если AAA недоступен для администрирования арбитража, стороны или суд выбирают другого администратора.

Сторона, намеревающаяся обратиться в арбитраж, должна сначала отправить другой стороне заказным письмом заполненное Уведомление о споре. Вы должны отправить это уведомление в PayPal по адресу: PayPal, Inc., Attn: Legal Specialists, Re: Notice of Dispute, P.O. Box 45950, Omaha, NE 68145-0950. PayPal отправит вам любое уведомление на адрес, который у нас есть в файле, связанном с вашей учетной записью PayPal; Вы обязаны обновлять свой адрес. Чтобы Уведомление о споре было действительным, оно должно содержать всю информацию, указанную в форме Уведомления о споре, включая адрес электронной почты и номер телефона, связанные с вашей учетной записью PayPal, описание характера и основания предъявляемых вами претензий, а также искал конкретное облегчение.

Если вы и PayPal не можете разрешить претензии, описанные в уведомлении, в течение 45 дней после получения уведомления PayPal, вы или PayPal можете инициировать арбитражное разбирательство. Форма для возбуждения арбитражного разбирательства доступна на веб-сайте AAA по адресу www.adr.org.

Арбитраж будет проводиться в округе, в котором вы проживаете, или в другом взаимно согласованном месте. Если запрашиваемая сумма судебной защиты составляет 10 000 долларов или меньше, вы или PayPal можете выбрать проведение арбитража по телефону или исключительно на основании письменных заявлений, и это решение будет иметь обязательную силу для вас и PayPal по усмотрению арбитра (ов). требовать личного слушания, если того требуют обстоятельства.В случаях, когда проводится личное слушание, вы и / или PayPal можете присутствовать на нем по телефону, если арбитр (арбитры) не потребует иного. Любое предложение урегулирования, сделанное вами или PayPal, не должно передаваться арбитрам.

Арбитр (арбитры) будет решать суть всех претензий в соответствии с применимым законодательством, включая признанные принципы справедливости, и будет соблюдать все требования о привилегии, признанные законом. Арбитры не связаны решениями предыдущих арбитражей с участием различных клиентов PayPal, но связаны решениями предыдущих арбитражей с участием одного и того же клиента PayPal в той мере, в какой это требуется применимым законодательством.Решение арбитра (-ов) должно быть окончательным и обязательным, и решение по решению, вынесенному арбитром (-ами), может быть внесено в любой суд, имеющий его юрисдикцию.

Кассир Описание работы [+3 образца работодателя]

Чем занимается кассир?

Кассиры могут использоваться в любой розничной среде, например в продуктовых магазинах, торговых центрах, торговых точках, бутиках или развлекательных заведениях, для управления продажами и покупками клиентов. Кассиры должны знать коды продуктов, политику компании по возврату и текущие купоны, чтобы гарантировать, что клиенты платят соответствующую сумму за каждый приобретаемый товар.Их работа — звонить покупателям, вводить точную информацию в платежный терминал, завершать покупки и обеспечивать дружелюбное обслуживание клиентов, чтобы побудить посетителей магазина вернуться.

Навыки и квалификация кассира

Успешный кандидат в кассир будет обладать различными навыками и квалификацией для выполнения требуемых обязанностей. Примеры навыков и квалификации кассира:

Умение рассчитывать продажи и быстро менять
Подотчетность и точность выверки кассовых чеков
Ориентирован на служение другим и помощь клиентам
Навыки обслуживания клиентов
Способность стоять длительное время
Способность поднимать до 50 фунтов
Отличное словесное общение
Способность работать в быстро меняющейся стрессовой среде
Внимание к деталям
Знание кассовых систем

Заработные ожидания кассира

Кассир в среднем зарабатывает 11 долларов.54 в час. Ставка заработной платы может зависеть от уровня опыта, образования и географического положения.

Требования к образованию и обучению кассиров

Кассирам не требуется формальное образование, хотя некоторые работодатели могут предпочесть аттестат средней школы или GED. Вместо этого кандидаты должны обладать хорошими математическими навыками и навыками обслуживания клиентов. Касси, имеющие предыдущий опыт, пройдут обучение по надлежащей политике работы с наличными, а также по обычным системам кассовых терминалов.Большинство кассиров проходят обучение без отрыва от производства, чтобы узнать о политике, процедурах и системах точек продаж компании.

Требования к опыту кассира

Кассирам начального уровня не требуется никакого опыта, так как они обычно проходят обучение на рабочем месте. Кассирам, работающим в крупных магазинах, может потребоваться не менее одного года опыта работы в сфере обслуживания клиентов. Опыт работы в той же отрасли гарантирует, что кассир знаком с продуктами и услугами, что является ценным.Главные кассиры или лица, занимающие руководящие должности, должны иметь опыт работы от двух до трех лет, и опыт руководства другими полезен.

Образцы должностных инструкций на аналогичные должности

Если вы пишете описание должности, связанной с кассиром, ознакомьтесь с описанием аналогичных должностей:

Организация | Инициализация | Характеристики — SecuTix Screen Help

На этом экране выполняется основная конфигурация.Некоторые поля выделены серым цветом и не могут быть изменены здесь, поскольку эти значения установлены на уровне учреждения (учреждение | Инициализация | Организации).

Вкладка Общие

Административный логотип и Внешний логотип может динамически появляться по запросу в таких документах, как счета-фактуры.

Тип контроля доступа : SecuTix может генерировать штрих-код билета в различных форматах с различной информацией, встроенной и зашифрованной в штрих-код.Выбор формата будет зависеть от того, какая организация будет управлять доступом на объекте. Если вы хотите использовать приложение управления доступом SecuTIx для сканирования билетов, то спортивным клиентам следует использовать тип «Без даты с perfID», потому что этот режим позволит настроить контроль доступа с определенными правилами для каждого матча. После выбора формата штрих-кода он будет применяться ко всем билетам, созданным в этой организации. Это значение должно быть подтверждено до начала продаж в организации.

Параметры вкладки

Дневное время начала : в зависимости от вашего каталога может быть уместно определить время начала, отличное от значения по умолчанию.Например, если вы организуете мероприятия, начинающиеся после полуночи, но они должны появиться в каталоге как начавшиеся накануне.

Тип кассы : это относится к уровню детализации в управлении кассой для продаж на месте. Прямая подробная информация дает более подробную информацию о закрытии кассы, в то время как слепой режим дает гораздо меньше подробностей при закрытии кассы.

Использовать разбивку продажных цен в восходящем режиме : Разбивка цен позволяет разделить цену билета на различные компоненты с различными ставками НДС.Здесь подробно описан восходящий режим разбивки.

Управление депозитом : включить или отключить управление депозитом. Затем для продуктов можно настроить депозитную ставку. Если для продукта задана ставка депозита 50%, это означает, что при оплате 50% от суммы файл помечается как Подтвержденный.

Дата расчета НДС для исполнения : определите, является ли ставка НДС, примененная к счетам, НДС, применимым на дату создания счета (Дата счета), дату заказа (Дата заказа) или дату выступление / матч (дата выступления).

Приостановить авторизацию учетной записи для нового контакта : если ДА, то каждый новый созданный контакт будет авторизован для оплаты через ожидающую учетную запись. Если установлено значение НЕТ, вам придется вручную авторизовать контакт для оплаты с помощью ожидающих способов оплаты учетной записи.

Максимальный непогашенный остаток по умолчанию : если для предыдущего элемента задано ДА, вы можете определить максимальный непогашенный остаток по умолчанию, разрешенный для контакта. Если вы установите его на 900 евро, то каждый новый контакт не будет авторизован для оплаты через ожидающий счет более 900 евро.

Номер следующего налога на исполнение :

относится только к банковским соглашениям о прямых банковских переводах.

Страны операций : необходимо выбрать страны, в которых будет продаваться ваш продукт, чтобы вы могли использовать физическую конфигурацию в этих странах.

Tab Invoice

Метод выставления счетов : обратите внимание, что этот параметр также должен быть установлен в Institution | Инициализация | Каналы продаж

по запросу для заказа : в конце каждой продажи в бэк-офисе SecuTix будет спрашивать вас, хотите ли вы создать счет-фактуру или нет

по запросу после закрытия : счет-фактура не создается, если вы не вручную создайте его после заказа на экране «Сведения о файле» или «Счет-фактура».

систематический : счета всегда создаются в конце каждого заказа

никогда : невозможно создавать счета

Вкладка Организационные переменные

Вы можете определить пользовательские переменные для текущего организация, которую вы можете повторно использовать, если вам нужно в нескольких местах. Эта часть полезна для добавления конкретной информации на уровне организации, которую можно использовать через SecuTix API.

ЧОУ ВО «ИСГЗ» — Факультет управления, экономики и права

7.6. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

2.3 Синтетический и аналитический учет наличных денежных средств организации. Анализ учета денежных средств предприятия

Похожие главы из других работ:

2.4 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете организации

1.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Синтетический и аналитический учет кассовых операций

2.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств

2.2 Документальное оформление, синтетический и аналитический учет основных средств организации

1.1 Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации

3.1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе

провести проверку организации материальной ответственности и состояния контроля сохранности наличных денежных средств и денежных документов;

2.2 Проверка организации материальной ответственности и состояния контроля сохранности наличных денежных средств и денежных документов

3. Организация обращения наличных денежных средств. Синтетический и аналитический учет кассовых операций

1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств

5. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств

1.2 Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств

2.2 Документальное оформление, синтетический и аналитический учет наличия и движения основных средств в исследуемой организации

3.1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе в оао «дятьково-доз»

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитываются на активном синтетическом счете 50 «Касса»

Проводки на счет 50.2 операционной кассы. Наличные. Операционная касса банка вне кассы

Кассовая дисциплина — кто должен соблюдать правила?

Счет 50 «Кассир»: субсчета, транзакции, примеры

Счет 50 касса в бухгалтерии: субсчета

Работа с контрольно-кассовым оборудованием (контрольно-кассовое оборудование)

Инвентаризация кассового аппарата в организации

Субсчета для счета 50

Типовые операции по счету 50

Характеристики счета 50 «Кассир»

Счет 50 «Кассир» — субсчетов:

Какой счет — 50 — активный или пассивный?

Регистры по счетчику 50

Анализ счета 50 — образец:

Счет 50 в бухгалтерии — проводки:

КАССА / КОНФИГУРАЦИЯ КАССОВОГО ЖУРНАЛА: Подробное обсуждение:

Балансировка вашего денежного ящика | Шаги, советы и многое другое

Что такое денежный ящик?

Как часто нужно балансировать денежный ящик?

Этапы балансировки денежного ящика

1. Получить отчет POS

2. Подсчитайте наличные

3. Устранение несоответствий

4. Учет операций с денежными ящиками

Наконечники для балансировки ящиков

1. На каждый ящик должно приходиться по одному человеку

2. Распределить обязанности

3. Используйте отчеты о продажах

4. Депозит наличными в течение дня

5. Обращайте внимание на постоянные расхождения

или кассовый аппарат: как решить, что подходит для вашего бизнеса

Почему вам следует использовать кассовый аппарат

Почему бы не использовать кассовый аппарат

Почему вам следует использовать POS-систему

Почему бы не использовать POS-систему

POS-системы для малого бизнеса

Square

Clover

Shopify

Shopify Электронная торговля

Поставщики торговых счетов

Соглашение о балансе PayPal — PayPal US

Кассир Описание работы [+3 образца работодателя]

Чем занимается кассир?

Навыки и квалификация кассира

Заработные ожидания кассира

Требования к образованию и обучению кассиров

Требования к опыту кассира

Образцы должностных инструкций на аналогичные должности

Организация | Инициализация | Характеристики — SecuTix Screen Help

Добавить комментарий Отменить ответ