Ип это должностное лицо или юридическое: Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу

Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Должностные лица:
• Видеосъемка должностных лиц
• Вина должностного лица в совершении административного правонарушения
• Должностное лицо
• Должностное лицо юридического лица
• Извещение должностного лица
• Показать все

Еще

• Должностные лица:
• Видеосъемка должностных лиц
• Вина должностного лица в совершении административного правонарушения
• Должностное лицо
• Должностное лицо юридического лица
• Извещение должностного лица
• Показать все

• Индивидуальный предприниматель:
• 18210202103081013160
• 18210202140061110160
• 18210807010011000110
• 18211301020016000130
• 4-ндфл кто сдает
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2020, N 6)При этом отметим, что по общему правилу ИП приравниваются к должностным лицам (п. 2.4 КоАП РФ). ИП не приравнивается к должностным лицам и несет ответственность только как гражданин лишь по административным правонарушениям, не связанным с предпринимательской деятельностью (об этом в п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
(«Финансовое право», 2021, N 6)Так, например, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предусматривает такие виды правонарушений, как обман потребителей (ст. 14.7 КоАП РФ), нарушение иных прав потребителей (ст. 14.8 КоАП РФ). Возможно ли привлечение по этим статьям КоАП РФ самозанятых? Если возможно, то в качестве каких субъектов? Субъектами административной ответственности являются граждане и ИП, которые привлекаются к административной ответственности по общему правилу как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ). Самозанятые — понятие «собирательное», которое включает в себя как граждан, так и ИП. Дифференциация подходов к ответственности при осуществлении одних и тех же видов деятельности, на наш взгляд, недопустима, поскольку не будет способствовать реализации принципа справедливости административного наказания, поэтому при привлечении к административной ответственности самозанятых их следует приравнивать к ИП (должностным лицам), вне зависимости от того, имеют ли они статус ИП. Эта позиция вытекает также из буквального толкования примечания к ст. 2.4 КоАП РФ, согласно которому лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица.

Нормативные акты

«Концепция нового Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»Помимо определенных в качестве субъектов административных правонарушений граждан, должностных лиц (и лиц, приравненных к должностным), а также юридических лиц, предлагается выделить в качестве самостоятельного субъекта индивидуальных предпринимателей.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
«О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»Должностными лицами, которые могут быть привлечены к административной ответственности за правонарушения в области предпринимательской деятельности, исходя из положений, закрепленных в примечании к статье 2.4 КоАП РФ, являются совершившие такие правонарушения руководители и иные работники организаций в связи с выполнением ими организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, а также приравненные к ним индивидуальные предприниматели постольку, поскольку главой 14 КоАП РФ не предусмотрено иное (часть 4 статьи 14. 1, часть 2 статьи 14.4, часть 1 статьи 14.25 КоАП РФ). К должностным лицам относятся и лица, находящиеся в трудовых отношениях с индивидуальными предпринимателями, осуществляющие указанные выше функции.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на привлечение к участию в проверке Уполномоченного по защите прав предпринимателей и не обязаны предоставлять проверяющим копии документов

Согласно требованиям Федерального закона от 26.12.2008 № 294 – ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» юридические лица и индивидуальные предприниматели при проведении проверки имеют право:

1) непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

2) получать от органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, их должностных лиц информацию, которая относится к предмету проверки;

3) знакомиться с документами и (или) информацией, полученными органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля в рамках межведомственного информационного взаимодействия от иных государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций, в распоряжении которых находятся эти документы и (или) информация;

4) представлять документы и (или) информацию, запрашиваемые в рамках межведомственного информационного взаимодействия, в орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля по собственной инициативе;

5) знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своем ознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями должностных лиц органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля;

6) обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, повлекшие за собой нарушение прав юридического лица, индивидуального предпринимателя при проведении проверки, в административном и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) привлекать Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей либо уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте Российской Федерации к участию в проверке.

Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, его уполномоченный представитель при проведении выездной проверки не обязаны изготавливать копии документов, связанных с целями, задачами и предметом проверки. Федеральным законом установлена обязанность предоставить должностным лицам органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, проводящим выездную проверку, возможность ознакомиться с документами.

При проведении документарной проверки юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе представить указанные документы в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля не вправе требовать у юридического лица, индивидуального предпринимателя сведения и документы, не относящиеся к предмету документарной проверки, а также сведения и документы, которые могут быть получены этим органом от иных органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля.

Корпорация C против корпорации S, партнерства, собственности и ООО

Вы готовы начать бизнес. У вас отличная идея и отличная команда. Вы продумали свой план. Все загрунтовано. Вы готовы создать официальное юридическое лицо и столкнулись с вопросом: какой тип юридического лица наиболее подходит для моей новой компании?

Выбор между различными вариантами может быть утомительным. Ни один из типов объектов не является однозначно лучшим. Правильный вариант для одной компании может оказаться ужасным выбором для другой. Каждый тип юридического лица предлагает уникальное сочетание правовых и налоговых последствий, которых достаточно, чтобы вскружить голову даже опытному практикующему специалисту.

Что еще хуже, очень немногие дипломированные бухгалтеры или адвокаты готовы высовываться и делать общие заявления или давать советы на высоком уровне. Они не хотят этого делать, потому что все ситуации разные и из каждого правила есть исключения.

Но предпринимателям нужны общие рекомендации высокого уровня, поэтому я решил рискнуть и создать краткое руководство для коммерческих организаций. Это руководство не является исчерпывающим. Он призван стать полезной отправной точкой, чтобы помочь предпринимателям продумать меню вариантов, с которыми они сталкиваются. Любое окончательное решение должно приниматься с помощью налогового или юридического консультанта.

Чтобы помочь читателям в мыслительном процессе, я собираюсь использовать четыре вымышленные компании в качестве «морских свинок». Особенности компаний представлены в таблице ниже. Мы вернемся к ним в конце статьи после изучения особенностей каждого типа сущностей.

Начнем!

Компания 1: FreeBooks	Компания 2: Brilliant Ideas	Компания 3: Joe’s Mowing	Компания 4: JBD Group
FreeBooks — это финтех-стартап, которым управляют несколько предпринимателей. Предприятие находится на ранней стадии и ищет частных инвесторов. Цель состоит в том, чтобы выйти на рынок в течение года и стать значимым игроком в течение трех лет с несколькими вливаниями капитала на этом пути. Какой тип объекта следует выбрать FreeBooks?	Brilliant Ideas — стартап по копирайтингу, принадлежащий Биллу и Эшли, супружеской паре. Они склоняются к созданию S-корпорации, но другие варианты тоже кажутся привлекательными. Этот первый короткий год закончится с чистым убытком в размере 10 000 долларов. Они считают, что следующий год будет прибыльным в размере 250 000 долларов. Какой тип сущности лучше?	Джо, 18 лет, ищет летний заработок. Он решил начать небольшой бизнес по уходу за газоном. Он планирует приобрести оборудование на сумму 5000 долларов и надеется получить прибыль в размере 15000 долларов за лето. У него не будет сотрудников. Какой тип сущности ему следует выбрать?	Джилл, Бен и Доркас — братья и сестры, владеющие равными долями в жилом комплексе. Джилл — молчаливый инвестор, а Бен и Доркас управляют имуществом и обслуживают его. Джилл не возражает, если она не получает всю свою долю прибыли, потому что она не вносит в проект ничего, кроме капитала. JBD Group задается вопросом, какой тип организации им следует выбрать?

Обзор вариантов

Новые компании в США могут выбрать одну из пяти основных организационно-правовых форм:

1. Индивидуальное предприятие
2. Товарищество
3. Корпорация С
4. Корпорация С
5. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Когда перечислено выше, можно подумать, что все варианты являются прямыми заменами друг друга. Это не совсем правильно. Этот список лучше организовать по категориям следующим образом:

1. Сквозные объекты:
   1. Индивидуальное предпринимательство
   2. Товарищество
   3. Корпорация С
2. Корпорация С
3. ООО, которое является только юридическим лицом и облагается налогом как один из четырех вариантов, указанных выше
.

Причины этой более тонкой поломки станут яснее по мере прохождения руководства.

Организации создаются на государственном уровне. Соответственно, точный процесс создания новой компании зависит от штата. Требования к корпоративному управлению и отчетности также могут незначительно различаться в зависимости от штата.

Что не различает, так это федеральное

налоговое законодательство. На каждый тип юридических лиц распространяются определенные федеральные законы о налогах, которые применяются ко всем американским компаниям этого типа, независимо от штата регистрации.

На очень высоком уровне выбор организации сводится к нескольким ключевым соображениям:

1. Как облагается налогом прибыль.
2. Сложность и стоимость создания юридического лица, а также текущего управления и администрирования.
3. Защита ответственности, особенно личных активов владельца.

Каждый тип объектов отличается от других по крайней мере в одной из этих категорий. Чтобы найти идеальный вариант, нужно понимать плюсы и минусы каждого варианта. Пробежимся по каждому по очереди.

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели представляют собой наиболее простую структуру бизнеса. Структуры действительно нет. Индивидуальным предпринимателям без сотрудников даже не нужно регистрироваться в Службе внутренних доходов (IRS). Они могут просто использовать свои номера социального страхования в качестве идентификационного номера налогоплательщика.

Вопреки распространенному мнению, обычно нет необходимости «включать» для вычета коммерческих расходов. Добросовестный бизнес, который начинается без официального учреждения, автоматически становится индивидуальным предпринимателем (или товариществом, если более одного владельца) и, как таковой, имеет право вычитать свои деловые расходы.

Собственники не могут платить себе зарплату. Они просто снимают прибыль по мере необходимости. Каждый год они должны платить подоходный налог со всей налогооблагаемой прибыли предприятия, независимо от того, извлекли ли они прибыль или нет.

Важно отметить, что в большинстве случаев прибыль облагается как федеральным подоходным налогом , так и налогом на социальное обеспечение и медицинскую помощь (далее «налог FICA»). Налог FICA (по состоянию на 2018 год) составляет 15,3% от дохода до предела социального обеспечения в размере 128 400 долларов и 2,9% от дохода, полученного сверх этого. Многие мелкие собственники в конечном итоге должны платить больше налога FICA, чем подоходного налога.

По сути, индивидуальное предпринимательство предназначено для простого бизнеса с одним владельцем. Подумайте о фрилансерах, консультантах, малых предприятиях сферы услуг, продуктовых лавках и т. д. Индивидуальные предприниматели не имеют акций или единиц собственности, что означает, что единственный вариант выхода — продать активы компании.

Партнерство

Партнерство похоже на вариант индивидуального владения с несколькими владельцами. Большинству штатов требуется очень мало (если вообще требуется) документов для создания и поддержания партнерства. Один только этот момент является причиной того, что многие небольшие компании организованы как партнерства.

Несмотря на то, что требования к оформлению документов минимальны, компании с несколькими собственниками по своей природе более сложны, поэтому чрезвычайно важно иметь по крайней мере операционное соглашение о партнерстве, которое контролирует операции и владение компанией. Партнеры часто забывают об этом моменте.

Уникальный для товариществ доход от бизнеса не нужно распределять пропорционально собственности. Эта гибкость может быть полезна, когда есть очень молчаливый партнер, который вложил большую часть капитала, но не ожидает такой же доли прибыли. Любая такая договоренность должна быть четко изложена в партнерском соглашении.

Как и в случае с собственностью, основным недостатком товариществ является то, что весь налогооблагаемый доход товарищества, как правило, облагается налогами FICA. Это ключевая причина, по которой большинство крупных высокодоходных компаний не являются партнерствами.

Часть простоты партнерства заключается в том, что партнеры получают не заработную плату, а гарантированные платежи за свои услуги. Если нет сотрудников, не являющихся владельцами, товариществу не нужно вести расчет заработной платы или подавать отчеты о заработной плате. Это может сэкономить значительные средства и хлопоты.

По сути, партнерская структура обычно используется относительно простыми предприятиями на ранней стадии, которые еще не достигли значительной прибыльности. Такое расположение может быть особенно привлекательным для небольших компаний без сотрудников, где большую часть работы выполняют владельцы. Партнерства также широко используются для холдинговых компаний, занимающихся недвижимостью (поскольку доход от аренды не облагается налогом FICA независимо от типа организации) и некоторых фирм, оказывающих профессиональные услуги.

S Корпорации

По мере того, как компании становятся все более сложными и прибыльными, партнерство и право собственности становятся все менее подходящими.

Введите S Corporation. S-корпорации являются очень популярным выбором для малых и средних частных компаний.

Перед дальнейшим обсуждением S-корпораций, вот одна из наиболее важных концепций для понимания: S-корпорации, товарищества и права собственности являются «сквозными» субъектами. Они называются так потому, что их налогооблагаемый доход «проходит» в личные налоговые декларации владельцев и там облагается налогом.

S Корпорации и товарищества по-прежнему подают налоговую декларацию, но подоходный налог с этой декларации не взимается. Налоговая декларация просто показывает налогооблагаемый доход компании и распределяет его между владельцами в форме K-1. Затем сумма K-1 каждого владельца указывается и облагается налогом в его личной налоговой декларации — форма 1040. Индивидуальные предприниматели вообще не подают налоговую декларацию. Доход от бизнеса рассчитывается непосредственно в Приложении C, Приложении E или Приложении F личной формы владельца 1040.

Почему транзитный статус имеет такое большое значение? Это большое дело, потому что владельцы сквозной организации платят подоходный налог с населения на прибыль компании, но владельцы могут затем вывести эту прибыль в качестве необлагаемых налогом дивидендов из компании. Это не относится к C-корпорациям (далее).

Если товарищество является сквозным юридическим лицом, как и корпорация S, почему структура корпорации S обычно предпочтительнее? Ответ: налог FICA. Владельцы корпораций S обязаны платить себе разумную заработную плату (которая облагается налогом FICA), но оставшаяся прибыль от бизнеса составляет облагается только подоходным налогом, но не налогом FICA

.

Рассмотрим бизнес, который приносит 1 000 000 долларов в год. Допустим, владелец получает компенсацию в размере 100 000 долларов, а остальные 900 000 долларов — это прибыль от бизнеса. На приведенной ниже диаграмме показано, как переход от статуса партнерства к статусу корпорации S сэкономит владельцу ок. 27 000 долларов США в год в виде налога FICA, при прочих равных условиях.

Кроме того, требование выплачивать разумную заработную плату означает, что даже «индивидуальный предприниматель» без наемных работников должен вести расчет заработной платы и подавать налоговые отчеты по заработной плате в IRS (и в штат, если применимо). Это недостаток (с административной/стоимостной точки зрения) по сравнению с товариществом и единоличным владением, которые не могут выплачивать заработную плату владельцам.

S-корпорации обычно имеют более строгие правила, чем другие типы сущностей. Например:

1. Как правило, вы должны быть физическим лицом (и резидентом или гражданином США), чтобы владеть долей в S-корпорации . Это является препятствием для компаний, ищущих корпоративных или иностранных инвесторов (например, стартапов, ищущих венчурное финансирование). Определенные трасты и поместья разрешены в качестве акционеров, но товарищества и корпорации не могут владеть долей в корпорации S.
2. Прибыль и распределение всегда должны распределяться в соответствии с принадлежностью . Гибкости нет.
3. Утилизация потерь может быть ограничена . В некоторых случаях владелец корпорации типа S, понесший убытки, может быть не в состоянии вычесть эти убытки из своей личной налоговой декларации. Убыток будет перенесен на будущий год, но большинство стартапов оценят дополнительные деньги от возврата налогов сегодня, а не в каком-то будущем году. Партнерство или структура собственности, как правило, более благоприятны для возмещения таких убытков.
4. Допускается только один класс акций . Могут быть голосующие и неголосующие акции, но это все. Классы привилегированных и обыкновенных акций не допускаются.
5. Акционеров может быть не более 100 .

С практической точки зрения, я считаю, что многие владельцы бизнеса изо всех сил пытаются понять концепцию S-корпорации (и концепцию транзита в целом). Уплата подоходного налога с доходов корпорации S, если владелец не получил эти доходы наличными, может сбивать с толку. Обратная зависимость между заработной платой владельцев и налогооблагаемой прибылью бизнеса также может сбивать с толку.

Тем не менее, налоговые льготы FICA трудно превзойти, и это причина популярности S-корпораций.

По сравнению с частной собственностью и товариществами, корпорации типа S более сложны в создании и обычно требуют помощи юриста и/или бухгалтера. Это, естественно, увеличивает сопутствующие расходы, как на настройку, так и на текущее обслуживание. Создание сначала как LLC (скоро) и выбор корпоративного налогового статуса S — это вариант, чтобы уменьшить часть административного бремени.

Корпорации C

По мере роста и усложнения предприятий они могут перерасти структуру S Corporation. Если количество инвесторов превышает лимит в 100 акционеров (например, публичная компания) или если требуются разные структуры классов акций, то корпорация S не сократит его. Войдите в корпорацию C.

Все крупные американские публичные корпорации являются корпорациями категории С. Это единственная форма сущности, которая работает для них. Частные корпорации типа C встречаются редко и обычно выбирают такую ​​структуру по причинам, не связанным с налогом на прибыль.

Одна группа компаний, использующих структуру корпорации C, представляет собой быстрорастущие стартапы, которым требуется серийное финансирование. Они вынуждены идти по этому пути, потому что их целевыми инвесторами могут быть юридические лица или иностранные физические лица, которым не разрешено инвестировать в S-корпорацию.

Корпорации категории C обычно регистрируются в штате Делавэр. Делавэр имеет четко определенные и проверенные судом корпоративные правила и стал предпочтительным штатом для регистрации. В статье Forbes за 2017 год говорится, что «две трети всех публичных компаний США, в том числе более 60% компаний из списка Fortune 500, зарегистрированы в Первом штате [Делавэр]».

Эта диаграмма от Brookings показывает, что только 5% американских компаний были корпорациями C по состоянию на 2014 год. Важно отметить, что это крупнейшие компании страны, и они получают около 50% прибыли от бизнеса в США.

Корпорации C уникальны тем, что корпорация платит свой собственный подоходный налог. Это заметно отличается от трех сквозных переходов, которые передают любой доход в личные налоговые декларации владельцев, и налог уплачивается там.

Большой недостаток структуры корпорации C заключается в том, что акционеры корпорации C обычно должны платить налог на дивиденды, которые они изымают из корпорации. По сути, корпорация C сначала платит налог со своего дохода, а оставшиеся деньги распределяются между владельцами, которые снова платят налог на нее. Это называется двойным налогообложением.

Двойное налогообложение доходов — это то, что удерживает большинство частных фирм от статуса корпорации C. Еще один минус заключается в том, что убытки корпорации C не могут быть вычтены из другого личного дохода акционера. Это может быть относительно большой проблемой для некоторых частных акционеров.

Существует школа мысли, которая предполагает, что, несмотря на двойное налогообложение, структура корпорации C может быть эффективной с точки зрения налогообложения даже для небольших частных компаний. Эта стратегия ориентирована на компании, которые намерены быстро масштабироваться и планируют удерживать бизнес в течение многих лет, не отказываясь от дивидендов. Вся цель состоит в том, чтобы извлечь выгоду из низкой ставки корпоративного налога «первого уровня» в размере 21% C.

Вот как это работает. Владельцы структурируют компанию как корпорацию C. Любая прибыль облагается налогом по корпоративной ставке 21%. Поскольку прибыль финансирует быстрый рост, нет необходимости снимать дивиденды и облагаться налогом второго уровня.

В этом сценарии налоговая ставка в размере 21% теоретически ниже максимальной ставки налога на доходы физических лиц в размере 37%, которая могла бы применяться, если бы компания была транзитной организацией. Меньшее налоговое бремя высвобождает больше денег для роста в первые годы.

В чем подвох?

Их как минимум три:

1. Многие владельцы сквозного бизнеса не платят налог по ставке 37% личного налога. Ставки подоходного налога с физических лиц начинаются с 10% и не достигают 37%, пока доход налогоплательщика (исходя из скобок 2019 года) не достигнет 510 300 долларов США (612 350 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков).
2. Новый налоговый закон позволяет многим владельцам сквозного бизнеса вычитать до 20% дохода от бизнеса в своей личной налоговой декларации. Например, квалифицированный владелец корпорации S с доходом от бизнеса в размере 1 000 000 долларов США будет платить налог только с 800 000 долларов США. Этот вычет эффективно снижает ставку личного налога на 20%. Самая высокая предельная ставка 37% становится 290,6%, а самая низкая персональная ставка падает с 10% до 8%.
3. Даже если после рассмотрения пунктов 1 и 2 ставка налога на корпорацию С окажется ниже, цыплята вернутся домой, когда корпорация С будет продана. Корпорация платит подоходный налог с прибыли от продажи, а владельцы платят вторую часть налога, когда выводят выручку от продажи в качестве дивидендов. Двойной налог в конце концов все же улавливает договоренность.

Это правда, что некоторые владельцы корпораций типа С могут выйти из своей собственности без уплаты налогов, что было бы серьезным противоречием последнему пункту. Детали того, как это сделать, выходят далеко за рамки этой статьи, но их стоит отметить.

Короче говоря, идея использования структуры корпорации С для повышения налоговой эффективности имеет смысл в некоторых уникальных ситуациях. Однако для большинства малых и средних предприятий минусы, как правило, перевешивают плюсы.

Существует еще одно преимущество для корпораций категории C, появившееся в результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2018 года (TCJA). Этот закон ограничивает возможность физических лиц вычитать подоходный налог штата из своих личных налоговых деклараций. Это проблема для владельцев сквозного бизнеса, которые платят большие суммы государственного подоходного налога со своих личных доходов (помните, что сквозные не платят свой собственный подоходный налог).

Корпорация A C платит собственные налоги штата и не подпадает под это ограничение, поэтому такая структура становится более привлекательной, особенно в штатах с высокими налогами. Штаты все еще реагируют на новый закон (например, штат Висконсин недавно принял закон, который позволяет рассматривать корпорации Wisconsin S как корпорации C для целей налогообложения штата), и могут быть разработаны обходные пути, которые лишат это преимущество.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Учитывая, что так много предприятий создается как ООО, почему мы не начали сначала с этого типа юридического лица? Это потому, что ООО (общество с ограниченной ответственностью) является зеброй в этом списке лошадей. ООО является только юридическим лицом и имеет не признается IRS в качестве плательщика налогов бизнес-структуры.

Владельцы ООО должны выбрать одну из четырех других структур в качестве своей идентичности для целей налогообложения.

Совершенно нормально организоваться напрямую в качестве одного из четырех налоговых органов, не будучи ООО. Почему тогда кто-то выбрал бы зонтик LLC? Другими словами, почему кажется, что почти все новые компании в настоящее время создаются как ООО?

1. По сравнению с обычными товариществами/владениями структура ООО помогает защитить личные активы владельца от делового иска. Другими словами, без LLC может случиться так, что индивидуальный владелец или партнер будет нести личную ответственность за судебный процесс или судебное решение, превышающее активы бизнеса. Это событие может подвергнуть личные активы владельца потенциальному иску. «LL» в LLC означает «ограниченная ответственность» и, таким образом, информирует мир о том, что владелец не несет личной ответственности по претензиям.
2. По сравнению с обычными корпорациями S или C структура LLC, как правило, проще в управлении. Например, от настоящих корпораций часто требуется проводить ежегодные собрания и вести протоколы собраний. LLC , облагаемая налогом как корпорация , как правило, не подпадает под действие этих правил.
3. Начало работы в качестве ООО дает компании гибкость для последующего изменения юридического лица. Например, распространенный путь — создать ООО, облагаемое налогом как партнерство, а затем выбрать статус корпорации S после того, как компания станет прибыльной.

За исключением редких случаев, зонтик ООО не влияет на налогообложение. Любое ООО все равно должно решить, хочет ли оно быть корпорацией C, корпорацией S, товариществом или собственностью для целей налогообложения.

Обзор вариантов

Как мы обсуждали в начале статьи, выбор юридического лица в основном сводится к нескольким ключевым соображениям:

1. Как облагается прибыль.
2. Сложность и стоимость создания юридического лица, а также текущего управления и администрирования.
3. Защита ответственности, особенно личных активов владельца.

С налоговой точки зрения корпорация S предлагает единый уровень налогообложения (в отличие от корпорации C), а доходы не облагаются налогом FICA (в отличие от товариществ и предприятий). Соответственно, чаще всего лучшим выбором для пункта 1 является корпорация S.

Индивидуальные предприниматели занимают 1-е место по пункту 2. Они наименее сложны и имеют наименьшую стоимость установки и текущего управления и администрирования. Для компаний с несколькими владельцами партнерство или ООО выигрывают за простоту.

Наконец, с точки зрения ответственности, структуру LLC сложно превзойти. Он предлагает защиту ответственности наряду с выбором любой из четырех структур налоговых органов. Корпорации S или C также считаются солидными с точки зрения ответственности.

Ниже приведена таблица, которая, надеюсь, ясно излагает все вышеперечисленное.

Загрузите PDF-версию этой инфографики.

Какой тип сущности выбрать?

Возвращаясь к фиктивным компаниям, представленным в начале, какой тип сущности они должны выбрать?

FreeBooks

У стартапа с классическими технологиями, который надеется получить финансирование от венчурного капитала или частного капитала, у них нет другого выбора, кроме как стать корпорацией типа С. Другие типы организаций не допускают сложного класса акций и структур собственности, которые требуются этим типам компаний.

Единственным другим возможным соображением было бы сначала сформировать ООО (облагаемое налогом как товарищество или корпорация S), а затем перейти к статусу С, когда корпоративные инвесторы станут реальностью. Эта структура будет проще на раннем этапе и потенциально позволит ранним инвесторам вычитать убытки из своих личных налоговых деклараций.

Блестящие идеи

Имея убытки в этом году и 250 000 долларов прибыли в следующем году, Билл и Эшли кажутся идеальными кандидатами для создания ООО и выбора налогообложения в качестве права собственности (муж/жена могут это сделать) или партнерства в этом году, а затем избрать статус корпорации S в следующем году. Таким образом, они могут использовать потери бизнеса в этом году, чтобы компенсировать заработную плату или другой доход. В следующем году они будут получать заработную плату от корпорации S, а оставшаяся прибыль не будет облагаться FICA.

Joe’s Mowing

Будучи молодым предпринимателем с краткосрочным бизнес-планом, Джо — идеальный кандидат на индивидуальное владение. Для создания корпорации типа S потребуются значительные затраты, и ему придется платить себе разумную заработную плату (в соответствии с FICA). Его заработная плата, вероятно, уничтожит его прибыль в размере 15 000 долларов, что сведет на нет любые сбережения FICA. Кроме того, хлопоты с расчетом заработной платы не стоили бы того. Зонтик с ограниченной ответственностью добавил бы защиты ответственности, если бы Джо чувствовал, что ему это нужно.

JBD Group

Поскольку доход от аренды не облагается налогом FICA, в этом случае преимущество корпорации S исчезает. Кроме того, партнерство позволяет непропорционально распределять прибыль между владельцами, что является целью этой группы. Нет сотрудников, не являющихся собственниками, а это означает, что если бы организация была партнерством, не требовалось бы начисления заработной платы. ООО, облагаемое налогом как товарищество, явно кажется лучшим вариантом для JBD Group.

В начале я упомянул, что в этом руководстве будут даны общие рекомендации высокого уровня, которые хотели бы иметь предприниматели. Я все еще намерен это сделать.

Имейте в виду, что эти утверждения являются общими комментариями для общих ситуаций. Всегда , и я имею в виду ВСЕГДА проконсультируйтесь с налоговым консультантом перед выбором типа объекта.

С этим заявлением об отказе от ответственности:

1. Если ваш бизнес представляет собой простой малый бизнес, который, как ожидается, не будет приносить намного больше, чем разумная заработная плата для вас, владельца, рассмотрите возможность создания ООО, облагаемого налогом как право собственности. В таком случае преимущества статуса корпорации S (если таковые имеются), скорее всего, не превысят стоимость обработки платежной ведомости для себя и подачи отдельной налоговой декларации.
2. Если вы начинаете традиционный бизнес (обслуживание, производство, розничная торговля и т. д.) с совладельцами и сотрудниками, рассмотрите возможность создания ООО, облагаемого налогом как партнерство, а затем переключитесь на статус корпорации S, когда он станет относительно прибыльным. Это обеспечивает гибкость партнерства заранее и позволяет избежать налога FICA на прибыль, как только она начнет поступать.
3. Если ваш бизнес представляет собой быстрорастущий стартап с новой идеей, который ищет серийное финансирование и выход на рынок, рассмотрите возможность создания корпорации C в Делавэре.

Эта статья предназначена только для общего руководства , чтобы ознакомить владельцев бизнеса с доступными вариантами и указать им правильное направление. Если вы находитесь на пороге выбора типа юридического лица, обратитесь к своему налоговому консультанту или кому-либо из Toptal за указаниями по вашей конкретной ситуации. Это слишком серьезное решение, чтобы ошибиться.

Понимание основ

• В чем разница между C Corp и S Corp?

  Основное различие заключается в том, как они облагаются налогом. Доход S Corp поступает к акционерам и облагается налогом на их личные налоговые декларации. Дивиденды, выплачиваемые акционерам S Corp, не облагаются налогом. C Corps платит подоходный налог со своей корпоративной налоговой декларации. Акционеры, как правило, должны платить подоходный налог с любых полученных ими дивидендов.

• Корпорация C лучше корпорации S?

  Многие частные компании организованы как S-корпус, чтобы владельцы могли избежать двойного налогообложения C-корпуса. Тем не менее, S Corps имеет строгие правила приемлемости акционеров, что делает структуру C Corp более привлекательной для крупных компаний, которые ищут институциональных или иностранных инвесторов.

• Каковы преимущества ООО по сравнению с индивидуальным предпринимателем?

  Индивидуальный предприниматель может нести личную ответственность за долги и судебные решения против собственника. ООО обычно ограничивает подверженность владельца только активами в ООО.

• Что лучше: S Corp или LLC?

  Немного некорректный вопрос. LLC является только юридическим лицом и должна выбрать уплату налога в качестве S Corp, C Corp, партнерства или индивидуального предпринимателя. Следовательно, для целей налогообложения LLC может быть S Corp, так что на самом деле нет никакой разницы.

Ведение бизнеса как (DBA): что это такое и зачем это нужно?

Компания использует ведение бизнеса как (DBA), когда название, под которым она работает, отличается от ее юридического зарегистрированного названия.

В жизни и бизнесе все не всегда так, как кажется. И это нормально. Некоторые люди меняют свои имена по личным или профессиональным причинам. Отчество, сокращенное имя или прозвище могут казаться более естественными и подходящими. Нет ничего плохого в том, чтобы иметь имя, которое знают все, и имя, которое указано в свидетельстве о рождении и паспорте. Коммерческая версия этого называется «ведение бизнеса как».

В этой статье мы расскажем, что такое администратор баз данных и зачем он вам может понадобиться, чтобы решить, подходит ли он для вашего бизнеса. Мы также расскажем вам, как зарегистрировать администратора баз данных, чтобы вы четко представляли себе, как это работает и какие у вас есть обязанности.

Содержание

Что такое ведение бизнеса?

В США администратор базы данных сообщает общественности, кто является настоящим владельцем бизнеса. Администратора базы данных также называют вымышленным названием компании или вымышленным названием компании . Он возник как форма защиты прав потребителей, поэтому недобросовестные владельцы бизнеса не могли попытаться избежать юридических проблем, работая под другим именем.

Когда кто-то регистрирует DBA, это обычно распространяется в какой-нибудь газете (возможно, вы заметили все эти записи о «фиктивных названиях компаний» в местных объявлениях). Это позволяет сообществу точно знать, кто стоит за бизнесом.

Зачем малому бизнесу имя администратора баз данных?

Необходимость имени администратора баз данных тесно связана с типом бизнес-структуры, в рамках которой работает ваш бизнес. В общем, есть две причины, по которым компаниям в США необходимо получить DBA:

.

Индивидуальное предприятие и полное товарищество

Если бизнес-структура, в которой вы ведете бизнес, является индивидуальным владельцем или полным товариществом, вам необходимо подать DBA, если название вашего бизнеса отличается от вашего имени. Причина этого заключается в том, что в качестве коммерческого предприятия единоличное владение и полное товарищество являются некорпоративными способами ведения бизнеса. Это означает, что им не нужно подавать в штат документы о создании юридического лица или название юридического лица. (Хотя им все равно нужно получить необходимые бизнес-лицензии и разрешения.) Например, если индивидуальный владелец Гордон Фландерс хотел назвать свой садовый магазин Green Thumbs McGee’s, ему нужно было подать заявку на DBA.

В некоторых случаях вам не нужно подавать DBA, если название вашей компании представляет собой комбинацию вашего имени и описания вашего продукта или услуги. В случае с Гордоном, если бы его бизнес назывался «Gordon Flanders’ Gardening Services», ему не понадобился бы DBA. Но если это просто его имя (например, Служба садоводства Гордона), то требуется администратор базы данных, потому что это не его полное официальное имя.

По сути, владелец бизнеса и бизнес — это одно и то же лицо, а это значит, что у них тоже есть одно и то же имя — если только они не подают DBA.

Если вы не уверены, нужно ли вам подавать DBA, свяжитесь с местным (городским или окружным) офисом клерка и спросите их, необходимо ли это.

Корпорация и общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Краткий обзор того, что влекут за собой бизнес-структуры, такие как корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC):

Когда вы регистрируете свой бизнес, вы создаете отдельное юридическое лицо (помимо юридического названия компании и отдельного банковского счета) из ваших личных активов, личного имени и т. д. Это означает, что вы освобождаетесь от любой личной ответственности, связанной с вашим бизнес и корпоративный банковский счет, включая юридическую защиту в случае невыполнения обязательств по таким вещам, как кредиты для малого бизнеса.

В США вам необходимо подать форму «Ведение бизнеса как» (DBA), если название вашего бизнеса отличается от вашего имени.

LLC представляет собой гибрид корпорации и индивидуального предпринимателя. Как и в случае с корпорацией, владельцы LLC не будут нести личную ответственность по обязательствам, но компания не будет жить, если владелец умрет или бизнес объявит о банкротстве.

Если вы подали заявку на регистрацию корпорации или LLC, вы уже зарегистрировали название своей компании и вам не нужен DBA. Тем не менее, вам нужно будет получить DBA, если вы планируете вести бизнес, используя имя, отличное от имени, указанного в документах вашей LLC/корпорации.

Например, если Гордон, владелец малого бизнеса, зарегистрировал свой бизнес как Центр садоводства Green Thumbs McGee’s, его бизнес должен был бы зарегистрировать DBA, чтобы также работать под «SpringFlowersGardening.com» или «Spring Flowers ‘R’ Us. ” Точно так же, если бы он открыл еще один садовый магазин, ему понадобится администратор баз данных для «Садового магазина весенних цветов».

Короче говоря, вам нужен администратор баз данных, чтобы работать с любыми вариациями вашего исходного имени.

Почему ведение бизнеса может быть хорошей бизнес-стратегией

Подача заявки на администратора баз данных звучит как куча ненужной бумажной волокиты, но на самом деле есть важные причины привести администраторов баз данных в порядок:

1.

Это самый простой способ зарегистрировать свое имя

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, подача заявки на получение статуса администратора баз данных — это самый простой и наименее затратный способ использования названия компании. Вы можете создать отдельную профессиональную бизнес-идентификацию без необходимости создавать ООО или корпорацию.

2. Вы можете вести несколько предприятий

Для ООО или корпораций администратор базы данных позволит вам управлять более чем одним бизнесом без необходимости создавать отдельное ООО или корпорацию для каждого из них.

Допустим, Гордон хочет заняться ландшафтным дизайном, заключением контрактов, уходом за деревьями и уборкой снега. Он может создать корпорацию с относительно общим названием и использовать администратора баз данных для каждого отдельного бизнеса. Его подчиненные администраторы баз данных могут включать в себя «Ландшафтный дизайн Green Thumbs McGee», «Уход за деревьями Green Thumbs McGee» и т. д. Это сократит его бумажную работу и расходы, когда он управляет несколькими проектами.

3. Администраторы баз данных обеспечивают соответствие вашего бизнеса требованиям

Если ваш бизнес является ООО или корпорацией, вы пользуетесь определенной правовой защитой. Однако эти средства защиты могут быть аннулированы, если вы работаете под другим именем и не подали заявку на получение администратора баз данных. Например, Гордон мог зарегистрировать компанию Green Thumbs McGee’s, но если он подписал клиентский контракт просто на основании Green Thumbs (или какой-либо другой разновидности), этот контракт может не иметь силы в суде.

4. Вы не хотите вести бизнес под своим именем

Как мы знаем, индивидуальное предприятие — это неакционерное юридическое лицо, принадлежащее одному лицу и являющееся простейшим видом бизнес-структуры. Владелец индивидуального предприятия несет единоличную ответственность за принятие решений, получает всю прибыль, требует всех убытков и не имеет отдельного юридического статуса от бизнеса. Это означает, что их личные активы, юридическое имя и личное юридическое лицо совпадают с бизнесом.

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают простоту открытия бизнеса под своим именем. Но другие хотят уединения и разделения между собой и своим бизнесом. Подача заявки в качестве администратора баз данных под другим именем означает, что вам не нужно будет указывать свое личное имя в общедоступных записях всякий раз, когда упоминается ваш бизнес.

5. Вам нужно креативное или характерное название компании

Gordon Flanders — прекрасное имя, но Green Thumbs McGee’s вызывает в воображении яркий образ зелени и промышленности. Многие компании дают своему бизнесу название, соответствующее продукту или услуге, которую они предоставляют.

Кто может винить Илона Маска за то, что он назвал свой бизнес в честь инженера-новатора Николы Теслы, или Сару Блейкли за умное и странно вызывающее воспоминания название компании Spanx? Но если бы они начали с «Электромобилей Илона» или «Стягивающего нижнего белья для женщин», они могли бы использовать администратора баз данных, чтобы продолжить свой первоначальный бизнес под новыми и улучшенными названиями.

6. Ваш банк просит администратора базы данных открыть бизнес-счет

Многие банки требуют, чтобы индивидуальные предприниматели и товарищества имели администратора баз данных, прежде чем они откроют банковский счет для бизнеса. Многие банки просят предъявить заявление администратора базы данных или сертификат вымышленного имени в качестве доказательства регистрации имени.

7. Вы хотите захватить другой рынок под новым доменным именем

Интернет-продажи могут быть огромными для любого бизнеса. Вместо того, чтобы пытаться сделать один веб-сайт всем для всех, вы можете сегментировать свой онлайн-рынок, зарегистрировав администраторов баз данных для различных подмножеств продуктов или услуг.

Таким образом, вы можете создавать отдельные веб-сайты, специально предназначенные для клиентов с разными потребностями (например, LandscapingTools.com, SnowRemoval.com). У вас может быть сколько угодно вымышленных имен (в разумных пределах) под одной крышей.

8. Сделать ставку на название вашей компании

Когда вы подаете заявку на DBA, вы также сообщаете всему миру о выбранном вами имени, размещая его в открытом доступе. В некоторых штатах подача заявки администратора баз данных не мешает другой компании зарегистрировать то же имя, но стоит проверить, так ли это в вашем штате. Позже это может спасти от многих проблем.

Все еще не уверены, подходит ли вам такой бизнес?

Если вам интересно, является ли DBA правильным шагом для вашего бизнеса, проконсультируйтесь с юристом, который расскажет вам о возможных преимуществах.

Подробная информация о регистрации для администратора баз данных

Правила, требования, формы и сборы, связанные с подачей заявки на получение DBA, различаются в каждом штате и округе. SBA США предоставляет диаграмму с подробным описанием заявок DBA по штатам. В некоторых штатах индивидуальные предприниматели и полные товарищества подают формы DBA в одном офисе (например, в офисе окружного клерка), а корпорации, LLC и другие юридические лица подают формы DBA в другом. Формы DBA также могут различаться. Время, необходимое для обработки DBA, также варьируется. Лучше всего узнать, как работает ваш штат или округ.

Вот некоторая дополнительная информация о подаче заявки на DBA:

Хорошая репутация владельца бизнеса

Если вы зарегистрированы или имеете ООО, вас могут попросить предоставить доказательства того, что у вашего бизнеса хорошая репутация. Вы можете запросить сертификат о хорошем состоянии у государственного секретаря. Есть несколько компаний, которые подготовят и заполнят для вас необходимые формы. (Погуглите «Certificate of Good Standing», чтобы сократить список.)

Вы не можете использовать Inc. или Corp.

Помните, что вы не можете добавить Inc. или Corp. в конец вашего DBA (например, Green Thumbs McGee’s, Inc.), если ваш бизнес не зарегистрирован. То же самое касается ООО.

Объявление вашего администратора баз данных

Ваш штат или округ могут попросить вас объявить о вашем DBA, разместив объявление в местной газете, чтобы общественность могла узнать о вашей подаче заявления.

Способы оплаты и подачи различаются

Способы оплаты и подачи документов для DBA зависят от штата/округа. Некоторые позволяют вам платить по дебету или кредиту; для некоторых требуется денежный перевод или кассовый чек. В некоторых штатах подача документов может осуществляться онлайн, в то время как другие хотят, чтобы вы отправляли нотариально заверенные документы в их офисы по почте. Чтобы убедиться в этом, обратитесь в офис своего штата/округа.

Рассмотрите возможность подачи заявки на получение идентификационного номера работодателя (EIN)

Чтобы избежать использования номера социального страхования для идентификации вашего бизнеса, рассмотрите возможность подачи заявки на получение идентификационного номера работодателя или EIN. Это помогает разделить личные и деловые вопросы.

администраторов баз данных необходимо обновить

Во многих штатах регистрацию DBA необходимо продлевать каждые пять лет или около того. Сделайте пометку о необходимости подать заявку на продление до истечения срока его действия, чтобы вы могли продолжать законно управлять своим администратором баз данных.

Вносимые вами изменения могут повлиять на работу администратора баз данных

Если информация в вашей документации администратора базы данных изменится (например, вы учреждаете или становитесь ООО, перемещаете свой бизнес или назначаете нового партнера, должностного лица или члена), вам может потребоваться пересмотреть свою базу данных. Некоторые штаты требуют от компаний подачи поправки. Другие требуют совершенно новой регистрации. Обязательно обновляйте ваш DBA.

Дважды подумайте о пропуске шага DBA

Если все это кажется хлопотным, и вы хотите использовать вымышленное имя без регистрации, подумайте еще раз. Незаконно вести бизнес под незарегистрированным вымышленным именем. В некоторых штатах предусмотрены суровые наказания за отказ зарегистрировать имя администратора баз данных, в том числе гражданские и уголовные.

Один из способов упростить процесс подачи документов DBA — нанять службу подачи юридических документов, чтобы убедиться, что вы полностью соблюдаете требования своего округа и штата.