Ип сдает помещение в аренду ип: ИП сдает в аренду нежилое помещение: налогообложение

Содержание

Если ИП сдает в аренду помещение, приобретенное в собственность физлицом, как уплачивать налог на имущество?

Р. Г. Бережнов
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

ИП на УСН «Доходы» сдает в аренду жилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Должно ли ИП поставить это помещение на баланс и платить как ИП налог на имущество? Или нужно уплатить налог на имущество физлиц?

Ответ

Так как ИП использует жилое помещение в бизнес-целях (сдает его в аренду), то оно облагается налогом на имущество физических лиц в рамках УСН.

ИП, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение — объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Если жилое помещение, находящееся в собственности физического лица, включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, то налог на имущество физических лиц уплачивать надо.

Если квартира в перечень не включена — налог не уплачивается.

Обоснование

Применение УСНО ИП предусматривает освобождение от налога (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Как отмечено в Постановлении АС ВСО от 22.01.2016 N Ф02-7238/2015 по делу N А19-7976/2015 (Определением ВС РФ от 12.05.2016 N 302-КГ16-4061 оставлено в силе), названная налоговая льгота предусматривает исследование вопроса о доказанности (недоказанности) факта использования в предпринимательской деятельности определенного объекта недвижимости и соблюдении (несоблюдении) налогоплательщиком предусмотренных п. 3 ст. 346.11 НК РФ условий его освобождения от уплаты налога.

АС ЦО в Постановлении от 13.09.2017 N Ф10-3684/2017 по делу N А14-14832/2015 по спору, касающемуся применения налоговой льготы, отметил: поскольку гражданин со статусом ИП вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, принципиальное значение для определения режима налогообложения, распространяющегося на такое имущество, имеют его назначение, цели и характер его использования.

То есть налоговая льгота, предусмотренная п. 3 ст. 346.11 НК РФ, применяется в случае непосредственного использования имущества в предпринимательской деятельности (см. Письмо ФНС России от 06.04.2020 N БС-4-21/5766@).

Возможность применения налоговой льготы в отношении квартиры, используемой ИП для предпринимательской деятельности, разъяснялась Минфином в письмах от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 и от 01.04.2013 N 03-11-11/126. В них, в частности, сказано, что основанием для применения налоговой льготы является наличие документированных сведений, подтверждающих факт использования имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (например, договоры с арендаторами, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности).

Главное, чтобы вид деятельности — аренда и управление собственным жилым недвижимым имуществом (код по ОКВЭД 68.20.1) — был указан в ЕГРИП. Если сведения об осуществляемой деятельности (в виде нужного кода по ОКВЭД) не указаны в ЕГРИП, то доходы от такого вида деятельности налоговики, скорее всего, не признают доходами от предпринимательства. Это означает, что по имуществу, используемому при осуществлении операций, не зарегистрированных в ЕГРИП, предпринимателю, применяющему УСНО, придется уплатить налог на имущество физлиц.

#Бухгалтер #Бухгалтерский и налоговый учет

В избранное Поделиться PDF 3945

ИП сдает помещения в аренду: можно ли применять ТИС?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 13.06.2022 1621

При ведении деятельности по сдаче в аренду недвижимости физическим и юридическим лицам ИП, как правило, предпочитают выбрать спецрежим на основе упрощенной декларации. Данный режим также позволяет применять ТИС, что дает возможность получать большую сумму дохода (больше разрешенных для упрощенки 24 038 МРП за полугодие), не теряя права на применение упрощенки. Допустимо ли применять ТИС по доходам от сдачи в аренду недвижимости? Не является ли это нарушением? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Условия применения упрощенки определены ст.683 НК РК. Согласно пп.2 п.2 ст.683 НК РК, одним из условий является соблюдение лимита по максимальному доходу за налоговый период (для упрощенки-полугодие). Доход не должен превышать 24 038 МРП, установленного на 1 января текущего финансового года. Так, в 2022 г. доход не должен превышать:

24 038 *3 063 = 73 628 394 тг. за полугодие.

При этом, доход от сдачи в аренду недвижимости, в зависимости от количества сдаваемых объектов, может быть у предпринимателя существенно выше. Чтобы не потерять из-за этого право на применение упрощенки, можно установить ТИС.

Ведь согласно пп.2 п.2 ст.683 НК РК в лимит не включаются доходы в пределах 70 048 МРП, полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением ТИС. Следовательно, ИП на упрощенке может получать доход в размере 24 038 МРП (как наличным, так и безналичным расчетом), а сверх этой суммы доход в пределах 70 048 МРП (безналичным расчетом с применением ТИС) и при этом сохранить право на применение СНР на основе упрощенной декларации.

Что касается того, можно ли доходы от аренды проводить через ТИС: п.2 ст.681 НК РК требует включения в налогооблагаемый доход по упрощенке в т.ч. доходы:

от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;
возмещение арендатором расходов ИП-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;
расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у ИП имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

Т.е. применение ТИС по таким доходам допустимо.

Напомним, согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС представляет собой интегрированную систему, состоящую из ККМ, POS-терминала и устройства автоматизации управления торговли или оказания услуг.

Согласно п.2 Правил установки и применения ТИС, утвержденных Приказом Минфина РК №953 от 02.09.2019 г., данные Правила распространяются на ИП на упрощенке, если они являются пользователями ТИС. А п.4 Правил гласит, что ТИС применяется в т.ч. для учета процессов оказания услуг, в том числе услуг аренды в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.

Следовательно, если ИП на упрощенке имеет право применять ТИС по доходам от сдачи в аренду помещений физлицам и организациям.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Аренда центра обработки данных — это то же самое, что и размещение?

Что клиенты понимают под термином «аренда центра обработки данных»?

В зависимости от обстоятельств, потребностей и ожиданий в отношении аренды ресурсов центра обработки данных это понимание может сильно различаться.

Чтобы наладить отношения, полезно, если поставщик может указать только основные категории аренды. После этого клиенты узнают, какой вариант лучше всего соответствует их требованиям.

Независимо от того, выберет ли потенциальный клиент данного поставщика услуг, быстрое и эффективное объяснение в начале может сэкономить время и усилия для обеих сторон.

Оптовая аренда по сравнению с розничным размещением

Один из способов начать объяснение — использовать аналогию с обычной арендой офисных помещений.

Предприятие может арендовать все здание, только этаж или часть этажа.

Все три варианта могут быть привлекательными по сравнению со строительством собственного офисного здания (центра обработки данных) с нуля, поскольку они позволяют избежать длительного ожидания и крупных капиталовложений.

Между ними три варианта различаются следующим образом:

Емкость . Наличие всего центра обработки данных в вашем распоряжении даст вам максимальную мощность. Но знаете ли вы, что с этим делать? Бизнес-модели ИТ все чаще основываются на модели «оплата по мере роста», чтобы избежать прежних проблем, связанных либо с исчерпанием ресурсов, либо с покупкой большего, чем необходимо, «на всякий случай».
Стоимость . Аренда целого дата-центра обычно будет дороже в абсолютном выражении. Стоимость квадратного фута при оптовой аренде, вероятно, будет меньше, чем стоимость квадратного фута при совместном размещении. Финансы могут сработать в пользу оптовой аренды, если вы уверены, что будете использовать все это. В противном случае остерегайтесь ложной экономии.
Гибкость . Colocation может предложить возможность расширить или уменьшить объем принимаемых услуг. С другой стороны, оптовая аренда негибкая — это сделка «все или ничего».

Менеджмент . Услуги колокейшн могут включать в себя управляемые услуги, предоставляемые по цене, которая может быть включена в ежемесячную плату. Стоимость, однако, может оказаться разумной по сравнению с попыткой удаленно управлять всем самостоятельно. Оптовая аренда центра обработки данных может подтолкнуть вас в другую сторону, вынуждая вас искать собственное решение для управления.
Безопасность . Оптовая аренда имеет неоспоримое преимущество контроля и безопасности. Если у вас есть целое здание, вам не придется иметь дело с другими арендаторами или их посетителями. Тем не менее, хорошие услуги колокации также могут обеспечить строгую безопасность, чтобы ограничить доступ только авторизованным посетителям и контролировать помещения внутри и снаружи, чтобы избежать инцидентов.

Общие требования к аренде центра обработки данных

Независимо от того, выбирает ли клиент оптовую аренду центра обработки данных или модель совместного размещения в розницу, в обоих случаях необходимо предоставить определенные элементы.

Чистые источники бесперебойного питания с резервными генераторами, надежные сетевые соединения с достаточной пропускной способностью, системы обогрева, охлаждения и обнаружения пожара — все это обязательные условия для обслуживания, на которое могут положиться клиенты. Компетентные поставщики услуг колокации гарантируют, что все их клиенты будут должным образом обслуживаться во всех этих областях и на том же уровне качества, что и при оптовой аренде.

Являются ли услуги колокейшн или оптовые предложения по аренде более подходящими для определенных отраслей промышленности? Или размер компании — единственный фактор, который имеет значение? Поделитесь с нами своими мыслями, написав свои комментарии в поле ниже.

Если вы работаете в сфере центров обработки данных, критически важных или облачных сервисов или занимаетесь продажами в отрасли центров обработки данных, не пропустите наш еженедельный информационный бюллетень с обновлениями — Обновление Института продаж и маркетинга центров обработки данных (DCSMI) Новостная рассылка. Получайте уведомления о новых отчетах, событиях, подкастах и сообщениях в блогах.

ОБЩЕСТВЕННЫЙ ЦЕНТР СЕВЕРНА ПАРК

SPCC — это многофункциональное учреждение, в котором можно арендовать множество комнат и помещений.

По возможности мы предоставляем столы и стулья без дополнительной оплаты. Мы предлагаем охрану на протяжении всего вашего мероприятия, а также персонал стойки регистрации в обычные часы работы, чтобы помочь вашим гостям найти ваше мероприятие.

До центра легко добраться до Аннаполиса, Балтимора и Вашингтона.

Записи