Источники собственных средств строка в балансе: Источники собственных средств в балансе (1300). Формула. Расчет

Содержание

Источники собственных средств \ КонсультантПлюс

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

Источники собственных средств

Уставный капитал (фонд) — совокупность в денежном выражении вкладов учредителей (собственников) в имущество (стоимость основных средств, нематериальных активов, оборотных и денежных средств) при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Добавочный капитал — образуется за счет прироста стоимости внеоборотных активов: при переоценке основных фондов в сторону увеличения; при поступлении различных активов от юридических и физических лиц (не подлежащих возврату), а также за счет эмиссионного дохода.

Резервный капитал — создается за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предназначен для покрытия убытков, а также для облигаций общества и выкупа акций общества в случае иных средств. Величина резервного капитала и размер обязательных отчислений в него определяются уставом или учредительными документами.

Резервный капитал создается у хозяйствующих субъектов как гарантия повышения ответственности по их обязательствам.

Нераспределенная прибыль — чистая прибыль или ее часть, не распределенная в виде дивидендов между акционерами (учредителями), а направленная на накопление имущества торговой организации или пополнение ее оборотных средств в виде свободных денежных сумм, которые в любой момент могут быть использованы для нового оборота.

Целевое финансирование — это средства, поступившие от других предприятий, государственных и муниципальных органов и предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения. Особенностью такого вида финансирования может быть то, что капитальные вложения могут осуществляться в рамках совместной деятельности.

Финансирование государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для государственных нужд при отсутствии других источников или в порядке государственной поддержки строительства приоритетных объектов производственного назначения при максимальном привлечении собственных, заемных и других средств.

Резервы — создаются в организациях в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения. Организация может создавать резервы: на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

Целевые фонды. Перечень и порядок образования целевых фондов (фондов специального назначения) регулируются учредительными документами и принятой учетной политикой.

К специальным фондам относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд социальной сферы и другие аналогичные фонды, формируемые организацией из прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения.

1.3.2 Источники собственных средств предприятия.

Основными источниками собственных средств предприятия являются:

Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Амортизационный фонд
Средства, зачисляемые в ремонтный фонд и иные аналогичные по назначению фонды.

В составе собственного капитала особое место занимает уставный капитал в силу того, что за ним закреплено выполнение важных функций. Он представляет первоначальную сумму средств учредителей, необходимых для начала деятельности предприятия. В дальнейшем сумма может изменяться в зависимости от результатов деятельности и финансовой политики предприятия. Уставный капитал в зависимости организационно-правовой формы предприятия может иметь вид:

складочного капитала – в полном товариществе и коммандитном товариществе; паевого фонда – в производственных кооперативах; уставного фонда – в унитарных государственных и муниципальных предприятиях; уставного капитала – в хозяйственных обществах.

Специфическим источником финансовых ресурсов организации является добавочный капитал. Формирование и увеличение добавочного капитала происходит: при получении эмиссионного дохода, при переоценке объектов основных средств, при возникновении курсовых разниц в результате формирования уставного капитала, выраженного в иностранной валюте.

Резервный капитал – это часть собственного капитала, выделяемого из чистой прибыли для покрытия возможных убытков.

От резервного фонда следует отличать так называемые оценочные резервы

, которые формируются, как правило, для покрытия суммы уменьшения активов. К ним относят: резервы под снижение стоимости материальных ценностей; резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги; резервы по сомнительным долгам, создаваемые за счет финансовых результатов организации и позволяющие предприятию компенсировать возможные убытки при непогашении части дебиторской задолженности.

Средства нераспределенной прибылимогут использоваться в качестве финансового обеспечения развития предприятия и иных аналогичных мероприятий.

За счет амортизационных отчислений на предприятиях формируется амортизационный фонд, который является главным источником финансирования полного восстановления элементов основного капитала в конце срока их эксплуатации

Использование заемного капитала позволяет существенно расширить объем хозяйственной деятельности организации, обеспечить более эффективное использование собственного капитала, повысив тем самым рыночную стоимость организации.

Более того, заемные средства позволяют увеличивать финансовые ресурсы, не привлекая дополнительных средств учредителей, не изменяя соотношение их числа, не затрагивая отношений собственности.

Заемный капитал представлен долгосрочными и краткосрочными обязательствами. Выделение краткосрочных обязательств в отдельную группу важно для оценки финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочные обязательства (долгосрочные пассивы) – это обязательства, которые должны быть погашены в течении срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются:

— долгосрочные банковские займы и кредиты,

— облигационные займы,

— долгосрочные векселя к оплате,

— обязательства по долгосрочной аренде и прочие.

Краткосрочные обязательства – это обязательства, которые погашаются обычно в течение сравнительно непродолжительного периода (обычно не более одного года). Основными источниками краткосрочных обязательств выступают:

— краткосрочные банковские займы,

— кредиторская задолженность предприятия.

В совокупности заемный капитал характеризует объем финансовых обязательств предприятия.

Финансовый рынок выступает институтом, обеспечивающим переход стоимости продукта одних предприятий в распоряжение других. Инструментами привлечения финансовых ресурсов из банковско-кредитной сферы выступают финансовые контракты, банковские счета, кредитные договора. Инструментами привлечения финансовых ресурсов с рынка ценных бумаг выступают долговые ценные бумаги.

1.3.4 Источники денежных средств, поступающих на предприятие в порядке перераспределения.

Эта группа источников охватывает всю совокупность различных вариантов использования системы отношений перераспределения для привлечения денежных средств на предприятие.

К числу таких источников относятся:

— страховые возмещения, получаемые предприятием из средств страхования;

— денежные средства, поступающие из средств государственного бюджета, а также из бюджетов субъектов РФ, субъектов местного самоуправления в порядке целевого финансирования, а также финансовой помощи, предоставляемой предприятиями на различных условиях;

— денежные средства, поступающие на предприятие по договорам о совместной деятельности;

— денежные средства, поступающие от участия данного предприятия в различных объединениях предприятий;

— денежные средства, поступающие в виде процентов, дивидендов и иных доходов от участия в уставном капитале других предприятий.

Как это работает и как его рассчитать

Что такое собственный капитал?

Собственный капитал, обычно называемый акционерным капиталом (или собственным капиталом для частных компаний), представляет собой сумму денег, которая была бы возвращена акционерам компании, если бы все активы были ликвидированы, а весь долг компании был погашен в дело о ликвидации. В случае приобретения это стоимость продаж компании за вычетом любых обязательств компании, не переданных при продаже.

Кроме того, акционерный капитал может представлять собой балансовую стоимость компании. Собственный капитал иногда может быть предложен в качестве оплаты натурой. Он также представляет собой пропорциональное владение акциями компании.

Собственный капитал можно найти в балансе компании, и это один из наиболее распространенных элементов данных, используемых аналитиками для оценки финансового состояния компании.

Ключевые выводы

Собственный капитал представляет собой стоимость, которая была бы возвращена акционерам компании, если бы все активы были ликвидированы и все долги компании были погашены.
Мы также можем думать о собственном капитале как о степени остаточной собственности на фирму или актив после вычета всех долгов, связанных с этим активом.
Капитал представляет собой долю акционеров в компании, указанную в балансе компании.
Расчет собственного капитала представляет собой общую сумму активов компании за вычетом ее общей суммы обязательств, и он используется в нескольких ключевых финансовых коэффициентах, таких как ROE.
Собственный капитал представляет собой стоимость имущества домовладельца (за вычетом долга) и представляет собой еще один способ использования термина собственный капитал.

Капитал

Как работает акционерный капитал

Сравнивая конкретные цифры, отражающие все, чем владеет компания, и все, что она должна, уравнение акционерного капитала «активы минус пассивы» рисует четкую картину финансов компании, легко интерпретируемую инвесторами и аналитиками. Собственный капитал используется в качестве капитала, привлеченного компанией, который затем используется для покупки активов, инвестирования в проекты и финансирования операций. Фирма обычно может привлекать капитал путем выпуска долговых обязательств (в форме займа или облигаций) или акций (путем продажи акций). Инвесторы обычно ищут инвестиции в акционерный капитал, поскольку это дает больше возможностей для участия в прибыли и росте фирмы.

Собственный капитал важен, потому что он представляет собой стоимость доли инвестора в компании, представленную долей ее акций. Владение акциями компании дает акционерам потенциал для прироста капитала и дивидендов. Владение акционерным капиталом также даст акционерам право голоса при корпоративных действиях и выборах в совет директоров. Эти преимущества владения акциями способствуют сохранению заинтересованности акционеров в компании.

Акционерный капитал может быть как отрицательным, так и положительным. Если положительный, у компании достаточно активов, чтобы покрыть свои обязательства. Если отрицательный, обязательства компании превышают ее активы; в случае продления это считается несостоятельностью баланса. Как правило, инвесторы рассматривают компании с отрицательным акционерным капиталом как рискованные или небезопасные инвестиции. Акционерный капитал сам по себе не является окончательным показателем финансового состояния компании; В сочетании с другими инструментами и показателями инвестор может точно проанализировать состояние организации.

Формула и порядок расчета акционерного капитала

Следующая формула и расчет могут быть использованы для определения собственного капитала фирмы, который выводится из уравнения бухгалтерского учета:

Собственный капитал «=» Всего активов − Всего обязательства \text{Акционерный капитал} = \text{Общие активы} — \text{Общие обязательства} Акционерный капитал = общая сумма активов – общая сумма обязательств

Эту информацию можно найти в балансовом отчете, где необходимо выполнить следующие четыре шага:

Найдите общие активы компании в балансе за период.
Найдите общие обязательства, которые должны быть перечислены отдельно в балансе.
Вычтите общую сумму обязательств из общей суммы активов, чтобы получить акционерный капитал.

Обратите внимание, что общие активы будут равны сумме обязательств и общего капитала.

Акционерный капитал также может быть выражен как акционерный капитал компании и нераспределенная прибыль за вычетом стоимости собственных акций. Однако этот метод менее распространен. Хотя оба метода дают точную цифру, использование совокупных активов и совокупных обязательств лучше иллюстрирует финансовое состояние компании.

Компоненты акционерного капитала

Нераспределенная прибыль является частью акционерного капитала и представляет собой процент от чистой прибыли, которая не была выплачена акционерам в качестве дивидендов. Думайте о нераспределенной прибыли как о сбережениях, поскольку она представляет собой совокупную сумму прибыли, которая была сохранена и отложена или сохранена для будущего использования. Нераспределенная прибыль со временем увеличивается, поскольку компания продолжает реинвестировать часть своего дохода.

В какой-то момент сумма накопленной нераспределенной прибыли может превысить сумму собственного капитала, внесенного акционерами. Нераспределенная прибыль, как правило, является крупнейшим компонентом акционерного капитала для компаний, работающих в течение многих лет.

Казначейские акции или акции (не путать с казначейскими векселями США) представляют собой акции, которые компания выкупила у существующих акционеров. Компании могут осуществить выкуп, когда руководство не может использовать весь доступный акционерный капитал таким образом, чтобы обеспечить наибольшую прибыль. Акции, выкупленные компаниями, становятся казначейскими акциями, а стоимость в долларах отмечается на счете, называемом казначейскими акциями, контрсчете по отношению к счетам капитала инвесторов и нераспределенной прибыли. Компании могут перевыпустить собственные акции обратно акционерам, когда компаниям необходимо собрать деньги.

Многие рассматривают акционерный капитал как чистые активы компании — его чистая стоимость, так сказать, будет суммой, которую акционеры получат, если компания ликвидирует все свои активы и погасит все свои долги.

Пример акционерного капитала

На историческом примере ниже представлена часть баланса Exxon Mobil Corporation (XOM) по состоянию на 30 сентября 2018 г.:

Общая сумма активов составила 354 628 долларов США.
Общая сумма обязательств составила 157,79 долларов США.7.
Общий капитал составил 196 831 доллар.

Уравнение бухгалтерского учета, согласно которому Активы = Обязательства + Акционерный капитал, рассчитывается следующим образом:

Акционерный капитал = 354 628 долларов США (общие активы) — 157 797 долларов США (общие обязательства) = 196 831 долларов США.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Прочие формы капитала

Концепция собственного капитала имеет приложения, выходящие за рамки простой оценки компаний. В более общем смысле мы можем думать о собственном капитале как о степени владения любым активом после вычета всех долгов, связанных с этим активом.

Ниже приведены несколько распространенных вариантов справедливости:

Акция или любая другая ценная бумага, представляющая долю собственности в компании.
В балансе компании сумма средств, внесенных владельцами или акционерами, плюс нераспределенная прибыль (или убытки). Можно также назвать это акционерным капиталом или акционерным капиталом.
Стоимость ценных бумаг на маржинальном счете за вычетом того, что владелец счета занял у брокера для маржинальной торговли.
В сфере недвижимости разница между текущей справедливой рыночной стоимостью имущества и суммой, которую владелец все еще должен по ипотеке. Это сумма, которую владелец получит после продажи имущества и уплаты любых залогов. Также упоминается как «ценность недвижимого имущества».
Когда бизнес становится банкротом и должен быть ликвидирован, собственный капитал представляет собой сумму денег, оставшуюся после того, как бизнес расплатится со своими кредиторами. Его часто называют «собственным капиталом», также известным как рисковый капитал или «обязательный капитал».

Частный капитал

Когда инвестиции публично торгуются, рыночная стоимость капитала легко доступна, если посмотреть на цену акций компании и ее рыночную капитализацию. Для частных лиц рыночный механизм не существует, поэтому для оценки стоимости необходимо использовать другие формы оценки.

Частный капитал обычно относится к такой оценке компаний, которые не торгуются на бирже. Уравнение бухгалтерского учета по-прежнему применяется, когда указанный собственный капитал в балансовом отчете представляет собой то, что остается при вычитании обязательств из активов для получения оценки балансовой стоимости. Затем частные компании могут искать инвесторов, продавая акции напрямую в рамках частного размещения. Этими частными инвесторами могут быть такие учреждения, как пенсионные фонды, университетские фонды, страховые компании или аккредитованные лица.

Прямые инвестиции часто продаются фондам и инвесторам, которые специализируются на прямых инвестициях в частные компании или участвуют в выкупе публичных компаний с использованием заемных средств (LBO). В сделке LBO компания получает кредит от частной инвестиционной компании для финансирования приобретения подразделения другой компании. Денежные потоки или активы приобретаемой компании обычно обеспечивают кредит. Мезонинный долг — это частный кредит, обычно предоставляемый коммерческим банком или мезонинной венчурной фирмой. Мезонинные операции часто включают сочетание долга и собственного капитала в виде субординированного кредита или варрантов, обыкновенных акций или привилегированных акций.

Частный капитал вступает в игру на разных этапах жизненного цикла компании. Как правило, молодая компания, не имеющая доходов или доходов, не может позволить себе брать кредиты, поэтому она должна получить капитал от друзей и семьи или от индивидуальных «ангелов-инвесторов». Венчурные капиталисты вступают в дело, когда компания, наконец, создала свой продукт или услугу и готова вывести их на рынок. Некоторые из крупнейших и наиболее успешных корпораций в технологическом секторе, такие как Google, Apple, Amazon и Meta — или то, что называют GAFAM, — начинали с венчурного финансирования.

Виды финансирования прямых инвестиций

Венчурные капиталисты (венчурные капиталисты) предоставляют большую часть частного капитала в обмен на раннюю миноритарную долю. Иногда венчурный капиталист занимает место в совете директоров своей портфельной компании, обеспечивая активную роль в руководстве компанией. Венчурные капиталисты надеются быстро добиться больших успехов и выйти из инвестиций в течение пяти-семи лет. LBO является одним из наиболее распространенных видов финансирования прямых инвестиций и может возникать по мере взросления компании.

Последний тип прямых инвестиций — это частные инвестиции в публичную компанию (PIPE). PIPE — это покупка акций компании частной инвестиционной фирмой, взаимным фондом или другими квалифицированными инвесторами со скидкой к текущей рыночной стоимости (CMV) за акцию для привлечения капитала.

В отличие от акционерного капитала, частный капитал недоступен для среднего человека. Только «аккредитованные» инвесторы, чей собственный капитал составляет не менее 1 миллиона долларов, могут принимать участие в частных или венчурных партнерствах. Для таких начинаний может потребоваться форма 4, в зависимости от их масштаба. Для инвесторов, которые не соответствуют этому показателю, есть вариант биржевых фондов прямых инвестиций (ETF).

Домашний капитал

Собственный капитал примерно сопоставим со стоимостью, содержащейся в домовладении. Сумма собственного капитала в их резиденции представляет собой часть дома, которой они полностью владеют, вычитая из причитающейся ипотечной задолженности. Доля в собственности или доме возникает из платежей, сделанных по ипотеке, включая авансовый платеж и увеличение стоимости имущества.

Собственный капитал часто является крупнейшим источником залога для человека, и владелец может использовать его для получения ссуды под залог дома, которую некоторые называют второй ипотекой или кредитной линией под залог дома (HELOC). Вывод капитала — это изъятие денег из собственности или заем денег под нее.

Например, предположим, что у Сэма есть дом с ипотекой. Текущая рыночная стоимость дома составляет 175 000 долларов, а сумма задолженности по ипотеке составляет 100 000 долларов. У Сэма есть собственный капитал в доме на сумму 75 000 долларов или 175 000 долларов (общая сумма активов) — 100 000 долларов (общая сумма обязательств).

Капитал бренда

При определении собственного капитала актива, особенно для крупных корпораций, важно отметить, что эти активы могут включать как материальные активы, такие как имущество, так и нематериальные активы, такие как репутация компании и фирменный стиль. За годы рекламы и развития клиентской базы бренд компании может приобрести неотъемлемую ценность. Некоторые называют это значение «капиталом бренда», который измеряет ценность бренда по сравнению с универсальной версией или магазинной версией продукта.

Например, многие любители безалкогольных напитков покупают кока-колу, а не магазинную колу, потому что они предпочитают вкус или более знакомы с ароматом. Если 2-литровая бутылка магазинной колы стоит 1 доллар, а 2-литровая бутылка кока-колы стоит 2 доллара, то капитал бренда Coca-Cola равен 1 доллару.

Существует также такая вещь, как отрицательный капитал бренда, когда люди готовы платить больше за непатентованный продукт или товар торговой марки, чем за конкретную торговую марку. Отрицательный капитал бренда встречается редко и может возникнуть из-за плохой рекламы, такой как отзыв продукта или катастрофа.

Капитал против рентабельности капитала

Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель финансовых результатов, рассчитываемый путем деления чистой прибыли на акционерный капитал. Поскольку акционерный капитал равен активам компании за вычетом ее долга, ROE можно рассматривать как рентабельность чистых активов. ROE считается показателем того, насколько эффективно руководство использует активы компании для получения прибыли.

Собственный капитал, как мы видели, имеет различные значения, но обычно представляет собой право собственности на актив или компанию, например, акционеры, владеющие акциями компании. ROE — это финансовый показатель, который измеряет, сколько прибыли генерируется акционерным капиталом компании.

Что такое справедливость в финансах?

Справедливость — важное понятие в финансах, имеющее различные значения в зависимости от контекста. Возможно, наиболее распространенным типом капитала является «акционерный капитал», который рассчитывается путем вычитания общей суммы активов компании из общей суммы ее обязательств. Таким образом,

Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость корпорации. Если компания при ликвидации акционерный капитал представляет собой сумму денег, которая теоретически должна быть получена ее акционерами.0005

Какие другие термины используются для описания собственного капитала?

Другие термины, которые иногда используются для описания этой концепции, включают акционерный капитал, балансовую стоимость и стоимость чистых активов. В зависимости от контекста точное значение этих терминов может различаться, но в целом они относятся к стоимости инвестиции, которая останется после погашения всех обязательств, связанных с этой инвестицией. Этот термин также используется при инвестировании в недвижимость для обозначения разницы между справедливой рыночной стоимостью недвижимости и непогашенной стоимостью ипотечного кредита.

Как инвесторы используют капитал?

Собственный капитал является очень важным понятием для инвесторов. Например, рассматривая компанию, инвестор может использовать акционерный капитал в качестве эталона для определения того, является ли конкретная цена покупки дорогой. Если эта компания исторически торговалась по балансовой стоимости, равной, например, 1,5, то инвестор может дважды подумать, прежде чем платить больше, чем эта оценка, если только он не считает, что перспективы компании коренным образом улучшились. С другой стороны, инвестор может чувствовать себя комфортно, покупая акции относительно слабого бизнеса, пока цена, которую они платят, достаточно низка по сравнению с его собственным капиталом.

Как рассчитывается собственный капитал?

Собственный капитал равен общей сумме активов за вычетом общей суммы обязательств. Все эти цифры можно найти в балансовом отчете компании. Для домовладельца собственным капиталом будет стоимость дома за вычетом непогашенной ипотечной задолженности или залогов.

Понимание бухгалтерского баланса

Повторное чтение

2023 Учебный план Программа CFA Уровень I Финансовая отчетность и анализ

Понимание бухгалтерского баланса

Загрузить полную версию (PDF)

Доступно для участников

Введение

В бухгалтерском балансе представлена информация о ресурсах (активах) организации и ее источниках капитала (капитал и обязательства/долг). Эта информация помогает аналитику оценить способность компании оплачивать свои краткосрочные операционные потребности, выполнять будущие долговые обязательства, и делать раздачи владельцам. Основное уравнение, лежащее в основе баланса это Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Аналитики должны знать, что могут оцениваться различные виды активов и обязательств. иначе. Например, некоторые статьи оцениваются по первоначальной стоимости или по вариации. из них и другие по справедливой стоимости. Понимание вопросов измерения облегчит анализ. Баланс Вопросы измерения листов, конечно, тесно связаны с доходами и расходами. вопросы признания, влияющие на отчет о прибылях и убытках. На протяжении всего чтения мы описываем и проиллюстрировать некоторые связи между вопросами измерения, влияющими на баланс листе, а также вопросы признания доходов и расходов, влияющие на отчет о прибылях и убытках.

Это чтение организовано следующим образом: в Разделе 2 мы описываем и приводим примеры элементов и форматов балансов. В разделе 3 обсуждаются текущие активы. и текущие обязательства. Раздел 4 посвящен активам, а раздел 5 посвящен обязательствам. Раздел 6 описывает компоненты собственного капитала и иллюстрирует отчет об изменениях. в акционерном капитале. Раздел 7 знакомит с анализом баланса. Краткое изложение ключевые моменты и практические проблемы в формате множественного выбора CFA Institute заключаются чтение.

Результаты обучения

Участник должен уметь:

описывают элементы баланса: активы, обязательства и собственный капитал;
описывают использование и ограничения баланса в финансовом анализе;
описывают альтернативные форматы представления баланса;
различают текущие и внеоборотные активы и текущие и долгосрочные обязательства;
описывают различные виды активов и обязательств и базы оценки каждого из них;
описывают компоненты акционерного капитала;
преобразование балансовых отчетов в балансовые отчеты общего размера и интерпретация баланса общего размера листы;
расчет и интерпретация коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Сводка

Бухгалтерский баланс (также называемый отчетом о финансовом положении) раскрывает чем владеет организация (активы) и чем она должна (обязательства) в определенный момент время. Собственный капитал – это остаточная доля владельцев в активах компании за вычетом ее обязательства. Сумма собственного капитала увеличивается на доход, полученный в течение года, или путем выпуска новых акций. Сумма собственного капитала уменьшается на убытки, на дивиденды платежей или путем выкупа акций.

Понимание баланса позволяет аналитику оценить ликвидность, платежеспособность и общее финансовое положение компании.

В балансе проводится различие между оборотными и внеоборотными активами, а также между краткосрочные и долгосрочные обязательства, если представление, основанное на ликвидности, не обеспечивает более актуальная и достоверная информация.
Понятие ликвидности относится к способности компании платить за свою краткосрочную операционную деятельность. потребности. Применительно к компании в целом ликвидность означает наличие наличными для оплаты этих ближайших потребностей. В отношении конкретного актива или обязательства, ликвидность относится к его «близости к наличным деньгам».
Некоторые активы и обязательства оцениваются на основе справедливой стоимости, а некоторые по исторической стоимости. Примечания к финансовой отчетности содержат полезную информацию. при оценке сопоставимости баз оценки компаний.
Активы, которые предполагается ликвидировать или израсходовать в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как оборотные активы. Активы не предполагается ликвидировать или израсходовать в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как внеоборотные активы.
Обязательства, которые, как ожидается, будут погашены или оплачены в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как краткосрочные обязательства. Обязательства не ожидается погашения или выплаты в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как долгосрочные обязательства.
Торговая дебиторская задолженность, также называемая дебиторской задолженностью, представляет собой суммы, причитающиеся компания своими клиентами за уже поставленные продукты и услуги. Дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва по сомнительным долгам.
Запасы — это физические продукты, которые в конечном итоге будут проданы клиентам компании. либо в их текущей форме (готовая продукция), либо в качестве исходных материалов для производственного процесса. конечный продукт (сырье и незавершенное производство). Запасы сообщаются в наименьшей из себестоимости или чистой стоимости реализации. Если чистая стоимость реализации компании запасы падают ниже их балансовой стоимости, компания должна списать стоимость инвентарь и записать расход.
Стоимость запасов основана на конкретной идентификации или оценивается с использованием метод «первой очереди» или метод средневзвешенной стоимости. Некоторые стандарты бухгалтерского учета (включая США GAAP, но не МСФО) также допускают принцип «последний пришел — первый ушел» в качестве дополнительной оценки запасов. метод.
Кредиторская задолженность, также называемая торговой кредиторской задолженностью, представляет собой суммы, которые предприятие должно своим продавцов для покупки товаров и услуг.
Отложенный доход (также известный как незаработанный доход) возникает, когда компания получает платеж до поставки товаров и услуг, связанных с полученным платежом.
Основные средства (PPE) — это материальные активы, которые используются в компании. операции и предполагается, что они будут использоваться в течение более чем одного финансового периода. Примеры материальных активы включают землю, здания, оборудование, машины, мебель и природные ресурсы такие как минеральные и нефтяные ресурсы.
МСФО предоставляют компаниям выбор для отражения основных средств, используя либо историческую стоимость, модель или модель переоценки. ОПБУ США допускают для отчетности только модель исторической стоимости. СИЗ.
Амортизация – это процесс признания стоимости долгосрочного актива по сравнению с его срок полезного использования. (Земля не амортизируется.)
В соответствии с МСФО недвижимость, используемая для получения дохода от аренды или прироста стоимости капитала, считается быть инвестиционной недвижимостью. МСФО предоставляют компаниям возможность отчитываться инвестиционная недвижимость с использованием либо модели исторической стоимости, либо модели справедливой стоимости.
Нематериальные активы относятся к идентифицируемым немонетарным активам, не имеющим физического содержания. Примеры включают патенты, лицензии и товарные знаки. Для каждого нематериального актива компания оценивает, является ли срок полезного использования конечным или неопределенным.
Нематериальный актив с ограниченным сроком полезного использования амортизируется на систематической основе в течение наилучшая оценка срока его полезного использования с использованием метода амортизации и срока полезного использования оценка пересматривается не реже одного раза в год. Принципы обесценения нематериального актива с конечным сроком полезного использования такие же, как и для СИЗ.
Нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования не амортизируется. Вместо этого это тестироваться на предмет обесценения не реже одного раза в год.
Для нематериальных активов, созданных внутри компании, МСФО требуют, чтобы затраты, понесенные в течение фаза исследования должна быть включена в расходы. Затраты, понесенные на этапе разработки, могут быть капитализируются как нематериальные активы при соблюдении определенных критериев, в том числе технологических осуществимость, возможность использовать или продать полученный актив, а также возможность завершить проект.
Наиболее распространенным нематериальным активом, который не является отдельно идентифицируемым активом, является деловая репутация, который возникает при объединении бизнеса. Деловая репутация не амортизируется; вместо этого он тестируется на предмет обесценения не реже одного раза в год.
Финансовые инструменты – это договоры, в результате которых возникает как финансовый актив одного предприятие и финансовое обязательство или долевой инструмент другого предприятия. В общем, существует два основных альтернативных способа оценки финансовых инструментов: стоимости или амортизированной стоимости. Для финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, два основных варианта признания чистых изменений справедливой стоимости: в качестве прибыли или убыток в отчете о прибылях и убытках, или как прочий совокупный доход (убыток), который не включает отчет о доходах.
Типичные долгосрочные финансовые обязательства включают кредиты (т. е. займы в банках) и векселя или облигации к оплате (т. е. ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные для инвесторов). Обязательства например, облигации, выпущенные компанией, обычно отражаются в балансе по амортизированной стоимости. лист.
Отложенные налоговые обязательства возникают в результате временных разниц между доход, отраженный в целях налогообложения, и доход, отраженный в финансовой отчетности цели.
Шесть потенциальных компонентов, составляющих раздел собственного капитала баланса включают: внесенный капитал, привилегированные акции, собственные акции, нераспределенную прибыль, накопленный прочий совокупный доход и неконтролирующая доля участия.