Как определить чистую прибыль формула: формула расчета — «Мое Дело»

Содержание

Расчёт чистой прибыли длительного проекта

Почему трудно рассчитать прибыль длинного проекта

Есть единственная формула расчёта прибыли: из доходов вычесть расходы. Эта формула проста, если вы занимаетесь розничной торговлей и можете подводить итоги ежемесячно.

Например, продали гелиевых шаров на 300 000 ₽, вычли из этой суммы затраты на гелий, расходники, доставку, налоги и зарплату и получили 180 000 ₽ чистой прибыли. 

Теперь представим, что вы разработчик приложений, сайтов или компьютерных программ и запустили проект стоимостью 1 000 000 ₽ на четыре месяца. Клиент внёс предоплату 400 000 ₽, а оставшиеся 600 000 ₽ переведёт только по завершении проекта.

Для таких проектов длиной в несколько месяцев формула «доходы минус расходы» тоже применима, но есть нюансы, которые нужно учитывать:

  • Оплата от клиента поступает не каждый месяц — часто это аванс перед началом работы и остальной платёж после сдачи проекта.
  • Сроки на реализацию проекта часто сдвигаются — не всегда удаётся точно оценить сроки или заказчик может взять паузу.
  • Параллельно может быть несколько проектов, сроки которых накладываются друг на друга.

Как рассчитать прибыль длительного проекта правильно

Распланируйте прибыль на весь период работы. Посчитайте, сколько времени займёт у вас задача и сколько потребуется денег на каждый этап.

Учтите, что бывают форс-мажорные обстоятельства: сроки могут сдвинуться, сотрудники — заболеть, а заказчик — попросить об отсрочке платежа. Если эти обстоятельства не предусмотреть, можно выйти в кассовый разрыв.

К тому же в процессе планирования вы поймёте, насколько трудозатратным будет ваш проект: не будет ли команда простаивать и можно ли брать одновременно другие задачи.

Разбейте проект на этапы и подводите промежуточные итоги. Так вы не потратите все деньги сразу и сможете скорректировать свои действия при необходимости — сократить расходы или продлить срок реализации проекта.

Например, если ваш проект запланирован на полгода, считайте каждый месяц, сколько вы уже потратили и сколько ещё осталось от аванса.

Считайте прибыль с каждого проекта, а не всё вместе. Важно не только следить за общей прибылью компании, но и составлять отчёты по отдельным проектам. Так вы поймёте, какие направления приносят меньше всего денег, и примете решение отказаться от них или искать способы вывести их в плюс.

Считайте прибыль длительного проекта по его завершении это основное правило, которое нужно запомнить.

Предоплата — это, конечно, ваш доход, но по ней ещё рано судить о прибыли. Работа и все расходы ещё впереди. Когда получаете аванс за длительный проект, важно грамотно им распорядиться: не тратить всё сразу на рекламу или ремонт в офисе, а распределить между следующими месяцами без выручки.

Ещё стоит отложить часть аванса на непредвиденные нужды. Иначе, если проект затянется и ваши фактические расходы окажутся больше запланированных, есть риск уйти в минус. Поэтому предприниматели часто ведут сразу несколько длительных проектов параллельно.

После подписания акта приёма проекта и получения оставшейся суммы посчитайте разницу между доходами и расходами, которые вы понесли за всё время проекта. Эта разница и будет прибылью.

Постоянно ведите учёт доходов и расходов. Так вам будет нетрудно подводить промежуточные итоги и посчитать итоговую прибыль: вся актуальная информация будет всегда собрана в одном месте.

Непрерывный учёт доходов и расходов покажет, в какие периоды прибыль проседает и по каким причинам. Эту информацию можно будет учитывать при реализации других длительных проектов.

Вести учёт можно с помощью разных инструментов:

  • В «Google Таблицах» — это самый распространённый инструмент. Таблицы бесплатные, наглядные, информативные, и в них заложены все функции, необходимые для автоматизации подсчёта прибыли.

При составлении таблиц следуйте правилам: никаких пустых ячеек, никакой дублирующей информации, минимум ручного ввода — можно настроить выпадающие списки.

Простая таблица учёта доходов и расходов с формулами для подсчёта общей суммы расходов и баланса

При учёте доходов и расходов для длительного проекта составляйте по каждому проекту отдельную таблицу.

  • В приложениях для учёта личных финансов или в банковском приложении. На начальном этапе ведения бизнеса можно использовать приложения для учёта личных финансов или приложение банка, выпустившего вашу корпоративную карту.

Главное — не смешивать личные доходы и доходы компании. Мы уже писали о том, как «общий кошелёк» мешает понять, приносит ли бизнес деньги.

  • В сервисах электронной бухгалтерии — это программы для финансового и управленческого учёта. С их помощью можно отслеживать, какие части бизнеса прибыльные, а какие — убыточные, и получать информацию о нехватке денег заранее, чтобы предотвращать кассовые разрывы.

Такие программы и сервисы отлично подходят для расчёта прибыли от реализации длительных проектов.

Прибыль на одного работника | Показатели операционной эффективности

Profit per Person

Описание

Этот коэффициент полезен для предприятий с высокой долей расходов на персонал, например, для консалтинговых и других компаний, где изменения в эффективности персонала напрямую влияют на рентабельность всей корпорации.

Также этот показатель наименее полезен для высокоавтоматизированных предприятий, где доля затрат на рабочую силу в общих затратах довольно мала.

Это более комплексный показатель, чем коэффициент продаж на одного работника, поскольку в нем учитывается не только способность персонала формировать продажи, но и способность извлекать прибыль от этих продаж.

Формула

разделите чистую прибыль на общее число эквивалентов полной занятости. Показатель более надежен, когда используется чистая операционная прибыль вместо общей чистой прибыли, поскольку это концентрирует внимание на фактических операционных результатах, а не на других действиях, которые могут повлиять на прибыль.

Эквивалент полной занятости (FTE) представляет собой

комбинированный показатель занятости персонала, эквивалентный 40-часовой неделе. Например, два сотрудника с занятостью в половину рабочего времени будут считаться одним FTE.

Чистая прибыль /
Общее количество эквивалентов
полной занятости (FTE)

Пример

Президент компании рассматривает новый бонусный план для управленческой команды, зависящий от количества персонала и прибыли. Поскольку заработная плата является значительной составляющей расходов, президент считает ее ключевым показателем эффективности.

Некоторые менеджеры, скорее всего, попытаются завысить свою отчетную производительность в соответствии с этим показателем, поэтому президент использует формулу, которая преобразует расходы на сотрудников, занятых неполный рабочий день, внешних служб и агентств в FTE. Состав формулы:

  • Каждый наемный работник равен одному FTE.
  • Общее количество всех часов, зарегистрированных в системе начисления заработной платы за месяц, разделенное на 160 часов, равно количеству FTE на 1 час оплачиваемого времени.
  • Общее количество часов, начисляемых агентствами в месяц, разделенное на 160 часов, равно количеству FTE от внешних агентств.
  • Общие счета за услуги аутсорсинга в месяц, разделенные на почасовую стоимость эквивалентных должностей в компании или отрасли, равны общему количеству FTE внешних служб.

Эта формула, позволяет президенту определить, какие менеджеры действительно повышают эффективность своих подразделений, а не просто пытаются скрыть количество подотчетных им сотрудников.

Меры предосторожности

В условиях очень низкой прибыли это соотношение настолько мало, что не дает полезной информации.

Кроме того, менеджеры могут манипулировать этим показателем, используя аутсорсинговые услуги или временный персонал, тем самым эффективно снижая количество штатных сотрудников, хотя затраты на персонал с учетом аутсорсинга могут быть практически такими же.

Объяснение чистой прибыли: как рассчитать, формула, пример

Понимание финансового состояния вашего бизнеса жизненно важно. И есть несколько важных показателей, которые вы должны отслеживать и которые могут дать ценную информацию. Но, пожалуй, самым важным является чистый доход, который показывает, получила ли ваша компания прибыль. Но это сложнее рассчитать, чем просто посмотреть на баланс вашего банковского счета.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль, которую часто называют итоговой строкой, поскольку она указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках, отражает, получила ли компания прибыль после вычета всех расходов из общей выручки. Это прибыль, которую можно распределить между владельцами бизнеса или инвестировать в развитие бизнеса. Инвесторы и банки используют чистую прибыль, чтобы решить, достойна ли компания инвестиций или кредита. Публичные компании используют его для расчета прибыли на акцию и распределения дивидендов.

Основные выводы

  • Чистая прибыль, также известная как чистая прибыль, указывает на прибыльность бизнеса. Он показывает, сколько прибыли осталось от выручки после учета расходов и обязательств.
  • Чистая прибыль — это прибыль, которая может быть распределена между владельцами бизнеса или акционерами или инвестирована в развитие бизнеса.
  • Инвесторы и банки принимают во внимание чистую прибыль при принятии решения об инвестировании или ссуде денег в бизнес.
  • 9Программное обеспечение 0011 Business Accounting помогает отслеживать финансовые показатели, включая чистую прибыль.

Чистый доход для предприятий Объяснение

Чистый доход — это сумма прибыли, оставшаяся у предприятия после оплаты всех своих расходов за определенный период, например финансовый год или квартал. Эти расходы включают стоимость производства товаров, операционные расходы, внереализационные расходы и налоги — все они вычитаются из общего дохода компании для получения чистой прибыли.

Некоторые малые предприятия начинают отслеживать расходы и доходы с помощью простой электронной таблицы, но даже малые предприятия и стартапы могут извлечь выгоду из программного обеспечения для бухгалтерского учета.

Другие названия чистой прибыли

Чистая прибыль также называется чистой прибылью, чистой прибылью, чистой прибылью после уплаты налогов (NIAT) и чистой прибылью, поскольку она указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках. Отрицательный чистый доход — когда расходы превышают доходы — называется чистым убытком.

Чистая прибыль

Чистая прибыль и чистая прибыль часто используются взаимозаменяемо. Однако прибыль относится к тому, что остается после расходов и может использоваться в других расчетах. Например, валовая прибыль — это выручка за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS). Поэтому обязательно обратите внимание на указанный тип прибыли (чистая прибыль, валовая прибыль и т. д.), чтобы убедиться, что вы используете чистую прибыль как правильный синоним чистой прибыли.

Чистая прибыль

Другой способ указать чистую прибыль. Прибыль — это прибыль вашей компании после вычета расходов и обязательств, включая налоги.

Важность чистой прибыли для бизнеса

Чистая прибыль также используется для расчета других показателей, таких как маржа чистой прибыли и операционный денежный поток. Банки учитывают чистую прибыль при одобрении заявки на бизнес-кредит, как и инвесторы при принятии решения об инвестировании в компанию. Компании используют чистую прибыль для расчета прибыли на акцию (EPS), широко используемого показателя прибыльности, чтобы отчитываться перед акционерами, венчурными капиталистами и другими инвесторами.

Чистая прибыль также используется для расчета нормы чистой прибыли, которая представляет собой чистую прибыль, выраженную в процентах от выручки. Это показывает, какая часть выручки превращается в фактическую прибыль после оплаты расходов. Более эффективные компании имеют более высокие проценты или маржу. Но это зависит от отрасли.

Программное обеспечение для бухгалтерского учета упрощает создание отчетов и доступ к данным в режиме реального времени. И методы управленческого учета могут продвинуть эти данные на шаг вперед. Принимайте лучшие и более стратегические бизнес-решения по мере того, как ваша компания видит новые задачи или возможности для роста.

Чистый доход и финансовое моделирование

Предприятия используют чистый доход в финансовом моделировании для прогнозирования своей будущей деятельности на основе прошлой деятельности. Финансовое моделирование можно использовать для прогнозирования доходов, расходов и денежных потоков, помогая предприятиям принимать бюджетные решения относительно капитальных вложений, персонала и других потребностей в ресурсах.

Виды чистого дохода

Термин «чистый доход» также может использоваться в личных финансах для описания доходов человека после вычетов и налогов. Вы можете столкнуться с термином «чистый операционный доход», который используется при инвестировании в недвижимость. Чистый операционный доход отражает прибыль до налогообложения от приносящих доход инвестиций в недвижимость.

Виды прибыли

Чистая прибыль является одним из нескольких важных показателей рентабельности бизнеса. Другие включают валовой доход и операционный доход. Все показатели прибыльности основаны на точных и актуальных данных.

Чистая прибыль и валовая прибыль

В то время как чистая прибыль отражает прибыль после вычета всех расходов, валовая прибыль измеряет прибыль после вычета только затрат на производство или приобретение продукции для перепродажи и/или предоставления услуг клиентам. Компании, ориентированные на продукт, могут рассчитать это, вычитая себестоимость продукции из общей выручки от продаж. Это прямые затраты, связанные с изготовлением или приобретением товаров, и они включают в себя такие расходы, как сырье, производственные или складские работы, входящую доставку и стоимость эксплуатации производственного оборудования.

Валовой доход = Доход от продаж — Себестоимость

Что такое операционная прибыль?

Операционный доход измеряет доход предприятия от основной деятельности. Он рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валового дохода. Эти расходы включают заработную плату торгового и административного персонала, инвестиции в маркетинг, офисные помещения и другие расходы, необходимые для ведения бизнеса, которые не включены в себестоимость. Операционная прибыль не включает внереализационные расходы, такие как капитальные затраты, процентные платежи и налоги.

Чистая прибыль и налоги на бизнес

Чистая прибыль — это прибыль, остающаяся после всех расходов, включая налоги на бизнес, поэтому ее также иногда называют чистой прибылью после уплаты налогов (NIAT). Отчет о прибылях и убытках компании также покажет ее чистую прибыль до налогообложения, что может быть полезно при сравнении предприятий в штатах с разными налоговыми ставками.

Чистая прибыль и денежный поток

В то время как чистый доход отражает учетную прибыль, которую бизнес получает в течение определенного периода, денежный поток отражает сумму денег, которая фактически поступает или уходит. Положительный денежный поток означает, что бизнес может оплачивать текущие расходы и выполнять краткосрочные финансовые обязательства.

Компания может быть прибыльной, но при этом иметь отрицательный денежный поток — и наоборот. Компании, использующие метод начисления, признают выручку в момент ее получения, а расходы – в момент их возникновения, а не тогда, когда деньги фактически переходят из рук в руки. Таким образом, если компания получает большой доход от продаж в течение одного периода, но не получает оплату до конца периода, она может показать прибыль за период, но по-прежнему иметь отрицательный денежный поток.

Чистая прибыль является первой строкой в ​​отчете о движении денежных средств компании. Неденежные начисленные расходы, такие как амортизация, которые были вычтены при расчете чистой прибыли, добавляются обратно в отчет о движении денежных средств, чтобы дать представление о фактическом состоянии денежных средств компании, а не о ее прибыльности.

Чистая прибыль (NI) Формула

Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания всех расходов из общей выручки/продаж:

Чистая прибыль = Общая выручка — общие расходы

Как рассчитать чистую прибыль (NI)

Чтобы рассчитать чистую прибыль, начните с выручки от продаж. Вычтите себестоимость, операционные расходы, внереализационные расходы и налоги. Добавьте любые доходы, не связанные с продажами, такие как проценты от инвестиций.

Рассмотрим более подробно, как рассчитывается чистая прибыль:

Расчет чистой прибыли

Продажи или выручка
— Себестоимость проданных товаров
    ——————————
= Валовой доход


− Операционные расходы
    ——————————
= Операционный доход
— внереализационные расходы
    ——————————
= Валовой доход минус расходы
+ Внереализационный доход
    ——————————
= Чистая прибыль до налогообложения
— Налоги
    ——————————
= Чистая прибыль

Вот шаги более подробно:

  1. Сначала рассчитайте валовой доход, найдя доход от продаж и вычтя себестоимость продукции. Выручка представляет собой сумму, которую компания заработала за свои продукты или услуги. Себестоимость включает любые затраты, связанные с непосредственным созданием продукта или услуги.
  2. Рассчитайте операционные расходы и вычтите их из валового дохода, чтобы получить операционный доход. Примерами операционных расходов являются административные расходы, такие как заработная плата персонала, не участвующего в производстве продукции, арендная плата, коммунальные услуги, исследования, маркетинг, износ и амортизация капитала.
  3. Вычесть внереализационные расходы, которые являются расходами, не связанными с производством продукции или операциями. Типичным внереализационным расходом являются проценты.
  4. Добавьте любой внереализационный доход. Это любой доход, полученный из источников, отличных от продуктов или услуг. Примеры включают дивиденды или проценты, выплачиваемые компании.
  5. Вычтите налоги, чтобы получить чистый доход.

Примеры расчета чистой прибыли для предприятий

Вот пример расчета чистой прибыли для компании ABYZ Candy Co. Объем продаж этого малого предприятия за квартал составил 75 000 долларов США. Себестоимость производства конфет в этот период составляла 39 долларов.500, в результате чего валовой доход составляет 35 500 долларов. Операционные расходы компании составили 12 500 долларов, в результате чего операционная прибыль составила 23 000 долларов. Затем ABYZ вычла 1500 долларов процентных расходов и добавила 1700 долларов процентного дохода, получив чистую прибыль до налогообложения в размере 23 200 долларов. После вычета федеральных, государственных и местных налогов в размере 7 500 долларов чистая прибыль ABYZ Candy составила 15 700 долларов.

Расчет чистой прибыли
ABYZ Candy Inc.

Продажи или выручка
— Себестоимость проданных товаров
    ——————————
= Валовой доход
— Операционные расходы
    ——————————
= Операционный доход
— внереализационные расходы
    ——————————
= Валовой доход минус расходы
+ Внереализационный доход
    ——————————
= Чистая прибыль до налогообложения
— Налоги
    ——————————
= Чистая прибыль

75 000 долларов
— 39 500 долларов США
    ——————————
= 35 500 долларов США
— 12 500 долларов США
    ——————————
= 23 000 долларов
— 1500 долларов США
    ——————————
= 21 500 долларов США
+ 1700 долларов США
    ——————————
= 23 200 долларов
 – 7 500 долл.  США
    ——————————
= 15 700 долларов

Бесплатный шаблон чистого дохода

Рассчитайте чистый доход вашего бизнеса с помощью нашего бесплатного шаблона чистого дохода. Загрузите шаблон.

Чистая прибыль является важным показателем рентабельности. Он отражает, заработал ли бизнес деньги после того, как все расходы вычтены из общей выручки. Предприятия могут распределять прибыль между владельцами или акционерами или инвестировать в новые технологии или возможности роста, такие как финансовое и бухгалтерское программное обеспечение, помогающее отслеживать и рассчитывать чистую прибыль. Демонстрация способности генерировать высокий чистый доход может помочь предприятиям легче получить банковские кредиты и инвестиции.

Чистая прибыль | Формула, Анализ, Пример, Заключение, Калькулятор

Чистая прибыль, также известная как чистая прибыль или чистая прибыль, представляет собой сумму дохода, оставшуюся после вычета общих расходов. Это оставшаяся сумма денег, которую компания может использовать для реинвестирования, выплаты дивидендов акционерам, погашения долга или сохранения для будущего использования.

Другим часто используемым термином для обозначения чистой прибыли является чистая прибыль, которая исходит из того факта, что чистая прибыль обычно является последней строкой в ​​отчете о прибылях и убытках компании.

Это важный показатель для инвесторов, кредиторов и руководства, поскольку он позволяет сразу увидеть финансовые результаты компании и то, насколько эффективно она может управлять своими активами. Здоровый чистый доход может дать инвестору уверенность в том, что его инвестиции будут продолжать расти в цене и приносить доход.

Точно так же кредитор будет рассматривать чистую прибыль как способ определить, здорова ли компания и способна ли она использовать свою чистую прибыль для погашения своих долгов. Руководство также будет использовать желание использовать чистую прибыль, чтобы иметь возможность эффективно общаться с инвесторами и кредиторами о результатах деятельности компании, а также выплачивать заработную плату и бонусы.

Формула чистого дохода

Чтобы рассчитать чистый доход компании, вам нужно будет вычесть общие расходы из дохода . Поскольку компания имеет несколько расходов, они будут классифицировать эти расходы как себестоимость проданных товаров (COGS), налоги, операционные расходы и т. д. Независимо от того, как выполняется классификация, для расчета чистой прибыли вам необходимо будет суммировать все доходы и расходы для использования в формуле.

Анализ чистой прибыли

Расчет чистой прибыли очень прост и может быть выполнен без использования калькулятора (хотя мы предоставили его ниже), это очень полезный показатель для многих сторон при принятии важных решений в компании.

Более высокий чистый доход в большинстве случаев благоприятен для низкого чистого дохода. Однако высокий чистый доход можно считать неблагоприятным, если учесть большую сумму налога, которую компания должна заплатить, по сравнению с низким чистым доходом.

Вот почему вы увидите много крупных компаний, таких как Amazon, которые реинвестируют прибыль обратно в компанию. Они уменьшают чистую прибыль, чтобы уменьшить сумму налогов, которые они платят.

Предприятиям, которые ищут финансирование, более высокая чистая прибыль поможет при подаче заявки на получение кредита, поскольку кредиторы часто заключают соглашения по кредиту, которые требуют определенного порога прибыли каждый год. Это может создать проблему для руководства, потому что они хотят показать меньшую прибыль, чтобы снизить налоги, но при этом сохранить достаточную прибыльность, чтобы соответствовать требованиям кредитора.

Что это означает на практике? С точки зрения бухгалтерского учета прибылью и чистой прибылью можно управлять в соответствии с целями бизнеса. Существуют определенные правила признания выручки, которые можно использовать для записи выручки в своих бухгалтерских книгах до того, как она будет получена. Это может позволить руководству выполнить требования как для целей налогообложения, так и для целей кредитора.

В примечаниях к финансовому отчету компании поясняется, какие показатели использовались и как рассчитывалась чистая прибыль.

Чистый доход Пример

Ян управляет образовательным издательским бизнесом из своего дома и привлекает клиентов через результаты поиска Google. Это очень пассивный доходный бизнес, и он может получать большой доход с небольшими расходами. Вот важные статьи из его отчета о прибылях и убытках:

  • Доход: 300 000 долларов
  • Зарплата: $60 000
  • Коммунальные услуги: 5000 долларов США
  • Налоги: 2500 долларов США
  • Расходы на компьютер: 5000 долларов США

Чтобы рассчитать чистый доход, нам сначала нужно суммировать расходы:

Теперь у нас есть общие расходы, это очень простой расчет, чтобы получить чистый доход:

Проще говоря, доходы Яна превышают его расходы, что означает, что компания имеет прибыль в размере 227 500 долл. США. Важно понимать, что даже если доход компании составляет всего 50 000 долларов, это не отрицательная прибыль. Правильным термином для этого является чистый убыток в размере 12 500 долларов.

Заключение по чистой прибыли

При расчете чистой прибыли для любой компании или предприятия следует иметь в виду следующие пункты, которые помогут быстро понять, что это такое, почему оно используется и как его использовать: 

  • Чистый доход также называется чистой прибылью, чистой прибылью или чистой прибылью
  • Это доход, полученный бизнесом после уплаты налогов, расходов и других затрат.
  • Компании, которые работают прибыльно, регистрируют более высокий уровень чистой прибыли, что позволяет им погасить свои долги, дивиденды акционерам и приобрести новые акции.
  • Чтобы рассчитать чистую прибыль компании, просто вычтите ее общие расходы из общей выручки
  • Более высокая величина чистой прибыли может принести пользу компании, когда она хочет занять деньги у кредиторов или привлечь новых инвесторов
  • Более высокий уровень чистой прибыли компании также указывает на то, что ей придется выплатить большую сумму налогов
  • Если коммерческие расходы превышают его доходы, он регистрирует не отрицательную чистую прибыль, а убыток. Он зарегистрирует положительную чистую прибыль, называемую прибылью, когда доходы превышают расходы 9.0012
  • Компании могут манипулировать значениями чистой прибыли, манипулируя компонентами отчета о прибылях и убытках, в котором регистрируются общие доходы и расходы бизнеса

Калькулятор чистой прибыли

Вам действительно нужен калькулятор чистой прибыли? Это один из самых простых расчетов, который позволяет вычесть общие расходы из доходов. О, ладно, вот вам калькулятор.

Общие расходы

Общие доходы

Чистый доход

 

Часто задаваемые вопросы

1. Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это сумма дохода, полученного предприятием после уплаты налогов, расходов и других затрат. Это сумма денег, оставшаяся после оплаты всех расходов.

2. Каково значение чистого дохода?

Чистая прибыль важна, поскольку она является мерой прибыльности компании. Он используется для определения того, зарабатывает ли компания деньги или теряет деньги.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *