Как платится ндс пример: подробно об НДС с примерами рассчетов

Как рассчитать НДС налоговому агенту — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как..

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу.

Налоговая база

Порядок определения базы для расчета НДС будет различаться в зависимости от совершенной операции.

1. Российская компания, которая приобретает товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория России, у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах, должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ).
2. Организация, которая арендует государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти (местного самоуправления), должна определять налоговую базу с учетом НДС (п.  3 ст. 161 НК РФ).
3. Организация, которая покупает на территории России государственное (муниципальное) имущество, закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, должна определять налоговую базу с учетом НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
4. Организация, реализующая на территории России конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (кроме, случаев, предусмотренных подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ), а также бесхозные, скупленные ценности, клады и ценности, перешедшие по наследству государству, должна определять налоговую базу без учета НДС.
5. Компания, которая в качестве посредника реализует товары, работы, услуги  иностранных организаций, не стоящих на учете в российских налоговых органах, должна определять налоговую базу без учета НДС (п. 5 ст. 161 НК РФ).
6. Для компании, которая более 45 дней владеет судном, не зарегистрированным в Российском международном реестре судов, налоговая база определяется как стоимость судна с учетом НДС (п.  6 ст. 161 НК РФ).

Налоговые агенты — это лица, которые должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговыми агентами по НДС признаются компании, совершающие операции перечисленные в статье 161 НК РФ. Например, это организации, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных компаний, не состоящих на российском налоговом учете.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Ставка НДС

Если налоговая база определяется с учетом налога, то сумму НДС, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить расчетным путем (20/120 или 10/110). Таким же образом нужно поступить, если компанией получена предоплата в счет будущих поставок товаров (работ, услуг) в отношении которых налоговая база определяется без учета НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Если налоговая база определяется без НДС, то сумму налога, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить по прямой ставке 20 % или 10 %. Исчисленную сумму следует предъявить покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Необходимо отметить, что момент определения налоговой базы будет отличаться в зависимости от того, определяется она с учетом НДС или без учета налога.

Так, если налоговая база определяется с учетом НДС, то налог нужно начислить в день оплаты (предоплаты) за товары, работы или услуги (подп. 1 п. 3 ст. 24, ст. 161 НК РФ).

В случае если налоговая база определяется без учета НДС, то налог следует начислить в тот день, когда первым произошло одно из следующих событий (п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ):

• отгрузка товаров, работ, услуг;
• произведена оплата.

НДС в Германии: пример для подражания или необходимость реформ?

26.03.2019 — Статья

С 1 января налог на добавленную стоимость в России вырос c 18 до 20 процентов. Одни эксперты предсказывают неизбежный рост цен, влияние на инфляцию и ограниченный эффект для экономики. Другие считают это повышение безобидным и приводят в пример европейский опыт.

А как обстоят дела с НДС в Германии?

Налог на добавленную стоимость – часть нашей повседневной жизни. Ежедневно мы совершаем самые разные покупки, каждая из которых приносит определенный доход в казну государства. Сейчас в Германии действуют две процентные ставки НДС: главная – 19 процентов, и сниженная – 7 процентов от стоимости товаров или услуг. Сниженная ставка НДС применяется на определенные категории продуктов и товаров первой необходимости, в том числе на мясо, рыбу, молоко, овощи, фрукты, муку, крупы, сахар, чай, кофе, книги, газеты, инвалидные коляски, медицинские протезы, а также фермерских животных – коров, овец, кур. Что касается услуг, льготная налоговая ставка действует для отелей, кроме того, некоторые сферы деятельности налоговое законодательство Германии полностью освобождает от уплаты НДС. К ним относятся, например, услуги страховых агентов, медицинских учреждений и частных врачебных практик, за исключением стоматологии и эстетической медицины.

Сложные механизмы и структуры НДС сделали этот налог в Германии одним из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает чуть более 30 процентов всех налоговых поступлений в казну. По закону предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость каждый месяц. Молодые компании должны также предоставлять предварительные НДС-декларации ежемесячно в течение первых двух лет с начала работы. Предприятия отчитываются по НДС в конце каждого года. Это касается и крупных компании, и частных предпринимателей. Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом. А вот ставка налога при экспорте товаров и услуг в Германии равна нулю. Например, если дизайнерская фирма находится на территории страны и разрабатывает сайт для партнера, который осуществляет свою деятельность в США, она может облагать стоимость предоставляемых ею услуг по нулевой ставке.

История налога в Германии

В 2018 году НДС в Германии отмечал 50-летний юбилей. Однако началась его история еще раньше – в конце Первой мировой войны. Тогда экономика страны испытывала сильнейший упадок. Дефицит бюджета и послевоенные выплаты нанесли серьезный удар по финансовой ситуации. Чтобы хоть как-то пополнить казну, правительство приняло решение ввести налог с оборота, который, по сути, стал первым в стране настоящим налогом такого рода. Его первоначальная ставка была всего 0,5 процента. Со временем она увеличивалась и в 1951 году составляла уже 4 процента. Официально этот налог назывался Allphasen-Brutto-Umsatzsteuer («многофазный налог с оборота») и взимался на каждом этапе продаж в рамках различных производственных цепочек. Этот налог был выгоден для крупных компаний, которые сами интегрировали все процессы и платили его только один раз. Однако если продукт проходил несколько предприятий, каждое из них было вынуждено платить этот налог.

Ситуация изменилась в 1968 году, когда государство ввело существующий до сих пор Umsatzsteuer, который также известен как Mehrwertsteuer, – налог с оборота или налог на добавленную стоимость. Основная налоговая ставка составила тогда 10 процентов, льготная – 5. Стоит сказать, что налоговая реформа готовилась около четырнадцати лет, но не все прошло так гладко. Теперь компании и трейдеры стали платить друг другу валовую цену, включая НДС. То есть каждая компания в экономической цепочке стала платить только за добавленную стоимость, которую она создает, например, за дальнейшую обработку. В конечном итоге, оплата налога легла на потребителя, на которого компании стали переносить свои затраты. Многие предприятия сферы услуг и магазины розничной торговли просто увеличили свои цены на те самые 10 процентов и для граждан нововведение стало настоящим шоком. Однако схема включала в себя список товаров и услуг, которые относились к основным потребностям и проходили в системе налогообложения по льготному тарифу. В этот список входили не только продовольственные товары первой необходимости, но и, например, книги, расходы на общественный транспорт, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования. Этот список действует до сих пор и включает около 50 различных категорий.

Критика налога сегодня

Очередная реформа НДС произошла в Германии в 2007 году. Ее подготовило новое правительство под руководством Ангелы Меркель. Тогда были установлены тарифы НДС, действующие по сей день. Повышение основной ставки до 19 процентов не было резким, налоги росли постепенно, начиная с 1979 года. Можно сказать, что все прошло безболезненно, однако без критики не обошлось. В основном повышение ставок ругали за то, что из-за подорожания некоторых товаров и услуг налоговая нагрузка легла на получателей низких и средних доходов. Эксперты выявили закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление. То есть малоимущие и представители среднего класса отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем люди с высоким заработком.

Кроме того, в настоящий момент в Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами. Так, например, спикер по вопросам семейной политики фракции ХДС Маркус Вайнберг неоднократно выступал с инициативой снижения налога на такие товары, как детские подгузники и предметы женской гигиены – прокладки и тампоны.

«Различные товары женской гигиены относятся к товарам первой необходимости для около 50 процентов населения страны и облагаются при этом налогом, будто это предмет роскоши», – раскритиковал Вайнберг существующую практику в одном из своих заявлений. Эту инициативу мгновенно поддержали активисты и Интернет-пользователи.

Самое популярное сравнение в немецких СМИ – это регулярная 19-процентная ставка НДС для подгузников, прокладок и минеральной воды и сниженный налог в 7 процентов, например, для таких деликатесов, как икра, фуа-гра и черепашье мясо. Логические расхождения критики видят и в похожих категориях товаров. Почему овощи и фрукты, вне зависимости от страны их произрастания, а также формы – свежие, в виде пюре или варенья, облагаются льготным налогом, а фруктовые и овощные соки – полной налоговой ставкой? Другой пример: молоко и молочные продукты с низким содержанием добавок проходят по льготному тарифу, а соевое молоко и продукты для аллергиков облагаются полным налогом. К реформе НДС призывают многочисленные онлайн-петиции, на государственном уровне ее поддерживает Союз налогоплательщиков Германии (BdSt).

Критике со стороны экспертов и профессионального сообщества подвергается и последнее изменение в законодательстве по НДС в отношении гостиничного дела. С января 2010 года услуги всех отелей, пансионов и гостевых домов стали облагаться льготной налоговой ставкой. Однако это касается лишь непосредственно ночевки. Все остальные услуги – например, завтрак, парковка, доступ в интернет, сауна, стирка белья – оплачиваются по стандартному тарифу. То есть хозяевам отелей приходится вести «двойную бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога по двум различным категориям.

НДС в Европе

Каждый год портал Statista делает обзор данных по уровню НДС в европейских странах. По состоянию на 2018 год самый низкий налог зафиксирован в Швейцарии – всего 7,7 процента. При этом, в стране действуют сразу три различные ставки: наряду с регулярной существует две льготных – 2,5 процента для большинства продуктов питания и медикаментов, а также 3,8 процента – для услуг отелей. Второй самый низкий НДС в Европе – у Люксембурга, он составляет 17 процентов, за ним следует Мальта – 18 процентов. Государства Кипр и Румыния по ставке НДС находятся на одном уровне с Германией – они установили для своих граждан налог в размере 19 процентов. Далее с 20-процентной ставкой идут Болгария, Великобритания, Эстония, Франция, Австрия и Словакия. За ними следуют Нидерланды, Бельгия, Чехия, Испания, Латвия и Литва (21 процент), а также Италия и Словения (22 процента). НДС в 23 процента установлен в Ирландии, Польше и Португалии, в 24 процента – в Греции и Финляндии. В Дании, Хорватии, Швеции и Норвегии ставка НДС держится на отметке в 25 процентов. Самый высокий налог среди европейских стран зафиксирован в Венгрии – 27 процентов. Это в три с половиной раза больше, чем в Швейцарии.

Стоит отметить, что в некоторых странах Европы существует не просто две тарифных ставки НДС – полная и льготная, но и несколько подкатегорий специальных сниженных ставок. Например, во Франции пять вариантов НДС: основная ставка – 20 процентов и три вида льготных – 2,1 процента, 5,5 процента и 10 процентов, действующие на разные категории товаров. Еще одной – повышенной ставкой в размере 33,3процента – облагаются предметы роскоши, например, яхты длиной более 30 метров и с мощностью мотора более 750 кВт. Похожий вид НДС есть и в Италии: с 2012 года правительство страны в целях борьбы с финансовыми трудностями ввело «налог на роскошь» – на определенные виды лодок, автомобилей и частных самолетов. В добавление к основному НДС налог на «люксовые товары» существует и в Нидерландах, к ним так же относятся автомобили повышенной ценовой категории.

TaxFree: система возврата НДС для туристов

Популярная среди туристов практика покупок по системе Tax Free распространена и в Германии. Почти во всех магазинах одежды, обуви и промтоваров оформляют документы для возврата НДС. Это позволяет путешественникам дополнительно экономить 10-15 процентов от стоимости покупок. Право на такие розничные сделки имеют нерезиденты Евросоюза и люди, не имеющие разрешения на жительство в стране сроком больше, чем на три месяца. При этом, минимальная сумма покупок должна составлять 25 евро одним чеком, при покупке продуктов питания – не менее 50 евро. Еще одно важное условие – перевозка покупок в личном багаже, а не почтовая пересылка или передача их через третьих лиц. Исключением в системе Tax Free в Германии являются различные услуги, например, плата за проезд, счета в ресторане, проживание в отеле и прочее, а также любое оборудование для личного транспорта, например, покупка бампера, стекол, топлива, моторного масла и так далее. Также стоит учитывать, что у каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Дарья Хрущёва

Налог на добавленную стоимость (НДС): что это такое и как это работает

Александр Спатари/Getty Images

3 мин чтения Опубликовано 16 декабря 2021 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О нашей доске отзывов

Bankrate logo

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) является международной альтернативой налогу с продаж в США и применяется к продаже товаров и услуг в более чем 160 странах.

Однако налог на добавленную стоимость является более сложным, чем простой налог с продаж. Рассмотрим подробнее, как работает налог на стоимость.

Как работает налог на добавленную стоимость?

Как и налог с продаж, налог на стоимость облагается потреблением, а не доходом физического лица или компании. Как правило, они собираются на нескольких этапах создания товара или услуги на рынке для продажи. При производстве товара или услуги НДС оценивается и взимается на каждом этапе, на котором к товару добавляется какая-либо форма стоимости, например, во время производства, распространения или продажи продукта. Короче говоря, налог на стоимость — это разница между стоимостью товаров и продажной ценой, известная как валовая прибыль.

НДС зависит от стоимости товара на момент добавления дополнительной стоимости. В зависимости от того, как структурирован НДС, причитающаяся сумма зависит от валовой прибыли продукта или услуги и не включает сумму, которая, возможно, уже была обложена налогом на предыдущем этапе.

Пример НДС

Чтобы лучше понять, что это значит, рассмотрим следующий пример. Скажем, например, вы путешествуете по Франции и заходите в сувенирный магазин в Париже, чтобы купить футболку. Ставка налога на стоимость во Франции в настоящее время составляет 20 процентов. Происходят следующие этапы налогообложения:

1. Производитель футболок покупает ткань за 1 евро для изготовления рубашки и должен заплатить НДС в размере 20 центов за купленное сырье. Пока они потратили 1,20 евро.
2. Производитель продает футболки французским сувенирным магазинам за 5 евро плюс налог на стоимость в размере 1 евро (20-процентный налог на добавленную стоимость), причитающийся французскому правительству, итого 6 евро. Производитель платит французскому правительству только 80 центов из 1 евро, так как он уже заплатил 20 центов НДС за сырье.
3. Когда вы покупаете футболку в сувенирном магазине, вы платите за нее 12 евро, что составляет стоимость 10 евро плюс 20 процентов НДС. Сувенирный магазин будет нести ответственность за уплату налога на добавленную стоимость в размере 1 евро, так как 20 центов уже были уплачены за сырье, а 80 центов были уплачены за оптовую покупку футболки.

Как видите, процесс расчета налога на стоимость является более сложным, требуя от разных организаций уплаты налогов и предоставления отчетности на разных этапах.

Иностранцы, совершающие покупки за границей, могут претендовать на возмещение НДС в участвующих магазинах по возвращении домой. Если вы совершаете покупки за границей, вы можете соответствовать требованиям, если покупка была совершена не более чем с 60 до 9.0 дней назад.

При покупке запросите возврат НДС. Продавцы попросят у вас паспорт и введут покупку в систему, распечатают специальную квитанцию, проштампуют ее и положат в специальный конверт, который вы предъявите в аэропорту перед вылетом. По прибытии в аэропорт вам нужно будет посетить таможенный стол с заполненной квитанцией о возмещении НДС в конверте. Сотрудник таможни может потребовать показать приобретенные вами товары, за которые вы запрашиваете возврат налога. Когда вы подадите документы, вы можете получить возмещение налога на стоимость наличными, получить чек по почте или возврат части налога на кредитную карту, использованную для покупки.

В США нет налога на добавленную стоимость

Многие американцы не знакомы с налогом на стоимость, поскольку его не существует в США

Вместо этого взимается налог с продаж, который оплачивается потребителем в виде процента от продажная цена товара или услуги. Оба типа налогов собирают одинаковую сумму дохода, но подходят к налогообложению по-разному.

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж: различия

Налог с продаж довольно прост для понимания. Почти во всех случаях цена товара или услуги, которую вы видите, будет облагаться дополнительным налогом с продаж, рассчитываемым как процент от цены товара. Таким образом, рубашка за 10 долларов, которую вы покупаете, будет стоить вам 11 долларов в кассе, если вы добавите 10-процентный налог с продаж. В отличие от этого, многие зарубежные страны встраивают налог НДС в ценник.

Налог с продаж зависит от города или штата. Налог на стоимость обычно одинаков по всей стране. Например, НДС в Испании составляет 21 процент, а во Франции — 20 процентов.

Налог с продаж уплачивается конечным потребителем при продаже готового товара или продукта. В случае налога на стоимость он взимается и взимается на каждом этапе цепочки поставок, начиная с закупки сырья, путем распределения и его продажи. Это означает, что как предприятия, так и частные лица платят НДС, а не возлагают все бремя на конечного потребителя.

Ни один из этих налогов не пользуется популярностью у населения. В конце концов, кто хочет платить больше за товары и услуги? Однако налоговые начисления являются важной частью общества, оплачивая многие общественные услуги, такие как школы, дороги, общественная безопасность и инфраструктура.

Подробнее:

• Текущие налоговые категории
• Штат без подоходного налога лучше или хуже для ваших финансов?
• Виды необлагаемых налогом и необлагаемых налогом доходов

Понимание ваших обязательств по НДС при продаже клиентам из ЕС/Великобритании

Понимание ваших обязательств по НДС при продаже клиентам из ЕС/Великобритании

Узнайте, что такое налог на добавленную стоимость, когда вам нужно платить НДС при продаже продуктов ConvertKit Commerce, и ваши обязательства, если вам нужно платить НДС.

Автор Сью Энн Тан. Обновлено более недели назад

НДС, официально известный как «налог на добавленную стоимость», — это налог с продаж, взимаемый с товаров и услуг, потребляемых в Европейском Союзе (ЕС) и Соединенном Королевстве (Великобритания).

ПРИМЕЧАНИЕ: В других странах налог с продаж также может называться «налогом на добавленную стоимость». Но для наших целей мы имеем в виду НДС, взимаемый в ЕС и Великобритании.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ : Эта статья не является ни финансовой, ни налоговой рекомендацией. Мы рекомендуем вам обращаться к своему налоговому консультанту с любыми вопросами или опасениями по поводу планирования ваших налогов.

НДС по умолчанию является включенным налогом. Другими словами, цены, которые вы взимаете, должны включать НДС. Вы не можете взимать НДС отдельно от цены, которую вы установили для своего продукта.

Например, если вы продаете товар за 20 долларов США и применимая ставка НДС составляет 20%, то НДС, подлежащий уплате при продаже, составляет 4 доллара США. А из продажной цены в 20 долларов вы получите 16 долларов (до учета других расходов).

НДС может взиматься, если вы продаете продукты ConvertKit Commerce или получаете чаевые от клиентов из ЕС и Великобритании. Навигация по правилам НДС может быть сложной задачей, и мы рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом, если вам нужна помощь в понимании ваших обязательств по НДС.

Но давайте рассмотрим некоторые основы НДС, чтобы вы начали:

Вы можете быть обязаны платить НДС, если вы:

Вы обязаны определить, обязаны ли вы платить НДС. Несмотря на то, что мы не можем предоставить налоговые консультации, адаптированные к вашему конкретному бизнесу, эти ресурсы могут быть полезны для определения ваших обязательств по НДС:

Вы также можете проконсультироваться с налоговым консультантом, имеющим опыт в вопросах, связанных с НДС.

Если вы обязаны платить НДС (или близки к превышению применимого порога регистрации НДС), вам необходимо:

1.

Зарегистрироваться для уплаты НДС

Вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы обязан его оплатить. ConvertKit не будет делать это от вашего имени.

2. Взимать НДС со сделок

Вам необходимо взимать НДС со всех операций, к которым применяется НДС (даже для транзакций, не связанных с продуктами ConvertKit Commerce).

3. Выдача квитанций об НДС

Выдаваемые квитанции должны соответствовать требованиям ведения учета НДС .

Помимо прочего, в ваших квитанциях должно быть указано:

Ваши квитанции также должны быть последовательно пронумерованы.

4. Подайте декларацию по НДС

Вам необходимо будет периодически подавать форму, известную как «декларация по НДС», в соответствующий налоговый орган по адресу задекларируйте сумму НДС, начисленную по операциям . (Даже если вы не осуществляли продажи, облагаемые НДС, за соответствующий период.)

Например, в Великобритании вам обычно необходимо подавать декларацию по НДС раз в три месяца.