«Грязными» или «чистыми» – как посчитать самостоятельно
- 2,48 USD 2,4768 -0,0052
- 2,43 EUR 2,4322 +0,0048
- 4,04 100 RUB 4,0399 -0,0111
Финансы «Про бизнес» 27 июля 2016
Фото с сайта presto-soft.ruКакие налоги платит компания и сотрудник при начислении заработной платы. Как правильно считается зарплата «чистыми» и «грязными». Не все знают четкие ответы на эти, казалось бы, простые вопросы. Наш эксперт Маргарита Новосельцева, учредитель бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело», дает пояснения. Вот несколько таблиц.
– В своей практике я часто сталкиваюсь с непониманием клиентов, во сколько реально обходится содержание одного сотрудника. Информация, казалось бы, всем доступная и известная, но зачастую работодатели все равно неправильно считают зарплаты.
На мой взгляд, это связано с непониманием:
- Разницы в расчетах между начисленной заработной платой и заработной платой «чистыми», о которой зачастую договариваются наниматель и работник при приеме на работу
- Того, как рассчитываются налоги по заработной плате
Вот 3 самых распространенных вопроса о начислении заработной платы и простые ответы на них.
Маргарита Новосельцева
Учредитель бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело»
1. Какие налоги и сборы на ЗП надо оплачивать в Беларуси?
Для начала необходимо разобраться, какие налоги или сборы имеются у нас в стране и кто в теории их платит:
* ставки по налогам и сборам, которые используются большинством плательщиков
2. Какую зарплату на самом деле компания платит сотруднику?
Рассмотрим на примере, во сколько предприятию обходится один сотрудник при начислении заработной платы в 400 у.е. (для примера взята условная цифра)
Итого общие затраты на одного сотрудника:
Заработная плата 400 у.
е. + 138,4 у.е. налогов + 3,44 у.е. комиссия банка = 541,84 у.е.
Сотрудник получает на руки 344 у.е.: 400 — 52 (подоходный налог) — 4 (налог ФСЗН).
3. Как считать, если при приеме на работу оговаривается зарплата «чистыми»?
Теперь рассмотрим вторую ситуацию: когда наниматель договорился с работником на ЗП «чистыми» — в размере, к примеру, тех же 400 у.е. Т.е. сотрудник рассчитывает получить в конце месяца на руки именно 400 у.е.
В этом случае все налоги наниматель платит сверх оговоренной ЗП. Важно понимать сумму ЗП к начислению, так как от нее считаются налоги.
Сумма ЗП к начислению — это ЗП на руки + подоходный налог 13% + налог ФСЗН 1%
Если предположить, что ЗП к начислению = 100%, тогда ЗП на руки – 86% (100% – 13% – 1%).
Таким образом, мы получаем вот такую пропорцию:
400 (ЗП на руки) – 86%
Х (ЗП к начислению) –100%
Отсюда формула для расчета суммы ЗП к начислению по учету.
В нашем случае: 400×100 / 86 = 465 у.е.
Таким образом, «сверху» на налоги и комиссии уходит 57,5% от заработной платы «чистыми».
Важно. Уважаемые бухгалтеры и собственники, обязательно учитывайте эту информацию, когда просчитываете бюджет или пишете бизнес-план.
Для наглядности предлагаем сравнить затраты на одного сотрудника при выплате заработной платы («грязными» и «чистыми»):
Данные предоставлены авторомСтоит подчеркнуть, что информация, конечно, упрощена — для большего понимания. Она не может быть «методичкой» для расчета заработной платы. Но вы вполне можете воспользоваться приведенными формулами и расчетами, подставив свои цифры.
Читайте также
- Как не потерять деньги и репутацию, проводя оптимизацию персонала
- 5 трудных, но нужных шагов, чтобы навести порядок в зарплатах компании – от Сергея Колесникова
Хотите мгновенно получать уведомления о новых материалах и событиях «Про бизнес.
»? Подписывайтесь на наш канал в Telegram!
https://t.me/probusiness_io
»? Подписывайтесь на наш канал в Telegram!
Как в Хакасии сегодня живут некоторые вчерашние недовольные Путиным?
От тюрьмы и от сумы не зарекайся — великая русская пословица, не раз находящая в жизни своё подтверждение. Если ты сегодня беден, это совершенно не значит, что жизнь уже завтра не повернется к тебе лицом, даже если ты это лицо всегда называл совершенно другим местом.
В 2018 году Хакасия предоставила уникальный розыгрыш жизненной лотереи некоторым из тех, кто бегал по митингам и жаловался на влачимость своего существования. Не так давно мы привлекли внимание общественности к одному такому персонажу, вернее персонажке — Еве Шмидт.
2018 год. Вот она запечатлена на митинге в тот момент, когда скандируется фраза «Путин вор!»:
Ева Шмидт на митингеСтоит рядом, то ли застенчиво улыбаясь, то ли смеясь, то ли веселясь.
А вот здесь, при лозунгах «долой царя» уже в центре сцены, довольно заботливо протягивает устройство передачи звука скандирующим.
А здесь при лозунгах «Путин, уходи», можно сказать, даже стебется, по всей видимости, изображая, как он должен уходить.
И что-то нам подсказывает, что скоро уже видео этого митинга будет представлено широкой общественности, ведь спрос всегда рождает предложение, а люди в комментариях социальных сетей спрашивают, просят это видео.
Но сейчас сделаем акцент на том, что не один раз на этом митинге звучит, как тяжело живется этим ребятам при Путине. Было это уже, по всей видимости, в совершенно другой для Евы Шмидт реальности, в том далеком 2018 году, когда приходилось ходить по улице с рупором. Все изменилось после того, как похожий протестант (от слова протест) волею судеб стал главой Хакасии.
Валентин Коновалов с того времени сильно изменился, похорошел на личико, расширился, прикупил новые костюмчики, поправил свою заработную плату, которая в годовом выражении исчисляется уже миллионами.
Валентин КоноваловРазве мог об этом мечтать бывший юрист малоизвестной газеты? Вот он, социализм для отдельно взятых людей.
Но, как ни странно, все это происходит при том же Путине, который был в 2018 году. Путин остался, а что изменилось в Еве Шмидт?
Мир не без добрых людей. Не будем гадать, что побуждает людей снабжать нашу редакцию информацией, предположим, что гражданская позиция, но спасибо в любом случае за то, что некий доброжелатель нам эту информацию присылает. К примеру, нам сообщили, что в июне сего года Ева Шмидт стала обладательницей автомобиля ЛАДА 111960 ЛАДА КАЛИНА. Это, конечно, не кадиллак какой, но всё же не пешком передвигаться, да и прогресс налицо, учитывая, что предыдущая регистрация автомобиля была лишь в 2013 году.
Да и если поверить в присланные к нам в редакции цифры заработной платы, то уверены, что большинство не согласится с тем, что Ева Шмидт живет в бедности. Как минимум, учителя и врачи Хакасии точно могут позавидовать доходу выше ста тысяч. Те самые учителя и врачи, которые как раз исправно голосовали за то, чтобы Путин никуда не уходил.
Скрин письма на почту редакцииЕщё раз подчеркнем, что наша редакция не претендует на полную достоверность этого документа, даже учитывая тот факт, что все НДФЛ, ранее присланные в нашу редакцию и опубликованные для общественности, были абсолютно достоверны.
Но почему мы публикуем документ источника? Потому что он похож на правду? И да, и не только. В первую очередь потому, что было бы справедливым со стороны чиновников раскрыть свои доходы. Доподлинно известно, что Ева Шмидт сотрудник Аппарата правительства Хакасии, она и сама это подтверждает в своих показаниях для МВД. Но где её декларации о доходах в свободном доступе? Попробуйте поискать, может, у вас получится лучше, чем у нас.
Между тем стоить напомнить, что так как Ева Шмидт работает в Аппарате правительстве РХ в должности главного советника отдела, на нее распространяются не только нормы публичности в части доходов, но и в целом постулаты «Декларации о свободе политической дискуссии в СМИ» от 12 февраля 2004 года. Мы же выражаем готовность опубликовать расчетку или другой документ её версии, которые подтверждает доходы Евы Шмидт в период работы на правительство республики, если она такой пришлет.
В целом, заметьте, жизнь такая открылась Еве при Путине, который, как бы ни желалось некоторым в 2018 году, никуда не ушел.
И уж если где-то в представленных цифрах присутствуют неточности, то это скорее лишь некий люфт и, как говорится, плюс-минус, все же понимают, что чиновников, особенно периода правительства Валентина Коновалова «кормят» очень справно. А если к зарплате и машине прибавить ещё три земельных участка, частный домик и гараж?
Почему бы тогда Еве Шмидт не сказать Владимиру Путину, при котором это все происходит, большое спасибо за то, что жизнь так благосклонно к ней повернулась лицом, а не другим местом. Создать митинг в поддержку президента, взять рупор, как в 2018-м, но скандировать уже что-то вроде «Путин молодец», «Он нам не царь, но мы счастливы», «Оставайся с нами навсегда!». Нам думается, что это было бы в данной ситуации как минимум справедливо.
А сотруднице аппарата правительства Республики Хакасия Евы Шмидт, по всей видимости, пытающейся заглушить нашу редакцию, рьяно забрасывая МВД и прокуратуру заявлениями, предваряя будущие разбирательства, даже не будем намекать на статью 58 Закона о СМИ «Ответственность за ущемление свободы массовой информации», а дадим «дружеский совет» — вы у себя на работе разберитесь с микроклиматом в коллективе.
Кто-то же дает нашей редакции интересную информацию, внушающую доверие. Да и оно не удивительно, потому как, несмотря на то, что вы везде числитесь сотрудницей аппарата правительства, в официальном ответе этого самого Аппарата правительства на один из наших запросов написано: «Е.А. Шмидт не состоит в трудовых отношениях с Правительством Республики Хакасия».
Документ подписан самой руководительницей Аппарата Правительства Татьяной Курбатовой. Что же получается, не хотят признавать вас сотрудником или опережают время? Уточните у своих коллег, может, груз в вашем лице уже сильно тяжел для бывших соратников и они констатируют неминуемо приближающееся будущее?
Индивидуальный подоходный налог — Департамент доходов штата Луизиана
- Индивидуальный подоходный налог резидента
- Индивидуальный подоходный налог с нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
- Подоходный налог спортсмена-нерезидента
- Декларация об исчисленном налоге
- Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
- Подача измененной декларации
Кто должен подавать
- Жители Луизианы, жители Луизианы, проживающие неполный год, и нерезиденты с
доход из источников в Луизиане, которые обязаны подавать федеральную налоговую декларацию
должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана.
- Налогоплательщики, переплатившие налог путем удержания или декларирования расчетный налог должен подать декларацию, чтобы получить возмещение или кредит.
- Военнослужащие, чье местожительство (дом регистрации) находится в Луизиане и кто обязан подать декларацию по федеральному подоходному налогу, должен подать декларацию и сообщить обо всех свой доход независимо от того, где они находились.
Срок возврата и платежей
Возврат и платежи должны быть произведены не позднее 15 мая следующего года. Для фискальных
налогоплательщикам года, декларации и платежи подлежат уплате 15-го числа пятого месяца
после закрытия финансового года.
Определение налога
Налог определяется с использованием налоговых таблиц, предоставленных Департаментом доходов штата Луизиана. налоговая ставка применяется по градуированной шкале с использованием статуса регистрации налогоплательщика и налогооблагаемый доход налогоплательщика в штате Луизиана. Отражены последние изменения налоговой ставки следующим образом:
| Ставка налога | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 января 2009 г. | Вступает в силу 1 января 2022 г.  | |||
| Холост, женатый, подающий отдельно, или глава семьи: | ||||
| Первые $12 500 | 2 процента | 1,85 процента | ||
| Следующие $37 500 | 4 процента | 3,50 процента | ||
| Более 50 000 долларов | 6 процентов | 4,25 процента | ||
Замужем, подающим совместную или оставшуюся в живых супругу: | ||||
| Первые 25 000 долларов | 2 процента | 1,85 процента | ||
| Следующие 75 000 долларов | 4 процента | 3,50 процента | ||
| Более 100 000 долларов | 6 процентов | 4,25 процента | ||
Запрос на продление срока подачи декларации
Пересмотренный Статут 47:103 позволяет продлить срок на шесть месяцев для подачи
декларация о доходах предоставляется по требованию.
Запрос на продление должен быть сделан
до даты подачи государственной налоговой декларации, которая составляет 15 мая для подателей календарного года или
15 числа пятого месяца после окончания финансового года.
Пять вариантов запроса на продление следующие:
- Подача запроса на продление в электронном виде через Департамент штата Луизиана Доход Подача индивидуального подоходного налога онлайн приложение или Подача онлайн-расширения заявление;
- Подача запроса на продление в электронном виде через телефонную систему LDR IVR по телефону
225-922-3270 или 888-829-3071. Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
Опция 1. Налогоплательщикам потребуется номер социального страхования основного счета
держатель для запроса продления;
- Отправка расширения состояния в LDR путем «установки флажка расширения состояния» включены в программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в электронном виде;
- Подача запроса на продление государственной бумаги по форме R-2868, Заявление на Продление срока подачи налога на доходы физических лиц в Луизиане; или же
- Отправка копии вашего федерального бумажного расширения (форма R-4868, приложение
для автоматического продления срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США).
Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
Опция 1. Налогоплательщикам потребуется номер социального страхования основного счета
держатель для запроса продления; 
Специалисты по составлению налоговых деклараций, на которые распространяется мандат на подачу электронной отчетности в соответствии с LAC 61:III.1501, должны подавать все запросы на продление в электронном виде. Составители налоговых деклараций также могут использовать массовое расширение подача заявки на подачу нескольких запросов на продление. Это приложение может быть использовано любая фирма, имеющая электронный регистрационный идентификационный номер (EFIN), зарегистрированный в LDR. или любой налогоплательщик, имеющий текущий номер счета в Луизиане, указанный в LDR.
Продление не позволяет продлить срок уплаты налога. Платежи получены после истечения срока возврата будут начисляться проценты и штраф за просрочку платежа.
верх страницы
Индивидуальный подоходный налог резидента
Налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларацию о подоходном налоге с физических лиц
обязаны подать налоговую декларацию о доходах штата Луизиана,
ИТ-540,
отчитываться обо всех своих доходах.
Если житель Луизианы получает доход
в другом штате этот доход также облагается налогом в Луизиане. временное отсутствие
из Луизианы не меняет автоматически ваше место жительства для получения индивидуального дохода
налоговые цели. Как налогоплательщику-резиденту, вам разрешен кредит по Приложению G для
чистые налоговые обязательства, уплаченные другому штату, если этот доход включен в налоговую декларацию штата Луизиана.
возвращаться.
Резидентам может быть разрешен вычет из налогооблагаемого дохода определенных статей дохода
считается освобожденным по закону Луизианы. Например, жители Луизианы, являющиеся членами
вооруженных сил и которые находились за пределами штата на действительной военной службе для
120 и более дней подряд дают право на вычет до 30 000 долларов США. В каждом
случае сумма дохода, подлежащая вычету, должна быть включена в Луизианскую
возвращение резидента до того, как вычет может быть разрешен.
верх страницы
Индивидуальный подоходный налог для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларация о подоходном налоге с физических лиц требуется для подачи декларации о подоходном налоге в Луизиане, ИТ-540Б, отчетность обо всех доходах, полученных из источников в Луизиане. Расчет для ИТ-540Б требует, чтобы налогоплательщик сообщал обо всех доходах из всех источников, чтобы определить отношение скорректированного валового дохода штата Луизиана к скорректированному федеральному валовому доходу доход. Однако налогом облагается только доход, полученный из источников в Луизиане.
Выигрыши в азартных играх, полученные в Луизиане, считаются доходом из Луизианы.
Нерезидент, получивший выигрыш в азартных играх из источников в Луизиане и от которого требуется
для подачи федеральной налоговой декларации необходимо подать налоговую декларацию штата Луизиана с указанием
полученный доход. Если удержанная сумма окажется излишне уплаченной, возврат разницы будет
выдается или зачисляется в налоговое обязательство на следующий год, исходя из
декларация налогоплательщика.
Военнослужащие, чье местожительство (регистрационный дом) не находится в Луизиане, не требуются. подать налоговую декларацию Луизианы о заработной плате, полученной от военных. Военный персонал, который получил невоенный доход из источников в Луизиане или чей супруг заработал доходы из источников в Луизиане должны подавать налоговую декларацию о доходах в Луизиане. отчет о сумме дохода Луизианы.
Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты используют Таблицу расчета налогов
для расчета суммы налога Луизианы на основе
на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане.
Таблица расчета налогов позволяет
вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов
за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше,
или кто слеп, применяется при определении суммы налога.
верх страницы
Индивидуальный подоходный налог спортсмена-нерезидента
Физическое лицо-нерезидент, являющееся членом следующих ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, IT-540B с указанием всех доходов, полученных из источников в Луизиане:
- Американская ассоциация профессиональных игроков в гольф или PGA Tour, Inc.
- Национальная футбольная лига
- Национальная баскетбольная ассоциация
- Национальная хоккейная лига
- Хоккейная лига Восточного побережья
- Лига Тихоокеанского побережья
Доходы из источников в Луизиане включают компенсацию за услуги, оказанные как
профессиональный спортсмен и все доходы из других источников Луизианы, такие как одобрения,
гонорары и рекламная реклама. Расчет дохода от компенсации
основан на соотношении, полученном из числа рабочих дней в Луизиане по отношению к общему количеству
количество дежурных дней. Дежурные дни определяются как количество дней, в течение которых сотрудник
участвовал в качестве спортсмена от официальной предсезонной подготовки до последней
игра, в которой человек участвует или должен участвовать.
Налогоплательщики-нерезиденты-профессионалы-спортсмены используют Таблицы NRPA-1 и NRPA-2 для расчета
их налогооблагаемый доход в Луизиане и таблица расчета налогов
для расчета суммы налога Луизианы на основе
на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет
вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов
за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше,
или кто слеп, применяется при определении суммы налога.
Физическое лицо-резидент, являющееся членом вышеперечисленных ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, ИТ-540, сообщающая обо всех своих доходах.
верх страницы
Декларация расчетного налога
Налогоплательщики должны подать декларацию о расчетном подоходном налоге и уплатить расчетный налог.
платежи, если их предполагаемый подоходный налог в Луизиане после вычета кредитов и налогов
Ожидается, что превысит 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей по мере необходимости.
Пересмотренным Статутом 47:116.
Для расчета предполагаемого налога налогоплательщики-резиденты должны использовать данные текущего года.
Таблицы подоходного налога
оценить свои обязательства по налогу на прибыль на основе ожидаемого
сумма налогооблагаемого дохода штата Луизиана. Налогоплательщики-нерезиденты или неполный год
резиденты должны использовать Таблицу расчета налогов для расчета суммы
Расчетный налог Луизианы. Общие сведения о расчете и уплате расчетного налога см.
см. расчетную инструкцию по оплате, Форма
ИТ-540ЧС(И).
Налогоплательщики календарного года могут уплатить исчисленный налог в полном объеме с
декларации или равными долями не позднее 15 апреля, 15 июня, сентября
15 и 15 января.
Специальные положения для фермеров или рыбаков —
Пересмотренный Статут 47:117(B)
предусматривает, что если не менее двух третей личного
предполагаемый валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства, декларация и предполагаемая
Уплата налога может быть произведена в любое время не позднее 15 января следующего налогового периода.
года без начисления недоплаты расчетного налогового пени. Пересмотренный Статут 47:116(F)
допускает исключение из исчисленного налога
требование об уплате, если налогоплательщик подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу
1 марта следующего налогового года и уплачивает всю причитающуюся сумму.
Исключение из требования о декларировании предполагаемого платежа — Пересмотрено
Статут 47:116(Ф)
допускает исключение из поправки к расчетному налоговому платежу
требование или первоначальное требование декларации, подлежащее оплате до 15 января следующего
года, если налогоплательщик подаст декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 января
в следующем году и выплачивает всю причитающуюся сумму. Подача декларации, измененной декларации,
или уплата последнего взноса до 15 января, или подача декларации о доходах до
31 января не освобождает вас от штрафа за недоплату, если вы не
уплатить расчетный подоходный налог, который должен был быть уплачен в начале года.
Варианты расчета расчетного налога — Налогоплательщики могут уплатить расчетный налога одним из следующих способов:
- В электронном виде с использованием файла Louisiana File Online;
- С помощью кредитной карты Официальные платежи ;
- По почте, используя ваучер налоговой декларации штата Луизиана для физических лиц, Форма ИТ-540ЧС. Оплата чеком должна производиться в Департамент доходов. Не отправляйте наличные.
верх страницы
Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
Пересмотренный Статут 47:118
санкционирует штраф за неуплату или недоплату расчетного дохода
налог. Штраф составляет 12 процентов годовых от суммы недоплаты за период.
недоплаты.
Определение суммы недоплаты
- Недоплата – это превышение суммы платежа, которая потребовалась бы если расчетный налог был 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, или, если декларация не подана, 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за текущий года, сверх суммы взноса, который был выплачен не позднее последней установленной даты для оплаты.
- Для целей определения суммы недоплаты, необходимый взнос
сумма составляет 25 процентов от необходимого годового платежа.
Определение периода недоплаты — Период недоплаты начинается с даты, когда взнос должен был быть выплачен, в зависимости от того, какой из следующих даты более ранние:
- 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года; или же
- Дата, на которую выплачивается любая часть недоплаты, ограничивается платежом количество.
Исключения в отношении штрафных санкций — Недоплата расчетного налогового штрафа будет не налагаться на какой-либо взнос, если не требуется декларация расчетного налога должны быть поданы, потому что налогоплательщик не ожидал, что его налоги превысят 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей в соответствии с требованиями Пересмотренный Статут 47:116(A), или если общая сумма всех расчетных налоговых платежей сделанные до или до последней даты, установленной для платежа в рассрочку, равняется или превышает меньшее из следующих значений:
- Сумма, которую необходимо было бы выплатить не позднее даты
если бы расчетный налог был наименьшим из следующих.
- Налог, подлежащий уплате по декларации за предыдущий налоговый год, если физическое лицо подало налоговая декларация за предыдущий год и год был налоговым годом из 12 месяцев;
- Налог, который подлежал бы уплате за предыдущий налоговый год, исходя из статус налогоплательщика и личные льготы и кредиты для иждивенцев и показанные факты по его возвращении; или же
- Девяносто процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков)
налог, подлежащий уплате в годовом исчислении за каждый квартальный период.
- Девяносто процентов налога, исчисленного по применимым ставкам на основе фактический налогооблагаемый доход за месяцы налогового года, заканчивающегося до месяца в котором требуется оплата в рассрочку.
Уведомление о недоплате расчетного налогового штрафа
Когда декларация по индивидуальному подоходному налогу подана с платежом, превышающим 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей, налогоплательщик будет уведомлен о требование подать расчетную налоговую декларацию и уплатить расчетный налог.
На основании суммы недоплаты и периода недоплаты оценка недоплаты
исчисляется налоговый штраф.
Запрос об отмене штрафа
Налогоплательщики могут потребовать отмены штрафа, заполнив форму R-20128 (Запрос об освобождении от штрафов) и форма R-210R (резиденты) или Р-210НР (Иногородний/Нерезидент). Запрос должен быть сделан в течение один год с даты подачи налоговой декларации, включая любые применимые продления. Если можно установить, что лицо действовало добросовестно, и неспособность осуществление расчетных платежей было связано с чрезвычайными обстоятельствами, выходящим за рамки контроль со стороны лица или что лицо сделало заявление и заплатило расчетную налог в соответствии с Р.С. 47:116 , 117, и 117.1 до установленный срок возврата без учета какого-либо продления срока.
Если будет установлено, что лицо действовало с умышленным игнорированием
законам штата запрос об освобождении от штрафа будет отклонен.
верх страницы
Подача исправленной декларации
Если вы подаете декларацию о подоходном налоге и позже узнаете о каких-либо изменениях, вы должны сделать доход, вычеты или кредиты, вы должны подать исправленную (исправленную) Луизианскую возвращаться. Чтобы подать бумажную декларацию с поправками:
- Использовать Форма IT-540, возврат резидента или Форма IT-540B, Возврат нерезидента и резидента в течение неполного года, в зависимости от того, что применимо. В Луизиане нет отдельной формы для внесения поправок в декларацию.
- Используйте правильную форму для налогового года, в который вы вносите поправки.
- Подайте измененную декларацию так, как если бы первоначальная декларация не была подана. Не делают
любые корректировки ранее полученных возвратов или ранее произведенных платежей.
- Декларация должна быть четко отмечена знаком «X» в поле «Исправленная декларация».
- Измененная декларация должна быть представлена вместе с объяснением изменений. и копию федеральной декларации с поправками, форма 1040X, если она была подана.
- Отправьте измененную декларацию, включающую оплату, по следующему адресу: Департамент доходов Луизианы
ПО Коробка 3550
Батон-Руж, La 70821-3550 - Все остальные пишите по следующему адресу: Департамент доходов Луизианы
ПО Ящик 3440
Батон-Руж, Ла 70821-3440
У вас также есть возможность подать исправленную декларацию в электронном виде через
Louisiana File Online, бесплатное веб-приложение
из Департамента доходов штата Луизиана.
верх страницы
Как я могу платить налог на доходы самозанятых?
На этой странице рассказывается, как вы платите налоги и взносы в фонды национального страхования с вашего дохода от самостоятельной занятости.
Как сообщить о доходах от самозанятости?Когда вы рассчитаете налогооблагаемую прибыль от самостоятельной занятости, вам нужно будет сообщить об этом доходе в HMRC, чтобы вы могли уплатить правильную сумму налога, если только вы не имеете права на торговую надбавку в полном объеме. рельеф. В этом случае вам может не понадобиться сообщать об этом доходе в HMRC.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в HMRC вскоре после окончания налогового года вы получите уведомление о том, что вам необходимо заполнить налоговую декларацию за только что закончившийся налоговый год. См. раздел Как мне зарегистрироваться в налоговой службе и системе национального страхования? Чтобы получить больше информации.
В 2015 году правительство объявило о своем намерении отменить налоговые декларации по самооценке. Система налоговых деклараций в конечном итоге будет заменена режимом HMRC «Цифровой налог для подоходного налога» для многих самозанятых налогоплательщиков. Этот новый способ предоставления HMRC сведений о доходах от самозанятости в настоящее время находится на экспериментальной стадии. Он должен вступить в силу с апреля 2024 года. Для получения дополнительной информации см. наш раздел: Что такое цифровой налог для подоходного налога и как это повлияет на меня?.
Нужно ли мне включать гранты на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом в мою налоговую декларацию? Возможно, вы получили финансовую поддержку для своего бизнеса во время пандемии коронавируса. Эти гранты могут поступать от вашего местного органа власти (например, гранты на поддержку малого бизнеса), правительственных ведомств (например, автономные администрации) или от HMRC (например, гранты Программы поддержки доходов от самозанятости (SEISS)).
Многие из этих грантов облагаются налогом и должны быть включены в вашу налоговую декларацию. Смотрите нашу страницу о платежах Coronavirus для получения дополнительной информации.
Для каждого полученного вами гранта вы должны проверить условия, чтобы узнать, является ли он налогооблагаемым доходом, а затем, если да, вам необходимо выяснить, в каком налоговом году он подлежит налогообложению, чтобы вы знали, в какую налоговую декларацию его необходимо включить. на. Если гранты являются налогооблагаемым доходом, за исключением грантов SEISS (см. ниже), такие факторы, как время получения субсидии на поддержку, ваш базовый период и то, готовите ли вы свои счета с использованием кассового метода или метода начисления, будут влиять на то, на что в налоговом году они подлежат налогообложению, и поэтому в какую налоговую декларацию они должны быть включены.
Налоговая декларация за 2021/22 год имеет поле на странице 1 (в разделе «доходы от бизнеса») страниц самозанятости для доходов от поддержки бизнеса в связи с коронавирусом. Для грантов SEISS у нас есть отдельное подробное руководство на нашей странице: SEISS: где мне указать гранты в моей налоговой декларации?
Это зависит от даты выпуска уведомления, которое HMRC отправляет вам, чтобы сообщить вам о необходимости заполнить налоговую декларацию, и от того, заполняете ли вы налоговую декларацию на бумаге или в Интернете. В таблице ниже кратко изложено положение.
Дата подачи налоговой декларации или уведомления о подаче | Срок подачи документов на возврат | Крайний срок подачи декларации, когда HMRC рассчитает налог (только бумажные декларации) | Крайний срок возврата жилья онлайн |
Не позднее 31 июля | 31 октября | 31 октября | 31 января |
с 1 по 31 августа | 3 месяца с даты уведомления | 31 октября | 31 января |
с 1 сентября по 31 октября | 3 месяца с даты уведомления | 2 месяца с даты уведомления | 31 января |
После 31 октября | 3 месяца с даты уведомления | 2 месяца с даты уведомления | 3 месяца с даты уведомления |
За нарушение сроков подачи налоговых деклараций предусмотрены штрафы.
Если вы пропустите дату подачи, автоматически будет начислен штраф в размере 100 фунтов стерлингов за несвоевременную подачу документов, даже если вы не должны платить налог или вы уже уплатили причитающийся налог. См. нашу страницу штрафов для получения дополнительной информации.
Однако, если вы пропустите крайний срок подачи бумажной декларации, у вас все еще может быть время зарегистрироваться в HMRC для подачи онлайн-подачи (если вы еще не зарегистрированы), а затем подать налоговую декларацию онлайн до истечения срока подачи онлайн-подачи, чтобы избежать поздней подачи. штраф.
Для налоговых деклараций за 2020/21 год не применялись штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации, если налоговая декларация была подана онлайн 28 февраля 2022 года или ранее; более подробную информацию см. в нашей новостной статье.
⚠️ Важным моментом для тех, кто занимается бизнесом, является то, что HMRC не предоставляет возврат онлайн-партнерства. Таким образом, если вы не можете подать декларацию товарищества другими способами (например, через налогового консультанта или с помощью стороннего программного обеспечения), вы должны подать бумажную версию декларации до соответствующей даты подачи бумажных документов, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу.
Если вы получили налоговую декларацию, не беспокойтесь, если вы не знаете, как ее заполнить. Вы можете обратиться за помощью в HMRC. Если вас беспокоит заполнение формы, обратитесь по номеру телефона, указанному в вашей переписке по самооценке, или по телефону горячей линии HMRC по самооценке. В качестве альтернативы вы можете обратиться в благотворительную организацию TaxAid, которая предлагает помощь людям с низкими доходами, у которых есть налоговые проблемы. С ними можно связаться по телефону доверия 0345 120 3779.(с понедельника по пятницу с 9:00 до 17:00).
Что, если я сделаю ошибку в налоговой декларации? Если после подачи налоговой декларации вы обнаружите, что запись неверна, вы можете внести изменения в эту декларацию. У вас есть до 12 месяцев с 31 января, следующего за окончанием налогового года, к которому относится налоговая декларация, чтобы внести поправки (или, если уведомление о подаче декларации было выдано после 31 октября, вы можете внести поправки в налоговую декларацию в течение 15 месяцев). выданного уведомления).
Таким образом, если вам нужно внести поправку в налоговую декларацию за 2020/21 год, у вас обычно есть время до 31 января 2023 года, чтобы внести поправку. Это применимо независимо от того, подали ли вы бумажную версию декларации вручную или подали онлайн. Или, например, если вы не получили уведомление о подаче налоговой декларации за 2020/21 год до 12 декабря 2021 года, вы можете внести в нее изменения до 11 марта 2023 года.
Если вам необходимо внести изменения в налоговую декларацию за пределами этих сроков, вам необходимо уведомить HMRC, чтобы ваша налоговая позиция могла быть исправлена. Если требуется дополнительный налог, HMRC должна выпустить пересмотренный расчет после исправления ошибки, и могут быть наложены штрафы. Если налог переплачен из-за ошибки, вы должны подать иск об освобождении от переплаты, чтобы получить возмещение. Вы можете прочитать о том, как это сделать, в разделе: Как мне получить возмещение, если уже слишком поздно вносить поправки в мою налоговую декларацию?.
GOV.UK объясняет, как вы можете внести поправку в свою налоговую декларацию, независимо от того, подали ли вы бумажную налоговую декларацию или налоговую декларацию в Интернете, используя онлайн-систему HMRC или коммерческое программное обеспечение.
Если вы подали заявку на четвертый и/или пятый грант по программе поддержки доходов от самозанятости (SEISS), вам нужно будет подумать, означают ли поправки в вашей налоговой декларации, что вы действительно не имеете права претендовать на эти гранты, или полученный грант(ы) должен был быть меньше. У нас есть дополнительные рекомендации по этому поводу в нашем разделе Коронавирус.
Кто рассчитывает сумму налога, которую я должен?Если вы подаете налоговую декларацию на бумаге, HMRC обычно рассчитывает для вас налог и отправляет вам налоговый расчет, известный как форма SA302.
Если вы отправите налоговую декларацию в бумажном виде после 31 октября (чего вам следует по возможности избегать, так как вы понесете штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации), HMRC может рассчитать ваш налог, но они не гарантируют, что сообщат вам сумму налога. вы должны успеть к крайнему сроку платежа 31 января.
Если вы подаете налоговую декларацию онлайн, онлайн-система HMRC рассчитает ваш налог автоматически, и вы сможете просмотреть расчет онлайн или распечатать его.
Возможно, у вас уже был вычтен налог из какого-либо дохода, например, вы зарегистрированы в рамках Программы строительной индустрии (CIS) или вы работаете по найму и работаете не по найму. В этой ситуации вы включаете в налоговую декларацию весь доход, независимо от того, был ли он уже обложен налогом, а также включаете налог, который был вычтен у источника. Однако не включайте налог, уплаченный в качестве платежа по счету. При расчете налога будет автоматически учитываться любой налог, уплаченный у источника (например, через CIS или PAYE), поэтому итоговая позиция, показанная в расчете, будет суммой, которую осталось уплатить через самооценку или вернуть. Любые уже сделанные платежи по счету следует затем сравнить с окончательной позицией, показанной в расчете, чтобы увидеть, есть ли какая-либо дополнительная сумма для оплаты (известная как балансирующий платеж) или для возмещения.
Пример: Хлоя
Хлоя работает неполный рабочий день, а также занимается собственным бизнесом. В течение 2021/22 налогового года она зарабатывает 15 000 фунтов стерлингов на своей работе и платит налог через PAYE в размере 500 фунтов стерлингов. Она также получает прибыль в размере 4 000 фунтов стерлингов от своей индивидуальной занятости. Когда Хлоя заполняет свою налоговую декларацию за 2021/22 год, она включает в себя все свои доходы от работы по найму и налоги, вычтенные через PAYE, а также прибыль от самозанятости. Ее налоговый расчет будет выглядеть следующим образом (без учета взносов в систему национального страхования для этой иллюстрации):
Расчет налога | |
Доход от занятости | 15 000 фунтов стерлингов |
Прибыль от самозанятости | 4000 фунтов стерлингов |
Общий полученный доход | 19 000 фунтов стерлингов |
минус личное пособие | (12 570 фунтов стерлингов) |
Общий доход, подлежащий уплате налога | 6 430 фунтов стерлингов |
Подоходный налог по ставке 20% | 1286 фунтов стерлингов |
минус налоговый вычет | (500 фунтов стерлингов) |
Итого подоходный налог к уплате до 31 января 2023 г. | 786 фунтов стерлингов |
⚠️ Важно: если бы Хлоя платила налог через платежи по счету, то они не отражались бы в расчетах HMRC (ни в расчетах SA302, ни в онлайн-системе) и должны учитываться отдельно при определении того, какой налог все еще остается. осталось заплатить.
Мы проиллюстрируем это ниже:
Предположим, что Chloe получила более высокую прибыль в 2020/21 налоговом году, поэтому должна была произвести выплаты по счету на общую сумму 1200 фунтов стерлингов за 2021/22 налоговый год следующим образом:
- 31 января 2022 года : 600 фунтов стерлингов
- 31 июля 2022 г.: 600 фунтов стерлингов
Когда Хлоя отправит свою налоговую декларацию за 2021/22 год онлайн в ноябре 2022 года, ее общий подоходный налог по-прежнему будет отображаться как 786 фунтов стерлингов, хотя на самом деле ей причитается возмещение в размере 414 фунтов стерлингов (600 фунтов стерлингов + 600 фунтов стерлингов минус 786 фунтов стерлингов), поскольку она излишне уплатила налог за счет платежей по расчетному счету. Хлое нужно будет вычесть свои платежи из онлайн-расчета, чтобы понять, что ей причитается возмещение. После того, как онлайновая налоговая декларация будет автоматически обработана, Хлоя должна увидеть, что ей причитается возмещение, на ее личном налоговом счете HMRC, и потребовать его возврата от HMRC.
Вы платите налог на прибыль от самостоятельной занятости одновременно с уплатой налога на все остальные доходы за налоговый год в соответствии с Самооценкой. Помните, что вы платите взносы в систему национального страхования класса 4 (NIC) одновременно с подоходным налогом.
С этого момента мы будем ссылаться на подоходный налог, но это должно включать NIC класса 4. Информацию о том, когда вы оплачиваете сетевую карту класса 2, см. в нашем разделе 9.0042 Как и когда я могу оплатить сетевую карту класса 2 и класса 4? .
Как правило, вы платите подоходный налог за налоговый год тремя частями следующим образом:
Дата | Сумма к оплате |
31 января в течение налогового года | 50% обязательства по подоходному налогу за предыдущий год (известный как первый платеж по счету ) |
31 июля, следующего за налоговым годом | 50% налоговых обязательств за предыдущий год (известный как второй платеж по счету ) |
31 января, следующего за налоговым годом | остаток любого подлежащего уплате подоходного налога (известный как балансирующий платеж ) |
⚠️ Примечание: NIC класса 2, налог на прирост капитала и/или погашение студенческой ссуды всегда выплачивается как часть балансирующего платежа и не включается в платежи по счету.
Пример: Маркус
У Маркуса есть обязательства по подоходному налогу (включая NIC класса 4) в размере 2500 фунтов стерлингов за 2020/21 год, а также у него есть обязательства NIC класса 2 в размере 158,60 фунтов стерлингов. Таким образом, его общая сумма платежей за 2020/2020 год 21 налоговый год составляет 2 658,60 фунтов стерлингов. Его обязательства по подоходному налогу (включая NIC класса 4) за 2021/22 год составляют 3500 фунтов стерлингов, а его счет NIC класса 2 составляет 158,60 фунтов стерлингов.
Его выплаты за 2021/22 год следующие:
31 января 2022 г. | 1250 фунтов стерлингов (50% от 2500 фунтов стерлингов) |
31 июля 2022 г. | 1250 фунтов стерлингов (50% от 2500 фунтов стерлингов) |
31 января 2023 г. | 2908,60 фунтов стерлингов, что составляет 1000 фунтов стерлингов (балансирующий платеж) |
Вы увидите, что в этом случае для Маркуса 31 января выплачиваются две суммы – остаток, причитающийся за один год, и платеж по счету за следующий год.
Если вы не подпадаете под режим платежей по счету (см. раздел ниже), то вы обычно должны выплатить любые суммы, которые вы должны HMRC, до 31 января, следующего за окончанием соответствующего налогового года. Таким образом, если вы должны что-либо за 2021/22 налоговый год, это обычно должно быть уплачено до 31 января 2023 года. Исключение составляют случаи, когда вы должны уплатить налог на прирост капитала при продаже жилой недвижимости в Великобритании (или, если вы не являетесь резидентом, любой земли или имущество).
См. наш раздел: Когда я должен производить платежи по самооценке и подавать налоговую декларацию? Чтобы получить больше информации.
Что такое платежи по счету?⚠️ Примечание. Ссылки на «подоходный налог» включают NIC класса 4.
Платежи на расчетный счет в основном представляют собой способ предоплаты части подоходного налога. Как правило, вы должны произвести платеж по счету, если ваш счет подоходного налога за предыдущий год (исключая NIC класса 2) превысил 1000 фунтов стерлингов, за исключением случаев, когда более 80% вашего подоходного налога за предыдущий год было вычтено у источника. Подоходный налог будет взиматься у источника, если, например, вы также работаете, а также работаете не по найму, через Pay As You Earn (PAYE) или у вас есть отчисления у источника, если вы являетесь субподрядчиком в рамках Схемы строительной отрасли (CIS).
Пример: Роберт
Обязательства Роберта по подоходному налогу (за исключением NIC класса 2) за 2021/22 год составляют 2800 фунтов стерлингов. PAYE и налог, уплаченный у источника, покрывают менее 80% общей суммы долга. Роберту нужно будет внести платежи по счету за 2022/23 год (год до 5 апреля 2023 года).
Платежи по счету основаны на вашем общем счете по подоходному налогу за предыдущий год, но исключая NIC класса 2. Таким образом, вы должны сначала вычесть любую сумму NIC класса 2, и если вам нужно произвести платежи по счету, каждый из них будет составлять половину этой суммы. Они подлежат оплате 31 января в течение налогового года и 31 июля после налогового года.
31 января вы также уплачиваете любой остаток подоходного налога, причитающийся за предыдущий налоговый год, вместе с NIC класса 2, подлежащим уплате за этот год, поэтому у вас может быть две суммы налога к уплате (балансирующий платеж за предыдущий год и первый платеж по счету за текущий налоговый год), но вы можете заплатить и то, и другое вместе как единую сумму.
Пример: продолжение Роберта
К 31 января 2023 года Роберту необходимо будет уплатить подоходный налог за 2021/22 год и NIC класса 2 за 2021/22 год, а также оплатить счет за 2022 налоговый год. /23 (год, заканчивающийся 5 апреля 2023 г.).
Его платежи по счету в 2022/23 г. будут основаны на половине его обязательств по подоходному налогу в 2021/22 г.
Таким образом, Роберту необходимо будет произвести платежи на счет в размере 1400 фунтов стерлингов 31 января 2023 года и 1400 фунтов стерлингов 31 июля 2023 года. любой дополнительный налог подлежит уплате в течение 30 дней с даты внесения поправки, хотя проценты будут начисляться с даты, когда налог должен был быть уплачен.
Я ожидаю, что мой налоговый счет в этом году будет меньше, чем в прошлом году. Что я могу сделать?⚠️ Примечание. Ссылки на «подоходный налог» включают NIC класса 4.
Вы можете подать заявку на уменьшение платежей по счету. Вы можете сделать это в любое время, используя форму SA303, как онлайн, так и в бумажной форме, до наступления срока платежа. Вы также можете подать заявку на налоговую декларацию за предыдущий год, указав подробности обстоятельств в поле для дополнительной информации в конце формы.
⚠️ Пожалуйста, имейте в виду, что если вы уменьшите свои платежи по счету ниже того, чем они должны были быть на самом деле, вам придется платить проценты на недостающую сумму с даты, когда каждый платеж по счету должен был быть погашен. В некоторых случаях HMRC может взимать штраф, если сокращение является чрезмерным. Любые налогооблагаемые выплаты в связи с коронавирусом, такие как гранты, полученные в рамках Схемы поддержки доходов от самозанятости (SEISS), рассматриваются как налогооблагаемый доход и должны учитываться при расчете любого сокращения платежей по счету.
Пример: Роберт продолжил
Доход Роберта за 2022/23 год, вероятно, будет намного ниже, чем за 2021/22 год, поэтому он может требовать уменьшения своих платежей по счету. Роберт вычисляет, что у него будет счет по подоходному налогу на 2022/23 год в размере около 2200 фунтов стерлингов. Скидка составит 600 фунтов стерлингов. Поэтому он требует сократить каждый из своих платежей по счету в 2022/23 году на 300 фунтов стерлингов каждый.
8 февраля 2023 года Роберт понимает, что слишком сильно сократил свои платежи по счету. Он думает, что его подоходный налог за 2022/23 год составит около 2500 фунтов стерлингов, а не 2200 фунтов стерлингов.
Роберт связывается с HMRC, чтобы сообщить им, что ему нужно будет платить больше за каждый взнос. Он уже заплатил 31 января 2023 года взнос в размере 1100 фунтов стерлингов (половина 2200 фунтов стерлингов), поэтому ему нужно заплатить еще 150 фунтов стерлингов в рамках этого платежа, а также ему необходимо будет заплатить 1250 фунтов стерлингов до 31 июля 2023 года. письмо, которое HMRC получила 12 февраля 2023 года.
Июльский взнос не должен был быть выплачен, когда Роберт уведомил их, поэтому дополнительные проценты не выплачиваются, но ему придется выплатить проценты на дополнительные 150 фунтов стерлингов, которые должны были быть выплачены вместе с первый платеж — 31 января 2023 года. Проценты будут начисляться с 1 февраля 2023 года по 12 февраля 2023 года — дата, когда HMRC получила платеж в размере 150 фунтов стерлингов.
Вы все равно должны заполнить форму SA303. Любой излишек, который вы заплатили, может быть возмещен вам, если до следующего платежа осталось не менее 30 дней, или он может быть удержан HMRC и зачтен в счет следующего платежа, когда он наступит. Если ваш следующий платеж должен быть произведен в течение 30 дней, возмещение будет автоматически удержано и засчитано в счет следующего платежа.
Раньше я никогда не платил по счету, но за 2021/22 налоговый год меня попросили заплатить. Почему это? Тот факт, что вы должны производить платежи по счету в связи с налоговым годом 2021/22, предполагает, что либо ваш доход увеличился, либо большая часть вашего дохода не облагается налогом у источника. Обратите внимание, что гранты в рамках Схемы поддержки доходов от самозанятости (SEISS) и многие другие гранты на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом являются налогооблагаемым доходом и могут привести к тому, что вы впервые перейдете на платежи по счету в отношении 2021/22 налогового года.
Вы производите платежи по счету только в том случае, если ваш подоходный налог за предыдущий год и счет NIC класса 4 превышали 1000 фунтов стерлингов, и только в этом случае, если менее 80% обязательства было получено путем вычета у источника из дохода.
⚠️ Главный совет: когда вы впервые переходите к платежам по счету, это может сильно ударить по вашему денежному потоку. Это может помочь вам откладывать определенную сумму каждый раз, когда вам платят на другой банковский счет (см. ниже). Если вы подадите налоговую декларацию как можно скорее, это даст вам больше времени, чтобы накопить как текущий налог, который должен быть уплачен, так и ваши платежи по счету за следующий налоговый год.
Для большинства людей откладывание приблизительного процента (%) их «чистого» дохода каждый раз, когда им платят (после любых расходов), поможет убедиться, что их налоговый счет, наряду с платежами по счету, может быть встретились. Наша таблица может помочь вам рассчитать приблизительный процент, используя ставки 2022/23 г., при условии, что вы используете кассовый метод или если вы используете метод начисления, вы получаете оплату быстро. Обратите внимание, что это не включает NIC класса 2 и что они основаны на ставках подоходного налога в Великобритании. См. наши веб-страницы для получения информации о шотландских ставках подоходного налога и валлийских ставках подоходного налога:
Чистая прибыль | Общий налог за первый год и NIC класса 4 (исключая NIC класса 2) | Платеж за первый год ПЛЮС доверенности на следующий год | Примерный % чистой прибыли для сбережения |
17 500 фунтов стерлингов | 1530,10 фунтов стерлингов | 2 295,15 фунтов стерлингов | 13% |
20 000 фунтов стерлингов | 2573,35 фунтов стерлингов | 3 410,02 фунтов стерлингов | 17% |
22 500 фунтов стерлингов | 3016,60 фунтов стерлингов | 4 524,90 фунтов стерлингов | 20% |
Пример: Хью
Хью начал работать электриком в апреле 2022 года. прибыль 19 фунтов стерлингов, 500. Хью смотрит на приведенную выше таблицу и решает откладывать 19% своего «чистого» дохода каждый раз, когда оплачиваются его счета, что означает, что в конце налогового года он сэкономил 3705 фунтов стерлингов на свой налоговый счет.
После завершения своей отчетности и налоговой декларации Хью подсчитал, что его фактическая прибыль составит 19 000 фунтов стерлингов вместо 19 500 фунтов стерлингов, и его налоговый счет за 2022/23 год выглядит следующим образом:
Чистая прибыль от самозанятости | 19 000 фунтов стерлингов |
Минус личное пособие: | £(12 570) |
Налогооблагаемый доход после вычета личного пособия | 6 430 фунтов стерлингов |
|
|
Налог на £6,430 @ 20% | 1286 фунтов стерлингов |
Сетевая карта класса 4 (19 фунтов стерлингов)000–11 908 фунтов стерлингов) x 9,73% | 690,05 фунтов стерлингов |
Сетевой адаптер класса 2 (3,15 фунта стерлингов x 52 недели) | 163,80 фунтов стерлингов |
Общий налоговый счет за 2022/23 | 2 139,85 фунтов стерлингов |
|
|
Первый платеж по счету за 2023/24 г. | 988,03 фунтов стерлингов |
Всего к 31 января 2024 г. (включая NIC класса 2) | 3 127,88 фунтов стерлингов |
Мы видим, что Хью накопил достаточно, чтобы заплатить то, что ему нужно, 31 января 2024 года. У него осталось немного, чтобы пойти на второй платеж в размере 988,02 фунтов стерлингов, подлежащий оплате 31 июля 2024 года.
Вам не будет автоматически выдана платежная ведомость HMRC до даты платежа 31 января и 31 июля. Если вы не получили платежную ведомость, вам все равно следует организовать платеж, в противном случае вы можете быть оштрафованы за просрочку платежа, а неполучение платежной ведомости от HMRC не будет приниматься в качестве уважительной причины несвоевременной оплаты.
Существуют различные способы оплаты, которые описаны на сайте GOV. UK.
Если сумма, которую вы должны HMRC к 31 января после окончания налогового года, составляет менее 3000 фунтов стерлингов, она может быть получена с помощью вашего кода Pay As You Earn (PAYE) в следующем налоговом году. Например, суммы, причитающиеся к 31 января 2023 года за 2021/22 год, могут быть получены через PAYE в 2023/24 году.
Однако NIC класса 2 не может быть «закодирован» таким образом и должен быть оплачен до 31 января после окончания года. Кроме того, суммы не могут быть закодированы, что означало бы, что более 50% заработной платы вашего сотрудника было собрано в качестве налога.
Если вы хотите воспользоваться этим вариантом, вам необходимо отправить налоговую декларацию до 31 октября на бумаге или до 30 декабря, если вы проживаете онлайн. Если вы подали заявление в течение этих сроков, а налог, по-видимому, не взимается таким образом, вы можете обратиться в HMRC, чтобы запросить этот вопрос.
Проценты будут начисляться с даты платежа до момента его оплаты. Вы также можете быть подвергнуты штрафу, если ваш балансирующий платеж просрочен, если только вы не согласовали план погашения с HMRC до возникновения штрафа. В связи со вспышкой коронавируса были изменены правила штрафа за несвоевременную подачу платежей, подлежащих уплате до 31 января 2022 года; см. наше отдельное руководство для более подробной информации.
У меня финансовые трудности, и я не могу оплатить свой налоговый счет. Что я должен делать?Если вы не можете полностью оплатить причитающуюся сумму, вам следует как можно скорее связаться с HMRC, чтобы обсудить возможность согласования срока оплаты.
Что такое цифровая система налогообложения для подоходного налога и как это повлияет на меня? Программа HMRC «Создание налогов в цифровом виде» внедряется поэтапно в течение нескольких лет после объявления в 2015 году о намерении правительства в конечном итоге отменить налоговую декларацию по самооценке.
«Цифровое преобразование налога для НДС» было первым элементом программы, развернутой в апреле 2019 года. Большинство предприятий, зарегистрированных для уплаты НДС, уже подпадают под действие нового режима, но все предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, должны будут соблюдать «Цифровое преобразование налога для НДС». правила с апреля 2022 года, если не освобождены.
Введение налога на прибыль в цифровую форму (MTD) для подоходного налога в настоящее время планируется сделать обязательным для всех предприятий с годовым оборотом не менее 10 000 фунтов стерлингов с апреля 2024 года, если только HMRC не согласится с тем, что вы освобождены (см. ниже). Некоторые из более конкретных деталей новой системы еще не доработаны, однако предприятия, не освобожденные от налогов, должны будут:
- Храните свои деловые записи в цифровом формате. Это означает, что большинству предприятий придется либо использовать специальные пакеты или приложения для бухгалтерского учета, либо вести электронные таблицы для записи своих бизнес-операций. Многие компании-разработчики программного обеспечения все еще разрабатывают продукты, отвечающие требованиям MTD. Продукты, представленные в настоящее время на рынке, перечислены в Великобритании. HMRC не будет предоставлять бесплатное программное обеспечение, но они ожидают, что со временем некоторые бесплатные продукты будут доступны от сторонних поставщиков программного обеспечения.
- Отправлять ежеквартальные обновления в HMRC, чтобы декларировать доходы и расходы бизнеса за трехмесячный период, охватываемый обновлением. Цель состоит в том, чтобы отчеты автоматически генерировались системой ведения документации, поэтому это не должно быть обременительным процессом.
Программное обеспечение Bridging также должно быть доступно в свое время, что позволит тем, кто использует электронные таблицы для ведения учета, подключаться к компьютерным системам HMRC и представлять требуемую ежеквартальную обновленную информацию.
- Подайте «декларацию на конец года», чтобы подтвердить окончательную налогооблагаемую прибыль предприятия и предоставить подробную информацию о любом другом налогооблагаемом доходе в налоговом году.
Можно будет подать заявление на освобождение от системы MTD, если у вас есть уважительная причина не в состоянии соблюдать ее, например, у вас ненадежное широкополосное соединение, инвалидность не позволяет вам использовать компьютеры, вы живете в удаленном месте. с плохим широкополосным доступом и т. д. Процесс подачи заявления об освобождении еще не подтвержден HMRC. Мы обновим эту страницу, как только появится больше информации.
Если вам понадобится помощь, чтобы соответствовать правилам MTD, HMRC предложит поддержку и помощь, однако пока не ясно, как это будет предоставляться. Мы обновим эту страницу, как только появится больше информации.
Цифровые налоговые счета как для физических лиц (личный налоговый счет), так и для предприятий (бизнес-налоговый счет) также теперь доступны большинству людей, и они позволяют вам взаимодействовать с HMRC в цифровом виде в связи с налоговыми вопросами и другими вопросами, такими как национальный Учет страховых взносов, право на получение государственной пенсии и т.