Как заработать на ндс схема: Как зарабатывают разрывы и доначисления, покупая мутные услуги по НДС. Особенно у налоговиков

Содержание

Возмещение НДС (2019-2021)

последнее обновление: 24.09.2021 10:10

Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) — косвенный налог, входящий в цену товаров (или услуг), который оплачивается покупателем. Однако, учет и перечисление НДС в государственный бюджет осуществляет продавец.

Бюджетное возмещение НДС — суммы, подлежащие возврату налогоплательщикам из бюджета в связи с чрезмерной уплатой налога (то есть, при наличии налогового кредита) сейчас осуществляется в почти автоматическом режиме, и реализуется Системой электронного администрирования НДС. Возврат НДС является также инструментом стимулирования экспорта — экспорт в Украине облагается по ставке 0%, так что экспортеры по итогам своей деятельности имеют право на возмещение НДС со стороны государства.

Возмещение налога на добавленную стоимость в 2021 г.
(по оперативным данным Держказначейства)
Дата
Возврат
(млн. грн.)
на 01.02.2021-12 987,6
на 01.03.2021-25 464,7
на 01.04.2021-37 541,2
на 05.05.2021-49 978,1
на 01.06.2021-62 903,1
на 02.07.2021-74 903,5
на 01.08.2021-86 049,7
на 01.09.2021-96 829,6
на 24.09.2021-102 621,5
Возмещение налога на добавленную стоимость в 2020 г.
(по оперативным данным Держказначейства)
ДатаВозврат
(млн. грн.)
на 01.02.2020-17 992,6
на 02.03.2020-28 799,6
на 01.04.2020-39 442,5
на 04.05.2020-51 452,8
на 01.06.2020-63 439,2
на 01.07.2020-75 064,4
на 03.08.2020-84 195,1
на 01.09.2020-92 767,8
на 01.10.2020
-104 262,5
на 02.11.2020-116 143,3
на 01.12.2020-128 713,7
на 31.12.2020-142 890,2
на 01.01.2021-143 108,6

В Украине НДС начал внедряться с 1992 года. Как правило, ставка НДС составляет 20% (обычная ставка), но, как говорится, возможны варианты (пониженная – 7%, или нулевая – разумеется, 0%). Из всех налогов, перечисляюемых в государственный бюджет, НДС сейчас является наибольшим по объему.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция :: Новости :: РБК Инвестиции

Налог с процентов по депозитам может подтолкнуть инвесторов открывать ИИС ради льгот. Автор телеграм-канала «Инвестиции на диване» Алексей Чечукевич рассказал, как получить вычет типа А, если у вас уже есть ИИС

Фото: uforms.ru для РБК Quote

Индивидуальный инвестиционный счет — это обычный брокерский счет  , но с рядом ограничений и преимуществ. Главный плюс в том, что по нему можно оформить налоговые льготы. Они бывают типа А и Б.

Какие бывают типы налоговых льгот по ИИС

Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года. Однако по условиям льготы сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть максимально вы можете получить от государства ₽52 тыс. в год.

Государство вернет вам деньги. Почему стоит открыть ИИС

Тип вычета Б позволяет не платить подоходный налог в 13% с прибыли от торговли ценными бумагами. В статье мы рассмотрим, как оформить налоговый вычет типа А — когда вы можете фактически получить деньги себе на счет. Подробную инструкцию о том, как это сделать, составил для «РБК Инвестиций» частный инвестор, автор телеграм-канала « Инвестиции  на диване» Алексей Чечукевич.

Впервые этот текст был опубликован 25 марта 2020 года

Когда оформлять

Когда вы только открываете ИИС, вам не нужно сразу решать, какую льготу вы хотите. Можно открывать счет, еще не определившись с нужным типом вычета, а через год или два, когда будете оформлять вычет, решить, какой вам подходит больше. Важно понимать, что если вы один раз получили вычет типа А, то вычет типа В уже нельзя будет получить. Изменить решение потом не получится.

Вычет можно оформить раз в год. Реже — можно, чаще — нельзя. Например, я сейчас подал сразу два запроса на вычеты — за 2018 и 2019 годы. Налоговые вычеты можно получать в течение трех лет после завершения периода, за который ты запрашиваешь вычет.

Первый вычет можно оформить на следующий год после пополнения. Например, если вы пополнили ИИС в декабре 2019-го, то уже в январе 2020-го можно оформлять налоговый вычет. Важно, чтобы за 2019 год вы заплатили государству налогов не меньше суммы вычета, иначе у вас просто не будет базы для того, чтобы этот вычет оформить.

При оформлении вычетов учитывается именно календарный год, поэтому у инвесторов появляются определенные лазейки. Например, можно открыть счет в декабре 2020 года и не пополнять его два года. А потом внести деньги на счет в декабре 2023 года, в январе 2024 года оформить налоговый вычет, закрыть счет и забрать деньги. Таким образом, можно будет за пару месяцев получить 13% годовых доходности.

Как подготовиться

Прежде всего, вам нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Получить его можно в территориальной налоговой инспекции. Процедура занимает буквально пять минут. Вам понадобится только паспорт, если вы гражданин РФ. Если у вас иностранное гражданство — свидетельство о временной регистрации или вид на жительство.

  • Итак, в первую очередь вам нужно найти адрес вашей территориальной налоговой инспекции. Это можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы.
  • Затем прийти в инспекцию в рабочие часы. Предварительно записываться не нужно. Но можно заранее оформить заявку на получение ИНН на сайте ФНС.
  • Взять талон в электронной очереди, пункт в меню называется «Получить ИНН».
  • Подать документы в окошко.
  • Если была предварительная заявка — то в течение пяти минут вы получите ИНН. Если не было — то через несколько дней нужно будет повторно прийти в налоговую и получить ИНН.

Далее я рекомендую оформить доступ к онлайн-кабинету на сайте ФНС. Тогда вы сможете подавать документы на вычет и отслеживать их статус через интернет, в налоговую ездить не придется. Сделать это можно так:

  • нужно найти адрес вашей территориальной налоговой инспекции, в которую вы ходили, когда получали ИНН;
  • затем прийти в инспекцию в рабочие часы. Предварительно записываться не нужно;
  • взять талон в электронной очереди, пункт в меню называется «Получить пароль от личного кабинета»;
  • подать документы в окошко. Вам потребуется паспорт и ИНН;
  • получить бумажку с логином и паролем.

Затем нужно зайти в личный кабинет на сайте ФНС и получить электронную подпись. Она понадобится, когда будете оформлять вычет. Чтобы ее получить, нужно зайти в профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП». Вам нужно будет заполнить данные, придумать и ввести пароль в окошко «Доступ к сертификату по подписи». Это важно.

Какие документы понадобятся

Теперь можно оформлять налоговый вычет по ИИС. Для этого вам потребуется следующий список документов:

  • форма 2-НДФЛ об уплаченных налогах за прошлый год. Ее можно получить у вашего работодателя. Это форма о том, сколько вы заплатили налогов государству за последний год;
  • договор об открытии брокерского счета. Его можно получить у вашего брокера. Обычно брокер его выдает при открытии счета;
  • справка от брокера о движении денежных средств по счету за прошлый год. Она подтверждает, что вы зачислили на ИИС деньги. И что этих денег достаточно, чтобы получить вычет.

Перед тем как оформить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это тоже можно сделать на сайте ФНС. Для этого зайдите в свой личный кабинет, нажмите «Жизненные ситуации» и выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».

После того как вы нажмете «Подать декларацию 3-НДФЛ», вам предстоит пройти пять шагов. В первых двух нужно заполнить данные о работодателе и ваших доходах. Это можно сделать, используя справку 2-НДФЛ.

На третьем шаге — выбрать вычет, который вам нужен. В нашем случае это «Инвестиционные налоговые вычеты».

Далее появится окошко «Сведения об инвестиционном вычете». Туда нужно вписать сумму, которую вы внесли на ИИC за год.

Теперь осталось совсем немного — вас попросят загрузить справку 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС и подтверждение зачисления денег на счет. Здесь и понадобится пароль от электронной подписи.

Когда вы загрузили все документы, вписали пароль к сертификату ЭП и нажали «Подтвердить и отправить», считайте, что с подачей декларации декларацию 3-НДФЛ вы справились.

Остался последний финальный пункт — подать заявление на возврат денег. Через какое-то время после того, как вы подали декларацию, в вашем личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои налоги» вы увидите сумму переплаты по налогам. Там же будет кнопка — «Распорядиться». Нужно ее нажать и указать реквизиты банковского счета, на который вы хотите получить вычет и отправить заявление.

Теперь налоговая получила вашу просьбу вернуть деньги. Далее ФНС проводит камеральную проверку. Она может занимать до трех месяцев. После того как проверка прошла, ФНС обязана вернуть налоговый вычет в течение 30 дней. То есть максимальное время, через которое вам придут деньги, составит четыре месяца.


Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее

Система европейского налога на добавленную стоимость 

Импорт товаров на территорию стран ЕС происходит по аналогии с другими странами. Страна пересечения границы ЕС считается местом поставки, там же должен быть уплачен импортный VAT. Если товар до этого находился в одном из таможенных режимов, таких как таможенный склад, зона свободной торговли, временного импорта или внешнего транзита, то местом поставки будет признана страна, в которой они выходят из данных режимов. 

Сумма, с которой должен быть уплачен VAT, включает таможенную стоимость товаров, пошлины и налоги, кроме самого VAT. Также в налогооблагаемую сумму может входить стоимость комиссий, упаковки, страхования и транспортировки до пункта назначения в стране-импортере. Скидки и дисконты, предоставляемые поставщиком покупателю, не влияют на налогооблагаемую базу.

Сумма импортного налога подлежит вычету, если импортер является плательщиком VAT.  Если импортер не является плательщиком VAT, импортный налог все равно придется заплатить. При этом право на налоговый кредит у такого плательщика не возникает, а сумма уплаченного VAT будет включена в цену товаров при их дальнейшей реализации.

Импортный VAT не уплачивается в следующих операциях:

Перечень товаров, освобожденных от налогообложения, определяется внутренним законодательством каждой страны. Директива диктует общие принципы применения VAT на территории ЕС. Ответственность за имплементацию этих принципов во внутреннее законодательство и разработку правил, необходимых для их выполнения, возложена на государства ЕС.

Если при экспорте товаров применяется нулевая ставка VAT, то контрагент получает право на возмещение или налоговый вычет. Документы, подтверждающие применение нулевой ставки, оформляются при пересечении границы в пунктах пропуска на территорию Европейского сообщества, их необходимо сохранять.

Поставка услуг

Последний блок информации, касающийся налогооблагаемых операций и определения места поставки, посвящен услугам. Учитывая нематериальную природу услуг, в определенных случаях, тяжело определить, где все-таки должен быть уплачен VAT и кто отвечает за его администрирование. 

При поставке услуг действуют базовые и специальные правила определения места поставки налогооблагаемых операций. Также очень важное значение имеет то, является ли получатель услуг плательщиком VAT или нет. 

Рассмотрим базовые правила.

Если услуги оказаны плательщику VAT, то услуга облагается налогом по принципу назначения или Destination principle. Соответственно, местом поставки этих услуг будет место регистрации бизнеса покупателя. По принципу назначения облагаются налогом услуги «B2B».

Если услуги оказаны неплательщику VAT, то услуга облагается по принципу происхождения или Origin principle. То есть местом поставки услуг будет считаться место регистрации бизнеса поставщика. По принципу происхождения облагаются налогом услуги «B2C».

Рассмотрим следующую ситуацию. Компания в стране «А» предоставляет услуги по уборке офиса компании в стране «B», которая является плательщиком VAT в своей стране. Местом поставки услуги в данном примере будет считаться страна «B». Соответственно, компания в стране «А» выставит инвойс без VAT, а компания в стране «B» отразит VAT по ставке своей страны посредством механизма Reverse Charge. 

Если услуги по уборке офиса предоставляются физическому лицу в стране «B», то компания в стране «А» выставит инвойс с включенным в него VAT и отчитается по нему в своей стране. 

Следующие особые категории услуг подпадают под специальные положения директивы при определении места поставки услуг. 

  • Услуги, связанные с недвижимым имуществом, в том числе услуги брокеров, агентов, оценщиков, архитекторов и фирм, осуществляющих строительный контроль и надзор, облагаются VAT по месту нахождения недвижимого имущества.  Пример. Агентство недвижимости, зарегистрированное в стране «А», осуществляет брокерские услуги по продаже офиса для компании, зарегистрированной в стране «B». Офис находится в стране «С». Соответственно, местом поставки таких услуг будет считаться страна «С». Компании «А» необходимо получить VAT-номер в стране «С» и уплатить VAT.
  • Пассажирские перевозки как B2B, так и B2C облагаются VAT пропорционально расстояниям, пройденным по территории каждой из стран ЕС. Пример. Пассажир совершает автобусную поездку из Украины по странам Евросоюза. Европейский VAT будет начислен пропорционально пройденному расстоянию по дорогам каждой из стран, кроме Украины, так как Украина не является членом ЕС.
  • Услуги по транспортировке товаров внутри сообщества облагаются VAT там, где начинается транспортировка. Пример. Французский перевозчик доставляет товары из Великобритании в Германию. Соответственно, отчитываться по VAT за транспортные услуги нужно в Великобритании.
  • Культурная, артистическая, спортивная, научная, образовательная, развлекательная деятельность, услуги, связанные с движимым имуществом, например, услуги по разгрузке, погрузке или переносу, а также услуги, связанные с оценкой движимого имущества, облагаются VAT по месту их оказания.  Пример. Компания из Латвии организовывает выставку на территории Португалии. Участниками выставки будут представители из Испании и Италии. Соответственно, счет на оплату стоимости участия будет выставлен с учетом португальского VAT. Компания из Латвии должна получить VAT-номер в Португалии и отчитаться по операции в стране прохождения мероприятия.

При оказании следующих услуг местом поставки признается место регистрации их покупателя для контрагентов за пределами ЕС или для плательщиков VAT в стране ЕС, отличной от страны поставщика: 

  • передача и уступка авторских прав, патентов, лицензий, торговых марок и аналогичных прав;
  • оказание рекламных и консалтинговых услуг;
  • банковские, финансовые и страховые сделки, включая перестрахование, за исключением аренды сейфов;
  • предоставление персонала;
  • аренда движимого имущества, кроме транспортных средств;
  • предоставление доступа, транспортировка или передача посредством газораспределительных систем и систем распределения электричества.

При этом нерезиденты ЕС не обязательно должны быть плательщиками VAT, но обязаны предоставлять документы, подтверждающие их статус субъекта хозяйствования. В противном случае, предоставленные услуги будут расценены как оказанные конечному потребителю и VAT будет включен в стоимость услуг.

Отдельно стоит остановиться на процедуре Reverse Charge. 

Reverse Charge — это механизм учета VAT по операциям при поставке услуг, когда местом поставки таких услуг является страна получателя. 

Для применения этого механизма между контрагентами должны быть соблюдены следующие условия: 

  1. контрагенты должны быть из разных государств;
  2. место поставки услуг совпадает с местом регистрации получателя услуг в государстве, входящем в состав ЕС;
  3. получатель услуг должен быть плательщиком VAT.

При соблюдении этих условий поставщик услуг выставляет инвойс без VAT, а обязательство отчитаться по нему переходит к получателю услуг. Получатель на сумму услуги начисляет VAT по ставке своей страны и тут же указывает ее к налоговому вычету. Фактической уплаты налога не происходит, операция отражается исключительно в отчетности по VAT. 

Компания из Украины оказывает консалтинговые услуги компании из Великобритании. Английская компания является плательщиком VAT, место поставки — территория ЕС. Применяя механизм Reverse Charge, английская компания начисляет VAT по своей ставке, ставит сумму к налоговому вычету и отражает операцию только в учете. 

  

С 1 января 2015 года изменилось правило признания места поставки услуг конечным потребителям для таких видов услуг: 

  • телекоммуникационные услуги;
  • услуги телевидения и радиовещания;
  • услуги, поставляемые электронным способом.

Особенностью предоставления таких услуг является переход на принцип «по месту назначения», то есть местом поставки таких услуг считается место нахождение получателя услуг. Для упрощения администрирования и отчетности по VAT поставщик услуг не обязан получать VAT-номер в каждой стране, а имеет право зарегистрироваться и учитывать VAT по ставке только одной страны из числа тех, куда он поставляет свои услуги. Такой режим получил название MOSS (Mini-one-stop-shop). 

Для поставщиков услуг, бизнес которых учрежден за пределами ЕС, но которые предоставляют услуги внутри ЕС, возможность выбора страны регистрации плательщиком VAT вступит в силу только 1 января 2019 года. До этого времени нерезидент ЕС обязан получить VAT-номер в каждой из стран, куда он осуществляет продажи. 

Директива была изменена путем имплементации стандартного определения услуг, предоставляемых электронным способом. Электронные сервисы предоставляются за плату и базируются на следующих критериях:

  1. услуга отличается от физической поставки товара;
  2. основана на информационных технологиях;
  3. предоставляется электронным способом, через Интернет, медный или оптоволоконный кабель, а также по радиоканалу или через спутники;
  4. поставка полностью автоматизирована, человеческое вмешательство сведено к минимуму.

Электронные услуги (e-services) разделены на 5 категорий.

1. Поставка видео, музыки, игр, лотерей и других азартных игр.

  • Загрузки фильмов или трансляций на ПК, ноутбуки и телефоны.
  • Онлайн или загрузки игр, в том числе для удаленных игроков.
  • Поставка музыки, фильмов, ставок, их трансляции.
  • Мелодии, рингтоны, музыкальные произведения.

2. Услуги веб-сайтов.

  • Услуги веб-сайтов самопомощи.
  • Автоматическое обслуживание и поддержка сайтов.
  • Хостинг сайтов.
  • Интернет-провайдеры.
  • Онлайн-хранилища данных и службы памяти.
  • Блокировщики рекламных баннеров.

3. Программные услуги.

  • Программные услуги, предоставляемые через Интернет, например, программное обеспечение как услуга «SaaS» посредством загрузки через облачные сервисы.
  • Загрузки драйверов для принтеров и прочих периферийных устройств.
  • Брандмауэры и другие фильтры для компьютеров.
  • Загрузка антивирусного программного обеспечения.
  • Бухгалтерия и антивирусные пакеты.

4. Поставка дистанционного обучения.

  • Автоматизированное дистанционное обучение.
  • Автоматизированные учебные программы через Интернет.
  • Учебники, подготовленные студентами в Интернете.

5. Предоставление текста, изображений и баз данных.

  • Загрузки дизайн-компонентов и т. д.
  • Электронные книги, например, Amazon Kindle.
  • Рекламные баннеры в Интернете.
  • Подписка на онлайн-блоги, журналы или газеты.
  • Членские взносы в онлайн-клубы, журналы или сайты знакомств.
  • Интернет-площадки для товаров и услуг, объявления.
  • Изображения, скринсейверы и фотографии, загруженные с помощью телефона или ПК.
  • Загрузки отчетов, финансово-аналитических, рыночных данных и руководств.
  • Обработка данных и расчеты через Интернет или другие электронные сети.

Европейская комиссия также представила некоторые рекомендации относительно того, что не является электронным сервисом. Существенно то, что использование электронной почты для доставки услуги автоматически не квалифицирует услугу как электронную.

Следующие услуги не являются электронными услугами для нового MOSS-режима:

  • услуги, предоставляемые предприятиям, зарегистрированным плательщиками VAT в ЕС;
  • физические товары, заказанные через Интернет или по электронной почте;
  • DVD, CD-ROM, компакт-диски, карты памяти;
  • профессиональные советы, предоставляемые по электронной почте или в Интернете;
  • разработка обложек или содержимого для электронных книг, брошюр и другой литературы;
  • «живое» обучение через Интернет;
  • автономные службы передачи данных;
  • билеты на «живые» культурные мероприятия, театральные представления, спектакли, шоу, приобретенные через Интернет.

Ставки 

Директива ЕС определяет правила применения ставок налога на добавленную стоимость. 

Страны-члены ЕС могут самостоятельно определять стандартную ставку VAT на своих территориях, но, согласно директиве, она не может быть меньше 15%. Пониженные ставки применяются к таким категориям товаров и услуг, определенных в приложениях к директиве: 

  • продукты питания для людей и животных;
  • поставка воды;
  • медицинское оборудование и фармацевтические препараты;
  • услуги перевозки пассажирским транспортом.

Пониженные ставки могут применяться только к категориям товаров и услуг, зафиксированным в данной директиве. Их перечень и характеристики устанавливает государство в рамках своей юрисдикции. Пониженная ставка не может быть менее 5%. 

Стандартные ставки VAT в государствах ЕС приведены в таблице. 

Государство ЕС

Стандартная ставка VAT, %

Австрия

20

Бельгия

21

Болгария

20

Великобритания

20

Венгрия

27

Германия

19

Греция

24

Дания

25

Ирландия

23

Испания

21

Италия

22

Кипр

19

Латвия

21

Литва

21

Люксембург

17

Мальта

18

Нидерланды

21

Польша

23

Португалия

23

Румыния

19

Словакия

20

Словения

22

Финляндия

24

Франция

20

Хорватия

25

Чехия

21

Швеция

25

Эстония

20

В данной статье сделан общий обзор европейской системы налогообложения добавленной стоимости. При структурировании бизнеса и международном налоговом планировании необходимо учитывать размер VAT в конкретной стране, а также особенности применения VAT-директивы в конкретном случае. 

Особенности и важные аспекты применения VAT-директивы будут рассмотрены в следующих материалах, посвященных системе европейского VAT. 

Как получить возврат НДС?. АБТ Отчетность в Москве

Самые разные организации имеют право на возмещение НДС (налога на добавленную стоимость). Предприниматели активно пользуются этой возможностью, нужно только уметь правильно соблюдать процедуру, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Итак, что такое возврат НДС? Так называется возмещение из государственного бюджета средств предпринимателю, который оплатит налог на добавленную стоимость за текущий период. Право на возмещение НДС из бюджета организация имеет в том случае, если сумма вычетов по этому налогу выше, чем сумма налога к уплате. Разница между этими двумя величинами и есть сумма возврата НДС, которую предприниматель может вернуть. Право на возврат НДС имеют юридические лица при всех формах собственности, а также физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в форме ИП.

Но необходимо помнить, что гарантия возврата НДС – это только правильно оформленная процедура возврата, а не сам по себе факт расхождении в суммах. К тому же возможны ошибки в расчетах — если сумма возврата НДС окажется выше реально причитаемой, то переплату придется возвращать. Значит, следует рассмотреть поподробнее, при каких условиях предприниматель может потребовать НДС к возврату.

Для возмещении налога на добавленную стоимость в организации должны быть учтены все реализованные товары и услуги. Исключение могут составить только предварительные платежи. Эти товары и услуги должны подлежать обложению НДС. Необходимо иметь в наличии счета-фактуры на поступившие товары. Если организация занимается импортом товаров, выплачивать НДС необходимо при прохождении границы. Налог должен быть полностью выплачен за отчетный период, перед тем как предприниматель получит право на возмещение НДС из бюджета. Если при ведении деятельности организация арендует помещение у государства или муниципального образования, то сначала должна быть полностью выплачена арендная плата, а потом запрошено возмещение НДС по декларации.


Рассмотрим схему возврата НДС. Сначала нужно собрать пакет необходимых документов. В него должно входить заявление на возврат, его образец можно увидеть в налоговых органах. Это стандартный документ, в котором нужно будет указать расчетный счет для поступления средств. Также понадобится налоговая декларация за отчетный период. Возврат НДС по декларации и будет осуществляться. Но налоговые органы вправе затребовать и другие документы, например, документацию по платежам, счета-фактуры на товары, учредительные документы организации и прочее. Предприниматель должен быть готовым их предоставить, потому необходимо привести всю документации за отчетный период в порядок перед тем как реализовывать схемы возврата НДС. Современные предприниматели все чаще обращаются к ведению документации в электронном виде – это позволяет избежать многих ошибок, утери документов и т.д. ФНС принимает документы в электронном виде, так что такая схема удобна для всех. Для ведения формального и неформального обмена документами с ФНС воспользуйтесь сервисом СБИС Электронный документооборот. Будьте уверены, что со СБИС ваши документы будут проверены на ошибки, мгновенно подписаны ЭЦП и отправлены адресату. Кроме того, СБИС надежно сохранит все ваши документы, к которым вы сможете обратиться из любой точки где есть интернет.

После того, как заполненная по всем правилам налоговая декларация будет предоставлена, налоговые органы начнут камеральную проверку, чтобы выяснить, правильно ли была определена сумму возврата, а также, чтобы исключить прочие ошибки при оформлении возмещения НДС. Такая проверка должна быть проведена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Полученные в ходе проверки данные буду обрабатываться не дольше недели. Если были выявлены какие-либо нарушения или ошибки, в десятидневный срок ФНС предоставит акт с их описанием, и у предпринимателя будет 15 дней на оспаривание итогов проверки, если он уверен в своей правоте. Ели же проблем не возникло, из налоговых органов поступит уведомление о согласовании полного или частичного возмещения НДС для организации.

Перед отправкой всех документов в налоговую проведите тестовую камеральную проверку в СБИС. Аналитический блок Расширенного пакета проведет анализ по актуальным контрольным соотношениям, которые используются ФНС для проверки, тем самым найдет расхождения декларации с другими документами, возможные арифметические ошибки, а также ошибки заполнения форм.


Как возвращается НДС? Уже на следующий день после вынесения решения в пользу выплаты на расчетный счет организации ФНС должна перечислить согласованную сумму. Но тут необходимо помнить, что деньги на счету могут не появиться если у организации есть задолженности пред бюджетом. В этом случае сумма возмещенного НДС пойдет в зачет долга.

Такая схема возврата НДС регламентирована официальными документами ФНС, и ее должен будет пройти каждый предприниматель, желающий получить возмещение налога на добавленную стоимость. Чтобы избежать при этом ошибок и накладок, лучше использовать электронные ресурсы, позволяющие исключить большинство возможных проблем. СБИС Электронная отчетность – надежный способ ведения и передачи электронной отчетности во все контролирующие органы. Обратитесь к нашим специалистам и закажите подключение сейчас, чтобы уже завтра использовать все преимущества СБИС с своем бизнесе.


Что такое возврат НДС, и как на нём строят коррупционные схемы на миллионы. Объясняем

Кыргызские силовики в течение последнего месяца активно борются с незаконным возвратом налога на добавленную стоимость. Спецслужбы обнаружили, что правительственная комиссия незаконно вернула бизнесменам больше 800 млн сомов НДС. Что это за налог и как бизнесмены с помощью чиновников могут зарабатывать на нем? Объясняем.

Почему это важно: Махинации с возвратом НДС из государственного бюджета — распространенная коррупционная схема почти во всем мире. Теперь о них постоянно говорят и в Кыргызстане. Налогообложение — это довольно сложно (особенно если вы не бухгалтер и не налоговый юрист). Чтобы понять, как именно государственные деньги «пилят» при помощи возврата НДС, надо понять, что это за налог и как работают механизмы его возмещения.

Доступно объяснить о том, что такое НДС и как его незаконно возвращают, нам помогла бухгалтерская компания «Чериков и партнеры». Многие вещи в статье сильно упрощены для понимания, поэтому при принятии важных решений проконсультируйтесь с налоговыми специалистами.

В марте в СИЗО ГКНБ водворили замглавы Государственной налоговой службы Кубанычбека Кумашова. Ему предъявили обвинения по делу о незаконном возмещении НДС двум компаниям из государственного бюджета.

Позже, 20 марта, генпрокуратура сообщила о том, что правительственная комиссия по возврату НДС незаконно вернула частным компаниям больше 800 миллионов сомов.

«С 2016 года по январь 2018-го комиссия путем подделки и использования заведомо подложных документов принимала решения о возмещении из государственного бюджета денежных средств в счет уплаты задолженности по НДС за фиктивный экспорт товаров», — сообщили в прокуратуре.

Председатель правительственной комиссии — заместитель министра экономики, в нее входят замминистра финансов, зампредседателя Государственной налоговой службы, а также сотрудники Центрального казначейства, таможенной службы и финполиции. До 3 февраля 2017 года в комиссии также состоял заместитель начальника управления ГКНБ.

11 апреля Антикоррупционная служба ГКНБ обыскала офисы четырех кыргызских компаний по уже заведенному уголовному делу о незаконном возврате НДС — по информации спецслужбы, эти компании незаконно получили из госбюджета больше 290 миллионов сомов.

Двух руководителей этих компаний заключили под стражу.

В общих чертах налог на добавленную стоимость — это наценка на продукт или услугу. Например, если вы продаете товар за 100 сомов, то должны прибавить к цене еще 12% (это стандартная ставка НДС в Кыргызстане). В итоге цена будет 112 сомов. На практике отечественные продавцы чаще всего указывают сразу конечную цену (с уже включенным НДС).

Кроме этого НДС взимается и с импортируемых товаров. Например, если вы ввозите в Кыргызстан продукцию из Китая на сумму 100 тысяч сомов, то должны заплатить нашим таможенным органам 12% от этой суммы.

При начислении НДС есть много нюансов (стоимость облагаемого импорта, регистрационный порог и прочее). Но для общего понимания, что из себя представляет этот налог, можно не загружать себя лишними деталями.

Допустим, вы — предприниматель, и купили товар у поставщика. Вы заплатили ему цену с уже начисленными 12% НДС. Давайте обозначим сумму этого НДС буквой Х.

Потом вы перепродали этот товар, тоже с начислением 12% НДС (условно обозначим эту сумму буквой Y).

И тут самое интересное: вы как налогоплательщик должны заплатить в бюджет не всю сумму Y, а только разницу между Y и X (то есть Y – X). Например, если вы приобрели у поставщика товар за 56 сомов (из которых 6 сомов — это НДС) и затем перепродали его за 112 сомов (12 сом из них — НДС), то государству вы должны заплатить лишь 6 сомов разницы.

Таким образом государство разрешает вам зачесть НДС, который вы оплатили поставщику, в счет вашего НДС (который вы взяли со своего покупателя). Это и есть механизм зачета НДС.

В приведенном выше примере мы рассмотрели типичную ситуацию, когда Y больше, чем X. Но что, если Y окажется меньше?

Такое возможно, когда вы, например, экспортируете купленный товар. Кыргызстан, как и большинство других стран, поощряет экспорт своей продукции — поэтому такие продажи облагаются нулевой ставкой НДС.

Получается, что Y в этом случае будет равна 0 сомов. Значит, итоговая сумма НДС к уплате (Y – X) будет отрицательная. То есть мало того, что вы не должны платить НДС, так еще и государство становится должно вам.

В нашем примере государство было бы должно вам 6 сомов, которые вы уже заплатили своему поставщику в качестве НДС.

По умолчанию государство разрешает вам его зачесть в счет текущей налоговой задолженности (если она есть) или будущих налогов. Но что делать, если у вас постоянное отрицательное значение НДС, и оно не перекрывается даже другими налогами?

В этом случае государство должно вернуть вам уже уплаченный НДС на ваш банковский счет. Для этого должны соблюдаться некоторые условия:

• В течение полугода не меньше 50% ваших продаж — это продажи с нулевой ставкой НДС

• Ваши обязательства по НДС и другим налогам не перекрывают ваш отрицательный НДС

Логически для этого нужно либо завысить X, либо занизить Y (сделать так, что ставка была нулевой).

Для этого недобросовестный налогоплательщик заключает фиктивные сделки или просто подделывает документы. То есть он может подделать документы как о покупке товара с НДС, так и о его дальнейшей продаже за рубеж.

Кроме экспорта товаров нулевая ставка НДС применяется также к международным перевозкам (кроме перевозок железнодорожным транспортом) и связанным с ними услугам; к услугам, связанным с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельхозугодий и обеспечением населения питьевой водой.

Возмещение НДС при импорте | Polozov Group

Как происходит возмещение НДС при импорте?

При импорте товаров в страну налог на добавленную стоимость обязаны платить все импортеры – вне зависимости от выбранной ими схемы налогообложения. Однако право на возмещение НДС из бюджета имеют не все – только компании, которые обслуживаются на общей схеме налогообложения, могут рассчитывать на возврат НДС за импорт. Все остальные, например, те предприниматели, которые обслуживаются на едином налоге или упрощенной системе налогообложения, претендовать на возмещение из бюджета не могут и вынуждены включать НДС в стоимость товаров и услуг для конечного потребителя.

Итак, для того чтобы компания имела право на налоговый вычет при импортных операциях, должны соблюдаться следующие условия:

  • компания является плательщиком НДС – как упоминалось выше, что претендовать на возврат налога на добавленную стоимость, импортер должен находиться на общей системе налогообложения и являться плательщиком НДС;
  • товар или услуга относятся к категории, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость – существуют категории товаров, которые при экспортно-импортных операциях имеют нулевую ставку НДС (например, к ним относится гуманитарная помощь, вакцины и пр.) вместо обычных 10 или 20%. Очевидно, что вернуть НДС для таких товаров не удастся;
  • импортный товар будет использоваться для получения прибыли – важное условие возмещения НДС в том, что импорт должен использоваться либо для перепродажи, либо для производства других товаров или услуг, которые затем будут реализованы в стране и с них будет также уплачен налог. Если импорт предназначается для деятельности, не облагаемой налогом на добавленную стоимость, возмещение НДС будет невозможным;
  • у компании есть документальное подтверждение уплаты НДС за импортированный товар – очень важно, чтобы сделка импорта была документально подтверждена, и в документах была указана конкретная сумма налога на добавленную стоимость, который пришлось уплатить при ввозе товара в страну. Таким документом обычно выступает таможенная декларация, подтверждающая ввоз товара, а также документ об уплате НДС в бюджет. Без этих документов возмещение сумм НДС за импортные операции будет невозможен.

Кроме того, для успешного возмещения НДС желательно, чтобы компания была «на хорошем счету» в налоговой – за ней не числились серьёзные нарушения, фиктивные сделки, попытки незаконно получить возмещение НДС в пролом и т. д. Но даже это не гарантирует, что процедура пройдет без проблем.

Процедура возврата НДС происходит следующим образом:

  • производится расчет налогов к возмещению – чтобы получить налоговый вычет, необходимо произвести расчет возмещения НДС. Налоговая база импортируемых товаров включает в себя стоимость партии товара, таможенные платежи, а также акциз, если он распространяется на данную категорию товаров. От этой суммы рассчитывается НДС, который может составлять 10 или 20%, в зависимости от категории;
  • готовится налоговая декларация по НДС, в которой указывается, какие товары и в каком количестве были импортированы за отчетный период, сколько налогов было уплачено и сколько компания хочет возместить из бюджета. Вместе с подтверждающими документами декларация подаётся в ФНС на рассмотрение. Важно успеть подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • проверка поданных сведений – по направленной декларации ФНС проводит камеральную проверку с целью определить, действительно ли импортер имеет право на возмещение НДС. Проверка может продолжаться до двух месяцев, в ее процессе могут быть затребованы дополнительные документы, подтверждающие те или иные сведения. Если проверка проходит успешно, заявленная сумма перечисляется на счет компании.

Однако даже если всё сделано правильно, можно столкнуться с отказом в возмещении НДС со стороны налоговиков.

как с помощью НДС прессуют агробизнес — Latifundist.com

Мнение эксперта

10 августа 2020, 11:00

Налог на добавленную стоимость в аграрном бизнесе — не только один из самых неоднозначных и контроверсионных. Он стал удобным предметом для манипуляций политиками (специальный режим НДС для сельхозпроизводителей, нулевая ставка НДС при экспорте отдельных категорий продукции растениеводства), недобросовестными бизнесменами (скрутки, фиктивный НДС) и основой для коррупции (возмещение НДС).

Стоит отметить, что риск, связанный с возмещением, был фактически сведен к нулю после того, как Постановлением Кабинета Министров от 25.01.2017 г. № 26 был запущен публичный реестр заявок на возмещение НДС. Фактически он запустил процедуру автоматического возмещения.

Заработало все, конечно, не сразу. Случалось, и данные своевременно в реестре не отображались, и выплата Госказначейсвом придерживалась по разным поводам, в том числе в связи с письмами всевозможных правоохранительных и контролирующих органов. Однако в результате система стала работать исправно, хотя и не без некоторых «но».

То самое «но»

Так, например, Налоговый кодекс, а именно пункт 78.1.8, предусматривает, что основания для проведения внеплановой документальной проверки НДС, заявленного к возмещению, указаны в соответствующей главе кодекса, которая регулирует сам НДС. При этом в указанном пункте говорится о проведении проверок налогоплательщиков в том случае, если им подана декларация с отрицательным значением НДС на сумму более 100 000 грн.

Невзирая на то, что пункт предусматривает разные основания для проверки в двух разных случаях (декларация с заявкой на возмещение и декларация с отрицательным НДС), налоговая проводит внеплановые документальные проверки любого НДС, заявленного к возмещению на сумму более 100 000 грн. В данной ситуации налоговая пользуется тем, что между указанными основаниями законодатель вставил «и/или».

Таким образом, оговоренные проверки фактически продлевают срок возмещения примерно на месяц. К сожалению, в такой ситуации зернотрейдерам выгоднее подождать месяц и получить справку об отсутствии нарушений, чем обжаловать незаконность самой проверки месяцами и на протяжении всего этого времени не получать возмещение. Конечно, в том случае, если проверка закончилась получением акта о наличии нарушений, другого пути кроме обжалования не остается.

Отдельно подливает масла в огонь судебная практика Верховного Суда. Судьи никак не определятся, можно обжаловать результат проверки, если ее назначение было незаконным, или нет.

На данный момент существуют две позиции: допустил к проверке — не можешь ссылаться на ее незаконность, не допустил — все равно не можешь ссылаться на незаконность проверки.

Благо, в последнее время Верховный Суд больше склоняется к последнему подходу. 

Однако проведением проверок поданного на возмещение НДС сложности с оговоренным налогом не заканчиваются. Так, регулярными являются случаи вынесения налоговых уведомлений-решений на основании в том числе гипотетических проблем с НДС по цепочке поставщиков, хотя судебная практика в данном вопросе расставила все на места еще во второй половине 2000-х, указав, что налогоплательщик не может нести ответственность за незаконные действия иного лица, пусть даже и по цепочке поставщиков. Именно на налоговые органы суд возлагает ответственность за надлежащее администрирование НДС, а не на налогоплательщика, с чем сложно не согласиться.

При этом при обжаловании актов проверок в налоговой указывают, что уже более двух лет отменяют акты проверки в случае, если судебная практика в аналогичной ситуации отстаивает интересы налогоплательщика. Однако и в таких ситуациях не обходится без курьезов.

Неудобно получилось 

Так, например, по результату проверки нашего клиента инспектор сослался на отсутствие утвержденных на тот момент норм природной убыли зерна. С его точки зрения это говорило о том, что трейдер обязан весь списанный товар обложить НДС. При этом такое требование предъявлялось к товару, убыль которого фиксировалась на всех этапах поставки: на элеваторе, при перевозке ж/д и автотранспортом.

Действительно, Постановлением КМУ от 23.11.2016 г. №1066 были отменены некоторые нормативные акты, регулировавшие нормы природной убыли. Но, невзирая на это, остались в силе другие нормативные документы, регулировавшие убыль и признававшие ее нормативной. Все бы в этой ситуации ничего, если бы история закончилась актом, и он был отменен на этапе обжалования в вышестоящий фискальный орган. 

Однако при рассмотрении нашей жалобы, отменить акт отказались.

  • Во-первых, потому что нет соответствующей судебной практики.
  • Во-вторых: потому что есть неотмененное письмо-разъяснение ГФС ДФС от 06.02.2017 № 2103/6/99-99-15-03-02-15 и последующие письма с индивидуальными консультациями.

Кстати, совсем недавно суд уже апелляционной инстанции подтвердил нашу правоту. 

В последние годы такие ситуации больше походили на нелепости и исключения, чем на устоявшуюся практику фискальных органов. Даже когда дело доходило до суда, достаточно часто налоговая не оплачивала судебные сборы за подачу апелляционной жалобы, и дело завершалось на этапе первой инстанции, но не в 2020 году. 

Старые песни о главном

Приблизительно с февраля текущего года все существенно изменилось еще и по другой причине. 01.02.19 г. вступило в силу Постановление КМУ от 11.12.2019 г. № 1165, которым изменился порядок остановки регистрации (в миру — блокировки) налоговых накладных. Кроме всего прочего постановлением были изменены и критерии признания рискованными как отдельных операций налогоплательщика, так и его самого, что добавило налогоплательщикам головной боли.

Именно с февраля мы стали наблюдать существенное увеличение запросов на разблокировку налоговых накладных и исключение из списков рискованных налогоплательщиков. При этом доводилось сталкиваться с ситуациями, когда сельхозпроизводителям останавливали регистрации налоговых накладных в связи с тем, что количество приобретенного зерна и, соответственно, налоговый кредит по операциям с зерном меньше, чем последующая продажа того же товара и налоговых обязательств. Однако такой налогоплательщик является производителем и не покупает товар, а выращивает его, соответственно, у него не может быть «входящего НДС» на тот же товар.

Однако в данной ситуации, как всегда, принцип невиновности налогоплательщика в расчет не принимается и накладные часто приходится разблокировать через суд. Но и здесь не все просто. Всем известно, что судебные процессы в Украине не самые быстрые. К тому же и суды первой инстанции, не имея практики по новому Постановлению КМУ, часто отказывают в требовании отменить решение о рискованности налогоплательщика.

Немного поясним: если компания признана рискованной, то все ее налоговые накладные блокируются, то есть для разблокировки накладных требуется именно исключение налогоплательщика из рискованных, в противном случае не будет оснований для разблокировки и самих накладных. Однако суды повсеместно при рассмотрении таких дел ссылаются на постановления Верховного Суда, например, в деле № 480/4006/18 от 20.11.2019 г., которое рассматривалось до принятия вышеуказанного Постановления КМУ № 1165, указывая, что само по себе внесение в список рискованных якобы не нарушает прав истца.

Дело в том, что до принятия Постановления КМУ решение о рискованности налогоплательщика не оформлялось отдельным документом и возможность его обжалования ставилась под вопрос. При этом судами игнорируется тот факт, что в Постановлении утверждена в виде дополнения № 4 и форма решения о соответствии или несоответствии плательщика налога на добавленную стоимость критериям рискованности налогоплательщика в виде отдельного документа. Более того, в самой форме документа указано, что оно может быть обжаловано как в административном, так и в судебном порядке.

Накладные проблемы

Еще одним типовым основанием для блокировки налоговых накладных стало отнесение к рискованным налогоплательщикам на основании того, что в рамках календарного года компания закупила меньше товара, чем поставила на экспорт.

Опять же, такого критерия рискованности налогоплательщика просто не существует. И при этом данному факту не предшествовали признание какой-либо операции рискованной и соответствующая блокировка налоговой накладной. К тому же зернотрейдеры закупают и экспортируют товар в рамках не календарного, а маркетингового года, который исчисляется с июля одного года по июнь следующего. То есть меньшее количество закупленного товара, чем экспортированного, объясняется закупкой товара в предыдущем году, который переходит остатком на балансе в следующий, в котором и экспортируется. Однако в такой ситуации налогоплательщику необходимо собрать огромное количество первичной документации за 6 месяцев предыдущего года. А это достаточно трудоемко и затратно по времени.

Недавно такая ситуация произошла с нашим клиентом. Он находится на автоматическом возмещении НДС, налоговые органы проверяли каждую экспортную накладную и все из них подтвердили справкой об отсутствии нарушений. Таким образом, оговоренное внесение не только не предусмотрено действующим законодательством, но и происходит на основании проверенных ранее налоговых накладных. Что само по себе нонсенс.

На самом деле ситуаций необоснованных блокировок налоговых накладных значительно больше. Зачастую наблюдается вообще отсутствие каких-либо причин или мотивов для блокировки, которые в лучшем случае описываются общими словами, например: «получена информация» или «обнаружены данные».

Все это приводит к задержкам в экспорте товара и в возмещении НДС компаниям-экспортерам, соответственно, к уменьшению денежных средств, которые необходимо выделить из госбюджета на такое возмещение.

Даешь снижение НДС! 

Для решения вопроса с НДС и прекращения схем с налогом при поддержке бизнес-сообщества в Верховный Совет Украины 15.06.2020 г. был внесен законопроект № 3656. Проектом предусматривается уменьшение ставки НДС при поставках в рамках Украины ряда сельскохозяйственных товаров до 14%.

Дабы разобраться в смысле такого снижения налоговой нагрузки, в пояснительной записке к законопроекту инициаторы указали, что после отмены спецрежима НДС для сельхозпроизводителей, при котором часть НДС оставалась на спецсчетах налогоплательщиков, которыми они могли пользоваться, налоговая нагрузка на такие компании существенно увеличилась. Это, в свою очередь, привело к частичной тенизации рынка зерновых, которую некоторые специалисты оценивают в 40%. Речь идет о том, что в процессе сельхозпроизводства компании закупают товары и услуги на суммы значительно меньшие, чем впоследствии продают зерновых. То есть само создание дополнительной стоимости происходит не столько за счет количества вложенного (импутов), сколько за счет природных процессов роста продукции.

Таким образом, разница между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом сельхозпроизводителей весьма существенная и не в пользу последнего. А это приводит к возникновению достаточно большого размера НДС, подлежащего выплате в госбюджет.

Дабы избежать повышенной налоговой нагрузки, некоторые производители существенно занижают количество собранного урожая либо выращивают его на неоформленных землях и продают за наличные средства.

В дальнейшем для легализации такого товара в обороте как раз и используются те самые «скрутки» и продажа от фиктивных сельхозпроизводителей, существующих только на бумаге. Так вот, именно с целью снижения нагрузки на фермеров и рентабельности бизнеса схемщиков и предлагается уменьшить ставку НДС. От себя можем добавить, что такое уменьшение снизит и количество постоянно замороженных оборотных средств зернотрейдеров, которые, как мы обсуждали ранее, получают возмещение НДС в среднем через 60 дней с момента совершения экспорта. 

Меньше налог — больше проблем

Однако далеко не все поддерживают предложение законодателей. Так, некоторые экономисты считают, что уменьшение не приведет к позитивным результатам. Более того, наоборот, усложнит администрирование НДС за счет наличия разных ставок. Также оппоненты считают, что это не снизит нагрузку на бюджет, ведь при уменьшении сумм возмещения будут снижаться и суммы поступлений в госбюджет от сельхозпроизводителей, с чем трудно не согласится.

При этом главным доводом является как раз борьба с последствиями, а не с причинами. Так, основным фактором и инструментом устранения тех же «скруток» должна являться система автоматического администрирования НДС, которая не должна пропускать регистрацию налоговой накладной на зерно, если поставщик до этого его не покупал. Однако вместо системы, защищающей бизнес, аграрии получили систему, регулярно без оснований блокирующую деятельность компаний, которые впоследствии должны собирать документы, пояснения или вообще обращаться в суд.

Такую борьбу с последствиями можно сравнить с регулярными попытками вообще отменить нулевую ставку НДС при экспорте зерна, дабы снять вопрос возмещения в целом. Буквально полтора года назад с такой инициативой выступали и налоговые органы. Обосновывали это как раз бессилием в борьбе с теневым НДС, легализацией товара при передаче на первый же элеватор, что приводит к проигрышу налоговой всех судов по фиктивности сделок.

Таким образом, крайне странно выглядят законодательные инициативы для решения проблем, которые в большей части можно побороть надлежащей работой автоматизированного программного обеспечения.

Игра в шахматку 

Что же касается изменений в Налоговый кодекс Украины относительно НДС, то, с нашей точки зрения, смысл в таких изменениях имеется для решения совсем другой проблемы.

Всем известны постоянные сложности в сельхозпроизводстве, вызванные «шахматкой», которая не просто мешает эффективному производству, но и порождает злоупотребления, а также всевозможные шантажи. Для решения проблемы совсем недавно был принят даже целый отдельный Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно решения вопроса коллективной собственности на землю, совершенствование правил землепользования в массивах земель сельскохозяйственного назначения, предотвращения рейдерства и стимулирования орошения в Украине». 

Правда, в качестве универсального способа устранения «шахматки» закон предложил заключение договоров субаренды, которые и ранее были не запрещены. К тому же  возможность заключать такие договоры в рамках массива без согласования с пайщиками все равно не увеличило количества заключаемых договоров. По результату аграрии, как и ранее, в лучшем случае заключают договоры об обмене участками в простой письменной форме, которые никоим образом не защищают их права от недобросовестного соседа по той причине, что являются недействительными.

Каковы же основные причины нежелания заключать договоры субаренды и таким образом фиксировать обмен правами на участок, почему аграрии готовы рисковать как урожаем, так и деньгами.

Основных объективных причин, кроме несогласия контрагента, две.

  1. Необходимость регистрации договора субаренды.
  2. Возникновение связанных с НДС обязательств при получении оплаты по договору субаренды, так как действующее законодательство рассматривает субаренду в качестве услуги.

Если избежать регистрации права на землю невозможно в любом случае, то вопрос НДС как раз и можно решить на законодательном уровне. Так, в Налоговый кодекс Украины можно внести изменения, в соответствии с которыми плата за субаренду в случае обмена правами на земельные участки между двумя плательщиками единого налога 4 группы в рамках одного массива будет исключена из объектов обложения НДС. 

Таким образом, основным прямым и самым эффективным способом борьбы с теневыми схемами должны стать именно автоматизация системы администрирования НДС, а не ручное управление ею, усовершенствование работы данной системы без  перекладывания головной боли на налогоплательщиков, а не манипуляции несовершенством данной системы с целью усиления давления на бизнес и искусственного пополнения бюджета либо сокращения его расходной части. 

Однако, учитывая тот факт, что 21 июня министр финансов заявил о необходимости собирать больше налогов, надежды на оговоренные усовершенствования и снижение давления на налогоплательщиков остается немного.

Анатолий Косован, управляющий партнер юридической фирмы Kosovan Legal Group

Мнение эксперта

Узнавайте первыми самые свежие новости агробизнеса Украины на нашей странице в Facebook, канале в Telegram, скачивайте приложение в AppStore, подписывайтесь на нас в Instagram или на нашу розсилку.

Таинственный мир НДС — и почему вашему бизнесу нужно это понимать — FD Works

Мы все знаем, что такое налог на добавленную стоимость (НДС). Это тот налог на потребление в размере 20%, который добавляется практически ко всему, что вы покупаете, кроме обычных повседневных товаров или услуг. Но знаете ли вы, что регистрация вашего бизнеса по схеме фиксированной ставки НДС действительно может принести вам прибыль?

Большинство владельцев бизнеса будут рассматривать НДС как боль — то, что увеличивает ваши налоговые расходы и создает целую кучу административных функций, — а не как преимущество для долгосрочного роста вашего бизнеса.

Но если у вас малый бизнес, вы можете подать заявку на схему фиксированной ставки НДС, которая упрощает процесс НДС и позволяет вам сохранять аккуратный процент от всего собираемого вами НДС. И это может быть большим подспорьем для движения денежных средств, когда денег мало или вы ищете дополнительные средства.

Итак, что вам нужно знать о НДС? И ваш бизнес должен зарегистрироваться для этого?

Один парень в пабе рассказал мне уловки с НДС…

НДС — это сложно: ОЧЕНЬ сложно.Давайте проясним это.

У вас начинает кружиться голова?

Поскольку правила НДС очень сложны, существует много дезинформации о том, что и сколько вы можете потребовать обратно в HM Revenue & Customs (HMRC).

На каждого парня в пабе, который рассказал вам о «моем друге, который требует обратно весь НДС на развлечения для своих клиентов, прямо, честно!», Найдется налоговый консультант, который скажет вам, что это чушь (на самом деле, вы можете потребовать только возврат НДС. на развлечения для ваших сотрудников, а не клиентов).

Итак, если вы серьезно подумываете о регистрации в качестве плательщика НДС, очень важно хорошо подготовиться и выяснить, какая схема лучше всего подойдет для вашего бизнеса.

И, как вы, без сомнения, ожидаете, мы думаем, что лучший способ сделать это — прийти и поговорить со своим дружелюбным бухгалтером и налоговым специалистом (кстати, это мы).

Когда следует регистрироваться в качестве плательщика НДС

Итак, когда ваш бизнес должен зарегистрироваться для уплаты НДС?

Если ваш оборот достигает отметки в 85 тысяч фунтов стерлингов, вы обязаны зарегистрироваться по закону, поэтому рекомендуется следить за своим прогнозируемым оборотом и начинать планировать заранее, как только вы приблизитесь к волшебным 85 тысячам фунтов стерлингов.

HMRC очень активно проверяет, зарегистрированы ли вы. Инспекторы HMRC вынесут решение о вашей текучести и могут выписать вам уведомление, чтобы предоставить доказательства того, что вы НЕ превышаете порог. Если обнаружится, что вы превысили пороговое значение и не зарегистрировались, вам нужно будет выплатить довольно жесткие штрафы, поэтому убедитесь, что вы на высоте и зарегистрируйтесь вовремя!

Вы также можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ДО достижения порогового значения, и это дает несколько ключевых преимуществ, в зависимости от того, являетесь ли вы компанией B2B или B2C.

Как компания B2B, ранняя регистрация для уплаты НДС в HMRC дает несколько ключевых преимуществ:

  • Вы повышаете свой профессиональный уровень в глазах потенциальных клиентов.
  • Вы показываете, что у вас серьезный бизнес, который умеет разумно обращаться с деньгами.
  • Вы можете увеличить свою прибыль, используя различные схемы НДС.
  • Вы можете добавить дополнительные 20% к своим ценам и быть уверенными, что ваши бизнес-клиенты потребуют возмещения этой стоимости в своих собственных декларациях по НДС.

Но есть и другие недостатки, о которых следует подумать:

  • После регистрации вы несете ответственность за сбор НДС и его уплату в HMRC.
  • Вы храните собранные деньги по НДС и не можете их тратить (как бы сильно вы ни соблазнялись).
  • У вас есть дополнительная административная нагрузка и финансовые обязанности по управлению вашей декларацией по НДС и ее отправке.
  • Если вы являетесь компанией B2C, добавление 20% НДС ко всем вашим ценам может шокировать клиентов и сделать вас неконкурентоспособными.

Если достижение этого оборота в 85 тысяч фунтов стерлингов не за горами или ранняя регистрация кажется хорошим шагом для бизнеса, что вы будете делать дальше?

Для многих малых предприятий присоединение к схеме фиксированной ставки НДС поможет вам сократить административные расходы и фактически получить некоторый доход от ваших сборов НДС.

Что такое фиксированная ставка НДС

Схема фиксированной ставки — это способ HMRC сделать НДС более простым и прибыльным для малых предприятий и начинающих компаний.

Как только ваш бизнес перейдет на фиксированную ставку:

  • вы платите фиксированную ставку НДС в HM Revenue & Customs (HMRC) — ставки варьируются в зависимости от вашей отрасли.
  • вы сохраняете разницу между тем, что вы взимаете с клиентов, и платите на HMRC
  • , вы не можете требовать возмещения НДС по своим покупкам, за исключением некоторых основных фондов, превышающих 2 000 фунтов стерлингов.

Настоящий бонус схемы заключается в том, что вы сохраняете разницу между тем, что вы собираете в виде НДС (по полной ставке 20%), и тем, что вы платите HMRC (14.5%, если вы что-то вроде ИТ-консультанта). Таким образом, зарегистрировавшись, взимая НДС и уплачивая фиксированную ставку в HMRC, вы потенциально можете получить небольшую прибыль от всего процесса.

Чтобы схема оставалась эффективной, вам нужно проявлять осторожность в отношении покупок, облагаемых НДС, которые совершает компания. В приведенном нами примере схема фиксированной ставки будет оставаться выгодной для вашего бизнеса до тех пор, пока менее 27,5% (5,5% / 20%) ваших чистых расходов являются товарами с НДС по стандартной ставке.

Но если ваш оборот по НДС соответствует пороговому значению в 150 тыс. Фунтов стерлингов для данной схемы, а ваши чистые расходы не превышают идеального порогового значения, легко зарегистрироваться в программе с фиксированной ставкой и получить небольшой аккуратный прирост вашего дохода. .

Учет схемы фиксированной ставки довольно прост. Вы берете свой общий доход от роста бизнеса за определенный период времени (обычно каждый квартал) и умножаете его на процент, установленный для вашей отрасли или сектора.

Таким образом, использование фиксированной ставки устраняет некоторые проблемы с управлением вашим НДС и имеет финансовый смысл для бизнеса.

Фиксированная ставка НДС делает НДС более простым и прибыльным.

Помогаем сделать домашнее задание по НДС

В FD Works мы всегда ищем способы упростить налогообложение и бухгалтерский учет для малого бизнеса.И заставить вас ускорить работу с НДС — это одна из областей, в которой мы действительно хотим помочь вам с домашним заданием.

Мы собрали наиболее часто задаваемые вопросы по НДС на полезной странице часто задаваемых вопросов. Если вы хотите узнать больше о том, что такое НДС, о том, нужно ли регистрироваться заранее или ищете лучшую схему для своего бизнеса, у нас есть ответы.

Вы можете ознакомиться с часто задаваемыми вопросами по НДС, перейдя по ссылке ниже.

Кто такие FD Works?

Мы — дальновидная команда опытных бухгалтеров, базирующаяся в Вик, между Бристолем и Батом.Мы работаем с растущими стартапами, амбициозными масштабными компаниями и солидными фирмами. Мы позволяем нашим клиентам контролировать их количество и помогаем им реализовать истинный потенциал своего бизнеса.

Сделайте так, чтобы НДС работал на ваш бизнес

Получите ответы на все часто задаваемые вопросы по НДС в разделе справки

Получите скидку на НДС Схема НДС

с фиксированной ставкой | Руководство для подрядчика по фиксированной ставке НДС

Что такое схема НДС по фиксированной ставке?

Схема фиксированной ставки НДС — это альтернативный способ для компаний с ограниченной ответственностью определить размер НДС для уплаты налогов и таможни Ее Величества — привилегия, которой вы можете наслаждаться как подрядчик, работающий за пределами IR35.

Эта схема является стимулом, предоставленным государством, чтобы помочь упростить налогообложение. Использование стандартного метода учета НДС означает, что каждый квартал вам необходимо будет заполнять форму декларации по НДС. Однако, поскольку некоторые подрядчики имеют право присоединиться к Схеме фиксированной ставки НДС, вы взимаете стандартную ставку 20% в своих счетах, но платите HMRC по более низкой ставке.

Эта сумма может варьироваться в зависимости от вашей профессии. Фиксированные ставки устанавливаются HMRC и варьируются в зависимости от сектора промышленности от 4% до 14.5%. Вы можете просмотреть наш полный список категорий ниже.

Изменения в схеме фиксированного НДС

До апреля 2017 года подрядчики могли получить выгоду от ставки до 11%. Однако из-за того, что HMRC расценило как «широко распространенное злоупотребление» схемой фиксированной ставки, с апреля 2017 года были внесены изменения, затрагивающие предприятия с очень низкой стоимостью.

Была объявлена ​​новая организация, известная как трейдер с ограниченными издержками. Если подрядчик определен в этом статусе, счет НДС будет 16.5%. Большинство подрядчиков попали в эту новую категорию трейдеров с ограниченными издержками, и по этой причине схема НДС с фиксированной ставкой может быть менее ценной для тех, кто ранее платил ставку НДС ниже 16,5%.

Компания, которая считается «трейдером с ограниченными затратами», должна применить новую ставку 16,5% к своему обороту с учетом НДС для расчета своих обязательств по НДС вместо применения фиксированного процента, основанного на их торговле или профессии. Например, для типичного ИТ-подрядчика, который в настоящее время получает фиксированную фиксированную ставку 14.5%, это означает увеличение на 2%. Обратите внимание, что если вы находитесь в первом году по схеме фиксированной ставки, по-прежнему применяется дополнительная скидка в размере 1%.

Вы можете использовать этот правительственный инструмент, чтобы проверить, соответствуете ли вы критериям трейдера с ограниченными затратами.

Если вы в настоящее время не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, но должны быть зарегистрированы, то вам необходимо посмотреть, какие коммерческие покупки вы совершаете, и посмотреть, какой НДС вы могли бы потребовать обратно и улучшит ли это ваше положение по сравнению со схемой фиксированной ставки. Если вы уже зарегистрированы в качестве плательщика НДС, но сейчас находитесь ниже текущего порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов, вы можете вообще подумать о снятии с учета.

Ваш профессиональный бухгалтер сможет посоветовать, какой маршрут будет для вас наиболее выгодным.

Краткое руководство по схеме фиксированного НДС

Некоторые владельцы бизнеса рассматривают налог на добавленную стоимость (НДС) как ненужные расходы, уменьшающие их общую прибыль. Расчет и ввод этих данных может потребовать огромных усилий. Согласно схеме фиксированной ставки НДС, фирма платит статическую часть своего годового дохода в Налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC).Это устраняет узкое место, с которым сталкиваются малые предприятия при заполнении деклараций. Более того, реальная цифра зависит от категории бизнеса. Когда вы регистрируетесь как «предприятие с ограниченной стоимостью», вы получаете скидку 1% на первый платеж.

Стандартная схема НДС по сравнению со схемой НДС с фиксированной ставкой

Общие сведения о стандартной схеме НДС

Это стиль заполнения и уплаты налоговых деклараций по мере их поступления (с перерывами).Вместо того, чтобы производить платежи по окончании финансового года, вы делаете это четырьмя траншами. Кроме того, вы будете ежеквартально получать возмещение за счет увеличения предналога. Вы рассчитываете сумму, подлежащую уплате, вычитая НДС, связанный с вашими расходами, из общей суммы продаж. При такой схеме вы должны уплатить налог в размере 20%, который вы взимали с продаж в предыдущем квартале. Помимо заранее установленной суммы, вы можете сохранить разницу, оставшуюся от того, что заплатили ваши клиенты. Более того, нет возможности возмещать НДС с того, что вы покупаете, даже если он превышает 2000 ₤.

Преимущества стандартной схемы НДС
  • Вы можете возместить сумму, уплаченную за импорт ваших складских товаров от ваших клиентов. В результате уплата НДС не является «невозвратным» расходом, а подлежит возмещению в конце каждого квартала.
  • Если вы продаете предметы первой необходимости (например, товары с нулевой ставкой), вы не платите нулевой налог. Однако, если вы платите налоги, вы можете потребовать возмещения.
  • Возможность уплаты НДС повышает восприятие вашего бренда и авторитет на рынке.Клиенты видят в вас законопослушного гражданина, который вносит свою долю в национальное развитие. Кроме того, это открывает вам больше возможностей для бизнеса.
  • Вы можете легко предъявить клиентам квитанции и счета с вашим номером плательщика НДС, поскольку к ним прилагаются льготы.

Недостатки стандартной схемы НДС
  • Требуется огромный объем работы для создания надлежащих бизнес-структур и регистрации. Таким образом, это требует времени и денежных затрат от владельца бизнеса.
  • Это повторяющаяся деятельность; Таким образом, вам необходимо выделить ресурсы на приведение в порядок ваших финансовых документов.
  • Если цифры НДС от ваших продаж превышают данные от вашего импорта и покупок, вы оплатите дефицит в HMRC. Некоторые владельцы предприятий ненавидят это, потому что это снижает их прибыль.
  • Обложение НДС ваших товаров и услуг приведет к увеличению их отпускных цен. Таким образом, это может сделать вас менее конкурентоспособным.

Общие сведения об НДС по фиксированной ставке

Этот способ оплаты предназначен исключительно для небольших брендов с более низкими операционными расходами и годовым оборотом.Например, независимые подрядчики, фрилансеры, специалисты по информационным технологиям (ИТ) и косметологи. Он идеально подходит для «трейдера с ограниченными затратами», если вы тратите менее 250 фунтов стерлингов в квартал на новые продукты или услуги. Если общая сумма ваших товаров составляет менее 2% от вашего заработка, вы также имеете право. По текущей ставке вы платите 16,5% от вашего валового дохода соответствующему агентству.

Между тем, если ваши капитальные затраты превышают 2 000 фунтов стерлингов, вы можете обратиться за возмещением в HMRC.Вы не можете включать в свой документ НДС предметы с нулевой ставкой, такие как еда, напитки, счета за электроэнергию или другие важные расходы. Убедитесь, что вы облагаете этот платеж своим валовым доходом, а не чистым доходом. В результате вы можете значительно снизить подлежащий уплате НДС. Кроме того, разделите различные источники дохода, чтобы предотвратить чрезмерное налогообложение некоммерческих доходов. Кроме того, если у вас несколько предприятий, вы можете не иметь права на это предложение. Как только ваш оборот превысит установленный предел, вы больше не сможете пользоваться его преимуществами.

Преимущества единой ставки НДС

  • Это позволяет владельцам микро- и малых предприятий сосредоточиться на своей основной деятельности, приносящей доход.
  • Это просто, цельно и понятно. В рамках схемы НДС с фиксированной ставкой вы сталкиваетесь с минимальными трудностями при расчетах и ​​денежных переводах.
  • Многим индивидуальным предпринимателям и независимым консультантам не хватает навыков для поддержания своих бухгалтерских книг в идеальном порядке. Таким образом, прикрывается их некомпетентность в этом отношении.
  • У вас есть шанс увеличивать свою прибыль каждый квартал, если вы подписываетесь на эту схему. Поскольку ваши клиенты по-прежнему будут платить обычную ставку НДС, вы покроете дефицит.

Недостатки фиксированной ставки НДС
  • Не для всех категорий компаний. Существует набор характеристик, по которым можно оценить вашу фирму, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям.
  • Если ваш НДС с продаж превышает НДС на ваши покупки и импорт, вы не можете запросить возмещение.
  • Эта инициатива охватывает все возможные продажи, включая товары с нулевой ставкой. Для некоторых предприятий это увеличит исходящие налоги и, соответственно, снизит их прибыль.
  • Компании, которые импортируют огромное количество стандартных продуктов и услуг, не подпадают под эту схему.

Применяется ли система фиксированной ставки НДС к моему бизнесу?

Вы можете проверить свое право на участие в схеме фиксированной ставки НДС, используя следующие критерии.

1. Зарегистрировали ли вы свой бизнес для уплаты НДС?

Основное требование, чтобы воспользоваться этой налоговой политикой, — зарегистрировать свою компанию для уплаты НДС. В качестве косвенного налога предприятия взимают определенную сумму со своих акций и перечисляют ее правительству. Если ваш годовой доход превышает 85 000 фунтов стерлингов, вы имеете право зарегистрироваться. Кроме того, если ваш прогнозируемый доход в следующем году превысит эту сумму, вам следует зарегистрироваться.

После регистрации HMRC вышлет вам свидетельство плательщика НДС.На нем вы найдете:

  • Номер плательщика НДС вашего предприятия. Вы можете поместить его в свой счет-фактуру и предъявить его для служебных целей.
  • Дата начала подачи декларации о доходах по НДС и перевода платежа.
  • Дата вступления в силу вашей регистрации. Это может означать дату, когда ваш доход превысит лимит, или когда вы решили записаться на работу. Между тем, вы можете зарегистрироваться, чтобы предоставить компании возможность уплаты НДС, даже если ваш годовой доход составляет менее 85 000 фунтов стерлингов.

2. Будет ли оборот вашей компании в наступающем году меньше или равным 150 000 фунтов стерлингов?

Если вы планируете, что ваше предприятие будет приносить доход более 150 000 фунтов стерлингов в течение следующих двенадцати месяцев, вы не можете зарегистрироваться для участия в схеме фиксированной ставки НДС. Это означает, что вы зарабатываете достаточно денег, чтобы оплачивать все свои счета без государственной помощи. Более того, если ваш прогноз доходов показывает, что вы не можете достичь этой отметки, вы идеальный кандидат на это предложение.

3. Когда схема НДС по фиксированной ставке не применяется к вам?

Существуют определенные условия, при которых ваша компания не может участвовать в программе.

  • Вы вышли из инициативы в прошлом году. Если вы однажды подписались на него, но решили уйти, вы не сможете продолжать пользоваться его преимуществами. Скорее вам придется подавать повторно.
  • Вы нарушили закон о НДС в прошлом году. Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость 1994 г. (VATA 1994) вы совершаете уголовное преступление, когда:
  • Вы намеренно не уплачиваете свой НДС, отказываясь регистрировать учетную запись, создавая поддельную учетную запись или вообще уклоняясь.
  • Вы покупаете или импортируете товары и услуги, зная, что продавец не выполнил свои налоговые обязательства.
  • Вы изменяете данные о покупках или продажах, чтобы уменьшить исходящий НДС или требовать неоправданной окупаемости.
  • Вы являетесь участником другой группы НДС. Если вы являетесь активным или потенциальным участником программы НДС, вы не можете перейти на схему фиксированной ставки НДС.
  • Ваша компания имеет тесные коммерческие связи с другой. Это означает, что другое предприятие может определять ваши операции, финансы или направление.Единственная скидка, если этот альянс не влияет на выплату вашего НДС.
  • Ваша компания представляет собой подразделение более крупного коммерческого предприятия.

4. Условия выхода из схемы единой ставки НДС
  • Когда ваш бизнес больше не соответствует критериям участия в программе.
  • Ваш прошлогодний доход (с даты вступления в силу вашей регистрации) составляет не менее 230 000 фунтов стерлингов. Кроме того, если ваш прогнозируемый доход на следующий год превысит эту цифру, вы не сможете оставаться участником данной инициативы.
  • Вы планируете получить валовой доход в размере не менее 230 000 фунтов стерлингов в ближайший месяц.

Фиксированная ставка НДС в процентах

Ваша бизнес-категория определяет вашу ставку НДС. Перед выбором отрасли рекомендуется внимательно ознакомиться со списком предприятий. Ко всем секторам прилагается фиксированная процентная ставка НДС.

  • Бухгалтеры, бухгалтеры и агенты по аутсорсингу финансовых услуг обязаны платить 14.5%.
  • Рекламодатели, агенты и консультанты будут платить 11%.
  • Участники производственно-сбытовой цепочки в сельском хозяйстве, включая операторов машин, селекционеров и другие службы поддержки фермерских хозяйств, будут платить 11%.
  • Если вы не можете найти подходящую категорию для своей компании, ваша фиксированная ставка НДС составляет 12%. Например, похоронные бюро, медицинские и стоматологические услуги, преподаватели вождения и операторы связи.
  • Лица, оказывающие архитектурные, инженерные или изыскательские услуги на строительных площадках, несут 14 баллов.Оплата 5%.
  • Работники по уходу за животными должны платить 12% оплаты.
  • Поставщики общепита, столовые, рестораны и места, где можно купить еду на вынос, будут платить 12,5%. Из-за пандемии эти люди будут платить НДС только 4,5% до 31 марта 2021 года.
  • Компьютерные эксперты, ИТ-специалисты и лица, занимающиеся обработкой данных, будут платить 14,5%.
  • Ремонтники компьютерного оборудования несут фиксированную ставку НДС 10,5%.
  • Авторы, блогеры, репетиторы танцев, артисты и другие представители развлекательного или журналистского сегмента будут платить 12.5%.
  • Консультанты по недвижимости, управляющие объектами и управляющие недвижимостью обязаны платить 12%.
  • Практикующие традиционные СМИ, такие как телевидение и радиостанции, будут платить 13%.
  • Кредитные и финансовые учреждения уплачивают фиксированную ставку НДС 13,5%.
  • Участники цепочек добавленной стоимости в лесном и рыбном хозяйстве, такие как лесорубы, рыболовы и владельцы рыбных прудов, обязаны платить фиксированную ставку НДС в размере 10,5%.
  • Все профессионалы на строительной площадке, такие как подрядчики, консультанты по ремонту, штукатуры, маляры и электрики, будут платить НДС в размере 9.5%.
  • Косметологи и лица, оказывающие аналогичные услуги, заплатят 13%.
  • Гостиницы, хостелы, мотели и аналогичные объекты гостеприимства будут платить 10,5%. Однако из-за коронавируса они будут платить 0% НДС до 31 марта 2021 года.

И так далее.

В заключение, вы должны действительно знать, что такое фиксированная ставка НДС, в какой бизнес вступать, если вы собираетесь взять на себя это или нет, какие проценты несет каждый бизнес-сектор и, наконец, как рассчитать сумму, которую вы будете облагать налогом. на бизнес.

Как рассчитать фиксированную ставку НДС?

Если вы задумались о том, как рассчитать фиксированную ставку НДС, вот четырехэтапный процесс для расчета общей суммы, которую вы переведете в HMRC.

  • Определите категорию своего бизнеса.
  • Выберите подходящий процент из плоской ставки НДС.
  • Рассчитайте свой валовой доход плюс НДС.
  • Умножьте свой валовой доход плюс НДС на фиксированную ставку НДС, чтобы получить подлежащий уплате НДС.

Пример :

Покупатель покупает в вашем магазине товар на сумму 2000 фунтов стерлингов. Когда вы добавляете исходящий НДС в размере 20%, общая сумма, которую платит клиент, составляет 2400 ₤.

Для ИТ-консультанта фиксированная ставка составляет 14,5%. Таким образом, вы умножаете 2400 ₤ на 14,5%, чтобы получить 348. Вы заплатите эту сумму в HMRC.

Между тем, вы можете использовать калькулятор фиксированной ставки НДС, чтобы упростить процесс. FreeAgent — отличное решение для расчета нескольких процентных ставок по фиксированной ставке НДС.Имеет красивый и понятный интерфейс. Что интересно, процесс состоит из четырех этапов.

  • Используйте раскрывающуюся команду, чтобы выбрать наиболее подходящий сегмент для вашего бизнеса. Кроме того, вы можете нажать на функцию «трейдер с ограниченными расходами», если она применима к вашему предприятию.
  • Заполните свои текущие данные НДС, используя три прямоугольных поля, а именно исходящий НДС (или НДС на купленные товары и оказанные услуги), сумму НДС, переведенную в HMRC или возмещаемую ею, и валовой доход без НДС.
  • Если вы купили капитальные товары в течение последнего периода НДС, введите сумму связанного НДС в доступное поле. В противном случае оставьте поле пустым.
  • Нажмите кнопку «Рассчитать сейчас», чтобы запустить алгоритм. Через некоторое время на экране появится ваша фиксированная ставка. Если вы хотите выполнить другой расчет, нажмите кнопку «Сброс».

Более того, существует отказ от ответственности, освобождающий от убытков в результате использования платформы.

Последние мысли о схеме НДС с фиксированной ставкой

Для небольшого предприятия умение рассчитать фиксированный НДС может спасти жизнь.По сравнению со стандартными ставками, он снимает с вас стресс и дает вам возможность окупить деньги, которые вы потратили на НДС. Впоследствии вы можете увеличить размер прибыли. Чтобы пойти еще дальше, вы можете использовать калькулятор фиксированной ставки НДС. Это быстрее, проще и понятнее.

Следите за обновлениями для получения дополнительной полезной информации! GoTen.com всегда рядом, чтобы помочь вам начать и развивать свой бизнес в Интернете.

Разъяснение схем НДС

— goselfemployed.co

HMRC запустила различные схемы НДС, в которых предприятия могут выбрать, если они считают, что это принесет выгоду в виде денежного потока, сокращения счетов по НДС и администрирования. В этом руководстве вы найдете различные схемы НДС в Великобритании, а также их плюсы и минусы.

Обновлено 29 июня 2021 г.

1. Схемы учета НДС

Обычно, когда бизнес регистрируется в качестве плательщика НДС, по умолчанию предполагается, что он будет учитывать НДС в счетах в зависимости от того, когда они датированы и сообщаются в HMRC в квартальных декларациях по НДС — это известно как стандартная схема НДС.

Схемы учета НДС

позволяют вносить определенные изменения в стандартные правила схемы, которые, помимо прочего, способствуют движению денежных средств и упрощают отчетность. Вот основные схемы НДС в Великобритании, к которым компании могут подать заявку:

1.1 Стандартная схема НДС

Стандартная схема НДС — это схема по умолчанию, которую предприятия должны использовать после регистрации для уплаты НДС. Согласно правилам стандартной схемы, предприятия должны учитывать НДС в счетах в соответствии с датой выставления счетов и отчитываться перед HMRC о квартальных декларациях по НДС.

Плюсы

Основным преимуществом стандартной схемы является то, что вы можете требовать возврата НДС на расходы, когда вам выставлен счет за них, а не когда вы их оплатили (что полезно, если вы берете кредит у своих поставщиков).

Минусы

Недостатком стандартной схемы НДС является то, что вы должны оплачивать НДС по всем своим счетам-фактурам независимо от того, заплатили ли вам ваши клиенты, что, если у вас медленные плательщики, может вызвать у вас проблемы с движением денежных средств.

1.2 Кассовый учет

При использовании схемы учета по НДС вы платите НДС в HMRC только после того, как ваши клиенты заплатили вам, но вы можете требовать возврата НДС только после того, как вы заплатили за них.

Плюсы

Вы будете платить НДС по счетам, оплаченным вашими клиентами. Схема кассового учета может быть объединена с некоторыми другими схемами НДС, что еще больше повлияет на бизнес.

Минусы

Вы можете требовать возврата НДС только по оплаченным вами покупкам, независимо от даты выставления счета.Таким образом, если компания совершала покупку в кредит, она не сможет требовать возврата НДС на свои расходы до тех пор, пока эти счета не будут оплачены.

1.3 Годовой бухгалтерский учет

Схема годового бухгалтерского НДС позволяет малым предприятиям с налогооблагаемым оборотом не более 1,35 млн фунтов стерлингов в течение следующих 12 месяцев подавать одну декларацию по НДС в год. Предприятия должны вносить ежемесячные авансовые платежи в счет этой годовой декларации по НДС, а также, при необходимости, балансирующий платеж при подаче годовой декларации по НДС.

Плюсы

Эта схема НДС действительно сокращает административные расходы, а ежемесячные платежи предсказуемы, что отлично подходит для денежного потока.

Минусы

Годовая схема бухгалтерского учета не очень подходит компаниям, которые рассчитывают получить возмещение НДС. А при наличии только требования к ежегодной отчетности предприятия могут отложить ведение учета и квитанций по НДС без ежеквартальных требований по их отслеживанию.

1.4 Схема фиксированной ставки

Схема фиксированной ставки НДС направлена ​​на упрощение НДС для малых предприятий, помогая избежать затрат на бухгалтерские сборы, ошибок и сэкономить время на администрирование бизнеса. По правилам фиксированной ставки НДС предприятия должны:

  1. Оплачивать фиксированную процентную ставку НДС с продаж HMRC на основе суммы с учетом НДС, выставленной их клиентам;
  2. Сохраняйте разницу между НДС, начисленным клиентам и фактически уплаченным HMRC;
  3. Не возвращать НДС ни при каких покупках, за исключением определенных основных средств на сумму более 2 000 фунтов стерлингов.

Плюсы

Эта схема определенно упрощает отчетность и учет по НДС, и предприятия, регистрирующиеся впервые, могут иметь право на дополнительное снижение на 1% их фиксированной процентной ставки в течение одного года.

Некоторые предприятия могут даже потенциально зарабатывать деньги на этой схеме, потому что они получают выгоду от использования более низкой ставки НДС, чем стандартная ставка (хотя HMRC ограничила это, введя правила для трейдеров с ограниченными затратами).

Минусы

Если предприятие ожидает получения возмещения НДС, например, потому что это новый бизнес, то схема фиксированной ставки может оказаться невыгодной.

1.5 Глобальный бухгалтерский учет

Схема глобального учета доступна только для определенных видов бизнеса, таких как подержанные товары или антикварные магазины. Соответствующие критериям предприятия платят 1/6 разницы между товарами, проданными в период НДС, и суммой, потраченной на новые покупки.

Плюсы

Компании, имеющие право присоединиться к этой схеме НДС, обычно продают свои товары населению. Таким образом, если они достигнут порога регистрации НДС, добавление НДС к их продажным ценам может сделать их неконкурентоспособными на рынке. А вычет НДС из текущей цены продажи снизит маржу. Уплата 1/6 разницы между продажной ценой и покупной ценой может помочь смягчить влияние регистрации НДС.

Минусы

Учет НДС и ведение записей может быть немного сложнее, поскольку многие программы не могут справиться с расчетом 1/6 разницы.Это делает администрирование глобальной схемы бухгалтерского учета более трудоемким и, в некоторых случаях, более дорогостоящим.

1,6 НДС MOSS

НДС MOSS — не лучший вариант, поскольку компании, которые поставляют определенные электронные продукты, вынуждены присоединиться к этой схеме. Это схема НДС, разработанная HMRC, чтобы попытаться создать равные условия для бизнеса цифровых услуг всех размеров в ЕС.

1,7 Схема наценки из вторых рук

Схема маржи НДС экономит деньги для предприятий, чей оборот достиг порога регистрации НДС, но покупает и продает подержанные или восстановленные товары населению или предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

Подобно глобальной схеме учета, эта схема НДС позволяет предприятиям уплачивать НДС в размере 16,67% (одна шестая) от разницы между ценой, которую вы платите за товар, и тем, за что вы его продаете.

Плюсы

Предприятия, имеющие право присоединиться к этой схеме НДС, обычно продают товары населению, поэтому, если они достигнут порога регистрации НДС (в настоящее время исходя из товарооборота в 85 000 фунтов стерлингов), добавление НДС к их продажным ценам может сделать их неконкурентоспособными на рынке.А вычет НДС из текущей цены продажи снизит маржу. Уплата 1/6 разницы между продажной ценой и покупной ценой может помочь смягчить влияние регистрации НДС.

Минусы

Учет НДС и ведение записей может быть немного сложнее, поскольку многие программы не могут справиться с расчетом 1/6 разницы. Это делает администрирование глобальной схемы бухгалтерского учета более трудоемким и, в некоторых случаях, более дорогостоящим.

1.8 Возврат НДС

Обратный сбор НДС упрощает процесс НДС, когда услуг (не продуктов) предоставляются между Великобританией и другими странами ЕС. Правила обратной оплаты обычно охватывают транзакции B2B в странах-членах ЕС.

Плюсы

Клиенты избегают уплаты НДС и времени, необходимого для возврата уплаченной суммы в следующей декларации по НДС.

Минусы

Учет обратного начисления НДС может быть источником некоторой путаницы, а рекомендации по обработке обратного начисления НДС после Brexit все еще отрывочны.

2. Как выбрать правильную схему учета НДС

Какая схема НДС подходит для бизнеса, зависит от многих факторов, в том числе:

  • вид деятельности;
  • на каком этапе находится бизнес;
  • уровень понесенных расходов;
  • как и когда покупатели платят;
  • , берет ли предприятие кредит у поставщиков.

Каждая схема НДС имеет разные правила, которые также определяют, имеет ли бизнес право присоединиться к ним.Поэтому исследуйте каждую схему, чтобы решить, какая из них будет работать лучше всего, и в случае сомнений всегда обращайтесь за помощью к профессионалу. Также имеет смысл узнать, какие схемы НДС существуют, и постоянно анализировать бизнес, потому что в некоторых случаях изменение схем НДС может оказаться выгодным по мере роста и развития бизнеса.

3. Как изменить схемы НДС

Для изменения схем НДС обычно требуется одобрение HMRC, потому что изменится способ учета НДС, а это означает, что вам нужно будет заполнить окончательную декларацию по НДС по старой схеме, а затем начать новый квартал НДС, используя новую схему.

Например, если вы хотите перейти со стандартной схемы НДС на фиксированную ставку, вам нужно выйти в Интернет и запросить изменение в своей учетной записи НДС.

Но когда дело доходит до схемы учета денежных средств, вам не нужно уведомлять HMRC, просто используйте ее. Помните, что вы не можете менять местами квартал за кварталом, чтобы выбрать тот, который вам подходит — вам нужно придерживаться этого.

Дополнительная литература

Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг.Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси. Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как взимается НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода. Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть уплаченный НДС за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, вашим клиентам.

После регистрации вам необходимо будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC.И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать эту сумму обратно в HMRC.

Какая ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС.Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Единая ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал.Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку и больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA. Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может быть неподходящей для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для своего бизнеса.Тем не менее, вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов, так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года. Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Бухгалтерский учет: распространены среди малых предприятий с оборотом менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, мне еще нужно платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться. по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании — обычно 20% — и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов. Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, указав меньший размер внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации НДС?

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, стоит подумать о более упрощенной схеме фиксированной ставки, описанной выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса.Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться для уплаты НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление более крупной или более устоявшейся компании. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом. При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит упомянуть о преимуществе того, что не зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

  • Ваша уникальная налоговая справка — десятизначное число, полученное вами при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.
  • Подробная информация обо всех связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации НДС (VAT4), в котором указано:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и произвести платеж до
  • Дата вступления в силу вашей регистрации

Et voila, вы готовы раскачивать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и немало споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с рейтингами по классификации пищевых продуктов, вызывают удивление.

Помните дебаты о тортах Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные и должны иметь нулевую оценку. HMRC лоббировала 20% -ный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что они обычно съедались, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу Маквитиса. Один ноль на торты.

Даже простой пряничный человечек не может ускользнуть от бдительного взгляда налогового инспектора: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то его нулевой рейтинг — но если он украшен любым другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, галстуком-бабочкой — тогда применяется 20% НДС.Голый пряничный человечек — это дешевых пряничных человечков.

Замороженные продукты имеют нулевой рейтинг в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и шербет облагаются стандартной ставкой 20% НДС.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас будут другие более важные дела в свой рабочий день, чем читать о тонкостях определения НДС!

Схемы НДС

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны регулярно подавать декларации по НДС в HMRC.В них суммируются ваши доходы и расходы за период, а также любой НДС, который вам необходимо уплатить или вернуть. Важно, чтобы ваши декларации по НДС были точными, чтобы вы выплачивали причитающиеся суммы.

При первой настройке «Начало учета» убедитесь, что вы выбрали правильную схему НДС, поскольку ее может быть сложно изменить после начала записи транзакций.

Если вам действительно нужно изменить схему НДС, см.

Если вам действительно нужно изменить схему НДС, см. Раздел «Изменение схемы НДС

».

Это схема по умолчанию, к которой вы назначены, если не указано иное.По этой схеме вы возвращаете НДС в момент получения счета от поставщика и оплачиваете его при выставлении счетов своим клиентам.

Используя схему кассового учета, вы платите НДС, когда ваш клиент платит вам, но вы также должны учитывать, что вы не можете вернуть НДС со своих покупок, пока не заплатите за них.

Вы можете использовать эту схему, если ваш расчетный облагаемый НДС оборот не превышает 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Достоинствами схемы являются:

  • Это хорошо для денежного потока, особенно если ваши клиенты медленно платят.
  • Еще полезнее, если у вас безнадежные долги.
  • Вы не платите НДС, если ваш клиент никогда вам не платит.

Схема фиксированной ставки разработана, чтобы помочь малым предприятиям сократить время, затрачиваемое на учет НДС.Используя эту схему, вы вводите транзакции как обычно, используя обычные ставки НДС, но когда вы создаете декларацию по НДС, НДС рассчитывается на основе вашей фиксированной процентной ставки. Вместо этого вы просто платите фиксированную процентную ставку от своего оборота в виде НДС.

Схема НДС по фиксированной ставке может быть выставлена ​​на основе счета-фактуры или наличными. Вы можете подать заявление в HMRC, чтобы использовать эту схему, если ваш облагаемый НДС оборот без НДС составляет менее 150 тысяч фунтов стерлингов.

Существует диапазон фиксированных процентов; тот, который вы используете, зависит от вашего торгового сектора.HMRC сообщит вам о ставке, применимой к вашему бизнесу, при регистрации.

Узнайте больше о фиксированной ставке НДС

Регистрироваться или не платить НДС?

Мысль о НДС пугает большинство людей, потому что

  • Это еще один налог, с которым вам придется иметь дело

  • Вы можете этого не понять, а

  • Вы думаете, что это будет стоить вам много времени, денег и документов.

Вот и хорошие новости

Не нужно бояться регистрироваться в качестве плательщика НДС. На самом деле, вы должны сделать это раньше, чем вам вообще понадобится, потому что есть много преимуществ, если только ваши клиенты не являются потребителями, а не предприятиями.

Что такое НДС?

НДС

— это налог, который компания должна взимать со всех своих клиентов, но не может удерживать ее. Таким образом, если вы взимаете НДС с компании, вы должны немедленно сдавать его государству каждый квартал.Точно так же, если вы покупаете что-то у компании, и они взимают с вас НДС, вы также получаете эти деньги обратно от правительства каждый квартал. Вы можете подумать, какой в ​​этом был смысл? Если вы просто собираете его и отдаете, в долгосрочной перспективе для вас не будет никакой разницы. Что ж, единственный раз, когда НДС становится важным, — это если вы выставляете счет потребителю, который не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, потому что он не может требовать возврата этого НДС от государства, или если вы выставляете счет малым предприятиям, которые сами не зарегистрированы в качестве плательщика НДС.Это может означать, что они больше не хотят иметь с вами дела.

Как работает НДС

Дело в том, что для большинства людей, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, нет никакой чистой разницы для вашего бизнеса, прибыльности или того, сколько вы вообще зарабатываете, даже если вы взимаете НДС. Все, что вы делаете, это временно забираете их у своих клиентов и передаете HMRC. И со всеми компаниями, у которых вы брали деньги, если они зарегистрированы в качестве плательщика НДС, с ними происходит то же самое. Они платят вам НДС, но каждый квартал получают свои деньги обратно от HMRC.Это просто круг денег, и никто не получает ни больше, ни меньше денег, чем они были вначале. Это просто странный круговорот наличных денег.

Так почему он существует?

Хороший вопрос. Нет простого ответа! Важнее всего знать, что если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны его заплатить, но не можете потребовать его обратно. Единственные люди, которые страдают от этого, — это частные лица или компании, слишком маленькие для того, чтобы регистрироваться в качестве плательщика НДС. И вам не обязательно быть крупной компанией — вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, когда вы сделали продажи на 1 фунт стерлингов.И вы должны зарегистрироваться, если ваш оборот превышает 77 тысяч в год, хотите вы этого или нет.

Почему бы вам тогда не зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Что ж, хотя вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот меньше 85 000, если вы это сделаете, у вас будет два преимущества, если предположить, что вы не будете продавать потребителям, которым не понравится внезапная плата на 20% больше. В этом случае постарайтесь как можно дольше избегать регистрации в качестве плательщика НДС.

Так есть ли другие льготы для НДС?

Если вашими клиентами являются другие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, регистрация в качестве плательщика НДС дает два огромных преимущества.

Вы получаете деньги обратно
За каждый продукт или услугу, которые вы покупаете, связанные с бизнесом, к которому добавлен НДС, например, компьютер или мобильный телефон, эта сумма будет возмещена вам государством, так что в конечном итоге она будет дешевле на 20%. . Так что это само по себе того стоит. Однако, если ваш бизнес не связан с какими-либо расходами, для вас это не имеет значения.

Вы получаете больше денег обратно


Позвольте представить вам схему НДС по фиксированной ставке.HMRC признает, что НДС сбивает с толку многих людей, и что может быть действительно обременительно выяснять, все ли добавлено НДС или нет. Итак, они придумали самую блестящую схему в мире — схему фиксированной ставки НДС. Если ваш оборот составляет менее 150 тыс. В год, вы можете зарегистрироваться для этого, и это означает, что вам не нужно отслеживать все. Все, что вам нужно знать, это ваши продажи и оборот. Допустим, вы зарабатываете 24 тысячи долларов в год, и вам нужно будет добавить 20% к своим счетам, так что в общей сложности получится 4800 фунтов стерлингов в год.И поскольку правительство знает вашу категорию бизнеса и сумму, которую в среднем платят аналогичные предприятия при регистрации на НДС — скажем, 13% от своих продаж — им просто нужно знать ваш общий показатель продаж, а затем умножить его на 13%. (Этот% варьируется в зависимости от отрасли.) Это означает, что вы взимаете с клиентов 20% НДС, но вам нужно заплатить правительству только 13% от валовой выручки — так что вы только что сделали пакет. Вы заплатили 3700 фунтов стерлингов правительству и заработали 1000 фунтов стерлингов. Так что стоит зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Вам даже не нужно платить бухгалтеру за ежеквартальное заполнение декларации по НДС — это очень просто. Но имейте в виду, что с июня 2017 года HMRC добавила тест, чтобы узнать, разрешено ли вам использовать этот отраслевой процент возраста — и если вы не соответствуете критериям теста, вы должны использовать 16,5% валовых продаж, что почти идентичен НДС, который вы взимаете со своих клиентов. 🙁

Итак, вот оно.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *