Какие существуют ставки ндс: Бератор — НДС — Ставки НДС — Все ставки НДС

Рейтинг стран по размеру НДС

 Главная > Справочник > Списки и рейтинги > Страны > Рейтинг стран по размеру НДС

Налог на добавленную стоимость — один из главных источников пополнения бюджета практически в любой стране мира. Он был впервые введен в 1958 году во Франции. Сейчас НДС взимают 137 стран. В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

Ниже представлен список стран мира по ставкам НДС. Стоит учитывать, что во всех странах есть свои исключения. Ряд категорий товаров не облагаются НДС. Также существуют пониженные ставки для некоторых видов товаров.

В данном рейтинги приведена лишь общая (базовая) ставка НДС в каждой стране. Например, в США базовой ставки НДС нет вообще, поскольку НДС не входит в список федеральных налогов. Но при этом некоторые штаты приняли решение о его введении, а некоторые — воздержались. Из известных стран без НДС можно привести также Японию, у которой вместо него введен налог с продаж (10%). Наиболее популярной величиной ставки НДС в мире является 20%.

Смотрите также: рейтинг стран по ВВП на душу, рейтинг стран по уровню инфляции, лучшие страны для ведения бизнеса, рейтинг самых популярных офшорных стран

• Список
• Карта

№	Страна	Ставка НДС
1	Венгрия	27%
2	Дания	25%
3	Швеция	25%
4	Норвегия	25%
5	Исландия	24,5%
6	Греция	24%
7	Финляндия	24%
8	Ирландия	23%
9	Польша	23%
10	Португалия	23%
11	Уругвай	23%
12	Италия	22%
13	Словения	22%
14	Хорватия	22%
15	Бельгия	21%
16	Испания	21%
17	Латвия	21%
18	Литва	21%
19	Нидерланды	21%
20	Чехия	21%
21	Аргентина	21%
22	Россия	20%
23	Австрия	20%
24	Болгария	20%
25	Великобритания	20%
26	Словакия	20%
27	Франция	20%
28	Эстония	20%
29	Албания	20%
30	Армения	20%
31	Белоруссия	20%
32	Молдова	20%
33	Сербия	20%
34	Украина	20%
35	Бразилия	20%
36	Беларусь	20%
37	Монако	20%
38	Германия	19%
39	Кипр	19%
40	Румыния	19%
41	Чили	19%
42	Колумбия	19%
43	Мальта	18%
44	Азербайджан	18%
45	Грузия	18%
46	Северная Македония	18%
47	Перу	18%
48	Турция	18%
49	Косово	18%
50	Тунис	18%
51	Люксембург	17%
52	Босния и Герцеговина	17%
53	Израиль	17%
54	Китай	17%
55	Пакистан	17%
56	Гайана	16%
57	Замбия	16%
58	Мексика	16%
59	Новая Зеландия	15%
60	Тринидад и Тобаго	15%
61	Узбекистан	15%
62	Зимбабве	15%
63	Шри-Ланка	15%
64	Люксембург	15%
64	Эфиопия	15%
65	ЮАР	14%
66	Египет	14%
67	Вануату	13%
68	Сальвадор	13%
69	Коста-Рика	13%
70	Индия	12,5%
71	Казахстан	12%
72	Киргизия	12%
73	Филиппины	12%
74	Эквадор	12%
75	Венесуэла	11%
76	Австралия	10%
77	Вьетнам	10%
78	Камбоджа	10%
79	Ливан	10%
80	Парагвай	10%
81	Южная Корея	10%
82	Иран	9%
83	Швейцария	8%
84	Лихтенштейн	7,7%
85	Таиланд	7%
86	Сингапур	7%
87	Панама	7%
88	Доминиканская Республика	6%
89	Малайзия	5%
90	ОАЭ	5%
91	Канада	5%
92	Йемен	5%
93	Андорра	4,5%
94	Джерси (остров)	3%
95	Япония	0%
96	США	0%
97	Куба	0%
98	Катар	0%
99	Гонконг	0%
100	Сан-Марино	0%
101	Ватикан	0%
102	Макао	0%

Управление изменениями ставки НДС — Business Central

Изменить

Twitter LinkedIn Facebook Адрес электронной почты

• Статья
• 03/27/2023

Ставки НДС могут меняться в зависимости от местного законодательства. Любое изменение в НДС влияет на ваши данные в Business Central, будет ли ставка НДС снижена, повышена или отменена. НДС связан со многими объектами в Business Central, такие как клиенты, поставщики, товары, ресурсы, товарные издержки и счета Главной книги. Изменения в ставках НДС обычно происходят на определенную дату, после чего вам нужно будет изменить настройку НДС, учетные группы и т.д., чтобы новые заказы на продажу и заказы на покупку создавались с новой ставкой НДС.

Изменение ставок НДС

Оптимальный подход к управлению изменением ставки НДС заключается в полном учете и закрытии открытых заказов и других документов до даты переключения ставки НДС, чтобы гарантировать, что это изменение не повлияет на них. Это самый чистый подход, который позволяет вам запускать новые заказы и документы с новой ставкой НДС.

Предлагается следующий подход для управления изменением ставки НДС

1. Полностью учитывать и закрывать открытые заказы, журналы и другие документы до даты переключения. Вы можете подождать после даты переключения, пока вы не добавите новые строки и убедитесь, что дата вступления в силу будет предшествовать дате переключения.
2. Создайте новую настройку НДС.
3. Включите НДС для объектов (соответствующих клиентов, поставщиков, товаров и т.д.).
4. В дату переключения ставки НДС вы создаете новые документы, которые будут использовать новую ставку.

Примечание

В настоящее время мы обновляем средство изменения ставки НДС. Упомянутая ниже функциональность может не соответствовать функциональности в вашей среде. Обновление состоится до 1 июля 2020 года и не будет регулярным ежемесячным обновлением. Вместо этого все среды будут обновляться автоматически (исправление). Когда это обновление будет завершено, это сообщение больше не будет отображаться.

Средство изменения ставки НДС

Средство изменения ставки НДС может в некоторой степени помочь с преобразованием ставок НДС для основных данных, журналов и заказов. Это полезно, если вы хотите упростить преобразование НДС для основных данных или если у вас есть заказы, которые вы не можете закрыть до даты переключения и которые будут обработаны в течение более длительного периода времени, пересекающего дату переключения ставки НДС. Существуют определенные ограничения в применяемом средстве изменения ставки НДС.

Общее представление о процессе преобразования и ограничениях ставки НДС

Средство измерения ставки НДС выполняет изменение ставок НДС по основным данным, журналам и заказам разными способами. Выбранные основные данные и журналы будут обновлены с помощью новой общей товарной учетной группы или товарной группы НДС. Если заказ полностью или частично отгружен, отгруженные товары будут содержать текущую общую товарную учетную группу или НДС товарной группы. Будет создана новая строка заказа для неотгруженных товаров и обновлена для согласования текущих и новых товарных групп или групп НДС. Кроме того, распределение товарных издержек, шаблоны конфигурации для товаров, резервирования и информация о трассировке товара будут обновлены соответствующим образом.

В строках заказа цена за единицу будет обновлена для всех строк типа Товар и Ресурс, если используются цены вкл. НДС за товар. Для других типов линий можно решить, следует ли обновлять цену за единицу.

Однако есть несколько элементов, которые этот инструмент не преобразует:

• Заказы на продажи или на покупку и счета, для которых были учтены отгрузки. Эти документы учитываются с использованием текущей ставки НДС.
• Документы, в которых учтены счета на предоплату. Например, вы отправили или получили предоплату по счетам, которые не были полностью завершены перед настройкой средства изменения ставки НДС. В этом случае будет разница между начисленным НДС и НДС, который был предварительно оплачен на момент завершения этого счета-фактура. Средство изменения ставки НДС пропустит эти документы, и вам потребуется выполнить обновление вручную.
• Заказы на продажу или на покупку с интеграцией склада, если они были частично отгружены или получены.
• Прямые поставки.
• Специальные заказы.
• Заказы на сборку.
• Сервисные контракты.
• Кредит-ноты.
• Возвраты.
• Цены на товары (основные данные)
• Цены на Цены продажи (основные данные)
• Бизнес-группы по клиентам и поставщикам.

Подготовка преобразований при изменении ставки НДС

Перед настройкой средства изменения ставки НДС следует выполнить следующие подготовительные действия.

• Если имеются транзакции, которые используют различные ставки, то их необходимо разделить на две различные группы, создав новые счета Главной книги для каждой ставки, или с помощью фильтров к транзакциям групп в соответствии со ставкой.
• При создании новых счетов Главной книги необходимо создать новые общие учетные группы.
• Для уменьшения числа документов, которые преобразуются, учитывайте максимально возможное число документов и сократите число неучтенных документов до минимума.
• Выполните резервное копирование данных.

Настройка средства изменения ставки НДС

1. Выберите значок, введите Настройка изменения ставки НДС, а затем выберите связанную ссылку.
2. На экспресс-вкладках Мастер-данные, Журналы и Документы выберите значение учетной группы из списка вариантов для требуемых вариантов полей. Для каждой группы вы можете выбрать, следует ли преобразовывать НДС товарные группы или общие товарные группы, иле же нужно преобразовывать оба значения, если они доступны в элементе основных данных. Для некоторых областей вы также можете установить фильтр для преобразования только подмножества значений, например счетов ГК.
3. На экспресс-вкладке Цены вкл. НДС, выберите типы строк для заказов, для которых вы хотите обновить цены за единицу. Цены за единицу в строках типа Товар и Ресурс всегда будут обновляться.

Настройка преобразования групп учета товаров

1. Выберите значок, введите Настройка изменения ставки НДС, а затем выберите связанную ссылку.
2. На странице Настройка изменения ставки НДС выберите действие Конвертация группы разноски прод. НДС или Конвертация общ. прод. группы разноски.
3. В поле От кода введите текущую группу учета.
4. В поле До кода введите новую группу учета.

Выполнение преобразования изменения ставки НДС

Средство изменения ставки НДС используется для управления изменениями стандартной ставки НДС. Вы выполняете преобразования НДС и общей учетной группы с целью изменения ставок НДС и поддержания точности отчетов по НДС. В зависимости от настройки вносятся следующие изменения:

• Преобразование НДС учетных групп и общих учетных групп.
• Изменения внедряются в счетах Главной книги, клиентах, поставщиках, открытых документах, строках журнала и т. п.

Важно!

Перед проведением преобразования изменения ставки НДС можно выполнить тестирование преобразования. Для этого выполните приведенные ниже шаги, но обязательно снимите флажки Выполнить преобразование и Средство изменения ставки НДС завершило работу. В ходе тестового преобразования поле Преобразовано в таблице Запись журнала изменения ставки НДС очищается, а поле Преобразованная дата в таблице Запись журнала изменения ставки НДС остается пустым. После завершения преобразования выберите Записи журнала изменения тарифа НДС, чтобы просмотреть результаты тестового преобразования. Проверьте все операции перед начало преобразования. В частности, проверьте транзакций, которые используют старую ставку НДС.

1. Выберите значок, введите Изменение ставки НДС, а затем выберите ссылку Настройка изменения ставки НДС.

2. Удостоверьтесь, что вы уже настроили преобразование НДС товарной группы или общей товарной группы.

3. Установите флажок Выполнить преобразование.

   Важно!

   Снимите флажок Средство изменения ставки НДС завершило работу. Флажок устанавливается автоматически при завершении преобразования изменения ставки НДС.

4. Выберите действие Конвертировать.

5. После завершения преобразования выберите действие Записи журнала изменения тарифа НДС, чтобы просмотреть результаты тестового преобразования.

Важно!

После преобразования выбирается поле Преобразовано в таблице Запись журнала изменения ставки НДС, а поле Преобразованная дата в таблице Запись журнала изменения ставки НДС отображает дату преобразования.

См. также

Настройка налога на добавленную стоимость
Настройка нереализованного НДС
Подача отчета об НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Локальная функциональность в Business Central

Бесплатные модули электронного обучения для Business Central можно найти здесь

Обратная связь

Просмотреть все отзывы по странице

Ставки НДС Саудовской Аравии — Avalara

Стандартная ставка НДС для Саудовской Аравии составляет 5%, при этом для некоторых товаров ставка НДС равна нулю. Ставка НДС 15% с 1 июля 2020 года.

Саудовская Аравия Covid-19 повышает ставку НДС

Саудовская Аравия повысила НДС из-за кризиса COVID-19.

Освобожденные поставки

Следующие поставки освобождены от НДС и, следовательно, считаются не подлежащими возмещению входного НДС:

• Выдача или перевод денег или обеспечения за месяц
• Кредит
• Операции по текущим, депозитным и сберегательным счетам
• Финансовые инструменты
• Исламские финансовые продукты – соответствующие Шариату
• Проценты по кредитам, кредитам или долговым обязательствам
• Страхование жизни
• Аренда жилой недвижимости (за исключением гостиниц и аналогичной краткосрочной аренды)

Поставки с нулевым рейтингом

Следующие поставки считаются облагаемыми нулевой ставкой и, следовательно, подлежат возмещению НДС:

• Экспорт товаров или услуг за пределы территории Совета, подтвержденный доказательствами перемещения товаров/услуг
• Поставки с отсрочкой уплаты таможенных пошлин зоны
• Экспорт услуг включает случаи, когда потребитель не является резидентом Территории Совета и/или потребление не происходит на Территории
• Международные перевозки грузов или пассажиров
• Медицинское оборудование и медикаменты
• Инвестиционные драгоценные металлы

Нажмите, чтобы получить информацию об НДС Саудовской Аравии

Новости НДС Саудовской Аравии

avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/africa-and-middle -восток/Ближний Восток/Саудовская Аравия,авалара:content-tags/местоположение/мир/Ближний Восток-и-Африка/Саудовская Аравия

11 января 2023

Союзное и несоюзное OSS: в чем разница?

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/africa-and-middle- восток / Ближний Восток / Саудовская Аравия, Авалара: теги контента / местоположение / мир / Ближний Восток и Африка / Саудовская Аравия

8 ноября 2022 г.

Руководство по НДС в Великобритании — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/africa-and-middle- восток / Ближний Восток / Саудовская Аравия, Авалара: теги контента / местоположение / мир / Ближний Восток и Африка / Саудовская Аравия

4 июля 2022 г.

Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara

{{дата}}

{{заголовок}}

{{описание}}

Получите бесплатную помощь по НДС

Свяжитесь с нами

+44 (0)1273 022400

Где мне встать на учет по НДС?

Получите бесплатную оценку НДС по всей Европе за считанные минуты.

Меню

Африка и Ближний Восток

• Саудовская Аравия
  • Регистрация плательщика НДС Саудовской Аравии
  • Возврат НДС Саудовской Аравии
  18
  • Ставки НДС Саудовской Аравии
  • НДС Саудовской Аравии возвраты
  • Саудовская Аравия НДС на электронные услуги
• Ангола
• Бахрейн
• Египет
• Израиль
• Кения
• Кувейт
• Марокко
• Нигерия
• Оман
• Катар
• Южная Африка
• Тунис
• Объединенные Арабские Эмираты

9000 2 Азия

Центральная и Южная Америка

Европа

Северная Америка

Океания

Добавленная стоимость Налог (НДС) в Португалии

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продаж или поставки услуг в Португалии.

НДС уплачивается потребителем при оплате поставленных товаров или услуг. Продавец или поставщик услуг получает НДС, а затем платит его в Налогово-таможенное управление (AT).

На этой странице представлена ​​следующая информация:

• Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)
• Расчет налогооблагаемой суммы при торговле товарами и услугами
• Архивирование операций по налогу на добавленную стоимость (НДС)
• Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
• Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС)
• Уплата налога на добавленную стоимость (НДС).

Регистрация для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). заявление о начале деятельности.

Самозанятые лица не обязаны декларировать начало своей деятельности, если они выставляют только один счет (один раз в течение года за продажу товаров или оказание услуг), который не превышает 25 000 евро.

Для получения дополнительной информации см. статью 2 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Отчет о начале деятельности

Перед началом деятельности самозанятое лицо или компания должны подать декларацию о начале деятельности.

Для компаний, зарегистрированных в торговом реестре, декларация о начале деятельности должна быть подана не позднее 15 дней после регистрации.

Декларация должна быть подана:

• самозанятым лицом, компанией или налоговым представителем, если у них нет организованной отчетности
• сертифицированным бухгалтером самозанятого лица или компании, если у них есть организованная отчетность .

Бухгалтерский учет должен вестись всякий раз, когда годовой доход оценивается более чем в 200 000 евро. Если прогнозируется более низкий доход, вы можете выбрать организованный учет в любое время.

Дополнительную информацию о схемах бухгалтерского учета см. в информационной брошюре налоговых и таможенных органов.

Декларацию можно подать:

• через веб-сайт Налогового и таможенного управления
• в любом отделении Налогового и таможенного управления
• в Бюро граждан (Loja de Cidadão), если оно подается самозанятым лицом.

Дополнительную информацию можно найти на странице часто задаваемых вопросов на веб-сайте Налогово-таможенного управления или в руководстве по началу деятельности.

Назначение налогового представителя для подачи декларации

Самозанятые лица или компании без постоянного адреса в Португалии, но имеющие постоянный адрес в другом государстве-члене Европейского Союза, могут подать декларацию о начале деятельности через представитель с налоговым адресом в Португалии.

Самозанятые лица или компании без постоянного адреса в Португалии или в государстве-члене Европейского Союза обязаны назначить налогового представителя в Португалии.

Для получения дополнительной информации посетите страницу часто задаваемых вопросов веб-сайта Налогового и таможенного управления.

Уведомление об изменениях в деятельности

Компании, не зарегистрированные в коммерческом регистре или внесенные в центральный реестр юридических лиц

При изменении данных, представленных в декларации о начале деятельности, самозанятые лица или компании должны подать декларацию об изменениях в деятельности в течение максимум 15 дней со дня, когда произошло изменение.

Компании, зарегистрированные в торговом реестре

Компании, зарегистрированные в коммерческом реестре, освобождаются от подачи декларации об изменении деятельности в Налоговое и таможенное управление (АТ), если изменения относятся к:

• запись в коммерческий регистр
• поправки к уставу в отношении юридического статуса, названия компании, зарегистрированного офиса или основного места деятельности, капитала и объекта
• назначение и прекращение службы по любой причине, кроме истечения времени, надзорные органы
• слияние и разделение
• назначение и прекращение полномочий ликвидаторов до завершения ликвидации
• назначение и увольнение арбитражного управляющего
• закрытие и завершение ликвидации.

Компании, внесенные в центральный реестр юридических лиц

Компании, внесенные в центральный реестр юридических лиц, которые не подлежат торговому реестру, освобождаются от подачи декларации об изменении деятельности в налоговую и таможенную службу ( ТА) в следующих случаях:

• первоначальная регистрация
• изменение названия компании
• изменение местонахождения зарегистрированного офиса, места жительства или почтового адреса
• завершение ликвидации.

Как подать декларацию

Декларацию об изменении деятельности должны подать:

• самозанятое лицо или компания, если они не имеют организованных счетов
• сертифицированный бухгалтер самостоятельных наемное лицо или компания, если они имеют организованные счета.

Декларацию об изменении вида деятельности можно подать:

• через веб-сайт Налогово-таможенной службы
• в любом отделении Налогово-таможенной службы
• в Гражданском бюро (Loja de Cidadão), при подаче -занятое лицо.

Для получения дополнительной информации см. страницу «Часто задаваемые вопросы» веб-сайта Налогового и таможенного управления или руководство по внесению изменений в деятельность.

Сообщение о прекращении деятельности

Когда самозанятые лица и компании перестают совершать налоговые действия, они должны подать декларацию о прекращении деятельности.

Декларация о прекращении деятельности должна быть представлена ​​в течение 30 дней после окончания налогооблагаемой деятельности.

Компании, зарегистрированные в торговом реестре или зарегистрированные в центральном реестре юридических лиц, освобождаются от подачи заявления о прекращении деятельности в Налогово-таможенный орган (АТ).

Заявление о прекращении деятельности должно быть представлено:

• самозанятым лицом или компанией, если они не имеют организованных счетов
• сертифицированным бухгалтером самозанятого лица или компании, если у них есть организованные счета

Декларацию о прекращении деятельности можно подать:

• через веб-сайт Налогово-таможенной службы
• в любом отделении Налогово-таможенной службы
• в Гражданском бюро (Loja de Cidadão), при подаче занятое лицо.

Для получения дополнительной информации см. страницу «Часто задаваемые вопросы» на веб-сайте Налогово-таможенной службы или руководство по прекращению деятельности.

Расчет налогооблагаемой суммы при торговле товарами и услугами

Налогооблагаемой суммой при реализации товаров и оказании услуг является стоимость, полученная продавцом или поставщиком в обмен на поставленные товары или услуги без налога на добавленную стоимость ( НДС).

Налогооблагаемая сумма включает:

• налоги, пошлины, сборы и прочие сборы
• взимаемые непредвиденные расходы, напр. комиссионные, упаковка, транспорт, страхование и реклама
• субсидии, привязанные к цене сделки, устанавливаемые до продажи или оказания услуг и устанавливаемые на основе количества переданных единиц или объема оказанных услуг.

Налогооблагаемая сумма не включает:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• проценты за уплату в рассрочку и суммы, полученные в качестве компенсации, определенной в судебном порядке, за невыполнение обязательств
• предоставленные скидки, уступки и бонусы
• суммы, уплаченные покупателем товара или услуги, учитываемые продавцом или поставщиком услуг на соответствующих счетах третьих лиц
• стоимость упаковки, при условии, что счет-фактура содержит информацию о возврат был согласован.

Если информация, необходимая для определения налогооблагаемой суммы, представлена ​​не в евро, используется последний обменный курс, опубликованный Европейским центральным банком, или курс продажи, используемый любым банком, учрежденным на территории страны.

Когда оплата производится не полностью или частично наличными

Налогооблагаемая сумма представляет собой сумму, уплаченную наличными, плюс рыночную стоимость товаров или услуг, поставляемых взамен.

Стоимость товаров или услуг на открытом рынке – это стоимость, которая была бы уплачена за товары, за предоставление услуги или за аналогичные товары или услуги.

При отсутствии аналогичной ситуации рыночная стоимость не может быть ниже покупной цены товара. При отсутствии покупной цены рыночная стоимость не может быть ниже цены производства товара.

При отсутствии аналогичной услуги рыночная стоимость не может быть ниже стоимости предоставления услуги.

Для получения дополнительной информации см. статью 16 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Архивирование транзакций по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Срок архивирования записей транзакций

Владельцы бизнеса должны хранить записи транзакций в течение 10 лет.

Если расчетный период превышает 10 лет, учет операций должен вестись до конца расчетного периода.

Если бухгалтерский учет или выставление счетов осуществляются в компьютеризированной форме, обязательно хранить документацию, касающуюся анализа, программирования и реализации компьютерной обработки, а также резервного копирования данных для программ выставления счетов и учета в течение периода, для которого обязательны записи транзакций.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Местонахождение архивных записей транзакций

Компании или самозанятые лица с адресом в Португалии

Если счета-фактуры, книги, записи и другие документы доступны на бумаге, они должны храниться в Португалии.

Если владельцы предприятий имеют более одного учреждения, они могут централизовать документы всех учреждений в одном архиве.

Если счета-фактуры, книги, записи и другие документы существуют в электронной форме, они должны храниться в любом государстве-члене Европейского Союза.

Местонахождение архива в бумажной или электронной форме должно быть указано в декларации о начале деятельности или декларации об изменении деятельности.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Компании или самозанятые лица без адреса в Португалии

Компании или самозанятые лица без адреса в Португалии могут хранить счета-фактуры, книги, реестры и другие документы в бумажной или электронной форме в любом государстве-члене Европейский Союз.

Местонахождение архива в бумажной или электронной форме должно быть указано в декларации о начале деятельности или декларации об изменении деятельности.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Хранение архивов за пределами Европейского Союза

Любая компания или самозанятое лицо, желающее хранить записи о транзакциях в бумажной или электронной форме за пределами Европейского Союза, должны запросить предварительное разрешение от Налогового и таможенного управления (AT) через сайт Налогово-таможенной службы.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте налогового и таможенного управления.

Возврат налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии

В Португалии существует три ставки налога на добавленную стоимость (НДС):

• сниженная ставка 6% в материковой части Португалии, 4% в автономном регионе Азорских островов и 5% в автономном районе Мадейра для товаров и услуг, включенных в список I Кодекса налога на добавленную стоимость
• , промежуточная ставка 13% в континентальной Португалии, 9% в автономном районе Азорских островов и 12% в Автономный регион Мадейра для товаров и услуг в Списке II Кодекса налога на добавленную стоимость
• стандартная ставка 23% в континентальной Португалии, 16% в автономном районе Азорских островов и 22% в автономном районе Мадейра для всех остальных товаров и услуг.

Для получения дополнительной информации см. статью 18 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии

Освобождение для сектора торговли и услуг

Торговля и поставка определенных товаров и услуг освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии. Некоторые примеры:

• оказание услуг медицинскими работниками
• оказание услуг детскими садами, центрами досуга, домами-интернатами и центрами дневного ухода за престарелыми
• оказание услуг некоммерческими организациями, действующими учреждениями или помещения для художественных, спортивных или развлекательных мероприятий.

Список всех видов деятельности, освобожденных от налога на добавленную стоимость (НДС), можно найти в статье 9 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Освобождение при низком обороте

Компании или самозанятые лица освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), если их оборот составляет менее:

• 10 000 евро, если деятельность началась до 31 марта 2020 года
• 11 000 евро, если деятельность началась после 1 апреля 2020 года
• 12 500 евро, если деятельность началась с 2021 года.

превышать 12 500 евро независимо от даты начала деятельности.

В дополнение к лимиту оборота компании и самозанятые лица должны:

• не иметь и не обязаны иметь организованные счета для целей подоходного налога с населения
• не импортировать и не экспортировать продукцию
• не продавать и не предоставлять услуги в секторе отходов, лома и переработки.

Для получения дополнительной информации см. статью 53 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Освобождение для мелких торговцев

Специальная схема для мелких розничных торговцев, предназначенная для мелких торговцев, предоставляет освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) самозанятым лицам, которые должны соответствовать следующим условиям:

• не иметь и не обязаны иметь организованные счета для целей подоходного налога с населения; счета должны вестись всякий раз, когда годовой доход оценивается более чем в 200 000 евро; если прогнозируется более низкий доход, вы можете выбрать организованный учет в любое время
• не приобрели у поставщиков более 50 000 евро в предыдущем году (если деятельность только начинается, следует использовать прогноз на текущий год)
• не менее 90% объема закупки должно приходиться на товары, предназначенные для продажи без дальнейшей обработки
• не импортировать и не экспортировать товары или услуги в пределах Европейского Союза
• не более 250 евро в не облагаемой налогом деятельности
• не продавать и не предоставлять услуги в секторе отходов, лома и переработки.

Для получения дополнительной информации см. статью 60 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Уплата налога на добавленную стоимость (НДС)

Для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии компании или самозанятые лица должны периодически подавать декларацию.

Декларация подается:

• ежеквартально для компаний или самозанятых лиц с оборотом менее 650 000 евро в предыдущем календарном году
• ежемесячно для компаний или самозанятых лиц с оборотом более 650 000 евро в предыдущем календарном году.

Компании или лица, работающие не по найму, подающие ежеквартально (оборот менее 650 000 евро), могут в своем заявлении о начале или изменении деятельности выбрать ежемесячную подачу.

Если выбрана ежемесячная подача, эта схема должна поддерживаться не менее 3 лет.

Квартальные декларации должны быть представлены до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, к которому относится декларация.