Кбк с превышения 300000 в 2019 году: Страховые взносы ИП в 2023 году за себя: сроки, когда и сколько платить

как рассчитывать и платить дополнительные взносы

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф взносов — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.

Размер страховых взносов в 2023 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и на АУСН.

Как ИП перейти с УСН на НПД

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 000 ₽. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

ИП на АУСН и НПД также не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.

Для взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2023 году — 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

302 903 ₽ − 45 842 ₽ = 257 061 ₽.

Даже если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Предложение Тинькофф

Бесплатно зарегистрируем ИП

Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения — зарегистрируем ИП онлайн, без похода в налоговую

Подробнее

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП исчисляет дополнительные взносы сам. Их сумма зависит от годового дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному, рассмотрим подробнее упрощенку и патент.

На патенте. В этом случае берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.

Все о патенте в одной статье

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:

(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

Все об УСН в одной статье

У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:

(1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным:

Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:

(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

ИП работает на патенте и УСН «Доходы».

Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.

1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.

Считаем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.

И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов, в 2023 году это 257 061 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только 257 061 ₽.

Уменьшение налога на сумму взносов

Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.

ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину. Это можно сделать в том квартале, когда уплатили взносы.

ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но он может включить уплаченные дополнительные взносы в расходы. И не важно, есть у ИП сотрудники или нет.

Годовой доход ИП — 4 000 000 ₽.

Расходы без учета взносов — 3 000 000 ₽.

Ставка налога — 15%.

Дополнительные страховые взносы — 7000 ₽.

Налог = (4 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ − 7000 ₽) × 15% = 148 950 ₽.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами. Как и в случае с УСН «Доходы», максимальный вычет зависит от наличия работников:

• если работников нет, ИП вправе сократить налог вплоть до нуля;
• если есть — максимум на 50%.

Способы, как уменьшить налог:

1. Вычесть взносы из стоимости текущего патента. Для этого нужно перечислить взносы до срока оплаты патента. Если налоговая одобрит вычет, ИП может не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
2. Вернуть деньги за купленный патент. Это возможно, если после одобрения вычета налоговой на ЕНС образовалось положительное сальдо. Если оно есть, можно подать в налоговую заявление на возврат соответствующей суммы. Подробно про ЕНП и ЕНС.
3. Зачесть взносы в счет стоимости патента на следующий период того же года. Например, ИП оплатил патент на 1 квартал 2023 года и уже после этого перечислил дополнительные взносы за 2022 год. Ему не хотелось заниматься возвратом переплаты. Поэтому он подал уведомление о взносах в налоговую и заплатил меньше за патент на 2 квартал 2023 года.

Во всех ситуациях для вычета взносов надо подать в налоговую уведомление. Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Как платить страховые взносы на патенте

Порядок уплаты дополнительных взносов

С 2023 года для уплаты страховых взносов действует новый порядок. Все взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет. У каждого ИП-налогоплательщика свой счет.

Что такое ЕНП и как на него перейти

Любые налоги, сборы и взносы надо перечислять по коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510. Затем, чтобы налоговая списала с ЕНС дополнительные взносы, следует уведомить ее об их сумме.

В 2023 году сделать это можно двумя способами:

1. Подать отдельное уведомление.
2. Направить в налоговую платежку, заполненную по правилам, действовавшим до 2023 года.

Уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором уплатили взносы. Тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Без уведомления налоговая не сможет определить сумму взносов, а значит, откажет в их вычете из налога.

Как работают ЕНП и ЕНС — разъяснения налоговой службы

Срок уплаты взносов

Сроки уплаты страховых взносов различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года — до 31 декабря.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день:

• за 2022 год — до 3 июля 2023 года, потому что 1 июля — суббота;
• за 2023 год — до 1 июля 2024 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. Если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

Предложение Тинькофф

Бухгалтерия: онлайн-сервис или персональный бухгалтер

• Онлайн-бухгалтерия поможет вам рассчитать налоги и сдать отчетность в срок
• Персональный бухгалтер на аутсорсе ведет учет за вас. Страхуем от ошибок бухгалтера на 10 млн ₽

Подробнее

Глава KBC настаивает на том, что группа сильна после падения акций на 18,5% в среду до почти пятилетнего минимума.

Главный исполнительный директор Андре Берген заявил в своем заявлении, что существуют фундаментальные факторы, подчеркивающие надежность группы, и это мнение, по его словам, разделяют все аналитики.

«KBC имеет очень высокую платежеспособность. С коэффициентом Tier 1 более 9 процентов KBC принадлежит к группе наиболее платежеспособных банков», — сказал Берген.

«Кроме того, у KBC была сильная ликвидность (у KBC больше депозитов, чем кредитов), что делает KBC менее зависимым от межбанковского рынка для финансирования своей деятельности», — сказал он.

Позже он сказал бельгийскому телевидению VRT, что, по его мнению, государственная помощь его банку «крайне маловероятна». Бельгийскому государству пришлось вмешаться, чтобы спасти конкурентов Fortis FOR.BR и Dexia DEXI.BR.

Он добавил, что у KBC есть большой запас акций, который он может использовать для мобилизации средств из Европейского центрального банка, хотя в настоящее время он не использует этот запас.

Акции KBC подешевели на 3,2% до 46,60 евро в 11:15 по Гринвичу, достигнув 39,22 евро в начале торгов, самого низкого уровня с января 2004 года, и снизившись на 18,5%. Напротив, индекс DJ Stoxx европейских банков . SX7P снизился на 0,9 процента.

На этой неделе акции KBC упали примерно на 25 процентов.

г. Берген сообщил, что KBC поддерживается стабильной базой основных акционеров, а ее стратегия ясна и целенаправленна, с существенным бизнесом на растущих рынках Восточной Европы, которые в настоящее время мало затронуты кредитным кризисом.

KBC также традиционно был консервативен.

«В последние годы KBC неизменно следовала консервативному курсу как в отношении приобретений, так и в отношении инвестиций», — сказал Берген.

Аналитики склонны соглашаться с мнением Бергена.

«Они не зависят от межбанковского или оптового рынка», — сказал Иван Латодерс из Bank Degroof. «В сентябре конкуренты были справедливо или ошибочно дискредитированы, что, вероятно, пошло бы на пользу KBC».

Пресс-секретарь KBC заявила, что компания действительно заметила появление клиентов, но отказалась сообщить подробности.

Трейдер из Брюсселя сказал, что в падении KBC нет четкой логики и что акции упали из-за проблем конкурентов.

«Люди думают, что они бельгийцы, поэтому они в опасности. Это становится циклом… На самом деле нет рационального объяснения», — сказал он.

Он добавил, что восточноевропейские рынки KBC, несомненно, пострадают от общего замедления мирового экономического роста, хотя в среду не было четких новостей об этом.

В заключение Берген сказал, что KBC был очень открытым.

«Когда в прошлом году разразился кризис, KBC был одним из первых финансовых учреждений, сообщивших о своей подверженности CDO (долговым обязательствам с обеспечением) … Также в будущем KBC будет продолжать сообщать о временно отрицательной рыночной стоимости. рыночные корректировки», — сказал он.

Репортаж Филипа Бленкинсопа; Под редакцией Дэвида Холмса

Лучший выбор: Корпорация KBC — The Money Corner

Шаг в лифте: Корпорация KBC лидирует по стоимости и качеству в поставке расходных материалов, используемых в процессе производства монокристаллических кремниевых пластин, считает всех основных игроков в качестве клиентов и является завоевывать долю рынка настолько быстро, насколько это позволяет расширять производственные мощности. Продажи утроились в 2021 году, а рентабельность EBIT компании составила 40%. Ожидаемые технологические тенденции в солнечной промышленности очень благоприятны для дальнейшего устойчивого роста на ее основном рынке, и в настоящее время Компания использует свои преимущества для выхода на новые рынки, которые могут превзойти размер ее существующих рынков. Несмотря на более чем 200% доходность после IPO два года назад, акции по-прежнему находятся в поле зрения, поскольку у них одна из самых низких рыночных капитализаций в наших индексах. Он торгуется по P/E на 24 финансовый год на уровне 20x, и рост прибыли может превзойти ожидания аналитиков примерно на 35% в год в течение следующих двух лет.

Корпорация KBC (688598), основанная в 2005 году в Ияне, провинция Хунань, разрабатывает и производит композитные материалы и изделия на основе углерода. Его основной продукцией являются расходные материалы, используемые в горячих зонах печи для вытягивания монокристаллических слитков (тепловые поля), включая тигли, отражатели, экраны, нагреватели, кольца и электроды, как показано на диаграмме ниже:

Как мы знаем из изучения Longi, пластины из монокристаллического кремния навсегда заменили пластины из поликристаллического кремния, поскольку усовершенствования производственного процесса позволили снизить затраты и повысить эффективность элементов. Увеличение вместимости тигля стало одним из факторов, позволивших более эффективно производить более крупные слитки кремния. Подавляющее большинство производства солнечных элементов в будущем будет использовать пластины монокристаллического кремния, и отрасль быстро расширяет производственные мощности по всей цепочке поставок, чтобы удовлетворить быстро растущий спрос конечных пользователей на солнечные модули, что практически обеспечивает рост нового спроса на оборудование, связанное с монокристаллическим кремнием. производственный процесс. KBC растет значительно быстрее, чем этот рынок, по нескольким причинам.

Во-первых, ожидается, что композитные материалы на основе углерода полностью заменят импортные изделия из изостатического графита для применения в тепловом поле печи, учитывая преимущества в прочности, термостойкости и индивидуальной настройке. Рынок углеродных композитных материалов для тепловых полей вырос примерно на 30%, а проникновение превысило 60% в 2021 году. его ближайший соперник Сиань Чаома. KBC имеет несколько ключевых преимуществ по сравнению с конкурентами, а именно независимые возможности проектирования индивидуального производственного оборудования, возможность самостоятельно изготавливать преформы из углеродного волокна (снижение стоимости сырья примерно на 40%) и новый метод быстрого химического осаждения из паровой фазы с одним источником углерода. процесс, который сокращает цикл уплотнения более чем на 50% по сравнению с аналогами, что значительно снижает энергопотребление и повышает эффективность производства. Контроль KBC над всем процессом также позволяет получать продукты более высокой чистоты, что открывает рынки с более высокой стоимостью.

При удельных затратах менее 40% от Xi’an Chaoma и снижении более быстрыми темпами, KBC смогла сохранить валовую прибыль выше 50%, несмотря на постоянное падение цен на продукцию и увеличение на 18% сырья из углеродного волокна в 2021 году. (ожидается, что в ближайшее время снова снизится по мере ввода новых мощностей). Увеличение продаж более чем на 200% в 2021 году компенсировало небольшое снижение валовой прибыли, и Компания достигла рекордной маржи EBIT в размере 40,6%. На сегодняшний день расширение продаж KBC было в основном ограничено производственными мощностями, поскольку все основные производители вафель, включая Longi, заключили соглашения с KBC о предварительном резервировании производства. Непревзойденное доминирование KBC в своей области, похоже, готовит почву для почти монополии, и концентрация рынка уже намного выше, чем у других частей цепочки поставок солнечной энергии. Доля KBC на рынке тиглей превышает 35%, а доля других продуктов догоняет по мере роста проникновения углеродных композитных материалов.

Компания имеет опыт превышения целевых показателей роста производственных мощностей и поддержания очень высокого коэффициента использования. Некоторые данные, взятые из отчетов аналитиков:

• 2017 — 110 тонн в год, загрузка 95%+

• 2019 — 202 тонны в год, загрузка 95%+

• 2 — 2 тонны в год 2 сентября , расширение на 550 тонн запланировано на 2021 год и на 600 тонн на 2022 год, всего 1430 тонн в год

• Конец 2020 года — 400 тонн в год, 1200 тонн в год на конец 2021 года, 1550 тонн в год на конец 2022 года

• Конец 2021 г. — 1 600 тонн в год, коэффициент использования 105%+, всего завершено 1 950 тонн в год в 2022 г.

• Май 2022 г. тонн в 2023 году

Текущая цель по мощности в 3450 тонн в 2023 году позволит KBC удовлетворить около 50% всего рыночного спроса на оборудование для тепловых полей монокристаллических печей. Еще неизвестно, установят ли клиенты в конечном итоге жесткие ограничения на концентрацию поставщиков оборудования для тепловых полей, или же KBC будет позволено захватить весь рынок с более дешевой и более качественной продукцией, которая максимизирует прибыль своих клиентов.

Заглядывая вперед, спрос на обновление, замену и обновление продуктов теплового поля также зависит от тенденций последующих технологических процессов, таких как увеличение проникновения более крупных пластин и неизбежный переход от ячеек PERC p-типа к ячейкам HJT n-типа. Ячейки HJT n-типа с более высокой эффективностью требуют кремниевых пластин более высокой чистоты, чего производители пластин не могут достичь без модернизации до высокочистого оборудования для теплового поля печи. Передовая технология химического осаждения из паровой фазы от KBC имеет здесь преимущество, поскольку в процессе уплотнения вводится меньше примесей. Учитывая более высокие технические характеристики, клиенты также внедряют более длительный и строгий процесс проверки поставщиков для продуктов теплового поля n-типа. При ожидаемом увеличении стоимости на 5-10%, но росте цены на 10-15% продукты теплового поля n-типа могут быть более выгодным и маржинальным бизнесом для KBC с еще более высокими входными барьерами. Только 200 тонн из текущей производственной мощности KBC в 1750 тонн совместимы с n-типом, но текущее расширение KBC на 1500 тонн, которое должно быть завершено в 2023 году, совместимо с n-типом. Как мы видели на примере Longi, ускорившего переход от поликристаллических кремниевых пластин к монокристаллическим, KBC может ускорить переход от p-типа к n-типу быстрее, чем ожидалось, за счет устранения узких мест в производстве и снижения стоимости высокочистого оборудования для теплового поля печи. В первом квартале 2022 года KBC отгрузила 20 тонн продукции высокой чистоты.

В долгосрочной перспективе бизнес по производству термического оборудования для монокристаллических печей станет лишь одним из столпов более масштабных планов KBC по созданию передовой платформы для производства углеродных материалов. На сегодняшний день Компания добилась значительного прогресса в разработке и коммерциализации продуктов для полупроводников, керамических тормозов, водородных топливных элементов и копировальной бумаги. Последние разработки включают:

• 11 апреля 2022 г. — KBC подписывает 5-летнее соглашение о стратегическом сотрудничестве с Bejing Tianke Heda, которая занимается производством карбида кремния. Компания является одной из трех китайских компаний, ведущих локализацию рынка карбида кремния, который, как ожидается, будет расти со среднегодовым темпом роста 25% и достигнет 1,7 млрд долларов в 2026 году.8% обеспечивается за счет импорта. Производственный процесс Tianke также включает в себя печи для вытягивания кристаллов, для которых требуется высокочистое термическое оборудование.

• 6 июня 2022 г. — GAC Aion (Guangzhou Automobile) выбирает KBC в качестве официального поставщика углеродно-керамических тормозных дисков. Продажи могут достичь нескольких сотен миллионов юаней к 2023 году, объем внутреннего рынка может достичь 14 миллиардов юаней к 2025 году при условии проникновения 20%. Углеродно-керамические тормоза играют ключевую роль в снижении веса электромобилей, поскольку каждая единица снижения веса ниже системы подвески оказывает такое же влияние на запас хода автомобиля, как и пять единиц веса над системой. Таким образом, углеродно-керамические тормоза могут увеличить запас хода типичного электромобиля примерно на 25 км. Импортные керамические тормозные системы стоят 80 000 юаней за машину, KBC — около 10 000 юаней за машину, а чугунные тормозные диски — 1 000-2 000 юаней за машину. В масштабе KBC сможет снизить цену до уровня ниже 5000 юаней за автомобиль.

• 9 июня 2022 г. — KBC объявляет о стратегическом сотрудничестве с Shenli Technology для совместной разработки копировальной бумаги, используемой в водородных топливных элементах. На рынке копировальной бумаги в настоящее время доминируют Toray из Японии и SGL из Германии, но цены высоки, а объемы импорта ограничены. KBC строит начальную производственную мощность в 300 000 квадратных метров в год для коммерческого производства к концу 2022 года, и ожидается, что цена превысит 1000 юаней за квадратный метр. Годовой спрос на грузовик оценивается примерно в 25 квадратных метров. Жюри еще не пришло, поскольку мы ждем массового производства автономной Tesla Semi, но если водородные топливные элементы сыграют какую-либо значительную роль в переходе к энергетике в будущем, это может стать важным бизнесом для KBC.

По оценкам аналитиков, KBC увеличит прибыль на акцию на 34% с 2022 по 2024 год, в результате чего прибыль акций составит 36,5/28/20, умноженных на 22/23/24. Это выглядит консервативно, учитывая запланированное Компанией расширение производства теплового полевого оборудования и потенциал получения значительной выручки в дополнительных сегментах к 2023 году. Выручка в первом квартале 2022 года составила 450 миллионов юаней, поэтому текущие оценки аналитиков не предполагают дальнейшего роста в этом году.

Корпоративное управление KBC похоже на Longi, и, возможно, в индексе TMC появится закономерность. Основные руководители KBC встретились в Центральном южном университете в провинции Хунань, где они были экспертами в области порошковой металлургии и других смежных областях. Менеджмент является практическим, с соответствующим техническим и промышленным опытом, и ориентирован на создание стоимости для акционеров, как крупнейших акционеров компании. С момента листинга в мае 2020 года Компания реализовала два этапа стимулирования акционерным капиталом. Конвертируемые облигации были выпущены для финансирования расширения мощностей, что на сегодняшний день очень способствовало увеличению прибыли на акцию. В качестве очень обнадеживающего шага руководство решило выкупить акции на сумму 80-100 миллионов юаней в начале этого года, чтобы компенсировать конвертацию некоторых конвертируемых облигаций, с максимальной ценой 300 юаней за акцию.