Книга учета доходов и расходов бланк: Книга учета доходов и расходов УСН скачать бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Сформировать книгу УСН | СБИС Помощь

Сформировать книгу УСН | СБИС Помощь УчебникЖурналСформировать книгу УСН по данным учета

Организации на упрощенной системе налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В СБИС она называется книгой УСН.

КУДиР формируется по итогам года. Вы можете вести КУДиР вручную и в электронном виде, в этом случае в конце года ее тоже нужно распечатать (Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Сформируйте книгу УСН

Создайте книгу в разделе «Отчетность», в календаре бухгалтера или расчете УСН за 4 квартал.

Из раздела «Отчетность»

Из раздела «Отчетность»

1. Нажмите и выберите «Налоговая/Книга УСН».
2. Укажите организацию и отчетный период.
3. В блоке «Заполнить по данным» выберите, по каким данным будет заполняться КУДиР.

1. Перейдите в раздел «Учет/Отчеты/Календарь». В календаре отчет появится за полгода до наступления срока его сдачи.
2. Найдите в списке «Книга УСН» за отчетный период и нажмите «Создать».
3. В блоке «Заполнить по данным учета» нажмите «Выполнить».

1. Перейдите в раздел:
   • online.sbis.ru — «Учет/Налоги/УСН»;
   • Saby Bu — «Налоги/УСН».
2. Откройте расчет УСН за год (4 квартал).
3. Нажмите « Книга УСН». СБИС заполнит ее по данным учета.

Книга сформирована.

Проверьте данные в книге УСН

1. В разделе 1 посмотрите принятые в учете доходы и расходы по кварталам и итоговые суммы за год. Чтобы проверить, какие первичные документы учтены в КУДиР, нажмите сумму напротив каждого квартала.

• Как отобрать документы за период?
• Почему документ не попал в книгу УСН?
• Что делать, если документ попал не в тот период, к которому относится?
• Как в КУДиР проверить только расходы?

В разделе 2 проверьте, какие суммы расходов на приобретение ОС и НМА учтены при исчислении налоговой базы и как они распределены по кварталам.

Для этого нажмите сумму напротив объекта ОС или НМА. Чтобы изменить данные в книге УСН, нажмите строку, которую хотите отредактировать, внесите правки и кликните «Сохранить».

Нажмите «Проверить» — СБИС запустит проверку и сообщит о результате.

• Есть ошибки — исправьте их.
• Все указано верно — распечатайте книгу, прошейте, пронумеруйте постранично, подпишите и поставьте печать (при наличии).

Предоставлять КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но ее могут потребовать во время проверки при наличии оснований (Ст. 88 НК РФ). Храните книгу не менее пяти лет (ст. 23 НК РФ).

Лицензия, права и роли

25 февраля

12 мая

4 августа

Все статьи по бухгалтерии →

УСН

Расходы УСН

Доходы УСН

КУДИР

Книга УСН

Книга доходов и расходов

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Книга учета доходов и расходов по УСН 2023

Согласно НК РФ, упрощенцы обязаны вести особый учетный регистр – книгу учета доходов и расходов (КУДР) по УСН. В 2023 году, как и ранее, её ведут по установленной Минфином России форме.

Что говорит закон

В силу ст. 346.24 Налогового кодекса организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов для исчисления налоговой базы по УСН в книге учета доходов и расходов.

Её форма и порядок заполнения закреплены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н и за последние годы не менялись. Бланк книги можно бесплатно скачать по ссылке в конце статьи.

Кто именно должен вести книгу

Это все плательщики на УСН – юрлица и ИП – и независимо от выбранного объекта – “доходы” или “доходы минус расходы”.

Состав КУДР

Это титульный лист и пять разделов:

• I. Доходы и расходы (четыре блока с данными поквартально и одновременно нарастающим итогом с начала года).
• Справка к разделу I.
• II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим плательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период (год).
• III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу за налоговый период (год).
• IV. Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК, уменьшающие налог (авансовые платежи по нему) за отчетный (налоговый) период (год).
• V. Сумма торгового сбора, уменьшающая налог (авансы), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за отчетный (налоговый) период (год).

Форма (способ) ведения книги

Книгу учета доходов и расходов на УСН можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

СПОСОБ ВЕДЕНИЯ КНИГИ	ТРЕБОВАНИЯ
На бумажном носителе	Должна быть предварительно прошнурована и пронумерована. На последней ее странице при этом указывают общее количество в ней страниц, которое подтверждают подписью руководителя организации/ИП и скрепляют печатью (при ее наличии).
В электронном виде	По окончании отчетного/налогового периода её необходимо вывести на бумажные носители. Выведенную на бумагу книгу нумеруют и прошнуровывают. На последней странице указывают количество всех страниц, которое подтверждает подписью руководитель/ИП и скрепляют печатью (при ее наличии).

Налоговые органы не вправе требовать от обязательного представления книг для заверения в ИФНС. Их заверяют только по просьбе налогоплательщиков (письмо ФНС от 03.02.2010 № ШС-22-3/84).

Порядок ведения книги

На каждый очередной налоговый период – то есть календарный год – заводят новую книгу. Поменять способ её ведения можно с начала нового квартала, не дожидаясь конца года. Запрета на это нет.

В книге учета в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции, совершенные упрощенцем за отчетный (налоговый) период.

ФНС в письме от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090 уточнила, что упрощенцам с объектом «доходы» заполнять графы “Расходы” в КУДР не требуется (по общему правилу). При этом организации на УСН не освобождены от обязанности подтверждать фактически понесённые расходы соответствующими первичными документами, оформленными в соответствии с требованиями законодательства.

ОБЪЕКТ УСН	КАК ЗАПОЛНЯТЬ КНИГУ
Доходы	Заполняйте титульный лист, разд. I (без справки), IV и V. В разд. I нужно указывать только поступление доходов. Расходы (кроме некоторых) отражайте, если считаете нужным. В разд. IV и V укажите суммы налогового вычета. То есть затраты, на которые можете уменьшить налог (авансовый платеж).
Доходы минус расходы	Заполняйте титульный лист, разд. I (со справкой к нему), II и III. В разд. I отражайте полученные доходы и понесенные расходы. Справку к нему заполните по завершении года. В разд. II ведите расчет затрат по ОС или НМА, которые можете учесть в расходах отчетного (налогового) периода. Графы раздела заполняйте по-разному – в зависимости от того, приобретены/созданы эти объекты до или после перехода на УСН. В разд. III отразите перенос убытков, если они есть.

Записи в КУДР вносят на дату признания дохода или расхода.

Правильный образец заполнения ИП книги учета доходов и расходов по УСН с объектом “доходы” смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

 

Ответственность

Если у упрощенца нет книги учета доходов и расходов она ведется с ошибками, ИФНС может оштрафовать по ст. 120, 122 НК:

• за грубое нарушение правил учета;
• неуплату налога по УСН, если это привело к недоимке.

Важные документы

Актуально на 31 декабря 2023

БЛАНК 2023 КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО УСН

Расчетная книга доходов, График М-1 и М-3 (К1, М1, М3)

3 года назад

1120 Корпорация

Каким образом рассчитывается балансовый доход в Приложениях M-1 и M-3 для Формы 1120?

 

Приложение M-1

Приложение M-1 требуется, когда валовая выручка корпорации или ее общие активы на конец года превышают 250 000 долларов США. Расчет для Графика М-1 выполняется в обратном порядке от самой формы. Налогооблагаемый доход, указанный в Приложении М-1, строка 10, доступен из расчета формы 1120, страница 1, строка 28; Таблица M-1, строка 1, «Чистая прибыль (убыток) по бухгалтерским книгам», недоступна без проводок, корректирующих бухгалтерские данные по налогам. Расчет по форме 1120, Приложение М-1, выглядит следующим образом:

1. Строка 10
2. Добавить строку 8
3. Добавить строку 7
4. Вычесть строку 5
5. Вычесть строку 4
6. Вычесть строку 3
7. Вычесть строку 2

Конечный результат, указанный в Приложении M-1, строка 1, должен совпадать с суммой, указанной в финансовой отчетности для бухгалтерского дохода корпорации.

Откуда берутся суммы?

• Строка 2, «Федеральный подоходный налог по книгам» — это налог, рассчитанный программой и указанный в форме 1120, стр. 3, Приложение J, строка 4. Сумма может быть изменена на экране M1 .
• Строка 3, «Превышение потерь капитала над приростом капитала» — это сумма потерь капитала сверх прироста капитала. Корпорациям не разрешается нести капитальные убытки, в отличие от физических лиц, которые могут вычитать до 3000 долларов в год на капитальные убытки. Сумма определяется по Приложению D. Записи делаются 9 числа.Экран 0046 D . Для этой строки нет переопределения.
• Строка 4, «Доход, подлежащий налогообложению, не зарегистрированный в бухгалтерских книгах в этом году» — некоторые формы кредита требуют, чтобы сумма кредита была включена в прочий доход. Увеличение дохода является только налоговой статьей и обычно не включается в балансовую прибыль. В эту строку автоматически поступает увеличенная сумма дохода. Статьи дополнительных доходов, учитываемые для целей налогообложения, но не учитываемые в бухгалтерском учете доходов, вводятся на экране M1 , строка 4.
• Строка 5a, «Амортизация» — это балансовая корректировка амортизации до налогообложения, которая производится, когда балансовая амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 5, «Корректировка амортизации с учетом налогов».
• Строка 5b, «Благотворительные взносы» — Вычеты по благотворительным взносам ограничены 10% налогооблагаемого дохода. Когда сумма взноса превышает ограничение, запрещенная сумма включается в строку 5b. Расчет лимита отчислений на благотворительные взносы основан на записях на DED и указывается в Wks Contrib (WK_CNTRB в Drake15 и более ранних версиях), Рабочий лист ограничения/переноса вклада, строка 1E. Для этой строки нет переопределения.
• Строка 5c, «Поездки и развлечения» — ограничения на питание и развлечения учитываются из сумм, введенных на экране DED .
• Строка 5 — «Расходы, зарегистрированные в бухгалтерских книгах за этот год, не вычтенные из этой декларации», за исключением амортизации, поездок и развлечений, автоматически вытекают из сумм, введенных для декларации. Эта линия может быть скорректирована на 9Экран 0046 M1 , строка 5, «Другое». Суммы, которые автоматически переносятся программой:
  • Определенные формы кредита, которые требуют, чтобы сумма кредита уменьшала расходы, связанные с кредитом. Программа автоматически уменьшает сумму расходов для формы 1120, стр. 1, строки 13, 17 или 26, в зависимости от типа кредита. Уменьшенные расходы являются только статьей налога и обычно не уменьшают балансовые расходы. В эту строку автоматически переносится уменьшенная сумма расходов, корректировка балансовой стоимости к налогу. Дополнительные статьи расходов, отраженные в бухгалтерском учете, но не вычтенные по декларации, вносятся в 9Экран 0046 M1 , строка 5, «Другое».
  • Корректировка балансовой амортизации с учетом налогов производится, когда балансовая амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 5, «Корректировка балансовой амортизации до налогообложения».
• Строка 7, «Не облагаемые налогом проценты» — включает проценты, например проценты, полученные по государственным или местным облигациям, и исключается из валового дохода. Сумма вводится 9Экран 0046 INC .
• Строка 7 — «Доход, указанный в бухгалтерских книгах корпорации за год, но исключенный из этой налоговой декларации» включает поступления по страхованию жизни и прибыль от определенных продаж в рассрочку. Суммы, введенные на экране M1 , строка 7, «Другое», корректируют суммы, переносимые с экрана K1P , строка 18, код B.
• Строка 8a, «Амортизация» — это налоговая корректировка на амортизацию, которая производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на 9Экран 0046 M1 , строка 7, «Корректировка амортизации с учетом налогов».
• Строка 8b, «Благотворительные взносы» — вычеты по благотворительным взносам ограничены 10% налогооблагаемого дохода. Когда допускается перенос взносов с предыдущего года в качестве вычета из дохода за текущий год, допустимая сумма включается в строку 8b. Разрешенный расчет вычета благотворительного взноса за текущий год основан на записях на экране DED и на экране LOSS , «Перенос взносов», и сообщается в рабочей таблице Wks Contrib, Таблица ограничения взносов/переноса, строки 2 (a–e). )В и 5(а-о)В. Для этой строки нет переопределения.
• Строка 8 — «Вычеты, разрешенные в декларации и не взимаемые с бухгалтерского дохода», кроме амортизации, благотворительных взносов и корректировок амортизации, вводятся непосредственно на экране M1 , строка 8, «Прочее». Никакие суммы не переносятся в эту строку автоматически.
• Строка 8. Корректировка налога на амортизацию к балансовой стоимости производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа делает корректировку автоматически на основе записей в декларации. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на 9Экран 0046 M1 , строка 8, «Корректировка амортизации налога на баланс».

Приложение M-3

Приложение M-3 требуется, когда общие активы корпорации на конец года составляют 10 миллионов долларов или более. Расчет для Графика М-3 выполняется в обратном порядке от самой формы. Первым шагом в расчете является выравнивание налогооблагаемого дохода, указанного в Приложении M-3, Часть II, строка 30, столбец (d), который должен соответствовать форме 1120, страница 1, строка 28. До тех пор, пока эта сумма не будет правильной, балансовый доход, указанный в Приложении M-3, часть I, строка 4a, будет неправильным.

Программа производит расчет для Графика М-3, Часть I, строка 4а, следующим образом:

1. Страница 1, Часть I, строка 11, определяется страницей 2, Часть II, строка 30, столбец а , который рассчитывается следующим образом:           

  Стр. 2, строка 30, столбец d
— Страница 2, строка 30, столбец c
— Страница 2, строка 30, столбец b
Страница 2, строка 30, столбец a

2. Вычтите положительные суммы из Части I, строки 10a, 10b и 10c, и добавьте отрицательные суммы из Части I, строки 10a, 10b и 10c, введенные на М3С экран
3. Вычтите положительную сумму из части I, строка 9, или добавьте отрицательную сумму из части I, строка 9, введенная на экране M3S
4. Вычтите положительную сумму из части I, строка 8, или добавьте отрицательную сумму из части I, строка 8, введенная на экране M3S
5. Вычтите положительные суммы из Части I, строки 7a, 7b и 7c, и добавьте отрицательные суммы из Части I, строки 7a, 7b и 7c, введенные в М3С экран
6. Вычтите положительные суммы из части I, строка 6b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 6a, введенная на экране M3S
7. Вычтите положительные суммы из части I, строка 5b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 5a, введенная на экране M3S

Конечный результат, указанный в Приложении M-3, Часть I, строка 4a, должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), указанной в общемировом консолидированном отчете о чистой прибыли корпорации.

Для получения дополнительной информации см. 1120 Инструкции .

Ссылки по теме

Статью просмотрели 172 тысячи раз.

Последнее изменение: 3 года назад

Опции

Распечатать статью

Разницы по общим налогам в Приложении M-1 к Форме 1120

Разницы по общим налогам по Приложению M-1 к Форме 1120

;

 

2022202120202019

• Популярные разделы справки
• Свяжитесь с нами
• Пользователи рабочего стола
• Скачать
• Электронный архив и печать
• Начало работы
• Новости и справочники
• Информация для заказа и учетной записи
• Информация о продукте
• Налоговая помощь
• Профессиональный налоговый акт
• Использование TaxAct

Цель График М-1 Сверка доходов (убытков) и анализ нераспределенной нераспределенной прибыли по книгам предназначен для сверки бухгалтерского дохода предприятия (бухгалтерского дохода) с его налогооблагаемым доходом. Поскольку налоговое законодательство обычно отличается от требований бухгалтерской отчетности, балансовый доход может отличаться от налогооблагаемого дохода. Вот список общих различий в налогах на книги, которые можно найти в Приложении M-1. Список не является исчерпывающим.

• Федеральный подоходный налог по бухгалтерским книгам
• Превышение убытков от прироста капитала

Доход по налоговой декларации, не отраженный в бухгалтерских книгах

• Доход по федеральному налоговому кредиту
• Налоговый доход от продажи активов сверх балансовой прибыли от продажи активов
• Продажа в рассрочку

Расходы по бухгалтерскому учету, не включенные в налоговую декларацию

• Избыточная амортизация налога амортизация
• 50% расходов на проезд/питание и развлечения, не подлежащие вычету в налоговой декларации
• Благотворительные взносы
• Штрафы и пени
• Страховые взносы офицеров
• Расходы будущих периодов
• Балансовый убыток от продажи активов сверх налогового убытка от продажи активов
• Начисленные отпуска и бонусы
• Политические взносы
• Расходы, понесенные при получении освобожденных от налогообложения процентов
• Часть организационных и начальных расходов не включенный в налоговую декларацию

Доход в бухгалтерском учете, не включенный в налоговую декларацию

• Не облагаемые налогом проценты
• Балансовая прибыль от продажи активов сверх налоговой прибыли от продажи активов
• Продажа в рассрочку
• Выручка по страхованию жизни офицеров

Вычеты по налоговой декларации, не отраженные в бухгалтерских книгах

• Налоговая амортизация сверх балансовой амортизации
• Благотворительные взносы 90 024
• Расходы будущих периодов
• Налоговый убыток от продажи активы сверх балансового убытка от продажи активов
• Начисленные отпуска и бонусы
• Вычет производственной деятельности США

Внести эту информацию в TaxAct ^® 1120 программа:

1. В декларации TaxAct (в Интернете или на рабочем столе) нажмите Federal (на небольших устройствах нажмите в левом верхнем углу экрана, затем нажмите Federal ).