Коэффициент быстрой ликвидности формула. Quick Ratio
Компания ABC имеет следующую операцию в своей финансовой отчетности за период, закончившийся с 1 января по 31 декабря 2016 года.
Текущие активы:
- Наличные = 100 000 долларов США,
- Аванс = 10 000 долларов США,
- Рыночная ценная бумага = 50 000 долларов США,
- Дебиторская задолженность = 60 000 долларов США,
- Запасы = 70 000 долларов США.
Итого оборотные активы = 290 000 долларов США.
Текущие обязательства:
- Кредиторская задолженность = 160 000 долларов США,
- Расходы по начислению = 60 000 долларов США,
- Краткосрочная задолженность = 50 000 долларов США,
- К уплате процентов = 50 000 долларов США.
- Общая сумма текущих обязательств = 320 000 долларов США.
В прошлом году коэффициент быстрой ликвидности составлял 1,5, а в среднем по отрасли в текущем году — 1,6.
Необходимо оценить коэффициент быстрой ликвидности компании ABC.
Мы будем использовать для расчета следующую формулу коэффициента покрытия долга.
Коэффициент быстрой ликвидности = оборотные активы — запасы / текущие обязательства
Текущие активы = 290 000 долларов США
Запасы = 70 000 долларов США
Текущие обязательства = 320 000 долларов США
QR = (290 000–70 000 долл. США) / 320 000 долл. США = 0,69 или 69%
Теперь давайте посмотрим, что означает коэффициент быстрой ликвидности = 0,69 для компании ABC.
Исходя из приведенных выше расчетов, коэффициент быстрой ликвидности в текущем году составляет 0,69, тогда как в предыдущем году — 1,5.
Коэффициент быстрой ликвидности определяет, как наиболее ликвидные активы компании ABC могут погасить текущие обязательства, которые, скорее всего, потребуют погашения в период короче одного года.
Quick Ratio текущего года ниже единицы. Это ясно показывает, что у компании недостаточно ликвидных активов для оплаты текущих обязательств.
Потенциально, у компании АВС есть проблемы с ликвидностью. По сравнению с предыдущим годом и средними показателями отрасли, ABC не управляет своими ликвидными активами должным образом.
Возможно, продажи и производственные показатели не так хороши и потребуется проанализировать и оценить текущую эффективность своей функции продаж и производства.
Однако коэффициент быстрой ликвидности — это коэффициент, который измеряет короткий период времени позиции ликвидности и может не означать, что у ABC есть проблема с ликвидностью.
Например, причиной того, почему кредиторская задолженность настолько велика, заключается в том, что из-за большого заказа большой объем покупок будет уменьшаться, когда компания платит поставщику в результате получения большого количества наличных от продажи в кредит.
Или это очень короткий срок, и в настоящее время у компании хорошие отношения со своими банками, тогда нехватка денежных средств не является проблемой.
Быстрая ликвидность, QR — Альт-Инвест
Открыть эту статью в PDF
Формула расчета быстрой ликвидностиКоэффициент быстрой ликвидности (Quick Ratio, CR; иногда его также называют коэффициентом лакмусовой бумажки, Acid-test Ratio) рассчитывают по следующей формуле:
где:
Cash — деньги и денежные эквиваленты (депозиты и другие вложения, которые могут быть мгновенно обращены в деньги)
Current Investments — краткосрочные финансовые вложения из текущих активов баланса.
Иногда эта составляющая показателя определяется как «рыночные ценные бумаги» (marketable securities), но такое определение исключает из учета, например, выданные краткосрочные займы, что не соответствует логике показателя.
Accounts Receivable — счета к получению. Для расчетов обычно используют строку «Дебиторская задолженность», но для более точного анализа может потребоваться его корректировка (см. раздел о Дебиторской задолженности ниже).
Значения активов и обязательств могут быть взяты либо по концу периода, либо в варианте средних значений за период, то есть среднего между началом и концом периода.
Дебиторская задолженность в быстрой ликвидности
Смысл показателя QR становится очевиден, если сравнить его с другим показателем ликвидности — CR. Для оценки быстрой ликвидности из перечня активов убраны все элементы, которые могут в будущем обратиться в деньги только в ходе производства и продажи новой продукции.
Главным образом это запасы.
Когда в расчет показателя включается дебиторская задолженность, то подразумевается, что она состоит из счетов, выставленных покупателям за поставленную продукцию. По таким счетам компания, как правило, просто ожидает поступления денег.
Но в дебиторскую задолженность входят и выданные поставщикам авансы, то есть статья, которая по своему смыслу ближе к запасам, чем к счетам, выставленным покупателям. Данная часть дебиторской задолженности должна быть исключена из QR. Это делают не всегда. Для большинства компаний возникающая погрешность будет незначительной, и такое допущение не приведет к ошибкам.
Но иногда величина авансов, отраженных в балансе, оказывается очень велика. Вот, например, как выглядела отчетность авиакомпании Трансаэро незадолго до банкротства:
Значение выглядит не очень высоким, но всё же не вызывает ощущения критических рисков. Однако, если изучить подробности в отчетности Трансаэро, то оказывается, что практически вся дебиторская задолженность компании состоит из авансов поставщикам, и, если их исключить, результат будет выглядеть так:
Скорректированное значение соответствует реальному состоянию, в котором находилась в тот момент компания —очень серьезной проблеме с ликвидностью (наряду с другими проблемами, которые были в тот момент у Трансаэро).
Из этого примера видно, что для наиболее точного расчета коэффициента быстрой ликвидности желательно изучить состав дебиторской задолженности компании и вычесть из нее суммы выданных авансов.
Интерпретация значений быстрой ликвидности
Показатель быстрой ликвидности демонстрирует способность компании оплачивать свои краткосрочные обязательства (кредиторскую задолженность перед поставщиками, краткосрочные кредиты и т. п.) за счет той части текущих активов, которая уже прошла через производственный цикл и может быть обращена в деньги без выпуска новой продукции.
У показателя QR нет универсального «нормального» значения. Требования будут зависеть от отрасли, показателей конкурентов и условий взаиморасчетов с покупателями. Тем не менее, можно считать, что значения выше 1 — это хорошая ликвидность, даже с некоторым запасом, а чем ниже его значение, тем больше рисков несет в себе бизнес компании.
В отраслевых и корпоративных методиках, если они устанавливают требования к минимальной величине QR, обычно встречаются значения от 0,5 до 0,8.
Хотя показатель быстрой ликвидности рассчитывают для прошлых периодов работы компании, его используют и для анализа возможных проблем в будущем. Поэтому большое значение имеет динамика изменения показателя.
Например, на приведенном ниже графике положение Компании 1 выглядит заметно более устойчивым, чем положение Компании 2, хотя коэффициент быстрой ликвидности второй компании и выше. Снижение QR может означать, что в компании постепенно нарастают проблемы с платежами, или что она переходит к более рискованному стилю ведения бизнеса.
QR и другие показатели ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности может применяться в комбинации с другими показателями ликвидности компании:
Текущая ликвидность (CR) — демонстрирует способность компании погашать свои краткосрочные обязательства за счет наиболее всех текущих активов.
Чистый оборотный капитал (ЧОК или NWC) — показывает разницу между текущими активами и обязательствами.
Он похож на CR, но если текущая ликвидность сравнивает текущие активы и обязательства в виде коэффициента, то NWC использует разность между ними.
Коэффициент текущей ликвидности против коэффициента быстрой ликвидности: что лучше? [+формулы]
Чтобы добиться значимого роста, SaaS-фирмы должны твердо контролировать свои финансы. Узнайте все о коэффициентах текущей и быстрой ликвидности, о том, как их рассчитать, и об основных различиях между коэффициентом текущей ликвидности и коэффициентом быстрой ликвидности.
- Что такое коэффициент текущей ликвидности?
- Что такое коэффициент быстрой ликвидности?
- Ключевые отличия
- Кто просматривает коэффициенты
- Расчет быстродействия SaaS
- Мониторинг с помощью ProfitWell Metrics
- Часто задаваемые вопросы о соотношении текущей и быстрой реализации
Гибкость лицензирования, неограниченный потенциал роста и масштабируемость — вот некоторые из преимуществ бизнес-модели SaaS.
Модель подписки обеспечивает предсказуемый поток доходов, который позволяет этим предприятиям добиться феноменального роста. Некоторые SaaS-компании достигли статуса единорога за пять лет, увеличив свою стоимость до желанной оценки в 1 миллиард долларов.
Чтобы добиться такого стремительного роста, SaaS-фирмы должны иметь твердый контроль над своими финансами. Это означает выход за рамки типичных бухгалтерских и бухгалтерских процессов. Использование сложных финансовых коэффициентов, таких как коэффициенты срочности и текущей ликвидности, позволяет лучше понять финансовые показатели SaaS.
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности — это коэффициенты ликвидности, которые измеряют способность компании погасить свои краткосрочные долги. Основное различие между этими двумя коэффициентами заключается в рассматриваемых временных рамках и определении оборотных активов.
Что такое коэффициент текущей ликвидности? Коэффициент текущей ликвидности измеряет способность компании компенсировать свои текущие обязательства или краткосрочные долги краткосрочными или текущими активами.
Он также известен как коэффициент оборотного капитала.
При расчете коэффициента текущей ликвидности используются только текущие активы, активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства в течение года. Аналогично, текущие обязательства — это долги вашей компании, которые должны быть погашены в течение года.
Наиболее распространенными оборотными активами являются: дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты, ценные бумаги, товарно-материальные запасы и расходы будущих периодов. К краткосрочным обязательствам относятся: начисленные обязательства, кредиторская задолженность, краткосрочная задолженность и прочая задолженность.
Для расчета коэффициента текущей ликвидности используется простая формула:
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы ÷ Текущие обязательства
общая сумма текущих обязательств.
Например, если общая сумма текущих активов вашей фирмы составляет 250 000 долларов США, а общая сумма текущих обязательств составляет 100 000 долларов США. Ваше текущее соотношение будет: 250 000 $ ÷ 100 000 $ = 2,5
Это означает, что ваша фирма имеет оборотные активы на сумму 2,5 доллара на каждый доллар текущих обязательств.
Два — идеальный коэффициент текущей ликвидности, потому что вы можете легко погасить свои обязательства, не сталкиваясь с проблемами ликвидности. Все, что меньше двух, помещает вашу фирму в красную зону. Это указывает на то, что у вас проблемы с ликвидностью и у вас недостаточно активов для погашения текущих долгов.
Высокий коэффициент текущей ликвидности может показаться желательным, но все, что выше четырех, проблематично. Это указывает на то, что фирма недоиспользует свои активы.
Что такое коэффициент быстрой ликвидности? Коэффициент быстрой ликвидности, также называемый коэффициентом кислотности, является консервативным показателем ликвидности вашей фирмы, поскольку он использует лишь часть ваших текущих активов.
В отличие от коэффициента текущей ликвидности, при расчете коэффициента быстрой ликвидности используются только быстрые активы или краткосрочные инвестиции, которые могут быть ликвидированы до наличных средств в течение 90 дней или раньше.
Вы будете включать денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность и рыночные ценные бумаги в свои расчеты коэффициента быстрой ликвидности. Как правило, вы исключаете расходы на запасы и предоплату при расчете коэффициентов быстрой ликвидности, потому что вы не можете конвертировать их в наличные в течение 90 дней.
Однако текущие обязательства остаются прежними и включают в себя: краткосрочную задолженность, начисленные обязательства и кредиторскую задолженность.
Формула коэффициента быстрой ликвидности В то время как в формуле коэффициента быстрой ликвидности используются текущие обязательства, она масштабирует активы, чтобы соответствовать короткому периоду времени, обычно около трех месяцев.
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Эквиваленты денежных средств + Ликвидные ценные бумаги + Дебиторская задолженность) ÷ Текущие обязательства
Из приведенного выше примера быстрый пересчет показывает, что ваша фирма теперь имеет текущие активы на сумму 150 000 долларов США, а текущие обязательства остаются на уровне 100 000 долларов США.
Коэффициент быстрой ликвидности фирмы: 150 000 ÷ 100 000 = 1,5
После исключения запасов и расходов на предоплату у вашего бизнеса будет 1,5 доллара активов на каждый доллар обязательств, что является отличным соотношением.
Коэффициент быстрой ликвидности выше единицы — это прекрасно, поскольку он показывает равное соотношение между вашими активами и пассивами. Все, что меньше единицы, показывает, что ваша фирма может испытывать трудности с выполнением своих финансовых обязательств.
Если коэффициент быстрой ликвидности слишком высок, значит, фирма неэффективно использует свои активы. Хотя эта формула дает представление практически о любой вертикали бизнеса, она неадекватно описывает модель SaaS.
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности: основные различияИ коэффициент быстрой ликвидности, и коэффициент текущей ликвидности считаются коэффициентами ликвидности, поскольку они измеряют краткосрочную ликвидность фирмы. Поскольку в расчетах коэффициентов используется дебиторская задолженность фирмы, они являются отличным индикатором финансового состояния и способности выполнять свои долговые обязательства.
Однако коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности имеют некоторые ключевые отличия:
- Расчеты коэффициента текущей ликвидности включают все текущие активы фирмы, в то время как расчеты коэффициента быстрой ликвидности включают только быстрые или ликвидные активы.
- Коэффициент быстрой ликвидности компании считается консервативным, поскольку он дает краткосрочную информацию (около трех месяцев), тогда как коэффициент текущей ликвидности предлагает долгосрочную информацию (год или дольше).
- Коэффициент быстрой ликвидности использует только быстрые активы и исключает любые активы, которые не могут быть ликвидированы и конвертированы в наличные в течение 90 дней или меньше. Коэффициент текущей ликвидности учитывает все активы, которые могут быть ликвидированы и обращены в денежные средства в течение года.
- Коэффициент быстрой ликвидности компании исключает запасы из своих расчетов, в то время как расчеты коэффициента текущей ликвидности включают запасы.
- Результат 2:1 идеально подходит для текущего коэффициента, а 1:1 — идеальный быстрый коэффициент для большинства предприятий, кроме SaaS.
Поскольку эти коэффициенты позволяют получить представление о ликвидности компании, их анализируют разные группы людей.
- Владельцы SaaS используют эти формулы для проверки ликвидности и финансового состояния своей фирмы. Они могут использовать их для выявления недостатков и принятия быстрых корректирующих мер, чтобы сохранить бизнес в зеленой зоне.
- Кредиторы используют эти коэффициенты для определения кредитоспособности фирмы. Идеальные коэффициенты текущей и быстрой ликвидности свидетельствуют о его способности своевременно погашать кредиты и долги.
- Инвесторы используют коэффициенты, чтобы определить, достойна ли компания инвестиций. Инвестор может получить представление о том, насколько хорошо компания управляет своими финансами, и определить возможную рентабельность инвестиций на основе коэффициентов.
SaaS-компании не используют ту же формулу для расчета коэффициентов быстрой ликвидности, потому что их модель доходов не соответствует традиционной модели.
Подписные компании рассматривают активы и пассивы с другой точки зрения, и это проявляется в их финансовом анализе.
Вышеупомянутая ранее формула быстрого коэффициента применима к большинству традиционных ниш бизнеса, но не работает в секторе SaaS. Это связано с тем, что в отрасли SaaS переменные вычисляются не так, как в обычном бизнесе.
Быстрый коэффициент SaaS = (Новый MRR + Расширенный MRR + Повторная активация MRR) ÷ Сокращение MRR + Отток MRR)
Предположим, например, что это цифры из вашей финансовой отчетности SaaS.
Новый MRR: 200 000 долл. США
Реактивация MRR: 150 000 долл. США
Расширение MRR: 175 000 долл. США
Брошен MRR: 90 000 долл. США
Ваше SaaS быстрое соотношение = (250 тыс. Долл. США + 150 тыс. + 175 тыс. Анализ показывает, что ваша компания стабильно растет. Вы можете легко сказать, что у компании отличный рост MRR и низкий отток, но расчет коэффициента быстрой ликвидности SaaS позволяет взглянуть на вещи в перспективе.
Быстрый коэффициент SaaS дает глубокое представление о производительности вашей компании, а также позволяет узнать, какие части нуждаются в улучшении. Если ваш коэффициент быстрой ликвидности SaaS:
- < 1: вы можете не выжить в течение следующих двух месяцев или меньше
- 1 к 4: траектория роста вашей компании вялая, и вы столкнетесь с проблемами денежных потоков, если MRR роста не улучшается.
- 4: У вас отличная траектория роста, и компания растет эффективно. Вы возвращаете в четыре или более раз рост MRR на каждый потерянный или потерянный доллар.
Из вышеприведенного примера видно, что финансовое состояние этой компании положительное. Он возвращает почти 6 долларов за каждый потерянный или потерянный доллар.
Отслеживайте быстродействие SaaS с помощью ProfitWell Metrics ProfitWell Metrics предоставляет точные отчеты о подписках и аналитику в режиме реального времени на одной панели. Он использует безопасную и соответствующую GDPR систему, которая легко интегрируется с различными платформами, включая Stripe, ReCharge, Braintree, Chargify и другими.
ProfitWell выводит данные о вашей бизнес-эффективности и клиентах на интуитивно понятную панель инструментов.
С помощью ProfitWell Metrics вы можете отслеживать и разбивать свой MRR на такие компоненты, как новый MRR, обновления, существующие клиенты, понижение и отток. Непревзойденная финансовая отчетность дает представление о вашем бизнесе на высоком уровне, позволяя вам углубиться в детали.
Другие показатели включают сегментацию, привлечение клиентов, удержание и вовлечение клиентов. Вы можете получить доступ к своей метрике SaaS практически с любого устройства через мобильное приложение ProfitWell или API метрик, чтобы держать руку на пульсе.
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности Часто задаваемые вопросы Что такое кислотный коэффициент? Коэффициент ликвидности, также известный как коэффициент быстрой ликвидности, представляет собой консервативный коэффициент ликвидности, в котором используются только ликвидные или быстрые активы.
Он исключает инвентарь и предоплаченные активы, чтобы учитывать активы, которые можно превратить в наличные в течение 90 дней или меньше.
Коэффициент текущей ликвидности важен, поскольку он помогает оценить состояние ликвидности и финансовое состояние вашей фирмы. Он рассчитывает, достаточно ли текущих активов компании для покрытия ее краткосрочных обязательств.
Как компания может улучшить коэффициент текущей ликвидности? Компания может улучшить коэффициент текущей ликвидности за счет использования долгосрочного финансирования, погашения обязательств, снижения накладных расходов, долгосрочного финансирования и оптимального управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Увеличение объема продаж также помогает улучшить коэффициент ликвидности.
В балансе не указан коэффициент текущей ликвидности, но он предоставляет всю информацию, необходимую для расчета коэффициента текущей ликвидности вашей компании.
Чтобы рассчитать коэффициент текущей ликвидности вашей фирмы, вам необходимо проверить все текущие обязательства и текущие активы, перечисленные в балансе. Затем вы можете использовать формулу коэффициента текущей ликвидности (общие текущие активы ÷ общие текущие обязательства) для расчета коэффициента текущей ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности: в чем разница?
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности используются для измерения способности бизнеса погасить долги. Несмотря на то, что они во многом похожи, они различаются в одном важном аспекте.
Как владелец малого бизнеса вы хорошо понимаете важность точных финансовых данных. Финансовые отчеты предоставляют вам важные сведения о состоянии вашего бизнеса, отчетную информацию, такую как общие активы и обязательства, чистый доход и движение денежных средств.
Конечно, выбор программного обеспечения для бухгалтерского учета также может сыграть роль в процессе отчетности, автоматизируя процесс бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, обеспечивая при этом точность финансовых отчетов, которые вы составляете.
Но если вы готовы сделать еще один шаг вперед в финансовом управлении и анализе, бухгалтерские коэффициенты могут стать решением. Такие коэффициенты, как текущий коэффициент и коэффициент быстрой ликвидности, легко рассчитываются, что дает вам совершенно новый взгляд на финансы вашего бизнеса.
Оба считаются коэффициентами ликвидности, и оба позволяют узнать, достаточно ли у вас текущих или ликвидных активов для оплаты всех ваших счетов в случае наступления срока их погашения.
Все еще не уверены?
Подумайте об этом. Что, если бы ваши счета внезапно стали подлежать оплате сегодня, смогли бы вы их оплатить? Если вы уже знаете ответ, это прекрасно. Но если вы этого не сделаете, и текущий коэффициент, и быстрый коэффициент могут дать вам ответ за считанные секунды.
Несмотря на то, что они похожи, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности немного различаются, что мы подробно рассмотрим далее.
Каков текущий коэффициент?
Коэффициент текущей ликвидности измеряет способность вашего бизнеса погашать свои текущие обязательства, используя текущие активы.
Несмотря на то, что существует множество типов активов, в расчет коэффициента текущей ликвидности вы будете включать только текущие активы. Текущие активы – это активы, которые могут быть обращены в денежные средства в течение одного года. Текущие активы могут включать следующее:
- Денежные средства и их эквиваленты
- Дебиторская задолженность
- Расходы будущих периодов
- Товарно-материальные запасы
- Ценные бумаги (рыночные или ликвидные)
Как и активы, существуют различные текущие обязательства, но вы будете учитывать только текущие обязательства расчет соотношения. Краткосрочные обязательства – это долги, которые подлежат оплате в течение года. К ним относятся:
- Кредиторская задолженность
- Начисленные обязательства
- Краткосрочная задолженность (долг со сроком погашения в течение 12 месяцев)
Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности
Формула коэффициента текущей ликвидности проста.
Просто возьмите общую сумму текущих активов и разделите общую сумму на общую сумму текущих обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы ÷ Текущие обязательства
Например, в декабре 2019 года в балансе Джейн были отражены следующие суммы.
Зоомагазин Джейн
Бухгалтерский баланс
31.12.2019
| РЕСУРСЫ | |
| Текущие активы | |
| Наличные | 12 500 долларов США |
| Дебиторская задолженность | 3100 долларов США |
| Предоплачиваемые затраты | 1000 долларов |
| Инвентарь | 11 500 долларов США |
| Всего текущих активов | 28 100 долларов США |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Текущие обязательства | |
| Кредиторская задолженность | 5500 долларов США |
| Заработная плата/заработная плата к оплате | 1100 долларов США |
| Итого текущие обязательства | 6600 долларов США |
Зная, что общие текущие активы Джейн составляют 28 100 долларов США, а общие текущие обязательства — 6 600 долларов США, можно рассчитать ее коэффициент текущей ликвидности:
28 100 долларов США ÷ 6 600 долларов США = 4,26
Это показывает, что на каждый доллар текущих обязательств Джейн приходится 4,26 доллара текущих активов.
Коэффициент текущей ликвидности менее 2 может указывать на финансовые проблемы и неспособность погасить текущие долги, а коэффициент текущей ликвидности более 4 может указывать на то, что ваш бизнес неэффективно использует свои активы.
Что такое коэффициент быстрой ликвидности?
Коэффициент быстрой ликвидности, также называемый коэффициентом кислотности, аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, но считается более консервативным расчетом, поскольку включает только активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение 90 дней или меньше.
Как рассчитать коэффициент быстрой ликвидности
Чтобы использовать формулу коэффициента быстрой ликвидности для зоомагазина Джейн, вам необходимо исключить из расчетов как товарно-материальные запасы, так и расходы по предоплате, поскольку они не могут быть преобразованы в наличные в течение 90 дней.
Вы можете рассчитать коэффициент быстрой ликвидности, добавив денежные средства и их эквиваленты, текущую дебиторскую задолженность и краткосрочные инвестиции и разделив полученную сумму на текущие обязательства:
Коэффициент быстрой ликвидности = Денежные средства + Денежные эквиваленты + Дебиторская задолженность + Краткосрочные инвестиции Инвестиции ÷ Текущие обязательства
Зоомагазин Джейн
Бухгалтерский баланс
31.12.2019
| РЕСУРСЫ | |
| Текущие активы | |
| Наличные | 12 500 долларов США |
| Дебиторская задолженность | 3100 долларов США |
| Предоплаченные расходы (не использовать) | 1000 долларов |
| Инвентарь (не использовать) | 11 500 долларов США |
| Всего текущих активов | 28 500 долларов США |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Текущие обязательства | |
| Кредиторская задолженность $ 5500 | 5500 долларов США |
| Заработная плата/заработная плата к оплате | 1100 долларов США |
| Итого текущие обязательства | 6600 долларов США |
В то время как оборотные активы Джейн в ее балансе составляют 28 100 долларов США, при расчете коэффициента быстрой ликвидности вы хотите включить только ликвидные активы, которые будут представлять собой денежные средства в размере 12 500 долларов США и дебиторскую задолженность в размере 3 100 долларов США на общую сумму 15 600 долларов США.
Все текущие обязательства должны быть включены в расчет коэффициента быстрой ликвидности:
15 600 долл. США
÷ 6 600 долл. США = 2,36Коэффициент быстрой ликвидности Джейн равен 2,36, а это означает, что после того, как мы удалим запасы и предоплаченные расходы, ее бизнес теперь будет иметь 2,36 долл. США. в активах на каждый доллар обязательств, что является очень хорошим соотношением.
Рекомендуется, чтобы коэффициент быстрой ликвидности был не менее 1, что указывает на то, что на каждый доллар ваших обязательств приходится 1 доллар активов. Если вы сравниваете свой коэффициент быстрой ликвидности с другими компаниями, сравнивайте только с предприятиями в вашей отрасли.
Например, розничный бизнес с большими объемами товарно-материальных запасов будет иметь совсем другой коэффициент текущей ликвидности, чем сервисный бизнес.
Как и в случае с коэффициентом текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности менее 1 указывает на неспособность покрыть текущий долг, в то время как слишком высокий коэффициент быстрой ликвидности может указывать на то, что ваш бизнес неэффективно использует активы.
Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности: в чем разница?
И коэффициент текущей ликвидности, и коэффициент быстрой ликвидности считаются коэффициентами ликвидности, измеряющими способность предприятия выполнять свои текущие долговые обязательства. Коэффициент текущей ликвидности включает в расчет все оборотные активы, в то время как коэффициент быстрой ликвидности включает в расчет только быстрые активы или ликвидные активы.
Коэффициент быстрой ликвидности, считающийся более консервативным, учитывает только активы, которые могут быть быстро обращены в денежные средства, тогда как коэффициент текущей ликвидности также включает запасы, которые являются активами, но в большинстве случаев не могут быть обращены в денежные средства в течение 90 дней или меньше.
| Текущее соотношение | Коэффициент быстрой ликвидности |
|---|---|
| Учитывает активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение года | Учитываются только те активы, которые могут быть конвертированы в наличные в течение 90 дней или менее. |
| Включает инвентарь | Исключая инвентарь |
| Идеальный результат 2:1 | Идеальный результат 1:1 |
Когда следует использовать коэффициент текущей ликвидности или коэффициент быстрой ликвидности?
Если вы беспокоитесь о погашении долга в течение следующих 90 дней, коэффициент быстрой ликвидности лучше использовать. Если вы ищете более длинный обзор ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, который включает запасы, лучше.
Имейте в виду, что если у вашего бизнеса нет товарно-материальных запасов, эти два коэффициента почти идентичны, и оба коэффициента дают одинаковые результаты.
Заключительные мысли о коэффициенте текущей ликвидности и коэффициенте быстрой ликвидности
При расчете коэффициентов для вашего бизнеса всегда важно рассчитывать более одного коэффициента. И коэффициент текущей ликвидности, и коэффициент быстрой ликвидности дадут вам меру ликвидности вашего бизнеса, но сочетание этих коэффициентов с другими бухгалтерскими коэффициентами даст вам гораздо более четкое представление о финансах вашего бизнеса.
Учетные коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, также могут помочь вам быстро выявить проблемные места и понять, движется ли ваш бизнес в неправильном направлении. Результаты этих соотношений также могут быть полезны при создании финансовых прогнозов для вашего бизнеса.
Но недостаточно просто рассчитать бухгалтерский коэффициент. Чтобы правильно использовать результаты любого бухгалтерского коэффициента, вы должны понимать, что означают эти результаты, и использовать эту информацию в своих интересах.
Взяв на себя ответственность за финансы своего бизнеса, вы на шаг приблизитесь к успеху. Итак, сделайте глубокий вдох, возьмите свой баланс и рассчитайте соотношение сегодня.
Предупреждение: самая большая карта с кэшбэком, которую мы когда-либо видели, теперь имеет 0 % в начале годовых до 2024 года
Если вы используете неправильную кредитную или дебетовую карту, это может стоить вам серьезных денег.