На 90 счете выручка с ндс или без: Все секреты счета 90: субсчета, проводки, закрытие

Содержание

Как посмотреть выручку в 1С: Бухгалтерия 8.3? —

 

Под выручкой понимают доход от деятельности компании все денежные средства, которые получены за продажу товаров или исполнение услуг. Для анализа обычно берут показатели за определённый период времени.

 

Вопрос как посмотреть выручку возникает не только при проверке работы предприятия руководителем. Приход может интересовать финансовых работников по разным причинам.

 

Объем полученных денежных средств от коммерческой деятельности может быть интересен в следующих случаях:

 

  • при предоставлении руководителю показателей эффективности работы компании за определенный период;
  • для расчета нормативов признания затрат, в т.ч., например, на рекламу;
  • при планировании доходов и расходов на следующий год;
  • для определения спроса на предоставляемые услуги или товары;
  • в целях корректировки стоимости реализуемой продукции;
  • для определения топовых товаров.

 

Соответственно, в этой статье рассматривается вопрос: как в 1С: Бухгалтерия посмотреть выручку за определенный временной период.

 

Руководство компании в большей степени интересует прибыль, следовательно, в статье затронем и эту тему.

 

Содержание

 

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

3. Анализ доходов при УСН

4. Оценка прибыли предприятия

5. Удобная аналитика для руководства организации

6. Анализ выручки по контрагентам

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

 

 

1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

 

Сумма прихода от обычных видов деятельности отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счетов (в зависимости от рода деятельности):

 

  • 20 «Основное производство»,
  • 41 «Товары»,
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.п.

 

Для учета используется 1й субсчет – 90.01 «Выручка».

 

Запись на счете производится накопительно в течение всего года, в конце списывается на 99й счет. Где определяется прибыль или убыток от деятельности фирмы.

 

Следовательно, чтобы увидеть сведения в программе необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

 

Для этого в меню «Отчеты» в разделе «Стандартные отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В открывшемся окне установить период, за который формируется отчет, указать сч. 90.01, выбрать организацию.

 

По клавише «Показать настройки» можно задать:

 

  • Группировку по номенклатурным группам, организациям, ставкам НДС;
  • Сделать сравнительный отбор;
  • Выбрать показатели;
  • Настроить дополнительные поля, например, счет;
  • Отсортировать по заданным параметрам;
  • Оформить определенным образом.

 

Эти настройки делаются на соответствующих вкладках. Обязательно поставьте «галочку» на вкладке «Группировка» возле «По субсчетам».

 

 

В сформированной ОСВ показаны сальдо на начало и на конец периода по дебету и кредиту счета и субсчетов, а также обороты за период по дебету и кредиту. Эту информацию, помимо прочего, можно развернуть по номенклатурным группам. Посмотреть, какие товары принесли большую доходность. Кликом на сумму можно открыть проводки по конкретным товарам, учтенным в этой сумме, и увидеть более детализированные данные.

 

2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91

 

Анализ доходности по обычным видам деятельности, как упоминалось ранее, проводится с использованием счёта 90.01 «Выручка». Этот счет имеет субконто:

 

  • номенклатурные группы,
  • ставки НДС.

 

Доходы прочие учитываются на сч. 91.01 и делятся по субконто:

 

  • прочие доходы и расходы
  • и реализуемые активы.

 

Соответственно, если нужно проанализировать только выручку по обычным видам деятельности, то формируем ОСВ по сч. 90.01. Если интересуют и прочие доходы, то составляем отчет по сч. 91.01.

 

 

В налоговом учете выручка подразделяется на:

 

  • доходы от реализации
  • и внереализационные доходы.

 

К доходам от реализации относятся приход от реализации товаров и услуг собственного производства, который идёт по сч. 90.01.1. Подразделяется по номенклатурным группам по реализации продукции и услуг и по прочим номенклатурным группам.

 

Также включается выручка от реализации имущественных прав. Это уже сч. 91.01. И делится по статьям:

 

  • реализация имущественных прав кроме прав требования,
  • реализация права требования как оказания финансовых услуг
  • и реализация права требования после наступления срока платежа.

 

В налоговом учете доходы от реализации делится на доходность от реализации прочего имущества — виды статей:

 

  • реализация прочего имущества,
  • реализации объектов строительства.

 

Также к доходам от реализации в целях НУ относятся приход от реализации ценных бумаг и выручка, отраженная по строке 340 листа 3 приложения 3. По последней виды статей:

 

  • реализация права требования до наступления срока платежа,
  • реализация нематериальных активов
  • и реализации основных средств.

 

В налоговом учете есть внереализационные доходы. Они, как и вышеупомянутые, учитываются на сч. 91.01.

 

Следовательно, если руководство фирмы хочет оценить полную доходность предприятия, то формируют ОСВ 90.01, суммируя с показателями ОСВ сч. 91.01.

 

Если требуется детальная информация по прочим доходам и расходам, то при формировании ОСВ следует поставить соответствующие «галки» по видам статей.

 

Посмотреть аналитику по операциям можно в карточке сч. 90.01. Для этого нужно кликнуть на сумму в одной из колонок ОСВ.

 

 

В карточке, кликнув на документ, можно открыть окно с ним.

 

3. Анализ доходов при УСН

 

Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то доходы признаются по кассовому методу. Как только денежные средства поступили в кассу, так и отразились в учете. При этом данные по доходам в целях налогообложения в ОСВ не отразятся.

 

Следовательно, для оценки выручки и прибыли лучше формировать отчет «Анализ учета по УСН». Здесь нужно брать сумму из блоков и обязательно проверять ее. В противном случае есть риск, что в блоке «Поступления от покупателей» отразятся все поступления денег, в т.ч. и штрафы.

 

 

Чтобы проанализировать поступления, нужно кликнуть на блок. Раскроется дополнительная информация о доходности. Например, в блоке «Розничная выручка» содержатся поступления, отраженные в отчетах о розничных продажах. При клике на строку с отчетом, откроется сам документ.

 

Обязательно следует проанализировать блок «Доходы, отражённые вручную», потому что все корректировки, которые проводились, отражены именно там.

 

4. Оценка прибыли предприятия

 

Чтобы посмотреть прибыль, нужно будет делать операцию закрытие счетов 90 и 91 процедурой «Закрытие месяца».

 

 

Для этого в левом меню «Операции» следует выбрать раздел «Закрытие месяца». Установить период и указать наименование фирмы. После выполнения этой операции на сч. 99 будут отражены суммы со счетов 90 и 91.

 

Если на 99 счете будет дебетовый результат — это убыток, если кредитовый — это прибыль. Следовательно, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по сч. 99 и посмотреть отчеты «Анализ счета» или «Обороты счёта».

 

 

Здесь можно будет увидеть какие суммы пришли с 90, а какие с 91 счетов.

 

 

Кликнув на суммы, можно детализировать данные. Соответственно, если суммы пришли со сч. 90 – то это прибыль или убыток по основной деятельности. Если со сч. 91 — внереализационной убыток или прибыль. Для тех, кто применяет УСН, рекомендуется формировать отчет «Анализ учета по УСН».

 

5. Удобная аналитика для руководства организации

 

Оценивать выручку руководящему звену удобнее в разрезе управленческих отчетов. Они находятся в меню «Руководителю» в разделе «Продажи».

 

 

Внутри раздела представлена аналитика в разрезах:

  • по контрагентам, в т.ч. по оплатам и в сравнении продаж;
  • по номенклатуре и номенклатурным группам, в т.ч. сравнение;
  • валовая прибыль.

Соответственно, можно выбрать каждый из этих отчетов. По сути, он будет дублировать информацию, содержащуюся в бухгалтерских отчетах, но на более понятном для руководителя языке.

Во-первых, в этих отчетах показатели представлены как в графическом виде, так и в табличной форме. Что нагляднее представляет финансовое положение фирмы.

Во-вторых, в отчетах указывается первая пятёрка, лидирующая по контрагентам или по номенклатуре, что позволяет сделать соответствующие выводы.

Рассмотрим каждый отчет отдельно.

 

6. Анализ выручки по контрагентам

 

Анализ продаж позволит увидеть наличный розничный приход, поступление по платежным картам, оплату по договорам.  Определит самых прибыльных контрагентов. Необходимо перейти в раздел «Продажи по контрагентам», выставить временной промежуток, выбрать организацию и нажать кнопку «Показать настройки».

 

На вкладке «Показатели выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировка» через кнопку добавить и проставление «галочек» выбрать нужные разрезы:

 

  • договор,
  • документ,
  • контрагент,
  • номенклатура,
  • номенклатурная группа,
  • организация.

 

В остальных вкладках настроить отбор, добавить поля, сортировку или выбрать оформление.

 

Затем нажать «Сформировать».

 

 

Соответственно, на графиках можно увидеть лидирующих покупателей по сумме или по количеству. Оценить объемы заказов, а, следовательно, и потенциальную выручку, по каждому предприятию. Обратите внимание, суммы указаны с НДС.

 

Ниже под графиками представлена таблица с данными по каждому контрагенту по количеству и сумме помесячно и итого по всем покупателям.

 

 

Соответственно, можно определить сезонность продаж – месяцы, когда отгрузка была максимальной и/или минимальной. Эти данные позволяют планировать продажи. Также нужно понимать, что в отчете не отражаются показатели 91 сч.

 

Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» показывает в тех же самых разрезах оплаты покупателей – выручку. Также помесячно и по 5 топовым организациям.

 

Форма «Сравнение продаж по контрагентам» покажет как сами продажи в количественном и суммовом учете, так и отразит рост или падение в процентном выражении.

 

 

Это позволит менеджерам компании провести соответствующие переговоры с покупателями. Найти более интересные условия для них. И в перспективе увеличить барыш за счет роста объемов реализации.

 

7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли

 

Анализ наиболее востребованных товаров можно провести с помощью отчета «Продажи по номенклатуре. Настройки проводятся по аналогии с описанными в предыдущем разделе статьи.

 

 

На графиках отразится какая продукция принесла больше денег и в каком месяце, а также количество продаж. Аналогично предыдущим формам, под графиками представлена таблица с цифровыми показателями в разрезе номенклатуры и месяцев реализации.

 

Следующая отчетная форма покажет выручку в разрезе номенклатурных групп. «Сравнение продаж по номенклатуре» покажет изменение объемов реализации по конкретной продукции в процентном соотношении.

 

 

Обратите внимание: во всех указанных отчетах используется выручка только по сч. 90 и с НДС. И только в отчете «Валовая прибыль без НДС» выводятся графики по всевозможным разрезам:

 

  • по периодам,
  • контрагентам,
  • наличным поступлениям,
  • по платежным картам,
  • договорам.

 

Следовательно, можно увидеть прибыльных клиентов или прибыльную номенклатуру.

 

Настройки осуществляются по той же схеме, что приводилась выше.

 

 

Под графиком с номенклатурными позициями, расположена табличная форма в разрезе и по покупателю, и по товару.

 

 

Результаты анализа показывают, что принесло наибольшую валовую прибыль за выбранный период. Информация выводится на основе выручки по сч. 90.01 за минусом НДС. 91й не отображается.

 

И еще один полезный отчет «Доходы и расходы». Открывается через меню «Руководителю» раздел «Общие показатели».

 

 

Он показывает общий показатель по прибыли за выбранный период. Здесь, как и в предыдущем, данные выводятся только по основной деятельности без НДС по субсчетам сч. 90, 91й не анализируется. Доходы формируются с субсчетов 90.01 и 90.03, а расходы с 90.02, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08.

 

Как видно, выручка может показывать различные стороны бизнеса. В зависимости от целей сотрудников, формирующих показатели, можно увидеть деятельность компании в разрезе номенклатуры, контрагентов, договоров и т.п. Бухгалтерия оценивает показатели с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

 

Корректировка реализации и поступления

Корректировки реализаций и поступлений прошлых периодов

  • Изместьева Татьяна Специалист проектного отдела

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. При этом они часто обращаются к нам с вопросом о том, почему движения документов «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» формируются не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа, то есть датой прошлого года. Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский учет

Согласно Приказа Минфина РФ от  22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

  • В случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
  • При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
  • В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. П. 11 Приказа минфина РФ от22 июля 2003 г. N 67н.

В документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» изложенные выше требования законодательства поддерживаются опционально. С этой целью в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» на закладке «Дополнительно» имеется признак «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)». При проведении документа «Корректировка реализации» без данного признака проводки в бухгалтерском учете формируются с использованием 90 и 99 счета, например, в случае корректировки выручки от реализации в большую сторону:

Дт 76.К Кт 90.01.1 — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС

Дт 62.01 Кт 76.К — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01.1 — финансовый результат корректировки

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

При проведении документа «Корректировка реализации» с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в БУ формируются через 91 счет, например, при корректировке реализации в сторону увеличения доходов:

Дт 62.01 Кт 91.01 — на сумму увеличения стоимости

Дт 91.02.1 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС

Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Аналитика 91 счета, то есть статья прочих доходов и расходов, указывается в документе на закладке «Дополнительно» рядом с признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».

Таким образом, в БУ мы самостоятельно можем регулировать в каком периоде и через какой счет отражать корректировку доходов и расходов прошлого периода.

Налоговый учет

Порядок корректировки доходов и расходов за прошлый год в налоговом учете регламентируется статьей 54 Налогового Кодекса РФ:

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Таким образом, не отражение хозяйственных операций в прошлом периоде является ошибкой, приведшей к искажению данных за прошлые периоды. Поэтому при получении оправдательных документов (п. 1 ст. 252 НК РФ) и в соответствии со ст. 54, 272 НК РФ, постановлением Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 № 4894/08:

  • при увеличении суммы дохода, относящегося к прошлому периоду, подается уточненная налоговая декларация за период, к которому относится корректировка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • при увеличении суммы расхода, относящегося к прошлому периоду, налогоплательщик имеет право выбора (абз. 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, постановления ФАС Северо-Западного округа от 05.06.2012 № А44-3816/2011, от 31.01.2011 № А56-10165/2010, Северо-Кавказского округа от 22.02.2012 № А53-11894/2011, Московского округа от 15.03.2013 № А40-54227/12-90-293, от 14.08.2013 № А40-110013/12-20-566, Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2013 № 09АП-6639/2013, письма Минфина России от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 25.08.2011 № 03-03-10/82, ФНС России от 11.03.2011 № КЕ-4-3/3807): — подать уточненную налоговую декларацию за период, к которому относится первичный учетный документ; — либо корректировать налогооблагаемую базу в текущем налоговом периоде (году).

При этом скорректировать налогооблагаемую базу текущего периода налогоплательщик имеет право только в случае, когда в периоде, к которому относится ошибка, у налогоплательщика по данным налогового учета имеется прибыль. Если же по данным налогового учета получен убыток, то факт излишней уплаты налога отсутствует, следовательно, подается уточненная налоговая декларация (письма Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40, от 05.10.2010 № 03-03-06/1/627, от 11.08.2011 № 03-03-06/1/476, от 15.03.2010 № 03-02-07/1-105).

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) при неустановленном признаке «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в НУ формируются через 90 счет датой корректируемого документа, то есть датой прошлого периода:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) — финансовый результат корректировки

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» в НУ формируются следующие проводки:

Датой корректируемого документа:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) — финансовый результат корректировки

Датой текущего периода, то есть датой документа корректировки:

Дт Кт 91.01.7 (ПР) — на сумму увеличения стоимости

Таким образом, разработчики 1С руководствуются принципом, что корректировки учета за прошлые периоды в налоговом учете не должны затрагивать (изменять) налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода. В случаях, предусмотренных законодательством, документы могут формировать движения бухгалтерского и налогового учета в том периоде, в котором оформлен корректируемый документ. При этом может потребоваться перевыполнить реформацию баланса и вручную доначислить налог на прибыль и пени.

Автор статьи: Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи 11.09.2016

Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 01.07.2016 10:25
Просмотров: 38853

В работе предприятия часто встречается совмещение режимов налогообложения УСН+ЕНВД или ОСНО+ЕНВД. В связи с этим, у пользователей возникает много вопросов, как отразить затраты и выручку по разным режимам и как в итоге не запутаться при расчете себестоимости и формировании отчетности. В данной статье рассмотрим основные моменты, которые нужно учитывать при совмещении режимов. 

Рассмотрим упрощенный пример: ООО «Печенька с вареньем» занимается производством и продажей печенья на ОСНО, при предприятии находится небольшой киоск, через который осуществляется торговля свежей продукцией, деятельность киоска попадает под ЕНВД. 

Начнем с настройки учетной политики. Обязательно нужно проставить галочку, о том, что организация является плательщиком ЕНВД. Данные для автоматического заполнения декларации по ЕНВД можно посмотреть перейдя по гиперссылке «Виды деятельности». Чаще всего в организации существуют расходы, которые однозначно нельзя отнести к тому или иному виду деятельности, такие расходы при закрытии месяца распределяются, в нашем примере, базой является «Доходы от реализации».                                

Также на закладке запасы, укажем что общехозяйственные расходы (26 счет) попадают в себестоимость продаж по методу директ-костинг, т.е. при закрытии месяца попадают на счет 90.08 (управленческие расходы).               

Для начала оприходуем несколько товаров и услуг.
1. Поступление услуг за аренду киоска, деятельность которого попадает под ЕНВД. Создадим документ «Поступление товаров и услуг»:             

Более подробно стоит рассмотреть поле «Счета учета»:                         

            

Услугу по аренде мы приходуем на 26, в этом случае важно верно указать нужную статью затрат. Статья затрат «Аренда торговых точек» подходит только для ЕНВД, поэтому при создании нужна указать, что данная статья используется по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.                           

 При проведении документа получим следующую проводку:                                                   

2. Далее оприходуем услуги за сотовую связь. Создадим документ «Поступление товаров и услуг», также как в первом случае затраты отразим на счете 26.

                                                      

Но в этот раз сложно определить, на какой вид деятельности отразить данную услугу, поэтому при создании новой статьи затрат нужно указать, что она используется по разным видам деятельности.                      

В дальнейшем при закрытии месяца, затраты попавшие на данную статью распределятся в зависимости от доходов от реализации (см. картинку 1, настройка учетной политики) на счета 90.08.1 и 90.08.2. (картинка 2, метод директ-костинг). После проведения двух документов, можно посмотреть ОСВ по 26 счету за январь:                               

3. Оприходуем материалы по основному виду деятельности для производства печенья. Создадим документ «Поступление товаров и услуг».                                                   

4. Далее отправим часть материалов в производство. Создадим документ «Требование-накладная»,на закладке материалы укажем ту номенклатуру, которая нужна для изготовления печенья.                          

Более подробно в этом случае, нужно рассмотреть закладку «Счет затрат». Мы списываем материалы в основное производство, используем счет 20.01, аналитика на 20 счете, кроме подразделения, — это номенклатурные группы (наши виды продукции и услуг) и статьи затрат, о которых мы говорили выше. В нашем примере организация производит только печенье, поэтому номенклатурную группу назовем «Продукты».                     

Очевидно, что производство выпускает продукцию для всех наших видов деятельности (ОСНО и ЕНВД), поэтому хотелось бы поставить распределяемую статью затрат, как в примере с сотовой связью, но для распределяемых расходов используются счета затрат — 25,26 и 44. Если расходы прямые (счет 23 или 20), то мы обязаны указывать статью затрат с признаком «Основная система» или «Особый порядок».                                 

5. Выпустим печенье на 43 счет, создадим документ «Отчет производства за смену»:                               

6. Теперь реализуем нашу продукцию. Для начала продадим наше печенье оптом, создаем документ «Реализация товаров и услуг». Для выручки по основной системе налогообложения используем счет 90.01.1, для себестоимости 90.02.1                                            

Посмотрим, какие проводки делает документ:                                          

Первая проводка: отражена себестоимость продукции, исходя из плановой цены продукции, которую мы указали в документе «Отчет производства за смену». Вторая проводка: показана выручка за проданную продукцию, третья проводка: начислен НДС.

7. Далее продадим небольшую часть печенья через киоск. Чтобы продать продукцию по ЕНВД нужно переместить ее на склад розницы. (Тип склада: Неавтоматизированная торговая точка, как в нашем случае, или розничный магазин). Создадим документ «Перемещение товаров»:              

                                

Для продажи в розницу используем документ «Отчет о розничных продажах», который нужно заполнять ежедневно, если в течении дня имеются продажи. Для выручки по ЕНВД используем счет 90.01.2, для себестоимости 90.02.2 Важный момент: в программе для верного расчета себестоимости нельзя использовать одну номенклатурную группу для разных режимов, поэтому для реализации по ЕНДВ создадим новый элемент «Продукты ЕНВД».        

                                    

                                                      

Итак, все документы предприятия за январь введены, до закрытия месяца ОСВ по 90 счету выглядит следующим образом:                                                                

На счетах 90.01.1 и 90.01.2 мы видим выручку по различным режимам налогообложения, на счетах 90.02.1 и 90.02.2 себестоимость проданной продукции. Счет 90.03 НДС для продаж ОСНО.
Далее закроем месяц и посмотрим на финансовый результат. ОСВ по 90 счету:                                                    

Программа посчитала фактическую себестоимость прямых затрат на продукцию, поэтому поменялись суммы на счетах 90.02.1 и 90.02.2, ранее себестоимость считалась из плановых цен. Закрылся 26 счет, статья затрат «Аренда торговых помещений» закрылась на счет 90.08.2, т.к. относилась только к ЕНВД, а статья «Расходы на сотовую связь» поделилась пропорционально выручке и часть попала на 90.08.1, а часть на 90.08.2. Таким образом, выручка, прямые и косвенные затраты поделились между разными режимами налогообложения.

Автор статьи: Наталья Ухова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Иностранные или зарубежные юридические лица

Уведомление

: Предприятия, выполняющие работы, связанные со стихийными бедствиями или чрезвычайными ситуациями: Некоторые предприятия за пределами штата, которые въезжают в штат для выполнения работ по ликвидации последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций в этом штате в период реагирования на стихийные бедствия, освобождаются от требования регистрации в качестве иностранное юридическое лицо в соответствии с главой 112 Кодекса предпринимательства и торговли. Если ваш бизнес за пределами штата освобожден от уплаты налога, вы можете подать заявление об уведомлении государственному секретарю.См. Форму 3901 (PDF) для предприятий за пределами штата и форму 3902 (PDF) для аффилированных лиц предприятий за пределами штата. Все исключения в соответствии с главой 112 Кодекса бизнеса и торговли прекращаются в конце периода реагирования на стихийные бедствия. Государственный секретарь не может посоветовать вам, имеет ли ваш бизнес право на освобождение от налога в соответствии с главой 112.

Для получения информации о налоговых вопросах штата для предприятий за пределами штата, оказывающих помощь в восстановлении, посетите веб-сайт Texas Comptroller of Public Accounts.

Является ли предприятие местным или иностранным, не зависит от местонахождения основного коммерческого офиса. Напротив, это зависит от того, где была создана организация и какой закон регулирует ее внутренние дела. Если организация была создана в соответствии с законами другой юрисдикции, а ее внутренние дела регулируются, то эта организация является «иностранной организацией». Иногда мы называем иностранные организации организациями, находящимися за пределами штата, чтобы усилить концепцию, согласно которой организации образовались в других странах.Южные штаты — это иностранные юридические лица, а также юридические лица, образованные за пределами Соединенных Штатов.

Требования к регистрации

Раздел 9.001 Кодекса деловых организаций штата Техас («BOC») требует, чтобы следующие типы иностранных организаций подали заявку на регистрацию госсекретарю штата Техас, если организация «ведет бизнес» в Техасе:

  • корпорации;
  • товариществ с ограниченной ответственностью;
  • товариществ с ограниченной ответственностью;
  • обществ с ограниченной ответственностью;
  • бизнес-трастов;
  • инвестиционных фондов недвижимости;
  • кооперативов;
  • государственных или частных компаний с ограниченной ответственностью;
  • любая другая иностранная организация, которая, если она будет создана в Техасе, будет образована как корпорация, товарищество с ограниченной ответственностью, компания с ограниченной ответственностью, профессиональная ассоциация, кооператив или инвестиционный фонд недвижимости; и
  • любое другое иностранное юридическое лицо, которое несет ограниченную ответственность в соответствии с законодательством своей юрисдикции образования для любого владельца или участника.

Другие законы или обстоятельства также могут быть причинами для регистрации.

  • Раздел 201.102 Финансового кодекса Техаса требует, чтобы финансовое учреждение за пределами штата регистрировалось у государственного секретаря перед открытием филиала или другого офиса в Техасе.
  • Департамент страхования Техаса отказывает в выдаче лицензии агентству-нерезиденту иностранному юридическому лицу, если оно не зарегистрировано у государственного секретаря.HB 2503, принятый на законодательной сессии 2011 года, отменяет это требование с 01.09.2011.
  • Некоторые банки не будут вести дела с незарегистрированной иностранной организацией, несмотря на то, что в § 9.251 BOC говорится, что ведение банковского счета в этом штате само по себе не является ведением бизнеса в Техасе.
Зарегистрироваться онлайн

Требования к имени

Иностранное юридическое лицо, регистрирующееся для ведения бизнеса в Техасе, должно зарегистрироваться под именем, которое:

  • содержит признанный термин организации для типа сущности, как указано в разделах 5.054 — 5.059 БП;
  • не содержит никаких слов или фраз, которые указывают или подразумевают, что организация занимается бизнесом, заниматься которым организация не уполномочена; и
  • Номер
  • доступен в Техасе, то есть его можно отличить в записях государственного секретаря от имени любого существующего национального или иностранного юридического лица, подающего документы, или любого резерва или регистрации имени, поданного государственному секретарю.

Ознакомьтесь с нашими правилами доступности имени.

Вы можете запросить предварительное определение наличия имени по телефону (512) 463-5555 или по электронной почте.

Регистрация на вымышленное имя

Если юридическое наименование организации не соответствует вышеуказанным требованиям, она должна зарегистрироваться в Техасе под вымышленным именем (d / b / a). Этот особый тип вымышленного имени часто называют вымышленным именем.

  • Вымышленное имя — это особый тип вымышленного имени, потому что, в отличие от других вымышленных имен, вымышленное имя должно соответствовать вышеуказанным требованиям.
  • Иностранное юридическое лицо, которое регистрируется для ведения бизнеса под вымышленным именем, заявляет, что оно будет вести бизнес в Техасе под этим именем. BOC § 9.004.
  • Иностранное юридическое лицо, регистрирующееся под вымышленным именем, должно подать сертификаты на вымышленное имя государственному секретарю (форма 503 (Word 125kb, PDF 74kb)) и соответствующему округу или округам.

Где хранить сертификаты предполагаемого имени.

Требования к имени для регистрации для ведения бизнеса в Техасе не влияют на права на товарный знак или другие права интеллектуальной собственности.Свидетельство о регистрации или сертификат вымышленного имени не разрешает использование имени в нарушение законных прав другого лица и само по себе не обеспечивает никакой защиты товарного знака. Дополнительную информацию см. В разделе часто задаваемых вопросов о товарных знаках.

Определение необходимости регистрации

Закон

Техаса не определяет «ведение бизнеса». Полезные ресурсы, позволяющие определить, требуется ли регистрация для деятельности организации в Техасе, включают:

  • BOC § 9.251, в котором перечислены виды деятельности, которые не являются , а считаются коммерческими операциями;
  • Прецедентное право Техаса и других штатов США.S. юрисдикции относительно иностранной квалификации;
  • Заключение Генерального прокурора Техаса; и
  • Частные поверенные, знакомые с корпоративным правом.

Еще одним полезным ресурсом может быть анкета контролера Texas Nexus (PDF), используемая контролером для определения того, ведет ли иностранная организация «бизнес» в Техасе для целей налогообложения.

  • Пороговый уровень активности, необходимый для налоговой связи, как правило, ниже порогового уровня активности, который требует регистрации у государственного секретаря.
  • Следовательно, если в результате анкеты Texas Nexus будет определено «отсутствие связи», организация, вероятно, также не ведет бизнес в Техасе.
  • С другой стороны, если анкета Texas Nexus приводит к определению «взаимосвязи», организация должна рассмотреть возможность регистрации.
  • Помните, что при регистрации у государственного секретаря опросный лист Texas Nexus может быть полезным инструментом, но не дает однозначного ответа.

Не забывайте, что даже если вы определите, что ваша организация не ведет бизнес в Техасе в соответствии с BOC, вам может потребоваться регистрация в соответствии с другим законодательством, например Кодексом страхования или Финансового кодекса.

Ни один из сотрудников государственного секретаря не может определить, ведет ли организация бизнес в Техасе или ей необходимо подать заявку на регистрацию. Решение о регистрации — это бизнес-решение, которое может иметь налоговые последствия, поднимать юридические вопросы или влиять на лицензирование от другого агентства или государственного совета.

Штрафы за незарегистрированный

Отсутствие регистрации может повлечь за собой штрафные санкции, в том числе:

  • Неспособность поддерживать иск, иск или разбирательство в суде Техаса до регистрации;
  • Судебный запрет на ведение бизнеса в Техасе;
  • Гражданский штраф в размере всех сборов и налогов, которые были бы наложены, если бы предприятие зарегистрировалось при первой необходимости; и
  • Плата за несвоевременную подачу заявки государственному секретарю от лица, зарегистрированного более чем через 90 дней после первой сделки в Техасе.

Как мне рассчитать пошлину за просрочку подачи?

Сборы за просрочку подачи заявки рассчитываются путем умножения количества полных или неполных календарных лет, прошедших с даты, когда организация впервые вела бизнес в Техасе, на регистрационный сбор.

  • Для некоммерческих корпораций и кооперативных ассоциаций регистрационный сбор составляет 25 долларов США.
  • Для всех остальных организаций регистрационный сбор составляет 750 долларов.
  • Пример. Некоммерческая корпорация, которая ведет бизнес в Техасе с 1 июня 2007 г., при регистрации 1 декабря 2010 г. должна выплатить 3 000 долларов США в качестве пошлины за просрочку подачи документов.Таким образом, общие сборы, подлежащие уплате за подачу заявки на регистрацию, составят 3 750 долларов.

(С следующих типов юридических лиц не взимаются штрафы за просрочку платежа за годы до 2006 года: профессиональные корпорации, профессиональные ассоциации, бизнес-фонды, инвестиционные фонды недвижимости и другие иностранные организации, которые не обязаны регистрироваться в соответствии с предыдущим законодательством.)

Попробуйте наш калькулятор просроченных платежей! (XLS, 63 КБ)

Ограничение просроченных платежей

Если ваша организация будет оцениваться за просрочку штрафов более пяти лет и вы соответствуете определенным критериям, вы можете попросить государственного секретаря ограничить размер гонорара, который вы должны.Государственный секретарь ограничит размер штрафов за просрочку платежа пятью годами для юридического лица, которое (1) представляет доказательства наличия активного права на ведение дел с офисом контролера; и (2) подтверждает истинность следующих утверждений:

  • Предприятие выполнило все свои обязательства по франшизе, продажам и другим налогам перед контролером государственных счетов штата Техас. Прикрепите снимок экрана из офиса контролера, показывающий, что организация имеет статус «активного права на ведение бизнеса».
  • Предприятие не имеет никаких других налогов, сборов или начислений, которые администрируются каким-либо другим агентством штата Техас.
  • Организация не получила письмо от канцелярии государственного секретаря о необходимости подачи заявки на регистрацию, или, если она получила такое письмо, она ответила государственному секретарю в течение 45 дней.

Общая политика государственного секретаря заключается в том, что мы не отказываемся от платы за просрочку платежа для иностранных организаций, за исключением пятилетнего предела платы, если это применимо.Если организация считает, что у нее есть особые обстоятельства, и желает обжаловать начисление пени за просрочку платежа, апелляция должна быть в письменной форме и может быть отправлена ​​по электронной почте, факсу на номер 512-475-2781 или по почте на адрес P.O. Box 13697, Austin, TX 78711-3697, Attn: Корпоративные поверенные.

Особые вопросы для товариществ с ограниченной ответственностью (LLLP)

Иностранное товарищество с ограниченной ответственностью, ведущее бизнес в Техасе, должно подать заявку на получение двух свидетельств о регистрации. Компания LLLP, ведущая бизнес в Техасе, должна зарегистрироваться как как товарищество с ограниченной ответственностью, так и как товарищество с ограниченной ответственностью.

Другие проблемы для иностранных юридических лиц в Техасе

Техасские налоги

Разрешения и лицензии

В Техасе нет лицензии на ведение коммерческой деятельности; однако, в зависимости от типа бизнеса, которым занимается организация, могут применяться дополнительные лицензионные требования от других агентств Техаса.

Проблемы работодателя

Готовы зарегистрироваться?

В начало

Обзор импортных тарифов и сборов

  • Перечисленные тарифные ресурсы (государственные и частные) не являются исчерпывающими; однако они могут помочь вам оценить тарифные ставки для вашего груза.Помните, что фактические тарифные ставки будут определяться таможней страны-импортера и поэтому могут иногда отличаться от вашей оценки. Кроме того, тарифные ставки не включают другие сборы, такие как налоги на добавленную стоимость или другие сборы, взимаемые таможней или грузоотправителями, которые составляют общую стоимость доставленного груза, включая покупную цену, фрахт, страховку и другие сборы до порта назначения. Чтобы узнать больше, посетите разделы «Тарифы и импортные сборы» и «Расчет тарифов».
  • Изучив представленные здесь ресурсы, у вас могут возникнуть дополнительные вопросы о странах с соглашением о свободной торговле или страновых рынках с несколькими налогами, сборами или сборами в национальной валюте страны.Ваш грузоотправитель или экспедитор сможет помочь вам в поиске. Чтобы найти брокера грузоотправителя, вы можете связаться с FedEx, UPS, DHL или другими поставщиками, которые помогут вам определить пошлины и налоги, включая Ассоциацию грузоотправителей и Национальную ассоциацию таможенных брокеров и экспедиторов.

Ключевые ресурсы

Дополнительные полезные ресурсы

  • Чтобы найти налоги на добавленную стоимость по странам, см. Налоги на добавленную стоимость.
  • Экспресс-доставка может быть освобождена от пошлин и / или налогов.
  • Список исключений можно найти в режиме de Minimis для недорогих экспресс-отправлений по всему миру.

Найдите код вашей Гармонизированной системы (HS)

  • Первым шагом в определении ставок пошлин (также называемых тарифами) является определение кода ТН ВЭД или номера Таблицы B для вашего продукта (ов).
  • После того, как вы узнаете номер приложения B или номер HS (первые шесть цифр из 10-значного номера приложения B), вы сможете определить применимые тарифы и налоговые ставки для конкретной зарубежной страны.
  • Бюро переписи населения спонсирует бесплатный онлайн-инструмент под названием «Поисковая машина по расписанию B» и обучающее видео, которое поможет вам классифицировать ваши продукты. Если после просмотра видео вы не уверены, какой номер HS для вашего продукта, вы можете позвонить экспертам по классификации товаров правительства США по номеру 1-800-549-0595, вариант 2.

Гуам

Как территория США, Гуам не имеет требований к пошлинам или квотам, применимым к поставкам на территорию Гуама.
Однако существуют сборы и другие требования, применимые к типу импорта и бизнеса.

  1. 5,00 долларов США за обработку всех грузов, прибывающих на территорию;
  2. Лицензия на ведение бизнеса, необходимая для ведения любого бизнеса, выданная Департаментом доходов и налогообложения;
  3. Налог с валовой выручки в размере 4% на все товары, продаваемые на Гуаме.
  4. Налог на использование в размере 4% на все предметы, ввозимые для личного или коммерческого использования.

Пуэрто-Рико

Как U.На территории Южной, поставки в Пуэрто-Рико не считаются экспортом, поэтому пошлины не применяются. Однако существует государственный налог с продаж в размере 5,5% и муниципальный налог с продаж, который может варьироваться от 0% до 1,5%. Таким образом, налоги на потребление (взимаемые с конечного пользователя) будут варьироваться от 5,5% до 7%.

Виргинские острова США (USVI)
  • Товары из США, отправленные в ВМС США, освобождены от пошлин; однако они будут облагаться акцизным налогом.Эти налоги варьируются от 0 до 6%. Некоторые предметы, например сигареты, облагаются более высоким налогом. Алкогольные напитки облагаются фиксированной ставкой, зависящей от объема.
  • За пределами США. Товары происхождения будут облагаться пошлиной, равной разнице между 6%, которые USVI обычно взимает с импорта, и любой пошлиной, уплаченной за эти товары при въезде в США (если при въезде в США взималась пошлина в размере 5%, при въезде в ВИГ взимается дополнительный 1%).
  • Для получения дополнительной информации об акцизах вы можете позвонить в акцизную налоговую инспекцию USVI по телефону 340-773-3766.

Другие территории США

Поставки на территории США НЕ считаются экспортом. Всего в США четырнадцать территорий и владений:

  • Американское Самоа
  • Остров Бейкер
  • Гуам
  • Остров Хауленд
  • Остров Джарвис
  • Атолл Джонстон
  • Риф Кингмана
  • Острова Мидуэй
  • Остров Навасса
  • Северные Марианские острова
  • Атолл Пальмира
  • Пуэрто-Рико
  • Виргинские острова (США) и
  • Остров Уэйк

Местная проводка НДС с продаж — Финансы | Динамика 365

  • Читать 3 минуты

В этой статье

Общие принципы налогового учета

  1. Необходимо определить налоговые коды.Для каждого кода налога с продаж определяется следующая информация: тип налога (НДС, акциз и т. Д.), База для расчета налога, ставка или стоимость, срок действия и правила проводки по счетам. . Правила разноски устанавливаются путем указания группы разноски для налогового кода. Счета главной книги настраиваются в группах разноски ГК . Счета главной книги будут использоваться при выполнении бухгалтерских операций для налогового кода.
  2. Налоговые коды объединены в налоговые группы и налоговые группы товаров.
  3. При выполнении транзакции покупки или продажи будут указаны налоговые группы и налоговые группы товаров. Система определяет, какие налоги (коды налогов) включаются как в налоговую группу, так и в налоговую группу номенклатур. Он также рассчитывает налоги и генерирует бухгалтерские проводки для них при разноске операции.

Для получения дополнительной информации см. Обзор косвенных налогов.

Проводка НДС к уплате в России

В следующей таблице показан пример бухгалтерских проводок по продаже товаров и услуг в России.

Операция Сумма Происхождение операций
D62 [Долги] C90.1 [Доходы] Сумма продаж, включая налоги Дебетовый счет определяется из настройки разноски клиента. Кредитный счет определяется настройкой либо счета выручки из разноски запасов, либо счета выручки из строки счета-фактуры с произвольным текстом ( Поле основного счета ).
D90.2 [Себестоимость реализованной продукции] C41 [Товары] Стоимость товаров и услуг Счета определяются из настройки проводки запасов.
D90.3 [НДС от продаж] C68 [Налоги] / НДС Сумма НДС Дебетовые и кредитовые счета определяются из настройки групп разноски главной книги для налогов. Дебетовый счет определяется из поля Счет компенсации платежей . Кредитный счет определяется из поля К уплате налога с продаж страницы групп разноски книги ( Налог > Настройка > Налог с продаж ).

Настройка системы

Настроить

фиксированных офсетных проводок

Для совершения сделок купли-продажи в соответствии с российскими стандартами необходимо выполнить следующую конфигурацию, как показано выше.

  1. Перейти к Налог > Параметры > Настройка > Параметры главной книги .
  2. На вкладке Налог с продаж убедитесь, что в поле Метод расчета установлено значение Строка .
  3. Убедитесь, что опция Фиксированная проводка смещения включена.

Примечание

Если опция Фиксированная проводка смещения отключена, система выполняет следующие операции по продаже товаров и услуг:

  • D90.2 C41 — Себестоимость
  • D62 C90.1 — Сумма продажи без налогов
  • D62 C68 — Сумма налога

Настройка группы разноски

Группа разноски должна быть указана для каждого налогового кода.Используйте стандартный метод для настройки параметров в группе разноски.

  1. Перейдите к Налог > Настройка > Налог с продаж > Группы разноски книги , чтобы открыть книгу рассылка групп стр.
  2. В поле Группа разноски главной книги введите уникальный код для разноски. группа.
  3. В поле Описание введите описание группы разноски.
  4. В поле К уплате налога с продаж укажите счет для уплаты налога.
  5. В поле Счет компенсации платежей укажите соответствующий счет для налог к ​​уплате.

Примечание

Это специфичное для России поле используется, когда включен параметр Фиксированная проводка смещения (пример проводки см. В таблице ранее в этом разделе).

  1. Укажите соответствующие счета обычным способом для следующих полей:
  • Дебиторская задолженность по налогу с продаж
  • Отложенный налог
  • Входящий налоговый платеж
  • Расходы по налогу на использование
  • Налог на использование
  • Скидка при оплате наличными для продавца
  • Скидка при оплате наличными для клиента

Примечание

Счета в поле Тип проводки должны иметь значение Налог .Если в учетных записях нет этого значения, вы можете добавить его на вкладке Проверка проводки на странице Основные счета .

Турция: налог на цифровые услуги, учебник

Налог на цифровые услуги взимается по ставке 7,5% от валовой выручки от определенных услуг, предоставляемых в Турции, включая:

  • Рекламные услуги, предоставляемые через цифровые платформы (включая услуги контроля рекламы и измерения эффективности, а также услуги передачи данных и управления, касающиеся пользователей, и технические услуги для предоставления рекламы)
  • Продажа слухового, визуального или цифрового контента на цифровых платформах (включая компьютерные программы, приложения, музыку, видео, игры, игровые приложения и т. Д.)) и услуги, предоставляемые на цифровых платформах для прослушивания, просмотра, воспроизведения контента или загрузки контента на электронные устройства или использования контента с помощью электронных устройств
  • Услуги, связанные с предоставлением и эксплуатацией цифровых платформ, чтобы пользователи могли взаимодействовать друг с другом (включая услуги, связанные с продажей или содействием продаже товаров или услуг пользователям)

Посреднические услуги поставщиков цифровых услуг на цифровых платформах также облагаются налогом на цифровые услуги.


Определение налоговой базы

Обязательства по налогу на цифровые услуги применяются в отношении соответствующих организаций с выручкой от турецких источников, превышающей 20 миллионов турецких лир (турецких лир), и мировой выручкой, превышающей 750 миллионов евро за финансовый период 2019 года. Следующие примеры иллюстрируют определение налоговой базы.

Пример

Компания А не является членом консолидированной группы с точки зрения финансового учета. Компания A предоставляет и поддерживает цифровую среду, в которой пользователи могут взаимодействовать друг с другом, а также рекламные услуги.Компания A получила доход в размере 28 миллионов турецких лир в Турции и 740 миллионов евро во всем мире от этих цифровых услуг. Компания A будет освобождена от налога на цифровые услуги с 1 марта 2020 года, когда закон вступит в силу, поскольку ее мировой доход за финансовый период 2019 года не превышает 750 миллионов евро.

Пороговые значения доходов (местные и мировые) принимаются во внимание ежеквартально. Если эти пороговые значения превышаются в течение года, освобождение от налогов прекращается, и налоговые обязательства по цифровым услугам начинаются с четвертого месяца после окончания соответствующего квартала.

Пример

Условия получения дохода (20 млн турецких лир от цифровых услуг и 750 млн евро по всему миру) для компании в 2019 финансовом году не выполнены.

Таким образом, компания будет освобождена от налога на цифровые услуги с 1 марта 2020 года. Квартальная выручка компании в 2020 финансовом году составляет:

Период

Выручка из Турции

Мировая выручка

январь — март 2020

TL 12 миллионов

280 миллионов евро

январь — июнь 2020

TL 21 миллион

756 миллионов евро

январь — сентябрь 2020

38 миллионов турецких лир

900 миллионов евро

январь — декабрь

49 миллионов турецких лир

980 миллионов евро


Соответственно, поскольку сумма выручки, полученной компанией в период с января по июнь отчетного периода 2020 года, превышает оба предела, освобождение истекает к концу июня в отчетном периоде 2020 года.Обязательства компании по налогу на цифровые услуги начинаются с октября отчетного периода 2020 года (четвертый налоговый период после налогового периода, когда превышен пороговый лимит).


Расчет налога

Налоговая база для налога на цифровые услуги — это валовой доход, полученный в течение финансового периода от услуг, подпадающих под действие налога. Если выручка выражена в иностранной валюте, эта валюта должна быть конвертирована в турецкую лиру по курсу, действующему на дату получения дохода, с использованием обменного курса Центрального банка Турции.

Никакие вычеты расходов, издержек или налогов из налоговой базы не производятся. Налог на цифровые услуги не указывается отдельно в счетах-фактурах или их заменителях.

Ставка налога составляет 7,5%, а налог на цифровые услуги рассчитывается путем применения ставки к налоговой базе. Президент Турции имеет право снизить ставку налога до 1% или увеличить ставку до двух раз (отдельно для каждого вида услуг или в совокупности).


Свидетельство об освобождении от уплаты налогов

Поставщики цифровых услуг, которые предоставляют соответствующие услуги, должны подтвердить, что они освобождены от налога.

Поставщики цифровых услуг с доходом, полученным от услуг, подпадающих под действие налога на цифровые услуги и превышающих местный порог (20 миллионов турецких лир), могут претендовать на освобождение от налога на цифровые услуги, но они должны подтвердить свой статус, представив отчет который соответствует международным стандартам аудита для независимых аудиторов как минимум из пяти разных стран, включая Турцию, до 30 июня, следующего за соответствующим финансовым периодом (календарный год). Этот отчет должен включать определенную информацию, такую ​​как:

  • Название компании, контактная информация (адрес, телефон, e-mail и т. Д.).) и партнерская информация и мероприятия
  • Домены и IP-адреса, связанные с предоставленными цифровыми услугами
  • Информация (должность, контактные данные и т. Д.) Об уполномоченном контактном лице (при наличии)
  • Суммы доходов, полученные в Турции по каждому типу налогооблагаемых цифровых услуг
  • Суммы выручки, полученные во всем мире по каждому типу налогооблагаемых цифровых услуг
  • Оценка освобождения компании от налога на цифровые услуги

Этот отчет и его турецкий перевод (переведенный сертифицированным переводчиком, работающим в Турции) должны быть загружены в электронном виде на www.digitalservice.gib.gov.tr ​​поставщиками цифровых услуг до 30 июня 2020 г.

Если поставщик цифровых услуг является членом консолидированной группы, отчет должен также включать информацию (название, контактные данные, суммы доходов, полученных в Турции и во всем мире) о других компаниях группы.


Обязательства по налогу на цифровые услуги

Лицо, уплачивающее налог на цифровые услуги, является поставщиком цифровых услуг. Статус поставщика услуг как полностью отвечающего за частичную ответственность по подоходному налогу в Турции через офисы или постоянные представительства, расположенные в Турции, не влияет на налоговые обязательства по цифровым услугам.

В целях обеспечения уплаты налога на цифровые услуги Министерство финансов и финансов было уполномочено возложить на всех участников налогооблагаемых транзакций (или посредников в налогооблагаемых транзакциях) ответственность за уплату суммы налога в случае отсутствия у налогоплательщика места жительства. , офис, зарегистрированный офис или головной офис в Турции.


Декларирование и оплата

Налоговые периоды по налогу на цифровые услуги основаны на одномесячных периодах календарного года.Налогоплательщики и налоговые агенты несут ответственность за подачу налоговых деклараций цифровых услуг в налоговую инспекцию «Крупные налогоплательщики» до конца месяца, следующего за налоговым периодом. Налог также подлежит уплате в тот же период.

Налог на цифровые услуги вычитается из налогооблагаемого дохода налогоплательщика в отношении корпоративного подоходного налога и индивидуального подоходного налога. Сумма налога на цифровые услуги, уплачиваемого поставщиками цифровых услуг, может учитываться в качестве расхода для целей налога на прибыль (как для юридических, так и для физических лиц).

Уплата налога должна производиться в налоговые органы или банки, уполномоченные на сбор, либо с помощью дебетовой или кредитной карты уполномоченных банков через интернет-адрес Налогового управления Турции.


Несоблюдение

Налогоплательщикам (или их представителям в Турции), которые не подают декларации или не производят платежи, может быть отправлено уведомление от налоговой инспекции «Крупные налогоплательщики», уведомляющее их об их обязательствах. Это уведомление будет выпущено на основе информации, полученной с помощью средств связи, перечисленных на их веб-сайтах, доменных имен, IP-адресов и информации, полученной из аналогичных источников с помощью методов уведомления, перечисленных в Законе No.213, электронная почта или любые другие средства связи. Уведомление также будет размещено на веб-сайте налоговой администрации.

Если в течение 30 дней после объявления не поступит декларация и / или платеж, Министерство финансов и финансов может заблокировать доступ к услугам, предоставляемым поставщиками услуг, до тех пор, пока обязательства не будут выполнены (такая информация будет отправлена ​​в Информационно-коммуникационную службу). Technologies Authority для уведомления поставщиков доступа).Решения о блокировке будут выполняться через 24 часа после того, как уведомление будет доставлено поставщикам доступа.


За дополнительной информацией обращайтесь к налоговому специалисту КПМГ в Турции:

Дидем Кешмир | +90 (212) 316 6119 | [email protected]

Полное руководство по налоговой системе Великобритании

Узнайте больше о налоговой системе Великобритании, оцените размер подоходного налога и узнайте, будете ли вы классифицированы как налогоплательщик-резидент или нерезидент.

Хотя многие источники характеризуют налоговую систему Великобритании как сложную — возможно, это один из самых длинных наборов налоговых кодексов в мире — с точки зрения макроэкономики, британская налоговая система для большинства эмигрантов относительно проста.Если вы живете и работаете в Великобритании или вышли на пенсию в Великобритании, вы, как правило, обязаны платить налоги в Великобритании. Однако размер налога зависит от вашего статуса налогового резидента и индивидуальных обстоятельств.

Это полное руководство по налоговой системе Великобритании включает:

Беспристрастно

Вам нужен финансовый совет для экспатов в Великобритании? Знать, куда обратиться за надежным советом, может быть непросто, но с Unbiased вы сможете найти подходящего финансового консультанта для ваших нужд.Ищите по своим потребностям и получайте доступ к сети из более чем 26 000 профессионалов по всей Великобритании. Найдите финансовых консультантов, бухгалтеров и других специалистов с Unbiased.

Найдите советника сегодня

Британская налоговая система

HM Revenue and Customs (HMRC) отвечает за администрирование и сбор налогов в Великобритании. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/2020 гг. Составили примерно 633,4 млрд фунтов стерлингов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем налоговом году.

Основные налоги Великобритании включают подоходный налог, налоги на имущество, прирост капитала, британские налоги на наследство и налог на добавленную стоимость (НДС).Многие из них являются прогрессивными налогами, что означает, что люди с более высокими доходами платят более высокую ставку.

Британская налоговая система применяется на всей территории Соединенного Королевства: в Англии, Шотландии (хотя есть некоторые специфические различия из-за уникальной правовой системы Шотландии), Уэльсе, Северной Ирландии и на многих небольших островах у британского побережья. Кроме того, сюда входят платформы для бурения нефтяных скважин в британских территориальных водах, хотя, в частности, сюда не входят Нормандские острова и остров Мэн.

Один интересный аспект Великобритании налог заключается в том, что он рассматривает супругов как отдельные лица и облагает их налогом как физические лица, за исключением небольшого пособия с целью получения дохода налоги.

Прежде чем вы сможете платить налоги в Великобритании, вам понадобится номер национальной страховки. Кроме того, вам также может потребоваться подать заявление на получение визы квалифицированного рабочего (ранее виза уровня 2). Теперь, когда Великобритания вышла из ЕС, это также относится к гражданам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Однако граждане ЕЭЗ, которые были резидентами Великобритании до 1 января 2021 года, могут подать заявку на бесплатную схему урегулирования в ЕС.

Узнайте больше о налоговых вопросах для эмигрантов, переезжающих в Великобританию.

Федеральные налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании могут включать платежи, по крайней мере, в три различных уровня правительства: центральное правительство (HMRC), автономные правительства (в частности, Шотландия) и местные органы власти в форме муниципальных налогов.

HMRC управляет следующими центральными налогами:

  • Налог на прибыль
  • Корпоративный налог
  • Налог на прирост капитала
  • Налог на наследство
  • Налог на страховые взносы
  • Налоги на гербовые сборы, землю и доходы от нефти
  • Экологические налоги
  • Сборы за изменение климата и совокупные сборы и налог на захоронение отходов
  • Стоимость- Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Таможенная пошлина;
  • Акцизы

Местные налоги в Великобритании

Местные органы власти несут ответственность за администрирование муниципального налога в Великобритании.Кроме того, они взимают ограниченное количество сборов и сборов, например плату за парковку на улице.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяется практически ко всем товарам и услугам. Это также может относиться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы превышаете лимиты. Новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что если вы импортируете или заказываете товары онлайн из-за пределов Великобритании, а общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в точке продажи.

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги облагаются более низкими ставками коммерческого налога в Великобритании. Освобождение от НДС также доступно для некоторых товаров, например, для товаров длительного пользования.

Текущая реклама в Великобритании налоговые ставки:

Применимая ставка Ставка НДС в Великобритании Какая ставка применяется к
Стандартная 20% Большинство товаров и услуг
% Некоторые товары и услуги (e.g., детское автокресло)
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой (например, еда и детская одежда)

Можно ли получить возмещение НДС?

Туристы и гости Великобритании могут совершать беспошлинные покупки во время своего пребывания. Они имеют право требовать возмещения любого НДС, уплаченного за товары, купленные в стране, при условии, что они возьмут эти товары с собой при выезде из Великобритании.

В большинстве случаев магазин или возвратная компания взимают с вас плату за использование беспошлинных покупок.Такие возмещения должны быть востребованы до последнего дня третьего месяца после месяца, в котором вы их купили. Они доступны только для туристов, посетителей и граждан Великобритании, проживающих за границей не менее 12 месяцев.

Если вы принадлежите к одной из этих категорий, вы должны иметь возможность доказать это продавцу и таможне при выезде из Великобритании, предъявив свой паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возмещению НДС

В настоящее время беспошлинные покупки или возврат НДС не применяются к:

  • Услуги любого рода (например, счета за гостиницу)
  • Товары, которые вы использовали или частично использовали в Великобритании (например, духи или шоколад)
  • Автомобили и лодки
  • Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов которые будут экспортированы в коммерческих целях (для этого необходимо использовать форму C88)
  • Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, требующие экспортной лицензии (кроме антиквариата)
  • Необработанные драгоценные камни и слитки
  • Товары, отправленные по почте включая продажи через Интернет

Не все магазины розничной торговли предлагают беспошлинные покупки.Если вы хотите потребовать возмещения НДС, вам сначала нужно найти магазин, который делает это, и попросить у него чек или возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с квитанциями о покупке, билетом, паспортом и посадочным талоном на указанных таможнях Великобритании при отбытии; он есть в большинстве портов и аэропортов.

После проверки формы вы можете либо бросить ее в таможенный почтовый ящик, либо отнести в офис или агентство по возмещению НДС, чтобы получить деньги наличными или путем возврата на вашу кредитную карту.

Более подробная информация о возмещении НДС доступна на веб-сайте HMRC.

Кто должен платить налог в Великобритании?

В целом, многие из различных налогов, уплачиваемых резидентом Великобритании, за исключением НДС, так или иначе связаны с налогами на прибыль. Основная формула для этого состоит в том, чтобы сложить ваш личный доход и пособия, вычесть ваше личное пособие и затем выплатить соответствующую ставку на разницу.

На 2021/22 налоговый год всем физическим лицам разрешено получать личное пособие в размере 12570 фунтов стерлингов, что делает доход ниже этого уровня освобожденным от налогов.Ставки подоходного налога в Великобритании ступенчато зависят от вашего дохода. Эти шаги или диапазоны также определяют другие налоговые ставки, такие как прирост капитала.

Около 32 миллионов человек платят налоги в Великобритании.

Налоговые ставки

в Великобритании одинаковы для всех, независимо от их статуса резидента. Однако статус резидента диктует, какие источники дохода должны быть включены в вашу декларацию. Физическое лицо, которое является резидентом Великобритании для целей налогообложения, облагается налогом на свой доход по всему миру с надбавками для предотвращения двойного налогообложения из определенных стран.С другой стороны, нерезиденты Великобритании платят только за доход, полученный в Великобритании.

Великобритания не признает совместную регистрацию; каждый человек должен подать свой собственный отчет.

Есть несколько способов определить, являетесь ли вы резидентом Великобритании для налоговых целей.

Автоматический заграничный тест

Автоматический тест за границей классифицирует физических лиц как нерезидентов в Великобритании, если выполняется одно из следующих условий:

  • Вы не были резидентом Великобритании ни в одном из предыдущих трех налоговых лет и проведете в Великобритании менее 46 дней в соответствующем налоговом году.
  • Вы проживаете в Великобритании в течение одного или нескольких из трех предыдущих налоговых лет, и вы проведете в Великобритании менее 16 дней в соответствующем налоговом году.
  • Вы работаете за границей полный рабочий день в соответствующем налоговом году, проводите в Великобритании менее 91 дня в налоговом году и не более 31 дня работая в Великобритании.

Автоматический тест на проживание в Великобритании

В качестве альтернативы вы можете определить, классифицируетесь ли вы как резидент Великобритании в соответствующем налоговом году, если вы соответствуете одному из следующих трех автоматических тестов на проживание в Великобритании:

  • Если вы остаетесь в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
  • Ваш основной дом находится в Великобритании, и вы владели, арендовали или жили в нем в общей сложности не менее 91 дня, включая 30 дней в рассматриваемом налоговом году.
  • Вы работаете в Великобритании полный рабочий день в течение 365 дней без значительного перерыва продолжительностью 31 день и более. В рассматриваемом налоговом году должно быть не менее 274 дней.

Соединения с британским тестом

Если вы не удовлетворяете этим условиям, ваши связи с Великобританией могут помочь определить ваш британский статус налогового резидента.Чем больше у вас связей с Великобританией, тем меньше времени вы можете проводить на суше, не становясь резидентом Великобритании; чем меньше у вас связей, тем дольше вы можете провести в Великобритании до того, как подадите заявку на получение вида на жительство в Великобритании.

Если вы находитесь в Великобритании в течение 16–45 дней и у вас есть как минимум четыре подтвержденных связи, вы можете считаться налоговым резидентом Великобритании. Количество необходимых галстуков уменьшается в зависимости от продолжительности вашего пребывания. Они оцениваются как часть теста на достаточность связей и включают следующие условия:

  • Семья: супруг (а) и / или несовершеннолетние дети, проживающие в Великобритании
  • Проживание: доступно вам в течение 91 или более дней подряд (даже если вы проводите там только одну ночь)
  • Работа: работа в Великобритании не менее 40 дней в год
  • Существенные посещения: проведение 90 дней или более в Великобритании в один или оба из двух предыдущих лет
  • Предпочтительная страна: проведение большего количества дней в Великобритании, чем в любой другой отдельной стране

HMRC имеет установленный законом тест на определить свой статус проживания в Великобритании на его веб-сайте.

Кто освобожден от уплаты налогов в Великобритании?

Есть несколько способов подать заявление на освобождение от уплаты налогов в Великобритании. Например, если вы были налоговым резидентом хотя бы один из трех последних налоговых лет и провели в Великобритании 16 или меньше дней в течение текущего налогового года, вы не являетесь резидентом Великобритании. То же самое верно, если вы не были налоговым резидентом в течение любого из последних трех лет и провели в Великобритании менее 46 дней. Окно допустимого рабочего времени увеличивается до 91 дня, если вы работали за границей полный рабочий день.

Уплата подоходного налога в Великобритании в качестве наемного работника

У большинства людей, получающих доход от работодателя, подоходный налог Великобритании и отчисления на социальное страхование автоматически снимаются с их зарплаты. Ваш работодатель использует систему PAYE (Pay-as-You-Earn) для вычета всего необходимого из вашей заработной платы перед выплатой вам. Те, кто выходит на пенсию в Великобритании, могут также платить британский подоходный налог на свою пенсию в Великобритании.

Налоговая система Великобритании для иностранцев

Как правило, резиденты-эмигранты должны платить британский налог по тем же ставкам, что и граждане страны.Облагаются налогом все виды вознаграждения и льгот, такие как обучение в школе и надбавки на стоимость жизни. Однако при определенных условиях взносы работодателя в зарубежный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы сотрудников могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Великобритания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами, что делает ее одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты и США.Если вы облагаетесь налогом у источника с дохода из другой страны, вы обычно можете потребовать налоговую льготу, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако способ подачи заявления зависит от ряда факторов, в том числе от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании или нет.

Только 90% заграничных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая несанкционированные выплаты, такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные выплаты, подлежат обложению налогом в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково, независимо от того, базируется ли эта схема в Великобритании или за границей.Как правило, уточняйте у своего пенсионного фонда, как с вас можно облагаться налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и ​​инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI влияет на вас, если:

  • вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительном обществе;
  • , если вы приобретаете или держите инвестиции через страховую или инвестиционную компанию, являетесь доверительным управляющим, имеете долю в определенных типах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.

Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик вашего аккаунта может связаться с вами, чтобы подтвердить ваш статус налогового резидента. В частности, вы можете рассчитывать на то, что с вами свяжутся, если вы предоставили своему банку иностранный адрес для корреспонденции. Важно, чтобы вы отвечали на любые запросы вашего банка или строительного общества; в противном случае они могут предоставить HMRC неверную информацию.

В рамках соглашения AEOI HMRC передает информацию соответствующему налоговому органу другой страны, где вы можете быть налоговым резидентом.Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.

Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)

Любой, кто работает в Великобритании в общей сложности менее года и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться в налоговых целях как краткосрочный деловой посетитель. Такие люди несут ответственность за уплату британского налога на свое вознаграждение, если обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей.Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать любые налоги, подлежащие уплате в таких случаях.

Налоги в Великобритании для резидентов без постоянного места жительства

В некоторых случаях иностранцы, которые живут в Великобритании, но имеют постоянное место жительства («домициль») за пределами страны, могут не платить налог в Великобритании на иностранный доход. Вашим местом жительства обычно является та страна, которую ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились. Однако это может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь возвращаться.Такие люди без постоянного места жительства (не домицилированные), как правило, не могут жить в Великобритании бесконечно.

Не проживающие в стране лица не платят британский налог на иностранный доход или прибыль, если такой доход составляет менее 2000 фунтов стерлингов в налоговый год, и вы не ввозите его в Великобританию. О суммах, превышающих 2000 фунтов стерлингов, необходимо сообщать в HMRC через налоговую декларацию самооценки. К студентам, приезжающим в Великобританию на учебу, применяются особые правила.

Ставки налога на прибыль в Великобритании

Размер вашей задолженности по налогам в Великобритании зависит от вашей конкретной ситуации.Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке; более высокие ставки налога на прибыль применяются к более высоким доходам. Налог взимается с общей суммы дохода от всех заработанных и инвестиционных источников после вычета вычетов и надбавок.

Большинство людей имеют право на получение личного пособия, с которого им не нужно платить налог. Это 12570 фунтов стерлингов в 2021/22 году. При доходах свыше 125 000 фунтов стерлингов налоговые льготы для физических лиц не предусмотрены.

2021-22 налоговый год (6 апреля 2021 — 5 апреля 2022)
3 Базовая ставка 3 3 903 903 903 30 Налоговый диапазон 3
Налоговый диапазон Англии / Уэльса / Северной Ирландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие До 12570 фунтов стерлингов 3 0%
12 571–50 270 фунтов стерлингов 20%
Повышенная ставка 50 271–150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка 150 001 фунтов стерлингов + 45% Налогооблагаемый доход Ставка подоходного налога
Личное пособие 12570 фунтов стерлингов 0%
Стартовая ставка 903 фунтов стерлингов 1935 *
Шотландская базовая ставка Более 14 667 фунтов стерлингов — 25 296 фунтов стерлингов 20%
Промежуточная ставка Более 25 296 фунтов стерлингов — 43 662 фунтов стерлингов 21%
Более высокая ставка Более 43 662 фунтов стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов ** 41%
Максимальная ставка Более 150 000 фунтов стерлингов ** 46%
* предполагается, что люди получают Стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, их личное пособие будет уменьшено на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.
2020-21 налоговый год (6 апреля 2020 — 5 апреля 2021)
3 Базовая ставка 3 3 903 903 903 Налоговый диапазон Шотландии
Налоговый диапазон Англии / Уэльса / Северной Ирландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие До 12 500 фунтов стерлингов 3 0%
12 500–50 000 фунтов стерлингов 20%
Повышенная ставка 50 001– 150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка 150 001 фунтов стерлингов + 45% Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие 12500 фунтов стерлингов 0%
Стартовая ставка свыше фунтов стерлингов * %
Шотландская базовая ставка Более 14 586 фунтов стерлингов — 25 158 фунтов стерлингов 20%
Средний уровень Ra te Более 25 159–43 430 фунтов стерлингов 21%
Более высокая ставка Более 43 431 фунт стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов ** 41%
Максимальная ставка % Более 150 000 фунтов стерлингов ** 46334 46
* предполагается, что люди получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, их личное пособие будет уменьшено на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.

Надбавки

Резиденты Великобритании имеют безналоговые льготы на:

Не облагаемый налогом доход

Есть ряд областей дохода, которые освобождены от налогообложения в Великобритании. Следующие лица освобождены от подоходного налога в Великобритании:

  • Транспортные расходы, связанные с переездом сотрудника и близких родственников в Великобританию в начале и в конце командировок в Великобританию
  • Игровые выигрыши от ставок пула, лотерей или игр с призами
  • Премии за выслугу лет (в пределах определенных ограничений)
  • Индивидуальные сберегательные счета для резидентов Великобритании на сумму до 20000 фунтов стерлингов, а также доход от средств, инвестированных на такие счета, например, проценты или дивиденды
  • Определенные пенсии, например пенсии, выплачиваемые вдовам и иждивенцам, находящимся на войне, а также аналогичная пенсия, выплачиваемая в соответствии с законодательством иностранное государство
  • Определенное социальное обеспечение и государственные пособия, включая налоговый кредит на ребенка, жилищное пособие, пособие по беременности и родам, пособие по трудоустройству и поддержке, а также пособие по посещаемости

С помощью этого калькулятора вы можете оценить свои налоговые обязательства, оценить ваши допустимые налоговые льготы и другие налоги онлайн.

Как подать налоговую декларацию о доходах в Великобритании

Даты налогового года в Великобритании — с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля следующего года. Это означает, что текущий налоговый год обозначен как 2021/2022.

Вы можете подать отчет о самооценке по почте или через Интернет, хотя HMRC рекомендует людям подавать документы через Интернет. Для этого вам понадобится уникальный налоговый номер (UTR). Его можно найти в предыдущих налоговых декларациях и других документах по телефону HMRC или на веб-сайте соответствующего органа.

Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года. Крайние сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие:

  • 31 октября (бумажная декларация)
  • 31 января (онлайн-декларация)

Штрафы и пени

Штраф в размере 100 фунтов стерлингов применяется к декларациям, поданным в течение трех месяцев после установленного срока. В течение следующих трех месяцев может взиматься ежедневный штраф в размере 10 фунтов стерлингов. Если отказ продолжается более шести месяцев после даты подачи заявки, дополнительно взимается фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше).Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока — в некоторых случаях до 200% налоговых обязательств.

Если вы этого не сделаете иметь всю информацию, необходимую для вашей налоговой декларации в Великобритании, вы можете предоставить предварительные цифры для соблюдения сроков. Вам следует заменить любой предварительные цифры и окончательные, как только вы их узнаете.

Для получения дополнительной информации прочтите наше руководство по часто задаваемым вопросам о налогах в Великобритании для эмигрантов.

Налоги на социальное обеспечение в Великобритании

Если вы работаете в Великобритании, и вам, и вашему работодателю, скорее всего, потребуется внести взносы на государственное страхование (NIC).Для таких взносов нет потолка, и они не подлежат вычету из суммы компенсации для целей налога на прибыль.

Вот краткое описание правил NIC (через KPMG):

  • NIC начального класса 1 оплачивается работником по ставке 12% для заработка между начальным и верхним порогами (184 фунта стерлингов в неделю и 967 фунтов стерлингов в неделю соответственно) и 2% в дальнейшем.
  • Сетевой адаптер среднего класса 1 оплачивается работодателем по ставке 13,8% от общей компенсации сверх порога заработка (170 фунтов стерлингов в неделю в 2021/22 налоговом году).
  • NIC класса 1A (по той же ставке) оплачивается работодателем только в отношении большинства платежей / натуральных льгот, таких как аренда, автомобиль, плата за обучение и т. Д. Пособие по национальному страхованию класса 1A такое же, как и для налоговых целей.

Если вы приехали работать в Великобританию из ЕС, Норвегии или Швейцарии, вам нужно будет платить в систему социального обеспечения только одной страны за раз. Обычно это происходит в Великобритании. Однако вы можете иметь право на освобождение, если вы временный работник.

Налоги на имущество и имущество в Великобритании

Налоги на недвижимость в Великобритании

По данным ОЭСР, в Великобритании второй по величине налог на недвижимость в развитом мире после США. Поступления от налога на имущество в Великобритании составляют более одной десятой общей суммы налогов (около 12,5%) от использования, передачи и владения недвижимостью в Великобритании.

Есть две формы налог на недвижимость в Великобритании. Когда вы покупаете недвижимость в Великобритании на определенную порог, вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT).SDLT применяется только к жилую недвижимость стоимостью более 125000 фунтов стерлингов или нежилую землю и недвижимость, купленная более чем на 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор уплачивается в Англии и Северной Ирландии; В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями, а в Уэльсе — налог на сделки с землей. В каждой стране также действуют надбавки для людей, покупающих недвижимость для сдачи в аренду и вторые дома.

Подобно подоходному налогу, SDLT представляет собой налог со ступенчатой ​​ставкой; Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы увидеть, как работает этот налог.Вы должны отправить декларацию SDLT в HMRC и заплатить налог в течение 30 дней после завершения продажи. Существуют определенные исключения, которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, если вы покупаете несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость в Великобритании является муниципальный налог. Этот местный муниципальный налог является ступенчатым или ограниченным, как и подоходный налог. Каждый муниципалитет ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет применимые налоги на основе оценочной стоимости. На ставку муниципального налога влияет ряд условий.

Налог Великобритании на доход от аренды

Чистая выручка от аренды недвижимости в Великобритании является доходом как для резидентов, так и для нерезидентов. Особые правила применяются при аренде одной комнаты, сдаче в аренду вашей собственности для отдыха, а также если вы являетесь зарубежным домовладельцем.

Чистая выручка — это валовые поступления от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает большинство капитальных затрат в счет аренды, включая расходы на покупку или улучшение собственности, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Налог на дивиденды в Великобритании

Если вы владеете акциями британской компании, вы можете получать налог на дивиденды. Вы не обязаны платить налог на дивиденды в Великобритании с первых 2 000 фунтов стерлингов дивидендов, полученных вами в налоговом году.

Ставки налога на дивиденды в Великобритании следующие:

Налоговый диапазон Дивиденды по налоговой ставке свыше 2000 фунтов стерлингов
Базовая ставка 7,5%
Повышенная ставка 32.5%
Дополнительная ставка 38,1%

Налоги на имущество в Великобритании

Налоги на богатство, такие как налог на прирост капитала и налог на наследство, по состоянию на 2019 год составляли около 4% ВВП и относительно недостаточно представлены в Великобритании по сравнению с Францией и Испанией.

Налог на прирост капитала в Великобритании

Налог на прирост капитала (CGT) применяется к разнице между ценой продажи и ценой покупки ряда различных активов.Вы платите CGT за прибыль, полученную от этих активов, а не за всю цену продажи. CGT может возникнуть в результате продажи бизнеса, акций, семейной реликвии или собственности.

Облагаемые активы включают:

Вы должны платить CGT по всем активам в Великобритании, независимо от того, являетесь ли вы резидентом. Однако, если вы являетесь резидентом, вы можете иметь задолженность по CGT даже за продажу активов за пределами Великобритании.

CGT выплачивается только с вашей общей прибыли сверх вашего не облагаемого налогом пособия (годовая сумма освобождения). Пособие без ВНП на 2021/22 год составляет:

.

Как рассчитать налог на прирост капитала в Великобритании

CGT добавлен к вашему другому налогооблагаемый доход.Сумма всего вашего дохода из разных источников определяет в каком налоговом диапазоне вы находитесь в текущем налоговом году:

  • Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 фунтов стерлингов, то есть вы все еще находитесь в базовом диапазоне, ваша ставка прироста капитала составляет 10% для большинства облагаемых налогом активов (не включая жилую недвижимость) и 18% для вашего дома.
  • Если ваш прирост капитала переводит вас в следующий по величине диапазон, то вы платите 20% за большую часть своих облагаемых налогом активов и 28% за свой дом — но только за ту часть прироста капитала, которая переводит ваш налогооблагаемый доход в следующий диапазон. .

В Великобритании существуют различные ставки налога на прирост капитала.

Налоги на наследство в Великобритании

Налог на наследство в Великобритании — это единовременный платеж, уплачиваемый со стоимости имущества умершего, если он превышает установленный порог, который в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. Любое значение выше порога облагается налогом в размере 40%. Например, ваше имущество стоит 500 000 фунтов стерлингов, а ваш порог не облагаемого налогом порога составляет 325 000 фунтов стерлингов. Налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов). Если вы передадите свое основное место жительства прямому потомку, у них будет дополнительный порог налога на наследство в размере 175 000 фунтов стерлингов.Это упрощает наследование семейных домов прямыми потомками.

Есть и другие способы уменьшить ваши обязательства по налогу на наследство в Великобритании. Например, если вы оставите более 10% чистой стоимости вашего имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать все ваше имущество, не сталкиваясь с налоговым счетом в Великобритании. Если вы хотите передать свои активы перед смертью, вы можете подарить их своему партнеру.

Налоги на компании и ставки НДС в Великобритании

Компании, работающие в Великобритании, должны платить корпоративный налог с любой полученной прибыли.На 2021/22 год обычная ставка корпоративного налога составляет 19%. Более низкая ставка в размере 10% применяется, когда прибыль может быть отнесена на счет использования патентов, в то время как в определенных случаях применяются специальные корпоративные налоги.

В целом компании, работающие в Великобритании, также должны будут взимать и платить НДС в размере 20%, хотя есть некоторые исключения. Возврат НДС необходимо подавать каждый месяц или каждые три месяца, в зависимости от размера компании.

С другой стороны, компании-нерезиденты подлежат обложению британским корпоративным налогом только на прибыль, полученную и связанную с торговлей через постоянное представительство или с освоения земель в Великобритании.Однако с апреля 2020 года компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании (а не подоходным налогом) на доход, полученный от собственности в Великобритании.

За дополнительной информацией обратитесь к руководству Expatica по корпоративным налогам в Великобритании.

Подоходный налог с самозанятых в Великобритании

Если вы являетесь самозанятым владельцем компании с ограниченной ответственностью в Великобритании, вы будете обязаны платить налоги на корпорации в Великобритании, хотя размер вашего налога зависит от того, классифицируетесь ли вы в качестве налогоплательщика-резидента или нерезидента. СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.Как правило, одинаковые ставки и правила корпоративного налога в Великобритании применяются как к резидентам, так и к нерезидентам; Резиденты платят налоги со своего дохода по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода в Великобритании.

Налоги на импорт и экспорт в Великобритании

Все товары, импортируемые из-за пределов Великобритании, облагаются пошлинами и таможенными пошлинами, за некоторыми исключениями. Вы можете использовать онлайн-инструмент для проверки тарифов и ставок НДС на различные импортные товары. Для получения дополнительной информации ищите бизнес-консультанта в нашем каталоге.

Автомобильные, дорожные и аэропортовые сборы в Великобритании

Если вы водите автомобиль в Великобритании, вам необходимо будет заплатить автомобильный и дорожный налог, в том числе при регистрации автомобиля в DVLA (Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств). Сумма варьируется в зависимости от типа транспортного средства, включая автомобильный и дорожный налог в Великобритании, основанный на таких факторах, как размер двигателя, тип используемого топлива и выбросы CO 2 . Проконсультируйтесь с таблицей ставок автомобильного и дорожного налога в Великобритании, где вы увидите, что ставки оплаты за автомобили, работающие на альтернативном топливе (TC59), на 10 фунтов стерлингов ниже, чем за автомобили с бензиновым двигателем (TC48) и дизельным двигателем (TC49).

Вы можете оплатить автомобильный и дорожный налог онлайн. Следует отметить, что электромобили освобождаются от некоторых налогов на автомобили в Великобритании, поскольку они производят с низким уровнем выбросов. Великобритания использует метрическую систему; узнать больше о правилах дорожного движения Великобритании.

Лица, вылетающие из Великобритании по воздуху, также должны платить пошлину, которая обычно является частью стоимости авиабилета.

Возврат налогов в Великобритании

Вы можете иметь право на возврат налогов (скидки) в Великобритании по нескольким причинам, например, если вы работаете и с вашей заработной платы вычитали слишком большой налог, если вы перестали работать, если вы выбрали пенсионный план или план пожизненного аннуитета, или если вы живете в одной стране и имеете доход в другой.Более того, если вы указали личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога в Великобритании.

Некоторые расчеты налогов P800 требуют, чтобы вы могли подать заявку на возврат налога онлайн (только после того, как ваш налог был рассчитан, что происходит в период с июня по октябрь). После подачи заявления на налоговую декларацию в Великобритании вы должны получить деньги в течение пяти-шести недель.

Налоговая консультация в Великобритании

Материалы, рассмотренные в этой статье, предназначены только для информационных целей и не должны использоваться в качестве налоговой консультации для вашей индивидуальной ситуации.Поэтому вам всегда следует проконсультироваться со своим налоговым экспертом по конкретным налоговым вопросам или вопросам.

Полезные ресурсы

Посетите веб-сайт HMRC, чтобы получить информацию о британских налогах, отчислениях на социальное страхование и другие связанные вопросы для стран, входящих в состав Соединенного Королевства. В ведомстве также есть телефон доверия для самооценки.

Для получения информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Великобритании, свяжитесь с Taxes for Expats и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций в США из-за границы.

Британская налоговая благотворительная организация TaxAid консультирует людей с низкими доходами, проблемы которых не могут быть решены с помощью HMRC.

Узнайте, как подать заявку на схему расчетов. Это касается граждан ЕЭЗ, проживающих в Великобритании до 1 января 2021 года.

человек с высоким доходом уже платят свою «справедливую долю» »Публикации» Вашингтонский политический центр

Огромная благотворительная акция администрации Байдена «Строим лучше» в настоящее время обсуждается в Конгрессе.Одним из первоначальных механизмов финансирования было повышение налогов с богатых до уровня, при котором они платят свою «справедливую долю». Несмотря на то, что левые политические деятели зациклены на этом вопросе, никто четко не определил, что именно означает этот термин.

Давайте посмотрим на реальные цифры и посмотрим, кто и что платит подоходный налог в США.

Организации, которые следят за налогообложением в США, используют ряд методов отчетности для корреляции групп доходов и их различных налоговых платежей. Налоговый фонд проанализировал один процент самых богатых получателей по сравнению с 50 процентами самых бедных получателей.(здесь) В 2019 году один процент самых богатых получал 20 процентов всех доходов в США и платил 37 процентов всех форм подоходного налога. Самые бедные 50 процентов получали 11 процентов дохода, но платили только три процента подоходного налога.

Организация экономического сотрудничества и развития отчиталась несколько иначе. (здесь) ОЭСР обнаружила, что 10% самых богатых людей в США получали 33% всех доходов, но платили 45% всех подоходных налогов, включая налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Нижние 90 процентов получателей платили оставшиеся 55 процентов подоходного налога.

Политические левые также заявляют, что не только богатые не платят свою справедливую долю, но и что налоговая система США является регрессивной. На самом деле данные показывают, что система является очень прогрессивной, особенно с учетом компенсационных выплат и трансфертных выплат. Если посмотреть на налогоплательщиков по квинтилям, нижний квинтиль платит 7 процентов налогов; второй платит 14 процентов; средние 23 процента; четвертый платит 28 процентов; а верхний квинтиль платит 35 процентов.(здесь)

Трансферные платежи практически никогда не принимаются во внимание левыми политиками. Тем не менее, субсидии на питание, жилье и медицинское страхование составляют очень значительную часть дохода нижних квинтилей получателей. Налоговый фонд действительно признает, что налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание являются регрессивными, но ЦФ обнаружил, что это более чем компенсируется прогрессивным характером других подоходных налогов.

Предложение Байдена о выплате 3,5 триллиона долларов США перевернет США.намного ближе к странам благосостояния Европы. ОЭСР сравнила налоговые выплаты по странам в 2015 году. Результаты показательны. Лучшие 10 процентов в США платили 45 процентов всех налогов на прибыль; 10 процентов лучших в Германии платили 31 процент; Франция платит 28 процентов; а 10 процентов самых богатых в Швеции платили 27 процентов всех подоходных налогов. Другими словами, налогообложение «богатых» может быть политически популярным, но реальность такова, что в конечном итоге для классов со средним доходом увеличатся налоги для финансирования расширяющегося государства всеобщего благосостояния.

Это правда, что в европейских странах действуют национальные налоги с продаж или налог на добавленную стоимость. Тем не менее, левые признают, что налоги с продаж являются очень регрессивными, даже несмотря на то, что они продолжают выступать за ту или иную форму НДС в США

.

Тот факт, что политики говорят что-то неоднократно, определенно не соответствует действительности. Самые высокооплачиваемые люди в Соединенных Штатах уже платят свою «справедливую долю».

Как исправить ошибки НДС и внести корректировки или претензии (Уведомление об НДС 700/45)

1.Обзор

1.1 Что это за уведомление о

В этом уведомлении объясняется, как:

  • исправьте свои записи НДС, если вы обнаружите, что они содержат ошибки
  • исправьте ошибки, которые вы обнаружите при возврате НДС, который вы уже отправили нам
  • потребовать возмещения, если вы переплатили НДС или не потребовали достаточной суммы кредита в декларации
  • потребовать возмещения НДС, если вы не согласны с нашим решением об НДС поставки
  • потребовать возмещения НДС, если наша практика в отношении НДС оспаривается в суде

Если вы обнаружите ошибку в учете НДС, которая не охвачена данным уведомлением, вам следует обратиться на горячую линию по НДС.

1.2 Как мы можем помочь вам правильно получить возврат НДС с первого раза

ошибок НДС могут дорого обойтись вам и нам. Невозможность исправить ошибки может привести к штрафу и пени. Подробнее об этом см. Раздел 4.

Прочтите это уведомление, чтобы избежать ошибок. В этом уведомлении объясняется, как вы можете исправить их, если они все же возникнут.

2. Ошибки в записях

2.1 Если вы обнаружите ошибки в своих записях по НДС

Если вы обнаружите, что ваши записи по НДС содержат ошибки, вам необходимо их исправить.В параграфе 2.2 объясняется, как это можно сделать.

Это руководство применимо только к декларациям НДС в Великобритании и не применяется к возвратам по НДС MOSS , поскольку они содержат декларации по НДС, подлежащим уплате в других странах-членах ЕС. Чтобы исправить ошибки в декларациях об уплате НДС в других государствах-членах, вам необходимо соблюдать правила соответствующего государства-члена ЕС. Если вам нужна помощь в этом, вам следует связаться с государством-членом, используя данные, указанные в этом списке контактных лиц.

Если этот совет не соответствует вашим конкретным обстоятельствам, вам может потребоваться дополнительная помощь по нашей горячей линии по НДС или вы можете пожелать проконсультироваться со своим налоговым консультантом.

Если ошибка привела к неправильному заявлению в декларации по НДС, которую вы уже отправили нам, вы можете исправить ошибку, следуя советам в разделе 4.

Если вы умышленно не исправите заниженную декларацию по НДС, вы можете подвергнуться штрафу или даже уголовному преследованию.

2.2 Если вы неправильно записываете или рассчитываете НДС

Если вы обнаружите, что неправильно внесли запись в свои бизнес-записи, и , затем
вы еще не заполнили свой счет по НДС или налоговую декларацию за период, в котором вы допустили ошибку , вы можете исправить ошибку, изменив свои записи.Просто сделайте четкое примечание, чтобы показать причину ошибки, и включите правильную сумму НДС в свой счет НДС за тот же период. Правильная сумма НДС будет затем отправлена ​​в вашу декларацию по НДС, как обычно.
вы уже отправили нам свой возврат вам нужно будет исправить ошибку, выполнив процедуры, описанные в разделе 4.

3. Ошибки в счетах

3.1 Если в счете-фактуре указана неверная сумма НДС

Этот раздел не применяется, если произошло изменение вознаграждения за поставку, то есть если изменилась цена и, следовательно, сумма НДС.

Если в счете-фактуре была указана неправильная сумма НДС, в этом разделе объясняется, как ее исправить.

Например, где у вас:

  • допустил арифметическую ошибку при расчете налоговой стоимости или элемента НДС поставки
  • начислен НДС по поставке, при которой НДС не подлежал уплате

3.2 Сумма НДС, указанная в выставленном вами счете, неверна

Если сумма, указанная в выставленном вами счете, была то вы должны
слишком высокий счет для большей суммы в ваших записях
слишком низко на сумму, которую вы должны были списать

3.3 Сумма НДС, указанная в полученном вами счете, неверна

Если сумма НДС, указанная в полученном вами счете, составляет то вы должны
слишком высокий вернитесь к своему поставщику для получения нового счета-фактуры, уменьшающего сумму начисленного НДС
слишком низко вернитесь к своему поставщику для получения нового счета-фактуры, увеличивающего сумму начисленного НДС

4.Исправление ошибок НДС в уже поданной декларации

4.1 Ошибки, обнаруженные для отчетных периодов, начинающихся 1 апреля 2008 г. или после этой даты со сроком погашения 1 апреля 2009 г. или позднее

Режим штрафов за ошибки:

  • ошибки или неточности, относящиеся к отчетным периодам, начинающимся 1 апреля 2008 г. или после этой даты, когда срок возврата — 1 апреля 2009 г. или позднее, будут подлежать штрафу, если они являются неосторожными или преднамеренными
  • , если человек обнаруживает небрежную ошибку, HMRC ожидает, что они предпримут шаги для ее исправления — если человек не предпримет шаги для ее исправления, неточность будет считаться небрежной и будет наложен штраф
  • небрежные или преднамеренные неточности в отношении деклараций, начинающихся 1 апреля 2008 г. или после этой даты с датой платежа 1 апреля 2009 г. или позднее, которые исправляются с использованием метода 1 или 2 (см.2), будет применяться новый режим штрафов
  • , если неосторожное или преднамеренное поведение приводит к неправильному уведомлению об исправлении ошибок, сделанному в соответствии с методом 2 (см. Параграф 4.2), вы будете подвергнуты штрафу, если он исправляет ошибки, сделанные в возвратах, начиная с или после 1 апреля 2008 года со сроком оплаты или после 1 апреля 2009 г. — это применяется независимо от того, были ли исходные ошибки допущены, несмотря на разумную осторожность, или нет
  • , чтобы HMRC рассмотрела возможность сокращения штрафа, вы должны сообщить нам, если вы допустили неосторожную ошибку или преднамеренную неточность, независимо от ее размера или стоимости — хотя нам также необходимо отдельное раскрытие с целью уменьшения любого штрафа, ошибок по неосторожности могут быть скорректированы в вашей следующей декларации по НДС в соответствии с ограничениями, описанными в этом разделе
  • Однако об исправлении умышленных неточностей
  • необходимо всегда уведомлять HMRC, используя форму VAT652, дополнительную информацию см. Ниже — в таких обстоятельствах вы должны заполнить VAT652 и предоставить описание неточности — сообщите нам полную сумму неточности и объясните как и почему возникла неточность (при необходимости продолжить на отдельном листе)
  • , если вы исправили неосторожную ошибку или неточность в своей декларации, которая находится в пределах, описанных ниже, вы все равно можете написать в HMRC с просьбой рассмотреть возможность сокращения штрафа — ваше письмо должно содержать ту же информацию, которая требуется в форме VAT652, но важно, чтобы вы также сообщили нам, что внесли корректировки по возвращении — большинство таких ошибок не будут неосторожными или преднамеренными, поэтому штраф не взимается — люди совершают ошибки, и мы не ожидаем совершенства — при рассмотрении вопроса о том, следует ли ошибка была небрежной, мы просто пытаемся установить, проявил ли человек внимание и заботу, которых можно ожидать от разумного человека, проявляющего разумную осторожность в аналогичных обстоятельствах

4.2 Методы исправления ошибок

Есть 2 метода исправления ошибок:

  • метод 1 — для ошибок чистой стоимости, не превышающей 10 000 фунтов стерлингов, или ошибок чистой стоимости от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые не превышают лимит, описанный в параграфе 4.3.
  • , метод 2 — для ошибок чистой стоимости от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые превышают предел, установленный в пункте 4.3, или для чистых ошибок, превышающих 50 000,00 фунтов стерлингов, или, по вашему выбору, для ошибок любого размера

См. Параграф 4.6 и параграф 4.7 для получения более подробной информации о сроках и переходном периоде, увеличивающем сроки с 3 до 4 лет.

4.3 Метод 1

За ошибки чистой стоимости, не превышающей 10 000 фунтов стерлингов, или ошибки чистой стоимости от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые находятся в пределах, описанных ниже.

Вы можете использовать этот метод, чтобы скорректировать свой счет НДС и включить значение этой корректировки в вашу текущую декларацию по НДС, указав:

  • Чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, не превышает 10 000 фунтов стерлингов
  • чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, но не превышает 1% от поля 6 (чистые выходы). Декларация о возврате НДС, подлежащая оплате за период возврата, в котором были обнаружены ошибки

Чтобы вычислить чистую сумму ошибок НДС в предыдущих декларациях, вы должны вычислить:

  • общая сумма, причитающаяся нам, если таковая имеется
  • общая сумма, причитающаяся вам, если таковая имеется

Если разница между двумя цифрами превышает 10 000 фунтов стерлингов и превышает 1% от поля 6 (нетто-выход) Декларация о возврате НДС, подлежащая возврату за текущий период возврата, в течение которого обнаружена ошибка, вы должны использовать метод 2.Вы всегда должны использовать метод 2, если чистая ошибка превышает 50 000 фунтов стерлингов или если ошибки, допущенные при предыдущих возвратах, были сделаны намеренно.

Исправление ошибок с использованием метода 1 не является раскрытием информации для целей новых штрафных правил, описанных в параграфе 4.1. Если вы считаете, что ошибка, исправленная с помощью метода 1, была результатом неосторожного поведения, вы не сможете получить максимальное снижение штрафа, если вы также не сообщите нам отдельно в письменной форме, письмом или путем заполнения формы VAT652, от оба:

  • ошибка
  • Ваши основания для обращения взыскания на штраф

Это будет раскрытие без подсказки или подсказки в зависимости от обстоятельств.

4.4 Метод 2

За ошибки чистой стоимостью от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, которые превышают пределы, описанные ниже, или ошибки, превышающие 50 000 фунтов стерлингов, или за ошибки любого размера.

Вы должны использовать этот метод, если:

  • Чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов и превышает 1% от поля 6 (чистые выходы). Декларация о возврате НДС, подлежащая оплате за текущий период возврата, в течение которого была обнаружена ошибка
  • чистая стоимость ошибок, обнаруженных в предыдущих декларациях, превышает 50000 фунтов стерлингов
  • ошибок в предыдущих возвратах были сделаны намеренно

Вы можете, если хотите, использовать этот метод для ошибок любого размера, которые ниже пределов, указанных в параграфе 4.3 вместо метода 1 исправления ошибок. Если вы используете этот метод, вы не должны вносить поправки на те же ошибки в более позднюю декларацию по НДС.

При уведомлении HMRC об исправлении ошибок следует использовать форму VAT652. Его можно распечатать или запросить форму, связавшись с горячей линией НДС.

Если вы не можете получить форму, вам следует, сославшись на имеющиеся у вас деловые записи, написать в соответствующий офис в пункте 4.11 и предоставить полную информацию об ошибках, включая:

  • как возникала каждая ошибка
  • отчетный период по НДС, в котором это произошло
  • , если это был входящий налог или ошибка вывода
  • Заниженный или завышенный НДС в каждом периоде НДС
  • как вы рассчитывали заниженный или завышенный НДС
  • , привела ли какая-либо из ошибок к тому, что вы заплатили нам невыплаченную сумму
  • общая сумма подлежит корректировке

Если сумма ошибки была занижена, при необходимости включите достаточно подробных сведений об ошибке на отдельном листе, чтобы мы могли решить, следует ли нам взимать проценты.Вы можете найти дополнительную информацию о процентах в пени за просрочку платежа (Уведомление об НДС 700/43).

4.5 Какой метод использовать

Если чистая стоимость ошибок не превышает 10 000 фунтов стерлингов или составляет от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов, но не превышает 1% от поля 6 (чистые выходы). Возвратная декларация по НДС, подлежащая оплате за текущий период возврата, в течение которого были обнаружены ошибки, вы можете использовать метод 1 или 2.

Если они составляют от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов и превышают 1% от поля 6 (чистые выходы), декларация по НДС, подлежащая возврату за текущий период, в течение которого были обнаружены ошибки, или превышает 50 000 фунтов стерлингов, вы должны использовать метод 2.

Если ошибки в предыдущих возвратах были сделаны намеренно, необходимо использовать метод 2.

4.6 Срок исправления ошибок

Вы не можете скорректировать свою декларацию по НДС или направить уведомление об исправлении ошибок в отношении любых ошибок, которые возникли в отчетные периоды, выходящие за рамки сроков, указанных в параграфе 4.6.1 и параграфе 4.7. Однако у вас может быть возможность исправить ошибки налогового пункта, если вы заявили сумму НДС в декларации, которая непосредственно предшествует или следует за декларацией, по которой должна была выплачиваться сумма, при условии, что более поздняя декларация остается вовремя в соответствии с положениями о 4-летнем ограничении. .

4.6.1 Переходные меры по увеличению сроков с 3 до 4 лет

Срок корректировки отчетов и исправления ошибок, включая предъявление претензий, был увеличен с 1 апреля 2009 года с 3 до 4 лет. Однако, чтобы гарантировать, что отчетные периоды, которые были несвоевременными 31 марта 2009 года, не были возвращены вовремя в результате изменения, были приняты переходные меры.

Переходные меры предусматривают, что никакие корректировки или уведомления об исправлении ошибок, сделанные в период с 1 апреля 2009 года по 31 марта 2010 года, не могут быть сделаны для любого отчетного периода, заканчивающегося до 1 апреля 2006 года.

Например, 31 марта 2009 г. самым ранним отчетным периодом, за который может быть подано требование о возмещении завышенного выходного налога в соответствии с разделом 80 (1) Закона о налоге на добавленную стоимость 1994 г., является отчетный период, заканчивающийся 31 марта 2006 г. (старый 3 -годовое правило).

На 30 апреля 2009 г. самым ранним отчетным периодом, в отношении которого может быть подана претензия в соответствии с разделом 80 (1), будет период, заканчивающийся 30 апреля 2006 г.

Аналогичным образом, 31 октября 2009 г. самый ранний отчетный период, за который можно будет истребовать, также будет период, заканчивающийся 30 апреля 2006 г.

Однако к 30 апреля 2010 года четырехлетний срок полностью вступит в силу, так что претензия, поданная в этот день, может вернуться к кварталу, закончившемуся 30 апреля 2006 года.

Для нестандартных налоговых периодов корректировки декларации и уведомления об исправлении ошибок, сделанные в период с 1 апреля 2009 года по 1 апреля 2010 года, могут быть сделаны для любого отчетного периода, заканчивающегося 1 апреля 2006 года или после этой даты. После этого корректировка будет осуществляться с ограничением в 4 года.

4,7 Срок подачи заявки на предварительный налог

Срок предъявления претензий увеличен с 1 апреля 2009 года с 3 до 4 лет.Однако, чтобы гарантировать, что отчетные периоды, которые были несвоевременными 31 марта 2009 года, не были возвращены вовремя в результате изменения, применяются следующие переходные меры.

Переходные меры предусматривают, что никакие претензии, поданные в период с 1 апреля 2009 г. по 31 марта 2010 г., не могут быть предъявлены за любой отчетный период, за который возврат НДС должен был быть подан до 1 апреля 2006 г.

Таким образом, 31 марта 2009 г. самым ранним отчетным периодом, в отношении которого может быть предъявлен иск, является период, заканчивающийся 28 февраля 2006 г. (для которого срок возврата был 31 марта 2006 г.).

На 30 апреля 2009 года самым ранним отчетным периодом, в отношении которого может быть предъявлен иск в соответствии с правилом 29, будет период, заканчивающийся 31 марта 2006 года (срок подачи декларации за период — 30 апреля 2006 года).

Аналогичным образом, 31 октября 2009 года самым ранним отчетным периодом, за который можно будет подать претензию, также будет период, заканчивающийся 31 марта 2006 года. Однако к 30 апреля 2010 года четырехлетний срок полностью вступит в силу, так что требование произведенные в эту дату, могут вернуться к кварталу, закончившемуся 31 марта 2006 года.

4.8 Если вы не исправляете ошибки НДС и HMRC находит их

4.8.1 Для отчетных периодов до введения режима штрафов за ошибки применяются следующие процедуры.

(См. Параграф 4.1.)

Если мы обнаружим в ваших декларациях заниженное значение НДС, мы произведем оценку причитающегося налога и можем взимать проценты. Вам также может грозить штраф за неправильное заявление. Чтобы избежать штрафа, вы должны раскрыть полную информацию об ошибках, прежде чем мы начнем проверять ваши дела с НДС.

Запросы обычно начинаются, когда мы назначаем встречу для проверки ваших записей. Но мы будем принимать раскрытие информации в целях наказания после этого момента, если у нас нет оснований полагать, что:

  • Вы обнаружили ошибки ранее и раскрыли их только потому, что вам сказали, что необходимо посетить
  • Ваше раскрытие информации во время или после посещения было вызвано нашим расследованием ваших дел

Исправьте ошибку, следуя процедурам, описанным в параграфе 4.3 к 4.5. Однако, если вы умышленно не исправите заниженное декларирование НДС, вы можете понести гражданский штраф за нечестное уклонение или даже уголовное преследование.

Дополнительную информацию можно найти в:

4.8.2 Для отчетных периодов после введения режима штрафов за ошибки применяются следующие процедуры

(См. Параграф 4.1.)

Если мы обнаружим занижение НДС в ваших декларациях по НДС, мы произведем оценку причитающегося налога и можем взимать проценты.Вы также можете понести штраф.

Исправьте ошибку, следуя процедурам, описанным в параграфах с 4.3 по 4.6.

См. Параграф 4.1 для получения дополнительной информации относительно режима исправления ошибок и штрафов за ошибки.

4.9 Исправление ошибок, мало влияющих на заявленный вами чистый НДС

Могут быть случаи, когда большие ошибки в выпуске и входящем налоге имеют нулевое или минимальное влияние на чистый НДС, подлежащий уплате по декларациям. Если чистая стоимость ошибок, обнаруженных вами в предыдущих декларациях НДС, находится в пределах, описанных в пункте 4.2, вы можете выбрать метод 1 или 2 (описанный в параграфах 4.3 и 4.4) для исправления ошибок. Чтобы мы могли рассмотреть возможность сокращения штрафа, вы должны сообщить нам, если вы допустили неосторожную ошибку или преднамеренную неточность в индивидуальных декларациях о возврате НДС, занижая обязательства по уплате НДС или завышая право на зачет НДС, независимо от его размера или ценить.

4.10 Корректировки, не являющиеся ошибками

При условии, что они точны и сделаны в нужное время, корректировки, которые вы должны внести в рамках нормальной работы учета НДС, не являются ошибками.

Эти бухгалтерские корректировки включают:

  • Ежегодные корректировки схемы розничной торговли или другие корректировки, необходимые, когда лицо прекращает использование определенной схемы розничной торговли
  • Корректировки
  • в соответствии со схемой капитальных товаров
  • утвержденная методика оценки
  • Корректировки частичного освобождения
  • Частичное освобождение от уплаты налогов и корректировки окупаемости
  • Экспорт и поставки товаров внутри ЕС
  • выдача или получение кредитовых и дебетовых векселей
  • исков о списании безнадежных долгов
  • Расходы на предварительную регистрацию и после снятия с учета
  • поправки на действующие скидки за своевременную оплату

Если исходная корректировка бухгалтерского учета была неправильной или сделана в неправильное время, исправление ошибок должно быть выполнено обычным способом.

4.11 Куда отправлять уведомления об исправлении ошибок

Отдельное уведомление об исправлении ошибок должно включать регистрационный номер плательщика НДС и быть отправлено в офис группы исправления ошибок НДС по адресу:

Телефон: 0300 200 3700

Электронная почта: [email protected]

4.12 Когда исправлять ошибки

Как только вы обнаружите ошибку, вы должны записать ее в свои учетные записи НДС для исправления, иначе вы можете подвергнуться штрафу.

Возможно, вам будет полезно вести отдельную запись в вашей текущей учетной записи НДС, которую вы можете обновлять по мере обнаружения ошибок. Вам следует:

  • показать дату обнаружения ошибки
  • показывает период, в котором произошла ошибка
  • указать любую связанную документацию
  • определить, связана ли ошибка с исходящим или исходящим налогом.

В конце текущего периода НДС запись поможет вам решить, какой метод лучше всего использовать при исправлении ошибок: метод 1 или метод 2.

Обычно следует дождаться конца текущего отчетного периода, прежде чем принимать решение о применении метода 1 или 2.

Однако, если отдельная ошибка настолько велика, что неизбежно будет нарушен 1% -й тест блока 6 или лимит в 50 000 фунтов стерлингов, упомянутый в параграфе 4.4, вам следует немедленно отправить отчет об исправлении ошибок в HMRC, используя метод 2.

5. Как вернуть деньги

5.1 Учет невыплаченного налога на продукцию

Если вы учли сумму выходного налога, которая не подлежала уплате, в зависимости от суммы, вы можете либо скорректировать свою налоговую декларацию за период, в котором вы обнаружили завышение декларации, либо потребовать возмещения, отправив уведомление об исправлении ошибки.В разделе 4 рассказывается, какой метод вам следует использовать. Вы должны одновременно исправить все другие известные ошибки, при условии, что они укладываются в сроки, указанные в параграфах 4.6 и 4.7.

Мы не будем оплачивать претензию, которая может привести к вашему неосновательному обогащению — например, если у вас есть:

  • передал ошибочное начисление НДС вашему клиенту, который нес бремя ошибочного платежа, но не может или не намеревается передать ему какой-либо возврат, связанный с претензией
  • не понесла никаких потерь или повреждений из-за взимания более высокой цены, чем необходимо, до

Дополнительную информацию о неосновательном обогащении и порядке возмещения расходов клиентам можно найти в разделе 9.

Если вы не уверены, имеете ли вы право на подачу иска, обратитесь за советом в свой бизнес-центр НДС или на горячую линию по НДС.

6. Недостаточный предварительный налог в предыдущих декларациях

6.1 Когда вы имеете право требовать предварительный налог

Срок, описанный в параграфе 4.7 для вычета предналога, начинает отсчитываться с даты платежа по декларации, которую вы обязаны подать после того, как вы уплатили предварительный налог и получили соответствующий счет-фактуру НДС.

На практике большинство трейдеров будет вычитать любой входящий налог, на который они имеют право, при следующей декларации по НДС после того, как они получат счет от своего поставщика.

6.2 Своевременное наличие доказательств, но не требующая уплаты предварительного налога в нужный период

Если у вас были необходимые доказательства, позволяющие требовать предварительный налог в том отчетном периоде по НДС, в котором он стал начисляться, но вы не записали его в своем счете НДС, это является ошибкой. Вы не можете потребовать его при более позднем возврате.Вам может потребоваться выполнить корректировку возврата согласно пункту 4.3 или уведомление об исправлении ошибки согласно пункту 4.4.

Если вы хотите подать иск на предварительный налог, вы должны сделать это в сроки, указанные в параграфе 4.7.

7. Исправление ошибок по п. 4.4.

7.1 Что происходит после отправки уведомления об исправлении ошибки

Каждое уведомление об ошибке подлежит проверке для защиты доходов и интересов налогоплательщиков в целом.

Иногда нам может потребоваться связаться с вами, чтобы уточнить детали вашего уведомления, прежде чем мы его обработаем. В некоторых случаях может потребоваться посетить вас для проверки, как правило, в удобные для обеих сторон дату и время. Наши сотрудники постараются максимально оперативно ответить на любые вопросы.

7.2 Как мы вас уведомим

После того, как мы обработаем ваше исправление ошибок, мы отправим вам Уведомление об исправлении ошибок, подтверждающее сумму вашего исправления ошибок и начисленные на него проценты.Вы также получите Выписку со счета, показывающую текущий остаток, подлежащий выплате нам (включая проценты) или подлежащий выплате вам.

Если ваше исправление привело к погашению, подпадающему под действие положений о неосновательном обогащении, подробно описанных в разделе 9, мы не будем отправлять вам эти документы, но мы сообщим вам об этом отдельно в письме.

Если вы не получите от нас известий в течение 21 дня, свяжитесь с командой исправления ошибок НДС, чтобы убедиться, что они получили ваше уведомление об исправлении ошибок.

7.3 Оплатить чистую сумму НДС, причитающуюся HMRC

Если мы уведомили вас в соответствии с пунктом 7.2 и в Выписке по счету указан остаток, подлежащий уплате нам, вы должны как можно скорее отправить полную оплату по адресу:

Контроллер
HM Revenue and Customs
Центральный блок НДС
Александр Хаус
проспект Виктории, 21
Саутенд-он-Си
SS99 1AA

Мы можем взимать дополнительные проценты, если вы не уплатите НДС полностью в течение 30 дней с даты расчета, указанной в Уведомлении об исправлении ошибок.

Вы можете оплатить электронным способом:

  • Bacs Payment Schemes Limited ( Bacs )
  • Автоматизированная платежная система Расчетной палаты ( CHAPS )
  • аналогичных банковских систем

Подробную информацию об этих способах оплаты вы можете узнать на нашей горячей линии.

Если вы платите через Bacs или CHAPS , ваш банк должен будет указать ваш регистрационный номер плательщика НДС в качестве ссылки и произвести платеж на:

  • код сортировки — 08 32 00
  • № счета — 11963155

При желании вы можете оплатить чеком или почтовым переводом.

Выполняйте чеки или почтовые переводы, подлежащие оплате в HMRC, с чертой через любые пробелы на линии выплаты. Вы должны указать свой регистрационный номер плательщика НДС на обратной стороне чека.

Не отправлять чеки с датой отправки.

В ваших собственных интересах не отправляйте банкноты или монеты по почте.

7.4 HMRC погашает чистую сумму, причитающуюся вам

Если сумма, указанная в вашем уведомлении об исправлении ошибки, приводит к получению суммы, подлежащей выплате вам, мы зачисляем сумму, причитающуюся вам, и используем ее для уменьшения любого непогашенного остатка перед нами.Кроме того, если вы подаете заявление о подоходном налоге, ошибочно начисленном с поставок, которые оказались освобожденными от налога, любой предварительный налог, который вы вычли в отношении этих материалов, будет засчитан против заявленной суммы.

Если после этого деньги все еще причитаются вам, мы вернем оставшуюся сумму либо Bacs , либо Payable Order.

8. Если вы не согласны с решением или постановлением

8.1 Как подать иск, если вы не согласны с нашим решением или постановлением

Если мы выносим вам решение или постановление в отношении ваших обязательств по НДС, мы обычно отклоняем любые ваши претензии, которые оспаривают наше решение или постановление.

Если ваша претензия будет официально отклонена, вам будет предложено подать заявку на пересмотр нашего решения. У вас есть 30 дней, чтобы принять это предложение.

Если вы не желаете пересмотра или не согласны с его результатом, вы можете подать апелляцию в суд первой инстанции, чтобы решить этот вопрос.

Если вы подадите апелляцию, вы сохраните право на возмещение, но только в том случае, если вы подали обоснованную претензию, в случае отмены нашего решения. Однако, если вы решите не подавать апелляцию в суд, любые будущие претензии будут считаться новыми претензиями, независимо от того, предъявлены они на том же основании или нет, и будут подчиняться обычным срокам, указанным в параграфе 4.6 и п. 4.7.

8.2 Дополнительная информация по рассмотрению и апелляции

Дополнительная информация о том, что вы можете сделать, если не согласны с нашим решением, содержится в информационном бюллетене HMRC1 и Что делать, если вы не согласны с решением HMRC.

9. Неосновательное обогащение и схема возмещения

9.1 Что такое неосновательное обогащение

Этот раздел применяется только к претензиям, поданным 26 мая 2005 г. или после этой даты, о возмещении или кредите завышенного выходного налога. Положения о неосновательном обогащении по претензиям, поданным до этой даты, не включены в это уведомление, но охватываются Сводкой налоговой и таможенной службы 05/09.

Мы отклоним претензии о неосновательном обогащении, если трейдер:

  • взимает со своих клиентов НДС, который ему не следовало взимать
  • переложил экономическое бремя ошибочно начисленного НДС на своих клиентов
  • не понес убытков или повреждений в результате передачи ошибочного платежа своим клиентам
  • не может или не желает возмещать своим клиентам любые суммы, выплаченные ему HMRC

Мы можем ссылаться на защиту о неосновательном обогащении в обстоятельствах, когда вы подаете иск о зачете НДС, относящегося к исходящему налогу, учтенному по ошибке.

Неосновательное обогащение может применяться в отношении полной суммы выходного налога, которую вы завышали и учли по ошибке. Однако HMRC выплатит вам только то, что осталось после того, как будут учтены все непогашенные обязательства. Например, если вы подаете заявку на исходящий налог, ошибочно начисленный с поставок, которые оказались освобожденными, любой предварительный налог, который вы вычли в отношении этих материалов, может быть зачислен против заявленной суммы.

Неосновательное обогащение также может применяться только к части требования.В некоторых случаях вы могли переложить на своего клиента только часть ошибочно начисленного НДС, потому что вы решили покрыть расходы на часть ошибочного начисления, чтобы оставаться конкурентоспособными.

9.2 Каковы схемы возмещения расходов

В соответствии с этими договоренностями вы можете получить возмещение НДС, который вы учли по ошибке (который платили вам ваши бизнес-клиенты или клиенты, не зарегистрированные в качестве НДС), и избежать несправедливого обогащения, передав его обратно людям, несущим бремя ошибочное начисление НДС.Но вы можете сделать это только в том случае, если согласитесь использовать схему возмещения расходов («схему»).

9.3 Если вы не хотите или не можете вернуть деньги

Если вы согласны с тем, что погашение необоснованно обогатит вас, но вы не хотите или не можете возвращать деньги своим клиентам, вы не можете получить от нас возмещение.

Схема возмещения применяется, если вы принимаете или мы доказываем, что, получив возмещение сумм, ошибочно учтенных в качестве выходного налога, ваш бизнес будет несправедливо увеличен за счет ваших клиентов, и вы хотите возместить (тем клиентам, которые несут бремя ошибочного начисления НДС) переплаченные деньги.Если ваш клиент смог вычесть всю вашу ошибочную сумму НДС в качестве предварительного налога, мы не будем считать, что он несет бремя этой суммы.

В таких случаях мы вернем переплаченный НДС только в том случае, если вы согласитесь возместить этим клиентам расходы в соответствии с условиями схемы.

9.4 Кто может пользоваться схемой

Все предприятия, в настоящее время зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые хотят вернуть своим прошлым клиентам любые переплаченные ими деньги в качестве НДС, могут использовать эту схему.

Вы также можете использовать эту схему, если вы больше не зарегистрированы в качестве плательщика НДС — вы будете подпадать под те же условия, что и компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС.

9.5 Апелляция в случае отклонения вашего иска

Существование схемы не влияет на ваше право требовать, чтобы вы не были несправедливо обогащены.

Если мы отклоним вашу претензию на основании неосновательного обогащения, вы все равно имеете право на апелляцию.

Если трибунал сочтет в нашу пользу, вы все равно можете использовать схему, если хотите.

9.6 Условия возврата денег

По схеме возмещения мы вернем вам деньги только в том случае, если вы согласитесь:

  • подписать обязательство в формате, изложенном в разделе 10 настоящего уведомления — после подписания вы не можете вносить в него поправки
  • вернуть деньги клиентам в течение 90 дней
  • погасить нам любые остаточные суммы, не возвращенные вашим клиентам через 90 дней, в течение 14 дней — мы не будем отправлять напоминания — если вы этого не сделаете, мы оценим остаток
  • передает любые установленные законом проценты, выплачиваемые при возврате средств клиентам, это подлежит тем же условиям, что и возврат

9.7 записей, которые нужно сохранить

Вы должны вести следующие записи:

  • имена и адреса тех клиентов, которым вы собираетесь возместить
  • общая сумма денег, выплаченная каждому покупателю
  • сумма процентов, если применимо, выплаченных каждому покупателю
  • дата возврата денег

9,8 Кто считается покупателем

Ваши клиенты, называемые в нормативных актах «Потребителями», включают всех, кому вы делали продажи, независимо от того, зарегистрированы они для уплаты НДС или нет.

9.9 Выплата платежей

Вы должны подготовить схему к реализации, как только мы получим ваше подписанное обязательство, и сразу же начнем связываться с клиентами.

Позднее начало возврата денег без уважительной причины не будет рассматриваться как веская причина для продления 90-дневного лимита возврата.

9.10 Выплата вам законных процентов

Мы оплатим все установленные законом требования о выплате процентов, если возмещаемые суммы были неправильно учтены из-за нашей ошибки.Любые установленные законом проценты, выплачиваемые по этой схеме, регулируются теми же условиями, что и любые другие деньги, возвращаемые по этим схемам, и вы должны вернуть их своим клиентам. Это связано с тем, что деньги лишили возможности использовать деньги клиенты, а не вы (как истец), которые забрали их у них, чтобы заплатить нам.

Вы должны полностью вернуть все законные проценты. Вы должны вернуть нам любые остатки (любые суммы, которые вы не смогли вернуть) в течение указанного срока в 14 дней.

Если у вас возникли трудности с определением размера процентов, причитающихся вашим клиентам, местный консультационный центр по НДС с радостью предоставит распечатку расчета установленных законом процентов. Это будет показывать проценты по периодам. После этого вы сможете разделить проценты, подлежащие выплате за определенный период, на сумму, излишне уплаченную за тот же период. Это должно примерно определять, что причитается вашим клиентам за определенный период.

9.11 Проверки, которые HMRC может произвести

Чтобы убедиться, что вы возвращаете деньги своим клиентам в согласованном порядке, мы можем попросить показать записи вашей схемы.Мы направим вам письменное уведомление о нашем намерении просмотреть эти записи.

9.12 Расходы на возмещение расходов

Вы не должны вычитать из возмещения какие-либо расходы, понесенные вами при администрировании схемы. Если да, мы оценим вас.

10. Обязательство по схеме возмещения расходов

В отношении претензии на £ (указать сумму), поданной (указать дату) в отношении установленного отчетного периода (периодов) (указать отчетный период (периоды)), поданного в соответствии с разделом 80 НДС A 1994.В соответствии с положениями раздела 80A VATA 1994 и положений 43A — 43G Положений о налоге на добавленную стоимость 1995 года, Часть VA, договоренности о возмещении (Законодательный акт 1995/2518), я согласен соблюдать следующие договоренности о возмещении.

«Я, нижеподписавшийся, могу указать имена и адреса потребителей, которым я намерен возместить. Я возмещу этим лицам наличными или чеком всю сумму, зачисленную HMRC в соответствии с разделом 80 (1) или 80 (1A) Закона о НДС 1994 года, вместе с любыми соответствующими процентами, без каких-либо вычетов, для любых целей, в течение 90 дней с момента получения кредита, и я понимаю, что не могу использовать кредит для каких-либо других целей.Кроме того, если часть или вся зачисленная сумма, подлежащая возмещению, была выплачена или возвращена мне, и я не возместил часть или всю ее потребителям, я без напоминания уведомлю HMRC и верну баланс вместе с любыми соответствующими процентами. в HMRC в течение 14 дней после истечения 90 дней. Если зачисленная сумма не была выплачена или возвращена мне, и я не возместил часть или всю ее потребителям, я уведомлю HMRC об этой сумме кредита и связанных с ней процентах, которые я не возместил потребителям в течение 14 дней из 90. дни истекают.Я буду вести необходимые записи, как указано в Правилах, и я буду соблюдать любое уведомление, предоставленное мне HMRC о создании записей, которые я должен вести ».

Подпись ……………………………………………………………………………………….

Должность в бизнесе ……………………………………………………………………………

Имя ……………………………………………………………………………………………

Адрес …………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………….

Регистрационный номер плательщика НДС ……………………………………………………………………

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, обратитесь на горячую линию по НДС или сделайте запрос по НДС в Интернете.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *